EJERCICIO CALENDARIO (Fifo)

ARTICULO
Tol
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT
20-Oct Inventario incial

Compra
23-May Orden de produccin
1000
80.00
80,000.00
400
75.00
Saldo
Tubos Laminados
ARTICULO
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT

Compra
Saldo
500
EXISTENCIAS
1833
75.00
137,475.00
1833
75.00
137,475.00
1000
80.00
80,000.00
30,000.00
1433
75.00
107,475.00
1000
80.00
80,000.00
187,475.00
VALOR T
30.00
15,000.00
400
25.00
EXISTENCIAS
5501
25.00
137,525.00
5501
25.00
137,525.00
500
30.00
15,000.00
10,000.00
5101
25.00
127,525.00
500
30.00
15,000.00
142,525.00
VALOR T
Cuero Negro
ARTICULO
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT

Compra
500
35.00
17,500.00
100
30.00
Saldo
ARTICULO
Cuero Blanco METODO
FIFO
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
ENTRADA
FECHA
DETALLE
Compra
Saldo
500
35.00
17,500.00
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT
EXISTENCIAS
1500
30.00
45,000.00
1500
30.00
45,000.00
500
35.00
17,500.00
3,000.00
1400
30.00
42,000.00
500
35.00
17,500.00
59,500.00
VALOR T
VALOR T
EXISTENCIAS
1500
30.00
45,000.00
1500
30.00
45,000.00
500
35.00
17,500.00
62,500.00
ARTICULO
Cuero Caf
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
FIFO
METODO
ENTRADA
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT
VALOR T
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT
VALOR T

Compra
Saldo
ARTICULO
Damasco
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
80
METODO
35.00
2,800.00
FIFO
ENTRADA

Compra
Saldo
1000
CANTIDAD
1583
1583
80
EXISTENCIAS
VALOR UNIT VALOR T
30.00
47,490.00
30.00
47,490.00
35.00
2,800.00
50,290.00
20.00
20,000.00
EXISTENCIAS
13751
10.00
137,510.00
13751
10.00
137,510.00
1000
20.00
20,000.00
157,510.00
ARTICULO
Pernos
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
Compra
Compra
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
1000
20.00
20,000.00
500
22.00
SALIDA
VALOR UNIT
11,000.00
150
20.00
Saldo
ARTICULO
Pintura Negra METODO
FIFO
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
ENTRADA
FECHA
DETALLE
CANTIDAD
Compra
500
40.00
20,000.00
Compra
Saldo
500
45.00
SALIDA
VALOR UNIT
22,500.00
200
40.00
EXISTENCIAS
1000
20.00
20,000.00
1000
20.00
20,000.00
500
22.00
11,000.00
3,000.00
850
20.00
17,000.00
500
22.00
11,000.00
28,000.00
VALOR T
EXISTENCIAS
500
40.00
20,000.00
500
40.00
20,000.00
500
45.00
22,500.00
8,000.00
300
40.00
12,000.00
500
45.00
22,500.00
34,500.00
VALOR T
ARTICULO
Pintura Caf
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
Compra
Compra
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
350
40.00
14,000.00
150
45.00
SALIDA
VALOR UNIT
6,750.00
200
40.00
VALOR T
CANTIDAD
350
350
150
8,000.00
150
150
Saldo
ARTICULO
Pintura Roja
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
METODO
FIFO
ENTRADA
Compra
Compra
Saldo
500
EXISTENCIAS
VALOR UNIT VALOR T
40.00
14,000.00
40.00
14,000.00
45.00
6,750.00
40.00
6,000.00
45.00
6,750.00
12,750.00
45.00
22,500.00
CANTIDAD
SALIDA
VALOR UNIT
VALOR T
EXISTENCIAS
100
40.00
4,000.00
100
40.00
4,000.00
500
45.00
22,500.00
26,500.00
ARTICULO
Pintura Ploma METODO
FIFO
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
ENTRADA
FECHA
DETALLE
CANTIDAD
Compra
50
40.00
2,000.00
Compra
Saldo
ARTICULO
Lija
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
Compra
Compra
Saldo
500
METODO
45.00
VALOR T
SALIDA
VALOR UNIT
VALOR T
22,500.00
EXISTENCIAS
50
40.00
2,000.00
50
40.00
2,000.00
500
45.00
22,500.00
24,500.00
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
1000
4.00
4,000.00
1000
SALIDA
VALOR UNIT
4.20
4,200.00
100
4.00
EXISTENCIAS
1000
4.00
4,000.00
1000
4.00
4,000.00
1000
4.20
4,200.00
400.00
900
4.00
3,600.00
1000
4.20
4,200.00
7,800.00
ARTICULO
Chapas
UNIDAD DE MEDIDA
unidades
FECHA
DETALLE
Compra
Compra
Saldo
METODO
FIFO
ENTRADA
CANTIDAD
500
10.00
5,000.00
100
15.00
SALIDA
VALOR UNIT
1,500.00
500
10.00
EXISTENCIAS
500
10.00
5,000.00
500
10.00
5,000.00
100
15.00
1,500.00
5,000.00
0
0.00
0.00
100
15.00
1,500.00
1,500.00
VALOR T
LIBRO DIARIO
AL 20 DE OCTUBRE DEL 2013
FECHA
DETALLE
1
Efectivo y equivalentes del efectivo
Inventario Materia Prima Directa
1833 planchas de tol a 75c/u
5501 tubos laminados a 25 c/u
1500 mts cuero negro a 30 c/u
1500 mts cuero blanco a 30 c/u
1583 mts cuero caf a 30 c/u
13751 mts de damasco a 10 c/u
Inventario de Productos en proceso
Inventario de Productos en terminados
Maquinaria y equipo
Bienes muebles
Gastos de constitucin
Depreciacin acumulada maquinaria
Proveedores por pagar
Impuestos por pagar
Capital suscrito y pagado
Utilidades acumuladas
Reserva legal
Reserva Facultativa
v/. Inventario inicial al 2013
2
Gasto depreciacin maquinaria
Depreciacin acumulada maquinaria
v/. Depreciacin maquinaria
3
Gasto mantenimiento maquinaria
Mantenimiento maquinaria
v/. Mantenimiento maquinaria
4
Gastos Servicios Bsicos
v/. Pago de servicios bsicos
5
Gasto Seguro maquinaria
Seguro Prepagado
v/. Sguro maquinaria para un ao
6
Gasto Arriendo
v/. Pago arriendo
PARCIAL
DEBE
HABER
300,000.00
550,000.00
137,475.00
137,525.00
45,000.00
45,000.00
47,490.00
137,510.00
40,000.00
250,000.00
1,000,000.00
120,000.00
25,000.00
240,000.00
820,000.00
190,000.00
800,000.00
150,000.00
50,000.00
35,000.00
2,416.57
2,416.57
966.57
966.57
725.00
725.00
3,222.19
3,222.19
4,833.14
4,833.14
SUMAN
2,297,163.47
2,297,163.47
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
Vienen
7
Compra Inventario materia prima indirecta
1000 cajas de pernos a 20 c/u
DEBE
2,297,163.47
HABER
2,297,163.47
69,000.00
20,000.00
500 g de pintura negra 40 c/u

350 g de pintura caf 40 c/u
100 g de pintura roja 40 c/u
50g de pintura ploma 40 c/u
100 mts de lija a 4.000
500 chapas a 10 c/u
Iva compras
Retencin en la fuente 1%
v/. La compra de materia prima indirecta
8
Inventario materia prima indirecta
v/. Cerrar cuenta compras MPD
9
Compra inventario materia prima directa
1000 planchas de tol a 80 c/u
500 tubos laminados a 30 c/u
500 mts cuero negro a 35 c/u
500 mts cuero blanco a 35 c/u
80 mts cuero caf a 35 c/u
1000 mts de damasco a 20 c/u
Iva compras
v/. Compra de materia prima
10
Inventario materia prima directa
Compra Inventario materia prima directa
v/. Cerrar cuenta compras MPI
11
Compra inventario materia prima indirecta
500 galones de pintura negra a 45 c/u
150 galones de pintura caf a 45 c/u
500 galones de pintura roja a 45 c/u
500 galones de pintura ploma a 45 c/u
1000 mts de lija a 4.200
100 chapas a 15 c/u
Iva compras
v/. Compra de suministros y materiales para produccion
SUMAN
20,000.00
14,000.00
4,000.00
2,000.00
4,000.00
5,000.00
8,280.00
76,590.00
690.00
69,000.00
69,000.00
152,800.00
80,000.00
15,000.00
17,500.00
17,500.00
2,800.00
20,000.00
18,336.00
169,608.00
1,528.00
152,800.00
152,800.00
90,950.00
11,000.00
22,500.00
6,750.00
22,500.00
22,500.00
4,200.00
1,500.00
10,914.00
100,954.50
909.50
2,869,243.47 2,869,243.47
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
Vienen
12
Inventario materia prima indirecta
v/. Cerrar cuenta compras MPI
13
Inventario de productos en proceso
Inventario de materia prima directa
400 planchas de tol a 75 c/u
400 tubos laminados a 25c/u
100 mts de cuero negro a 30 c/u
v/. Orden de produccion N 450
14
Remuneraciones mano de obra Directa
v/. Pago sueldo a 10 obreros
15
Remuneraciones mano de obra Directa
v/. Cerrar cuenta de MOD
16
Inventario de materia prima indirecta
200 galones de pintura negra a 40 c/u
200 galones de pintura caf a 40 c/u
500 chapas a 10 c/u
100 mts de lija a 4 c/u
v/. Orden de produccion N 450
17
Remuneraciones mano de obra indirecta
v/. Pago sueldo a trabajadores
18
Remuneraciones mano de obra indirecta
v/. Cerrar cuenta de MOI
19
Gasto Aporte Patronal
DEBE
2,869,243.47
HABER
2,869,243.47
90,950.00
90,950.00
43,000.00
43,000.00
30,000.00
10,000.00
3,000.00
6,754.10
6,754.10
6,754.10
6,754.10
24,400.00
24,400.00
3,000.00
8,000.00
8,000.00
5,000.00
400.00
6,895.86
6,895.86
6,895.86
6,895.86
1,658.47
1,658.47
Fondos a terceros
v/. Pago aporte patronal
SUMAN
3,056,551.86
3,056,551.86
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
Vienen
20
CIF

Gasto Arriendo
Gasto Arriendo
v/. Registrar los CIF
21

CIF
v/. Cerrar los CIF
22
Inventario de Productos terminados
v/. Registrar el producto terminado
SUMAN
DEBE
3,056,551.86
HABER
3,056,551.86
13,821.94
2,416.57
966.57
725.00
3,222.19
4,833.14
1,658.47
2,416.57
966.57
725.00
3,222.19
4,833.14
1,658.47
13,821.94
13,821.94
94,871.90
94,871.90
3,179,067.64
3,179,067.64
LIBRO MAYOR
Efectivo y equivalentes del
efectivo
300,000.00
Inventario MPD
725.00
550,000.00
4,833.14
152,800.00
43,000.00
Inventario Prod. en proceso

40,000.00
94,871.90
43,000.00
76,590.00
Inv.prod terminados
250,000.00
94,871.90
24,400.00
6,754.10
6,754.10
6,895.86
6,895.86
13,821.94
300,000.00
95,798.10
Maquinaria y equipo
1,000,000.00
702,800.00
43,000.00
Bienes muebles
120,000.00
94,871.90
94,871.90
Gasto de constitucin
344,871.90
25,000.00
820,000.00
169,608.00
100,954.50
1,000,000.00
120,000.00
Capital suscrito y pagado
25,000.00
Impuestos por pagar
1,090,562.50
Utilidades acumuladas
Reserva legal
800,000.00
190,000.00
150,000.00
50,000.00
800,000.00
190,000.00
150,000.00
50,000.00
Reserva facultativa
Depreciacin acumulada
Maquinaria
35,000.00
240,000.00
Gasto Depreciacin Maquinaria
Gasto Mantenimiento
Maquinaria
2,416.57
2,416.57
966.57
966.57
2,416.57
2,416.57
966.57
966.57
2,416.57
35,000.00
Mantenimiento prepagado
242,416.57
Gasto servicios bsicos
Gasto seguro maquinaria
Seguros prepagados
966.57
725.00
725.00
3,222.19
3,222.19
3,222.19
966.57
725.00
725.00
3,222.19
3,222.19
3,222.19
LIBRO MAYOR
Gasto arriendo
4,833.14
4,833.14
4,833.14
4,833.14
Remuneraciones MOD
Inventario MPI
69,000.00
69,000.00
24,400.00
24,400.00
Remuneraciones MOI
IVA en compras
Retencin en la fuente
8,280.00
690.00
18,336.00
1,528.00
10,914.00
909.50
37,530.00
3,127.50
CIF
6,754.10
6,754.10
6,895.86
6,895.86
13,821.94
13,821.94
1,658.47
1,658.47
6,754.10
6,754.10
6,895.86
6,895.86
13,821.94
13,821.94
1,658.47
1,658.47
Compras MPD
152,800.00
152,800.00
152,800.00
152,800.00
Compras MPI
69,000.00
69,000.00
90,950.00
90,950.00
159,950.00
159,950.00
Empresa ATU S.A

HOJA DE COSTOS N
ORDEN DE PRODUCCION N
ARTICULO:
DETALLE
Tol
Tubos lam
cuero negr
1
450
Escritorios
metlicos
MATERIA PRIMA DIRECTA

CANT COST UNIT COST TOTAL
400
400
100
75.00
25.00
30.00
TOTAL MPD
30000.00
10000.00
3000.00
500
MANO DE OBRA DIRECTA

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
# EMPLE SUELDO COST DIA H SUPLE H EXTRA TOTAL MOD DETALLE CANTIDAD COST UNIT COST TOTAL
10
43000.00
RESUMEN:
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
TOTAL COSTOS DE FABRICACIN
CANTIDAD:
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO:
CANTIDAD:
400.00
13.33
288.84
6754.10 pernos
pint.negra
pint.caf
chapas esc
lija
Jefe prod.
supervisor
obr.limpie
diseador
guardias
gasto dep maq
gasto manteni
gasto serv bas
gasto seguro
gasto arriendo
gasto apor patronal
TOTAL MOD
43000.00
6754.10
45117.80
94871.90
500
189.74
6754.10
CONTADOR
150
200
200
500
100
1
2
2
1
2
20.00
40.00
40.00
10.00
4.00
1233.30
2030.00
338.14
250.00
338.14
TOTAL CIF
3000.00
8000.00
8000.00
5000.00
400.00
1233.30
4060.00
676.28
250.00
676.28
2,416.57
966.57
725.00
3,222.19
4,833.14
1,658.47
45117.80
GERENTE
EMPRESA ATU
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
Inventario Inicial de Materia Prima Directa
(+)Compras Materia Prima Directa
(-) Descuentos
(-) Devoluciones
(+) Fletes
(=)Total para la produccin
(-)Inventario Final Materia Prima Directa
(=) Total materia prima utilizada
(+)Mano de Obra Directa
(=)Costo Primo
(+)CIF
Inventario Inicial de Materia Prima indirecta
(+)Compras Materia Prima indirecta
(=)Total para la produccin
(-)Inventario Final Materia Prima indirecta
(=)Materia Prima Indirecta utilizada
Mano de obra indirecta
Otros CiF
(=)Costo de produccion del periodo
Costo de produccion
(/)500 unidades
Costo Unitario
F) JEFE DE PRODUCCIN
94,871.90
500
189.74
550,000.00
152,800.00
702,800.00
659,800.00
43,000.00
6,754.10
49,754.10
24,400.00
159,950.00
159,950.00
135,550.00
24,400.00
6,895.86
13,821.94
94,871.90
Costo de produccion
(+)7% utilidad
(+)Gastos operacionales
(=)Total PVP
PVP para 500u
F) CONTADOR
94,871.90
6,641.03
120,000.00
221,512.93
443.03

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20-Oct Inventario incial

20-Oct Inventario incial

20-Oct Inventario incial

20-Oct Inventario incial

20-Oct Inventario incial

500 g de pintura negra 40 c/u

Gasto mantenimiento maquinaria

Inventario de productos en proceso

Inventario Prod. en proceso

Proveedores por pagar

Capital suscrito y pagado

Impuestos por pagar

Gasto Depreciacin Maquinaria

Gasto servicios bsicos

Gasto seguro maquinaria

Gasto Aporte Patronal

Empresa ATU S.A

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA

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