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Ass. _______
Estado do RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N. : 00218. 000773/ 2008- 14
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS PARTI CI PACI ONES S. L. - PPSL
CDI GO UG : 910963
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N. : 208176
UCI EXECUTORA : 170130

RELATRIO DE AUDITORIA

Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n.
208176, e consoant e o est abel eci do na Seo I , Cap t ul o I I da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados na gest o da PETROBRAS
PARTI CI PACI ONES S. L. PPSL.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados em est r i t a obser vnci a s nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al por mei o da anl i se
dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados e a par t i r da
apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a Uni dade Audi t ada, no tendo
ocorrido, portanto, a verificao 'in loco' das condies operacionais
e patrimoniais na sede da entidade. Nenhuma r est r i o f oi i mpost a
r eal i zao dos exames, que cont empl ar amos segui nt es i t ens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO
Anl i se dos r esul t ados oper aci onai s e or ament r i os cont i dos no
r el at r i o de gest o.
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES E DESEMPENHO UTILIZADOS
Anl i se dos i ndi cador es de desempenho apr esent ados no r el at r i o de
gest o.
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
Ver i f i cao do quant i t at i vo de pessoal da empr esa em31/ 12/ 2007.
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
Anl i se do at endi ment o s det er mi naes expedi das pel o TCU t endo por
dest i no a uni dade e suas cont r ol adas em2007.
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
Anl i se do par ecer e r el at r i os de audi t or i a emi t i dos dur ant e o
exer c ci o de 2007.
- SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES
Anl i se dos gast os ef et uados vi a car t o cor por at i vo.


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II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das const at aes
l i st adas det al hadament e no Anexo I - Demonst r at i vo das Const at aes e
que do supor t e s anl i ses const ant es da concl uso dest e Rel at r i o de
Audi t or i a. Os pont os l i st ados no r ef er i do Anexo f or am el abor ados a
par t i r das aes de cont r ol e r eal i zadas dur ant e o exer c ci o e exame do
pr ocesso de cont as apr esent ado pel a Uni dade Audi t ada.

4. Ver i f i camos no Pr ocesso de Cont as da Uni dade a exi st nci a das peas
e r espect i vos cont edos exi gi dos pel a I N- TCU- 47/ 2004 e pel a DN- TCU-
85/ 2007, Anexo XI .

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 85/ 2007, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no
Anexo I - Demonst r at i vo das Const at aes, ef et uamos as segui nt es
anl i ses:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A PETROBRAS PARTI CI PACI ONES S. L. PPSL f oi const i t u da em
25/ 04/ 2002, sob a denomi nao de Del eser XXI S. L. Em 25/ 09/ 2002,
quando passou a f azer par t e do Si st ema PETROBRAS, sua denomi nao f oi
al t er ada par a Pet r obr as Par t i ci paes S. L. e, a segui r , a par t i r de
29/ 06/ 2004 passou a ser denomi nada Pet r obr as Par t i ci paci ones S. L
PPSL. uma companhi a mer cant i l de r esponsabi l i dade l i mi t ada, comsede
em Madr i d, cont r ol ada em 100% de suas aes pel a PI BBV, sendo ai nda
uma sub- hol di ng do gr upo PETROBRAS que at ua como empr esa de
par t i ci paes em companhi as na Ar gent i na e nas at i vi dades
desenvol vi das por suas cont r ol adas di r et as e i ndi r et as abai xo
r el aci onadas:

- Pet r obr as Ener gi a Par t i ci paci ones S. A. PEPSA
- Pet r ol er a Ent r e Lomas S. A. PELSA
- Pet r obr as Col ombi a Combust i bl es S. A. PECOCO
- Pet r obr as Ener gi a S. A. PESA
- Companhi a Mega S. A. MEGA

Uma vez que a PPSL no possui um PDG pr pr i o, por ser uma cont r ol ada
di r et a da Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V. - PI BBV, que quem
at ual ment e apr esent a de f or ma consol i dada o pl anej ament o or ament r i o
( PDG) das empr esas sob a gest o da r ea I nt er naci onal da PETROBRAS, a
empr esa no possui i nf or maes sobr e seus r esul t ados em r el ao ao
or ament o de i nvest i ment os da Uni o emempr esas est at ai s.

De modo semel hant e, t ambm no f oi at r i bu da empr esa, de f or ma
espec f i ca, a r esponsabi l i dade pel a execuo de qual quer ao at r el ada
ao PPA 2004- 2007, embor a suas at i vi dades est ej ami ncl u das no pr ogr ama
0282 - " At uao i nt er naci onal na r ea de Pet r l eo" .

O Pr ogr ama de Di spndi os Gl obai s par a a PPSL r el at i vo a 2007 f oi
apr ovado, emsua l t i ma ver so, pel o Decr et o n. 6. 277, de 28/ 11/ 2007,
sendo que os val or es execut ados, t ant o no que di z r espei t o a r ecur sos
como a usos, f or amumpouco di ver sos dos pr evi st os, embor a o resultado
final da empresa em 2007 tenha sido um lucro lquido 47% menor do que

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no exerccio anterior, conf or me det al hament o dos f at os que ocasi onar am
t al ocor r nci a apr esent ado no Anexo dest e r el at r i o.

5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Embor a a PPSL j est ej a na f ase oper aci onal , a empr esa no
possui i ndi cador es oper aci onai s de desempenho, val endo- se apenas dos
i ndi cador es cont bei s e f i nancei r os def i ni dos pel o gr upo PETROBRAS.

A esse r espei t o, ent endemos f azer par t e da el abor ao do pl anej ament o
est r at gi co e/ ou pl ano de negci os de qual quer empr esa, a def i ni o de
met as e i ndi cador es de desempenho que per mi t amaval i ar se os obj et i vos
par a os quai s est a f oi const i t u da est o sendo al canados.

Di ant e di sso, t emos sempr e r essal t ado que, a i nexi st nci a de
at i vi dades oper aci onai s e/ ou comer ci ai s no j ust i f i ca, por compl et o, a
no apr esent ao das r ef er i das i nf or maes, da mesma f or ma que
i ndi cador es cont bei s e f i nancei r os apenas, t ambm no so suf i ci ent es
par a a aval i ao dos r esul t ados qual i t at i vos de qual quer t i po de
negci o. No ent ant o, tal recomendao no tem sido atendida pel as
empr esas per t encent es ao gr upo PETROBRAS de ummodo ger al .

5.3 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

5.3.1 A PPSL no possui quadro prprio de pessoal e nem Conselho de
Administrao e/ou Fiscal, assi m como, seus di r et or es e
admi ni st r ador es no auf er em qual quer quant i a como r emuner ao pel o
exer c ci o de seus car gos, por ser em t odos empr egados da PETROBRAS, se
dedi cando Admi ni st r ao da Empr esa apenas emt empo par ci al .

5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

5.4.1 No f or am emi t i dos, dur ant e o exer c ci o de 2007, pel o TCU,
quai squer Acr dos e/ ou Deci ses t endo por dest i no a uni dade, embor a o
Acr do n. 249/ 2007 - TCU t enha j ul gado as cont as r ef er ent es ao
exer c ci o de 2004 da empr esa EG3 RED S. A. como Regul ar es comr essal va.

5.5 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

5.5.1 At o f i nal de 2007, a empr esa no possu a uni dade pr pr i a de
Audi t or i a I nt er na, poi s ut i l i zava os r ecur sos de sua Cont r ol ador a
PETROBRAS par a t al , a qual i ncl ui u a PPSL no PAI NT 2007 e cuj o Parecer
emitido no contemplou todas as informaes solicitadas na DN 85/2007
do TCU.

Ai nda assi m, t omando por base as i nf or maes di sponi bi l i zadas a est a
Regi onal , com r el ao at uao das audi t or i as i nt er na e ext er na,
somos da opi ni o que os cont r ol es que vmsendo apl i cados a PPSL est o
adequados e ader ent es l egi sl ao apl i cvel ao set or .

5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES

5.6.1 O conj unt o de gast os r eal i zados pel a PESA, ni ca empr esa do
gr upo que ef et uou despesas medi ant e o uso de car t es de cr di t os
cor por at i vos f oi de apr oxi madament e US$ 109 mi l , compost os basi cament e

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por i t ens r el aci onados a vi agens a ser vi o i ncl ui ndo passagens ar eas
a car go da Companhi a, ao passo que no f or am r eal i zados saques no
exer c ci o.

5.7 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO
As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no Anexo
Demonst r at i vo das Const at aes, no tendo sido identificada pela
equipe ocorrncia de dano ao errio.

III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao apl i cvel ,
submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or de modo a
possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o
det al hadament e consi gnadas no Anexo - " Demonst r at i vo das Const at aes"
dest e Rel at r i o.


Ri o de J anei r o, 29 de agost o de 2008.



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CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 208176
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS PARTI CI PACI ONES S. L. - PPSL
CDI GO : 910963
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000773/ 2008- 14
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2007 a 31Dez2007.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r am pr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo menci onado
no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de Audi t or i a de
Gest o n 208176, os gest or es t i ver am suas cont as cer t i f i cadas como
r egul ar es.


Ri o de J anei r o , 29 de agost o de 2008.



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O / RJ



PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL
RELATRI O N : 208176
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000773/ 2008- 14
UNI DADE AUDI TADA : PPSL
CDI GO : 910963
CI DADE : RI O DE J ANEI RO

PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO

Emat endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t . 9
da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado como di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e
f undament ado no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado
de Audi t or i a, cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE da gest o dos
r esponsvei s pr at i cada no per odo de 01/ 01/ 2007 a 31/ 12/ 2007


2. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de
Est ado super vi sor , comvi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al
de que t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao
Tr i bunal de Cont as da Uni o.


Br as l i a, 10 de set embr o de 2008

WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA