Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER
CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2010-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007- CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases.
Informacin General de la Entidad Razn Social MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO R.U.C. : N 20177217043 Representante Legal : ECON. LUIS ARTURO FLORES GARCIA Cargo : Alcalde Domicilio Legal Direccin : Plaza Regocijo S/N Cusco Telfono : 084 227152 Fax : 084 - 226701 Presupuesto : 2009 S/.72,463, 038 2010 S/.62,949,571 I. TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la Entidad
La Municipalidad Provincial del Cusco, data su creacin poltica al 08 de Setiembre del ao 1825, durante el Gobierno del Mariscal Agustn Gamarra constituida como persona jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, su organizacin y su funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972, Orgnica de Municipalidades.
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La Provincia de Cusco se ubica en la Zona central y sur oriental del Per. Ocupa gran parte del gran nudo orogrfico de Vilcanota. Su diversidad y los cambios abruptos de paisaje y ecosistemas estn principalmente asociados a la Cordillera de los Andes. El Cusco limita por el Norte con las selvas de Junn y Ucayali; por el Pg. 2 de 18
Oeste, con la selva de Ayacucho y la sierra de Apurmac; por el Sur, con las zonas altas de Arequipa y Puno; y por el Este con el gran llano amaznico de Madre de Dios.
La Municipalidad Provincial de Cusco, en representacin del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armnico de la provincia del Cusco, fortaleciendo el proceso de descentralizacin de infraestructura pblica, para la administracin de la Municipalidades Distritales a travs de su transferencia, as como, la adecuada prestacin de servicios pblicos locales, con participacin ciudadana, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales de desarrollo; as como el desarrollo social, el desarrollo de capacitacin y la equidad en su circunscripcin, evitando la duplicidad y superposicin de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del inters pblico.
La administracin opera sobre la siguiente base legal:
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad y Normas Modificatorias. Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Ley N 29466 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Ley N 29467 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Resolucin Directoral N 024-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 006- 2007-EF/76.01 Directiva para la Programacin, formulacin y Aprobacin del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2010. Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y Normas modificatorias. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N 27958. Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2 del Art. 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 005-2002-EF. Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Resolucin de Alcalda N 002-2009-MPC, que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura 2009 de la Municipalidad Provincial del Cusco.
La VISION de la Entidad es Ser el rgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo integral, concertado y sostenible de su mbito, con una administracin eficiente, eficaz, transparente y participativa, para el logro de un mejor nivel de vida de su poblacin, y de identidad, que reafirma su autoestima con la premisa que El Cusco es Primero.
Su MISIN es: La Municipalidad Provincial del Cusco como Gobierno local es promotor del desarrollo integral, concertado y sostenible de su mbito, para el logro de mejor calidad de vida de su poblacin preservando sus valores histricos culturales y de identidad que reafirma su confianza y credibilidad de su poblacin.
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b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
La Municipalidad Provincial del Cusco, es una Entidad de Gobierno local con personera Jurdica de derecho Publico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia , representa al vecindario de su jurisdiccin, promueve una adecuada prestacin de servicios pblicos locales, as como el desarrollo integral ,sostenible y armnico de su jurisdiccin. c. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. c.2 Perodo de la Auditora Ejercicios Econmicos 2009 y 2010 c.3 mbito Geogrfico Comprender la Sede Centrad le la Municipalidad Provincial del Cusco y las oficinas dependientes fuera de su jurisdiccin 1 . d. Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 2
Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Municipalidad Provincial del Cusco al 31.DIC.2009 y al 31.DIC.2010, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de auditora.
2 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 3 . Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Provincial del Cusco al 31.DIC.2009 y al 31.DIC.2010; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario.
Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, determinado el grado de contingencia que se deriven de ellos.
Actuacin de la Procuradura Municipal, grado de contingencias. Proyectos de Inversin u Obras Pblicas. FONCOMUN, Canon y Sobrecanon, regalas, rentas de aduanas y participaciones. Convenios suscritos por la Municipalidad. Convenios Colectivos suscritos por la Municipalidad. Cuadro de Asignacin de Personal, incorporaciones va judicial y/o contratacin bajo la modalidad de Contratacin Administrativa de Servicios. Aportaciones a ESSALUD, SUNAT. Gastos de publicidad. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera. Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.
3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4 . c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
4 . En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
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inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento 5 . II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Entidad y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser: Ejercicio 2009 Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. Ejercicio 2010 6
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente a los ejercicios 2009 y 2010, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 7 . La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. d. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de auditora estar conformado por la participacin de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Dos (02) Auditores Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil
5 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin. 6 Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
7 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera intermedia de ser el caso.
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El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditora. e. Capacitacin del equipo de auditora Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se tomar en consideracin lo siguiente 8 : Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines, impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas. Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple. Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional, entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en materia de control gubernamental. f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento 9 . g. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora. La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse).
8 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.
9 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora. h. Modelo de Contrato 10
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, al Sr. CESAR DANTE ALARCON FARFAN, Jefe del rgano de Control Institucional. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: 2009 2010 TOTAL Retribucin Econmica S/. 37, 815.13 50,420.17 88,235.30 Impuesto General a las Ventas S/. 7, 184. 87 9,579.83 16,764.70 TOTAL S/. 45, 000.00 60,000.00 105,000.00 Son: Ciento cinco mil y 00/100 Nuevos Soles
La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle:
Ejercicio 2009 Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora.
10 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato. Ejercicio 2010 Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora. b. Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial del Cusco, las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento. La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.
Gerencia de Sociedades de Auditora Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER
CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2010-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007- CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases.
Informacin General de la Entidad Razn Social EMPRESA MUNICIPAL DE FESTEJOS DEL CUSCO - EMUFEC S.A. R.U.C. : N 20181508168 Representante Legal : Abog. Geovanni Madrid Escobar Cargo : Gerente General Domicilio Legal Direccin : Calle Santa Catalina Ancha N 333 - Cusco Telfono/Fax : 084-226711 Pg. 10 de 18
Presupuesto 2009 : PIA S/.1 562, 508.00 I. TRMINOS DE REFERENCIA a. La Empresa Municipal de Festejos del Cusco, fue creada por Acuerdo Municipal 086/MC-SG-87 del 26 de octubre de 1987.
EMUFEC S.A. es una empresa municipal catalogada como entidad de tratamiento empresarial, constituida como Sociedad Annima con autonoma administrativa, tcnica y econmica.
Realiza todas las actividades directamente relacionadas, afines o conexas como promocionar y organizar espectculos, actividades: de recreacin, tursticas, de difusin de la identidad cultural y costumbres del Cusco, y la administracin de bienes culturales y recreativos de propiedad de la Municipalidad del Cusco.
En este sentido, EMUFEC, planifica, organiza y ejecuta las fiestas contenidas en el Calendario de Eventos Tradicionales del Cusco:
Carnavales Cusqueo Semana Santa Noche de Luz y Sonido Corpus Christie y su actividad conexa, la feria gastronmica del chiriuchu Las Fiestas Jubilares de la Ciudad (Programa Especial) El Intirraymi Fiestas Patrias Tanta Wawa 2009 (Festividad de Todos los Santos) Navidad Cusquea Santurantikuy 2009,y otros que el Directorio o la Junta pudiesen disponer.
Se incorpora tambin progresivamente a este calendario nuevos eventos y mega- eventos que combinan la tradicin cultural de nuestra tierra con la tecnologa moderna. El reto de EMUFEC consiste en recoger y articular la diversidad del Cusco, transformndola desde diversas perspectivas, en un mensaje integrado y atractivo ante el mundo, donde los peruanos se reflejen y se muestren, al mismo tiempo, como una vitrina hacia el exterior. Los ejes de accin establecidos en EMUFEC son: AREA DE EVENTOS Y DIFUSIN CULTURAL - Promociona y Organizacin de Espectculos y Eventos Tursticos. - Organiza, ejecuta y auspicia el calendario Anual de Eventos y Festividades Tradicionales. - Organiza el INTI RAYMI y Fiestas Jubilares de la Ciudad del Cusco. REA DE PARQUES E INFRAESTRUCTURA EMUFEC administra la infraestructura recreativa y cultural construida por la Municipalidad del Cusco, cuyos locales estn destinados a la prctica del deporte, la recreacin y la cultura. Para ello, se busca convertir estos centros en espacios vivos y dinmicos para la recreacin, promoviendo al mismo tiempo Pg. 12 de 18
eventos en cada uno de ellos, importante funcin social y de esparcimiento para toda la provincia del Cusco.
Se implementan las acciones necesarias para que stas cumplan las funciones para las que fueron creadas, sin descuidar los ingresos econmicos que permitan garantizar su mantenimiento.
Est constituida por la siguiente infraestructura:
Complejo Recreacional de Umanchata, Centro Cultural recreacional de Sapantiana Complejo Deportivo Pachakuteq, El Parque Recreacional Infantil Urpicha. Monumento al Kuntur Apuchn. Playa de Estacionamiento
EMUFEC S.A. se rige principalmente por la siguiente base legal: Ley N 27972- Ley Orgnica de Municipalidades Acuerdo Municipal N 086/MC-SG-87 Ley General de Sociedades N 26887 Ley de Presupuesto para el ao 2009 N 28289 Estatuto de la Empresa
La Empresa tiene como Visin, mantener a nivel nacional el liderazgo en la promocin y difusin de la cultura cusquea y andina, con adecuados niveles de rentabilidad y organizacin.
Asimismo, tiene como Misin promover la difusin de nuestras fiestas, costumbres y manifestaciones culturales, buscando revalorizar la imagen cultural y turstica del Cusco en el mbito local, regional, nacional e internacional contando para ello con personal capacitado y recursos econmicos propios, contribuyendo al desarrollo socio-econmico y cultural del poblador cusqueo.
La organizacin, direccin y administracin de la EMUFEC comprende los siguientes rganos:
- La Junta Empresarial. - El Directorio. - La Gerencia General. - rganos de Apoyo - Secretara y RR.PP - Administracin / Presupuesto/Contabilidad/Tesorera - rganos de Lnea - Eventos y Difusin Cultural - Parques e Infraestructura - Turismo Social b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
EMUFEC, es una entidad pblica encargada de la organizacin y realizacin del Calendario de Eventos tradicionales y no tradicionales del Cusco, promocin de todo tipo de espectculos, y difusin de la imagen del Cusco a nivel nacional e internacional, incluyendo acciones de promocin del turismo, siendo su principal producto, la realizacin anual de la ceremonia del INTI RAYMI, cuya evocacin ritual est considerada dentro de las ms importantes fiestas del mundo. En su labor promocional, EMUFEC despliega estrategias de promocin integral y apertura Pg. 13 de 18
informativa, trabajando en conjunto con el sector privado y diversas instituciones de la sociedad civil. c. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. c.2 Perodo de la Auditora Ejercicio Econmico 2009 c.3 mbito Geogrfico Comprende las Oficinas de la Sede Central de EMUFEC S.A., y las reas dependientes fuera de la jurisdiccin, de ser el caso 11 .
e. Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 12
Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa Municipal de Festejos del Cusco - EMUFEC al 31.DIC.2009, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 13 . Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
11 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de auditora.
12 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental. 13 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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preparada por la Empresa Municipal de Festejos del Cusco - EMUFEC al 31.DIC.2009; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera
Adquisicin de bienes y servicios. Sistema informtico y software con que cuenta la entidad. Tributos relacionados con impuestos administrados por la SUNAT. Estado situacional de procesos legales y judiciales iniciados por la EMUFEC S.A. o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: Tres(03) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera. Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Pg. 15 de 18
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria 14 . c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento 15 .
II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar las Oficinas que para el efecto disponga la Empresa Municipal de Festejos del Cusco EMUFEC S.A. y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser: Veinte (20) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente al ejercicio 2009, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 16 .
14 . En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
15 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.
16 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera intermedia de ser el caso.
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La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. d. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de auditora estar conformado por la participacin de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Uno(01) Auditor Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditora. e. Capacitacin del equipo de auditora Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se tomar en consideracin lo siguiente 17 : Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines, impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas. Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple. Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional, entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en materia de control gubernamental. f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento 18 .
17 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.
18 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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g. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora. La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora. h. Modelo de Contrato 19
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria CPC HILDA A. QUISPE CCERES, Administradora de EMUFEC. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: Retribucin Econmica S/. 16, 806.72 Impuesto General a las Ventas S/. 3, 193.28 TOTAL S/. 20,000.00
19 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato. Pg. 18 de 18
Son: Veinte Mil y 00/100 Nuevos Soles.
La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle: Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora. b. Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la Entidad, las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento. La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.