LIBRO DIARIO

2014
Enero

01

31

31

2
DEBE
893,720.83

HABER
893,720.83

-1-

01

Caja-Bancos
Productos Terminados
Materia Prima
Mobiliario y Equipos
Capital Social
Asiento de Constitucin Segn
Escritura Pblica en Notario
-2Caja-Bancos
Obligaciones Financieras
Prstamo bancario por la suma de S/. 100,000
-3Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud
Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar
Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de enero
-4CTS
CTS por pagar

1
2
3
4

280,000.00
100,000.00
120,000.00
200,000.00
5

700,000.00

100,000.00
6

7
8
9

100,000.00

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de enero

31

-5Gasto por depreciacin

Depreciacin acumulada

16

1,666.67
17

1,666.67

Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de enero

Febrero

-6-

28

28

Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud
Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar
Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de febrero
-7CTS
CTS por pagar

7
8
9

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de febrero

-8-

28
Gasto por depreciacin

16

Depreciacin acumulada

1,666.67
17

1,666.67

Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de febrero

Marzo

31

31

-9Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud
Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar
Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de marzo
- 10 CTS
CTS por pagar

7
8
9

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de marzo

- 11 -

31
Gasto por depreciacin

16

Depreciacin acumulada

1,666.67
17

1,666.67

Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de marzo

Abril

- 12 -

30

30

Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud
Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar
Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de abril
- 13 CTS
CTS por pagar

7
8
9

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de abril

- 14 -

30

Gasto por depreciacin

Depreciacin acumulada

16

1,666.67
17

1,666.67

Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de abril

Mayo

- 15 -

15
CTS por pagar
Caja-Bancos

15

5,250.00
1

5,250.00

Desembolso de gasto por CTS para los meses de enero a abril

- 16 -

31

31

Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud
Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar
Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de mayo
- 17 CTS
CTS por pagar

7
8
9

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de mayo

- 18 -

31

Gasto por depreciacin

Depreciacin acumulada

16

1,666.67
17

1,666.67

Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de mayo

LIBRO DIARIO
2014
Junio

3
DEBE
423,460.46

Remuneraciones
Mano de Obra Indirecta
Essalud

30

HABER
423,460.46

- 19 -

30

7
8
9

Impuesto a la renta de 5ta categora por pagar

Remuneraciones por pagar
AFP por pagar
Essalud por pagar
Gasto por Remuneraciones y Mano de Obra Indirecta del mes
de junio
- 20 CTS
CTS por pagar

11,500.00
2,000.00
1,215.00
10
11
12
13

14

160.00
11,585.00
1,755.00
1,215.00

1,312.50
15

1,312.50

Gasto por CTS del mes de junio

- 21 -

30
Gasto por depreciacin

Depreciacin acumulada
Gasto por depreciacin de maquinaria por el mes de junio

16

1,666.67
17

1,666.67

1
1-Jan-14
1-Jan-14
30-Aug-14

2
1-Jan-14
31-Dec-14

3
1-Jan-14

4
1-Jan-14

5
1-Jan-14

6
31-dic.14

7
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

8
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

9
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14

31-Dec-14

10
31-Jul-14
31-Dec-14

11
31-Jul-14
31-Dec-14

12
31-Jul-14
31-Dec-14

13
31-Jul-14
31-Dec-14

14
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

15
15-May-14
15-Nov-14
31-Dec-14

16
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

17
31-Dec-14

18
8-Aug-14

19
8-Aug-14

20
31-Dec-14

21
31-Aug-14
31-Dec-14

22
31-Dec-14

23
31-Dec-14

24
31-Dec-14

25
31-Dec-14

26
31-dic

27

31-Dec-14

28
31-Dec-14

29
31-Dec-14

30
31-Dec-14

31
31-Dec-14

32
31-Dec-14

33
31-Dec-14
31-Dec-14

34
31-Dec-14
31-Dec-14
31-Dec-14

35
31-Dec-14

36
31-Jul-14
31-Dec-14

37
31-Jul-14
31-Jul-14

38
31-Aug-14

Mayor
CAJA-BANCOS
Capital Social
Obligaciones Financieras
Varios

1
2
37

280,000.00
100,000.00
2,374,875.55

15-May-14
31-Jul-14
8-Aug-14
31-Aug-14
15-Nov-14
31-Dec-14
31-Dec-14
31-Dec-14
31-Dec-14
31-Dec-14
31-Dec-14

2,754,875.55

PRODUCTOS TERMINADOS
Capital Social
Costo de produccin

1
53

100,000.00
399,799.57
499,799.57

31-Dec-14

MATERIA PRIMA
Capital Social
Compras

1
31

120,000.00
144,426.24
264,426.24

31-Dec-14

MOBILIARIO Y EQUIPO
Capital Social

200,000.00
200,000.00

31-Dec-14

CAPITAL SOCIAL
Varios

62

700,000.00
700,000.00

Caja-Bancos

43

100,000.00
100,000.00

31-Dec-14

OBLIGACIONES FINANCIERAS
1-Jan-14

REMUNERACIONES
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39
44

11,500.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
23,000.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
23,000.00
161,000.00

31-Dec-14

MANO DE OBRA INDIRECTA

Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39
44

2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
4,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
4,000.00
28,000.00

31-Dec-14

ESSALUD
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39

1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00

31-Dec-14
31-Dec-14

Varios

44

1,215.00
14,580.00

IR 5TA CATEGORA POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos

25
47

1,120.00
800.00

31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

1,920.00

REMUNERACIONES POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos

25
47

94,595.00
71,425.00

31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

166,020.00

AFP POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos

25
47

12,285.00
8,775.00

31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14

30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14
21,060.00

ESSALUD POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos

25
47

8,505.00
6,075.00

31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

14,580.00

CTS
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar
CTS por Pagar

4
7
10
13
17
20
23
28
32
35
40
45

1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
15,750.00

31-Dec-14
31-Dec-14

CTS POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos
Varios

15
38
62

5,250.00
7,875.00
2,625.00

31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14

30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14
15,750.00

GASTO POR DEPRECIACIN

Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada

5
8
11
14
18
21
24
29
33
36
41
46

1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
20,000.00

Varios

62

20,000.00

31-Dec-14

DEPRECIACIN ACUMULADA
31-Jan-14
28-Feb-14
31-Mar-14
30-Apr-14
31-May-14
30-Jun-14
31-Jul-14
31-Aug-14
30-Sep-14
31-Oct-14
30-Nov-14
31-Dec-14

20,000.00

COSTOS VARIABLES INDIRECTOS

Caja-Bancos

26

28,640.00

31-Dec-14

28,640.00

MANO DE OBRA DIRECTA

Caja-Bancos

26

38,880.00
38,880.00

31-Dec-14

VENTAS
Prdidas y Ganancias

57

2,012,606.40
2,012,606.40

Caja-Bancos
Varios

30
62

25,996.72
336,272.43
362,269.15

30-Aug-14

IGV POR PAGAR

30-Aug-14

GASTO POR ARRENDAMIENTO

Caja-Bancos

48

9,000.00
9,000.00

Caja-Bancos

49

15,000.00
15,000.00

Caja-Bancos

50

264,426.24
264,426.24

31-Dec-14

COSTOS FIJOS INDIRECTOS

31-Dec-14

MATERIA PRIMA CONSUMIDA

31-Dec-14

CARGA FABRIL
Varios

51

96,493.33
96,493.33

31-Dec-14

GASTO POR INTERESES

Caja-Bancos

42

42,000.00
42,000.00

31-Dec-14

COSTO DE PRODUCCIN

Varios

52

399,799.57
399,799.57

31-Dec-14

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

Productos Terminados

54

499,799.57
499,799.57

Participacin de Trabajadores por Pagar

55

127,290.02
127,290.02

31-Dec-14

PARTICIPACIN DE TRABAJADORES
31-Dec-14

PARTICIPACIN DE TRABAJADORES POR PAGAR

Varios

62

127,290.02
127,290.02

31-Dec-14

IMPUESTO A LA RENTA
Tributos por Pagar

56

343,683.04
343,683.04

Varios

62

343,683.04
343,683.04

31-Dec-14

TRIBUTOS POR PAGAR

31-Dec-14

PRDIDAS Y GANANCIAS
Varios
Resultados Acumulados

58
58

866,996.26
1,145,610.14
2,012,606.40

Impuesto a la Renta
Reserva Legal
Varios

60
61
62

343,683.04
80,192.71
721,734.39
1,145,610.14

31-Dec-14

RESULTADOS ACUMULADOS
31-Dec-14

RESERVA LEGAL
Varios

62

80,192.71
80,192.71

31-Dec-14

BONIFICACIONES ESPECIALES
Varios
Varios

22
44

1,215.00
1,215.00
2,430.00

31-Dec-14
31-Dec-14

BONIFICACIONES ESPECIALES POR PAGAR

Caja-Bancos
Caja-Bancos

25
47

1,215.00
1,215.00
2,430.00

31-Jul-14
31-Dec-14

COMPRAS
Caja-Bancos

30

144,426.24
144,426.24

31-Dec-14

yor

ANCOS

1
CTS por pagar
Varios
Varios
Varios
CTS por pagar
Obligaciones financieras
Gasto por intereses
Varios
Gasto por Arrendamiento
Costos fijos indirectos
Varios

15
25
26
30
38
41
42
47
48
49
62

5,250.00
117,720.00
67,520.00
170,422.96
7,875.00
100,000.00
42,000.00
88,290.00
9,000.00
15,000.00
2,131,797.59
2,754,875.55

53

499,799.57

TERMINADOS
Costo de Productos Terminados y Vendidos

499,799.57

A PRIMA

3
Materia prima consumida

50

264,426.24
264,426.24

O Y EQUIPO
Varios

4
62

200,000.00
200,000.00

SOCIAL

5
Varios

700,000.00
700,000.00

100,000.00
100,000.00

FINANCIERAS
Caja-Bancos

ACIONES

7
Prdidas y Ganancias

58

161,000.00

161,000.00

RA INDIRECTA
Carga Fabril

8
51

28,000.00

28,000.00

LUD

9
Carga Fabril
Prdidas y Ganancias

51
58

2,160.00
12,420.00

14,580.00

RA POR PAGAR
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

10
3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39
44

160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
160.00
1,920.00

3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39
44

11,585.00
11,585.00
11,585.00
11,585.00
11,585.00
11,585.00
25,085.00
11,585.00
11,585.00
11,585.00
11,585.00
25,085.00
166,020.00

NES POR PAGAR

Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

11

PAGAR

12
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

3
6
9
12
16
19
22
27

1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00

Varios
Varios
Varios
Varios

31
34
39
44

1,755.00
1,755.00
1,755.00
1,755.00
21,060.00

Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios

3
6
9
12
16
19
22
27
31
34
39
44

1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
1,215.00
14,580.00

OR PAGAR

13

14
Carga Fabril
Prdidas y Ganancias

51
58

2,333.33
13,416.67

15,750.00

PAGAR

15
CTS
CTS
CTS
CTS
CTS

4
7
10
13
17

1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50

13,125.00

CTS
CTS
CTS
CTS
CTS
CTS
CTS

20
23
28
32
35
40
45

1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
1,312.50
15,750.00

EPRECIACIN
Carga Fabril

16
51

20,000.00

20,000.00

ACUMULADA
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin
Gasto por Depreciacin

17
5
8
11
14
18
21
24
29
33
36
41
46

1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
1,666.67
20,000.00

LES INDIRECTOS
Carga Fabril

18
51

28,640.00

28,640.00

BRA DIRECTA
Costo de Produccin

19
52

38,880.00
38,880.00

TAS

20
Caja-Bancos

37

2,012,606.40
2,012,606.40

Caja-Bancos

37

336,272.43

PAGAR

21

336,272.43

RENDAMIENTO
Prdidas y Ganancias

22
58

9,000.00
9,000.00

51

15,000.00
15,000.00

52

264,426.24
264,426.24

INDIRECTOS
Carga Fabril

23

A CONSUMIDA
Costo de Produccin

24

FABRIL

25
Costo de Produccin

52

96,493.33
96,493.33

INTERESES
Varios

RODUCCIN

26
58

42,000.00
42,000.00

27

Productos Terminados

52

399,799.57
399,799.57

ERMINADOS Y VENDIDOS
Prdidas y Ganancias

28
58

499,799.57
499,799.57

58

127,290.02
127,290.02

E TRABAJADORES
Prdidas y Ganancias

29

BAJADORES POR PAGAR

Participacin de Trabajadores

30
55

127,290.02
127,290.02

A LA RENTA

31

Resultados Acumulados

60

343,683.04
343,683.04

Impuesto a la Renta

56

343,683.04
343,683.04

OR PAGAR

32

GANANCIAS
Ventas

33
59

2,012,606.40
2,012,606.40

ACUMULADOS
Prdidas y Ganancias

34
59

1,145,610.14

1,145,610.14

A LEGAL

35
Resultados Acumulados

61

80,192.71
80,192.71

ES ESPECIALES
Carga Fabril
Prdidas y Ganancias

36
51
58

360.00
2,070.00
2,430.00

ECIALES POR PAGAR

Varios
Varios

37
22
44

1,215.00
1,215.00
2,430.00

PRAS

38
Materia prima

50

144,426.24
144,426.24

TU QUIEBRA ES MI PRO
BALANCE CONSTRU
al 31 de Diciembre d
Expresado en Nuevo
Cuentas
Caja-Bancos
Obligaciones Financieras
Prod. Terminados
Materia Prima
Compras
Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada
Capital Social
IGV por pagar
CTS por pagar
Ventas
MOD
MOI
Costos Variables Indirectos
Costos Fijos Indirectos
Remuneraciones
Essalud
CTS
Bonificaciones Especiales
Gasto por Depreciacin
Gasto por intereses
Gasto por Alquiler
Materia Prima consumida
Carga Fabril
Costo de Produccin
CPTyV
PT
PT por pagar
IR
Tributos por pagar
SUBTOTAL
Utilidad Neta/UR
SUBTOTAL
RL/RA
TOTAL

Balance de Sumas
Debe
2,754,875.55
100,000.00
100,000.00
120,000.00
144,426.24
200,000.00

25,996.72
13,125.00

Haber
623,077.96
100,000.00

20,000.00
700,000.00
336,272.43
15,750.00
2,012,606.40

38,880.00
28,000.00
28,640.00
15,000.00
161,000.00
14,580.00
15,750.00
2,430.00
20,000.00
42,000.00
9,000.00

3,833,703.52

Balance de Saldos
Debe
Haber
2,131,797.59
100,000.00
120,000.00
144,426.24
200,000.00
20,000.00
700,000.00
310,275.71
2,625.00
2,012,606.40
38,880.00
28,000.00
28,640.00
15,000.00
161,000.00
14,580.00
15,750.00
20,000.00
42,000.00
9,000.00
-

3,807,706.79

3,069,073.83

3,045,507.11

TU QUIEBRA ES MI PROGRESO S.A.

BALANCE CONSTRUCTIVO
al 31 de Diciembre de 2014
Expresado en Nuevos Soles
Ajustes
Debe

399,439.57

Haber

499,439.57
120,000.00
144,426.24

38,880.00
28,000.00
28,640.00
15,000.00
2,160.00
2,333.33

Saldos Ajustados
Debe
Haber
2,131,797.59
200,000.00
161,000.00
12,420.00
13,416.67

PyG
Debe

Haber

20,000.00
700,000.00
310,275.71
2,625.00
2,012,606.40
-

2,012,606.40

161,000.00
12,420.00
13,416.67
2,430.00

20,000.00

264,426.24
96,133.33
399,439.57
499,439.57
127,290.02

264,426.24
96,133.33
399,439.57

127,290.02
343,683.04
2,129,851.34

343,683.04
2,129,851.34

42,000.00
9,000.00
499,439.57
127,290.02
343,683.04
3,540,046.89

42,000.00
9,000.00
127,290.02
343,683.04
3,516,480.17

499,439.57
127,290.02
343,683.04
1,210,679.30
801,927.10
2,012,606.40

2,012,606.40
2,012,606.40

80,192.71

80,192.71

2,092,799.11

2,092,799.11

Balance General
Debe
Haber
2,131,797.59

200,000.00
20,000.00
700,000.00
310,275.71
2,625.00

127,290.02

2,331,797.59

343,683.04
1,503,873.77
827,923.82
2,331,797.59

2,331,797.59

2,331,797.59

2,331,797.59