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Free Solution Consultoria

Adriana Orthmann Fernandes


Diretora
Rua Rudolpho Jacob Schaeffer, 282, Floresta, So Jos, SC

Edson Manoel Pereira Machado
Diretor
Rua Odete Maria Pereira, 121, Rio Tavares, Florianpolis, SC

Fabyan Alexander Hesse
Diretor
Rua Protenor Vidal, 132, Pantanal, Florianpolis, SC

Priscila Marangoni
Diretora
Rua Luiz Fagundes, 604, Praia Comprida, So Jos, SC









11/2008


Nmero da cpia: 1 Total de cpias: 1

Elaborado por:
Adriana Orthmann Fernandes
Edson Manoel Pereira Machado
Fabyan Alexander Hesse
Priscila Marangoni
2

ndice

ndice ................................................................................................................................. 2
ndice de Tabelas ............................................................................................................... 4
ndice de Figuras ............................................................................................................... 5
1. Resumo Executivo ......................................................................................................... 6
2. A Empresa ..................................................................................................................... 7
2.1. Viso ........................................................................................................................ 7
2.2. Misso ...................................................................................................................... 7
2.3. Objetivos e Metas ..................................................................................................... 7
2.4. Localizao .............................................................................................................. 7
2.5 Organograma ............................................................................................................. 7
3. O Mercado ..................................................................................................................... 9
3.1. Ramo da Empresa .................................................................................................... 9
3.2. Mercado Consumidor ............................................................................................... 9
3.2.1. Perfil dos Potenciais Clientes .............................................................................. 9
3.2.2. Necessidades e Comportamentos dos Potenciais Clientes ................................ 10
3.2.3. Descrio do Segmento de Mercado ................................................................. 11
3.3. Concorrncia .......................................................................................................... 15
3.4. Variveis que Influenciam na Demanda ................................................................ 15
3.5. Pesquisa de Mercado .............................................................................................. 16
3.6. Mercado Fornecedor .............................................................................................. 16
3.7. Viabilidade de Mercado ......................................................................................... 16
4. O Produto ..................................................................................................................... 17
4.1. Etapas do Desenvolvimento ................................................................................... 17
4.2. Tendncias .............................................................................................................. 18
5. Processos ..................................................................................................................... 19
5.1. Descrio dos Processos ......................................................................................... 19
5.2. Equipamentos ......................................................................................................... 19
5.3. Dimensionamento da Produo e Regime de Operao ......................................... 19
6. Comercializao .......................................................................................................... 20
6.1. Posicionamento do Produto .................................................................................... 20
6.2. Preo ....................................................................................................................... 20
6.3. Canais de Distribuio ............................................................................................ 21
6.4. Divulgao .............................................................................................................. 21
6.5. Viabilidade de Comercializao ............................................................................. 21
6.6. Previso de Vendas ................................................................................................. 22
7. Os Recursos Humanos ................................................................................................. 24
7.1. Poltica de Cargos e Salrios .................................................................................. 24
7.2. Recrutamento e Seleo.......................................................................................... 32
7.3. Qualificao de Recursos Humanos ....................................................................... 32
7.4. Avaliao de Desempenho ..................................................................................... 32
8. O Investimento ............................................................................................................ 34
8.1. Imveis e Obras Civis ............................................................................................ 34
8.2. Veculos .................................................................................................................. 34
8.3. Mquinas e Equipamentos ...................................................................................... 34
8.4. Mveis e Utenslios ................................................................................................ 35
8.5. Outros Investimentos .............................................................................................. 36
8.6. Capital de Giro ....................................................................................................... 36
8.7. Resumo do Investimento ........................................................................................ 37
3

8.8. Cronograma Fsico-Financeiro ............................................................................... 37
9. Demonstrativos Financeiros ........................................................................................ 38
9.1. Receitas ................................................................................................................... 38
9.2. Custos ..................................................................................................................... 38
9.2.1. Custos Fixos ...................................................................................................... 38
9.2.2. Custos Variveis ................................................................................................ 38
9.3. Demonstrao do Resultado ................................................................................... 39
9.4. Fluxo de Caixa ........................................................................................................ 40
9.5. Indicadores Financeiros .......................................................................................... 41
9.6. Ponto de Equilbrio ................................................................................................. 41
10. Bibliografia ................................................................................................................ 43
4

ndice de Tabelas

Tabela 1 - Produto .......................................................................................................... 17
Tabela 2 Etapas de Desenvolvimento .......................................................................... 17
Tabela 3 - Processos ....................................................................................................... 19
Tabela 4 - Preo .............................................................................................................. 21
Tabela 5 - Divulgao..................................................................................................... 21
Tabela 6 - Previso de Quantidades Vendidas ............................................................... 22
Tabela 7 - Receita de Vendas Anual .............................................................................. 23
Tabela 8 - Demonstrativo de Cargos e Salrios ............................................................. 28
Tabela 9 - Custos dos Equipamentos .............................................................................. 35
Tabela 10 - Custos dos Mveis e Utenslios .................................................................. 36
Tabela 11 - Capital de Giro ............................................................................................ 36
Tabela 12 - Resumo do Investimento ............................................................................. 37
Tabela 13 - Forma de Pagamento ................................................................................... 37
Tabela 14 - Financiamento ............................................................................................. 37
Tabela 15 - Receita de Vendas ....................................................................................... 38
Tabela 16 - Custos Fixos ................................................................................................ 38
Tabela 17 - Custos Variveis .......................................................................................... 39
Tabela 18 - Demonstrativos Financeiros ........................................................................ 39
Tabela 19 - Fluxo de Caixa............................................................................................. 41
Tabela 20 - ndice de Lucratividade ............................................................................... 41
Tabela 21 - ndice de Rentabilidade Simples ................................................................. 41











5

ndice de Figuras

Figura 1 Organograma Geral e Funcional ...................................................................... 8
Figura 2 Mercado Global de Consultoria de TI ........................................................... 12
Figura 3 Percentual de Investimento em TI comparado ao Faturamento Total ........... 13
Figura 4 Infra-estrutura X Investimento em TI ............................................................ 13
Figura 5 Nmero de Servidores X Investimento em TI ............................................... 14
























6

1. Resumo Executivo



Este Plano de Negcios tem como objetivo apresentar estudos de viabilidade para a
criao de uma empresa de consultoria, a Free Solution, que pretende fornecer pacotes de
servios em diversos segmentos (redes, desenvolvimento de software, etc.), utilizando-se de
tecnologias livres.
O ramo de atividades est inserido no Mercado de Software e Servios e promissor.
Cada vez mais as empresas sentem-se encorajadas a terceirizar seus servios de TI, com o
objetivo de alcanar vantagens operacionais e de custo.
A estrutura da empresa pequena. Alm dos quatro scios (diretores), ela composta por
cinco colaboradores (um tcnico em informtica jnior, um analista jnior, dois
programadores jnior e um assistente administrativo). A forma de sociedade a Sociedade
por Cotas de Responsabilidade Limitada. Cada scio tem uma cota de 25%.
O mercado consumidor da Free Solution composto por pequenas e mdias empresas.
Segundo estudo divulgado pela ABES (Associao Brasileira das Empresas de Software)
denominado Mercado Brasileiro de Software - Panorama e Tendncias 2008 [1], o
mercado brasileiro de software e servios ocupou em 2007 a 12 posio no mercado mundial,
tendo movimentado aproximadamente 11,12 bilhes de dlares, equivalente a 0,86% do PIB
brasileiro daquele ano. As tendncias deste mercado em relao ao Software Livre apontam
um aumento da utilizao de aplicativos em cdigo aberto.
A Free Solution ir contar inicialmente com cinco pacotes de consultoria, que so:
Software Ideal (criao/personalizao de softwares), Automatiza Tudo (automatizao de
ambientes), Rede Segura (servios de rede), Treina Mais (treinamento) e Suporte 10 (suporte
tcnico). Nossos servios sero vendidos diretamente ao cliente, atravs de contatos deste
com algum dos scios da empresa.
O investimento necessrio ser de R$108.578,16. Para viabilizar a abertura do negcio, a
empresa realizar um financiamento no valor de R$75.000,00 e quitar no prazo de 2 (dois)
anos . Est prevista uma receita de vendas no primeiro ano no valor de R$ 576.600,00. A
empresa alcanar seu ponto equilbrio com a venda de 57 horas de consultoria por ms.
A empresa prev crescimento at o segundo ano de 14,5%, de 16% do segundo para o
terceiro ano, de 18% do terceiro para o quarto ano, e de 20% do quarto para o quinto ano.


7

2. A Empresa
2.1. Viso

Ser referncia nica na rea de software livre e servios para empresas de pequeno e
mdio porte.
2.2. Misso

Fornecer solues em TI para pequenas e mdias empresas utilizando tecnologias
livres, agregando valor aos servios corporativos prestados.
2.3. Objetivos e Metas
Prestar consultoria na rea de TI, com o uso de software livre, introduzindo
tecnologias que tenham um impacto significativo no crescimento das empresas, com custo
otimizado.
2.4. Localizao

Para sediar a empresa, decidimos pela locao de um imvel na regio da grande
Florianpolis, na cidade de So Jos. Como a inteno inicial da empresa atuar nesta regio,
o mais indicado neste caso, pelo fcil acesso dos clientes, que a sede seja prxima ao centro
da cidade.
2.5. Organograma

A Estrutura Administrativa e Operacional

Com o objetivo de proporcionar uma melhor compreenso da estrutura organizacional
da empresa e o entendimento das funes que compe o quadro de Recursos Humanos da
Free Solution, apresentado abaixo o organograma da empresa.
Visto que a presidncia da ocupada pelos scios proprietrios que acumulam funes
de diretoria comercial e de diretoria administrativo-financeira, sendo tambm os responsveis
pela poltica de gesto, esse contexto explicado por ser inicialmente uma empresa de
pequeno porte. Em funo disso, o quadro de RH bastante enxuto e contm nesse momento
inicial o nmero suficiente de setores para que a empresa se mantenha organizada e alcance
suas metas de crescimento.
Segue uma breve descrio de cada setor:
A secretaria ocupada pelo Assistente Administrativo, contratado para desempenhar
rotinas burocrticas de cunho administrativo da empresa.
A rea de Recursos Humanos administrada pelos scios-proprietrios: contrataes e
poltica de cargos e salrios da empresa.
O Setor de Projetos ocupado por gerentes de projeto e analistas de sistemas.
8

O Setor de Apoio Tcnico ocupado por tcnicos e programadores, assim configurando
um o setor de execuo/operacional da empresa.
No geral, as caractersticas da Free Solution so:
Porte da Empresa: Empresa de Pequeno Porte;
rea de atuao: Consultoria TI;
Objeto da Empresa: Consultoria e Projetos em Tecnologia da Informao;
Nveis: dois nveis funcionais;
Nmero total de colaboradores: nove pessoas.


Figura 1 Organograma Geral e Funcional


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3. O Mercado
3.1. Ramo da Empresa
Segundo estudo divulgado pela ABES (Associao Brasileira das Empresas de
Software) denominado Mercado Brasileiro de Software - Panorama e Tendncias 2008
[1], o mercado brasileiro de software e servios ocupou em 2007 a 12 posio no mercado
mundial, tendo movimentado aproximadamente 11,12 bilhes de dlares, equivalente a 0,86%
do PIB brasileiro daquele ano. Deste total, foram movimentados 4,19 bilhes em software, o
que representou perto de 1,6% do mercado mundial. Os restantes 6,93 bilhes foram
movimentados em servios relacionados.
Em 2007, a participao de programas de computador desenvolvidos no pas atingiu
33,6 % do total do mercado brasileiro de software, confirmando a importante tendncia de
crescimento que vinha sendo apontada desde 2004, quando a participao era de 27%, e que
poder superar os 40% at o final da dcada.
Este mercado alimentado por 7.937 empresas, dedicadas ao desenvolvimento,
produo e distribuio de software e de prestao de servios. Daquelas que atuam no
desenvolvimento e produo de software, 94% so classificadas como micro e pequenas
empresas.
Ainda segundo o estudo, as tendncias deste mercado em relao ao Software Livre
apontam um aumento da utilizao de aplicativos em cdigo aberto, alm dos sistemas
operacionais.
3.2. Mercado Consumidor
Por muitas vezes no terem condies de implantar internamente um setor de TI, as
pequenas e mdias empresas vem-se com a necessidade de buscar a contratao de servios
terceirizados nesta rea, de modo a atingirem seus objetivos. No setor pblico de Santa
Catarina, o CIASC o gestor para solues de software livre. Em [5] podem ser obtidas mais
informaes acerca do Projeto Software Livre do Governo do Estado de Santa Catarina.
Visando atender a esse mercado consumidor, a proposta da Free Solution Consultoria
fornecer a seus clientes as melhores solues em software livre, de forma a satisfazer ao
mximo suas necessidades, de acordo com os recursos disponveis.
3.2.1. Perfil dos Potenciais Clientes
So as pequenas e mdias empresas que venham a ter necessidades de informatizao
de seus processos operacionais e estratgicos, visando utilizao da Tecnologia da
Informatizao, a fim de proporcionar um aumento da produtividade e competitividade em
relao a seus concorrentes, porm que possuam recursos limitados para investimentos nesta
rea de TI, principalmente nos relacionados a pagamentos de licenas.
Segundo a classificao de porte de empresa adotada pelo BNDES [3], conforme a
Carta Circular n 64/02, de 14 de outubro de 2002 temos o seguinte:
10

Pequenas Empresas: receita operacional bruta anual ou anualizada superior a R$ 1.200
mil (um milho e duzentos mil reais) e inferior ou igual a R$ 10.500 mil (dez milhes e
quinhentos mil reais).
Mdias Empresas: receita operacional bruta anual ou anualizada superior a R$ 10.500
mil (dez milhes e quinhentos mil reais) e inferior ou igual a R$ 60 milhes (sessenta
milhes de reais).
Contudo, existem outros elementos comuns utilizados para identificar uma pequena e
mdia empresa, de modo que esta seja qualificada seja qual for a sua atividade e forma
jurdica adotada (Jacyntho, 2000) [4]:
a) ser dirigida pessoalmente por seus proprietrios;
b) possuir um reduzido quadro de pessoal;
c) no ocupar posio dominante em seu setor;
d) no dispor de elevados recursos econmicos;
e) ter reduzido valor de capital e de faturamento anual em relao ao setor econmico
onde opera;
f) no estar direta ou indiretamente vinculada aos grandes grupos financeiros e ser
juridicamente independente de outras grandes empresas.
Alm das pequenas e mdias empresas, planejamos atender s prefeituras que possuam
poucos recursos e desejam fomentar o uso de software livre. Segundo um estudo realizado
pela Sociedade Softex e o ITI em 2003/2004, constatou-se a existncia de mais de 5 mil
prefeituras com nula ou quase nula informatizao. Verificou-se que a maioria no possui
renda prpria, sendo subsistidos por repasses do governo federal, e que h maneiras de
realizar a informatizao destas atravs da utilizao de software livre j existentes ou
desenvolvidos de acordo com a necessidade e funcionalidade de cada prefeitura [2].
3.2.2. Necessidades e Comportamentos dos Potenciais Clientes
As pequenas e mdias empresas so geralmente estruturadas de uma maneira
organizacional simples, onde o prprio proprietrio atua como dirigente, sendo ele o
responsvel pela tomada de decises, fazendo dessa forma com que o gerenciamento da
empresa esteja ligado a sua personalidade.
Um dos adversrios para o crescimento dessas empresas o alto investimento em
Tecnologia da Informao, vista por muitos como uma das responsveis pelo crescimento
contnuo de grandes empresas, que implantam essas tecnologias de maneira compatvel com a
realidade de sua organizao, e com isso passam a ter seus processos e atividades internas
agilizadas, gerando lucratividade, o que de certa forma est longe da realidade do pequeno e
mdio empresrio.
Porm este cenrio vem mudando. Com a implantao de sistemas de TI baseados em
software livre, corta-se custos, proporciona-se segurana e confiabilidade.
No entanto, essas empresas necessitam em um primeiro momento de uma organizao
de suas informaes, objetivando melhorar seus processos operacionais e financeiros. Aps
isso, surge a necessidade de um sistema de informaes que venha a dar suporte a tomadas de
decises estratgicas, sendo estas de crucial importncia para a sobrevivncia dessas
empresas.
11

Diante disso, as empresas acabam notando que "falta algo e contratam uma
consultoria. Em troca, esperam da consultoria o recebimento de algum valor. De outra
forma, as organizaes confiam que as empresas de consultoria so capazes de solucionar
problemas existentes com o seu conhecimento prprio. Fica assim estabelecida uma relao:
dependncia do cliente com o recebimento de valor da consultoria.
Por isso que, quando o cliente contrata os servios de consultoria, ele no est
buscando somente habilidades e um profissional, mas sim algum que trabalhe com ele e
resolva seus problemas.
Podem-se definir as razes para a demanda de servios desses clientes. So elas:
As consultorias detm determinado conhecimento e competncia tcnica especializada,
que as empresas necessitam;
As consultorias podem suprir com uma base temporria de consultores s
necessidades do cliente;
As consultorias podem manifestar opinio agindo como observador externo imparcial;
As consultorias podem fornecer argumentao necessria, que as empresas
contratantes necessitam, para justificar a adoo de algumas medidas.
Em relao a prefeituras, muitas no possuem ou possuem parcialmente
informatizao nos seus diversos departamentos, onde uma grande parte possui dificuldades
em relao arrecadao de rendas, sendo que algumas no possuem renda prpria sendo
subsistidos por repasses do governo federal. Dessa forma, necessitam de programas
que venham a promover melhorias na infra-estrutura tecnolgica da administrao pblica do
municpio e a incluso digital, bem como programas eficientes de gesto que venham a
proporcionar autonomia, reduo de custos, segurana, estabilidade e independncia. Tudo
isso sem precisar pagar licenas de uso, o que vem a incentivar o uso de informtica livre na
gesto pblica, dando uma maior maleabilidade, pois possuindo o cdigo fonte e no
gastando com licenas, pode-se investir em capacitao, possuindo desta forma mo de obra
qualificada e especfica.

3.2.3. Descrio do Segmento de Mercado
A anlise de segmentao permite o exame mais detalhado do ambiente competitivo
onde est inserida a empresa. Isso porque o mercado constitudo por clientes que diferem
entre si em termos de poder de compra, localizao geogrfica, cultura, desejos e
necessidades. Dessa forma possvel que a empresa crie polticas comerciais especializadas
para cada caso e assim possa ofertar produtos e servios que atendam s necessidades
especficas dos diferentes grupos de consumidores.
Tal anlise interessante para avaliar a atratividade de diferentes segmentos, no
somente para novas empresas (que o nosso caso) como tambm para as empresas que j
esto estabelecidas decidirem em quais segmentos entrar, quais abandonar, e como alocar
seus recursos entre os segmentos.
Como o negcio proposto - Consultoria em TI/Software Livre pode atuar em
diversas frentes no mercado, possvel verificar seu potencial de crescimento atravs do
grfico a seguir:
12



Figura 2 - Mercado Global de Consultoria de TI
Fonte: Kennedy Information - Consultant News - maio/2004 [18]

Quanto ao crescimento do mercado global de consultoria verifica-se que alguns
setores apresentam um crescimento mais acentuado, como o caso do segmento de
consultoria na rea pblica, que crescente todos os anos e vem liderando as previses.
Tradicionalmente, o setor pblico demanda muito servio das empresas de consultoria em TI
e neste caso, a tendncia maior na rea de governo, sade e utilidades pblicas. Assim,
poder ocorrer um aumento no nmero de projetos nestas reas.
Para identificar diferenas nos fatores chaves de sucesso entre segmentos, sero
utilizados dados da pesquisa sobre o mercado corporativo de TI no Brasil, realizada em
grandes empresas usurias de informtica instaladas no pas. Nessa pesquisa so apresentados
dados referentes ao ms de setembro de 2007, com 700 entrevistas feitas em empresas
escolhidas aleatoriamente entre as duas mil maiores empresas do Brasil.
Nesta etapa inicial da pesquisa, foi avaliado o percentual do faturamento que as
empresas usam para investirem em TI (Figura 2.2) [19]:
Atravs deste grfico, observa-se que a maior parte das empresas (aproximadamente
35%) investe no setor de TI entre 1% e 2% do faturamento total. Mais de 60% investem at
4%. So poucas empresas que alocam mais de 4% de seu faturamento para o setor de TI, em
nosso grfico vemos que apenas pouco mais de 6% encontram-se nesta faixa.
Comparando o percentual de investimento em TI com o porte da empresa, observa-se
que as empresas com mais de 2000 estaes de trabalho (PCs) foram as que mais investiram
acima de 2% do faturamento em TI, ou seja, 37% dessas empresas investiram mais de 2%,
enquanto que nas outras faixas temos de 15% a 19% das empresas investindo nessa faixa.
13


Figura 3 - Percentual de Investimento em TI Comparado ao Faturamento Total


Na figura 2.3 [19], esquerda, est o nmero de PCs/estaes de trabalho que a
empresa possui. As cores representam a faixa de investimento dessas empresas em TI.
Diante disso, o grfico mostra claramente que o investimento em TI se traduz tambm
no nmero de PCs que a empresa possui. Assim, podemos dizer que o investimento da
empresa em TI diretamente proporcional ao seu porte em equipamentos.


Figura 4 - Infra-estrutura X Investimento em TI

Na figura 2.4 [19], observa-se o cruzamento das seguintes informaes: a faixa de
investimento em TI (cores) em relao ao nmero de profissionais de informtica (
14

esquerda). relevante notar que no so as empresas que tm mais funcionrios em TI as que
investem mais, e sim as empresas com um nmero mdio de funcionrios. Investimentos
acima de 16% esto concentrados em 50% das empresas com 501 a 1000 funcionrios, e
aparecem tambm em 2% das empresas na faixa de 100 a 250 e 1% em empresas de 11 a 24
funcionrios atuando em TI.


Figura 5 Nmero de Servidores X Investimento em TI

A partir dos resultados obtidos nessa pesquisa, analisamos o percentual de
investimento das empresas em TI com relao ao faturamento total da empresa.
Verifica-se que a maior parte das empresas investe menos de 2% no setor de TI. E as
empresas que mais investem so aquelas que possuem mais equipamentos, mas no
necessariamente as que possuem maior nmero de profissionais em TI.
Para concluir a anlise, diante dos dados em questo, pode-se dizer que um segmento
de mercado promissor o segmento de empresas de mdio porte, visto que essas empresas
tm investido de maneira considervel em TI.
Uma questo final referente escolha de em quais segmentos atuar e como competir
tem relao com o escopo de atuao: optar pelas vantagens relativas da especializao ou
pela diversidade de segmentos. Isso significa definir o escopo do segmento como sendo
estreito ou amplo.
Seguem abaixo alternativas de escopo para o negcio de Consultoria em TI:
Consultoria para a criao de Portais e Sistemas de Gerenciamento de Contedo (CMS);
Consultoria, Treinamento e Implantao de Solues utilizando Software Livre;
Consultoria de TI visando terceirizao;
Consultoria para automao;
Consultoria para estruturao e automao de procedimentos internos e rotinas
trabalhistas;
Consultoria para migrao planejada de sistemas: software livre e os sistemas legados;
Consultoria desenvolvimento de sistemas;
15

Consultoria em redes Linux;
Consultoria para sites, portais e intranets;
Consultoria para virtualizao de servidores;
Consultoria para elaborao e execuo de projetos em TI;
Consultoria em segurana da informao.
Atravs da anlise de segmentao de mercado a empresa poder estruturar suas
estratgias de acordo com informaes e dados que vo contribuir para sua sustentabilidade.
Esse item do plano de negcios importante porque seleciona grupos homogneos, permite
conhecer com detalhes as caractersticas dos potenciais clientes, facilita a definio das
estratgias e aumenta as chances de atender as expectativas dos clientes.
3.3. Concorrncia
Em relao nossa concorrncia, constatou-se que a maioria das empresas de
consultoria em software da grande Florianpolis est mais voltada para sistemas proprietrios,
e algumas poucas existentes relacionadas consultoria em software livre esto voltadas mais
para a parte de infra-estrutura de redes Linux, sites, portais e intranets. E, diante dessa
carncia, o pequeno e mdio empresrio v-se obrigado a contratar uma empresa de
consultoria em outra cidade, onde muitas vezes no so vistos como um cliente em potencial.
Temos como diferencial, alm dos servios serem baseados em software livre (o que
vem a reduzir custos), no nos preocuparmos em oferecer somente novos softwares e
sistemas, mas tambm fazer uma ampla anlise e estudo daquilo que o cliente j possui,
visando desta forma oferecer uma soluo completa, otimizada, preservando investimentos j
feitos anteriormente, dando suporte e treinamento. Assim, desta forma, trazendo um menor
impacto aos usurios e conseqentemente suprindo as necessidades da empresa.
3.4. Variveis que Influenciam na Demanda
Preo do produto/servio se aumentar o preo do servio prestado, pode ocorrer uma
variao negativa na quantidade de demanda;
Faturamento das empresas (clientes) caso diminua o faturamento das empresas que
so nossos clientes pode ocorrer retrao no mercado, significando corte de
investimentos em TI;
Preos dos concorrentes a poltica de preos dos concorrentes tambm pode
influenciar na demanda por servios de TI;
Preferncias/hbitos dos consumidores mudanas nas preferncias dos clientes como
passar a utilizar software livre ao invs de software proprietrio ou vice-versa pode
causar impacto na demanda;
PIB aumento do PIB significa que o pas est em bom momento de crescimento
econmico e isso faz com que as empresas passem a investir mais (em tecnologia, por
exemplo);
Acesso a linha de crdito facilidade ao crdito influencia positivamente a demanda;
Juros aumento/queda nos juros influencia a demanda;
Economia de mercado o mercado aquecido e a economia em crescimento
influenciam positivamente na demanda.
Elasticidade da demanda a sensibilidade do produto/servio com relao s
variaes entre preo e renda. Esse conceito representa uma informao bastante til
para as empresas. Isso porque atravs de seu entendimento possvel fazer a previso
16

de vendas da empresa que de extrema importncia, pois permite uma estimativa da
reao dos consumidores diante de alteraes nos preos da empresa e dos
concorrentes. Dessa forma, certo que esse item influencia na demanda.
Inflao a queda ou o aumento da inflao influenciam positiva ou negativamente na
demanda.
3.5. Pesquisa de Mercado
Consultando pesquisas realizadas por associaes de profissionais e empresas do setor de
tecnologia [7], e tambm matrias publicadas por mdias especializadas nesta rea
[6,8,9,10,11,12], foi observado que h uma forte tendncia no mercado realizao da
terceirizao de servios, principalmente em TI.
Constatou-se que a terceirizao macia em pequenas e mdias empresas e atinge pelo
menos uma parte de todas as grandes empresas do pas.
Os objetivos das empresas na terceirizao da rea de tecnologia da informao focam a
reduo de custos, melhoria de desempenho e nvel de servio, crescimento de produtividade
e implantao de inovaes tecnolgicas. Alm de permitir que os recursos internos da
empresa sejam direcionados para reas mais estratgicas.
Tambm se pode observar que muitas empresas que j adotaram a terceirizao reclamam
que no atingiram seus objetivos. E que mais da metade delas argumenta que os benefcios
considerados mais importantes no foram alcanados.
Estes resultados aparecem como conseqncia de um processo de terceirizao mal feito,
onde no ficaram claros os objetivos a serem alcanados, os investimentos a serem feitos, os
prazos a serem cumpridos, entre outros.
Surge, ento, a necessidade de uma consultoria externa que seja capaz de buscar a melhor
soluo em TI para as pequenas e mdias empresas (e mesmo para grandes empresas), que
possa garantir o planejamento correto de todos os processos, sua implantao e efetivao.
3.6. Mercado fornecedor
Pelo fato de a empresa estar relacionada prestao de servios de TI utilizando
software livre, existir dessa maneira pouca ou quase nula dependncia de fornecedores de
software. Em relao a hardwares, pelo fato dos clientes no possurem muitos recursos para
investimentos, no haver problemas, pois existem hoje no mercado solues simples, baratas
e de qualidade.
3.7. Viabilidade de mercado
O mercado de software altamente vivel. Alguns dos motivos so:
Entidades que ainda utilizam meios no informatizados como principal meio de
armazenamento de dados.
Atualizao de sistemas.
Necessidade de manuteno sobre determinado software.
Integrao entre sistemas distintos.
Capacitao de funcionrios.


17

4. O Produto
Nossa empresa atua na rea de Prestao de Servios. Fornecemos consultoria e
implantao de servios na rea de TI, com a utilizao de software livre. Nossos servios so
oferecidos na forma de pacotes adequados a cada necessidade, conforme descrito no quadro
abaixo.
Servio (Pacote) Descrio
Software Ideal Utilizar o cdigo fonte de diversos softwares para
implementar solues personalizadas que atendam a todas
as necessidades do cliente.
Automatiza Tudo Implantao de rotinas de backup, gesto de atualizaes
crticas, atualizao de antivrus, desenvolvimento de
scripts para automao de processos.
Rede Segura Administrao de e-mail, internet, FTP, firewall, anti-
spam. Administrao de servidores Linux e Windows.
Anlise de vulnerabilidade da rede e polticas de
segurana.
Treina Mais Desenvolvimento do conhecimento dos usurios e equipe
tcnica sobre as tecnologias em uso na empresa, de modo
a evitar ou minimizar problemas que afetem sua
produtividade.
Suporte 10 Aperfeioamento e reforo aos processos de servios de
TI, negcios e segurana, de modo a satisfazer as
necessidades dos usurios diante do crescente aumento de
tecnologias emergentes.
Tabela 1 - Produto
4.1. Etapas do Desenvolvimento

Servio Pesquisas Necessrias
Software Ideal Estudo do cdigo fonte dos aplicativos envolvidos (2 a
4 semanas, dependendo do porte do aplicativo)
Engenharia de Requisitos (2 semanas)
Automatiza Tudo Agendamento de Tarefas (5 dias)
Rede Segura Administrao de e-mail (3 semanas)
FTP (2 semanas)
Firewall (2 semanas)
Anti-spam (2 semanas)
Administrao de servidores Linux e Windows. (6
semanas)
Anlise de vulnerabilidade da rede. (4 semanas)
Polticas de segurana. (5 semanas)
Treina Mais Capacitao dos consultores (3 semanas)
Suporte 10 Conhecimento do projeto envolvido (2 semanas)
Tabela 2 Etapas de Desenvolvimento

18

4.2. Tendncias

Cada vez mais, as empresas sentem-se encorajadas a terceirizar seus servios de TI,
com o objetivo de alcanar vantagens operacionais e de custo. Com esta abordagem, elas
tambm tm a vantagem de adaptar-se constantemente a uma variedade cada vez maior de
tecnologias. Neste contexto, o uso de software livre cada vez mais ganha espao,
principalmente entre as pequenas e mdias empresas e os governos federal, estadual e
municipal.
Outra tendncia, que um fator importante de amadurecimento na rea de software
livre, o oferecimento, por parte de universidades de todo pas, de disciplinas voltadas ao
treinamento em Linux e gesto de sistemas em plataformas abertas, em cursos da rea de
Anlise de Sistemas.























19

5. Processos
5.1. Descrio dos Processos

Divulgao dos servios (marketing): atravs do setor de marketing, responsvel por
providenciar campanhas em diversas mdias.
Contato direto com os clientes (comercial): atravs do setor comercial, demonstrando
os servios da empresa e buscando levantar as necessidades de clientes na rea.
Desenvolvimento de projetos: atravs do setor de desenvolvimento, conforme
cronograma estabelecido. Quanto melhor o desenvolvimento, melhor ser a aceitao
dos servios.
Suporte: durante o suporte tcnico, o cliente pode ficar por dentro de novidades
oferecidas pela empresa.

5.2. Equipamentos
Nome do Processo Equipamento
Marketing Mdias especializadas contratadas.
Comercial Computadores/notebooks, softwares
(ex: planilha eletrnica), para
elaborao e fornecimento de
propostas.
Desenvolvimento Computadores, rede, softwares para
desenvolvimento.
Suporte Computadores/notebooks,
ferramentas de monitoramento e
relacionamento com o cliente.
Tabela 3 - Processos

5.3. Dimensionamento da Produo e Regime de Operao

Dimensionamento: Os projetos sero executados de acordo com o dimensionamento da
empresa. Isto visando principal finalidade da empresa, que fornecer servios de qualidade.
Regime de Operao: Dedicao inicial de 20 horas semanais de todos os scios da
empresa. Dentro de seis meses a um ano, estima-se ampliar o tempo de dedicao, inclusive
com a possibilidade de contratao de estagirios para suprir a demanda de trabalho esperada.




20

6. Comercializao
6.1. Posicionamento do Produto

Software Ideal
O diferencial da personalizao de software estar fundamentado na qualidade dos
projetos gerados. Sero levantados todos os requisitos necessrios a suprir todas as
necessidades do cliente (atravs de entrevistas, anlise de processos de negcio, etc.). De
posse do projeto, a equipe de desenvolvimento ir personalizar/integrar os sistemas livres
existentes, de modo a atender aos requisitos do mesmo.
Automatiza Tudo
A automatizao de ambientes ter como diferencial diferentes tipos de servios nela
englobados, incluindo a implantao de rotinas de backup, gesto de atualizaes crticas,
atualizao de antivrus, desenvolvimento de scripts para automao de processos.
Rede Segura
Os servios de rede englobaro servios de administrao de e-mail, internet, FTP,
firewall, anti-spam, administrao de servidores Linux e Windows, anlise de
vulnerabilidade da rede e polticas de segurana. Alm disso, um dos diferenciais dos
servios oferecidos em relao concorrncia est no preo. Inicialmente tem-se como
estratgia colocar os preos de forma mais acessveis chamando com isso a ateno dos
clientes.
Treina Mais
A Free Solution Consultoria visa no quesito treinamento desenvolver o conhecimento dos
usurios e equipe tcnica do cliente contratante sobre as tecnologias em uso na empresa,
visando minimizar ou at evitar problemas que venham a afetar sua produtividade. Alm
disso, como sua rea de atuao ser a grande Florianpolis, as poucas empresas
existentes direcionadas este tipo de consultoria baseiam-se em sistemas proprietrios,
diferentemente da Free Solution Consultoria, que est baseada em plataforma livre.
Suporte 10
Este se diferenciar da concorrncia pelo fato que no estar especificamente voltado ao
gerenciamento de incidentes dos servios adquiridos pelo cliente, mas tambm voltado ao
aperfeioamento e reforo aos processos de servios de TI, negcios e segurana, visando
satisfazer as necessidades dos clientes diante do crescente aumento de tecnologias
emergentes.
6.2. Preo

Todos os servios prestados pela Free Solution Consultoria tero seus valores cobrados
por hora de trabalho, estando includos neste clculo os custos de trabalho da equipe
envolvida, bem como os custos operacionais da empresa mais o percentual de lucro que ser
inicialmente na margem de 30%.
No mnimo, devem ser contratadas 40 horas por pacote de servio oferecido. Podem ser
negociados descontos se o cliente optar por servios existentes em diferentes pacotes.
21

Abaixo, segue tabela com a descrio de cada item:

Servios Preo Unitrio Preo Pacote 40 Horas
Software Ideal R$ 22,00 hora R$ 880,00
Automatiza Tudo R$ 21,00 hora R$ 840,00
Rede Segura R$ 21,00 hora R$ 840,00
Treina Mais R$ 30,00 hora R$ 1.200,00
Suporte 10 R$ 18,00 hora R$ 720,00
Tabela 4 Preo

6.3. Canais de distribuio

Nossos servios sero vendidos diretamente ao cliente, atravs de contatos deste com
algum dos scios da Free Solution Consultoria.

6.4. Divulgao

Inicialmente, os servios sero divulgados no site da empresa, o que prev um custo
pequeno, uma vez que pode ser desenvolvido diretamente pela equipe de desenvolvimento da
empresa. Tambm ser utilizada a mala direta, onde os destinatrios seriam pesquisados junto
ao SEBRAE (consulta de clientes potenciais). Outra forma de divulgao a ser usada o
Carto de Visitas. Abaixo, o quadro com o oramento de divulgao anual previsto.

Meio de Divulgao Quantidade Despesa Anual
Mala Direta 1000/trimestre R$ 1.800,00
Selo Postal (Correios) 1000/trimestre R$ 1.520,00
Carto de Visitas 500 unidades R$ 202,50
Total R$ 3.522,50
Tabela 5 Divulgao

6.5. Viabilidade de Comercializao

As pequenas e mdias organizaes esto cada vez mais descobrindo as vantagens em
usar tecnologias livres. Porm a migrao de um ambiente para outro
necessrio que seja elaborado um correto planejamento, estando de acordo com
o modelo de negcio da empresa.
Alm disso, existe atualmente uma grande disponibilidade de software livre para as mais
diversas reas, sendo que a vantagem indiscutvel evidentemente a liberdade de uso e
22

distribuio dos softwares, sem necessidade de pagamento por licenas nem
dependncia de fornecedores.
Com isso, a Free Solution Consultoria tem como objetivo disponibilizar aos seus clientes
solues em TI utilizando tecnologias livres, bem como agregar valor aos servios
corporativos prestados a um baixo custo de implantao e operao, tendo como rea de
atuao a regio da grande Florianpolis. Nessa rea h poucas empresas direcionadas
consultoria em tecnologias livres, e o mercado ainda muito amplo para ser explorado.
Levando-se em considerao estes aspectos, visualiza-se a existncia de uma grande
demanda em relao aos servios prestados pela empresa, o que vem a torn-la cada vez mais
competitiva.

6.6. Previso de Vendas

Cada vez mais, as pequenas e mdias empresas sentem-se encorajadas a terceirizar seus
servios de TI, algumas visando o corte de custos e pelo fato de no possurem uma rea de TI
dentro da empresa, mas todas tendo como principal objetivo alcanar vantagens operacionais
e competitivas. Com esta abordagem, elas tambm tm a vantagem de adaptar-se
constantemente a uma variedade cada vez maior de tecnologias, sendo que neste contexto, o
uso de software livre cada vez mais ganha espao.
Inicialmente teremos um custo relativamente baixo. Aps este investimento inicial,
prevemos um crescimento de 14,5% para o segundo ano. Para os demais anos (at o quinto
ano), prevemos um crescimento na faixa de 16% do segundo para o terceiro ano, de 18% do
terceiro para o quarto ano, e de 20% do quarto para o quinto ano.

Servios Descrio
Software Ideal Mdia de 10 clientes por ms, totalizando uma mdia 120
clientes anuais.
Automatiza Tudo Mdia de 5 clientes por ms, totalizando uma mdia 60 clientes
anuais.
Rede Segura Mdia de 10 clientes por ms, totalizando uma mdia 120
clientes anuais.
Treina Mais Mdia de 3 clientes por ms, totalizando uma mdia 36 clientes
anuais.
Suporte 10 Teremos uma mdia de 10 clientes por ms, totalizando uma
mdia 120 clientes anuais.
Tabela 6 - Previso de Quantidades Vendidas


Na tabela a seguir, apresentada a receita de vendas:




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Servios Descrio
Software Ideal Estima-se um valor bruto mensal por volta de R$ 13.200,00 e um
valor anual de R$ 158.400,00
Automatiza Tudo Estima-se um valor bruto mensal por volta de R$ 6.300,00 e um
valor anual de R$ 75.600,00
Rede Segura Estima-se um valor bruto mensal por volta de R$ 12.600,00 e um
valor anual de R$ 151.200,00
Treina Mais Estima-se um valor bruto mensal por volta de R$ 5.400,00 e um
valor anual de R$ 64.800,00
Suporte 10 Estima-se um valor bruto mensal por volta de R$ 10.800,00 e um
valor anual de R$ 129.600,00
Tabela 7 - Receita de Vendas Anual

Obs.: Valores considerando a contratao de uma mdia de 60 horas de consultoria por
pacote.


24

7. Os Recursos Humanos
7.1.Poltica de Cargos e Salrios
Plano de Cargos e Salrios - Normas e Procedimentos
Modelo
I - Poltica de Administrao de Cargos e Salrios
A administrao de cargos e salrios ser feita considerando:
A relatividade interna: cada cargo ter sua remunerao estabelecida conforme as
responsabilidades e qualificaes necessrias para o desempenho da funo.
A situao de mercado: os salrios sero estabelecidos conforme os padres de
mercado para cargos com responsabilidades semelhantes.
O equilbrio oramentrio da empresa: a poltica salarial levar em conta o
desempenho da empresa e seus resultados (distribuio de uma parte dos lucros
obtidos).
A Poltica de Administrao de Cargos e Salrios da Empresa tem por objetivo
reconhecer a capacitao profissional e o desempenho dos seus funcionrios. O
desenvolvimento tcnico-profissional do funcionrio e sua contribuio efetiva para os
resultados da empresa sero os indicadores utilizados para esse reconhecimento.
II - Normas e Procedimentos de Funcionamento do Sistema de Administrao de Cargos e
Salrios
Os salrios sero administrados dentro das faixas salariais de cada Classe de cargos.
A determinao dos salrios individuais ser feita conforme as seguintes normas e
procedimentos.

1. Salrio de Admisso

Todo funcionrio deve ser admitido preferencialmente com salrio no incio da faixa
salarial estabelecida para o seu cargo. Excepcionalmente, o salrio de admisso pode ser
estabelecido acima desse limite, em funo do grau de qualificao e experincia exigidos do
candidato ou por contingncia de mercado.

2. Salrio Para um Novo Cargo

Para se definir a faixa salarial de um novo cargo, este dever passar pelo processo de
Avaliao e Classificao conduzido pela rea de Recursos Humanos, com base nas
atribuies do novo cargo.



25

3. Alteraes Salariais

O Sistema de Administrao de Cargos e Salrios prev as seguintes situaes que podero
gerar alteraes salariais:
Fim do perodo de experincia;
Promoo Vertical (promoo para um cargo maior);
Promoo Horizontal (aumento de salrio por merecimento, no mesmo cargo);
Transferncia para outro cargo;
Reclassificao do cargo.

3.1. Salrio Aps o Perodo de Experincia

Em casos especficos, em que o funcionrio tenha sido contratado com a condio de
ter um reajuste aps o perodo de experincia, o salrio do funcionrio ser reajustado para
o nvel previamente acertado na contratao.

3.2. Promoo Vertical

Os aumentos por promoo vertical so concedidos aos funcionrios que passam a
ocupar cargos includos numa Classe superior Classe atual do cargo, dentro da estrutura
de cargos e salrios.
A promoo vertical est vinculada existncia de vaga no quadro de funcionrios
(caso de Tcnicos e Analistas, por exemplo), ou poder ocorrer em funo da necessidade de
preenchimento de uma vaga em aberto (caso de Gerentes e Consultores, por exemplo).
Os candidatos a uma promoo vertical devero passar por um processo de avaliao
conduzido pela rea de Recursos Humanos.
So duas as modalidades de promoo vertical:

3.2.1. Promoo Vertical na Mesma Carreira Especfica
(de Tcnico Informtica para Analista Sistemas, por exemplo)

O salrio alterado para se enquadrar na Classe do novo cargo. Na maioria das
vezes, o aumento deve se situar entre 10% e 20% do salrio atual.
Os aumentos decorrentes da promoo vertical podem ser concedidos em qualquer
ms do ano, desde que o funcionrio preencha os requisitos necessrios promoo.
Aps uma promoo vertical na mesma carreira especfica, dever ser observado um
perodo mnimo de um ano, antes de nova promoo vertical.

3.2.2. Promoo Vertical Com Mudana de Carreira Especfica
(de Assistente Administrativo para Assistente de Financeiro, por exemplo)

Numa promoo vertical, o aumento recomendado situa-se entre 10% e 20% do
salrio atual, observado o posicionamento na faixa do novo cargo e a relatividade interna.
26

O aumento por promoo vertical, nesses casos, ser efetivado 30 dias aps a
promoo. Nesse perodo ser avaliada a adaptao do funcionrio ao novo cargo. A
promoo ser efetivada com a aprovao da Gerncia da rea.
Caso o funcionrio no se adapte ao novo cargo, a Gerncia da rea dever
comunicar com antecedncia o fato rea de Recursos Humanos. Se for possvel, o
funcionrio poder retornar sua rea de origem ou ser transferido para uma funo
compatvel com seu perfil profissional.

3.3. Promoo Horizontal (aumento por mrito)

O aumento por promoo horizontal pode ser concedido ao funcionrio que
apresentar desempenho que o destaque significativamente dos demais ocupantes do mesmo
cargo ou dentro de uma equipe de trabalho.
uma alterao do salrio do funcionrio dentro da Faixa Salarial da Classe
correspondente ao seu cargo.
Os aumentos decorrentes da promoo horizontal podem ser concedidos em qualquer
ms do ano e devem se ajustar ao oramento definido para essa finalidade. Um funcionrio
s pode receber nova promoo horizontal aps o perodo mnimo de um ano.
Quando o cargo pertencer a uma carreira especfica, como auxiliares, assistentes e
analistas, o funcionrio s poder ser promovido verticalmente 6 meses aps receber uma
promoo horizontal, desde que preencha os requisitos necessrios.
Os Gerentes e Coordenadores so responsveis pela administrao do oramento
para promoes horizontais. Portanto, devero definir o percentual de aumento individual a
ser concedido em cada caso.
O percentual recomendado para os casos de promoo horizontal varia entre 5% e
8%. Em casos de desempenho destacado este percentual poder chegar a 12%.
recomendado analisar com cuidado cada promoo horizontal, visando a evitar a criao de
problemas de relatividade interna posteriormente.

3.4.Transferncia de cargo

Ocorre uma transferncia quando o funcionrio passa a ocupar um cargo em outra
rea. Por exemplo, um Auxiliar, que transferido da rea tcnica para a rea administrativa.
Uma transferncia geralmente no significa que o funcionrio receber um aumento
de salrio.
Se a transferncia for para um cargo de uma classe superior classe do cargo atual,
sero aplicadas as mesmas regras definidas para os casos de promoo vertical.
Se a transferncia for para um cargo da mesma classe, e for necessrio um aumento de
salrio para um melhor posicionamento do salrio do funcionrio na faixa salarial, sero
aplicadas as mesmas regras definidas paras os casos de promoo horizontal.

3.5. Reclassificao do cargo

Ocorre um reajuste salarial por reclassificao quando um cargo recebe atribuies
adicionais, de maior complexidade e responsabilidade e que exijam maior conhecimento do
27

que as atribuies atuais, justificando uma reclassificao do cargo para uma classe mais
alta na estrutura de cargos.

3.6. Ajustes de mercado

So alteraes salariais com o objetivo de alinhar o salrio do cargo com os padres
de mercado, constatados por meio de pesquisa de remunerao.
O ajuste de mercado pode ocorrer como conseqncia de um reajuste nas tabelas
salariais para alinhamento com o mercado ou apenas para alinhar os salrios de
determinados cargos

III - Manuteno e Justificativa do Plano de Cargos e Salrios

Com a implantao da poltica de Gesto de Cargos e Salrios proposta a empresa
ter:
Uma estrutura de cargos bem definida, permitindo melhorar seu organogrfico e a
funcionalidade de todas as reas da empresa.
Uma faixa salarial para cada cargo, permitindo administrar o salrio de cada
funcionrio conforme o seu desenvolvimento tcnico e desempenho no cargo.
Regras claras sobre o funcionamento do Plano de Cargos e Salrios, facilitando a
aceitao, por parte dos funcionrios, das Polticas da empresa nessa rea.

A seguir, o quadro demonstrativo de Cargos e Salrios:
CARGO REM. MENSAL
1. Coordenador/Gerente de Projetos R$ 2900,00
2. Analista Jnior R$ 1810,00
Analista Pleno R$ 2262,00
Analista Snior R$ 2827,00
3. Consultor Jnior R$ 2000,00
Consultor Pleno R$ 2500,00
Consultor Snior R$ 3125,00
Consultor Especialista R$ 3906,00
4. Tcnico Informtica Jnior R$ 1238,00
Tcnico Informtica Pleno R$ 1547,00
Tcnico Informtica Snior R$ 1933,00
5. Programador Jnior R$ 1326,00
Programador Pleno R$ 1657,00
Programador Snior R$ 2071,00
6. Gerente Jnior R$ 1850,00
Gerente Pleno R$ 2312,00
Gerente Snior R$ 2890,00
28

7. Assistente Administrativo I R$ 700,00
Assistente Administrativo II R$ 875,00
8. Estagirio R$ 700,00
Tabela 8 - Demonstrativo de Cargos e Salrios

Especificao dos cargos

DENOMINAO: Coordenador/Gerente de Projetos

REMUNERAO: R$ 2.900,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Superior nas reas de
Administrao, Engenharia ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino reconhecida
pelo Ministrio da Educao MEC.
Ir atuar na gerncia de projetos de sistemas;
Desejvel dois anos de experincia ;
Imprescindvel certificao PMP. Deve ter pontualidade, boa fluncia verbal,
dinamismo e bom relacionamento interpessoal;
Experincia em gerenciamento de projeto de desenvolvimento de software;
MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a gerenciar e acompanhar
projetos de sistemas (analise, projeto, desenvolvimento e implantao) contratados pelos
clientes da Free Solution Consultoria visando o alcance de metas, o bom desempenho da
empresa e a satisfao dos clientes internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais

DENOMINAO: Analista Jnior

REMUNERAO: R$1.810,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Superior nas reas de
Administrao, Engenharia ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino reconhecida
pelo Ministrio da Educao MEC.
Atuar com anlise de sistemas - desenvolvimento e implantao de sistemas.
Conhecimento em RUP. Conhecer bancos de dados Oracle, MY SQL e SQL Server.
Conhecer processo de negcios um diferencial;
Conceitos de orientao a objetos (Java/. NET); arquitetura de sistemas e segurana da
informao; Ingls intermedirio.
MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a desenvolver projetos de
sistemas (analise e desenvolvimento) contratados pelos clientes da Free Solution Consultoria
visando o alcance de metas, o bom desempenho da empresa e a satisfao dos clientes
internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
29

b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais.

DENOMINAO: Consultor Jnior

REMUNERAO: R$2.000,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Superior nas reas de
Administrao, Engenharia ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino reconhecida
pelo Ministrio da Educao MEC.
Atuar em consultoria e anlise de sistemas projeto, desenvolvimento e implantao
de sistemas
Conhecer processo de negcios, fazendo a modelagem dos mesmos e assim alinhar a
TI ao modelo de negcio do cliente.
Slidos conhecimentos em UML, larga experincia em entrevista com usurios,
levantamento de requisitos, larga experincia em anlise de sistemas. Conhecimentos
em modelagem de banco de dados e sistemas. Capacidade em se comunicar com a
equipe envolvida no projeto.
Conhecer anlise de negcios (consultoria funcional). Experincia especificao
funcional, tcnicas de modelagem de sistemas, e casos de uso. Conhecimento em
metodologias de implantao de software. Ingls Intermedirio.
MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a desenvolver e
customizar solues em TI de acordo com a necessidade dos clientes da Free Solution
Consultoria (analise, desenvolvimento, implantao e treinamento) visando o alcance de
metas, o bom desempenho da empresa e a satisfao dos clientes internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais.

DENOMINAO: Tcnico Informtica Junior

REMUNERAO: R$ 1.238,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Mdio-profissionalizante Tcnico, em
instituio de ensino reconhecida pelo Ministrio da Educao MEC.
Conhecimentos de hardware- montagem e manuteno de computadores.
Conhecimentos de software: Windows XP, Vista e Office, instalao e configurao.
Conhecimentos de segurana: backup e anti-vrus. Conhecimentos de redes:
configurao, cabeamento e wireless. Facilidade de comunicao escrita e verbal.
Requisitos desejveis/conhecimentos: servidores, Linux, ingls, manuteno de
impressoras.
MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a prestar atendimento e
suporte aos clientes de forma a contribuir para a realizao de negcios, possibilitando o
alcance de metas, o bom desempenho da empresa e a satisfao dos clientes internos e
externos.
VANTAGENS:
30

a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais.

DENOMINAO: Programador Jnior

REMUNERAO: R$1.326,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Superior nas reas de
Administrao, Engenharia ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino reconhecida
pelo Ministrio da Educao MEC.
Conhecimentos em UML
Conhecimentos slidos em informtica, conhecimentos de linguagem em Java, slidos
conhecimentos em sistemas operacionais em ambiente Linux. Desejvel
conhecimentos em Windows e Office.
Sistemas Operacionais:
- Linux (Avanado)
- Windows ME (Intermedirio)
Linguagens de Programao:
- Java (Avanado)
Conhecimentos em Ajax, Java Script, XML e Web Service. Ter facilidade de
relacionamento e trabalho em equipe.
MISSO DO CARGO: atividade tcnica destinada a desenvolver e customizar solues em
TI de acordo com a necessidade dos clientes da Free Solution Consultoria (desenvolvimento)
visando o alcance de metas, o bom desempenho da empresa e a satisfao dos clientes
internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais.

DENOMINAO: Gerente Jnior

REMUNERAO: R$ 1.850,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Superior nas reas de
Administrao, Engenharia ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino reconhecida
pelo Ministrio da Educao MEC.
Ir atuar na gerncia dos departamentos da empresa liderando equipes;
Deve ter pontualidade, boa fluncia verbal, dinamismo e bom relacionamento
interpessoal;
Marketing Intelligence: atuar em anlise da concorrncia, posicionamento de mercado,
anlise das principais tendncias de mercado, gerncia de produtos, inovao, busca
de novas tecnologias, viso de novos negcios, estratgias para aumento do valor
agregado dos negcios de empresas. Perfil mandatrio: pr-ativo, dinmico e
31

comunicativo, formao superior, ingls. Desejvel: Formao superior em rea
tcnica.
MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a desenvolver o
Marketing Intelligence da empresa, visando o alcance de metas, o bom desempenho da
empresa e a satisfao dos clientes internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais

DENOMINAO: Assistente Administrativo

REMUNERAO: R$ 700,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: concluso de curso de Ensino Mdio em instituio de ensino
reconhecida pelo Ministrio da Educao MEC.
Com conhecimentos nas rotinas administrativas. Boa dico, dinamismo e bom
relacionamento interpessoal;
Facilidade em lidar com sistemas;
Desejvel ter habilidade de se relacionar e atuar em equipe; facilidade na comunicao
verbal e escrita; slido conhecimento no pacote Office (editor de texto, planilhas
eletrnicas), internet e software de e-mail.
MISSO DO CARGO: atividade administrativa destinada a prestar atendimento aos clientes
externos e suporte administrativo aos clientes internos de forma a contribuir para o bom
andamento dos negcios, possibilitando o alcance de metas, o bom desempenho da empresa e
a satisfao dos clientes.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) possibilidade de participao em Plano de Sade e de Previdncia Complementar;
c) auxlio Refeio/Alimentao;
d) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 8 horas dirias, caracterizando 40 horas semanais.

DENOMINAO: Estagirio Nvel Superior

REMUNERAO: R$ 700,00 mensais.
REQUISITOS BSICOS: cursando Ensino Superior nas reas Administrao de Sistemas,
Desenvolvimento/ Programao ou Sistemas de Informao, em instituio de ensino
reconhecida pelo Ministrio da Educao MEC.
Conhecimentos slidos em informtica, conhecimentos de linguagem em Java, slidos
conhecimentos em sistemas operacionais ambiente Linux, desejvel conhecimentos
em Windows e Office;
Sistemas Operacionais:
- Linux (Avanado)
- Windows ME (Intermedirio)
Linguagens de Programao:
- Java (Intermedirio)
32

MISSO DO CARGO: atividade tcnico-administrativa destinada a auxiliar nas tarefas
relacionadas aos projetos ou servios contratados pelos clientes da Free Solution Consultoria
visando o alcance de metas, o bom desempenho da empresa e a satisfao dos clientes
internos e externos.
VANTAGENS:
a) participao nos lucros e nos resultados, nos termos da legislao pertinente e do acordo
coletivo vigente;
b) auxlio Refeio/Alimentao;
c) possibilidade de ascenso e desenvolvimento profissional.
JORNADA DE TRABALHO: 6 horas dirias, caracterizando 30 horas semanais.
7.2. Recrutamento e Seleo

Inicialmente, a seleo de pessoas ser realizada pelos scios da empresa. Num segundo
momento, a empresa pretende contratar uma empresa de RH especializada em recrutamento e
seleo e assim terceirizar esse servio. A Free Solution Consultoria entende que os critrios
de seleo devam ser focados principalmente no potencial do indivduo, tendo por base os
registros de desempenho ao longo de sua vida profissional.

7.3. Qualificao de Recursos Humanos

Devido ao fato de que a rea de atuao da Free Solution Consultoria muito dinmica (a
rea de tecnologia avana a cada dia que passa), primordial para o sucesso do negcio que a
qualificao dos colaboradores seja efetuada o mais freqentemente possvel. Isto se torna
tambm um diferencial frente concorrncia.
Para tanto, a empresa prev que sejam destinados 3% do seu lucro para qualificao.
7.4. Avaliao de Desempenho

Os itens abaixo relacionados sero avaliados periodicamente (a cada 6 meses) e na
eventualidade de um pedido de promoo de um colaborador.
Disciplina;
Assiduidade;
Pontualidade;
Colaborao com a equipe, superiores e colegas de trabalho;
Disponibilidade;
Qualidade do trabalho realizado;
Responsabilidade;
Apresentao pessoal;
Conhecimento da Funo;
Desenvolvimento Tcnico-Profissional;
Entendimento e aceitao de mudanas ;
Comunicao;
Organizao;
33

Liderana (para supervisores e cargos superiores);
Resoluo de conflitos (para supervisores e cargos superiores).

34

8. O Investimento
8.1. Imveis e obras civis

Para sediar a empresa, decidimos pela locao de um imvel na regio da grande
Florianpolis. Como a inteno inicial da empresa atuar na grande Florianpolis, o mais
indicado neste caso, pelo fcil acesso dos clientes, que a sede seja prxima ao Centro da
cidade. Optamos pela locao para conteno de custos, j que a compra de um imvel nesta
localidade iria onerar os investimentos iniciais da empresa, visto que estamos apenas
comeando. estimado o custo mensal de R$ 2.000,00 com a locao do imvel. Como se
trata de uma locao, esta operao no considerada um investimento. Entretanto, foi orado
um valor de R$10.000,00 para o layout e a reforma desse ambiente.
8.2. Veculos

A Free Solution uma empresa de consultoria e a necessidade de deslocamento uma
questo crucial para a dinmica do negcio, inclusive porque preciso que os consultores
visitem freqentemente empresas (potenciais clientes) divulgando nossos servios. Dessa
forma, a empresa far investimento adquirindo dois veculos. Entretanto, para o perodo
inicial de funcionamento da empresa (ou seja, durante o perodo de maturao do negcio),
esses veculos adquiridos sero de modelo popular e usados, totalizando o investimento de
R$35.000,00.
8.3.Mquinas e Equipamentos

Servidor Dell PowerEdge 840:
Processador Intel Xeon Quad-Core X3220 (2.40 GHz, 2x4 MB L2 cache, 1066 MHz
FSB);
Memria de 2GB DDR2, 667MHz, 2x1GB Dual Ranked DIMMs;
Unidade de Disco Rgido (HD) SATA II de 250GB, 3,5 pol. e 7,2K RPM;
Mdia de Fita, DAT72, 1 Unidade;
Software de Backup de Fita CommVault GALAXY EXPRESS SERVER;
Unidade de DVD-RW, SATA;
Monitor de Tela Plana, Flat Panel Dell E178FP de 17 pol.;
Teclado, USB, Preto;
Mouse ptico com Dois Botes, USB, Preto;
3 anos de garantia padro

Computadores Criativa:
Processador Intel Pentium Dual-Core E5200 2.5 GHz / 2 MB / 800;
HD: 160 GB 7200 RPM;
Memria: 1GB DDR2 Kingston;
Fax-Modem: 56kbps;
Multimdia: GRAVADOR DE DVD;
35

Gabinete: ATX 4 baias;
Acessrios: Sada USB - Teclado - Mouse ptico - Caixas de Som;
Monitor: LCD 17'' 743B SAMSUNG

Switch 24 Portas D-Link
Padres: IEEE 802.3 10Base-T Ethernet, IEEE 802u 100Base-TX Fast Ethernet,
ANSI/IEEE 802.3 Nway auto-negociao;
Velocidade 10/100Mbps;
RAM Buffer 2MB;
Mtodo de Transmisso Store-and-Forward ;
Fonte de energia: Interna, Universal 100 240 VAC, 50/60 Hz.

Impressora Multifuncional Deskjet F4280 - HP
Impressora, Copiadora e Scanner;
Tecnologia de impresso: Tinta;
Resoluo de impresso: 1200x1200dpi: Preto; 4800x1200dpi: Em cores;
Resoluo do scanner: 1200x2400dpi;
Velocidade de impresso (Preto): 26 ppm;
Velocidade de impresso (Cores): 20ppm;
Conexo: USB 2.0

Mquinas e Equipamentos Quant. Valor Unitrio Valor Total
Servidor 01 R$ 4.252,00 R$ 4.252,00
Computador 05 R$ 1.544,00 R$ 7.720,00
Lap Top 04 R$ 2.000,00 R$ 8.000,00
Switch 01 R$ 289,00 R$ 289,00
Impressora Multifuncional 01 R$ 349,00 R$ 349,00
TOTAL R$ 20.610,00
Tabela 9 - Custos dos Equipamentos

Os fornecedores das mquinas e equipamentos oferecem parcelamento de at 24
vezes. Assim, o valor citado acima poder ser quitado em 24 x R$ 858,75 sem juros.
A instalao do servidor e computadores ser feita pelos scios da empresa, seja a
instalao fsica ou de softwares (que sero softwares livres, de acordo com a necessidade da
empresa).
8.4. Mveis e Utenslios

Sero necessrios os seguintes mveis e utenslios:
01 mesa (rack) para instalao do servidor;
09 mesas (rack) para computador;
09 cadeiras giratrias com brao;
04 aparelhos telefnicos;
36

01 bebedouro refrigerado;
01 estante multidiviso (para livros, documentao, etc.);
02 ar condicionados.

Mveis e Utenslios Quant. Valor Unitrio Valor Total
Mesas p/ Computador/Servidor 10 R$ 179,00 R$ 1.790,00
Cadeiras 09 R$ 209,00 R$ 1.881,00
Aparelhos Telefnicos 04 R$ 31,90 R$ 127,60
Bebedouro Refrigerado 01 R$ 299,00 R$ 299,00
Estante 01 R$ 179,00 R$ 179,00
Ar condicionado 02 R$1.650,00 R$ 3.300,00
TOTAL R$ 7.576,60
Tabela 10 - Custos dos Mveis e Utenslios

Os fornecedores dos mveis e utenslios oferecem parcelamento de at 12 vezes. Assim, o
valor citado acima poder ser quitado em 12 x R$ 631,384 sem juros.
8.5. Outros Investimentos

No identificamos nenhum outro investimento.
8.6. Capital de Giro

Faro parte do capital de giro despesas regulares, tais como (considerando os valores para
o primeiro ano/ms de funcionamento da empresa):

Item Quant. Valor Mensal Valor Anual
Folha de pagamento 9 R$ 31.629,50 R$ 379.554,00
Aluguel 1 R$ 2.000,00 R$24.000,00
gua 1 R$ 35,00 R$ 420,00
Luz 1 R$ 180,00 R$ 2.160,00
Despesas com veculos - R$ 833,33 R$10.000,00
Seguros veculos - R$ 250,00 R$3.000,00
Despesas com viagens - R$ 333,33 R$4.000,00
Telefone + Link de dados 2 linhas +
internet 1MB
R$ 131,00 R$ 1.572,00
TOTAL R$ 35.392,16 R$ 424.706,00
Tabela 11 - Capital de Giro


37

8.7. Resumo do Investimento

Item Valor Total
Construo: Layout e reforma da sala R$ 10.000,00
Veculos R$ 35.000,00
Servidor R$ 4.252,00
Computadores + Lap Tops R$ 15.720,00
Switch R$ 289,00
Impressora Multifuncional R$ 349,00
Mesas p/ Computador/Servidor R$ 1.790,00
Cadeiras R$ 1.881,00
Aparelhos Telefnicos R$ 127,60
Bebedouro Refrigerado R$ 299,00
Ar condicionado R$ 3.300,00
Estante R$ 179,00
Capital de Giro R$ 35.392,16
TOTAL R$ 108.578,16
Tabela 12 - Resumo do Investimento
8.8. Cronograma Fsico-Financeiro

Item N parcelas Valor Mensal Valor Total
Construo: Layout e reforma da sala 01 - R$ 10.000,00
Veculos 02 - R$ 35.000,00
Mquinas e Equipamentos 24 R$ 858,75 R$ 20.610,00
Mveis e Utenslios 12 R$ 631,38 R$ 7.576,60
TOTAL R$ 73.186,16
Tabela 13 - Forma de Pagamento

Para viabilizar a abertura do negcio, a empresa realizar um financiamento no valor de
R$75.000,00 e quitar no prazo de 2 (dois) anos, conforme a tabela abaixo:

FINANCIAMENTO
Valor a financiar R$ 75.000,00
Carncia 0 ms
Prazo 24 meses
Juros 0,98% ao ms
IOF R$ 1.125,00 Taxa de 1,5%
Parcela R$ 3.574,94
Tabela 14 - Financiamento

38

9. Demonstrativos Financeiros
9.1. Receitas
Conforme especificado no item Comercializao, estimamos conquistar uma mdia de
456 clientes anuais. De acordo com a projeo feita com base nos preos dos pacotes de
servios oferecidos, abaixo apresentamos um quadro com as receitas estimadas para os
prximos cinco anos, de acordo com as projees pesquisadas para o mercado de TI e
Informtica:

Receita de
Vendas
1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Free Solution R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
Total R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
Taxa de
crescimento:
- 14,50% 16,00% 18,00% 20,00%
Tabela 15 - Receita de Vendas
9.2. Custos
9.2.1. Custos Fixos
Os custos fixos mensais esto relacionados a despesas com contas de gua, luz,
telefone, material de escritrio, material de limpeza, etc. Tambm est includo um Pr
Labore correspondente a R$ 2.000,00 para cada scio. Os valores foram reajustados com base
no IGP-M de 2008, que de 10% .

Item 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
gua R$ 420,00 R$ 462,00 R$ 508,20 R$ 559,02 R$ 614,92
Luz R$ 2.160,00 R$ 2.376,00 R$ 2.613,60 R$ 2.874,96 R$ 3.162,46
Telefone +
Link de dados
R$ 1.572,00 R$ 1.729,20 R$ 1.902,12 R$ 2.092,33 R$ 2.301,57
Aluguel R$ 24.000,00 R$ 26.400,00 R$ 29.040,00 R$ 31.944,00 R$ 35.138,40
Pro Labore
(salrio dos
scios)
R$136.400,00 R$ 136.400,00 R$ 136.400,00 R$ 155.700,00 R$ 155.700,00
Seguros
veculos
R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00
Contador R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00
Total R$ 168.352,00 R$ 171.167,20 R$ 174.263,92 R$ 196.970,31 R$ 200.717,34
Tabela 16 - Custos Fixos
9.2.2. Custos Variveis
Os custos variveis esto relacionados folha de pagamento e o oramento de
divulgao. A cada ano, os valores de divulgao foram reajustados com base num ndice de
39

5% de inflao. Entretanto, os salrios pagos aos colaboradores da empresa foram reajustados
conforme o plano de cargos e salrios da empresa e tambm de acordo com a necessidade de
contratao de novos profissionais.

Item 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Divulgao R$ 3.522,50 R$ 3.698,63 R$ 3.883,56 R$ 4.077,73 R$ 4.281,62
Despesas com
veculos
R$ 10.000,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00
Despesas de
viagem
R$ 4.000,00 R$ 5.000,00 R$ 6.000,00 R$ 7.000,00 R$ 8.000,00
Outros (Mat. de
escritrio, etc.)
R$ 1.025,00 R$ 1.127,50 R$ 1.240,25 R$ 1.364,28 R$ 1.500,70
Salrio mo de
obra direta
(colaboradores)
R$ 243.154,00 R$ 275.624,00 R$ 418.024,00 R$ 490.117,60 R$ 620.431,40
Total R$ 261.701,50 R$ 297.450,13 R$ 441.147,81 R$ 514.559,61 R$ 646.213,72
Tabela 17 - Custos Variveis
9.3. Demonstrao do Resultado

O quadro abaixo apresenta a demonstrao de resultados para os prximos cinco anos.

Receitas de
vendas
1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Vendas R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$1.090.071,80
(-) Impostos R$ 69.552,00 R$ 79.637,04 R$ 92.378,97 R$ 109.007,18 R$ 130.808,62
Receita
Lquida
R$ 510.048,00 R$ 584.004,96 R$ 677.445,75 R$ 799.385,99 R$ 959.263,19
(-) Custo
Produo
R$ 261.701,50 R$ 297.450,13 R$ 441.147,81 R$ 514.559,61 R$ 646.213,72
Lucro
Operacional
R$ 248.346,50 R$ 412.837,76 R$ 503.181,83 R$ 602.415,68 R$ 758.545,85
(-) Despesas
Administrativas
R$ 179.032,00 R$ 171.167,20 R$ 174.263,92 R$ 196.970,31 R$ 200.717,34
Lucro Bruto R$ 69.314,50 R$ 241.670,56 R$ 328.917,91 R$ 405.445,37 R$ 557.828,51
(-) IR R$ 3.327,10 R$ 11.600,19 R$ 15.788,06 R$ 19.461,38 R$ 26.775,77
Lucro Lquido R$ 65.987,40 R$ 230.070,37 R$ 313.129,85 R$ 385.983,99 R$ 531.052,74
Tabela 18 - Demonstrativos Financeiros

Levando-se em considerao que se trata de uma empresa de consultoria, sero deduzidos
os seguintes impostos sobre as vendas:
PIS: 0,65%
COFINS: 3 %
ISS: 5%
Contribuio Social: 2,88%
40

O total de impostos sobre as vendas 11,53%. Arredondamos este valor para 12%.
O imposto de renda deduzido foi de:
IR: 4,8%
9.4. Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa apresenta as entradas e sadas de recursos financeiros da empresa ao
longo de um tempo. Abaixo apresentamos o fluxo de caixa previsto para os prximos 5
(cinco) anos:
Receitas de
vendas
1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Entradas de
Caixa


Receitas de
Vendas
R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
Receitas de
Juros
- - - - -
Emprstimos e
financiamentos
recebidos
- - - - -
A - Total de
Entradas de
Caixa
R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
Sadas de
Caixa

Comisso sobre
Vendas
- - - - -
Impostos sobre
Vendas
R$ 69.552,00 R$ 79.637,04 R$ 92.378,97 R$ 109.007,18 R$ 130.808,62
Custo dos
Produtos
Vendidos
R$ 261.071,50 R$ 297.450,13 R$ 441.147,81 R$ 514.559,61 R$ 646.213,72
Despesas
Gerais e
Administrativas
R$ 168.352,00 R$ 171.167,20 R$ 174.263,92 R$ 196.970,31 R$ 200.717,34
Pagamento de
IR
R$ 8.080,90 R$ 8.216,03 R$ 8.364,67 R$ 9.454,57 R$ 9.634,43
Pagamento de
Emprstimos
R$ 42.899,28 R$ 42.899,28 - - -
Investimentos - - - - -
Distribuio de
Lucros
- - - - -
B - Total de
Sadas de
Caixa
R$ 549.955,68 R$ 599.369,68 R$ 716.155,36 R$ 829.991,68 R$ 987.374,11
Fluxo de Caixa
Lquido
R$ 29.644,32 R$ 64.272,32 R$ 53.669,36 R$ 78.401,49 R$ 102.697,69
C - Saldo
Inicial (D do
ano anterior)
0 0 0 0 0
41

A - Entradas de
Caixa
R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
B - Sadas de
Caixa
R$ 549.955,68 R$ 599.369,68 R$ 716.155,36 R$ 829.991,68 R$ 987.374,11
D - Fluxo de
Caixa Final (C
+ A - B)
R$ 29.644,32 R$ 64.272,32 R$ 53.669,36 R$ 78.401,49 R$ 102.697,69
Tabela 19 - Fluxo de Caixa
9.5. Indicadores Financeiros

Os ndices de Lucratividade e Rentabilidade Simples permitem realizar comparaes entre
as diversas alternativas disponveis no mercado.
O ndice Lucratividade permite que seja avaliado o lucro do negcio por meio da parcela
das receitas operacionais, em termos relativos. Assim: Lucratividade = (Lucro Lquido x
100)/Receita de vendas.

1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Lucro Lquido R$ 65.987,40 R$ 230.070,37 R$ 313.129,85 R$ 385.983,99 R$ 531.052,74
Receitas de
Vendas
R$ 579.600,00 R$ 663.642,00 R$ 769.824,72 R$ 908.393,17 R$ 1.090.071,80
Lucratividade 11,38 34,67 40,68 42,49 48,72
Tabela 20 - ndice de Lucratividade

O ndice Rentabilidade Simples indica o retorno dos recursos investidos no negcio.
Assim: Rentabilidade = (Lucro Lquido x 100)/ Investimento total.

1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano
Lucro Lquido R$ 65.987,40 R$ 230.070,37 R$ 313.129,85 R$ 385.983,99 R$ 531.052,74
Investimento Total R$ 75.000,00 R$ 75.000,00 R$ 75.000,00 R$ 75.000,00 R$ 75.000,00
Rentabilidade
Simples
87,98 306,76 417,51 514,65 708,07
Tabela 21 - ndice de Rentabilidade Simples
9.6. Ponto de Equilbrio

O ponto de equilbrio permite a empresa saber o ponto em que ela passa a ter lucros, isto
, o ponto em que suas receitas so capazes de cobrir os custos fixos e variveis. Neste ponto
a empresa no tem lucro nem prejuzo.
Nosso custo fixo anual de R$ 168.352,00 (previsto para o primeiro ano). Assim, o custo
fixo mensal fica em R$14.029,33 no primeiro ano.
O custo varivel por hora de consultoria de R$272,60, resultado obtido da seguinte
forma: custo varivel anual R$ 261.701,50 (primeiro ano) logo, o custo varivel mensal de
42

R$21.808,46. Este custo mensal dividido pelo nmero de clientes previsto, que de 80 (uma
mdia para o primeiro ano) igual a R$272,60 do custo varivel mensal.
Para calcular o ponto de equilbrio, fizemos:

Quantidade * Preo Unitrio = Custo Fixo + Custo Varivel por Unidade * Quantidade.
Quantidade * 23,00 = 14.029,33 + (272,60 *Quantidade).
Quantidade = 56,2 horas de consultoria, ou seja, 57 horas.

Logo, a empresa alcanar o ponto de equilbrio aps vender 57 horas de consultoria
mensais.

























43

Bibliografia

Mercado
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