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GUIA DE EJERCICIO

Instrucciones
-Considere para el desarrollo de los ejercicios que la tasa del IVA es de 20%
-Cuando un monto no se encuentre acompaado de las expresiones ms IVA o IVA
incluido, presuma que el monto sealado no contiene el impuesto es usted quien de!e
determinar si procede adicionarlo de acuerdo a la naturale"a de la operaci#n$
Ejercicio N1
%a empresa &atan %tda$ da en arrendamiento a %alo '$A$ un inmue!le amo!lado durante un
per(odo de ) meses, por un precio total de * 2$000$000, el a+al,o -iscal del inmue!le dado
en arriendo es de *..$000$000$
/Cul es la !ase imponi!le del impuesto0
/Cul es el precio co!rado al arrendatario0
Ejercicio N2
%a -irma Constructora Visitante %tda$ adquiri# un terreno con -ec1a 2. de 2ao de 2003,
cuo a+al,o -iscal es de .2$000$000, pa4ando por el *50$000$000, con posterioridad
construe so!re el terreno un edi-icio que +ende el d(a .6 de a!ril de 2007 en la suma de *
.00$000$000$
/Cul es la !ase imponi!le del impuesto0
/Cul es el precio de +enta0
/8a!r(a al4una +ariaci#n si el a+al,o -iscal -uese *23$000$0000$
/8a!r(a al4una +ariaci#n si el a+al,o -iscal -uese de 53$000$0000
/9u: pasar(a si el d(a de la adquisici#n del terreno -uese el d(a .0 de enero de 200;0
Ejercicio N3
%a empresa constructora <esidente '$A$ adquiri# un !ien ra(" en el ao 2000 en el ao
2005 constru# un inmue!le con dos o-icinas para la +enta$ =l +alor de adquisici#n del
inmue!le -ue de *30$000, su a+al,o -iscal de *.3$000$, el costo de lo construido -ue de
*50$000 ms IVA$ %as o-icinas son de .00 m2 de ;00 m2, el precio de +enta de la o-icina
ms 4rande es de *;00$000 ms IVA el de la pequea es de *.00$000 ms IVA$
>re4untas?
/Cul es la !ase imponi!le en la +enta de cada una de las o-icinas0
/Cul es el d:!ito total de la empresa <esidente0
/Cunto es el precio de +enta al cliente de cada una de las o-icinas0
Ejercicio N 4
&enemos los si4uientes antecedentes de una empresa exportadora?
=n el mes de =nero del ao 2007, compra materiales para -a!ricar !ienes mue!les propios
de su 4iro por un monto total de 50$000$000@ IVA, en ese mismo per(odo tri!utario reali"a
em!arques por .0$000$000 +entas 4ra+adas locales a-ectas por .0$000$000$
=n el mes de Ae!rero se reali"an compras por 3$000$000@ IVA
=n el mes de 2ar"o se reali"an compras por .0$000$000@ IVA, se reali"an exportaciones
por un total de *;0$000$000 +entas locales a-ectas por .0$000$000$
Ainalmente en A!ril se reali"an compras por .0$000$000 se reali"an exportaciones por
20$000$000$
Besarrolle el ejercicio mes a mes determinando el remanentes de cr:dito -iscal de cada
per(odo las recuperaciones de impuesto respecti+as$
Ejercicio N5
Calcular?
aC Cr:dito -iscal exportador,
!C Imputaci#n a d:!ito -iscal, si corresponde
cC <emanente, si existe
dC =l monto de la cantidad a de+ol+er por &esorer(a en los si4uientes casos ?
Caso DE .
Ventas internas FnetasC $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* .3$000$
Ventas externas FAGHC $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* 53$000$
Cr:dito Aiscal del 2es $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* .0$000$
Caso DE 2
Ventas internas FnetasC $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* .$000$
Ventas externas FA$G$HC $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* 5$000$
Cr:dito Aiscal del mes $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$* 700$
<$C$A del mes anterior Factuali"adoCIIIIIII* J00$
Ejercicio N6
%a -irma Kmu+a '$A$ reali"a compras +entas entre los meses de enero a4osto de la
si4uiente manera?
=nero
<eci!e -acturas por compras destinadas al desarrollo de su acti+idad por *5$000$000, de los
cuales el 23% corresponde a compras +inculadas al acti+o -ijo, a su +e" tiene +entas del
4iro por *2$000$000$
Ae!rero
<eci!e -acturas por ser+icios destinados a su 4iro por *.0$000$000 de los cuales el .2% son
ser+icios que -ormarn parte del costo de acti+os -ijos, reali"a +entas del 4iro por
.$000$000$
2ar"o
<eci!e -acturas por compras destinadas al acti+o reali"a!le por 3$000$000 millones de
acti+o -ijo por .0$000$000, reali"ando +entas en dic1o per(odo por ;$000$000 de pesos$
A!ril
<eci!e -acturas por compras ser+icios destinadas al acti+o -ijo por ;$000$000 que
representa el 23% del total de las -acturas destinadas al 4iro del ne4ocio reci!idas en el
per(odo, a la +e" que +ende productos 4ra+ados por .J$000$000$
2ao
<eali"a compras destinadas al acti+o reali"a!le por ;$000$000 +ende sus productos por un
monto total de 3$000$000$
Lunio
'olo reali"a compras de !ienes destinados al acti+o -ijo por 7$000$000, no 1a +entas en el
per(odo$
Lulio
<eali"a compras destinadas a otra acti+idad desarrollada que se encuentra n 4ra+ada con el
impuesto por 5$000$000, adems reci!e -acturas por 4astos 4enerales del ne4ocio por
J$000$000 por acti+o reali"a!le por 2$000$000, teniendo +entas del per(odo totales por
.5$000$000 de las cuales el J0% son relacionadas con su acti+idad a-ecta al tri!uto$
>re4unta
A cuanto asciende el monto a que tiene derec1o a recuperar de acuerdo a lo dispuesto en el
art(culo 27 !is del B$%$ DE 623, de .)750
Ejercicio N7
Betermine el cr:dito -iscal por las adquisiciones del mes que tiene derec1o a utili"ar la
si4uiente empresa de transporte?
A$ Miros? - !uses interpro+inciales Fcar4a pasajerosC
- !uses ur!anos Fs#lo pasajerosC
- camiones -leteros
iC >or el 4iro de !uses interpro+inciales, reci!e *2$000$000 de in4resos donde el )0%
corresponde a pasajes$
iiC >or el 4iro !uses ur!anos, recauda *J00$000$
iiiC >or el 4iro camiones -leteros, reci!e in4resos por *.$200$000$
H$ adquisiciones ser+icios del per(odo?
IVA
<eparaci#n de !uses interpro+inciales .00$000
>intura para !uses interpro+inciales .20$000
Hencina para !uses ur!anos 200$000
>etr#leo diesel para camiones ;00$000
<eparaci#n de 4alp#n para !uses ur!anos camiones 300$000
Mastos 4enerales, comunes a toda la acti+idad .30$000