DE DAR. DE HACER. DE NO HACER. DE TOLERAR.

Autodeterminacin:
se parte de la buena
fe de los
contribuyentes y que
estos van a
cuantificar y liquidar
sus adeudos fiscales
con apego a la ley.
Determinacin:
Ocurre cuando la ley
fiscal exige que la
autoridad fiscal,
liquide el adeudo
fiscal, como en
materia aduanera o
boletas de agua si
se trata de uso
domstico son
olvidar que la
determinacin
impositiva se puede
llevar a cabo por los
representantes del
fisco en ejercicio de
facultades de
comprobacin.
Liquidacin: el acto
resolutorio mediante
el cual el rgano
competente de la
Administracin
realiza las
operaciones de
AVISOS.
Cambio de
denominacin o razn
social.
Cambio de domicilio
fiscal.
Aumento o
disminucin de
obligaciones,
suspensin o
reanudacin de
actividades.
Liquidacin o apertura
de sucesin.
Cancelacin en el
registro federal de
contribuyentes.
Por apertura o cierre
de establecimientos o
de locales que se
utilicen como base fija
para el desempeo de
servicios personales
independientes.
DECLARACIONES.
Normales. Los que se
presentan por primera
vez en el periodo.
Complementarias.
Son las declaraciones
que se presentan para
corregir algn error u
omisin en la
INFRACCIONES.
Las relacionadas con
el Registro Federal de
Contribuyentes.
Las relacionadas con
la obligacin del pago
de contribuciones,
con las declaraciones,
con las solicitudes,
con los avisos, con
los informes y con las
constancias.
Las relacionadas con
la contabilidad.
Las de instituciones
de crdito.
Las cometidas por
usuarios de servicios
pblicos y
cuentahabientes de
instituciones de
crdito.
Las cometidas con
motivo de cesin de
crditos en virtud de
contratos de factoraje.
Las relacionadas con
la facultad
comprobatoria del
fisco.
Las relativas a la
obligacin de adherir
marbetes a envases
FACULTADES DE COMPROBACIN Y
DE VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO.
Rectificar los errores aritmticos,
omisiones u otros que aparezcan en
las declaraciones, solicitudes o
avisos, para lo cual las autoridades
fiscales podrn requerir al
contribuyente la presentacin de la
documentacin que proceda, para la
rectificacin del error u omisin de
que se trate.
Requerir a los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros
con ellos relacionados, para que
exhiban en su domicilio,
establecimientos o en las oficinas de
las propias autoridades, a efecto de
llevar a cabo su revisin, la
contabilidad, as como que
proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les
requieran.
Practicar visitas a los
contribuyentes, los responsables
solidarios o terceros relacionados
con ellos y revisar su contabilidad,
bienes y mercancas.
Revisar los dictmenes formulados
por contadores pblicos sobre los
estados financieros de los
contribuyentes y sobre las
operaciones de enajenacin de
acciones que realicen, as como la
OBLIGACIONES DE DAR Y FORMALES DEL CONTRIBUYENTE.

cuantificacin
necesarias y
determina el importe
de la deuda tributaria
o de la cantidad que,
en su caso, resulte a
devolver o a
compensar de
acuerdo con la
normativa tributaria.
Cumplimiento
correcto:
Satisfaccin precisa
de la obligacin que
le corresponde a una
persona
determinada.
Cumplimiento
extemporneo: es
aquel que tiene lugar
fuera de los plazos
legalmente
Establecido.
declaracin normal.
Extemporneas. Las
que se presentan fuera
del plazo establecido
en las disposiciones
fiscales.
De correccin fiscal.
Es la que se presenta
despus de iniciadas
las facultades de
comprobacin, ya sea
en visitas domiciliarias
o en revisiones de
gabinete o de
escritorio.

de bebidas
alcohlicas.
Las de funcionarios o
empleados pblicos.
Las consideradas de
terceros.
Otras comprobadas.

DELITOS.
Encubrimiento.
De funcionarios o
empleados pblicos.
Tentativa.
Continuado.
Contrabando.
Asimilados al
contrabando.
Defraudacin fiscal.
Asimilados a la
defraudacin fiscal.
Relativos al Registro
Federal de
Contribuyentes
Relativos a
declaraciones,
contabilidad y
documentacin.
De depositarios e
interventores.
Relacionados con
aparatos de control,
sellos y marcas
declaratoria por solicitudes de
devolucin de saldos a favor de
impuesto al valor agregado y
cualquier otro dictamen que tenga
repercusin para efectos fiscales
formulado por contador pblico y su
relacin con el cumplimiento de
disposiciones fiscales.
Practicar visitas domiciliarias a los
contribuyentes, a fin de verificar el
cumplimiento de las obligaciones
fiscales en materia de expedicin de
comprobantes fiscales y de
presentacin de solicitudes o avisos
en materia del registro federal de
contribuyentes; el cumplimiento de
obligaciones en materia aduanera
derivadas de autorizaciones o
concesiones o de cualquier padrn o
registro establecidos en las
disposiciones relativas a dicha
materia; verificar que la operacin
de las mquinas, sistemas y
registros electrnicos, que estn
obligados a llevar los
contribuyentes, se realice conforme
lo establecen las disposiciones
fiscales; as como para solicitar la
exhibicin de la documentacin o los
comprobantes que amparen la legal
propiedad, posesin, estancia,
tenencia o importacin de las
mercancas, y verificar que los
envases o recipientes que
oficiales
Cometidos por
servidores pblicos
con motivo de visitas
domiciliarias,
embargos y revisin
de mercancas
ilegalmente.
Robo o destruccin
de mercancas en
recintos fiscales o
fiscalizados.
Operaciones con
dinero obtenido por
actividades ilcitas.



contengan bebidas alcohlicas
cuenten con el marbete o precinto
correspondiente o, en su caso, que
los envases que contenan dichas
bebidas hayan sido destruidos, de
conformidad con el procedimiento
previsto en el artculo 49 de este
Cdigo. Las autoridades fiscales
podrn solicitar a los contribuyentes
la informacin necesaria para su
inscripcin y actualizacin de sus
datos en el citado registro e inscribir
a quienes de conformidad con las
disposiciones fiscales deban estarlo
y no cumplan con este requisito.
Practicar u ordenar se practique
avalo o verificacin fsica de toda
clase de bienes, incluso durante su
transporte.
Recabar de los funcionarios y
empleados pblicos y de los
fedatarios, los informes y datos que
posean con motivo de sus
funciones.
Allegarse las pruebas necesarias
para formular la denuncia, querella
o declaratoria al ministerio pblico
para que ejercite la accin penal
por la posible comisin de delitos
fiscales. Las actuaciones que
practiquen las autoridades fiscales
tendrn el mismo valor probatorio
que la Ley relativa concede a las
actas de la polica judicial; y la

Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, a travs de los abogados
hacendarios que designe, ser
coadyuvante del ministerio pblico
federal, en los trminos del Cdigo
Federal de Procedimientos
Penales.