EMPRESA KAROLINS EIRL

PROYECCIN DE VENTAS PROYECTADAS

I II III
ALFA 2000 2500 3000
BETA 3000 2500 4000
SOLUCIN
PRESUPUESTO DE VENTAS
I II
ALFA 4,000.00 S/. 2000 2500
BETA 4,200.00 S/. 3000 2500
5000 5000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
ALFA BETA ALFA
Unidades a vender 2000 3000 2500
(Inventario Inicial) 80 50 30
Inventario Final 30 30 30
UNIDADES A PRODUCIR 1950 2980 2500
NOTA * El inventario final se mantiene constante porque es POLTICA de la empresa; siempre va a ser 30 para cada producto
*En cuanto al inventario inicial, los datos que nos dan (80 y 50) es para INICIAR EL AO, es decir el I TRIMESTRE
PARA LOS DEMS TRIMESTRES: el inv inicial es IGUAL AL INV FINAL DEL TRIMESTRE ANTERIOR; es por eso que se toma 30
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS
Para ello primero tenemos que hallar las cantidades totales de cada materia prima que se va a emplear en la fabricacin de ALFA y BETA
ALFA BETA ALFA
Materia Prima A 19500 59600 25000
Mat Prima B 29250 44700 37500
Mat Prima C 19500 29800 25000
Mat Prima D 39000 59600 50000
TOTAL POR PRODUCTO 107250 193700 137500
PRODUCTOS
TRIMESTRES
PRODUCTO PRECIO VENTA
UNIDADES A VENDER POR TRIMESTRE
TOTAL
I TRIM II TIRM
I TRIM II TRIM
Entonces elaoramos el Presupuesto de Materias Primas
MP A MP B MP C
Unidades a emplear 79100 73950 49300
(Inventario Inicial) 300 200 400
Inventario Final 100 150 100
MP A COMPRAR (unid) 78900 73900 49000
Precio MP x unidad 20.00 S/. 25.00 S/. 40.00 S/.
MP A COMPRAR (S/.) 1,578,000.00 S/. 1,847,500.00 S/. 1,960,000.00 S/.
NOTA: * El inventario final siempre es el mismo para cada periodo.
* El inventario inicial se trabaja igual que en el presupuesto de produccin es decir que el final del trimestre anterior va a ser el inicial del siguiente trimestre.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ALFA BETA ALFA
Horas MOD requeridas 19500 44700 25000
precio por hora MOD 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/.
TOTAL Precio MOD 487,500.00 S/. 1,117,500.00 S/. 625,000.00 S/.
NOTA: LAS HORAS MOD REQUERIDAS SE OBTIENE DE MULTIPLICAR LA PRODUCCIN EN UNIDADES (PRESUPUESTO DE PRODUCCIN) POR LAS HORAS QUE EMPLEA ALFA Y BETA.
ESTE PRESUPUESTO NOS VA A SERVIR PARA ELABORAR EL COSTO UNITARIO DE ALFA Y BETA, ENTONCS PRORATEAMOS EL COSTO GENERAL DE FABRICACIN
PRIMERO SACAMOS EL % DE CADA CANTIDAD DE MOD POR PRODUCTO Y TRIMESTRE:
6% 14% 8%
ENTONCES:
710,814.09 S/. 1,629,404.62 S/. 911,300.12 S/.
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN
ALFA BETA ALFA
Materia Prima
MP A 200.00 S/. 400.00 S/. 200.00 S/.
MP B 375.00 S/. 375.00 S/. 375.00 S/.
MP C 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/.
MP D 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/.
Mano de Obra 250.00 S/. 375.00 S/. 250.00 S/.
Gastos Generales Fab 710,814.09 S/. 1,629,404.62 S/. 911,300.12 S/.
GGF Unitario 364.52 S/. 546.78 S/. 364.52 S/.
TOTAL COSTO UNITARIO 2,789.52 S/. 3,296.78 S/. 2,789.52 S/.
ESTADO DE RESULTADOS, LIBRE DE IMPUESTO A LA RENTA
I TRIM II TRIM III TRIM
INGRESOS
Ventas 20,600,000.00 S/. 20,500,000.00 S/. 28,800,000.00 S/.
COSTOS VARIABLES
Materia Prima
I TRIM II TIRM
I TRIM II TIRM
I TRIM
MP A 1,578,000.00 S/. 1,500,000.00 S/. 2,200,000.00 S/.
MP B 1,847,500.00 S/. 1,875,000.00 S/. 2,625,000.00 S/.
MP C 1,960,000.00 S/. 2,000,000.00 S/. 2,800,000.00 S/.
MP D 5,916,000.00 S/. 6,000,000.00 S/. 8,400,000.00 S/.
Mano de Obra 1,605,000.00 S/. 1,562,500.00 S/. 2,250,000.00 S/.
Gastos Gener de Fab 2,340,218.71 S/. 2,278,250.30 S/. 3,280,680.44 S/.
TOTAL COSTOS VARIABLES 15,246,718.71 S/. 15,215,750.30 S/. 21,555,680.44 S/.
COSTOS FIJOS
Gastos de Adm y Ventas 3,000,000.00 S/. 3,000,000.00 S/. 3,000,000.00 S/.
TOTAL COSTOS FIJOS 3,000,000.00 S/. 3,000,000.00 S/. 3,000,000.00 S/.
TOTAL COSTOS DE FABRICACIN 18,246,718.71 S/. 18,215,750.30 S/. 24,555,680.44 S/.
UTILIDAD 2,353,281.29 S/. 2,284,249.70 S/. 4,244,319.56 S/.
RENTABILIDAD 11% 11% 15%
NOTA: La rentabilidad es igual a la utilidad entre los ingresos :)
DATOS ADICIONALES
IV ALFA BETA
4500 A 10 20
4500 B 15 15
C 10 10
D 20 20
PRECIO VENTA 4,000.00 S/. 4,200.00 S/.
INV INICIAL 80 50
INV FINAL 30 30
HORAS MANO
OBRA 10 15
III IV I II III
3000 4500 8,000,000.00 S/. 10,000,000.00 S/. 12,000,000.00 S/.
4000 4500 12,600,000.00 S/. 10,500,000.00 S/. 16,800,000.00 S/.
7000 9000 20,600,000.00 S/. 20,500,000.00 S/. 28,800,000.00 S/.
BETA ALFA BETA ALFA BETA
2500 3000 4000 4500 4500
30 30 30 30 30
30 30 30 30 30
2500 3000 4000 4500 4500
Comprobacin
* El inventario final se mantiene constante porque es POLTICA de la empresa; siempre va a ser 30 para cada producto
*En cuanto al inventario inicial, los datos que nos dan (80 y 50) es para INICIAR EL AO, es decir el I TRIMESTRE
PARA LOS DEMS TRIMESTRES: el inv inicial es IGUAL AL INV FINAL DEL TRIMESTRE ANTERIOR; es por eso que se toma 30
Para ello primero tenemos que hallar las cantidades totales de cada materia prima que se va a emplear en la fabricacin de ALFA y BETA
BETA ALFA BETA ALFA BETA
50000 30000 80000 45000 90000
37500 45000 60000 67500 67500
25000 30000 40000 45000 45000
50000 60000 80000 90000 90000
162500 165000 260000 247500 292500
TRIMESTRES
MATERIA PRIMA
PRODUCTO
UNIDADES A VENDER POR TRIMESTRE SUBTOTALES POR TRIMESTRE
II TIRM III TRIM IV TRIM
II TRIM III TRIM IV TRIM
MP D MP A MP B MP C MP D
98600 75000 75000 50000 100000
200 100 150 100 200
200 100 150 100 200
98600 75000 75000 50000 100000
60.00 S/. 20.00 S/. 25.00 S/. 40.00 S/. 60.00 S/.
5,916,000.00 S/. 1,500,000.00 S/. 1,875,000.00 S/. 2,000,000.00 S/. 6,000,000.00 S/.
* El inventario final siempre es el mismo para cada periodo.
* El inventario inicial se trabaja igual que en el presupuesto de produccin es decir que el final del trimestre anterior va a ser el inicial del siguiente trimestre.
BETA ALFA BETA ALFA BETA
37500 30000 60000 45000 67500
25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/.
937,500.00 S/. 750,000.00 S/. 1,500,000.00 S/. 1,125,000.00 S/. 1,687,500.00 S/.
LAS HORAS MOD REQUERIDAS SE OBTIENE DE MULTIPLICAR LA PRODUCCIN EN UNIDADES (PRESUPUESTO DE PRODUCCIN) POR LAS HORAS QUE EMPLEA ALFA Y BETA.
ESTE PRESUPUESTO NOS VA A SERVIR PARA ELABORAR EL COSTO UNITARIO DE ALFA Y BETA, ENTONCS PRORATEAMOS EL COSTO GENERAL DE FABRICACIN
PRIMERO SACAMOS EL % DE CADA CANTIDAD DE MOD POR PRODUCTO Y TRIMESTRE:
11% 9% 18% 14% 21%
1,366,950.18 S/. 1,093,560.15 S/. 2,187,120.29 S/. 1,640,340.22 S/. 2,460,510.33 S/.
BETA ALFA BETA ALFA BETA
400.00 S/. 200.00 S/. 400.00 S/. 200.00 S/. 400.00 S/.
375.00 S/. 375.00 S/. 375.00 S/. 375.00 S/. 375.00 S/.
400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/.
1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/.
375.00 S/. 250.00 S/. 375.00 S/. 250.00 S/. 375.00 S/.
1,366,950.18 S/. 1,093,560.15 S/. 2,187,120.29 S/. 1,640,340.22 S/. 2,460,510.33 S/.
546.78 S/. 364.52 S/. 546.78 S/. 364.52 S/. 546.78 S/.
3,296.78 S/. 2,789.52 S/. 3,296.78 S/. 2,789.52 S/. 3,296.78 S/.
3,000,000.00 S/. Gastos de Adm y Ventas
IV TRIM
36,900,000.00 S/.
II TIRM III TRIM IV TRIM
II TIRM III TRIM IV TRIM
I TRIM II TRIM
2,700,000.00 S/.
3,375,000.00 S/.
3,600,000.00 S/.
10,800,000.00 S/.
8,230,000.00 S/.
4,100,850.55 S/.
32,805,850.55 S/.
3,000,000.00 S/.
3,000,000.00 S/.
35,805,850.55 S/.
1,094,149.45 S/.
3%
INICIAL FINAL
20.00 S/. 300 100
25.00 S/. 200 150
40.00 S/. 400 100
60.00 S/. 200 200
25.00 S/.
IV UNIDADES (S/.)
18,000,000.00 S/. 12000 48,000,000.00 S/.
18,900,000.00 S/. 14000 58,800,000.00 S/.
36,900,000.00 S/. 26000 106,800,000.00 S/.
ALFA BETA
12000 14000
80 50
30 30
11950 13980
11950 13980
INVENTARIO
PRECIO UNITARIO
TOTAL AL AO
SUBTOTALES POR TRIMESTRE TOTALES
MP A MP B MP C MP D MP A
110000 105000 70000 140000 135000
100 150 100 200 100
100 150 100 200 100
110000 105000 70000 140000 135000
20.00 S/. 25.00 S/. 40.00 S/. 60.00 S/. 20.00 S/.
2,200,000.00 S/. 2,625,000.00 S/. 2,800,000.00 S/. 8,400,000.00 S/. 2,700,000.00 S/.
* El inventario inicial se trabaja igual que en el presupuesto de produccin es decir que el final del trimestre anterior va a ser el inicial del siguiente trimestre.
ALFA BETA
119500 209700
25.00 S/. 25.00 S/.
2,987,500.00 S/. 5,242,500.00 S/.
LAS HORAS MOD REQUERIDAS SE OBTIENE DE MULTIPLICAR LA PRODUCCIN EN UNIDADES (PRESUPUESTO DE PRODUCCIN) POR LAS HORAS QUE EMPLEA ALFA Y BETA.
329200 100%
12,000,000.00 S/. 100% COSTOS GENERALES DE FAB
IV TRIM
TOTAL AL AO
III TRIM
MP B MP C MP D
135000 90000 180000
150 100 200
150 100 200
135000 90000 180000
25.00 S/. 40.00 S/. 60.00 S/.
3,375,000.00 S/. 3,600,000.00 S/. 10,800,000.00 S/.
IV TRIM