ACTIVIDADES DE CONTROL

CASO II
Usted es el responsable del rea de otorgamiento de premios por puntaje correspondientes a
la Tarjeta de Crdito Regional Mi Pas.
Dado que gran parte del trabajo se realiza uera del !orario normal de trabajo " en ines de
semana# es necesario un uerte control administrati$o a eectos de imputar
adecuadamente las partidas " poder mantener controlado el pro"ecto. %n las &ltimas
comparaciones !an surgido importantes dierencias entre lo presupuestado " lo
realmente entregado 'cumplimiento de metas(. Del conocimiento de los recursos
!umanos asignados a la tarea# todo parecera indicar que no se debe a un problema de
asignaci)n " entrega de las unidades alimentarias# sino al registro de las mismas.
Hacemos lo correcto siempre con transparencia y honestidad
Buscamos aprender y crecer constantemente
*+u actitud asumira como responsable del rea,
-( Participar del proceso de conciliaci)n en la rendici)n del pr).imo mes# oreciendo su
colaboraci)n a eectos de poder detectar# conjuntamente con el rea administrati$a las
dierencias e.istentes.
/( 0olicitar en orma urgente una auditora del tema
1( 2o !ara nada# por cuanto sus propios registros de recepci)n de las unidades
alimentarias por parte de los destinatarios# coinciden con lo planiicado.
3( 4n$estigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a eectos
de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.
-. Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes,
ofreciendo s cola!oracin a efectos de poder detectar, con"ntamente con el
#rea administrati$a las diferencias existentes.
Respecto al asunto# cabe maniestar de que al participar en el proceso de conciliaci)n
en la rendici)n del pr).imo mes a in de detectar las dierencias e.istentes el
responsable del rea# realmente $eriicar in situ si e.isten tales dierencias o no# en
caso de que e.istiera las dierencias tendr que tomar las medidas correcti$as para
que no suscite posteriormente# para ello deber realizar lo siguientes5
4mplementar
Designar personal e.perimentado dentro de su equipo de trabajo
%natizar al equipo de trabajo la necesidad de mantener un alto ni$el de
escepticismo proesional al compilar " e$aluar e$idencia de auditora
%jercer una estricta super$isi)n sobre el trabajo que desarrolla su personal
4ncorporar el factor sorpresa en sus procedimientos de auditora
%& Solicitar en forma r'ente na aditor(a del tema
Como responsable del rea, de acuerdo a las ltimas comparaciones realizadas releja
importantes dierencias entre lo presupuestado " lo realmente entregado
'cumplimiento de metas(. 0in embargo# se sabe que los recursos !umanos asignados
a la tarea# todo parece indicar que no se debe a problema de asignaci)n " entrega de
las unidades alimentarias# sino al registro de las mismas.
Por tanto# no ser necesario solicitar la urgente auditoria del tema# sino ms bien un
control interno inanciero a in de detectar el problema en el registro de las unidades
alimentarias.
%n el Control interno inanciero se e$aluar los mecanismos# procedimientos "
registros que conciernen a la sal$aguarda de los recursos de la empresa que sienta
las bases para e$aluar el grado de eecti$idad# eiciencia " economa con que se !an
manejado " utilizado los recursos inancieros a tra$s de los presupuestos respecti$os
para el otorgamiento de premios.
)* No +ar(a nada, por canto ss propios re'istros de recepcin de las nidades
alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado&
Respuesta err)nea# "a que en ning&n momento indica de que los registros de
recepci)n de las unidades coinciden con lo planiicado.
,* In$esti'ar al personal encar'ado de la entre'a de las nidades alimentarias a
efectos de tener total se'ridad del cmplimiento de s la!or
0er necesario la in$estigaci)n al personal encargado de la entrega de las unidades
alimentarias a in de obtener una evidencia suficiente y competente para garantizar la
inormaci)n.
500 EVIDENCIA DE AUDITORA
%l prop)sito de esta 2orma 4nternacional de 6uditora '246( es establecer
normas " proporcionar guas sobre lo que constitu"e e$idencia de auditora en
una auditora de estados inancieros# la cantidad " calidad de la e$idencia de
auditora que se debe obtener# " los procedimientos de auditora# que usan los
auditores para obtener dic!a e$idencia.
/. %l auditor deber obtener e$idencia suiciente apropiada de auditora para
poder llegar a conclusiones razonables en las cuales basar la opini)n de
auditora.
Concepto de evidencia de auditora
1. 7%$idencia de auditora7 es toda la inormaci)n que usa el auditor para llegar a
las conclusiones en las que se basa la opini)n de auditora# e inclu"e la
inormaid/1-8999
ci)n contenida en los registros contables sub"acentes a los estados inancieros
" otra inormaci)n. 2o se espera que los auditores atiendan a toda la
inormaci)n que pueda e.istir. :a e$idencia de auditora# que es acumulati$a por
naturaleza# inclu"e aquella e$idencia que se obtiene de procedimientos de
auditora que se desempe;an durante el curso de la auditora " puede incluir
e$idencia de auditora que se obtiene de otras uentes como auditoras
anteriores " los procedimientos de control de calidad de una irma para la
aceptaci)n " continuaci)n de clientes.
3. :os registros contables generalmente inclu"en los registros de asientos
iniciales " registros de soporte# como c!eques " registros de transerencias
electr)nicas de ondos5 acturas< contratos< los ma"ores general " au.iliares#
asientos del diario " otros ajustes a los estados inancieros que no se relejan en
asientos ormales del diario< " registros como !ojas de trabajo " !ojas de clculo
que soportan las asignaciones de costos# clculos# conciliaciones " re$elaciones.
:os asientos en los registros contables a menudo se inician# reeistran# procesan
e inorman en orma electr)nica. 6dems# los registros contables pueden ser
parte de sistemas integrados que comparten datos " soportan todos los
aspectos de los objeti$os de inormaci)n inanciera# operaciones " cumplimiento
de la entidad
246 /=>. Comunicaci)n de las deiciencias en el control interno a los responsables del
gobierno " a la direcci)n de la entidad
260 COMUNICACIONE DE AUNTO DE AUDITORA CON !O ENCAR"ADO
DE! "O#IERNO COR$ORATIVO
%l prop)sito de esta 2orma 4nternaciornal de 6uditora '246( es establecer
normas " proporcionar lineamientos# sobre la comunicaci)n de asuntos de auditor
a que surgen de la auditora de los estados inancieros entre el auditor " los
encargados del gobierno corporati$o de una entidad. %stas comunicaciones se
reieren a asuntos de auditoria de inters del gobierno corporati$o seg&n se
deine en esta 246. %sta 246 no proporciona lineamientos sobre comunicaciones
de parte del auditor a partes uera de la entidad. por ejemplo. Dependencias
Oportunidad de %a& co'unicacione&
-1. %l auditor deber comunicar oportunamente los asuntos de auditora de
inters del gobierno corporati$o. %sto !ace posible a los encargados del mando
tomar la acci)n apropiada.
-3. Para lograr comunicaciones oportunas# el auditor discute con los encargados
del mando la base " oportunidad de dic!as comunicaciones. %n ciertos casos. a
causa de la naturaleza del asunto# el auditor puede comunicar dic!o asunto ms
pronto de lo con$enido pre$iamente.
(or'a& de co'unicacione&
->. :as comunicaciones del auditor con los encargados del gobierno corporati$o
pueden !acerse en orma oral o por escrito. :a decisi)n del auditor de comunicar
"a sea oralmente o por escrito es aectada por actores# tales como5
. %l tama;o# estructura de operaciones. estructura legal. " procesos de comunicaci
)n de la entidad que se audita
misi)n $isi)n de municipalidad pro$incial cusco
VISION
MU24C4P6:4D6D M?D%R26# %@4T?06# P6RT4C4P6T4A6# %B4C4%2T% C %B%CT4A6 +U% TR6D6E6 C?2 A404?2 D%
BUTUR? PR%0%RA62D? 0U 6MD4%2T% C P6TR4M?24? CU:TUR6: +U% F?G6 D% :6 C?2B462G6 C
CR%D4D4:4D6D D% 0U P?D:6C4?2
-ISION
:6 MU24C4P6:4D6D D%: CU0C? C?M? F?D4%R2? :?C6: %0 PR?M?T?R D%: D%06RR?::? 42T%FR6:#
C?2C%RT6D? C 0?0T%24D:% D% 0U 6MD4T?# P6R6 %: :?FR? D% U26 M%E?R C6:4D6D D% A4D6 D% 0U
P?D:6C4?2
Marco %stratgico
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La Municipalidad Metropolitana de Lima lidera el desarrollo competitivo de Lima Metropolitana, promueve las
capacidades y amplia los derechos de sus ciudadanos, integrando en la planificacin y en su accionar los
enfoques de desarrollo humano, enfoque de derechos, desarrollo sostenible, gestin de riesgos, equidad de
gnero, innovacin tecnolgica y competitividad, junto con los principios del buen gobierno.
Lema: Lima ciudad para todos.
Misin de la Municipalidad Metropolitana de Lima
Consolidar el gobierno de Rgimen Especial de Lima Metropolitana, implementando un nuevo estilo de gestin,
basado en la transparencia, concertacin, autoridad y liderazgo, planeamiento y excelencia.
Para ello ejerce las competencias regionales con recursos adecuados y planificadamente; fortalece la gestin
articulada y participativa del Cercado de Lima y los mecanismos de participacin ciudadana y de coordinacin
interdistrital e interregional; y potencia las capacidades humanas y tcnicas para la gestin institucional.
Visin de la Municipalidad Metropolitana de Lima
La Municipalidad Metropolitana de Lima es reconocida como una institucin transparente, eficiente, organizada
para el logro de resultados, que concerta con la ciudadana y los diferentes niveles de gobierno, y que ha
incorporado las nuevas funciones regionales articulndolas con las funciones municipales, liderando el desarrollo
integral de los habitantes de la provincia y del Cercado en particular. Ha contribuido a mejorar la calidad de vida,
dando prioridad a la poblacin en situacin de vulnerabilidad, especialmente los nios, nias y adolescentes.
Visin de la ciudad
Una ciudad donde todos y todas, especialmente los nios, nias y adolescentes vivamos en un entorno saludable,
accesible, seguro, con derechos e igualdad de oportunidades.
Una Lima sin excluidos, una ciudad para todos.
Una ciudad abierta al mundo en lo tecnolgico, cultural y econmico, donde se valora la historia y las mltiples
identidades culturales.
Una Lima donde se protege y mejora la calidad de los recursos naturales en un contexto del cambio climtico.
Ejes programticos:
Desarrollo humano
Convivencia y seguridad
Desarrollo Urbano y Espacio Pblico
Movilidad y Transporte
Medio Ambiente.
Adicionalmente se tiene un eje que da el soporte al desarrollo de los primeros cinco ejes programticos:
Gestin y buen gobierno.
Ejes transversales:
Transparencia
Concertacin
Autoridad
Planeamiento
Excelencia
Objetivos estratgicos generales:
Ampliar las capacidades y garantizar los derechos sociales y culturales de todos y todas, con nfasis en
la primera infancia y poblacin en situacin de vulnerabilidad.
Promover el desarrollo competitivo de las actividades econmicas sostenibles y emprendimientos que
permitan generar ingresos y fuentes de trabajo decente para la poblacin.
Mejorar las condiciones de convivencia y seguridad ciudadana para todos y todas, afirmando una
ciudadana intercultural en una Lima inclusiva.
Gestionar la recuperacin y ocupacin segura, inclusiva, concertada, ordenada y sostenible del territorio
en el contexto del cambio climtico.
Mejorar las condiciones para la movilidad segura y eficiente de las personas, en especial nios, adultos
mayores y personas con discapacidad.
Liderar la gestin ambiental de Lima y preparar su adaptacin para el cambio climtico.
Gestionar el Gobierno Metropolitano de Lima basado en los principios de buen gobierno.