Informe Final de Gestin (Perodo 2004 2012) 07 de mayo, 2012 Portada Informe Final de Gestin Perodo 2004 2012 Con una tendencia de diseo minimalista, la yuxtaposicin de la esfera y el edicio contralor en la ilustracin digital de la portada es una analoga de la bsqueda constante de la excelencia a la que ha aspirado la Contralora, de forma determinante, a lo largo de estos ocho aos de gestin.
La esfera, como gura de estabilidad y perfeccin, no se delinea como una forma acabada. La degradacin de grises a blanco de la parte superior simboliza un trabajo siempre susceptible de mejora, que debe continuar construyndose bajo un direccionamiento estratgico, ordenado y coherente. Circularidad y solidez se combinan armoniosamente: la redondez evoca movimiento y nos recuerda que la institucin no es esttica, sino exible, cualidad que le ha permitido innovar creativamente para generar valor pblico, pero sin perder su solidez; resultado de la independencia funcional y administrativa que respalda todas sus decisiones.
La base rme sobre la que se asienta la esfera simboliza los valores institucionales de compromiso, respeto, justicia, excelencia e integridad; gnesis y corolario de las actuaciones contraloras e inspiracin de las conductas de sus funcionarios y funcionarias. La silueta del edicio representa los resultados alcanzados en esta gestin, bajo principios que procuran el bienestar colectivo en la vigilancia efectiva de la hacienda pblica.
El fondo blanco y la cubierta en pergamino claro evocan la transparencia que ha regido y debe prevalecer de forma prominente en las acciones de la Contralora General de la Repblica, como garanta de la probidad que le exige nuestra institucionalidad democrtica y, sobre todo, los ciudadanos y ciudadanas que esperan un control oportuno de los recursos pblicos costarricenses. Mnica Murillo Aguilar, Unidad de Gobierno Corporativo, Contralora General de la Repblica. Concepto, diseo y arte nal de portada: Publicaciones, Contralora General de la Repblica, V.H.C. Informe Final de Gestin (Perodo 2004 2012) Memorias Anuales (Perodo 2004 2012) Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados tica Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Estado Valor Pblico Resultados Control Social Vigilancia Accin Transparencia Memoria Anual 2011 Contralora General de la Repblica Mayo 2005 Anual Memoria San Jos, Costa RIca Memoria Anual 2010 v Tabla de Contenido 1 Presentacin resumen........................................................................................ 1 2 Resultados de la gestin .................................................................................... 7 2.1 Direccionamiento extratgico .......................................................................... 7 2.1.1 Liderazgo del nivel superior para el trabajo en equipo ........................... 8 2.1.2 De la estrategia institucional .................................................................. 8 2.1.3 Adopcin de altos principios de gobierno corporativo en la CGR ......... 10 2.1.4 Indepenencia Financiera de la CGR ...................................................... 10 2.1.5 Desaos en materia de direccionamiento estratgico .......................... 11 2.2 Gestin de la scalizacin integral ................................................................. 12 2.2.1 Estrategia de Fiscalizacin ................................................................... 14 2.2.2 Rectora del sistema nacional de control y scalizacin superior de la Hacienda Pblica ................................................................................ 17 2.2.3 Cuanticacin del valor pblico generado por la scalizacin integral .. 20 2.2.4 Simplicacin de controles .................................................................. 21 2.2.5 Responsabilidad por daos a la Hacienda Pblica. ............................... 24 2.2.6 Avances en transparencia y lucha contra la corrupcin ........................ 25 2.2.7 Apoyo al Poder Legislativo en la vigilancia de la Hacienda Pblica ....... 29 2.2.8 Redimensionamiento de la capacitacin externa a cargo de la CGR ..... 30 2.2.9 Aportes al debate y la accin en temas prioritarios sobre control y gestin de la Hacienda Pblica ........................................................... 31 2.2.10 Desafos en materia de scalizacin integral ...................................... 34 2.3 Gestin interna de la CGR ............................................................................. 35 2.3.1 Innovaciones en la gestin del potencial humano ................................ 36 2.3.2 Rediseo del modelo de procesos y su documentacin........................ 39 2.3.3 Gestin estratgica de las tecnologas de informacin ......................... 40 2.3.4 Otros aportes en inversin para fortalecer la capacidad de planta institucional ............................................................................. 42 2.3.5 Mejoras en la gestin nanciera y administrativa de los recursos ......... 43 2.3.6 Revisiones externas.............................................................................. 45 2.3.7 Apoyo a la funcin de la Auditora Interna .......................................... 47 2.3.8 Compromiso con el sistema de control interno institucional. ................ 48 2.3.9 Control e inventario de activos asignados al Despacho Contralor. ........ 49 2.3.10 Desafos vigentes en materia de gestin interna ................................ 49 2.4 Relaciones internacionales de la CGR ............................................................ 51 2.4.1 Representacin en organismos internacionales .................................... 51 2.4.2 Convenios o acuerdos de cooperacin ................................................ 54 2.4.3 Desafos en materia de relaciones internacionales de la CGR ............... 55 3 Conclusin ........................................................................................................ 56 Anexo nico. Contralora General de la Repblica. Informe de n de gestin del Despacho Contralor 2004-2012. Activos asignados a la Contralora General y Sub Contralora General .................................................................................... 59 1 1 Presentacin Resumen En nuestra condicin de Contralora General y Subcontralora General de la Repblica es motivo de profunda satisfaccin el presentar el informe de n de gestin, correspondiente al perodo 2004-2012, en el cual hemos tenido el honor y la responsabilidad de dirigir a este rgano de rango constitucional, auxiliar del Primer Poder de la Repblica en la vigilancia de la Hacienda Pblica. Asumimos ese mandato con clara conciencia de la responsabilidad que este conlleva con el pasado, con nuestro presente y con el futuro del pas, y fundamentalmente con el signicado del control como pilar del Estado democrtico. Con el pasado, porque desde nuestra Constitucin Poltica se establecieron los cimientos que el pas colocaba para edicar la Contralora General de la Republica, con la aspiracin de una Hacienda Pblica bajo el escrutinio independiente de un rgano tcnico para facilitar el control poltico a cargo de la Asamblea Legislativa, un control orientado a que la Hacienda sea gestionada con probidad y en funcin siempre del inters general. Incorporarnos a la Contralora signic la oportunidad de unirnos a un grupo de funcionarios y funcionarias con gran vocacin de servicio, deseosos de demostrar excelencia y enaltecer una serie de principios ticos y normas de conducta que caracterizan la cultura institucional. Asimismo, nos encontramos con el reto de evaluar e impulsar el proyecto de modernizacin que este rgano contralor recin haba concluido, con importantes esfuerzos en el direccionamiento de los procesos de scalizacin y de apoyo, para lograr una institucin ms efectiva de frente a los desafos planteados por el nuevo siglo. Nuestro presente, en consecuencia, ha partido de esa base y ha estado orientado a conciliar el da a da con la necesaria visin de futuro, teniendo como derrotero el compromiso de aportar valor con nuestra gestin, contribuyendo con esto a cumplir de mejor manera el requerimiento de una ecaz vigilancia de la Hacienda Pblica, que demanda cada vez ms la sociedad costarricense. Sin pretender ser exhaustivas, una semblanza del contexto en el cual nos correspondi direccionar a esta institucin, nos ubica en una primera dcada del siglo XXI con un Estado costarricense experimentando cambios signicativos, no precisamente ordenados ni claros respecto a su incidencia en una realidad nacional integral, urgida de visin conjunta y de futuro. En ese medio, destacan la apertura y rompimiento de monopolios, o el incremento de la participacin privada en servicios que antes fueron prestados exclusiva o principalmente por instituciones estatales, y que se han abierto a la competencia (telefona, seguros, electricidad, internet, participacin pblico-privada en la provisin de obras pblicas y de los servicios asociados a dichas obras, entre otros), as como la profundizacin de la competencia en el sector nanciero. El campo de la descentralizacin territorial ha sido tambin uno de los frentes en que se ha debatido el pas en los ltimos aos, sobre todo a partir de la reforma constitucional que estableci la asignacin progresiva de recursos a ese sector (1.5% anual), hasta alcanzar un monto del 10% del presupuesto de la Repblica, reforma que no ha logrado consolidarse no 2 solo por la debilidad que an siguen mostrando los gobiernos locales, sino por la imposibilidad scal de trasladar recursos altamente rgidos por el objeto del gasto al que deben destinarse; amn de la escasa capacidad demostrada en la ejecucin de las transferencias del Gobierno Central. Profusos informes de esta Contralora han dado cuenta de los temas ms relevantes que limitan el quehacer municipal, destacndose aquellos relacionados con el tema de la gobernabilidad, derivados de las tensiones entre Consejos y Alcaldes y la insuciencia de capital humano de las corporaciones. Asimismo, ha sido relevante la desincorporacin de entes pblicos de la Ley de Administracin Financiera de la Repblica y de la Ley de Contratacin Administrativa, con buenas intenciones, se ha dicho, en aras de acrecentar la agilidad y la ecacia de un aparato estatal entrabado, pero no sin el inters de algunos de prohijar lo que se denomina la huida del derecho administrativo en benecio de intereses particulares. Los cambios tambin se evidencian en variables como el crecimiento en el nmero de instituciones, as como en el volumen de gastos y de ingresos, donde es crtico un entramado de ms de 400 entidades y rganos, que no ha dejado de aumentar sin concierto ni en respuesta a una profunda y necesaria reforma del Estado; un gasto corriente real del sector pblico, que de un billn de colones en el 2000 se ha ms que quintuplicado al superar los seis billones de colones en la actualidad, as como una recaudacin tributaria que ha aumentado, sin que estos crecimientos estn asociados a una mayor efectividad del gasto frente a las necesidades colectivas ni a un incremento siquiera similar de los recursos, especialmente humanos, disponibles para el control externo a cargo de la CGR (556 plazas en 2004 y 647 en 2012); aspecto este ltimo ante el cual nos enfocamos en la solucin ms que en el problema, contrarrestndolo, en alguna medida, con una mejor priorizacin de las reas de mayor riesgo a scalizar y el apoyo en las tecnologas de informacin para procesar mayores volmenes de informacin. En el mbito poltico, el elemento ms visible e importante es el fortalecimiento del multipartidismo que plantea un escenario complejo en las relaciones dentro de la Asamblea Legislativa y de esta con los otros Poderes. Esto ha redundado en un mayor nmero de frentes de control poltico que generan nuevos requerimientos del Legislativo hacia la CGR, por ejemplo, pasando de 187 requerimientos en el 2000 a casi 400 en el 2011. Esto sin dejar de lado la notoria dicultad para la aprobacin de iniciativas legislativas, ante lentos y desgastantes procesos de aprobacin. Temas como el Tratado de Libre Comercio con los Estados Unidos y, ms recientemente, la reforma scal, han ocupado durante varios aos la agenda legislativa y restado tiempo invaluable para otros importantes retos nacionales. Adems de que la aprobacin del primero y el estancamiento del segundo conllevan efectos importantes en la estructura institucional del pas y en la forma de gestin de los servicios pblicos, como el impacto en los procesos de participacin ciudadana (referndum y acrecentamiento de la beligerancia social) y descontento con la inoperancia crnica ante la necesaria denicin de una slida y renovada estructura tributaria. Por otra parte, el complejo panorama poltico ha generado la preeminencia de una serie de instituciones, como la Defensora de los Habitantes, la Sala Constitucional, el Ministerio Pblico y otras, todas con un rol especco dentro de la institucionalidad de este pas, y que han debido ejercer sus competencias bajo la presin tcita o maniesta de la sociedad y, no 3 pocas veces de los agentes polticos, para mitigar problemas de gobernabilidad y desigualdad social que sobrelleva el pas; lo cual le aade dicultad a las delicadas tareas de control que les corresponden desarrollar, para evitar la coadministracin y la consecuente dilucin de las responsabilidades en un medio de por s reacio a asumirlas como se debe. Indudablemente, entre estas instituciones se encuentra tambin la CGR, donde el control externo previo y posterior- est llamado a ejercer un papel fundamental en el desarrollo nacional, fungiendo como garante de la legalidad, la transparencia, el gerenciamiento efectivo y la promocin del buen gobierno. Claro est, que la administracin no es un papel que corresponda a estas instancias, ya que el establecimiento de la poltica pblica, su implementacin y evaluacin es una responsabilidad del Gobierno y no de los rganos tcnicos de control. A esa demanda para que las entidades de control tcnico suplanten la toma de decisiones que le corresponden a la Administracin, se suma el apremio de una ciudadana desalentada y crecientemente exasperada, ante casos severos de corrupcin y de errores groseros y repetidos en la gestin pblica, que en nuestro tiempo han sido objeto de una mayor exposicin a travs de los medios de comunicacin masiva, generando la impresin de que el control tcnico es omiso o lento, con lo cual llevan a que la sociedad se cuestione porqu esos malos manejos no se evitan a tiempo o porqu no se sancionan de inmediato y contundentemente una vez divulgados. Esta es, sin duda, una situacin que coloca, para la sociedad, a los rganos de control tcnico en competencia con los medios de prensa y, ms recientemente, con las redes sociales, en clara desventaja respecto de la inmediatez e informalidad que se puede aplicar en esos medios, mientras que el control tcnico est sujeto a los principios de legalidad y al debido proceso en el mbito de las gestin pblica, y en general a un marco normativo y formal, si bien mejorable, imprescindible para preservar el orden institucional que sostiene a un Estado democrtico de Derecho. En este esbozo situacional, no es posible soslayar la creciente denuncia sobre casos de corrupcin a lo largo de nuestro mandato, evidenciando una prdida de valores en nuestra sociedad, as como la menor tolerancia y mayor repudio ciudadano frente a uno de los mayores enemigos de la lucha contra la pobreza; que desafa de forma permanente a las entidades de control a intensicar su instrumental de prevencin, deteccin y sancin, as como conlleva la acuciosa revisin de los problemas que ha enfrentado la normativa contra la corrupcin, con el propsito de plantear reformas que contribuyan a su mitigacin, las cuales hoy retan al Congreso para su oportuno conocimiento y aprobacin. Aunado a esto, enfrentamos un cambio de paradigma con la entrada en vigencia del nuevo cdigo procesal contencioso administrativo, que desafa al Estado costarricense y su dbil Administracin, con el gran reto de la calidad de sus decisiones, y, a la Contralora, con la exigencia de mantener altos estndares tcnicos, dada la mayor facilidad que estas reformas le dan a los administrados de acudir a la sede contenciosa; lo cual tambin representa, justo es indicarlo, una oportunidad en benecio de la tutela objetiva de la Hacienda Pblica, aportada por dicho cdigo al reformar la Ley Orgnica de la CGR para incorporar la decisin del legislador de otorgar un mayor acceso de la Contralora en los estrados judiciales, as como por fortalecer la capacidad de la ciudadana para velar por los intereses colectivos. En todo este contexto, fomentamos a lo interno y en foros externos con el mbito acadmico y poltico, la impostergable discusin sobre el control previo externo, logrando importantes 4 cambios, aunque parciales, mediante reformas legales, por lo cual consideramos que este es un aspecto a ser retomado en un siguiente perodo. Este es un tema para el cual nuestro pas se ha venido preparando con la entrada en vigencia de un conjunto normativo que se desarroll en la primera dcada de este siglo. Dar el siguiente paso es una necesidad para lograr una mayor independencia de la Contralora en su control externo y, fundamentalmente, devolver a la administracin la ineludible responsabilidad en la toma de decisiones. Esta revisin y ajuste del instrumental de control de la institucin, debe partir desde luego de una premisa bsica, no sujeta a ponderacin alguna: la independencia funcional y administrativa absoluta de la Contralora General, segn lo dispone el artculo 183 de la Constitucin Poltica. De modo que nuestro horizonte de trabajo, desde su inicio, ha estado marcado por la mayor conciencia sobre la necesidad de fortalecer la efectividad y la transparencia en la gestin pblica, como lo atestigua la modicacin del ao 2000 al artculo 11 constitucional, segn la cual la administracin pblica, en sentido amplio, debe estar sometida a un procedimiento de evaluacin de resultados y rendicin de cuentas, con la consecuente responsabilidad personal para los funcionarios en el cumplimiento de sus deberes. Y es precisamente a partir de dicha modicacin constitucional, que un trinomio indisoluble se ha venido decantando, como producto de mayores exigencias de rendicin de cuentas, participacin ciudadana y tica, como variables llamadas a retroalimentarse cada vez ms, hasta alcanzar la aspiracin de una administracin que cumpla a cabalidad sus obligaciones, en busca siempre del inters general, transparentando sus actuaciones y asumiendo plenamente sus responsabilidades. Atendiendo ese compromiso, el trabajo en equipo fue bastin de quienes guiamos en este periodo la institucin, con una plena comunin en la visin integral al direccionar los procesos de scalizacin y de apoyo, tal como fue consignado en los cometidos estratgicos que han orientado nuestra actuacin, mejorando el desempeo inmediato del control, pero fundamentalmente la capacidad institucional para adaptarse y responder con asertividad a las demandas de un entorno altamente dinmico, complejo y exigente. Un entorno que ubica al control externo e interno de la gestin pblica, en sntesis, ante los grandes desafos de prevenir, corregir y responsabilizar sin obstaculizar; coadyuvando con el gestor y el servidor pblico en general, a identicar y enfrentar los principales riesgos o problemas que pueden dar al traste con el logro de los diversos objetivos del quehacer estatal; y por otra parte, avanzando hacia una cabal rendicin de cuentas y asignacin de responsabilidades ante las autoridades competentes y ante la sociedad, para atacar la impunidad frente a la gestin inefectiva, ineciente, negligente o irregular. Con ese afn, renovamos el marco estratgico, congurado por nuestra misin (cul es el propsito de la organizacin), visin (cmo visualizamos lo que queremos lograr) y valores institucionales (qu principios regirn nuestra conducta y prioridades). Estas ideas rectoras orientaron nuestro trabajo hacia un enfoque de scalizacin basado en la determinacin, fundamentada y discutida a nivel superior y gerencial, de una agenda de trabajo que abarcara reas sensibles del quehacer estatal de frente a las necesidades colectivas y atendiendo criterios de exposicin al riesgo; promoviendo a su vez la simplicacin del modelo de control y de los procesos scalizadores, aprovechando y fomentando cambios en el ordenamiento jurdico, estrechando relaciones con otros agentes de control y con la ciudadana, y 5 nutrindonos de la reexin que especialistas a lo interno y externo hacen de la realidad nacional y mundial. Como avances cualitativos institucionales cabe destacar una agenda de scalizacin ms estratgica, reformas normativas relevantes para el mejoramiento de la gestin pblica, tanto en la emitida por la organizacin, como en la promocin de reformas de impacto en la Hacienda Pblica, dentro de las que destacan la elaboracin e impulso a reformas legales para eliminar funciones atpicas al control externo, as como mejoras en la ley y reglamento de contratacin administrativa. Una amplia utilizacin de las bases de datos internas y externas como insumo a la scalizacin, mayor productividad en los procesos de auditora, y en los de contratacin y procedimientos administrativos con la incorporacin de la oralidad entre otras medidas, una amplia participacin de los ciudadanos en el control de la Hacienda Pblica, mediante novedosas herramientas de acceso como la denuncia electrnica y el impulso a la participacin de ocio en procesos litigiosos y contenciosos. Asimismo, proporcionamos un lugar prioritario al desarrollo de una cultura organizacional proclive al cambio, al ajuste gil en la estructura orgnica, con una visin de gobierno corporativo que vigoriza el compromiso con una organizacin ntegra, responsable y transparente y que ha motivado cambios relevantes en el quehacer institucional, mediante la adopcin de polticas en mbitos tales como la tica, el potencial humano, gnero, desarrollo sostenible, esquemas novedosos de trabajo, evaluacin del desempeo y remuneracin. En este mismo contexto, profundizamos la incorporacin de las tecnologas de informacin a los procesos y a los perles de competencias del recurso humano, fortalecimos la actualizacin profesional y tcnica del personal, as como el inters y compromiso por instaurar un enfoque de gestin orientado hacia el buen gobierno de la institucin; perspectiva que, en resumen, reta a demostrar coherencia con lo que exigimos a los scalizados, esto es, a gestionar ecientemente los recursos pblicos, rendir cuentas con transparencia, ser ecaces en la realizacin de los objetivos, coordinar y colaborar con los dems entes pblicos, para responder efectivamente y con alta calidad a las necesidades de la ciudadana. Este informe est constituido por cuatro secciones referidas a: direccionamiento estratgico de la institucin, gestin de los procesos de scalizacin integral, gestin interna y representacin internacional de la CGR. En estas exponemos las principales expectativas y aportes de nuestro trabajo, as como desafos vigentes. Visto en retrospectiva respecto a la realidad que encontramos al iniciar nuestro mandato, legamos al pas una Contralora General de la Repblica que dio continuidad a fortalezas y corrigi debilidades en su funcionamiento y desempeo, y que, frente a los importantes retos impuestos por el entorno, queda fortalecida en las capacidades institucionales y personales de los funcionarios y funcionarias, quienes con su trabajo diario sostienen el valioso rendimiento y aporte de esta institucin a la satisfaccin del inters pblico. 6 No es posible concluir esta introduccin sin mencionar un hito institucional como lo ha sido el proceso de revisin externa al que nos hemos sometido, con acciones que responden a rigurosos estndares internacionales. En particular concluimos con revisiones de pares (peer review) de procesos de gran relevancia institucional, como lo son la planicacin y la auditora operativa, realizadas por entidades de scalizacin superior, a saber la Auditora Superior de la Federacin de Mxico y la Contralora General de Chile. As mismo, contratamos una auditora externa de los estados nancieros de la institucin. Todas con excelentes resultados tanto por el reconocimiento de fortalezas como por las sugerencias de mejora planteadas. Estas revisiones voluntarias tienen como propsito fundamental complementar el proceso de rendicin de cuentas con opiniones externas e independientes. Con esto atendemos objetivos estratgicos y sanas prcticas fomentadas por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), mediante los Principios de Transparencia y Rendicin de Cuentas para las EFS emitidos en 2010 (ISSAI20) 1 . 1 Normas internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI por sus siglas en ingls). Licda. Roco Aguilar Montoya Contralora General de la Repblica Licda. Marta Acosta Ziga Subcontralora General de la Repblica 7 2 Resultados de la gestin La transparencia y rendicin de cuentas han sido comn denominador en nuestra gestin, no solo como mandato de carcter legal, sino como muestra de nuestro estilo de direccin y buena gobernanza institucional. De esta forma cada ao hemos concretado, gustosamente, el cumplimiento de nuestro deber constitucional de presentar una Memoria Anual ante el Congreso, con los principales esfuerzos de scalizacin, los resultados de nuestra labor y opiniones y sugestiones para el mejor manejo de los fondos pblicos; comunicacin que hemos hecho extensiva a diversas autoridades y a la ciudadana a travs de los medios de prensa y de nuestro sitio en internet. Siguiendo sanas prcticas 1 , hemos impulsado con estos reportes anuales, el reconocimiento de que el deber de la Administracin Pblica, de evaluar los resultados, rendir cuentas y responsabilizarse, encuentra en los informes de labores, no el nico, pero s un medio fundamental para comunicarse con los legisladores y con el pblico en general, como una va de respuesta formal al deseo o necesidad de informar a quienes tienen un legtimo inters en conocer, entender y valorar la gestin, para luego actuar sobre esta informacin. Tal y como lo establecen buenas prcticas internacionales las declaraciones sobre nuestro accionar se han fundamentado en la justicacin y planicacin concreta de lo que esperamos lograr y a qu costo, para mostrar luego la medida en que se han alcanzado las metas y las razones del desempeo logrado, as como si se ha hecho uso legal, razonable, moral y ticamente correcto de la autoridad y de los dems recursos que la sociedad nos confa para cumplir nuestros deberes a cabalidad, en busca del inters general. En este marco de transparencia, el presente informe contendr aspectos que hemos venido presentando a lo largo de esa rendicin de cuentas sistemtica y anual, ahora concentrada en los aspectos ms relevantes de este perodo. 2.1 Direccionamiento estratgico Como punto de partida, encontramos una Contralora General que vena haciendo esfuerzos importantes por darle a su accionar un enfoque estratgico, que le permitiera priorizar los aspectos a scalizar, al tiempo que le facilitara la integracin entre procesos sustantivos y de apoyo. Los principales retos en esta materia apuntaron a: Fortalecer el trabajo en equipo y cohesionar la gestin institucional en torno a unas ideas rectoras como rasgo de la cultura organizacional. Estrechar la vinculacin entre el plan estratgico y el plan anual operativo para facilitar el logro de los cometidos estratgicos, por medio de una planicacin intermedia o tctica. 1 Principios para la elaboracin del informe. Llevando el Informe de Gestin del Sector Pblico a un nuevo nivel. Fundacin Canadiense para la Auditora Integral (CCAF), 2002. 8 Incorporar un enfoque de riesgos a la planicacin, que priorizara con mejores criterios las reas de la Hacienda Pblica a scalizar, as como los riesgos de la gestin interna de la CGR. Lograr una mayor integracin y coordinacin entre procesos sustantivos y de apoyo, para optimizar la dedicacin de los recursos hacia aspectos prioritarios, basados en la alineacin de la estrategia institucional con los procesos operacionales Mejorar el planteamiento de las hiptesis de planicacin y, por ende, de los indicadores de gestin desde el nivel estratgico, base para el seguimiento y evaluacin de los objetivos propuestos y para perfeccionar el aprendizaje institucional en aras de fortalecer la presentacin de nuestro servicio pblico. Disear un marco de polticas que en lo sucesivo identicaran el direccionamiento estratgico con altos principios de gestin ntegra, transparente y responsable. Entre los aportes ms relevantes en este mbito tenemos los siguientes: 2.1.1 Liderazgo del nivel superior para el trabajo en equipo Conformamos un efectivo equipo de trabajo en el Despacho Contralor, dirigido por la Contralora y Subcontralora coordinando la atencin de las diversas labores tanto en el mbito de la scalizacin como en lo administrativo. Este estilo de direccin fue fundamental para motivar el trabajo en equipo al resto de la institucin. Asimismo, fue clave para suscitar una participacin entusiasta del personal en la revisin y replanteamiento de las ideas rectoras institucionales (misin, visin y valores) y en la planicacin institucional, y para obtener un alto compromiso en torno al logro de esas ideas rectoras y a la vivencia de los valores en el quehacer diario durante nuestra gestin. La determinacin y el seguimiento de la agenda de trabajo, en funcin del marco estratgico establecido, fue el producto de participativas y rigurosas discusiones a nivel del equipo conformado en el Consejo Consultivo, compuesto por el Despacho Contralor y los Gerentes de Divisin, retroalimentados por un renovado proceso de monitoreo continuo del entorno a cargo de profesionales nuestros, complementado en varias ocasiones con el aporte directo de connotados expertos nacionales en diversas temticas atinentes a la gestin de la Hacienda Pblica, quienes con su participacin honorca, donaron su saber, enriqueciendo las perspectivas de discusin. 2.1.2 De la estrategia institucional A partir de la revisin y actualizacin de las ideas rectoras, generamos un conjunto de declaraciones bsicas entendidas y compartidas por todo el personal, orientadoras y motivadoras de una actitud consciente sobre la importancia de dar el mejor esfuerzo personal para lograr los objetivos 9 organizacionales, con una clara vocacin de servicio pblico, elemento fundamental para conferirle contenido a los planes estratgicos y a la direccin institucional durante nuestro mandato. Formulamos una estrategia Institucional para el perodo 2005-2012, la cual se revis a medio trmino para dar origen al Plan Estratgico Institucional 2008- 2012, ambos con un maniesto inters en la promocin del buen gobierno desde la scalizacin integral y la propia gestin interna, como un claro compromiso con la sociedad costarricense. Estos planes consignaron una serie de principios (orientaciones estratgicas) de actuacin que caracterizaron el ejercicio de nuestras funciones, a saber: Control como medio y no como n. No afectacin del inters pblico. No coadministrar. Mayor productividad, presencia, impacto y oportunidad. Enfoque preventivo. nfasis en resultados de la gestin pblica. Fiscalizacin y control sobre una base costo-benecio. Aplicacin de procesos con base en el Manual General de Fiscalizacin Integral. Cultura de medicin sistemtica de la gestin. Mejora continua que fortalezca la autocrtica constructiva. Mejoramos la implementacin del plan estratgico al elaborar, por primera vez, un plan tctico que permiti plantear objetivos y acciones intermedias para facilitar el cumplimiento gradual de los objetivos estratgicos, as como el seguimiento y la evaluacin, con mayor objetividad, de una serie de proyectos de scalizacin y de gestin interna, cuya atencin prioritaria se logr al conferirles el carcter de compromisos de gestin institucional, del cuerpo gerencial frente al Despacho Contralor, aspecto que fue relevante en la evaluacin del desempeo de los mandos medios y base para direccionar y evaluar a los niveles profesional y tcnico. Planteamos una metodologa de valoracin de riesgos del universo de scalizacin, que permiti elaborar planes de mediano plazo de auditora, dirigidos hacia reas de mayor relevancia en virtud del riesgo, cuya versin ms reciente es el Plan de Fiscalizacin de Mediano Plazo 2011-2014, de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa. Logramos automatizar e integrar el proceso de planicacin en torno a un Sistema de Gestin Institucional, con mejor estandarizacin y procesamiento de la informacin para la toma de decisiones gerenciales. Esto permiti vincular los procesos y proyectos a los objetivos tcticos y, por ende, a los respectivos objetivos estratgicos; todo lo cual simplic e increment la utilidad y la oportunidad del seguimiento y la evaluacin de la planicacin institucional. 10 Adems de la indicada revisin de la Estrategia Institucional realizada a medio perodo, la cual dio lugar al Plan Estratgico Institucional 2008-2012, que tuvo un seguimiento y evaluacin anuales, por primera vez para la CGR elaboramos un informe de evaluacin integrado a mayo del 2012; que no solo nos permite sopesar los importantes logros alcanzados en cada objetivo estratgico al cabo de todo el perodo cubierto, sino tambin determinar oportunidades de mejora para la planicacin de largo plazo institucional y su correspondiente monitoreo y evaluacin. 2.1.3 Adopcin de altos principios de gobierno corporativo en la CGR Un aspecto novedoso en el liderazgo estratgico fue la adopcin de un marco conceptual y de polticas internas para adoptar sanas prcticas de gobernanza institucional, basadas en el enfoque del gobierno corporativo, prctica reconocida en el mundo por organismos internacionales que, en sntesis, hacen de ste un medio para explicitar los aspectos prioritarios que deben caracterizar la gestin de una entidad, en aras de dar garanta razonable de cumplir con altas normas de transparencia, integridad y responsabilidad. Elementos concretos fundamentales de este compromiso son la creacin de la Unidad de Gobierno Corporativo, as como la emisin de unas rigurosas Polticas de Buen Gobierno Corporativo y un Cdigo de Conducta de los Funcionarios y Funcionarias de la Contralora. Estos aspectos marcan un importante nivel de exigencia a la CGR para demostrar coherencia con lo que exigimos a los scalizados, esto es, gestionar ecientemente los recursos pblicos, rendir cuentas con transparencia, ser ecaces en la realizacin de los objetivos, coordinar y colaborar con los dems entes pblicos, para responder efectivamente a las necesidades de la ciudadana. En ese contexto, con el liderazgo de esa Unidad y el apoyo decidido del Despacho, la CGR ha visto renovados y mejorados aspectos relevantes como la planicacin institucional, el monitoreo del entorno, el sistema de control interno institucional, la integracin y coordinacin internas, el modelo de procesos, y el aprovechamiento de la informacin disponible en los sistemas automatizados institucionales, entre otros; as como con su iniciativa ha impulsado, desarrollado e implementado lineamientos en materias novedosas tales como ocinas cero papeles, igualdad y equidad de gnero, proyeccin ciudadana, revisin de pares, y aprendizaje organizacional, entre otras. 2.1.4 Independencia nanciera de la CGR La CGR rene, con la excepcin que aqu se indica, las condiciones de origen, funcionamiento y competencias bsicas para estar a la altura del marco regulatorio internacional, al cual se ha suscrito el pas, como parte de los instrumentos ampliamente aceptados para garantizar un control externo efectivo sobre el manejo de la Hacienda Pblica, donde destacan las directrices emitidas por la INTOSAI para que las EFS puedan ejercer de manera 11 independiente su delicada funcin de control, condicin sine qua non para esos efectos. Al respecto, la INTOSAI public, en 2007, los ocho pilares de la independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), los cuales reeren a caractersticas agrupadas en los siguientes mbitos: marco legal, recursos, direccin de personal, capacidad auditora, acceso a la informacin, presentacin de resultados de auditora, contenido y planicacin de los informes de auditora y mecanismos de seguimiento ecaces (sobre el cumplimiento que los scalizados dan a las recomendaciones o disposiciones de las EFS). Esos pilares demuestran el consenso internacional en torno a que la independencia tcnica, organizativa y presupuestal de las EFS constituye un requisito indispensable para su adecuada operacin, desarrollo y consolidacin. Sin embargo, la CGR cumple a cabalidad con 7 de esos principios, a excepcin del aspecto del mbito de los Recursos, referido a que la autorizacin del presupuesto de las EFS no debe depender de modo alguno del Poder Ejecutivo y sus autoridades (ya que son scalizados por la EFS), sino que ese presupuesto debe ser conocido y aprobado solo por el Legislativo. Esto nos ha llevo a plantear y discutir un proyecto de ley para eliminar la posibilidad de modicacin que actualmente tiene el Poder Ejecutivo sobre los requerimientos presupuestarios de la Contralora, de previo a que los conozca el Legislativo, y darle esa facultad, en el caso del presupuesto de la CGR, solo a la Asamblea Legislativa (expediente N 17662). Sin embargo, esta iniciativa fue archivada en la corriente legislativa y en ese estado se encuentra hasta la fecha de este informe; situacin que plantea un reto para las nuevas autoridades de la institucin y para los legisladores, en aras de atender las sanas prcticas postuladas por organizaciones a los que, como pas, nos hemos suscrito en defensa de un orden mundial y nacional atinente a altos estndares de ordenamiento institucional y gobierno de frente al bienestar de las diversas sociedades. 2.1.5 Desafos en materia de direccionamiento estratgico Los siguientes son desafos sobre el direccionamiento estratgico de la CGR, algunos no concluidos durante nuestra gestin, y que consideramos pueden mantener vigencia: Fortalecer la formulacin de hiptesis de planicacin estratgica. Las hiptesis de planicacin identican y explican, en trminos de supuestos de causa efecto, cules son las problemticas o necesidades sociales que debe atender la institucin, y determinan las magnitudes y plazos en las que se espera solventarlas o aliviarlas emprendiendo determinados esfuerzos. Por esa razn, consolidar el planteamiento de estas hiptesis es fundamental para mejorar la formulacin de metas e indicadores, y mejorar a su vez el seguimiento y la evaluacin del logro de los objetivos propuestos y validar la pertinencia de esas suposiciones tcnicas que sostienen la planicacin, generando as aprendizaje 12 institucional clave. La determinacin de una nueva estrategia institucional para el perodo 2012-2020 es un momento oportuno para estos efectos. Continuar con el seguimiento y la evaluacin del logro de los cometidos estratgicos, para trascender del nfasis en avance fsico de proyectos, hacia la medicin del valor pblico generado con los servicios y productos que entrega la Contralora General. Consolidar la evaluacin peridica del cumplimiento de las Polticas de Buen Gobierno Corporativo e iniciar la evaluacin peridica del cumplimiento del Cdigo de Conducta de los funcionarios y funcionarias de la CGR; as como la aplicacin de las medidas de correctivas o de mejora que deriven de esas autoevaluaciones. Sostener e incrementar la disposicin hacia el trabajo en equipo desde el liderazgo de un Despacho Contralor y de un Consejo Consultivo que, sin detrimento de la sana discusin y discrepancia tcnicas, den ejemplo primario de consonancia con esa competencia, fundamental para el logro de los objetivos institucionales. 2.2 Gestin de la scalizacin integral Bajo el concepto de scalizacin integral se conjugan los siguientes procesos: a) La scalizacin operativa y evaluativa, referida al control posterior ejercido por medios tales como auditoras nancieras, operativas, estudios especiales, relaciones de hechos o investigaciones para determinar responsabilidades.
b) La scalizacin previa y preventiva, atinente a los actos de control previo y apoyo tcnico a la administracin activa tales como aprobacin presupuestaria, autorizaciones, aprobaciones, refrendos, los procesos relacionados con las fases recursivas de la contratacin administrativa, la funcin consultiva, la capacitacin de funcionarios y la rectora sobre control interno y en general del Sistema de Control y Fiscalizacin Superiores de la Hacienda Pblica, con emisin de normativa y criterios vinculantes. c) La scalizacin ejercida a travs de la gestin jurdica relacionada con la participacin de la CGR en procesos de las jurisdicciones constitucional, laboral, penal y contencioso administrativa, as como a la facultad para iniciar procedimientos administrativos sancionatorios, con el n de determinar la verdad real de los hechos y, en estricto respeto a las garantas del debido proceso, llegar a establecer las responsabilidades que correspondan. Al iniciar nuestro mandato, nos planteamos una serie de resultados esperados en scalizacin integral que, sin pretender agotarlos, podran resumirse en los siguientes retos primordiales: 13 Lograr una scalizacin integral con alcance transversal de la gestin y del control de la Hacienda Pblica. Enfocar la scalizacin en reas de mayor riesgo. Racionalizar los controles previos.
Emprender acciones para responsabilizar por daos a la Hacienda Pblica y disminuir la percepcin de impunidad. Fomentar la transparencia y fortalecer la lucha contra la corrupcin. Rearmar nuestra funcin auxiliar para el control poltico a cargo de la Asamblea Legislativa. Contribuir al debate nacional y la toma de decisiones en torno a temas de especial relevancia para el control y la gestin de la Hacienda Pblica. Redimensionar la capacitacin externa para el desarrollo de capacidades de control y gestin de la Hacienda Pblica. Antes de pasar a referirnos a los aportes ms relevantes en estas materias, suministramos de seguido un vistazo a lneas principales de scalizacin integral resumidas en algunas cifras. Gestiones de Contratacin Administrativa 25,587 Procesos Administrativos y Judiciales 2,018 Denuncias recibidas 5,582 Requerimientos Legislativos 2,796 Capacitacin al Sector Pblico 30,730 funcionarios Presupuestos aprobados por CGR 2,364 CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA INFORME DE FIN DE GESTIN DEL DESPACHO CONTRALOR 2004-2012 CIFRAS SOBRE FISCALIZACIN INTEGRAL Declaracin de Bienes 88,762 Consultas atendidas 3,438 Auditoras e investigaciones 1,865 Disposiciones emitidas 14,796 Fuente: sistemas de informacin institucionales Cuadro 1 14 2.2.1 Estrategia de Fiscalizacin Orientamos la planicacin de mediano plazo en scalizacin posterior hacia las reas de mayor riesgo, enfocando la primera fase, entre 2007 y 2010, en cinco grandes reas de la gestin pblica (macroproyectos): rendicin de cuentas, gestin de adquisiciones, fortalecimiento del control interno, tecnologas de informacin y fortalecimiento de la capacidad interna para abordar el tema de lucha contra la corrupcin. Los estudios de auditora realizados en estas materias evidenciaron importantes aspectos a mejorar y llevaron a que las Administraciones, al atender las disposiciones giradas por la CGR, desarrollaran mejoras en el control y gestin de la Hacienda Pblica que, entre otros efectos positivos, han generado valor pblico, aspecto que se comentar ms puntualmente en la seccin 2.2.3 del presente informe. El anlisis de esa experiencia dio lugar al Plan de Fiscalizacin de Mediano Plazo para el periodo 2011 al 2014, con un enfoque de riesgo, basado en seis tendencias de cambio social fundamentales para contextualizar la scalizacin, relacionadas con el cambio demogrco, el cambio climtico, la crisis energtica, la globalizacin, el cambio tecnolgico y las demandas ciudadanas. Colateralmente, en ese plan de mediano plazo, se denieron siete objetivos relacionados con la scalizacin de procesos de apoyo a la gestin pblica, relativos a planicacin, mejora continua, gestin de servicio al cliente externo, gestin de las tecnologas de informacin, gestin de potencial humano y administracin nanciera; considerados fundamentales para lograr que la administracin opere en forma ecaz y eciente, incidiendo directamente en el logro de los objetivos y nes de las organizaciones. Con estos temas se da continuidad a varios aspectos abordados en la scalizacin a lo largo de nuestro mandato, dado su impacto y relevancia en la gestin pblica, tales como la rendicin de cuentas, las tecnologas de informacin, la adquisicin de bienes y servicios y el fortalecimiento del control interno. Promovimos el diseo y aplicacin de mecanismos para unicar criterios y posiciones ociales de la Contralora General, como parte del establecimiento de un enfoque y funciones de rectora jurdica en la institucin, coordinada por la Divisin Jurdica, que para estos efectos se acompaa de un comit de consultas integrado por miembros de las distintas divisiones encargadas de los procesos sustantivos, cuya funcin deliberante constituye una de las etapas del procedimiento de admisibilidad y coordinacin previsto para emitir criterios vinculantes en las diversas materias atinentes a la scalizacin integral. Automatizamos el proceso de auditora mediante el sistema denominado Fip- Net (scalizacin posterior en la red), el cual proyecta gestionar el 10% de los estudios de auditora en el 2012 hasta alcanzar el 100% de las auditoras en un horizonte de 3 aos. Este sistema, desarrollado con recursos propios, adems de abarcar todo el proceso, contribuir con la eciencia institucional, la mejora 15 de la calidad y la uniformidad de criterios, as como con el aprendizaje institucional. Esa estrategia de scalizacin y control basada en riesgos permiti a la CGR el concentrar sus esfuerzos y recursos en una serie de temas, que sin pretender ser exhaustivas, procedemos a destacar en trminos de algunas reas que consideramos ocuparon sitio de privilegio en nuestra labor: En materia presupuestaria, adems de los informes que constitucional y legalmente debemos emitir, suministramos nuevos productos respecto al presupuesto del sector descentralizado, as como la evolucin de las nanzas pblicas a medio perodo, para facilitar el control poltico al Parlamento, as como mayor transparencia presupuestaria. El tema de infraestructura estuvo presente a lo largo de toda la gestin, con informes de auditora que daban cuenta, oportunamente, sobre las necesidades de mejorar en el mbito de la poltica pblica, mantenimiento y conservacin vial, concesin de obra pblica, puertos, aeropuertos, control interno, rectora, planicacin; as como grandes retos que fueron sealados en opiniones y sugestiones de la Memoria Anual. A esto debemos agregar los informes en el campo de la energa y combustibles, y la opinin de proyectos de ley en materia de energa que advierten sobre eventuales riesgos en el desarrollo y desempeo La apertura de mercados form parte importante de nuestra agenda, en razn de los cambios legales y organizacionales que se gestaron a travs de las leyes de implementacin del Tratado de Libre Comercio Repblica Dominicana-Centroamrica-Estados Unidos, mbito en el que fueron, particularmente, relevantes las advertencias previas a la aprobacin de dichas leyes, as como la incursin en consultas sobre su constitucionalidad. Una de las reas que ocup nuestra atencin, a travs de informes de scalizacin y actuaciones en la va jurisdiccional, fue el tema ambiental, con importantes informes sobre la gestin de Setena, planes reguladores, recurso hdrico, zonas protegidas y humedales, zona martimo terrestre, residuos y desechos, as como acueductos y alcantarillados sanitarios. No menos relevante fue la constante opinin asesora a los legisladores sobre diversos proyectos de ley en esta materia. Tambin destacan aqu las diversas acciones para la recuperacin del patrimonio natural del Estado, as como el debate en la va constitucional sobre las competencias de la CGR en ste mbito, las cuales fueron conrmadas. Dada la importante inversin de recursos pblicos en el mbito social, este estuvo presente ao con ao como una de las prioridades en la 16 scalizacin. As en Educacin, abordando aspectos sobre la infraestructura educativa, los sistemas de informacin con nfasis en las planillas, las becas, la cobertura y calidad de la educacin, y en la va constitucional la accin planteada acerca de la obligacin de destinar el 6% /PIB a ste sector. Por otra parte, en el rea de Salud, tenemos la permanente scalizacin a las diferentes reas que comprenden el quehacer de la CCSSS, as como las auditoras en el Ministerio de Salud. Pobreza, vivienda y seguridad ciudadana fueron igualmente mbitos de fuerte scalizacin, as como de importantes artculos en opiniones y sugestiones de la Memoria Anual, que recalcaron la necesidad de un mejor diseo institucional y sistemas de informacin, que coadyuven a la rendicin de cuentas, coordinacin institucional y, sobre todo, mitigue las ltraciones de benecios que no calican para los programas sociales selectivos. En cuanto al sistema de administracin nanciera de la Repblica, se abordaron los temas relacionados con presupuestos, contabilidad, administracin de bienes, tesorera, deuda pblica y, de gran impacto, los aspectos de ndole scal. En este punto, un nfasis importante se dio a los temas de recaudacin y evasin, exoneraciones, transferencias y en particular los sistemas de informacin. El mbito municipal, pese a la relativa baja participacin en el presupuesto, fue objeto constante de atencin, ya sea de forma individual o bien de manera colectiva a travs de informes como el ranking municipal, mltiples informes a lo largo de nuestra gestin, en diversas materias del quehacer municipal, as como asesora in situ y capacitacin formaron parte de la estrategia de scalizacin en este sector. La elaboracin del ndice de Gestin Institucional (IGI) a nivel institucional y sectorial, constituy un esfuerzo con el propsito de conocer en qu medida los asuntos evaluados control interno, planicacin, gestin nanciero-presupuestal, servicio al usuario y el proceso de contratacin administrativa, han contribuido al logro de las metas del PND y al bienestar de la ciudadana. Grandes esfuerzos en temas de ordenamiento del Estado estuvieron presentes tanto en la scalizacin puntual, como en la contribucin al debate nacional en reas como la efectividad de las rectoras, planicacin, empleo pblico, continuidad o replanteamiento de instituciones (JUDESUR, RACSA, IDA), reforma del sector salud, el cambio demogrco, y la cooperacin internacional. 17 Para lograr una mayor cobertura del mbito de scalizacin, as como impactar en la mejora de la gestin pblica, de manera transversal y en algunos casos con la participacin de los auditores internos, se abordaron tpicos como planicacin, contratacin administrativa-en todas sus fases-, sistema de control interno y tecnologas de informacin, entre otros. Un especial nfasis en la prevencin, deteccin y sancin de la corrupcin, obligaron a la institucin a orientar cada vez ms recursos a la atencin de denuncias y a establecer mecanismos para facilitar la denuncia al ciudadano - denuncia electrnica-, planteamiento de hiptesis de investigacin apoyada en la extraccin de datos de sistemas de informacin y activacin de protocolos en el mbito penal. El fortalecimiento en el seguimiento de las disposiciones emitidas, considerando que el cumplimiento de las disposiciones constituye la ltima parte del proceso de scalizacin, y es a su vez, un insumo vital para la planicacin de ste. Adems, constituye uno de los principales indicadores de la efectividad del trabajo que realiza la institucin y una de las formas ms importantes para incidir en el adecuado uso y resguardo de la Hacienda Pblica. Adicionalmente, la mejora en el seguimiento de las disposiciones ha permito el desarrollo de metodologas para la medicin del valor pblico. 2.2.2 Rectora del sistema nacional de control y scalizacin superior de la Hacienda Pblica La Contralora General, segn su Ley Orgnica, es rectora de las diferentes instancias de control que integran el sistema u Ordenamiento de Control y Fiscalizacin Superiores de la Hacienda Pblica (SCFSHP), el cual comprende el conjunto de normas que regulan la competencia, la estructura, la actividad, las relaciones, los procedimientos, las responsabilidades y las sanciones derivadas de la scalizacin o necesarias para ella, as como las normas que regulan la scalizacin sobre instituciones y rganos extranjeros y sobre fondos y actividades de privados nanciadas con fondos pblicos. Debido a esta integralidad, el modelo de scalizacin que desarrolla la Contralora es aquel en el que interactan los rganos de control interno y el de control externo, cuyo propsito es conformar un sistema de control que se constituya en un medio para fomentar la transparencia y la rendicin de cuentas en el manejo de la Hacienda Pblica. Para estos efectos, logramos dotar a la institucin del primer Plan Nacional de Fiscalizacin y Control Basado en Riesgos, cuya ejecucin cubrir el perodo 2012-2015, con el objetivo de suministrarle criterios para la valoracin de riesgos a los diversos integrantes del SCFSHP, a saber: la Administracin Activa, las Auditoras Internas y la propia Contralora General. 18 Con esta perspectiva sistmica, de mediano plazo y basada en riesgos para priorizar reas de scalizacin y control, se ha fortalecido la rectora y la coordinacin de esfuerzos entre los integrantes de dicho sistema, evolucionando de una visin de corto plazo y concentrada en la facultad normativa de la CGR, as como en la relacin puntual con las Auditora Internas, entre otras lneas de accin usualmente seguidas en este mbito. En cuanto a la emisin de normativa, directrices y otros lineamientos en materias que la CGR regula directamente o en cuyo ordenamiento participa activamente en virtud de sus competencias constitucionales y legales, nos permitimos realizar la siguiente enumeracin de los principales documentos emitidos durante nuestra gestin, agrupados en temticas solo para efectos de orden del presente informe: Presupuestos Pblicos: Lineamientos generales sobre el nivel de aprobacin del presupuesto de los entes y rganos pblicos, municipalidades y entidades de carcter municipal, deicomisos y sujetos privados (2005); Reglamento sobre variaciones al presupuesto de los entes y rganos pblicos, municipalidades y entidades de carcter municipal, deicomisos y sujetos privados (2005); Indicaciones sobre el suministro de informacin relacionada con la deuda interna y externa, otros pasivos e inversiones (2006); Directrices generales que deben observar las instituciones deicomitentes en el proceso presupuestario relacionado con los deicomisos sujetos a la aprobacin presupuestaria de la CGR (2007); Normas tcnicas bsicas que regulan el Sistema de administracin nanciera de la Caja Costarricense de Seguro Social, universidades estatales, municipalidades y otras entidades de carcter municipal y bancos pblicos (2007); Derogatoria de circulares y otra normativa presupuestaria -250 documentos- que han perdido vigencia (2007); Normas generales del proceso presupuestario establecidas en el artculo 32 de la Ley de Administracin Financiera (2006); Lineamientos generales sobre la planicacin del desarrollo local (2009); Normas tcnicas sobre presupuesto pblico (2012). Contratacin administrativa: aportes al Proyecto de Reglamento a la Ley de Contratacin Administrativa (2006); Proyecto de reforma a la Ley de Contratacin Administrativa (2007); Reglamento Sobre el Refrendo de las Contrataciones de la Administracin Pblica (2007) y sus reformas (2009, 2012); cooperacin para la emisin del Manual para la implementacin de compras verdes (2008); Reglamento del trmite de audiencias orales en materia de contratacin administrativa de la CGR (2012); actualizaciones peridicas a los lmites econmicos de contratacin administrativa y montos presupuestarios promedios (ltima en 2012). 19 Lucha contra la corrupcin: Aportes al Reglamento a la Ley contra la corrupcin y el enriquecimiento ilcito en la funcin pblica LCCEIFP- (2005) y su reforma (2008); Polticas para recomendar la aplicacin de medida cautelares por parte de las reas de scalizacin de la DFOE (2007); Directrices sobre la comunicacin de Relaciones de Hechos y Denuncias Penales por las auditoras internas del Sector Pblico (2008); Circular y Gua Tcnica para auditoras de la tica (2009); liderazgo de la EFS de la regin para emitir la Declaracin de Asuncin. Principios sobre Rendicin de Cuentas al presidir la Comisin respectiva de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS- (2009); aportes al Proyecto de Reforma a la Ley Contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito (2011). Rectora Jurdica: Proyecto de Reforma a varias leyes sobre la participacin de la CGR para la simplicacin y el fortalecimiento de la gestin pblica, que permiti la eliminacin del mbito contralor de 71 funciones -48 sobre control previo y 23 sobre control posterior- (2010); Reglamento de organizacin y servicio de las potestades disciplinaria y anulatoria en Hacienda Pblica de la CGR (2011); Reglamento sobre la recepcin y atencin de consultas dirigidas a la CGR (2012); jurisprudencia en las diversas materias competencia de la CGR. Control interno: Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe nal de gestin (2005); Directrices generales relativas al reglamento de organizacin y funcionamiento de las auditoras internas del sector pblico (2006); directrices generales para el establecimiento y funcionamiento del sistema especco de valoracin del riesgo institucional (SEVRI) y parmetros para su implementacin (2006); Normas tcnicas para la gestin y control de las tecnologas de informacin (2007); Directrices que deben observar la CGR y las entidades y rganos sujetos a su scalizacin para elaborar la normativa interna relativa a la rendicin de garantas o cauciones (2007); Directrices que deben observar las auditoras internas para la vericacin del cumplimiento de las disposiciones emitidas por la CGR (2007); Directrices para la autoevaluacin anual de la calidad de las auditoras internas del sector pblico (2007) y Directrices para la autoevaluacin anual y la evaluacin externa de calidad de las auditoras internas del sector pblico (2008); Normas de control interno para el sector pblico (2009); Normas de control interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier ttulo, fondos pblicos (2009); Normas para el ejercicio de la auditora interna en el sector pblico (2010). Auditora (scalizacin posterior): Manual de Normas Generales de Auditora para el Sector Pblico (2006); Directrices para la contratacin de servicios de auditora externa en el Sector Pblico (2009). 20 Financiamiento a partidos polticos, kilometraje, viticos y zonaje: Reglamento sobre el registro de contadores pblicos autorizados para los servicios atinentes a las liquidaciones de gastos de los partidos polticos ante el Tribunal Supremo de Elecciones (2009); Reglamento de gastos de viaje y transporte para funcionarios pblicos (2011) y ajustes o actualizaciones peridicos sobre montos o lmites varios relacionadas con estas materias (ltimos en 2012). 2.2.3 Cuanticacin del valor pblico generado por la scalizacin integral Iniciamos en 2007 un proyecto pionero entre las Entidades de Fiscalizacin Superior Latinoamericanas (EFS), de diseo y aplicacin de una metodologa para medir el impacto de la scalizacin posterior, con especial nfasis en los procesos de auditora, a partir del seguimiento que se da al cumplimiento de las disposiciones que la CGR gira a los sujetos scalizados. La medicin de resultados es una prctica que ayuda a las EFS a conocer y divulgar a la sociedad una parte del valor pblico que le genera el ejercicio de la scalizacin superior. El siguiente cuadro resume benecios considerados en el clculo de la tasa de retorno de productos de la scalizacin en los aos 2009 al 2011, en millones de colones, clasicados por el tipo de benecio obtenido, segn se trate de incrementos en la recaudacin tributaria nacional y municipal, recuperaciones patrimoniales por tierras, monetarias por concepto de multas y reintegros, as como de ahorro por la aplicacin de nuevas metodologas de clculo dispuestas a las instituciones 1 : Contralora General de la Repblica Benecios estimados al calcular la tasa de retorno de los productos de la scalizacin posterior en los aos 2009 al 2011 En millones de colones Descripcin e Informes 2009 2010 2011 Promedio Incremento en los ingresos nacionales y municipales 218,0 2.543,5 76,4 946,0 Recuperacin de terrenos 0 0 625,8 208,6 Recuperaciones monetarias 0 37,4 415,9 151,1 Ahorros 1.374,3 1.621,1 1.678,3 1.557,9 Total 1.592,3 4.202,0 2.796,4 2.863,6 Fuente: Elaboracin propia con datos del rea de Seguimiento de Disposiciones. Cabe aclarar que como parte del citado clculo, en apelacin al principio de conservadurismo, no se consideraron dentro de los benecios obtenidos los valores extremos (mnimo y mximo). Resalta en este sentido el valor mximo, 1 Estos efectos, segn metodologas similares a nivel internacional, se miden considerando que una disposicin puede requerir varios aos para generar el valor pblico esperado. Adems, esos esquemas complementan la medicin de efectos con la consulta sobre la percepcin de los clientes y la conanza depositada por estos en la EFS, aspectos en cuya medicin est incursionando tambin la CGR. Cuadro 2 21 referido a una recuperacin patrimonial por 16.353 millones, producto del cumplimiento de una disposicin girada al Tribunal Fiscal Administrativo respecto a los casos pendientes por resolver en esa instancia. Dentro de los desafos deber consolidarse la medicin del valor pblico generado en los otros procesos de scalizacin integral, tales como las denuncias atendidas, los procedimientos administrativos tramitados, la participacin en instancias judiciales, los procesos sobre contratacin administrativa, la capacitacin externa, entre otros. 2.2.4 Simplicacin de controles Uno de los principales legados que este Despacho deja para renovar y continuar remozando el modelo de control nacional sobre la gestin pblica, es la apertura de la Contralora General para iniciar de manera seria, mesurada y profunda, primero el autoexamen sobre la pertinencia actual de diversas funciones de control previo encomendadas a este rgano contralor, y de seguido la invitacin para que autoridades acadmicas y polticas enriquecieran ese ejercicio de crtica constructiva abierto a la opinin pbica, reunidos en torno a un debate nacional convocado por la CGR para reexionar y actuar sobre este imperioso tema de evidente inters de cara a un mejor funcionamiento del aparato estatal y, por ende, de frente al bienestar general.
Con el transcurrir de los aos, la CGR ha ido adquiriendo, por medio de diversas leyes especcas, una serie de funciones atpicas, responsabilidad de la Administracin Activa, que inducen a la coadministracin, distraen al ente contralor de su funcin esencial, agregan burocracia y entorpecen la gestin pblica. Este Despacho, ante estas disfuncionalidades, promovi en 2006, previo inventario de todas las funciones asignadas a la fecha, su revisin y anlisis para determinar aquellas que, por sus caractersticas, fueran identicables como atpicas. Como resultado de ese trabajo, al iniciar el ao 2007, enviamos al Parlamento el proyecto de ley denominado Reforma a varias leyes sobre la participacin de la Contralora General de la Repblica para la simplicacin y el fortalecimiento de la gestin pblica; el cual fue nalmente aprobado en 2010 mediante Ley N o 8823, permitiendo eliminar del mbito contralor 71 funciones (48 sobre control previo y 23 sobre control posterior). Este esfuerzo complement la iniciativa planteada por la CGR en el 2005, lo cual permiti la eliminacin de funciones atpicas en el marco de las competencias del sector municipal. Dejamos as, con este ejemplo de reexin de alto nivel, madura y propositiva, preparadas las condiciones para que la discusin y la toma de decisiones concreta contine, por ejemplo sobre controles previos tan polmicos como el refrendo de contratos, y se puedan emprender nuevas reformas dirigidas a superar aquello que ha comprobado ser poco efectivo, contraproducente y en su lugar acentuar la gestin para alcanzar impactos econmicos, sociales, 22 culturales y polticos transcendentes 1 , en palabras de la Rectora de la Universidad Nacional, recogidas en la memoria sobre ese debate elaborada con la desinteresada y prestigiosa colaboracin de esa institucin de educacin superior. Esa eliminacin de funciones atpicas de la CGR trajo aparejado el reto de capacitar y asesorar a la Administracin Activa en el proceso de asumir las funciones que correspondan, con lo cual a su vez se promueve el fortalecimiento del control interno en el sector pblico y en el manejo o custodia de fondos pblicos por parte de sujetos privados; as como, al trasladar esas funciones, la Contralora puede profundizar el control y la scalizacin hacia reas de mayor riesgo, coordinando con la Administracin Activa y las Auditoras Internas, en las materias relacionadas con las funciones atpicas contempladas en esta reforma legal. En materia presupuestaria, el 2005 marc el inicio de un proceso de revisin y actualizacin del marco normativo que regula el nivel de aprobacin y las variaciones al presupuesto, cuya meta fue contribuir a lograr una mayor exibilidad, eciencia y oportunidad en cuanto a los ajustes presupuestarios de la instituciones, aprovechando el desarrollo normativo que al inicio de la dcada haba logrado la Ley General de Control Interno. Ese proceso de simplicacin presupuestaria permiti derogar, en 2007, 250 documentos de normativa emitidos por la CGR, lo cual ha mejorado la transparencia y claridad en las regulaciones, los requisitos, procedimientos y condiciones que rigen dicha materia. Asimismo, en 2011 se realiz una revisin de la normativa integrada de presupuestos pblicos y se gener un compendio, publicado a inicios del 2012, que permiti eliminar duplicidades, inconsistencias, actualizar regulaciones y depurar esa normativa; con la incorporacin de elementos novedosos en el manejo del presupuesto pblico como lo son: la visin plurianual, la relacin de la informacin presupuestaria con la contable, gestin por resultados y el uso de los sistemas electrnicos integrados para el manejo de los registros y el suministro de informacin presupuestaria, as como la orientacin general para la gestin presupuestaria de los sujetos pasivos y para la respectiva scalizacin de la CGR. Por otro lado, en materia de contratacin, mediante reformas puntuales a la Ley de Contratacin Administrativa e integrales a su Reglamento, mediante nueva normativa en materia de refrendo de contratos, el fomento de la sana planicacin y la eciencia y mejoras en general de la gestin de compras por parte de las Administraciones y mediante la colaboracin de los particulares que contratan con el Estado, se ha ido promoviendo condiciones favorables 1 Controles previos externos: una discusin nacional impostergable / Contralora General de la Repblica. 1 ed. Programa de Publicaciones e Impresiones de la Universidad Nacional, 2011. Pg. 14 23 para que las entidades pblicas puedan dar un salto cualitativo en la gestin de sus procesos adquisitivos. Es importante llamar la atencin sobre la relativa poca utilizacin de las nuevas guras de contratacin que se vena dando, en muchas ocasiones debido a temores de variar las formas en las que se hacen las cosas o simplemente por desconocimiento o falta de iniciativa. Para superar esta situacin, se ha promovido el uso de modelos de compras mejor ajustados a las necesidades institucionales, tales como la entrega segn demanda y la consignacin. Tambin se ha ampliado el uso de los mecanismos de precalicacin y se han incorporado nuevas causales de contratacin directa. Los controles previos asociados a este mbito no solo han sido objeto de reduccin en los plazos previstos para resolver, sino que adems se ha pretendido incorporar nuevas guras que le impriman a los trmites una mayor agilidad y eciencia. En ese sentido, el Reglamento sobre el refrendo de las contrataciones de la administracin pblica, incorpor la gura del trmite alternativo de revisin previa, la fase de admisibilidad y las guras de interrupcin y suspensin del plazo, posibilitando un trmite ms expedito mediante la subsanacin de requisitos y la obtencin de informacin adicional, con la consecuente reduccin en la tasa de reingresos. Adems, se aumentaron los lmites econmicos aplicables a los contratos sujetos a refrendo contralor, con lo cual se disminuye la cantidad de refrendos que atiende la CGR y es mayor, como corresponde, la responsabilidad de las Administraciones sobre el otorgamiento de esos contratos. Tambin se introdujo una reduccin en los plazos mximos de atencin de refrendos y mecanismos de contratacin alternativos a la licitacin, y se ha establecido un esquema ms equilibrado de sanciones para superar las lagunas y desproporciones existentes, mediante un sistema completo que incorporara el mbito de cobertura, los plazos de prescripcin y mejorara algunas de las causales. Es importante destacar que a partir de la aplicacin del sistemas de sanciones, se considera pertinente el retomar el tema, para realizar ajustes siempre en procura de que la administracin pueda contar con las garantas de los fabricantes, la mayor cantidad de oferentes y el suministro de repuestos originales, entre otros. En lo que se reere a las rdenes de modicacin de contratos de obra previamente refrendados, el referido reglamento dispone que la instancia de aprobacin se establecer en razn de la cuanta, lo que ha permitido que la CGR concentre su atencin en las gestiones que involucran el mayor consumo de recursos. Adicionalmente, se introduce una norma que nos faculta para excluir del trmite de refrendo determinadas categoras contractuales mediante resolucin motivada, todo ello de conformidad con el modelo de controles previos impulsado por el rgano contralor que procura una mayor participacin de cada Administracin. 24 Adems, se inici la aplicacin de la oralidad en la atencin de los recursos de objecin al cartel y de apelacin al acto de adjudicacin, como un medio para la mejor atencin de gestiones, no solamente por la inmediatez sino por la agilidad que eso puede dar a esta actividad. La incorporacin paulatina de la oralidad en algunos procesos que atiende la Contralora General, se viene gestando desde hace poco ms de tres aos, lo cual requiere de una labor de sensibilizacin interna y externa, as como de un proceso cuidadoso de cambio, por cuanto requiere ajustes importantes en normativa, capacidades de los funcionarios, equipamiento, entre otros. Es bajo ese marco conceptual que se ha ido adoptando cada vez ms el procedimiento de oralidad, tanto en audiencias de trmite, como en la resolucin de algunos asuntos de manera denitiva. En otro mbito de la simplicacin de controles, se emitieron normas de control interno al elaborar marcos normativos que distinguen las obligaciones en esta materia segn la complejidad de las entidades y rganos que deben observarlas, medida por criterios tcnicos uniformes; as como distinguiendo respecto de si los sujetos scalizados son de carcter pblico o sujetos privados que administran o custodian recursos de la Hacienda Pblica. Es relevante destacar que, para orientar en la aplicacin de la ley y las normas de control interno, se puso a disposicin de los scalizados un modelo de madurez sobre el sistema de control interno, que suministra un enfoque de crecimiento gradual de cinco niveles, con lo cual se facilita el diagnstico del grado de madurez del sistema. Finalmente destacar que, en materia de emisin de criterios vinculantes en las diversas materias en las cuales la CGR tiene competencia, hemos venido reduciendo el plazo de respuesta pasando de tiempos acumulados que superaban un ao al iniciar nuestra gestin, a una meta de 40 das hbiles mximo. Con esa mejora, en diciembre de 2011 se emiti un nuevo reglamento para la atencin de consultas, segn el cual todas las consultas que ingresen a la CGR (para dar origen a criterios vinculantes), debern ser respondidas en un mximo de 30 das hbiles a partir de su ingreso a la institucin. 2.2.5 Responsabilidad por daos a la Hacienda Pblica. Con la entrada en vigencia del nuevo Cdigo Procesal Contencioso Administrativo (CPCA, 2008), la Contralora General cuenta con un instrumento jurdico que le permite acudir directamente ante el rgano jurisdiccional y requerir la anulacin, condena, declaracin o modicacin de conductas administrativas acciones u omisiones- de los sujetos pasivos sometidos a su scalizacin; entre otros medios, entablando juicios para asegurar o restablecer la legalidad de las actuaciones u omisiones sujetas a su scalizacin o tutela, y sentar la responsabilidad patrimonial por los daos causados a la Hacienda Pblica. Esta normativa abri, entre otras, la oportunidad de solicitar medidas cautelares contra los demandados, en diferentes etapas del proceso, entre otros propsitos, por ejemplo, con el n de conservar los bienes que eventualmente podran 25 disponerse para reparar daos al erario y evitar interferencias en el curso del proceso por parte del demandado (medidas cuatelares). En este contexto, la CGR tambin realiz el fortalecimiento de la aplicacin de la oralidad a travs de las audiencias pblicas, para incorporar su predominancia en las comparecencias de los procedimientos sancionatorios. De esta manera las gestiones de previo y especial pronunciamiento, tales como incidentes y recursos, se atienden y resuelven en forma oral, lo mismo que el dictado de algunos actos nales en asuntos relacionados con incumplimientos en materia de declaracin jurada de bienes; incluso se dictan recursos de revocatoria bajo esta modalidad. Esto no solo reduce los tiempos de la tramitacin, sino que garantiza a los sujetos pasivos la observancia de los principios jurdicos de inmediatez y concentracin de la prueba, contradictorio y la identidad del rgano decisor. A partir de esas reformas, la CGR emprendi una serie de acciones judiciales, que generaron o pueden generar resarcimientos importantes a la Hacienda Pblica, de lo cual hemos noticado peridicamente en los Informes de Labores de la Memoria Anual a partir del 2009. Estos efectos positivos podrn llegar a ser considerados a futuro en la medicin del valor pblico generado (tasa interna de retorno de la scalizacin), as como aportar de manera importante en la disminucin de la impunidad relacionada con daos a la Hacienda Pblica. 2.2.6 Avances en transparencia y lucha contra la corrupcin Al inicio de la gestin nos encontramos con una mayor demanda por la transparencia y lucha contra la corrupcin, y el reto de la recin aprobada Ley contra la corrupcin y el enriquecimiento ilcito, lo que nos motiv al establecimiento de estrategias para incrementar, a travs de mejores y ms accesibles sistemas de informacin, la transparencia y el manejo de bases de datos como medio propicio para la vericacin de las declaraciones patrimoniales. Asimismo, desarrollamos las competencias institucionales para la atencin de las denuncias, lo cual requiere de metodologas investigativas que permitan, a travs de tcnicas complementarias a las de auditora, detectar de manera efectiva actos de corrupcin. Para ello seguimos avanzando en nuevos mecanismos de coordinacin interinstitucional que permitan afrontar los casos de corrupcin, propiciar la cooperacin recproca con otros Estados cuando los actos corruptos transcienden las fronteras nacionales, as como continuar fortaleciendo nuestras capacidades internas para mejorar el aporte en la confrontacin de ste agelo social y promover uno de sus principales antdotos, como lo es la transparencia sobre la informacin relacionada con la gestin pblica. Lo anterior, adems de un imperativo nacional frente al bien comn, deviene un compromiso internacional asumido por el pas al raticar acuerdos como la Convencin de Naciones Unidas contra la Corrupcin, con cuya adopcin 26 nuestro pas se comprometi a prevenir, detectar y sancionar, penalmente, actividades tales como el soborno de funcionarios pblicos nacionales, extranjeros y de organizaciones extranjeras, la malversacin o peculado, el trco de inuencias, el enriquecimiento ilcito y el soborno en el sector privado; as como a exigir la responsabilidad de las personas jurdicas por su participacin en delitos tipicados en esos instrumentos. Para cumplir con dicho cometido, durante nuestra gestin destacan, en esos mbitos, acciones como las siguientes: Si bien es cierto el seguimiento a los mecanismos de implementacin de la Convencin de Naciones Unidas contra la Corrupcin por parte de nuestro pas corresponde a la Procuradura de la tica, esta CGR ha desempeado un rol activo en la comisin interinstitucional que apoya el cumplimiento de la misma y el suministro de informacin para las evaluaciones del pas. En ese sentido, temas como denuncia ciudadana, declaraciones patrimoniales, registro de sancionados, informacin sobre presupuestos pblicos y contratacin del Estado, entre otros, han aportado de manera positiva en las citadas evaluaciones. En el marco del IV Congreso Nacional de Gestin y Fiscalizacin de la Hacienda Pblica, organizado por este rgano contralor, bajo el lema Buen Gobierno Corporativo como estrategia anticorrupcin, se rm una Carta de Intencin entre la Contralora General de la Repblica, el Instituto Costarricense sobre Drogas, la Procuradura General de la Repblica, y el Ministerio Pblico, con el n de conformar una alianza en la lucha contra la corrupcin, la cual ha permitido generar sinergias y cooperacin entre las entidades. Las cuatro instituciones indicadas efectuaron una Propuesta de Reformas a la Ley contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica, Ley N 8422 del 6 de octubre de 2004, la cual fue presentada a la Asamblea Legislativa con ocasin de la celebracin del da internacional contra la corrupcin de 2011, cuyo expediente es el nmero 18348 denominado Reforma parcial y adicin a la Ley contra la corrupcin y enriquecimiento ilcito en la funcin pblica, Ley N 8422, de 6 de octubre de 2004. Esta unin de esfuerzos es indispensable para lograr transparencia y probidad en la gestin pblica, aspecto reconocido por importantes agentes pblicos, como la Sala Constitucional, cuando seala que debe tomarse en consideracin que el combate frontal y directo de la corrupcin y la bsqueda de un mayor grado de transparencia y publicidad en la gestin administrativa, requiere de una accin transversal, concertada y coordinada de todos los entes y rganos pblicos que componen el universo administrativo de un ordenamiento jurdico determinado, por lo que debe propiciarse la constitucin de un sistema y de una organizacin que procure esos nes./.../ la circunstancia legal y coyuntural de asignrselo a uno o varios en especco, aunque no se trate de rganos constitucionales o de 27 relevancia constitucional, no atenta contra el principio de separacin de poderes (Resolucin 5090 del 11 de junio del 2003). En el mbito internacional, destaca la cooperacin que, en conjunto con el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), hemos iniciado con la Embajada y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Amrica, y la implementacin de las polticas de seguridad, para el traslado e intercambio de informacin condencial en materia de declaraciones juradas de bienes. Con motivo del ejercicio de la presidencia de la Comisin Tcnica de Rendicin de Cuentas de la Organizacin Latinoamericana de Entidades de Fiscalizacin Superior (OLACEFS), desarrollamos un conjunto de principios sobre rendicin de cuentas por parte de las EFS de la regin; los cuales fueron adoptados de forma unnime por los miembros de esa organizacin en el marco de su XIX Asamblea General, celebrada en Asuncin, Paraguay, en 2009, bajo el lema de la Declaracin de Asuncin. Principios sobre Rendicin de Cuentas. De este conjunto de principios se puede destacar el relativo a la participacin ciudadana, cuyo desarrollo est a cargo de sta Contralora, en el ejercicio de la presidencia de la Comisin de Participacin Ciudadana. En cuanto al fortalecimiento de las capacidades internas, ha sido indispensable mejorar el servicio en la atencin integral de aspectos como el aseguramiento de la condencialidad, el buen trato y la divulgacin y mejoramiento de la recepcin de denuncias. Adems, se inici un proyecto, con perspectiva de mediano plazo, cuya primera etapa en el 2010 estuvo dirigida a establecer las condiciones, parmetros y herramientas bsicas que le faciliten al personal del rea de Denuncias e Investigaciones de la CGR, fortalecer sus capacidades de deteccin de actos de corrupcin, mediante la utilizacin de bases de datos internas y externas, y mediante el uso de tecnologas de informacin. Al mismo tiempo, la incursin en sede penal con funcionarios mejor capacitados para intervenir en esos procesos, ha propiciado un control ms continuo y ecaz de las denuncias que se trasladan a sede jurisdiccional. Este ejercicio de la gura del querellante en delitos de accin pblica, prevista en los artculos 70 y 75 del Cdigo Procesal Penal, es pionera a nivel latinoamericano, por cuanto las reformas recientes le han reconocido una legitimacin activa a la CGR tendiente a ese n. Otra veta primordial para promover la transparencia es el acceso amplio de los interesados y la ciudadana en general, a la informacin sobre los planes de las instituciones pblicas y de los presupuestos pblicos, instrumentos que estn dirigidos a ser una clara y til expresin nanciera de esos planes. Este rgano contralor ha venido presentando informacin especial sobre la ejecucin presupuestaria a la Asamblea Legislativa y a la ciudadana, ms all de los momentos constitucional y legalmente establecidos al efecto, y en complemento 28 a las labores ordinarias que realizamos en esta materia, sobre los cuales se ampliar la referencia en el punto 2.2.7 de este Informe. En tal sentido, tambin es destacable la continuidad de esfuerzos de la CGR por generar informacin que contribuya al control de parte de usuarios interesados, como las y los legisladores, la ciudadana y los medios de prensa, por medio de su plataforma tecnolgica y sus sistemas de informacin institucionales, tales como el Sistema de Informacin de Presupuestos Pblicos (SIPP), el Sistema de Informacin sobre la Actividad Contractual (SIAC) y el Sistema de Denuncia Electrnica (SIDE), Sistema de Registro de Sanciones de la Hacienda Pblica (SIRSA), el cual informa sobre las personas y sus sanciones respectivas, en materia civil, disciplinaria y prohibicin de ingreso o reingreso a cargos pblicos, entre otros. En esa misma lnea, la CGR inici en 2011 el desarrollo de un espacio en su pgina Web, denominado Observatorio Ciudadano sobre la Fiscalizacin, que ofrecer a la sociedad informacin sistematizada de la scalizacin, de acuerdo a los requerimientos, el inters y el benecio de los diversos clientes, y en el cual las personas interesadas puedan participar dejando sus aportes, sugerencias y observaciones de una manera gil y simple. Asimismo, el diseo y aplicacin de metodologas de medicin de ndices que permiten monitorear aspectos clave de la calidad de la gestin de entes y rganos scalizados, tales como el ndice de gestin municipal y el ndice de gestin institucional, cuyos resultados estn al alcance de los diversos interesados por medio del sitio Web institucional, constituyen elementos novedosos que fomentan sanas prcticas, transparencia y la rendicin de cuentas. Este ao con ocasin del 10 aniversario del ndice de gestin municipal, la contralora continuar innovando con el propsito de acercar cada vez ms la informacin a la ciudadana. En este mbito no se puede dejar de lado la activacin de diversos mecanismos de participacin ciudadana directa y control social, que en ltima instancia propician la rendicin de cuentas y un mayor involucramiento ciudadano en la scalizacin de la gestin pblica. Por ende, mecanismos tales como el SIDE, el observatorio y, en general, la proyeccin de las instituciones de control hacia la sociedad, como es el caso de nuestra activa participacin en la Comisin Nacional para el Mejoramiento de la Administracin de Justicia (CONAMAJ), se han convertido en buenas prcticas de amplia aceptacin para fortalecer los sistemas de control nacional sobre la gestin pblica. La CGR ha venido profundizando el diseo de una estrategia para ampliar el acercamiento a la ciudadana de cara a tornar ms efectivo el aporte de sta en la vigilancia de la Hacienda Pblica ya que, aun cuando en el pas se han ampliado las opciones polticas partidarias y se han instaurado mecanismos inditos de participacin ciudadana, esto no ha correspondido con un fortalecimiento directo de las instituciones democrticas y de la gestin pblica; 29 mejora que, de manera importante, ha de estar sustentada en una participacin ciudadana ms asertiva, para lo cual el orden institucional debe suministrarle medios a la ciudadana para facilitarles el ejercicio de sus derechos y deberes en esta materia. 2.2.7 Apoyo al Poder Legislativo en la vigilancia de la Hacienda Pblica Dado el carcter de rgano auxiliar de la Asamblea Legislativa, al iniciar nuestra gestin establecimos como prioridad mantener una relacin cercana, oportuna, relevante y activa con el Legislativo, para fortalecer la vigilancia de la Hacienda Pblica por medio de las posibilidades scalizadoras de la CGR y del aprovechamiento de la informacin que esta le puede generar al Parlamento para esos efectos. Es as como consideramos estas relaciones dentro de la estrategia o plan estratgico institucional, enfatizando aspectos como los siguientes: Mejora continua de la estructura y calidad tcnica de la Memoria Anual para contribuir con insumos tcnicos al control poltico parlamentario, y enriquecer as la discusin de alto nivel en torno a sus planteamientos. Este cambio fue complementado con presentaciones de la Memoria a cada una de las fracciones legislativas, de tal forma que se lograra un mejor aprovechamiento del contenido y opiniones y sugestiones que la Contralora incorpora anualmente en dicho documento. Adopcin en 2009 de sanas prcticas de amplio reconocimiento internacional, para llevar el Informe de Labores de la Memoria Anual, que da cuenta de nuestra gestin, hacia el cumplimiento de altos estndares para rendir cuentas sobre la planicacin, la evaluacin de resultados, el costeo, la generacin de valor pblico y otros esfuerzos de inters que transparenten nuestro desempeo. En complemento a los requerimientos constitucional y legalmente establecidos, destaca la presentacin de los informes sobre Evolucin scal y presupuestaria del Sector Pblico y Aprobacin presupuestaria en los sectores descentralizado y municipal; as como el informe especial relacionado con la medicin del ndice de Gestin Institucional (IGI), cuyo principal desarrollo ha estado enfocado a su aplicacin en el sector municipal, mediante el informe Anlisis y opinin de la gestin de los gobiernos locales. Mayor presencia del Despacho Contralor en comisiones y otras convocatorias de la Asamblea Legislativa, as como presencia de enlaces permanentes de la Contralora no solo en la Comisin de Control del Ingreso y Gasto Pblicos, sino en general en los diversos rganos de esa Asamblea para facilitar la asesora y agilizar la atencin 30 de los requerimientos que se le plantean a la CGR, como solicitudes de informacin, atencin de consultas y denuncias. Envo y facilidad de consulta por la va de la pgina Web de la CGR, de los informes y otros productos de la scalizacin integral, as como mejora de consultas por medio de aplicaciones con facilidades de bsqueda de documentos emitidos por la institucin. En el 2009 se inici la prctica de aplicar una encuesta peridica dirigida a los seores legisladores (aplicada en 2009 y 2011), que indaga su opinin sobre la calidad del documento de Memoria Anual, as como sobre otros productos generados por la CGR, tales como asesoras sobre proyectos de ley, oportunidad y calidad del apoyo tcnico aportado, los informes de auditora remitidos, el Informe Tcnico de Presupuesto, entre otros. A partir de estas variables se obtiene el resultado de un ndice que en promedio muestra un 84% de satisfaccin para esas dos mediciones, lo cual se considera satisfactorio. A partir de la aplicacin y los resultados de la encuesta, hemos no solo acrecentado la cercana y el dilogo maduro con la Asamblea para recibir su evaluacin de nuestro apoyo, sino tambin identicado y emprendido acciones para mejorar los insumos que suministramos para que el Congreso realice vigilancia de la Hacienda Pblica. Contralora General de la Repblica Cantidad de requerimientos generados por la Asamblea Legislativa Materia 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Solicitud de informacin 202 158 122 84 55 155 140 Consultas sobre proyectos de ley 82 88 66 100 118 138 135 Audiencias realizadas 41 28 35 36 24 22 51 Solicitud estudio de scalizacin 37 36 29 39 70 41 19 Asistencia a comparecencias 15 10 9 8 7 9 9 Comisiones Legislativas asesoradas 6 5 5 5 4 9 4 Informes presupuestarios especiales emitidos 3 5 5 Presentaciones de la Memoria Anual
9 5 6 Total 383 325 266 272 290 384 369 Fuente: Elaboracin propia con datos estadsticos de las diferentes unidades participantes en estas gestiones. 2.2.8 Redimensionamiento de la capacitacin externa a cargo de la CGR El mbito de la capacitacin que la CGR est llamada a dar a las autoridades y funcionarios pblicos en materias de su competencia scalizadora, es otro que en nuestra gestin se ha visto redimensionado por el inters en tener una relacin mucho ms cercana con los usuarios y clientes. Al respecto, destaca el desarrollo de un programa dirigido a las nuevas autoridades, con el objetivo de mejorar la comprensin y la visin integral de diversos elementos relevantes que Cuadro 3 31 el jerarca debe conocer para el proceso de toma de decisiones de cara a la buena gestin y control de la Hacienda Pblica. Las actividades de induccin se ofrecen a la Asamblea Legislativa, as como a jerarcas y funcionarios de ministerios e instituciones descentralizadas, con la participacin de la CGR y la Procuradura General de la Repblica, en una tarea conjunta, promovida y coordinada por este rgano contralor. Estas actividades se han visto fuertemente apoyadas en las tecnologas de informacin, como es el caso de la formacin a 190 regidores municipales mediante videoconferencia, haciendo uso de las facilidades de la UNED, actividades proyectadas en 13 salas alrededor del pas. Del mismo modo, se ha mantenido el Programa de Asesora Municipal en el cual, en conjunto con funcionarios del Instituto de Fomento y Asesora Municipal (IFAM) y de la Unin de Gobiernos Locales, se visitan las municipalidades para tratar sobre procesos de contratacin administrativa, control interno, presupuesto y nanzas, as como de los productos de la scalizacin que realiza la CGR. En el 2011, se public la resolucin que crea y regula el funcionamiento del Consejo de Docencia previsto en la Ley Orgnica de la CGR, como una instancia encargada de asesorar en el direccionamiento, estrategias y polticas a seguir, para asegurar que la capacitacin que se brinde a los clientes externos, fortalezca en forma efectiva la capacidad de gestin y control de la Administracin Pblica. Este Consejo ha sesionado en tres oportunidades y ha planteado recomendaciones relacionadas con el plan de capacitacin externa para el 2012, las cuales han sido consideradas para elaborar ese plan. 2.2.9 Aportes al debate y la accin en temas prioritarios sobre control y gestin de la Hacienda Pblica Este es un aspecto vinculado al direccionamiento estratgico de la scalizacin, a la denicin y seguimiento de la agenda del trabajo scalizador y al apoyo que hemos dado a la Asamblea Legislativa para el control poltico de frente a la vigilancia de la Hacienda Pblica. Durante nuestra administracin, en la seccin de Opiniones y Sugestiones de las Memorias Anuales, hemos desarrollado temas de relevancia para discutir con diversidad de autoridades polticas, especialistas acadmicos, organizaciones, medios de prensa y ciudadanos, asuntos de suma trascendencia sobre la organizacin y funcionamiento del Estado y la gestin y control de la Hacienda Pblica de frente al desarrollo nacional y el bienestar general. Algunos de estos temas los hemos abordado, adicionalmente, en diversos foros a los que ha sido invitada esta Contralora General. Dada la relevancia de estas discusiones, en el cuadro al nal de este punto incorporamos una sucinta enumeracin de dichos tpicos, bajo una agrupacin, entre otras posibles, que con nes meramente de orden planteamos en esta 32 oportunidad para ilustrar cmo hemos guardado un hilo conductor y la persistencia en nuestra invitacin a reexionar y actuar sobre estas temticas. El planteamiento del Poder Ejecutivo de cristalizar reformas que coadyuven a la gobernabilidad, encuentra en estos artculos importantes insumos que resumen el diagnstico que por aos ha venido realizando la CGR, as como las potenciales soluciones. Estos artculos quedan a disposicin de los tomadores de decisin que tengan a bien consultarlos. Menester es reconocer que la realidad es ms compleja de lo que esa sntesis muestra, especialmente porque no funciona por apartados estancos sino en una dinmica de interrelacin de aspectos de toda ndole que actualmente, con los inujos globalizantes y el desborde de fronteras, es ms estrecha y por lo tanto mayor su interrelacin. Los retos que estas materias continan planteando al pas de frente a las citadas megatendencias ms apremiantes, le demandan en algunos campos ajustes estructurales de poltica pblica, en contraste con una capacidad y voluntad del aparato pblico para tomar decisiones ya no solo de este nivel, sino incluso las cotidianas, que se ha manifestado limitada y seriamente cuestionada desde hace dcadas. Valga sealar al respecto, que la CGR ha dado un paso adelante, en la medida de lo que su mbito de accin le permite, por ejemplo, promoviendo las referidas reformas en cuanto al modelo de control y scalizacin superiores de la Hacienda Pblica, simplicando controles y solicitando la eliminacin de funciones atpicas. Pero tanto en estos campos, y ms an en los dems frentes de discusin y accin enumerados a continuacin, sigue plenamente vigente la necesidad de anteponer el bienestar general de la sociedad a cualquier inters particular, para llegar a decisiones urgentes bien fundamentadas y avanzar en la transformacin y mejora de un conjunto de necesidades que consideramos de especial relevancia para el logro de una mayor satisfaccin del inters pblico. 33 I. Ordenamiento y fortalecimiento de la gestin del Estado 1. Sobre la organizacin y funcionamiento del Estado y sus instituciones. 2005. 2. Un reto decisivo: Reorganizacin del Estado y de la Administracin Pblica para el desarrollo de su capacidad institucional. 2006. 3. La gestin de los Gobiernos Locales: Acciones necesarias para su fortalecimiento. 2006. 4. Empleo Pblico costarricense, su importancia y algunos aspectos que lo caracterizan. 2007. 5. Compromiso y voluntad poltica para el cumplimiento y vigencia de las funciones del IDA. 2008. 6. La problemtica del diseo institucional en Costa Rica. 2011 7. El rgimen de empleo municipal. 2011 8. El esquema de responsabilidades en la Hacienda Pblica. 2011 II. El modelo de control y scalizacin de la Hacienda Pblica 1. La Contralora General de la Repblica que necesita el pas: un mayor compromiso en la lucha contra la corrupcin. 2004: 2. Fortalecimiento funcional de la Contralora General de la Repblica. 2006. 3. El refrendo contralor: Una discusin necesaria. 2006. 4. La Contralora General y su instrumental de control: aportes al debate actual. 2008. 5. Control Judicial de las conductas que afectan la hacienda pblica. 2009. 6. 2000-2010: Una dcada de cambios en el Modelo de Control y Fiscalizacin de la Gestin Pblica. 2010. 7. Potestades de la Contralora General de la Repblica: Tres ancos para la proteccin de la Hacienda Pblica. 2010. 8. La regulacin de los nuevos mercados en competencia. 2010. III. La competitividad del Estado 1. La contratacin administrativa: una reforma para combatir la corrupcin y vincularla con el inters pblico.2004. 2. Sobre el Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos. 2005. 3. El desarrollo de infraestructura adecuada para fortalecer la competitividad del pas. 2005. 4. Proyectos de infraestructura pblica: insumos para una reexin impostergable. 2007. 5. Gobierno Digital: el reto de la gestin pblica eciente. 2008. 6. La Planicacin de las Compras Pblicas: un reto pendiente para la eciencia del Sistema de Contratacin Administrativa. 2008. 7. Situacin actual de las reformas normativas en materia de contratacin administrativa y retos de la administracin pblica para la gestin eciente y ecaz de las compras pblicas. 2009. 8. Desafos del Estado costarricense en el diseo del modelo de produccin y comercializacin de energa elctrica. 2011. 9. La evasin scal. 2011. 10. Infraestructura pblica en el pas y su importancia para el crecimiento econmico y para el desarrollo social. 2011. IV. La Gestin Pblica en materia Social 1. Gestin pblica en materia social, un tema fundamental para mejorar el nivel de vida del ciudadano. 2005. 2. Diseo, ejecucin y evaluacin de las polticas de superacin de la pobreza: qu mejorar a partir de la experiencia del perodo 1998-2008. 3. Transferencias de recursos pblicos bajo el modelo de administracin concedente: debilidades y retos. 2009. 4. El impacto scal del cambio demogrco: Retos y oportunidades. 2010. 5. La Red Nacional de Cuido y Desarrollo Infantil. 2010. 6. Seguridad ciudadana: aportes desde la scalizacin posterior. 2010. 7. Sostenibilidad de los seguros de Enfermedad y Maternidad y de Invalidez, Vejez y Muerte de la CCSS. 2011. V. Desafos de la Planicacin y la Presupuestacin en Costa Rica 1. La Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos: una herramienta an en desarrollo. 2004. 2. La huida del principio de caja nica del Estado. 2004. 3. Sobre la aplicacin de la Ley de Administracin Financiera y Presupuestos Pblicos. 2005. 4. Desafos de la Planicacin y la Presupuestacin en Costa Rica. 2009. 5. Cooperacin Internacional: retos de la administracin de recursos. 2009. VI. Gestin y proteccin del medio ambiente 1. La zona martimo terrestre. Necesidad de ordenar y fortalecer la gestin institucional orientada hacia su vigilancia y proteccin. 2004. 2. El servicio de recoleccin y disposicin nal de los desechos slidos. Un problema sin resolver con impactos negativos para los ciudadanos y la Hacienda Pblica. 2007. 3. Zona Martimo Terrestre: Debilidades institucionales y retos de conservacin y aprovechamiento. 2007. 4. La legislacin sobre la Zona Martimo Terrestre requiere cambios urgentes. 2009. Fuente: Memorias Anuales 2004 - 2011 Cuadro 4 34 2.2.10 Desafos en materia de scalizacin integral Los siguientes son desafos sobre scalizacin integral, algunos no concluidos durante nuestra gestin, y que consideramos pueden mantener vigencia: Dar seguimiento y evaluar la ejecucin del Plan de Fiscalizacin de Mediano Plazo para el periodo 2011 al 2014, implementado mediante una agenda de trabajo scalizador basada en reas de mayor riesgo y en el anlisis del entorno. Profundizar la coordinacin interna para la emisin de criterios tcnicos discutidos a nivel institucional. Continuar con el proyecto de rectora del SCFSHP a partir del Plan Nacional de Fiscalizacin y Control Basado en Riesgos para el perodo 2012-2015. Promover el avance en el nivel de madurez de los sistemas de control interno en los entes y rganos scalizados por la CGR. Consolidar los esfuerzos de medicin del valor pblico generado con la scalizacin integral. Proseguir con el fomento de la reexin y las propuestas de reformas jurdicas del caso, en torno a la discusin sobre funciones atpicas de control asignadas a CGR y sobre el rediseo de controles externos previos como, entre otros, el refrendo de contratos, que de manera especial urge de revisin, ya que supone para la CGR entrar a validar actuaciones que, en sentido estricto, debieran estar sujetas al control posterior y a la consecuente rendicin de cuentas por parte de los funcionarios encargados, o por el contrario, proceder a declarar los vicios y con esto dilatar el proceso de ejecucin contractual; siendo que en cualquiera de los casos, lo actuado por la Contralora compromete el ejercicio independiente de los procesos de scalizacin posterior. 1 Continuar con el aprovechamiento de las posibilidades que la reforma al Cdigo Procesal Contencioso Administrativo le ha dado a la CGR para accionar en sede jurisdiccional. Estrechar la cooperacin originada con la alianza entre la Contralora General, el Instituto Costarricense sobre Drogas, la Procuradura General de la Repblica y el Ministerio Pblico, para el fortalecimiento conjunto de las capacidades en la lucha contra la corrupcin. Impulsar el diseo y la implementacin de iniciativas de proyeccin de la CGR hacia la comunidad, con el propsito de que los ciudadanos participen en la 1 Controles previos externos: una discusin nacional impostergable / Contralora General de la Repblica. 1 ed. Programa de Publicaciones e Impresiones de la Universidad Nacional, 2011. Pg. 31. 35 vigilancia de la Hacienda Pblica, en la medida que resulte conveniente al inters general. Mantener el acompaamiento continuo, proactivo y asertivo a la Asamblea Legislativa para auxiliarla en la vigilancia de la Hacienda Pblica, con oportuna y efectiva asesora en materias de nuestra competencia, con el aprovechamiento de los productos de la scalizacin integral y con la atencin diligente y pertinente de los requerimientos que el Parlamento le formule a este rgano contralor. Consolidar el funcionamiento del Consejo de Docencia y el aprovechamiento de su aporte al direccionamiento estratgico de los esfuerzos de capacitacin externa. Enriquecer el anlisis integrado y propositivo para la comprensin y solucin de las problemticas de inters nacional sobre gestin y control de la Hacienda Pblica, que esta Contralora General ha venido planteando, complementndolas con nuevos aspectos y perspectivas desde la realidad nacional y la experiencia de otras naciones. Y persistir en la invitacin a que las autoridades polticas y administrativas del Estado discutan, convengan y acten sobre estos temas, aprovechando para esto la experiencia y el conocimiento disponibles en la CGR, el aporte que nuevos productos de scalizacin y las opiniones y sugerencias del rgano contralor puedan generar; as como valindose del aporte de las instituciones de educacin superior, organismos, grupos y ciudadanos interesados. 2.3 Gestin interna de la CGR En la seccin 2.1 del presente informe se abord el tema del gerenciamiento superior de la CGR, esencial para la integracin de los procesos sustantivos y de apoyo institucionales, que se complementa con la presente seccin dirigida a destacar los principales aspectos de la gestin interna que constituyeron retos para este Despacho y que, consecuentemente, fueron concebidos como prioridades estratgicas. Lo anterior en virtud de la clara conciencia de que as demostraramos coherencia con lo que exigimos a los scalizados, esto es, a gestionar la institucin con probidad, haciendo uso legal, razonable, moral y ticamente correcto de la autoridad y de los dems recursos que la sociedad nos ha conado para cumplir nuestros deberes a cabalidad en busca del inters general. Los principales retos en esta materia correspondieron a: Adecuar la gestin del potencial humano en benecio de una organizacin acorde a las demandas del entorno, fomentar el trabajo en equipo y la polifuncionalidad. Establecer una estructura orgnica que coadyuvara al logro de la estrategia institucional y respondiera al modelo de procesos institucional, columna vertebral del sistema de calidad. 36 Elevar a nivel estratgico la incorporacin de las tecnologas de informacin a los procesos institucionales. Abordar la capacidad fsica o de planta institucional como un elemento necesario para la eciencia en la procesos, la integridad fsica y salud ocupacional. Mejorar el uso de los recursos nancieros y materiales, teniendo como norte la necesaria eciencia y ecacia en su manejo. Someter por primera vez a la CGR a revisiones externas independientes, como parte de las acciones estrategias vinculadas al objetivo de conanza y transparencia. Reforzar el apoyo a la funcin de la Auditora Interna y, en general, al sistema de control interno institucional. Entre los aportes ms relevantes en estas materias tenemos los siguientes: 2.3.1 Innovaciones en la gestin del potencial humano Reconociendo que el recurso humano de la institucin es su principal activo, y por tanto factor clave para el xito, su administracin fue una de las principales prioridades a lo largo de nuestro mandato. Producto de un riguroso estudio de aspectos esenciales para ajustar la gestin del personal a los objetivos de cambio institucional previstos, emitimos un marco integral de polticas de gestin del potencial humano, que regula aspectos de organizacin, planicacin, asesora, dotacin, relaciones de cooperacin, evaluacin del desempeo, desarrollo, becas, remuneracin, clima organizacional, salud y seguridad, valores, tica y conducta, puntualidad, presentacin personal y respaldo institucional. En ese contexto, podemos destacar cambios como los siguientes: Eliminacin gradual de las disparidades que genera el esquema tradicional de compensacin, cual es el de salario base ms pluses, sustituyendo gradualmente el rgimen de incentivos no ligados a la gestin del rendimiento, por un esquema de remuneracin ms equitativo que denominamos de salario nico. Al da de hoy, ms del 30% de nuestra planilla se ubica bajo este nuevo esquema. Este cambio ya fue recurrido por la Asociacin de Profesionales de la CGR y resuelto en cuanto a los extremos de salario nico y de ajuste a las anualidades, con sentencia favorable en primera instancia del contencioso administrativo. 37 El esquema adoptado busc en primer lugar respetar los derechos de los funcionarios que laboraban en la institucin al entrar en vigencia el cambio; por lo cual, fueron los funcionarios contratados a partir del 1 de enero del 2008 quienes ingresaron no solo con un esquema de salario nico sino con un rgimen de vacaciones diferenciado. Asimismo, y en concordancia con las Polticas de Gestin del Potencial Humano, la institucin promueve, desde 2007, que las vacaciones constituyan efectivamente el descanso reparador de los funcionarios, de modo que no acumulen ms de 30 das hbiles de vacaciones, por medio de vacaciones planicadas y propuestas a los superiores inmediatos. Es as como se logr disminuir notablemente los saldos de vacaciones acumuladas (8837 das al 2007) y por ende el pasivo laboral. Conscientes de la importancia del desarrollo humano y de la responsabilidad social que tiene la Institucin ante el cambio demogrco y en vista de las expectativas de retiro de funcionarios, desde el perodo 2008 se ejecuta un programa de preparacin para la jubilacin, a la cual de 2007 a la fecha se han acogido 93 funcionarios (un 14% de las plazas jas disponibles a la fecha). El propsito fundamental de este programa es que los funcionarios de la organizacin que estn prximos a jubilarse tengan un adecuado proceso para este cambio de vida, en lo relativo a la previsin, planeacin y administracin, tanto en lo que corresponde a lo fsico, emocional, familiar, nanciero, para lograr en ese perodo bienestar y calidad de vida. Amplia promocin de concursos externos para la dotacin en plazas vacantes, con publicidad y con la posibilidad de registrar el currculum por medio de la pgina Web institucional en funcin de un Manual de Puestos que tambin se encuentra disponible en ese sitio. El proceso de nombramientos riguroso, culmina con deliberacin de la gerencia o jefatura del rea respectiva y de la Unidad de Potencial Humano, apoyados con la participacin asesora de funcionarios de amplia experiencia. Dotacin de puestos gerenciales y de jefatura y, en general, de personal de la institucin, con un enfoque de igualdad y equidad de gnero, lo cual ha redundado en una planilla conformada prcticamente por un 50% de hombres y un 50% de mujeres. Diseo e implementacin de un programa de auxiliares de scalizacin contratados a plazo por no ms de 3 aos (bajo lo que denominamos contratos de estudio-aprendizaje), con el propsito de lograr y preservar equipos asistenciales, con una inversin razonable para el perl de tareas que realizan, que apalanquen los procesos scalizadores, 38 coadyuvando adems al proceso de transmisin del conocimiento por parte de un importante grupo de funcionarios que se acogieron a su derecho de jubilacin, esquema clave para mitigar los riesgos de la salida de funcionarios con vasta experiencia Establecimiento de un sistema de evaluacin del desempeo que permtiera alinear los resultados individuales con los objetivos institucionales. Este sistema est fundamentado en metas y resultados cuanticables, los cuales son formalizados mediante la rma de compromisos de desempeo con los principales indicadores aplicables. Implementacin de un modelo dinmico de gestin por competencias, que permite la actualizacin permanente de acuerdo a la estrategia que la institucin establezca para alcanzar los objetivos, adoptando una visin integrada de la administracin del recurso humano, siendo esto las habilidades personales con las destrezas tcnicas. Su aplicacin ha generado un inventario individual de las competencias institucionales, con el propsito de determinar las brechas existentes al comparar el nivel individual con el nivel de las competencias asignadas a cada puesto. Esta informacin se utilizar para disear acciones concretas para alcanzar niveles ms altos de la competencia laboral deseada y con ello promover el desarrollo integral de los funcionarios. Regulacin y adopcin de modelos novedosos de trabajo desde 2008, tales como el teletrabajo y el horario alternativo siempre bajo el requerido de 8 horas diarias-, de conformidad con las polticas gubernamentales que promueven estas opciones para, entre otros benecios, generar ahorros energticos y de otros recursos, as como incrementos en la productividad y la satisfaccin laboral; los cuales han tenido gran aceptacin entre el personal (de 35 funcionarios en teletrabajo y 66 en horario alternativo en 2008 se ha pasado a 70 y 82 en 2011, respectivamente). Fomento, desde 2007, de programas para especializar el grado de habilidad y experticia en temas considerados esenciales para la institucin, por medio de iniciativas que les faciliten a los funcionarios cursar doctorados (en Derecho) y maestras, certicaciones o cursos de especializacin (en auditora nanciera, normas internacionales de contabilidad, auditora forense, hacienda pblica y administracin nanciera, tecnologas de informacin y comunicacin, gestin de proyectos, entre otros) a los cuales se ha registrado participacin de 115 funcionarios. El esfuerzo ms reciente en este sentido, indica que en 2011 fueron certicados 32 funcionarios, 17 de ellos en Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico (NICSP) y 15 en Normas Internacionales de Auditora para el sector gubernamental (NIAS); asimismo se inicio el proceso de certicacin de 60 funcionarios 39 ms (12 en auditora de sistemas de informacin, 21 en NICSP, 15 en NIAS y 12 en auditora gubernamental). Inicio del diseo e implementacin de esfuerzos para sistematizar la gestin del aprendizaje institucional, dirigida a que los funcionarios reexionen y se expresen de manera metdica sobre las lecciones aprendidas con la experiencia laboral cotidiana, a que la institucin registre ese aprendizaje de manera ordenada para la consulta de los dems funcionarios y a que aplique ese acervo de conocimiento para la mejora continua de los procesos. Este aprendizaje constituye un complemento de la denominada capacitacin interna que usualmente se ha facilitado directamente en el Centro de Capacitacin de la CGR o mediante la asistencia a seminarios, cursos, talleres y similares a lo externo de la institucin (mbito que registra 13,371 funcionarios capacitados en nuestro perodo de gestin dada la asistencia de los funcionarios a mltiples eventos). Iniciamos en 2005 la medicin del Clima Organizacional mediante la aplicacin de un instrumento que se ha venido mejorando con el tiempo. Este ejercicio peridico nos permiti constatar que nuestra gestin del potencial humano y en general de la organizacin, ha tenido un efecto positivo en la percepcin que los funcionarios tienen del clima laboral pasando de 72 en 2005 a una calicacin de 80 en 2011. Constitucin de comisiones, charlas informativas y proyectos para emitir polticas e implementar las normas sobre equidad e igualdad de gnero, contra el acoso sexual, salud integral (ocupacional, personal, primeros auxilios), proteccin del ambiente, preparativos ante emergencias, entre otras. Una muestra ms de la importancia que, para este Despacho, reviste el contar con un personal entusiasta y orgulloso de prestar servicio pblico en esta institucin, es el apoyo brindado a una la lucha que los funcionarios de la institucin venan planteando desde haca unos 19 aos, por implementar el Solidarismo en la CGR. Es as como en agosto del 2006, se tom la decisin razonada de contar con la Asociacin Solidarista de la Contralora General de la Repblica (ASECONTRALORIA), dado que este tipo de agrupacin, con sello netamente costarricense, es reconocido, incluso internacionalmente, como un ejemplo de armonizacin de relaciones y de aportes conjuntos entre los trabajadores y la organizacin o empresa, con especial impacto positivo en las vidas de sus asociados y sus familias. 2.3.2 Rediseo del modelo de procesos y su documentacin Un aspecto vital para direccionar la institucin hacia un funcionamiento integrado, demanda implementar un modelo de trabajo y contar con una 40 estructura orgnica acoplados, que faciliten la complementariedad entre procesos para el logro de los objetivos estratgicos. Al respecto, se revis y actualiz el modelo planteado en el Manual General de la Fiscalizacin Integral (MAGEFI), instrumento normativo de mayor jerarqua en lo relativo a la regulacin y descripcin de los procesos para cumplir con los objetivos. Esta actualizacin logr una clara denicin de los procesos y su interrelacin, y un modelo exible no supeditado a una estructura orgnica determinada. Se documentaron 66 de 80 procedimientos previstos en el MAGEFI (83%) a mayo de 2012, y se revis y conform la estructura orgnica, con agilidad, segn las necesidades que la implementacin de la estrategia institucional planteara. Esta documentacin de procesos ha permitido revisar e identicar con claridad el marco jurdico que les aplica, los productos que generan, as como puntos de control clave en cada proceso, lo que viene a fortalecer el sistema de control institucional Para implementar estos ajustes fueron fundamentales las polticas de gestin del capital humano y el liderazgo que el nivel superior ha venido impulsando para fomentar una cultura organizacional anuente a la existencia de una estructura orgnica exible, razonablemente adaptable a los requerimientos del nivel superior para mejorar la comunicacin y agilizar procedimientos; con funcionarios dispuestos a desempearse en diversos procesos (polifuncionalidad), superando el esquema tradicional de concentrarse en una funcin. 2.3.3 Gestin estratgica de las tecnologas de informacin La incorporacin y el aprovechamiento de tecnologas de informacin (TI) a los procesos, cont con un decidido apoyo del Despacho Contralor, el cual inici con la revisin y replanteamiento de un plan de desarrollo tecnolgico que haba vencido aos antes de asumir nuestra gestin. Este trabajo dio lugar a una planicacin estratgica de tecnologas de informacin, con los lineamientos superiores principales para gestionar esta materia, as como a una planicacin tctica asociada, y a una cartera de proyectos de TI a desarrollar segn las prioridades discutidas a nivel de Comit Gerencial de TI. En este comit participa la alta direccin y la jefatura de la Unidad de Tecnologas de Informacin (UTI). Se dispone de un plan estratgico de TI revisado y una cartera actualizada de proyectos de TI para el perodo 2011-2013. Se han desarrollado o rediseado 54 sistemas que apoyan tanto procesos sustantivos como administrativos. Estos sistemas estn orientados a la bsqueda de eciencia, gestin de riesgos y transparencia en la gestin pblica. En la trayectoria institucional se convierten en una ventana a los ciudadanos y tomadores de decisin. Su contenido ha sido presentado en otras entidades de scalizacin de Amrica Latina, convirtindose en verdaderos ejemplos de cmo nuestras entidades pueden contribuir a los procesos de rendicin de 41 cuentas. As mismo en la materia presupuestaria han permitido al pas ostentar los primeros lugares en el ndice latinoamericano de transparencia presupuestaria. Entre los principales sistemas o soluciones tecnolgicas estn: Registro de la actividad contractual (SIAC) Registro y seguimiento de ejecucin de presupuestos pblicos (SIPP) Registro de las declaraciones juradas de bienes (SDJ) Seguimiento de disposiciones (SSD) Denuncia electrnica (SIDE) Fiscalizacin posterior (Fip-Net) Medicin municipal (SIIM) Consulta sobre informacin de las entidades scalizadas (CEF) Ventanilla nica de consultas Algunos de los datos de los sistemas para procesos sustantivos son sustentados, peridicamente, por aquellas instituciones sujetas de scalizacin y obligadas a registrar, segn resoluciones emitidas por la CGR (SIPP, SIAC). Por su parte, entre los principales sistemas o soluciones tecnolgicas para los procesos de apoyo administrativo, agrupados por reas, estn: Potencial Humano (recursos humanos SIRH-, evaluacin del desempeo SED-, control de asistencia, clima organizacional). Gestin (integrado de gestin y documentos SIGYD-, Mdulo de toma de decisiones MTD-, gestin institucional SIGI-). Administrativos (presupuesto, contabilidad, compras, suministros, activos, viticos, transporte, informacin bibliogrca, suministros, trmites, entre otros). Soporte tecnolgico (rdenes de servicio, administracin de usuarios, continuidad de servicios). Siempre en materia de TI, de los sistemas en desarrollo destacan el Observatorio Ciudadano, el sistema de informacin jurdica (SIJ) y el expediente electrnico o archivo digital. Es importante sealar que el Observatorio Ciudadano es el proyecto con que culmina la primera fase de fomento de la participacin ciudadana en la vigilancia de la Hacienda Pblica, que tal y como se rese al inicio de este informe, cada vez muestra ms y mejores signos de ser un socio de la Contralora en el combate a la corrupcin. Como parte de nuestra poltica de austeridad se hicieron investigaciones que nos permitieran reducir la factura de software, al implementar una gama de productos no facturables, conocidos como software libre, con ahorros sustanciales que superan el milln de dlares respecto de lo que hubiera representado el uso de programas propietarios o bajo licencia. Dejamos tambin una CGR con recurso humano capacitado en materia de TI, en dos mbitos principales: la funcin de soporte (redes, seguridad, arquitectura 42 de informacin, desarrollo de sistemas, administracin de servidores, administracin de bases de datos, soporte a usuarios, telefona, entre otros), y funcionarios de otras unidades con conocimientos generales y especiales para el aprovechamiento de las TI en los procesos institucionales (sistemas y aplicaciones institucionales, uso avanzado de software de ocina, herramientas para el anlisis y extraccin de datos, entre otros). Adems, se est desarrollando un proyecto de actualizacin del perl de competencias tecnolgicas para las diversas clases ocupacionales, que sirva como insumo para la contratacin de personal, para los programas de capacitacin y otros proyectos relacionados con la gestin del potencial humano, como lo es el aprendizaje institucional. Congruentes con la estrategia de desarrollo del recurso humano y de la alta prioridad institucional de la tecnologa como factor clave del xito, se llev adelante, en convenio con el Instituto Tecnolgico de Costa Rica, un programa de posgrado en materias de TI con la participacin de 23 funcionarios. Evolucionamos considerablemente la calidad del servicio, la transparencia y la proyeccin de la CGR hacia los diversos interesados por medio de su sitio Web, de lo cual es muestra fehaciente el ascenso sostenido en la calicacin anual conjunta que realizan la iniciativa de Gobierno Digital y el INCAE, en la cual pasamos de estar ubicados en el puesto 18 hace algunos aos, a ocupar el 8 lugar en 2010 y el 6 lugar en 2011. Todo el desarrollo tecnolgico institucional ha estado fundamentado en una inversin en TI que constituye el segundo rubro presupuestario en importancia, despus del correspondiente a remuneraciones. Eso le ha permitido a la CGR alcanzar durante nuestra gestin, entre otras cosas, una relacin 1 a 1 en cuanto a computadoras por funcionario de nivel profesional y tcnico que as lo requieren, una plataforma tecnolgica gil que permite un servicio continuo y respaldado de conectividad, correo electrnico, acceso a sistemas y soporte diverso en lnea, as como el referido desarrollo de las capacidades del personal en materia de TI. 2.3.4 Otros aportes en inversin para fortalecer la capacidad de planta institucional Orientamos nuestra gestin a fortalecer la capacidad fsica y tecnolgica institucional en la medida en que el presupuesto as lo permitiera. En general, todo este esfuerzo de inversin respondi a planes graduales para contar y legar una CGR con infraestructura eciente, segura y ajustada a las demandas ambientales, legales y de salud ocupacional. Rubros principales en esta materia son la sustitucin de la antigua central telefnica por una computadorizada y con capacidad de expansin; una distribucin de planta con espacios planicados y dotados de mobiliario modular en casi todas las instalaciones, con favorables impactos en el aprovechamiento del espacio, el orden y el clima organizacional. El mejoramiento del mobiliario y equipos en todas las aulas del Centro de Capacitacin, incluidas 43 las de formacin virtual o apoyada en TI; la renovacin de la otilla vehicular (mejorando el rendimiento de Km/litro); la dotacin de un nuevo esquema de equipos de control de acceso y monitoreo de seguridad; la construccin del elevador en el edicio anexo para atender la ley 7600. Se adjudicaron los servicios de elaboracin de los estudios preliminares, diseos, planos constructivos, especicaciones tcnicas, presupuestacin, programacin e inspeccin para la construccin de un auditorio en terrenos de la CGR. Para diciembre de 2009, se tuvo ejecutada la segunda etapa que incluy planos, especicaciones, presupuesto y programacin. Por razones de ndole scal se ha pospuesto la continuidad de este proyecto, vital para incrementar la cobertura en capacitacin a los funcionarios pblicos 2.3.5 Mejoras en la gestin nanciera y administrativa de los recursos En materia de ejecucin presupuestaria y medicin de resultados, hemos evolucionado a una CGR que, en los ltimos seis aos, ha mantenido una tendencia de mejora constante, tanto en su nivel de ejecucin del presupuesto (90% en promedio), como en el planteamiento de indicadores y el cumplimiento promedio de las metas respectivas (cercano al 100% desde que Hacienda lleva ese seguimiento). Esta mejora obedece a la superacin de las principales causas internas que ocasionaban brechas entre los recursos nancieros otorgados y los utilizados, gracias a un mayor seguimiento y control de las plazas vacantes, al cambio en materia salarial en general; adems de mejoras paulatinas en el proceso de compras de bienes y servicios. Desde el inicio de nuestra gestin nos propusimos lograr una mayor dedicacin del potencial humano a procesos sustantivos. Es as como para el ao 2006, en relacin con el 2005, se registr un incremento de 3 puntos porcentuales en la proporcin de la planilla dedicada a actividades sustantivas, con una relacin cercana al 70/30 que hemos logrado mantener a lo largo de esta administracin, fortaleciendo con esto los recursos destinados a la scalizacin de la Hacienda Pblica. Gestionamos la actualizacin del valor contable de los activos jos de la CGR (edicios, terrenos, otilla de automviles, mobiliario, tecnologa, obras de arte), con el peritaje experto del Departamento de Avalos de Tributacin Directa. Entre los ajustes logrados destacan lo concerniente a edicios, terrenos, y otras instalaciones (edicios pas de 602.3 millones a 4,360.2 millones, (623.8%), terrenos de 106.6 millones a 2,538.0 millones, (2,279.2%), y otras instalaciones de 29.8 millones a 95,8 millones (220.6%). Asimismo, en cuanto a obras de arte, planteamos y hemos llevado a cabo un plan gradual para su restauracin y mantenimiento a efectos de conservar este valioso patrimonio cultural nacional en custodia de la institucin. 44 Hemos demostrado una actitud proactiva hacia el cumplimiento de la Ley de Igualdad de oportunidades para las personas con discapacidad (N 7600), donde se pueden citar productos como el ascensor del edicio anexo de la CGR, ampliamente usado por personas externas a la institucin; la ubicacin de guas escritas en braille en zonas clave de todo el edicio y el proyecto de formacin de funcionarios y funcionarias de la institucin en el uso del lenguaje LESCO y el acondicionamiento de diversos aspectos de la infraestructura del edicio de la institucin para atender esa normativa. Dentro de los compromisos asumidos en las Polticas de Buen Gobierno Corporativo, as como en la Poltica de Desarrollo Sostenible, se han impulsado campaas de ahorro y medidas conducentes al uso racional de los recursos, as como a la disposicin ordenada de desechos y su reciclaje, con resultados importantes en cuanto a reducciones anuales en el consumo de papel, de suministros relacionados con la impresin de documentos, de agua y electricidad. Adems, se ha fomentado la gestin de las llamadas compras verdes, mediante carteles de licitacin que incluyen una o ms clusulas de tipo ambiental. Este trabajo ha generado valiosos resultados, como lo ilustran las cifras al 2011: Sustitucin en un 85% de los dispositivos convencionales por otros de ahorro energtico y agua potable en los baos de la Institucin. Entrega de 397 rboles y bolgrafos biodegradable para todo el personal como incentivo para fomentar buenas prcticas ambientales en la institucin y en el hogar. Reciclaje de un total de 14.717,36 kilos de materiales, tales como papel, cartn, plstico, metal, vidrio y aluminio. Adems, se recolect un total de 271 kilos de material especial para reciclar, como artculos de computo, bateras de carbono y celulares. Participacin de los miembros de la Comisin de Desarrollo Sostenible en actividades anes a temas de ahorro energtico, gestin y proteccin ambiental promovidas por INCAE, CNFL, INTECO, AyA, entre otros. Disminucin del consumo de agua en 77 metros cbicos, lo que equivale a un ahorro de 0.8% del 2010 al 2011, lo cual signica un ahorro de 100 mil colones para ese ao. Disminucin en la facturacin de los servicios elctricos en un 3,6%, esto debido al cambio de luminarias (convenio con la CNFL) y una mejor distribucin del consumo durante el da, lo que implic un ahorro de 3.386.740,00 con respecto al 2010. 45 Como parte de los esfuerzos para implementar la poltica cero papel, se logr un menor consumo entre los aos 2010 y 2011 de 784 resmas, lo que implic un ahorro del 21.2%% a nivel institucional. El impacto a nivel ambiental generado por esta disminucin equivale a que se dejaron de talar 31 rboles Incorporacin de clusulas verdes en 8 procedimientos de contratacin realizados por la Contralora General, lo cual representa el 42% de los procedimientos. Destaca tambin dentro de la gestin responsable de los recursos, el control ejercido sobre el respeto de la propiedad intelectual, especialmente en cuanto al licenciamiento de productos de software que as lo exigen y las normas de trabajo dirigidas a citar las fuentes de informacin utilizadas para los diversos productos; compromiso que est incorporado en las mencionadas Polticas de Buen Gobierno Corporativo de la institucin (PBGC). 2.3.6 Revisiones externas Los esfuerzos desarrollados en esta materia responden al cometido estratgico de incrementar la conanza en el desempeo de la institucin por parte de la sociedad costarricense, en un marco de actuacin institucional proactivo y comprometido hacia la transparencia y la rendicin de cuentas, entre otros medios, sometindonos a auditoras y otras revisiones externas. De manera consecuente, nuestras Polticas de Buen Gobierno Corporativo, al desarrollar el componente de Gestin Responsable, subrayan este compromiso para efectos de garantizar an ms la continuidad de estas iniciativas y la legitimidad del desempeo institucional, tanto en el mbito de las funciones sustantivas como en el administrativo. En atencin de esos objetivos, la CGR fue objeto en 2011, por primera vez en su historia, de revisiones externas en dos sentidos: Revisin por parte de entidades homlogas a los procesos de Auditora Operativa y de Planicacin Institucional, bajo lo que se conoce como revisin de pares, a cargo, en esta oportunidad, de la Auditora Superior de la Federacin de los Estados Unidos Mexicanos y de la Contralora General de la Repblica de Chile, respectivamente. Esta revisin, entre otros recursos aportados por la CGR y las EFS revisoras, cont con cooperacin no reembolsable del BID. Con estas revisiones, adems de los compromisos asumidos a lo interno de la CGR, atendemos sanas prcticas promovidas en el seno de la comunidad mundial de la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), organismo autnomo, independiente y apoltico, con un estatus especial con el Consejo Econmico y Social de las Naciones Unidas. 46 Auditora externa nanciera contratada por la CGR, mediante licitacin, al despacho de contadores pblicos Moore Stephens Gutirrez Marn & Asociados, la cual se realiz entre el 2011 y marzo de 2012. Se debe destacar que tanto las revisiones entre pares como la auditora nanciera concluyeron con dictmenes positivos por parte de los revisores y auditores, segn lo consignan los informes respectivos; generando resultados muy satisfactorios para esta institucin, tanto por las fortalezas que nos reconocen como por las sugerencias de aspectos a mejorar, las cuales hemos venido atendiendo diligentemente. A saber: El informe de la revisin al proceso de planicacin reconoce buenas prcticas relacionadas con el gobierno corporativo, el alineamiento de la planicacin institucional en sus mbitos estratgico, tctico y operativo, el diseo del proceso de planicacin, la automatizacin del proceso por medio del Sistema de Gestin Institucional (SIGI), la valoracin del riesgo y la transparencia hacia todo el pblico sobre los planes y su evaluacin a travs del sitio Web de la CGR. As como formula algunas recomendaciones de mejora en aspectos tales como depuracin de registros del SIGI, criterios para la asignacin de horas a los diversos procesos y proyectos, inclusin en el sistema de aquellos procesos que an no lo estn y profundizar la internalizacin del Sistema de Planicacin Institucional en los funcionarios en general.
Por su parte, el informe de la revisin al proceso de auditora operativa seala fortalezas referidas a los mecanismos que dan garanta razonable de la independencia y el fomento de principios ticos en el ejercicio de la auditora, la planeacin estratgica de los estudios, el aseguramiento de la calidad y la competencia de los auditores. En tanto que plantea recomendaciones para mejorar aspectos relacionados con la identicacin de objetivos, alcance y criterios de evaluacin de acuerdo con las vertientes de ecacia, eciencia y economa; as como para complementar la metodologa de auditora operativa con normas especiales para esas vertientes segn las sugeridas por INTOSAI, el uso de mtodos de muestreo, la formulacin de hiptesis de trabajo, la estandarizacin de informes, la vericacin de la calidad y conabilidad de la informacin entregada por los entes auditados; y fortalecer la capacitacin sobre prctica y metodologa de auditoras operativas. En cuanto a la auditora externa nanciera, concluy con el dictamen limpio de la auditora, segn el cual, los estados nancieros de la CGR al 31 de diciembre de 2011, presentan razonablemente la situacin nanciera, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y ujos de efectivo; y plante recomendaciones para ajustar algunos aspectos de registro y control nanciero-contable. 47 Estos informes se encuentran a disposicin de todos los interesados, en el sitio Web de la CGR, bajo la seccin denominada Contralora Transparente/ Relaciones Externas de la CGR/I. Acuerdos y Convenios. 2.3.7 Apoyo a la funcin de la Auditora Interna Demostramos compromiso con el apoyo y el fortalecimiento de la Auditora Interna de la institucin, no solo porque as lo exige la Ley de Control Interno a los jerarcas de las instituciones pblicas, sino por el convencimiento que tenemos del valioso aporte que una Auditora Interna competente le puede generar a una organizacin, en virtud de su actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al validar y mejorar las operaciones y contribuir al logro de los objetivos de la institucin. Segn lo reconoce la propia Auditora Interna que nos acompa durante la mayor parte de nuestra gestin (desde el inicio hasta julio del 2011), en su informe de n de gestin, es de particular importancia destacar que es durante el perodo de gobierno de las presentes mximas autoridades de la entidad, que el inters y apoyo de ese nivel para con la AI ha sido maniesto y constante. Apoyo e inters que podramos compendiar en tres grandes aspectos, los cuales este Despacho ha mantenido con la nueva jefatura de esta Auditora Interna y con su equipo de trabajo: El respeto a la independencia que debe caracterizar el ejercicio auditor, y a la normativa jurdica y tcnica nacional, as como a las sanas prcticas a nivel internacional, que deben aplicase a esta actividad. El apoyo y facilitacin de los recursos necesarios para el sostenimiento de la actividad ordinaria y la mejora constante de las capacidades, procesos y sistemas necesarios para un desempeo de nivel superior de la Auditora Interna; dentro de lo cual cabe destacar el soporte de este Despacho para que tuviera lugar y se desarrollara sin contratiempos, el riguroso proceso de certicacin, pionera entre las auditoras internas del Sector Pblico nacional e incluso en el mbito Latinoamericano, de la que fue objeto nuestra Auditora Interna en 2009 por parte del Instituto de Auditores Internos (IIA por sus siglas en ingls). La atencin oportuna y diligente de las solicitudes de informacin, recomendaciones y asesoras que la Auditora Interna ha realizado; as como la divulgacin del cumplimiento que hemos dado a las recomendaciones de la Auditora, aspecto dado a conocer en nuestros Informes de Labores y por medio del sitio Web de la CGR, actualmente mostrado bajo la seccin de Contralora Transparente. 48 2.3.8 Compromiso con el sistema de control interno institucional El mismo compromiso que este Despacho ha dejado patente respecto a la funcin de la Auditora Interna, como componente orgnico que esta es del sistema de control interno institucional (SCII), lo hemos mantenido tambin con los componentes funcionales de ese sistema, a saber: el ambiente de control, la valoracin del riesgo, las actividades de control, los sistemas de informacin y el seguimiento al control interno; todo en aras de facilitar que este control logre sus objetivos bsicos de: Proteger y conservar el patrimonio pblico contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Exigir conabilidad y oportunidad de la informacin. Garantizar eciencia y ecacia de las operaciones. Cumplir con el ordenamiento jurdico y tcnico. Entre los principales esfuerzos desarrollados en esta materia, podemos mencionar los siguientes: Emisin de normativa que regula aspectos de control interno en los mltiples aspectos de la gestin sustantiva y administrativa de la CGR, cuyos principales aspectos quedan destacados como compromisos en las Polticas de Buen Gobierno Corporativo de la institucin (de 2009). Documentacin de los procedimientos mediante los cuales se ejecutan los procesos institucionales, con identicacin expresa de los puntos de control clave de cada proceso para asegurar aspectos de calidad de dichos procesos. Autoevaluaciones anuales del sistema de control interno, discutidas a nivel de Consejo Consultivo, que generan medidas correctivas inmediatas o proyectos de mejora que se planican e incorporan a las prioridades institucionales. Capacitacin de nivel amplio a todo el personal sobre los principales aspectos que deben conocer derivados de la normativa jurdica y tcnica sobre el control interno. Elaboracin y aplicacin de una metodologa de desarrollo de soluciones tecnolgicas, que exige incorporar, en los sistemas de informacin institucionales, puntos de control para dar garanta razonables de que la automatizacin de procesos conlleve el consecuente fortalecimiento del control interno que es dable esperar por la incorporacin de las TI en las rutinas de trabajo. 49 Atencin de la normativa que exige desarrollar un sistema especco para la valoracin del riesgos institucional (SEVRI), con desarrollos fundamentales como lo son un Marco Orientador, unas herramientas que, en nuestro caso, han sido automatizadas como parte del Sistema de Gestin Institucional (SIGI), y realizacin de la valoracin de riesgos tanto a los objetivos de los planes institucionales como a la mayora de los procesos sustantivos y de apoyo. Las referidas revisiones externas (revisin de pares, auditora nanciera, certicacin de la Auditora Interna) y el apoyo a la funcin de la Auditora Interna y la atencin de las respectivas sugerencias de mejora. Divulgacin en la intranet y en la Web institucional, segn corresponda, de todos los aspectos antes sealados, a efectos de que estn constantemente accesibles para la consulta de los funcionarios y de otros interesados. 2.3.9 Control e inventario de activos asignados al Despacho Contralor Sobre este particular, adjuntamos como Anexo nico al presente informe, la lista de activos asignados al Despacho, debidamente inventariados y conrmados por el rea encargada del control de estos bienes. Cabe mencionar que para esta labor de control se redise signicativamente, durante nuestra gestin, el Sistema de Control de Activos, para facilitar la identicacin, asignacin, disposicin y control automatizado de los activos que ingresan o se eliminan de la institucin, lo cual permiti una importante depuracin respecto de los registros y la situacin que se manejaba cuando asumimos nuestras funciones. 2.3.10 Desafos vigentes en materia de gestin interna Los signicativos avances en la gestin interna planean el reto de culminar los esfuerzos emprendidos, algunos en proceso que consideramos pueden mantener vigencia: Continuar el desarrollo y la implementacin de la gestin del potencial humano mediante un modelo competencias que mejore de manera integral los diversos procesos de gestin del personal. Proseguir con el desarrollo del proyecto de aprendizaje institucional, con la planicacin y ejecucin de la capacitacin interna en alineamiento con las necesidades de desarrollo de competencias derivadas de las prioridades estratgicas institucionales. Ampliar el alcance de los programas para la facilitacin de certicaciones profesionales, fundamentalmente en auditora gubernamental, auditora 50 forense, tecnologa y normas contables, as como los programas de post grado en aqullas reas relevantes al desarrollo profesional y las demandas de conocimiento de los procesos de scalizacin integral. Consolidar la implementacin de los referidos enfoques novedosos de trabajo y de gestin del potencial humano (teletrabajo, horarios exibles, salario nico, vacaciones). Dar acompaamiento al desarrollo de las habilidades gerenciales y de jefatura, espacialmente considerando la importante renovacin de puestos de mando en los ltimos aos. Dentro de estos destaca el nombramiento de las Gerencias de Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa, Divisin Jurdica, Divisin de Contratacin Administrativa, Divisin de Gestin de apoyo, Auditora Interna y en reas o unidades subordinadas a esas Divisiones. Concluir la documentacin de los procedimientos derivados de los procesos del MAGEFI, as como dar seguimiento y evaluar que la ejecucin de los procesos en la CGR se benecie mejorando su calidad y eciencia a partir de esa documentacin y mantenerlos actualizados para responder con acierto a las demandas del entorno. Mantener una cultura organizacional abierta al cambio, a la exibilidad en la organizacin del trabajo, a la polifuncionalidad y al trabajo en equipos interdisciplinarios, basada en las ideas rectoras institucionales y el los altos cometidos de transparencia, integridad y responsabilidad recogidos en las Polticas de Buen Gobierno Corporativo y el Cdigo de Conducta institucional. Revisar y facilitar la ejecucin de la cartera de proyectos de TI asociada a la estrategia institucional y a los planes estratgico y tctico de TI que deben estar alineados a aquella, revisando y dando seguimiento continuo, a nivel de Comit Gerencial de TI, sobre el avance en el desarrollo de las prioridades jadas para estos proyectos. Continuar con el desarrollo de programas de fortalecimiento de las capacidades del personal para el aprovechamiento de las TI disponibles en la institucin en los procesos de trabajo. Mantener la poltica de fortalecimiento de la capacidad de planta institucional en benecio del desempeo laboral. En esta materia, es importante considerar la oportunidad y factibilidad de continuar con el proyecto de construccin de un auditorio en el terreno propiedad de la CGR anexo a sus instalaciones, para la realizacin de diferentes eventos de formacin o de divulgacin que permita acrecentar la proyeccin de los servicios de capacitacin y desarrollo de competencias que presta la institucin. 51 Proseguir la sana ejecucin de los recursos presupuestarios con disciplina, austeridad, responsabilidad social y ambiental, en atencin del marco normativo y tcnico aplicables y de los compromisos asumidos en las PBGC. Dotar a la CGR de un sistema de contabilidad de costos por centro de gestin, para llevar registro de esta variable nanciera para los diversos productos que cada proceso genera Asegurar y evaluar la atencin de las recomendaciones de mejora planteadas por los revisores externos sobre los procesos de auditora operativa y planicacin institucional, as como las planteadas por los auditores externos sobre los estados nancieros y el sistema de informacin contable de la CGR. Promover, en la medida de lo posible, nuevas revisiones externas peridicas por parte de entidades homlogos y contratar una auditora nanciera anual. Mantener el apoyo del nivel superior a la funcin de la Auditora Interna, tanto para atender sus recomendaciones y otros requerimientos tcnicos, como para facilitar el desarrollo de las capacidades personales e institucionales de esa Auditora. Dar seguimiento al sistema de control interno y evaluar la efectividad de las autoevaluaciones de este sistema y de los esfuerzos para fortalecerlo y para mantener actualizado a todo el personal de la CGR en esta materia, de frente a la mejora continua de este sistema en aras de que logre los objetivos que la ley le ja. 2.4. Relaciones internacionales de la CGR Abordamos este punto desde dos mbitos principales, cuales son la participacin de la CGR en organismos que renen a las Entidades Fiscalizadoras Superiores del mundo o de la regin (EFS), en los cuales el pas se ha comprometido a participar; as como la suscripcin de acuerdos o convenios de la institucin para el desarrollo de proyectos de cooperacin especcos. 2.4.1 Representacin en organismos internacionales En el mbito internacional es amplio el reconocimiento dado al importante papel que las denominadas EFS (SAI por sus siglas en ingls), estn llamadas a ejercer para la correcta gestin y control de la Hacienda Pblica; muestra de lo cual es su agrupacin en la INTOSAI. De la membreca que el pas ha raticado en ese organismo y en sus rganos regionales, cuales son la Organizacin Latinoamericana de Entidades de Fiscalizacin Superior (OLACEFS) y la Organizacin Centroamericana y del Caribe de Entidades de Fiscalizacin Superior (OCCEFS), derivan los principales compromisos de representacin del pas a cargo de esta Contralora General. 52 A lo largo de nuestra gestin, tanto este Despacho Contralor como funcionarios y funcionarias de la institucin tuvimos activa y distinguida participacin en diversidad de eventos auspiciados por esas organizaciones, algunos de los cuales tuvieron por sede nuestro pas; los cuales, en buena medida, se desarrollan gracias a la cooperacin que la comunidad de donantes miembros y otras organizaciones sin nes de lucro dan a estas iniciativas. En cuanto a los datos obtenidos del control que sobre este aspecto llevan la Unidad de Administracin Financiera, la Unidad de Gobierno Corporativo y el Despacho, la representacin directa del Despacho a nivel internacional gener 34 salidas del pas para la Contralora General y 24 para la Subcontralora General, para una erogacin total promedio de 2,8 millones por ao. En cuanto a la participacin internacional del Despacho Contralor como expositor en diversos foros de gran relevancia para el quehacer de las EFS y para la tema de la vigilancia de la Hacienda Pblica, tenemos las siguientes: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA INFORME DE FIN DE GESTIN DEL DESPACHO CONTRALOR 2004-2012 EXPOSICIONES EN EVENTOS INTERNACIONALES Pas Evento Tema expuesto Austria Simposio sobre el valor y los benecios de la scaliza- cin pblica en un mundo globalizado Valor Pblico de las Entidades de Fiscalizacin Superior: caso de Costa Rica Mxico III Ciclo de conferencias del Foro Internacional sobre Fiscalizacin en Mxico y el mundo Modelos de scalizacin superior: el Caso de Costa Rica Mxico Foro Internacional de Fiscalizacin Gubernamental La Fiscalizacin Gubernamental Mxico Cuarto Congreso Nacional de Organismos Pblicos Autnomos Autonoma y Democracia: El papel de los Organismos Pblicos Autnomos en la consolidacin de la democracia: Autonoma Financiera y de Gestin Per Encuentro de Programacin del rea Temtica de Institucionalidad Democrtica, de la Iniciativa regional de cooperacin tcnica de la Unin Europea para Amrica Latina. El papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores en la lucha contra la corrupcin en Amrica Latina Chile Sptimo Seminario Internacional: mejoramiento en la gestin de control municipal El control interno como mecanismos para el mejoramiento de la gestin municipal. Benecios y fundamentos del sistema de control a priori Panam III Congreso de Fiscalizacin sobre Rendicin de Cuentas Vivencias de la CGR-CR en el proceso, estrategia operativa, dicultades enla implementacin en el proceso de multas coercitivas de la Rendicin de Cuentas Repblica Dominicana Gnero y Transparencia en la Fiscalizacin Superior Incorporacin del enfoque de gnero en la scalizacin: Experiencias de las EFS Repblica Dominicana Reunin sobre anlisis presupuestario del Proyecto Transparencia y Responsabilidad USAID en la Cmara de Cuentas Experiencia en el tema presupuestario: Informes que se presentan al Congreso y cmo promovemos de esta manera la transparencia y la rendicin de cuentas Mxico Simposio Internacional sobre Fiscalizacin Superior Conferencia sobre Modelo de Control del Sector Pblico Costarricense Austria 21 Simposio Naciones Unidas/INTOSAI Incidencia de los informes de la CGR para la participacin ciudadana, en relacin con el Congreso Ecuador Seminario de nuevas polticas de control para el siglo XXI Participacin ciudadana en el control de los bienes pblicos, caso de Costa rica Como aspectos ms signicativos de la representacin internacional de la CGR durante nuestra gestin, estn los siguientes: Fuimos sede, en 2008, de la XXXI Asamblea General Ordinaria de la OCCEFS, evento de gran importancia que permiti concluir muchas de Cuadro 5 53 las actividades programadas por la organizacin y estrechar lazos de cooperacin con los homlogos regionales. Presidimos la Comisin Tcnica de Rendicin de Cuentas de la OLACEFS de 2008 al 2010. Durante este perodo, se promovi la adopcin de un conjunto de Principios sobre Rendicin de Cuentas, los cuales fueron adoptados de forma unnime por los miembros de esa organizacin en el marco de su XIX Asamblea General, celebrada en 2009 en Asuncin, Paraguay (declaracin de Asuncin), que son considerados un mapa de ruta que procura un buen gobierno y una gua para que las instituciones de scalizacin superior de la regin promuevan el adecuado ejercicio de la rendicin de cuentas. Presidimos la Comisin Tcnica de Participacin Ciudadana (CTPC) de la OLACEFS para el perodo 2011 al 2013, donde hemos generado avances en el intercambio de experiencias relacionadas con Participacin Ciudadana (PC) y control ciudadano de lo pblico; en el diseo de instrumentos y metodologas de PC en el control scal; en la gestin de relaciones, recursos y soporte tcnico con agencias de cooperacin internacional; as como en el diseo de una herramienta informtica que permita divulgar los resultados de la Comisin. Durante nuestra gestin, destaca la participacin de 24 funcionarios en diversidad de eventos auspiciados por INTOSAI y 58 funcionarios en iniciativas auspiciadas por la OLACEFS, lo cual le conere a los participantes la oportunidad de intercambiar experiencias y conocimientos, investigar y enriquecer sus procesos y criterios de scalizacin en diversos mbitos, retribuyendo as el apoyo recibido. Esta Contralora fue encargada de auditar a la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS). En tal condicin de Auditor Principal de OLACEFS, para el bienio 2009-2010, se present el dictamen de los estados nancieros correspondiente a 2009 al Consejo Directivo de OLACEFS, en el cual se inform sobre importantes situaciones relacionadas con la situacin nanciera y los procesos contables y de control interno de la Organizacin. Esta auditora nanciera fue desarrollada con un enfoque de opinin de estados nancieros, lo cual adems de constituir una valiossima experiencia para nuestra institucin, gener un resultado de alto valor agregado para la OLACEFS, que marca un hito en los trabajos realizados al respecto en dicha organizacin. Son destacables tambin la participacin de la CGR en la Comisin de Capacitacin de la OLACEFS; la revisin de pares que, junto con Alemania y Espaa, hicimos de la Contralora General de la Repblica del Per; la participacin en el equipo encargado del desarrollo de normas de auditora para la comunidad internacional de Entidades de 54 Fiscalizacin Superior, cuya exposicin se realiz en Sudfrica en el 2010; la participacin en las comisiones de OLACEFS sobre medio ambiente, tecnologas de informacin y desarrollo de indicadores de desempeo para las EFS de la regin. Tuvimos el honor de recibir importantes delegaciones de diversas entidades de scalizacin, quienes nos seleccionaron como modelo para replicar nuestras mejores prcticas en: potencial humano, control interno, relacin con las auditoras internas, sistemas de informacin, entre otros. 2.4.2 Convenios o acuerdos de cooperacin En temas de la agenda internacional, la Contralora General de la Repblica, con el afn de aprovechar las facilidades que ofrecen otras entidades y organismos nacionales e internacionales, tambin ha procurado establecer convenios, acuerdos o relaciones de cooperacin, mbito en que se pueden resaltar logros como los siguientes:
El manejo de un total de 15 convenios internacionales, rmados con otras EFS tales como la de Chile, Per, Brasil, Mxico, Paraguay, Nicaragua, Alemania y Espaa; y a nivel multilateral convenios con la INTOSAI, OLACEFS y el Instituto de Auditores Internos y Banco Mundial, entre otros. La ejecucin del proyecto de cooperacin suscrito entre la Agencia Espaola de Cooperacin Internacional (AECI) y la Contralora General, con contraparte activa del Tribunal de Cuentas de Espaa, proyecto que permiti entre otras cosas, obtener importantes insumos en materias relacionadas con la rendicin de cuentas, el abordaje de la determinacin y cuanticacin del dao en materia de la responsabilidad civil y la scalizacin en materia tributaria. La coordinacin tcnica en el proyecto de donacin del Banco Mundial a la OCCEFS, dirigido a investigar y obtener el desarrollo metodolgico, conceptual y estadstico necesario para promover los sistemas de rendicin de cuentas de los pases miembros. Para tal n, se elabor el ndice del estado de la Rendicin de Cuentas de las nanzas pblicas, el cual es un conjunto de indicadores que puede ser aplicado para medir y dar seguimiento al estado de la rendicin de cuentas del pas. En el contexto de este mismo convenio, destaca el desarrollo de una metodologa de auditora nanciera a aplicar por EFS, un curso de capacitacin para auditores sobre auditora nanciera, dos informes acadmicos relacionados con la rendicin de cuentas y las funciones de scalizacin superior. Actualmente, la CGR est gestionando ante el Banco Interamericano de Desarrollo, la continuidad de esfuerzos en este sentido, para fortalecer las capacidades de auditora nanciera no 55 solo de la CGR sino tambin de los auditores internos del sector pblico. La participacin en el proyecto Para construir alianzas ms efectivas con los ciudadanos y organizaciones civiles en asuntos relacionados con la participacin ciudadana y rendicin de cuentas con la cooperacin del BM. Este proyecto ha sido coordinado a nivel tcnico por esta Contralora General, administrado por la Contralora General de Panam y supervisado por el Tribunal de Cuentas de Honduras. El convenio entre la Contralora General y la Organizacin de Estados Americanos (OEA), mediante el cual, a travs del Portal Educativo de las Amricas, se han formado 10 instructores como tutores virtuales para ser facilitadores de eventos de capacitacin virtual; adems, bajo este mismo convenio, en ese portal se han preparado 20 funcionarios en el evento denominado Auditora de Gestin, facilitado por los tutores virtuales que se prepararon en esta rea. 2.4.3 Desafos en materia de relaciones internacionales de la CGR Los siguientes son desafos sobre relaciones internacionales de la CGR, que consideramos pueden mantener vigencia: Continuar con el posicionamiento y prestigio de la CGR en los diferentes foros internacionales. Velando porque la alta calidad y prestigio de las relaciones internacionales de la CGR contribuyan a enaltecer el renombre y la proyeccin de la institucin y del pas Aprovechar los espacios de participacin de las autoridades y funcionarios de la CGR en organismos internacionales y otras EFS, a efectos de generar mayores aprendizajes, que luego se compartan en las reas de la institucin que se puedan beneciar de los efectos derivados de estas experiencias. 56 3. Conclusin Sin menoscabo de los aspectos susceptibles de fortalecimiento, ajuste o correccin, nos complace cerrar el recuento de nuestra gestin con la conviccin de que entregamos al pas una Contralora General mejor de la que la ciudadana, representada por los seores y las seoras Diputados y Diputadas, nos encomendaron. Juntos, el personal y el nivel gerencial y superior de esta institucin, hemos dado as cabal continuidad a una construccin iniciada hace ya casi 63 aos y que debe proseguir su desarrollo. El reto para las prximas autoridades de esta noble institucin, al igual que lo fue para nosotras en su momento, ser mejorar y consolidar algunos de estos aspectos, pero tambin iniciar nuevos esfuerzos, y de manera decidida y oportuna impulsar la eliminacin de aquellas funciones atpicas de control o que no agregan valor pblico de frente al inters general. Una exigencia a la que, valga sealar, se enfrentan las instituciones y el aparato pblico como un todo, en aras de servir mejor el inters colectivo de las generaciones actuales y futuras. Como lo sealara hace 40 aos el respetado y visionario tratadista de la administracin y cofundador de lo que desde entonces se llam la sociedad del conocimiento, Peter Drucker: Evaluar y abandonar las actividades de bajo rendimiento en las instituciones de servicios, dentro y fuera de las empresas ser la innovacin ms dolorosa, pero tambin la ms saludable. / Poner a prueba los objetivos y su oportunidad, y las prioridades, y sobre todo comparar los resultados con las expectativas quizs es particularmente necesario en relacin con los xitos anteriores./...es mucho ms difcil abandonar el xito de ayer que volver a evaluar el fracaso. El xito genera su propia embriaguez. Suscita adhesin emocional, hbitos de pensamiento y accin, y sobre todo una falsa conanza en uno mismo. Un xito que sobrevive a su utilidad en denitiva puede ser ms perjudicial que el fracaso./.../ Las instituciones de servicios no necesitan un espritu ms comercial. Necesitan someterse a las pruebas de rendimiento...en la medida de lo posible. Pero tambin necesitan acentuar su propio carcter, como hospitales, como universidades, como gobiernos. En otras palabras necesitan reexionar acerca de sus funciones, sus misiones y sus propsitos especcos./.../ Ciertamente, se requiere eciencia es decir, control de costos pero sobre todo hace falta efectividad, es decir, asignar importancia a los resultados apropiados. / En la actualidad pocas instituciones de servicios padecen escasez de administradores; la mayora est sobreadministrada, y soporta un excedente de procedimientos, organigramas y tcnicas de administracin. Ahora es necesario aprender a administrar las instituciones de servicios en vista del rendimiento. Es muy posible que sta sea la tarea administrativa ms amplia e importante del siglo 1 . Como lo ha constatado el Despacho Contralor en estos aos de gestin, el desempeo de nuestros funcionarios y funcionarias ha sido factor clave para obtener los resultados enumerados en este informe y muchos otros que, por razones de oportunidad, no se han citado. Aprovechamos por eso este espacio para dejar patente, una vez ms, nuestro agradecimiento a ese apoyo incontestable, que nos permite informar con orgullo de los 1 Peter F. Drucker, La Gerencia: tareas, responsabilidades y prcticas. 1973, pgs. 110 y 115. 57 logros en el cumplimiento de las ideas rectoras institucionales, dirigidas a garantizar, razonablemente, a la sociedad costarricense la vigilancia efectiva de la Hacienda Pblica. Hacemos extensivo este agradecimiento a los diversos usuarios, autoridades pblicas y gestores privados, funcionarios pblicos y ciudadanos interesados, que han recurrido a esta Contralora General para ejercer sus derechos y deberes de frente a nuestras competencias de control y de servicio pblico; con sus requerimientos, observaciones, crticas y sugerencias, motivaron la mejora y coadyuvaron a fortalecer la scalizacin superior de la Hacienda Pblica y, de esa manera, apuntalaron la construccin de las aspiraciones constitucionales de nuestra nacin. En tal sentido, un especial agradecimiento a los legisladores que conaron en nuestra capacidad para dirigir ste rgano constitucional, y al resto de los legisladores que durante nuestra gestin, a travs de sus requerimientos, estrecharon la vinculacin con su rgano auxiliar en la vigilancia de la Hacienda Pblica. De forma peridica evaluamos la satisfaccin de sus demandas y producto de ese resultado, ao con ao, fortalecimos los instrumentos, informes y aportes necesarios para el control que est llamado a ejercer el Primer Poder de la Repblica, centro poltico por excelencia. Sus diversas ideologas, perspectivas y peticiones, constituyeron un reto para esta Contralora General, para garantizar un auxilio independiente, imparcial, objetivo. Asimismo, menester es agradecer a los medios de comunicacin, en primer lugar, porque cumplen un rol fundamental en el mbito del control social sobre el manejo de la Hacienda Pblica, al pedirnos cuentas a todos los funcionarios y servidores pblicos y agentes privados que usan fondos pblicos, con lo cual enriquecen nuestras posibilidades de control externo y mejora interna. Y en segundo lugar, por su amplia difusin y reexiones en torno a los servicios que prestamos y los productos de scalizacin que generamos, con esto contribuyen a que el pas cuente con una ciudadana mejor informada y crtica. De manera especial, agradecer a las Entidades Fiscalizadoras Superiores, que nos invitaron a compartir nuestro desempeo scalizador as como de gobernanza de la CGR, reconociendo en nuestra institucin un referente de sanas prcticas, honor siempre acompaado de la oportunidad de aprender de nuestros colegas de tantos pases. De igual manera, nuestra gratitud a los organismos internacionales, quienes en sus mltiples misiones para promover el desarrollo desde el abordaje de los ms diversos temas nacionales, siempre aquilataron las opiniones del ente contralor y nos permitieron un valioso aprendizaje. No obstante que algunos productos nuestros generan aspectos vinculantes para los scalizados, justo es reconocer la voluntad observada en la mayora de stos por atender esas disposiciones, as como guas y recomendaciones, ms all diramos que de un deber de obligacin, sino con un genuino inters de corregir, mejorar y emprender de frente al buen servicio y la gestin pblicos. Otro especial agradecimiento para aquellas entidades que nos invitaron o atendieron nuestra convocatoria a asociarnos, para unir esfuerzos en el cumplimiento de nuestras misiones que, en comn, tienen la tarea mayor de servir al desarrollo del pas y al apuntalamiento de nuestro Estado democrtico de Derecho: los auditores internos, los colegios y asociaciones 58 profesionales, universidades pblicas y privadas y sus organismos de investigacin, la CONAMAJ, el Instituto Costarricense sobre Drogas, la Procuradura General de Repblica, el Ministerio Pblico, y las dems entidades pblicas con las cuales hemos tenido una especial relacin para el cabal cumplimiento de nuestros deberes. Finalmente, especial agradecimiento a nuestras familias por su decidido apoyo durante nuestra gestin. Como los representantes de la ciudadana costarricense ms cercanos a nuestras vidas, tenamos para con ellos, como para con el resto de la sociedad, un deber primario de probidad a toda prueba en el cumplimiento de nuestras obligaciones, que conamos haber cumplido, en aras de ejercer y culminar con excelencia nuestra gestin, demostrando, en nuestro accionar y voluntad de mejora, consistencia con nuestro Marco tico. 59 Anexo nico Contralora General de la Repblica Informe de n de gestin del Despacho Contralor 2004-2012 Activos asignados a la Contralora General y Sub Contralora General Placa Familia Nombre Responsable 182023 Asta Aguilar Montoya Ma. del Roco 186353 Caja de Seguridad Aguilar Montoya Ma. del Roco 181858 Credenza Aguilar Montoya Ma. del Roco 184137 Credenza Aguilar Montoya Ma. del Roco 181767 Destructora de papel Aguilar Montoya Ma. del Roco 180195 Equipo de Comunicacin Aguilar Montoya Ma. del Roco 193963 Equipo Multifuncional (Impresora, fax, fotocopiadora) Aguilar Montoya Ma. del Roco 181857 Equipo y Mobiliario de Ocina Aguilar Montoya Ma. del Roco 186288 Equipo y Mobiliario de Ocina Aguilar Montoya Ma. del Roco 181855 Escritorio de ocina, todo tipo Aguilar Montoya Ma. del Roco 184135 Escritorio de ocina, todo tipo Aguilar Montoya Ma. del Roco 175780 Escultura y Grabados Aguilar Montoya Ma. del Roco 177570 Escultura y Grabados Aguilar Montoya Ma. del Roco 178555 Escultura y Grabados Aguilar Montoya Ma. del Roco 180276 Escultura y Grabados Aguilar Montoya Ma. del Roco 190905 Estuches, fundas y cubiertas, todo tipo Aguilar Montoya Ma. del Roco 188236 Impresoras Aguilar Montoya Ma. del Roco 181840 Mesa Aguilar Montoya Ma. del Roco 185090 Mesa Aguilar Montoya Ma. del Roco 186289 Mesa Aguilar Montoya Ma. del Roco 186297 Mesa Aguilar Montoya Ma. del Roco 181856 Mesa de centro Aguilar Montoya Ma. del Roco 192021 Mesa de centro Aguilar Montoya Ma. del Roco 183174 Mesa redonda para reuniones Aguilar Montoya Ma. del Roco 193185 Microcomputadoras porttiles Aguilar Montoya Ma. del Roco 181833 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181834 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181835 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181836 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181837 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181838 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 181839 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 184457 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185084 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185085 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185086 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185087 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185088 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 185089 Silla ergonmica Aguilar Montoya Ma. del Roco 177299 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 181853 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 181854 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 182279 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 182280 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 60 Anexo nico (continuacin) Placa Familia Nombre Responsable 183742 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 183743 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 183744 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 183745 Silla para visitas Aguilar Montoya Ma. del Roco 173435 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173436 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173437 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173438 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173439 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173440 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173441 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 173442 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 181852 Silln Aguilar Montoya Ma. del Roco 181850 Sof Aguilar Montoya Ma. del Roco 181851 Sof Aguilar Montoya Ma. del Roco 186921 Telfono Aguilar Montoya Ma. del Roco 190625 Telfono Aguilar Montoya Ma. del Roco 181384 Telfono Digital Aguilar Montoya Ma. del Roco 186378 Telfono Digital Aguilar Montoya Ma. del Roco 194476 Telfono Digital Aguilar Montoya Ma. del Roco 190053 Televisor Aguilar Montoya Ma. del Roco 175172 Caja de Seguridad Acosta Ziga Marta Eugenia 181967 Destructora de papel Acosta Ziga Marta Eugenia 183938 Escritorio de ocina, todo tipo Acosta Ziga Marta Eugenia 183939 Mesa de madera Acosta Ziga Marta Eugenia 193181 Microcomputadoras porttiles Acosta Ziga Marta Eugenia 191088 Monitores Acosta Ziga Marta Eugenia 176962 Pinturas - Obra de Arte, incluye restauracin Acosta Ziga Marta Eugenia 178548 Pinturas - Obra de Arte, incluye restauracin Acosta Ziga Marta Eugenia 190967 Pizarras, pizarrn Acosta Ziga Marta Eugenia 191240 Radio Acosta Ziga Marta Eugenia 193325 Replicador de puerto (Docking Station) Acosta Ziga Marta Eugenia 183940 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183941 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183944 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183945 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183946 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183947 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183948 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 183949 Silla para visitas Acosta Ziga Marta Eugenia 184113 Silln Acosta Ziga Marta Eugenia 190626 Telfono Acosta Ziga Marta Eugenia 194339 Telfono Digital Acosta Ziga Marta Eugenia 177739 Valet de madera Acosta Ziga Marta Eugenia Fuente: Sistema de Control de Activos de la CGR. Contralora General de la Repblica Sabana Sur, Mata Redonda Apartado Postal 1179-1000 San Jos, Costa Rica Tel.: (506) 2501-8000 / Fax: (506) 2501-8100 correo: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Elaborado en la Contralora General de la Repblica, todos los derechos reservados. Mayo 2012.