Fls.

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Estado do RJ


PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N. : 00218. 000213/ 2007- 71
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S. A.
CDI GO UG : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N. : 190241
UCI EXECUTORA : 170130


RELATRIO DE AUDITORIA


Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n.
190241, e consoant e o est abel eci do na Seo I , Cap t ul o I I da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados na gest o da TRANSPORTADORA ASSOCI ADA
DE GS S. A. - TAG.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados em est r i t a obser vnci a s nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al por mei o da anl i se
dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados e a par t i r da
apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a Uni dade Audi t ada, no tendo
ocorrido, portanto, a verificao 'in loco' das condies operacionais
e patrimoniais na sede da entidade. Nenhuma r est r i o f oi i mpost a
r eal i zao dos exames, que cont empl ar amos segui nt es i t ens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
- SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTES

II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das Const at aes
l i st adas det al hadament e no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" e
que do supor t e s anl i ses const ant es da concl uso dest e Rel at r i o de
Audi t or i a. Os pont os l i st ados no r ef er i do Anexo f or am el abor ados a
par t i r das aes de cont r ol e r eal i zadas dur ant e o exer c ci o e exame do
pr ocesso de cont as apr esent ado pel a Uni dade Audi t ada.
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4. Ver i f i camos no Pr ocesso de Cont as da Uni dade a no conformidade com
o inteiro teor das peas e respectivos contedos exigidos pela IN-TCU-
47/2004 e pela DN-TCU-81/2006, Anexo XI , conf or me t r at ado no i t em
2. 2. 2. 1 do Anexo - "Demonst r at i vo das Const at aes" dest e Rel at r i o.

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 81/ 2006, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no
Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes" , ef et uamos as segui nt es
anl i ses:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A TAG, subsi di r i a i nt egr al da Pet r obr s Gs S. A. GASPETRO,
f oi const i t u da em 15/ 01/ 2002, t endo desde ent o, passado por duas
al t er aes na sua r azo soci al , sendo a l t i ma ef et uada em13/ 12/ 2006,
ocasi o na qual se t r ansf or mou emTr anspor t ador a Associ ada de Gs S. A.

A nova empr esa dever , em um pr i mei r o moment o, i ncor por ar as duas
out r as t r anspor t ador as per t encent es GASPETRO, TCG e TNS e, mai s
adi ant e, as soci edades de pr opsi t o espec f i co NTN, GASENE, TUM e NTS.
Tal deci so t eve por pr i nci pal obj et i vo per mi t i r uma at uao ef i ci ent e
no segment o de t r anspor t e de gs nat ur al , cont r i bui ndo dest a f or ma
par a a r aci onal i zao e sucesso dos negci os da r ea de Gs e Ener gi a.

Al m di sso, a empr esa r esponsvel pel a execuo e acompanhament o da
ao 12BB. 0013 I mpl ant ao de Tr echo do Gasodut o Ur ucu- Coar i - Manaus,
com417 Kmat r el ada ao Pr ogr ama de Gover no 1045 - Br asi l comt odo Gs,
assi m como t ambm a t i t ul ar das l i cenas ambi ent ai s r el at i vas ao
empr eendi ment o, j t endo dado i n ci o s aes mi t i gador as e
compensat r i as pr evi st as no EPI A/ RI MA da obr a.

O Pr ogr ama de Di spndi os Gl obai s par a a TAG r el at i vo a 2006 f oi
apr ovado pel o Decr et o n. 5. 567, de 26/ 10/ 2005, conf or me os val or es
r egi st r ados a segui r :

Figura 01 Valor Aprovado pelo PDG 2006


Font e: Decr et o 5. 567/ 2005, de 26/ 10/ 2005

No ent ant o, os valores executados, t ant o no que di z r espei t o a
r ecur sos como a usos, ficaram bem aqum do previsto dado que a mai or i a
das aes par a as quai s havi a si do pr evi st o o or ament o f or am
post er gadas par a 2007.
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Assi m sendo, dur ant e o exer c ci o de 2006, a empresa no gerou
resultados operacionais, sendo t oda sua r ecei t a pr oveni ent e de apor t e
de capi t al por par t e de sua cont r ol ador a.

J comr el ao aos i nvest i ment os associ ados ao PPA 2004- 2007, segue um
br eve r esumo dos r esul t ados obt i dos at o f i nal do exer c ci o com
r el ao ao 12BB, aonde se verifica que o gasto e a execuo fsica
realizados no empreendimento so bem menores do que os valores
previstos, embor a o pr oj et o t i vesse dat a de t r mi no est i mada par a
06/ 2007. Em cont r apar t i da, o valor total gasto, at a mesma dat a,
pel o Gr upo PETROBRAS na construo do Gasoduto Urucu Manaus est bem
acima do previsto, f at o est e que i ncl usi ve ger ou uma audi t or i a de
nat ur eza oper aci onal por par t e do TCU, cuj o r esul t ado pode ser
ver i f i cado no Acr do no. 2354/ 2006.

Tabela 01 - Ao 12BB Previsto x Realizado at 2006

Font e: SI GPLAN

Por f i m, i mpor t ant e r egi st r ar que a empresa no se pronunciou a
respeito do nosso questionamento sobre quais as aes previstas para
sanar os atrasos existentes na construo do Gasoduto, dado que
segundo i nf or maes publ i cadas no pr i mei r o bal ano quadr i mest r al do
PAC 2007, est a f oi cl assi f i cada como PREOCUPANTE, por est ar com
apenas 24% das obr as concl u das, as quai s j f or am i nt er r ompi das sei s
vezes; um at r aso causado, segundo o r el at r i o, por pr obl emas
bur ocr t i cos de l i cena ambi ent al .

5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Uma vez que a TAG ai nda se encont r a em f ase pr - oper aci onal , a
empresa no possui indicadores operacionais de desempenho, val endo- se
apenas dos i ndi cador es cont bei s/ f i nancei r os def i ni dos pel o gr upo
PETROBRAS par a a aval i ao dos seus r esul t ados.

A esse r espei t o, ent endemos f azer par t e da el abor ao do pl anej ament o
est r at gi co e/ ou pl ano de negci os de qual quer empr esa, a def i ni o de
met as e i ndi cador es de desempenho que per mi t amaval i ar se os obj et i vos
par a os quai s est a f oi const i t u da est o sendo al canados. Emvi r t ude
di sso, sempr e t emos al er t ado que o f at o de a ent i dade ai nda no haver
i ni ci ado as suas at i vi dades oper aci onai s e/ ou comer ci ai s, no
j ust i f i ca, por compl et o, a i nexi st nci a dos r ef er i dos i ndi cador es e
met as. No ent ant o, tal recomendao no tem sido atendida pel as
empr esas per t encent es ao gr upo PETROBRAS de ummodo ger al .

Val e ai nda r essal t ar que t ambm no foram apresentados indicadores
destinados avaliao da execuo da ao 12BB I mpl ant ao de
Tr echo do Gasodut o Ur ucu- Coar i - Manaus com 417 km, par t e do pr ogr ama
1045 Br asi l com t odo Gs do PPA 2004- 2007, cuj a r esponsabi l i dade
per t ence TAG, apesar do vol ume de i nvest i ment os j ef et uados e
pr evi st os, conf or me demonst r ado no gr f i co a segui r .
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Figura 02 - Investimentos na Ao 12BB
R$ 0
R$ 5.000.000
R$ 10.000.000
R$ 15.000.000
R$ 20.000.000
R$ 25.000.000
R$ 30.000.000
R$ 35.000.000
Previsto
Realizado
Previsto R$ 33.137.580 R$ 30.022.650 R$ 18.295.523
Realizado R$ 15.914.589 R$ 2.603.788
2005 2006 2007

Font e: SI GPLAN

5.3 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

5.3.1 A TAG no possui quadro prprio de pessoal e nem Consel ho
Fi scal , assi m como, seus di r et or es e admi ni st r ador es no auf er em
qual quer quant i a como r emuner ao pel o exer c ci o de seus car gos, por
ser em t odos empr egados da PETROBRAS, se dedi cando Admi ni st r ao da
Empr esa apenas emt empo par ci al .

Na AGE r eal i zada em02/ 04/ 2007, f oi apr ovado o l i mi t e par a r emuner ao
anual dos di r et or es, admi ni st r ador es e di r i gent es da TAG de
R$ 762. 000, 00 ( set ecent os e sessent a e doi s mi l r eai s) , embor a a
ent i dade no t enha apr esent ado o r el at r i o de apr ovao do DEST -
Depar t ament o de Coor denao e Cont r ol e das Empr esas Est at ai s e nem os
par met r os ut i l i zados na def i ni o de t al val or , uma vez que, em2005,
est e equi val i a a R$ 500. 000, 00 ( qui nhent os mi l r eai s) t endo, por t ant o,
ocor r i do um r eaj ust e de 53% em um moment o no qual a i nf l ao anual do
Br asi l encont r a- se emumpat amar abai xo de 10%.

Cabe ai nda i nf or mar que t al val or s t er apl i cao r eal , caso, em
al gum moment o, o quadr o de di r i gent es venha a ser pr eenchi do por
membr os que no sej am empr egados da PETROBRAS, quando ser ut i l i zado
como l i mi t e da r emuner ao anual que poder ser per cebi da pel os
r espect i vos membr os.

5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

5.4.1 No f or am emi t i dos, dur ant e o exer c ci o de 2006, pel o TCU,
quai squer Acr dos e/ ou Deci ses t endo por dest i no a uni dade.

5.5 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

5.5.1 A empr esa no possui uni dade pr pr i a de Audi t or i a I nt er na, poi s
ut i l i za os r ecur sos de sua Cont r ol ador a GASPETRO par a t al , sendo que o
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ni co t r abal ho ef et uado na ent i dade dur ant e o exer c ci o, r esul t ant e no
r el at r i o R- 6072/ 2006, no detectou no-conformidades.

Cabe ai nda i nf or mar que o Parecer emitido no contemplou todas as
informaes solicitadas no Anexo V da DN 81/2006 do TCU.

Por t ant o, t omando por base as i nf or maes di sponi bi l i zadas a est a
Regi onal , com r el ao at uao das audi t or i as i nt er na e ext er na,
concl u mos que os cont r ol es que vm si do apl i cados TAG est o
adequados e ader ent es l egi sl ao apl i cvel ao set or .

5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES

5.6.1 A Empresa no realiza gastos que justifique possuir cartes de
crdito corporativo, mesmo mot i vo pel o qual t ambm no exi st e
nor mat i vo i nt er no r ef er ent e ut i l i zao.

5.7 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO

As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no Anexo
Demonst r at i vo das Const at aes, no tendo sido identificada pela
equipe ocorrncia de dano ao errio.

III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao apl i cvel ,
submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or de modo a
possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o
det al hadament e consi gnadas no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes"
dest e Rel at r i o.


Ri o de J anei r o, 14 de agost o de 2007.
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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 190241
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S. A.
CDI GO : 910844
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000213/ 2007- 71
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2006 a 31Dez2006.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0003 a 0009, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 190241, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.



Ri o de J anei r o, 27 de agost o de 2007



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O / RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO


PRESTAO DE CONTAS ANUAL


RELATRI O N : 190241
EXERC CI O : 2006
PROCESSO N : 00218. 000213/ 2007- 71
UNI DADE AUDI TADA : TRANSPORTADORA ASSOCI ADA DE GS S. A.
CDI GO : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO


PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO


Em at endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t .
9da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado com o di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e f undament ado
no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado de Audi t or i a,
cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE da gest o dos r esponsvei s pr at i cada
no per odo de 01/ 01/ 2006 a 31/ 12/ 2006


3. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de Est ado
super vi sor , com vi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al de que
t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao Tr i bunal de
Cont as da Uni o.

Br as l i a, 27 de agost o de 2007




WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA