MEMORANDO DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

MEMORANDO DE PLANIFICACIN DE AUDITORA

1. ANTECEDENTES
Con el fin de cumplir con la disposicin de la Superintendencia de Compaa se
realizar la Auditora a los Estados Financieros de la Compaa Motores &
Motores Ca. Ltda. basndonos en el Art. 318 de la Ley de Compaas que dice:
"Las compaas nacionales y las sucursales de compaas u otras
empresas extranjeras organizadas como personas jurdicas, y las
asociaciones que estas formen cuyos activos excedan del monto que fije por
Resolucin la Superintendencia de Compaas monto que no podr ser
inferior a cien millones de sucres, debern contar con informe anual de
auditora externa sobre los estados financieros.

2. DATOS DE LA INSPECCIN __________________________________
INSTITUCIN A SUPERVISAR: MOTORES & MOTORES CIA. LTDA.
PERIODO A REVISAR: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
FECHA INICIO DE LA PLANIFICACIN: 02 de Junio del 2014
FECHA DEL MEMORANDO: 04 de Julio del 2014
SUPERVISORES A CARGO: GG. Directora. Dra. Dayana Caldern
Dr. CCJefe de Equipo. Ing. Vctor Tupiza
Ing. PHD. - Supervisora. Ing. Nicol Buitrn
3. OBJETIVOS DE LA SUPERVISIN _____________________________
3.1. Objetivo General
Determinar la razonabilidad y la correcta presentacin de las cuentas que
conforman los estados financieros de la Compaa Motores & Motores al 31 de
diciembre de 2013.
3.2. Objetivos Especficos
3.2.1. Evaluar el sistema de control interno a travs de la aplicacin de
cuestionarios y de la verificacin documental de las respuestas obtenidas.
3.2.2. Determinar que todas las transacciones realizadas sean registradas en el
perodo y en las cuentas que corresponden.


3.2.3. Comprobar que la informacin financiera, se encuentre presentada de
conformidad con las disposiciones contenidas en el Catlogo nico de
Cuentas para las compaas bajo el control de la Superintendencia de
Compaas.
4. ALCANCE DE LA SUPERVISIN _____________________________
La inspeccin se la realizar con corte de cifras al 31 de diciembre de 2013 y
comprender el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 y la fecha de
corte, sin perjuicio de que, de la aplicacin de los procedimientos de auditora
considerados necesarios en las circunstancias, se estime conveniente ampliar el
periodo de revisin.

5. LIMITACIN AL ALCANCE _________________________________
La primera toma fsica de los inventarios se realiz en ausencia del equipo de
auditores por lo que la emisin del dictamen se puede ver afectado.

6. INFORMACIN PRELIMINAR ANALIZADA ____________________
Anlisis financieros extra situ de los estados financieros de la administradora
y los fondos administrados de la Compaa Motores & Motores Ca. Ltda.
con corte a diciembre del 2012.
Anlisis de la situacin de cobros y pagos con corte a diciembre del 2012.
Inversiones realizadas en las diferentes instituciones financieras con
corte al 31 de diciembre del 2013

7. DETALLE DE LAS PRIORIDADES DE LA AUDITORA
Administradora de Fondos:
Revisin de los valores que registran los auxiliares contables: "Caja -
Bancos", "Inversiones", "Cuentas por pagar", "Cuentas por cobrar", del
pasivo y patrimonio acumulado.
Anlisis de la contabilizacin de los inventarios y conteo fsico del mismo.


Solicitar explicacin de la falta de afectacin mensual contable del gasto
depreciacin de los activos fijos.
Fondos Administrados:
Revisin de las inversiones efectuadas por la compaa, respecto de
sus significativos valores con relacin al total de activos; as como de la
distribucin de los rendimientos aplicada por la compaa al Fondo.
Revisin del origen y manejo de las inversiones reales y de renta variable y
la comprobacin que se trata de un activo productivo.
Anlisis de los gastos registrados, en especial los correspondientes a los
valores ms relevantes, con el fin de determinar si su aplicacin es la
adecuada.
Revisin de la cartera de crditos, pues constituye un rubro altamente
significativo dentro de los estados financieros.
Anlisis de gestin de pagos.
Revisin del clculo de las provisiones establecidas por la
Superintendencia de Compaas para crditos.
Anlisis y recuento fsico de los inventarios para conciliar existencias con
saldos en la contabilidad.
Anlisis minucioso del Fondo "Caja - Bancos" e Inversiones, con el fin
de determinar que los rendimientos se estn distribuyendo
adecuadamente a los distintos fondos administrados, y que los gastos
administrativos hayan sido aplicados a la administradora.
8. LEGISLACIN APLICABLE A CONSIDERAR _____________________
Ley de Compaas.
Ley de Rgimen Tributario Interno.
Reglamento a la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento.
Ley de Instituciones Financieras (en la parte pertinente).
Otras




9. EQUIPO DE AUDITORA
La supervisin estar a cargo del equipo multidisciplinario conformado por los
siguientes supervisores:
Directora de Auditora: GG Dra. Dayana Caldern
Jefe de Equipo: Dr. CC Vctor Tupiza
Supervisora: Ing. PHD Nicol Buitrn

La participacin de la supervisora del rea legal se encuentra supeditada a los
requerimientos puntuales realizados por los supervisores integrantes del equipo de
supervisin.
10. DURACIN DE LA SUPERVISIN
Se estima un tiempo de 20 das laborables para la entrega de los Informes de
Auditora, que corrern a partir de la entrega de informacin y estados financieros,
por parte de la Compaa, iniciando el lunes 2 de Junio del 2014 y culminando el
27 de Junio del 2013, fecha en la que se entregar el borrador de informe de
auditora para su lectura.
Posteriormente se proceder a receptar y analizar los descargos
correspondientes para finalmente proceder a emitir el informe de auditora
definitivo y el proyecto de oficio de observaciones, con lo cual se dar por
terminado el proceso de supervisin el da viernes 01 de agosto del 2014.
11. CRONOGRAMA DE TRABAJO
Al presente memorando se adjunta el cronograma de trabajo para la visita de
inspeccin.
Suscriben:



DIRECTORA DE AUDITORIA JEFE DE EQUIPO
Dra. Dayana Caldern Dr. Vctor Tupiza