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UNIVERSIDADE SO TOMS DE MOAMBIQUE


Faculdade de Contabilidade e Economia
Ficha de Exerccios: Contabilizao das Operaes


Exerccio n
o
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A sociedade Mobilias Africa, Lda, dedica-se a comercializao de Mobilirio de escritrio, reiniciou as
actividades em 01 de Janeiro de 2014, dispondo dos seguintes elementos patrimoniais:
Descrio Valores em Mt
Viaturas Ligeiras 450.000,00
Aceites diversos 42.500,00
Clientes c/c -MENDES 35.000,00
Saques Diversos 25.000,00
Factura da TDM 3.750,00
Crdito do Banco nico para Investimento 550.000,00
Diversas Mercadorias 143.000,00
IVA a pagar 2.750,00
Conta Corrente no Banco nico 332.750,00
Patentes de Inveno 63.000,00
Mobiliario Administrativo 52.500,00
Numerrio em Cofre 55.500,00
Depsito a prazo no Banco nico 150.000,00
Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes:
Dia 03: Depsito de 40.000,00 Mt no Banco nico;
Dia 05: Venda de a prazo de toda a mercadoria em armazm , N/ factura sobre o cliente Mobilarte no
valor de 250.000,00 Mt ( +IVA);
Dia 09: N/ Recibo pela cobrana ao cliente Mendes, seu cheque 163552 no valor de 15.000,00 Mt

Dia 20: Nosso cheque sobre o Banco nico para a compra de mercadoria no valor de 45.000,00 Mt
( IVA Incluido);
Dia 21: Pagamento do Prmio de Seguro para as viaturas da empresa no valor de 8350,00 Mt..
Dia 25: Processamento de salrios:
- Salrio base 49.600,00;
- IRPS 9%;
- INSS 7%;
- Sindicato 1%

Dia 26: Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 22.325,00 Mt, referente a amortizao de
emprstimo, juros incluidos e estimados em 4.732,00 Mt;
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Dia 29: : Borderoux do Banco nico, referente a transferncia do salrio;

Pretende-se:

a) Lanamentos no Dirio Geral.
b) Passagem ao razo esquemtico.
c) Balancete de Verificao.


Exercicio 2

Por escritura do dia 3 de Maio de 2012, lavrada no cartrio dos Registos Comercial de Maputo,
foi constituda a Sociedade Comercial Aproveita a Chance SA, com os seguintes elementos
patrimoniais.

Existncias em armazm 75.250,00Mts
Depsitos
- ordem 92.500,00Mts
- Pr-aviso 7.500,00Mts
- A prazo 10.000,00Mts
Dinheiro em cofre 63.750,00Mts
Dbito de Mira 120.000,00Mts
Aceite sobre Marques 40.000,00Mts

Durante o ms realizaram-se as seguintes operaes:

Dia 07. Pagamento por cheque n 114215 S/BCI de despesas de confraternizao dos
trabalhadores 17.850,00Mts;

Dia 11: Pagamento em numerrio das seguintes despesas:
- Energia 9.650,00Mts (+IVA de 17% de 62%);
- Telefone 11.407,50Mts (IVA inc luso).

Dia 17: Compra de viatura no valor de 240.000,00Mts (IVA a incluir), nas seguintes condies:
1/2 por transferncia Bancria;
- Remanescente a prazo.

Dia 21: Processamento de salrios:
- Salrio lquido 43.980,00;
- IRPS 8%;
- INSS 7%;
- Sindicato 1%.

Dia 25: Venda a dinheiro no valor 102.960,00Mts (IVA incluso) de mercadorias que haviam custado
63.250,00Mts, nas seguintes condies:
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- 25% Em dinheiro;
- O remanescente a prazo de 60 dias.

Dia 28: Nota de crdito n 13/12, ref, a desconto de revenda de (3% + 2%), relativo a transaco
do dia 25.

Dia 28: Depsito d a metade do valor em Caixa.

Pretende-se:
a) Lanamentos no dirio geral;
b) Passagem ao Razo esquemtico;
c) Elaborao do Balancete de Verificao.


Exercicio 3

A sociedade SOPNEUS, Lda, iniciou as suas actividades em 01 de Dezembrode 2012, estabelecendo-se
como representante oficial dos pneus da marcaBridgestone de gama nica em Moambique, com o
seguinte patrimnio:
Dinheiro em cofre 75.000,00
Depsito ordem no Banco nico 243.000,00
Edifcio Comercial 424.000,00
60 pneus, dos quais 12 so para o uso da empresa 252.000,00
Mobilirio 30.000,00
Divida ao fornecedor Treny Tyre 145.000,00
Camioneta 300.000,00
Jantes Especiais 125.000,00
Emprstimo do Banco nico 198.000,00
Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes:
Dia 03: Compra a crdito (90 dias) ao fornecedor NiceTyre, Lda de 90 pneus, ao preo unitrio
4.300,00 Mt ( IVA a taxa em vigor).
Dia 05: Compra de uma viatura para o gerente no valor de 139.230,00Mt, (IVA incluso), tendo pago
30%, no acto da compra (cheque n 356635 s/Banco nico), o restante ficou em divida a 120 dias.
Dia 09: Venda de 43 pneus @ 5.250,00 Mt (primeiro lote dos pneus em armazm), ao cliente Muhlovi,
(IVA a taxa em vigor). As condies de pagamento foram as seguintes:
2/3 do valor da factura a pronto pagamento;
O restante a pagar a 15 dias.

Dia 20: O cliente Muhlovi, liquida a sua dvida ( cheque 123570 s/ Banco nico), tendo-lhe sido
concedido um desconto sucessivo de (2.5%+1%), por antecipao de pagamento;
Dia 22: Montagem de 6 pneus na camioneta da empresa.
Dia 26: Processamento de salrios:
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- Salrio lquido 45.553,20;
- IRPS 9%;
- INSS 7%;
- Sindicato 1%.
Dia 28: Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 22.325,00 Mt, referente a amortizao de
emprstimo, juros incluidos e estimados em 4.732,00 Mt;

Dia 29: : Borderoux do Banco nico, referente a transferncia do salrio;

Tendo em conta que a empreza usa o sistema de inventrio permanente, pretende-se:
a) Lanamento de abertura e das operaes correntes da empresa, no Dirio geral;
b) Passagem ao razo esquemtico;
c) Balancete de verificao.

Exerccio n
o
4

No dia 02 de Agosto de 2010, foi constituda a Sociedade Mahala Campany Lda, que se dedica compra
e venda pneus.
Balano Inicial
Activos
Activos Correntes
Mercadorias

70.000,00
Clientes
Clientes C/C 40.000,00
Clientes Ttulos a Receber 80.000,00 120.000,00
Bancos
Depsitos ordem

360.000,00
Caixa
Caixa Geral

80.000,00
Total dos Activos

630.000,00

Capital Prprio e Passivos
Capital prprio

147.000,00
Passivos Correntes
Fornecedores
Fornecedores C/C 150.000,00

Fornecedores Ttulos a Pagar 90.000,00 240.000,00
Emprstimos Obtidos

195.000,00
Outros Credores
Pessoal

48.000,00
Total de Capital Prprio e Passivos

630.000,00
Durante o ms realizaram-se seguintes operaes:

Dia 06: Aquisio de Equipamento informtico valor de 48.000,00Mts (IVA a Incluir), nas
seguintes condies:
- 25% Em numerrio;
- 35% Por cheque;
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- Remanescente a prazo.

Dia 09: Nossa Factura recibo n1, no valor 120.000,00 (IVA a incluir) de pneus que haviam
custado 70.000,00, tendo-lhes concedido o desconto de pronto pagamento (5%+3%).
Dia 13: Compra de pneus 105.300,00 (IVA incluso), nas seguintes condies:
75% Em numerrio
Remanescente por cheque.

Dia 18: Processamento de salrios:
Salrio Bruto 48.000,00;
IRPS 8,5%;
INSS 7%;
Sindicato 1%.

Dia 20: Pagamento em numerrio da factura n 3720128 de gua no valor de 9.860,00,00Mts (+
IVA, 17% de 75%).

Dia 23: Compra de pneus para uso na empresa no valor de 63.180,00Mts (IVA Incluso), nas
seguintes condies:
15% Em numerrio
O restante a prazo.

Dia 25. Pagamento por cheque do prmio de seguro de acidente de trabalho 8.750,00;

Dia 27: Pagamento em numerrio da contribuio para segurana social;

Dia 31: Aviso de dbitos do banco referente amortizao de emprstimo sem os juros, 7.850,00.

Pretende-se:
a) Lanamento de abertura e de operaes correntes no Dirio Geral;
b) Passagem ao razo esquemtico;
c) Balancete de verificao














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Exerccio n
o
5

A empresa Comercial Tsacane, Lda, iniciou a sua actividade em 2 de Janeiro de 2012 com os
seguintes elementos patrimoniais, a mesma usa o sistema de inventrio permanente.

1 Numerrio 10.000,00
2 Dinheiro em bancos 125.000.00
3 Crditos diversos 75.000,00
4 Saque a Xicoxana, Lda 25.000,00
5 Equipamentos diversos 80.000,00
6 325 sacos de arroz Xirico (1x50 kg) 128.375,00
7 450 sacos de farinha de trigo Bela (1x50 kg) 295.500,00
8 Aceites diversos 60.000,00
9 Emprstimo bancrio 230.000,00

Durante o ms a Empresa Comercial Tsacane, Lda, efectuou as seguintes transaces:

Dia 05 Cobrana do saque;

Dia 10 Depsito de 50% do valor em caixa;

Dia 15 Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 50.000,00 Mt, referente a amortizao
de emprstimo;

Dia 20 Venda na totalidade do arroz, por cheque n 346578 da Mone, Lda, a 515,00 MT @
saco.
Dia 25 Compra de 125 sacos de arroz @ 473,85 Mt, nas seguintes condies:
Pagamento de 28 % em dinheiro;
32% por cheque e o restante a prazo de 45 dias

Dia 27 - Processamento e pagamento de salrios por transferencia bancria. A folha de salrios
possui os segintes detalhes:
Salrio Lquido 43.259,92
IRPS 8%
INSS 7%
Sindicato 1%

Pretende-se:
d) Lanamento de abertura e das operaes correntes da empresa, no Dirio geral;
e) Passagem ao razoesquemtico;
f) Balancete de verificao.


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Exerccio n
o
6

A sociedade Malfica, SA, iniciou as suas actividades em 02 de Dezembrode 2012, estabelecendo-se como
representante oficial dos televisores da marca Sharp de gama nica, com o seguinte patrimnio:
Dinheiro em cofre 75.000,00
Depsito ordem no Banco BCI 105.000,00
50 televisores, adquiridos ao forncetor, Shapping, sendo 02 para
equipar a sala de recepo e Edificio Administrativo.

375.000,00
Edifcio Administrativo e comercial 424.000,00
Mobilirio 30.000,00
Divida ao fornecedor Shapping 111.000,00
Divida ao fornecedor de Mobilirio 25.000,00
Emprstimo do BCI 138.000,00
Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes:
Dia 03: Compra a prazo (60 dias) ao fornecedor Machine, Lda de 30 televisores ao preo unitrio
8.000,00 Mt (+IVA a taxa em vigor).
Dia 05: Compra de uma viatura por 555.750,00Mt, (IVA incluso), tendo pago 25%, no acto da compra
(cheque n 856635 s/BCI), o restante ficou em divida e vence ao longo do ano de 2013.
Dia 08: Venda ao cliente Beira Rio, SA de 45 televisores @ 11.250,00 Mt, do primeiro lote em
armazm (IVA a taxa em vigor),. As condies de pagamento foram as seguintes:
Metade do valor da factura a pronto pagamento;
O restanta a pagar dentro de 60 dias,
Dia 11: Depsito no BCI, do valor recebido no dia 08.

Dia 15: Devoluo ao fornecedor Machine, Lda, de 05 televisores por se encontrarem em mau estado.
Dia 21: Aviso de lanaamento de BCI, relactivo a juros de emprstimo, no montante de 7.250,00 Mt.
Dia 23: O cliente Beira Rio, SA, liquida a sua dvida ( cheque 123570 s/ Millennium Bim), tendo-lhe
sido concedido um desconto sucessivo de 2.5%+1%, por antecipao de pagamento.

Dia 21: Processamento e pagamento de salrios:
- Salrio lquido 36.000,00;
- IRPS 8%;
- INSS 7%;
- Sindicato 1%.

Pretende-se:
d) Lanamento de abertura e de operaes correntes no Dirio Geral;
e) Passagem ao razo esquemtico;
f) Balancete de verificao;
g) Demonstrao de Resultados;
h) Balano

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Exerccio n
o
7
Por escritura do dia 3 de Maio de 2012, lavrada no cartrio dos Registos Comercial de Maputo,
foi constituda a Sociedade Comercial Aproveita a Chance SA, com os seguintes elementos
patrimoniais:
Existncias em armazm 15 secretarias a cada 5.750,00Mts
Depsitos ordem 110.000,00
Numerrio 63.750,00
Saques de Octvio 120.000,00
Crditos diversos 40.000,00

Durante o ms realizaram-se as seguintes operaes:

Dia 07. Pagamento por cheque n 114215 S/BCI do prmio de seguro de acidente de trabalho
17.850,00;

Dia 11: Pagamento em numerrio das seguintes despesas:
- Energia 9.650,00Mts (+IVA de 17% de 62%);
- Telefone 9.750,00Mts (IVA a incluir);
Dia 17: Compra de equipamento informtico no valor de 280.800,00Mts (IVA Incluso), nas
seguintes condies:
- 25% Por cheque;
- Remanescente a prazo.
Dia 21: Processamento de salrios:
- Salrio lquido 49.280,00;
- IRPS 8%;
- INSS 7%;
- Sindicato 1%.
Dia 25: Venda a dinheiro de 11 secretarias a cada 8 000,00Mts (+ IVA) nas seguintes condies:
- % Em numerrio;
- O resto a prazo de 90 dias.
Dia 28: Nota de crdito n 03/12, ref, a desconto de revenda de (3% + 2%), relativo a transaco
do dia 25.

Dia 28: Depsito de do valor em cofre.

Pretende-se:
a) Lanamentos por ordem de data;
b) Lanamentos por ordem de Conta;
c) Elaborao do Balancete.