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Plan de negocio: Produccin de esculturas en piedras semipreciosas PERUVIAN ART

1


Resumen Ejecutivo

Peruvian Art, tienen como actividades el diseo decorativo estilizado y la produccin y
comercializacin de esculturas y utilitarios artesanales, usando piedras semipreciosas como
Onix, jade, palo, etc.

Para fortalecer sus operaciones Peruviant Art, requiere una inversin de S/. 36111. La TIRE de
43.46% y el VANE de S/. 6 448 confirman que Peruvian Art, es un negocio atractivo y rentable.

CAPTULO I: DESCRIPCIN DEL NEGOCIO

1.1 Nombre del Negocio

El giro de negocio pertenece al sector artesana, con nombre comercial PERUVIAN ART.

1.2 Breve Descripcin del Negocio

PERUVIAN ART,es una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de obras de arte en
el mercado nacional,con presentaciones en ferias internacionales y galeras de arte. La calidad
delos productos est garantizada ya que se dispone de proveedores y artesanos para diseos
exigentes del cliente, con productos en tamaos de 3cm. a 90 cm., usando piedras preciosas con
aplicaciones de plata.

Informacin del negocio:
Nombre Comercial : Peruvian Art
Direccin : Jr. Los palos 231 Urb. Rosario del Norte, S.M.P. Lima Per
Tipo de contribuyente: Persona natural con negocio
RUC : 10084403097
Representante : Jos Ipanaqu Ramrez.
Inicio de actividades : 2011

1.3 Misin, visin, objetivos y estructura organizacional

1.3.1 Misin

Somos una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de obras de arte, integrada
por un equipo de personas comprometidas con el arte, con un excelente acabado de calidad y
satisfaccin a nuestros clientes y colaboradores, con productos utilitarios como morteros y
vasijas en piedra, culturales como Tumi y Keros y contemporneos aves, mamferos, reptiles,
esfera, obeliscos, pirmides.

1.3.2 Visin


1
Trabajo presentado por el alumno Jos Ipanaque Ramirez al tutor Gregorio Cabrera Fernandez del Programa de Formacin de
Emprendedores de la UNMSM- MTPE (Programa Vamos Per). Agosto 2012
2

Ser una empresa lder al 2015 en la produccin de obras artsticas en piedras semipreciosas y
aplicaciones en plata, difundiendo tradicin, creatividad e identidad cultural del Per.

1.3.3 Objetivos

Corto plazo

Participar en exposiciones a travs de galeras de arte.
Participar en exposiciones distritales, regionales y a nivel nacional, realizar talleres en vivo.
Optimizar el plazo de entrega y puntualidad constantemente

Mediano plazo

Posicionamiento de la marca Peruvian Art en el mercado nacional.
Realizar exposiciones en museos.
Implementar una tienda de exhibicin de obras de arte en piedras y joyera.
Participar en exposiciones Internacionales a fin de lograr el posicionamiento del producto

Largo plazo

Crecimiento sostenible y sustentable con productos de calidad.
Posicionamiento como empresa lder en el mercado nacional.
Implementar una tienda de exhibicin de Artesanas en USA

1.3.4 Estructura Organizacional



Elaboracin propia.











Gerente general
reas de produccin reas marketing
rea administracin y
finanzas
3

Funciones

1. Funciones de Gerencia General

En los dos primeros aos el encargado de la gerencia general realizara todas las funciones
de administracin, finanzas, marketing, ventas y produccin.

2. Funciones del rea de Produccin

Se encargara de la transformacin de los materiales y componentes en productos
terminados.
Control de calidad de los insumos.
Optimizar y planificar la produccin de la empresa para obtener un crecimiento progresivo
de la productividad.

3. Funciones del rea de Marketing y Ventas

Investigacin contina del producto en el mercado
Realizar estrategias para la captacin de clientes.
Realizar un plan de marketing y ventas para el logro de los objetivos trazados.

4. Funciones del rea de Administracin y Finanzas

Promover, organizar dirigir y controlar todas las actividades para alcanzar los objetivos de la
organizacin.
Encargada de la obtencin de fondos para disponer de medios econmicos y estar
pendiente de los asuntos financieros.
Conseguir el personal idneo.

1.4 Anlisis interno y externo del negocio

1.4.1 Anlisis FODA
En el presente anlisis se presenta los factores internos y externos ms relevantes para
determinar la capacidad del plan de negocio a fin de responder a las oportunidades y
amenazas, partiendo de las fortalezas y debilidades del mismo.

CUADRO 1.1 MATRIZ FODA

Analisis Interno
Fortalezas Debilidades
Se tiene investigacion efectuada sobre el
producto respecto a los competidores
Empresa nueva en el mercado

Se cuenta con local propio
Poca investigacin en el entorno sobre
tipos de productos en base a piedras
semipreciosas

Creatividad en un ambiente de innovacin Ausencia de certificaciones internacionales
4

Producto atractivo por su acabado y
colores naturales
Escasos espacios y evaentos para la
exhibicin de las obras de arte
Manejo de redes sociales
Analisis Externo
Oportunidades Amenazas
Creciente demanda por productos con
piedras semipreciosas en el mercado
artesanal
Competidores cuentan con ms de 40
aos de experiencia en el rubro
Mayor poder de negociacin con los
proveedores
Los competidores cuentan con alianzas
estrategias en el mercado nacional y
extranjero
Buena ubicacin de Proveedores
Los competidores cuentan con excelente
infraestructura y maquinaria de ltima
tecnologa

Las Grandes Tiendas, con productos
importados
Fuente: Elaboracin propia.






























5

CAPTULO II: ANLISIS DEL MERCADO

2.1 Mercado potencial

Para el estudio de mercado de este negocio se tom en cuenta las tendencias de la moda en la
decoracin y accesorios del hogar, oficina y salas de recepcin. Para ello se identific a las
personas hombres y mujeres entre 20 y 70 aos de los niveles socioeconmicos A y B, quienes
buscan elementos decorativos.

La estimacin del mercado potencial dePERUVIAN ART se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO 2.1MERCADO POTENCIAL (MP)

Zona de influencia del proyecto 2011
Distritos
Poblacin
total(Universo)
Niveles Socioeconmicos
A y B entre los 20 a 70 aos
(datos CPI 2011)
Lima Metropolitana 9,291,900 MP = 1,023,425 hab.
Fuente:http://www.cpi.com.pe/descargas/MR201207-01.pdf

2.2 Estimacin de mercado

Para determinar los mercados disponible, efectivo y objetivo, se elabor un cuestionario a
aplicar a los posibles clientes (ver anexo).

El nmero de encuestados se calcul a partir de la ecuacin:

( )

Tenemos los siguientes datos:

N: 1' 023,425
p: 50%
q: 50%
Z: 1.65
E: 0.1

De donde: encuestas.

Despus de procesar las encuestas realizadas, se estimaron las siguientes segmentaciones:

Mercado disponible, corresponde a la necesidad de adquirir productos artesanales en base
a piedras semipreciosas en el mercado. Los resultados muestran que un 30% de los
encuestados, logran la adquisicin.

Mercado disponible = 0.30 x 1 023 425 = 307 028
6

Mercado efectivo, es la aceptacin en la adquisicin de productos Peruvian Art., segn la
encuesta respondieron favorablemente un 17.5%.

Mercado efectivo = 0.175 x 307028= 53860

Mercado objetivo, considera la participacin en el mercado con los recursos disponibles de
Peruvian Art. Para este caso, se considera un conservador 5%.

Mercado objetivo = 0.05 x53860 = 2 693

Para establecer el consumo per cpita anual de las esculturas en base a piedras semipreciosas
se evalu la frecuencia de compra, resultando:

Una vez al mes: 5%
Una vez cada dos meses: 12%
Una vez al ao: 83%

Con los datos obtenidos se determina el ndice de consumo percpita por ao mostrados en el
cuadro 2.2.
CUADRO 2.2CONSUMO PER CPITA DE LAS PRENDAS DE VESTIR

Criterios % Frecuencia Ponderacin
Mensual 5% 1 0.05
Cada dos meses 12% 0.5 0.06
Anual 83% 0.083 0.069
Veces por mes 0.179
Nmero de meses 12
Veces al ao 2.148
Consumo per cpita 2.15
Fuente: Elaboracin propia

El consumo percpita es de 2.15, lo que indica un consumo de 2.15 x 2693 = 5790

De acuerdo a las estadsticas de ventas de la empresa Peruvian Art, la composicin de las
ventas anuales tiene el siguiente comportamiento:

Escultura de 7 cm: 33.5% x 5790 = 1940
Escultura de 10 cm: 36.3% x 5790 =2100
Escultura de 15 cm.: 30.2% x 5790 = 1750

2.3 Segmentacin del Mercado

El mercado se segment conforme a los siguientes factores:

Factor Demogrfico: el producto est dirigido a personas de sexo femenino y masculino, en un rango
de edad que vara entre los 20 y 70 aos.
7

Factor Geogrfico: el mercado potencial no tiene lmites establecidos dado el tipo de comercio a
realizar. En la primera etapa se atender a Lima Metropolitana y en el futuro se considera el mercado
Europeo y Estados Unidos.
Factor Psicogrfico y conductivo: el segmento de mercado se encuentra formado por personas
capaces de invertir en obras de arte para decorar oficinas, salas de estar y galeras de arte, y, que en
ciertas ocasiones mejoran el aspecto de su entorno, con la intencin de verse bien .
Factor Socio-econmico: poblacin econmicamente activa que formen parte de los niveles socio
econmicos A y B. de Lima Metropolitana
Elaboracin propia.
2.4 Propuesta nica de venta

PERUVIAN ART ofrece esculturas de alta calidad elaborados artesanalmente con piedras
semipreciosas, brindando a sus espacios del hogar y oficina una decoracin moderna.

2.5 Anlisis de la competencia

La competencia la constituyen talleres y tiendas que producen y venden productos similares,
algunos utilizan materias primas de imitacin (sintticas). Nos diferenciamos de la competencia
por el buen acabado, precio y un buen servicio al cliente. En el cuadro 2.3 se muestra la matriz
de la competencia.
CUADRO 2.3MATRIZ DE LA COMPETENCIA

Nombre del Competidor Ubicacin Geogrfica Productos/Servicios Precio de Venta
PERUVIAN CRAFT
SUPPLY
Av.Flores de Primavera
371. San Juan de
Lurigancho
Esculturas de animales,
pirmides, etc.
10 cm: S/ 35,
15 cm: S/. 50
MINERALES JUSTO Mz. D Lt. 8. San Juan de
Lurigancho
Esculturas de animales Pequeos(menores de 10
cm) : S/. 36,
Grandes(de 10 a 20 cm.):
S/ 55
MINERALES RAMN Las azaleas 199.
Independencia
Esculturas en piedras
semipreciosas
10 cm: S/ 38,
15 cm: S/. 55
Calidad de productos Calidad de la atencin Publicidad Capacidad de respuestas
Buena Buena Pgina web 24 horas
Regular Regular Pgina web 24 horas
Buena Buena Afiches, volantes 24 horas
Canal de venta Porcentaje de participacin
en el mercado
Fortalezas Debilidades
Minorista Sin informacin Finos acabados Mal acabado
Mayorista minorista Sin informacin Buena maquinaria Precios altos
Mayorista Sin informacin Buena maquinaria y
artesanos
Mala atencin
Fuente: Elaboracin propia


8

2.6 Ventaja competitiva

Peruvian Art, ofrece un producto de muy alta calidad en piedras semipreciosas de colores
naturales con innovacin permanente en todas las lneas de esculturas y tiles de oficina.
Nuestro producto se diferencia de la competencia por su acabado y precio competitivo.

2.7 Estrategia de marketing

A continuacin se describe las estrategias de marketing para el producto precio, promocin y
plaza.

Estrategia de producto

Los productos que ofrece Peruvian Art, tiene diseos nicos y acabados finos, como valor
agregado se ofrecer como obsequio un llavero por cada adquisicin.

Estrategia de precio

La poltica de precios estar en funcin de los costos de produccin y los precios de los
productos que se ofrecen en el mercado a travs de los competidores. La estrategia consiste
en ofrecer un precio menor al que ofrecen los competidores.
Estrategia de promocin

Los productos Peruvian Art. Sern promocionados a travs de las pginas web y las redes
sociales, a travs de una imagen distintiva segn las dimensiones, pequemos de 7 cm,
medianos de 10 cm y grandes de 15 cm.

Estrategia de la plaza

Los productos Peruvian Art. se darn a conocer a travs de su participacin en ferias
artesanales por todo el pas y en tiendas especializadas del rubro.

2.8 Anlisis Mercado Proveedor

En el estudio del mercado proveedor es se debe estimar todas las alternativas de
obtencin de materias primas, su precio de compra, condiciones de compra, condiciones
de entrega, necesidad de infraestructura especial para su almacenaje, garanta, volumen
entrega, etc.

Los proveedores son de confianza ya que brindan los insumos de alta calidad. En el cuadro
2.4se muestra la matriz de proveedores y sus caractersticas:







9

CUADRO 2.4MATRIZ DE PROVEEDORES Y SUS CARACTERSTICAS

Nombre proveedor Ubicacin geogrfica Tipo de producto Precio unitario
de compras S/.
PROEX PERU EIRL
Jr.Cusco 417. Lima -
Cercado
Piedras de colores S/. 3.00 porKg
MINERALES JUSTO
Mz. D Lt. 8. San Juan de
Lurigancho
Piedras de colores S/. 3.00 por Kg
NUBIRA Av. La Molina 704 Discos de carburo S/. 30.00
MASTER BLADE Miraflores
Discos diamantados de 10
pulg. Fresa de diamante
de 2 pulg
S/. 40.00 y S/. 20
Condiciones de compra Condiciones de entrega Garanta Volmenes de entrega
Contra entrega En su tienda No aplica Segn pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Segn pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Segn pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Segn pedido
Referencias de proveedor Soporte tcnico Fortalezas Debilidades
Pginas web Lo brindan Todas las piedras
Precios altos cuando el
pedido es mnimo
Pginas web Lo brindan Todas las piedras
Precios altos cuando el
pedido es mnimo
Pginas web Lo brindan
Todos tipo de material
abrasivo
Precios altos cuando el
pedido es mnimo
Pginas web Lo brindan
Todos tipo de material
abrasivo
Precios altos cuando el
pedido es mnimo
Fuente: Elaboracin propia

2.9 Distribucin

La empresa define como canal de distribucin a los mayoristas, minoristas (tiendas) y clientes
directos.
Grfico 2.1 Canal de distribucin


Elaboracin propia.

Fabricante
Minorista
tienda
Consumidor
10

2.10 Mercado Externo

En los 2 primeros aos se potenciar la incursin al mercado nacional y posteriormente al
mercado exterior como EE.UU. y EUROPA. La artesana tiene convenios de exoneraciones
arancelarias.

2.11 Anlisis y pronsticos de ventas

La proyeccin de ventas se estableci para los prximos 3 aos en unidades y en soles. La
tasa de crecimiento anual de ventas se estableci en 10%. En el cuadro 2.5, se presenta las
proyecciones de ventas del primer ao.

CUADRO 2.5. PROYECCIN DE VENTAS MENSUAL (PRIMER AO)

En unidades
Visitas mensuales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Escultura de 7 cm 100 120 150 180 160 180 200 200 150 120 180 200 1,940
Escultura de 10 cm 200 150 200 200 100 150 200 200 150 150 200 200 2,100
Escultura de 15 cm 100 100 150 100 150 200 200 150 150 100 200 150 1,750
En Soles
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Escultura de 7 cm 1,705 2,046 2,558 3,069 2,728 3,069 3,411 3,411 2,558 2,046 3,069 3,411 33,082
Escultura de 10 cm 4,842 3,631 4,842 4,842 2,421 3,631 4,842 4,842 3,631 3,631 4,842 4,842 50,840
Escultura de 15 cm 4,520 4,520 6,780 4,520 6,780 9,040 9,040 6,780 6,780 4,520 9,040 6,780 79,101
Totales 11,067 10,198 14,180 12,431 11,929 15,741 17,292 15,032 12,969 10,198 16,951 15,032 163,022
Elaboracin propia.

CUADRO 2.6. PRECIOS DE VENTAS

Precio de Venta
(Nuevos Soles)
Producto PV
Escultura de 7 cm 17.00
Escultura de 10 cm 24.00
Escultura de 15 cm 45.00
Elaboracin propia.

En el cuadro 2.7, se muestra la proyecciones de ventas en unidades y en soles para los 3
primeros aos de implementados el plan de negocio.







11

CUADRO 2.7. PROYECCIN DE VENTAS ANUALES

En unidades
Producto 1 2 3
Escultura de 7 cm 1,940 2,134 2,347
Escultura de 10 cm 2,100 2,310 2,541
Escultura de 15 cm 1,750 1,925 2,118
En Soles
Producto 1 2 3
Escultura de 7 cm 33,082 36,390 40,029
Escultura de 10 cm 50,840 55,924 61,516
Escultura de 15 cm 79,101 87,011 95,712
Totales 163,022 179,325 197,257
Fuente: Elaboracin propia
































12

CAPTULO III: ANLISIS TCNICO

3.1 Diseo del producto

El diseo del producto comprenden las siguientes etapas:

a. Bsqueda de tendencia de moda en cuanto a la decoracin a fin de caracterizar el
color las lneas y los materiales
b. Generacin de ideas de innovacin de productos
c. Las ideas se plasman en un dibujo y se escalan las medidas
d. Se construye un prototipo y se corrigen las fallas
e. Se determina el bosquejo final a fin de establecer las especificaciones tcnicas

A continuacin se presentan las fichas tcnicas del producto, mostrando sus principales
caractersticas:


FICHA TCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 7 cm.




Esculturas de animales estilizados: Aves, reptiles, etc.,
tallados en piedra sodalita.
Caractersticas del producto
Materia
prima
Cuarzo mangano, y fluorita
Color Variados
Dimensiones 7 cm.
Peso 200 gramos, aprox.
Cantidad de produccin mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 17
Otras caractersticas
Tallado en diferentes piedras y montados en bases
diferentes
Sector Produccin - Artesanas
Fuente: Elaboracin propia
.









13

FICHA TCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 10 cm.


Esculturas de animales, tallados en piedra sodalita.

Caractersticas del producto
Materia
prima
Sodalita
Color Variados
Dimensiones 10 cm.
Peso 250 gramos, aprox.
Cantidad de produccin mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 24
Otras caractersticas Tallado en una sola piedra
Sector Produccin - Artesanas
Fuente: Elaboracin propia
FICHA TCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 15 cm.



Esculturas de animales, tallados en piedra nix, sodalita y
jaspe

Caractersticas del producto
Materia
prima
nix , sodalita y jaspe
Color Variados
Dimensiones 15 cm.
Peso 600 gramos, aprox.
Cantidad de produccin mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 45
Otras caractersticas
Tallado en diferentes piedras y montados en bases
diferentes
Sector Produccin - Artesanas
Fuente: Elaboracin propia
3.2 Descripcin del proceso.

El proceso de produccin consta de las siguientes etapas:

1. Seleccin de piedras semipreciosas.
2. Corte de la piedras, mediante el disco diamante de 10, para un tamao definido y con
abundante refrigerante (agua)
14

3. Pre-formado con disco diamante de 8, ajustando las medidas con un esmeril grano 100,
detallando la forma y los movimientos.
4. Rayado con disco diamantado de 1 y disco carburado de 1
5. Perforado con brocas de diamante.
6. Lijado usando lijas de agua gruesa 80-100-220 y 280
7. Pulido con cueros, telas y abrasivos.
8. Montaje del producto en su base de mineral.
9. Empacado con espuma sinttica y plstico en cajas de cartn.

GRFICO 3.1. DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA ELABORACIN DE ESCULTURAS

































Elaboracin propia





1
2
3
4
5
6
7

Seleccin de piedras
Cortado
Pre-formado
Rayado
Perforado
piedras
Lijado
Pulido
Montaje
Empacado
Disco de corte
Piedras
semipreciosas
Esmeril
Disco
diamantado
Brocas
Lija gruesa
Tela
abrasiva
8

9
15

3.3 Localizacin y distribucin fsica del negocio

La localizacin se muestra a continuacin: Jr. Los palos 231. Urbanizacin Rosario del
Norte. San Martin de Porres (Grfico 3.2).
GRFICO 3.2OCALIZACIN DEL TALLER























El taller tiene un rea de 36 m
2
, divido en: rea de pulido, rea de maquinado de piezas,
almacn de productos terminados y una pequea recepcin al cliente (ver grfico 3.3).


















16

GRFICO 3.3 DISTRIBUCIN DE PLANTA














AREA DE TRABAJO AREA REQUERIDA (m
2
)
Almacn de materias primas 5
Maquinado 6
Recepcin de clientes 4
Pulido 6
Almacn de productos terminados 5
Servicios higinicos 2
Espacio libre 8
Elaboracin propia.


3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos y personal

Materiales:

Segn el pronstico de ventas para el ao 1, se requiere 1940 esculturas de 7 cm. , por tanto,
el volumen de produccin promedio mensuales de 161 esculturas. En el cuadro 3.1, se
presentan los requerimientos de materiales.






Pulido




Almacn de productos
terminados



Maquinado de
piezas



Almacn de materias
primas.


Recepcin
de clientes
6 m
6 m

SS.HH
17

CUADRO 3.1NECESIDADES DE MATERIALES PARA ESCULTURAS DE 7 cm.

Producto Materiales
Cantidad
por unidad
de
producto
Unidad
de
medida
Costo Unitario
(S/. por
unidad de
medida)
Volumen de
produccin Monto Total
(S/.)
Esculturade
7
cm
Piedras de
Colores
0.932 kg 3.00
161
450.00
Pegamento 0.012 kg 10.00 20.00
Laca
transparente
mezclada con
thinner acrlico
0.0062 lt 35.00 35.00
base para
aves de 7cm
0.11 kg 15.00 255.00
patitas
paraaves de
7cm
2 ud 0.15 30.00
ojos 2 ud 0.465 150.00
Discos de
diamante (6
pulgadas)
0.0062 ud 26.67 26.67
Discos de
diamante (10
pulgadas)
0.0062 ud 40.00 40.00
Discos de
Carburo
0.0062 ud 30.00 30.00
Fresas de
diamante (1
pulgadas)
0.0186 ud 5.00 15.00
Fresas de
diamante (2
pulgadas)
0.0186 ud 20.00 60.00
Fuente: Elaboracin propia

Equipos

Los equipos necesarios para la implementacin del negocio son de procedencia nacional y se
han considerado como parte de la infraestructura del taller, de modo, que ninguna delas
actividades productivas sean realizados por servicios de terceros.

CUADRO 3.2NECESIDADES DE MQUINAS, EQUIPOS Y MUEBLES

Mquina, equipo y
herramienta
Cantidad
Costo
unitario
Costo total
reas que la
utilizan
Mquina cortadora
grande 1 2,500.00 2,500.00
Operativa
18

Mquina
preformadora
horizontal 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Mquina
preformadora
vertical 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Mquina cortadora
pequea 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Mquina de alta
velocidad 1 1,300.00 2,600.00
Operativa
Taladro de pie 1 1,000.00 1,000.00 Operativa
Mquina amoladora 1 350.00 350.00 Operativa
Soplete 1 300.00 300.00 Operativa
15 metros
manguera 1 100.00 100.00
Operativa
Muebles y enseres
Mesas 4 150.00 600.00
Atencin al
publico
Sillas 4 20.00 80.00
Atencin al
pblico
Escritorio 1 500.00 500.00
Atencin al
pblico
Fuente: Elaboracin propia


Personal
CUADRO 3.3NECESIDADES DE PERSONAL

Tipo personal
(operativo
administrativo)
Personal requerido
(puesto de trabajo)
Cantidad
de
personal
Dedicacin del
personal
Costo por
periodo
mensual
Administrativo
Gerente General
(Administracin,
marketing y finanzas)
01 Tiempo completo S/ 1500.00
Operativo
rea de produccin
(escultores)
03 Medio tiempo S/ 400.00
Fuente: Elaboracin propia











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CAPTULO IV: EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA

4.1 Inversin Inicial
La inversin inicial del plan de negocios es S/. 36,111 nuevos soles., el cual se encuentra
integrada por Gastos pre operativos por un monto de S/ 2,050.00 nuevos soles, la inversin fija
del negocio por un monto de S/. 11,350.00 nuevos soles y Capital de trabajo por un monto de
S/. 21,530.00 nuevos soles.

CUADRO 4.1COSTOS DE INVERSIN

Concepto Unidad de medida Cantidad Precio unitario Total
S/. S/.
Activos fijos 12,530.00
I. Maquinaria y equipo
Mquina cortadora grande Unidad 1 2,500.00 2,500.00
Mquina preformadora horizontal Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Mquina preformadora vertical Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Mquina cortadora pequea Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Mquina de alta velocidad Unidad 2 1,300.00 2,600.00
Taladro de pie Unidad 1 1,000.00 1,000.00
Mquina amoladora Unidad 1 350.00 350.00
Soplete Unidad 1 300.00 300.00
Manguera de 15 m. Unidad 1 100.00 100.00
Sub total S/. 11,350.00
II. Muebles y enseres
Mesas Unidad 4 150.00 600.00
Sillas Unidad 4 20.00 80.00
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Sub total S/. 1,180.00
III. Capital de trabajo
Costos variables Mes 2 8,465.00 16,930.00
Costos y gastos fijos Mes 2 2,300.25 4,600.50
Sub total S/. 21,530.50
IV. Gastos pre operativos
Licencia de funcionamiento 1 150.00 150.00
Constitucin de empresa (ministerio de trabajo o
cofide) Unidad 1 400.00 400.00
Pgina Web Unidad 1 1,000.00 1,000.00
Obras civiles (decoracin del local, pintura) M
2
100 5.00 500.00
Sub total S/. 2,050.00
Total Inversiones 36,110.50
Fuente: Elaboracin propia




20

4.2 Clculo de costos
Los costos fijos mensuales para el Plan de Negocio son de S/. 2,300.25 nuevos soles.
Asimismo los costos variables mensuales para el producto 1 es de S/. 1,543.33 nuevos soles,
para el producto 2 es S/. 2,793.33 nuevos soles y para el tercer producto es de S/. 4,128.33
nuevos soles.
CUADRO 4.2COSTOS FIJOS MENSUALES

Descripcin Unidad de medida Cantidad Valor Unitario Monto
Alquiler Local Mes 1 400 400.00
Luz Mes 1 80 80.00
agua Mes 1 30 30.00
Telefona e Internet Mes 1 75 75.00
Sueldo Mes 1 1500 1500.00
Depreciacin Mes 1 198 198.17
Amortizacin de intangibles Mes 1 17 17.08
Total costo fijomensual 2,300.25
Fuente: Elaboracin propia

CUADRO 4.3COSTO VARIABLE MENSUALESCULTURA de 7 cm.

Descripcin Unidad de medida Cantidad
Valor
Unitario
Monto
Costo
variable
Unitario
xproducto
Producto a realizar
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67
161 Esculturas

de 7 cm
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00
Discos de Carburo Unidad 1 30.00 30.00
Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00
Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00
Piedras de Colores Kg 150 3.00 450.00
Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00
Laca transparente mezclada con
thinner acrlico
Lt
1.00 35.00 35.00

base para aves de 7cm Kg 17.00 15.00 255.00
patitas para aves de 7cm Unidad 300.00 0.10 30.00
ojos Unidad 300 0.50 150.00
Fletes Mes 1 20.00 20.00
Taxi (distribucin) Mes 1 11.67 11.67
Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00
Total costo Total variable 1,543.33 9.59
Fuente: Elaboracin propia




21

CUADRO 4.4COSTO TOTAL VARIABLE MENSUAL: ESCULTURA DE 10 cm.
Descripcin Unidad de medida Cantidad Valor unitario Monto
Costo
variable
unitario x
producto
Producto a
realizar
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67

175
Esculturas
de 10 cm
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00

Discos de carburo Unidad 1 30.00 30.00

Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00

Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00

Piedras de colores Unidad 600 3.00 1,800.00

Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00

Laca transparente mezclada con
thinner acrlico
Lt
2 35.00 70.00
Ojos Unidad 300 1.00 300.00

Fletes Mes 1 20.00 20.00

Taxi (distribucin) Mes 1 11.67 11.67

Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00

Total costos variables

2,793.33 15.96
Fuente: Elaboracin propia

CUADRO 4.5COSTO TOTAL VARIABLE- ESCULTURA DE 15 cm,
Descripcin Unidad de medida Cantidad
Valor
unitario
Monto
Costo
variable
unitario
xproducto
Producto a
realizar
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67
146 Esculturas
de 15 cms
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00
Discos de carburuno Unidad 1 30.00 30.00
Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00
Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00
Piedras de colores Kg 970 3.00 2,910.00
Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00
Base para 50 aves de 15cm Kg 10.00 15.00 150.00
Patitas para 50 aves de 15cm Unidad
300.00 0.25 75.00

Laca transparente mezclada con
thinneracrlico
Lt
2.00 35.00 70.00

Ojos Unidad 300 1.00 300.00
Fletes Mes 1 20.00 20.00
Taxi (distribucin) Mes 1 11.67 11.67
Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00
Total costos variables 4,128.33 28.28
Fuente: Elaboracin propia

22

CUADRO 4.6ASIGNACIN DE COSTOS FIJOS POR PRODUCTO

Concepto Costos fijos (CF)
Proporcin de
ventas
Asignacin de CF
por producto
Total costo fijo 2,300.25
Escultura 7cm 34.0% 782.09
Escultura 10cm 33.0% 759.08
Escultura 15cm 33.0% 759.08
Fuente: Elaboracin propia


4.3 Costo unitario de produccin
Producto 1: Escultura de 7 cm

El costo total unitario del primer producto (escultura de 7 cm) es de S/. 14.44 nuevos soles.


Obtenido en la estructura de costos

CVU 9.59

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
CF: Costo Fijo Mensual
Q: Produccin Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 782.09
Q : 161
CFU 4.86

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

Dnde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario
CTU S/. 14.44


Fuente: Elaboracin propia



CTU = CVU + CFU
23

Producto 2: Escultura de 10 cm

El costo total unitario del segundo producto (escultura de 10 cm) es de S/. 20.30 nuevos soles.


Obtenido en la estructura de costos

CVU 15.96
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)


CF: Costo Fijo Mensual
Q : Produccin Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 759.08
Q : 175
CFU 4.34

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
Dnde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario

CTU 20.30
Fuente: Elaboracin propia



CTU=CVU + CFU
24

Producto 3: Escultura de 15 cm

El costo total unitario para el tercer producto (escultura de 15 cm) es de S/. 33.48 nuevos soles.


Obtenido en la estructura de costos

CVU 28.28
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)



CF: Costo Fijo Mensual
Q: Produccin Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 759.08
Q : 146
CFU 5.20
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
Dnde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario

CTU 33.48
Fuente: Elaboracin propia
4.4 Precio de venta
El precio de venta de la escultura de7 cm es de S/. 17.05 nuevos soles.



PRODUCTO 1 : Escultura 7 cm



PV = CTU + G




Dnde:


PVC = S/. 10.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU = S/. 14.44 (clculo automtico)


G = 15.30% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta


Precio de Venta

S/. 17.05 (clculo automtico)


Precio Final

S/. 20.12


CTU=CVU + CFU
25

El precio de venta de la escultura de10 cm es de S/. 24.21 nuevos soles.


PRODUCTO 2 : Escultura de10 cm



PV = CTU + G




Dnde:


PVC = S/. 15.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU = S/. 20.30 (clculo automtico)


G = 16.15% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta


Precio de Venta

S/. 24.21 (clculo automtico)


Precio Final

S/. 28.57


El precio de venta de la escultura de 15 cm es de S/. 45.20 nuevos soles.



PRODUCTO 3 : Escultura de15 cm



PV = CTU + G




Dnde:


PVC = S/. 30.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU = S/. 33.48 (clculo automtico)


G = 25.94% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta


Precio de Venta

S/. 45.20 (clculo automtico)


Precio Final

S/. 53.34


4.5 Determinacin del punto de equilibrio
Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de produccin y ventas que una empresa o
negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras
palabras, a este nivel de produccin y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los
ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. En nuestro caso el
punto de equilibrio de los diferentes productos a ofrecer se muestran en el cuadro 4.7.

CUADRO 4.7PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIOS PRODUCTOS

Concepto Escultura 7cm
Escultura
10 cm
Escultura
15 cm
Precio de Venta 17.05 24.21 45.20
Costo Variable Unitario 9.59 15.96 28.28
Margen de Contribucin 7.47 8.25 16.92
Proporcin de Ventas 34% 33% 33%
Costos Fijos 2,300.25 782.09 759.08 759.08
PUNTO DE EQUILIBRIO ENUNIDADES 105 92 45
26

PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES 1,786 2,228 2,027


7 cm 10 cm 15 cm
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos

PE = 782.09 759.08 759.08

Precio - Costo variable unitario

7.47 8.25 16.92





PE = 104.74 92.04 44.85

Elaboracin propia.

De acuerdo a los cuadros anteriores, se tiene lo siguiente:

El punto de equilibrio para las esculturas de 7 cm ser de 104.74 unidades.
Esto representa S/. 1,786.00 Nuevos Soles.

El punto de equilibrio para las esculturas de 10 cm ser 103 unidades.
Esto representa S/. 2,228.00 Nuevos Soles.

El punto de equilibrio para las esculturas de 15 cm ser de 29 unidades.
Esto representa S/. 2,027.00 Nuevos Soles

4.6 Flujo de caja econmico

El flujo de caja econmico es aquel que toma todas las informaciones relevantes sobre los
ingresos operativos proyectados y los egresos necesarios, ya sean inversiones o gastos
operativos, y seala en qu momento se requerir el financiamiento, desde cuando se
alcanzara el punto de equilibrio y estima el nivel de ganancias que se lograra desde entonces.

En el cuadro 4.8 se muestra el flujo de caja econmico expresado en nuevos soles, el negocio
tiene una inversin inicial de S/. 36,111.00 y generan unos flujos anuales de S/ 25,462 el primer
ao, el segundo ao es de S/. 27,827 y el tercer ao es S/. 14,294 nuevos soles.

El valor actual neto econmico del negocio es de S/. 6,448 por lo que se afirma que el proyecto
es rentable.

La tasa interna de retorno es de 43.46% por lo que se afirma que es mayor al costo de
oportunidad de capital del 30%.







MARGEN DE CONTRIBUCIN
27

CUADRO 4.8FLUJO DE CAJA ECONMICO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Periodo
0

Ao
1

Ao
2

Ao
3

Liquidacin
Valor de
Rescate
Ingresos

Ventas totales 163,022 179,325 197,257
Egresos
Inversin total 36,111

+5,396
Activo fijo 12,530

Capital de trabajo 21,531

Gastos pre-operativos 2,050

Recuperacin de capital de
trabajo
- - -21,531

Costos

126,649 139,572 153,787

Costos fijos

25,048 27,812 30,851

Costos variables

101,600 111,760 122,936

Costos y gastos totales

126,649 139,572 153,787

Impuesto a la renta (30%)

10,912 11,926 13.041

Flujo de caja econmico -36,111 25,462 27,827 14,294

Fuente: Elaboracin propia


COK ANUAL (%) 30.0%
COK MENSUAL (%) 2.2%
VANE 6,448
TIRE 43.46%

Dnde:

COK: Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE)
VANE: Valor Actual Neto Econmico
TIRE: Tasa Interna de Retorno Econmico
VANE: Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANE debe ser mayor a cero
TIR: Es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero. Debe ser mayor que el
COK.

4.7 Flujo de caja financiero

El flujo de caja financiero mide la rentabilidad de los recursos propios considerando los
prstamos para su financiamiento.

En el cuadro 4.9 se muestra el flujo de caja financiero expresado en nuevos soles, el negocio
genera unos flujos anuales de S/ 16,280 el primer ao, el segundo ao de S/. 16,710 y el tercer
ao de S/. 2,410 nuevos soles.
28

El valor actual neto financiero del negocio es de S/. 11,432 por lo que se afirma que el proyecto
es rentable.

La tasa interna de retorno es de 95.20% por lo que se afirma que es mayor al WACC de 26.6%.

CUADRO 4.9FLUJO DE CAJA FINANCIERO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Periodo 0

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Liquidacin
Valor de Rescate
INGRESOS

VENTAS TOTALES 163,022 179,325 197,257
EGRESOS
INVERSIN TOTAL 36,111 5,396
ACTIVO FIJO 12,530
CAPITAL DE TRABAJO 21,531
GASTOS PRE-OPERATIVOS 2,050


RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

- - -21,531
COSTOS
126,649 139,572 153,787

COSTOS FIJOS 25,048 27,812 30,851
COSTOS VARIABLES 101,600 111,760 122,936
COSTOS Y GASTOS TOTALES 126,649 139,572 153,787
IMPUESTO A LA RENTA (30%)
10,912 11,926 13,041

FLUJO DE CAJA ECONMICO -36,111 25,462 27,827 14,294
FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO 23,061 -9,181 -11,117 -11,885 -
+ PRSTAMOS 23,061


- AMORTIZACIN

-4,578 -7,898 -10,584

- INTERESES

-6,398 -4,460 -1,774
- GASTOS

-178 -138 -84
+ ESCUDO FISCAL

1,973 1,379 557
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
-13,050 16,280 16,710 2,410
-
Fuente: Elaboracin propia

WACC ANUAL (%) 26.6%
WACC MENSUAL (%) 2.0%
VANF 11,432
TIRF 95.20%

Dnde:
WACC: CPPC: Costo Promedio Ponderado del Capital
VANF: Valor actual neto financiero. Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANF
debe ser mayor a cero.
TIRF: Tasa interna de retorno financiero. Es la tasa de descuento que hace que el VANF sea
igual a cero. Debe ser mayor que el WAC.

29

CONCLUSIONES

El negocio tiene una inversin inicial de S/.36,111.00 nuevos soles y presenta un valor actual
neto positivo de S/. 6,448.00 nuevos soles, con una tasa interno de retorno de 43.46 % mayor
al costo de oportunidad de capital, lo que explica que el negocio es rentable.
Se recomienda implementar el plan de negocio, considerando las especificaciones tcnicas,
el estudio de mercado y el anlisis econmico y financiero para lograr el xito del negocio.


BIBLIOGRAFA

Instituto Nacional de Estadstica e Informtica. (2012)
En : www.inei.gob.pe/
Asociacin Peruana de Empresas de Investigacin de Mercado(2012)
En: www.apeim.com.pe/.
Gua para Elaborar un Plan de Negocio. (2012).Unidad de Posgrado. FII.UNMSM.
CEEI. Centros Europeos de Empresas Innovadoras. (2012). Emprende Plus
En: www.ceei-elche.com.









30

Anexo N 01
Cuestionario Aplicado


1 Te gustan las esculturas?

SI NO


1 Cun seguido compra Ud. esculturas?

a) Una vez al mes b) Dos veces al mes c) Anualmente



2 Cun interesada(o) estara en adquirir esculturas de piedras semipreciosas en tamaos de 7a 15
cm, tal como lo muestra Peruvian Art?

() Muy interesado
() Medianamente interesado
() Poco interesado
() Nada interesado


3 Cunto gastaras en cada adquisicin?

a) Menos de 20 b) De 20 a 40 c) De 10 a 40 d) Ms de 40


4 Del 1 al 5, cun importante es para Ud. la:

() Calidad
() Precio
() Diseo
() Marca
() Servicio



5 Dnde compra?

a) Tienda b) Centro comercial c) Al paso d) Internet e) Otros



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