F_REG_05/FocusLAB:oprationscommercialesinternationales

FocusLAB:oprationscommerciales
internationales

Fichethmerglementaire(v.02) F_REG_05

Particularitsducommerceinternational

Exempledemthodesdeblanchiment(1/2)

De par leur volume et leur complexit, les oprations commerciales internationales sont
particulirementexposesaurisquedeblanchimentdargent:
Environnement commercial libral (suppression des contrles aux frontires,
libert de circulation des capitaux etc.) et immdiat (transferts lectroniques de
fondsquasiinstantans),
Unedisparitdesrglementationsnationales,
Transactionstechniquesetvaries(crditdocumentaire,lettredegarantieetc.),
Destransactionsparfoiscouplesavecdesoprationsdefinancement,
Denombreuxintermdiaires,
Unvolumeextrmementimportant(enfrquenceetenvaleur)
Une augmentation des sanctions et des embargos poussant les organisations
criminelles trouver des voies parallles et complexifier les oprations afin de
dtournercesdcisions.
(...)
Un processus de blanchiment raccourci. En effet, le processus standard de
blanchimentconsisteenlasuccessionde3tapes:
1. Placement
>>Introductiondescapitauxdanslesystmefinancier.
2. Empilage
>>Dispersementdesfondsdanslesystmefinancierpourbrouillerlespistes
3. Intgration
>>Leretourlconomielgitime.

Dans le cadre des oprations commerciales internationales, ltape de placement est trs souvent
abandonne passant directement lempilage. De fait, la dtection de ce type de transactions
devientdifficile.
Lesprincipauxthmes
Particularits 1
Exempledemthodesde
blanchiment(1/2) 1
Exempledemthodesde
blanchiment(2/2) 2
Pointsdattentionetbonnes
pratiques(1/2) 2
Pointsdattentionetbonnes
pratiques(2/2) 3
Sources 4
Motscls
Blanchiment
CommerceInternational
GAFI
Transactionssensibles
Paysrisque
Dans le contexte des oprations de commerce international, diverses mthodes de
blanchimentexistent.Lesprincipalessontexpliquesciaprs.

a) Lasurfacturationetlasousfacturation
Il sagit dune mthode frquemment utilise: en jouant sur la quantit, la valeur ou la
qualitdunproduit(ventedunbiendefaiblequalitauprixdunbiendelammefamille
maisdemeilleurequalit),ilestpossibledesurfacturerousousfacturerunetransaction
unouplusieurscomplices.
La diffrence entre la valeur relle et la valeur facture reprsentera alors le montant
blanchi (voir le schma ciaprs source: Le manuel de sensibilisation au blanchiment de
capitauxl'intentiondesvrificateursfiscaux).

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Exempledemthodesdeblanchiment(2/2)

Pointsdattentionetbonnespratiques(1/2)

b) Lafacturationmultipleettransactionsfictives
Ilsagitde2mthodesprochesdansleurlogiqueetparfoiscomplmentaires:
La facturation multiple consiste produire plusieurs factures pour une mme prestation (vente de biens
oudeservices).
Les transactions fictives consistent tablir des factures pour des transactions (biens ou services) qui
nexistent que sur les documents (par exemple une entreprise A propose des services une entreprise B
complicelentrepriseAsefaitrmunrerparchqueparlentrepriseBsurfacturequienretourreoitde
largentliquide).

c) Faussedescriptionetfaussefacture
Lafaussedescriptionconsistefacturerdesbiensdegrandevaleuralorsquelatransactionphysique(importouexport
demarchandise)consisteendesbiensdevaleurmoindre.
Concernant les points dattention permettant didentifier des comportements suspects, le GAFI (Groupe dAction
FInancire)aidentifiuncertainnombredindicateurs.
Anoterque,commedanslaplupartdesmthodesutilisespourluttercontreleblanchimentdargentetlefinancement
duterrorisme,laplupartdespointsdattentionreposepresqueessentiellementsurlaconnaissance:laconnaissancedu
client, la connaissance de lenvironnement et la connaissance des transactions (origine, but, contreparties, documents
justificatifsetc.).
SOURCE

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Pointsdattentionetbonnespratiques(2/2)

LespointsrelevsparleGAFI danslecasdublanchimentbassurlesoprationsinternationalessontlessuivants :
Ecartsignificatifentrelavaleurunitairedunemarchandisefactureetlavaleurdubiensurlemarch.
Livraisondebiensdegrandevaleurfaiblepoids.
Incohrenceentrelalivraisondebiensetlactivitnormaleducommerantoudelentreprise(volumedebiens
tropimportantparrapportlatailledelentreprise,contenuendcalageaveclactivitdelentreprise,etc.).
Livraisonempruntantdemultiplesdtourssansraisonconomiqueapparente.

Dautrescritrespeuventgalementtrerelevs:
Origine incohrente (le pays nest pas rput exporter le type de biens concerns) ou risque (le pays
dorigineestunpaysrisquedeblanchimentlevet/ouestlistdansunelisteofficielle)desbiens
Destinationrisque
Contreparties incohrentes (trop grand nombre de contreparties dans la transaction, prsence de socits
nouvellement cres et effectuant des importations et exportations massives, transaction impliquant
lutilisationdesocitsfictives,cransouoffshores).
Dsignation incohrente des biens (diffrences importantes entre les dclarations en douane et les factures
etc.).
Financements/Paiementsinhabituels(transactionimpliquantdesespces,implicationdentitstiersquinont
aucuneconnexionapparenteaveclatransaction,incohrenceentreloriginedesbiensetladestinationde
largent,cartentrelessommeschangesetlessommesfactures,prsencedecommissionsansjustificatifou
logiqueconomiqueetc.).
Marchandisesclasseshautrisqueentermesdeblanchimentdecapitauxcausedeleurdouble
utilisation.
Modedetransportinhabituelparrapportlanatureoulatailleduoudesbiensconcerns.

Dufaitdelacomplexitdecetypedoprations,unevigilanceparticulireestconseille.
Cettevigilancepeutsetraduireparuncertainnombredebonnespratiques,commeparexemple:
Une interrogation systmatique du client afin de comprendre le contenu de la transaction et pouvoir ainsi
analysersacohrence
Une analyse systmatique de lensemble des lments fournis avec une attention particulire pour certains
typesdetransaction(LettredeCrdit(L/C),transactionde/versunpaysrisquedeblanchimentlevetc.).
Refuser les transactions qui ne seraient pas claires ou comprises par les lignes mtiers, produit ou la cellule
LAB.
Refuser les transactions lorsque les banques correspondantes ne sont pas en mesure de fournir les
documentset/ouinformationsdemandes.

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Sources

La lutte internationale contre le blanchiment des capitaux d'origine illicite et le financement du terrorisme par le
ProfesseurJeanChappezen2003pourlannuairefranaisdedroitinternational(volume49)
(http://www.persee.fr/web/revues/home/prescript/article/afdi_00663085_2003_num_49_1_3765)

Conventionsurla luttecontre lacorruption dagents publicstrangersdans les transactionscommerciales OCDE

2011
(http://www.oecd.org/fr/daf/anticorruption/ConvCombatBribery_FR.pdf)

Le manuel de sensibilisation au blanchiment de capitaux l'intention des vrificateurs fiscaux CPAF (Centre de
politiqueetdadministrationfiscale)&OCDE2009
(http://www.oecd.org/fr/ctp/delits/44751737.pdf)