Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)

Casos Prcticos
A continuacin se le adjuntan los casos prcticos que debe realizar correctamente
para la obtencin del ttulo acreditativo del curso que est realizando.
El equipo de Tutoras le asesorar en el desarrollo de los ejercicios, siempre que lo
necesite, y se enviarn los casos prcticos en su totalidad, una vez que estn
finalizados.
ic!o envo se realizar conjuntamente con la plantilla del alumno, que encontrar
en este mismo apartado del manual, y que se utilizar como portada.
"a presentacin de los casos prcticos deber cumplir las si#uientes normas$
- Estar mecano#rafiados.
- Tener una correcta pa#inacin
- %ontener su nombre y &' en el encabezado de cada p#ina.
"os casos entre#ados deben ser ori#inales e individuales. %ualquier similitud entre
ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y(o e)tractos de la *ed u otros documentos,
conllevarn la devolucin inmediata de los ejercicios y la no obtencin de la titulacin
en el caso de reiteracin. Todas las fuentes utilizadas para la realizacin de los casos
prcticos deben ser citadas.
*ecuerde que no se evaluarn aquellos ejercicios que no cumplan con las normas de
presentacin e)puestas fijadas en cada caso y que no respeten las especificaciones
sobre m)ima e)tensin.
-Casos Prcticos - +#ina ,
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Caso Prctico 1: Cuestiones Tericas
Objetivo:
Evaluar los conocimientos tericos adquiridos a travs del estudio del manual.
Propuesta:
A continuacin se presentan -. pre#untas tipo test. /arca la respuesta que consideres
correcta, no siendo necesario justificar tu eleccin. +ara cada pre#unta solo !ay una
respuesta correcta.
1. El impuesto sobre sociedades se caracteriza por ser un impuesto...
a0 'ndefinido, no personal y directo.
b0 'ndirecto, personal y peridico.
c0 irecto, personal y peridico.
2. e las si!uientes entidades "cuales son sujeto pasivo en el impuesto sobre
sociedades#
a0 Todas las personas jurdicas
b0 "as sociedades civiles
c0 "as sociedades annimas
$. e la si!uiente lista "Cules no son sujeto pasivo del impuesto sobre
sociedades#
a0 "as sociedades annimas
b0 "as sociedades limitadas
-Casos Prcticos - +#ina -
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
c0 Todas las personas jurdicas
%. &n 'ostelero ad(uiere una cmara )ri!or*)ica (ue tiene una vida +til de 12
a,os- siendo los coe)icientes de amortizacin:
coe)iciente m.imo de amortizacin: 2/0
per*odo m.imo: 11 a,os
El per*odo m*nimo de amortizacin ser...
a0 1
b0 2
c0 3
/. El mismo 'ostelero ad(uiere una m(uina para su bar por %/.1112 - siendo
los coe)icientes de amortizacin:
coe)iciente m.imo de amortizacin: 1/0
per*odo m.imo: 12 a,os
El coe)iciente m*nimo de amortizacin ser...
a0 4,5.
b0 3,66
c0 3,..
3. En el ejercicio 2111 no se 'a dotado como !asto contable la amortizacin
de ma(uinaria destinada a un pro4ecto de 566i- cuando )iscalmente esta
permitido amortizar en un solo a,o. 7e tendr (ue realizar un ajuste de
si!no...
a0 +ositivo por toda la cantidad
b0 &e#ativo por toda la cantidad
c0 +ositivo
-Casos Prcticos - +#ina 6
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
8. 7e considera deducible la dotacin realizada para la cobertura del ries!o
derivado de posibles insolvencias cuando...
a0 Transcurran 2 meses desde el vencimiento de la deuda
b0 El deudor se encuentre declarado en situacin de concurso.
c0 7e !aya reclamado judicialmente las obli#aciones
d0 Todas son verdaderas
9. :a entidad ;E;E 7.<.- a $1 de diciembre de 2111- 'a contabilizado una
provisin por una deuda de 11.1112 producida por un deudor 4 vencida
desde el / de a!osto de 2111- "7e tiene (ue realizar al!+n ajuste cuando se
realice la li(uidacin del impuesto sobre sociedades#
a0 &o es necesario, ya que se considera un #asto fiscalmente deducible.
b0 7, porque no !an pasado 2 meses desde el vencimiento y no se cumpla
nin#8n otro requisito.
c0 7, ya que no se !a declarado el deudor de dudoso cobro.
=. &na empresa es denunciada por no cumplir las normas de prevencin de
ries!os laborales con una sancin de %.111 2 (ue 'a contabilizado. ">u?
tiene (ue 'acer en su resultado contable#
a0 9n ajuste de -.... :
b0 9n ajuste ne#ativo de 1.... :
c0 9n ajuste positivo de 1.... :
11. os empresas del mismo !rupo- cuando se venden mercanc*as entre ellas
deben usar el precio@
a0 El pactado entre las partes
b0 El valor de mercado
c0 El que establezca el %di#o de comercio
-Casos Prcticos - +#ina 1
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11. etermina la base imponible del impuesto sobre sociedades- sabiendo (ue
el resultado contable despu?s de impuestos 'a sido de 11.111 2 4 el !asto
por impuesto sobre sociedades 3.111 2.

a0 1.... :.
b0 ,2.... :.
c0 3.... :.
12. :as bases imponibles ne!ativas se pueden compensar durante los per*odos
impositivos cu4a conclusin se produzca...
a0 En los veinte a;os inmediatos y sucesivos.
b0 En los quince a;os inmediatos y sucesivos.
c0 En los diez a;os inmediatos y sucesivos.
1$. :a cuota *nte!ra es:
a0 %uota lquida menos las retenciones y pa#os a cuenta.
b0 "a base imponible multiplica por el tipo impositivo.
c0 *esultado contable y base imponible del ejercicio.
1%. :a cuota l*(uida es el resultado de restar a la cuota *nte!ra:
a0 "as deducciones por doble imposicin, las bonificaciones y otras deducciones.
b0 "as retenciones
c0 "as deducciones por doble imposicin y las bonificaciones
-Casos Prcticos - +#ina 5
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
1/. :as deducciones del art*culo %$ por aportaciones a planes de pensiones no
tiene nin!+n l*mite.
a0 Es correcto
b0 E)iste un lmite del -.<
c0 &o es correcto
13. "Cul ser el tipo de !ravamen !eneral aplicable al per*odo 2111#
a0 6.<.
b0 6-,5<.
c0 64<.
18. :os pa!os )raccionados se 'acen de )orma trimestral.
a0 Es correcto
b0 epende del tipo de empresa
c0 &o es correcto
19. &na empresa tiene obli!acin de 'acer pa!os )raccionados- los realizar en
los meses de..
a0 Abril, octubre y diciembre
b0 Abril, septiembre y diciembre
c0 /arzo, septiembre y noviembre
-Casos Prcticos - +#ina 2
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1=. "e dnde se obtienen los coe)icientes m.imos 4 per*odos m.imos de
amortizacin#
a0 e la "ey =eneral Tributaria
b0 e la "ey del impuesto de sociedades
c0 el ane)o incluido en el re#lamento del impuesto de sociedades
21. :le!ado el momento de presentar la declaracin por el 5mpuesto sobre
7ociedades- "(ui?n deber determinar la euda Tributar*a#
a0 El sujeto pasivo.
b0 "a Administracin Tributaria.
c0 Ambas respuestas son correctas.



-Casos Prcticos - +#ina 4
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Caso Prctico 2
Objetivos:
Evaluar los si#uientes conocimientos
>u es el 'mpuesto sobre 7ociedades ?'70.
@ec!o imponible.
Aperaciones sujetas y e)entas.
"os sujetos pasivos del 'mpuesto sobre 7ociedades.
%orrecciones al *esultado %ontable
Base 'mponible.
Tipo de =ravamen.
%uota nte#ra.
Bonificaciones.
=estin del impuesto.
"iquidacin del impuesto
E.tensin:
Propuesta:
*ealizar la liquidacin del 'mpuesto sobre 7ociedades de la empresa Traste 7A,
partiendo de los si#uientes datos que aparecen en el Balance de 7ituacin, %uenta de
+rdidas y =anancias y /emoria, del ejercicio -.,,.
-Casos Prcticos - +#ina 3
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
7e pide:
1. eterminar- en cada uno de los apartados de la Aemoria- el ajuste (ue en
cada caso sea necesario realizar- )undamentando la respuesta 4
estableciendo la cuant*a en (ue corresponda.
2. Bealizar la li(uidacin del 5mpuesto sobre 7ociedades en un documento
Cord- utilizando para ello el si!uiente es(uema:
$. Cumplimentar el modelo del 5mpuesto sobre 7ociedades- utilizando para
ello el pro!rama de sociedades de la <!encia Tributaria (ue est?
disponible en la p!ina CCC.aeat.es.
-Casos Prcticos - +#ina C
Besultado Contable
D(E iferencias permanentes
D(E iferencias temporales
E %ompensacin de Bases
'mponibles de ejercicios anteriores

Dase imponible del ejercicio
F tipo de #ravamen

Cuota 5nte!ra
E educciones, bonificaciones y otras
deducciones

Cuota :*(uida
E *etenciones y +a#os a cuenta

Cuota i)erencial
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Traste 7.<. : Dalance de situacin
2 <CT5EO P<75EO 2
36.... /aquinaria %apital 7ocial C-....
,C.... Elementos de transporte *eserva "e#al 6-....
-.6.. Elementos informticos *eserva Estatutaria -,....
-C.C.. E)istencias Ginales +restamos a corto plazo ,.....
43.55. Bancos +restamos a lar#o plazo ,3....
3.5.. %aja +roveedores 6.25.
1.25. %lientes +rovisin por insolvencias 3.35.
,.C.. Efectos a cobrar Amortizacin Acumulada del '/ 63....
,3.... /obiliario +rdidas y =anancias --.6..
2%/.911 Total Total 2%/.911
Traste 7.<: P?rdidas 4 Fanancias
2 EDE G<DEB 2
-1.,5. =astos derivados de %ompra de
/ercaderas
'n#resos derivados de venta de
/ercaderas
,45....
,2.5.. Atros #astos sociales 'n#resos derivados de la prestacin
de servicios
1C....
,,-.... 7ueldos y 7alarios 'n#resos Ginancieros ,..4..
4.5.. 7e#uridad 7ocial a car#o de la
Empresa
5.. 7ervicios Bancarios
3.35. +rovisin para insolvencias de
Trfico

1.5.. +ublicidad
,4.... Amortizacin './.
1.C.. evoluciones de Hentas
C.5.. 'mpuesto 7ociedades deven#ado
--.6.. *esultado del Ejercicio
4.... Atros tributos
2$%.811 Total Total 2$%.811
Aemoria <dicional
,. "a maquinaria, fue adquirida por importe de 36.... :. 7e dota un #asto de
amortizacin contable por importe de C.... :. Giscalmente se establece un
coeficiente m)imo de amortizacin de ,.< y un perodo m)imo de ,3 a;os.
-Casos Prcticos - +#ina ,.
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-. El elemento de transporte o ve!culo fue adquirido en enero de -..C, teniendo
un precio de adquisicin de ,C.... : y estimndosele una vida 8til de 5 a;os.
7e realiza la amortizacin contable mediante el mtodo de los n8meros d#itos
decrecientes.
6. 7e dota provisin por importe de 6.35. :, por una deuda que se produce el da
, de octubre de -.,,.
1. 7e dota una provisin por insolvencias, por importe de 5.... :, obli#acin que
ya !a sido reclamada judicialmente.
5. 7e !a realizado la distribucin a los socios de -,.... :, con car#o a reservas.
2. 7e !a impuesto una multa por e)ceso de velocidad, al ve!culo de la empresa,
por importe de -.. :.
4. "a empresa !a pa#ado los carteles para unas jornadas deportivas de sus
empleados, esto le sirve para !acer publicidad de sus productos y servicios, el
coste !a sido de -.... :. E)traordinariamente, !a re#lado a sus empleados un
lote de productos por valor de 1.. :.
3. "a empres tiene una deduccin por doble imposicin interna de 6.5.. :.
C. "a sociedad !a realizado pa#os fraccionados por importe de ,-.... :.
-Casos Prcticos - +#ina ,,