QUE ES AUDITORIA?

Una auditora administrativa es la revisin analtica total o parcial de una

organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perd lar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable.

LAS HERRAMIENTAS DE PRE AUDITORA
La Pre-auditora Informtica la definimos como el conjunto de procedimientos y
tcnicas para evaluar y controlar un sistema informtico con el fin de constatar si
sus actividades son correctas y de acuerdo a las normativas informticas y
generales prefijadas en la organizacin. Deber comprender no slo la
evaluacin de los equipos de cmputo, de un sistema o procedimiento
especfico, sino que adems habr de evaluar los sistemas de informacin en
general desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos, seguridad y
obtencin de informacin
Esta es de vital importancia para el buen desempeo de los sistemas de
informacin, ya que proporciona los controles necesarios para que los sistemas
sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Adems debe evaluar todo:
informtica, organizacin de centros de informacin, hardware y software.la
evaluacin y control que se realiza, tiene como objetivo fundamental mejorar la
rentabilidad, la seguridad y la eficacia del sistema mecanizado de informacin
en que se sustenta
.en un principio hablaremos de todo lo relacionado con la seguridad, luego
trataremos todo aquello relacionado con la eficacia y terminar con la evaluacin
del sistema informtico a pre-auditar.

OBJETIVO GENERAL DE DESARROLLO DEL PRE
AUDITORA
Dar a conocer los estados en los que opera el rea informtica y aplicar las
correcciones pertinentes para que no haya prdidas por malos manejos de
los sistemas o fallas por no extremar precauciones necesarias en el momento
oportuno.
Establecer las directrices generales de los procesos de la Pre-
auditora, especializndolo para el campo de la informtica. Determinar los
procesos para verificar el control interno de la funcin informtica. Asegurar a la
alta direccin y al resto de las reas de la empresa que la informacin que les
llega es la necesaria en el momento oportuno, y es fiable, ya que les sirve de
base para tomar decisiones importantes.
Saber eliminar o reducir al mximo la posibilidad de prdida de la informacin
por fallos en los equipos, en los procesos o por una gestin inadecuada de los
archivos de datos.
Ensear cmo detectar y prevenir fraudes por manipulacin de la informacin o
por acceso de personas no autorizadas a transacciones que exigen trasvases
de fondos

ESPECIFICACIN DE LOS REQUISITOS DE
AUDITORA
Por sus caractersticas, la auditora administrativa constituye una herramienta
fundamental
para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar
en qu reas se requiere de un estudio ms profundo, qu acciones se pueden
tomar
para subsanar defi ciencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir mayor
cohesin
al funcionamiento de dichas reas y, sobre todo, realizar un anlisis causa-efecto
que
concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
En virtud de lo anterior, es necesario establecer el marco para defi nir objetivos
congruentes
cuya cobertura encamine las tareas hacia resultados especfi cos. Entre los
criterios
ms sobresalientes para lograrlo se pueden mencionar:

a. De control
Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicacin de la auditora y evaluar el
comportamiento
organizacional en relacin con estndares preestablecidos.
b. De productividad
Encauzan las acciones de la auditora para optimizar el aprovechamiento de los
recursos
de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
c. De organizacin
Determinan que el curso de la auditora apoye la defi nicin de la estructura,
competencia,
funciones y procesos a travs del manejo efi caz de la delegacin de autoridad y el
trabajo en equipo.
d. De servicio
Representan la manera en que la auditora puede constatar que la organizacin
est
inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las
expectativas
y satisfaccin de sus clientes.
e. De calidad
Disponen que la auditora tienda a elevar los niveles de actuacin de la
organizacin en
todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente
competitivos.
f. De cambio
Transforman la auditora en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a
la
organizacin.
g. De aprendizaje
Permiten que la auditora se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional
para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para
convertirlas
en oportunidades de mejora.
h. De toma de decisiones
Traducen la puesta en prctica y los resultados de la auditora en un slido
instrumento
de soporte del proceso de gestin de la organizacin.
i. De interaccin
Posibilitan el manejo inteligente de la auditora en funcin de la estrategia para
relacionar
a la organizacin con los competidores reales y potenciales, as como con los
proveedores y clientes.
j. De vinculacin
Facilitan que la auditora se constituya en un vnculo entre la organizacin y un
contexto
globalizado.
REQUISITOS DE AUDITORA
Evitar el uso de un lenguaje tcnico, florido o vago.
Evitar ser muy breve.
Evitar incluir mucho detalle.
Utilizar palabras simples, familiares al lector, es decir, escribir en el idioma que
el lector entiende.





USO DE HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR
LOS REQUISITOS DE AUDITORA

En esta fase, el diagnstico se fundamenta en la percepcin que el auditor tiene
de
la organizacin como producto de su experiencia y visin. Si bien an no existen
los
elementos de juicio documentados, existe un acercamiento a la realidad y a la
cultura
organizacional, la que es un tanto intangible, pero que se puede advertir en los
supuestos
subyacentes que dan sentido a la forma de comportamiento y desempeo en
el trabajo.
Con base en este conocimiento se debe preparar un marco de referencia que
fundamente
la razn por la que surge la necesidad de auditar. Para ello, se deben considerar
los siguientes elementos:
Gnesis de la organizacin
Creacin de la organizacin
Cambios en su forma jurdica
Conversin del objeto en estrategias
Manejo de la delegacin de facultades
Infraestructura
Esquema de operacin (procesos/funciones)
Modifi caciones a la estructura organizacional
Programacin institucional
Nivel de desarrollo tecnolgico
Forma de operacin
Desempeo registrado
Logros alcanzados
El diagnstico
preliminar: se debe
preparar un marco
de referencia que
fundamente la razn
por la que surge la
necesidad de auditar
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones
Posicin competitiva
Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
Esta primera aproximacin a la realidad de la organizacin debe identifi car las
causas
y efectos que infl uyen en el comportamiento de todos y cada uno de los
elementos
bajo anlisis, as como sustentar los criterios para obtener y manejar la
informacin de
manera fl uida y consistente para respaldar el proyecto de auditora administrativa,
a
partir de:
01. Justifi car la necesidad de auditar.
02. Determinar el alcance de la auditora.
03. Determinar las acciones para atender las prioridades detectadas.
04. Establecer criterios para coordinar las acciones.
05. Cuantifi car las necesidades de recursos humanos, materiales, fi nancieros y
tecnolgicos.
06. Conformar el equipo auditor y asignar responsabilidades.
07. Desarrollar el marco de trabajo.
08. Seleccionar en forma tentativa los indicadores de fi nancieros y de gestin.
09. Defi nir el cuerpo de tcnicas para captar la informacin.
10. Seleccionar los enfoques para analizar y manejar la informacin.
11. Precisar los mecanismos de decisin, supervisin y control.
12. Especifi car la forma y periodicidad para reportar avances.
Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada se puede emplear
alguna
o una combinacin de las siguientes tcnicas:
Investigacin documental
Observacin directa
Acceso a redes de informacin
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas