Estados Financieros FAMSA 2013

Banco Ahorro Famsa, S. A.
,
Institucin de Banca Mltiple y Subsidiarias
(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)
Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2013 y 2012
Banco Ahorro Famsa, S. A.,
ndice
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Dictamen de los auditores externos................................................................................................... 1 y 2
Estados Financieros Consolidados:
Balances generales .............................................................................................................................. 3 y 4
Estados de resultados ......................................................................................................................... 5
Estados de variaciones en el capital contable.................................................................................... 6
Estados de flujos de efectivo............................................................................................................... 7
Notas sobre los estados financieros ................................................................................................... 8 a 64
PricewaterhouseCoopers, S. C., Avenida Rufino Tamayo No. 100, Colonia Valle Oriente, C.P. 66269 Garza Garca, Nuevo Len
T: (81) 8152 2000 F: (81) 8152 2075 www.pwc.com/mx
Dictamen de los Auditores Independientes
Monterrey, N. L., 3 de marzo de 2014
A la Asamblea General de Accionistas de
Banco Ahorro Famsa, S. A., Institucin de Banca Mltiple y Subsidiarias
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Ahorro Famsa, S. A., Institucin de
Banca Mltiple y Subsidiarias, que comprenden los balance generales consolidados al 31 de diciembre de 2013
y 2012 y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, que
les son relativos, por los aos que terminaron en esas fechas, as como un resumen de las polticas contables
significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administracin sobre los estados financieros
La Administracin de la Compaa es responsable de la preparacin de los estados financieros consolidados de
conformidad con los criterios contables para instituciones de crdito emitidos por la Comisin Nacional
Bancaria y de Valores, y del control interno que considere necesario para permitir la preparacin de estados
financieros libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros consolidados con
base en nuestras auditoras. Nuestras auditoras fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditora. Dichas normas requieren cumplir con requerimientos ticos, as como planear y efectuar la
auditora de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
consolidados no contienen errores significativos.
Una auditora consiste en realizar procedimientos para obtener evidencia que soporte las cifras y revelaciones
de los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluacin del riesgo de error significativo en los estados financieros, ya sea por fraude o error.
Al realizar la evaluacin del riesgo, el auditor considera el control interno que es relevante para la preparacin
de los estados financieros consolidados con el fin de disear procedimientos de auditora apropiados en las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
entidad. Una auditora tambin incluye la evaluacin de lo apropiado de las polticas contables utilizadas y de
la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administracin, as como la evaluacin de la
presentacin de los estados financieros consolidados en su conjunto. Consideramos que la evidencia de
auditora que obtuvimos proporciona una base suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinin de
auditora.
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Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros consolidados antes mencionados de Banco Ahorro Famsa, S. A.,
Institucin de Banca Mltiple y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y por los aos terminados en
esas fechas han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios contables
para instituciones de crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
PricewaterhouseCoopers, S. C.
C.P.C. Luis E. Patio O.
Socio de Auditora
Balances Generales Consolidados
(Notas 1 y 2)
Millones de pesos mexicanos
31 de diciembre de
Activo 2013 2012
Disponibilidades (Notas 2b. y 4) $ 502 $ 630
Inversiones en valores:
Ttulos para negociar - 50
Deudores por reporto (Notas 2d. y 5) 950 800
Cartera de crdito vigente (Notas 2e. y 6):
Crditos comerciales:
Actividad empresarial o comercial 2,264 2,579
Entidades Financieras 910 332
Crditos de consumo 8,134 8,672
Crditos a la vivienda 139 36
Total cartera de crdito vigente 11,447 11,619
Cartera de crdito vencida:
Crditos comerciales 111 40
Crditos de consumo 2,193 2,006
Total cartera de crdito vencida 2,304 2,046
Cartera de crdito 13,751 13,665
(-) Menos:
Estimacin preventiva para riesgos
crediticios (Notas 2f. y 6) 2,227 2,487
Cartera de crdito - Neto 11,524 11,178
Derechos de cobro adquiridos 1,480 -
(-) Menos:
Estimacin por irrecuperabilidad y difcil cobro - -
Derechos de cobro - Neto (Notas 2g. y 7) 1,480 -
Otras cuentas por cobrar (Notas 2h. y 8) 606 375
Bienes adjudicados Netos (Nota 2i.) 10 4
Inmuebles, mobiliario y equipo - Neto (Notas 2j. y 9) 802 501
Inversiones permanentes (Nota 2k.) 3 3
Impuestos y PTU diferidos - Neto (Notas 2q., 2r. y 16) 46 63
Otros activos - Neto (Notas 2l. y 10)
Cargos diferidos e intangibles 930 786
Total activo $ 16,853 $ 14,390
31 de diciembre de
Pasivo y Capital Contable 2013 2012
Pasivo
Captacin tradicional (Notas 2m. y 11):
Depsitos de exigibilidad inmediata $ 3,148 $ 2,521
Depsitos a plazo:
Del pblico en general 10,919 9,494
14,067 12,015
Prstamos interbancarios y de otros
organismos (Notas 2n. y 12):
De exigibilidad inmediata 80 -
De corto plazo - 4
De largo plazo - 6
80 10
Otras cuentas por pagar:
Impuestos a la utilidad por pagar 7 17
Acreedores diversos y otras cuentas por
pagar (Notas 13 y 14) 337 123
344 140
Crditos diferidos y cobros anticipados (Nota 2e.) 19 150
Total pasivo 14,510 12,315
Capital contable (Nota 15)
Capital contribuido:
Capital social 1,740 1,540
1,740 1,540
Capital ganado:
Reservas de capital 82 64
Resultado de ejercicios anteriores 453 287
Resultado neto 68 184
603 535
Total capital contable 2,343 2,075
Contingencia (Nota 22)
Total pasivo y capital contable $ 16,853 $ 14,390
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31 de diciembre de
Cuentas de orden: 2013 2012
Activos y pasivos contingentes (Nota 20) $ 2,701 $ 1,797
Bienes en custodia o en administracin 164 -
Colaterales recibidos por la Institucin (Notas 2d. y 5) 950 800
Intereses devengados no cobrados derivados de
cartera de crdito vencida 154 232
Otras cuentas de registro 309 186
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisin el 20 de enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los
estados financieros y sus notas.
El saldo histrico del capital social al 31 de diciembre de 2013 y 2012, asciende a $1,726 y $1,526, respectivamente.
Los presentes balances generales consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con
fundamento en lo dispuesto por los artculos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las
operaciones efectuadas por la institucin hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables.
Los presentes balances generales consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.
El ndice de capitalizacin total al 31 de diciembre de 2013 ascendi a 13.16%, en tanto, el ndice de capitalizacin por riesgo de crdito ascendi a 15.44%.
Acceso a la informacin:
https://www.banfamsa.com/estados-financieros.php
http://www.cnbv.gob.mx
Ing. ngel Alfonso De Soto Hernndez C.P. Francisco Hiplito Balderas lvarez Sr. Armando Medina Mireles C.P. Ramn Rodrguez Vzquez
Director General Director de Auditora Interna Control Interno y Normatividad Gerente de Contabilidad
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Estados Consolidados de Resultados
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012
(Notas 1 y 2)
2013 2012
Ingresos por intereses $ 2,554 $ 2,476
Gastos por intereses (729) (591)
Margen financiero 1,825 1,885
Estimacin preventiva para riesgos crediticios (Notas 2f. y 6) (2,001) (1,903)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios (176) (18)
Comisiones y tarifas cobradas 1,812 1,409
Comisiones y tarifas pagadas (26) (21)
Resultado por intermediacin - -
Otros ingresos (egresos) de la operacin 639 763
Gastos de administracin y promocin (2,166) (1,913)
Resultado de la operacin 83 220
Participacin en subsidiarias no consolidadas y asociadas - -
Resultado antes de impuestos a la utilidad 83 220
Impuestos a la utilidad causados (Nota 16) (8) (25)
Impuestos a la utilidad diferidos (Nota 16) (7) (11)
(15) (36)
Resultado neto $ 68 $ 184
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisin
el 20 de enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.
Los presentes estados de resultados consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las
Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artculos
99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,
encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institucin durante los
periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones
legales y administrativas aplicables.
Los presentes estados de resultados consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de
los directivos que los suscriben.
Ing. ngel Alfonso De Soto Hernndez C.P. Francisco Hiplito Balderas lvarez
Director General Director de Auditora Interna
Sr. Armando Medina Mireles C.P. Ramn Rodrguez Vzquez
Control Interno y Normatividad Gerente de Contabilidad
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Estados Consolidados de Variaciones en el Capital Contable
(Notas 1, 2 y 15)
Capital contribuido Capital ganado
Aportaciones
para futuros Reservas Resultado
Capital aumentos de de de ejercicios Resultado
social capital capital anteriores neto Total
Saldos al 1 de enero de 2012 $ 1,540 $ - $ 41 $ 76 $ 234 $ 1,891
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES
DE LOS ACCIONISTAS:
Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores 234 (234) -
Constitucin de reservas de capital 23 (23) -
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO
DE LA UTILIDAD INTEGRAL:
Saldos al 31 de diciembre de 2012 1,540 - 64 287 184 2,075
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES
DE LOS ACCIONISTAS:
Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores 184 (184) -
Constitucin de reservas de capital 18 (18) -
Aportacin para futuros aumentos de capital 200 200
Incremento de capital social 200 (200) -
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO
DE LA UTILIDAD INTEGRAL:
Saldos al 31 de diciembre de 2013 $ 1,740 $ - $ 82 $ 453 $ 68 $ 2,343
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisin el 20 de
enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.
Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad
para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artculos
99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose
reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institucin durante los
periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la
responsabilidad de los directivos que los suscriben.
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Estados Consolidados de Flujos de Efectivo
2013 2012
Resultado neto $ 68 $ 184
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 58 44
Amortizaciones de activos intangibles 19 17
Impuestos a la utilidad causados y diferidos 12 10
Provisiones 11 6
Actividades de operacin:
Cambio en inversiones en valores 50 (50)
Cambio en deudores por reporto (150) (50)
Cambio en cartera de crdito (1826) (1,259)
Cambio en bienes adjudicados (6) (4)
Cambio en otros activos operativos (393) (52)
Cambio en captacin tradicional 2,052 1,536
Cambio en prstamos interbancarios y de otros organismos 70 (5)
Cambio en otros pasivos operativos 61 (105)
Otros 5 -
Flujos netos de efectivo de actividades de operacin 31 272
Actividades de inversin:
Pagos por adquisicin de inmuebles, mobiliario y equipo (359) (98)
Pagos por adquisicin de activos intangibles - (8)
Flujos netos de efectivo de actividades de inversin (359) (106)
Actividades de financiamiento:
Incremento de capital social 200 -
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 200 -
Incremento o disminucin neta de efectivo y equivalente de efectivo (128) 166
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 630 464
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 502 $ 630
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisin el 20 de
enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.
Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las
Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 99, 101
y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose
reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la institucin durante los periodos
arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de los
directivos que los suscriben.
Notas sobre los Estados Financieros Consolidados
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Cifras expresadas en millones de pesos mexicanos,
excepto que se indique otra denominacin
Nota 1 - Actividad y naturaleza de las operaciones y evento relevante
Banco Ahorro Famsa, S. A., Institucin de Banca Mltiple (el Banco o BAF), se constituy el 24 de mayo
de 2006, mediante escritura pblica nmero 2834, y el 24 de enero de 2007 obtuvo la autorizacin de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) para iniciar sus operaciones. Sus actividades
principales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crdito (LIC), as como por el Banco de Mxico
(Banxico) y son supervisadas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (Comisin CNBV). Estas
actividades consisten en otorgar servicios de banca y crdito de conformidad con la LIC.
El Banco no tiene empleados, excepto el Director General y todos los servicios legales, contables y
administrativos le son prestados por una compaa subsidiaria.
Las principales subsidiarias y los porcentajes de tenencia accionaria al 31 de diciembre de 2013 y 2012
son:
Tenencia accionaria (%)
2013 2012
Cefinpro, S. A. de C. V. (Cefinpro)* 99.99 99.99
Centro Profesional Cefinpro, S. A. de C. V. (CPCefinpro)** 99.98 99.98
* Compaa subsidiaria cuya principal actividad es otorgar todo tipo de servicios administrativos a su
empresa tenedora.
** Compaa subsidiaria sin actividad desde su constitucin.
Las cifras del balance general de las subsidiarias consolidadas son las siguientes:
2013 2012
Resultado Capital Capital
Subsidiaria Activo Pasivo del ejercicio contable contable
Cefinpro $ 64 $ 58 $ 2 $ 6 $ 14
Evento Relevante
Con el propsito de seguir fortaleciendo el plan de expansin de red de sucursales bancarias, para tener
una mayor penetracin en los estados del pas, y poder ofrecer a sus clientes diferentes alternativas de
crdito, en octubre 2013 BAF realiz la adquisicin de un grupo de activos identificables y asociados a la
actividad prendaria que mantena la empresa Monte de Mxico, S. A. de C. V. (Montemex), entidad
controlada por el fondo de inversin Advent International Corporation (vase Nota 23).
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Nota 2 - Bases de preparacin de la informacin financiera
(resumen de polticas de contabilidad significativas)
Elaboracin de estados financieros
Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 que se acompaan, han sido
preparados de acuerdo con los Criterios Contables establecidos por la CNBV los cuales observan los
lineamientos contables de las Normas de Informacin Financiera (NIF) mexicanas, excepto cuando a
juicio de la CNBV sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad especfico. Los
Criterios Contables antes mencionados estn contenidos en las Disposiciones de carcter general
aplicables a las instituciones de crdito (Circular nica). Para estos efectos, el Banco ha elaborado su
estado de resultados conforme a la presentacin requerida por la Comisin, el cual tiene por objetivo
presentar informacin sobre las operaciones desarrolladas por la entidad, as como otros eventos
econmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de
los propietarios de la misma en su carcter de accionistas, durante un periodo determinado.
De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio contable especfico de la Comisin,
debern aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 Supletoriedad, en
el siguiente orden, las NIF, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el
Comit de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board, IASB),
as como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en los Estados Unidos tanto
las fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tpico 105 de la Codificacin del
Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), emitidos
por el Financial Accounting Standards Board o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme
parte de un conjunto de normas formal y reconocido.
Los estados financieros adjuntos estn sujetos a la revisin de la CNBV, que cuenta con la facultad de
ordenar las modificaciones que considere pertinentes, en los plazos que al efecto establezca.
Criterios Contables vigentes durante 2013 y 2012
Durante 2013 no existen cambios en los criterios contables aplicables al Banco; en 2012 entraron en vigor
los siguientes cambios en los criterios contables emitidos por la Comisin de aplicacin prospectiva a
partir de la fecha de su publicacin:
2012
B-10 Fideicomisos: Incluye la definicin de Patrimonio Fideicomitido y establece que la valuacin de los
fideicomisos que soliciten, y en su caso obtengan y mantengan la inscripcin de sus valores en el Registro
Nacional de Valores deben valuarse de acuerdo con las normas contables que emita la CNBV mediante
disposiciones de carcter general aplicables a las emisoras de valores y a otros participantes del mercado.
C-5 Consolidacin de Entidades de Propsito Especfico (EPE): Elimina de definicin de la identificacin
de una EPE no consolidable y aclara que las EPE sujetas de consolidacin debern aplicar las mismas
polticas contables de la entidad que consolida an y cuando por disposicin expresa de la CNBV la EPE
utilice criterios contables especficos.
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B-6 Cartera de crdito: a) precisa los casos en los cuales las restructuraciones y renovaciones de crdito
se consideran como cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, adicionalmente requiere
la revelacin de las principales polticas y procedimientos relativos al otorgamiento de reestructuras y
renovaciones incluyendo las que consoliden diversos crditos de un mismo acreditado y, el desglose de los
crditos vencidos reestructurados o renovados, restructuraciones o renovaciones que fueron traspasadas a
cartera vencida, crditos reestructurados y renovados que se mantuvieron en cartera vigente sin que haya
transcurrido el 80% del plazo del crdito y crditos modificados que no se consideraron como
reestructuras.
NIF vigentes a partir del 1 de enero de 2013
A partir del 1 de enero de 2013, el Banco adopt de manera retrospectiva las siguientes NIF e
Interpretaciones a las NIF (INIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin
Financiera (CINIF) y que entraron en vigor a partir de la fecha antes mencionada.
NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados. Se modifica la definicin de control, para
establecer que una entidad controla a otra en la que participa cuando tiene poder sobre sta para dirigir
sus actividades relevantes; est expuesta o tiene derecho a rendimientos variables procedentes de dicha
participacin; y tiene la capacidad de afectar esos rendimientos a travs de su poder sobre la participada.
Se introducen los conceptos de derechos protectores, principal, agente y entidad estructurada y se
elimina el concepto de entidad con propsito especfico (EPE), dentro de la evaluacin de influencia
significativa y de control.
NIF C-7 Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes. Se modifica el
nombre de la NIF para hacerlo consistente con sus objetivos y alcance nuevos, que incluyen ahora
tambin a los negocios conjuntos. Se establece que las inversiones en negocios conjuntos deben
reconocerse mediante la aplicacin del mtodo de participacin. Se elimin el concepto de EPE y en su
lugar se introdujo el trmino de entidad estructurada para identificar la existencia de control, control
conjunto o influencia significativa. Esta nueva NIF requiere ms revelaciones que la anterior que se
deroga.
NIF C-21 Acuerdos con control conjunto. Establece la definicin de un acuerdo con control conjunto y
menciona que existen dos tipos: operacin conjunta y negocio conjunto. Puntualiza que las operaciones
conjuntas pueden o no estructurarse a travs de un vehculo, mientras que los negocios conjuntos siempre
tienen vehculo. Establece que un participante en un negocio conjunto debe reconocer su participacin en
este como una inversin permanente y debe valuarla con base en el mtodo de participacin. Esta NIF
converge con la NIIF 11.
Mejoras a las NIF:
NIF C-5 Pagos anticipados, Boletn C-9 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y
compromisos y Boletn C-12 Instrumentos financieros con caractersticas de pasivo, de capital o de
ambos. Los gastos de emisin de obligaciones deben presentarse como una reduccin del pasivo
correspondiente, aplicndose a resultados con base en el mtodo de inters efectivo. Anteriormente se
estableca que dichos gastos deban reconocerse como cargos diferidos y por lo tanto se reconoca un
activo por los gastos de emisin en diferentes rubros del estado de situacin financiera.
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NIF D-4 Impuestos a la utilidad. Aclara el reconocimiento contable de los impuestos causado y diferido
relacionados con transacciones o sucesos que no pasan por los resultados del periodo. Ahora se aclara
que hay transacciones o sucesos que se reconocen directamente en un rubro del capital contable, en cuyo
caso los impuestos relacionados tambin deben reconocerse directamente en dicho rubro del capital
contable, ya que antes slo se haca referencia a los relacionados con otros resultados integrales.
Boletn D-5 Arrendamientos. Se elimina la diversidad en la prctica que exista para el tratamiento de
los costos directos iniciales (costos incurridos directamente asociados con la negociacin y consumacin
del arrendamiento) y se se establece que dichos costos incurridos deben reconocerse con base en su
devengamiento, ya que se considera que se obtiene un beneficio a travs del tiempo por los mismos.
NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera y Boletn C-9 Pasivo, provisiones, activos y
pasivos contingentes y compromisos. Precisa el significado de probable mencionando que es cuando
existe certeza de que el suceso futuro ocurrir con base en informacin, pruebas, evidencias o datos
disponibles.
NIF B-7 Adquisiciones de negocios. Elimina el concepto de partidas no ordinarias del estado de
resultado integral.
Boletn B-14 Utilidad por accin. Precisa la determinacin de las acciones ordinarias potencialmente
dilutivas en periodos intermedios.
NIF B-15 Conversin de monedas extranjeras. Precisa la presentacin del efecto acumulado por
conversin asociado con la participacin no controladora.
Boletn C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin. Se modifica el
Boletn C-15 para incluir en los indicios de deterioro el impacto potencial de un aumento importante en
las tasas de inters de mercado.
Autorizacin de los estados financieros
Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados, para su emisin el 20 de
enero de 2014, por el Ing. Angel Alfonso De Soto Hernndez, Director General.
Resumen de polticas de contabilidad significativas
A continuacin se resumen las polticas de contabilidad ms significativas, las cuales han sido aplicadas
consistentemente en los aos que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.
Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparacin de estados financieros.
Asimismo, requieren que la administracin ejerza su juicio para definir las polticas de contabilidad que
aplicar el Banco.
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a. Consolidacin de estados financieros
Subsidiarias
Las subsidiarias son todas aquellas entidades sobre las cuales el Banco tiene el control para dirigir sus
actividades relevantes, tiene derecho (y est expuesta) a rendimientos variables procedentes de su
participacin y tiene la capacidad de afectar dichos rendimientos a travs de su poder. Fueron
considerados, al evaluar si el Banco controla a una entidad, la existencia y efectos de derechos de
votos potenciales que son actualmente ejercibles o convertibles. Tambin se evala la existencia de
control en los casos en que no tiene ms del 50% del derecho de voto pero el Banco puede dirigir sus
actividades relevantes.
Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por el Banco y se dejan de
consolidar cuando se pierde dicho control.
Las transacciones, los saldos y las utilidades o prdidas no realizadas resultantes de operaciones entre
las compaas consolidadas han sido eliminadas. Las polticas contables aplicadas por las
subsidiarias han sido modificadas para asegurar su consistencia con las polticas contables adoptadas
por el Banco, en los casos que as fue necesario.
La consolidacin se efectu con base en estados financieros de las subsidiarias.
Moneda de registro, funcional y de informe
Debido a que tanto la moneda de registro, como la funcional y la de reporte del Banco es el peso
mexicano, no fue necesario realizar ningn proceso de conversin conforme a las disposiciones de la
NIF B-15 Conversin de Monedas Extranjeras.
No existieron cambios en la identificacin de estas monedas respecto del ejercicio anterior.
Efectos de la inflacin en la informacin financiera
Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 Efectos de la inflacin, a partir del 1 de enero de 2008,
la economa mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflacin
acumulada de los ltimos tres aos inferior al 26% (lmite mximo para definir que una economa
debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, desde esa fecha se suspendi el
reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera. Consecuentemente, las
cifras al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de los estados financieros adjuntos, se presentan en pesos
histricos, modificados por los efectos de la inflacin en la informacin financiera reconocidos hasta
el 31 de diciembre de 2007.
A continuacin se presentan los porcentajes de la inflacin determinados mediante el uso de las
Unidades de Inversin (UDIs), segn se indica:
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31 de diciembre de
2013 2012
(%) (%)
Del ao 3.78 3.91
Acumulada en los ltimos tres aos 11.76 12.31
b. Disponibilidades
Se registran a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos de
compra y venta de divisas se valan al tipo de cambio publicado por Banco de Mxico (Banxico) al
cierre del ejercicio. Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados
conforme se devengan.
Las disponibilidades restringidas comprenden los depsitos de regulacin monetaria constituidos con
Banxico, que devengan una tasa de fondeo bancario, y los prstamos interbancarios a corto plazo
(call money otorgados), cuando este plazo no excede a tres das hbiles (vase Nota 4), as como las
divisas adquiridas, cuya liquidacin se pacte en fecha posterior a la de concertacin reconocindose,
en ambos casos, como disponibilidades restringidas.
c. Inversiones en valores
Las inversiones en valores incluyen inversiones en valores gubernamentales, ttulos bancarios,
inversiones de renta fija y de renta variable, y se clasifican de acuerdo con la intencin de uso que el
Banco les asigna al momento de su adquisicin en ttulos para negociar, disponibles para la venta
o conservados a vencimiento. Inicialmente, se registran a su valor razonable el cual incluye, en su
caso, el descuento o sobreprecio. Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos para
negociar se reconocern en los resultados del ejercicio, y los que corresponden a ttulos disponibles
para la venta y conservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversin. Los intereses se
reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Las inversiones en valores se valan como se describe en los prrafos siguientes.
Los valores e instrumentos financieros que forman parte de la cartera y portafolio de inversin, se
valan utilizando precios actualizados para valuacin proporcionados por especialistas en el clculo y
suministro de precios para valuar carteras de valores autorizados por la CNBV, denominados
proveedores de precios (o, en su caso, mediante modelos de valuacin interna, en trminos de lo
sealado por la Circular nica).
Los ttulos para negociar y disponibles para la venta se valan a su valor razonable, el cual se asemeja
a su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de
precios. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero,
entre partes interesadas y dispuestas, en una transaccin libre de influencias. Los ajustes resultantes
de las valuaciones de estas categoras se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el
capital contable del Banco, segn se trate de ttulos para negociar o disponibles para la venta,
respectivamente.
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Los ttulos conservados a vencimiento se valan a su costo amortizado, es decir el valor razonable
afectado por los intereses devengados que incluyen la amortizacin del premio o descuento y los
costos de transaccin que, en su caso, hubieran sido reconocidos.
d. Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto representan un financiamiento en colateral a travs de la entrega de
efectivo como financiamiento a cambio de obtener activos financieros que sirvan como proteccin en
caso de incumplimiento (vase Nota 5).
Actuando el Banco como reportado reconoce la entrada de efectivo o una cuenta liquidadora deudora
contra una cuenta por pagar en el rubro de acreedores por reporto al precio pactado, que representa
la obligacin de restituir dicho efectivo a la reportadora. Posteriormente dicha cuenta por pagar se
vala a su costo amortizado mediante el reconocimiento del inters por reporto en los resultados del
ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el mtodo de inters efectivo.
Actuando el Banco como reportador debe reconocer la salida de disponibilidades o bien una cuenta
liquidadora acreedora, contra una cuenta por cobrar en el rubro de deudores por reporto, la cual
representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. Dicha cuenta por cobrar se vala a su costo
amortizado reconociendo el inters por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue,
de acuerdo con el mtodo de inters efectivo.
Los activos financieros recibidos en colateral por el Banco se registran en cuentas de orden y se valan
a su valor razonable.
Asimismo, en los casos en que el Banco vende el colateral o lo da en garanta reconoce en una cuenta
por pagar en el rubro de colaterales vendidos o dados en garanta, la obligacin de restituir el
colateral a la reportada al precio pactado, y posteriormente lo vala a su valor razonable, o a su costo
amortizado en caso de que sea dado en garanta en otra operacin de reporto, adicionalmente se
registra en cuentas de orden en el rubro de colaterales recibidos y vendidos o entregados en
garanta, el control de dichos colaterales valundolos a su valor razonable.
e. Cartera de crdito
Los crditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamente
entregados a los acreditados ms los intereses que, conforme al esquema de pagos de los crditos de
que se trate, se vayan devengando y, en su caso, el seguro que se hubiere financiado. Los intereses
cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados y se amortizan durante la vida del
crdito bajo el mtodo de lnea recta contra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos por
intereses.
El otorgamiento de crdito se realiza con base en el anlisis de la situacin financiera del acreditado,
la viabilidad econmica de los proyectos de inversin y las dems caractersticas generales que
establecen la LIC y los manuales y polticas internos del Banco.
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Las adquisiciones de cartera se reconoce su valor contractual conforme al tipo de cartera que el
originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimacin
preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con
las disposiciones aplicables a la calificacin de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que
hubiere presentado el crdito desde su origen.
Si el valor de adquisicin de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se
reconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos de la operacin, hasta por el importe de la
estimacin preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido y a que hace
referencia el prrafo anterior; de existir algn excedente, ste se reconoce como un crdito diferido,
que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporcin que stos
representen del valor contractual del crdito.
Si por el contrario el precio de adquisicin de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferencia
se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de
acuerdo con la proporcin que stos representen del valor contractual del crdito.
Las operaciones de cesin de cartera de crdito que no cumplen las condiciones establecidas para ser
consideradas como transferencia de propiedad, se conservan en el activo, y los importes
correspondientes a los recursos provenientes por dichas operaciones se registran como pasivo.
El saldo insoluto de los crditos se registra como cartera vencida cuando se tiene conocimiento de que
el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, o sus
amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los trminos pactados originalmente,
considerando al efecto lo siguiente:
1. Si los adeudos consisten en crditos con pago nico de principal e intereses al vencimiento y
presentan 30 o ms das naturales de vencidos.
2. Si los adeudos se refieren a crditos con pago nico de principal al vencimiento y con pagos
peridicos de intereses y presentan 90 o ms das naturales de vencido el pago de intereses
respectivo, o bien 30 o ms das naturales de vencido el principal.
3. Si los adeudos consisten en crditos con pagos peridicos parciales de principal e intereses,
incluyendo los crditos a la vivienda y presentan 90 o ms das naturales de vencidos.
4. Si los adeudos consisten en crditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de
facturacin vencidos o, en caso de que el periodo de facturacin sea distinto al mensual, el
correspondiente a 60 o ms das naturales de vencidos.
5. Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, as como los documentos de cobro
inmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento.
Cuando se adquiere cartera para la determinacin de los das de vencido y su correspondiente
traspaso a cartera vencida, el Banco toma en cuenta los incumplimientos que el acreditado de que se
trate, haya presentado desde su origen.
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Los crditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, en
tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los criterios contables. Los crditos con
pago nico de principal al vencimiento y pagos peridicos de intereses, as como los crditos con pago
nico de principal e intereses al vencimiento que se reestructuren durante el plazo del crdito o se
renueven en cualquier momento sern considerados como cartera vencida en tanto no exista
evidencia de pago sostenido.
Los crditos vigentes con caractersticas distintas a las sealadas en el prrafo anterior que se
reestructuren o se renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crdito,
se considerar que continan siendo vigentes, nicamente cuando el acreditado hubiere:
a. Cubierto la totalidad de los intereses devengados.
b. Cubierto el principal del monto original del crdito, que a la fecha de la renovacin o
reestructuracin debi haber sido cubierto.
En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el prrafo anterior sern considerados
como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista
Cuando se trate de crditos vigentes con caractersticas distintas a las sealadas en el prrafo anterior
que se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final del plazo original del crdito,
stos se considerarn vigentes nicamente cuando el acreditado hubiere:
a. Liquidado la totalidad de los intereses devengados.
b. Cubierto la totalidad del monto original del crdito que a la fecha de la renovacin o
reestructuracin debi haber sido cubierto.
c. Cubierto el 60% del monto original del crdito.
En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el prrafo anterior sern considerados
como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista
Los crditos que desde su inicio se estipule su carcter de revolventes, que se reestructuren o
renueven, en cualquier momento se considerarn vigentes nicamente cuando el acreditado hubiere
liquidado la totalidad de los intereses devengados, el crdito no presente periodos de facturacin
vencidos, y se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el
deudor tenga una alta probabilidad de cubrir dicho pago.
Salvo por los crditos vencidos que se reestructuren o renueven que permanecen dentro de la cartera
vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, no se consideran como reestructuras, a
aqullas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible
de principal e intereses y nicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originales
del crdito:
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Garantas: nicamente cuando impliquen la ampliacin o sustitucin de garantas por otras de
mejor calidad.
Tasa de inters: cuando se mejore la tasa de inters pactada.
Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.
Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad de
los pagos. En ningn caso el cambio en la fecha de pago debe permitir la omisin de pago en
periodo alguno.
En el momento en el que algn crdito se considera como vencido, se suspende la acumulacin de sus
intereses, aun en aquellos crditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo.
En tanto el crdito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros
devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados
correspondientes a este tipo de crditos, se crea una estimacin por un monto equivalente al total de
stos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelndose cuando se cuenta con evidencia
de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente
en los resultados del ejercicio.
Se regresan a cartera vigente, aquellos crditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos
pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo crditos reestructurados o
renovados, cumplen el pago sostenido del crdito.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento de crditos se registran como un crdito diferido, el cual
se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el mtodo de lnea recta durante la vida del
crdito, excepto las que se originan por crditos revolventes, las cuales son amortizadas por un
periodo de 12 meses. Las comisiones conocidas con posterioridad al otorgamiento del crdito se
reconocen en la fecha que se generan contra el resultado del ejercicio.
Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crdito, se reconocen como un cargo
diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el
mismo periodo contable en el que se reconozcan los ingresos por comisiones cobradas
correspondientes.
f. Estimacin preventiva para cobertura de riesgos crediticios
La cartera de crditos comerciales, excepto los crditos a entidades federativas y municipios as como
sus organismos descentralizados, se califica de acuerdo con una metodologa general en que se
aplican los niveles de riesgo establecidos para cada tipo de crdito a los saldos deudores mensuales
individuales, y cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de UDIs a la fecha
de calificacin. Los crditos cuyo saldo a la fecha de la citada calificacin es menor, se califican
asignando probabilidades de incumplimiento de manera paramtrica, con base en el nmero de
incumplimientos que se observen a partir de la fecha del primer evento de incumplimiento y hasta la
fecha de la citada calificacin.
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Los crditos comerciales a entidades federativas y municipios as como sus organismos
descentralizados cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de UDIs a la
fecha de calificacin se califican aplicando la metodologa general correspondiente al tipo de crdito
con base en un modelo de prdida esperada en el cual se estimen las prdidas de los siguientes 12
meses con la informacin crediticia que mejor las anticipe, tomando en cuenta la probabilidad de
incumplimiento, severidad de la prdida y exposicin al incumplimiento, clasificando esta cartera en
distintos grupos y previendo variables distintas para la estimacin de la probabilidad de
incumplimiento
A partir de junio de 2013, la CNBV dispuso una nueva metodologa para determinar la estimacin
preventiva para riesgos crediticios a crditos comerciales otorgados a personas morales distintas a
entidades federativas y municipios, proyectos con fuente de pago propia, fiduciarios, crditos
estructurados y entidades financieras, el principal cambio radica en la clasificacin de estos crditos
en distintos grupos: a) clientes con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente en
moneda nacional a 14 millones de UDIs, identificados en un subgrupo Acreditados con Atraso o
Acreditados sin Atraso, y b) clientes con ingresos netos o ventas netas anuales mayores al
equivalente en moneda nacional a 14 millones de UDIs. Despus de la clasificacin anterior el Banco
aplica variables distintas para la estimacin de la probabilidad de incumplimiento de conformidad
con el modelo general.
El efecto inicial de la adopcin de la nueva metodologa de calificacin mencionada en el prrafo
anterior gener un decremento a la estimacin preventiva para riesgos crediticios por $348. El Banco
reconoci el efecto inicial al 31 de diciembre de 2013, que fue registrado en los resultados del ejercicio
conforme a las disposiciones establecidas por la Comisin. De haber aplicado la metodologa anterior
al 31 de diciembre de 2013 el Banco hubiera registrado un incremento a la calificacin por $348 en el
resultado del ejercicio.
Hasta el 30 de noviembre de 2013 la estimacin preventiva para riesgos crediticios a crditos
comerciales otorgados a personas morales distintas a entidades federativas y municipios, proyectos
con fuente de pago propia, fiduciarios, crditos estructurados y entidades financieras, se calificaba
como se menciona en el primer prrafo de este inciso.
La cartera crediticia de consumo que se refiere a operaciones de tarjeta Famsa se califica
considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la prdida y la exposicin al
incumplimiento, medida con base en el adeudo total incluyendo todas las obligaciones que el
acreditado tiene al cierre del mes.
Las estimaciones adicionales reconocidas por la CNBV son aquellas que se constituyen para cubrir
riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologas de calificacin de la cartera
crediticia, y sobre las que previo a su constitucin, se inform a la propia CNBV sobre su origen, la
metodologa para su determinacin, el monto por constituir y el tiempo que se estima sern
necesarias.
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Para la calificacin de la cartera de crdito hipotecaria de vivienda y de consumo no revolvente, el
Banco califica, constituye y registra en su contabilidad las reservas preventivas con cifras al ltimo da
de cada mes, considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la prdida y la
exposicin al incumplimiento, medida con base en el saldo del crdito, valor de la vivienda (en
crditos hipotecarios), das de atraso y tasas de recuperacin del crdito, as como las garantas
proporcionadas por el acreditado constituidas con dinero en efectivo o medios de pago con liquidez
inmediata a su favor.
El Banco de manera peridica evala si un crdito vencido debe permanecer en el balance general, o
bien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crdito
contra la estimacin preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crdito a
castigar exceda el correspondiente a su estimacin asociada, antes de efectuar el castigo, dicha
estimacin se incrementa hasta por el monto de la diferencia.
Adicionalmente, el Banco ha optado por eliminar de su activo aquellos crditos vencidos que se
encuentren provisionados al 100%, aunque no cumplan las condiciones para ser castigados.
Las recuperaciones asociadas a los crditos castigados o eliminados del balance general, se reconocen
Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos ya sean parciales o totales, se registran con
cargo a la estimacin preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de stas exceda el
saldo de la estimacin asociada al crdito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el
monto de la diferencia.
La ltima calificacin de la cartera crediticia se realiz al 31 de diciembre de 2013 y la Administracin
considera que las estimaciones resultantes de dicho ejercicio de calificacin, son suficientes para
absorber las prdidas por riesgo de crdito de la cartera (vase Nota 6).
g. Derechos de cobro
Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado para su
adquisicin. Las estimaciones que se constituyen por este tipo de derechos corresponden a las
prdidas esperadas o efectivamente incurridas que se determinan con posterioridad a la adquisicin.
La valuacin de los derechos de cobro representan la amortizacin de la inversin inicial y la
determinacin del rendimiento que se reconoce en resultados, el cual se efecta utilizando ya sea el
mtodo con base en efectivo, de inters o de recuperacin de costo, segn sea el caso. El Banco utiliza
para la valuacin de los derechos de cobro el mtodo de inters, el cual consiste en reconocer en
resultados del ejercicio el importe que resulta de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el
saldo insoluto de los derechos de cobro y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones
realizados, se aplican para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar.
Bajo el mtodo de recuperacin de costo, los cobros o recuperaciones que se realicen se aplican contra
la cuenta por cobrar hasta agotar su saldo. Las recuperaciones posteriores se reconocen directamente
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En caso de que el Banco determine, con base en eventos e informacin actuales, que no se podr
recuperar la totalidad del valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar, debe crear una
estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro contra los resultados del ejercicio, por el importe que
estime no sea recuperable.
Cuando determine, con base en eventos e informacin actuales, que la recuperacin esperada de la
cuenta por cobrar se incrementa por encima del valor en libros que a la fecha mantenga dicha cuenta,
debe reducir cualquier estimacin que, en su caso, se hubiere constituido hasta agotar el importe de la
misma, sin que pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado al
momento de adquisicin de los derechos de cobro.
h. Otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de crditos del Banco representan, entre otras,
prstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos y partidas directamente
relacionadas con la cartera de crdito, tales como gastos de juicio.
Por los prstamos a funcionarios y empleados y dems cuentas por cobrar relativas a deudores
identificados con vencimiento mayor a 90 das naturales, se crea una estimacin que refleja su grado
de irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimacin por saldos a favor de impuestos.
Las estimaciones por irrecuperabilidad o difcil cobro a que se refiere el prrafo anterior, se obtienen
de efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros que pudiesen afectar el
importe de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperacin estimado de los derechos de
crdito.
Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a un plazo mayor a
90 das naturales para deudores identificados y 60 das para deudores no identificados, se constituye
una estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro por el importe total del adeudo.
La Administracin considera que la estimacin por irrecuperabilidad es suficiente para absorber
prdidas conforme a las polticas establecidas por el Banco.
i. Bienes adjudicados
Los bienes adquiridos mediante adjudicacin judicial se registran en la fecha en que caus ejecutoria
el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decret la adjudicacin. Los bienes recibidos
mediante dacin en pago se registran, por su parte, en la fecha en la que se firma la escritura de
dacin, o se da formalidad a la transmisin de la propiedad del bien.
El valor de registro de los bienes adjudicados o recibidos mediante dacin en pago (en adelante,
bienes adjudicados), es igual a su costo o valor neto de realizacin deducido de los costos y gastos
estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicacin, el que sea menor a la fecha de
adjudicacin. En la fecha en la que se registra el bien adjudicado de que se trate, el valor total del
activo que dio origen a la adjudicacin, as como la estimacin que, en su caso, tenga constituida, se
da de baja del balance general o, en su caso se da de baja la parte correspondiente a las
amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie.
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Los bienes adjudicados se valan conforme se establece en los Criterios Contables, de acuerdo con el
tipo de bien de que se trate, registrando el efecto de dicha valuacin contra los resultados del ejercicio
en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operacin.
Al momento de su venta, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicado
de que se trate, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de otros
ingresos (egresos) de la operacin.
j. Inmuebles, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo las adquisiciones por arrendamiento financiero, se
expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histrico,
y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 de origen nacional, a sus valores
actualizados determinados mediante la aplicacin a sus costos de adquisicin de factores derivados de
las UDIs hasta el 31 de diciembre de 2007 (de origen extranjero al costo histrico expresado en la
moneda de origen, de factores que reflejan la inflacin del pas de origen a la fecha de valuacin,
convertido a pesos mexicanos al tipo de cambio).
Los inmuebles, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioro nicamente cuando
se identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, stos se expresan a su costo histrico
modificado, menos la depreciacin acumulada y, en su caso, las prdidas por deterioro.
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta con base en las vidas tiles de los activos
aplicadas a los valores de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo los adquiridos bajo
arrendamiento financiero.
k. Inversiones permanentes en acciones
Las inversiones permanentes en acciones en las que no se tenga control o influencia significativa y
que, a su vez, tenga el carcter de permanente, se valan al costo actualizado por el factor derivado de
las UDIs.
El Banco est obligado para la realizacin de sus operaciones a adquirir y mantener, por lo menos,
una accin de Centro de Cmputo Bancario, S. A. de C. V.
l. Otros activos, cargos diferidos e intangibles
Los activos intangibles se registran en el rubro de Otros activos, cargos diferidos e intangibles y se
reconocen cuando stos cumplen las siguientes caractersticas: son identificables, proporcionan
beneficios econmicos futuros y se tiene un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles se
clasifican como sigue:
i) De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generacin de beneficios econmicos futuros
est limitada por alguna condicin legal o econmica y se amortizan en lnea recta de acuerdo con
la estimacin de su vida til, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican
indicios de deterioro.
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Representan principalmente gastos preoperativos, equipo perifrico y licencias, cuotas de
afiliaciones y suscripciones, gastos y rentas pagadas por anticipado. La amortizacin de los gastos
preoperativos, equipo perifrico y licencias se calculan por el mtodo de lnea recta con base en las
vidas tiles de los activos estimadas por la Administracin del Banco.
ii) De vida til indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.
Las patentes y marcas representan pagos efectuados por los derechos de uso de las mismas. Se
valan a su valor razonable a la fecha de adquisicin ya que provienen de la adquisicin de un
negocio (vase Nota 23).
m. Captacin tradicional
Los pasivos por captacin tradicional de recursos, incluidos los pagars con rendimiento liquidable al
vencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de las operaciones, reconociendo
los intereses devengados, determinados por los das transcurridos al cierre de cada mes, los cuales se
cargan a los resultados del ejercicio conforme se devengan.
En ttulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adicin a lo que se seala en el prrafo
anterior, se reconoce un cargo o crdito diferido, segn sea el caso, por la diferencia entre el valor
nominal de los ttulos y el monto de efectivo recibido por los mismos. Dicho cargo o crdito diferido
se amortiza bajo el mtodo de lnea recta contra los resultados del ejercicio, durante el plazo de los
ttulos que le dieron origen.
Los gastos de emisin se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizan contra los
resultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los ttulos que le dieron origen.
n. Prstamos interbancarios y de otros organismos
Los prstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depsitos, lneas de crdito y
otros prstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de la obligacin,
reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan.
o. Pasivos, provisiones y compromisos
Los pasivos a cargo de BAF y las provisiones de pasivo reconocidas en el balance general, representan
obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos econmicos
para liquidar la obligacin. Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejor
estimacin razonable efectuada por la Administracin para liquidar la obligacin presente; sin
embargo, los resultados reales podran diferir de las provisiones reconocidas.
p. Beneficios a los empleados
El Banco no tiene planes de beneficios a los empleados de contribucin definida, con excepcin de las
requeridas por las leyes de seguridad social. Los beneficios otorgados por el Banco a sus empleados,
incluyendo los planes de beneficios definidos se describen a continuacin:
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Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, das festivos y permisos de ausencia con
goce de sueldo, entre otros) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se
expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme a
las disposiciones legales o contractuales, stas no son acumulativas.
Los beneficios por terminacin de la relacin laboral por causas distintas a la reestructura
(indemnizaciones legales por despido, prima de antigedad, bonos, compensaciones especiales o
separacin voluntaria, etc.), as como los beneficios al retiro (prima de antigedad e
indemnizaciones) son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritos
independientes a travs del mtodo de crdito unitario proyectado.
El Costo Neto del Periodo (CNP) de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como gasto
de operacin en el ao en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, la amortizacin del costo
laboral de los servicios pasados y de las ganancias (prdidas) actuariales de aos anteriores.
Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007 conocidas como pasivo de
transicin, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (prdidas) actuariales
pendientes de amortizar, stas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008, en un plazo de cinco aos
en vez de la vida laboral estimada de los trabajadores hasta 2007 de 7.35 aos.
Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hiptesis sobre la carrera
salarial.
A partir de septiembre de 2011 el Banco como tenedora est reconociendo un pasivo conforme a la
NIF D-3, toda vez que tiene una obligacin presente, legal y asumida con Cefinpro, de efectuar pagos
por los beneficios a los empleados en el futuro, resultante de eventos pasados por los servicios ya
presentados por stos.
q. Impuestos sobre la Renta (ISR) diferido
El ISR diferido se registra con base en el mtodo de activos y pasivos con enfoque integral, el cual
consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores
contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas
promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros.
Debido a la eliminacin de la Ley de IETU, se ha determinado que el Banco y sus subsidiarias sern
causantes de ISR en el futuro, con base en las proyecciones financieras y fiscales, por lo tanto, durante
2013 se cancel el IETU diferido acumulado hasta el 31 de diciembre de 2012 de su subsidiaria
CEFINPRO, contra los resultados del ejercicio dentro de los impuestos a la utilidad y reconoci el ISR
diferido (vase Nota 16).
r. Participacin de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida
El reconocimiento de la PTU diferida se efecta con base en el mtodo de activos y pasivos con
enfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los
valores contables y fiscales de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperacin.
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La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de gastos de
administracin y promocin (vase Nota 16).
s. Capital contable
El capital social y los resultados de ejercicios anteriores se expresan como sigue: i) movimientos
realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histrico, y ii) movimientos realizados antes del
1 de enero de 2008, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicacin a sus valores
histricos de factores derivados de las UDIs hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, los
diferentes conceptos del capital contable se expresan a su costo histrico modificado.
t. Resultado integral
El resultado integral est representada por el resultado neto, ms aquellas partidas que por
disposicin especfica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y
distribuciones de capital. Los importes del resultado integral de 2013 y 2012 se expresan a pesos
histricos.
u. Reconocimiento de ingresos
Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores se reconocen en
resultados conforme se devengan, en este ltimo caso, conforme al mtodo de inters imputado o
lnea recta, segn corresponda.
En las operaciones de reporto se reconoce un inters por reporto en los resultados del ejercicio
conforme se devenga, de acuerdo con el mtodo de inters efectivo.
El reconocimiento de los intereses de la cartera de crdito se realiza conforme se devenga, excepto por
lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que
efectivamente se cobren. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de crditos se registran
como un crdito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el mtodo de
lnea recta durante la vida del crdito.
v. Partes relacionadas
En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas.
Se entiende como operaciones con partes relacionadas aquellas en las que resulten deudoras del
Banco, en operaciones de depsito u otras disponibilidades o de prstamo, crdito o descuento,
otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentadas mediante ttulos de crdito o convenio,
reestructuracin, renovacin o modificacin, quedando incluidas las posiciones netas a favor de la
institucin por operaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones.
Son partes relacionadas, entre otras:
a. las personas fsicas o morales que, directa o indirectamente controlen, sean controladas por, o
estn bajo control comn con, la entidad, segn corresponda, o tengan influencia significativa
sobre la entidad.
b. las personas morales que sean asociadas de la entidad.
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c. los miembros del Consejo de Administracin o consejo directivo del Banco, segn corresponda, de
la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo.
d. el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora.
e. los familiares cercanos de cualquier persona fsica que se ubique en alguno de los supuestos
sealados en los incisos a), c) y d) anteriores.
f. las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que con su
firma puedan generar obligaciones para la entidad.
g. las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad sean
consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primeros niveles jerrquicos en
dichas personas morales.
h. las personas morales en las que cualquiera de las personas sealadas en los incisos anteriores
ejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder de mando.
i. los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a empleados, ya sea de la
propia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de sta.
La suma total de las operaciones con partes relacionadas no excede del 50% de la parte bsica del
capital neto del Banco, sealado en el artculo 50 de la LIC.
Como se seala en la Nota 1, el Banco es subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. con la que se
tiene una relacin de negocio, ya que es quien ha financiado, en parte, la operacin del Banco.
w. Diferencias cambiarias
Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando
el tipo de cambio vigente a la fecha de su operacin. Los activos y pasivos denominados en dicha
moneda se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias
generadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su
liquidacin o valuacin al cierre del ejercicio se reconocen en resultados en el rubro de resultados por
intermediacin (vase Nota 3).
x. Cuotas al Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario (IPAB)
Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca mltiple efectan en calidad de cuotas a este
instituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de proteccin al ahorro bancario en favor de
las personas que realicen operaciones garantizadas en los trminos y con las limitantes que la Ley de
Proteccin al Ahorro Bancario determina, as como regular los apoyos financieros que se otorguen a
las instituciones de banca mltiple para la proteccin de los intereses del pblico ahorrador. Las
aportaciones realizadas por este concepto ascendieron a $50 en 2013 ($45 en 2012), las cuales fueron
cargadas directamente a los resultados del ejercicio.
y. Informacin financiera por segmentos
Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificacin de los distintos
segmentos operativos que conforman a las instituciones de banca mltiple, stas debern en lo
conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mnimo se
sealan: i) operaciones crediticias; ii) operaciones de tesorera y banca de inversin, y iii) operaciones
por cuenta de terceros. Asimismo, atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificar
segmentos operativos adicionales o subsegmentos. Las NIF no requieren tal desagregacin
predeterminada.
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Los Criterios Contables no requieren la revelacin para cada rea geogrfica donde se desenvuelve el
Banco, de las cuales el segmento identificado derive ingresos o mantenga activos productivos.
Nota 3 - Posicin en moneda extranjera
Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dlares estadounidenses (US$), por ser la
moneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (100% del total de las
operaciones).
a. El Banco cumple las siguientes normas y lmites para fines de operaciones en moneda extranjera, las
cuales establece la reglamentacin de Banxico:
1. La posicin ya sea corta o larga en dlares, debe ser equivalente a un mximo del 15% del capital
bsico del Banco.
2. La posicin por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepcin del dlar o divisas
referidas a esta moneda, que podra ser hasta del 15%.
3. La admisin de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capital bsico del Banco.
4. El rgimen de inversin de las operaciones en moneda extranjera exige mantener un nivel mnimo
de activos lquidos, de acuerdo con una mecnica de clculo establecida por Banxico, en funcin del
plazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera.
b. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco tena los siguientes activos y pasivos monetarios en
millones de dlares:
2013 2012
Activos US$ 2.9 US$ 1.5
Pasivos - -
Posicin larga - Neta US$ 2.9 US$ 1.5
Al 31 de diciembre de 2013 el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Banco para
valuar sus activos en moneda extranjera fue de $13.0843 pesos nominales por dlar ($12.9880 pesos
en 2012). A la fecha de emisin de los estados financieros el tipo de cambio era de $13.2379 pesos
nominales por dlar.
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Nota 4 - Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la composicin de este rubro por tipo de moneda se integra de la
siguiente manera:
Moneda nacional Moneda extranjera valorizada Total
2013 2012 2013 2012 2013 2012
Efectivo en caja $ 147 $ 134 $ - $ - $ 147 $ 134
Dotacin de efectivo 70 61 6 4 76 65
Cajeros automticos 13 87 - - 13 87
Billetes y monedas extranjeras - - - 1 - 1
Bancos del pas y del extranjero 74 74 32 1 106 75
Depsitos de regulacin monetaria (1) 137 137 - - 137 137
Call Money (2) 23 118 - - 23 118
Depsitos en garanta - - - 13 - 13
Total $ 464 $ 611 $ 38 $ 19 $ 502 $ 630
(1) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco tiene disponibilidades restringidas por $137, en ambos
aos, que corresponden a depsitos de regulacin monetaria con Banxico.
(2) El Banco cuenta con un contrato marco celebrado entre la Asociacin de Bancos de Mxico, A. C. y
distintas instituciones de crdito del Sistema Financiero Mexicano para la celebracin de operaciones
de prstamos interbancarios denominados Call Money. Al 31 de diciembre de 2013 la operacin de
Call Money vigente fue celebrada con diversas instituciones a una tasa promedio del 3.45% (4.5% en
2012) a un plazo promedio de dos das.
Nota 5 - Operaciones de reporto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las posiciones por tipo de valores objeto de operaciones de reporto se
componen como sigue:
Saldos deudores
2013 2012
Ttulos
gubernamentales:
BPAG $ 25 $ 200
IMBPA 124 200
Bondes 772 400
BPIS 29 -
$ 950 $ 800
El plazo promedio de las operaciones de reporto efectuadas por el Banco en su carcter de reportador fue
de un da en 2013 y 2012.
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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los colaterales recibidos y entregados en operaciones de reporto son
como sigue:
2013 2012
Emisiones:
IM140703 $ - $ 200
IQ161110 - 200
LD170622 - 50
LD150813 - 150
LD170622 - 200
LD161027 400 -
LD200702 122 -
IM161020 124 -
IQ180816 25 -
IS140626 29 -
LD191226 250 -
$ 950 $ 800
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los intereses cobrados ascendieron a $6, en ambos aos, y se incluyen
en el estado de resultados en el rubro de Ingresos por intereses.
Nota 6 - Cartera de crdito
La cartera de crdito vigente y vencida del Banco, en moneda nacional, se integra como se muestra a
continuacin:
2013 2012
Intereses Total Total
Capital devengados cartera cartera
Cartera vigente(*):
Actividad empresarial o comercial $ 2,245 $ 19 $ 2,264 $ 2,579
Entidades financieras 903 7 910 332
Crditos hipotecarios 138 1 139 36
Crditos de consumo 7,861 273 8,134 8,672
11,147 300 11,447 11,619
Cartera vencida:
Actividad empresarial o comercial 109 2 111 40
Crditos de consumo 2,070 123 2,193 2,006
2,179 125 2,304 2,046
Total cartera de crdito $ 13,326 $ 425 $ 13,751 $13,665
(*) Incluye crditos con partes y personas relacionadas por $679 en 2013 ($602 en 2012).
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Durante 2013 el Banco adquiri de sus compaas afiliadas cartera crediticia por $1,964 ($4,177 en 2012),
las estimaciones preventivas para riesgos crediticios acumuladas asociadas con estas adquisiciones
ascendieron a $275 ($565 en 2012).
Los ingresos por intereses y comisiones por los ejercicios de 2013 y 2012 de acuerdo con el tipo de crdito
se integran como sigue:
2013 2012
Intereses Comisiones Total Total
Cartera vigente
Crditos comerciales $ 249 $ 5 $ 254 $ 241
Crditos de consumo 2,223 - 2,223 2,176
Hipotecarios 5 - 5 3
$ 2,477 $ 5 $ 2,482 $ 2,420
La calificacin de la cartera y las provisiones constituidas se integran como sigue:
Cartera al Cartera al
31 de diciembre de 2013 31 de diciembre de 2012
% de % de
Riesgo % Importe provisin Importe % Importe provisin Importe
A - $ - 0 a 0.99 $ - 4 $ 484 0 a 0.99 $ 2
A-1 20 2,766 0 a 2.00 18 11 1,460 0 a 0.50 7
A-2 6 881 0.90 a 3.00 14 6 775 0.51 a 0.99 8
B - - - - 46 6,257 1 a 19.99 414
B-1 23 3,002 1.50 a 4.00 94 4 595 1 a 4.99 6
B-2 5 701 2.00 a 5.00 30 - 19 5 a 9.99 1
B-3 3 427 2.50 a 6.00 20 - 8 10 a 19.99 1
C - - - - 17 2,379 20 a 59.99 931
C-1 7 1,027 5.00 a 8.00 71 - 56 20 a 39.99 3
C-2 8 1,086 8.01 a 15.50 115 - 9 40 a 59.99 3
D 9 1,241 15.01 a 45.00 299 12 1,599 60 a 89.99 958
E 19 2,620 35.01 a 100 1,441 - 24 90 a 100 22
Estimacin Estimacin
Total 100 $ 13,751 constituda 2,102 100 $ 13,665 constituida 2,356
Reservas Adicionales 125 131
Estimacin constituda $ 2,227 $ 2,487
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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el comportamiento de la cobertura de estimacin para riesgos
crediticios se muestra a continuacin:
2013 2012
Estimacin para riesgos crediticios requerida $ 2,102 $ 2,356
Estimacin para riesgos crediticios registrada (2,227) (2,487)
Excedente sobre reservas para riesgo crediticio ($ 125) ($ 131)
Cobertura de cartera vencida 97% 122%
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la composicin de la cartera calificada por tipo de crdito, se integra
como se muestra a continuacin:
2013 2012
Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo Total Total
A $ - $ - $ - $ - $ 484
A-1 2,016 67 683 2,766 1,460
A-2 523 72 286 881 775
B - - - - 6,257
B-1 146 - 2,856 3,002 595
B-2 51 - 650 701 19
B-3 214 - 214 428 8
C - - - - 2,379
C-1 178 - 850 1,028 56
C-2 23 - 1,062 1,085 9
D 88 - 1,152 1,240 1,599
E 46 - 2,574 2,620 24
Cartera calificada $ 3,285 $139 $10,327 $13,751 $13,665
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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la composicin de la estimacin preventiva por tipo de crdito se
integra como se muestra a continuacin:
2013 2012
Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo Total Total
A $ - $ - $ - $ - $ 2
A-1 11 - 7 18 7
A-2 6 - 8 14 8
B - - - - 414
B-1 2 - 92 94 6
B-2 1 - 29 30 1
B-3 8 - 12 20 1
C - - - - 931
C-1 13 - 58 71 3
C-2 3 - 112 115 3
D 28 - 271 299 958
E 20 - 1,421 1,441 22
Estimacin preventiva 92 - 2,010 2,102 2,356
Reserva adicional 2 - 123 125 131
Estimacin preventiva $ 94 $ - $ 2,133 $ 2,227 $ 2,487
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la antigedad de la cartera crediticia vencida se muestra a
continuacin:
Das de antigedad
2013
Ms de
Cartera vencida: 1 a 180 181 a 365 1 ao Total
Crditos al consumo 1,523 667 3 2,193
Total de cartera vencida $1,562 $ 720 $ 22 $ 2,304
2012
Ms de
Cartera vencida: 1 a 180 181 a 365 1 ao Total
Crditos al consumo 1,590 402 14 2,006
Total de cartera vencida $1,625 $ 406 $ 15 $ 2,046
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A continuacin se presenta un anlisis de los movimientos de la cartera vencida por los aos terminados
el 31 de diciembre de 2013 y 2012:
2013 2012
Saldo al inicio del ao $ 2,046 $ 1,298
Liquidaciones - (75)
Venta de cartera (1,962) (1,546)
Reestructuras - (1)
Traspaso a cuentas de orden (reservada al 100%) (450) -
Traspasos de cartera vigente 2,739 2,466
Traspasos a cartera vigente (69) (96)
Saldo al final del ao $ 2,304 $ 2,046
El movimiento de la estimacin preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como se muestra a
continuacin:
2013 2012
Saldos al inicio del ao $ 2,487 $ 1,865
Ms:
Incrementos reconocidos en resultados 2,001 1,903
Por adquisicin de cartera 154 308
Menos:
Ventas de cartera 1,890 1,522
Condonaciones 15 26
Reestructuras 38 18
Castigos 17 2
Adjudicacin de bienes - 1
Liberacin de reservas adicionales de intereses vencidos 5 -
Cartera reservada al 100% reconocida en cuentas de orden 450 20
Saldo al final del ao $ 2,227 $ 2,487
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la estimacin preventiva para riesgos crediticios constituida por el
Banco incluye $125 y $131, respectivamente, como complemento para reservar el 100% de los intereses
vencidos al cierre de cada uno de dichos ejercicios.
De conformidad con las reglas para la calificacin de la cartera de crditos emitidas por la SHCP y la
CNBV, el Banco determin la estimacin preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad de
pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera comercial al cierre del ejercicio.
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A continuacin se realiza el desglose de las estimaciones preventivas generales y especficas:
2013 2012
Cartera Generales Especficas Total Generales Especficas Total
Comerciales $ 17 $ 77 $ 94 $ 15 $ 30 $ 45
Consumo 14 2,119 2,133 2 2,440 2,442
Totales $ 31 $ 2,196 $ 2,227 $ 17 $ 2,470 $ 2,487
Derivado de la suspensin de la acumulacin de intereses de la cartera vencida durante 2013, el impacto
en el estado de resultados asciende a $9 ($5 en 2012).
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco reconoci comisiones, as como costos y gastos asociados con
el otorgamiento inicial del crdito por $1,105 y $820, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tienen bienes adjudicados por dacin en pago por $10 y $4,
respectivamente, provenientes de crditos prendarios.
Asimismo, durante 2013 y 2012, los saldos vencidos de cartera comercial no son materiales y la
Administracin estima que no se tengan problemas para su recuperacin.
El monto total de los descuentos y redescuentos otorgados por el Banco al 31 de diciembre de 2012
asciende a $1o, que corresponden a prstamos otorgados por Nacional Financiera, S. N. C. (NAFIN), que
representan una obligacin directa para el Banco frente a dicho organismo (vase Nota 11).
Al 31 de diciembre de 2013, el monto de los crditos relacionados, de acuerdo con las reglas de los
artculos 73 y 73 Bis de la LIC, ascendi a $679 ($602 en 2012).
Las polticas y procedimientos establecidos por la Administracin para determinar concentraciones de
riesgos se describen a continuacin:
Criterio contable especial de la CNBV
La CNBV mediante oficio Num. P065/2013, autoriz un criterio contable especial para apoyar a los
acreditados afectados por los fenmenos naturales hidrometeorolgicos Ingrid y Manuel, al tiempo de
procurar la estabilidad de las instituciones de crdito emiti los siguientes supuestos:
1. El criterio aplica a crditos para los clientes que tengan su domicilio en las localidades de la Repblica
Mexicana declaradas en emergencia o desastre natural por la Secretara de Gobernacin mediante
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin durante los meses de septiembre y octubre de 2013;
2. Los crditos cuya fuente de pago se encuentre ubicada en dichas zonas; y
3. Que estuvieran clasificados contablemente como vigentes a la fecha del siniestro establecido en las
declaratorias mencionadas.
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El criterio contable especial aplicado por BAF es el siguiente:
2. Los crditos con pagos peridicos de principal e intereses, que sean objeto de reestructuracin o
renovacin, podrn considerarse como vigentes al momento en que se lleve a cabo dicho acto, sin que
resulten aplicables los requisitos establecidos en los prrafos 57 y 59 del Criterio B-6, segn sea el caso,
consistentes en:
i. ....
ii.
Lo anterior, siempre que se trate de crditos que a la fecha del siniestro se encuentren registrados como
cartera vigente conforme a lo previsto en el prrafo 8 del propio Criterio B-6 y que los trmites de la
reestructuracin o renovacin respectiva, concluyan a ms tardar 120 da naturales despus de la fecha
del siniestro, siempre y cuando el nuevo plazo de vencimiento, que en su caso otorguen al acreditado, no
sea mayor a tres meses a partir de la fecha en que hubiere vencido.
Derivado de lo anterior, el Banco aplic un programa de apoyo al 31 de diciembre de 2013, dirigido
especficamente a los clientes de los siguientes productos:
I. Tarjeta Famsa
Reserva Reserva
Programa Casos Exposicin sin beneficio con beneficio Efecto
No $ 2,494,504 $ 7,078 $ 1,735 $ 1,735 $ -
Si 845,623 1,518 151 108 43
Total $ 3,042,597 $ 8,596 $ 1,886 $ 1,843 $ 43
De este segmento de cartera por $8,596 se aplic el programa a 845,623 casos cuyo monto asciende a una
cartera de $1,518, de no haberse realizado el apoyo posiblemente se hubiera generado un deterioro en la
cartera difcil de cuantificar y las reservas ascenderan a $1,886 incluyendo un nivel de reservas de $151
de este segmento de acreditados.
Al aplicarse el programa, adems del beneficio de diferir el pago de los acreditados afectados, BAF
mantuvo el nivel de su cartera vigente y reconoci un beneficio de $43 en sus niveles de reservas
crediticias, mismas que quedaron finalmente en $108 para este segmento de beneficiados.
II. Cartera adquirida de Grupo Famsa
Reserva Reserva
Programa Casos Exposicin sin beneficio con beneficio Efecto
No $ 199,111 $ 1,133 $ 262 $ 262 $ -
Si 66,810 325 40 13 27
Total $ 265,921 $ 1,458 $ 302 $ 275 $ 27
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De este segmento de cartera por $1,458 se aplic el programa a 66,810 casos cuyo monto asciende a una
cartera de $325, de no haberse realizado el apoyo posiblemente se hubiera generado un deterioro en la
cartera difcil de cuantificar y las reservas ascenderan a $302 incluyendo un nivel de reservas de $40 de
este segmento de acreditados.
Al aplicarse el programa, adems del beneficio de diferir el pago de los acreditados afectados, BAF
mantuvo el nivel de su cartera vigente y reconoci un beneficio de $27 en sus niveles de reservas
crediticias, mismas que quedaron finalmente en $13 para este segmento de beneficiados.
Riesgo de concentracin
Por sector econmico:
El Banco enfoca su toma de riesgos en sectores que conoce profundamente como el crdito al consumo en
su mayora y el crdito comercial en una menor parte. Actualmente, no existe ninguna restriccin en
cuanto al sector econmico.
Por zona geogrfica:
No existe ninguna restriccin en cuanto al estado, ciudad o municipio dentro de los Estados Unidos
Mexicanos en los que se encuentran los domicilios de las contrapartes con las que el Banco realiza
operaciones. Se da seguimiento mensual a las colocaciones por zona geogrfica.
Crditos relacionados:
Estos crditos en su conjunto no excedern los lmites establecidos en el artculo 73 de la LIC, y los lmites
de riesgo comn de las Disposiciones de Carcter General aplicables a las Instituciones de Crdito.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco se ajust a los lmites mximos de financiamiento
establecidos para una misma persona o grupo de personas que representen riesgo comn. Asimismo, no
hubo ninguna operacin celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas que
representando en una o ms operaciones pasivas a cargo del Banco rebasaran el 100% del capital bsico.
Nota 7 - Derechos de Cobro
A partir del mes de julio de 2013, el Banco celebr contratos de cesin onerosa de derechos de crdito con
partes relacionadas por un importe total de $1,733, mediante los cuales adquiri los derechos de crdito
vigentes a cargo de los deudores de las siguientes partes relacionadas:
Compaa Importe Tasa de descuento
Impulsora Promobien, S. A. de C. V. $ 1,374 18%
Mayoramsa, S. A. de C. V. 268 4%
Famsa Mxico, S. A. de C. V. 91 25%
$ 1,733
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Al 31 de diciembre de 2013, los movimientos de derechos de cobro adquiridos son los siguientes:
Adquisiciones de cartera $ 1,733
Amortizacin por pagos recibidos (253)
Saldo final del ao $ 1,480
Nota 8 - Otras cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las otras cuentas por cobrar se integran como sigue:
2013 2012
Impuestos por recuperar $ 238 $ 266
Partes relacionadas 135 60
Otros deudores 243 59
616 385
Menos: estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro (10) (10)
Total $ 606 $ 375
Nota 9 - Inmuebles, mobiliario y equipo, neto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de inmuebles, mobiliario y equipo se analiza como sigue:
Tasa anual de
2013 2012 depreciacin (%)
Componentes sujetos a depreciacin
Edificios $ 65 $ 67 3
Mobiliario y equipo de oficina 430 205 6
Equipo de cmputo 154 126 15
Equipo de transporte 61 32 20
Mejoras a propiedades arrendadas 224 146 6
934 576
Menos: Depreciacin acumulada 200 143
734 433
Componentes no sujetos a depreciacin
Terrenos 68 68
$ 802 $ 501
El monto de la depreciacin anual cargada a los resultados del ejercicio en 2013 fue de $58 ($44 en 2012).
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En octubre de 2013, el Banco adquiri mobiliario y equipo de la empresa Monte de Mxico, S. A. de C. V.
(Montemex) por un monto de $207. A la fecha de los estados financieros, el Banco an se encuentra en
etapa de concluir el total de la operacin de las adquisiciones (vase Nota 23).
Nota 10 - Otros activos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de otros activos se integra como sigue:
2013 2012
Pagos anticipados a partes relacionadas (Servicios y asesoras) $ 370 $ 350
Pagos anticipados a partes relacionadas (Clientes referenciados) 260 322
Cargos diferidos 144 125
Costos de originacin de crditos 126 -
Rentas pagadas por anticipado a partes relacionadas 40 40
Capitalizacin de proyectos de tecnologa 36 -
Otros gastos pagados por anticipado 40 17
1,016 854
Menos: Amortizacin acumulada 86 68
Total $ 930 $ 786
El monto de la amortizacin anual cargada a los resultados del ejercicio de 2013 fue de $19 ($17 en 2012).
Durante 2013, el Banco celebr contratos con Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (controladora) e Impulsora
Promobien, S. A. de C. V. (parte relacionada), en los cuales se estableci que ambas compaas cobraran
una comisin por servicios de referenciacin de clientes al Banco. Asimismo, el Banco realiz pagos por
adelantado por 12 meses de dicha comisin que durante 2013 y 2012 fue de $260 y $385,
respectivamente, misma que se diferir a resultados conforme se devengue el servicio. Al 31 de diciembre
de 2013 y 2012, los cargos a resultados por este concepto fueron de $267 y $309, respectivamente.
Nota 11 - Captacin tradicional
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de captacin tradicional se integra como sigue:
2013 2012
En moneda nacional:
Depsitos de disponibilidad inmediata:
Depsitos de ahorro (con intereses) $ 2,640 $ 2,191
Cuentas de cheques (sin intereses) 508 330
3,148 2,521
Depsitos a plazo:
Del pblico en general 10,919 9,494
Total $ 14,067 $ 12,015
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Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuacin se indican, dependiendo del
tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:
Tasas de inters
negociadas (%)
2013 2012
En moneda nacional:
Depsitos de disponibilidad inmediata 2.64 2.90
Depsitos a plazo 5.86 5.73
La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasa bancaria que
publica Banxico.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los plazos a los que se encuentran negociados estos pasivos por
captacin son:
De 1 a De 6 a De 1 a Ms de
Concepto 179 das 12 meses 2 aos 2 aos Total
2013:
Invercedes $ - $ 2,511 $ 5,514 $ - $ 8,025
Pagars 2,870 24 - - 2,894
Total $ 2,870 $ 2,535 $ 5,514 $ - $ 10,919
De 1 a De 6 a De 1 a Ms de
Concepto 179 das 12 meses 2 aos 2 aos Total
2012:
Invercedes $ - $ 3,105 $ 3,618 $ - $ 6,723
Pagars 2,731 40 - - 2,771
Total $ 2,731 $ 3,145 $ 3,618 $ - $ 9,494
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Nota 12 - Prstamos interbancarios y de otros organismos
Al 31 de diciembre 2013 el Banco contrat un Call Money con Banco del Bajo, S. A. por $80, a un plazo de
2 das, y a una tasa del 3.45%.
Al 31 de diciembre de 2012 se tenan prstamos contratados con Nacional Financiera, S. N. C. a corto y
largo plazo como sigue:
Tasa
anual
Importe (%) Vencimiento
Contratado en 2009 $ 4 9.57 Septiembre de 2014
Contratado en 2010 6 8.46 Diciembre de 2015
$ 10
Los prstamos anteriores se liquidaron en su totalidad durante 2013.
Nota 13 - Saldos y operaciones con partes relacionadas
A continuacin se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2013 y
2012:
2013 2012
Cuentas por cobrar
Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (Tenedora) $ 940 $ 898
Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. 254 224
Promotora Sultana, S. A. de C. V. 108 119
Famsa Mxico, S. A. de C. V. 74 51
Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 68 -
Mayoramsa, S.A. de C.V. 48 -
Corporacin de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 8 8
Verochi, S. A. de C. V. 2 1
$ 1,502 $ 1,301
Cuentas por pagar
Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (Tenedora) $ 14 $ 6
Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 68 3
Corporacin de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 5 6
Mayoramsa, S. A. de C. V. 49 1
Geografia Patrimonial, S. A. de C. V. 3 -
Otros 1 1
$ 155 $ 74
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Los estados de resultados por los aos terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluyen las
siguientes operaciones celebradas con partes relacionadas:
2013 2012
Ingresos:
Famsa Mxico, S. A de C. V. $ 1,641 $ 1,350
Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 325 352
Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. 41 80
Auto Gran Crdito Famsa, S. A. de C. V. 14 24
Verochi, S. A. de C. V. - 1
Otros 1 -
$ 2,033 $ 1,826
Egresos:
Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. $ 276 $ 314
Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. 236 226
Promotora Sultana, S. A. de C. V. 114 123
Corporacin de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 37 37
Corporacin de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 8 8
Prestadora de Servicios y Administracin Siena, S. A. de C. V. 19 -
Servicios de Personal y Administracin Kauma, S. A. de C. V. 20 -
$ 757 $ 760
El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas, las cuales fueron
efectuadas a su valor de mercado:
2013 2012
Ingresos:
Comisiones cobradas (1) $ 1,917 $ 1,787
Intereses 41 39
Derechos de cobro 75 -
$ 2,033 $ 1,826
Gastos:
Servicios administrativos (2) $ 433 $ 394
Clientes referenciados (vase Nota 10) 267 309
Rentas pagadas (3) 40 40
Comisiones pagadas - 7
Otros 17 10
$ 757 $ 760
(1) BAF cobra comisiones a sus compaas afiliadas por la recepcin de pagos y disposiciones de dinero
que realizan sus clientes.
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(2) BAF tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas, de las cuales
recibe los siguientes servicios: auditora, administrativos, legales, laborales, administracin y
ejecucin de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crdito, servicios computacionales y de
tecnologa y recursos humanos, como lo es la contratacin, reclutamiento y capacitacin.
(3) BAF tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partes relacionadas por los
inmuebles que ocupan sus sucursales.
Nota 14 - Beneficios a los empleados
El Banco, a travs de su subsidiaria CEFINPRO, tiene establecidos planes de retiro para sus trabajadores,
a los cuales stos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basan principalmente en los aos
de servicio cumplidos por el trabajador y su remuneracin a la fecha de retiro. Las obligaciones y costos
correspondientes a dichos planes, as como los correspondientes a las primas de antigedad que los
trabajadores tienen derecho a percibir al terminarse la relacin laboral despus de 15 aos de servicios, se
reconocen con base en estudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Banco
tiene establecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido, los cuales
se basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes.
La conciliacin entre los saldos iniciales y finales del valor presente de las Obligaciones por Beneficios
Definidos (OBD) para el ejercicio de 2013 y 2012 es como sigue:
Prima de Total Total
antigedad Indemnizaciones 2013 2012
OBD al 1 de enero de 2013 $ 12 $ 34 $ 46 $ 34
Ms (menos):
Costo laboral del servicio actual 3 1 4 3
Costo financiero 1 2 3 2
Beneficios pagados (1) (6) (7) (4)
Costo (ingreso) derivado de liquidacin - (3) (3) (3)
Adquisiciones de Negocios - - - 7
(Ganancia) o prdida actuarial (2) 9 7 6
OBD al 31 de diciembre de 2013 $ 13 $ 37 $ 50 $ 45
A continuacin se muestra una conciliacin entre el valor presente de la OBD y del valor razonable de los
Activos del Plan (AP), y el Pasivo Neto Proyectado (PNP) reconocido en el balance general:
2013 2012
Prima de
antigedad Indemnizaciones Total Total
OBD $ 13 $ 37 $ 50 $ 45
Menos: AP - - - -
OBD al 31 de diciembre de 2013 $ 13 $ 37 $ 50 $ 45
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El Costo Neto del Perodo (CNP) se integra como se muestra a continuacin:
2013 2012
Prima de
antigedad Indemnizaciones Total Total
Costo laboral $ 3 $ 1 $ 4 $ 3
Costo financiero 1 2 3 2
Costo extraordinario derivado de
liquidacin de obligaciones - (3) (3) (3)
Cargo derivado de transferencias - - - 7
Ganancia o prdida actuarial, neta (2) 9 7 6
CNP $ 2 $ 9 $ 11 $ 15
Las tasas utilizadas en el clculo de las obligaciones por beneficios proyectados de ambos planes son:
2013 2012
(%) (%)
Tasa de descuento (%) 7.25 6.25
Tasa de incremento salarial (%) 4.00 4.00
Tasa de incremento al salario mnimo 4.00 4.00
Nota 15 - Inversin de los accionistas
En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de junio de 2013, los accionistas acordaron
efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $200 por concepto de aportacin para futuros aumentos
de capital, la cual ser capitalizada en el Banco, en la parte ordinaria, cuando as lo considere conveniente
y sujeta a la aprobacin de los accionistas.
En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 15 de julio de 2013, los accionistas
acordaron incrementar el capital social mnimo pagado a $1,740 mediante la capitalizacin de la cuenta
de aportacin para futuros aumentos de capital, a travs de la suscripcin de 20,000,000 de acciones de
la Serie O con un valor nominal de diez pesos cada una.
Despus de los acuerdos anteriores el capital social se integra como sigue:
Nmero
Descripcin de acciones Importe
Capital mnimo fijo: acciones ordinarias, nominativas,
Serie O con valor nominal de 10 pesos cada una 172,636,171 $ 1,726
Incremento por actualizacin 14
Capital social pagado $ 1,740
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El capital social del Banco esta formado por una parte ordinaria que se integra por acciones de la Serie
O, y podr estar integrado por una parte adicional representado por acciones de la Serie L, que sern
de voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capital social ordinario previa autorizacin
de la CNBV. Las acciones representativas de las Series O y L sern de libre suscripcin. No pueden
participar en forma alguna en el capital social del Banco, personas morales extranjeras que ejerzan
funciones de autoridad.
Capital mnimo
El capital mnimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de 90
millones de UDIs. El monto del capital mnimo con el que debe contar el Banco tiene que estar suscrito y
pagado. Cuando el capital social exceda del mnimo, debe estar pagado, por lo menos, en un 50%,
siempre que este porcentaje no sea inferior al mnimo establecido.
Para cumplir el capital mnimo, el Banco puede considerar el capital neto con que cuenten conforme a lo
dispuesto en el artculo 50 de la LIC. El capital neto en ningn momento puede ser inferior al capital
mnimo.
Ningn accionista puede detentar el capital social pagado del Banco en ms de un 5% mediante una o
varias operaciones simultneas o sucesivas, excepto que tengan autorizacin expresa de la SHCP.
Restricciones al capital contable
De conformidad con la LIC, no podrn participar en forma alguna en el capital social de las instituciones
de banca mltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.
Por otra parte, el Banco debe constituir un fondo de reserva legal separando anualmente el 10% de sus
utilidades netas, hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado.
Dividendos.
En octubre de 2013 las Cmaras de Senadores y Diputados aprobaron la emisin de una nueva Ley de
Impuesto Sobre la Renta (LISR) que entro en vigor el 1 de enero de 2014. Entre otros aspectos, en esta
Ley se establece un impuesto del 10% por las utilidades generadas a partir de 2014 a los dividendos que se
pagan a residentes en el extranjero y a personas fsicas mexicanas, asimismo, se establece que para los
ejercicios de 2001 a 2013, la utilidad fiscal neta se determinar en los trminos de la LISR vigente en el
ejercicio fiscal de que se trate.
Los dividendos que se paguen estarn libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
(CUFIN) y, estarn gravados a una tasa que flucta entre 4.62 y 7.69% si provienen de la CUFIN
reinvertida. Los dividendos que excedan de CUFIN y CUFIN reinvertida causarn un impuesto
equivalente al 42.86% si se pagan en 2014. El impuesto causado ser a cargo del Banco y podr
acreditarse contra el ISR del ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes o, en su caso, contra
el Impuesto Empresarial a Tasa nica del ejercicio (IETU). Los dividendos pagados que provengan de
utilidades previamente gravadas por el ISR no estarn sujetos a ninguna retencin o pago adicional de
impuestos.
Pgina 44
En caso de reduccin de capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se d a
cualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido, el mismo
tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos.
Capitalizacin
La SHCP establece que las instituciones de banca mltiple deben mantener un capital neto en relacin
con los riesgos de mercado, de crdito y operativo en que incurran en su operacin, que no puede ser
inferior a la cantidad que resulte de sumar los requerimientos de capital por ambos tipos de riesgo, en
trminos de las reglas para los requerimientos de capitalizacin de las instituciones de banca mltiple,
emitidas por la SHCP.
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco cumple dichas reglas de capitalizacin.
Al cierre del ejercicio 2013 el Banco determin un ndice de capitalizacin del 13.16% (13.08% en 2012), el
cual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crdito, de mercado y operacional.
A continuacin se detallan los rubros relevantes de dicho ndice de capitalizacin:
2013 2012
Activos en riesgo de crdito $ 14,887 $ 13,174
Activos en riesgo de mercado 574 412
Activos en riesgo operacional 2004 1,881
Total activos en riesgo $ 17,465 $ 15,467
Capital neto $ 2,298 $ 2,022
ndice sobre activos sujetos a riesgo de crdito 15.44% 15.35%
ndice sobre activos sujetos a riesgo total 13.16% 13.08%
El requerimiento de capital neto del Banco por su exposicin al riesgo de crdito debe contar con un
ndice mnimo de capitalizacin del 8%, el cual es resultado de multiplicar los activos ponderados para los
que se haya utilizado el mtodo estndar.
El capital neto se determina disminuyendo del capital contable los importes correspondientes a
inversiones en acciones y activos intangibles, adicionando las reservas preventivas generales constituidas
hasta por un monto que no exceda el 1.25% de parte de los activos ponderados sujetos a riesgo de crdito,
como sigue:
2013 2012
Capital contable $ 2,344 $ 2,075
Menos:
Otros intangibles (acciones en subsidiarias y cargos diferidos) 46 71
Capital bsico 2,298 2,004
Capital complementario - 18
Capital neto $ 2,298 $ 2,022
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Durante 2004 entraron en vigor las reglas de carcter general emitidas por la CNBV, a efecto de clasificar
a las instituciones de banca mltiple en funcin de sus ndices de capitalizacin (de la categora I a la V,
siendo la I la mejor y la V la peor) y, en su caso, aplicarles las medidas correctivas necesarias que
garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran
enfrentar este tipo de instituciones.
Las instituciones de banca mltiple sern notificadas por escrito por la CNBV respecto a la categorizacin
que le corresponde, as como de las medidas correctivas mnimas o especiales adicionales que les
correspondan.
En este sentido, las medidas correctivas mnimas incluyen informes a los consejos de administracin de
dichas instituciones, la prohibicin de no celebrar operaciones que puedan disminuir el ndice de
capitalizacin del Banco, la elaboracin y presentacin de un plan de restauracin de capital, la
suspensin del pago de dividendos a los accionistas, as como de compensaciones y bonos a empleados y
funcionarios, la obtencin de autorizacin por parte de la CNBV para abrir nuevas sucursales o comprar
activos, entre otras.
Las medidas correctivas especiales adicionales podrn ser aplicadas por la CNBV en adicin a las medidas
correctivas mnimas, las cuales, dependiendo de la categora, podrn incluir desde la presentacin de
informes ms detallados a los consejos de administracin de las instituciones y a la CNBV, la contratacin
de auditores especiales sobre cuestiones especficas con auditores externos y autorizados por la CNBV,
hasta la sustitucin de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificacin de polticas sobre
tasas de inters y la revocacin de la autorizacin bajo la cual opera la institucin de banca mltiple.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, BAF fue catalogado en la categora I.
Riesgo de mercado
El capital requerido para la posicin de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2013 y 2012
es como sigue:
2013 2012
Activos Capital Activos Capital
Por operaciones en: ponderados requerido ponderados requerido
Moneda nacional con tasa nominal $ 517 $ 41 $ 387 $ 31
Posiciones en divisas o rendimiento
al tipo de cambio 57 5 25 2
$ 574 $ 46 $ 412 $ 33
Riesgo de crdito
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos ponderados sujetos a riesgo de crdito se desglosan como
sigue:
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2013 2012
Activo Capital Activo Capital
ponderado requerido ponderado requerido
Grupo I (ponderado al 0%) $ - $ - $ - $ -
Grupo I (ponderado al 20%) - - 23 2
Grupo III (ponderado al 20%) 183 15 - -
Grupo III (ponderado al 50%) - - 40 3
Grupo III (ponderado al 100%) 88 7 - -
Grupo VI (ponderado al 100%) 7,451 596 8,444 675
Grupo VII (ponderado al 20%) 2 0 20 2
Grupo VII (ponderado al 50%) - - 13 1
Grupo VII (ponderado al 100%) 571 46 1,237 99
Grupo VII (ponderado al 115%) 769 62 685 55
Grupo VIII (ponderado al 125%) 1,188 95 1,013 81
Otros activos 4,635 370 1,699 136
14,887 1,191 13,174 1,054
Requerimientos de capital por Grupo I
(ponderado al 0%) activos intangibles - - - -
Total activo en riesgo y capital requerido 14,887 1,191 13,174 1,054
Menos: reservas especficas - - - -
Total activos en riesgo de crdito $14,887 $1,191 $13,174 $ 1,054
Riesgo operacional
Para calcular el requerimiento de capital por su exposicin al riesgo operacional, el Banco utiliza el
mtodo del indicador bsico.
Bajo el citado mtodo del indicador bsico, el Banco debe cubrir el riesgo operacional con un capital
mnimo equivalente al 15% del promedio de los tres ltimos aos de sus ingresos netos anuales positivos.
Los ingresos netos son los que resulten de sumar de los ingresos netos por concepto de intereses ms
otros ingresos netos ajenos a intereses. Dicho ingreso no incluye los siguientes conceptos: a) ganancias o
prdidas realizadas provenientes de la venta de ttulos conservados a vencimiento; b) ganancias o
prdidas realizadas provenientes de la venta de ttulos disponibles para la venta, y c) ingresos por partidas
extraordinarias o excepcionales.
El requerimiento de capital por riesgo operacional no puede ser inferior al 5% del promedio de los ltimos
36 meses de la suma de los requerimientos de capital por riesgo de crdito y de mercado, ni superior al
15% de dicho promedio. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinarn multiplicando el
requerimiento de capital por dicho concepto por 12.5.
El capital requerido para la posicin de los activos en riesgo operacional al 31 de diciembre de 2013 es
$160 ($151 en 2012).
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Evaluacin de la suficiencia del capital
La evaluacin continua de la suficiencia de capital, de los cambios en su estructura y el impacto en su
posicin se realiza a travs de un proceso basado en reglas de capitalizacin emitidas por la SHCP, las
cuales consideran fundamentalmente lo siguiente:
Las variaciones en el precio de las posiciones en valores, incluyendo aquellas que provienen de los
diferenciales de plazo entre activos y pasivos, que se ven afectados por la volatilidad de los mercados
financieros.
La evolucin de los activos y su impacto en la demanda de capital, en funcin de las reglas vigentes de
la materia.
El impacto en el capital neto de sus principales variables: estimacin de utilidades y valuacin de
mercado.
El proceso de este conjunto de datos est estimado para dar a conocer la evolucin de las principales
variaciones en indicadores financieros y posicin de capital. A travs de su seguimiento continuo se
toman las decisiones pertinentes sobre las posiciones en riesgo mantenidas por el Banco, de modo que el
ndice de capitalizacin del Banco se apegue a las polticas y programas establecidos por las autoridades.
Los clculos del capital neto y requerimiento de capital se efectan posterior al cierre de cada mes con
datos a esa misma fecha, con el fin de determinar en qu forma las modificaciones ocurridas en la
estructura de capital impactan en las razones financieras y en la posicin de dicho capital. La informacin
mencionada se presenta al Comit de Riesgos, el que analiza y determina la viabilidad de los nuevos
planes y/o proyectos de inversin sujetos a la estructura del capital y la estructura operativa del Banco.
El comportamiento por trimestre del ndice de capitalizacin y sus componentes se muestra a
continuacin:
Concepto 1T13 2T13 3T13 4T13
Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crdito 15.73% 17.11% 16.82% 13.16%
Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crdito,
mercado y operativo 13.32% 14.45% 14.20% 15.44%
Liquidez = Activos lquidos/pasivos lquidos 100.70% 89.19% 76.88% 46.12%
Min = Margen financiero del trimestre/Activos
productivos promedio 1.13% 1.09% (4.68%) (0.57%)
Eficiencia operativa 13.81% 13.73% 11.86% 15.55%
ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contable
promedio 3.76% 6.81% (0.59%) 2.65%
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ROA = Utilidad neta del trimestre/activo total
promedio 0.53% 0.92% (0.09%) 0.37%
ndice de morosidad 16.41% 16.54% 15.67% 15.67%
ndice de cobertura de cartera vencida 112.52% 102.72% 114.79% 96.66%
Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crdito 15.71% 16.00% 15.72% 15.35%
Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crdito,
mercado y operativo 13.10% 13.29% 13.42% 13.08%
Liquidez = Activos lquidos/pasivos lquidos 58.41% 70.53% 50.38% 58.64%
Min = Margen financiero del trimestre/Activos
productivos promedio (1.13%) (1.26%) 2.68% (0.96%)
Eficiencia operativa 12.78% 15.06% 13.03% 14.59%
ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contable
promedio 6.67% 16.88% 13.77% (0.04%)
ROA = Utilidad neta del trimestre/activo total
promedio 0.98% 2.45% 2.03% (0.02%)
ndice de morosidad 12.43% 13.03% 13.37% 14.97%
ndice de cobertura de cartera vencida 133.24% 119.21% 125.76% 121.56%
Calificaciones
Por el ejercicio de 2013 y 2012, el Banco obtuvo las calificaciones de las siguientes agencias calificadoras
como sigue:
Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha
2013
Fitch Ratings F3 BBB Estable 25-Mar-13
HR Ratings HR3 HR BBB Estable 08-Abr-13
Standard&Poors:
Escala Nacional mxA-3 BBB Positiva 29-Nov-13
Escala Global B - Positiva 29-Nov-13
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Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha
2012
Fitch Ratings F3 BBB Negativa 30-Mar-12
HR Ratings HR3 HR BBB Estable 27-Feb-12
Standard&Poors:
Escala Nacional A-3 BBB Estable 25-May-11
Escala Global B - Estable 25-May-11
Nota 16 - Impuestos sobre la renta (ISR), Empresarial a tasa nica (IETU) y Participacin
de los trabajadores en las utilidades (PTU)
Nueva Ley del ISR (LISR)
Durante el mes de octubre de 2013 las Cmaras de Senadores y de Diputados aprobaron la emisin de una
Nueva LISR la cual entr en vigor el 1 de enero de 2014, abrogando la LISR publicada el 1 de enero de
2002 (anterior LISR). La nueva LISR considera la esencia de la anterior LISR, sin embargo, realiza
modificaciones importantes entre las cuales se pueden destacar las siguientes:
i. Limita las deducciones en aportaciones a fondos de pensiones y salarios exentos, arrendamiento de
automviles, consumo en restaurantes y en las cuotas de seguridad social; asimismo, elimina la
deduccin inmediata en activos fijos.
ii. Modifica el procedimiento para determinar la base gravable para la PTU, establece la mecnica para
determinar el saldo inicial de la cuenta de capital de aportaciones (CUCA) y de la CUFIN y establece
una nueva mecnica para la recuperacin del Impuesto al Activo (IA).
iii. Establece una tasa del ISR aplicable para 2014 y los siguientes ejercicios del 30%; a diferencia de la
anterior LISR que estableca una tasa del 30%, 29%, y 28% para 2013, 2014 y 2015, respectivamente.
El Banco ha revisado y ajustado el saldo de impuesto diferido al 31 de diciembre de 2013, considerando en
la determinacin de las diferencias temporales la aplicacin de estas nuevas disposiciones, cuyos impactos
se detallan en la reconciliacin de la tasa efectiva presentada a continuacin. Sin embargo, los efectos en
la limitacin de deducciones y otros previamente indicados se aplicarn a partir de 2014, y afectarn
principalmente al impuesto causado a partir de dicho ejercicio.
BAF determin una prdida fiscal de $702 (utilidad fiscal de $44 en 2012), la cual es superior a la
determinada para efectos del IETU. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellas
partidas que en el tiempo se acumulan y se deducen de manera diferente para fines contables y fiscales,
por el reconocimiento de los efectos de la inflacin para fines fiscales, as como de aquellas partidas que
slo afectan el resultado contable o el fiscal.
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La provisin para ISR, IETU y PTU en 2013 y 2012 se analiza a continuacin:
2013 2012
ISR diferido ($ 17) ($ 9)
Ajuste del ISR diferido de ejercicios anteriores 5 -
ISR causado (-) (10)
Total ISR (12) (19)
IETU diferido (1) 5 (4)
IETU causado (8) (11)
Total IETU (3) (15)
Total impuestos a la utilidad ($ 15) ($ 31)
PTU causado ($ 2) ($ 1)
PTU diferido 1 (1)
Total PTU (2) ($ 1) ($ 2)
(1) Cancelacin del IETU diferido pasivo de subsidiarias.
(2) Se incluye en el rubro de gastos de administracin y operacin en el estado de resultados.
La conciliacin entre las tasas legal y efectiva del ISR se muestra a continuacin:
2013 2012
% %
Tasa nominal 30 30
Ms (menos) efecto de ISR sobre:
Partidas permanentes no deducibles y no acumulables - Neto 1 1
Efectos fiscales de la inflacin (18) (25)
IETU causado que excede al ISR 5 3
Tasa efectiva 18 9
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoce ISR
diferido se analizan como sigue:
2013 2012
Reservas crediticias $ 306 $ 932
Provisin de servicios administrativos 35 46
Pagos anticipados y otros (868) (737)
Activo fijo y otros activos amortizables (24) (33)
Prdidas fiscales por amortizar 702 -
PTU por pagar 2 1
153 209
Tasa de ISR 30% 30%
ISR diferido, neto activo $ 46 $ 63
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Al 31 de diciembre de 2013, las prdidas fiscales pendientes de amortizar por un total de $702, pueden
amortizarse cumpliendo con ciertos requisitos contra las utilidades fiscales que se generen en los
prximos aos y caduca en 2023.
Los impuestos diferidos registrados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se cargaron a las siguientes
cuentas:
2013 2012
Saldo del ao anterior $ 63 $ 72
Resultados del ao (17) (9)
Total $ 46 $ 63
IETU
Durante el mes de octubre de 2013 las Cmaras de Senadores y de Diputados aprobaron la abrogacin de
la Ley del IETU publicada el 1 de octubre de 2007, por lo que, a partir de la entrada en vigor del Decreto
aprobado en octubre de 2013, quedarn sin efecto las resoluciones y disposiciones administrativas de
carcter general y las resoluciones a consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos otorgados a
ttulo particular, en materia del impuesto establecido en la Ley del IETU que se abroga.
Debido al cambio antes descrito, el Banco a partir del 1 de enero de 2014, ser causante del ISR. Al 31 de
diciembre de 2013, el Banco no tena reconocido ningn impuesto diferido ya que no era causante de
IETU por lo que dicha abrogacin no tuvo repercusin en los estados financieros del Banco.
De acuerdo con la legislacin fiscal vigente al 31 de diciembre de 2013, el Banco deba pagar anualmente
el impuesto que resultara mayor entre el ISR y el IETU.
En 2013 el Banco determin un crdito fiscal por $182 (crdito fiscal por $22 en 2012), el cual es menor al
ISR causado.
Al 31 de diciembre de 2012, CEFINPRO caus IETU por $7 y $15, respectivamente.
Otros impuestos
Durante el mes de octubre de 2013 las Cmaras de Senadores y de Diputados aprobaron el proyecto de
Decreto donde se adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
(LIVA), las cuales entrarn en vigor el 1 de enero de 2014, dentro de las cuales se destacan los siguientes
cambios:
i. Elimina la tasa preferencial del IVA en la regin fronteriza.
ii. Incorpora nuevas actividades de enajenacin y prestacin de servicios las cuales estarn sujetas al pago
del IVA.
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PTU
El Banco determina la PTU aplicando la tasa del 10% a la utilidad gravable ajustada de acuerdo con lo
establecido en la LISR.
Las principales diferencias temporales sobre las que se reconoci PTU diferida se analizan a continuacin:
2013 2012
Provisin para obligaciones laborales $ - ($ 26)
Provisin por ingresos de servicios administrativos 33
Gastos deducibles pendientes de amortizar - 5
- 12
Tasa de PTU 10% 10%
PTU diferido activo $ - $ 1
Nota 17 - Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario (IPAB)
El 20 de enero de 1999 entr en vigor la Ley de Proteccin al Ahorro Bancario, como parte de las medidas
adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis econmica que se present a finales de 1994,
estableciendo la creacin del IPAB, en sustitucin del Fondo Bancario de Proteccin al Ahorro.
El IPAB tiene como propsito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas
financieros que pueden enfrentar los bancos, as como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones de
estas instituciones ante sus depositantes.
El IPAB tiene a su cargo la administracin del Sistema de Proteccin al Ahorro Bancario, el cual se
reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecnica de transicin que tiene
establecida. El nuevo Sistema de Proteccin al Ahorro Bancario, que entr en vigor en 2005, comprende,
entre otros cambios, que la proteccin a la captacin del pblico sea por un monto equivalente a 400,000
UDI (aproximadamente $2.02 y $1.95 al 31 de diciembre de 2013 y 2012, respectivamente), quedando
excluidos los depsitos interbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios
bancarios, entre otros.
Los pagos efectuados al IPAB durante 2013 y 2012, por concepto de cuotas, ascendieron a $50 y $45,
respectivamente.
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Nota 18 - Informacin adicional sobre el estado de resultados
A continuacin se presenta un anlisis de los principales rubros del estado de resultados:
Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses por los aos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran como
sigue:
2013 2012
Disponibilidades $ 16 $ 15
Inversiones en valores 50 34
Operaciones de reporto y prstamo de valores 6 7
Cartera de crditos 2,482 2,420
$ 2,554 $ 2,476
Gastos por intereses
Los gastos por intereses por los aos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran como
sigue:
2013 2012
Depsitos de exigibilidad inmediata $ 70 $ 83
Depsitos a plazo 628 507
Prstamos interbancarios y de otros organismos 1 1
Otorgamiento de crdito 30 -
$ 729 $ 591
Comisiones cobradas
Las comisiones cobradas por los aos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran como
sigue:
2013 2012
Comisiones cobradas a partes relacionadas (vase Nota 13) $ 1,618 $1,243
Tarjeta Famsa 144 95
Trasmisoras de dinero 34 28
Otras 16 43
$ 1,812 $1,409
Resultado por intermediacin
Por 2013 y 2012 el resultado por intermediacin no gener utilidad.
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Otros ingresos de la operacin
Corresponde a los descuentos recibidos en las adquisiciones de cartera de crditos personales con las
subsidiarias de Grupo Famsa, devengados en el ejercicio conforme a los plazos establecidos en los
diversos contratos y se integran como sigue:
2013 2012
Impulsora Promobien, S. A. de C. V. $ 249 $ 352
Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. 6 50
Famsa del Pacfico, S. A. de C. V. 3 21
Famsa del Centro, S. A. de C. V. 2 14
Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. 1 8
Famsa Mxico, S. A. de C. V. 24 -
Auto Gran Crdito Famsa, S. A. de C. V. 14 24
311 488
Derechos de cobro 75 -
Resultado de venta de cartera 8 10
Recuperacin de gastos 176 141
Por servicios Administrativos 51 -
Otros 27 27
Recuperacin de impuestos - 97
337 275
Otros gastos (9) -
Total de otros ingresos de la operacin $ 639 $ 763
Nota 19 - Informacin por segmentos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las principales operaciones por segmento de negocio que refleja el
estado de resultados del Banco se detallan a continuacin:
Operacin Operacin de
Concepto crediticia tesorera Otros Total
2013
Ingresos por intereses $ 2,482 $ 72 $ - $ 2,554
Gastos por intereses - (729) (729)
Estimacin preventiva para riesgos crediticios (2,001) - - (2,001)
Comisiones y tarifas cobradas 1,706 34 72 1,812
Comisiones y tarifas pagadas (3) - (23) (26)
Otros ingresos de la operacin 332 - 307 639
Gastos de administracin y promocin - - (2,166) (2,166)
Resultados totales de la operacin $ 2,516 $ 106 ($ 2,539) $ 83
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2012
Ingresos por intereses $ 2,420 $ 56 $ - $ 2,476
Gastos por intereses - - (591) (591)
Estimacin preventiva para riesgos crediticios (1,903) - - (1,903)
Comisiones y tarifas cobradas 1,317 28 64 1,409
Comisiones y tarifas pagadas (1) - (20) (21)
Otros ingresos de la operacin 499 - 264 763
Gastos de administracin y promocin - - (1,913) (1,913)
Resultados totales de la operacin $ 2,332 $ 84 ($ 2,196) $ 220
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el total de la cartera crediticia total, agrupada por zona geogrfica es:
2013 2012
Zona geogrfica
Monterrey $ 5,875 $ 6,867
Mxico 1,477 1,219
Centro 953 806
Noreste 758 714
Chihuahua 649 537
Golfo 999 762
Coahuila 579 494
Tijuana 387 350
Occidente 635 639
Sonora 345 352
Guadalajara 346 310
Sinaloa 266 249
Centro sur 425 366
Sur 42 -
Tabasco 15 -
Total cartera de crdito $ 13,751 $13,665
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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la captacin agrupada por zona geogrfica es:
2013 2012
Zona geogrfica
Monterrey $ 8,355 $ 6,842
Mxico 1,970 1,804
Guadalajara 538 533
Noreste 509 485
Chihuahua 495 460
Golfo 457 405
Coahuila 326 297
Centro 301 247
Centro Sur 334 294
Occidente 310 228
Tijuana 183 173
Sinaloa 158 129
Sonora 131 118
Total captacin tradicional $ 14,067 $12,015
Nota 20 - Cuentas de orden
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las cuentas de orden con como sigue:
2013 2012
a. Activos y pasivos contingentes
Programa garanta Nafin $ 1,024 $ 1,187
Fondeo Nafin 600 590
Lneas de crdito no dispuestas 1,014 -
Crditos incobrables aplicados 63 20
Total $ 2,701 $ 1,797
b. Bienes en custodia o en administracin
Valores en garanta $ 164
c. Colaterales recibidos.
Por operaciones de reporto $ 950 $ 800
d. Intereses devengados no cobrados
Derivados de cartera vencida $ 157 $ 232
e. Otras cuentas de registro
Accesorios Tarjeta Famsa $ 309 $ 186
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Nota 21 - Administracin integral de riesgos
El proceso de la administracin integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos, polticas,
procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar,
informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentra expuesto el Banco.
Los responsables de la Administracin Integral de Riesgos y sus funciones son:
El Consejo de Administracin, cuya responsabilidad es aprobar los objetivos, lineamientos y polticas
para la administracin integral de riesgos, los lmites globales y especficos de exposicin a los
distintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realizacin de acciones correctivas.
El Director General, cuya responsabilidad es vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre
las unidades para la administracin integral de riesgos y las de negocios, as como difundir una mayor
cultura en materia de administracin de riesgos.
El Comit de Riesgos cuya funcin es la administracin de los riesgos a que se encuentra expuesto el
Banco y vigilar que la realizacin de las operaciones se ajusten a los objetivos, polticas y
procedimientos para la administracin integral de riesgos.
La Unidad para la Administracin Integral de Riesgos (UAIR) que es responsable de identificar, medir,
vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta el Banco en sus operaciones.
Auditora Interna, es responsable de llevar a cabo, cuando menos una vez al ao o al cierre de cada
ejercicio, una auditora de administracin integral de riesgos.
El Banco ha adoptado como premisa principal la realizacin de sus operaciones en un marco o perfil
conservador para optimizar sus recursos a travs de la realizacin de operaciones equilibradas entre el
riesgo y rendimiento.
La estrategia actual que persigue el Banco est enfocada principalmente hacia el otorgamiento de crditos
de consumo, los cuales estn sustentados por el fondeo de los recursos que se obtienen a travs de la
captacin tradicional, orientando los mismos hacia una correcta colocacin y rentabilidad.
Los criterios, polticas y procedimientos adoptados por el Banco en materia de administracin de riesgos,
se basan en polticas internas y normatividad aplicable.
Metodologas empleadas en la Administracin Integral de Riesgos
a. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado se define como la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que
inciden sobre la valuacin o sobre los resultados esperados en las operaciones activas, pasivas o
causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, tipos de cambio, ndices de precios, entre
otros.
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El portafolio que actualmente maneja el Banco est basado en las necesidades de inversin de la
tesorera, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria y gubernamental.
Diariamente se corren pruebas de back-testing para verificar la calibracin del modelo y gestionar
los ajustes necesarios cuando se requieran.
El riesgo de mercado en el Banco es medido de acuerdo con los siguientes parmetros:
Parmetros
Mtodo: Histrico
Nivel de confianza: 95%
Horizonte: 1 da
Das de historia: 252
Asimismo, se implement un nuevo mtodo de clculo de riesgo de mercado: el mtodo paramtrico,
el cual es utilizado para comparar y dar confiabilidad a los resultados obtenidos por el mtodo
histrico.
El valor en riesgo es la mxima prdida potencial que pueden tener los portafolios en los que el Banco
invierte, cuyo valor se increment a una cantidad de $0.43 en 2013 ($0.206 en 2012) que representa
un 0.01% (0.010% en 2012) del capital bsico de BAF. El valor en riesgo promedio al cierre de 2013
fue de $ 1.01, el cual representa el 1.9% del capital neto.
b. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez se define como la prdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar
pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el Banco, por la venta anticipada o forzosa
de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien por el hecho de que una
posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de
una posicin contraria equivalente.
La administracin del riesgo de liquidez est basada en el modelo del clculo de las brechas de
liquidez, Asset Liabilities Management (ALM) que se podra traducir al espaol como Administracin
de Activos y Pasivos (AAP). Dicho modelo trata el riesgo de liquidez mediante el anlisis de la
suficiencia de liquidez por brecha, las cuales deben ser medidas y acotadas para garantizar en todo
momento la capacidad de respuesta de la institucin a retiros imprevistos de fondos.
Para el clculo de las brechas de liquidez se consideran todos los activos y pasivos financieros del
Banco. En la parte de los activos se proyecta el flujo de efectivo esperado de la cartera crediticia y las
inversiones de la Tesorera, mientras que en los pasivos se tiene en cuenta la captacin del pblico
ahorrador y las inversiones de otras instituciones en el Banco.
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Por lo anterior el Banco, en cuanto a la administracin del riesgo de liquidez, debe:
Asegurarse de que las brechas negativas puedan ser fondeadas en condiciones normales de mercado
sin incurrir en los costos extraordinarios con un fondeo de emergencia que propicie grandes
dficits.
La medicin y seguimiento del dficit para mantenerlo dentro de lmites establecidos.
La administracin de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos, adems de considerar
que los mismos, sean los ms adecuados para las inversiones y contratacin de deudas futuras.
La brecha total promedio de liquidez al 31 de diciembre de 2013 fue de $0.60 ($0.33 en 2012). Dicha
cifra refleja el promedio de la suficiencia de liquidez que tiene la institucin entre sus activos y pasivos
de mediano y largo plazo.
c. Riesgo de crdito
El riesgo de crdito se refiere a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte
en las operaciones que efecta el Banco, incluyendo las garantas reales o personales que les otorguen,
as como cualquier otro mecanismo de mitigacin utilizado.
El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la prdida del incumplimiento del
contrato.
Para cuantificar el riesgo de crdito se utiliza el modelo CREDITRISK+, el cual considera tanto la
calidad crediticia de las contrapartes como la exposicin de cada uno de los acreditados. Este modelo
no pretende modelar ni hacer supuesto alguno sobre las causas que originan los incumplimientos, sino
los incumplimientos mismos.
Por ello los datos de entrada que son considerados principalmente son las probabilidades de
incumplimiento, segn la calidad crediticia de los acreditados.
El mtodo descansa en dos etapas:
1. Utiliza las exposiciones por crdito, probabilidad de incumplimiento y los porcentajes de
recuperacin, se estiman las prdidas que ocurriran por crdito en el caso que ste incumpliera, a
esta cantidad se le conoce como prdida esperada.
2. El sistema procede a determinar bandas por rangos de importe, agrupa contrapartes por rango de
exposicin, determina nmero de clientes por banda, se obtiene la probabilidad de quebranto
promedio para cada rango de exposicin, genera una distribucin de probabilidades de
incumplimiento, genera una distribucin de probabilidades de incumplimiento acumulada, genera
la distribucin para el nivel de confianza seleccionado, por ltimo determina la posicin
correspondiente al nivel de confianza deseado dentro de la tabla de distribucin de probabilidades
acumuladas, arrojando la prdida no esperada al nivel de confianza seleccionado.
El resultado de la metodologa permite estimar tanto la prdida esperada de un portafolio de crditos,
como la prdida no esperada.
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Esta metodologa se utiliza para toda la cartera del Banco, conformada por crditos comerciales,
hipotecarios y crditos al consumo.
Al 31 de diciembre 2013 y 2012, se obtuvieron los siguientes resultados:
2013 2012
Monto Promedio IV-12 Monto Promedio IV-11
Riesgo de crdito
Exposicin $ 13,519 $ 13,403 $ 13,682 $ 13,541
Prdida esperada 2,231 2,337 2,458 2,366
Prdida no esperada 934 789 664 1,982
d. Riesgo operativo
Se refiere a la prdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el
procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisin de informacin, as como por
resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros, al riesgo
tecnolgico y al riesgo legal.
Con el objetivo de dar atencin al llenado de los reportes regulatorios en materia de Riesgo
Operacional, se han creado sinergias con las reas de Control Interno del Banco para el monitoreo y la
identificacin de eventos de riesgos materializados, as como el seguimiento de los mismos.
Los diferentes tipos de eventos de prdida se clasifican de acuerdo a las categoras presentadas en los
reportes regulatorios, teniendo en cuenta las fechas de ocurrencia y contabilizacin, montos de
prdidas, gastos adicionales y montos de recuperacin.
Asimismo, se ha mantenido una base de datos histrica con los registros de los diferentes tipos de
prdida en correspondencia con su registro contable, su costo y frecuencia, debidamente identificados
con la lnea o unidad de negocio de origen y la calificacin de riesgo que corresponde.
En apego a lo estipulado en el DOF emitido el 1 de julio de 2004, relacionado con la obligacin de:
1. Obtener una clasificacin detallada de las distintas unidades y lneas de negocio al interior de la
institucin de crdito.
2. Identificar y clasificar los diferentes tipos de eventos de prdida conforme al numeral anterior.
3. Mantener una base de datos histrica que contenga el registro sistemtico de los diferentes tipos de
prdida y su costo, en correspondencia con su registro contable, debidamente identificados con la
lnea o unidad de negocio de origen, segn las clasificaciones al efecto definidas por los numerales 1
y 2 anteriores.
El Banco tiene desarrollado un procedimiento para el registro de las incidencias que puedan implicar
una prdida potencial para la misma. Cada rea tiene la obligacin de informar los eventos que se
presenten en sta.
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De esta manera se genera una base de datos de incidencias para llevar a cabo un anlisis con el fin de
identificar cules son los riesgos operativos y los costos, incluyendo la prdida econmica originada
por el evento, as como todos los gastos adicionales en los que se incurri. Esta base de datos clasifica
los distintos tipos de evento de prdida de acuerdo con la categora descrita en el marco conceptual de
riesgo operativo emitido en el anexo 12A de la Circular nica.
Adems de llevar el registro de incidencias generadas por el riesgo operativo, actualmente se tiene un
impacto del riesgo operativo sobre el Banco, el cual se incluye en el ndice de capitalizacin. Este
requerimiento de capital por riesgo operativo, se calcula con base en las reglas de capitalizacin
publicadas en el DOF el 23 de noviembre de 2007, donde se considera el promedio de los ingresos
netos, y de los activos por riesgo de mercado y de crdito del Banco de los ltimos 36 meses.
Por otra parte, para dar cumplimiento a la Circula nica en el anexo 12A, se procedi a clasificar las
actividades del Banco para que cada una de stas tuviera asignada a una de las ocho lneas de negocio
establecidas por la CNBV, las cuales fueron aprobadas por el Consejo de Administracin.
e. Riesgo tecnolgico
El riesgo tecnolgico se define como la prdida potencial por daos, interrupcin, alteracin o fallas
derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier
otro canal de distribucin de informacin en la prestacin de servicios bancarios con los clientes del
Banco.
El Banco evala las circunstancias que en materia de riesgo tecnolgico pudieran influir en su
operacin ordinaria, las cuales se sujetarn a vigilancia permanente para verificar el desempeo del
proceso.
Se tiene identificada en una matriz de riesgo todos los eventos en los cuales el Banco se pueda ver
afectado por fallas en el hardware, software, bases de datos y telecomunicaciones.
A travs de la mesa de servicio se obtiene los diferentes eventos en los cuales el Banco se pueda ver
afectado y se levantan formularios de riesgo tecnolgico y son informados a la UAIR para ser
informados al Comit de Riesgo.
Se monitorea que los recursos informticos cumplan con la disponibilidad, confidencialidad e
integridad de datos; asimismo, se estn validando bitcoras de acceso interno para minimizar la
vulnerabilidad a los sistemas.
f. Riesgo legal
El riesgo legal se define como la prdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y
administrativas aplicables, la emisin de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la
aplicacin de sanciones, en relacin con las operaciones del Banco.
El Banco mantiene una base de datos histrica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, sus
causas y costos, asegurndose que aquellas resoluciones judiciales y administrativas que resulten
eventos de prdida sean incluidas en una clasificacin detallada.
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Diversificacin de riesgos
De acuerdo con las Disposiciones de Carcter General aplicables a las Instituciones de Crdito en su
apartado de Diversificacin de Riesgos, menciona que el Banco debe verificar si sus acreditados forman
parte de un grupo de personas con Riesgo Comn.
Al 31 de diciembre de 2013 en cumplimiento a las mencionadas disposiciones, se muestra la siguiente
informacin:
I. Financiamientos cuyo monto individual representa ms del 10% del capital bsico:
Operaciones crediticias
Nmero de financiamientos (Grupos de riesgo comn) 3
Monto de los financiamientos $ 1,501
Porcentaje en relacin con el capital bsico 65.3%
II. Monto mximo con los tres mayores deudores y grupos de riesgo comn:
Monto $ 1,501
Porcentaje del capital bsico 65.3%
Nota 22 - Contingencia
Por las posibles diferencias de impuestos que se derivan de las facultades de fiscalizacin de las
autoridades hacendarias al revisar la informacin financiera y fiscal del Banco.
Al 31 de diciembre 2013 no existen demandas en contra del Banco por juicios ordinarios civiles y
mercantiles, en opinin de sus abogados.
Nota 23 - Adquisicin de Negocios
En octubre de 2013, BAF inici el proceso de negociacin con los accionistas de Montemex para la
adquisicin de un grupo de activos identificables y asociados a la actividad prendaria de esta compaa,
principalmente de cartera de crdito, mobiliario y equipo y activos intangibles (consistente en marcas
propiedad de Montemex, licencias y ciertos conocimientos y otros similares).
Al 31 de diciembre de 2013, BAF se encuentra en proceso de concluir la adquisicin de los activos ligados
al negocio prendario, para determinar el precio final de compra y distribuirlo a los valores razonables de
los activos adquiridos, y por consecuencia, determinar el crdito mercantil. Se estima que el proceso de
negociacin ser concluido dentro de un perodo mximo de doce meses desde la fecha de adquisicin.
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Nota 24 - Nuevos pronunciamientos contables
Criterios contables de la Comisin
Durante 2013 la CNBV no emiti nuevos Criterios Contables aplicables a las instituciones de crdito, la
Comisin emiti, durante octubre de 2012 cambios a las disposiciones de carcter general aplicables a las
instituciones de crdito, las cuales entraron en vigor a partir del 1 de marzo de 2013. Adicionalmente, el
CINIF emiti durante diciembre de 2012, una serie de NIF, las cuales entrarn en vigor el 1 de enero de
2014 y se considera que no tendrn una afectacin importante en la informacin financiera que presenta
el Banco:
B-6 Cartera de crdito: a) precisa los casos en los cuales las reestructuraciones y renovaciones de crdito
se consideran como cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, adicionalmente requiere
la revelacin de las principales polticas y procedimientos relativos al otorgamiento de reestructuras y
renovaciones incluyendo las que consoliden diversos crditos de un mismo acreditado y, el desglose de los
crditos vencidos reestructurados o renovados, restructuraciones o renovaciones que fueron traspasadas a
cartera vencida, crditos reestructurados y renovados que se mantuvieron en cartera vigente sin que haya
transcurrido el 80% del plazo del crdito y crditos modificados que no se consideraron como
reestructuras.
NIF
NIF B-12 Compensacin de activos financieros y pasivos financieros. Establece normas relativas a los
derechos de compensacin que deben considerarse para presentar su monto compensado como un activo
o pasivo financiero en el estado de situacin financiera. Menciona las caractersticas que debe reunir la
intencin de efectuar la compensacin (basadas en el principio que un activo o pasivo financiero debe
presentarse compensado siempre y cuando el flujo de efectivo futuro de su cobro o liquidacin sea neto).
Trata temas relativos a la compensacin de activos y pasivos financieros tales como: la intencin de cobro,
liquidacin simultnea, acuerdos bilaterales y multilaterales y el tratamiento de los colaterales. Esta NIF
converge con la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones y la NIC 32 Instrumentos financieros:
Presentacin.
NIF C-14. Transferencia y baja de activos financieros. Incorpora el principio de cesin de riesgos y
beneficios de la propiedad del activo financiero, como condicin fundamental para darlo de baja. Cuando
las entidades (comerciales, industriales y de servicios) descuenten cuentas o documentos por cobrar con
recursos, no podrn presentar el monto del descuento como un crdito a las cuentas y documentos por
cobrar, sino como un pasivo. Esta NIF converge con la NIIF 9 Instrumentos Financieros y la NIIF 7
Instrumentos Financieros: Revelaciones.
Nota 25 - Evento subsecuente
El 10 de enero de 2014, se public en el Diario Oficial de la Federacin, el Decreto que reforma, adiciona
y deroga diversas disposiciones en materia financiera y se expide la Ley para regular las Agrupaciones
Financieras, conocido como Reforma Financiera, que entr en vigor el da hbil siguiente a su
publicacin en el citado Diario Oficial.
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La Reforma Financiera planteada por el Ejecutivo Federal, modifica 32 Leyes, 2 Cdigos y 1 nueva Ley, a
travs de 13 Decretos y tiene como principales ejes, los siguientes:
a. Incrementar la competencia en donde entre otros aspectos, se fortalecen facultades de las distintas
autoridades financieras, se flexibiliza la portabilidad de operaciones de crdito y garantas y, se
reformulan, algunas caractersticas que deben cumplir las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple.
b. Redefinir el rol de la Banca de Desarrollo a travs de la reorientacin de sus mandatos y de mayor
autonoma de gestin con flexibilidad financiera y operativa.
c. Mejorar los esquemas de ejecucin de garantas de crditos, as como incentivar que la banca privilegie
la colocacin de crditos sobre las inversiones en valores gubernamentales, proponiendo un
mecanismo de evaluacin de esta actividad en lo particular, a travs de la Comisin.
d. Fortalecer la regulacin prudencial, estableciendo por ejemplo, a nivel de Ley, las sanas prcticas en
materia de capital (Basilea III), as como incorporar ndices de liquidez e inhibir conductas que se
aparten de las sanas prcticas. Asimismo, facilitar los procesos de Quiebras Bancarias
salvaguardando los derechos de los ahorradores y reduciendo el costo fiscal.
e. Fortalecer y mejorar la regulacin y supervisin financiera sobre los intermediarios, reforzando los
mecanismos de coordinacin y cooperacin entre las diferentes autoridades financieras (Consejo de
Estabilidad del Sistema Financiero), homologando los procedimientos de sancin en las leyes
financieras para facilitar la labor de la autoridad e implementando los programas de autocorreccin
que permiten un mejor nivel de cumplimiento legal por parte de las entidades supervisadas.
Como parte de la implementacin de la Reforma Financiera, se prev una regulacin secundaria que ser
emitida por las autoridades financieras cuyo impacto en la informacin financiera est siendo evaluado
por BAF.

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