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SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el Per .
Estructura

El Estado peruano es el poder poltico organizado por la Constitucin de 1993. El Estado se encuentra
organizado en tres niveles de gobierno:
nacional,
regional y
local.

Cada uno de estos niveles agrupa diferentes unidades ejecutoras o productoras de bienes y servicios
pblicos cuyos costos operativos deben ser financiados bsicamente con tributos .

El Decreto Legislativo No. 771, vigente desde enero de 1994, es denominado como la Ley Marco del
Sistema Tributario Nacional. (1)

Esta norma regula la estructura del sistema tributario peruano, identificando cuatro grandes sub-conjuntos
de tributos en funcin del destinatario de los montos recaudados: (2)

1) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos del Gobierno Nacional,
segn el art. 2.II.1 del D. Leg. No.771

Si un contribuyente utiliza los bienes y servicios estatales, ubicados en diferentes partes
del pas, debe retribuir a travs del pago de impuestos a favor del Gobierno Nacional
compuesto fundamentalmente por el Poder Ejecutivo, Poder Legislativo y Poder Judicial.

Estos impuestos se encuentran detallados en el D. Leg. No. 771. Se trata del Impuesto a
la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Derechos
Arancelarios y Rgimen Unico Simplificado.
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El Impuesto a la Renta grava los ingresos de las personas naturales y empresas.

El Impuesto General a las Ventas grava fundamentalmente la generalidad de las
ventas de bienes, los servicios prestados por las empresas y las importaciones de
bienes.

El Impuesto Selectivo al Consumo afecta solamente unas cuantas operaciones de
venta y servicios llevadas a cabo por las empresas.

En materia de Derechos Arancelarios se tiene fundamentalmente un impuesto que
grava las importaciones de mercancas que se realizan en el Per.

El Rgimen nico Simplificado RUS consiste en el pago de un solo impuesto, en
sustitucin del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas. El RUS est
dirigido fundamentalmente a las pequeas empresas.

Tambin constituyen recursos del Gobierno Nacional las tasas que cobra por los servicios
administrativos que presta.


2) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos de los Gobiernos
Regionales

De conformidad con el art. 74 de la Constitucin los Gobiernos Regionales pueden crear
contribuciones y tasas.

Se trata de ingresos tributarios para los Gobiernos Regionales que no estn
contemplados en el D. Leg. No. 771.

3) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos de los Gobiernos Locales,
de conformidad con el art. 2.II.2 del D. Leg. No. 771

En la medida que un contribuyente utiliza los bienes y servicios de su localidad, tiene
que retribuir a travs del pago de impuestos, contribuciones y tasas que son recaudadas
por las Municipalidades Distritales y Provinciales.

Estos tributos no estn detallados en el D. Leg. No. 771. El citado dispositivo seala que
la Ley de Tributacin Municipal LTM (6)establece la relacin de los tributos que
financian a las 1,832 Municipalidades actualmente existentes.

3.1) Impuestos

En materia de impuestos los arts. 3.a, 6 y 3.c de la LTM se refieren al Impuesto Predial,
Impuesto de Alcabala, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto a las Apuestas,
Impuesto a los Juegos, Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos, Impuesto
de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.

Las leyes No. 27153 y No. 27796 regulan el Impuesto a los Juegos Tragamonedas y los
Juegos de Casinos que tambin constituyen ingresos de las Municipalidades .
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El Impuesto Predial grava la propiedad de predios, el Impuesto de Alcabala afecta a las
adquisiciones de propiedad de predios, el Impuesto al Patrimonio Vehicular incide sobre
la propiedad de vehculos que a grandes rasgos- comprende desde los automviles
hasta los camiones y mnibuses.

El Impuesto a las Apuestas grava fundamentalmente los ingresos del Jockey Club del
Per por concepto de apuestas hpicas, el Impuesto a los Juegos afecta los ingresos de
las entidades que organizan los juegos de sorteos, rifas, bingos y pimball, as como los
premios que obtiene el ganador del juego de la lotera; el Impuesto a los Espectculos
Pblicos No Deportivos incide en los consumos (gastos de esparcimiento) que realizan
los sujetos cuando por ejemplo asisten al cine o presencian un show musical moderno
(show de una banda de rock o una orquesta de salsa).

El Impuesto de Promocin Municipal grava bsicamente las ventas de bienes y
prestaciones de servicios que realizan las empresas, as como las importaciones de
bienes. El Impuesto al Rodaje afecta a la importacin y venta en el pas de combustibles
para vehculos. El Impuesto a las Embarcaciones de Recreo incide sobre la propiedad de
yates, deslizadores, etc.

El Impuesto a los Juegos Tragamonedas grava los ingresos de las entidades
organizadoras de juegos mecanizados donde existe la posibilidad de premios para el
ganador. El Impuesto a los Juegos de Casino afecta los ingresos de las entidades
organizadoras de juegos de mesa donde se utilizan dados, naipes o ruletas .

3.2) Contribuciones

Respecto a las contribuciones debemos indicar que los arts. 3.b y 62 de la LTM hacen
referencia a la contribucin especial de obras pblicas. No cabe la contribucin por
servicios.

3.3) Tasas

Con relacin a las tasas los arts. 3.b y 68 de la LTM contemplan las siguientes
modalidades: tasas por servicios pblicos o arbitrios, tasas por servicios administrativos
o derechos, tasa por la licencia de apertura de establecimiento, tasa por estacionamiento
de vehculo, tasa de transporte pblico, tasas especiales por fiscalizacin o control
municipal.

4) Sub-conjunto de contribuciones que constituyen ingresos para otras
reparticiones pblicas diferentes del Gobierno Nacional y Local, conforme lo
dispuesto por el art. 2.3 del D. Leg. No. 771

Se trata de las contribuciones de seguridad social (8) que financian el sistema de salud
administrado por ESSALUD y el sistema pblico de pensiones administrado por la Oficina
de Normalizacin Previsional - ONP. La contribucin al servicio nacional de
adiestramiento tcnico industrial SENATI y la contribucin al servicio nacional de
capacitacin para la industria de la construccin SENCICO.

La norma tambin hace referencia a la contribucin al fondo nacional de vivienda
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FONAVI, pero se trata de un tributo ya derogado por la Ley No. 26969 a partir de
setiembre de 1998.


En sustitucin a la contribucin al FONAVI la citada Ley No. 26969 estableci el
Impuesto Extraordinario de Solidaridad IES el mismo que a grandes rasgos- incide en
los trabajadores independientes y en los empleadores (de trabajadores dependientes).

El IES ha quedado sin efecto a partir de diciembre del 2004 en virtud de la Ley No.
28378 del 10-11-04.






















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SISTEMA FINANCIERO NACIONAL
El sistema financiero est conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y dems
empresas e instituciones de derecho pblico o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de
Banca y Seguro, que operan en la intermediacin financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no
bancario y el mercado de valores. El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en
COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e
instituciones autorizada a captar fondos del pblico y colocarlos en forma de crditos e inversion es.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es
canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones
que cumplen con este papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados Financieros. La eficiencia de
esta transformacin ser mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia la inversin.
INTERRELACION DE ENTORNO DEL SISTEMA FINANCIERO CON LA EMPRESA
A. MERCADO DE CAPITALES
1. Nocin del Mercado de Capitales
2. El Mercado Monetario y el Mercado Financiero
3. Los Recursos Financieros
4. Los Intermedios Financieros
5. Los Instrumentos Financieros
6. El Precio de los Capitales en el Mercado

1.- NOCIN DEL MERCADO DE CAPITALES.- Una de las finalidades del B.C.R. es procurar el
fortalecimiento y la solidez del sistema bancario y financiero. En la economa nacional, el sistema bancario y
financiero conforma lo que tcnicamente se denomina el sistema crediticio, sea, el conjunto de instituciones
de crdito que con sus operaciones dan vida al mercado nacional de capitales y cuya funcin esencial
consiste en posibilitar el flujo de los recursos financieros de las manos de los ofertantes a las manos de los
demandantes de capitales.
El Mercado de Capitales es definido como el encuentro de la oferta y la demanda de capitales, representados
respectivamente, por los ahorradores o unidades superavitarias y por los empresarios o unidades deficitarias.

LOS AHORRADORES.- Buscan la colocacin conveniente para sus disponibilidades y ahorros
monetarios.

LOS EMPRESARIOS.- Tratan de encontrar la cobertura financiera ms adecuada para la expansin de
sus empresas.

El Mercado Monetario y Financiero se originan del encuentro de la oferta y demanda de capitales.
Los elementos del Mercado de Capitales son los recursos financieros, los intermediarios financieros, los
instrumentos financieros y el precio a que se negocian los capitales en el mercado.
No esta dems sealar que el mercado de capitales se supedita a la presencia de unidades superavitarias y
unidades deficitarias. Sin supervit y dficit financiero no pueden existir instrumentos financieros ni
instituciones financieras.

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2.- EL MERCADO MONETARIO Y EL MERCADO FINANCIERO.- El Mercado monetario o mercado activo
el mercado de los prestamos a corto plazo al que acuden los operadores econmicos que desean invertir
temporalmente pero manteniendo la disponibilidad inmediata de su dinero y los operadores econmicos que
buscan financiamiento para sus necesidades financieras derivadas de la insuficiencia de capit al de trabajo o el
financiamiento de la produccin corriente. En suma el mercado monetario rene:

a) A las empresas que buscan crdito y a los establecimientos bancarios susceptibles de otorgarles facilidades
a corto plazo; y,
b) A los establecimientos bancarios que negocian entre ellos los capitales a corto plazo que necesitan o por el
contrario de los cuales disponen y tratan de emplear a corto plazo

El rgano base de este mercado es el Sistema Bancario comercial
El Mercado Financiero, es el mercado de los prestamos a mediano y largo plazo, al que acuden los
operadores econmicos que desean invertir sus ahorros en forma mas o menos definitivo y los operadores
econmicos que buscan financiacin de bienes de capital para efectos de iniciar, ampliar, modernizar o
diversificar la produccin de las empresas.
El rgano base de este mercado es el Sistema Financiero compuestos por las empresas financieras, el
sistema cooperativo de ahorro y crdito, la Bolsa, Cofide, las empresas de seguros, etc.

CARACTERSTICAS.- Comparativamente una de las caractersticas de los mercados monetarios y
financieros son los siguientes:
Mientras el Mercado Monetario financia la temporal insuficiencia de capital de trabajo, o la parte ms variable
de las necesidades de fondos a corto pl azo de las empresas, en cambio, el Mercado Financiero, financia
bienes de capital o inmovilizaciones de las empresas en los procesos de instalacin, expansin o
diversificacin de la produccin.

3.-LOS RECURSOS FINANCIEROS.-En cualquier economa de que se trate, el mercado nacional de
capitales tiene como funcin esencial la movilizacin de los recursos internos para el financiamiento de las
inversiones que plantea el desarrollo econmico; vale decir, para el incremento de la produccin de bienes y
servicios.
Los recursos centralizados por los intermediarios del mercado que se encuentra a disposicin de la demanda,
estn representado por la liquidez del Sistema Bancario y Financiero. La liquidez esta constituida por los
billetes y monedas en circulacin, los depsitos a la vista, a plazo y de ahorros, bonos, otros dispositivos y
certificados. En suma la liquidez se compone por el dinero y el cuasi -dinero. El flujo de los recursos que
centralizan y erogan los intermediarios financieros se materializa dentro del Mercado Monetario y Mercado
Financiero.

4.- LOS INTERMEDIARIO FINANCIEROS.- Los intermediarios financieros son instituciones de crdito
agrupadas en sistemas, cuyas operaciones dan vida al Mercado de Capitales y cuya funcin consiste en
movilizar los recursos financieros, captndolos y canalizndolos, sistemticamente hacia las inversiones
deseables por el desarrollo econmico de un pas.
Los intermediarios financieros se agrupan en el sistema crediticio de un pas. A su vez el sistema crediticio se
divide en el sistema bancario y el sistema financiero, a la cabeza de las cuales suelen existir organismos
rectores, reguladores y de control.
Desde una visin ms amplia los oferentes y demandantes de recursos financieros pueden conectarse
entre s de la siguiente manera:
a.- A travs del modo informal (al margen legal)
b.- A travs de los intermediaros formales

El sistema Crediticio Peruano esta conformado por las instituciones de crdito siguientes:

a.- Empresas de Operaciones Mltiples
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b.- Empresas Especializadas
c.- Bancos de Inversin
d.- Empresas de Seguros
e.- Empresas de Servicios Complementarios.
Tarea:

A la cabeza del Sistema Crediticio Peruano funcionan como organismos rectores, regulador y de control.

Organismos Rectores:
a.- _______________
b.- _______________
c.- _______________

Organismo Regulador
d.- B.C.R.

Organismo de Control
e.- S.B.S.
f.- SMV (CONASEV)

5.-LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS.- Toda forma tcnica de captacin o de util izacin de fondos utilizada
por los intermediarios puede ser considerada como instrumento financiero del Mercado de Capitales.

En tal sentido los instrumentos financieros son los medios utilizados por el sistema bancario y financiero para
que los recursos sean transferidos de las manos de las personas que ahorran a las manos de los empresarios
o personas que invierten.
Ejemplo: Cuenta de ahorro, cuenta a plazo, certificados, prestamos por vivienda, cedulas hipotecarias,
prstamos y descuentos, crditos en cuenta corriente, etc.

6.-EL PRECIO DE LOS CAPITALES EN EL MERCADO.- El inters es el precio a que se negocian los
capitales en el mercado, se aplica a las operaciones bancarias y financieras de carcter monetario y se mide
por una tasa, tipo o porcentaje, fijado en su limite mximo por el B.C.R.

Segn el B.C.R., es inters es la renta que percibe el capitalista por la utilizacin de su dinero; y la tasa de
inters es el precio que se paga por uso del dinero ajeno expresado en un porcentaje generalmente anual.

Se considera que la tasa de inters es una especie de termmetro de la abundancia o de la escasez de
capitales en una nacin.
La tasa de inters puede expresarse en dos formas:
a.- Tasa Nominal.- Se establece en las operaciones bancarias, sin considerar la capitalizacin de los
intereses.
b.- Tasa Efectiva.- Expresa el verdadero costo del dinero, considerando la capitalizacin de los intereses.




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B. EL SISTEMA BANCARIO PERUANO


1. El Banco
2. Breve Historia de la Banca
3. Apertura de Cuentas
4. Procesamiento de datos


1.- EL BANCO

OPERACIONES BANCARIAS

CAPTACIN O PASIVAS COLOCACIN O ACTIVAS SERVICIOS
Ahorros el Banco da un inters.
Crdito, Prstamo, el Banco recibe
un % de inters
Presta el servicio y cobra
comisiones

CONCEPTO
Es una institucin financiera que realiza operaciones de captacin o pasivas, colocacin o activas y presta
servicios.

2.- HISTORIA DE LA BANCA.- La historia de la moneda y de la banca en el Per data de la poca Incaica.
En el periodo Preincaico para regularizar el intercambio en el litoral exista un tipo de moneda que aventajaba
como patrn de valor a las imaginadas por otras civilizaciones y que consista en las cnulas de plumas de las
aves guaneras llenas de polvo de oro hasta determinado niveles que marcaban su valor.

En el Imperio de los Incas existieron los primeros bancos en el Per o mejor dicho bancos pre-monetarios o
bancos de especies que existieron en las ciudades del antiguo oriente. En efecto, los Tambos del Imperio
Incaico constituyeron propios y verdaderos bancos de especies que facilitaban prestamos a las zonas
necesitadas con reembolsos condicionados al desarrollo regional y tambin prestamos sin reembolso , ambos
sin intereses, como corresponda al Imperio Incaico.

3.- APERTURA DE CUENTAS
Se realiza en el rea de Plataforma, esto se realiza en todas las oficinas del banco a cargo del
administrador y de su secretaria.
En las sedes centrales es un rea muy compleja; se aperturan estas cuentas:

- Cuenta de Ahorros Se tienen que llenar dos tipos de documentos:
- Cuenta Corriente 1.- Para rellenar Presenta el Solicitante
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- Cuenta a Plazos 2.- Para llevar un juego que da el banco.

Quienes abren:

- Personas Naturales
- Personas Jurdicas



CUENTAS CORRIENTES
P.N.

Que pide el Banco :

- Copia de D.N.I.
- Copia de Boleta de Pago ( Dependiente )
- Recibo de Luz, Agua o Telfono.
- Formulario de R.U.C. ( para quienes tengan negocio )
- Copia simple y una carta donde especifica sus proyecciones de ventas, volmenes de ventas.
- Recibo de Horario ( Independiente ).

Ojo.- Menores de edad no pueden abrir una Cuenta Cte. Porque el Cdigo Civil no lo permite.
- Referencia de 2 P.N o P.J que testimonien acerca de la idoneidad moral y econmica.

Que entrega el Banco para ser llenado : Con negocio y Sin negocio

- Formulario de Datos Generales.
- Firmar la tarjeta de Registro de Firmas.
- Firmar el Contrato.
- Firmar la Solicitud de Talonario de Cheques.
- Boleta de Deposito.

P.J

Pide el Banco :

- Copia de RUC.
- Copia del DNI de los firmantes.
- Carta indicando el volumen de ventas anual proyectado.
- Escritura Publica de Constitucin Social inscrita en los RR.PP respectivos
- Copia del Acta de Eleccin del Directorio vigente inscrita en los RR.PP.
- Poderes otorgados a sus representantes legales inscrito en los RR.PP. y 2 PN o PJ que testimonien
acerca de la idoneidad Moral y Econmica del Solicitante.
- Sociedades constituidas antes de 1967 se pide Escritura Publica de adaptacin a la Ley General de
Sociedades.
- Tener el domicilio del solicitante perfectamente individualizado y determinado en el pas (no se considera
domicilio del extranjero).





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CAPTACIONES O DEPSITOS

Como apertura de:
1. Cuenta de Ahorros
2. Cuenta a Plazo Fijo
3. Cuentas Especiales
4. Certificados Bancarios en Moneda Extranjera.
5. Compensacin por Tiempo de Servicios
6. Bonos de Arrendamiento Financiero
7. Bono Subordinado


CUENTA DE AHORROS ( Art. 229 )
Son depsitos que imponen las P.N o P.J con la finalidad de devengar un inters, las caractersticas de estas
Ctas en P.N pueden ser individuales o mancomunadas y en el caso de mancomunada puede ser conjunta e
indistinta.
Ejemplo:
Cuando se abre una Cta. individual es nombre de una persona (individual).
Cuando es cuenta mancomunada generalmente son 2: estas pueden ser parejas matrimonio o cualquier
tipo de personas, o cuando el padre deja al hijo.
La palabra conjunta indistinta.
A y B Firmas conjunta.
A B Firmas cualquiera de los dos (indistinta).
Al querer anular a B, ir al Bco., presentar una carta pidiendo su anulacin, o abrir una nueva cuenta para
A (entregar todos los papeles).
Una cuenta conjunta puede convertirse en indistinta o viceversa, siempre se hace la solicitud haciendo
claro los motivos (los hermanos forman sus hogares).
En Persona Jurdica los autorizados son los que opina el poder legal (representantes legales).
Las cuentas pueden ser en moneda Nacional y Moneda Extranjera.
Se pueden efectuar depsitos sin ningn tipo de limitacin.
Los depsitos pueden ser en efectivo o con cheques.
Los cheques pueden ser a cargo del mismo banco o a cargo de otros bancos, de la misma plaza o de
plaza distinta (sea provincia diferente).
Los cheques a nivel nacional tienen que ser canjeado y al tercer da es efectivo. Un cheque internacional
demora mas dependiendo de sus corresponsales. El mas gil con EEUU es 15 das, promedio seria de
20 das.
Los depsitos se pueden realizar en cualquier oficina del pas. Ejemplo: Se
abre una cuenta de ahorros en Lima y en provincia se puede depositar.
NOTA: El CITIBAN opera como sucursal de EEUU y se limita a dar prstamos muy selectos de primer
orden (50 clientes mas grande slidos del pas). El CITIBAN presta no capta como la banca comercial.
OJO: El Judo dice que varias miserias hacen una fortuna y esto lo aplican los bancos.

Los retiros de ahorro se hacen de acuerdo a la disponibilidad de fondos.

NOTA: Hoy en da con las Libretas de Ahorros es entregado una tarjeta de debito la cual tiene la
apariencia de una tarjeta de crdito. La Tarjeta de Debido tiene por finalidad evitar el firmar pa peles
simples, la cual es pasada por un detector de firmas, y va arrojar si es verdad lo que he dicho como si
tengo fondo, funciona en automtico (cajero) o por el personal (ventanilla: recibidor pagador).

En caso de persona natural pueden efectuarse los retiros por medio de la tarjeta tradicional o por medio
de la tarjeta de debito.
En caso de persona jurdica los retiros tienen que ser por medio de la libreta de ahorros por que estn las
firmas.
Si se cobra mantenimiento
Los movimientos de las cuentas de ahorros ahora son movibles.
Monto mnimo no existe ya que cada banco tiene una poltica






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CUENTAS A PLAZOS

Son depsitos efectuados por Personas Naturales o Personas Jurdicas que disponen de un excelente
liquidez, que lo quieren utilizar para generar una renta mayor a las proporcionadas por ahorros en un plazo
previamente pactado.

Caracterstica:
1. Es el plazo que se establece.
P.N.
2. Individual y mancomunada: En los casos de mancomunada es Conjunta e Indistinta.
3. Las cuentas a plazo son en Moneda Naci onal y Moneda Extranjera.
4. El plazo mnimo es de 30dias y el mximo de 360 das. (otros de 30 das, 90 das, 180 das).
5. No existe un monto mnimo de depsitos ya que cada Banco tiene su poltica.
6. En los vencimientos si no existe instruccin expresa del titular el deposito a plazo es renovado
automticamente por el periodo original.
Se renueva el capital mas no el inters.
7. Al no ir a recoger vencido los 30 das el banco capitaliza los $ 1,000 mas inters. sea se vuelve parte
del capital.
8. El retiro de depsitos antes del plazo establecido no genera inters as se trate de retiros parciales o
totales.
9. Las cuentas de plazo son nominativas (tienen nombre)
10. Las cuentas a plazo pueden constituirse en garantas de crditos.



CUENTAS ESPECIALES

Es una cuenta de ahorros con caractersticas especiales, ofrece una tasa de inters ascendente de acuerdo
al saldo promedio mensual y adems brinda la oportunidad de ganar atractivos premios todos los meses.

Caractersticas:
1. Estas cuentas es solo para personas naturales, puede ser en moneda nacional o en moneda
extranjera
2. Los montos mnimos fluctan en un promedio de $ 1,500.00 en S/. 3,000.00
3. Los depsitos pueden ser efectivos, cheques, S/, $, euros.
4. Los retiros generalmente pueden ser dos al mes.
5. Para entrar al sorteo el monto mnimo siempre debe permanecer.
6. No se cobra mantenimiento
7. Si se mantiene S/. 3,000.00 o $1500.00 (el mnimo exigido por el banco) tiene opcin para
participar en los sorteos.
8. Tiene que transcurrir 30 das por entrar al sorteo.











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COLOCACIONES O ACTIVAS
ACTIVAS, CREDITOS

Crditos Directos.- Comprenden aquellas operaciones de Crdito en las que los Bancos Comerciales hacen
uso de sus propios recursos financieros para colocarlos entre sus clientes a los cuales les han aprobado los
crditos solicitados. Este tipo de Crditos tambin se le conoce como crdito de riesgo ya que comprenden los
fondos o dinero del Banco.

Modalidades
CREDITOS EN CUENTA CORRIENTE.- No confundir con el sobregiro ya que es usar dinero del Banco aqu
muchas veces no hay consentimiento ni trato, solo se produce y el Banco se vera obligado a darle solucin
, pero aqu en Crditos de Cta. Cte. Hay un trato. ( Caso Formal) .
Ejm:
Ingreso Egreso Saldo
1,000 500
300
200
200


A fin de mes cobran:
Mantenimiento 5
Partes 2
Otros gastos _____ = 7 al debe
200 = 207 al debe

Por error de un funcionario se paga un cheque por 200 por lo que se produce un sobregiro. Es un caso
Informal.

COLOCACIONES

Para un sobregiro algunos funcionarios da de 7 8 horas es un caso muy especial.
El contrato formalizado est respaldado con un pagare.
Definicin.- Son aquellas operaciones de Crdito directo que ti enen su origen en el hecho que un cliente
gire cheque por un monto superior al saldo que mantiene en su Cta. Cte., haciendo uso de esta manera de los
recursos financieros del banco.
Caractersticas:
1. Se firma un contrato de Crdito en Cta. Cte. Para llevar a cabo ,
2. Aqu se establece el monto mximo hasta el cual el cliente puede utilizar los recursos del Banco y
donde se consignan tambin la fecha del vencimiento del contrato.
3. Aqu los intereses se cobran vencidos, sea despus de usar el dinero o crdito.
4. Esta modalidad al Crdito es utilizada por impresas que tienen un importante movimiento.
5. Pueden disminuir el monto de la deuda frente al Banco evitando de esta manera el pago de
intereses:

Si nosotros tenemos una lnea de S/. 50,000.
Al final de los 30 das se sacara la ligerid por
lnea de crdito. Por ello es necesario que depositemos para volver a subir.

Ojo.-

Nosotros al depositar amortizaremos nuestra deuda y a la vez tendremos mas cantidad para sacar

6. Al final del mes se pagan los intereses.
Gi ro de
Cheque
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7. Es penalizado con el inters mas alto, aqu se cobra:
8. Es un crdito formal con contrato previamente pactado.
9. Es un crdito pactado.
10. La mayora de Bancos hace firmar como respaldo en pagare en blanco.
11. Estos crditos tienen un monto hasta donde se puede sobregirarse y un plazo de vencimiento.
12. Este tipo de crdito tienen un vencimiento de 3 meses.
13. El sectorista analiza como se ha usado este crdito, de ello depende si se le renueva la lnea o se
le incrementa.
14. Deacuerdo a los EE.FF el sectorista vera el movimiento que tiene cada empresa y le asignara el
tipo delinea de crdito.
15. Hay 3 tipos de anlisis que hace el sectorista:
Tipo Numrico.
Caracterstica Moral. ( Central de Riesgo ) Pg. 49 Art. 158
Comportamiento propio del Crdito que damos.

DESCUENTO

Definicin.- Es la adquisicin por el Banco de efectos negociables antes de su vencimiento con adelanto del
valor nominal al beneficiario deduciendo los intereses comisiones y otros gastos.
Los documentos que se manejan son las Letras de Cambio, Bonos, los Pagares que principalmente
se descuentan.
El warrant tambin se descuenta pero no es general.

Propiet. De: Almacenara El Banco

Este Sr. Paga al Emite un Certificado de
Almacenero por el depsito. Deposito y da al propietario con
Su hombre


Cuando esta mercanca quiere ser negociado con el Banco se convierte en Warrant. El warrant es otro
documento que se anexa al certificado porque se anexa al certificado porque lo que ser negociado es el
warrant y no se Certifica.
Los dos es necesario para negociar en el banco.
El sectorista vera el contenido del warrant para asignarle el valor de negociacin y el valor que dio la
almacenera es el valor nominal. Depende de ello es susceptible de entrar en descuento.
Los descuentos generalmente son operaciones de corto plazo.
Tiene que ser el cliente un Cta. Correntista ( obvio )
P.N sin negocio su letra no es aceptado por el banco.
El descontante y el Aceptante en caso que no paguen el Banco les cobra a los 2.

PAGARE
TASA VENCIDO.- Es una operacin de crdito o colocacin en que el Banco abona el 100% del V.
Nominal. Pagndose el total del prstamo mas los intereses al final del plazo pactado.










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SERVICIOS BANCARIOS
Son operaciones que realizan los bancos por las cuales cobran comisiones.

TRANSFERENCIAS NACIONALES

Servicio que permite transferir dinero de una plaza a otra en forma rapida donde tenga presencia el banco.
Caracteristica :
- El sistema que se utiliza en este tipo de operaciones es via telex, telefono, fax y via sistema
SAFFET para las oficinas interconectadas, la moneda que se utiliza es la nacional o extranjera.
- Se emite contrapaso en efectivo o cargo en cuenta corriente.
- Son pagadas en plazas distintas a la de su emision.
- Pueden ser cobrados en efectivo o ser depositadas en cuenta corriente o de ahorros, son
nominativas.
GIROS
Son servicios que presta el banco.
Es un titulo valor emitido por el banco a cargo de si mismo para ser cobrado en una plaza distinta a la
emisora.

Caracterstica:
- Es nominativo negociable
- La moneda es nacional y extranjera.
- Puede ser emitida a la orden del solicitante o de terceros.
- Puede hacerse efectivo en cualquier oficina de cualqui er banco excepto en la plaza de emision.
- Puede ser cobrado en efectivo o depositado en cuenta corriente o ahorros y el depositante se
responsabiliza por el documento asumiendo el riesgo de perdida o deterioro.


COBRANZA REPUBLICA

Servicio brindado a los clientes giradores y/o cedentes de letras de cambio y facturas en el cual el banco
actua como intermediario en la gestin de aceptacin, renovacin y cobranza abonando a los cedentes el
importe pagado y debitando los gastos correspondientes.

Ejemplo: En nuestro medio hay empresas que tienen clientes a nivel nacional por cobrarles letras, facturas y
ellos entregan al banco estos documentos para que se encargue de la cobranza.

Caractersticas:
- El banco puede recibir adems de letras aceptadas, letras por aceptar con direccin del
aceptante de provincia donde tenga oficina el banco asumiendo esa gestin (aceptarla) y as
como la cobranza.
- Las cobranzas pueden ser cobradas ser en MN o ME
- Despus de haber efectuado la cobranza el importe de las mismas son abonadas inmediatamente
en la cuenta consignada por el cedente.
- Los documentos impagos son devueltos al cedente de acuerdo a sus instrucciones.
- El cedente, girador y/o terceros entregan el documento al banco para cobrar.

COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

Se denomina compra a la recepcin de $ de propiedad de los clientes para una posterior entrega de S/.
resultante de la multiplicacin del importe en $ por el tipo de cambio vigente y/o pactado.
Se denomina venta a la entrega de $ al cliente contra la recepcin de S/. resultado de la multiplicacin de los
$ por el tipo de cambio vigente y/o pactado.

Caractersticas:
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- Los $ y/o S/. negociados pueden recibirse en efectivo, cargos en cta. Cte. Disponible, ctas. de ahorros,
ctas. a plazos , certificado bancario en moneda extranjera
- El banco recibe S/. o $ .
- Los


PAGO DE REMUNERACIONES
Servicio por el cual el banco a solicitud del cliente efecta los pagos de sueldos y salarios a sus trabajadores
(Activos, jubilados , pensionistas, etc.) mediante abonos que se realizan en cuentas de ahorros o corrientes.

Caractersticas:
- El banco recibe de la empresa o institucin afiliada la relacin del personal y la remuneracin a
abonar, mediante listados o medios magnticos.
- Los abonos son a travs de cuentas corrientes o de ahorros por lo que se otorga en forma gratuita
la tarjeta de debito para la realizacin de sus transacciones en ventanilla, caer os automticos y
terminales de punto de venta.
- Los pagos de haberes pueden realizarse en MN o ME.

SERVICIO DE CAJA EMPRESARIAL
Servicio por el cual el banco a solicitud del cliente conviene en prestar sus servicios bancarios para efectuar
por su encargo el pago a sus proveedores y/o contratistas u otros.

Caractersticas:
- Se ejecuta mediante abonos en cuenta corriente.
- Permite transacciones en MN o en ME.
- La informacin a canalizarse se puede realizar va reportes, medios magnticos o transmisin de
datos.
- Puede ordenarse la prestacin del servicio en cualquiera de las oficinas del banco que su
ubicacin sea de fcil acceso al cliente o proveedor.
Ejemplo: Wong compra alimentos a casi todo Lima:
Coca Cola
Inca Cola
Luego Wong tiene que pagar a sus proveedores, para ello hace un contrato con el Banco de
Servicios de Caja Empresarial
- Los diferentes proveedores pueden ir al banco mas cercano a realizar sus cobros.


COBRO DE PENSIONES
Servicio por el cual el banco a expresa solicitud del cliente se compromete a recibir el pago de pensiones de
enseanza generadas por instituciones educativas a travs de sus oficinas a nivel nacional.

Caractersticas:
- Otorgar a instituciones educativas la infraestructura necesaria y mayor comodidad a sus afiliados
para el pago de sus cuotas por concepto de pensiones de enseanza a travs de la red de
oficinas interconectadas del banco a nivel nacional.
- Requiere de la firma de convenio entre el banco y la institucin educativa.
- Este servicio esta disponible en 2 modalidades; Boleta de pago por cada cuota y Tarjeta de
identificacin para todas las cuotas, en ambos casos la emisin esta a cargo del banco.
- Permite realizar l pago en efectivo o cheques segn indique la institucin.
- El banco proporciona informacin del desarrollo de la cobranza a la institucin segn formato
establecido por el banco va listados o medios magnticos y con frecuencias diarias, semanal,
quincenal o mensual a eleccin del cliente.
- Pueden realizarse pagos en MN o ME.
- Los abonos son diarios a la cuenta corriente de la institucin.
DOCENTE: Mg CPCC DENNIS CHIPANA TAGLE Pgina 43

- El sistema permite la aplicacin de descuentos por pronto pago o de inters y moras cuando se
trate de pagos vencidos


PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

Es una lista de cuentas de obligatorio uso para los bancos a instituciones financieras.
La estructura del plan contable es la siguiente:

CLASE RUBRO CLASE RUBRO

1 Activo 6 Ctas de resultado
2 Pasivo 7 Contingentes
3 Patrimonio 8 Orden
4 Egresos 9 Costos o Presupuestos
5 Ingresos


Cuenta Nombre de la Cuenta N T A
0 DOCENTE CHIPANA TAGLE D. B O

1 ACTIVO B A

11 DISPONIBLE B A

1101 CAJA S A

1101.01 OFICINA PRINCIPAL S A

1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS R A

1101.01.02 ORO ACUADO EN BARRAS R A

1101.01.03 PLATA ACUADO EN BARRAS R A

1101.02 AGENCIAS R A

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL P S A

1102.01 CUENTA ORDINARIA BCR R A

1102.02 CUENTA ESPECIAL R A

1105 CANJE S A

1105.01 LOCAL S A

1105.01.01 OBLIGACIONES INMEDIATAS-CANJE R A

1108 RENDIMIENTOS DEVEN.DEL DISPONI S A

1108.03 BCOS Y OTRAS EMPR.SIST.FINANC. R A

14 CREDITOS B A

1401 CREDITO VIGENTES S A

1401.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS S A

1401.02.04 SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE R A

1401.02.05 DESCUENTOS (LETRAS- PAGARES) R A

1401.02.06 PRESTAMOS (RESOLV-CUOTA FIJA) R A

1401.02.10 FACTORING R A

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1401.02.11 ARRENDAMIENTO FINANCIERO R A

1401.02.12 LEASE-BACK R A

18 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO B A

1801 TERRENOS S A

1801.01 TERRENOS R A

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES S A

1802.01 EDIFICIOS R A


CODIFICACIN DE LAS CUENTAS

La estructura de catlogo de cuentas se basa en la codificacin decimal, llegan a desagregarse a 6 dgitos y
excepcionalmente a 8 dgitos.
El primer defecto corresponde a la clase.

Los 2 primeros dgitos corresponden al Rubro
Los 4primeros dgitos corresponden a la Cuenta .
Los 6 primeros dgitos corresponden a la Subcuenta.
Los 8 primeros dgitos corresponden a la Cuenta Analtica.

Ejemplo:

Cta
03 Agencia
02 Sucursal
01 Caja oficina principal
1 1 0 1 . 01 . 01









DINAMICA DE LAS PRINCIPALES CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

ACTIVO:

1101.01 Caja ; representa la disponibilidad de dinero en efectivo en moneda nacional tanto en la oficina
principal, sucursal y agencia, as como las existencias de oro y plata, acuados y en barras adquiridas como
reservas de fondo.

Se anotar en el debe cada vez que ingresa al banco por un depsito a la vista, un deposito de ahorro, un
deposito de cuenta a plazo en moneda nacional.
Se anotar en el haber cada vez que se registre salida de dinero.

1102.01 BCR; representa la cuenta corriente, que mantiene el Banco con el Banco Central de Reserva.
Se anotar en el debe los depsitos en la cuenta corriente que el banco mantiene con el BCR.
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Se anotar en el haber cuando se efecten retiros de dicha cuenta.


1105.01.01 OBL. INM. Canje Local; registra los cheques a cargo de otros bancos recibidos por la entidad y
los cheques recepcionados a su cargo provenientes de aquello. El saldo de esta cuenta estar conformado
por los cheques a cargo de otros bancos recibidos por la entidad en el desarrollo de sus operaciones men os
los cheques recibidos de la Cmara de Compensacin a cargo del propio banco.

1909.01 Operaciones Pais (Oficina Principal,sucursal); se registra el movimiento de las operaciones que
realiza la Oficina Principal con la Sucursal y viceversa.
Se anota en el debe cada vez que existan depsitos.
Se anota en el haber cada vez que existan retiros.




PASIVO:

2101.01.01 Depsitos a la vista o depsitos en cuenta corriente, se registran las cuentas corrientes
movilizadas con cheques del mismo banco.
Se anota en el debe cada vez que existan retiros
Se anota en el haber cada vez que existan depsitos.

2101.03 Cheque certificado.- Representa los cheques a cargo del propio banco en el cual se encuentra
certificando que cuenta con los fondos disponibles para su cancelacin.

DEBE 2111.02 HABER
RECEPCION
BCO

EMISOR
BCO


2101.04 Cheque Gerencia.- Representa los cheques de gerencia a cargo del propio Banco.
Se carga a esta cuenta por la cancelacin de dicho documento y se abona por la emisin o venta del cheque
de gerencia del propio Banco.

2101.14 Cobranza por liquidar.- Comprende aquellos fondos recaudados por la entidad por el servicio de
cobranza prestado a sus clientes como son las letras de cambio y el pagar .
Se anotar en el debe como una recepcin del pago de documentos en cobranza y se anotar en el haber
cuando se cancela dichos documentos.

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS.- Representa la obligacin proveniente con impuestos o
contribuciones y otros tributos a favor del estado.
Se anota en el Haber cuando se recepciona el pago del tributo y se anota en el
Debe cuando se liquida los tributos cobrados o recaudados a su ente titular.

2102 OBLIGACIONES POR CTA DE AHORROS: Representa la captacin de recursos que efectan las
entidades por este concepto.
Se anota en el Debe los retiros y se anota en el Haber los depsitos.

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2103.03 Cuentas a plazo.- Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera representada
por documentos nominativos.
Se anota en el Debe cuando se cancela dicha cuenta.
Se anota en el Haber cuando se deposita.

2918.07 Operaciones por liquidar.- Es una cuenta transitoria que sirve para el registro de operaciones
varias como son : pago de luz, agua, telfono y documentos en descuentos como son las letras y el pagar .

Se anota en el debe cuando se cancelan dichos documentos a las entidades correspondientes.
Se anota en el Haber con la anotacin de la liquidacin de los documentos cobrados.

DETALLE DEBE HABER
ACTIVO


PASIVO



Recibidor Pagador
Recibe dinero
Sale dinero
Concepto que
Cuentas ahorro
Cuenta Corriente
Paga luz, telf ono, agua
Canje local
Cheque Certif icado
Cheque Cuenta Corriente
Cheque Ganancia





Esto se
recepciona
y se cancela