Silabo Setimo Semestre 2014 - Eap Gestion Trib

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DIRECCIN DE LA E.A.P. DE GESTIN TRIBUTARIA
UNIDAD DE COORDINACION CURRICULAR

PLAN DE ESTUDIOS
REGIMEN SEMESTRAL
(Aprobado con R.R. N 06904-R-07 del 31/12/2007
y R.R. N 04490-R-09 del 05/10/2009)

STIMO
SEMESTRE ACADMICO

2014-I

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA

SLABO

SEMESTRE 2014-I
I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura : TRIBUTACIN II
Ciclo de Estudios : Stimo
Cdigo del Curso : 111731
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : Tributacin I
Crditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duracin . 17 semanas
Profesores : CPCC Emilio Agustn Ancaya Cortez
Mg. Catya Evelyn Vsquez Tarazona

II. SUMILLA

En el campo de aplicacin del derecho positivo se observa dos principales tributos. El Impuesto General a las
Ventas y el Impuesto a la Renta. El Impuesto General a las Ventas viene a ser el Impuesto mas importante en
trminos de recaudacin para el erario nacional. Cabe sealar que, su nica correlacin con el Impuesto a la
Renta consiste en que su identificacin, la determinacin de su base imponible, su clculo y liquidacin se basan
en exclusiva en las actividades empresariales. Es as que, el proceso de su cumplimiento incluye, en paralelo, el
registro de sus operaciones, basado en dos registros auxiliares: el Registros de Ventas y el Registro de
Compras.

Sin perjuicio de lo mencionado, hasta ah se mantienen las semejanzas con el Impuesto a la Renta. Debe
sealarse, que el I.G.V. es un impuesto distinto, el cual se rige bajo el criterio de lo percibido. De ah que la
obligacin tributaria del I.G.V. en la venta de bienes nace cuando se cobre (perciba) o cuando se entregue el
bien, lo que sea primero. Por otro lado, el Impuesto a la Renta se rige por el principio de lo devengado, sin
perjuicio de algunas excepciones sealadas en la misma norma.

Es as, que la determinacin de los resultados vlidos para el clculo del Impuesto a la Renta debe ser
efectuada en base a los Libros Diario y Mayor porque los Registros de Ventas y de Compras, se centralizan en
el Libro Diario, habiendo una concordancia de control en el Impuesto a la Renta y el I.G.V.

Desarrolla cuatro unidades de aprendizaje:

1. Introduccin. Marco terico y conceptual. El Tributo. Su clasificacin y caractersticas del impuesto a la
produccin y consumo.

2. El Impuesto General a las Ventas (I.G.V.). Marco terico e hiptesis de incidencia en el Impuesto General
a las Ventas. Definicin. mbito de aplicacin del impuesto.

3. Casos especiales para la determinacin de la base imponible del I.G.V.. El crdito fiscal del I.G.V.
requisitos sustanciales y formales. Comprobantes de pagos falsos y no fidedignos. Ventas de exportacin.

4. Registros, comprobantes y cuentas de control. Los regmenes de retenciones, detracciones y
percepciones del I.G.V. El Impuesto Selectivo al Consumo. Casustica del tribunal Fiscal.

Continuacin Slabo de Tributacin II Pg. 02
III. COMPETENCIAS

1. Conocer las estructuras y conceptos doctrinales de los impuestos indirectos.
2. Verificar la determinacin de las ventas gravadas y la oportunidad del nacimiento de la obligacin tributaria
para el correcto y oportuno clculo del I.G.V.
3. Identificar e implementar las obligaciones formales para el correcto y oportuno cumplimiento del Impuesto
General a las Ventas, su declaracin y pago.
4. Analizar y verificar los aspectos objetivos, subjetivos, temporales y espaciales, en tanto criterios
sustantivos del Impuesto General a las Ventas.
5. Verificar la determinacin del valor de ventas y el crdito fiscal para el correcto y oportuno clculo del
I.G.V.
6. Estudiar los sistemas de pagos del I.G.V.: retenciones, detracciones y Percepciones.
7. Tratamiento del Impuesto Selectivo al Consumo.
8. La incidencia de otros tributos aplicables por la Empresa.

IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

Se impartirn sesiones de exposicin terica-doctrinaria combinado con ejemplos de la jurisprudencia . La
participacin es activa y permanente de los estudiantes en anlisis y controles de lectura, debates grupales y en
la exposicin de trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en power point y otros elementos didcticos,
bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clases, a travs de los
trabajos de investigacin y controles de lectura que se desarrollan tomando en cuenta los horarios programados
en el calendario acadmico del presente semestre.

Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografa para el control de lectura
e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. INTRODUCCIN, MARCO TERICO Y CONCEPTUAL. EL TRIBUTO, SU CLASIFICACIN Y
CARACTERSTICAS DEL IMPUESTO A LA PRODUCCIN Y CONSUMO

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- Aspectos conceptuales de las normas tributarias. Generalidades.
- Los Impuestos a la produccin y Consumo. El Impuesto al valor agregado.
- Impuestos Indirectos.
- El Impuesto General a las Ventas y el Impuesto Selectivo (especfico) al Consumo.
- Operaciones gravadas con el Impuesto. Aspectos conceptuales.

Procedimentales:
- Comprende una revisin general de los alcances de la tributacin.
- Anlisis de los aspectos conceptuales de los Impuestos al consumo.
- Sealamiento de la hiptesis de incidencia por las operaciones gravadas con el Impuesto.
- Estudio de los sistemas de pagos que generan los regmenes de retenciones, detracciones y
percepciones del I.G.V.

Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento y/o repaso de los principios generales de la tributacin y del inters
por aprender los tributos sobre bases doctrinarias. Asimismo el estudio de los conceptos sustanciales de los
Impuestos al Consumo, especialmente, del Impuesto General a las ventas y las operaciones que grava.

SEMANAS I y 2 .
1. Introduccin conceptual al estudio de los tributos. Clasificacin de los tributos.
2. Definicin de tributo e Impuesto. Clasificacin de los tributos. Conceptos tributarios bsicos. Fuentes de
aplicacin de los impuestos.
3. Impuestos Indirectos, clasificaciones, formas de afectacin.
4. Aspectos subjetivos y objetivos de la hiptesis de incidencia tributaria en los impuestos indirectos.
5. La imposicin al consumo, conceptos, formas y tipos o clasificaciones.
6. Impuestos monofase.
7. Impuestos Plurifase acumulativo y no acumulativo: concepto, caractersticas, formas de aplicacin.
8. Efectos econmicos de la Piramidacin.

SEMANA 3.
1. Impuesto a la Produccin y consumo.
2. Implicancia en la circulacin econmica.
3. El Impuesto al valor agregado. Caractersticas.
4. El Impuesto General a las Ventas.
5. Formas de determinacin del IVA y el crdito fiscal.
6. Comparacin del Impuesto General a las Ventas y del IVA, su aplicacin en el Per.

UNIDAD II. EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (I.G.V.), MARCO TERICO E HIPTESIS DE
INCIDENCIA. DEFINICIN, MBITO DE APLICACIN DEL IMPUESTO.

Conceptuales:
- Caractersticas sustanciales del I.G.V.
- Las operaciones gravadas con el I.G.V.
- Inafectaciones y exoneraciones.
- Casos especiales para la determinacin del Impuesto.

Procedimentales:
- Identifica y explica los criterios para la determinacin del I.G.V.
- Comprensin del gravamen a los contratos de construccin y a la primera venta de inmuebles construidos
por sus propietarios.
- Los contratos de mutuo y permuta.
- Conocimiento del concepto de venta de bienes y cuando se aplica y el retiro de bienes.
- Analiza el tratamiento de las operaciones inafectas y exoneradas.
- Casos especiales. Contratos asociativos.

Actitudinales:
- Analiza los criterios para la determinacin del I.G.V.
- Asume responsabilidad en la realizacin de los trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 4.
1. Impuesto General a las Ventas. Caractersticas sustanciales del Impuesto.
2. Operaciones gravadas con el Impuesto.

3. Definiciones Jurdicas ventas, bienes muebles, servicios.
4. Ventas de bienes muebles: conceptos.
5. Bienes no considerados muebles.
6. Prestacin y utilizacin de servicios en el pas: conceptos.
7. Tratamiento de la actividad de construccin.
8. Primera venta de inmuebles construidos por sus propietarios.

SEMANA 5.
1. Contratos de colaboracin empresarial
2. Operaciones y servicios gravados, exonerados e inafectas.
3. Base terica de las exoneraciones e inafectaciones.
4. La determinacin de la base imponible, el crdito fiscal. El Impuesto indirecto y la base imponible.
5. Concepto terico de la accesoriedad para efectos del IGV.
6. Alcances del gravamen de los anticipos sobre ventas.

UNIDAD III. DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE DEL I.G.V.. CASOS ESPECIALES. EL CRDITO
FISCAL DEL I.G.V. REQUISITOS SUSTANCIALES Y FORMALES. COMPROBANTES DE PAGO
FALSOS Y NO FIDEDIGNOS. VENTAS DE EXPORTACIN.

Conceptuales:
- Determinacin de la base imponible del Impuesto.
- Casos especiales para determinacin del IGV. Permuta, el retiro de bienes.
- Descuentos, transferencias de crditos, transferencia fiduciaria, otros.
- El crdito fiscal del IGV y sus requisitos sustanciales y formales.
- Los comprobantes de pago falsos y los no fidedignos.
- Rgimen de exportacin de bienes y servicios.

Procedimentales:
- Identifica y explica la determinacin de la base imponible del I.G.V.
- Los casos especiales a presentarse en la determinacin del I.G.V.
- Conocimiento del significado del crdito fiscal del I.G.V. y sus requisitos sustanciales y formales.
- Identificacin de los comprobantes de pago falsos y los no fidedignos.
- Comprensin del significado de ventas de exportacin para efectos del I.G.V. y sus modificaciones.

Actitudinales:
- Demuestra el inters por el conocimiento del rgimen tributario del I.G.V. en sus diferentes aspectos.
- Asume responsabilidad en la realizacin de los trabajos acadmicos

SEMANA 6.
1. Primera venta de inmuebles: La posterior venta gravada en empresas vinculadas.
2. Nacimiento de la obligacin tributaria en el retiro de bienes y la permuta.
3. Base imponible: Descuentos otorgados.
4. Casos especiales: Transferencia de crditos y transferencias fiduciarias.

SEMANA 7.
1. Base terica para la determinacin de la Base imponible en el IGV: Entrega de bienes a ttulo gratuito a
partes vinculadas.
2. El crdito fiscal del IGV. Concepto.
3. Tasa del Impuesto, determinacin del valor de venta, del precio de venta y determinacin del crdito fiscal.

SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL

SEMANA 9.
1. El Crdito Fiscal: requisitos sustanciales y requisitos formales.
2. Formas de aplicacin del Crdito Fiscal. El crdito fiscal en el retiro de bienes.
3. Documentos que sustentan el derecho al Crdito Fiscal.
4. Tratamientos especiales del Crdito Fiscal: Reintegros, operaciones gravadas y no gravadas (prorrata),
impuestos equivocados, liquidaciones de compras, gastos de representacin, utilizacin de servicios.
5. Aplicacin del crdito fiscal segn las Leyes N 29214 y 29215. Opinin del Tribunal Fiscal. RTF 01580-5-
2009.

SEMANA 10.
1. El Crdito Fiscal en caso de operaciones no reales.
2. El Crdito Fiscal en caso de operaciones no fidedignas.
3. Crdito Fiscal en el caso de retiros de bienes.
4. Reintegro del Crdito Fiscal.
5. Compensacin del exceso de Crdito Fiscal.
6. Naturaleza del Crdito Fiscal.
7. Devoluciones del; crdito fiscal.

SEMANA 11.
1. Ajustes al Impuesto Bruto y al Crdito Fiscal, casos especiales.
2. Declaracin y pago del IGV.
3. Ventas de exportacin: Exportacin de bienes y su transferencia de propiedad (Dec. Leg. N 1119).
4. Operaciones consideradas como exportacin de servicios.
5. Saldos a favor por exportacin: tratamiento y procedimientos a aplicar.
6. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
7. Rgimen para empresas ubicadas en la regin selva: mbito, requisitos, procedimientos, improcedencia del
beneficio.

UNIDAD IV. REGISTROS, COMPROBANTES Y CUENTAS DE CONTROL. LOS REGMENES DE
RETENCIONES, DETRACCIONES Y PERCEPCIONES DEL I.G.V. EL IMPUESTO SELECTIVO
AL CONSUMO. CASUSTICA DEL TRIBUNAL FISCAL


Conceptuales:
- Los registros de control y el Reglamento de Comprobantes de Pago.
- El rgimen de retenciones del I.G.V.
- El SPOT o rgimen de detracciones del I.G.V. y el rgimen de percepciones del Impuesto.
- Reintegro del crdito fiscal en bienes del activo fijo objeto de depreciacin.
- El Impuesto Selectivo al consumo o Impuesto especfico.
- Otros tributos.
- Tributos municipales.

Procedimentales:
- Desarrollo de los registros contables relacionados con el I.G.V. y los comprobantes de pago.
- Cuentas de control. Comprende la introduccin conceptual y prctica para el tratamiento de los regmenes de
retenciones, detracciones o SPOT y percepciones del I.G.V..
- Comprensin de la estructura y aplicacin del Impuesto Selectivo al Consumo como impuesto especfico
distinto del Impuesto general.
- Introduce y profundiza el conocimiento del I.G.V. en base a jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
- Desarrolla otros impuestos como el I.T.F. y los tributos municipales.

Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento de los medios de control y los regmenes de pago aplicables al
I.G.V.
- Introduce al conocimiento del Impuesto Selectivo al Consumo.
- Asume responsabilidad sobre el conocimiento terico prctico del I.G.V.
- Introduce al conocimiento de otros impuestos, as como al campo de la tributacin municipal.

SEMANA 12.
1. Medios de control, registros y comprobantes de pago del IGV:
2. Los Registros obligatorios: caractersticas y formas.
3. Comprobantes de Pago: conceptos, requisitos, formas y condiciones.
4. Las cuentas de control: contabilizacin.
5. Rgimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas. Marco legal, mbito de aplicacin.
6. El Rgimen de Percepcin del Impuesto General a las Ventas. mbito de aplicacin sujetos comprendidos,
Beneficios tributarios otorgados por leyes especiales.
7. El SPOT o rgimen de detracciones del Impuesto General a las Ventas, Registro de Operaciones.
Procedimiento, Declaraciones pago y sancin en caso de incumplimiento.
8. Operaciones sujetas al rgimen del SPOT. Anexos N 1, 2 y 3. Definiciones y Casos.

SEMANA 13.
EL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
1. Marco terico e hiptesis de incidencia.
2. Concepto. Base legal. mbito de aplicacin del impuesto.
3. Nacimiento de las obligaciones tributarias, las exoneraciones e inafectaciones.
4. Determinacin de la base imponible, declaracin y pago.
5. Caractersticas del ISC en el Per.
6. Cronograma de vencimiento de obligaciones del I.S.C.

SEMANA 14.
OTROS TRIBUTOS
1. La contribucin al SENCICO. Alcances y determinacin.
2. La contribucin a la seguridad social. Alcances.
3. Contribucin al SENATI. Alcances.

SEMANA 15.
1. Tributacin Municipal: Ley Orgnica de Municipalidades, mbito de aplicacin.
2. Impuesto municipales: Concepto, clases.
3. Impuesto Predial: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y formalidades.
4. Impuesto de Alcabala: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y formalidades.
5. Impuesto a la propiedad vehicular: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y formalidades.

SEMANA 16.
1. Impuesto a las apuestas: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y formalidades.
2. Impuesto a los juegos: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y formalidades Ejemplos
prcticos del I.G.V. Casustica del tribunal Fiscal.
3. Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y
formalidades.
4. Impuesto a las embarcaciones de recreo: mbito, sujetos, inafectaciones, base imponible, tasas y
formalidades.
5. Contribuciones Municipales. Aplicaciones.
6. Tasas Municipales: conceptos, alcances, tipos o clases.
7. El tratamiento de los impuestos, contribuciones, tasas y su incidencia en el impuesto a la renta.

SEMANA 17. EXAMEN FINAL.

VI. EVALUACIN

Tipo de evaluacin Peso
Evaluacin adicional 1
Examen parcial 1
Examen final 2

(1Ea1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluacin adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, exposicin,
asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una evaluacin
continua.

VII. BIBLIOGRAFA

BSICA:

APAZA MEZA MARIO Aplicacin de las retenciones, percepciones y detracciones a las
operaciones de compra, produccin y venta
Editorial Infineg 2005

BASALLO RAMOS CARLOS Aplicacin prctica del I.G.V.
Ed. Gaceta Jurdica, 2008.

CARRASCO BULEJE LUCIANO Aplicacin prctica: Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
Estudio Carrasco Buleje Asesora y Consultora

ALVARADO GOICOCHEA ENRIQUE Crdito Fiscal: Principales problemas en su aplicacin
Edit. Los Andes 2006.

AELE Impuesto General a las Ventas ltima edicin

COMPLEMENTARIA:

INSTITUTO PACFICO Manual de infracciones y sanciones
Pacfico Editores 2008.

CARRASCO BULEJE LUCIANO Y TORRES
CRDENAS GERMN Manual del sistema Tributario
Centro de Investigacin Jurdica Contable

ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Manual tributario
Estudio Caballero Bustamante


SLABO

SEMESTRE 2014-I

Asignatura : LEGISLACIN ADUANERA
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Profesor : CPC. Guillermo Juan Mascar Collantes

II. SUMILLA

El curso de legislacin aduanera se llevar a cabo, utilizando una metodologa terico prctico, con el fin de
permitir que el alumno adquiera los conocimientos bsicos referidos al Sistema de Comercio Internacional y la
relacin de ste en el desarrollo econmico de los pases.

El curso brindar a los alumnos los conocimientos sobre los conceptos jurdicos doctrinarios, normativos y
jurisprudenciales que sustentan a las principales instituciones jurdicas del Derecho Tributario Aduanero en el
Per y de las principales aduanas de Amrica y de Europa, entre ellos, los tributos y los procedimientos
aduaneros.

A los alumnos hacer conocer el funcionamiento de la SUNAT (ADUANAS) que interviene como entidad de
recaudacin, facilitacin y control del trfico internacional de mercancas, ello le permitir realizar un adecuado
proceso de estructuracin de los costos tributarios de sus empresas, con miras a realizar sus importaciones y/o
exportaciones, o poder acceder a cualquier otro rgimen aduanero, as como conocer los inventivos aduaneros
temporales y permanentes, en especial, los de perfeccionamiento activo y familiarizarse con las instituciones
jurdicas aduaneras que participan en el sistema aduanero.

El alumno se le reforzar el hbito de la lectura y la investigacin personal, ser evaluado de forma permanente.

Se desarrollarn las siguientes unidades de aprendizaje:

1. Definicin e importancia del Comercio Internacional.
2. La integracin y el comercio Internacional.
3. El Comercio Internacional en Amrica: Comunidad Andina de Naciones CAN Mercosur, TLC, APTDEA,
APEC, ALCA. El Comercio Internacional en la Unin Europea .
4. Ley General de Aduanas (anterior) vs ley General de Aduanas DL 1053 (vigente). Introduccin a la
Legislacin Aduanera.
5. Ubicacin del Derecho Tributario Aduanero dentro del Sistema Legislativo Peruano.
6. La Obligacin Tributaria, nacimiento, caractersticas, La obligacin Tributaria Aduanera.
7. Aplicacin de la Ley Aduanera en el espacio y tiempo. Derechos e impuestos Aduaneros.
8. Valoracin Aduanera.
9. Regmenes, operaciones y destinos aduaneros especiales.
10. Sistema Aduanero en el Mundo, La Aduana en el Per, comparacin de mecanismos en las aduanas del
mundo.
11. Principios Generales Aduaneros. Despacho Aduanero de Mercancas.

Continuacin Slabo de legislacin Aduanera Pg. 02

12. Operatividad Aduanera, personas que intervienen: Agentes de Aduana, Agentes Martimos,
Despachadores, Operadores Logsticos, etc.
13. Cdigo Tributario Infracciones y delitos aduaneros.

III. COMPETENCIAS

1. Comprender el estudio del Sistema Aduanero del Per y del mundo, para poder efectuar
comparaciones, con la intencin de desarrollar los aspectos crticos del alumno.
2. Analizar la Ley General de Aduanas y su Reglamento, analizando los cambios sufrido en la legislacin
en los ltimos tiempos y comentando si han sido positivos en la prctica.
3. Conocer el tratamiento contable y tributario de la liquidacin de las obligaciones tributario aduaneras.

IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

1. Utilizacin de la metodologa activa y participativa.
2. Exposicin, participacin y dilogo permanente del estudiante y el docente.
3. Controles de lecturas permanentes.
4. Debates de temas en clase..
5. Proyeccin de videos y comentarios en clases.

MEDIOS Y MATERIALES

1. Libros, Revista, entre otros.
2. Internet.
3. Material audiovisual e informticos, videos, etc..
4. Otros materiales, pizarra, plumones, etc.
5. Equipos: Proyector multimedia, ecran y otros..
6. Campus Virtual.

V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS

UNIDAD I: ESTUDIO DEL COMERCIO INTERNACIONAL EN AMERICA LATINA Y EL MUNDO.
ESTUDIO DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS.


Conceptuales:
- Estudio del Comercio Internacional y su forma de desarrollo en Amrica latina en comparacin del
desarrollo que se experimenta en la Unin Europea, conduciendo al alumno en un anlisis de los
efectos de integracin que el desarrollo del comercio genera con el resto del mundo.
- Estudio de la ley General de Aduanas del Per y su posicin dentro del Sistema Jurdico del pas.

Procedimentales:
- Comprende la introduccin a al estudio de los conceptos principales del Comercio Internacional y el
marco legal dentro del cual se desarrolla el comercio en el mundo

Actitudinales:
- Valorar la importancia que tiene dentro de las economas del mundo el desarrollo del comercio
internacional y el factor de integracin cultural que se general colateralmente.

SEMANA 1
1. El Comercio Internacional en Amrica: Comunidad Andina de Naciones CAN Mercosur, TLC,
APTDEA, APEC, ALCA.
2. El Comercio Internacional en la Unin Europea.


SEMANA 2
1. Definicin e importancia del Comercio Internacional.
2. La integracin y el Comercio Internacional.

SEMANA 3
1. Ley General de Aduanas (anterior) vs ley General de Aduanas DL 1053 (vigente).
2. Introduccin a la Legislacin Aduanera.

SEMANA 4
1. Ubicacin del Derecho Tributario Aduanero dentro del Sistema Legislativo Peruano.
2. Introduccin al Derecho Tributario Concepto, Marco Legal, Importancia.

UNIDAD II. LOS SISTEMAS ADUANEROS EN EL PERU Y EL MUNDO. OPERATIVIDAD ADUANERA


Conceptuales:
- Estudio de los Sistemas Aduaneros en el Per y en el Mundo, anlisis, comparaciones. Estudio de
la operatividad Aduanera y las personas que intervienen en este proceso, Estudio de la aplicacin de
la Ley General de Aduanas.

Procedimentales:
- Identifica y explica el los mecanismos con los cuales operan los sistemas aduaneros en el Per y en
el mundo, analizando y comparando la operatividad y desarrollo en cada caso, para entender como
contribuyen stas en el desarrollo del Comercio Internacional y en la recaudacin de cada pas.

Actitudinales:
- Demuestra el inters por el estudio y comprensin analtica de los Sistemas Aduaneros y por el
cumplimiento de la Ley General de Aduanas.

SEMANA 5
1. Las Aduanas en el Mundo - Cmo funcionan?
2. La Aduana en el Per comparacin.

SEMANA 6
1. Operatividad Aduanera, personas que intervienen: Agentes de Aduana, Agentes Martimos,
Despachadores, Operadores Logsticos, etc.

SEMANA 7
1. Aplicacin de la Ley Aduanera en el espacio y tiempo.
2. Derechos e impuestos Aduaneros.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD III. MBITO TERRITORIAL ADUANERO (ZONAS ADUANERAS) LA OBLIGACION
TRIBUTARIA ADUANERA, VALORACION Y POTESTAD ADUANERA.


Conceptuales:
- Estudio del mbito territorial Aduanero, Zonas Aduaneras Estudio de la Valoracin en el Sistema
Aduanero y de los Impuestos y Derechos Aduaneros a cumplir. Estudio de la Obligacin Tributaria
Aduanera y de la Potestad y valoracin en el sistema aduanero del pas.

Procedimentales:
- Identifica y explica cules son las zonas operativas dentro de las Aduanas y la importancia y el rol de
cada una de ellas. En funcin de ello como se aplican los impuestos y derechos aduaneros. Identifica
la Obligacin Tributaria y su nacimiento. Estudia y analiza la Valoracin y la Potestad tributaria
aduanera.

Actitudinales:
- Identifica las Zonas Aduaneras que existen en nuestro pas, para poder entender de forma prctica
como es que nace la Obligacin Tributaria Aduanera y cul es la Potestad Aduanera en nuestro pas y
como se realiza la Valoracin.

SEMANA 9
1. mbito Territorial Aduanero.
2. Zona Especial, Zona Franca, Zona Primaria, Zona Secundaria.

SEMANA 10
1. La Obligacin Tributaria (en general), nacimiento, caractersticas.
2. La obligacin Tributaria Aduanera, estudio especfico del mbito aduanero.
3. Valoracin Aduanera, Potestad Aduanera

SEMANA 11
1. Regmenes Aduaneros
2. Operaciones y destinos aduaneros especiales.
3. Despacho Aduanero de Mercancas

UNIDAD IV. SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERU. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. REGIMEN DE
GRADUALIDAD, DELITOS TRIBUTARIOS.


Conceptuales:
- Estudio del Sistema Tributario en el Per, y de la deuda tributaria, como se compone, como se
calcula el inters y como se fracciona. Estudio del Rgimen de Gradualidad y los Procedimientos
tributarios.

Procedimentales:
- Conoce analticamente el Sistema Tributario en el Per, Reconoce la deuda tributaria y como se
calcula el inters, como se puede fraccionar y cul es el rgimen de gradualidad para su pago que
se puede aplicar. Conoce los procedimientos tributarios vigentes.

Actitudinales:
- Comprende el funcionamiento del Sistema Tributario. Conoce la deuda tributaria, como se origina y
como se puede manejar legalmente. Conoce y comprende los procedimientos tributarios.

SEMANA 12
1. Sistema Tributario.
2. Recursos Tributarios.
3. Poder y Principios Tributarios.

SEMANA 13
1. Deuda Tributaria y su nacimiento,
2. Inters Moratorio

SEMANA 14
1. Facultades de la Administracin Tributaria
2. Procedimientos Tributarios


SEMANA 15
1. Fraccionamiento de la Deuda Tributaria Aduanera
2. Infracciones y delitos aduaneros

SEMANA 16
1. Rgimen de Gradualidad

SEMANA 17. EXAMEN FINAL

VI. EVALUACIN


Examen parcial 1
Examen final 2

(1Ea1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluacin adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, asistencia
a clases y participacin activa, lo cual permitir efectuar una evaluacin continua.

VII. BIBLIOGRAFA

ROSAS BUENDA Ricardo
Tributacin Aduanera Teora y Prctica
Entrelineas SRL
Editora y Distribuidora Real SRL

CARRASCO Luciano
Obligacin Tributaria
Estudio Carrasco Asesora y Consultorio

LINS E SILVA Joana
Fundamento de la Norma Tributaria
Coleccin Derecho Tributario
Juristas Editores

TOMAZINI DE CARVALHO Aurora
Derecho penal Tributario
Coleccin Derecho Tributario
Juristas Editores

RUIZ DE CASTILLA Francisco y otros,
Cdigo Tributario
Doctrina y comentarios
Instituto Pacifico

ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
Manual tributario 1990 2010
Editorial Caballero Bustamante Lima Per

INSTITUTO PACFICO EDITORES
Manual Tributario
Instituto Pacfico Lima versin actualizada

CARRASCO BULEJE Luciano, TORRES CRDENAS Germn
Manual del Sistema Tributario
Editorial Centro de Investigacin Jurdico Contable Versin actualizada.

SLABO

SEMESTRE 2014-I

Asignatura : AUDITORIA FINANCIERA I
Pre Requisito : Anlisis de EE.FF.
Crditos : 3.0
Profesor : Dr. Adrin Alejandro Flores Konja

II. SUMILLA
El curso, comprende el estudio de la auditora financiera, respecto de su enfoque, metodologa y
evaluacin de la informacin financiera; as como, la relacionada con los actos de gestin, los cuales
fundamentan las acciones y operatividad de la administracin de las Instituciones y empresas
correspondientes.

Al respecto, es preciso indicar que la metodologa que se aplica, est de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora y normas relacionadas. Asimismo, incluye las etapas de planeamiento,
ejecucin y comunicacin de resultados. La incidencia de este curso, se enfoca en la primera etapa
(Planeamiento), debido a que las otras sern desarrolladas en el curso de Auditora Financiera II.

El curso, contiene las unidades temticas siguientes:

1. Generalidades y significado de la auditora.
2. Normas de auditora.
3. Tcnicas, procedimientos y evidencia de auditora.
4. Proceso de la auditora financiera.
1.1 El proceso de planeamiento de la auditora financiera.
5. Evaluacin del Sistema de Control Interno.
6. Plan y programa de auditora.

III. COMPETENCIA

El curso de auditora financiera, introduce al futuro profesional en una de las actividades principales de la
profesin contable, especialidad que les permitir:

1. Conocer, el significado y trascendencia del examen de los Estados Financieros.
2. Comprender la metodologa que aplica la auditora desde una perspectiva panormica y crtica.
3. Establecer las distorsiones en la informacin financiera.
4. Determinar las acciones correctivas.


1. Se expondrn, sesiones de carcter tcnico-prctico, en las que se presentarn y analizarn las
Normas Internaciones de Auditora y la metodologa de la auditora financiera.

Continuacin del Slabo de Auditoria Financiera I Pg. 02

2. Se utilizarn, ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposicin.

3. Se desarrollarn prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn a los alumnos el anlisis de
lectura, para su posterior control; as como, la investigacin de temas especficos de auditora
financiera.

4. Los alumnos, se organizarn en grupos de estudio para desarrollar los aspectos aludidos en el
numeral precedente, a fin de propiciar el intercambio de opiniones en relacin a las conclusiones
y resultados de los casos e investigaciones que debern cumplir.


UNIDAD I. GENERALIDADES Y SIGNIFICADO DE LA AUDITORA


Conceptuales:
- Define e identifica, la importancia y las caractersticas de la auditora financiera.

Procedimentales:
- Construye, con casos prcticos; el concepto, caractersticas e importancia de la auditora financiera.

Aptitudinales:
- Valora, el significado del enfoque de la auditora financiera.

SEMANA 1.
1. Definicin y objetivos de la auditora.
2. La ciencia contable, frente a la auditora.
3. El Contador Pblico: Requisitos formales y sustanciales para el ejercicio de la auditora financiera.

SEMANA 2.
1. Tipos de auditora.
2. La tica y responsabilidad profesional.
3. Diferencia, entre la auditora interna y auditora externa.
4. Los enfoques modernos de auditora. Caractersticas ms importantes.
5. Casos prcticos.

UNIDAD II. NORMAS DE AUDITORA


Conceptuales:
- Identifica la normatividad internacional y nacional, que rige y regula la auditora financiera.
- Conoce y comprende, la organizacin internacional de la profesin contable.

Procedimentales:
- Adapta y aplica, las normas de auditora a casos concretos y especficos.

Aptitudinales:
- Valora la importancia de las normas de auditora. Se adhiere y se compromete con las mismas.

SEMANA 3.
1. Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas. (NAGAs).


2. Normas Internacionales sobre Control de Calidad, Auditora, Aseguramiento y Servicios Afines.
3. Normas Internaciones de Auditora. (NIAs).

SEMANA 4.
1. Declaraciones Internacionales sobre prcticas de auditoria DIPAS.
2. Normas Internacionales sobre compromisos de aseguramiento NICAS.
3. Servicios afines - NISAs.
4. Casos prcticos.

UNIDAD III. TCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIA DE AUDITORA


Conceptuales:
- Comprende, las tcnicas y procedimientos que utiliza la auditora financiera.
- Analiza, la informacin contable para identificar elementos probatorios, para sustentar su opinin
profesional.

Procedimentales:
- Aplica, tcnicas y procedimientos de auditora.
- Construye y organiza la documentacin de auditora. (Papeles de trabajo).

Aptitudinales:
- Valora, la prueba de auditora y relaciona los incumplimientos de la informacin financiera con los
perjuicios que puede ocasionar en los usuarios.

SEMANA 5.
1. Tcnicas de auditora, concepto, clases y el juicio del auditor.
2. Concepto y clases de procedimientos de auditora.
- Procedimientos de cumplimiento.
- Procedimientos sustantivos.

SEMANA 6.
1. Las evidencias de auditora.
- Evidencias de cumplimiento.
- Evidencias sustantivas.
2. Casos prcticos.

SEMANA 7.
1. Documentacin de auditora.- Definicin y objetivos.
2. La preparacin, contenido, estructura y organizacin de los papales de trabajo, su confidencialidad.
3. Clases y tipos de legajos o archivos:
a. Legajo o archivo de planificacin.
b. Legajo o archivo de informacin permanente.
c. Legajo o archivo de informacin corriente.
d. Legajo o archivo resumen de la auditora.
4. Casos prcticos.


UNIDAD IV. LOS RIESGOS DE AUDITORA Y LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO



Conceptuales:
- Aplica, el conocimiento de materialidad a la auditora.
- Comprende los principales objetivos del control interno aplicado a la auditora.
- Explica los componentes del control interno.

Procedimentales:
- Asigna materialidad a segmentos de auditoria durante la planificacin.
- Contrasta las responsabilidades de la administracin de la empresa en relacin al control interno.

Aptitudinales:
- Utiliza la materialidad para evaluar los hallazgos de auditora.
- Valora la efectividad del control interno y relaciona los incumplimientos de la administracin, con los
perjuicios que puede generar.

SEMANA 9.
1. Materialidad..
2. Riesgo del negocio.
3. Riesgo de fraude.
4. Riesgos de auditoria propiamente dichos.
5. Riesgos de satisfaccin al cliente.
6. Valoracin de los riesgos de declaraciones equivocadas materiales.
7. Casos prcticos.

SEMANA 10.
1. Control interno y su evaluacin basada en el COSO, COSO ERM, COCO, AS/NZS 4360 y COBIT.
2. Ley Sarbanes Oxley, implicancias y desafos.
3. Casos.

SEMANA 11.
1. Comprensin del riesgo de control.
2. Mtodos de evaluacin del sistema de control interno.
3. Evaluacin del sistema de control interno y nuevos desafos.
4. Casos prcticos.

SEMANA 12.
1. Los riesgos en la prctica de la auditoria financiera.
2. Valoracin del riesgo de auditoria.
3. Procedimientos para la valoracin del riesgo.
4. Aceptacin y retencin de clientes.
5. Estrategia general de la auditoria.
6. Comunicaciones con el cliente.
7. Casos.

UNIDAD V. LAS ETAPAS DEL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1er. Etapa Planeamiento de la Auditoria Financiera


Conceptuales:
- Comprende la importancia y el rol de planeamiento en la auditoria financiera.
- Conoce y aplica procedimientos analticos de auditora.
- Analiza y evala, el riego de auditora.


Procedimentales:
- Evala y determina el riesgo del negocio del cliente.
- Selecciona y aplica, procedimientos analticos.

Aptitudinales:
- Investiga la caracterstica de la empresa auditada y cuestiona los resultados que se reflejan en la
informacin financiera.

SEMANAS 13 y 14
La Planificacin de la Auditoria Financiera
1. Entendimiento del Negocio y sus riesgos: Visin, misin, objetivos, diseo organizacional,
gobierno corporativo.
2. Comprensin y evaluacin del sistema de control interno implantado.
3. Relevamiento de los principales ciclos de negocio.
4. Casustica de evaluacin del sistema de control interno y elaboracin del Memorndum de control
interno.
5. Evaluacin del rea de auditora interna.
6. Enfoque de auditora para los riesgos claves. Planilla de riesgos claves.
7. Naturaleza y propsito de los procedimientos analticos.
8. Toma de decisiones estratgicas de auditora.
9. La planilla de decisiones preliminares.
10. El plan de auditora a travs del Memorando de Planificacin.
11. Elaboracin del plan y de los programas de auditora. Contenido mnimo de los papeles de la
etapa de planificacin.

UNIDAD VI. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA


Conceptuales:
- Conoce, el diseo y comprende la importancia del plan y programa de auditora.

Procedimentales:
- Selecciona, los tipos adecuados de procedimientos y pruebas de auditora, para incluirlos en el
programa de auditora. Elabora y disea, planes y programas de auditora.
-
Aptitudinales:
- Compara y contrasta, los procedimientos y pruebas de auditora, con los objetivos de la auditora.
Integra, el proceso de planeamiento de la auditora.

SEMANA 15.
1. Diseo del Plan Global de Auditoria.
2. Planilla de Decisiones por componentes, basada en el anlisis de los riesgos de auditoria.
3. Intervencin de los especialistas.
4. Anlisis del rea de auditoria interna.
5. nfasis en los planes de rotacin.
6. Casos prcticos.

SEMANA 16.
1. Diseo del programa de auditora.
2. Relacin de los objetivos de auditora de las operaciones con los objetivos de la auditora.
3. Revisin de los programas de auditora para mayor eficiencia.
4. Cambios en el plan global y en el programa de la auditora.



VI. EVALUACIN

Tipo de Evaluacin Peso
Evaluacin Adicional 1
Examen Parcial 1
Examen Final 2
Promedio Final (1EA1+1EP+2EF)/4

La evaluacin adicional comprende: Controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, exposiciones,
asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una
evaluacin continua.
VII. BIBLIOGRAFA

BSICA:

CARLOS A. SLOSSE Auditora un Enfoque Empresarial

RAY WHITTINGTON Y KURT PANY Auditora: Un Enfoque Integral

MANTILLA Samuel Control Interno. Informe COSO., Ao 2005
Editorial ECOE

FEDERACIN DE CONTADORES PBLICOS DEL PER
Normas Internacionales de Auditora NIAs:IFAC.

COMPLEMENTARIA:

R.K. MAUTZ Fundamentos de Auditora Tomo I y II

R.K. MAUTZ Filosofa de la Auditora

E. FOWLER NEWTON Auditora Aplicada

ALVIN A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE Auditora: Un Enfoque Integral

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES
PBLICOS A.C. Declaraciones sobre Normas de Auditora SAS.

BRAILEY Larry y HOLZMAN Oscar Gua de Auditora

WALTER G. KELL Y WILLIAM C. BOYNTON Auditora Moderna

RODRIGO ESTUPIAN GAITAN Pruebas Selectivas de Auditora

JAMES A. CASHIN, PAUL D. NEUWIRT, Y.
JHON F. LEVY Enciclopedia de la Auditora

SAMUEL ALBERTO MANTILLA BLANCO Auditora 2005

MARIO VERGARA BARRETO 200 Temas de Auditora Moderna 1era Edicin Enero


SLABO

SEMESTRE 2014-I

Asignatura : IMPUESTOS DIRECTOS
Crditos : 4.0
Profesores : CPCC Adolfo Santa Cruz Miranda
CPC. Percy Chuchn Palomino

II. SUMILLA
En el campo de la aplicacin del derecho positivo se observa como principal tributo al Impuesto a la Renta. Este
impuesto abarca aspectos terico-doctrinales en su contenido y aplicacin. Cabe mencionar que para la mejor
administracin y cumplimiento de la obligacin tributaria, el Impuesto a la Renta se aplica en dos Regmenes. El
primero de ellos es el Rgimen de las Personas Naturales que comprende todas las rentas de una persona
natural, sucesin indivisa o sociedad conyugal que, en su caso, deben tributar tomando en consideracin los
alcances que la norma les atribuye. Por otro lado, el Rgimen de las Personas jurdicas comprende las rentas
que genera la actividad empresarial. En este contexto, el conocimiento que debe alcanzar el profesional
contable debe ser amplio y slido puesto que su actividad profesional est ntimamente ligada a los tributos. En
tal sentido, quienes participan en la identificacin de las operaciones afectas al tributo y determinan sus bases
imponibles, calculan y liquidan el impuesto y cumplen con las otras obligaciones formales de los tributos, vienen
a ser los profesionales contables.
En el desarrollo de las actividades de las empresas se identifica claramente, primero, la estructuracin de los
estados financieros a efectos de poder medir su desarrollo y progreso econmico y financiero y; segundo, sobre
la base de los resultados de la empresa corresponder medir las afectaciones y cumplimientos tributarios y el
tratamiento producido por las diferencias temporales y permanentes y sus efectos contables y tributarios.

Desarrolla cinco unidades de aprendizaje:
1. Conceptos de Renta gravada. Rentaproducto, flujo de riqueza y renta imputada. Base jurisdiccional del
Impuesto y Rentas de fuente peruana.
2. El impuesto a la renta de las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas. Las
rentas de la primera y segunda categoras o rentas del capital y las rentas de la cuarta y quinta categoras
o rentas del trabajo.
3. El Impuesto a la renta de la tercera categora (empresas). Las Normas Internacionales de Contabilidad y
sus efectos en el Impuesto a la Renta. El principio del devengado y las diferencias temporales y
permanentes. El impuesto a los dividendos.
4. Los gastos aceptables en base al principio de causalidad. Deducciones limitadas y condicionadas y gastos
no aceptables para efectos del Impuesto a la Renta. Las deducciones prohibidas.
5. Valores de mercado para efectos tributarios y el rgimen de precios de transferencia. Diferencias en
cambio. Las prdidas tributarias arrastrables. Los pagos a cuenta en el Impuesto a la Renta y los efectos
tributarios de operaciones relacionadas con el Impuesto a la Renta.

Continuacin del Slabo de Impuestos Directos Pg. 02
III. COMPETENCIAS

1. Proporcionar conceptos para identificar, determinar y liquidar las distintas obligaciones tributarias, referidas
al Impuesto a la renta de las Personas Naturales, sociedades Conyugales y Sucesiones Indivisas y el
Impuesto a la renta de las Personas Jurdicas.

2. Conocer las estructuras y conceptos de los impuestos directos, en especfico el Impuesto a la Renta.

3. Analizar y verificar los aspectos objetivos, subjetivos, temporales y espaciales, en tanto criterios sustanciales
y/o formales para la aplicacin del Impuesto a la Renta.

4. Verificar la determinacin de las rentas netas para el correcto y oportuno clculo del Impuesto a la Renta y
afectar el impuesto en las distintas actividades de nuestra economa.

5. Identificar e implementar las obligaciones formales para el correcto y oportuno cumplimiento de las
declaraciones y/ pagos del Impuesto a la Renta.

6. Comprender y aplicar correctamente las disposiciones legales respecto al Impuesto a la Renta para calcular,
declarar y pagar los impuestos del contribuyente.

7. Poder preparar y llenar las declaraciones juradas de los pagos a cuenta y de regularizacin del impuesto.

8. Conciliar la informacin contable con la informacin para efectos tributarios. Aprender a determinar las
diferencias temporales o de periodicidad.


Se impartirn sesiones de exposicin terica-doctrinaria combinadas con la aplicacin de casos prcticos en
cada caso. La participacin es activa y permanente de los estudiantes en anlisis y controles de lectura,
debates grupales y en la exposicin de trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en power point y
otros elementos didcticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clases, a travs
de prcticas calificadas que se desarrollan tomando en cuenta los horarios programados en el calendario
acadmico del presente semestre.

Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografa para el control de
lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.


UNIDAD I: CONCEPTO DE RENTA GRAVADA, RENTA-PRODUCTO, FLUJO DE RIQUEZA Y RENTA
IMPUTADA. BASE JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO Y RENTAS DE FUENTE PERUANA


Conceptuales:
- Estudio de la determinacin de renta gravada para efectos del Impuesto a la Renta y los conceptos de
Renta-Producto, flujo de riqueza y rentas imputadas. La base jurisdiccional del Impuesto y la
determinacin de las rentas de fuente peruana.

Procedimentales:
- Comprende la introduccin a los criterios para la determinacin de la renta gravada en el Impuesto a la
Renta. Los conceptos de renta-producto, flujo de riqueza y rentas imputadas. La base jurisdiccional del
Impuesto para los contribuyentes domiciliados y no domiciliados y las rentas de fuente peruana.

Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento de las principales aplicaciones prcticas del Impuesto a la
Renta y del inters por aprender los tributos apuntando a la especializacin en Gestin Tributaria.
SEMANA 1.
1. Conceptos de Renta gravada. Impuesto Global o sinttico e Impuesto cedular o analtico.
2. Concepto de renta-producto. El producto peridico de un capital invertido tangible o intangible.
3. Concepto de flujo de riqueza. Los ingresos recibidos sin importar su origen y las ganancias de capital.
4. Sistemas de imposicin a la renta y categoras de rentas.
5. Las rentas imputadas: Rentas fictas o ficticias y rentas presuntas.

SEMANA 2.
1. Base jurisdiccional del Impuesto: Las rentas de fuente mundial de los contribuyentes domiciliados.
2. Rentas de fuente nacional y rentas obtenidas parte en el pas y parte en el exterior por los contribuyentes no
domiciliados.
3. Inafectaciones y exoneraciones al Impuesto a la Renta.
4. Renta bruta, ingresos netos y costo computable. Costo de produccin o construccin, valor de ingreso al
patrimonio.

SEMANA 3.
1. Rentas de fuente peruana: Rentas de predios y otros capitales inmobiliarios: Ubicacin fsica o fuente.
Casustica.
2. Rentas derivadas de otros derechos, marcas y patentes: Explotacin o utilizacin econmica. Casustica.
3. Franquicias o retribuciones de know how: Obligacin de dar. Concepto. Casustica.
4. Rentas de actividades civiles, comerciales o empresariales por las actividades llevadas a cabo en el territorio
nacional.
5. Los servicios de asistencia tcnica prestados por no domiciliados: Utilizacin econmica en el pas.
Obligacin de hacer y garantizar un resultado.
6. Prestacin de servicios digitales a travs de internet.
7. Otras rentas: Retribucin al titular de una empresa unipersonal.

UNIDAD II. EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES, LAS SOCIEDADES
CONYUGALES Y SUCESIONES INDIVISAS, RENTAS DE LA PRIMERA Y SEGUNDA
CATEGORAS O RENTAS DEL CAPITAL Y LAS RENTAS DE LA CUARTA Y QUINTA
CATEGORAS O RENTAS DEL TRABAJO


Conceptuales:
- El impuesto a la renta de la primera categora. Tratamiento tributario de los arrendamientos de bienes
inmuebles y muebles. Las retenciones y los pagos a cuenta. Rentas de la segunda categora. Regalas,
intereses y dividendos. Las ganancias de capital. Rentas de cuarta y quinta categoras en tanto rentas del
trabajo.

Procedimentales:
- Identifica y explica el tratamiento del Impuesto a la renta de las personas naturales, sociedades conyugales y
las sucesiones indivisas. El rgimen de las rentas de la primera categora con nfasis en el arrendamiento de
bienes inmuebles. Distingue las rentas de la segunda categora y el tratamiento tributario de las rentas de
intereses, regalas y dividendos o rentas pasivas, as como las denominadas ganancias de capital. Permite
diferenciar los conceptos de rentas del trabajo en tanto trabajadores dependientes y trabajadores
independientes regulados por el Cdigo Civil.

Actitudinales:
- Demuestra el inters por el conocimiento del rgimen tributario de las personas naturales, sociedades
conyugales y sucesiones indivisas. Asume responsabilidad en la realizacin de los trabajos acadmicos

SEMANA 4.
1. El Impuesto a la Renta de las personas naturales.
2. Rentas de la primera categora: Arrendamiento de inmuebles y muebles. Casustica.
3. Rentas de la segunda categora: Intereses, regalas y dividendos o rentas pasivas. Casustica. Ganancias
de capital: Inmuebles y valores.

SEMANA 5.
1. Rentas de cuarta categora reguladas por el Cdigo Civil. Casustica.
2. Rentas de quinta categora reguladas por la legislacin laboral. Casustica.
3. Ejercicio integral de rentas de las personas naturales.

UNIDAD III:EL IMPUESTO A LA RENTA DE LA TERCERA CATEGORA (EMPRESAS). LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y SUS EFECTOS EN EL IMPUESTO A LA RENTA. EL
PRINCIPIO DEL DEVENGADO Y LAS DIFERENCIAS TEMPORALES Y PERMANENTE. EL
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS


Conceptuales:
- El Impuesto a la renta de la tercera categora. El rgimen general de las personas jurdicas. Las NICS y sus
efectos tributarios. Los ingresos y el concepto del devengamiento para efectos contables y tributarios. Las
diferencias temporales y permanentes y la aplicacin de la NIC 12 Impuesto a los ingresos. El rgimen del
Impuesto a los dividendos.

Procedimentales:
- Comprende el tratamiento del Impuesto a la renta de las empresas. Ayuda a distinguir y diferenciar el
tratamiento contable segn las NICs y el tratamiento tributario de renta segn la Ley del Impuesto a la renta.
Introduce y profundiza el conocimiento de los principios del devengado para efectos contables y tributarios y las
diferencias temporales y permanentes entre el tratamiento contable de las operaciones y lo regulado por el
Impuesto a la Renta. Profundiza el estudio del Impuesto a los dividendos y otras formas de distribucin de
utilidades y el anlisis de las siete clases de dividendos.

Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento y/o repaso de los principios generales del devengado y la aplicacin de
las NIIFs y su estudio comparativo con el rgimen del Impuesto a la Renta. Profundiza el estudio y aplicacin
prctica de las diferencias temporales y permanentes con el tratamiento tributario del Impuesto a la Renta.

SEMANA 6.
1. Los principios contables generalmente aceptados y las normas de informacin financiera.
2. Principios del devengado y empresa en marcha en lo contable y tributario. Artculos N 57 y N 1 de la LIR.
3. Evaluacin contable y tributaria: Casustica del tratamiento segn NIIFs y el Impuesto a la Renta.

SEMANA 7.
1. Evaluacin contable y tributaria: Casustica del tratamiento segn NIIFs y el Impuesto a la Renta.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL.

SEMANA 9.
1. Evaluacin contable y tributaria. Casustica del tratamiento segn NIIFs y el Impuesto a la Renta.

SEMANA 10.
1. Tratamiento contable y tributario de las diferencias temporales y permanentes segn las normas contables y
las normas del Impuesto a la Renta.
2. Interpretacin del artculo N 33 del Reglamento de la LIR.
3. Aplicacin de la NIC N 12 Impuesto a las Ganancias y el Impuesto a la Renta diferido activo o pasivo.
4. Diferencias de periodicidad. Casustica.

SEMANA 11.
1. Tratamiento tributario de los gastos de ejercicios anteriores (Artculo N 57 LIR ltimo prrafo).
Contradicciones con el principio del devengado.
2. La depreciacin de activos inmovilizados para efectos tributarios y la depreciacin segn NIIFs.
3. Tratamiento tributario de la depreciacin de los costos posteriores por capitalizacin de mejoras de carcter
permanente. Ejemplo.
4. El Impuesto a los dividendos y otras formas de distribucin de utilidades.

5. Las siete clases de dividendos previstas en la LIR. Rgimen Especial de las sucursales de empresas
extranjeras constituidas en el Per.
6. Presuncin de dividendos derivados de crditos otorgados.
7. Dividendos por disposicin indirecta de renta e ingresos no declarados. Ejemplos.

SEMANA 12.
1. Los gastos aceptables en base al principio de causalidad. Definicin.
2. Diferencias permanentes por deducciones limitadas y deducciones condicionadas. Ejemplos.
3. Los gastos de representacin como deduccin limitada y los gastos de publicidad como deducciones sin lmite.
Diferencias conceptuales y de aplicacin prctica.
4. Los gastos por viticos. Alcances. Lmite diario actualizado por viticos al interior del pas.
5. Gastos de movilidad. Alcances.
6. Gastos de los trabajadores. Deducciones aceptables. Criterio de generalidad. Gastos recreativos. Casustica.
7. Gastos de capacitacin de los trabajadores. Alcances y normas actualizadas.
8. Lmites en gastos de vehculos. Alcances. Casustica.
9. Gastos no aceptables. Deducciones prohibidas. Ejemplos.

SEMANA 13.
1. Ejercicio integral de rentas de la tercera categora.

UNIDAD IV. LOS VALORES DE MERCADO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS Y EL RGIMEN DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA. LAS DIFERENCIAS EN CAMBIO. LAS PRDIDAS TRIBUTABLES
ARRASTRABLES. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO A LA RENTA Y LOS EFECTOS
TRIBUTARIOS DE OPERACIONES RELACIONADAS CON EL IMPUESTO A LA RENTA.


Conceptuales:
- Normatividad referida a los valores de mercado como base imponible para efectos tributarios (Artculo N 32 de
la LIR). El rgimen de precios de transferencia para las operaciones entre partes vinculadas. Alcances de
vinculacin. El tratamiento tributario de las diferencias en cambio: Informes SUNAT y jurisprudencia del Tribunal
Fiscal. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Modificaciones. Efectos tributarios de operaciones
relacionadas con el Impuesto a la Renta, tales como: Los gastos de personal y el rgimen de participacin de los
trabajadores en las utilidades de las empresas y las normas de la bancarizacin y el Impuesto a las
transacciones financieras.

Procedimentales:
- Comprende los alcances de la normativa referida al tratamiento de los valores de mercado y los precios de
transferencia. El tratamiento tributario de las diferencias en cambio. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
y operaciones relacionadas con los gastos de personal y el rgimen de participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas; y la bancarizacin de las operaciones para efectos tributarios.

Actitudinales:
- Posibilita el inters en el tratamiento de normatividad especial referida al rgimen de rentas de tercera categora,
tales como los valores de mercado para operaciones entre partes independientes y los precios de transferencia
por operaciones entre partes vinculadas, el tratamiento tributario de las diferencias en cambio basado en
informes de la Administracin Tributaria y Resoluciones de Tribunal Fiscal, el nuevo Rgimen de pagos a cuenta
en el Impuesto a la Renta. El Rgimen Tributario de gastos de personal y la participacin de los trabajadores en
las utilidades de las empresas y la bancarizacin de las operaciones para efectos tributarios y el Impuesto a las
transacciones financieras.

SEMANA 14.
1. Valores de mercado para efectos tributarios. Operaciones entre partes independientes. Existencias, activos
inmovilizados y valores. Caso especfico de la tasacin.
2. Rgimen de precios de transferencia: Operaciones entre partes vinculadas para efectos tributarios. Aspectos
sustanciales y obligaciones formales. El Estudio Tcnico de Precios de Transferencia.
3. Tratamiento de las diferencias en cambio en el Impuesto a la Renta. Los informes de la Administracin
Tributaria y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal. Modificaciones a partir del ejercicio 2013.

SEMANA 15.
1. Las prdidas tributarias arrastrables en el Impuesto a la Renta. Mtodos aplicables. Ejemplo prctico.
2. Los pagos a cuenta en el Impuesto a la Renta. Modificaciones vigentes desde agosto 2012.
3. Efectos tributarios de operaciones relacionadas con el Impuesto a la Renta.
4. Anlisis de los gastos de personal y sus efectos tributarios. Marco conceptual, remuneracin computable.
5. El rgimen de participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas. Efectos tributarios y
contables por aplicacin de la NIC N 19.

SEMANA 16.
1. La bancarizacin de las operaciones para efectos tributarios. Efectos en el Impuesto a la Renta y, en su
caso en el IGV. Lmites.


VI. EVALUACIN


Examen parcial 1
Examen final 2

(1Ea1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluacin adicional comprende , controles de lectura , desarrollo de casos prcticos, exposicin,
asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una evaluacin
continua.

VII BIBLIOGRAFA

BSICA

GRUPO AELE
Impuesto a la renta, texto nico ordenado, humillado y concordado con su Reglamento y Normas
complementarias.
Editorial Grupo AELE versin actualizada Lima- Per.

Manual tributario 1990 2010
Editorial Caballero Bustamante Lima Per

ATAUPILLCO VERA Dante
Estados Financieros e Impuesto a la renta
Editorial Ivera Asociados Lima Per

SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN
Guia Practica del Impuesto a la renta
Editorial Gaceta Jurdica Lima Per versin actualizada

INSTITUTO PACFICO EDITORES
Manual Tributario
Instituto Pacfico Lima versin actualizada

ORTEGA SALAVARRA Rosa , LUJN ALBUQUERQUE Luis, PACHERRES RACUAY Ana
Enfoque empresarial del Impuesto a la Renta- versin actualizada
Editorial Estudio Caballero Bustamante Lima Per Versin actualizada


FLORES SORIA Jaime
Tributacin y Estados Financieros: teora y Prctica
Editorial Centro de Especializacin en Contabilidad y Finanzas

CARRASCO BULEJE Luciano, TORRES CRDENAS Germn
Manual del Sisitema Tributario
Editorial Centro de Investigacin Jurdico Contable Versin actualizada.

Tratado empresarial en Materia Tributaria
Editorial Estudio Caballero Bustamante Lima Per

COMPLEMENTARIA

HIDALGO G. Jess
Impuesto a la renta
Editorial Minerva Lima

VILLEGAS Hector
Curso de Finanzas y Derecho Financiero yTributario
Edit. Astrea de Alfredo y Ricardo

GARCIA QUISPE Jos
Impuesto a la renta
Instituto Pacfico S.A.

JARAH Dino
El Hecho imponible
Editorial Abeledo Perrot. Tercera Edicin

BRAVO CUCCI Jorge
Algunas meditaciones sobre el concepto de renta. Revista Vectigalia

GARCA MULLN JUAN Roque
Concepto de Renta
Manual del Impuesto a la renta. Centro Interamericano de Estudios tributarios
CIAT . Buenos Aires

HERNANDEZ BERENGUEL Luis
Impuesto a la renta Dividendos Jornadas Nacionales de Derecho Tributario


SLABO

SEMESTRE 2014-I

Asignatura : CONTABILIDAD SECTORIAL
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Profesores : CPC.

II. SUMILLA

La asignatura comprende el estudio de las empresas dedicadas a las actividades del sector minero, construccin,
hotelera y turismo, y PYMES, as como su vinculacin con las normas contables, tributarias, societarias y
laborales, que regulan estos sectores.

La asignatura es parte de la formacin profesional del Contador Pblico, para identificar las demandas sociales,
individuales e Institucionales en la organizacin de las empresas de stos sectores. Es de carcter terico y
prctico con informacin peridica de las actividades desarrolladas incidiendo en los resultados. Su contenido est
basado en el conocimiento de las siguientes unidades de aprendizaje:

1. Contabilidad del Sector Minero
2. Contabilidad del Sector Construccin
3. Contabilidad del Sector de Hotelera
4. Contabilidad del Sector Agropecuario
5. Contabilidad de las PYMES

III.COMPETENCIAS

- Proporcionar el conocimiento de las actividades en que se sustentan los procesos de las empresas dedicadas a
las actividades del sector minero, construccin, hotelera, agropecuario y PYMES.
. Comprender la normativa aplicable a estos sectores de la produccin, tales como las normas contables,
tributarias, laborales y societarias.
- Comprender los sistemas de costos aplicables a las actividades de los sectores productivos materia de estudio.
- Formular los estados financieros aplicables.

IV.ESTRATEGIAS DIDACTICAS

Se impartirn sesiones de carcter terico prctico en las que se presentarn y analizarn cada una de las
actividades por sectores productivos y su vinculacin con las normas contables, laborales y societarias.

Los alumnos tendrn la oportunidad de desarrollar monografas en sistemas mecanizados (Concar, Siscont, etc.) as
como la aplicacin de las NIIF y NIC aplicables a cada sector.

Los alumnos se organizarn en grupos para efectos de desarrollar las monografas.

Continuacin Slabo de Contabilidad Sectorial Pg. 02
METODOLOGA

Se aplicar trabajos en equipos para desarrollar la casustica y la investigacin.

V. PROGRAMA ANALTICO

UNIDAD I. CONTABILIDAD DEL SECTOR MINERO

SEMANA 1
ASPECTOS GENERALES.
1. Definicin de la empresa minera. Caractersticas.
2. Las concesiones mineras.
3. Etapas de la actividad minera
3.1 Cateo y prospeccin
3.2 Exploracin geolgica
3.3 Desarrollo y construccin
3.4 Produccin o explotacin
3.5 Cierre y abandono

SEMANA 2
ORGANIZACIN DE UNA EMPRESA MINERA
1. Organizacin de la empresa minera
2. Plan de Cuentas.
3. Estructura de costos
4. Regulacin legal del sector minero

ORGANIZACIN CONTABLE
5. Reconocimiento en los Estados Financieros del ciclo de vida de un proyecto minero
5.1. Marco normativo de acuerdo a las NIIF
5.2. Presentacin y revelacin
6. Casustica.
7. Opciones de registro de los costos de exploracin
8. Determinacin de costos de explotacin minera
9. Liquidaciones

. SEMANA 3
REGIMEN LABORAL - TRIBUTARIO
1. Rgimen Laboral
2. Impuesto a la Renta.
3. Impuesto General a las Ventas
4. Tributos municipales
5. Impuesto a las Transacciones Financieras ITF
6. Impuesto Temporal a los Activos Netos ITAN
7. Regalas Mineras
8. Derechos arancelarios

SEMANA 4
ORGANIZACIN DE COSTOS CONTABLES
1. Concepto de costo.
2. Elementos del costo minero.
3. Sistemas de Costeo aplicable a la actividad minera.
4. Distribucin de los costos.
5. Principales procedimientos contables y controles respectivos.

COSTOS MINEROS
6. Los gastos pre operativos y su incidencia en el costo minero.
7. Prorrateo del costo de las reas de apoyo o servicios.
8. Determinacin del Costo minero. Costos totales.

UNIDAD II. CONTABILIDAD DEL SECTOR CONSTRUCCION

SEMANA 5
ASPECTOS GENERALES.
1. Definicin de la empresa constructora. Caractersticas.
2. Los contratos de construccin. Modalidad Empresarial.
3. Sistemas y modalidades de contratacin.

ORGANIZACIN DE UNA EMPRESA CONSTRUCTORA
4. Organizacin de la empresa constructora.
5. Organizacin contable.
6. Estructura de costos.
7. Aspecto legal del sector constructor.

SEMANA 6
1. Sistema de Registro Contable
2. Plan de Cuentas.
3. Determinacin de costos de explotacin
4. Libros y registros contables.
5. NIC y NIIF aplicables a la actividad de construccin.

REGIMEN LABORAL - TRIBUTARIO
6. Rgimen Laboral Especial
7. Impuesto a la Renta.
8. Impuesto General a las Ventas
9. Tributos municipales
10. Precios de Transferencia

SEMANA 7
1. Concepto de costo.
2. Elementos del costo.
3. Agrupacin o Segmentacin de los contratos de construccin.
4. Estructura de las cuentas analticas

COSTOS EN LA ACTIVIDAD DE LA CONSTRUCCION
7. Costos del Contrato
8. Atribucin de los costos generales o comunes a los contratos de construccin.
9. Determinacin del Costo.
10. Costos totales.


SEMANA 9
COSTEO DE ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCION
1. Registro y costeo del Contrato de construccin.
2. Centralizacin y determinacin del costo por contrato.
3. Identificacin de los costos directos e indirectos por Contrato de construccin.
4. Verificacin y anlisis de los costos registrados.
5. Determinacin del costo de los Contrato de construccin.

FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
6. Cierre Contable. Formulacin del balance de comprobacin.
7. Anlisis de cuentas. Ajustes y regularizaciones
8. Balance de comprobacin final. Clculo del Impuesto a la Renta y distribucin de resultados.
9. Formulacin de los estados financieros.
UNIDAD III. CONTABILIDAD DEL SECTOR HOTELERIA Y TURISMO

SEMANA 10
HOJA DE TRABAJO
1. Cierre contable.
2. Balance de comprobacin.
3. Anlisis y ajustes de cuentas.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
2. Clculo del impuesto a la renta.
3. Distribucin de resultados.

SEMANA 11
INFORMES CONTABLES
1. Los informes contables, concepto objetivo.
2. Informe de caja, anlisis y regularizacin.
3. Informe de cuentas por cobrar.
4. Informe de los costos.

EVALUACIONES CONTABLES
1. Evaluacin de la rentabilidad.
2. Evaluacin de informes contables.
3. Otros informes contables.

UNIDAD IV. CONTABILIDAD DEL SECTOR AGROPECUARIO

SEMANA 12
1. NIC y NIIF aplicables a la actividad agrcola y pecuaria.
2. Reconocimiento en los Estados Financieros del ciclo de vida de activos pecuarios.
2.1. Marco normativo de acuerdo a las NIIF.
2.2. Presentacin y revelacin
3. Determinacin de costos de explotacin agrcola y pecuaria.
4. Tratamiento tributario del sector agrcola y pecuario.

4. Elementos del costo agrcola y pecuario. Objetivos.
5. Sistemas de Costeo aplicable a la actividad agrcola y pecuaria.

COSTOS AGRCOLAS - PECUARIOS
8. Prorrateo del costo de las reas de apoyo o servicios.
9. Determinacin del Costo agrcola- pecuario.
10. Costos totales.

SEMANA 13
COSTEO DE ACTIVIDADES
1. Registro y costeo de insumos y suministros.
2. Costeo de la mano de obra.
3. Costeo del servicio por hora/mquina.
4. Costeo de las cargas indirectas

FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
1. Cierre Contable. Formulacin del balance de comprobacin.
2. Anlisis de cuentas. Ajustes y regularizaciones
3. Balance de comprobacin final.

5. Evaluacin financiera y de resultados.

UNIDAD V. CONTABILIDAD DE LAS PYMES

SEMANA 14
ASPECTOS GENERALES.
1. Definicin de la empresa PYMES.
2. Normalizacin.
3. Clasificacin/Caractersticas.
4. Tipologa
5. Importancia de su desarrollo.

SEMANA 15.
ORGANIZACIN DE UNA EMPRESA PYMES
1. Organizacin
2. Regulacin legal tributaria.
3. Sistemas contables.
4. Organizacin contable

SEMANA 16
1. Plan de Cuentas.
2. Registros contables.
3. Cuentas de activos, pasivo y patrimonio.
4. Libros y registros contables.
5. Aplicacin de las NIIF para PYMES


VI. EVALUACIN
Se tomarn en cuenta las intervenciones orales, participacin activa, Control de lectura, Prcticas calificadas y
exmenes

VII. BIBLIOGRAFA

BSICA

GUSTAVO TORRES ORIHUELA
Tratado de Contabilidad de Costos por Sectores Econmicos
Instituto Peruano Jurdico Contable 2006

ANTONIO GOMEZ AGUIRRE, GLORIA VILLA ROJAS, MIGUEL BOBADILLA LA MADRID
Contabilidad Sectorial
Gaceta Jurdica S.a. 2007

DANTE ATAUPILLCO VERA
Contabilidad, Tributacin y Costos por actividades
Ivera Asociados 2006

DANTE ATAUPILLCO VERA
Costos, Impuestos y NIIF por Sectores
Ivera Asociados 2008

MARIO APAZA MEZA
Nuevo Plan Contable General Empresarial
Instituto Pacifico S.A.C. 2010

ALFONSO OCHOA RAVIZE Contabilidad de Industrias Extractivas Unin Tipogrfica Editorial, 1980 Mxico

ESCUELA ACADMICO PROF DE GESTIN TRIBUTARIA

SLABO

SEMESTRE 2014-I

Asignatura : CDIGO TRIBUTARIO APLICADO
Crditos : 3.0
Profesores : Mg. Javier F. Laguna Caballero

II. SUMILLA
Esta asignatura comprende el estudio y profundizacin del Cdigo Tributario para los Contadores Pblicos que
asumen la especialidad de Gestin Tributaria. Por lo sealado, contiene un proceso de avance de los
conocimientos y tcnicas para determinar los criterios relacionados a la clasificacin de los principios tributarios
y la adecuada aplicacin del Cdigo Tributario.

Los alumnos estarn en capacidad de profundizar sus conocimientos sobre el Cdigo Tributario vigente, as
como el sistema tributario existente, su anlisis y aplicacin.

La asignatura comprende las siguientes reas de aprendizaje:

1. Base legal de la tributacin en el Per: El artculo N 74 de la Constitucin Poltica.
2. La obligacin tributaria.
3. El Derecho Procesal Tributario.
4. Las facultades de fiscalizacin y de sancin de la Administracin Tributaria.
5. El Derecho Penal Tributario.

III. COMPETENCIAS

1. Conocer e identificar los alcances de la doctrina tributaria a partir de la Constitucin Poltica y la obligacin
tributaria.

2. Conocer y desarrollar los alcances y aplicacin del Cdigo Tributario, incluyendo las facultades de
fiscalizacin y de sancin de la Administracin Tributaria, los procedimientos tributarios y el Derecho Penal
Tributario.

3. Despertar el inters por el estudio de la tributacin como instrumento de redistribucin de la riqueza.

4. Propender a la formacin integral del estudiante a travs de su iniciacin en la investigacin cientfica y las
aplicaciones prcticas en materia tributaria.

5. Propiciar en el estudiante una visin multidisciplinaria que lo oriente a entender el desarrollo y crecimiento
del pas en un contexto de globalizacin y apertura de mercados.

Continuacin del Slabo de Cdigo Tributario Aplicado Pg. 02

6. Propiciar el estudio de la Tributacin a travs de la Jurisprudencia y los alcances y aplicacin del Cdigo
Tributario.


Se impartirn sesiones de exposicin terica doctrinaria combinada con ejemplos de aplicacin de los
aspectos formales y sustanciales de la tributacin en el Per. La participacin del estudiante es activa y
permanente mediante anlisis de la jurisprudencia y controles de lectura, debates grupales y en la exposicin
de trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en power point y otros elementos didcticos, bajo el
asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clase, mediante
prcticas calificadas, desarrolladas tomando en cuenta el calendario acadmico del semestre.

Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas a tratar y revisando la bibliografa para el control de lectura
e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS.

UNIDAD I. BASE LEGAL DE LA TRIBUTACIN EN EL PER: EL ARTCULO N 74 DE LA CONSTITUCIN
POLTICA DE 1993

COMPETENCIAS ESPECFICAS:

Conceptuales:
- Estudio de la tributacin a partir de las disposiciones emanadas del artculo N 74 de la Constitucin
Poltica como norma madre de la tributacin en el pas.
- Los principios constitucionales tributarios y los tributos y su clasificacin.

Procedimentales:
- Comprende una introduccin conceptual al estudio de la tributacin en el Per a partir de las disposiciones
emanadas del artculo N 74 de la Constitucin Poltica del Per.
- Los principios tributarios. La capacidad contributiva y la capacidad econmica.
- Los derechos fundamentales de la persona y su relacin con la fiscalizacin tributaria.
- Los tributos y su aplicacin prctica: Impuestos, contribuciones y tasas.
- La nueva Norma XVI del Ttulo preliminar del Cdigo tributario o clusula general antielusiva.

- Actitudinales:
- Se introduce al conocimiento del Derecho Tributario a travs de la profundizacin del estudio del Cdigo
Tributario..
- Se asume responsabilidad por la realizacin de trabajos de investigacin acadmica.

SEMANA 1.
1. Principales alcances del artculo N 74 de la Constitucin Poltica del Per.
2. El principio de legalidad en la aprobacin de los tributos y el principio de reserva de ley. Alcances e
interpretacin.
3. El principio de igualdad y la equidad en materia tributaria. El principio de capacidad contributiva. .
4. La no confiscatoriedad como mecanismo de defensa de los derechos fundamentales de la persona. El
respeto a los principios de razonabilidad y proporcionalidad. Casustica aplicable.


SEMANA 2.
1. Los derechos fundamentales de la persona y su relacin con la fiscalizacin tributaria.
2. Los tributos y su clasificacin. Definiciones.
3. Aplicaciones prcticas de Impuestos, contribuciones y tasas. Casustica.
4. La Clusula general antielusiva. Nueva norma XVI del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario.

UNIDAD II. LA OBLIGACIN TRIBUTARIA


Conceptuales:
- Profundiza el estudio conceptual y doctrinario de la relacin jurdica tributaria y la obligacin tributaria. Su
exigibilidad y extincin, la prescripcin y la obligacin tributaria sobre base cierta y sobre base presunta con
ejemplos prcticos de la aplicacin de las presunciones contenidas en el artculo N 65 del Cdigo Tributario.

Procedimentales:
- Comprende la relacin jurdica tributaria, cmo se genera la obligacin tributaria. El domicilio fiscal y
procesal.
- Estudia el tratamiento de la prescripcin en materia tributaria.
- Profundiza el estudio de la obligacin tributaria sobre base cierta y sobre base presunta, considerando
ejemplos relacionados con su aplicacin.

Actitudinales:
- Analiza el significado de la Obligacin tributaria en base a lo establecido por el Cdigo Tributario.

SEMANA 3.
1. La relacin jurdica tributaria. La obligacin tributaria: Definicin.
2. Exigibilidad de la obligacin tributaria cuando la determina el deudor tributario y cundo la determina la
Administracin Tributaria. Ejemplos
3. Extincin de la obligacin tributaria..
4. El deudor tributario contribuyente y responsable, responsable solidario y sustituto. Los administradores de
hecho. Ejemplos y casustica aplicada.

SEMANA 4.
1. El domicilio fiscal y el domicilio procesal.
2. Presuncin de domicilio fiscal en las personas naturales.
3. Presuncin de domicilio fiscal en las personas jurdicas.
4. Presuncin de domicilio fiscal en las personas no domiciliadas.

SEMANA 5.
1. La prescripcin de la obligacin tributaria. Concepto. Diferencia con caducidad.
2. Plazos de prescripcin: Cmputo de plazos. Ejemplos.
3. Interrupcin de la prescripcin: Para determinar la obligacin tributaria, para exigir su pago y para efectuar
la compensacin.
4. Suspensin de la prescripcin para determinar la obligacin y aplicar sanciones, para exigir su pago y para
solicitar la compensacin.

SEMANA 6.
1. La obligacin tributaria sobre base cierta y obligacin tributaria sobre base presunta. Definiciones
conceptuales.
2. Los supuestos o causales para determinar la obligacin tributaria sobre base presunta.
3. Las presunciones y los efectos de su aplicacin.
4. Presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el Registro de Ventas o en las Declaraciones Juradas.
Aplicacin prctica.

SEMANA 7.
1. Presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el Registro de Compras o en las Declaraciones Juradas.
Aplicacin prctica.
2. Presuncin de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas, por diferencias entre los
montos registrados o declarados por el contribuyente y los estimados por la administracin tributaria por
control directo. Aplicacin prctica.
3. Presuncin de ventas o compras por diferencias entre los bienes registrados y los inventarios. Aplicacin
prctica.


SEMANA 9.
1. Presuncin de ventas o ingresos omitidos por patrimonio no declarado o no registrado. Aplicacin prctica.
2. Presuncin de ventas o ingresos omitidos por diferencias en cuentas abiertas en empresas del sistema
financiero. Aplicacin prctica.
3. Presuncin de ventas o ingresos omitidos cuando no exista relacin entre los insumos utilizados,
produccin obtenida, inventarios, ventas y prestacin de servicios. Aplicacin prctica.

UNIDAD III. LAS FACULTADES DE FISCALIZACIN Y DE SANCIN DE LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA. EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO


Conceptuales:
- Conocimiento de las obligaciones de la administracin y los administrados.
- Facultades de la administracin tributaria en sus relaciones con los administrados.
- Introduce al conocimiento y alcances de la fiscalizacin parcial y fiscalizacin definitiva en los
procedimientos administrativos de la SUNAT.
- Estudio de la facultad sancionadora de la administracin tributaria. Principios y ejemplos prcticos de las
infracciones y sanciones tributarias.
- Conocimiento del Derecho Penal Tributario y los ilcitos tributarios. El delito de defraudacin tributaria. La
justicia penal.
Actitudinales:
- Analiza los alcances de las facultades de fiscalizacin y de sancin de la administracin tributaria y
profundiza el estudio del Derecho Penal Tributario.
- Se asume responsabilidad para la realizacin de los trabajos acadmicos.

SEMANA 10.
1. La fiscalizacin parcial y la fiscalizacin definitiva, alcances. Ejemplos.
2. Los procedimientos de fiscalizacin de la SUNAT.
3. Modificaciones establecidas mediante el Decreto Supremo N 207-2013-EF.
4. Las obligaciones de la Administracin Tributaria. La reserva tributaria.
SEMANA 11.
1. La declaracin tributaria. Las declaraciones juradas sustitutorias y las declaraciones juradas rectificatorias.
2. Declaraciones juradas informativas y declaraciones juradas determinativas. Conceptos. Ejemplos.
3. El contenido de las resoluciones de determinacin y de multa. Ejemplos. Casustica.

SEMANA 12.
1. Infracciones y sanciones tributarias. Concepto. Facultades discrecionales de la administracin tributaria
para determinar la gradualidad de las infracciones tributarias.
2. Los principios de la facultad sancionadora.
3. Aplicaciones prcticas de infracciones y sanciones tributarias y tratamiento del rgimen de gradualidad.

SEMANA 13.
1. Aplicaciones prcticas de infracciones y sanciones tributarias y tratamiento de la gradualidad.
2. El Derecho Penal Tributario. Los ilcitos penales y el delito contable. Casustica aplicada.
3. La justicia penal segn el Cdigo Tributario. Casustica aplicada.

UNIDAD IV. EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

Conceptuales:
- Caractersticas sustanciales de los procedimientos tributarios para determinar el actuar de la administracin
y los administrados.
- El procedimiento de cobranza coactiva y las facultades del Ejecutor coactivo.
- Las medidas cautelares.
- Alcances especficos del procedimiento contencioso tributario.

Procedimentales:
- Identifica y explica el significado de los procedimientos tributarios. El procedimiento de cobranza coactiva y
las facultades que la Ley le asigna al Ejecutor Coactivo.
- El conocimiento y significado legal de las medidas cautelares y los alcances del procedimiento contencioso
tributario.
.
Actitudinales:
- Demuestra el inters por el conocimiento de los procedimientos tributarios, la cobranza coactiva y las
atribuciones del ejecutor coactivo.

SEMANA 14.
1. El procedimiento contencioso-tributario. Alcances. Recursos de reclamacin en la primera instancia y
recursos de apelacin ante el Tribunal Fiscal. Jurisprudencia.

SEMANA 15.
1. El procedimiento no contencioso. Alcances. Recursos de reconsideracin ante la administracin tributara y
recursos de apelacin ante el Tribunal Fiscal. Jurisprudencia.

SEMANA 16.
1. El procedimiento de cobranza coactiva. Alcances.
2. Atribuciones del ejecutor coactivo.
3. La deuda exigible en cobranza coactiva.
4. La tasacin y el remate de los bienes embargados.
5. La intervencin excluyente de propiedad.

VI. EVALUACIN
La asistencia al curso es obligatoria, o con un mnimo del 70% de asistencia segn Articulo 57 del Estatuto de la
UNMSM.
La ponderacin del aprendizaje del curso ser sobre la base de:

1. Controles de lectura de las Unidades desarrolladas.
2. Desarrollo de trabajos de investigacin: monografas, tesinas, etc.
3. Exposicin en grupo o personal.
La suma de las notas 1,2 y 3 determinan el promedio parcial que se promediar con la nota de los
exmenes parcial y final, obteniendo respectivamente las notas I y II que al final definen la nota de
evaluacin del semestre.

VII. BIBLIOGRAFA

BSICA

ROSS BRAVO, Jaime. Derecho Tributario Sustantivo.
Editorial Capgefi. 2009

VALDES COSTA, Ramn. Curso de Derecho Tributario.
Depalma. 1992

VILLEGAS, Hctor B. Derecho Financiero y Tributario.
Depalma. 1980

GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero.
La Ley 2004.

TORRES FERNANDEZ GARCIA, Jess. El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario,
Editorial Marcial Pons, 2001.

EL CDIGO TRIBUTARIO, TUO D. Leg.

COMPLEMENTARIA:

ATALIBA, Geraldo. Hiptesis de Incidencia Tributaria.
Ed. del Instituto Peruano de Derecho Tributario. 1987

BRAVO CUCCI, Jorge Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario
Editorial Estudio Caballero Bustamante, 2010

CASSAGNE, Juan. Derecho Administrativo
Ed. Palestra, 2010

YACOLCA ESTARES, Daniel Derecho Tributario.
Ed. Grijley, 2010

BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos del Derecho Tributario
Palestra Editores, 2006.

Temas de Derecho Tributario y de Derecho Pblico, Palestra Ediciones, 2006.

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