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SECRTARIAT GNRAL DE LAUTORITE DE CONTRLE PRUDENTIEL

DIRECTION DES TUDES ET DES RELATIONS INTERNATIONALES


SERVICE DES AFFAIRES INTERNATIONALES BANQUES




GUIDE MTHODOLOGIQUE
RELATIF AUX MODALITS DE DCLARATION
DU RATIO DE SOLVABILIT (COREP)
2012














Les questions relatives ce document sont adresser
au service des Affaires internationales Banques
du Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel (ACP)
(sai@acp.banque-france.fr)



Guide mthodologique relatif aux modalits de dclaration du ratio de solvabilit (COREP) 2012
Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel 2



TABLE DES MATIRES



1. Introduction ............................................................................................................................................... 4
2. Questions gnrales ................................................................................................................................... 4
2.1. Rgles de remise ................................................................................................................................ 4
2.1.1. Priodicit ................................................................................................................................... 4
2.1.2. Dlais de remise ......................................................................................................................... 5
2.2. Prcisions diverses ............................................................................................................................. 5
3. tat de synthse du ratio de solvabilit (CA) ............................................................................................ 6
3.1. Instruments de capital admis sans plafond ......................................................................................... 6
3.2. Classement des instruments hybrides et calcul des limites applicables ............................................. 6
3.3. Prcisions sur la dclaration des gains et pertes latentes sur intrts minoritaires ............................. 7
3.4. Immobilisations temporairement non loues ..................................................................................... 7
3.5. Prcisions sur les contrats de location ................................................................................................ 7
3.6. Classement des engagements sur les dirigeants et actionnaires ......................................................... 7
3.7. Prcisions concernant les modalits de dclaration du retraitement prudentiel des plus
ou moins-values relatives au risque de crdit sur soi-mme et aux immeubles de placement ........... 8
3.8. Actifs valus la juste valeur par rsultat ........................................................................................ 8
4. tats relatifs au risque de crdit ................................................................................................................. 8
4.1. Traitement des expositions garanties ................................................................................................. 8
4.2. tat CR SA ......................................................................................................................................... 9
4.3. tat CR IRB ....................................................................................................................................... 9
4.4. tat CR EQU IRB ............................................................................................................................ 10
4.5. tat CR SETT .................................................................................................................................. 10
4.6. tats relatifs aux expositions de titrisation et de retitrisation
(CR SEC SA, CR SEC IRB et CR SEC Details) ............................................................................. 10
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5. tats relatifs aux risques de march ........................................................................................................ 11
5.1. Calcul du seuil dassujettissement prvu larticle 293-1 de larrt du 20 fvrier 2007
modifi par larrt du 25 aot 2010 ................................................................................................ 11
5.2. Calcul du seuil prvu larticle 293-2 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi
par larrt du 25 aot 2010 ............................................................................................................. 12
5.3. tat MKR SA TDI ........................................................................................................................... 12
5.4. tat MKR SA SEC ........................................................................................................................... 12
5.5. tat MKR SA CTP ........................................................................................................................... 13
5.6. tat MKR IM ................................................................................................................................... 13
5.7. tat MKR IM Details ....................................................................................................................... 13
6. tats relatifs au risque oprationnel ......................................................................................................... 14
7. tats complmentaires ............................................................................................................................. 14
7.1. tat Solva group ............................................................................................................................... 14
7.2. tat CRM Details ............................................................................................................................. 14

ANNEXE A 15
ANNEXE B1 ... 17
ANNEXE B2 ... 19
ANNEXE C . 21


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1. Introduction
1. Le prsent document est destin prciser les modalits de dclaration du ratio de solvabilit qui sont
dfinies dans linstruction de lAutorit de contrle prudentiel n
o
2007-02 modifie par linstruction 2011-I-
12 relative aux exigences de fonds propres applicables aux tablissements de crdit et aux entreprises
dinvestissement. Les lments quil contient sont publis des fins dinformation gnrale.

2. Les modalits de dclaration du ratio de solvabilit au superviseur (reporting prudentiel) sappuient sur le
dispositif europen de reporting harmonis (COREP, COmmon REPorting) dfini par lAutorit bancaire
europenne (EBA). La version europenne de COREP est disponible sur le site de la Banque de France.

3. COREP est un dispositif modulable partir duquel chaque autorit comptente de lUnion europenne a
construit son propre cadre de dclaration prudentiel. Dans ce nouveau reporting, certaines informations sont
essentielles et demandes par la plupart des superviseurs (sans obligation). Dautres moins importantes
constituent un menu doptions laiss la discrtion nationale (principe de flexibilit). COREP est dfini sous
le standard XBRL choisi par lAutorit bancaire europenne. Cette technologie, rapide et fiable, sadapte
tout systme dinformation et facilite la circulation dinformations entre plusieurs systmes diffrents. Dans
ce contexte, la taxonomie COREP a t dveloppe. Celle-ci constitue un vocabulaire standardis et commun
issu de tous les textes rglementaires et une grammaire et syntaxe qui permettent de caractriser les donnes.

4. La prsente partie traite des questions les plus frquemment poses par les tablissements dans la phase de
mise en uvre de COREP et son contenu sappuie notamment sur les travaux europens mens au sein de
lAutorit bancaire europenne (EBA, anciennement Comit europen des contrleurs bancaires ou CECB),
destins favoriser une interprtation commune des tableaux COREP, qui sont accessibles sur son site
Internet.

5. Le site Internet de lAutorit de contrle prudentiel permet de consulter la notice technique COREP et des
informations dtailles sur la taxonomie COREP franaise.

6. Le prsent document se substitue compter du 31 dcembre 2011 au document intitul Guide
mthodologique relatif aux modalits de dclaration du ratio de solvabilit (COREP) 2011 publi par le
Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel (SGACP).
2. Questions gnrales
2.1. Rgles de remise
2.1.1. Priodicit
7. Les tats COREP sont remis dune manire gnrale :

8. trimestriellement par les tablissements dont le total du bilan au niveau consolid est suprieur
80 milliards deuros et qui ont choisi une approche notations internes ;

9. semestriellement par les autres tablissements assujettis, y compris ceux en approche notations internes et
dont le total du bilan sur base sociale ou base consolide dpasse 80 milliards deuros lorsquils sont repris
dans le primtre de consolidation dun tablissement remettant les tats trimestriellement.

10. La remise est annuelle pour un certain nombre dtats fournissant des informations prudentielles dtailles et
qui nont pas trait directement aux modalits de calcul des exigences de fonds propres : informations
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complmentaires sur les oprations de titrisation (CR SEC Details), sur les modles internes de risques de
march (MKR IM Details) et sur les dix principales pertes au titre du risque oprationnel (OPR Loss Details)
ainsi que les tats complmentaires CRM Details et SOLVA Groupe.

11. Un tableau de synthse de priodicit de remise des tats COREP figure lannexe A.
2.1.2. Dlais de remise
12. Le dlai de remise des tats est de deux mois, sauf pour lchance de juin pour laquelle le dlai de remise
est fix trois mois (article 4 de linstruction n
o
2007-02 modifie). Le tableau en annexe A synthtise les
dlais de remise requis :

13. Calcul des niveaux planchers : le calcul des niveaux planchers des exigences de fonds propres ( floors ),
prvu larticle 391 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010 et par larrt du
13 dcembre 2010 modifiant certaines dispositions rglementaires relatives au contrle des rmunrations de
personnels exerant des activits susceptibles davoir une incidence sur le profil de risque des tablissements
de crdit et entreprises dinvestissement ainsi que diverses dispositions de nature prudentielle, est effectu
par les tablissements en application des rglements n
os
91-05 et 95-02. Le rsultat est report la ligne 2.6.1
de ltat CA. Pour les tablissements soumis une remise trimestrielle de ltat CA, ce calcul est effectu
selon une frquence trimestrielle.

14. Le respect des exigences fixes larticle 391 dudit arrt se fait conformment aux modalits de calcul
prsentes lannexe G de la notice Modalits de calcul du ratio de solvabilit.

15. Pour le calcul du ratio global de solvabilit sagissant des chances du 31 dcembre 2009 au 31 dcembre
2011 inclus , les tablissements reportent la ligne 2.6.1 le rsultat des calculs suivants :

(80 % x ligne 2.6.1.a) - (ligne 2.1 + ligne 2.2 + ligne 2.3 + ligne 2.4 + ligne 2.5 + ligne 2.6.2
+ ligne 2.6.3) + ligne 1.2.1.7 + ligne 1.3.8

16. Les tablissements neutralisent les ajustements lis lannexe G, pour le calcul des exigences rapporter aux
fonds propres de base utiliss pour le calcul du ratio de solvabilit (ligne 1.4), aux retraitements suivants :

Exigences de fonds propres : (ligne 2 - ligne 1.2.1.7 - 50 % x ligne 1.3.8)

17. Utilisation combine de Ble 1 et Ble 2 : pour lapplication de larticle 392-2 de larrt du
20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010, les expositions traites selon les rgles de Ble 1
sont dclares dans un tat CR SA ddi (cf. annexe 2, 2.2.i de linstruction n
o
2007-02 modifie).

18. Mise en uvre squentielle ( roll-out ) et utilisation partielle ( partial use ) de lapproche notations
internes : conformment lannexe 2, 2.2.d de linstruction n
o
2007-02, les tablissements utilisant
lapproche notations internes dclarent leurs expositions soumises lapproche standard du risque de crdit
dans les tats CR SA et leurs expositions soumises lapproche notations internes dans les tats CR IRB.

19. Spcificits des entreprises dinvestissement : les normes spcifiques aux entreprises dinvestissement
dcrites dans linstruction CB n
o
97-03 sont dsormais dclares de manire synthtique dans les lignes 2.3.b
et 2.3.c de ltat de synthse CA.
2.2. Prcisions diverses
20. Les tats sont remis en euros, sans dcimale. Les pourcentages doivent respecter les spcifications XBRL 2.1
et seront exprims en nombre avec au moins quatre dcimales aprs la virgule (exemple : 9,80 % sera
exprim 0,0980).

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21. Dlai de conservation des dclarations informatiques : les dispositions de larticle 15 du rglement 97-02
sappliquent : les entreprises assujetties sont tenues de conserver, jusqu la date de larrt suivant,
lensemble des fichiers ncessaires la justification des documents du dernier arrt remis lAutorit de
contrle prudentiel .
3. tat de synthse du ratio de solvabilit (CA)
3.1. Instruments de capital admis sans plafond
22. Les instruments de capital admis en fonds propres de base sans plafond sont dclarer en ligne 1.1.1.

23. Le montant nominal ainsi que la prime rattache aux instruments respectant les conditions prvues au
paragraphe 24 de la notice Modalits de calcul du ratio de solvabilit 2012 sont dclarer pour information
en ligne 1.1.1*** et 1.1.1**** selon quils accordent des droits prfrentiels en matire de paiement des
dividendes.
3.2. Classement des instruments hybrides et calcul des limites applicables
24. Le calcul des limites fixes linclusion de certains lments en fonds propres de base seffectue en prenant
pour dnominateur la totalit des fonds propres de base, incluant les lments limits, aprs dductions
spcifiques aux fonds propres de base. Le montant qui figure la ligne 1.1, Fonds propres de base est
celui qui doit servir de base de calcul pour les seuils (15 %, 35 % et 50 %). La ligne 1.4 ne rentre pas dans le
raisonnement du calcul de la limite de 15 %, 35 % ou 50 % car elle inclut toutes les dductions de 50 % sur
Tier 1 ; or la limite se calcule sur la base du Tier 1 avant dduction selon la rgle des 50/50.

25. La dclaration des instruments de fonds propres se fait selon leur nature et selon les modalits suivantes :

26. Le montant total des instruments hybrides mis directement qui respectent les conditions dinclusion en
fonds propres de base est report dans la ligne 1.1.4.1a.

27. Les instruments hybrides mis directement sont ensuite dclarer sur les lignes 1.1.4.1a.01 (instruments
convertibles en situation durgence viss aux articles 2 b) et 5 I a) du rglement n
o
90-02 modifi),
1.1.4.1a.02 (non innovants limits 35 % du Tier 1) et 1.1.4.1a.03 (innovants limits 15 % du Tier 1).

28. Les instruments hybrides mis indirectement sont dclarer sur les lignes 1.1.2.2***.01 (instruments
convertibles en situation durgence viss aux articles 2 b) et 5 I a) du rglement n
o
90-02 modifi),
1.1.2.2***.02 (non innovants limits 35 % du Tier 1) et 1.1.2.2***.03 (innovants limits 15 % du Tier 1).

29. Les instruments hybrides bnficiant dune clause de grand-pre sont rpartis entre instruments innovants et
non innovants mis directement (ligne 1.1.4.1a.04 pour les instruments non innovants, 1.1.4.1a.05 pour les
innovants) et mis indirectement (ligne 1.1.2.2***.04 pour les non innovants, 1.1.2.2***.05 pour les
innovants).

30. Le montant total de la part crte des instruments hybrides aprs application des plafonds selon les
modalits du I de larticle 5 du rglement n
o
90-02 est report dans la ligne 1.1.5.2a. La part crte est
dclare dans les lignes 1.1.5.2a.01, 1.1.5.2a.02, 1.1.5.2a.03 en fonction de la nature des instruments
hybrides et des plafonds appliqus. La part crte relative lensemble des instruments bnficiant dune
clause de grand-pre est reporte en ligne 1.1.5.2a.04.

31. Pour calculer le respect des limites de 50 %, 35 % et 15 %, il faut additionner les lignes 1.1.4.1a.01 avec
1.1.2.2***.01 ; 1.1.4.1a.02 avec 1.1.2.2***.02, 1.1.2.2***.04 et 1.1.4.1a.04 ; et 1.1.4.1a.03 avec
1.1.2.2***.03, 1.1.2.2***.05 et 1.1.4.1a.05. Il faut ensuite comparer ces montants la ligne 1.1 ( Fonds
propres de base ), dont le montant sert de base de calcul pour les seuils (15 %, 35 % et 50 %).

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32. Le tableau ci-dessous rcapitule les modalits de ventilation des instruments de fonds propres :

Instruction 2007-02 Instruction 2010-I-02
1.1.2.2***01
Dont instruments de fonds propres devant tre convertis
dans des situations durgence
1.1.2.2*
Dont instruments de fonds propres
comportant une option de remboursement
non assortie dune progressivit de la
rmunration
1.1.2.2***02
Dont instruments de fonds propres sans option de
remboursement assortie dune progressivit de la
rmunration
1.1.2.2**
Dont instruments de fonds propres
comportant une option de remboursement
assortie dune progressivit de la
rmunration
1.1.2.2***03
Dont instruments de fonds propres comportant une option
de remboursement assortie dune progressivit de la
rmunration
1.1.2.2***04
Dont instruments de fonds propres sans option de
remboursement assortie dune progressivit de la
rmunration bnficiant dune clause de grand-pre et
sujets aux limites
1.1.2.2***05
Dont instruments de fonds propres comportant une option
de remboursement assortie dune progressivit de la
rmunration bnficiant dune clause de grand-pre et
sujets aux limites
3.3. Prcisions sur la dclaration des gains et pertes latentes
sur intrts minoritaires
33. Les gains et pertes latentes sur intrts minoritaires ne sont pas repris dans la ligne 1.1.2.2 Intrts
minoritaires mais dans la ligne 1.1.2.6 Gains ou pertes latents ou diffrs .
3.4. Immobilisations temporairement non loues
34. Les actifs classs en Immobilisations temporairement non loues sont pondrs 100 % en application
de larticle 27 a) de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010 et reports dans ltat
CA, en ligne 2.1.1.1.b.06, Autres actifs ne correspondant pas des obligations de crdit .
3.5. Prcisions sur les contrats de location
35. Les lignes 2.1.1.1b.06a et 2.1.2.5a portent sur la fraction de la valeur rsiduelle en risque des contrats de
location financement, gale 1/t, pour le calcul de laquelle t est gal au plus lev dentre 1 et le nombre
dannes entires restant courir au titre du contrat.
3.6. Classement des engagements sur les dirigeants et actionnaires
36. Les lments dactifs et les engagements hors bilan consentis par un tablissement assujetti ses dirigeants
et actionnaires principaux sont dduits du total des fonds propres de base et des fonds propres
complmentaires (article 6 ter du rglement n
o
90-02), hors application de la rgle de dduction pour 50 %
sur les fonds propres de base et pour 50 % sur les fonds propres complmentaires (dfinie larticle 5 bis du
mme rglement n
o
90-02). Ces lments sont cits dans les rfrences lgales de la ligne 1.3.11 de ltat
CA. Or, la ligne 1.3, qui reprsente le total des lments dduits des fonds propres, est dfinie comme :

37. la somme de toutes les dductions identifies, ce qui inclut bien les engagements sur les dirigeants et
actionnaires (la ligne 1.3.11 est prise en compte dans la formule) ;

38. la somme du montant des dductions sur les fonds propres de base (1.3.t1*) et du montant des dductions
sur les fonds propres complmentaires (1.3.t2*). Les dductions relatives des engagements sur les
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dirigeants et actionnaires ne figurent a priori pas parmi ces deux lments dans la mesure o il sagit dune
dduction globale des fonds propres.

Pour pallier cette difficult, les tablissements peuvent :

39. dclarer les lments dactifs et les engagements hors bilan consentis par un tablissement assujetti ses
dirigeants et actionnaires principaux dans la ligne 1.7.1 Autres dductions du total des fonds propres ;

40. dclarer ces lments dans la ligne 1.3.11 en rpartissant le montant correspondant dans les lignes 1.3.t2*
et (si ncessaire) 1.3.t1* de manire respecter les galits nonces.
3.7. Prcisions concernant les modalits de dclaration du retraitement prudentiel
des plus ou moins-values relatives au risque de crdit sur soi-mme
et aux immeubles de placement
41. Les modalits de dclaration du traitement prudentiel des plus ou moins-values relatives au risque de crdit
sur soi-mme et aux immeubles de placement sont :

42. dduction ligne 1.1.2.3.02 des plus ou moins-values comptabilises au compte de rsultat de la priode ;

43. dclaration ligne 1.1.2.6.07 des plus ou moins-values cumules comptabilises depuis lentre de
linstrument en comptabilit (correspondant la part relative la priode en cours ainsi que la part relative
aux exercices antrieurs. noter que ces plus ou moins-values sont comptabilises en rsultat et se
retrouvent lors des exercices ultrieurs dans les rserves via laffectation du rsultat. Pour permettre leur
dclaration sur la ligne 1.1.2.6.07, il faut donc diminuer dautant le poste rserves de ltablissement) ;

44. dclaration ligne 1.1.2.6.08 du retraitement prudentiel des plus ou moins-values cumules comptabilises
depuis lentre de linstrument en comptabilit.

45. Pour les plus ou moins-values latentes sur immeubles de placement, seules les plus-values sont retraites.
3.8. Actifs valus la juste valeur par rsultat
46. Les rfactions supplmentaires correspondant aux actifs valus la juste valeur par rsultat sont reportes
la ligne 1.1.5.3a.
4. tats relatifs au risque de crdit
47. Les tats relatifs au risque de crdit, quil sagisse de lapproche standard (CR SA) ou de lapproche
notations internes (CR IRB), sont dupliqus en autant de versions que de catgories dexpositions, telles que
celles-ci sont dfinies dans linstruction n
o
2007-02 modifie, pour lesquelles ltablissement est concern.
Toutes les versions (spcifiques ou total) sont remettre selon la mme priodicit (cf. 7). Ds quun tat
CR SA catgorie dexposition 1 5 est remis, un tat CR SA total est remis. Ds quun tat CR IRB
catgorie dexposition 1 4 est remis, un tat CR IRB total est remis.
4.1. Traitement des expositions garanties
48. En France, le principe du maintien des expositions garanties (i. e. couvertes par une sret personnelle
ligible) dans la classe dexposition du dbiteur primaire a t retenu. Ainsi, une exposition faisant
totalement ou partiellement lobjet dune ou de plusieurs protections reste dans le portefeuille daffectation
dorigine (risque sur le dbiteur primaire) et nest pas transfre dans le ou les portefeuilles dappartenance
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du ou des garants
1
. Une information synthtique sur la nature des fournisseurs de protection en fonction des
catgories dexposition est cependant fournie par les tablissements dans ltat CRM Details, afin de
complter linformation du SGACP.

49. Quelle que soit la classe dactif du garant et la mthode de prise en compte des srets, lexposition reste
dans sa totalit reporte dans la version de ltat spcifique la catgorie de lexposition dorigine
(exposition couverte). Limpact des srets personnelles lorsquun mcanisme de substitution est utilis est
mis en vidence dans les dclarations travers :

50. la dclaration, dans la colonne Montant initial , du montant de lexposition dorigine (limpact de la
substitution ne doit pas apparatre dans cette colonne) ;

51. la mention, dans les colonnes relatives aux techniques de rduction du risque de crdit faisant lobjet
dune approche par substitution , des montants de protection retenus qui doivent figurer dans la mme ligne
que lexposition initiale ;

52. la rpartition de la valeur de lexposition aprs prise en compte des effets des techniques de rduction des
risques par substitution en fonction de la PD (probabilit de dfaut) du garant (colonne 9a de ltat CR IRB) ;

53. ou la rparation de la valeur de lexposition totalement ajuste en fonction des pondrations (colonne 15 de
ltat CR SA).

54. Lapplication de ce traitement des expositions garanties est illustre travers deux exemples en annexe B1
pour lapproche standard tat CR SA et annexe B2 pour lapproche notations internes.
4.2. tat CR SA
55. La dclaration des lments de larticle 27 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010
suit la logique suivante :

56. les lments dcrits aux alinas a) et b) (immobilisations corporelles, intrts courus et comptes de
rgularisation dbiteurs) sont repris dans la ligne 2.1.1.b.06 de ltat CA Autres actifs ne correspondant pas
des obligations de crdit ;

57. les lments dcrits lalina c) et pondrs 20 % (valeurs en recouvrement) sont repris dans la catgorie
dexposition laquelle ils se rapportent.
4.3. tat CR IRB
58. Les tablissements reportent aux lignes A E lensemble de leurs expositions (les lignes A, B, C, D et E ne
peuvent pas contenir dlments communs). Ils ne dclarent pas toutefois la colonne 1 Probabilit de
dfaut , les expositions pour lesquelles une probabilit de dfaut nest pas calcule (lignes 1.2 1.4), mais
ces dernires sont prises en compte, le cas chant, aux colonnes suivantes.

59. En approche notations internes, les expositions sous la forme dinvestissements pris dans des parts
dorganismes de placement collectif qui ne peuvent pas tre traites par transparence sont reportes dans les
tats correspondant au traitement qui leur est appliqu (tat CR EQU IRB, CR IRB ou bien CR SA).

60. Lorsquune garantie porte la fois sur la PD et la LGD (perte en cas de dfaut), les tablissements
renseignent uniquement la colonne 4 Srets personnelles dans le cadre des approches par substitution,

1. Ce traitement rsulte du choix de ne pas reprendre dans la dclinaison franaise de COREP les colonnes inflows/outflows prvues dans la version
europenne de COREP.
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leffet sur la LGD est pris en compte dans la colonne 21 LGD moyenne (mais nest pas renseign dans la
colonne 13 Srets personnelles dans le cadre des approches par ajustements de LGD).

61. La LGD moyenne demande la colonne 21 de CR IRB est la moyenne pondre des LGD utilises pour le
calcul des risques pondrs (RWA) associs chaque exposition et chaque tranche. Il ne sagit que dune
information synthtique et non dun lment entrant dans le calcul du montant total des RWA figurant la
colonne 23. Ce dernier rsulte bien de la somme des RWA calculs au niveau de chaque exposition et de
chaque tranche et non pas dun calcul effectu partir de la LGD moyenne pondre.

62. Pour les oprations daffacturage, lorsque le risque de dilution est dclar en ligne 1.5, ltablissement
dclare le montant de lexposition aux lignes 1.1 et 1.5 et reprend les deux montants en ligne 1. La ligne 1
Total des expositions est gale la somme des lignes 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5, le double comptage ne
porte pas sur la colonne 24 car ces exigences sont calcules diffremment au titre des deux risques.
4.4. tat CR EQU IRB
63. La pondration de 150 % des expositions sous la forme de capital investissement, lexclusion des
financements effet de levier, en application de larticle 394-d de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par
larrt du 25 aot 2010, est assimilable un traitement en approche standard. Les engagements concerns
doivent donc tre reports dans ltat CR SA traitant de la catgorie actions et non dans ltat CR EQU IRB.

64. La pondration de 100 %, qui peut tre applique sous certaines conditions aux participations en actions
(cf. document Modalits de calcul du ratio de solvabilit) rsultant dune assimilation de ces expositions
des expositions ne correspondant pas des obligations de crdit (article 60 de larrt du 20 fvrier 2007
modifi par larrt du 25 aot 2010), ces lments doivent tre reports directement dans la ligne 2.1.2.5 de
ltat CA et non dans ltat CR EQU IRB.
4.5. tat CR SETT
65. Ltat CR SETT permet de calculer les exigences de fonds propres au titre du risque de rglement-livraison
pour les lments du portefeuille bancaire et du portefeuille de ngociation. Cet tat se substitue ltat CR
TB SETT (risque de rglement-livraison pour les seuls lments du portefeuille de ngociation) compter du
31 dcembre 2011.
4.6. tats relatifs aux expositions de titrisation et de retitrisation
(CR SEC SA, CR SEC IRB et CR SEC Details)
66. Les positions de titrisation et de retitrisation sont dclares dans les tats CR SEC SA, CR SEC IRB et CR
SEC Details.

67. Lorsquun tablissement remplit plusieurs rles au sein dune mme opration de titrisation (exemple : la
fois sponsor et investisseur des mmes positions de titrisation), le rle de sponsor est prpondrant sur celui
dinvestisseur pour le remplissage des tats COREP.

68. Tous les actifs et lments hors bilan entrant dans la titrisation doivent tre reports dans les tats ddis la
titrisation, de manire conserver une vue globale de lopration et de son volution dans le temps. Par
exemple, les parts dont le risque a t transfr via lachat dune protection non finance auprs dun autre
tablissement de crdit sont reportes dans ltat CR SEC IRB et non transfres dans ltat CR IRB.

69. Les ajustements lis au non-respect des critres de due-diligence, prvue par larticle 217-1 e) de larrt du
20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010, doivent tre dclars dans la colonne 30 bis de ltat
CR SEC SA, et respectivement dans la colonne 36 bis de ltat CR SEC IRB.

70. Les ajustements des expositions pondres lis aux asymtries dchances doivent tre reports dans la
colonne 30 ter de ltat CR SEC SA, respectivement 36 ter de ltat CR SEC IRB.
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71. Les tablissements dclarent la ligne dont : origines ou sponsorises par des entits qui ne respectent pas
les exigences de larticle 217-1 e) de larrt du 20/02/2007 des tats CR SEC SA et CR SEC IRB les
expositions en tant quinvestisseur origines ou sponsorises par des entits qui ne respectent pas ou plus le
seuil de rtention de 5 % des intrts conomiques nets.

72. Le type de rtention appliqu par ltablissement, afin de respecter le seuil de rtention de 5 % minimum des
intrts conomiques nets prvu par larticle 217-1 a) de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du
25 aot 2010, doit tre explicit dans la colonne 3b de ltat CR SEC Details, en fonction de la mthodologie
retenue :

73. tranche verticale : la rtention de 5 % au moins de la valeur nominale de chacune des tranches vendues ou
transfres aux investisseurs ;

74. expositions renouvelables : la rtention de lintrt de loriginateur, qui nest pas infrieur 5 % de la
valeur nominale des expositions titrises, applicable dans le cas de la titrisation dexpositions renouvelables ;

75. bilan : la rtention dexpositions choisies dune manire alatoire, quivalentes 5 % au moins du montant
nominal des expositions titrises, lorsque ces expositions auraient autrement t titrises, pour autant que le
nombre dexpositions potentiellement titrises ne soit pas infrieur 100 la cration ;

76. premires pertes : la rtention de la tranche de premire perte et, si ncessaire, dautres tranches ayant un
profil de risque identique ou plus important que celles transfres ou vendues aux investisseurs et ne venant
pas chance avant celles-ci, de manire ce que, au total, la rtention soit gale 5 % au moins de la
valeur nominale des expositions titrises.

77. Le pourcentage de rtention sera report dans la colonne 3c de ltat CR SEC Details, la date de dclaration
de celui-ci.

78. Ltat CR SEC Details nest remis que par les tablissements agissant en tant quoriginateurs, sponsors ou
prteurs initiaux dune titrisation. Le prteur initial est dfini par exclusion des trois autres rles possibles
(originateur, investisseur ou sponsor) dans une opration de titrisation. Pour plus de prcisions sur la notion
de prteur initial , les tablissements sont invits consulter les lignes directrices de lAutorit bancaire
europenne (EBA) concernant lexigence de rtention de 5 % en titrisation disponibles sur son site Internet.

79. Les tablissements remplissent ltat CR SEC Details uniquement pour les positions de titrisation loges
dans le portefeuille bancaire.
5. tats relatifs aux risques de march
5.1. Calcul du seuil dassujettissement prvu larticle 293-1 de larrt
du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot 2010
80. Le calcul des seuils dassujettissement prvus larticle 293-1 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par
larrt du 25 aot 2010 est fait par ltablissement, qui reporte simplement les rsultats aux lignes 2.3.a.TB,
2.3.b.TB, 2.3.c.TB et 2.3.d.TB. Les tats MKR SA TDI, EQU et COM nont pas tre renseigns si
ltablissement est en dessous des seuils dassujettissement.
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5.2. Calcul du seuil prvu larticle 293-2 de larrt du 20 fvrier 2007
modifi par larrt du 25 aot 2010
81. En revanche, pour le calcul du seuil de larticle 293-2 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du
25 aot 2010, ltablissement doit dans tous les cas complter ltat MKR SA FX, qui aboutit ou non une
exigence en fonds propres en fonction du seuil (cf. les rfrences de la ligne 2.3.1.3 de ltat CA et infra).

82. Pour calculer le seuil dfini larticle 293-2 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 25 aot
2010 qui prvoit que le risque de change ainsi que le risque sur lor doivent tre couverts par des fonds
propres ds lors que la position nette globale en devises, augmente de la position sur lor, excde 2 % du
total des fonds propres, les tablissements nutilisent pas la somme figurant la ligne 1 de ltat CA (qui
elle-mme dpend des exigences en fonds propres, do un problme de rfrence circulaire) mais la somme
des lments 1.4 + 1.5 + 1.6.1 + 1.6.2 + 1.6.3 + 1.6.4 + 1.6.5 + 1.6.6 (formule dans laquelle la part des fonds
propres surcomplmentaires non allous la couverture des exigences au titre des risques de march est
incluse dans le total des fonds propres).
5.3. tat MKR SA TDI
83. Pour le calcul du risque spcifique du risque de taux, les titres de crance mis ou garantis par des
tablissements auxquels est affect lchelon 3 de qualit de crdit doivent tre affects dune pondration de
8 %, et dclars la ligne 3.3 Titres de crances viss la troisime ligne du tableau de larticle 321 .
5.4. tat MKR SA SEC
84. Cet tat permet de calculer les exigences de fonds propres au titre de lapproche dfinie larticle 323-1 de
larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 23 novembre 2011 pour le risque spcifique sur les
positions de titrisation et de retitrisation dtenues dans le portefeuille de ngociation, hors positions du
portefeuille de corrlation.

85. Ltablissement doit reporter dans les colonnes 5 et 6 les positions nettes, telles que dfinies aux articles 309,
313-1 313-7 et 319 de larrt du 20 fvrier 2007.

86. En ce qui concerne le passage entre les colonnes 55 57 (avant le plafond) et 58 60 (aprs le plafond) pour
le calcul des fonds propres, ltablissement doit calculer les positions nettes, leur appliquer les pondrations,
plafonner le rsultat par la perte maximale possible, puis appliquer les ventuelles compensations partielles
possibles (telles que dfinies larticle 317). ce titre, les colonnes 58 60 incluent la fois leffet du
plafonnement la perte maximale possible et des compensations partielles ventuelles (cf. BCBS Interpretive
Issues February 2011 3.3).

87. Les tablissements qui appliquent le principe du plafonnement des exigences la perte maximale peuvent ne
reporter que les colonnes 58 60 Aprs application du plafond , et ne pas remplir les colonnes 55 57.

88. Jusquau 31 dcembre 2013, conformment larticle 396-1 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par
larrt du 23 novembre 2011, les exigences de fonds propres dclares dans la colonne 61 sont calcules en
prenant le maximum entre les positions courtes nettes et les positions longues nettes (aprs application du
plafond). partir du 1
er
janvier 2014, ltablissement calcule ses exigences de fonds propres en colonne 61
partir de la somme des positions courtes nettes et des positions longues nettes (aprs application du plafond),
comme indiqu dans larticle 323-1 du mme arrt.

89. Durant cette priode transitoire, ltablissement doit communiquer, conformment larticle 396-1 de
larrt du 20 fvrier 2007 modifi par larrt du 23 novembre 2011, le montant total de ses positions
longues nettes pondres et de ses positions courtes nettes pondres ventiles par type dactifs sous-jacents,
afin de contrler lexercice de cette drogation. Ainsi, ltablissement communiquera la ventilation des
positions demandes dans la partie infrieure du tableau, relativement la somme de ses positions courtes et
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longues dans la colonne 57. La ventilation de la colonne 60 par type de sous-jacents ne concerne galement
que la somme des positions courtes et longues et non le maximum, y compris jusquau 31 dcembre 2013.
5.5. tat MKR SA CTP
90. Le primtre de reporting doit respecter la dfinition du portefeuille de corrlation des articles 321-2 et 321-
3, cest--dire excluant les positions LSS et CDO
2
. Il peut inclure les positions de couverture des positions du
portefeuille de corrlation.

91. Cet tat permet de calculer les exigences de fonds propres au titre du risque spcifique pour les positions du
portefeuille de corrlation. Ne seront reportes dans cet tat que les positions du portefeuille de corrlation
qui resteraient traites par lapproche dfinie larticle 321-1, lexclusion des positions dont les exigences
de fonds propres seront calcules via le modle interne de mesure globale des risques.

92. Les exigences de fonds propres dclares dans la colonne 45 sont calcules en prenant le maximum entre les
positions courtes nettes et les positions longues nettes, aprs application du plafond (il ny a pas de priode
transitoire).
5.6. tat MKR IM
93. Ltablissement dclare dans ltat MKR IM lensemble des exigences de fonds propres qui sont calcules en
utilisant un ou plusieurs modles internes, pour le risque gnral et/ou spcifique.

94. La colonne 4f, Exigences en fonds propres supplmentaires (scnarios de crise) , correspond aux
exigences en fonds propres supplmentaires qui pourront tre imposes au cas par cas par lAutorit de
contrle prudentiel, au vu des rsultats des simulations de crise portant sur le portefeuille de corrlation telles
que prvues larticle 347-2-10 (e). Elle ne sera remplie que dans cette situation.

95. Les colonnes 8 et 9 qui traitent des exigences de fonds propres pour risque spcifique du portefeuille de
corrlation pour le calcul du niveau plancher contiennent ce que donneraient les positions de la mesure
globale des risques selon lapproche dfinie larticle 347-2-10 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par
larrt du 23 novembre 2011, avant application du niveau plancher de 8 %.

96. La surcharge pour risque spcifique est supprime, tant pour les modles internes de mesure du risque
spcifique de taux que pour les modles internes de mesure du risque spcifique action. Cependant, la
disparition de cette surcharge ne dispense pas les tablissements de prendre en compte le risque dvnement
dans leur modle interne de mesure du risque spcifique action.
5.7. tat MKR IM Details
97. La colonne 1, Code de linstrument pour le modle rglementaire , contient la ou les catgories
dinstruments couverts par le modle interne prudentiel (titres de proprit, instruments de dette, devises
trangres, produits de base).

98. La colonne 11b, Mesure globale des risques relative au portefeuille de corrlation , correspond la charge
en fonds propres donne par la mesure globale des risques pour le portefeuille de corrlation, aprs
application du niveau plancher, comme prvu larticle 347-2-10 (b) de larrt du 20 fvrier 2007 modifi
par larrt du 23 novembre 2011. Ltablissement doit comparer le montant dexigences en fonds propres
obtenu partir de la mesure globale des risques, calcul selon une frquence hebdomadaire, avec le montant
donn par le niveau plancher. Ltablissement dclare dans la colonne 11b le montant dexigences en fonds
propres le plus lev pour chacun des 90 derniers jours.
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6. tats relatifs au risque oprationnel
99. Ltat OPR LOSS Details est renseign avec les dix principales pertes de lanne sous revue.

100. Dans le cas des tablissements utilisant les approches de mesure avances, les vnements causant des pertes
qui touchent, en raison de circonstances exceptionnelles, lensemble de ltablissement assujetti doivent tre
affects la ligne dactivit intitule lments dentreprise . Les donnes seront reportes la ligne
lments dentreprise (CI) dans ltat OPR Details et la colonne 16a de ltat OPR Loss Details.
7. tats complmentaires
7.1. tat Solva group
101. Cet tat permet de disposer dune vue densemble de la rpartition des fonds propres et des risques au sein
des groupes bancaires, notamment pour permettre lAutorit de contrle prudentiel dexercer son rle de
superviseur sur base consolide et de sassurer de la rpartition adquate des fonds propres au sein des
groupes. Sans cet tat, ces donnes ne seraient pas disponibles pour les principales entits franaises qui
bnficient dexonration de remise des tats dclaratifs relatifs au calcul du ratio de solvabilit sur une base
individuelle ou sous-consolide des filiales et entreprises mres ayant leur sige social en France.

102. Le but est de donner une indication aussi exacte que possible de la contribution aux risques et aux fonds
propres consolids des entits considres, partir de donnes disponibles ou susceptibles dtre aisment
retraites, sans avoir reconstituer un ratio de solvabilit sur base individuelle ou sous-consolide. Les
tablissements peuvent donc arrter eux-mmes la mthodologie qui leur semble le mieux servir un tel
objectif. Les tablissements remettront avec la premire remise une note explicitant les principes retenus
pour la dtermination des donnes relatives aux contributions , tout le moins pour les entits les plus
significatives. Ce document sera galement transmis, lors des remises ultrieures, si des changements
mthodologiques taient effectus.

103. Dans ce cadre, les tablissements doivent notamment veiller expliciter les approches retenues pour la
ventilation, au sein du groupe, des risques ou catgories doprations faisant lobjet dune centralisation (en
termes de gestion et, le cas chant, en termes de comptabilisation), et des exigences en fonds propres
affrentes, ou encore pour les modalits dimputation des carts dacquisition ( goodwill ).
7.2. tat CRM Details
104. Les autres srets relles , vises aux articles 180, 181 et 182 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi par
larrt du 25 aot 2010, doivent tre dclares comme des srets personnelles lorsquelles sont traites
comme des srets personnelles.


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Annexe A



Priodicit de remise des tats COREP





(T : trimestrielle, S : semestrielle, A : annuelle)


Approche standard du risque de crdit
Approche notations internes du risque de crdit
Si total de bilan consolid > 80 G Autres
tat de synthse CA S T S


tats relatifs au risque de crdit Approche standard
Approche notations internes
Si total de bilan consolid > 80 G Autres
CR SA S T
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S
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CR IRB - T S
CR EQU IRB - T S
CR SEC SA S T
a
S
a

CR SEC IRB - T S
CR SEC Details A
b
A
b
A
b

CR TB SETT S T S

a. Pour les tablissements en partial use .
b. Uniquement pour les tablissements originateurs ou sponsors.


La notion de grands groupes dans les tableaux ci-dessous fait rfrence aux tablissements dont la taille
de bilan consolid dpasse 80 milliards deuros et qui utilisent les approches notations internes du risque de
crdit.

tats relatifs au risque de
march
tablissements en approche standard du risque
de march
tablissements en approche modles
internes (VaR)
Grands groupes Autres Grands groupes Autres
MKR SA TDI T S T
c
S
c

MKR SA EQU T S T
c
S
c

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tats relatifs au risque de
march
tablissements en approche standard du risque
de march
tablissements en approche modles
internes (VaR)
Grands groupes Autres Grands groupes Autres
MKR SA FX T S T
c
S
c

MKR SA COM T S T
c
S
c

MKR IM - - T S
MKR IM Details - - A A
MKR SA CTP T S T
c
S
c

MKR SA SEC T S T
c
S
c


c. En cas dutilisation combine de lapproche standard et de lapproche modles internes.


tats relatifs au risque
oprationnel
Approche de base Approche standard
Approche de mesure
avance
Grands
groupes
Autres
Grands
Groupes
Autres
Grands
groupes
Autres
OPR T S T S T S
OPR Details - - T S T S
OPR Loss Details - - A A A A


tats complmentaires
Solva Group A
CRM Details A


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Annexe B1



Dclaration dune exposition garantie sur ltat CR SA





Exemple : prt de 100 une entreprise pondre 100 %, bnficiant dune garantie (sret personnelle)
reconnue de 70 octroye par un tablissement pondr 20 %.


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Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel 18

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Annexe B2



Dclaration dune exposition garantie sur ltat CR IRB





Exemple : prt de 100 une entreprise ayant une PD de 0,50 % et bnficiant dune garantie reconnue
(sret personnelle) de 70 octroye par un tablissement ayant une PD de 0,30 %.


Guide mthodologique relatif aux modalits de dclaration du ratio de solvabilit (COREP) 2012
Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel 20

Guide mthodologique relatif aux modalits de dclaration du ratio de solvabilit (COREP) 2012
Secrtariat gnral de lAutorit de contrle prudentiel 21


Annexe C



Dclaration du seuil de rtention de 5 % en titrisation





Exemple : dans le cadre dune opration de titrisation synthtique, un tablissement originateur achte de la
protection de crdit sur la tranche mezzanine et la tranche senior (soit sur 5-100 %) et conserve la tranche de
premires pertes (0-5 %).

Par ailleurs, ltablissement contracte un engagement de rehaussement de crdit constituant un intrt
conomique net au sens de larticle 217-1 de larrt du 20 fvrier 2007 modifi maintenu dans la
titrisation hauteur de 10.



tat CR SEC Details
Information dtaille sur les titrisations

Code
interne
Identifiant
de la
titrisation
Catgorie
de titrisation
(classique/
synthtique)
Principe de rtention
Rle de
ltablissement
(sponsor/
originateur)
Oprations sauf programmes
ABCP
Type de
rtention
applique
Pourcentage
de rtention
la date de
dclaration du
prsent tat
Date
dorigination
(aaaa/mm)
Montant brut
des
expositions
titrises
la date
dorigination
1 2 3 3a 3b 4 5 6
iv
(5+10)
/ 100
= 15 %




Vhicule de titrisation



Actifs titriss
Senior
Mezzanine
1
res
pertes
Achat de protection sur les
tranches 5-100 %
Tranche de premires pertes 0-5 %
conserve par ltablissement

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