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Ralis par Patrice Mouton Page 1

Cours sur les budgets : Les Miniatures



Le budget permet d'atteindre les objectifs que l'entreprise s'est fixe, aprs avoir dfini
les moyens pour y parvenir.
Le budget de trsorerie permet de prvoir les dcaissements (charges) et les encaissements (produits) sur une priode.
Il faut viter tout dficit (concours bancaires), ou grer le surplus de trsorerie (placements financiers.
Pour tablir le budget des encaissements, il faut utiliser le budget des ventes
Pour tablir le budget des dcaissements, il faut utiliser le budget des achats et des investissements et de la TVA.

La SARL Les Miniatures, entreprise de Modlisme, veut tablir des budgets dtaills.

1. Le budget des ventes

La SARL Les Miniatures a calcul son chiffre daffaire prvisionnel des ventes de fournitures et de modles rduits, il a
t estim 1 157 000 HT pour lanne N (TVA 19,60 %) et les cours devraient rapporter mensuellement
2 250 HT. La socit est ferme en aot. Les cours de modlisme sont ouverts doctobre juin.

Compter le budget des ventes mensuelles en fonction des pourcentages dans le tableau suivant :
Budget des ventes HT
Activit Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Ventes fournitures et modles rduits
1 157 000.00 15% 9% 6% 5% 5% 7%
Cours modlisme
Activit Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre
Ventes fournitures et modle rduits
1 157 000.00 7% 0% 7% 9% 12% 18%
Cours modlisme


1. Le budget des encaissements
Dans le tableau des encaissements on regroupe tous les rglements TTC
Les conditions de rglement pour les ventes de fournitures et modles rduits sont les suivantes :
- 50 % des clients Particuliers paient au comptant,
- 30 % des clients Associations paient 30 jours.
- 20 % des clients Comits dentreprise paient 60 jours.
Les cours sont payables au dbut de chaque mois et dans leur intgralit
Les excdents en trsorerie sont placs dans des valeurs mobilires de placement qui rapportent 225 par trimestre (mars, juin)
Reprise de lancien vhicule de la socit en avril : 5 980.00 TTC
Le montant des crances encaisser figurant dans la balance slve 107 747.64 . en janvier et 49 729.68 en fvrier

Quel sera le montant encaisser pour les ventes de fournitures et modles rduits par mois ?

- Client en janvier :

- au comptant : en Janvier :

en Fvrier :

- 30 jours : Janvier : Fvrier :

Mars : Avril :
- 60 jours : Janvier : Fvrier :

Mars : Avril:

Complter le budget des encaissements
Budget des encaissements TTC
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Crances clients
Ventes au comptant
Ventes 30 jours
Ventes 60 jours
Cours de modlisme
Revenu des VMP
Reprise vhicule
Net encaiss
Net encaiss arrondi

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2. Le budget des achats et des investissements

Ce budget dcoule directement du programme des ventes. Il tient compte des commandes, des quantits commandes,
du dlai de livraison des fournisseurs, du prix d'achat. (Achat de biens ou de services).
Si le nombre d'investissements est important, l'entreprise peut crer un budget des investissements.
Les achats de fournitures et modles rduits de la SARL Les Miniatures reprsentent 60 % du chiffre daffaires
La SARL envisage dacqurir un ordinateur en fvrier : valeur HT : 1 490.00 HT.
La SARL envisage de remplacer sa camionnette en avril : valeur du nouveau vhicule : 15 240.00 HT.

Complter le budget des achats et des investissements.
Budget des achats et des investissements HT
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Achats fournitures et modles rduits
Vhicule utilitaire
Ordinateur portable


3. Le budget de la TVA

Le budget de la TVA tabli mensuellement fait apparatre le montant de la TVA payer ou rcuprer par l'entreprise.
Il tient compte du rgime d'imposition de la socit en matire de TVA et de l'exigibilit.
La socit Les Miniatures tant prestataire de service, la TVA est exigible d'aprs les encaissements.
La TVA sur les frais gnraux s'lve 3 990.00 .

A partir de quel budget est calcule la TVA collecte ? Justifier votre rponse.





Comment a t calcule la TVA collecte pour les mois suivants ?

Janvier : Fvrier :


A partir de quel budget est calcule la TVA dductible ? Justifier votre rponse.




Complter le budget de la TVA
Budget de TVA
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Ventes fournitures et modles rduits
Cours modlisme encaisss
Reprise vhicule
TVA collecte
Achats fournitures et modles rduits
- investissements
- TVA sur charges
- crdit de TVA
Total TVA dductible
TVA dcaisser
Crdit de TVA
TVA dcaisser arrondi
TVA collecte
TVA dductible


5. Le budget des dcaissements : Dans ce budget, on regroupe tous les paiements TTC
Les conditions de rglement des fournisseurs sont les suivantes :
- 30 % au comptant sous dduction d'un escompte de 2 % Net de taxe, - 50 % 30 jours et 20 % 60 jours,
Les montant des dettes fournisseurs payer en janvier est de 110 234.12 et de 34 810.78 en fvrier
Le vhicule est rgl au comptant pour 5 980.00 (reprise de l'ancien vhicule), le solde en 2 mensualits mai et juin.
Lordinateur portable sera rgl 500.00 la rception et le solde 30 jours
Les salaires bruts mensuels s'lvent 10 770.00 . Les charges sociales reprsentent 62.25 % de la masse salariale et sont
payables trimestriellement (janvier, avril). La balance au 31/12/N-1 donne le montant payer en janvier.
Les rmunrations nettes payer slvent 81.30% de la rmunration brute et sont payable chaque fin de mois
Les taxes et participations sur les salaires (compte 445800) sont payer en fvrier
La liquidation de limpt sur les socits doit tre faite au plus tard le 15 avril
La TVA est payable le 20 du mois qui suit la dclaration
Les acomptes sur limpt sur les socits sont rgler les 15/03 et 15/06. Le montant de lacompte est gal 1 350 00
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Il y a eu 253 670.00 HT de charges diverses, dont 5 270.00 de dotations. On estime quen N+1 elles subiront une augmentat
de 2 %. Ces charges sont rparties sur 12 mois et sont payes comptant. La tva sur les charges est de 3 990 par mois
Le montant de lemprunt rembourser mensuellement est de 178.65

Balance par solde des tiers crditeurs au 31/12/N

Intitul des comptes Soldes dbiteurs Soldes crditeurs
401000 Fournisseurs collectifs 145 044.90
430000 Organismes sociaux 20 112.98
444000 Etat Impts sur les bnfices 614.00
445500 TVA dcaisser 8 175.00
448600 Etat Charges payer 969.30

Quel sera le montant payer ?

- au comptant : Janvier : Fvrier :

- 30 jours : Fvrier : - 60 jours : Avril :

Complter le budget des dcaissements

Budget des dcaissements TTC
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Dettes fournisseurs
Fournisseurs au comptant
- A 30 jours
- A 60 jours
Vhicule de socit
Ordinateur portable
Charges sociales
Rmunrations nettes
Taxes et participatsur salaires
Impts socit
TVA dcaisser
Acomptes sur IS
Charges mensuelles
Emprunt
Total dcaisser
Total dcaisser arrondi


6. Le budget de trsorerie

Il permet de prvenir la cessation de paiement et de rechercher les moyens de financement court terme les plus
avantageux. En cas d'excdents de trsorerie, il faut les rentabiliser au mieux (placement).
Balance par solde au 31/12/N

Intitul des comptes Soldes dbiteurs Soldes crditeurs
511200 Chques encaisser 912.00
511300 Effets lencaissement 1 945.78
511400 Effets lescompte 3 482.94
511500 Cartes bancaires encaisser 587.56
512000 Banque 1 548.07
530000 Caisse 108.02

Complter le budget de trsorerie
Budget de trsorerie
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Solde dbut
Encaissements
Dcaissements
Solde fin de mois


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