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Auditora

Ejercicios propuestos
1.
1.1.
Cuentas nancieras
Conciliacin
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue:
Fecha
1!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
&escripcin
'aldo anterior
Che(ue )*+
Factura 1$*)
Factura X*$*)+,
Factura 1",**
-n.reso de che(ues
/astos bancarios
-n.reso en efectivo
0a.o efecto
Factura """,,,
&ebe
%$11,%
".#+)1)
,))1#%
%+1*+
1.,#"1,$
)1,1
".$1$1%#
.,+1%$
),*1*
2aber
1#.%#1$,
'aldo
1#.%#1$,
%.%)+1)+
).%#1%
).$$11%
)."$,1*$
.)$)1+
.)$#1*,
11.#**1$,
".*),1*"
1.)"#1%*
0or nuestra parte1 la cuenta (ue nosotros mantenemos con el banco1 desde la misma fecha1 presenta
los si.uientes movimientos:
Fecha
1!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
1%!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
"#!1"!"##$
&escripcin
'aldo anterior
Che(ue )*1
Che(ue )*"
Che(ue )*$
Che(ue )**
Che(ue )*,
Che(ue )*+
Factura 1$*)
-n.reso de che(ues
-n.reso de che(ues
/astos bancarios
-n.reso en efectivo
Che(ue )*)
&ebe
1#.%#1$,
2aber
"1+)
1.##$1"%
1.*)#1$
1.1)*1#
1.+$$1,
%$11,%
".#+)1)
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'aldo
1#.%#1$,
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$."*+1)%
*.1#1,,
*.1)$1#*
+.*+1%*
+.*1*1"
'e pide: obtener la conciliacin de ambas cuentas.
". El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue:
Fecha
1!1"!"##"
1%!1"!"##"
"#!1"!"##"
"#!1"!"##"
"#!1"!"##"
"#!1"!"##"
"#!1"!"##"
&escripcin
'aldo anterior
Che(ue 1"$1
Che(ue 1"$$
Factura 3ele ",
-n.reso de che(ues
4ecibo -ber $#
/astos bancarios
1
&ebe 2aber
1.,##1##
1".+111##
1"+1$#
)$+1,#
".##11#
***1"#
1*1"#
'aldo
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,.%1##
,.)+"1)#
,.#"+1"#
)."+1$#
).$"11#
).$+)1%#
2
2
2
2
2
2
2
Auditora
0or nuestra parte1 la cuenta (ue la empresa mantena con el banco1 desde la misma fecha1 presenta
los si.uientes movimientos:
Fecha
1!1"!"##"
1%!1"!"##"
1%!1"!"##"
1%!1"!"##"
"#!1"!"##"
"1!1"!"##"
"1!1"!"##"
&escripcin
'aldo anterior
Che(ue 1"$1
Che(ue 1"$"
Che(ue 1"$$
Factura 3ele ",
-n.reso de che(ues
Che(ue 1"$*
&ebe
1.,##1##
1".+111##
*$1*#
1"+1$#
)$+1,#
".##11#
1*1"#
2aber 'aldo
1.,##1##
,.%1##
,.*,1+#
,.)1%1$#
*.%"1#
).)"1%#
).)+1)#
&
&
&
&
&
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&
5btener 6 anali7ar la conciliacin de las cuentas.
$. Anali7ar la si.uiente conciliacin (ue ha sido presentada por la sociedad auditada. 0resentar la
conciliacin correcta 6 reali7ar los ajustes contables (ue ori.ina.
'aldo se.8n la empresa a 9fecha:
9;: <=':
> Cobros recibidos el $1 de diciembre1 contabili7ados en los libros1 pero no deposi?
tados en el banco.
> &@bito por che(ue devuelto por un cliente1 cu6o car.o ha sido contabili7ado por
el banco1 pero a8n no por la sociedad.
> Car.o de los servicios de diciembre1 no contabili7ados por la sociedad.
9A: <EB5':
> Che(ue *),
> Che(ue +",
> Che(ue #,
> Che(ue #
> Che(ue 1"
> Che(ue 1*
> Che(ue 1,
> Che(ue 1+
> Che(ue 1)
> &ocumento al cobro entre.ado al banco1 cobrado 6 contabili7ado por @l1 pero no
contabili7ado como cobrado por la sociedad.
> Che(ue1 por una cuenta a pa.ar1 contabili7ado errneamente por la sociedad por
+*#1##1 pero eCtendido 6 pa.ado efectivamente por el banco por *#1##
'aldo se.8n el banco a 9fecha:
&iferencia no locali7ada
'aldo conrmado por el banco a 9fecha:
"%.%*1##
$.+#1##
+##1##
",1##
?)1##
?",1##
?,+#1##
?*1#1##
?,"#1##
?+*#1##
?$#1##
?",1##
?$"#1##
?%##1##
?"##1##
$#.+1"1##
1.,$+1##
"%.#)+1##
"
Auditora
'oluciones a los ejercicios
1. Cuentas nancieras
'aldo se.8n eCtracto bancario a 9fecha:
9;: <=':
-n.resos contabili7ados por la empresa 6 no por el banco 9car.os reali7ados por la
empresa 6 no abonados por el banco:
> -n.reso che(ues
0a.os contabili7ados por el banco 6 no por la empresa 9car.os reali7ados por el
banco 6 no abonados por la empresa:
> Factura X*$*)+,
> Factura 1",**
> 0a.o efecto
> Factura """,,,
9A: <EB5':
0a.os contabili7ados por la empresa 6 no por el banco 9abonos reali7ados por la
empresa 6 no car.ados por el banco:
> Che(ue )*1
> Che(ue )*"
> Che(ue )*$
> Che(ue )**
> Che(ue )*,
> Che(ue )*)
-n.resos contabili7ados por el banco 6 no por la empresa 9abonos reali7ados por
el banco 6 no car.ados por la empresa:
'aldo se.8n la empresa a 9fecha:
".
$. Da conciliacin1 sera:
'aldo se.8n la empresa a 9fecha:
9;: <=':
> Che(ues en circulacin1 eCtendidos 6 contabili7ados por la sociedad1 pero no
pa.ados por los bancos.
> &ocumento al cobro entre.ado al banco1 cobrado 6 contabili7ado por @l pero no
contabili7ado como cobrado por la sociedad.
9A: <EB5':
> Cobros recibidos el $1 de diciembre1 contabili7ados en los libros1 pero no deposi?
tados en el banco.
> &@bito por che(ue devuelto por un cliente1 cu6o car.o ha sido contabili7ado por
el banco1 pero a8n no por la sociedad.
> Car.o de los servicios de diciembre1 no contabili7ados por la sociedad.
> Che(ue1 por una cuenta a pa.ar1 contabili7ado errneamente por la sociedad por
+*#1##1 pero eCtendido 6 pa.ado efectivamente por el banco por *#1##
'aldo conrmado por el banco a 9fecha:
"%.%*1##
".%+)1##
%##1##
+.*1*1"
1.)"#1%*
1. Da hoja de conciliacin con la cuenta bancaria1 sera:
%$$1)+
,))1#%
%+1*+
.,+1%$
),*1*
?"1+)
?1.##$1"%
?1.*)#1$
?1.1)*1#
?1.+$$1,
?)"11"
?$.+#1##
?+##1##
?",1##
?"##1##
"%.#)+1##
$
Auditora
2a6 (ue eCaminar la ra7onabilidad 9por su fecha1 naturale7a1 etc.: de las partidas de la conciliacin.
Bo basta con la conciliacin meramente aritm@tica.
0or otra parte1 cuando la conciliacin ha sido preparada por la sociedad1 ha6 (ue vericar cuida?
dosamente todas las operaciones aritm@ticas.
%##1##
+##1##
",1##
"##1##
9,):
9:
3esorera
Cuentas a cobrar
a 9:
a 9,):
a 9,):
a 9,):
Cuentas a cobrar
3esorera
3esorera
3esorera
%##1##
+##1##
",1##
"##1##
9++%: 5tros .astos nancieros
9: Cuentas a pa.ar
Da conciliacn servirE para detectar partidas (ue1 si.uiendo el criterio del deven.o1 deban haber
sido contabili7adas1 como en este caso1 en sus cuentas correctas. D.icamente1 al reali7ar el asiento
de ajuste o reclasicacin1 desaparecen de la conciliacin.
*