Introduccin

Este pequeo manual informativo va dirigido a aquellas personas interesadas en los

conocimientos basicos de Caja Bancaria y Comercial y sobre todo a las personas que
quieran laborar en esta rea pero, mas que un manual podemos decir que es un
esquema a desarrollar sobre las actividades y responsabilidades que conlleva un
representante de caja y banca comercial, de manera que se convierta en una
herramienta para desaperecer el excesivo respeto a esta area pretendiendo lograr
que nos identifiquemos con la informacion y asi mismo auto-ajustarla a nuestras
capacidades de desempear un buen trabajo, que es lo que buscamos al incursionar
en esta area y que reforzada con la practica, lo lograremos.


Aprenderemos desde los mas insignificante que nos parezca que es contar
centavos y hasta las mas altas denominaciones.

Asi como tambien elaborar un buen arqueo de caja.

Tambien como hacer una conciliacion bancaria.

Y algo no menos importante como es conocer y aplicar sobre todo las normas,
procedimientos y controles internos de las cuentas que influyen en esta rea que son,
caja y banco.







Caja y Banco




I. CONTROLES INTERNOS.

Concepto de Controles Internos: Podemos definir este termino como el plan
organizacional y todas las medidas adoptadas por una entidad para:
Proteger Activos.
Asegurar registros contables exactos y sobre todo confiables.
Fomentar la eficiencia operacional.
Estimular el cumplimiento de las polticas de la entidad.

Con el fin de salvaguardar y proteger los bienes de la entidad, evitando as cualquier
tipo de fraude o negligencia que afecten a esta.

Parte de tener Controles Internos:
Que los procesos contables tengan separacin de funciones, ya que el
desempeo independiente de las diversas etapas dentro de la contabilidad de
una empresa ayuda a minimizar los errores y oportunidades de fraudes que se
puedan dar en esta.
Que la empresa tenga una cuenta bancaria, ya que es una medida de control
interno y de esta forma todos los pagos se realicen por medio de cheques
evitando una mayor manipulacin del dinero de la empresa.
Que estn bien definidas las actividades que deben de realizar todos y cada
unos de los empleados y sean constantemente supervisadas.

Contraparte de no tener Controles Internos:
Que los cajeros tengan acceso a los registros contables, de tal forma que ellos
mismos realicen las operaciones de caja, se practiquen el arqueo, elaboren los
comprobantes de diario y registren las operaciones en los libros contables.
Que la entidad no tenga una cuenta de banco, utilizando como mtodo de
resguardo del dinero producto del negocio, del dinero de pagos y otras
actividades econmicas propias a la empresa se hagan directamente desde la
caja fuerte.
Que la empresa no tenga un manual de funciones y reglamentos, dando lugar a
que tanto el contador como su auxiliar realicen las funciones que quieran o las
mas a apremiantes asi como el resto de los trabajadores.

II. CAJA.
Cuenta de Caja: La Cuenta de Caja es donde se registran todas las actividades
econmicas que realiza una empresa o negocio como los gastos, los cobros y dems
ingresos y egresos.
Concepto de Caja: Es el dinero en efectivo con el que cuenta una empresa o negocio,
producto de las ventas y otros ingresos como, pagos de los clientes, etc.
Medidas de Controles Internos a la cuenta de caja:
Depositar el efectivo al final del dia en una cuenta bancaria, para realizar los
pagos y dems, con cheques.
Que en toda empresa pueda existir una sola cuenta de caja, denominada Caja
General, aunque cabe mencionar que hay algunas empresas que por volumen
de las operaciones ven necesario crear otra de fondos para Gastos menores,
denominada Caja Chica y asi tener un mayor control interno del efectivo.
Caja Chica: Es el dinero en corta cantidad destinado para pagar gastos de poca
cuantia, de manera que se evite hacer cheques. La cantidad debe ser suficiente para
cubrir los gastos menores de un dia, una semana, una quincena o un mes. Segn las
veces que se tenga destinado a reponer.
Gastos Menores: Son los gastos de poca suma de dinero, tales como: viticos,
artculos de oficina, artculos de limpieza, etc. Que no es conveniente pagar con
cheques ya que tendra un valor minimo y en las mayoras de los casos son rechazado
por el quien debe recibir el pago, aparte, por la infinidad de pequenos gastos que se
puedan realizar a diario no se pueden estar efectuar por cada cada uno de estos un
cheque porque generara mas gastos y mas trabajo.

Otra medida de Control Interno en caja, es el Arqueo de Caja,
ya que se considera una forma efectiva de salvaguardar el Activo
de una empresa o efectivo de Caja.


Arqueo de Caja: Se le da este nombre al recuento que peridicamente se realuza del
efectivo existente en caja para comprobar si eciste o no la devida correspondencia
entre el efectivo y el saldo que presenta la cuenta.




Para que un Arqueo de Caja sea efectivo se
debe de tomar en cuenta los siguientes aspec-
tos:
Deben de ser peridicos y sorpresivos: quiere decir que se debern realizar
continuamente y sin previo aviso. De lo contrario el custodia hara arreglos
previos para cuadrar el dinero.
En aquellos casos que la actividad lo amerite se deber practicar a diario.
Quien practica el Arqueo es el personal de Contabilidad, ajeno completamente a
la actividad de registrar las operaciones en los libros.



III. BANCO.
Cuenta de Banco: Podemos definirla como un dispositivo para salvaguardar el efectivo,
ya que la empresa deposita su dinero en efectivo en una cuenta bancaria para proteger
sus activos o utilidades.
Concepto de Banco: Representa todas las cuentas por depsitos de efectivo en
cuenta corriente en cualquier entidad bancaria