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Comprendre

la TVA
Comprendre l a TVA
1.
Comment calculer la TVA
Calcul de la TVA : Formules de Calcul pour obtenir vos Prix TTC, Prix HT, Comment
obtenir le Montant de la TVA. Comment Calculer des Prix TTC et HT partir du Taux de
TVA : les rponses ci-dessous.
Pour avoir le montant de la TVA
Les gestionnaires des ressources humaines Pour
obtenir le montant de la TVA, il sufft de prendre
le prix hors taxe du produit ou de la prestation
et le multiplier par le montant de tva appropri
(19,6 % ou 5,5 % selon les cas), on a donc le
montant de la TVA
Il faut ensuite rajouter le montant au prix hors
taxes pour avoir le montant TTC (Toutes Taxes
Comprises)
Exemple : Vente de prestation de services 1 000 HT
Calcul de la TVA : 1 000 x 19,6 % = 196
Montant TTC : 1 000 + 196 = 1 196 TTC
Pour avoir le montant TTC sans avoir besoin de connatre le
montant de la TVA
Pour obtenir le montant TTC, il faut multiplier le montant HT soit par 1,196 (TVA 19,6%) ou
1,055 (TVA 5,5%) pour avoir directement le montant TTC
Exemple : Vente de prestation de services 1 000 HT
Calcul du montant TTC : 1 000 x 1,196 = 1 196 TTC
Comment ressortir le montant HT en partant du montant TTC ?
Pour obtenir le montant HT en partant du montant TTC, il faut prendre le montant TTC et le diviser
soit par 1,196 (TVA 19,6 %) ou par 1,055 (TVA 5,5 %)
Exemple : Achat dune prestation de services 1 196 TTC
Calcul pour connaitre le HT : 1 196/1,196 = 1.000 HT
Il suffra ensuite de soustraire le montant HT du montant TTC pour avoir le montant de la TVA
Soit : 1 196 TTC 1 000 HT = 196 (montant de la TVA)
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2.
Dclaration de TVA : Les tapes suivre
Le formulaire de dclaration de TVA
Le choix du formulaire de dclaration TVA seffectue en fonction du rgime d'imposition de
lentreprise. On distingue ainsi deux types de formulaires correspondant aux deux rgimes
dimposition existant :
Dclaration CA3 n 3310 (pour le rgime rel normal)
Cette dclaration se fait mensuellement et consiste calculer la TVA due pour le mois prcdant.
Notez que, dans le cas o la TVA est infrieure 4 000 par an, il vous est possible de dposer
une demande pralable afn de dposer la dclaration trimestriellement.
Dclaration CA12 n 3517-S (pour le rgime rel simpli)
Ce type de dclaration se fait annuellement et se fractionne en deux tapes :

Anne N : Rception des avis d'acomptes trimestriels en avril, juillet, octobre et dcembre
calculs partir de la dclaration de l'exercice prcdent.
Anne N+1 : Dpt de la dclaration annuelle
Notez que :
Si la TVA due au titre de l'anne N est suprieure aux acomptes verss, vous payez le solde.
Vous aurez droit au crdit de TVA, si les acomptes verss sont suprieurs la TVA due au titre de l'anne N.
Envoi de votre dclaration
Le dpt de la dclaration est faire sur support papier (non lectronique) auprs du service
des impts des entreprises.
Sachez que :
La tl-dclaration (dclaration en ligne) est lgalement impose aux entreprises dont le
chiffre d'affaires est suprieur 500 000 . Pour les autres entreprises la procdure en ligne
demeure optionnelle.
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3.
Comment dclarer sa TVA ?
Explications
Impt indirect sur les dpenses de consommation, la TVA (ou taxe sur la valeur ajoute),
est paye par le consommateur et collecte par les entreprises qui majorent leurs prix de
vente du montant de la TVA qu'elles facturent leurs clients, avant de la reverser, leur
tour, l'Etat aprs dduction des montants de TVA (rcupration de la TVA) paye leurs
propres fournisseurs.
Au final, la dclaration de la TVA est une tche qui incombe aux entreprises, ce qui
implique un certain nombre dobligations administratives et lgales.

Connatre son rgime d'imposition pour tablir la TVA
Avoir connaissance de votre rgime dimposition est primordial car il dterminera votre mode de
paiement. En France, on distingue deux rgimes majeurs dimposition la TVA :
Le rgime rel simpli qui sapplique aux entreprises dont le chiffre d'affaires hors taxe est
compris entre :
80 000 et 763 000 euros au cours de l'anne pour les activits de ventes de marchandises et
de fournitures de logements ;
32 000 et 230 000 euros au cours de l'anne pour les activits de prestations de services.
Le rgime rel normal qui s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires hors taxe est
suprieur :
763 000 euros au cours de l'anne pour les activits de ventes de marchandises et de fournitures
de logements ;
230 000 euros au cours de l'anne pour les activits de prestations de services

Les formalits administratives de dclaration de Taxe sur la
Valeur Ajoute
Souscrire une dclaration d'existence dans les quinze jours du commencement de ses oprations
Souscrire une dclaration d'identifcation fournissant toutes les informations relatives son activit
Quelques prcisions : Ces dclarations doivent tre modifes en cas de changements substantiels
intervenant dans l'exercice de l'activit (cration d'un tablissement secondaire, mise en location
grance d'un fonds de commerce...).Elles doivent aussi tre tablies auprs du centre de formalit
des entreprises (CFE) comptent.
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3.
Comment dclarer sa TVA ?
Explications
Le saviez-vous ?
La taxe sur la valeur ajoute (TVA) est une invention franaise, adopte par la suite par la
plupart des pays membres de lOCDE.
La TVA est la source de revenus la plus importante pour l'tat (plus de la moiti des recettes
fscales loin devant l'impt sur le revenu).
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4.
Crdit de TVA :
comment rcuprer la TVA ?
Quest-ce que le crdit de TVA ?
Le crdit de TVA dsigne le montant dclarer lorsque le montant de TVA
dductible excde le montant de TVA collecte.
Petit rappel :
La TVA dductible (factures d'achats) dsigne la somme dduite du montant de TVA collecte
(factures de ventes ou prestations de services).
Crdit de TVA : Etapes de la rcupration
Gardez le crdit de TVA dans votre comptabilit imputez-le sur la TVA due au moment de la
prochaine dclaration.
Dposez une demande de remboursement total ou partiel du crdit de TVA (l'imprim n 3519,
du service des impts). Notez quil vous est possible deffectuer une demande annuelle, relevant
du rgime simplif. Dans ce cas, il vous faudra le faire sur le formulaire de dclaration de TVA
Envoyez le formulaire au service des impts, annex des documents suivants :
- Dclaration de TVA
- Relev des factures d'achat
- Relev d'identit bancaire (RIB)
Processus de remboursement
Si votre demande est accepte, le montant correspondant vous sera vers par virement bancaire.
En fonction du rythme de dpt de votre dclaration de TVA, ce versement peut tre :
Mensuel et trimestriel : minimum 760 (formulaire envoyer le mois qui suit la priode concerne).
Annuel : minimum est de 150 (formulaire envoyer au cours du mois de janvier de l'anne suivante).
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5.
TVA et TVA de SARL
Fonctionnement gnral
SARL et TVA : Rgles gnrales de fonctionnement
La TVA est le premier impt franais. En France, elle reprsente 40% des recettes budgtaires.
Contrairement la vente entre/ des particuliers, la vente de produits ou services une entreprise
implique, pour ladite entreprise, une rcupration de la TVA.
De ce fait, la vente en TTC nest pas avantageuse quand la clientle est une/des entreprises. Les
structures assujetties au rgime de la TVA sont tenues de jouer gratuitement le rle de percepteur
pour le compte de ltat.
La quasi-totalit des entreprises sont assujetties au rgime de la TVA.
Seule exception : les entreprises (notamment les SARL) assujetties au rgime de franchise en base
de TVA qui ne facturent pas de TVA, mais qui nen rcuprent pas non plus.
Vendre en TTC ne permet pas la SARL la rcupration de la TVA verse sur ses propres achats.
Le seul intrt de lexonration de TVA qui est de simplifer la gestion de la structure- se manifeste
dans le seul cas o deux condition son runies :
Que la clientle soit forme de particuliers.
Que les achats soient gnralement peu levs (ce qui est notamment le cas des socits de services)..
TVA de SARL : Ce quil faut savoir
Dans le cas o une SARL effectue des achats dans un pays de lUnion Europenne, le fournisseur
soumis dans son pays sera tenu de facturer avec TVA.
Dans le cas o ledit fournisseur ne ralise pas la facturation de la TVA, il est susceptible de subir
un redressement conformment la rglementation de son pays.
Dans le cas o une SARL effectue des achats dans un pays hors de lUnion Europenne, elle sera
tenue de verser la TVA la douane.
Notez que mme dans le cas o la douane nimpose pas ce paiement, le chef dentreprise
risquera tout de mme un redressement, en cas de contrle. Le fournisseur, quant lui, ne subira
aucun prjudice ni aucun blme.
Dans le cas des SARL assujetties la TVA, la TVA sera collecte au moment de la facturation des
clients.
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5.
TVA et TVA de SARL
Fonctionnement gnral
Mode de calcul de la TVA : La formule
Le montant de la TVA est calcul selon la formule suivante :
Montant hors taxes (HT) des ventes ou prestation de services X le taux en vigueur (19,6%, au moment prsent).
Notez enn que :
Une SARL peut tre redevable de la TVA intracommunautaire. Un cas particulier vrifer pour
votre socit avant de procder une transaction.
En revanche, la TVA paye par lentreprise (TVA dductible) sur ses achats de biens, de
services ou dimmobilisations lui sera rembourse par ltat. Au fnal, lentreprise devra reverser
priodiquement au Trsor Public le solde d appel TVA dcaisser et gale la TVA collecte
diminue de la TVA dductible sur une priode donne.
Lorsque la TVA dductible est suprieure la TVA collecte sur une priode donne (ce qui peut
arriver lors du lancement de lentreprise, lorsque les achats dimmobilisations sont importants
alors que les ventes restent encore faibles), lentreprise peut se faire rembourser la diffrence
par le Trsor. Cependant, il est prfrable de demander le report de ce crdit dimpt qui
viendra simputer sur le montant de TVA dcaisser de la priode suivante (pour viter dattirer
lattention du fsc tout simplement).
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