QU RGIMEN TRIBUTARIO ME CONVIENE?

En el Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS), su contabilidad es muy sencilla, pues

no hay necesidad de llevar Libros Contables. Estn obligados a efectuar una declaracin
y pago mensual de un impuesto nico de acuerdo a sus ingresos y dems parmetros
que establece SUNAT. No estn afectos al Impuesto General a las Ventas ni al Impuesto
a la Renta. Emiten boletas de pago y bajo este rgimen no pueden emitir facturas.
Esta limitacin para emitir facturas, no le permite a Abel Vsquez, la utilizacin del
crdito fiscal por las compras efectuadas, y restringe la oportunidad de ser proveedor
de otras empresas que exigen facturas para sus adquisiciones. Por ello, es ms
apropiado para empresas que venden a consumidores finales (por ejemplo bodegas,
farmacias), o les prestan servicios (peluqueras, restaurantes) o realizan oficios
(gasfitero, electricista).El pago nico mensual se realiza sin necesidad de formularios en
el Banco de la Nacin u otros bancos afiliados al Sistema Pago Fcil, brindando los
datos requeridos por SUNAT.

Bajo el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), no se requiere de contabilidad
completa, pues estn obligados a llevar nicamente Libros Contables de: Compras,
Ventas e Ingresos, Inventario y Balances. Las empresas bajo este rgimen estn afectas
al Impuesto General a las Ventas, para lo cual estn obligadas al pago mensual por los
ingresos netos mensuales, debiendo efectuar la correspondiente declaracin, aunque
no hayan realizado ventas. Igualmente estn afectas al Impuesto a la Renta, para lo cual
estn obligados al pago mensual por los ingresos netos mensuales, debiendo efectuar
la correspondiente Declaracin, aunque no hayan realizado ventas. Sin embargo, estas
empresas no estn obligadas a la Declaracin del Pago Anual del Impuesto a la Renta.
Los incluidos en este rgimen pueden emitir Facturas y dems comprobantes de Pago.
Para mantenerse en l sus ingresos anuales no deben superar las 75 UIT.

Las personas naturales pueden efectuar la Declaracin y Pago a travs del Formularios
respectivo o a travs del Programa de Declaracin Telemtica.

Aspectos Tributarios como Persona Jurdica

Para las personas jurdicas, la legislacin tributaria vigente contempla el Rgimen
Especial del Impuesto a la Renta (RER) y el Rgimen General del Impuesto a la Renta.
Bajo el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), no se requiere de contabilidad
completa, pues estn obligados a llevar nicamente Libros Contables de: Compras,
Ventas e Ingresos, Inventario y Balances. As mismo, estn afectos al Impuesto General
a las Ventas, para lo cual estn obligados al pago mensual por los ingresos netos
mensuales, debiendo efectuar la correspondiente Declaracin, aunque no hayan
realizado ventas. Estn afectos tambin al Impuesto a la Renta, para lo cual estn
obligados al pago mensual por los ingresos netos mensuales, debiendo efectuar la
correspondiente Declaracin, aunque no hayan realizado ventas. Sin embargo, no estn
obligados a la Declaracin del Pago Anual del Impuesto a la Renta. Pueden emitir
Facturas y dems comprobantes de Pago. Para mantenerse en este rgimen sus
ingresos anuales no deben superar las 75 UIT.

De superarse la 75 UIT en sus ingresos anuales, la persona jurdica estara comprendida
en el Rgimen General del Impuesto a la Renta. Bajo este rgimen, estn obligados a
llevar contabilidad completa, estn afectos al Impuesto General a las Ventas, a la
declaracin y pago mensual por los ingresos netos mensuales; al Impuesto a la Renta, a
la declaracin y pago mensual por los ingresos netos mensuales. Adems, estn
obligados a la Declaracin del Impuesto a la Renta anual.
Como Persona Jurdica las Declaraciones y Pagos mensuales deben realizarse a travs
del Programa de Declaracin Telemtica (PDT).

LAS CARACTERSTICAS DE CADA RGIMEN TRIBUTARIO
Como se dijo hay en la actualidad tres regmenes tributarios en los cuales se encuentran el 100%
de los contribuyentes de nuestro pas.

El Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS)

Este rgimen fue creado para los negocios de ndole familiar es decir lo que no van a invertir
mucho en su negocio salvo en la mercancas que haban
para vender al publico consumidor. por lo que dijo que no era necesario el contar con un
Contador y se tenia que pagar una cuota de S/. 20.00 como mnimo en una escala de acuerdo a
varias categoras en orden alfabtico. Tenia a saber una serie de parmetros que contenan
valores de los cuales no se podra exceder de lo contrario pasara en algunos casos al Rgimen
General.
En la actualidad
Se ha flexibilizado a tal punto que son las ventas y compras los nicos parmetros pero por
otra parte solo pueden estar en este rgimen las actividades no universitarias es decir los que
realice la actividad de pintor, el carpintero, el jardinero, los peluqueros y hasta el vigilante que
son actividades que se han aprendido sin tener que ir a la universidad o vengan dictando en una
de ellas. Ahora se puede adems cambiar de rgimen durante el ao lo que antes no se daba,
asimismo hay actividades que no estn comprendidas como son los "comisionistas" y otros
tantos.
Ventajas y desventajas
Si analizamos financieramente
No son muy aceptados para darles un crdito
Si analizamos comercialmente
Por los comprobantes que entregan se ven muy restringidos por ejemplo una empresa no le
conviene comprar mucho de una tienda o solicitar el servicio de un fontanero que me entregue
una boleta de venta. La razn esta en que una boleta de venta no va a rebajar mi impuesto
general a las ventas a pagar cuando haga mi liquidacion de impuestos.
Si analizamos tributariamente
Estos estn beneficiados por que las infracciones son ms bajas que en los otros regmenes



El Rgimen Especial de Renta (RER)

Este rgimen es una variante del anterior porque a diferencia del RUS este rgimen si esta
autorizado a emitir facturas,
Hasta octubre 2008
Hasta el periodo de presentacin correspondiente al mes de setiembre 2008 se han pedido una
serie de registros contables y anexos la diferencia con el Rgimen General es que no se
presentaba la declaracin anual.
En la actualidad
A partir de la presentacin de la declaracin correspondiente del mes de octubre que se realiza
en noviembre 2008 se solicita dos registros contables (Registro de compras y ventas) y adems
se seala una declaracin anual sto hace que a diferencia del Rgimen General la obligacin
sea menos la cantidad de registros que van a exigir pero sin embargo la idea de la declaracin
anual es nueva.
Ventajas y desventajas
Si analizamos financieramente
An se encuentran ciertas dudas al igual a los que estn en el RUS
Si analizamos comercialmente
Estos si tienen algo ms de ventaja que los que estn en el RUS al poder entregar adems de las
boletas de ventas las facturas
Si analizamos tributariamente
Estos tiene sanciones que estn por debajo de los del Rgimen General


El Rgimen General (RG)

Este rgimen es, el que congrega la mayor parte de contribuyentes aqu no hay topes pero es la
que tiene ms obligaciones que cumplir con el estado.
Ventajas y desventajas
Si analizamos Financieramente
Si son dignos de crdito siempre y cuando tengan un buen rendimiento econmico
Si analizamos comercialmente
Tienen ventaja al igual que el del Rgimen Especial de renta
Si analizamos tributariamente
Son los ms vigilados por la SUNAT a travs de las fiscalizaciones y cruce de informacin a
travs de las comunicaciones con los otros regmenes



REQUISITOS DE LOS TIPOS DE REGMENES TRIBUTARIOS

Nuevo Rgimen nico Simplificado-Nuevo RUS
Rgimen tributario , al cual pueden acogerse las personas naturales y sucesiones indivisas que
exclusivamente obtienen ingresos provenientes de actividades empresariales y tambin
aquellas personas naturales no profesionales con ingresos por actividades de oficios.
Requisitos para el acogimiento-Nuevo RUS
Que los ingresos brutos y/o sus compras no superen anualmente los S/ 360,000.
Que realicen sus actividades en un solo establecimiento o sede productiva.
Que el valor de sus activos vinculados a su actividad no superen los S/ 70,000, sin computarse
los predios ni vehculos.
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta
Rgimen tributario al cual pueden acogerse las personas naturales y jurdicas que generan
ingresos considerados como rentas de tercera categora , derivados de su actividad
econmica y / o servicios, sujeto a ciertos requisitos.
Requisitos para acogerse - RER
Los ingresos netos anuales no deben superar los S/525,000
Las adquisiciones afectadas a la actividad no deben exceder los S/ 525, 000.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad no debe superar los S/ 126,000.
la cantidad de personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas.
Rgimen General del Impuesto a la Renta.
Rgimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan
ingresos por rentas de tercera categora y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir
condiciones o requisitos especiales para estar comprendidas en l.
En este Rgimen estn comprendidas tambin, las actividades desarrolladas por los Notarios,
las sociedades civiles, las entidades que se asocien y los agentes mediadores de comercio ,
rematadores, martilleros y cualquier otra actividad no permitida para los Regmenes del Nuevo
RUS y el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta.
Pueden acogerse tambin a este rgimen tributario, las pequeas empresas que as lo
prefieran, acogidas al Decreto Legislativo 1086-Ley de MYPES y su reglamento.



TIPOS DE REGMENES A LOS QUE NOS PODEMOS ACOGER

Qu es el rgimen tributario peruano?
Anteriormente te ensee como crear una empresa en Per, pues bien ahora que ya cuentas
con una idea de negocio, necesitas formalizarte, para esto tienes que obtener tu registro nico
de contribuyente (RUC), de esta manera tendrs un registro que contenga tu informacin
como contribuyente y te permitir realizar formalmente una serie de actividades econmicas.
Pero para la obtencin de tu RUC debes escoger un rgimen tributario el cual sirve para regular
los pagos de tributos y obligaciones formales que se adecuen a tu empresa.
Regmenes tributarios en Per
El rgimen tributario peruano contempla tres opciones a escoger: el nuevo rgimen nico
simplificado, rgimen especial del impuesto a la renta y el rgimen general de impuesto a la
renta. Estos se diferencian por la persona a que corresponde, ya sea persona jurdica o persona
natural. A continuacin veremos ms especficamente estos regmenes:
Nuevo rgimen nico simplificado (RUS)
A este rgimen pueden slo inscribirse las personas naturales, que pretendan dar servicios de
oficio o abrir un negocio pequeo, entre sus caractersticas tenemos:
Tus ingresos anuales deben ser mximo 360,000 nuevos soles, el monto es el mismo
para el valor mximo de tus adquisiciones anuales
Tu negocio debe tener solo un local, negocios como (botica, bodega, restaurantes,
etc.)
Slo es para personas que pretendan realizar una actividad de oficio personalmente
(carpinteros, gasfiteros, albail, etc.)
El valor de tus activos fijos no puede superar los 70,000 nuevos soles (no incluye
predios y vehculos)
En esta clase de rgimen tributario se puede entregar tickets o comprobantes de pago y no se
necesitan llevar libros contables.
En este rgimen se realizan el pago de unas cuotas mensuales segn la categora a la que
pertenece, para ello debes tener en cuenta tu lmite de ingresos y compras mensuales
Rgimen especial del impuesto a la renta (RER)
Aqu pueden estar inscritas tanto la persona jurdica como la persona natural, que pretendan
realizar actividades de comercio e industria y actividades de servicio, otras caractersticas para
pertenecer a este rgimen son:
Tus ingresos y adquisiciones no deben superar los 525,000 nuevos soles anuales
Tus activos fijos no deben superar los 126,000 nuevos soles anuales (no se consideran
vehculos ni inmuebles)
Solo puedes tener un mximo de 10 empleados
Las actividades que puedes realizar son: servicios, comercio, industria, produccin,
manufactura y extraccin de recursos naturales
En este rgimen se puede entregar facturas, boletas, recibos, notas de crdito, etc. Adems se
deben llevar libros contables de registro de ventas y compras.
Por otro lado se debe realizar el pago mensual de impuesto a la renta (1.5% de tus ingresos
mensuales), el pago general a las ventas (19%) y efectuar y pagar las retenciones que seala la
ley, segn las obligaciones tributarias de la SUNAT
Algo muy importante que debes saber es que existen una serie de actividades que excluyen a
las personas de pertenecer al RER, entre estas actividades tenemos por ejemplo:
Quienes realicen actividades de comercializacin de productos derivados de los
hidrocarburos, como combustibles lquidos
Tampoco pueden pertenecer a este rgimen las personas que realicen actividades de
asesoramiento empresarial, asesoramiento en materia de impuestos, actividades de
arquitectura, ingeniera, informtica, jurdicas, mdicas y veterinarias
Las personas que realicen contratos de construccin (segn las normas del IGV)
Adems quienes organicen todo tipo de espectculo pblico
Los dueos de casinos, tragamonedas y otros similares, no estn permitidos ingresar al
rgimen especial del impuesto a la renta.
Las personas que realizan venta de inmuebles, tambin son excluidas
Finalmente las personas que realizan servicios de depsitos aduaneros y terminales de
almacenamiento
Rgimen general (RG)
Tanto las personas naturales o jurdicas de cualquier tamao o volumen y que generen rentas
ms all de la tercera categora, deben pertenecer a este rgimen, lo mismo que las personas
que superaron los requisitos mnimos para pertenecer a la RER.
Por medio de este rgimen las personas naturales o jurdicas pueden otorgar recibos, facturas,
boletas, guas de remisin, etc. Adems de contar con los libros contables de registro de
compra y venta y libro diario de formato simplificado.
Finalmente est sujeto a un impuesto a la renta y al pago del IGV, adems si realizaste compras
en relacin a tu negocio, el IGV que pagaste como comprador se deduce del que tienes que
pagar como vendedor.
Como has podido ver estos son los tres tipos de regmenes tributarios que existen en nuestro
pas, slo es cuestin que escojas detalladamente a cual tu empresa o servicio que brindars se
adecua. As tendrs todo los documentos en regla y la libertad para hacer empresa en el Per.