ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA

DE CHIMBORAZO
FADE- EICA
FUNDAMENTOS DE AUDITORA
Docente: Ing. Jorge Arias
Nombre: Mara Cristina Yucailla
Semestre: Quinto 2
Tema: *Extensin de los procedimientos de Auditora
*Pruebas Sustantivas y Pruebas de Cumplimiento
EXTENSIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Se define la extensin o alcance de los procedimientos de auditora como la relacin que guardan el
nmero de partidas generales, siendo su determinacin uno de los elementos ms importantes en la
planeacin de la auditora.
Dado que las operaciones de las empresas son repetitivas y forman cantidades numerosas de
operaciones individuales, generalmente no es posible realizar un examen detallado de todas las
transacciones individuales que forman una partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la
auditora, sino que tiene aplicacin en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditora se le
conoce con el nombre de pruebas selectivas. La relacin de las transacciones examinadas respecto
del total que forman el universo, es lo que se conoce como extensin o alcance de los
procedimientos de auditora y su determinacin, es uno de los elementos ms importantes en la
planeacin y ejecucin de la auditora.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Fundamenta la integridad de un procesamiento real. Provee evidencia de la validez e integridad de
los saldos en los estados financieros y de las transacciones que respaldan dichos saldos. Los
auditores de SI podran usar pruebas sustantivas para comprobar si hay errores monetarios que
afecten directamente a los saldos de los estados financieros u otros datos relevantes de la
organizacin. Adicionalmente, un auditor de SI podra desarrollar una prueba sustantiva para
determinar si los registros del inventario de la biblioteca de cintas son correctos. Para realizar esta
prueba, el auditor de SI podra realizar un inventario completo o podra usar una muestra
estadstica, que le permita llegar a una conclusin respecto de la exactitud de todo el inventario

Ejemplos:
En las cuales se podran considerar las muestras incluyen el desempeo de un clculo complejo (por
ejemplo, inters) en una muestra de cuentas o una muestra de transacciones para garantizar una
documentacin de respaldo, etc.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determina si los controles estn siendo aplicados de manera que cumplen con las polticas y los
procedimientos de gestin. Por ejemplo, si al auditor de SI le preocupa si los controles de las
bibliotecas de programas de produccin estn funcionando correctamente, el auditor de SI podra
seleccionar una muestra de programas para determinar si las versiones fuente y objeto son las
mismas. El objetivo amplio de cualquier prueba de cumplimiento es proveer a los auditores de SI
una certeza razonable de que un control en particular sobre el cual el auditor de SI planifica poner
su confianza est operando como el auditor de SI lo percibi en la evaluacin preliminar.
Ejemplos: de pruebas de cumplimiento de controles en las cuales se podran considerar las
muestras incluyen derechos de acceso de usuarios, procedimientos de control de cambio de
programas, procedimientos de documentacin, documentacin de programas, excepciones de
seguimiento, revisin de registros (logos), auditora de licencia de software, etc.









WEBGRAFA
http://auditoriadesistemasunah.blogspot.com/2012/04/pruebas-de-cumplimento-vs-pruebas.html
http://html.rincondelvago.com/procedimientos-de-auditoria.html