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Universidad Catlica de Santiago de

Guayaquil



Importantes Casos de Fraude que hayan
llamado la atencin nacional e
internacionalmente
Barings Bank
Auditoria Forense
Temario I

Integrantes:
Jonathan Lpez
Marcelo Ypez
Luis Buenda
Roxanna Santos

Ing. Fabian Delgado
2014

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Nombre del Caso
Barings Bank
Resumen
Uno de los 10 mayores fraudes financieros de la historia es el caso del banco Barings. El 26 de
febrero de 1995, un inexperto negociante de 28 aos de edad puso de rodillas a un venerable
banco britnico de 233 aos de antigedad. Nick Leeson, negociante del Barings Bank, haba
comprado $27 mil millones de valores en el mercado japons Nikkei. Cuando dicho mercado se
hundi Barings Bank perdi los $27 mil millones y se colaps. Todo apuntaba hacia Leeson.
Nadie supervisaba sus negociaciones.
Leeson trabaj en la sucursal de Singapur del Barings Bank desde 1992 hasta el momento del
colapso. El banco se hundi porque careca de controles internos. Se permiti que Leeson
efectuara transacciones cruzadas en las que l mismo actuaba como comprador y vendedor.
No realizaba sus transacciones a modo de obtener el precio ms alto de venta como vendedor
y pagar el precio ms bajo como comprador. A falta de ello, el monto de la transaccin podra
ser el que introdujere en el sistema. Sorprendentemente, el banco no precis que Leeson
renunciara a su puesto de jefe de ventas cuando se convirti en jefe de compras.
Desde el principio Leeson perdi dinero en Singapur pero oculto las perdidas ($296 millones
tan slo en 1994). Sus supervisores pensaron que haba obtenido una utilidad de $46 millones
para el banco, por lo que propusieron pagarle un bono de $720,000.
Meses antes del colapso, Barings Bank ya saba de la funcin doble de Leeson. Los auditores
internos advirtieron acerca del riesgo general significativo, ya que Leeson controlaba los
datos de compra y venta de las transacciones. Sin embargo, los altos directivos de Barings
Bank consideraban a Leeson como un nio prodigio e hicieron caso omiso del informe de
auditora con consecuencias desastrosas.
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1
(Horngren, Harrison, & Smith Bamber, 2003)

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ndice
Contenido
CAUSAS QUE ORIGINARON EL FRAUDE ........................................................................................ 3
Quienes participaron en el fraude? ............................................................................................. 4
Por cunto tiempo se prolong el fraude? ................................................................................. 4
Por qu se cree que no se descubri a tiempo? ......................................................................... 4
Qu recomendara para reducir el riesgo de este tipo de fraude? ............................................. 5
Diagrama Causa y efecto ............................................................................................................... 6
Conclusion ..................................................................................................................................... 7
Bibliografa .................................................................................................................................... 7
















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Desarrollo
CAUSAS QUE ORIGINARON EL FRAUDE

Barings Securities (el area que manejaba Nick Leeson en Singapur) no tena
ningn rea de control de inversiones que lo supervisara.
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El juicio errneo y la falta de principios ticos de un funcionario al usar
recursos empresariales para su propio beneficio.
El grave error que cometi Leeson fue el de comprometer al banco Barings
en dos contratos:
- el primero era un compromiso con derivados sobre valores japoneses de
rendimiento variable por una suma de 7000 millones de dlares,
- y el segundo se trataba de derivados del ndice del Nikkei y sus tipos de
inters por un cuantioso monto de 20000 millones de dlares.
No se implement eficazmente los componentes del cdigo de etica y no
realiz un seguimiento y control adecuado para encontrar las situaciones de
riesgo y eventos que acabaron con la empresa.
Falsificacin de registros de comercio en los sistemas informticos del
banco, y us dinero destinado al pago de mrgenes y otras actividades.
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2
(Erausquin, 2008)
3
(Erausquin, 2008)

4
El 17 de enero de 1995, un terremoto masivo devast Kobe, Japn, y luego
de un mes de incertidumbre el Nikkei cay ms de 1,000 puntos. Para
Barings y para Leeson, el desastre natural se convirti en desastre
financiero.
4

La extraa organizacin de este banco en Singapur entre 1992 y 1995
permiti a Leeson operar a sus anchas sin supervisin central en Londres,
pues el actuaba la vez como jefe de operaciones y como encargado de
negocios de Barings en el Intercambio Monetario Internacional de Singapur,
cuando lo normal es que ambas operaciones las hubiesen desarrollado dos
empleados distintos.
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Quienes participaron en el fraude?
Nick Leeson (Jefe de Operaciones y encargado de los negocios de Barings Bank)
a sus 28 aos de edad ocasion uno de los colapsos ms espectaculares de la
historia financiera moderna.

No est claro si la alta direccin saba en realidad lo que estaba pasando en
Singapur. Alguien en las oficinas centrales de Londres lo saba, porque Leeson
haba hecho las inversiones con fondos prestados, que es una prctica comn.
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Por cunto tiempo se prolong el fraude?
El fraude duro 3 aos desde 1992 hasta el 26 de febrero de 1995.
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Por qu se cree que no se descubri a tiempo?
Los altos directivos de Barings Bank consideraban a Leeson como un
nio prodigio e hicieron caso omiso del informe de auditora.
Leeson actuaba sin supervisin como jefe de operaciones y encargado
de negocios de Barings en el Intercambio Monetario Internacional de
Singapur.

4
(Hitt, Black, & Porter, 2006)
5
(Doval, 2011)
6
(Hitt, Black, & Porter, 2006)
7
(Horngren, Harrison, & Smith Bamber, 2003)

5
Leeson presentaba informes que el mismo administraba donde cubra
operaciones contablemente varias operaciones contables fallidas en el
mercado de futuros.
Tap perdidas desviando dinero transferido por distintas firmas
subsidiarias al propio banco.
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Qu recomendara para reducir el riesgo de este tipo
de fraude?
El fraude se origin principalmente por el exceso de confianza que se le otorgo
a Nick Leeson entonces se recomienda:
a) No delegar las mayores responsabilidades a una sola persona, sino tener
un grupo de personal que trabaje en equipo sobre el manejo y
funcionamiento financiero, como tambin, brindar informacin
transparente para el conocimiento de los inversionistas.
b) Segregacin de funciones el cual permitir que no haya una colusin.
c) Hacer informes semanales reportados a la alta gerencia.
d) Auditoria forense de montos significativos en cuentas.
e) O una auditoria de procedimientos convenidos, ya que el Sr. Nick Leeson
era un gerente general filial de una sucursal en Singapur la auditoria seria
en los procesos que la alta gerencia convenga.
f) Es importante que la empresa se preocupe por el Entorno social, con la
poltica de responsabilidad social corporativa, donde se fomente la
conciencia cvica y la identidad del Grupo.


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(Doval, 2011)
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Diagrama Causa y efecto
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Conclusion
El colapso de Barings no ensea que el banco viol casi todas las recomendaciones de
auditores y asesores. Debido a que su gestin simplemete fallo en instituir una gestin
adecuada, sistema de control financiero y operacional, la empresa no tuvo xito, a tiempo,
para darse cuenta de lo que Leeson estaba tramando. Dado que las bases de la eficacia de
los controles eran dbiles, no es sorprendente que los sistemas endebles de la empresa de
balances y aprobaciones fallaron en una serie de niveles operativos y de gestin, y en ms
de una ubicacin. Las lecciones del colapso de Barings se pueden dividir en cinco
categoras principales:
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La segregacin de frente y back-office
La participacin de personal directivo superior
El capital adecuado
Los procedimientos de control de pobres
La falta de supervisin

Bibliografa
Chew, L. (Mayo de 2004). Riskinstitute.ch. Obtenido de Not just one man:
http://ifci.ch/137550.htm
Doval, G. (2011). Fraudes, engaos y timos de la historia. Espaa: Ediciones Nowtilus.
Erausquin, O. (24 de Mayo de 2008). Blogspot.com. Obtenido de
http://baringsbank.blogspot.com/2008/05/antecedentes-del-caso-barings-bank.html
Hitt, M., Black, J., & Porter, L. (2006). Adminsitracin. Mxico: Pearson Educacin de Mxico, S.A.
Horngren, C., Harrison, W., & Smith Bamber, L. (2003). Contabilidad. Mexico: Pearson Prentice
Hall.




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(Chew, 2004)