Rentas de actividades lucrativas

Facturas Especiales:
Se les aplicar el tipo impositivo del
Rgimen Opcional Simplificado sobre
Ingresos:
Hasta Q.30,000.00: se retendr el 5%.
Ms de Q.30,000.00: se retendr un
impuesto fijo de Q.1,500.00, ms el 7%
sobre el excedente de Q.30,000.00.
Presuncin de renta para profesionales no
inscritos o que no presenten
declaraciones de ISR:
La renta presunta sube de Q.20,000 a
Q.30,000 mensuales.
Baja al 50% cuando el profesional tenga:
Ms de 60 aos de edad.
Menos de 3 aos de graduado.

Hay 2 Regmenes para las Actividades Lucrativas:
1.1 Rgimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas RGIMEN GENERAL:
Pagarn la tarifa del ISR sobre su renta imponible, as:
en el ao 2013: el 31%,
en el ao 2014: el 28%,
a partir del ao 2015: el 25%.
1.2 Rgimen Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas RGIMEN OPCIONAL SIMPLICADO:
Pagarn el ISR sobre sus ingresos, con las tarifas:
Ingresos mensuales de Q.0.00 a Q.30,000.00: pagarn 5%
Ingresos mensuales arriba de Q.30,000.00: pagarn: un importe fijo de Q.1,500.00, ms el 7% sobre el excedente.de
Q.30,000.00
Clculo de la Renta Imponible:
Renta bruta ()
rentas exentas ()
costos y gastos deducibles (+)
costos y gastos de rentas exentas


Costos y Gastos Deducibles:
comiencen a facturar ventas o servicios.
ios autorizados por el Ministerio
de Trabajo.


Pagos Trimestrales del ISR:
Ahora slo hay 2 alternativas para hacer pagos trimestrales a cuenta del ISR anual:
1) Cierres contables trimestrales.
2) Sobre una base de renta imponible del 8%.
Los pagos trimestrales slo se aplicarn en este Rgimen General sobre Utilidades de las Actividades Lucrativas.
Los pagos trimestrales no sern saldo acreditable si el Contribuyente decide cambiarse al otro Rgimen Optativo
Simplificado sobre los Ingresos de Actividades Lucrativas.
Rgimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas RGIMEN GENERAL
Facturas:Los Contribuyentes de este Rgimen deben consignar en sus facturas la leyenda SUJETO A PAGOS
TRIMESTRALES
RGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO:
Pagarn el ISR sobre sus ingresos, con las tarifas:
Ingresos mensuales de Q.0.00 a Q.30,000.00: pagarn 5%
Ingresos mensuales arriba de Q.30,000.00: pagarn: un importe fijo de Q.1,500.00, ms el 7% sobre el excedente.de
Q.30,000.00.
Mucho ojo..
El Artculo 47, indica que el impuesto ser primariamente pagado bajo retencin que les hagan los Contribuyentes
obligados a llevar contabilidad completa, con la tarifa del 7% sobre el valor efectivamente pagado.
Esto supone que la tasa del 5% no la podr utilizar el Contribuyente, a menos que no le retengan y l pague
directamente a la SAT.
Los contribuyentes a quienes no se les retenga debern enterar el impuesto dentro de los 10 das hbiles del mes
siguiente.
Debern presentar una Declaracin Informativa Anual.
Tasas del impuesto en este rgimen:
Para el ao 2013 para ingresos arriba de Q.30,000.00 ser del 6%.
Para el ao 2014 la tasa del impuesto ser del 7%.
Los contribuyentes debern indicar en sus facturas la frase: SUJETO A RETENCIOIN DEFINITIVA.

1.Renta de las Actividades Lucrativas 1.2 Rgimen Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas RGIMEN OPCIONAL
SIMPLIFICADO:
Aspectos Principales del Rgimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas
Una pregunta:
Si un Contribuyente percibir Rentas de Actividades Lucrativas, se inscribe en la SAT, pero no indica el Rgimen de ISR al
que se afilia,
en qu Rgimen del ISR lo inscribir la SAT?
Respuesta:
La SAT lo inscribir de oficio en el Rgimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas.


RGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO:
Una pregunta:
Si un Contribuyente percibir Rentas de Actividades Lucrativas, se inscribe en la SAT, pero no indica el Rgimen de ISR al
que se afilia,
en qu Rgimen del ISR lo inscribir la SAT?
Respuesta:
La SAT lo inscribir de oficio en el Rgimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas.

Renta del Trabajo en Relacin de Dependencia
Estn afectos al ISR los ingresos:
a.Sueldos
b.Viticos
c.Bonificaciones
d.Otras remuneraciones.
Estn exentos los ingresos:
Indemnizaciones.
Jubilaciones.
Gastos de representacin y viticos comprobables.
Aguinaldo y Bono 14, hasta el 100%,
Renta del Trabajo en Relacin de Dependencia
Deducciones a la renta de los asalariados:
a) La cantidad nica sin documentar de Q 48,000
b) La cantidad de Q 12,000 por compras con facturas.
Para juntar los Q 12,000 hay que comprar Q 112,000 y as llegar a deducir Q 60,000. Siempre y cuando los ingresos a
declarar sean superiores a Q 112,000.
c)Donaciones con limite del 5% de los ingresos, a entidades que tengan Solvencia Fiscal en el perodo.
d) Cuotas al IGSS y Montepo.
e) Seguros de vida que cubran solo al trabajador.

CuestionaBio
La renta de personas vinculada al esfuerzo del trabajo se aplica a las personas y entidades que han logrado acumular
dinero y pueden realizar inversiones. v
De acuerdo a las reformas del Impuesto al Valor Agregado IVA los servicios de transporte prestado por los colegios
educativos no estn exentos de pagar dicho impuesto v
Dentro de las rentas de fuente. Guatemalteca estn: Las rentas de actividades lucrativas, las rentas del trabajo y las
rentas de capital v.
Segn la Ley del Impuesto sobre la Renta actual, quedan afectas todas las rentas obtenidas en todo el territorio nacional,
ya sea suelo, sub suelo, aguas territoriales y espacio areo. v
Son rentas del trabajo las actividades comerciales, industriales y de servicio en general..v
Cul de los siguientes ingresos est exento de ISR para los individuos en relacin de dependencia? Jubilaciones
Qu significa ISO? Impuesto de solidaridad
Es el rgimen que define la ley del Impuesto sobre la Renta en el que para el ao 2014, se pagara el5Yo sobre los
primeros Q. 30,000.00 de ingresos mensuales ms el 7% sobre la cantidad de ingresos de Q. 30,000.00 en adelante:
rgimen opcional simplificado.
La ltima ley del Impuesto al IVA DEFINE QUE LAS FACTURAS de pequeo contribuyente No generan crdito fiscal
Cul es el porcentaje que se paga de ISO de acuerdo a la ley vigente? 1% sobre los ingresos o activos lo q sea mayor

Pequeo Contribuyente
El Pequeo Contribuyente paga el Impuesto al Valor Agregado.
Inscribi en Marzo Tendr que pagar sus impuestos en los primeros diez das hbiles de Abril.
Un profesional y una Sociedad Mercantil pueden optar por el nuevo rgimen del Pequeo Contribuyente siempre y
cuando cumplan con la condicin que sus ingresos anuales no superen los Q150mil.
Aunque no tenga movimiento en el perodo es obligacin presentar la declaracin, de lo contrario le impondrn multas
debe presentar la declaracin en Cero.
No es necesario, tener un contador pues la legislacin le obliga nicamente a llevar los Libros de Compras y Ventas.
La principal ventaja de este rgimen es su simplicidad para llevar los registros contables y clculos de impuestos. Ya Ud.
sabr inmediatamente cunto pagar de impuestos, pues nicamente multiplicar sus ingresos mensuales por 5%.
Adems que se olvidar de los otros impuestos tales como el Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto de Solidaridad.
La principal desventaja de este nuevo rgimen es que las facturas que Ud. emita cuando venda o prese servicios, para
quien las adquiere no generar Crdito Fiscal- sus ingresos anuales no deben superar los Q150mil.