Cont Costos Portaf

NOMBRES:
vila Flores Wendy Annabell

CURSO:
7
MO
Nivel A

PROFESOR:
Ing. Cristhian Duarte

ASIGNATURA:
Contabilidad de Costos III

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE
MANABI

EJERCICIOS
1) La Industria ABC presenta el siguiente costo de produccin:
Materia Prima $ 25,000.00
Mano de Obra Directa $ 10,000.00
Costos Indirectos Variables $ 4,000.00
Costos Indirectos Fijos $ 6,000.00

La produccin normal mensual 10,000 unidades.
En las mismas cantidades de materia prima, mano de obra directa y costos indirectos, en febrero
se producen 7,500 unidades y en marzo 11,5000.
Se piden asignar los costos indirectos de acuerdo a las NIC 2.

PRODUCCIN
NORMAL
PRODUCCIN
DE PERODO
% DE
ASIGNACIN
FEBRERO 10,000 7,500 75%
MARZO 10,000 11,500 115%

FEBRERO

MARZO

$ 25,000.00
Mano de Obra Directa 10,000.00

10,000.00
Costos Indirectos Variables 4,000.00

4,000.00
Costos Indirectos Fijos 4,500.00

6,000.00

$ 43,500.00

$ 45,000.00

7,500

11,500

$ 5.80

$ 3.91

FECHA DESCRIPCIN PARCIAL DEBE HABER
-x-
Gastos de ajuste asignacin de Costos Indirectos Fijos

$ 1,500.00
Costos Indirectos Fijos

$ 1,500.00
P/R ajuste por asignacin de C.I. Fijos

2) La empresa tiene como costo de produccin los siguientes datos:
Mano de Obra Directa $ 23,000.00
Costos Indirectos Variables $ 7,500.00
Costos Indirectos Fijos $ 9,200.00

La produccin normal mensual 30,000 unidades, como dato adicional:
MAYO produce 28,000 unidades
JUNIO produce 29,000 unidades
JULIO produce 32,000 unidades

Asignar los Costos Indirectos de acuerdo a la NIC 2.

PRODUCCIN
NORMAL
PRODUCCIN
DE PERODO
% DE
ASIGNACIN
MAYO 30,000 28,000 93.33%
JUNIO 30,000 29,000 96.67%
MAYO 30,000 32,000 106.67%

MAYO

JUNIO

JULIO

$ 35,000.00

$ 35,000.00
Mano de Obra Directa 23,000.00

23,000.00

23,000.00
Costos Indirectos Variables 7,500.00

7,500.00

7,500.00
Costos Indirectos Fijos 8,586.36

8,893.64

9,200.00

$ 74,638.36

$ 74,393.64

$ 74,700.00

28,000

29,000

32,000

$ 2.65

$ 2.57

$ 2.33

FECHA DESCRIPCIN PARCIAL DEBE HABER
-x-


$ 613.64

$ 613.64

-x-


$ 306.36

$ 306.36

EJERCICIOS
La empresa Luminosa S.A. al primero de Diciembre del 2013 presenta los siguientes
saldos:
Caja 200.00
Bancos 8,500.00
Clientes 2,200.00
Maquinaria 2,600.00
Proveedores 1,150.00

RDENES DE PRODUCCIN
Produccin Similar
Se Identifican fcilmente los 3
elementos
Sabemos claramente lo que se
va a producir
Se trabaja bajo pedido
POR PROCESOS
Produccin continua y en serie
Se divide por departamentos,
procesos o centros de costos
Se produce para mantener en
stock
r
d
e
n
e
s

d
e

P
r
o
d
u
c
c
i
n

rden de Produccin
Requisicin de Materiales
Hoja de Costos
P
o
r

P
r
o
c
e
s
o
s

Informes de Cantidad
Informes de Costos
Materia prima disponible para la elaboracin de los productos:
A 5600 Unidades 5 C/U directa 28000
B 3000 Unidades 4 C/U directa 12000
C 3000 Unidades 3 C/U directa 9000
D 2000 Unidades 2.5 C/U indirecta 5000
E 1800 Unidades 1.5 C/U indirecta 2700

1) Los datos sobre mano de obra correspondiente al siguiente personal de obreros que labora
en la empresa:
Juan Armijos cuyo salario por horas es de $3.5
Jos Bravo cuyo salario por horas es de $2.5
Ramiro Torres cuyo salario por horas es de $2.5
2) Los datos para los costos indirectos de fabricacin son:
La tasa predeterminada para aplicar los costos indirectos a la produccin es de $1.75 por cada
unidad.
3) El 4 de Diciembre se celebra un contrato para elaborar 200 unidades del producto X.
4) El 5 de diciembre s/g requisicin de materiales 001 para la orden 001 se solicita los siguientes
materiales:
MP A 100 unidades
MP B 100 unidades

5) El 06 de diciembre se compran al contado diversos accesorios para la maquinaria de la planta
por un valor de 85 ms IVA retenemos en la fuente.
6) El 07 de diciembre se contrata la elaboracin de 150 unidades del producto Y para el Arq.
Andrs Paz.
7) El 08 de diciembre segn requisicin de materiales # 2 se solicita material A, B y C para la OP #
2:
A 300
B 50
C 300

8) El 12 de diciembre segn requisicin de materiales # 3 se solicita materiales indirectos para la
OP # 1:
D 380
E 450

9) El 15 de diciembre se termina la OP # 1 por lo tanto se registra el costo de la mano de obra
directa.
En esta orden los obreros trabajaron de la siguiente manera:
Juan Armijos 45 horas.
Jos Bravo 30 horas.
Ramiro Torres 32 horas.
10) Se elabora la hoja de costos para el producto X y se registran los Costos Indirectos aplicados.
11) Luego se ingresa al inventario de productos terminados por el total de la hoja de costos.
12) Se entrega la produccin terminada ms IVA y ms el 45% de utilidad, nos cancelan en
efectivo.
13) El 18 de diciembre segn requisicin # 4 se solicit material A y C para OP # 2.
A 220
C 128

14) El 19 de diciembre se cancela servicios bsicos, energa $ 169.5 y agua potable $ 48.
15) El 20 de diciembre se termina la orden de produccin # 2.
En esta orden los obreros trabajaron de la siguiente manera:
Armijos 85 horas
Bravo 60 horas
Torres 63 horas

16) Se elabora la hoja de costos para el producto Y y se registran los costos indirectos aplicados.
17) Se registra el inventario de productos terminados por la orden de produccin # 2.
18) El 29 de diciembre se vende la produccin terminada el cliente ms el IVA y ms el 40% de
utilidad.
19) El 29 de diciembre se contabiliza la mano de obra indirecta utilizada en la OP por $ 520.
20) El 29 de diciembre se cancela los sueldos directos e indirectos de personal de fbrica por un
valor de $ 917.50 y los sueldos del personal administrativo por $ 550. Se retiene el 9.35% del
aporte al IESS.
21) Se cierra los costos indirectos reales y aplicados y se establece si hubo sub-aplicacin o sobre
aplicacin.
22) Una vez terminado el ejercicio se realiza el estado de costos de productos vendidos, el
balance general y el estado de resultados.

EMPRESA LUMINOSA S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2013
En USA

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
01/12/13 Caja

200.00
Bancos

8,500.00
Clientes

2,200.00
Inventarios

56,700.00
Maquinaria

2,600.00
Proveedores

1,150.00
Capital Social

69,050.00
P/R apertura

05/12/13 -2-

Inventario de Productos en Proceso

900.00
O.P. #001

Inventario de Materias Primas

900.00
M.P. "A" 100 x 5.00 500.00
M.P. "B" 100 x 4.00 400.00
P/R consumo de materia prima

06/12/13 -3-

Costos Indirectos de Fabricacin

85.00
Repuestos y Accesorios

IVA en compras

10.20
Ret. Fte 1%

0.85
Caja

94.35
P/R compra de repuestos

08/12/13 -4-


2,600.00
O.P. #002


2,600.00
M.P. "A" 300 x 5.00 1,500.00
M.P. "B" 50 x 4.00 200.00
M.P. "C" 300 x 3.00 900.00

PASAN $ 73,795.20 $ 73,795.20

VIENEN

$ 73,795.20 $ 73,795.20
12/12/13 -5-


1,484.00
O.P. #001

Materias Primas Indirectas

1,484.00
M.P. "D" 380 x 2.50 1,100.00
M.P. "B" 450 x 1.50 384.00

15/12/13 -6-


312.50
O.P. #001

Mano de Obra Directa

312.50
Sueldos y Salarios

Obrero Armijos 45 x 3.50 157.50
Obrero Bravo 30 x 2.50 75.00
Obrero Torres 32 x 2.50 80.00
P/R asignacin de MOD

15/12/13 -7-


350.00
O.P. #001

Costos Indirectos Aplicados

350.00
P/R C.I. aplicados para O.P. #001

15/12/13 -8-

Inventario de Productos Terminados

1,562.50

Inventario de Productos en
Proceso
1,562.50
O.P. #001

P/R traslado de unidades terminadas

-9-

Caja

2,513.04
Ret. Fte 1%

22.64
Ventas

2,264.00
IVA en ventas

271.68
P/R entrega de produccin terminada

-10-

Costo de Ventas

1,562.50

Inventario de Productos
Terminados
1,562.50

P/R costo de venta

PASAN
$ 81,602.38 $ 81,602.38

VIENEN

$ 81,602.38 $ 81,602.38
18/12/13 -11-


1,484.00
O.P. #002


1,484.00
M.P. "A" 220 x 5.00 1,100.00
M.P. "C" 128 x 3.00 384.00

19/12/13 -12-


217.50
Energa 169.50
Agua Potable 48.00
Caja

217.50
P/R servicios bsicos

20/12/13 -13-


605.00
O.P. #002


605.00
Sueldos y Salarios

Obrero Armijos 85 x 3.50 297.50
Obrero Bravo 60 x 2.50 150.00
Obrero Torres 63 x 2.50 157.50

-14-


262.50
O.P. #002


262.50

-15-


4,951.50

Proceso
4,951.50
O.P. #002


PASAN
$ 89,122.88 $ 89,122.88

VIENEN

$ 89,122.88 $ 89,122.88
29/12/13 -16-

Bancos

7,693.97
Ret. Fte 1%

69.32
Ventas

6,931.50
IVA en ventas

831.78
P/R venta de produccin terminada

29/12/13 -17-

Costo de Ventas

4,951.50

Terminados
4,951.50
P/R costo de venta

29/12/13 -18-


520.00
M.O.I.

I.E.S.S. por pagar

48.62
9.35%

Bancos

471.38
P/R M.O.I. para las O.P.

29/12/13 -19-


917.50
Sueldos Administrativos

550.00
I.E.S.S. por pagar

137.21
9.35%

Bancos

1,330.29
P/R M.O.I. para las O.P.

-20-


612.50
Costo de Ventas

1,835.00
Costos Indirectos Reales

2,447.50
P/R cierre determinando asi subaplicacin

TOTAL 106,272.66 106,272.66

_________________ _________________

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Al 31 de Diciembre del 2013
En U.S.A.

Materiales Directos

$ 4,984.00

(+) Mano de Obra Directa

917.50

(+) Costos Indirectos de Fabricacin

612.50
= COSTOS DE PRODUCCIN

6,514.00

(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso

-
= COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

6,514.00
(-
) Inventario Final de Productos en Proceso

-
= COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

6,514.00

(+) Inventario Inicial de Productos Terminados

-
= COSTOS DE PRODUCTOS DISPUESTOS PARA LA VENTA

6,514.00
(-
) Inventario Final de Productos Terminados

-
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

6,514.00

(+) Variacin

1,835.00
= COSTO DE VENTAS

$ 8,349.00

___________________ ___________________

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
En U.S.A.

INGRESOS

Ventas

$ 9,195.50

(-) Costo de ventas

8,349.00

= UTILIDAD BRUTA EN VENTA

846.50

(-) GASTOS OPERACIONALES

550.00

Sueldos Administrativos

550.00

= UTILIDAD OPERACIONAL

296.50
(-) 15% participacin trabajadores

44.48
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

252.03
(-) 22% impuesto a la renta

55.45

= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$ 196.58

_______________

_______________

GERENTE

CONTADOR

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
En U.S.A.

ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS DISPONIBLES

Proveedores $ 1,150.00
Caja $ 2,401.19

PASIVOS NO CORRIENTES

Bancos 14,392.30

Retencin en la fte. 0.85
ACTIVOS EXIGIBLES

IESS por pagar 185.84
Clientes 2,200.00

IVA en ventas 1,103.46
ACTIVOS REALIZABLES

TOTAL PASIVOS $ 2,440.15
Inventarios 50,091.00

ACTIVOS FIJOS

PATRIMONIO

Maquinarias 2,600.00

Capital 69,050.00
OTROS ACTIVOS

Utilidad 296.50
Imp. Retenido 91.96

IVA en compras 10.20

TOTAL ACTIVOS $ 71,786.65

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 71,786.65

__________________

__________________

GERENTE

CONTADOR

ORDEN DE PRODUCCIN
Fecha de Emisin: 04 de Diciembre /13 O.P.# 1
Cliente: MN
DETALLE CANTIDAD CARACTERSTICAS
Producto X 200

TOTAL 200
Fecha de Inicio: 05 de Diciembre /13

Fecha de Terminacin:

ORDEN DE PRODUCCIN
Fecha de Emisin: 07 de Diciembre /13 O.P.# 2
Cliente: Arq. Andrs Paz
Producto Y 150

TOTAL 150
Fecha de Inicio: 08 de Diciembre /13

Fecha de Terminacin:

REQUISICIN DE MATERIALES #001
Fecha: 05 de Diciembre /13 Materia Prima D x
Para: O.P. # 001 Materia Prima I
CLASE DE
MATERIAL CANTIDAD COSTO UNITARIO VALOR TOTAL
Materia Prima A 100 $ 5.00 $ 500.00
Materia Prima B 100 $ 4.00 $ 400.00

TOTAL 200 $ 900.00

Solicitado por: Entrega por:
Jefe de produccin Bodeguero

Fecha: 08 de Diciembre /13 Materia Prima D X
CLASE DE
Materia Prima A 300 $ 5.00 $ 1,500.00
Materia Prima B 50 $ 4.00 $ 200.00
Materia Prima C 300 $ 3.00 $ 900.00
TOTAL 650 $ 2,600.00


CLASE DE
Materia Prima D 380 $ 2.50 $ 950.00
Materia Prima E 450 $ 1.50 $ 675.00
TOTAL 830 $ 1,625.00



CLASE DE
Materia Prima A 220 $ 5.00 $ 1,100.00
Materia Prima C 128 $ 3.00 $ 384.00
TOTAL 348 $ 1,484.00


HOJA DE COSTOS
O.P. # 1 Artculo: Producto X
Cantidad: 200 Modelo:
Costo Total:
$ 1,562.50
Fecha de Inicio: 05/12/13
Costo
Unitario: $ 7.81 Fecha de Terminacin:
15/12/13
SEMANA
MATERIAS PRIMAS
UTILIZADAS
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS
APLICADOS
05/12/13 900.00
15/12/13 312.50 350.00

TOTAL $ 900.00 $ 312.50 $ 350.00
Materias
Primas $ 900.00
M.O.D. $ 312.50 Responsable
C.I.
Aplicados $ 350.00
TOTAL $ 1,562.50

HOJA DE COSTOS
O.P. # 2 Artculo: Producto Y
Costo Total:
$ 4,951.50
Costo
Unitario: $ 33.01 Fecha de Terminacin:
15/12/13
SEMANA
MATERIAS PRIMAS
UTILIZADAS
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS
APLICADOS
08/12/13 2,600.00
18/12/13 1,484.00

20/12/13 605.00 262.50
TOTAL $ 4,084.00 $ 605.00 $ 262.50
Materias
Primas $ 4,084.00
C.I.
Aplicados $ 262.50
TOTAL $ 4,951.50

La empresa DURAMUEBLE se dedica a la fabricacin de muebles de oficina, presenta los
siguientes saldos al 1 de mayo del 20xx.
Bancos USD $ 5,500.00
Inventarios de materiales 18,000.00
Equipo de oficina 5,100.00
Capital ?
Las rdenes de produccin son:
Orden de Produccin No. 1 35 unidades
Fecha de inicio: 2 de mayo/200X Fecha de terminacin: 16 de mayo/200X
Orden de Produccin No. 2 50 unidades
Fecha de inicio: 19 de mayo/200X Fecha de terminacin: 30 de mayo/200X
La tasa predeterminada es de USD $ 0.50 por cada unidad.
Las compras estn gravadas con el 12% IVA y el 1% retencin en la fuente.
Los materiales son considerados directos.
La tasa de depreciacin anual para el equipo de oficina es del 10% anual.
Las ventas estn gravadas con el 12% IVA cobrado y el 1% retencin en la fuente.
Durante el mes de mayo del 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
Mayo 02: Se compr materiales a crdito por la cantidad de USD $ 3,950.00
Mayo 03: El consumo de materiales durante el mes de mayo/200X fue as:
Orden de Produccin No. 1 USD $

1,870.00
Orden de Produccin No. 2

2,320.00

Mayo 16: Los sueldos del mes fueron:
Mano de obra directa USD $

2,510.00

Afectando a las rdenes de produccin as:
Orden de Produccin No. 1 USD $

985.00
Orden de Produccin No. 2

1,525.00

Mayo 17: Se paga servicios bsicos con cheque as:
Energa elctrica USD $

350.00
Agua Potable

125.00

Mayo 16: Se aplica la tasa predeterminada para las rdenes de produccin No. 1 y 2.
Mayo 30: Se ingresa a bodega las rdenes de produccin terminadas.
Mayo 30: Se registra la depreciacin del equipo de oficina.
Mayo 30: Las rdenes de produccin del mes fueron retiradas por un valor de $ 12,350.00
canceladas en efectivo.
Mayo 30: Se realiza el depsito por las ventas del mes de mayo/200X.
Mayo 30: Se paga mano de obra directa e indirecta con cheque. M.O.I. $ 720.
Mayo 30: Se realiza la liquidacin del IVA.
Mayo 30: Se realiza el cierre de los costos indirectos y se establece las variaciones.

Se pide:
Registrar los asientos en el libro diario general
Mayorizar
Elaborar el Balance de comprobacin
Elaborar los Estados Financieros
Elaborar las hojas de costos
Elaborar las rdenes de produccin
Elaborar las requisiciones.

EMPRESA DURAMUEBLE
LIBRO DIARIO
Al 31 de mayo del 2013
En USA
-1-
01/05/13 Bancos

5,500.00
Inventarios de materiales

18,000.00
Equipo de oficina

5,100.00
Capital Social

28,600.00
P/R apertura

02/05/13 -2-

Inventario de Materiales

3,950.00
IVA en compras

474.00
Ret. Fte 1%

39.50
Cuentas por pagar

4,384.50
P/R compra de materiales

03/05/13 -3-


4,190.00
O.P. #1

O.P. #2

Inventario de Materiales Directos

4,190.00
P/R consumo

16/05/13 -4-


2,510.00
O.P. #1

O.P. #2


2,510.00
Sueldos y Salarios

P/R MOD

17/05/13 -5-


475.00
Energa

Agua Potable

Bancos

475.00

16/05/13 -6-


42.50
O.P. # 1 17.50
O.P. # 2 25.00

42.50

PASAN $ 40,241.50 $ 40,241.50
VIENEN

$ 40,241.50 $ 40,241.50
30/05/13 -7-


6,742.50
Producto "A" 2,872.50
Producto "B" 3,870.00

Proceso
6,742.50
O.P. # 1

O.P. # 2


30/05/13 -8-

Gastos de deprec. Equipo de oficina

42.50
Deprec. Acum. Equipo de oficina

42.50
P/R depreciacin de equipo de oficina

30/05/13 -9-

Caja

13,708.50
Anticipo del I.R. 1%

123.50
Ventas

12,350.00
IVA en ventas

1,482.00

-10-

Costo de Ventas

6,742.50

Terminados
6,742.50
P/R costo de venta

30/05/13 -11-

Bancos

13,708.50
Caja

13,708.50
P/R depsito por ventas mes de mayo

30/05/13 -12-


2,510.00

720.00
I.E.S.S. por pagar

302.01
9.35%

Bancos

2,928.00
P/R M.O.D. y M.O.I.

30/05/13 -13-

IVA en ventas

1,482.00
IVA en compras

474.00
IVA por pagar

1,008.00
P/R liquidacin del IVA

PASAN $ 86,021.50 $ 86,021.50

EMPRESA DURAMUEBLE
MAYOR GENERAL
EN U.S.A.

BANCOS

INVENTARIO DE MATERIALES

EQUIPO DE OFICINA
5,500.00 475.00

18,000.00 4,190.00

5,100.00 -
13,708.50 2,927.99

3,950.00

$ 5,100.00 -
$ 19,208.50 $ 3,402.99

$ 21,950.00 $ 4,190.00

$ 5,100.00

$ 15,805.51

$ 17,760.00

CAPITAL

IVA EN COMPRAS

ANTICIPO DEL IMP. RENTA
- 28,600.00

474.00 474.00

123.50 -
- $ 28,600.00

$ 474.00 $ 474.00

$ 123.50 -

$ 28,600.00

$ 123.50

CUENTAS POR PAGAR

INVENT. PROD. EN PROCESO

MANO DE OBRA DIRECTA
- 4,384.50

4,190.00 6,742.50

2,510.00 2,510.00
- $ 4,384.50

2,510.00

$ 2,510.00 $ 2,510.00

$ 4,384.50

42.50

$ 6,742.50 $ 6,742.50

VIENEN

$ 86,021.50 $ 86,021.50
-14-


42.50
Costo de Ventas

1,152.50
Costos Indirectos Reales

1,195.00
P/R cierre determinando asi subaplicacin

TOTAL $ 87,216.50 $ 87,216.50

_________________ _________________

GERENTE CONTADOR

COSTOS INDIRECTOS REALES

COSTOS INDIR. APLICADOS

INVENT. PROD. TERMINADOS
475.00 $ 1,195.00

42.50 42.50

6,742.50 6,742.50
720.00

$ 42.50 $ 42.50

$ 6,742.50 $ 6,742.50
$ 1,195.00 1,195.00

GASTOS DEP. EQUIPO DE OF.

DEPR. ACUM. EQUIPO DE OFIC.

RETENCIN EN LA FUENTE
42.50 -

- 42.50

- 39.50
$ 42.50 -

- $ 42.50

- $ 39.50
$ 42.50

$ 42.50

$ 39.50

VENTAS

IVA EN VENTAS

COSTO DE VENTA
- 12,350.00

1,482.00 1,482.00

6,742.50 -
- $ 12,350.00

$ 1,482.00 $ 1,482.00

1,152.50

$ 12,350.00

$ 7,895.00 -

$ 7,895.00

CAJA

I.E.S.S. POR PAGAR

IVA POR PAGAR
13,708.50 13,708.50

- 302.01

- 1,008.00
$ 13,708.50 $ 13,708.50

- $ 302.01

- $ 1,008.00

$ 302.01

$ 1,008.00

______________________________

______________________________

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE
BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS
En USA

N CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 13,708.50 13,708.50
2 Bancos 19,208.50 3,402.99 15,805.51
3 Inventario de materiales 21,950.00 4,190.00 17,760.00
4 Equipo de oficina 5,100.00

5,100.00
5 Depreciacin Acum. De Equipo de Of. 42.50 42.50
6 Anticipo del Impuesto a la Renta 123.50

123.50
7 IVA en compras 474.00 474.00
8 Cuentas por pagar 4,384.50 4,384.50
9 Retencin en la Fuente I.R 39.50 39.50
10 IVA en ventas 1,482.00 1,482.00
11 I.E.S.S. por pagar 302.01 302.01
12 Capital 28,600.00 28,600.00
13 Inventario de Productos en Proceso 6,742.50 6,742.50
14 Mano de Obra Directa 2,510.00 2,510.00
15 Costos Indirectos Reales 1,195.00 1,195.00
16 Costos Indirectos Aplicados 42.50 42.50
17 Inventario de Productos Terminados 6,742.50 6,742.50
18 Gastos Depreciacin Equipo de Oficina 42.50

42.50
19 Ventas 12,350.00 12,350.00
20 Costos de Venta 7,895.00

7,895.00
21 IVA por pagar 1,008.00 1,008.00
$ 87,216.50 $ 87,216.50 $ 46,726.51 $ 46,726.51

______________________________

______________________________

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE
ESTADO DE RESULTADOS
En USA

INGRESOS

Ventas

12,350.00

(-) Costo de ventas

7,895.00

= UTILIDAD BRUTA EN VENTA

4,455.00

GASTOS

Gastos de Dep. Equipo de Oficina

42.50

(-) TOTAL DE GASTOS

42.50

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN

4,412.50
(-) 15% participacin a trabajadores

661.88
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

3,750.63
(-) 22% Impuesto a la Renta

825.14
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$ 2,925.49

______________________________

______________________________

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
En USA

ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS DISPONIBLES

Cuentas por Pagar 4,384.50

Banco 15,805.51

OTROS PASIVOS

ACTIVOS REALIZABLE

IVA por Pagar 1,008.00

Inventario de Materiales 17,760.00

I.E.S.S. por Pagar 302.01

ACTIVOS FIJOS

Retencin del Imp. Renta 39.50

Equipo de Oficina 5,100.00

TOTAL DE PASIVOS $ 5,734.01
(-) Dep. Acum. Equipo de Oficina (42.50)

OTROS ACTIVOS

PATRIMONIO

Anticipo del Imp. Renta 123.50

Capital 28,600.00

Utilidad del Ejercicio 4,412.50

TOTAL DE ACTIVOS $ 38,746.51

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 38,746.51

______________________________

______________________________

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE
En U.S.A.

Materiales Directos

$ 4,190.00

2,510.00

42.50

6,742.50

-

6,742.50
(-) Inventario Final de Productos en Proceso

-

6,742.50

-

6,742.50
(-) Inventario Final de Productos Terminados

-

6,742.50
(+) Variacin

1,152.50
= COSTO DE VENTAS

$ 7,895.00

___________________ ___________________

GERENTE CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE
ORDEN DE PRODUCCIN
Fecha de Emisin: 01 de mayo del 2013 O.P.# 1
Cliente: MN
Producto A 35

TOTAL 35
Fecha de Inicio: 02 de mayo del 2013

Fecha de Terminacin: 16 de mayo del 2013

EMPRESA DURAMUEBLE
ORDEN DE PRODUCCIN
Fecha de Emisin: 19 de mayo del 2013 O.P.# 2
Cliente: MN
Producto B 50

TOTAL 50
Fecha de Inicio: 19 de mayo del 2013

Fecha de Terminacin: 30 de mayo del 2013

EMPRESA DURAMUEBLE
Fecha: 03 de mayo del 2013 Materia Prima D x
CLASE DE
Producto A $ 1,870.00 $ 1,870.00

TOTAL $ 1,870.00


EMPRESA DURAMUEBLE
Fecha: 03 de mayo del 2013 Materia Prima D X
CLASE DE
Producto B $ 2,320.00 $ 2,320.00

TOTAL $ 2,320.00


EMPRESA DURAMUEBLE
HOJA DE COSTOS
O.P. # 1 Artculo: Producto A
Costo Total:
$ 2,872.50
Costo Unitario: $ 82.07 Fecha de Terminacin: 16/05/13
SEMANA
MATERIAS PRIMAS
UTILIZADAS
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS
APLICADOS
03/05/13 1,870.00
16/05/13 985.00 17.50

TOTAL $ 1,870.00 $ 985.00 $ 17.50
Materias
Primas $ 1,870.00
C.I. Aplicados $ 17.50
TOTAL $ 2,872.50

EMPRESA DURAMUEBLE
HOJA DE COSTOS
O.P. # 2 Artculo: Producto B
Costo Total:
$ 3,870.00
SEMANA
MATERIAS PRIMAS
UTILIZADAS
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS
APLICADOS
03/05/13 2,320.00
16/05/13 1,525.00 25.00

TOTAL $ 2,320.00 $ 1,525.00 $ 25.00
Materias
Primas $ 2,320.00
M.O.D. $ 1,525.00 Responsable
C.I. Aplicados $ 25.00
TOTAL $ 3,870.00

Metlicos S.A. empresa que se dedica a la produccin de artculos de lmina bajo
especificaciones de sus clientes.
1) El 26 de septiembre la empresa Lcteos S.A. solicit una cotizacin para fabricar 50
contenedores de aluminio con medidas de 1.57 mt. de circunferencia y 0.8 mts. de altura.
Metlicos S.A. acord entregar el pedido a ms tardar el 15 de octubre. A este trabajo se
le asign la orden 5001. En la cotizacin de este trabajo se presupuestaron los siguientes
recursos.
2) La materia prima requerida: 25 lminas de 1.6 mt. por 2.10 mt. a un costo estimado de $
150 por cada una.
3) Mano de Obra Directa: 70 horas a un costo de $30 por cada hora.
4) Costos Indirectos de Fabricacin: se aplican a razn de un 60% del costo de la mano de
obra directa.
5) El 27 de septiembre mediante requisicin de materiales # 498 se solicit 10 lminas.
6) El 30 de septiembre mediante requisicin de materiales # 503 se solicit 10 lminas.
7) El 03 de octubre mediante requisicin de materiales # 518 se solicit 5 lminas.
8) De acuerdo a la tarjeta de tiempo las horas trabajadas fueron las siguientes:
Semana del 01 de octubre 40 horas
9) Una vez que se calcul el total de horas de MOD utilizada en esta orden, se calcula la
cantidad de costo indirecto aplicable la orden 5001.
10) La orden de trabajo concluy el 12 de octubre y se transfiri al inventario de producto
terminado.
11) El 15 de octubre se le entreg a Lcteos S.A. la orden 5001 la cual pag con cheque ms el
30% de utilidad.

Se pide:
Elaborar la orden de produccin de produccin y requisicin de materiales
Registrar los asientos que correspondan por el mes de octubre
Elaborar la hoja de costos y se determina el costo total de esta orden.
Elaborar el estado de costos de productos vendidos para octubre.

EMPRESA METLICOS S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2013
En USA
03/10/13 -1-

750.00
O.P. #5001


750.00
Lminas 5 x 150 750.00
P/R requisicin de lminas

-2-


2,400.00
O.P. #5001


2,400.00
Sueldos y Salarios

Semana del 01/10 1,200.00
Semana del 08/10 900.00
Semana del 12/10 300.00

-3-


1,440.00
O.P. #5001


1,440.00

12/10/14 -4-


7,590.00

7,590.00
O.P. #5001


15/10/14 -5-

Bancos

10,941.27
Ret. Fte 1%

98.57
Ventas

9,857.00
IVA en ventas

1,182.84

-6-

Costo de Ventas

7,590.00

7,590.00
P/R costo de venta

TOTAL $ 30,809.84 $ 30,809.84

_________________ _________________

GERENTE CONTADOR

En U.S.A.

Materia Prima

$ 750.00


2,400.00


1,440.00

4,590.00


3,000.00

7,590.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso

-

7,590.00


-

7,590.00
(-) Inventario Final de Productos Terminados

-

7,590.00

___________________ ___________________

GERENTE CONTADOR

ORDEN DE PRODUCCIN
Fecha de Emisin: 26 de Septiembre /13 O.P.# 5001
Cliente: MN
Contenedores 50 Aluminio

TOTAL 50
Fecha de Inicio: 26 de Septiembre /13

Fecha de Terminacin: 15 de octubre /13

Fecha: 27 de Septiembre /13 Materia Prima D x
CLASE DE MATERIAL CANTIDAD COSTO UNITARIO VALOR TOTAL
Materia Prima 10 $ 150.00 $ 1,500.00

TOTAL 10 $ 1,500.00


Fecha: 30 de Septiembre /13 Materia Prima D X
Materia Prima 10 $ 150.00 $ 1,500.00

TOTAL 10 $ 1,500.00


Fecha: 03 de Octubre /13 Materia Prima D X
Materia Prima 5 $ 150.00 $ 750.00

TOTAL 5 $ 750.00


HOJA DE COSTOS
O.P. # 5001 Artculo: Lminas
Costo Total:
$ 1,562.50
SEMANA
MATERIAS PRIMAS
UTILIZADAS
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS
APLICADOS
27/09/13 1,500.00
03/10/13 1,500.00

30/08/13 750.00 2,400.00 1,440.00
TOTAL 3,750.00 2,400.00 1,440.00
Materias
Primas $ 3,750.00
M.O.D. $ 2,400.00 Responsable
C.I. Aplicados $ 1,440.00
TOTAL $ 7,590.00

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