Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014
25 N 52 Abril 2014 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 Casos Prcticos El TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, D.S. N 001-97-TR (01.03.97), y su Reglamento, D.S. N 004- 97-TR (15.04.97), disponen que el depsito de la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) se realiza semestralmente en la institucin elegida por el trabajador. En razn a lo mencionado, la oportunidad de pago de este benefcio ser en la primera quincena de los meses de mayo y noviembre, de cada ao, con lo cual podemos determinar que los periodos computables sern noviembre abril y mayo octubre, respectivamente. En vista a que nos encontramos cercanos a la fecha de pago de la CTS, a continuacin desarrollaremos algunos casos prcticos, haciendo la distincin de los mismos tomando como referencia la remuneracin y el tiempo computable de cada uno de stos. TRABAJADORES REMUNERADOS MENSUALMENTE I. Trabajadores que perciben remuneracin fja y permanente 1. Trabajador que ha laborado durante todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 18.02.2010 Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 4 500,00 Gratifcacin diciembre 2013 : S/. 4 575,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 411,75 b. Informacin adicional Asignacin familiar (2) : S/. 75,00 c. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 4 500,00 Asignacin Familiar : 75,00 1/6 gratifcacin diciembre 2013 (3) : 762,50
Total S/. 5 337,50 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable, por lo tanto no es computable para el clculo de la CTS. (2) De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de gratifcaciones. (3) El artculo 18 del TUO de la Ley de CTS dispone que las remune- raciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo, incluyndose en dicho supuesto a las gratifcaciones de festas patrias y de navidad. En razn a ello, para el clculo de la CTS, deber promediarse la gratifcacin correspondiente al semestre computable entre seis. d. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 5 337,50 12 x 6 = S/. 2 668,80 2. Trabajador que no ha laborado todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 18.02.2014 Tiempo computable : 2 meses y 11 das (Del 18.02.2014 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 2 800,00 Gratifcacin de diciembre 2013 (1) : Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (2) : (1) Conforme al artculo 18 del TUO de la Ley de CTS, las remunera- ciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre res- pectivo, incluyndose en este concepto las gratifcaciones de Fiestas Patrias y Navidad. En el presente caso, el trabajador no ha percibido gratifcacin alguna dentro del periodo computable, razn por la cual, este concepto no ser computable para el clculo de la CTS. (2) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Asignacin familiar : S/. 75,00 c. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 2 800,00 Asignacin familiar : 75,00
Total S/. 2 875,00 d. Clculo del monto a depositar En funcin a los meses laborados: 2 Remuneracin N de meses N de meses Total a depositar Computable del ao a depositar por meses
S/. 2 875,00 12 x 2 = S/. 479,16 CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 26 Abril 2014 N 52 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL En funcin a los das laborados: 11
Remuneracin N de meses N de das N de das Total a depositar Computable del ao en el mes a depositar por das
S/. 2 875,00 12 30 x 11 = S/. 87,89 Total a depositar: S/. 567,05 (S/. 479,16 + S/. 87,89) II. Trabajadores con remuneracin variable e imprecisa 1. Trabajador que ha laborado todo el perodo computable con remuneracin principal a. Datos Fecha de ingreso : 22.01.2009 Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 2 000,00 Gratifcacin de diciembre 2013 : S/. 2 075,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 186,75 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Asignacin familiar : S/. 75,00 Comisiones percibidas en el ltimo semestre (2) Noviembre 2013 : S/. 350,00 Diciembre 2013 : 500,00 Enero 2014 : 310,00 Febrero 2014 : 250,00 Marzo 2014 : 320,00 Abril 2014 : 180,00
Total S/. 1 910,00 Promedio de comisiones: S/. 318,33 (S/. 1 910,00 6) (2) De acuerdo con el artculo 17 del TUO de la Ley de CTS, las comisiones son consideradas remuneracin principal, por lo que la remuneracin computable se obtiene promediando las comisiones percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. c. Remuneracin computable Bsico : S/. 2 000,00 Asignacin familiar : 75,00 1/6 de la gratifcacin : 345,83 Promedio de comisiones : 318,33
Total S/. 2 739,16 d. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 2 739,16 12 x 6 = S/. 1 369,58 CONCEPTOS COMPUTABLES PARA EL CLCULO DE CTS BENEFICIOS INGRESOS Y REMUNERACIONES CTS REMUNERACIONES Sueldos y salarios bsicos Comisiones o destajo Horas extras Compensacin por trabajo en das de descanso y en feriados Remuneracin vacacional Remuneracin por vacaciones trabajadas x Rcord trunco vacacional x Premios por ventas Alimentacin en dinero Prestaciones alimentarias: suministro directo Prestaciones alimentarias: suministro indirecto x Incremento 10.23% AFP x Incremento 3.00% AFP Remuneracin en especie Incremento 3.3% SNP Remuneracin por la hora de permiso por lactancia Remuneracin por licencia por paternidad ASIGNACIONES Asignacin familiar Asignacin o bonifcacin por educacin x Asignacin por fallecimiento de familiares x Asignacin por nacimiento de hijos x Asignacin por matrimonio x Asignacin por cumpleaos x Otras asignaciones otorgadas por nica vez con motivo de ciertas contingencias x Otras asignaciones que se abonen por convenio colectivo en determinadas festividades x Otras asignaciones otorgadas regularmente BONIFICACIONES Bonifcaciones por tiempo de servicios Bonifcacin por riesgo de caja Bonifcacin por produccin, altura, turno, etc. Bonifcacin por cierre de pliego x Bonifcacin 9% Ley N 29351 x Otras bonifcaciones regulares GRATIFICACIONES Gratifcaciones de julio y diciembre Gratifcacin trunca x Otras gratifcaciones ordinarias Gratifcaciones extraordinarias x INDEMNIZACIONES Indemnizacin por vacaciones no gozadas x Indemnizacin por retencin indebida de CTS x Indemnizacin por despido arbitrario u hostilidad x Indemnizacin por no reincorporar a un trabajador cesado en un procedimiento de cese colectivo x Indemnizacin por horas extras impuestas por el empleador x OTROS Pensiones de jubilacin o cesanta, montepo e invalidez x CTS x Gastos de representacin x Refrigerio que no es alimentacin principal x Sumas o bienes que no son de libre disposicin x Participacin en las utilidades x Recargo al consumo x Licencia con goce de haber Condiciones de trabajo x Canasta de navidad o similares x Movilidad supeditada a asistencia y que cubre slo el traslado x Bienes y servicios de la propia empresa otorgados para el consumo del trabajador x Incentivo por cese del trabajador x Tributos a cargo del trabajador asumidos por el empleador Subsidios x Subvencin econmica x Movilidad de libre disponibilidad CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 27 N 52 Abril 2014 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL En funcin a los das laborados: 11 Remuneracin N de meses N de das N de das Total a Computable del ao en el mes a depositar depositar
S/. 3 341,00 12 30 x 11 = S/. 102,08 Total a depositar: S/. 1 215,76 (S/. 1 113,68 + S/. 102,08) III. Trabajador destajero a. Datos Fecha de ingreso : 20.02.2008 Perodo a depositar : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin mensual a destajo en los ltimos 6 meses Noviembre 2013 : S/. 2 000,00 Diciembre 2013 : 3 000,00 Enero 2014 : 2 800,00 Febrero 2014 : 2 000,00 Marzo 2014 : 2 200,00 Abril 2014 : 3 000,00
Total S/. 15 000.00 Promedio de remuneraciones: S/. 2 500,00 (S/. 15 000,00 6) Gratifcacin de Navidad : S/. 2 800,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 252,00 b. Clculo de la remuneracin computable Promedio de remuneracin a destajo : S/. 2 500,00 1/6 de la gratifcacin : 466,67
Total S/. 2 966,67 c. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 2 966,67 12 x 6 = S/. 1 483,32 IV. Trabajador que percibe diversas bonifcaciones a. Datos Fecha de ingreso : 20.10.2010 Perodo a depositar : 06 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 2 800,00 Gratifcacin diciembre de 2013 : S/. 2 800,00 2. Trabajador que no labor todo el perodo computable que cuenta con remuneracin complementaria a. Datos Fecha de ingreso : 21.12.2013 Tiempo computable : 4 meses y 11 das (Del 21.12.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 3 200,00 Gratifcacin de diciembre : S/. Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Movilidad supeditada a asistencia (2) : S/. 200,00 Comisiones percibidas en el ltimo semestre (3) Febrero 2014 : S/. 280,00 Marzo 2014 : 340,00
Total S/. 620,00 Promedio de comisiones: S/. 141,00 (S/. 620,00 132 (*) x 30) Horas extras laboradas durante el ltimo semestre (4)
Febrero 2014 : 58,00 Marzo 2014 : 62,80
Total S/. 120,00 (*) Promedio de das laborados en el perodo computable. (2) De conformidad con lo dispuesto en el inciso g) del artculo 19 del TUO de la Ley de CTS, se considerar como concepto no compu- table para el clculo de la CTS el valor del transporte, siempre que est supeditado a la asistencia del trabajador al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. (3) De acuerdo con el artculo 17 del TUO de la Ley de CTS, las comisiones son consideradas remuneracin principal, por lo que la remuneracin computable se obtiene promediando las comisiones percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. Asimismo, la norma dispone que en caso el periodo computable sea menor a un semestre, este concepto se calcular en base al promedio diario de lo percibido durante dicho periodo. (4) El artculo 16 del TUO de la Ley de CTS establece que las horas extras son remuneraciones complementarias de naturaleza variable o imprecisa, las cuales sern computables para determinar la CTS, siempre que hayan sido percibidas cuando menos durante tres meses en el semestre respectivo. c. Remuneracin computable Bsico : S/. 3 200,00 Promedio de comisiones : 141,00
Total : S/. 3 341,00 d. Clculo de monto a depositar En funcin a los meses laborados: 4 Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 3 341,00 12 x 4 = S/. 1 113,68 CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 28 Abril 2014 N 52 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 252,00 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Bonifcacin por productividad enero 2014 (2) : S/. 500,00 Proporcin de bonifcacin por productividad : S/. 41,67 (S/. 500,00 12) Bonifcacin por cierre de balance (3) : S/. 800,00 Proporcin de bonifcacin por cierre de balance : S/. 66,67 (S/. 800,00 12) Bonifcacin por puntualidad (4) Noviembre 2013 : S/. 70,00 Diciembre 2013 : 85,00 Enero 2014 : 100,00 Febrero 2014 : 75,00 Marzo 2014 : 90,00 Abril 2014 : 90,00
Total S/. 510,00 Promedio de bonifcacin por puntualidad: S/. 85,00 (S/. 510,00 6) (2) La bonifcacin por productividad es un concepto que se otorga como contraprestacin a la labor realizada por el trabajador, pu- diendo pagarse de acuerdo al lineamiento establecido por el em- pleador. De esta forma, en aplicacin a lo dispuesto por el artculo 9 del TUO de la Ley de CTS, segn el cual ser remuneracin computable para el clculo de la CTS todas aquellas sumas que perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin por su labor, esta bonifcacin ser considerada como concepto computable para el clculo de la CTS. En el presente caso, la bo- nifcacin por productividad se otorga una vez al ao; en razn a ello, en aplicacin del artculo 18 del TUO de la Ley de CTS, sta se considerar como una remuneracin peridica, debiendo computarse para el clculo de la CTS a razn de un dozavo de lo percibido en el semestre respectivo. (3) La bonifcacin por cierre de balance se entrega al trabajador regularmente en los meses de marzo, entendindose que dicho monto es contraprestativo a la labor del trabajador. En vista de ello, en aplicacin del artculo 18 del TUO de la Ley de CTS, sta se considerar como una remuneracin peridica, debiendo computarse para el clculo de la CTS a razn de un dozavo de lo percibido en el semestre respectivo. (4) La bonifcacin por puntualidad es un concepto que se otorga como contraprestacin por la asistencia puntual del trabajador. De esta forma, en aplicacin a lo dispuesto por el artculo 9 del TUO de la Ley de CTS, segn el cual ser remuneracin computable para el clculo de la CTS todas aquellas sumas que perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin por su labor, sta bonifcacin ser considerada como concepto compu- table para el clculo de la CTS. En razn a ello, en aplicacin del artculo 16 del TUO de la Ley de CTS, sta se considerar como una remuneracin variable, debiendo computarse para el clculo de la CTS a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. c. Remuneracin computable Bsico : S/. 2 800,00 1/6 de la gratifcacin : 466,67 Bonifcacin por productividad : 41,67 Bonifcacin por cierre de balance : 66,67 Bonifcacin por puntualidad : 85,00
Total S/. 3 460,01 d. Clculo del monto a depositar
Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 3 460,01 12 x 6 = S/. 1 729,98 TRABAJADORES REMUNERADOS SEMANALMENTE I. Trabajador que percibe remuneracin semanal calculado por un semestre completo a. Datos Fecha de ingreso : 24.04.2010 Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Jornal diario abril 2014 : S/. 90,00 Remuneracin bsica mensual abril 2014 (S/. 90,00 x 30) : S/. 2 700,00 Gratifcacin diciembre 2013 : S/. 2 400,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 216,00 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Remuneracin computable Bsico : S/. 2 700,00 1/6 de la gratifcacin : 400,00
Total S/. 3 100,00 c. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 3 100,00 12 x 6 = S/. 1 549,98 II. Trabajador que percibe comisiones a. Datos Fecha de ingreso : 22.09.2007 Tiempo de servicios : 6 meses (Desde el 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin diaria abril 2014 : S/. 100,00 Remuneracin bsica mensual : S/. 3 000,00 (S/. 100,00 x 30) CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 29 N 52 Abril 2014 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL Gratifcacin diciembre de 2013 : S/. 3 000,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 270,00 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Asignacin familiar : S/. 75,00 Comisiones percibidas en el ltimo semestre Noviembre 2013 : S/. 200,00 Diciembre 2013 : 250,00 Marzo 2014 : 180,00 Abril 2014 : 140,00
Total S/. 770,00 Promedio de comisiones: S/. 128,33 (S/. 770,00 6) c. Clculo de la remuneracin computable Remuneracin bsica mensual : S/. 3 000,00 Asignacin familiar : 75,00 Promedio de comisiones : 128,33 1/6 de la gratifcacin (1) : 500,00
Total S/. 3 703,33 d. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 3 703,33 12 x 6 = S/. 1 851,66 TRABAJADORES CON CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD I. Trabajador con contrato de trabajo superior a 6 meses a. Datos Fecha de ingreso : 15.10.2012 Duracin de contrato : 3 aos Perodo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 2 000,00 Gratifcacin diciembre 2013 : S/. 2 000,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 180,00 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Asignacin por matrimonio (2) : S/. 250,00 Horas extras laboradas durante el ltimo semestre Enero 2014 : S/. 30,50 Febrero 2014 : 21,50 Marzo 2014 : 20,70 Abril 2014 : 28,40
Total S/. 101,10 Promedio de horas extras: S/. 16,85 (S/. 101,10 6) (2) De conformidad con el inciso g) del artculo 19 del TUO de la Ley de CTS, la asignacin por matrimonio no es un concepto computable para el clculo de la CTS. c. Remuneracin computable Bsico : S/. 2 000,00 Promedio de horas extras : 16,85 1/6 de la gratifcacin : 333,33
Total S/. 2 350,18 d. Clculo del monto a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 2 350,18 12 x 6 = S/. 1 175,10 II. Trabajador con contrato de trabajo inferior a 6 meses a. Datos Fecha de ingreso : 18.12.2013 Duracin de contrato : 4 meses y 13 das Perodo computable : 4 meses y 13 das (Del 18.12.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica : S/. 2 400,00 Gratifcacin diciembre de 2012 : Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : b. Informacin adicional Asignacin familiar : S/. 75,00 Movilidad supeditada a la asistencia (1) : S/. 200,00 (1) Segn el inciso e) del artculo 19 del TUO de la Ley de CTS, to- dos aquellos montos que se otorgan al trabajador por concepto de transporte o movilidad supeditada a la asistencia no ser computable para el clculo de CTS c. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 2 400,00 Asignacin familiar : 75,00
Total S/. 2 475,00 d. Clculo de la CTS a liquidar En funcin a los meses laborados: 4 Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 2 475,00 12 x 4 = S/. 825,00 CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 30 Abril 2014 N 52 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL En funcin a los das laborados: 13 Remuneracin N de meses N de das N de das Total a Computable del ao en el mes a depositar depositar
S/. 2 475,00 12 30 x 13 = S/. 89,18 Total CTS: S/. 914,18 (S/. 825,00 + S/. 89,18) Nota: La CTS de S/. 914,18 no se deposita porque el contrato tiene una duracin inferior a 6 meses, el cual no se renovar, pagndose dicho monto directamente dentro de las 48 horas luego del cese del trabajador. TRABAJADORES A LOS QUE NO SE LES DEPOSITA EN MAYO DE 2014
I. Trabajador que ingres a laborar en el mes de abril de 2014 (*)
a. Datos Fecha de ingreso : 08.04.2014 Remuneracin bsica : S/. 3 600,00 Remuneracin percibida en abril 2014 : S/. 2 760,00 Perodo a liquidar : 23 das (Del 08.04.2014 al 30.04.2014) Para tener derecho a la CTS, de acuerdo con el artculo 2 del TUO de la Ley de CTS, el trabajador tiene que tener como mnimo un mes de servicio. En este caso, el trabajador no cumple con este requisito, por lo que no se realizar el depsito en mayo de 2014. Sin embargo, esos 23 das no se pierden, ya que se incorporarn en el clculo de la CTS del semestre siguiente, es decir el correspondiente a noviembre 2014. (*) Para este supuesto, se entender que el trabajador no ha iniciado sus labores el 1 de abril de 2014, sino una vez iniciado el mes. TRABAJADORES CESADOS
a. Datos Fecha de ingreso : 12.07.2010 Fecha de cese : 15.04.2013 Perodo a liquidar : 5 meses y 15 das (Del 01.11.2013 al 15.04.2014) Remuneracin bsica marzo 2014 : S/. 2 000,00 Gratifcacin diciembre 2013 : S/. 2 000,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (1) : S/. 180,00 (1) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraor- dinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Informacin adicional Horas extras percibidas en el tiempo computable Diciembre 2013 : S/. 25,00 Enero 2014 : 15,00 Febrero 2014 : 10,00
Total S/. 50,00 Promedio de horas extras: S/. 9,00 (S/. 50,00 165 (*) x 30) (*) Promedio de das laborados en el perodo computable. c. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 2 000,00 1/6 de la gratifcacin : 333,33 Promedio de horas extras : 9,00
Total S/. 2 342,33 d. Clculo de la CTS a liquidar En funcin a los meses laborados: 5 Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 2 342,33 12 x 5 = S/. 975,95 En funcin a los das laborados: 15 Remuneracin N de meses N de das N de das Total a Computable del ao en el mes a depositar depositar
S/. 2 342,33 12 30 x 15 = S/. 97,65 Total a depositar: S/. 1073,60 (S/. 975,95 + S/. 97,65) Regmenes especiales Con relacin al pago de la Compensacin por Tiempo de Servicios de los Regmenes Laborales Especiales, el TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, D.S. N 001- 97-TR (01.03.97), dispone que stos sean realizados conforme a lo dispuesto por la normativa que regula cada uno de ellos. A continuacin, haremos una aplicacin prctica sobre lo dispuesto por la normativa de los principales Regmenes Especia- les respecto a la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS). I. Rgimen laboral de la microempresa El rgimen laboral especial para la microempresa, regulado por el TUO de la Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial D.S. N 013-2013-PRODUCE (28.12.2013), establece que los trabajadores contratados bajo dicho rgimen no tendrn derecho al pago de la CTS. CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 31 N 52 Abril 2014 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL II. Rgimen laboral de la pequea empresa El rgimen laboral especial para la pequea empresa, se encuentra regulado, al igual que el rgimen de la microempre- sa, por el TUO de la Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial D.S. N 013-2013-PRODUCE (28.12.2013). No obstante, este rgimen otorga a sus traba- jadores mayores benefcios laborales, dentro de los cuales se encuentra la CTS. Dicha normativa dispone que la CTS ser equivalente a 15 remuneraciones diarias por ao de servicios, hasta alcanzar un mximo de 90 remuneraciones diarias, siendo de aplica- cin supletoria el TUO de la Ley de CTS, en todo lo que sea compatible. 1. Trabajador que ha laborado todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 01.11.2011 Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 1 000,00 Gratifcacin diciembre 2013 (1) : S/. 500,00 Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) (2) : S/. 45,00 (1) El artculo 18 del TUO de la Ley de CTS dispone que las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo, incluyndose en dicho supuesto a las gratifcaciones de festas patrias y de navidad. En razn a ello, para el clculo de la CTS deber promediarse la gratifcacin correspondiente al semestre computable entre seis. (2) Conforme el artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonifcacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo ni pensionable. b. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 1 000,00 1/6 gratifcacin diciembre 2013 : 83,33
Total (Base de clculo para determinar los 15 jornales) : S/. 1 083,33 d. Clculo de la CTS Remuneracin Promedio de N de jornales Valor de Computable das del mes diarios 15 jornales
S/. 1 083,33 30 x 15 = S/. 541,65 e. Importe a depositar Remuneracin N de meses N de meses Total a Computable del ao a depositar depositar
S/. 541,65 12 x 6 = S/. 270,84 2. Trabajador que no ha laborado todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 20.01.2014 Tiempo computable : 3 meses y 12 das Remuneracin bsica mensual abril 2014 : S/. 750,00 Gratifcacin diciembre 2013 : Bonifcacin extraordinaria del 9% (Ley N 29351) : b. Informacin adicional Alimentacin principal en dinero : S/. 200,00 Asignacin familiar : S/. 75,00 c. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 750,00 Alimentacin principal en dinero : 200,00 Asignacin familiar : 75,00
Total (Base de clculo para determinar los 15 jornales) : S/. 1 025,00 d. Clculo de la CTS Remuneracin Promedio de N de jornales Computable das del mes diarios Total - S/. 1 025,00 30 x 15 = S/. 512,50 e. Importe a depositar En funcin a los meses laborados: 3 Remuneracin N de meses N de meses Computable del ao a depositar Total
S/. 512,50 12 x 3 = S/. 128,12 En funcin a los das laborados: 12 Remuneracin N de meses N de das N de das Computable del ao en el mes a depositar Total
S/. 512,50 12 30 x 12 = S/. 17,04 Total a depositar: S/. 145,16 (S/. 128,12 + S/. 17,04)
III. Rgimen laboral agrario y acucola Para el caso del Rgimen Agrario, la normativa de la materia, Ley que aprueba las Normas de Promocin del Sector Agrario, Ley N 27360 (31.10.2000) y su Reglamento, D.S. N 049-2002-AG (11.09.2002), dispone que los trabajadores sujetos a este rgimen tendrn derecho a percibir una remuneracin diaria no menor a S/. 29,26 nuevos soles o mensual no menor de S/. 877,90 nuevos soles, siempre que stos laboren ms de cuatro horas diarias se- manales en promedio. La remuneracin indicada incluye la CTS y las gratifcaciones de Fiestas Patrias y Navidad, por lo que no hay que realizar los depsitos de CTS de estos trabajadores. CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 32 Abril 2014 N 52 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL Respecto al rgimen acucola, se aplicar lo dispuesto por la Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N 27460 (26.05.2001), con lo cual, las disposiciones para el rgimen laboral y de seguridad social del rgimen agrario sern tambin aplicables para este rgimen. IV. Rgimen de construccin civil La CTS de los trabajadores sujetos al rgimen de construccin civil ser equivalente al 15% de jornales bsicos percibidos durante la prestacin de servicios, correspondientes a los das efectivamente laborados. Resulta necesario mencionar que el 15% indicado se subdividir en 12% por concepto de CTS y 3% en sustitucin de la participacin en las utilidades de la empresa. Cabe precisar que, para el clculo de la CTS, la remuneracin que sirve como base de clculo excluir los salarios dominicales y las sobretasas por horas extras laboradas, en tanto slo se considerar el monto que corresponde al valor simple de la hora extra. Asimismo, no sern computables para el clculo de la CTS aquellos benefcios que se otorguen a los trabajadores, propios del rgimen de construccin civil, tales como la bonifcacin unifcada de construccin (BUC), movilidad, por altura, etc. a. Datos Fecha de ingreso : 01.01.2014 Fecha de cese : 20.04.2014 Tiempo computable : 110 das (Del 01.01.2014 al 20.04.2014) Jornal Diario : S/. 52.10 b. Informacin adicional Categora : Operario Jornada de trabajo : 6 das a la semana BUC : S/. 16,67 Bonifcacin por movilidad : S/. 7,20 c. Remuneracin computable Jornal diario : S/. 52.10 d. Clculo de la CTS Remuneracin N de das efectiva- 15% del Computable mente laborados Total total
S/. 52.10 x 110 = S/. 5 731,00 S/. 859,65 V. Rgimen de trabajadores del hogar Con relacin al rgimen de trabajadores del hogar, re- gulado por la Ley de los Trabajadores del Hogar, Ley N 27986 (03.06.2003), y su Reglamento, D.S. N 015-2003-TR (20.11.2003), la CTS ser equivalente a 15 remuneraciones diarias por cada ao de servicio. La oportunidad de pago del benefcio ser al fnalizar el ao o al cese del trabajador con la liquidacin de benefcios sociales. En el supuesto que el benefcio sea pagado anualmente, ste ser calculado sobre la base de un ao calendario, vale decir, por el periodo enero diciembre, tomndose como remuneracin computable la percibida en el mes de diciembre del ao corres- pondiente; en el supuesto de trmino de la relacin laboral, la CTS ser entregada dentro de las 48 horas de producido el cese, tomndose como remuneracin computable la remuneracin mensual percibida en el mes calendario anterior al del cese. 1. Trabajador que ha laborado todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 28.08.2009 Tiempo computable : 1 ao (Del 01.01.2013 al 31.12.2014) Remuneracin bsica diciembre 2013 : S/. 750,00 Jornada de trabajo : 6 das a la semana
b. Remuneracin computable Remuneracin Promedio de N de jornales Computable das del mes diarios Total - S/. 750,00 30 x 15 = S/. 375,00 c. Clculo de CTS Remuneracin N de meses N de meses Computable en el ao laborados Total
S/. 375,00 12 x 12 = S/. 375,00 2. Trabajador que no ha laborado todo el perodo computable a. Datos Fecha de ingreso : 01.01.2014 Fecha de cese : 23.03.2014 Tiempo computable : 2 meses y 23 das (Del 01.01.2014 al 23.03.2014) Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 600,00 Jornada de trabajo : 4 das a la semana b. Remuneracin computable Remuneracin Promedio de N de jornales Computable das del mes diarios Total - S/. 600,00 30 x 15 = S/. 300,00 c. Clculo de CTS En funcin a los meses laborados: 2 Remuneracin N de meses N de meses Computable en el ao laborados Total
S/. 300,00 12 x 2 = S/. 50,00 CASOS PRCTICOS Depsitos de CTS del semestre noviembre 2013 - abril 2014 33 N 52 Abril 2014 INDICADORES Y PRCTICA LABORAL En funcin a los das laborados: 23 Remuneracin N de meses N de das N das Computable en el ao en el mes laborados Total
S/. 300,00 12 30 x 23 = S/. 19,09 Total a pagar: S/. 69,09 (S/. 50,00 + S/. 19,09) VI. Rgimen laboral de trabajadores artistas El rgimen de trabajadores artistas, regulado por la Ley del Artista e Intrprete Ejecutante, Ley N 28131 (19.12.2003) y su Reglamento, D.S. N 058-2004-PCM (29.07.2004), con relacin a la CTS, establece como obligacin del empleador abonar mensualmente al Fondo de Derechos Sociales del Artista una suma equivalente a 2/12 de las remuneraciones que le pague al trabajador sujeto a dicho rgimen, las cuales correspondern a una remuneracin vacacional y a la com- pensacin por tiempo de servicios, siendo dicho pago en el tipo de moneda establecido en el contrato de trabajo suscrito con el trabajador artista. La CTS acumulada en el Fondo de Derechos Sociales del Artista ser entregada al trabajador cuando ste decida retirarse de la actividad artstica; sin perjuicio de ello, ste estar facultado para retirar hasta un 50% de su CTS, an encontrndose laborando dentro de la actividad artstica. a. Datos Fecha de ingreso : 01.01.2014 Perodo a depositar : Mayo 2014 Remuneracin bsica abril 2014 : S/. 3 500,00 b. Remuneracin computable Remuneracin bsica : S/. 3 500,00 c. Clculo de la CTS Monto de la CTS a depositar = 2/12 de S/. 3 500,00 = S/. 583,33 VII. Rgimen laboral de trabajadores a domicilio En relacin con el rgimen de trabajadores a domicilio, el TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, D.S. N 003-97-TR (27.03.97), dispone que la CTS de los trabajado- res sujetos a este rgimen ser equivalente al 8,33% del total de las remuneraciones percibidas durante el ao cronolgico anterior de servicios prestados al empleador. Respecto a la forma de pago, la CTS ser abonada direc- tamente al trabajador, dentro de los 10 das siguientes de cumplido el ao cronolgico de servicios, teniendo con ello efecto cancelatorio. a. Datos Fecha de ingreso : 16.04.2013 Fecha de cese : 15.04.2014 Tiempo de servicios a liquidar : 1 ao de servicios b. Remuneraciones percibidas durante el ao de servicios Sumatoria de las 12 remuneraciones: S/. 25 000,00 c. Clculo de CTS CTS = 8,33% (S/. 25 000,00) = S/. 2 082,50 VIII. Rgimen laboral de trabajadores a tiempo parcial Los trabajadores contratados a tiempo parcial tienen derecho a los benefcios laborales para cuya percepcin no se exija el cumplimiento del requisito mnimo de 4 horas diarias de labor. Al respecto, se considera cumplido este requisito en los casos en que la jornada semanal del trabajador, dividida entre 6 5, segn corresponda, resulte en promedio no menor de 4 horas diarias. En razn de lo mencionado, los trabajadores a tiempo par- cial no tendrn derecho a la CTS, puesto que, para el pago de dicho benefcio, los trabajadores debern cumplir, cuando menos en promedio, una jornada mnima de 4 horas diarias. IX. Rgimen laboral de los trabajadores portuarios Conforme con lo dispuesto por la Ley del Trabajo Portuario, Ley N 27866 (16.11.2002), y el TUO de su Reglamento, D.S. N 013-2004-TR (27.10.2004), el trabajador portuario se encuentra comprendido dentro del rgimen laboral de la actividad privada. En tal sentido, a estos trabajadores les corresponder percibir todos los derechos y benefcios que perciban los trabajadores sujetos a dicho rgimen, con las particularidades de su propio rgimen. Respecto de la remuneracin y a los benefcios sociales, dentro de los cuales se encuentra la CTS, stos se abonarn semanalmente y en forma cancelatoria. Cabe precisar que la CTS ser el equivalente al 8.33% de la remuneracin diaria que el trabajador perciba. BENEFICIOS LABORALES Porcentaje de la remuneracin diaria Descanso semanal obligatorio 16.67 % Gratifcaciones legales 16.67 % CTS 8.33 % Vacaciones 8.33 %
a. Datos Fecha de ingreso : 10.02.2013 Fecha de cese : 31.12.2013 Jornada de trabajo : 3 das a la semana Tiempo de servicios a liquidar : 30 das b. Remuneracin computable Remuneracin diaria : S/. 30,00 c. Clculo de la CTS Remuneracin diaria CTS por da - 8,33% de remuneracin diaria
S/. 30,00 S/. 2,50 CTS por da Das efectivamente laborados Total a liquidar