VENDEDOR

1 Mantenimiento Comn
2 Publicidad Comn - Autoretenedor Renta
3 Comercializacin Comn - Gran contribuyente
4 Conf y Seminarios ESAL - No contribuyente de renta
5 Transporte con vehculo ajeno Comn
6 Editora Comn
7 Supermercado Comn
8 Colegio Comn
9 Aseo - Vigilancia - AIU Comn - Autoretenedor Renta
10 Servicios Temporales empleo Comn
11 Gasolinera factura a empresas RC Comn
12 Gasolinera ventas a terceros Comn
13 Obra civil AIU Comn
14 Empresa beneficiada Ley 1429 Comn
CASOS ESPECIALES AUTORRETENCIN CREE
REGIMEN
NO. ACTIVIDAD ECONOMICA
En el artculo 4 del Decreto 1828 de 2013 se establecieron algunos casos especiales para determinar la autoretencin del CREE. A continuacin
ilustramos ejemplos con dichos caso:
VENDEDOR
COMPRADOR RFTE RENTA RFTE ICA AUTOCREE
Comn X X X
Comn X X
Comn X X X
Persona natural
Comn X X X
Persona natural X
Persona natural X
Persona natural X
Comn X X
Comn X X X
Comn X X X
Persona natural X
Comn X X X
Comn X X
CASOS ESPECIALES AUTORRETENCIN CREE
COMPRADOR REGIMEN
En el artculo 4 del Decreto 1828 de 2013 se establecieron algunos casos especiales para determinar la autoretencin del CREE. A continuacin
ilustramos ejemplos con dichos caso:
Actividad Principal de la empresa: Venta de servicios de mantenimiento aire acondicionado
CIIU Vendedor: 4322
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 1.1%
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente 4.0%
Comprador:
Valor Servicio 6,800,000
Descuento a pie de factura 10% 680,000
Valor Factura Antes Impuesto 6,120,000
CODIGO
415540
240801
13551501
135518
13551502
23657501
130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Retencion S/renta a la equidad CREE
CUENTA
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire
Regimen Comn
Mantenimiento y reparacin de maquinaria de oficina
Iva generado
Retencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Venta de servicios de mantenimiento aire acondicionado
DEBITO CREDITO
6,120,000
979,200
244,800
67,320
36,720
36,720
6,787,080
7,135,920 7,135,920
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire
Regimen Comn
Actividad Principal de la empresa: Venta de pauta publicitaria en pagina web
CIIU Vendedor: 7310
Regimen vendedor: Comn - Autoretenedor renta
Trifa ICA vendedor 1.1% Cali
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente 11.0%
Comprador:
Valor publicidad 6,700,000
Descuento a pie de factura 3% 201,000
Valor Factura Antes Impuesto 6,499,000
CODIGO
415555
240801
13551501
135518
13551502
23657501
23657502
130505
Publicidad
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Publicidad
Regimen Comn
CUENTA
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Autoretencin Renta
Venta de pauta publicitaria en pagina web
DEBITO CREDITO
6,499,000
1,039,840
714,890
71,489
38,994
714,890
38,994
7,467,351
8,292,724 8,292,724
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Publicidad
Regimen Comn
Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos electrnicos especializados
CIIU Vendedor: 4659
Regimen vendedor: Comn - Gran contribuyente
Trifa ICA vendedor 0.77%
Tarifa del ReteCREE 0.3%
Trifa de Retencion en la fuente 3.5%
Comprador:
Valor Compra 30,200,000
Descuento a pie de factura 10% -
Valor Factura Antes Impuesto 30,200,000
CODIGO
4135
240801
13551501
135518
13551502
23657502
130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Comercio al por mayor de otros tipos de equipos n.c.p.
Regimen Comn
CUENTA
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
Comercio al por mayor y por menor
Iva generado
Retencin en la fuente por renta
Comercializacin de productos electrnicos especializados
DEBITO CREDITO
30,200,000
4,832,000
1,057,000
232,540
90,600
90,600
33,742,460
35,122,600 35,122,600
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Comercio al por mayor de otros tipos de equipos n.c.p.
Regimen Comn
Actividad Principal de la empresa: Venta de Seminarios y conferencias
CIIU Vendedor: 8559
Regimen vendedor: ESAL - No contribuyente impuesto de renta
Trifa ICA vendedor No sujeto
Tarifa del ReteCREE No sujeto
Trifa de Retencion en la fuente No sujeto
Comprador:
Valor Servicio 650,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 650,000
CODIGO
41
130505
SUMAS IGUALES
Deudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Otros tipos de educacin n.c.p.
Persona natural
CUENTA
Actividades de enseanza
Venta de Seminarios y conferencias
ESAL - No contribuyente impuesto de renta
DEBITO CREDITO
650,000
650,000
650,000 650,000
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Otros tipos de educacin n.c.p.
Persona natural
Actividad Principal de la empresa: Servicio Transporte carga en vehculo ajeno
Propietario del Vehculo Persona natural
CIIU Empresa Transportadora: 4923
Retencin propietario vehculo 1.0%
Retencin Empresa Transportadora 1.0%
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Comprador:
Valor Transporte 31,000,000
Total Ingresos para terceros 80% 24,800,000
Ingresos propios 20% 6,200,000
CODIGO
414505
281505
13551501
13551501
13551502
23657502
130505
servicio de Transporte
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Transporte de carga por carretera
Regimen Comn
CUENTA
Retencion S/renta a la equidad CREE
SUMAS IGUALES
Retencin por renta - propia
Retencin por renta - terceros
Ingresos Recibidos para terceros
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Servicio Transporte carga en vehculo ajeno
DEBITO CREDITO
6,200,000
24,800,000
62,000
248,000
37,200
37,200
30,690,000
31,037,200 31,037,200
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Transporte de carga por carretera
Regimen Comn

Actividad Principal de la empresa: Elaboracin y edicin de libros
CIIU Vendedor: 5811
* Actividad Exenta de renta y excluda de IVA - ISBN
Regimen vendedor: Comn
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Comprador:
Valor venta 620,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 620,000
CODIGO
41
13551502
23657502
130505
SUMAS IGUALES
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Edicin de libros*
Persona natural Rgimen simplificado
CUENTA
Ingresos venta de libros
Elaboracin y edicin de libros
Actividad Exenta de renta y excluda de IVA - ISBN
DEBITO CREDITO
620,000
3,720
3,720
620,000
623,720 623,720
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Edicin de libros*
Persona natural Rgimen simplificado
Actividad Principal de la empresa: Supermercado
CIUU Vendedor: 4729
Regimen vendedor: Comn
Tarifa del ReteCREE 0.3%
Comprador:
Valor factura en el da 234,000
Descuento a pie de factura 2% 4,680
Valor Factura Antes Impuesto 229,320
CODIGO
4135
240801
13551502
23657502
1110
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Caja
Comercio al pro mayor y al por menor
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p.
Personas naturales
CUENTA
DEBITO CREDITO
229,320
36,691
688
688
266,011
266,699 266,699
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p.
Personas naturales
Actividad Principal de la empresa: Educacin primaria y secundaria - Excludo
CIIU Vendedor: 8530
Regimen vendedor: Regimn comn
Trifa ICA vendedor 0.22% Cali
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente No sujeto
Comprador:
Valor Mensualidad 327,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 327,000
CODIGO
416005
13551502
23657502
130505
Enseanza
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Establecimientos que combinan diferentes niveles de educacin.
Persona natural
CUENTA
SUMAS IGUALES
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Educacin primaria y secundaria - Excludo
DEBITO CREDITO
327,000
1,962
1,962
327,000
328,962 328,962
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Establecimientos que combinan diferentes niveles de educacin.
Persona natural
Actividad Principal de la empresa: Aseo integral
CIIU Vendedor: 8129
Regimen vendedor: Comn - Autorretenedor renta
Trifa ICA vendedor 1.1%
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente 2.0%
Comprador:
Valor Servicio 8,600,000
AIU 10% 860,000
Valor Factura Antes Impuesto 9,460,000
CODIGO
41 Valor servicio
41 AIU
240801
13551501
135518
13551502
23657501
23657502
130505
Retencion S/renta a la equidad CREE
Autoretenciones CREE
Deudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales
Regimen comun
CUENTA
SUMAS IGUALES
Autorretenciones Renta
Iva generado
Retencin por Servicios generales
Impuesto de industria y comercio retenido
DEBITO CREDITO
8,600,000
860,000
137,600
17,200
9,460
5,160
17,200
5,160
9,588,140
9,619,960 9,619,960
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales
Regimen comun
Actividad Principal de la empresa:
CIIU Vendedor: 7820
Regimen vendedor: Rgimen comn
Trifa ICA vendedor 1.1%
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente 1.0%
Comprador:
Valor Servicio 9,230,000
AIU 923,000
Valor Factura Antes Impuesto 10,153,000
CODIGO
41
41
240801
13551501
135518
13551502
23657501
130505
10153
Costo Personal
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Actividades de agencias de empleo temporal
Rgimen comn
CUENTA
Empresas de empleo temporal, sin importar si es prestado por una empresa, precooperativa, cooperativas
de trabajo asociado o sindicato
SUMAS IGUALES
AIU
Iva generado
Retencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
DEBITO CREDITO
9,230,000
923,000
147,680
9,230
10,153
5,538
5,538
10,281,297
10,306,218 10,306,218
10153
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Actividades de agencias de empleo temporal
Rgimen comn
Empresas de empleo temporal, sin importar si es prestado por una empresa, precooperativa, cooperativas
de trabajo asociado o sindicato
Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles
CIIU Vendedor: 3520
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 0.3% Cali
Tarifa del ReteCREE 1.5%
Trifa de Retencion en la fuente 0.1%
Comprador:
Valor Venta 100 8,731,000
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustibles, se hace con base al margen de contribucin
que se calcula as:
Precio de Venta 1gl 8,731
Costo de comercializacin 1gl 6,520
Margen por Galn 2,211
Margen de la factura $2.211 X 100 galones
Base para Clculo de autoretencin 221,100
CODIGO
41
13551501
135518
13551502
23657501
130505
venta de combustibles
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Produccin de gas; distribucin de combustibles gaseosos por tuberas
Regimen Comn -
CUENTA
SUMAS IGUALES
Retencin renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
100 galones
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustibles, se hace con base al margen de contribucin
221,100
DEBITO CREDITO
8,731,000
8,731
28,812
3,317
3,317
8,693,457
8,734,317 8,734,317
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Produccin de gas; distribucin de combustibles gaseosos por tuberas
Regimen Comn -
Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles
CIIU Vendedor: 3520
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 0.3% Cali
Tarifa del ReteCREE 1.5%
Trifa de Retencion en la fuente 0.1%
Comprador:
Valor Venta da 2345 8,860
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustibles, se hace con base al margen de contribucin
que se calcula as:
Precio de Venta 1gl 8,860
Costo de comercializacin 1gl 6,545
Margen por Galn 2,315
Margen de la factura 2,315 $2.315 X 2.345 galones
Base para Clculo de autoretencin 5,428,675
CODIGO
41
13551501
135518
13551502
23657501
130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Produccin de gas; distribucin de combustibles gaseosos por tuberas
Persona natural
CUENTA
venta de combustibles
Retencin renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
20,776,700
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustibles, se hace con base al margen de contribucin
5,428,675
DEBITO CREDITO
20,776,700
-
-
81,430
81,430
20,776,700
20,858,130 20,858,130
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Produccin de gas; distribucin de combustibles gaseosos por tuberas
Persona natural
Actividad Principal de la empresa: Obra civil
CIIU Vendedor: 4290
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 0.33% Cali
Tarifa del ReteCREE 0.6%
Trifa de Retencion en la fuente 1.0%
Comprador:
Valor Servicio 62,000,000
AIU 15% 9,300,000
Valor Factura Antes Impuesto 71,300,000
CODIGO
41 Valor obra
41 AIU
240801
13551501
135518
13551502
23657502
130505
Autoretenciones CREE
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Construcciones de obra de ingenieria civil
Rgimen comn
CUENTA
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencin por Renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
DEBITO CREDITO
62,000,000
9,300,000
1,488,000
713,000
235,290
427,800
427,800
71,839,710
73,215,800 73,215,800
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Construcciones de obra de ingenieria civil
Rgimen comn
Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos electodomsticos
CIIU Vendedor: 4754 .
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 0.77% Cali
Tarifa del ReteCREE 0.3%
Trifa de Retencion en la fuente 3.5%
Comprador:
Valor Compra 1,845,000
Descuento a pie de factura 10% -
Valor Factura Antes Impuesto 1,845,000
CODIGO
4135
240801
13551501
135518
13551502
23657501
130505
CUENTA
Comercio al por mayor y por menor
SUMAS IGUALES
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Iva generado
Retencin en la fuente por renta
Deudores nacionales
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Impuesto de industria y comercio retenido
Comercio al por menor de electrodomsticos y gasodomsticos de uso domstico, muebles y equipos de iluminacin
Regimen Comn -
Comercializacin de productos electodomsticos
DEBITO CREDITO
1,845,000
295,200
-
14,207
5,535
5,535
2,125,994
2,145,735 2,145,735
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto pasivo del Impuesto CREE
Comercio al por menor de electrodomsticos y gasodomsticos de uso domstico, muebles y equipos de iluminacin
Regimen Comn -