UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA

RECINTO REGIONAL RIVAS

ASIGNATURA: AUDITORIA I
CASO DE ESTUDIO
Objetivo Especfico
Aplicar los procedimientos, tcnicas, y pruebas de auditoria como instrumentos en el estudio y evaluacin
del control interno que ayudan al desarrollo de un trabajo de auditoria de carcter tcnico y profesional.
Estudio de Caso
Caso. TRANSLOGISTIC
El presente caso trata sobre un caso de Auditoria a desarrollarse en Translogistic una empresa de
carga internacional por razones de prestigio profesional, la Auditoria fue encomendada a la firma KPMG
NICARAGUA, el cual usted es parte integral de dicha firma.
La solucin del caso, pasa por poner en prctica los conocimientos adquiridos sobre la disciplina de
Auditoria I y sobre los elementos de control interno, por ello el trabajo a desarrollar abarca todo el proceso
estndar necesarios para la culminacin de una Auditoria Financiera a Saber:
Orientaciones del Caso:
1. Formar grupos de 4 estudiantes
2. Analicen cada una de la situacin del caso de la Empresa Translogistic
3. Identifique las debilidades de control interno encontradas
4. Aplicacin de Pruebas Sustantivas y prepare las cedulas sumarias de Activos, Pasivos y
Capital Estado de Resultado.
5. Prepare las cedulas de acuerdo a las notas a los estados financieros
6. Prepare las debilidades encontradas y recomendaciones sobre la base de los hallazgos
encontrados
7. Elabore un breve dictamen de Auditor independiente
EXPOSICION DEL CASO
TRANSLOGISTIC Nicaragua pone a su disposicin nuestro amplio conocimiento de transporte, logstica y
aduana.
AUTORIZADOS POR LA DIRECCIN GENERAL DE ADUANAS COMO CONSOLIDADORES Y
DESCONSOLIDADORES CON CDIGO CD068, FACULTNDONOS PARA MOVIMIENTO DE MERCANCAS
VA MARTIMA Y AREA, TANTO EN ADUANAS INTERNAS COMO PERIFRICAS.
Para el rea Import/Export por va terrestre, contamos con unidades desde 2 toneladas, hasta llegar a
contenedores de 45, 48 y 53
La confianza de nuestros clientes, nos permite en estos momentos presentarnos como una especialidad en la
importacin en contenedores completos desde Mxico, contando con nuestra propia agencia aduanal en el sector
de Ciudad Hidalgo, lo cual se refleja en una operacin y logstica de primer nivel, generando excelentes tiempo de
transito y contribuyendo con esto en el xito comercial de nuestros clientes.

MISIN
TRANSLOGISTIC Nicaragua es una empresa dedicada a proyectar, controlar y dirigir todas las
gestiones propias del transporte de carga internacional, as como los servicios complementarios, tales como
tramites de importacin de mercaderas, transporte local (acarreo o distribucin), seguro de transporte de
mercadera y custodio de las mismas.

VISIN
Como TRANSLOGISTIC estamos conscientes que el mercado de manejo de carga es muy competitivo,
por lo que nuestras polticas de servicio en cuestiones de responsabilidad, honestidad, seguridad y transparencia,
estn cuidadosamente analizadas con el nico objetivo de optimizar el trnsito de las distintas mercaderas y no
afectar el mercado de nuestros clientes y agentes.

Gracias al esfuerzo de todos los que formamos parte de sta empresa, podemos sentir el orgullo de
decir que contamos con una serie de servicios personalizados que podran ser de beneficio para el manejo de sus
mercaderas.
- Agentes de carga internacional, especialistas en la importacin de contenedores completos de cualquier
punto de Centroamrica a Nicaragua.
- Trmites aduanales de importacin y/o exportacin.
- Transporte local con unidades desde 2 toneladas con furgn.
- Custodia de mercancas, para transito internacional o local.
- Seguro de transporte de mercadera.
AGENTES DE CARGA
- Importaciones y/o Exportaciones en contenedores completos, Plataformas y Low Boy.
- Fletes con destino u origen a Centro Amrica y Mxico
- Fletes locales en unidades de 45, 48 y 53.

TRMITES ADUANALES
- Trmites aduanales de Importacin y/o Exportacin.
- Para Mercaderas con trfico areo, martimo o terrestre.
- Mercadera consolidada o prepagos (Contenedores completos).
TRANSPORTE LOCAL
Acarreo, entrega y recoleccin en todo el territorio nacional.
Unidades desde 1.5 Toneladas.
CUSTODIA DE MERCANCAS EN TRNSITO
Un elemento de seguridad dentro de la unidad o servicio de patrulla.
SEGURO DE TRANSPORTE DE MERCADERA
Cobertura del 110% del valor de la mercadera.
Cobertura amplia de riesgos incluyendo guerra, terrorismo, huelgas y conmociones civiles.
Deducible 1.5% con 150 USD como mnimo.
A continuacin se presentan los Estados Financieros a Auditar
Translogistic & Cia
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2012
(Cifras en Crdobas)
Activos: Pasivos:
Corrientes Corrientes
Efectivo 20,265.81 Nota (1) Proveedores de Servicios 1, 067,734.77 Nota (11)
Bancos 174,723.10 Nota (2) Proveedores Diversos 539,515.20 Nota (12)
Ctas por Cobrar 662,288.93 Nota (3) Cuentas por Pagar 31,088.37 Nota (13)
C x C Empleados 60,808.63 Nota (4) Retenciones por Pagar 31,996.20 Nota (14)
Est. C/Incob. (8,135.85) Gastos Acumulados x pagar 96,781.38 Nota (15)
Anticipos 607,858.49 Nota (5) Anticipo de Clientes 13,800.00 Nota (16)
Transportistas 2,507.31 Dividendos por Pagar 239,389.44
Empleados 8,819.74
IVA Acreditable 55,521.44 Nota (6)
CORRIENTES 1, 585,927.96 TOTAL CORRIENTES 2,020,305.36
No Corrientes
Activos Fijos:
Mob y Equipo 201,489.00 Nota (7) Patrimonio:
Dep. Acumulada (37,637.94) Capital Suscrito 35,000.00 Nota (17)
163,851.06 Prdida del Ejercicio (63,288.68)
PATRIMONIO NETO - 28,288.68
Otros Activos
Deposito Garanta 11,149.39 Nota (8)
Dividendos Anticip 58,049.94 Nota (9)
Servic en Proceso 21,318.84
Cuentas x Liquidar 132,336.16 Nota (10)
TOTAL ACTIVOS 1, 972,633.35 TOTAL Pasivo + Patrimonio 1, 972,633.35


Translogistic & Cia
Estado de Resultado
Del 01 de Enero de 2012 Al 30 de Diciembre de 2012
(Cifras en Crdobas)
Ingresos 2, 347,121.98
Costos de Servicios (2, 147,995.00)
Margen de Utilidad 199,126.98
Gastos de Operacin
Gastos de Administracin (466,015.98)
Gastos Financieros (28,045.06)
Productos Financieros 183,045.26 (311,014.98)
Prdida Operacional (111,888.00)
Otros Ingresos 48,599.32
PERDIDA NETA DEL PERIODO (63,288.68)

Los Siguientes Hallazgos deben ser considerados para la elaboracin de su dictamen:
1. de acuerdo a la escritura de constitucin se determin que el capital social real es de 140,000
y que corresponde aportaciones de dos socios por 70,000 C/U
2. al 31 de diciembre se determin en caja general no se consider un cheque del Bac no 6542
por 13,800 por anticipo en efectivo por parte del cliente Jostic Logistic suma que fue depositada
en la fecha indicada pero que no fue contabilizada.
3. se determin que al cierre del periodo no se establecieron provisiones para indemnizaciones a
los empleados del departamento administrativo por la suma de 12,864
4. segn auditoria se determin que el saldo correcto al 31 de diciembre la depreciacin del
mobiliario y equipo es de 65,425.10
5. en el mes de diciembre la empresa no realizo el registro contable por la suma de 68,599.2
correspondiente a otros ingresos, suma que fue depositada al banco y de acuerdo a minuta de
depsito verificada y de la que obtuvimos copia de la misma.
6. segn auditoria, se comprob que el saldo correcto de la cuenta Costos de prestacin de
servicios al31 de septiembre es de 2, 227,995.
7. Al 31 de Diciembre los impuestos pagados por 1,270.36 fueron considerado en el balance
general en la suma global de 56,791.80. dichos impuestos fueron pagados en efectivo y se
identificaron en las declaraciones de Noviembre 2012.
8. de los dividendos pagados a los socios, se determin que solo corresponde a dicho concepto la
suma de 22,115.45 la diferencia se concedi a los socios en calidad de viticos de alimentacin.