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O documento apresenta os resultados financeiros de uma empresa, incluindo receitas, custos, despesas e lucros. A receita líquida foi de R$743.750,00 e o lucro líquido de R$94.200,00. É solicitada a elaboração da Demonstração do Valor Adicionado com base nas informações fornecidas.
O documento apresenta os resultados financeiros de uma empresa, incluindo receitas, custos, despesas e lucros. A receita líquida foi de R$743.750,00 e o lucro líquido de R$94.200,00. É solicitada a elaboração da Demonstração do Valor Adicionado com base nas informações fornecidas.
O documento apresenta os resultados financeiros de uma empresa, incluindo receitas, custos, despesas e lucros. A receita líquida foi de R$743.750,00 e o lucro líquido de R$94.200,00. É solicitada a elaboração da Demonstração do Valor Adicionado com base nas informações fornecidas.
Receita bruta na venda de mercadorias 875.000,00 Impostos sobre Vendas (131.250,00) Receita Lquida 743.750,00 Custo das mercadorias vendidas (525.000,00) Lucro bruto 218.750,00 Despesas com vendas e administrativas Proviso para Devedores Duvidosos (5.000,00) Servios de terceiros (15.250,00) Salrios e encargos sociais (38.400,00) (58.650,00) Despesas de Depreciao (26.300,00) Despesas financeiras (8.200,00) Resultado antes do Imposto de Renda e da Contribuio Social 125.600,00 IR/CSL (31.400,00) Lucro lquido do exerccio 94.200,00 Dividendos propostos 47.100,00 Com base nessas informaes de receitas, custos e despesas, elabore a Demonstrao do Valor Adicionado. 1 - RECEITAS 870.000,00 1.1) Vendas de mercadorias, produtos e servios 875.000,00 1.2) Proviso para devedores duvidosos - Reverso/(Constituio) (5.000,00) 1.3) No operacionais - 2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (540.250,00) 2.1) Matrias-primas consumidas - 2.2) Custos das mercadorias e servios vendidos (525.000,00) 2.3) Materiais, eneergia, servios de terceiros e outros (15.250,00) 2.4) Perda / Recuperao de valores ativos - 3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 329.750,00 4 - RETENES (26.300,00) 4.1) Depreciao, amortizao e exausto (26.300,00) 5 - VALOR ADICIONADO LQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 303.450,00 6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERNCIA - 6.1) Resultado de equivalncia patrimonial - 6.2) Receitas financeiras - 7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 303.450,00 8 - DISTRIBUIO DO VALOR ADICIONADO 303.450,00 8.1) Pessoal e encargos 38.400,00 8.2) Impostos, taxas e contribuies 162.650,00 8.3) Juros e aluguis 8.200,00 8.4) Juros sobre capital prprio e dividendos 47.100,00 8.5) Lucros retidos / prejuzo do exerccio 47.100,00 Demonstrao do Valor Adicionado
Exerccio II - DVA ATIVO PASSIVO + PL Circulante Patrimnio Lquido Circulante Circulante Caixa 32.000 Capital 32.000 Caixa 36.700 IR/CS a pagar 1.060 Permanente Lucros Acum. 2.700 Permanente ICMS a pagar 1.188 Mveis e utenslios 3.000 Mveis e utenslios 3.000 Patrimno Lquido (-) Depr. Acum -300 (-) Depr. Acum -600 Capital 32.000 Lucros Acumulados 4.852 TOTAL 34.700 TOTAL 34.700 TOTAL 39.100 TOTAL 39.100 11.000 -1.980 9.020 -3.608 5.412 -700 -1.200 -300 3.212 -1.060 2.152 Informaes Adicionais 1 - RECEITAS 11.000,00 1.1) Vendas de mercadorias, produtos e servios 11.000,00 1.2) Proviso para devedores duvidosos - Reverso/(Constituio) - 1.3) No operacionais - 2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (4.400,00) 2.1) Matrias-primas consumidas - 2.2) Custos das mercadorias e servios vendidos (4.400,00) 2.3) Materiais, eneergia, servios de terceiros e outros - 2.4) Perda / Recuperao de valores ativos - 3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 6.600,00 4 - RETENES (300,00) 4.1) Depreciao, amortizao e exausto (300,00) 5 - VALOR ADICIONADO LQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 6.300,00 6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERNCIA - 6.1) Resultado de equivalncia patrimonial - 6.2) Receitas financeiras - 7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 6.300,00 8 - DISTRIBUIO DO VALOR ADICIONADO 6.300,00 8.1) Pessoal e encargos 1.005,00 8.2) Impostos, taxas e contribuies 2.443,00 8.3) Juros e aluguis 700,00 8.4) Juros sobre capital prprio e dividendos - 8.5) Lucros retidos / prejuzo do exerccio 2.152,00 (-) Desp. Salrios/encargos Balano Patrimonial em 31.12.X0 Balano Patrimonial em 31.12.X0 PASSIVO + PL Demonstrao do Resultado do Exerccio de X1 (-) ICMS faturado Faturamento Bruto Demonstrao do Valor Adicionado (-) IR/CS (33%) (=) Lucro Liquido ATIVO Vendas Lquidas (-) Custo das mercadorias vendidas (=) Lucro antes dos impostos (-) Desp. Depreciao Lucro Bruto (-) Desp. de aluguel Imposto de renda e contribuio social: 33% do lucro lquido. As mercadorias foram compradas pelo valor de R$4.400 (ICMS de 18%, ou seja, valor das compras lquidas de R$ 3.608); As mercadorias foram vendidas no valor de R$ 11.000 (ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas lquidas de R$ 9.020); Mo-de-obra no valor de R$ 1.200. Vamos considerar que desse total R$ 195 so as contribuies devidas ao INSS. Despesas de aluguel no valor de R$ 700; Depreciao de 10% de mveis e utenslios;
Gestão Fiscal: cálculo do imposto por dentro ou "Gross Up" e a não-cumulatividade nas apropriações de créditos fiscais do ICMS, IPI, PIS/PASEP e da CONFINS