ESTUDIO DE VIABILIDAD DE PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE

PASTELES EN HOJALDRE EN SANTIAGO DE CALI

SANDRA MILENA MERA NAVIA
JENNIFER RINCN GUERRERO



















UNIVERSIDAD AUTNOMA DE OCCIDENTE
FACUALTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
SANTIAGO DE CALI
2012

ESTUDIO DE VIABILIDAD DE PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE
PASTELES EN HOJALDRE EN SANTIAGO DE CALI












SANDRA MILENA MERA NAVIA
JENNIFER RINCN GUERRERO


Proyecto de grado para optar al ttulo de
Contador Publico







Director
Margot Cajigas Romero
Magister en Ciencias de la Organizacin







UNIVERSIDAD AUTNOMA DE OCCIDENTE
FACUALTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
SANTIAGO DE CALI
2012
3





































Santiago de Cali, Julio 30 de 2012






Nota de Aceptacin:

Aprobado por el comit de Grado en el
cumplimiento de los requisitos exigidos por
la universidad Autnoma de Occidente para
optar al ttulo de profesional en Contadura
Pblica.

CESAR OMAR LOPEZ AVILA
Jurado


JORGE ROBLES
Jurado
4

AGRADECIMIENTOS


Queremos agradecerle a Dios por darnos tantas y bendecidas oportunidades, una
de ellas la de ser profesionales. Agradecemos a nuestros padres que con su
empeo, dedicacin y apoyo continuo participaron en este proceso tan importante,
formando personas de progreso. Tanto personal como acadmicamente.


Agradecemos especialmente a nuestra directora Margot Cajigas Romero por su
confianza y colaboracin, lo cual hizo posible que desarrollramos este proyecto
tan importante en nuestras vidas, con el cual se lograra ascender un escaln ms
en nuestra vida acadmica y profesional.


Damos gracias a todas las personas que nos apoyaron y acompaaron en este
proceso de alguna manera, ya que con su nimo y persistencia lograron que
culminramos este trabajo de grado y nuestra importante carrera de Contadura
Pblica.
























5

CONTENIDO
PAG

GLOSARIO 13

RESUMEN 17

1.INTRODUCCIN 18
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. 19
1.1.1. Formulacin del problema. 19

2. OBJETIVO 20
2.1.OBJETIVO GENERAL 20
2.2.OBJETIVOS ESPESIFICOS 24

3. JUSTUFICACIN. 21
3.1. ELEMENTOS DE JUSTIFICACIN. 23
3.1.1. Impacto social. 23
3.1.2. Generacin de empleo. 23
3.1.3. Impacto econmico. 23
3.1.4. Impacto cultural. 23

4. MARCO DE REFERENCIA. 24
4.1. ANTESCEDENTES. 24
4.2. MARCO TEORICO. 24
4.3. MARCO CONTEXTUAL. 27

5. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION. 28
5.1. IDEA DEL ESTUDIO DE VIABILIDAD Y SUS BASES. 28
5.2. LA IDEA O PROYECTO EMPRENDEDOR. 28
5.3. DESCRIPCION DE LA IDEA DE NEGOCIO. 29
5.4. DESCRIPCION DEL PRODUCTO. 29
5.5. MERCADO BASE. 30

6. ANALISIS DEL ENTORNO GENERAL. 32
6.1. INFLUENCIA DEL ENTORNO ECONOMICO. 34
6.1.1. Carga de impuestos en el pas objeto de inversin. 34
6.1.2. Dinamismo del mercado actual considerando tamao del
mercado nacional, el nivel de desempleo y el salario bsico o mnimo
mensual legal vigente.
34
6.2. INFLUENCIA DEL ENTORNO POLITICO Y LEGAL. 35
6.2.1.impacto en el desempeo de los negocios 36
6.3. INFLUENCIA DEL ENTORNO SOCIAL, CULTURAL Y 36
6

DEMOGRAFICO.
6.4. INFLUENCIA DEL ENTORNO AMBIENTAL. 37
6.5. INFLUENCIA DEL ENTORNO TECNOLOGICO. 38

7. ANALISIS DEL ENTORNO SECTORIAL. 40
7.1. DETERMINANTES DE LA COMPETITIVIDAD DE UN SECTOR
INDUSTRIAL.
40

7.1.1. Disponibilidad de factores naturales y creados. 40
7.2. GRADO DE ORGANIZACIN DE LA CADENA PRODUCTIVA. 40
7.2.1. Condiciones de la demanda. 41
7.3. CASUALIDAD Y GOBIERNO, DETERMINANTES
COMPLEMENTARIOS.
41
7.4. ANALISIS DE LAS FUERZAS SECTORIALES DETERMINANTERS
DE LA EMPRESA.
42
7.4.1. Dinmica y rivalidad de los competidores actuales. 42
7.4.2. Comportamiento de los proveedores. 45
7.4.3. Comportamiento de los compradores. 46
7.4.4. LOS SUSTITUTOS Y SU POTENCIALDE CAUSAR DAO. 47

8. ANALISIS AREA DE MERCADEO Y VENTAS. 49
8.1. EL PRODUCTO. 49
8.1.1. El producto a ofrecer y su enfoque. 49
8.1.2. Composicin del producto con sus competidores directos e
indirectos.
50
8.1.3. Servicio y garanta a ofrecer. 50
8.1.4. Investigacin & desarrollo (id) de productos. 51
8.1.5. Ciclo de vida de producto. 51
8.2. EL EMPAQUE 51
8.3. EL PRECIO. 52
8.3.1. Polticas de precio. 53
8.3.2. Sistema de costeo a emplear para fijar precios. 54
8.3.3. Competitividad del margen de contribucin unitario. 55
8.3.4. Criterios para establecer los precios de venta. 55
8.3.5. Formas de variar el precio de venta. 56
8.4. LA CREACION DE LA EMPRESA. 56
8.4.1. La promocin. 56
8.4.1.1. Polticas de empresa para hacer la promocin. 57
8.4.2. La publicidad. 57
8.4.2.1. El mensaje publicitario 57
8.4.2.2. Los medios publicitarios 57
8.4.2.3. El presupuestos publicitario. 58
8.4.2.4. estrategia y tcticas para relaciones publicas 58
8.4.3. Fuerza de ventas. 58
7

8.4.3.1. Fuerza de ventas propia o subcontratada. 58
8.4.3.2. Forma de atender a los clientes 59
8.4.3.3. Zonificacin asignacin de vendedores. 59
8.4.3.4. Dotacin de los Vendedores. 59
8.4.3.5. Administracin del tiempo del vendedor. 59
8.4.3.6. Evaluacin de ventas. 60
8.4.4. Marketing o mercado directo. 60
8.4.5. La plaza o distribucin. 60
8.4.5.1. Mercados donde se iniciara. 60
8.4.6. MEDIOS DE TRANSPORTE A EMPLEAR. 61
8.4.7. Canales de comercializacin y venta. 65
8.5. ENCUESTA 61
8.5.1. Resultados 61
8.5.2. Anlisis de los resultados de la encuesta. 68
8.6. TAMAO DEL MERCADO. 69
8.6.1. Valor del mercado potencial. 69
8.6.2. Mercado objetivo. 70
8.6.3. Mercado meta 71

9. ANALISIS DE LA PRODUCCION. 72
9.1. DESARROLLO DEL PRODUCTO. 72
9.1.1. Evaluacin de afluentes y desechos 72
9.2. MATERIALES E INSUMOS REQUERIDOS. 73
9.3. DEFINICION DE CAPACIDAD INSTALADA Y TECNOLGICA. 74
9.4. UBICACION DE LA PLANTA. 76
9.5. DISEO O CONTRIBUCION DE LA PLANTA. 76
9.6. EL PROCESO PRODUCTIVO. 76
9.7. CONDICIONES EN CUANTO AL PRECIO, TIEMPO DE ENTREGA,
GARANTIAS DE SERVICIO, CREDITO ENTRE OTROS FACTORES
DETERMINANTES PARA LA COMPRA DE LA CAPACIDAD
INSTALADA.

77
10. ANALISIS DEL AREA DE TALENTO HUMANO. 78
10.1. REQUERIMIENTOS DEL PERSONAL. 78
10.2. CAPITAL HUMANO DISPONIBLE EN EL MERCADO. 79
10.3. ESTABILIDAD LABORAL. 79
10.4. PROGRAMAS DE ENTRETENIMIENTO LABORAL. 79
10.5. SISTEMAS DE CONTRATACION. 80
10.6. PRINCIPALES RIESGOS LABORALES EN EL NEGOCIO. 80
10.6.1. Proteccin de la salud y seguridad en el trabajo. 80
10.7. LA ESCALA SALARIAL. 81

11. ANALISIS AREA DE GESTION Y DIRECCION. 82
8

11.1. EMPRENDEDORES, INVERSORES Y CAPITAL DE
CONSTITUCION.
82
11.2. CONFORMACION JURIDICA DE LA EMPRESA. 82
11.2.1. Periodo de duracin de la empresa. 83
11.3. DEFINICION EQUIPO DIRECTIVO. 83
11.4. ESTRATEGIA COMPETITIVA. 83
11.5. MISION Y VISION DE LA FUTURA EMPRESA. 84
11.5.1. Misin. 84
11.5.2. Visin. 84
11.6. PRINICIPIOS DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO. 84
11.7. ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS. 85
11.8. MONITOREO A INDICADORES BASICO DE GESTION. 85
11.9. DEPARTAMENTALIZACION BASICA. 86
11.10. ALTERNATIVAS PARA SALIRSE DEL NEGOCIO. 88

12. INVERSION REQUERIDA. 89
12.1. FINANCIACION DE LA INVERSION REQUERIDA. 90
12.2. VALORACION DEL MERCADO CONTRIBUTIVO UNITARIO. 90
12.3. PARTICIPACION EN VENTAS NACIONALES. 91
12.4. DEPRECIACION. 91
12.5. ESTRUCTURA DE COSTOS. 92
12.5.1. Fijos mensuales. 92
12.5.2.costos variables 93
12.5.2.1. Descripcin de los costos fijos mas la cuota del banco. 93
12.5.3. Punto de equilibrio. 93
12.5.3.1. Como alcanzar la pe a partir de cada lnea de producto. 94
12.5.3.2. Estructura de costo para pe. 94
12.6. PROYECCION EN VENTAS. 96
12.6.1. Pronostico de ventas. 96
12.6.1.1. Pronostico de ventas en unidades. 97
12.6.2. Estructura de costo y comportamiento ventas ao 1. 97
12.6.3. Estado de resultados proyectados. 98
12.6.4. Flujo de caja libre. 99
12.6.5. Valor presente neto. 99
12.6.6. Tasa de interna de retorno. 100

13. CONCLUSIONES. 101

BIBLIOGRAFIA 102



9

LISTA DE CUADROS


Cuadro 1. Equipo emprendedor 29

Cuadro 2. Mercado Base 30

Cuadro 3. Estructura de costos ao 1 30

Cuadro 4. Resumen de los principales aspectos del proyecto. 31

Cuadro 5. Impuesto en el Pas 33

Cuadro 6. Nmero de habitantes potenciales de compra 37

Cuadro 7. Condiciones de la demanda. 41

Cuadro 8. Competidores actuales 42

Cuadro 9. Competidores Actuales. 43

Cuadro 10. Pasteles en Hojaldre 44

Cuadro 11. Reparticin de las ventas porcentualmente. 46

Cuadro 12. Compradores continuos o espordicos. 46

Cuadro 13. La estrategia para competir de los sustitutos 47

Cuadro 14. Posicin del portafolio de producto frente a los competidores. 50

Cuadro 15. Calculo del precio de venta unitario. 52

Cuadro 16. Costeo Variable Unitario. 53

Cuadro 17. Margen de Contribucin Unitario. 53

Cuadro 18. Comparacin de competencia. 54

Cuadro 19. Canales de comercializacin y venta. 61

Cuadro 20. Mercado potencial. 68

10

Cuadro 21. Valor del mercado objetivo. 69

Cuadro 22. Participacin Esperada. 69

Cuadro 23. Capacidad instalada. 73

Cuadro 24. Equipo Humano. 76

Cuadro 25. Escala salarial. 80

Cuadro 26. Tipos de bienes transables y estrategias. 84

Cuadro 27. Departamentalizacin bsica. 85

Cuadro 28. Inversin requerida. 88

Cuadro 29. Financiacin de la inversin requerida. 89

Cuadro 30. Valoracin del margen contributivo unitario. 89

Cuadro 31. Participacin en ventas nacionales. 90

Cuadro 32. Depreciacin. 90

Cuadro 33. Costos fijos mensuales. 91

Tabla 34. Costos variables. 92

Cuadro 35. Costo fijo. 92

Cuadro 36. Punto de equilibrio. 92

Cuadro 37. Alcance del PE. 94

Cuadro 38. Estructura de costos para PE. 94

Cuadro 39. Estado de resultados. 94

Cuadro 40. Estructura de costos nacional. 94

Cuadro 41. Proyeccin en ventas. 95

Cuadro 42. Pronostico de ventas. 95
11


Cuadro 43. Pronostico de ventas en unidades. 96

Cuadro 44. Estructura de costos y ventas ao 1. 96

Cuadro 45. Estado de resultados proyectados. 97

Cuadro 46. Flujo de caja libre. 98

Cuadro 47. Valor presente neto. 98

Cuadro 48. TIR. 99































12

LISTA DE ILUSTRACIONES


Ilustracin 1. Fuerzas de Porter. 27

Ilustracin 2. Pasteles en hojaldre. 30

Ilustracin 3. Logo la locura. 44

Ilustracin 4. Logo Dolmades. 56

Ilustracin 5. Consumo de pasteles en hojaldre. 62

Ilustracin 6. Lugar de consumo de pasteles en hojaldre. 63

Ilustracin 7. Periodicidad de consumo de pasteles en hojaldre. 64

Ilustracin 8. Consumo de bebidas. 65

Ilustracin 9. Nivel de percepcin de precios. 65

Ilustracin 10. Medios donde les gustara recibir informacin. 66

Ilustracin 11. Opinin de la marca. 66

Ilustracin 12. Distribucin de la planta 75

Ilustracin 13. Esquema Organizacional. 86















13

GLOSARIO

Anlisis de Riesgo: evaluacin del riesgo de realizar una inversin.


Cliente: es una persona viable para que adquiera los bienes o servicio ofrecidos
por la empresa.


Comercializacin: es el manejo efectivo de los canales de distribucin y de venta
para lograr que el producto llegue al lugar esperado, en el momento adecuado y
en las condiciones deseadas.


Competitividad: es la capacidad que tiene la empresa, para mantener, ampliar y
mejorar de forma continua y constante su participacin en el mercado, a travs de
la produccin, la distribucin y venta de bienes y servicios en el tiempo, lugar y
forma solicitados, buscando como ltimo fin el beneficio de la sociedad.


Consumidor: es la persona que adquiere los bienes o servicios ofrecidos por la
empresa para su uso personal o el de su hogar, con el fin de satisfacer
necesidades estrictamente no rentables.


Pastel de hojaldre: pieza, generalmente rellena de carne, pollo entre otros, para
el consumo de las personas.


Emprendimiento: es toda accin innovadora que, a travs de un sistema
organizado de relaciones interpersonales y la combinacin de recursos, se orienta
al logro de un determinado fin.


Empresa: es la unidad econmica de produccin encargada de combinar los
factores o recursos productivos, trabajo, capital y recursos naturales, para producir
bienes y servicios.


Factibilidad Financiera: es la identificacin de los recursos monetarios
necesarios y cuantificacin del capital disponible para poner en marcha el
negocio.

14

Flujo de Caja: disponibilidad de efectivo mediante el cual se muestra la necesidad
de financiamiento externo, o la posibilidad de ubicar los excesos de efectivo en
oportunidades que brinden beneficios.


Idea de negocio: es un breve esquema de lo que ser el negocio.


Innovacin: capacidad contina que tienen las personas para generar
invenciones eficientes con miras a incrementar la rentabilidad y generar
sostenibilidad de la empresa en el tiempo.


Investigacin de Mercado: es el diseo, obtencin, anlisis y comunicacin
sistemticos de los datos y resultados pertinentes para una situacin especfica de
marketing que afronta la empresa.


Marketing Mix: son las estrategias de mercadeo basadas en producto, precio,
plaza o distribucin y promocin, necesarias para el desarrollo de los proyecto de
la empresa.


Mercado potencial: son los posibles consumidores del producto a venderse,
identificados mediante una investigacin de mercados.


Mipyme: micro, pequea y mediana empresa.


Plan de Negocio: es un documento que se realiza para analizar, evaluar y
presentar un proyecto emprendedor. En l se analizan las alternativas para sacar
adelante un negocio, evaluando la factibilidad tcnica (Puede hacerse?),
econmica (Aportara los resultados esperados?) y financieramente (Existen los
recurso necesarios?). Se utiliza tambin mientras se es en la puesta en marcha
para guiar las operaciones


Productividad: capacidad de producir bienes y servicios de manera eficiente
(producir ms, con menores recursos y tiempo).


15

Proveedores: empresas o personas que suministran las materias primas que
necesita la empresa para producir lo que vende.


Punto de equilibrio: es el punto en que los ingresos obtenidos por la empresa
son iguales a sus costos. Se le llama punto de equilibrio, a la situacin donde no
hay ni utilidad ni prdida.


Sistemas de apoyo y promocin de las Mipymes: son un conjunto de fondos
conformados por entidades creadas por el Gobierno Nacional y entidades privadas
para financiar proyectos empresariales.


Tendencias: son las inclinaciones o disposiciones a suceder algo, o comportarse
de un agente de una manera determinada.


(TIR): es la tasa de inters que arrojan los dineros mantenidos como inversin en
un proyecto. Tambin se la define como la tasa de inters (tasa de descuento) que
iguala el valor presente (VP) de los egresos e ingresos incurridos al calcular un
proyecto. Esto ltimo permite decir que la TIR es la tasa de descuento (tasa de
inters) que hace el Valor Presente Neto (VPN) igual a cero.


Ventaja Diferencial: caracterstica de una empresa o marca que se percibe como
algo diferente de lo que hace la competencia.


Ventaja competitiva: condicin favorable que obtiene la empresa al realizar
actividades de manera ms eficientes que sus competidores, lo que se refleja en
un costo inferior; En otras palabras gozar de una ventaja competitiva es
permanecer en un nivel ms alto que el de la competencia directa o indirecta
generando para la empresa y para sus clientes un valor adicional que el esperado
habitualmente.


Viabilidad: es el cumplimiento de las condiciones econmicas, administrativas,
polticas legales y financieras suficientes para el desarrollo de un plan de negocio.


VPN (Valor Presente Neto): el valor presente neto permite determinar si una
inversin cumple con el objetivo bsico financiero que es maximizar la inversin,
16

permite determinar si dicha inversin puede incrementar o reducir el valor de las
empresas. El valor presente neto puede ser positivo, negativo o mantenerse igual.
Siendo positivo aumentara el valor frente a la inversin, si es negativo quiere decir
que la riqueza en cuanto la inversin disminuir y si es igual a cero la empresa no
tendr modificaciones en el valor de la inversin.






































17

RESUMEN


La Productora y Comercializadora Dolmades Pasteles en hojaldre nace con la
intencin de crear un estudio de viabilidad, ya que los pasteles en hojaldre son
conocidos en el mercado y tiene mayor aceptacin por la poblacin calea, se
busca llegar a seis (6) supermercados del sur de cali como son: Carrefour, xito y
Superinter y tres (3) colegios ubicados en el mismo sector. En los colegios se hara
la venta directa con las instituciones no llegando al consumidor final. En los
supermercados se alquilara un espacio de 70 metros cuadros, la cual ser
adecuado para brindar atencin directa y personalizada al consumidor final.
Dolmades busca atraer la clientela por medio de diferenciadores atractivos a los
clientes como son obsequios en fechas especiales, variedad de productos y una
base datos que nos permita tener una relacin con el cliente a futuro.


Este proyecto tiene una inversin aproximadamente de 194.000 millones de pesos
los cuales se obtuvieron financiando 94.000 millones a una tasa de inters de
23,3% ofrecida por el banco y el valor restante ser el aporte que realizaran las
emprendedoras o socios interesados en que el proyecto sea viable a futuro de los
cinco (5) aos.


Se crea una sociedad por acciones simplificada con una duracin a trmino
indefinida y con una estipulacin de reparto de utilidades una vez por ao mientras
no se el caso de realizar alguna inversin importante para la compaa.


La planta de la sociedad ser ubicada en Jamund es el sitio donde se prepararan
los pasteles en hojaldre y en las mejores condiciones sern repartidos a los
diferentes lugares de la ciudad de Santiago de Cali.


Este estudio de viabilidad es viable por sus flujos de caja libre son positivos en los
primeros cinco (5) aos y la rotacin de las cuentas por cobrar no supera los 30
das y la de pago a proveedores son de quince (15) das. Esto mostrando que la
materia prima de nuestros pasteles en hojaldre son de fcil adquisicin solo se
necesita mano de obra especializada.

Palabras Claves: pasteles, estudio de viabilidad, flujo caja libre , tir.



18


INTRODUCCION


En la actualidad los seres humanos tienen como uno de sus objetivos la creacin
de empresa, teniendo siempre en cuenta las necesidades del mercado al cual se
quiere llegar, logrando analizar las posibilidades de negocio que existen. Esto con
el fin de tener un desarrollo tanto personal y a la vez econmico.


Actualmente es fuerte la competencia en cualquier producto, ya que se debe tener
en cuenta que rentabilidad se espera obtener para as entrar a competir
directamente y lograr mantener un negocio firme en el mercado.


Aprovechando la aceptacin que tienen los pasteles de hojaldres, se realiz el
estudio de viabilidad de la productora y comercializadora de Pasteles en hojaldre
en la ciudad de Santiago de Cali, pues se considera como una posibilidad de
generacin de ingresos, tanto para las gestoras del estudio, los trabajadores que
ocupe y por supuesto se genera ingresos para el Estado a travs de los diferentes
impuestos.


El presente documento contiene el anlisis del mercado, la estructura
organizacional, el anlisis tcnico operativo y el estudio de la viabilidad financiera
del proyecto.


El estudio permiti determinar la viabilidad del proyecto, desde el punto de vista
del mercado, desde lo tcnico operativo y desde lo financiero.








19


1. PRESENTACIN DEL PROYECTO


1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


El estudio de viabilidad de la productora y comercializadora de Pasteles en
hojaldre en la ciudad de Santiago de Cali, se presenta como una posibilidad de
negocio y generacin de ingresos. Se ha considerado esta iniciativa, pues se tiene
conocimiento emprico de que el producto es aceptado por los consumidores.


1.1.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA


ES VIABLE UN PROYECTO DE PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE
PASTELES EN HOJALDRE EN SANTIAGO DE CALI?


Adicionalmente es necesario contestar los siguientes interrogantes que sin duda
logran dar respuesta la pregunta central a resolver:

Cul es el mercado potencial, objetivo y meta, que permita llevar a cabo
el objeto social de la empresa?

Cul es el diseo tcnico y operativo de la empresa, que hace que
funcione operacionalmente?

Cmo debe ser la estructura organizacional y legal de la empresa a
crear?

Es viable financieramente, es decir, cual es el VPN, TIR, margen de
contribucin, punto de equilibro, proyecciones del Estado de Resultados y
el flujo de caja libre?








20


2. OBJETIVOS


2.1. OBJETIVO GENERAL


Realizar un estudio de viabilidad para crear una Productora y Comercializadora
de pasteles en hojaldre en la ciudad de Santiago de Cali.


2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS


Identificar el mercado potencial, objetivo y meta, que permita llevar a cabo
el objeto social de la empresa.

Elaborar el diseo tcnico y operativo de la empresa.

Disear la estructura organizacional y legal de la empresa a crear.

Determinar la viabilidad financiera del proyecto mediante VPN, TIR, margen
de contribucin, punto de equilibro, proyecciones del Estado de Resultados
y el flujo de caja libre.



















21


3. JUSTIFICACIN


Durante los ltimos veinte aos, se ha visto el inters del hombre por crear
empresa, para proveerse mejores condiciones de vida para l y toda su familia.


Crear empresa no es un fenmeno de esta poca, constantemente lo ha sido; por
medio de ella se han consolidado sociedades enteras, se han articulado y
fortalecido modelos polticos y econmicos. La creacin de empresa, hace parte
del conjunto cultural de los pueblos, tomada como una accin legtimamente
intencional del hombre por mejorar y progresar.


Lo novedoso del tema resulta ser, sobre todo para las nuevas generaciones, la
variedad de propuestas que llegan a travs de los diversos medios de divulgacin.
Estos mensajes que unas veces vienen con un alto contenido filosfico, incluso
espiritual, la mayora de veces acadmico y unas cuantas epistemolgico; dan
cuenta de la preocupacin del hombre por encontrar alternativas de desarrollo
para la sociedad.


Ser empresario es el sueo y la meta actualmente de muchas de las personas de
nuestra sociedad, puesto que cada vez son ms los elementos que hacen que el
emplearse sea menos atractivo. Algunos de estos son la sobreoferta de personas
calificadas en busca de trabajo, la poca oferta de empleos por parte de las
empresas, las malas condiciones de trabajo en cuanto a salario y estabilidad
laboral que permita seguridad econmica para los trabajadores y sus familias.


Es por estas razones, que muchos de los jvenes profesionales y trabajadores
actuales, mediante de sus capacidades y experiencia, luchan por sacar adelante
su propio negocio, que les permita obtener sus ingresos, a partir de una idea de
negocio que sea fuente de rentabilidad, que les permita crecer personalmente,
independizarse, lograr estabilidad econmica, tener una mejor calidad de vida
para as sacar a delante su proyecto de vida.


El espritu emprendedor est siendo fomentado desde las universidades y entes
estatales y privados, las entidades que estn impulsando la creacin de nuevas
unidades de negocio, son entre otras: el Fondo Colombiano de Modernizacin y
Desarrollo Tecnolgico de las MIPYMES, Fondo Emprender, FE, Fondo de
22

Inversiones de Capital de Riesgo de las micro, pequeas y medianas empresas
rurales, Fondo Nacional de Productividad y Competitividad (FNPC), El Fondo
Nacional de Garantas S.A. (FNG), Ventures, Coomeva; permitiendo aportar al
desarrollo econmico del pas, mediante el otorgamiento de apoyos de carcter
temporal a programas y proyectos que fomenten la creacin, desarrollo,
consolidacin, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las
micro, pequeas y medianas empresas.
Las empresas desempean un papel importante dentro del contexto del desarrollo
econmico y social, pues adems de generar riqueza al pas, aportan a la
sociedad de la siguiente forma:


Generan empleo.

Ayudan a la formacin del capital humano, ya que son un espacio ideal
para que las personas tengan acceso al aprendizaje y conocimiento
permanente.

Producen y/o comercializan los productos y servicios que la comunidad
necesita.

Hacen desarrollos tecnolgicos o adecan tecnologas, lo que aporta al
mejoramiento de las condiciones competitivas frente a otros pases del
mundo.

Conectan las regiones y el pas con el mundo globalizado.

Contribuyen al bienestar colectivo, en la medida en que asumen su
responsabilidad social y en cuanto pagan tributos a los entes estatales.

Ayudan a distribuir de manera ms equitativa las oportunidades y los
ingresos entre los ciudadanos
1
.


Teniendo en cuenta la importancia y las ventajas que trae consigo la creacin de
empresa, se realiz este estudio permitiendo con el establecer la viabilidad del
proyecto.



1
El emprendimiento y generacin de riqueza [en lnea]. Colombia: Mipymes, 18 de diciembre de
2006 [consultado septiembre 19 de 2008]. Disponible en Internet:
http://www.mipymes.gov.co/emprendedor/newsdetail.asp?id=154&idcompany=44.

23


3.1. ELEMENTOS DE JUSTIFICACIN


3.1.1. IMPACTO SOCIAL


El estudio de viabilidad de la productora y comercializadora de pasteles en
hojaldre, contribuye alternativa para hacer parte de un mercado poco competitivo,
puede beneficiar su entorno y sus inversionistas con productos de excelente
calidad, ofreciendo al consumidor una nueva marca y sabor de pasteles. Dentro de
lo social est implicada la localidad y el entorno, ya que la empresa al generar
beneficios econmicos para sus socios y empleados, tambin genera riqueza para
el Estado mediante el aporte tributario que hace cuando paga sus obligaciones
tributarias, representadas en impuestos directos e indirectos.


3.1.2. GENERACION DE EMPLEO


La productora y comercializadora de pasteles en hojaldre, espera generar
empleos, no solo para sus socios, sino tambin para algunas personas de la
ciudad.


3.1.3. IMPACTO ECONOMICO


Este proyecto genera un aporte econmico para el grupo emprendedor y a su vez
ayuda a la economa de la ciudad de Santiago de Cali, puesto que cada negocio
genera impuestos para la ciudad.


3.1.4. IMPACTO CULTURAL


De acuerdo a la exigencia del mercado se busca brindarle al cliente la posibilidad
de satisfacer sus necesidades conforme a sus gustos, poder escoger en lugar
donde se le atienda exclusivamente.




24


4. MARCOS DE REFERENCIA


4.1. ANTECEDENTES


Este tipo de negocio ya existe en la ciudad de Santiago de Cali, el cual tiene
aceptacin por el pblico. Actualmente en el mercado existen los siguientes
competidores: Pasteles en hojaldre que Ricura y algo ms, pasteles Rico`s,
pasteles en hojaldre la Locura Ltda., hojaldre Rikissimo, Ricuras en hojaldre,
bocaditos en hojaldre, industrias alimenticias delirico, danesa gourmet y Juan
pstelo. Pero hay uno que es el ms fuerte con el cual se entrara a competir
directamente dando un enfoque de diferenciacin en la prestacin del servicio al
cliente.


4.2. MARCO TEORICO


EMPRESARIO Y EMPRESA


El empresario es la persona que asume el riesgo de la puesta en marcha de un
proyecto, el que aporta el capital y en algunas ocasiones realiza al mismo tiempo
las funciones propias de la direccin: organizar, planificar y controlar los recursos.
El acto de emprendedor puede definirse como la generacin de valor a travs del
desarrollo de una idea de negocio, hasta la conversin en una empresa que centre
sus actividades en la produccin de bienes o la prestacin de un servicio para que
genere riqueza, el empresario acta como agente difusor del desarrollo
econmico.


Caractersticas del emprendedor: la imagen de emprendedor ha sido estudiada
exhaustivamente en los ltimos aos. El empresario tradicional ha compartido una
serie de caractersticas personales comn es que se presenta a continuacin:

Autoconfianza, perseverancia y dedicacin.
Deseo de lograr sus objetivos.
Capacidad de asumir riesgos calculados.
Iniciativa.
Optimismo.
Capacidad organizativa.
25


Estas caractersticas del empresario tradicional han sido complementadas con una
serie de caractersticas del empresario actual en las cuales se encuentran las
siguientes
2
:

Espritu innovador, creatividad.
Integridad.
Visin global de la empresa.
Orientacin al mercado y oportunidades.
Formacin y capacidad de gestin.


La empresa puede definirse como la institucin o agente econmico que toma las
decisiones, sobre la utilizacin de factores de la produccin, para obtener los
bienes y servicios que se ofrecen en el mercado.


Un elemento con el que deben contar las empresas actualmente y que permite
una ventaja competitiva frente a las dems es la Innovacin, es decir, la aplicacin
de nuevas ideas, conceptos, productos, servicios y prcticas, con la intencin de
ser tiles para el incremento de la productividad. La productividad es la capacidad
de producir ms bienes o servicios con menos recursos (tiempo, insumos, MP).


Existen diferentes factores que pueden afectar la productividad en las empresas:

Factores Internos:

Materiales.
Energa.
Mquinas y equipo.
Recurso humano.


Factores Externos:

Disponibilidad de materiales o materias primas.
Mano de obra calificada.
Polticas estatales relativas a tributacin y aranceles.
Infraestructura existente.

2
BERMEJO, Manuel. RUBIO, Isabel. DE LA VEGA, Ignacio. La creacin de la empresa propia:
consejos prcticos para su puesta en marcha con xito. Madrid: McGraw-Hill, 1994.
26

Disponibilidad de capital e intereses.
Medidas de ajustes aplicadas.

En la medida en que las empresas tengan una innovacin constante y por
consiguiente aumenten su productividad se vuelven ms competitivas. En la
actualidad el tema de la competitividad ha tomado mucho inters, ya que por
medio de este les es posible a las empresas conocer cmo se encuentran con
relacin a las dems, sus fortalezas y debilidades y as poder tomar decisiones
estratgicas que proporcionen ventaja competitiva.


De acuerdo con Porter, cuatro factores pueden ser determinantes en la
competitividad:

La dotacin del pas, en trminos de cantidad y calidad de los factores
productivos bsicos (fuerza de trabajo, recursos naturales, capital e
infraestructura), as como de las habilidades, conocimientos y tecnologas
especializados que determinan su capacidad para generar y asimilar
innovaciones.

La naturaleza de la demanda interna en relacin con la oferta del aparato
productivo nacional; en particular, es relevante la presencia de
demandantes exigentes que presionan a los oferentes con sus demandas
de artculos innovadores y que se anticipen a sus necesidades.

La existencia de una estructura productiva conformada por empresas de
distintos tamaos, pero eficientes en escala internacional, relacionadas
horizontal y verticalmente, que aliente la competitividad mediante una oferta
interna especializada de insumos, tecnologas y habilidades para sustentar
un proceso de innovacin generalizable a lo largo de cadenas productivas.

Las condiciones prevalecientes en el pas en materia de creacin,
organizacin y manejo de las empresas, as como de competencia,
principalmente si est alimentada o inhibida por las regulaciones y las
actitudes culturales frente a la innovacin, la ganancia y el riesgo.
3





3
Porter, Michael. Competitive strategy: techniques for analyzing industries and competitors. Free
Press, 1980. Pp 6.

27


Ilustracin 1. Fuerzas de Porter.


Amenaza de los
nuevos competidores



Poder de
negociacin de los
proveedores

Rivalidad entre los
competidores
existentes

Poder de
negociacin de los
clientes




Amenaza de
productos y servicios
sustitutos


Fuente: Figura elaborada con base en, Porter, Michael. Competitive strategy:
techniques for analyzing industries and competitors. Free Press, 1980. Pp. 6.


Cundo se utiliza el anlisis de las 5 fuerzas de PORTER?


Cuando deseas desarrollar una ventaja competitiva respecto a tus rivales
Cuando deseas desarrollar una ventaja competitiva respecto a tus rivales.
Cuando deseas entender mejor la dinmica que influye en tu industria y/o
Cul es su posicin en ella.
Cuando analizas tu posicin estratgica y buscas iniciativas que sean
disruptivas y te hagan mejorarla
4
.


4.3. MARCO CONTEXTUAL


Este proyecto se llevara a cabo en la ciudad de Santiago de Cali, ya que es una
ciudad que se encuentra en expansin y su poblacin por los afanes diarios
prefiere comidas nutritivas y ligeras, siendo asequible al bolsillo del consumidor.





4
Ibid, Porter, Michael. Competitive strategy: techniques for analyzing industries and competitors.
Free Press, 1980. Pp 6.
28


5. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION


Como elemento metodolgico se utilizaron varias herramientas que permitieron
recoger informacin pertinente, entre las cuales se encuentra el programa de los
profesores Ramrez y Cajigas
5
. El tipo de investigacin desarrollado fue orientado
a una investigacin de tipo inductiva, descriptiva, donde se llevaron a cabo una
serie de pasos, que permitieron cumplir el objetivo del proyecto, es decir, llegar a
determinar la viabilidad de la productora y comercializadora de Pasteles en
hojaldre en Santiago de Cali.


Herramientas utilizadas

Encuestas realizadas para conocer las preferencias y necesidades del
mercado.
Anlisis de la competencia para conocer sus debilidades y convertirlas en
fortalezas para el proyecto.
Consultas bibliogrfica en libros, revistas e internet.


5.1. LA IDEA DEL ESTUDIO DE VIABILIDAD Y SUS BASES.


5.2. LA IDEA O PROYECTO EMPRENDEDOR


El proyecto se basa en la creacin de una empresa manufacturera que se dedique
a la produccin y comercializacin inicialmente pasteles en hojaldre con una
variedad de sabores o rellenos, los cuales se comercializaran en supermercados,
colegios, universidades, centros comerciales entre otros.









5
RAMIRES & CAJIGAS. Proyectos Inversin Competitivos. [CD]. Universidad Nacional de
Colombia, 2004. 1 CDs.
29


Cuadro 1. Equipo emprendedor


NOMBRE COMPLETO
Y CEDULA
PROFESIN O
DESTREZA
AOS DE
EXPERIENCI
A
FUNCIONES EN LA
EMPRESA
Jennifer Rincn
Guerrero.
C.C 1.130.630.895

Contadora
Publica

5 aos

Gerente
Sandra Milena Mera
Navia.
C.C 38.666.251

Contadora
Publica

3 aos
Jefe de Mercadeo y
Ventas


5.3. DESCRIPCION DE LA IDEA DE NEGOCIO


Productos Dolmades es una productora y comercializadora de pasteles en
hojaldre, la cual busca satisfacer las necesidades de comer o calmar un antojo.
Los pasteles se podrn consumir en un establecimiento o podrn ser llevados para
su posterior consumo.


5.4. DESCRIPCION DEL PRODUCTO


El negocio ofrece a sus clientes pasteles en hojaldre con variedad de rellenos
salados como son pollo, pollo con championes, carne, mixtos, hawaianos y
rellenos dulces como guayaba y arequipe, acompaada de unas deliciosas salsas
de ajo, rosada, picante, tomate, mostaza y mayonesa.













30


Ilustracin 2. Pasteles en hojaldre.




5.5 MERCADO BASE

Cuadro 2. Mercado Base







Cuadro 3. Estructura de costos ao 1





Convenciones: Costo Variable Unitario (CVU); Margen de Contribucin Unitario
(MCU); Precio de Venta Unitario (PVU); Porcentaje de la participacin en ventas
Pastel de Pollo
$ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 30% $ 481
Pastel de Pollo
con Champinones
$ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 15% $ 241
Pastel de Carne
$ 1.153 54% $ 2.506 $ 1.353 30% $ 406
Pastel Mixto
$ 1.028 59% $ 2.506 $ 1.479 15% $ 222
Pastel Hawaiano
$ 588 61% $ 1.507 $ 919 10% $ 92
TOTAL $ 1.442
Portafolio de
productos
(1)
Cvu
(2)
Mcu %
(3)
Pvu
(4)
ESTRUCTURA DE COSTOS AO 1
Mcu $
(5)=(4)-
(2)
Partic.
Venta %
(6)
Mcupp
(7)=(5)*(6)
Ao 1 Pas: Colombia Ciudad: Cali
Ao 2 Pas: Colombia Ciudad: Cali
31

(Participacin en Ventas Porcentaje); Margen de Contribucin Unitario Promedio
Ponderado (MCU PP).

Cuadro 4. Resumen de los principales aspectos del proyecto.

Cantidad de Competidores Directos 9
Estabilidad de poltica social del pas para invertir (positiva o negativa) Positiva
Unidades a producir con la capacidad instalada inicial 1.508.243
Unidades mensuales a producir 125.687
Inversin total requerida $ 194.737.612
Acceso a crdito factible (factible o no factible) Factible
La tasa de inters como costo del capital que el proyecto genera 23,3 %
Valor del mercado potencial Ao 1 $ 2.076.016.151
Valor del mercado objetivo Ao 1 $ 622.804.845
Valor de participacin en el mercado Ao 1 $ 207.601.615
Valor costo fijo Ao 1 $ 362.977.830
El VPN $ 153.817.673
El TIR 52,7 %























32

6. ANLISIS DEL ENTORNO GENERAL


En los ltimos veinte (20) aos la dinmica del sector industrial, mediante
variables como el empleo generado, la participacin del PIB nacional y la balanza
comercial del sector.
Cabe notar que si la produccin industrial cay un 5.9% en el 2009 igual que sus
ventas cayeron en un 3.3%. Esto debido a los rezagos de la crisis financiera
mundial de la que el pas empez a dar signos de mejora en los ltimos meses
del ao 2010. En marzo del 2010 segn el DANE la produccin industrial creci en
un 6,4% y sus ventas en 5,3, para junio estas cifras variaron a 8,5%. Los
subsectores que aportaron a este crecimiento fueron Vehculos automotores
(53,1%), hierro y acero (26,7%), productos alimenticios (18,9%)
6
.


El positivo comportamiento manufacturero redundo con un incremento de 0,2% del
empleo en el sector durante junio de 2010, comparado con el mismo mes del ao
2009, agrego el DANE.


Segn datos acordes el sector de servicios, en el cual se encuentran los
restaurantes ha tenido un gran repunte, ya que paso de cifras negativas en el ao
2009, a un crecimiento del 6% en el 2010. Logrando tambin revertir el
comportamiento negativo de la industria que en el ao 2009 decreci 3,9% y en el
2010 registro cifras positivas del 4,9% en aumento
7
.


La tasa de desempleo ha venido disminuyendo considerablemente en los aos
anteriores, donde superaban el 20%. Podramos resaltar que de acuerdo a estas
cifras Colombia es uno de los pases latinoamericanos con ms ndice de
desempleo. Esto tiene que ver directamente en el mercado laboral con los altos
impuestos, parafiscales que son muy elevados y limitan la contratacin formal por
parte de las empresas.

De acuerdo a esto muestra que si el desempleo aumenta, as mismo disminuye el
consumo de los hogares tanto internamente como externamente, le ser cada vez

6
PRODUCCIONIND USTRIAL COLOMBIANA. [en lnea]. Disponible en internet:
http://www.semana.com/economia/produccion-industrial-colombia.aspx

7
PERIODICO EL PAIS 2011. [en lnea]: En el 2010 el PIB de Colombia creci 4,3%. [consultado en
junio de 2011]. Disponible en internet: http://www.elpais.com.co/elpais/economia/en-2010-pib-
colombia-crecio-43
33

ms difcil a las personas consumir alimentos fuera del hogar o los relacionados
con la canasta familiar y esto afecta la economa del pas considerablemente,
impidiendo que nuestro pas sea atractivo a la inversin, a la creacin de nuevas
empresas debido a que los consumidores cada vez sern menor.


Por ejemplo, en la crisis de 1999 el desempleo de los jefes de hogar se dispar
hasta superar el 9%, cuando hasta ese momento nunca haba superado el 4%. En
un escenario de desaceleracin econmica, con un profundo impacto en los
sectores de mayor generacin de empleo, como el industrial y el comercial, es de
esperarse que la situacin del mercado laboral sufra un mayor deterioro, y que en
el 2011 la tasa de desempleo vuelva a ser de una sola cifra en promedio anual.


Si bien la mejora de los indicadores de desempleo con relacin a los primeros
aos de la dcada han sido considerables, Colombia ha tenido una de las
mayores tasa de desempleo de Amrica Latina, diversos clculos ubican la tasa
de desempleo natural cuando la economa se encuentra creciendo a su potencial
entre el 10% y 12%, lo que demuestra la existencia de problemas estructurales en
el mercado laboral colombiano, como los altos impuestos a las nminas, que
limitaron la generacin de empleo formal en el ltimo ciclo de expansin
econmica y que se harn ms evidentes en la fase de desaceleracin. A esto se
le aade la bomba social que constituyeron los fraudes piramidales en algunos
departamentos, sobre todo en suroccidente del pas, cuya cada tuvo un fuerte
impacto sobre la actividad productiva.
8
















8
TENDENCIA ECONOMICA Informe Mensual FEDESARROLLO. [Consultado en octubre de
2011]. Disponible en internet:http://www.fedesarrollo.org.co/publicaciones/tendencia-economica/

34

6.1. INFLUENCIA DEL ENTORNO ECONOMICO


6.1.1. CARGA DE IMPUESTO EN EL PAIS OBJETO DE INVERSIN.


Cuadro 5. Impuesto en el Pas

DESCRIPCIN TARIFAS O PORCENTAJE
APLICABLE
Impuesto a la renta 33%
Impuesto al patrimonio 1,2%
Impuesto al consumo (IVA) aplicable al producto en estudio 16%
Impuestos regionales y/o locales
-Retencin de industria y comercio

11%


6.1.2. DINAMISMO DEL MERCADO ACTUAL CONSIDERANDO TAMAO DEL
MERCADO NACIONAL, EL NIVEL DE DESEMPLEO Y EL SALARIO BASICO O
MINIMO LEGAL MENSUAL VIGENTE.


El nivel de desempleo tiende a disminuir y el salario mnimo alcanza para cubrir
solo los gastos bsicos. El PIB per cpita en los prximos cinco aos tiende
aumentar. Se podra decir que el mercado actual es dinmico, pero para que las
compaas no se sientan afectadas se deben presentar cambios inesperados que
ayuden a desarrollar estrategias para que las ventas y el ingreso no se vean
afectados.


6.1.3. CICLO ECONOMICO NACIONAL JUZGADO POR EXPERTOS
CONSIDERANDO LAS POLITICAS ECONOMICAS, MONETARIAS,
CAMBIARIAS, COMERCIALES Y FISCALES Y AUN LAS POLITICAS DE
PRECIO O DE RENTA.


El manejo que el gobierno le da a las polticas monetarias, cambiarias,
comerciales, fiscales, incluso de renta y precios; es basada en la bsqueda de
beneficio de todas las personas, para que estas a su vez generen crecimiento
econmico y la economa del pas cada vez vaya a un ritmo de crecimiento
continuo.
El ministro de hacienda y crdito pblico Juan Carlos Echeverry, estima que la
economa colombiana podra crecer para el 2012 el 5%.
35


El presidente firmo la ley que contiene el plan de desarrollo 2010 2014 que tiene
como metas generar ms puestos de trabajo, disminuir la pobreza y aumentar la
seguridad.


La economa habra crecido 4,8% entre enero y marzo de 2011 gracias a la
fortaleza de la minera, la produccin industrial y el comercio.


La agencia Moodys reviso el alza de la calificacin de la deuda colombiana,
convirtindose en la segunda en otorgar al pas el codiciado grado de inversin.


La inversin extranjera directa en el pas alcanzara los 7.733 millones de dlares
este ao (2,3% del PIB), de acuerdo a las proyecciones del gobierno.
9



6.2 . INFLUENCIA DE LOS ENTORNOS POLTICO Y LEGAL


Colombia es un estado social de derecho, organizado en forma de republica
unitaria, con autonoma en sus entes territoriales. Democrtica, participativa
fundamentada en el respeto a la dignidad humana, el trabajo y solidaridad con las
personas que la integran, en el cual prevalece el inters general.


La prioridad del estado es servir a la comunidad, proveer la prosperidad general y
garantizar la efectividad de los principios, deberes y derechos contenidos en la
constitucin; facilitar que todos los seres humanos participen en las decisiones
que afecten a la Nacin.
10



Es de saber que el conflicto armado en Colombia ha cobrado un alto precio, tanto
en lo social como en lo econmico. El impacto econmico obtenido por el conflicto
es significativo: si en Colombia se hubiera logrado la paz 20 aos atrs, el ingreso
de los colombianos en promedio seria hoy 50% ms alto y se calcula que 2,5% de
las personas viviran por encima de la lnea de pobreza.

9
TENDENCIAS LATINOAMERICANAS: Base histrica de noticias de prensa. [Consultado en
agosto de 2011]. Disponible en internet:www.celsa.com

10
Presidencia de la Republica [en lnea]: Constitucin poltica de Colombia. [consultado Marzo de
2011]. Disponible en internet: http://web.presidencia.gov.co/constitucin/index.pdf
36

6.2.1. IMPACTO EN EL DESEMPEO DE LOS NEGOCIOS.


De acuerdo a este factor el impacto de los negocios es negativo por los sobornos
a los que son sometidos muchos de los empresarios por estos grupos armados al
margen de la ley, lo cual genera que muchas empresa cierren sus puertas al
pblico, a su vez generando desempleo y logrando que la economa del pas
decaiga notablemente.


6.2.2. POLITICA DEL GOBIERNO ACTUAL.


De acuerdo a sus polticas el gobierno actual busca disminuir las tasas de inters,
logrando disminuir la demanda de productos y servicios el cual busca que la
expansin de la economa los lleve a una estabilidad econmica y el crecimiento
de la demanda en el mercado.


6.3. INFLUENCIA DE LOS ENTORNOS SOCIAL, CULTURAL Y
DEMOGRFICO

El nmero de habitantes de la ciudad de Santiago de Cali es de 2.039.626 segn
el censo de poblacin de 2005.
11
El nmero de habitantes que constituyen el
mercado potencial es de 896.151.


La tasa de natalidad de Colombia es del 15% y de mortalidad es del 5%. La tasa
de crecimiento de la poblacin es del 1,2%.


La expectativa en aos de vida al nacer de las mujeres es de 72 aos y del
hombre es de 82 aos.
La poblacin que habr de consumir el producto a vender por la empresa, son
personas adultas o jvenes los cuales disponen de ingresos propios.


11
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADISTICA, DANE. Informacin Cali
censo 2005 habitantes por comunas. [en lnea]. Bogot D.C., DANE, 2010. [consultado Marzo de
2011].Disponible en internet:
http://www.dane.gov.co/index.php?option=com_content&view=article&id=238&Itemid=121
37

El producto a introducir al mercado tiene aceptacin social alta. El producto est
dirigido a personas adultas y jvenes de los estratos 3 en adelante, que tengan
hbitos de comer fuera de la casa, y que consuman comidas rpidas.


El producto puede ser aceptado plenamente por los distintos matices o tendencias
sociales, polticas y religiosas en el pas, ya que no presenta ninguna restriccin
de consumo y es de libre aceptacin y consumo.


Como bien se sabe, el mercado es cambiante, por esta razn se deben idear
estrategias para mantener el mercado actual y a la vez atraer nuevos clientes, por
tal motivo se debe estar desarrollando nuevos productos para as mantener el
crecimiento del negocio.


La ciudad con mayor potencial de mercado para el producto es: Santiago de Cali.


Cuadro 6. Nmero de habitantes potenciales de compra


1
CIUDAD
2
NO. DE HABITANTES
POTENCIALES COMPRA
3
CONSUMO ANUAL EN
UNIDADES
4= 2*3
CANTIDAD DEL
CONSUMO ANUAL
Cali 896.151 48 43.015.248


6.4. INFLUENCIA DEL ENTORNO AMBIENTAL


Como bien se sabe uno de los principales objetivos de las empresas es cuidar y
conservar el medio ambiente, han decidido establecer una serie de polticas
logrando que no se afecte directamente ni indirectamente este sector tan delicado
como es el ambiental.


Las normas sectoriales del Icontec para los restaurantes fueron creadas con la
colaboracin de la Asociacin Colombiana de Industria gastronmica (Acodres), el
cual pretende una mejora continua en la preservacin de la calidad del sector
restaurantes.
Adems de demostrar la calidad del restaurante, el valor agregado del negocio se
incrementa. Tambin le proporciona al cliente la confiabilidad de que el valor
38

pagado por ste, realmente si es coherente con el servicio recibido,
incrementando los procedimientos de calidad en todo el sector.


Para mantener la categorizacin en el sector de manera adecuada y transparente,
el Icontec realiza visitas durante tres aos seguidos a los lugares a los que ya se
les ha otorgado la certificacin de calidad. Los nuevos establecimientos que
deseen recibirla donde se evaluarn las NTS.
12



Las normas legales y de poltica ambiental que deber cumplir la empresa para
producir y vender sus productos son:

Matricula mercantil
Industria y comercio
Concepto sanitario
Sayco y Acimpro
DIAN
Manipulacin de alimentos
Afiliacin legal de los empleados a la seguridad social
Uso de suelo
Registro Invima


No es necesario disponer de una unidad grupo humano para que realice gestin
medioambiental, ya que los desperdicios son mnimos y pueden ser reciclados
fcilmente por los mismos trabajadores o encargados del negocio.


6.5. INFLUENCIA DEL ENTORNO TECNOLGICO


De acuerdo a la demanda y oferta de productos tecnolgicos en el pas, cada vez
se est ms a la vanguardia y a la expansin en este mercado que es de gran
influencia en los avances.

12
NORMAS TCNICAS PARA RESTAURANTES Y HOTELES [en lnea]. Bogot D.C.: Revista la
Barra, 2009. [consultado Septiembre de 2011]. Disponible en internet:
http://www.revistalabarra.com.co/larevista/edicion-20/calidad/normas-tecnicas-para-restaurantes-y-
hoteles.htm


39

No sern necesarias maquinarias que realicen procedimientos de tecnologa de
punta, ya que la elaboracin de las comidas rpidas son sencillas, se siguen
manejando los procesos tradicionales y domsticos en su elaboracin. La
necesidad de contar con maquinarias de alta tecnologa es menor.


Se debe contar con equipo humano, con capacidad para ejercer este trabajo y
estar preparado para un entrenamiento, mas no complicado, el principal objetivo
es que estn capacitados en todas las reas y su experiencia les permite agilidad
en la elaboracin de los productos. Su tecnologa debe ser mediana.


Los competidores no poseen maquinarias, ni equipos tecnolgicos avanzados
porque el tipo del negocio no lo requiere.




























40

6. ANLISIS DEL ENTORNO SECTORIAL


Este anlisis permite conocer las ventajas y desventajas que se tienen al ingresar
a este negocio, ayudando a determinar estrategias que perimirn ser competitivos
en esta industria.


7.1. DETERMINANTES DE LA COMPETITIVIDAD DE UN SECTOR
INDUSTRIAL


De acuerdo a que se est hablando de un negocio pequeo, los factores
determinantes para ponerlo en marcha son:

Mano de Obra Capacitada: Santiago de Cali, es una de las ciudades con
mayor nmero de restaurantes de comidas rpidas, tanto formales como
informales, donde se podr encontrar personal capacitado y con ardua
experiencia en este campo.

Materia Prima Abundante: En la ciudad donde se llevara a cabo el proyecto,
se podr tener la disponibilidad de encontrar la materia prima necesaria
para llevar a cabo la realizacin de los pasteles en hojaldre.


7.1.1. DISPONIBILIDAD DE FACTORES NATURALES Y CREADOS


Todos los negocios desde pocas atrs hasta la actualidad, tienen la necesidad de
comunicarse y la de darse a conocer, es por este motivo que los factores creados
como la infraestructura digital y de comunicaciones es la que ms favorecen la
puesta en marcha del proyecto, puesto que una de las estrategias es la de tener
una buena comunicacin con los clientes.


7.2. GRADO DE ORGANIZACIN DE LA CADENA PRODUCTIVA


Las empresas conexas tienen un nivel de organizacin formal, ya que para
producir y comercializar los productos la empresa debe contar con proveedores
serios y estables que le suministren las materias primas requeridas, con precios
estables.


41

7.2.1. CONDICIONES DE LA DEMANDA


Cuadro 7. Condiciones de la demanda.


DEMANDA LOCAL
Demanda educada conocedora del producto Mediana
Demanda con capacidad adquisitiva
Alta
Mediana
Baja

Mediana
Demanda con preferencia por:
Alta calidad sin importar precio.
Baja calidad y bajo precio.
Calidad y precio mediano.
Distintos tipos de calidad segn el cliente.


Calidad y precio mediano


7.3. CASUALIDAD Y GOBIERNO, DETERMINANTES COMPLEMENTARIOS


En el gremio donde se participara no es comn la ocurrencia de hechos repentinos
o causales, que generen dao a parte o a todos los competidores, ya que son
productos fcilmente copiables y lo nico que podra presentarse es que se cree
un relleno nuevo, lo cual no genera una ventaja competitiva grande.


El gobierno no influye en el desempeo del gremio. El gobierno si influye con
crditos de fomento pero no exige que la idea de negocio sea en un gremio.













42

7.4. ANLISIS DE FUERZAS SECTORIALES DETERMINANTES DE LA
EMPRESA


7.4.1. DINMICA Y RIVALIDAD DE LOS COMPETIDORES ACTUALES


Cuadro. 8. Competidores actuales



COMPETIDORES
POSICIN COMPETITIVA EN MERCADO, PRODUCTO Y
FINANZAS
Grandes (No. 1) Se considera que hay un solo competidor grande que ofrece los
mismos productos, ya que este es el lder del mercado.
Medianos (No. 4) Se considera que hay cuatro competidores medianos que
ofrecen los mismos productos pero que tiene poco
abastecimiento en el mercado.
Pequeos (No. 2) Se considera que hay dos competidores medianos que ofrecen
los mismos productos pero que tiene poco abastecimiento en el
mercado.
Micros (No. 2) Se considera que hay dos competidores medianos que ofrecen
los mismos productos pero que tiene poco abastecimiento en el
mercado.


La capacidad instalada de los competidores est en equilibrio con la demanda que
hacen los consumidores del producto, porque se tiene conocimiento previo de la
cantidad de productos adquiridos, lo cual hace que sea eficiente la produccin con
la (CI).


En el pas los principales productores y/o importadores del producto se localizan
en Santiago de Cali.


No resulta difcil salir del negocio, ya que los activos son fciles de vender, lo que
resultara un poco costoso es la liquidacin de los trabajadores pero esto no es
imposible o sea no es un impedimento para cerrar la empresa, lo que si se debe
tener en cuenta es que generara prdidas importantes.


El principio, filosofa o visin que utilizara el negocio para intentar permanecer en
el mercado indefinidamente, es Llegar a ser una empresa lder en el mercado de
43

los pasteles en hojaldre, ofreciendo productos de excelente calidad y ofrecer un
buen servicio al cliente en cuanto a la comodidad al momento de consumir el
producto, satisfaciendo las necesidades de los consumidores, en un periodo de
dos aos.


COMPETIDORES ACTUALES


En la ciudad de Santiago de Cali existen nueve (9) competidores directos que
son:


Cuadro 9. Competidores Actuales.


COMPETENCIA
RESTAURANTE DIRECCIN
Pasteles en hojaldre que ricura y algo ms. Cra.3 # 69 B 26
Pasteles Rico`s Cra. 40a # 16 -91
Pasteles en hojaldre la Locura Ltda. Cra. 28 # 31 85
Hojaldre Rikissimo Cra. 27 # 8 -97
Ricuras en hojaldre Cra. 25 B 30 31
Bocaditos en hojaldre Cl. 12 N # 4 59
Industrias alimenticias Deli rico Cl. 22 # 9 -38
Danesa Gourmet
Juan pstelo

Fuente: Pginas Amarillas en (lnea) (Consultado agosto de 2011). Disponible en internet:
http://www.paginasamarillas.com/pasteles-en-hojaldre/Colombia/1-2.aspx.


Estos puntos de ventas se ofrecen pasteles de hojaldre, lo cual indica que el
producto cuenta con una competencia muy directa, ya que en la ciudad de
Santiago de Cali estos pasteles son de fcil acceso y a cmodos precios.









44

MENU DEL PRINCIPAL COMPETIDOR, PRODUCTOS ALIMENTICIOS LA
LOCURA


Ilustracin 3. Logo la locura.











Cuadro. 10. Pasteles en Hojaldre






PRODUCTO
DESCRIPCIN
combo uno 1. pastel tradicional (pollo, carne, cordero, especial,
tentacin, hawaiano, jamn pollo, jamn queso, pernil
ahumado, pollo championes), 1. Deli pastel (arequipe,
guayaba, chocolate, rollo loco), 1.bebidas (gaseosa,
agua, frio pack, jugo hit).
combo dos 2. pastel tradicional (pollo, carne, cordero, especial,
tentacin, hawaiano, jamn pollo, jamn queso, pernil
ahumado, pollo championes), 1. Deli pastel (arequipe,
guayaba, chocolate, rollo loco), 2.bebidas (gaseosa,
agua, frio pack, jugo hit).
combo familiar 4. pastel tradicional (pollo, carne, cordero, especial,
tentacin, hawaiano, jamn pollo, jamn queso, pernil
ahumado, pollo championes), 4. Deli pastel (arequipe,
guayaba, chocolate, rollo loco), 4.bebidas (gaseosa,
agua, frio pack, jugo hit).
sndwich hojaldrado Jamn queso, queso, cordero, roastbeef.
quichero hojaldrado tocineta, pollo con championes


Los productos en hojaldre vienen acompaados de diferentes bebidas y deliciosas
salsas. Todo para gusto y comodidad de los clientes que prefieren estos
productos.
45

Se debe tener en cuenta para crear empresa hay que realizar una inversin, es
importante resaltar que este negocio se encuentra en un sector bastante
reconocido y que va en aumentos, brindando mrgenes de utilidad considerables
para las personas que piensan incursionar en este mbito de negocio. La venta de
estos productos es con mayor facilidad, pero sin olvidar que todo negocio en algn
momento genera prdidas.


7.4.2. COMPORTAMIENTO DE LOS PROVEEDORES


Como bien se sabe, los proveedores son parte esencial e importante para el buen
funcionamiento de los negocios, identificar cules son sus alcances en relacin
con los insumos o materias primas, sus tiempos de entrega, la disponibilidad que
ellos tienen con sus clientes, evitando afectar a quienes proveen de sus servicios.
Contar con gran variedad para por ultimo poder satisfacer a todos los
consumidores finales.


Los proveedores tienen una lista de precios fijos para todos los clientes, no existen
excepciones por comprar en volmenes, ellos ofrecen los mismos servicios sin
importar la cantidad comprada.


Los proveedores ofrecen los mismos productos a sus clientes independientemente
del volumen de la compra.


La calidad de los productos ofrecidos es igual, sin importar que haya empresas
que consuman mayores volmenes de producto, ya que las caractersticas del
producto son idnticas.


No hay que estar prevenidos porque los proveedores quieran ingresar en el
negocio, ya que ellos estn posicionados en su lnea de negocio, tienen
experiencia con sus productos. Por tal motivo no estaran interesados en entrar.


Los proveedores no conocen la estructura de costos de sus compradores, ya que
son empresas grandes que se limitan a ofrecer y vender sus productos sin
interesarse en investigar cmo funciona el negocio o cules son sus ingresos.
Solo indagan en la cantidad a producir para as mantenerse abastecido de las
materias primas que se le compran.
46

7.4.3. COMPORTAMIENTO DE LOS COMPRADORES


El proyecto suministrara a los compradores productos estandarizados, los cuales
se podrn ajustar a sus requerimientos, ya que cuenta con variedad de rellenos
dndole al cliente la opcin de que escoja el que ms le guste y le satisfaga su
necesidad o antojo.


Los compradores potenciales son personas que se encuentran en los estratos 3,
4, 5 y 6. Jvenes y adultos con capacidad y facilidad de compra, que les gusten
los productos o pasteles en hojaldre.


Cuadro. 11. Reparticin de las ventas porcentualmente.



Empresas o instituciones que lo usan como elemento de consumo

35%

Personas (familias) que lo consumen

65%


La empresa no har seleccin de a quien o quienes venderle sus productos, sea
una empresa o personas y si sus compras son continuas o espordicas, porque a
la empresa le interesa vender sus productos a todo en pblico en general.


Cuadro. 12. Compradores continuos o espordicos.



Continuos

80%

Espordicos

20%


Los compradores disponen de una amplia gama de posibles proveedores, los
cuales seleccionaran por:


Calidad del producto apropiada a su categora.
Asistencia y servicio pre y postventa.

47

7.4.4. LOS SUSTITUTOS Y SU POTENCIAL DE CAUSAR DAO


Este es un mercado ampliamente saturado porque se pueden encontrar variedad
de productos a gusto de los clientes, rpidos y agiles con nutrientes necesarios, su
facilidad de adquirirlos los hace igual de llamativos. Pero lo importante es
identificar cules son esos productos sustitutos y que estrategias se utilizaran para
competir directamente con estos.


Los productos sustitutos son aquellos que se encuentran en la categora de las
comidas rpidas como son:


Perros calientes.
Pizzas.
Hamburguesas.
Salchipapas.
Pinchos.
Entre otros.


Sin embargo solo se estn analizando los competidores directos de los pasteles
en hojaldre que son quienes pueden afectar directamente el negocio, ya que
poseen el mismo portafolio con alguna variedad poco significativa.


El nivel de desempeo o funcionalidad del producto sustituto, depende del
consumidor. Ya sea por sus preferencias o gustos y que tanto desee consumir.El
cliente puede preferir el producto sustituto, ya sea por su precio o por la variedad
de productos ofrecidos.











48

Cuadro. 13. La estrategia para competir de los sustitutos


ESTRATEGIA COMPETITIVA APLICADA POR
SUSTITUTOS

PORCENTAJE
QUE LA USAN
VOLUMEN DEL
MERCADO
OBTENIDO
De calidad y precios altos (diferenciacin)
20%

15%
De calidad y precios medianos (a la mitad)
30%

30%
De calidad y precios bajos (volumen)
40%

40%
De especializacin en clientes con necesidades
especficas (enfoque especializado)

10%

5%
Estrategias variables segn poca y circunstancias del
mercado

10%

20%





























49

8. ANLISIS REA DE MERCADEO Y VENTAS


8.1. EL PRODUCTO


8.1.1. EL PRODUCTO A OFRECER Y SU ENFOQUE


El negocio ofrecer a sus clientes pasteles en hojaldre, con variedad de rellenos
como son: carne, pollo, pollo con championes, mixto, hawaiano y dulces como
son: guayaba, ariquipe. Acompaados de distintas salsas como lo son: tomate,
ajo, rosada, picante.


Los pasteles se preparan cumpliendo con los estndares de calidad requeridos
para la preparacin de alimentos.


En la actualidad el mercado busca satisfacer las necesidades del cliente y en
especial que los productos sean personalizados, que se acomoden a las
preferencias de cada consumidor.


Todo esto dentro de un concepto diferenciador que le ofrezca al cliente comodidad
y se les satisfagan sus necesidades en un momento de antojo o hambre.
















50

8.1.2. COMPOSICIN DEL PRODUCTO CON SUS COMPETIDORES
DIRECTOS E INDIRECTOS


Se debe tener en cuenta que el mercado de las comidas rpidas es un mercado
muy competido, por eso es importante conocer cules son las necesidades de los
consumidores para as satisfacerlas. Esto se lograra mediante encuestas, trabajo
de campo. Para conocer cules son las caractersticas del mercado y cules son
los puntos que seran claves para poder desarrollar estrategias competitivas.


Cuadro. 14. Posicin del portafolio de producto frente a los competidores.



FACTOR A
COMPARAR


ESTRATEGIAS DE SUPERACIN
+ = -
CALIDAD X Mejorar la calidad de los productos , mediante las
normas de calidad establecidas
PRECIO X Sin que este afecte la rentabilidad del negocio se
ofrecern precios menores al de la competencia.
VARIEDAD
X
Investigar y ofrecer a los consumidores una gran
variedad de rellenos que satisfagan sus gustos y
necesidades.
SERVICIOS
ADICIONALES

X
Los clientes tendrn la oportunidad de consumir el
producto de una forma ms agradable placentera y
cmoda.
ATENCIN AL
CLIENTE

X
Se realizara todo tipo de actividades y promociones
que se encuentren a nuestro alcance para satisfacer a
los clientes y ofrecerles cada da un mejor servicio.


8.1.3. SERVICIO Y GARANTA A OFRECER


Servicio de venta informar sobre el producto, dando a conocer la variedad de
rellenos entre los cuales pueden seleccionar los que se acorde a las necesidades
del cliente,


Los servicios post ventas sern conocer un poco ms a los clientes, ofrecer
promociones y descuentos en fechas especiales y que son importantes para los
clientes, logrando que as visiten constantemente el negocio.



51

8.1.4. INVESTIGACIN & DESARROLLO (I&D) DE PRODUCTOS


Importante aclarar que si se quiere penetrar en otros mercados se debe conocer
los gustos de los actuales y posibles clientes y las estrategias de los
competidores. Por lo cual en algn momento ser clave la investigacin y el
desarrollo para la elaboracin de nuevos rellenos.


8.1.5. CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO


El ciclo de vida inicia en la etapa de introduccin, pues esta es cuando se lanza y
se da a conocer el producto, la etapa de introduccin toma tiempo y el crecimiento
de las ventas puede ser lento. En esta etapa si se compara con las otras, se
generan prdidas o utilidades muy pequeas puesto que las ventas son pocas y
los gastos en los que se incurren para dar a conocer los productos son elevados.


Para que el producto tenga un ciclo de vida largo se debe estar desarrollando e
innovando en nuevos rellenos que satisfagan al cliente. De lo contrario el producto
llegara rpidamente a desaparecer.


8.2. EL EMPAQUE


El objetivo es que el cliente consuma en el mismo sitio el producto. Se requerir
de un empaque si el cliente no se va a comer el producto en el sitio, sino que lo va
a llevar.














52

8.3. EL PRECIO


El precio de los productos se debe establecer de acuerdo a los diferentes
aspectos como son: el costo de los insumos, el margen de contribucin que se
desea obtener o bien sea de acuerdo a los precios que tiene la competencia. Es
por esta razn es que se debe analizar muy bien cul ser la estrategia a la hora
de establecer los precios, ya que de ellos depende la rentabilidad del negocio.


Cuadro. 15. Calculo del precio de venta unitario.


ESTRUCTURA DE PRECIO AO 1
Portafolio de
productos
(1)
Cvu
(2)
Mcu %
(3)
Pvu
(4)
Pastel de Pollo $ 903 64% $ 2.507
Pastel de Pollo
con
Champinones
$ 903 64% $ 2.507
Pastel de Carne $ 1.153 54% $ 2.506
Pastel Mixto $ 1.028 59% $ 2.506
Pastel Hawaiano $ 588 61% $ 1.507



















53

8.3.1. POLTICAS DE PRECIO


Los precios de venta de los productos deben establecerse, teniendo en cuenta
diferentes aspectos como son los precios de la competencia; la calidad del
producto, el costo o margen de contribucin que se desea obtener.


Cuadro. 16. Costeo Variable Unitario.


Costos Variables Desglosados


1
Lnea
1
Costo
Materiales
CVUM
2
Costos
Indirectos
CIFv
3
Costo
Trabajadores
CMOD
4
Costo Variable
Unitario (CVu)
5=2+3+4
Pastel de Pollo $ 778 $ 25 $ 100 $ 903
Pastel de Pollo
con Champinones
$ 778 $ 25 $ 100 $ 903
Pastel de Carne $ 1.028 $ 25 $ 100 $ 1.153
Pastel Mixto $ 903 $ 25 $ 100 $ 1.028
Pastel Hawaiano
$ 463 $ 25
$ 100 $ 588


Cuadro. 17. Margen de Contribucin Unitario.


Valoracin del Margen de Contribucin Unitario Nacional


VALORACIN DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN UNITARIO
PORTAFOLIO DE
PRODUCTOS
% Mcu Ao
1
% Mcu Ao
2
% Mcu Ao
3
% Mcu Ao
4
% Mcu
Ao 5
Pastel de Pollo 64% 64% 64% 64% 64%
Pastel de Pollo
con Championes
64% 64% 64% 64% 64%
Pastel de Carne 54% 54% 54% 54% 54%
Pastel Mixto 59% 59% 59% 59% 59%
Pastel Hawaiano 61% 61% 61% 61% 61%




54

8.3.2. SISTEMA DE COSTEO A EMPLEAR PARA FIJAR PRECIOS


El sistema de costeo a implementar para fijar los precios de venta. Es el sistema
de costo por procesos, ya que este se aplica en empresas de produccin continua,
donde se elaboran unidades iguales del producto, sometidos a los mismos
procesos productivos. Produccin en gran volumen.


Bajo un sistema de costos por procesos los tres elementos bsicos del producto
son:
13



Materiales directos.
Mano de obra directa.
Costos indirectos de fabricacin.


Este sistema de costeo es el que se llevara a cabo puesto que la elaboracin de
los pasteles es igual, varan son los rellenos del producto.




















13
Gerencie.com. [en lnea]. Generalidades de la contabilidad y sistemas de costos.[consultadoen
Agosto de 2011]. Disponible en internet: http://www.gerencie.com/generalidades-de-la-contabilidad-
y-sistemas-de-costos.html

55

8.3.3. COMPETITIVIDAD DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN UNITARIO


Cuadro. 18. Comparacin de competencia.




PRODUCTO


MCU
DEFINID
O
COMPARACIN DE
COMPETENCIA

GAMA
ALTA
GAM
A
MEDI
A
GAM
A
BAJA
COMENTARIO POR GAMA


+ = - + = - + = -

Pastel de
pollo

Pastel de
Carne

Pastel de
pollo con
Championes

Pastel Mixto

Pastel
Hawaiano
25

25



20


20


10
X

X



X


X


X
Los producto de la empresa al
igual que los de la
competencia son de gama
alta, los mrgenes de
contribucin que se esperan
en comparacin con los de la
competencia son inferiores


8.3.4. CRITERIOS PARA ESTABLECER LOS PRECIOS DE VENTA


La estrategia a emplear en la competencia de precio de venta, ser la de
penetracin. Se fijaran precios bajos para conseguir una penetracin rpida y
eficaz en el mercado, considerando siempre los costos de produccin y los
mrgenes de contribucin esperados. Al presentarse altos volmenes de venta se
disminuyen los costos de produccin, generando as una posible disminucin en
los precios de venta, claro est que no se quiere iniciar una guerra de precios,
porque como todos saben cundo esta se presentan todos pierden y en especial
los ms pequeos.




56

8.3.5. FORMAS DE VARIAR EL PRECIO DE VENTA


Los consumidores son demasiados susceptibles con la variacin de los precios,
pero si el producto es de buena calidad, satisface sus necesidades y expectativas,
ellos no tendrn inconveniente para comprar los productos si se suben o se bajan
los precios, de esta manera no se vern influenciadas las unidades vendidas del
producto.


Los precios de venta sern modificados de acuerdo a los cambios que presente la
competencia, aunque los que se busca es mantener el precio de venta constante y
que no sea tan elevados; eso s, manteniendo el margen de contribucin estable
que cubra con todos los gatos en los que se incurren hasta poner el producto en el
punto de venta.


8.4. LA CREACIN DE MARCA


Se empleara una marca propia.


Ilustracin 4. Logo Dolmades.




8.4.1. LA PROMOCIN


Es importante para el funcionamiento del negocio promocionar el portafolio del
producto. La estrategia que se usara para el lanzamiento del producto es la de
generar expectativa, donde las personas sepan que llegara algo nuevo, pero que
no sepan que es, esto con el fin de generar inters a los clientes y gran
aceptacin.

57

Las promociones en cuanto a precios se irn realizando dependiendo de cmo se
vaya desarrollando el negocio, sin embargo se realizaran actividades constantes
con los clientes, como por ejemplo la celebracin de fechas especiales, para esto
se contara con una base de datos de los clientes.


8.4.1.1. POLTICA DE LA EMPRESA PARA HACER PROMOCIN


Las promociones deben ser dirigidas a todo el mercado objetivo, a personas de
estratos 3, 4, 5,6 de la ciudad de Santiago de Cali. Pero siendo este un negocio
relativamente pequeo, no se cuenta con alto presupuesto para realizar una
promocin agresiva pautando en medios masivos.


8.4.2. LA PUBLICIDAD


El portafolio de producto requiere de una publicidad, pero como no se cuenta con
un gran presupuesto para invertir en medios masivos, se invertir en publicidad no
tan costosa y especializada como son los flayers, pautas radiales y la voz a voz.


8.4.2.1. EL MENSAJE PUBLICITARIO


Dolmades siempre listos y deliciosos, este es el slogan que se manejara para el
negocio y la publicidad.


Esto quiere decir que los productos son para aquellas personas que les gustan las
cosas deliciosas y lo mejor que no tiene que esperar.


8.4.2.2. LOS MEDIOS PUBLICITARIOS


Los medios de publicidad apropiados para informar al mercado sobre el producto
son: radio, prensa, revistas de informacin general, correos directos internet. Ya
que estos medios no son tan costosos y como no se cuenta con el suficiente
presupuesto para llevar a cabo una estrategia agresiva de publicidad.
58

El material promocional a utilizar por la empresa sern: gorras, camisetas,
lapiceros, libretas, llaveros. Todo esto con el logo del producto para generar as
recordacin de marca.


8.4.2.3. EL PRESUPUESTO PUBLICITARIO


El presupuesto inicial o de inversin que permita generar la marca en trminos de
promocin y merchandising es de $ 5.000.000 para iniciar y dar a conocer el
negocio. Cumpliendo el primer ao de operaciones se destinaran el 30% de las
utilidades para mantener y propagar el valor de la marca, ya que el objetivo es que
la marca sea reconocida por los clientes; que la recuerden y sean fieles de ella.


8.4.2.4. ESTRATEGIAS Y TCTICAS PARA RELACIONES PBLICAS


La estrategia que se utilizara para hacer relaciones pblicas ser contar con un
presupuesto para participar en eventos culturales, deportivos entre otros para dar
a conocer el portafolio de productos y as atraer el mercado.


8.4.3. LA FUERZA DE VENTAS


Las ventas se realizaran directamente al consumidor en los locales que se
dispondrn o por medio de intermediarios como son en los colegios.


8.4.3.1. FUERZA DE VENTAS PROPIA O SUBCONTRATADA


Las estrategias de mercado directos que se llevaran a cabo son las siguientes:


Base de Datos: Se dispondr de una base de datos de los clientes, para as tener
ms conocimiento de ellos y saber cul es su fidelizacin con la marca. Con esta
informacin se llevaran cabo las promociones para clientes fieles.


Email: Por medio de este se podr mantener informado a los clientes de las
promociones y ofertas que se darn, de igual manera sirve como medio de
59

retroalimentacin para saber el grado de aceptacin de los productos y conocer
los gustos y preferencia de los clientes.


8.4.3.2. FORMA DE ATENDER A LOS CLIENTES.


Los colegios sern atendidos por los vendedores, los cuales entregaran los
pedidos y en cuanto a los puntos en los supermercados los clientes sern
atendidos de una forma cortes y amable, siempre ofrecindole a los clientes la
mayor comodidad posible a la hora de adquirir el producto y tanto a la hora de
consumirlos.


8.4.3.3. ZONIFICACIN O ASIGNACIN DE VENDEDORES


El mercado ser atendido por Ocho (8) vendedores, Dos (2) de ellos se
encargaran de distribuir el producto en los colegios del sur de la ciudad, y los otros
Seis (6) estn en los puntos de ventas ubicados en los supermercados como son
xito, Superinter, Carrefour.


8.4.3.4. DOTACIN DE LOS VENDEDORES


A cada vendedor se le entregara un telfono celular y la papelera para que
realicen la toma de pedidos. El consumo del celular ser pagado el 80% por la
empresa y el 20% restante por el vendedor.


Cada vendedor externo deber contar con su medio de transporte.


8.4.3.5. ADMINISTRACIN DEL TIEMPO DEL VENDEDOR


Los vendedores se dedicaran en la maana a entregar los pedidos que les hayan
realizados sus clientes, en horas de la tarde se dedicaran a tomar los pedidos y
entregarlos a produccin para el da siguiente.


A los vendedores se les entregara una planilla que debern hacer firmar y sellar a
cada uno de los clientes visitados.
60

8.4.3.6. EVALUACIN DE VENTAS.


A cada uno de los vendedores se le pondr una cuota mnima diaria de productos
que deben vender, la cual deben cumplir porque con base a esto se medir su
cumplimiento.


8.4.4. MARKETING O MERCADEO DIRECTO


Las estrategias de mercadeo directo que se desarrollaran son:


Bases de datos: Se dispondr de una base de datos de los clientes, para as tener
ms conocimiento de ellos y saber cul es su fidelizacin con la marca. Con esta
informacin se llevaran a cabo las promociones para clientes fieles.


E-mail: Por medio de este se podr mantener informado a los clientes de las
promociones y ofertas que se ofrecern, tambin sirve como medio de
retroalimentacin para saber el grado de aceptacin de los productos y conocer
los gustos y preferencias de los clientes.


8.4.5. LA PLAZA O DISTRIBUCIN


Este producto ser ofrecido en la ciudad de Santiago de Cali, ya que aqu se
encuentra su mercado objetivo, porque los consumidores tienen conocimiento de
este y de gran aceptacin. Pero con el tiempo se aspira poder llegar a la ciudad de
Jamund.


8.4.5.1. MERCADOS DONDE SE INICIAR


Inicialmente ser en la ciudad de Santiago de Cali, en los colegios del sur de la
ciudad y en supermercados como son:


xito.
Superinter.
Carrefour.
61

8.4.6. MEDIO DE TRANSPORTE A EMPLEAR


Los vendedores sern los encargados de transportar sus productos, los cuales los
transportaran en sus motos, esto para los colegios, para los puntos ubicados en
los supermercados se transportaran en el carro que posee la empresa.


8.4.7. CANALES DE COMERCIALIZACIN Y VENTA


Cuadro. 19. Canales de comercializacin y venta.



CANAL
Emplea la
competencia
Porcentaje volumen de ventas
ao
SI NO 1 2 3 4 5
Distribuidor mayorista X 20 20 20 20 20
Almacenes de cadenas X 60 60 60 60 60
Supermercados y tiendas X 10 10 10 10 10
Centros educativos X 20 20 20 20 20


8.5. ENCUESTA


Se realiz una encuesta a 200 personas entre los 14 y 50 aos de edad, de
estrato 3 en adelante, con el objetivo de conocer el mercado y la aceptacin que
podra tener el negocio en la ciudad de Santiago de Cali.













62

8.5.1. RESULTADOS


Pregunta nmero uno (1). Consume usted pasteles en hojaldre?


Ilustracin 5. Consumo de pasteles en hojaldre.





















63

Pregunta numero dos (2). En qu lugar los consume?


Ilustracin 6. Lugar de consumo de pasteles en hojaldre.























64

Pregunta nmero tres (3). Cuntas veces al mes consume pasteles en
hojaldre?


Ilustracin 7. Periodicidad de consumo de pasteles en hojaldre.
























65

Pregunta nmero cuatro (4). Con que acompaa los pasteles en hojaldre?


Ilustracin 8. Consumo de bebidas.






Pregunta nmero cinco (5). Comprara usted pasteles en hojaldre si se
encuentran en un rango de $2.000 a $4.000 pesos?


Ilustracin 9. Nivel de percepcin de precios.




66

Pregunta nmero seis (6). Por cul de los siguientes medios le gustara
recibir informacin sobre el producto?


Ilustracin 10. Medios donde les gustara recibir informacin.





Pregunta nmero siete (7). Qu opina de la marca Dolmades, siempre listos
y deliciosos?

Ilustracin 11. Opinin de la marca.






67

8.5.2. ANALISIS DE LOS RESULTADOS DE LA ENCUESTA


Se realiz una encuesta a 200 personas de estratos 3 en adelante,
aproximadamente entre 14 y 50 aos de edad, para conocer el consumo de
pasteles en hojaldre en la ciudad de Santiago de Cali, y la aceptacin que podra
tener el negocio.


Se realiz un anlisis para conocer el consumo de los pasteles en hojaldre y
cules podran ser las estrategias a plantear de acuerdo a la informacin
recolectada, el 70% de los encuestados consumen pasteles en hojaldre.


Los lugares donde frecuentemente se consumen estos pasteles son:
supermercados 36%, colegios 7%, centros comerciales 57%. En cuanto al
consumo de pasteles en hojaldre el 43% de los encuestados consumen pasteles
una (1) vez al mes, el 36% dos (2) veces al mes, el 7% consume tres (3) veces al
mes, y el 14% de los encuestados consume ms de tres (3) veces al mes.


Se pregunt con que acompaaban los pasteles en hojaldre para saber si es
importante incluir dentro del portafolio de productos jugos naturales o solamente
ofrecer gaseosas y se conoci que el 22% de los encuestados consumen jugos
naturales, el 64% consumen gaseosas y el 14% consumen otros, lo que indica que
no sera necesario ofrecer jugos naturales dentro del portafolio.


En cuanto al precio de los productos se asign un rango que est acorde al precio
promedio del producto, para saber si estos estn dispuestos a cmpralos, el 57%
de los encuestados contestaron muy probablemente, el 22% contestaron
probablemente, lo que quiere decir que el precio del producto est al alance de
los consumidores.


Para dar a conocer el producto, el medio de comunicacin que los encuestados
consideraron ms apropiado fue internet con un 57%, seguido de televisin con
un 22%.


Con la encuesta se deseaba tambin conocer que impacto podr tener la marca
del negocio en los consumidores, al 57% de los encuestados les pareci muy
interesante, al 22% interesante y solo al 7% le pareci nada interesante, pero
68

de acuerdo al resultado el nombre del negocio podr llamar la atencin de los
consumidores.


8.6. TAMAO DEL MERCADO


8.6.1. VALOR DEL MERCADO POTENCIAL


Cuando se emprende ingresar un producto al mercado se debe conocer quines
sern los consumidores, para lo cual se debe tener en cuenta cual es el mercado
potencial, por medio de este se selecciona un mercado objetivo el cual se puede
segmentar demogrficamente, socialmente, etc. A partir de este mercado
objetivo, se determina el mercado especfico el cual es al que directamente se
espera llegar.

Se considera para este aparte como mercado potencial 90 establecimientos, entre
los cuales se encuentran los supermercados y colegios del sur de la ciudad. Se
estima una frecuencia de consumo por mes y por lnea de 2.000 unidades.


Cuadro. 20. Mercado potencial.





8.6.2. MERCADO OBJETIVO


Tomando como base el mercado potencial y el tiempo que tarda el negocio en
posesionarse, para el mercado objetivo solo se escogieron 27 establecimientos, lo
cual implica, alcanzar en un futuro una participacin en el mercado del 30%, es
claro mencionar que esto solo se lograra a travs del tiempo. La frecuencia de
consumo se dej en 2.000 unidades por cada lnea de producto.

Pastel de Pollo 90 2.000 180.000 $ 2.507 $ 451.312.500
Pastel de Pollo
con Champinones 90
2.000 180.000 $ 2.507 $ 451.312.500
Pastel de Carne 90 2.000 180.000 $ 2.506 $ 451.027.174
Pastel Mixto 90 2.000 180.000 $ 2.506 $ 451.152.439
Pastel Hawaiano 90 2.000 180.000 $ 1.507 $ 271.211.538
TOTAL
900.000 $ 2.076.016.151
VALORACIN DEL MERCADO POTENCIAL
PRECIO VTA
PROBABLE
5
MERCADO
POTENCIAL
6=(4)*(5)
PRODUCTO
1
N COMPRADORES
INTERESADOS EN
EL BIEN 2
FRECUENCIA
USO/MES
3
VENTA POT.
UNIDADES
4=(2)*(3)
69


Cuadro. 21. Valor del mercado objetivo.





8.6.3. MERCADO META


Cuadro. 22. Participacin Esperada.


VALORACIN DE PARTICIPACIN EN EL MERCADO
PRODUCTO
1
N COMPRADORES
INTERESADOS EN
EL BIEN 2
FRECUENCIA
USO/MES
3
VENTA POT.
UNIDADES
4=(2)*(3)
PRECIO VTA
PROBABLE
5
PARTICIPACIN
EN EL MERCADO
6=(4)*(5)
Pastel de
Pollo
9 2.000
18.000
$
2.507
$
45.131.250
Pastel de
Pollo con
Champinones
9 2.000
18.000
$
2.507
$
45.131.250
Pastel de
Carne
9 2.000
18.000
$
2.506
$
45.102.717
Pastel Mixto 9 2.000
18.000
$
2.506
$
45.115.244
Pastel
Hawaiano
9 2.000
18.000
$
1.507
$
27.121.154
TOTAL 90.000
$
207.601.615


Para establecer cul era el mercado meta, se consider la capacidad instalada de
la empresa, y solo se trabaja en las proyecciones con un 71 % de uso. El
resultado final fue que con 9 establecimientos se logra alcanzar esa participacin.

Pastel de Pollo 27 2.000 54.000 $ 2.507 $ 135.393.750
Pastel de Pollo
con Champinones
27 2.000 54.000 $ 2.507 $ 135.393.750
Pastel de Carne 27 2.000 54.000 $ 2.506 $ 135.308.152
Pastel Mixto 27 2.000 54.000 $ 2.506 $ 135.345.732
Pastel Hawaiano 27 2.000 54.000 $ 1.507 $ 81.363.462
TOTAL 270.000 $ 622.804.845
VALORACIN DEL MERCADO OBJETIVO
PRODUCTO
1
N COMPRADORES
INTERESADOS EN
EL BIEN 2
FRECUENCIA
USO/MES
3
VENTA POT.
UNIDADES
4=(2)*(3)
PRECIO VTA
PROBABLE
5
MERCADO
OBJETIVO
6=(4)*(5)
70


Para los pronsticos de venta, fue necesario unir elementos de ndole tcnico y el
insumo producto de los resultados de la encuesta.








































71


9. ANLISIS REA DE PRODUCCIN


9.1. DESARROLLO DEL PRODUCTO

Para que el producto pueda ser producido se debe contar con un lugar donde se
pueda realizar el proceso productivo, que se cuente con la maquinaria y equipo
necesario y la mano de obra ineludible para empezar a producir.


La elaboracin del producto requiere de varios procesos, para que estos sean de
excelente calidad se deben tener en cuenta aspectos como:


Instalaciones:


Un local ubicado en la ciudad de Jamund.
Distribuido de la siguiente manera: (armado, almacenamiento, horneo,
empaque, oficina).
La proyeccin de las instalaciones permitir el acceso a la limpieza y
desinfeccin del lugar, todo higinicamente en la preparacin de alimentos.
Todos los procesos de elaboracin deben ser realizados higinicamente,
desde su proceso de llegada de la materia prima, hasta el momento de
entregar el producto final en perfectas condiciones.


9.1.1. EVACUACIN DE AFLUENTES Y DESECHOS.


El establecimiento deber disponer de un buen sistema de evacuacin de
afluentes y desechos, el cual debe permanecer en buen estado y orden en todo
momento para evitar que se contaminen las materias primas.


Refrigeracin: Se dispondrn de refrigeradores con gran capacidad y nivel de
enfriamiento para tener los productos a temperatura y evitar descomposiciones,
siempre a una temperatura adecuada para los alimentos que lo requieran.


72

Ventilacin: Contara con salidas donde se establezca una adecuada ventilacin,
evitando acumulaciones de calor y que esto ponga en riesgo los alimentos que
aqu se preparan.
Equipo y Utensilios: Todo equipo o utensilios utilizados en la zona de manipulacin
de alimentos que tengan contacto con los alimentos, sern de materiales que no
transmitan sustancias toxicas, olores, ni sabores que sean capaces de soportar
fuertes y seguidas medidas de limpieza y desinfeccin.


Todas las superficies sern lisas y sin hoyos que permitan la acumulacin de
residuos alimenticios que pueden producir hongos. Entre los materiales
apropiados para este negocio estarn los de acero inoxidable, madera sinttica y
los sucedneos de caucho. Los materiales que se evitaran utilizar son los de
madera y algn otro material que se dificulte su limpieza y desinfeccin
adecuadamente, a menos que se est seguro de que su empleo no ser fuente de
contaminacin. Se deber utilizar el uso de materiales diferentes que puedan
producir corrosin por contacto.


Conservacin: Todos los equipos, materiales e instalaciones del negocio, incluso
desages, se debern mantener en perfecto estado y ordenado, libre de
infecciones y deteriora miento.


Limpieza y Desinfeccin: Evitando contaminacin en equipos, utensilios,
establecimiento y alimentos sern lavados con frecuencia necesaria y se
desinfectaran siempre que sea necesario.


Se tomaran las precauciones necesarias con el enjuague de todos los utensilios,
equipos, establecimientos y alimentos cuando han sido desinfectados evitando
que alguna de estas sustancias qumicas quede empernada.


Todo desinfectante deber ser envasado y almacenados en espacios que no
estn cerca de los alimentos y con su debida marcacin, evitando que estos
tengan contacto con los alimentos.


9.2. MATERIALES E INSUMOS REQUERIDOS

En el mercado actualmente se encuentra gran cantidad de proveedores de
materiales e insumos necesarios para la elaboracin de los productos de
73

excelente calidad, los cuales pueden suministrar en cualquier momento las
cantidades necesarias, por esta razn el negocio no se ver afectado y podr
cumplir en el mercado.


9.3. DEFINICIN DE CAPACIDAD INSTALADA Y TECNOLOGA


Cuadro. 23. Capacidad instalada.


CAPACIDAD INSTALADA REQUERIDA



Cilindro
refinador de
masa





Amasadora
en espiral






Horno
Automtico
de 16
Bandejas






Estacin
Refrigeradora
74






Balanza
Gramera




Mesn
Cocina en
Acero
Inoxidable




Estufa
industrial de 3
boquillas






Plancha
calentadora





Juego sillas y
mesas





Sillas




Kioscos



Otros

Moldes en acero
inoxidable, cuchillos,
utensilios de cocina,
ollas entre otros.


El tiempo estimado para reemplazar, adicionar o mejorar la capacidad instalada,
ser en el momento en que se llegue o se sobrepase el punto de equilibrio, pues
para iniciar ser un negocio no muy grande pero el objetivo es que crezca
rpidamente.
75

9.4. UBICACIN DE LA PLANTA


La planta de produccin estar ubicada en el municipio de Jamund en la calle 14
C No. 14 33 en el barrio portal de Jamund.


9.5. DISEO O DISTRIBUCIN DE LA PLANTA


Ilustracin 12. Distribucin de la planta




9.6. EL PROCESO PRODUCTIVO


Sistema de produccin por lotes, el cual Consiste en que la empresa elabora una
cantidad especfica de los productos. Este es el sistema que se ajusta a la
empresa puesto que los pasteles tienen diferentes rellenos, se elaborara un lote
para cada relleno el cual facilita la elaboracin del producto, presenta altos niveles
de rendimiento en la mano de obra y produccin.


Armado: Se utilizan los diferentes rellenos que se acompaan de la masa de
hojaldre, tambin se le da forma a los pasteles con diferentes moldes y se realizan
manualmente.

o
f
i
c
i
n
a
s
armado almacenamiento
horneo empaque
sistema de produccion en
linea
76


Almacenamiento: Se deben almacenar al frio para que los productos conserven su
calidad y frescura.


Horneo: Son colocados en latas y llevados al horno a una temperatura y un tiempo
estimado para que tomen su color y textura ideal.


Empaque: Se empacan en canastillas para que lleguen a su destino final.


9.7. CONDICIONES EN CUANTO A PRECIO, TIEMPO DE ENTREGA,
GARANTIAS DE SERVICIO, CREDITO, ENTRE OTROS FACTORES
DETERMINANTES PARA LA COMPRA DE LA CAPACIDAD INSTALADA
NECESARIA


El precio de compra de la maquinaria se estipul cuando se hizo la negociacin de
la maquinaria, la forma de pago del proveedor es con cheque al da o
consignacin en su cuenta, el tiempo de entrega de la maquinaria es de 3 das
hbiles despus del pago, la garanta de la maquinaria es de un ao.





















77

10. ANLISIS REA DE TALENTO HUMANO


10.1. REQUERIMIENTOS DE PERSONAL




PERSONAL REQUERIDO (CARGO) HABILIDADES, DESTREZAS Y
CONOCIMIENTOS NECESARIOS



1 Gerente





1 Jefe de Mercadeo y Ventas








1 Secretaria Auxiliar contable








1 Jefe de Produccin





Profesional en alguna carrera
administrativa, con experiencia en
negocios similares. Competencias:
Trabajo en equipo, buenas relaciones
interpersonales, respeto y
compromiso.

Profesional en alguna carrera
administrativa, con experiencia en
mercadeo y ventas. Competencias:
trabajo en equipo, buenas relaciones
interpersonales, respeto y
compromiso.


Estudiante de contadura pblica, con
conocimientos administrativos,
contables, manejos de programas
contables, Word, Excel.
Competencias: Trabajo en equipo,
organizada, buenas relacin
interpersonales, respeto y
compromiso.

Tcnico o tecnlogo en produccin,
con experiencia en produccin de
alimentos y programacin de
produccin. Competencias: Trabajo
en equipo, buenas relacin
interpersonales, respeto y
compromiso.

Tcnico o tecnlogo en alimentos, con
Cuadro. 24. Equipo Humano.
78



3 Cocineros





6 Vendedores




1 Contador

experiencia en preparacin de
alimentos a base de hojaldre.
Competencias: Trabajo en equipo,
buenas relaciones interpersonales,
respeto y compromiso.

Bachiller, con experiencia en ventas y
atencin al cliente. Competencias:
Trabajo en equipo, buenas relaciones
interpersonales, respeto, compromiso
y orientacin al cliente.

Profesional en contadura pblica,
slidos conocimientos contables y
tributarios, con experiencia en
negocios similares.



10.2. CAPITAL HUMANO DISPONIBLE EN EL MERCADO


El municipio de Jamund, cuenta con personal calificado y capaz para cubrir con el
personal requerido en el proyecto, ya que las personas se preocupan por
superarse y salir adelante y se capacitan para obtener empleo.


10.3. ESTABILIDAD LABORAL


Al personal de la empresa se le ofrece estabilidad y buen trato que es lo esencial
para que el personal se sienta a gusto en su trabajo y no estn pensando en
buscar otro empleo.


10.4. PROGRAMAS DE ENTRENAMIENTO LABORAL


Dado que la mayora del personal cuenta con experiencia y conocimientos
relacionados con la produccin de alimentos, se le har un programa de
entrenamiento bsico en los siguientes temas:


La misin y visin de la empresa.
Cuadro 24(continuacin
79

Proceso de produccin de la empresa.
Seguridad industrial.
Servicio al cliente.


10.5. SISTEMA DE CONTRATACIN


El sistema de contratacin, durante el primer ao de operaciones del negocio
inicialmente ser a trmino fijo a un (1) ao con todos los trabajadores; y
dependiendo de desempeo y cumplimiento se firmara a trmino indefinido.
El contrato con el contador ser por honorarios.


10.6. PRINCIPALES RIEGOS LABORALES EN EL NEGOCIO


El principal riesgo en el negocio es el riesgo fsico, puesto que pueden tener
contacto con objetos calientes (horno), con objetos cortantes (cuchillos), o
atraparse con la mquina de amasar.


10.6.1. PROTECCION DE LA SALUD Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO


La proteccin de la salud y de la seguridad de los empleados se har con un buen
entrenamiento en el proceso de produccin y suministrndoles la dotacin
necesaria para su proteccin y evitar el contacto con los objetos como lo son:


uniformes.
Guantes.
Tapabocas.
Gorros.
toallas para agarrar cosas calientes.







80

10.7. LA ESCALA SALARIAL


Cuadro. 25. Escala salarial.


Gerente: $2.500.000
Jefe de mercado y ventas $1.800.000
Aux. contable: $ 750.000
Jefe produccin: $ 850.000
Cocineros: $ 650.000
Vendedores Puntos: $ 550.000
Vendedores Moto: $ 675.000
Contador: $1.000.000


A excepcin del Gerente, el Jefe de mercadeo y ventas y el Contador. Todos los
salarios son ms el Subsidio de transporte mensual que para este ao est en
$67.800.













81

11. ANLISIS REA DE GESTIN Y DIRECCIN



11.1. EMPRENDEDORES, INVERSORES Y CAPITAL DE CONSTITUCIN


Los emprendedores del proyecto son dos (2), los cuales cuentan con un capital de
constitucin propio de $50.000.000 cada uno, para completar el resto del capital
necesario para constituir el negocio se solicitara un prstamo bancario.


11.2 CONFORMACIN JURDICA DE LA EMPRESA


El negocio se constituir como una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S).
La cual se constituye por una o varias personas naturales o jurdicas, quienes slo
sern responsables hasta el monto de sus respectivos aportes. Es una sociedad
de capitales cuya naturaleza ser siempre comercial, independientemente de las
actividades previstas en su objeto social.


Para efectos tributarios, la sociedad por acciones simplificada se regir por las
reglas aplicables a las sociedades annimas.


11.2.1. CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA
(S.A.S)


Se puede constituir por:

Documento pblico o privado debidamente autenticado.
Registro mercantil de la cmara de comercio del domicilio principal. El cual
debe contener:
Nombre, identidad y domicilio de los accionistas.
Razn social o denominacin seguida de la palabra S.A.S.
Domicilio principal y sucursales.
Termino de duracin, sino esta se entiende como indefinido.
Enunciacin clara de actividades, de lo contrario se entiende que podr
realizar cualquier actividad lcita.
Capital autorizado, suscrito y pagado y su forma de pago.
Clase, nmero, valor nominal y plazo de pago de las acciones.
82

La forma de Administracin. Deber designarse por lo menos un
representante legal.
14



11.2.2. PERIODO DE DURACION DE LA SOCIEDAD


El periodo de duracin de la sociedad ser por un periodo de 10 aos.


11.3. DEFINICIN DE EQUIPO DIRECTIVO


El equipo directivo ser conformado por los mismos emprendedores del negocio,
los cuales sern los encargados del manejo y buen funcionamiento y desempeo
de las actividades a realizar por la empresa.


11.4. ESTRATEGIA COMPETITIVA


La estrategia competitiva est orientada hacia el mercado, pues de esta manera
que se pueden conocer las necesidades, los gustos y preferencias de los clientes.
Al conocer estos se podrn crear estrategias que satisfagan dichas necesidades,
para que as los clientes se sientan a gusto con los productos y no busquen otras
alternativas.


La principal estrategia es la comunicacin directa con el cliente, como por ejemplo
conocer fechas especiales para ellos, sus gustos, para en estas fechas enviarles
detalles, ofrecer descuentos, para as generar recordacin de marca y que se
sienta especial.







14
SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS S.A.S. [en lnea]. [consultado en Marzo de 2011].
Disponible en internet: www.coomeva.com.co/archivos/fundacion/sas.PDF

83

11.5. MISIN Y VISIN DE LA FUTURA EMPRESA


11.5.1. MISION


Que los clientes prefieran nuestros productos al momento de satisfacer un antojo o
cuando tengan la necesidad de comer algo a cualquier hora del da, ofreciendo
productos de excelente calidad con precios competitivos.


11.5.2. VISION


Llegar a ser en el 2015 una empresa lder a nivel nacional en el mercado de los
productos en hojaldre con rellenos, ofreciendo productos sanos y nutritivos a todas
las personas y las familias, ser una marca reconocida y preferida por los clientes.


11.6. PRINCIPIOS DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO


Es el conjunto de principios y normas que regulan el diseo, integracin y
funcionamiento de los organismos de gobierno de la empresa, como son sus tres
poderes dentro de una sociedad: los accionistas, el directorio y la alta
administracin. Un buen gobierno corporativo provee los incentivos para proteger
los intereses de la compaa y los accionistas, monitorizar la creacin de valor y
uso eficiente de los recursos brindando una transparencia de informacin.


Los principios de un Buen Gobierno Corporativo son:

Proteger los derechos de los accionistas.
Asegurar el tratamiento equitativo para todos los accionistas, incluyendo a
los minoristas y extranjeros.
Todos los accionistas deben tener la oportunidad de obtener una efectiva
reparacin de los daos por sus violaciones de los derechos.
84

Reconocer los derechos de terceras partes interesadas y promover una
corporacin activa entre ellas y las sociedades en la creacin de riquezas,
generacin de empleos y logro de empresas financieras sustentables.
15



11.7. ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS


El negocio ser competitivo, mantenindose en el mercado con una estrategia
definida sobre costos bajos y calidad en los productos.


Cuadro. 26. Tipos de bienes transables y estrategias.


TIPO DE PRODUCTO ESTRATEGIA DE DIRECCION

COMMODITYS

Productos vendidos sin que se les realicen
mayores procesos de transformacin (agrarios)
o que han estancado su proceso evolutivo
industrial (jabn en barra, caf, azcar entre
otros)

VENTAJA COMPETITIVA DE COSTO

Se producen grandes volmenes a bajos
costos, para mantener un precio de venta bajo.
Se ponen fuertes controles en la produccin. No
hay investigacin y desarrollo.

DE VALOR AGREGADO

Bienes susceptibles de modificar, innovar su
diseo y su uso frente a los de los competidores
directos o indirectos.

VENTAJA COMPETITIVA DE DIFERENCIACION

Se busca ofrecer un producto nico, a un precio
competitivo. Ofreciendo un excelente servicio y
atencin al cliente.


11.8. MONITOREO A INDICADORES BSICOS DE GESTIN


Se monitoreara con base a los indicadores de gestin establecidos por la ventas,
las bases de datos de los clientes, el posicionamiento de los productos, de
acuerdo a los resultados obtenidos por el anlisis de estas variables se podr
determinar el desempeo que se est obteniendo en cada una de las reas,
cules seran las modificaciones que se deben realizar para el buen desempeo
del negocio.



15
Wikipedia: la enciclopedia libre. [en lnea]. Buen Gobierno Corporativo. [consultado en
Septiembre de 2011]. Disponible en internet: http//es.wikipedia.org/wiki/Buen-gobierno-corporativo
85

11.9. DEPARTAMENTALIZACIN BSICA


La empresa operara con tres departamentos o secciones, los cuales son
Departamento Administrativo, Departamento de produccin y Departamento
comercial.


Cuadro. 27. Departamentalizacin bsica.


DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACION COMERCIAL PRODUCCIN
Se ocupa de planear,
dirigir, organizar y
controlar el desempeo
de la firma.
Comprende las reas
funcionales de Gestin y
direccin, recursos
humanos y contabilidad
y finanzas. Se nombra
un responsable como
gerente.
Se ocupa de disear la
poltica de mercadeo de
la empresa, establecer
metas de venta y
cumplirlas, en funcin
coordinada con
administracin,
produccin y la junta de
socios.
Se nombra un
responsable como
director comercial.
En estrecha relacin con el
departamento comercial,
disea y construye los
productos en la perspectiva
del cliente.
Los socios y la
administracin participan
avalando o no las
decisiones. Se nombra un
responsable como Director
de produccin.
JUNTA DE SOCIOS COMO COORDINADORA











86


Ilustracin 13. Esquema Organizacional.




La estructura organizacional de la empresa ser orgnica, ya que al ser un
negocio relativamente pequeo, no necesita grandes exigencias, simplemente se
deben evaluar los resultados y buscar cumplir y alcanzar los objetivo para el buen
desempeo del negocio.
Se considera participativa, porque se tendrn en cuenta comentarios y
sugerencias de quienes conforman el equipo de trabajo y de los clientes. La s
decisiones se tomaran teniendo en cuenta estas sugerencias.


Se respaldara el trabajo en equipo, ya que de esta forma es ms eficiente y rpido
alcanzar los objetivos establecidos, puesto que todo el equipo trabaja buscando un
objetivo en comn para el bienestar general.
Como se busca que el negocio tenga un buen desempeo se mantendr en
constante actualizacin al personal con las nuevas tcnicas o informacin que
haya sobre el sector o mercado, para que as, se puedan crear buenas estrategias
que le traigan bienestar al negocio.






87

11.10. ALTERNATIVAS PARA SALIRSE DEL NEGOCIO


El principal riesgo para salirse del negocio es que los productos no tengan el nivel
de aceptacin esperado por los consumidores y no se logren las ventas
estimadas, igualmente que se presente saturacin en el mercado donde los
clientas pueden seleccionar entre la gran variedad de productos que se
encuentran en el mercado.


Tambin se debe tener en cuenta que para crear empresa hay que realizar una
alta inversin y la venta de la maquinaria puede resultar fcil, pero no se puede
olvidar que todo negocio en algn momento genera prdidas. Es importante
resaltar que este negocio se encuentra en un sector bastante reconocido y que va
en aumentos, brindando mrgenes de utilidad considerables para las personas
que piensan incursionar en este tipo de negocio.




























88


12. INVERSION REQUERIDA


Cuadro. 28. Inversin requerida.








PARCIAL SUBTOTAL
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS
Maquinaria (haga relacin)
$ 25.000.000
Equipo o herramientas
$ 5.000.000
Muebles de oficina (haga relacin)
$ 5.000.000
Computadores (haga relacin)
$ 4.000.000
Software (informacin, libros otros)
$ 3.000.000
Locales (puntos de ventas) (haga relacin)
$ 70.000.000
Moviliario sillas, mesas
$ 10.000.000
Vehculos (haga relacin)
$ 9.000.000
SUBTOTAL INVERSIN ACTIVOS TANGIBLES (1)
ACTIVOS INTANGIBLES: $ 131.000.000
Registro de marcas (haga relacin)
Titularizaciones en hipermercados (haga relacin)
$ 1.000.000
SUBTOTAL INVERSIN ACTIVOS INTANGIBLES (2)
TOTAL INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS (3=2+1) $ 1.000.000
INVERSIN EN CAPITAL DE TRABAJO $ 132.000.000
CAPITAL DE TRABAJO NETO OPERATIVO (KTNO)
Cartera (segn poltica establecida)

+ Inventario (un promedio mensual)
$ 32.489.460
- Cuentas por pagar (crdito promedio concedido por proveedores)
$ 26.051.625
=SUBTOTAL KTNO (4) $ 26.051.625
+ Costo fijo (para un perodo considerado por mes o fraccin) (5) (*)
$ 32.489.460
= SUBTOTAL KTNO incluida reserva para costo fijo
(6=4+5)
$ 25.631.485,83 $ 25.631.486
CAPITAL PARA CREAR MARCA $ 58.120.946
Promocin (promedio mensual presupuestado ao 1)
Publicidad (promedio mensual presupuestado ao 1)
$ 1.500.000
Merchandising (promedio mensual, presupuestado ao 1)
$ 1.500.000
SUBTOTAL CREACIN DE MARCA (7) $ 1.500.000
TOTAL INVERSIN EN CAPITAL DE TRABAJO (8=6+7) $ 4.500.000
INVERSIN TOTAL (9=3+8) $ 62.620.946
$ 194.620.946
INVERSIN TOTAL REQUERIDA
VALOR DE LA INVERSIN INICIAL RUBRO
89


12.1. FINANCIACION DE LA INVERSION REQUERIDA


Cuadro. 29. Financiacin de la inversin requerida.





12.2. VALORACION DEL MARGEN CONTRIBUTIVO UNITARIO


Cuadro. 30. Valoracin del margen contributivo unitario.












Emprendedores $ 100.620.946 51,7% Capital de trabajo (KT) -
Utilidades y flujo
de caja libre
Inversores K de riesgo $ 0 0,0%
(KT) y Activos Fijos
(AF) -
Utilidades y flujo
de caja libre
Banco 1 $ 0 0,0% Activos Fijos (AF) Ordinaria 0 0%
Trimestre
vencido
Banco 2 $ 0 0,0% Activos Fijos (AF) Fomento 4 19%
Trimestre
vencido
Banco 3 $ 94.000.000 48,3% Activos Fijos (AF) 5 29% Trimestre
Total $ 194.620.946 100% Inversin - - -
Condiciones de financiacin
Lnea 5
Plazo 6
Aos
Tasa de
Inters
Anual 7
Forma de
pago 8
FINANCIACIN DE LA INVERSIN REQUERIDA
Fuentes de
financiacin 1
Valor a
financiar 2
Participacin
%
3=2/IT
Destinacin de
recursos 4
B R M
Pastel de Pollo
64% 64% 64% 64% 64% X
Pastel de Pollo
con Champinones
64% 64% 64% 64% 64% X
Pastel de Carne
54% 54% 54% 54% 54% X
Pastel Mixto
59% 59% 59% 59% 59% X
Pastel Hawaiano
61% 61% 61% 61% 61% X
El Mcu es
VALORACIN DEL MARGEN DE CONTRIBUCIN UNITARIO
% Mcu
Ao 2
% Mcu
Ao 3
% Mcu
Ao 4
% Mcu
Ao 5
PORTAFOLI
O DE
% Mcu
Ao 1
90


12.3. PARTICIPACION EN VENTAS NACIONALES


Cuadro. 31. Participacin en ventas nacionales.





12.4. DEPRECIACION


Cuadro. 32. Depreciacin.

Depreciacin
Activo Valor Costo fijo
mes
depreciacin
Vehculos $ 4.000.000 $ 66.667
Maquinaria
y equipos
$25.000.000 $208.333
Muebles y
enseres
$ 9.000.000 $150.000
Edificios $30.000.000 $125.000
TOTAL $38.000.000 $550.000

ANUAL $6.600.000




Pastel de Pollo
30% 30% 30% 30% 30%
Pastel de Pollo
con Champinones
15% 15% 15% 15% 15%
Pastel de Carne
30% 30% 30% 30% 30%
Pastel Mixto
15% 15% 15% 15% 15%
Pastel Hawaiano
10% 10% 10% 10% 10%
Participacin en Venta % Nacional
Participacin en Ventas %
Ao 2 Ao 1
PORTAFOLIO
DE PRODUCTOS
Ao 5 Ao 4 Ao 3
91


12.5. ESTRUCTURA DE COSTOS


12.5.1. FIJOS MENSUALES

Cuadro. 33. Costos fijos mensuales.

Costos Fijos mensuales
COSTOS FIJOS
Rubros Parcial Subtotal
Generales de Administracin
Arriendo $ 4.000.000
Aseo
Cafetera
Papelera $ 800.000
Salarios Administrativos $ 5.200.000
Prestaciones sociales (39.01% de Salario administrativo) $ 2.028.520
Parafiscales anexos a nmina (9% de salario
administra.)
$ 468.000
Seguros de vida
Seguros de activos
Depreciacin $ 550.000
Impuestos directos $ 1.000.000
Servicios pblicos $ 600.000
Otros rubros (Nmbrelos)


Subtotal Generales de Administracin (1) $ 14.646.520
Generales de ventas:
Salarios fijos vendedores $ 6.325.000
Prestaciones sociales (39.01%) $ 2.467.383
Parafiscales anexos a nmina (9%) $ 569.250
Auxilio de vehculo $ 240.000
Comunicacin (fax, celular, beeper, Internet) $ 500.000
Viticos
Muestras entregadas $ 200.000
Papelera de ventas $ 800.000
Envos a clientes
Merchandising (Marca ) $ 1.500.000
Publicidad (Marca) $ 1.500.000
Promocin (Marca) $ 1.500.000
Otros rublos (Nmbrelos)


Subtotal Generales Ventas (2) $ 15.601.633
Total Costos o Gastos Fijos (3=1+2) $ 30.248.153

92

12.5.2. COSTOS VARIABLES


Cuadro. 34. Costos variables.




12.5.2.1. DESCRIPCION DE LOS COSTOS FIJOS MAS LA CUOTA DEL
BANCO


Cuadro. 35. Costo fijo.




12.5.3. PUNTO DE EQUILIBRIO


Cuadro. 36. Punto de equilibrio.


Pastel de Pollo
$ 778 $ 25 $ 100 $ 903
Pastel de Pollo
con Champinones
$ 778 $ 25 $ 100 $ 903
Pastel de Carne
$ 1.028 $ 25 $ 100 $ 1.153
Pastel Mixto
903 $ 25 $ $ 100 $ 1.028
Pastel Hawaiano
463 $ 25 $ $ 100 $ 588
Costos Variables
Costo Variable
Unitario (CVu)
5=2+3+4
Lnea
1
Costo
Materiales
CVUM
2
Costos
Indirectos
CIFv
3
Costo
Trabajadores
CMOD
4
1
Mcupp 1.442 $
Costos fijos Pe 33.263.511 $
Pe 23.072
PUNTO DE EQUILIBRIO
Costos fijos Mensuales 30.248.153 $

cuotas baco Mensuales 3.015.358 $

CF 33.263.511 $

Costo fijo
93

12.5.3.1. COMO ALCANZAR EL PE A PARTIR DE CADA LINEA DE
PRODUCTO


Cuadro. 37. Alcance del PE.




12.5.3.2. ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PE


Cuadro. 38. Estructura de costos para PE.









Pastel de Pollo
30% 6921
Pastel de Pollo
con Champinones
15% 3461
Pastel de Carne
30% 6921
Pastel Mixto
15% 3461
Pastel Hawaiano
10% 2307
100% 23072
23.072
TOTAL
Unidades de Pe por lnea
Lneas
1
Unidades de Pe
2
% Partic. en
ventas
3
Produccin
y venta x
lnea
4=(2)*(3)
Pastel de Pollo
$ 903 64% $ 2.507 30% 6.921,5 $ 17.354.166 $ 6.247.500
Pastel de Pollo
con Champinones
$ 903 64% $ 2.507 15% 3.460,7 $ 8.677.083 $ 3.123.750
Pastel de Carne
$ 1.153 54% $ 2.506 30% 6.921,5 $ 17.343.194 $ 7.977.869
Pastel Mixto
$ 1.028 59% $ 2.506 15% 3.460,7 $ 8.674.005 $ 3.556.342
Pastel Hawaiano
$ 588 61% $ 1.507 10% 2.307,2 $ 3.476.268 $ 1.355.745
100% 23.072 $ 55.524.717 $ 22.261.206 TOTAL
Pvu
4
Costo
Variable total
de Pe
8=(2)*(6)
Estructura de costos para Pe
ESTRUCTURA DE COSTOS DE Pe
Lnea
1
Cvu
2
%MCu
3
% Part.
Vta.
5
Unidades
de Pe
6
Ventas de Pe
7=(4)*(6)
94

Cuadro. 39. Estado de resultados.




Cuadro. 40. Estructura de costos nacional.




















Ventas 55.524.717 $
- CMV $ 22.261.206
= Utilidad Bruta
33.263.511 $
- CF 33.263.511 $
= Utilidad de Pe
- $
Estado de Resultados de Pe
Proyecto Emprendedores
e Inversores Asociados
Pastel de Pollo
$ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 30% $ 481
Pastel de Pollo
con Champinones
$ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 15% $ 241
Pastel de Carne
$ 1.153 54% $ 2.506 $ 1.353 30% $ 406
Pastel Mixto
$ 1.028 59% $ 2.506 $ 1.479 15% $ 222
Pastel Hawaiano
$ 588 61% $ 1.507 $ 919 10% $ 92
TOTAL $ 1.442
Estructura de costos Nacional
Portafolio de
productos
(1)
Cvu
(2)
Mcu %
(3)
Pvu
(4)
ESTRUCTURA DE COSTOS AO 1
Mcu $
(5)=(4)-
(2)
Partic.
Venta %
(6)
Mcupp
(7)=(5)*(6)
95

12.6. PROYECCION EN VENTAS

Cuadro. 41. Proyeccin en ventas.




12.6.1. PRONOSTICO DE VENTAS


Cuadro. 42. Pronostico de ventas.


Porcentaje Ventas proyectadas
en ventas de incidencia Parcial Subtotal
Ventas ao anterior 324.000
Mas F: factores ecpecificos de ventas
a) Creacin de marca: publicidad, promocin y merchandansing 5% 16.200
b) Incremento y experiencia de f uerza de ventas -
c) Ms y mejores canales de comercializacin -
Subtotal incremento en ventas por F 16.200
Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO F 340.200
Ms E: factores econmicos
a) Inversin de competidores en publicidad -
b) Crecimiento del ingreso percpita -
Subtotal incremento en ventas por E -
Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO E 340.200
Ms A: factores administrativos
a) Aplicabilidad del plan cumpliendo objetivos -
b) Compromiso del equipo emprendedor -
Subtotal incremento en ventas por A -
Igual Pv: PROYECCIN DE VENTAS (AO 2) 340.200
5,0% Incrementos en Ventas
Ao
Unidades
Presupuestadas
Incremento
en ventas por
tendencia
base
Incremento
porcentual en
ventas por
posicionamiento
Variacin
porcentual
ao siguiente
-1 2 = (5)*(2) -3 -4 5 = (3)+(4)
1 324.000 5,00% 0% 5,00%
2 333.720 3,00% 0% 3,00%
3 343.732 3,00% 0% 3,00%
4 354.044 3,00% 0% 3,00%
5 364.665 3,00% 0% 3,00%
96

12.6.1.1. PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES


Cuadro. 43. Pronostico de ventas en unidades.




12.6.2. ESTRUCTURA DE COSTOS Y COMPORTAMIENTODE VENTAS AO 1


Cuadro. 44. Estructura de costos y ventas ao 1.










Ao
Unidades
Presupuestadas
-1
1 324.000
2 333.720
3 343.732
4 354.044
5 364.665
Lnea Cvu %Mcu Pvu MCU$
% Part.
Vta.
Unidades
vendidas por
lnea y totales Ventas totales
Costo total
Mercanca
Vendida
-1 -2 -3 -4 5= (4)-(2) -6 -7 (8)=(4)*(7) (9)=(2)*(7)
Pastel de Pollo
$ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 30% 97.200 $ 243.708.750 $ 87.735.150
Pastel de Pollo
con Champinones $ 903 64% $ 2.507 $ 1.605 15% 48.600 $ 121.854.375 $ 43.867.575
Pastel de Carne
$ 1.153 54% $ 2.506 $ 1.353 30% 97.200 $ 243.554.674 $ 112.035.150
Pastel Mixto
$ 1.028 59% $ 2.506 $ 1.479 15% 48.600 $ 121.811.159 $ 49.942.575
Pastel Hawaiano
$ 588 61% $ 1.507 $ 919 10% 32.400 $ 48.818.077 $ 19.039.050
100% 324.000 $ 779.747.034 $ 312.619.500
Estructura de costos y comportamiento de ventas ao 1 - Nacional
TOTAL
97

Vlr. Nomi.
An Vert
Vlr. Nomi. oper. Vert.
Anal. Hor
Vlr. Nomi. oper.
Vert.
Anal hori
Ventas
779.747.034 $ 100% 940.876.530 $ 100% 20,7% 995.163.336 $ 100% 5,8%
- CMV
312.619.500 $ 40% 376.698.631 $ 40% 20,5% 398.407.739 $ 40% 5,8%
= Utilidad Bruta
467.127.534 $ 60% 564.177.899 $ 60% 20,8% 596.755.597 $ 60% 5,8%
- CF
362.977.830 $ 47% 375.173.885 $ 40% 3,4% 387.329.519 $ 39% 3,2%
= Utilidad operacional
104.149.704 $ 13% 189.004.014 $ 20% 81,5% 209.426.078 $ 21% 10,8%
- Intereses Banco
26.241.724 $ 3% 23.029.382 $ 2% -12,2% 18.779.168 $ 2% -18,5%
= Util. Sin impuestos
77.907.981 $ 10% 165.974.632 $ 18% 113,0% 190.646.911 $ 19% 14,9%
- Imporrenta
29.994.573 $ 4% 63.900.233 $ 7% 113,0% 73.399.061 $ 7% 14,9%
= Utilidad neta
47.913.408 $ 6% 102.074.399 $ 11% 113,0% 117.247.850 $ 12% 14,9%
Estado de Resultados, aos 1 a 5, con Anlisis Vertical y Horizontal, Emprendedores e Inversores Asociados
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3
12.6.3. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS


Cuadro. 45. Estado de resultados proyectados.




Cuadro. 45. (Continuacin)












Vlr. Nomi. An Vert Anal. Hor Vlr. Nomi. An Vert Anal. Hor
Ventas 1.059.558.420 $ 100% 6,5% 1.127.972.413 $ 100% 6,5%
- CMV 424.189.238 $ 40% 6,5% 451.580.477 $ 40% 6,5%
= Utilidad Bruta 635.369.182 $ 60% 6,5% 676.391.936 $ 60% 6,5%
- CF 397.757.915 $ 38% 3,1% 409.491.773 $ 36% 3,0%
= Utilidad operacional 237.611.267 $ 22% 12,7% 266.900.163 $ 24% 12,3%
- Intereses Banco 13.155.753 $ 1% -29,9% 5.715.473 $ 1% -56,6%
= Util. Sin impuestos 224.455.514 $ 21% 16,8% 261.184.690 $ 23% 16,4%
- Imporrenta 86.415.373 $ 8% 16,8% 100.556.106 $ 9% 16,4%
= Utilidad neta 138.040.141 $ 13% 16,8% 160.628.585 $ 14% 16,4%
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
RUBRO
AO 4 AO 5
98

12.6.4. FLUJO DE CAJA LIBRE


Cuadro. 46. Flujo de Caja Libre





12.6.5. VALOR PRESENTE NETO


Cuadro. 47. Valor presente neto







99

12.6.6. TASA INTERNA DE RETORNO


Cuadro. 48 TIR

































100

13. CONCLUSIONES


Dando cumplimiento a cada uno de los objetivos planteados se destacan las
siguientes conclusiones:


Al determinar el mercado potencial se establece que este estar compuesto por
90 establecimientos entre colegios y supermercados del sur de Cali, con un
consumo promedio de 2.000 unidades por cada lnea, lo cual arroja una venta
promedio de $ 2.076.016.151. Adicionalmente al estimar el mercado objetivo se
toma un 30% del mercado potencial, con la misma frecuencia de uso, lo cual
implica unas ventas de $ 622.804.845. Por otra parte, para establecer el mercado
meta, la organizacin espera utilizar un 71% de su capacidad instalada, lo cual
arroja unas ventas de $ 207.601.615.


En el estudio tcnico operativo se determin lo siguientes: la ubicacin de la
empresa ser en la ciudad de Jamund. De igual manera se estima que para el
diseo y procesamiento del producto es necesario un rea de 70 metros
cuadrados. Es importante resaltar que es necesario cumplir con reglamentacin
especial impuesta por INVIMA, por ser un producto alimenticio. La maquinaria y
equipo necesario es de fcil adquisicin, pues no se requiere de tecnologa
avanzada.


Durante el desarrollo del estudio en el rea organizacional y legal, se defini de
manera la misin y la visin, al igual que todos los requisitos exigidos por el
INVIMA y dems instituciones. Se dise la estructura organizacional. Se
determin como tipo de sociedad, la Sociedad por acciones simplificas. SAS.


Desde el punto de vista de viabilidad financiera el proyecto arroja los siguientes
resultados: una inversin total de $194.737.612, un costo de capital de 23.3%,
una TIR del 52.7 %, y un VPN de $ 153.817.673.


Al comparar la TIR con el CK, se observa que este es mayor, lo cual implica que el
proyecto logra cubrir el costo de financiar el proyecto.


Como principio financiero el VPN fue positivo, es decir, mayor que cero.
Las proyecciones arrojan flujo de caja libre positivo para los cinco aos.
101

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