1TA20141DUED

0302-03501 |TRIBUTACION

2014-1
Docente: GLADYS SANCHEZ ROJAS
Nota:
Ciclo: 9
Mdulo I
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIN:
Apellidos y nombres:

MANOSALVA SALVADOR JOSE JAVIER
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso
Cdigo de matricula:
2011115345

Uded de matricula:
TARAPOTO
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOM. 15
JUNIO 2014
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.

Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.


2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-1 por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

Direccin Universitaria de Educacin a
Distancia
EAP CIENCIAS FINANCIERAS Y
CONTABLES
2TA20141DUED
3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
Gua del Trabajo Acadmico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hastaN 2 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:
Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:
1
Presentacin adecuada del
trabajo
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
trabajo en este formato.
2
Investigacin bibliogrfica:
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual
DUED UAP, entre otras fuentes.
3
Situacin problemtica o caso
prctico:
Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones
problematizadoras por parte del alumno.
4
Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.


TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de de
Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
DEBE CONSIDERAR LOS SIGUIENTES PASOS AL CARGAR EL TRABAJO ACADMICO EN EL
CAMPUS VIRTUAL DUED LEARN:
1. INGRESAR A LA PLATAFORMA ACADMICA EN LA OPCIN CURSOS
2. DESCARGAR EL TRABAJO ACADMICO Y RESOLVERLO
3. INGRESAR A LA OPCIN TRABACAD
4. ENVODE ACTIVIDAD LUEGO EXAMINAR PARA CARGAR EL TRABAJO Y QUEDE
PUBLICADO EN LA PLATAFORMA
3TA20141DUED
5. VERIFICAR QUE EL NOMBRE DEL ARCHIVO A CARGAR SEA CORRECTO YENVIAR
Esperamos que usted tenga los mejores xitos acadmicos.

DESARROLLO DE LA GUA DEL TRABAJO ACADMICO


Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato. (2
puntos)


1.- Elaborar el mapa conceptual de la Administracin Tributaria en el
Per. (4 puntos).



VER ARCHIVO ADJUNTO.



2.- Explique cul es el tratamiento contable y tributario para la entrega de
bienes por fiestas navideas del siguiente enunciado. (4 puntos)

La empresa Inversiones Pacifico del Sur SAC., con motivo de fiestas
navideas adquiere cajas de panetones y otros vveres que formar, parte
de las canastas navideas para ser entregada a sus trabajadores. En el
mes de noviembre se realiza las compra de dichos productos por el valor
de S/. 1,750.00 ms IGV. Posteriormente, la empresa entregar los regalos
en la primera quincena del mes de diciembre.

"Una voluntad fuerte es la mejor ayuda
para alcanzar tus metas
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SOLUCION

CODIGO
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
60 COMPRAS S/. 1,750.00
603 Materiales auxiliares
6032 Suministros
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR. S/. 315.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta Propia
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
TERCEROS S/. 2,065.00
421
Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 Emitidas

x/x Por la compra de panetones para
canasta navidea.
25
MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,750.00
252 Suministros
2524 Otros Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 1,750.00
613
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
6132 Suministros
x/x Por destino de compras
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
TERCEROS S/. 2,605.00
421
Facturas, boletas y notros
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO S/. 2,605.00
101 Caja
x/x Por cancelacin de facturas
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS S/. 2,065.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
5TA20141DUED
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR. S/. 315.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 1,750.00
759 Otros ingresos de gestin

x/x Por la emisin de comprobantes a
los trabajadores por obsequio de
canastas.
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 1,750.00
759 Otros ingresos de gestin
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 315.00
644 Otros
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS S/. 2,065.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas

x/x Por la extorno de comprobantes a
los trabajadores por obsequio de
canastas e IGV asumido por la
empresa
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 315.00
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS S/. 315.00
791
Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos

x/x Por el destino del gasto de IGV
asumido por la empresa
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
Y GERENTES S/. 1,750.00
622 Otras remuneraciones
25
MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS S/. 1,750.00
252 Suministros
2524 Otros Suministros
x/x Por la entrega de canastas


3.- La empresa Futuras Inversiones S.A. dedicada a la comercializacin de
repuestos para maquinarias de la actividad minera, con motivo de fiestas
navideas acuerda entregar a sus principales clientes una botella de
whisky. La entrega de estos bienes forma parte de la poltica adoptada por
la gerencia para la fidelizacin de los clientes y as poder aumentar las
ventas. La adquisicin de la botellas de whisky se realiza en la segunda
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quincena de noviembre, por un valor de S/. 6,850 ms el IGV
correspondiente.
Dato adicional: Se estima que los ingresos brutos anuales al mes de
diciembre sern de S/. 10,851.00

Cul es el tratamiento contable y tributario de esta operacin?. (5
puntos)

SOLUCION

CODIGO
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
60 COMPRAS S/. 6,850.00
603 Materiales auxiliares
6032 Suministros
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
SALUD POR PAGAR. S/. 1,233.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta Propia
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
TERCEROS S/. 8,083.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar

x/x Por la compra de Botellas de whisky
para obsequio.
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS
Y REPUESTOS S/. 6,850.00
252 Suministros
2524 Otros Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 6,850.00
613
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
6132 Suministros
x/x Por destino de compras
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
TERCEROS S/. 8,083.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO S/. 8,083.00
101 Caja
x/x Por cancelacin de facturas
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS S/. 8,083.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
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1682 Otras cuentas por cobrar diversas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
SALUD POR PAGAR. S/. 1,233.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 6,850.00
759 Otros ingresos de gestin

x/x Por la emisin de comprobantes a los
clientes por obsequio de canastas.
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN S/. 6,850.00
759 Otros ingresos de gestin
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 1,233.00
644 Otros
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS S/. 8,083.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas

x/x Por la extorno de comprobantes a los
trabajadores por obsequio de canastas e
IGV asumido por la empresa
95 GASTOS DE VENTAS S/. 1,233.00
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS S/. 1,233.00
791
Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos

x/x Por el destino del gasto de IGV
asumido por la empresa
61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 6,850.00
613
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS
Y REPUESTOS S/. 6,850.00
252 Suministros
2524 Otros Suministros
x/x Por la entrega de canastas
95 GASTOS DE VENTAS S/. 6,850.00
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
791
Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos S/. 6,850.00

x/x Por el destino del gasto de obsequio
asumido por la empresa

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4.- Detallar cul es el procedimiento para el clculo del impuesto a los
Activos Netos? (5 puntos).

Mediante La Ley N 28424, publicado el da 21 de Diciembre del 2004, y el Decreto
Supremo N 025-2005-EF, publicado el da 16 de Febrero del 2005, se crea el Impuesto
Temporal a los Activos Netos, aplicables a los generadores de renta de tercera categora
sujetos al rgimen general del Impuesto a la Renta de Tercera. Se aplica sobre los Activos
Netos al 31 de diciembre del ao anterior.

Caso Practico a fin explicar el clculo de ITAN
La empresa Servicios Rojitas SAC se encuentra afecta al ITAN, por lo cual desea saber
la determinacin del referido impuesto para el presente ejercicio. Para tal efecto tenemos
la siguiente informacin de la mencionada empresa, al 31 de diciembre del ejercicio
anterior.

Paso 1: Determinar la base imponible:
Paso 2: Clculo del ITAN: [(Base Imponible menos S/. 1,000,000) x Alcuota ]


Determinacin de la Base Imponible
Activo Neto segn Balance 7'319,729.00
Adiciones
Obsolescencia no sustentada con informe tcnico 45,600.00
Deducciones (1'916,675.55)
Depreciacin Acelerada por Arrendamiento Financiero 648,500.00

Saldo de existencias por exportacin 863,875.55

Maquinaria y equipo con una antigedad no mayor a 3 aos 379,000.00
Diferencia de cambio imputable al costo del activo fijo 25,300.00

Total Base Imponible 5'448,653.45
Alcuota
2013
Base
ITAN por pagar
0% Hasta S/. 1000,000.00 0
0.4% Por el exceso = 4'448,653.45 17,794.61
Total 17,794.61