TABLA PARA

SALARIOS
BASICOS
< A $5'999.500,00
Devengado
Sueldo bsico
$ 461,500.00
Horas extras - $
Comisiones - $
Auxilio de transporte 55,000.00
Total devengado $ 516,500.00
Deducciones
Aportes en Salud 18,460.00 $ 4.0%
Aportes a pension 18,460.00 $ 4.0%
Fondo de Solidaridad Pensional
- $
Retencion en la fuente
- $
Aportes a Cooperativas
Embargos Judiciales
Cuotas de crditos a entiades
financieras
Total deducciones 36,920.00 $
Neto pagado 479,580.00 $
Apropiaciones
Cesantias 43,024.45 $ 8.33%
Prima 43,024.45 $ 8.33%
Vacaciones 19,244.55 $ 4.17%
Inter. Cesantias 430.24 $ 1.00%
Salud 39,227.50 $ 8.50%
Pension 55,380.00 $ 12.00%
Caja. Compensacin 18,460.00 $ 4.00%
I.C.B.F 13,845.00 $ 3.00%
Sena 9,230.00 $ 2.00%
Riesgos profesionales
2,409.03 $ 0.522%
Total Apropiacin 244,275.22 $
TOTAL COSTO
EMPRESA
$ 705,775.22
Beneficios tributarios
para disminuir la base
de retencion
1
Por Interes pagados por un credito de
vivienda
- $ - $
2
Por pagos relacionados con medicina
prepagada y educacion del trabajador, su
conyugue y hasta dos hijos
- $ - $
3 Aportes voluntarios a los fondos de pensiones
- $ - $
4
Con Ahorros en las cuentas de fomento a la
construccin -AFC- no puede superar el 30%
de lo que gane en todo el ao
- $ - $
Total beneficios tributarios
- $ - $
Nota
A. Los beneficios tributarios de los numerales
1 y 2 que sirven para disminuir la base de
retencin en la fuente no son concurrentes.
Es decir si se solicita uno no puede pedirse el
otro
B. Siguen siendo deducibles para el
empleador y no constituyen ingreso para el
trabajador, los pagos por concepto de
alimentacin, siempre que el salario del
trabajador no exceda de 360 UVT o su
equivalente de $7.939.440 y que los pagos
por dicho concepto no excedan
mensualmente de 41 UVT, es decir $904.214.
Calculo de
horas extras
Valor de la hora ordinaria Hora extra diurna Hora extra Nocturna Recargo Nocturno
1,922.92 $ 25% 75% 35%
70,833.33 $ 1.25 1.75 1.35
Horas extra diurnas laboradas Valor horas extras diurnas
Horas de recargo
Nocturno laboradas
0 - $ 0
1 88,541.67 $ 1
Horas extra Nocturnas laboradas Valor horas extras nocturnas
Horas de trabajo
dominical laboradas
0 - $ 0
1 123,958.33 $ 3
Total liquidadado por
horas extras sueldo <
$5'999,500
Total liquidadado por
horas extras sueldo >
$5'999,500
Liquidacion de Nomina
para empleados del
servicio Domstico
Condiciones iniciales
$ 600,000.00
Pago en dinero
Deducciones al trabajador
Pago en especie
Salud 24,000.00 $
Pensin 24,000.00 $ Salario mensual real
Descuento total
48,000.00 $
Salario a recibir
552,000.00 $
Maximo a deducir por
pago en especie (30%)
valores y aportes del empleador
Salud
51,000.00 $
Pensin 72,000.00 $
ARP 3,132.00 $
Provisiones mensuales del
empleador
Cesantas 49,980.00 $
Interes cesantias 499.80 $
Vacaciones 25,020.00 $
TABLA PARA
SALARIO
INTEGRAL
> A $5'999.501,00
Devengado
Sueldo Integral
$ 17,000,000.00 Salario mnimo y auxilio de transporte
Base 12,376,000.00 $ 70.00%
Horas extras 680,000.00 $ Salario Mnimo
Comisiones 461,500.00 $
923,000.00 $
Total devengado $ 17,680,000.00
Deducciones Aportes a la seguridad social
Aportes en Salud 461,500.00 $ 4.0%
Aportes a pension 461,500.00 $ 4.0% Salud
Fondo de Solidaridad Pensional
222,768.00 $
Trabajador
Retencion en la fuente
2,804,868.30 $
4.0%
Aportes a Cooperativas
Embargos Judiciales
Pension
Cuotas de crditos a entiades
financieras
Menos de 4 SMLV
Total deducciones 3,950,636.30 $ Entre 4 y -16 SMLV
Entre 16 y -17 SMLV
Entre 17 y -18 SMLV
Entre 18 y -19 SMLV
Neto pagado 13,049,363.70 $
Entre 19 y -20 SMLV
Ms de 20 SMLV
Apropiaciones
Vacaciones 737,256.00 $ 4.17%
Salud 1,051,960.00 $ 8.50%
Pension 1,485,120.00 $ 12.00%
Caja. Compensacin 495,040.00 $ 4.00%
I.C.B.F 371,280.00 $ 3.00%
Sena 247,520.00 $ 2.00%
Riesgos profesionales 64,602.72 $ 0.522%
Total Apropiacin 4,452,778.72 $
RETENCION EN LA FUENTE
TOTAL COSTO
EMPRESA
$ 21,452,778.72
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
Trabajo dominical o festivo
(=)
75%
1.75
(-)
(-)
Valor horas extras diurnas
(-)
- $ (-)
95,625.00 $ (-)
(=)
Valor horas extras diurnas
- $
371,875.00 $
- $
680,000.00 $
$ 400,000.00
$ 200,000.00
$ 600,000.00
$ 180,000.00
LOS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
Salario
(-) Pensin Obligatoria
(-) Fdo. Solid. Pensional
(-) Fdo. Subsistencia
Aportes Voluntarios /
AFC
Ingresos gravados
(-) 25% exento
Base gravada
(-) Deducible Vivienda
BASE DE
RETEFUENTE
RETENCION EN LA
FUENTE
FUENTE: HUMAN
CAPITAL
0
0
Salario mnimo y auxilio de transporte
Auxilio de transporte Salario Mnimo total
55,000.00 $ 516,500.00 $
Aportes a la seguridad social
Empleador Total
8.5% 12.5%
Trabajador
1.00 $ 1,845,999.00 $ 4.0%
1,846,000.00 $ 7,383,999.00 $ 5.0%
7,384,000.00 $ 7,845,499.00 $ 5.2%
7,845,500.00 $ 8,306,999.00 $ 5.4%
8,307,000.00 $ 8,768,499.00 $ 5.6%
8,768,500.00 $ 9,229,999.00 $ 5.8%
9,230,000.00 $ 6.0%
RETENCION EN LA FUENTE
Procedimiento 1 Rango desde
Se suma el total pagos laborales del mes >0
Cesantias, intereses sobre cesantias y prima legal de servicios >95
Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional >150
Rentas exentas >360
25% rentas de trabajo exentas
Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin
UVT
Base de retencion
Procedimiento 2
Se suma el total pagos laborales del mes 1
Cesantias e interses sobre cesantias 2
Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional 3
Rentas exentas 4
25% rentas de trabajo exentas 5
Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin 6
Este resultado se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda 7
Ingreso mensual promedio (base para determinar porcentaje fijo de
retencion)
8
Continuacion procedimiento 2 9
Se suma el total pagos laborales del mes
Cesantas e intereses sobre cesantas.
Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional 1
Rentas Exentas 2
25% (Rentas de trabajo exentas) 3
Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin 4
Base de retencin que se multiplica por el porcentaje fijo de
retencin (A*B)
5
6
7
8
9
10
11
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Calculo de horas extras
Valor de la hora ordinaria Hora extra diurna Hora extra Nocturna
1,922.92 $ 25% 75%
1.25 1.75
Horas extra diurnas laboradas Valor horas extras diurnas
1 2,403.65 $
Horas extra Nocturnas laboradas Valor horas extras nocturnas
1 3,365.10 $
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Rango desde En UVT hasta Tarifa Marginal
>0 95 0.0%
>95 150 19.0%
>150 360 28.0%
>360 En adelante 33.0%
Salario base de retencin
Ingreso laboral sometido a retencin: superior a $3'111,086
RETENCION PARA
SALARIOS BASICOS
RETENCION PARA
SALARIO INTEGRAL
Ingreso base 461,500.00 $ 17,000,000.00 $
Menos:5% que es la suma de 4% pension y 1% fondo de solidaridad 23,075.00 $ 595,000.00 $
Aportes voluntarios a los fondos de pensiones - $ - $
Con Ahorros en las cuentas de fomento a la construccin -AFC- no puede
superar el 30% de lo que gane en todo el ao - $ - $
Sub total 438,425.00 $ 16,405,000.00 $
Menos 25% exencin sobre Ing gravado 109,606.25 $ 4,101,250.00 $
total 328,818.75 $ 12,303,750.00 $
Beneficios tributarios
Menos aporte salud: 4% del ingreso 18,460.00 $ 476,000.00 $
Por pagos relacionados con medicina prepagada y educacion del
trabajador, su conyugue y hasta dos hijos - $ - $
Por Interes pagados por un credito de vivienda - $ - $
Ingreso laboral base de retencion (sin aproximar) 310,358.75 $ 11,827,750.00 $
Ingreso laboral base de retencion (aproximado) 310,360.00 $ 11,827,750.00 $
Rango de la Tabla (De >0 hasta 95 UVT) (De >360 en adelante)
Ingreso laboral gravado en UVT - $ 360.00 $
Tarifa segn tabla
0% 33%
0 69
14.07 $ 536.31 $
- $ 58.18 $
- $ 127.18 $
- $ 2,804,868.30 $
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES
VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES VOL / AFC
Y DEDUCIBLE
5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $
200,000 $ 200,000 $ 200,000 $
50,000 $ 50,000 $ 50,000 $
- $ - $ - $
- $ 1,250,000 $ 1,250,000 $
4,750,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $
1,187,500 $ 875,000 $ 875,000 $
3,562,500 $ 2,625,000 $ 2,625,000 $
- $ - $ 2,205,000 $
3,562,500 $ 2,625,000 $ |
292,000 $ 101,000 $ - $
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE
SALARIO $ 5.000.000
4 SMLV PARA EL PAGO DE FONDO DE SOLIDARIDAD Desde.. ...Hasta
1,846,000.00 $ 4,615.00 $ - $ 1,846,000.00 $
1,846,001.00 $ 7,384,000.00 $
Maximo valor descontado en pensiones 7,384,001.00 $ 7,845,500.00 $
11,537,500.00 7,845,001.00 $ 8,307,000.00 $
461,500.00 $ 8,307,001.00 $ 8,768,500.00 $
8,768,501.00 $ 9,230,000.00 $
9,230,000.00 $ 1,000,000,000.00 $
Empleador Total 17,000,000.00 1.80%
12.0% 16.0% 461,500.00 $ 0.00%
12.0% 17.0%
12.0% 17.2%
12.0% 17.4%
12.0% 17.6%
12.0% 17.8%
12.0% 18.0%
En UVT hasta Tarifa Marginal Impuesto
Desde..
95 0.0% 0
- $
150 19.0%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
2,095,130.00 $
360 28.0%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos 150
UVT)*28% ms 10 UVT
3,308,100.00 $
En adelante 33.0%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos 360
UVT)*33% ms 69 UVT
7,939,440.00 $
$ 22,054.00
Segn resolucin 15013 de Dic 06 de 2007 de la Dian
el valor de la UVT es de$22,054
$ 3,111,086.00
Procedimiento 1 (Caso
1)
Para sueldos entre($2,095,130 y
$3,308,099)
Ingreso laboral gravado
en pesos
$ 3,111,086.00 1
Ingreso laboral gravado
en UVT
$ 141.07 2
Rango de la Tabla (De >95 hasta 150 UVT) 3
Menos ingreso lab. Sin
retencion en UVT
$ 95.00 4
Base para aplicar tarifa en
UVT (2-4)
$ 46.07 5
Tarifa segn tabla 19% 6
Retencin en UVT (5*6) $ 8.75 7
Retencin en pesos (7*la
UVT vigente)
$ 193,031.64 8
Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano
194,000.00 $
9
10
Procedimiento 1 (Caso
2)
Para sueldos entre($3,308,100 y
$7,939,439)
11
Ingreso laboral gravado
en pesos
$ 6,000,000.00 12
Ingreso laboral gravado
en UVT
$ 272.06
Rango de la Tabla (De >150 hasta 360 UVT)
Menos ingreso lab. Sin
retencion en UVT
$ 150.00 1
Base para aplicar tarifa en
UVT (2-4)
$ 122.06 2
Tarifa segn tabla 28% 3
Retencion en UVT (5*6) $ 34.18 4
Mas:retencion de rangos
anteriores
$ 10.00 5
Retencion total en UVT
(7+8)
$ 44.18 6
Retencin en pesos (7*la
UVT vigente)
$ 974,272.00 7
Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano 975,000.00 $
8
9
10
11
Procedimiento 1 (Caso
3)
Para sueldos entre($7,939,000 en
adelante)
12
Ingreso laboral gravado
en pesos
$ 8,000,000.00 13
Ingreso laboral gravado
en UVT
$ 362.75 14
Rango de la Tabla (De >360 en adelante)
Menos ingreso lab. Sin
retencion en UVT
$ 360.00
Base para aplicar tarifa en
UVT (2-4)
$ 2.75 1
Tarifa segn tabla 33% 2
Retencion en UVT (5*6) $ 0.91 3
Mas:retencion de rangos
anteriores
$ 69.00 4
Retencion total en UVT
(7+8)
$ 69.91 5
Retencin en pesos (7*la
UVT vigente)
$ 1,541,710.80 6
Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano 1,542,000.00 $
7
8
9
10
11
12
13
14
Recargo Nocturno Trabajo dominical o festivo
35% 75%
1.35 1.75
Horas de recargo
Nocturno laboradas
Valor horas extras diurnas
0 - $
Horas de trabajo
dominical laboradas
Valor horas extras diurnas
0 - $
Total liquidadado por
horas extras 5,768.75 $
22054
95
2095130
1%
SALARIO $ 5.000.000 4%
Impuesto 25%
0 Salario 3,111,086 $ 4.875%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
95 UVT)*19%
(-) Pensin Obligatoria 151,665 $ 151,665 $
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
150 UVT)*28% ms 10
UVT (-) Fdo. Solid. Pensional 31,111 $
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
360 UVT)*33% ms 69
UVT (-) Fdo. Subsistencia - $
Aportes Voluntarios / AFC - $ 2,959,421 $
Ingresos gravados 2,928,310 $
(-) 25% exento 732,077 $ 739,855 $
Base gravada 2,196,232 $ 124,443 $
(-) Deducible Vivienda - $ 2,095,122 $
BASE DE RETEFUENTE 2,196,232 $
RETENCION EN LA FUENTE 292,000 $
11,900,000.00 $
SALARIO $ 8.000.000
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
Salario 8,000,000 $
(-) Pensin Obligatoria 224,000 $
(-) Fdo. Solid. Pensional 56,000 $
(-) Fdo. Subsistencia - $
Aportes Voluntarios / AFC - $
Ingresos gravados 7,720,000 $
(-) 25% exento 1,930,000 $
Base gravada 5,790,000 $
(-) Deducible Vivienda - $
BASE DE RETEFUENTE 5,790,000 $
RETENCION EN LA FUENTE 915,000 $
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
SALARIO $ 15.000.000
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
Salario 15,000,000 $
(-) Pensin Obligatoria 420,000 $
(-) Fdo. Solid. Pensional 105,000 $
(-) Fdo. Subsistencia 105,000 $
Aportes Voluntarios / AFC - $
Ingresos gravados 14,370,000 $
(-) 25% exento 3,592,500 $
Base gravada 10,777,500 $
(-) Deducible Vivienda - $
BASE DE RETEFUENTE 10,777,500 $
RETENCION EN LA FUENTE 2,458,000 $
SIN APORTES
VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
CON APORTES VOL / AFC Y
DEDUCIBLE
SIN APORTES
VOLUNTARIOS / AFC
8,000,000 $ 8,000,000 $ 8,000,000 $ 15,000,000 $
224,000 $ 224,000 $ 224,000 $ 420,000 $
56,000 $ 56,000 $ 56,000 $ 105,000 $
- $ - $ 105,000 $
- $ 2,120,000 $ 2,120,000 $ - $
7,720,000 $ 5,600,000 $ 5,600,000 $ 14,370,000 $
1,930,000 $ 1,400,000 $ 1,400,000 $ 3,592,500 $
5,790,000 $ 4,200,000 $ 4,200,000 $ 10,777,500 $
- $ - $ 2,205,000 $ - $
5,790,000 $ 4,200,000 $ 1,995,000 $ 10,777,500 $
915,000 $ 470,000 $ - $ 2,458,000 $
SALARIO $ 8.000.000 SALARIO $ 15.000.000
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
Le corresponde
0.00%
1.00%
1.20%
1.40%
1.60%
1.80%
2.00%
...Hasta Le corresponde
2,095,129.00 $
(De >0 hasta 95 UVT)
3,308,099.00 $
(De >95 hasta 150 UVT)
7,939,439.00 $
(De >150 hasta 360 UVT)
1,000,000,000,000.00 $
(De >360 en adelante)
Procedimiento 2 (Caso 1)
Para sueldos entre($2,095,130 y
$3,308,099)
Ingreso laboral gravado en pesos $ 2,800,000.00
Ingreso laboral gravado en UVT $ 126.96
Rango de la Tabla (De >95 hasta 150 UVT)
Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT $ 95.00
Base para aplicar tarifa en UVT (2-4) $ 31.96
Tarifa segn tabla 19%
Retencin en UVT (5*6) $ 6.07
Ingreso laboral gravado en UVT (2)
126.96 $
Porcentaje fijo de retencin (7/8)
4.78%
Ingreso laboral gravado actual en pesos $ 3,000,000.00
Retencin actual en pesos (10*9)
143,491.39 $
Aproximacin al multiplo de mil ms cercano
144,000.00 $
Procedimiento 2 (Caso 2)
Para sueldos entre($3,308,100 y
$7,939,439)
Ingreso laboral gravado en pesos $ 5,600,000.00
Ingreso laboral gravado en UVT $ 253.92
Rango de la Tabla (De >150 hasta 360 UVT)
Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT $ 150.00
Base para aplicar tarifa en UVT (2-4) $ 103.92
Tarifa segn tabla 28%
Retencion en UVT (5*6) $ 29.10
Mas:retencion de rangos anteriores $ 10.00
Retencion total en UVT (7+8) $ 39.10
Ingreso laboral gravado promedio en UVT (2) 253.92 $
Porcentaje fijo de retencin (9/10) 15.40%
Ingreso laboral gravado actual en pesos $ 6,000,000.00
Retencin actual en pesos (7*11) $ 923,862.86
Aproximacin al multiplo de mil ms cercano
924,000.00 $
Procedimiento 2 (Caso 3)
Para sueldos entre($7,939,000 en
adelante)
Ingreso laboral gravado en pesos $ 14,000,000.00
Ingreso laboral gravado en UVT $ 634.81
Rango de la Tabla (De >360 en adelante)
Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT $ 360.00
Base para aplicar tarifa en UVT (2-4) $ 274.81
Tarifa segn tabla 33%
Retencion en UVT (5*6) $ 90.69
Mas:retencion de rangos anteriores $ 69.00
Retencion total en UVT (7+8) $ 159.69
Ingreso Laboral gravado promedio en UVT (2)
634.81 $
Porcentaje de retencin (9/10) 25.16%
Ingreso laboral gravado actual en pesos $ 15,000,000.00
Retencin actual en pesos (12*11) $ 3,773,261.57
Aproximacin al multiplo de mil ms cercano 3,774,000.00 $
CON APORTES VOLUNTARIOS / AFC
5,000,000 $
200,000 $
50,000 $
- $
1,250,000 $
3,500,000 $
875,000 $
2,625,000 $
- $
2,625,000 $
101,000 $
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
8,000,000 $
224,000 $
56,000 $
- $
2,120,000 $
5,600,000 $
1,400,000 $
4,200,000 $
- $
4,200,000 $
470,000 $
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
15,000,000 $
420,000 $
105,000 $
105,000 $
3,870,000 $
10,500,000 $
2,625,000 $
7,875,000 $
- $
7,875,000 $
1,499,000 $
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
CON APORTES VOL / AFC Y
DEDUCIBLE
15,000,000 $ 15,000,000 $
420,000 $ 420,000 $
105,000 $ 105,000 $
105,000 $ 105,000 $
3,870,000 $ 3,870,000 $
10,500,000 $ 10,500,000 $
2,625,000 $ 2,625,000 $
7,875,000 $ 7,875,000 $
- $ 2,205,000 $
7,875,000 $ 5,670,000 $
1,499,000 $ 882,000 $
SALARIO $ 15.000.000
Desde.. ...Hasta Le corresponde Desde..
- $ 2,095,129.00 $ 0 - $
2,095,130.00 $ 3,308,099.00 $ 95 2,095,130.00 $
3,308,100.00 $ 7,939,439.00 $ 150 3,308,100.00 $
7,939,440.00 $ 1,000,000,000,000.00 $ 360 7,939,440.00 $
CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE
5,000,000 $
200,000 $
50,000 $
- $
1,250,000 $
3,500,000 $
875,000 $
2,625,000 $
2,205,000 $
420,000 $
- $
CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE
8,000,000 $
224,000 $
56,000 $
2,120,000 $
5,600,000 $
1,400,000 $
4,200,000 $
2,205,000 $
1,995,000 $
- $
CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE
15,000,000 $
420,000 $ 4500000
105,000 $
105,000 $
3,870,000 $
10,500,000 $
2,625,000 $
7,875,000 $
2,205,000 $ 26460000
5,670,000 $
882,000 $
...Hasta Desde.. ...Hasta
2,095,129.00 $ 0% - $ 2,095,129.00 $ - $
3,308,099.00 $ 19% 2,095,130.00 $ 3,308,099.00 $ - $
7,939,439.00 $ 28% 3,308,100.00 $ 7,939,439.00 $ 10.00 $
1,000,000,000,000.00 $ 33% 7,939,440.00 $ 1,000,000,000,000.00 $ 69.00 $
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