VAL AUDITORES & CONTADORES SAS

MATRIZ DE RIESGOS DE NEGOCIO Y FRAUDE

AUTOMOTORES LLANO GRANDE S.A.
AO 2012


Cuenta Nombre de la Cuenta
Referencia
PTs
(Referenci
a a los
programas
de
Auditora
en donde
se
desarrollar
a los
procedimi
entos)
Aos
Procedimiento
s
2012 2011
Aseveraciones en los
EF
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Sustantiva
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D
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s

Balance General


Disponible


1105 Caja 74.026.893 64.830.349 X X X X X


1110 Bancos 565.014.712 2.168.527.992 X X X X


DEUDORES
X


1305 Clientes 6.374.263.450 6.290.715.906 X X X X X X X


1399 Provisin en Cartera -77.660.476 -82.788.376 X X X
INVENTARIOS

1430 Vehculos Nuevos 3.520.767.872 3.759.498.165 X X X X
1430 Repuestos y Accesorios 609.958.489 638.268.929 X X X X
1430 Procesos en Taller 488.474.987 123.392.954 X X X
1499 Provisin de Inventarios -21.587.686 -21.587.686 X X X X
INVERSIONES

1205 Acciones 24.189.565 24.189.565 X X X X X X
1295 Otras Inversiones 63.979.155 -3.238.380 X X X X X
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1504 Terrenos 529.589.890 529.589.890 X X X X
1516 Construcciones y Edificaciones 2.810.029.083 1.380.525.831 X X X X
1524 Equipo de Oficina 240.573.202 66.511.738 X X X X
1528 Equipo de Computacin 155.446.138 155.446.138 X X X X
1540 Flota y Equipo de Transporte 219.478.467 286.241.449 X X X X
1592 Depreciacin Acumulada -1.714.760.710 -848.886.341 X X X X
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 Sobregiros Bancarios 205.238.793 770.697.747 X X X X X
2120 Compaas de Financiamiento 7.021.457.876 6.785.411.982 X X X
PROVEEDORES

2205 Nacionales 717.116.691 866.473.422 X X X X X
CUENTAS POR PAGAR

2305 Cuentas Corrientes Comercial 32.717.149 95.725.026 X X
2335 Costos y Gastos por Pagar 190.121.807 1.657.496.212 X X X X
2365 Retencin en la Fuente por Pagar 46.433.894 115.744.136 X X
2368 Retencin de Industria y Comercio 914.039 2.341.627 X X X X
2370 Retencin en Nomina 19.459.453 32.837.264 X X X X
2380 Acreedores Varios 50.601.179 49.890.655 X X
IMPUESTOS POR PAGAR
2404 Impuesto de Renta y Complementarios 585.307.987 699.246.987 X X X X X
2408 Impuesto a las Ventas por Pagar 39.322.256 9.814.606 X X X X X
OBLIGACIONES LABORALES

2505 Salarios por Pagar 12.998.192 7.136.672 X X X X X

PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
2695 otros 11.721.468 1.847.145 X X X X
OTROS PASIVOS

2805 Anticipos y Avances Recibidos 1.114.216.216 1.371.203.943 X X X X X
2815 Ingresos Recibidos para Terceros 8.869.999 29.129.688 X X X X X
PATRIMONIO
3105 Capital Suscrito y Pagado 2.367.996.000 1.927.454.000 X X X X
3305 Reserva Legal 307.585.841 200.241.886 X X X X X X
3405 Revalorizacin del Patrimonio 616 616 X X X
3605 Utilidad (perdida) del Ejercicio
866.910.537 1.073.335.957 X X X X X

VAL AUDITORES & CONTADORES SAS
MATRIZ DE RIESGOS DE NEGOCIO Y FRAUDE
AUTOMOTORES LLANO GRANDE S.A.
AO 2012

Riesgo
No.
Riesgo de
Negocio
Significativo
Implicaciones en los Estados
Financieros/Cuentas/Aseveraci
ones
Respuesta de la
Gerencia
Evaluacin
de la
Respuesta-
Referencia
a PT
Conclusin
1
Irregularidades
en la cuenta de
Caja debido a
que los arqueos
a la caja se
realizan cada
dos meses.
Al cierre mensual del proceso de
auditora se podra presentar
saldos irreales.
Las funciones de la
empresa ya estn
estipuladas, la
persona encargada
no puede auditar
cada mes por
cuestiones de
cumplir con mas
obligaciones

Se deben
reclasificar las
funciones de la
persona
encargada de
auditar la caja,
para que esta
labor se realice al
cierre de mes,
para tener mayor
seguridad en los
Estados
financieros.
2
Documentacin
ficticia podra
ser
creada para las
transacciones
de
caja.
Afectara el disponible en el
balance general, adems de que
generara indicadores financieros
errneos.
Todos los
desembolsos tienen
una orden de
compra autorizadas
y facturadas
firmadas
por los gerentes de
rea.

El auditor debe
realizar revisiones
aleatorias
(arqueos) de caja.
3
Los pagos con
cheque u otros
cobros podran
no
ser depositados
en las cuentas
bancarias de la
empresa.
Puede que el saldo de la
contabilidad no coincida con el
saldo en bancos
El Auxiliar contable
es el que conoce el
adecuado manejo
de esa informacin.
El Contador audita
esta labor
espordicamente.

* Depositar en
el banco los
cheques recibidos
el da en el que
son recibidos.
* El Auxiliar
contable debe
revisar
diariamente los
depsitos a las
cuentas
bancarias de la
empresa
a travs de la
consulta por
internet del
banco.
4
Cuentas por
cobrar
inexistentes
debido a que el
monto
adeudado ha
sido cancelado
por el cliente.
Implica saldos irreales en grupo
de deudores en el balance
general y afectando la integridad
del saldo.
Las polticas de
cartera son claras y
precisas para el
manejo de la
cancelacin de
saldos que se
efecten.

Revisar
semanalmente el
estado d cuenta
de clientes y
verificar los
cobros recibidos
5
Cobranzas
registradas
incorrectamente
a
otro cliente.
Implica saldos irreales en grupo
de deudores en el balance
general.
Estos errores de
contabilizacin son
nicamente culpa
del Auxiliar
contable.

Revisar
semanalmente el
estado
de cuenta de
clientes y hacer
seguimiento a los
pagos que se
reciban.
6
La revisin y
cobro de
cartera se hace
solo a finales
de mes
Est pasando mucho tiempo para
recuperar la cartera lo cual implica
la que el disponible ser bajo.
Esta funcin le
corresponde al
mismo vendedor, el
cual se debe
dedicar a esto una
vez cumplida su
meta de venta

Designar una
persona
encargada para
los cobros de
cartera
7
Las facturas a
crdito no
quedan
registradas el
mismo da de la
venta
Se pueden estar omitiendo ventas
a crdito lo cual generara que los
estados financieros fueran
errneos.
Por cuestiones de
cierre de facturacin
de algunos clientes,
la factura no se
registra a final de
mes, sino se deja
para los primeros
das del mes
siguiente

Establecer
polticas para
estas situaciones,
para solucionar
estas facturas sin
contabilizar
8
Inadecuado
sistema de
inventarios
El saldo de los costos de las
compras de mercancas
presentaran estado financiero
errneo, a dems de el valor por
el cual se registran las compras
afectan la cuenta inventarios y por
ende el Balance General
Las polticas
contables
establecen el
sistema que se
utilizar para los
inventarios.

El sistema de
inventarios est
ocasionando un
mayor valor de
costo de las
mercancas, hay
que reevaluar el
sistema que se
utiliza.
9
Sustraccin de
inventarios
El valor por el cual se registran las
compras afectan la cuenta
inventarios y por ende el Balance
General
Se permite el
ingreso a todo el
personal.

No existe
restriccin de
acceso fsico al
rea de bodega,
donde se
encuentran todas
las mercancas
disponibles para
venta.
10
Pagos
registrados
incorrectamente
a
otro proveedor.
Implica saldos irreales en grupo
tanto de Bancos y de
Proveedores afectado el balance
general.
Estos errores de
contabilizacin son
nicamente culpa
del Auxiliar
contable.

Las cuentas por
pagar deben ser
analizadas y
reconciliadas por
Tesorera, como
mnimo
mensualmente, a
fin de
verificar su
realidad.