XICO & ASOCIADOS

Sociedad de Auditora
EMPRESA CIBERPLAZA S.A

INFORME LARGO DE AUDITORA

EJERCICIO AO 2


I. ANTECEDENTES:

a) Motivo del examen

La auditora se ha realizado en mrito al contrato suscrito entre
la Empresa CIBERPLAZA S.A y nuestra sociedad de auditora
XICO & ASOCIADOS. Con fecha 20 de Diciembre del ao 2.

b) Antecedentes de la empresa

CIBERPLAZA S.A se constituy bajo la modalidad de sociedad
annima el 05 de Enero del ao 1, mediante escritura pblica
otorgada ante el Notario de Chimbote Dr. Pastor La Rosa,
inscrita en los l Registros Pblicos en la partida N 118746,
asiento 56, fojas 50, tomo 320. mbito de la Ley General de
Sociedades aprobada por Decreto Legislativo N 311.

El objetivo principal de la empresa es la fabricacin de prendas
de vestir en el mercado nacional, acorde con las normas
establecidas en la Certificacin ISO 9001:2000 para lo cual,
cuenta con una planta y oficinas administrativas ubicadas en el
Distrito de Santa Anita, Departamento de Lima.

c) Objetivos y alcance de la auditora

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditora
comprende el examen de los estados financieros preparados por
la empresa por el ejercicio 2, a efectos de emitir una opinin
sobre si se presentan razonablemente la situacin financiera y
resultados de operaciones. Tambin incluye opinin sobre la
informacin complementaria.

Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con las normas de
auditora generalmente aceptadas y por consiguiente, incluye
entre otros aspectos, la planificacin, la evaluacin del control
interno y aplicacin de pruebas selectivas a los registros
contables, los cual nos ha permitido obtener una seguridad
razonable para apoyar nuestra opinin con salvedades emitida a
travs del dictamen evacuado en la fecha por separado.

II. COMENTARIOS

Como resultado de nuestro examen se detectaron deficiencias y/o
desviaciones, cuyos comentarios y observaciones se revelan a
continuacin:
XICO & ASOCIADOS
Sociedad de Auditora

A. DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

1) Facturas pendientes de pago acumuladas por un importe de s/.
3,500.
Con motivo del arqueo de caja realizado el 18.12.02. Se ha detectado
que algunas facturas no han sido pagadas por ms de 4 meses por un
importe de S/. 3,500, debido al desconocimiento de los pagos
pendientes.

ACTIVO FIJO
2) Exceso de provisin de depreciacin de maquinarias por un
importe de s/ 7,000.
En nuestra revisin al rubro Inmueble, maquinaria y equipo, hemos
observado que al 31.12.02 se ha efectuado un exceso de depreciacin
por S/ 5,000 a los muebles y enseres de propiedad de la Empresa.

Esto no se encuentra acorde con tcnicas y principios contables
generalmente aceptados.

La causa se debe al mal clculo de depreciacin realizado por el
personal encargado.
PATRIMONIO
3) Falta de registro de la capitalizacin de las donaciones recibidas
Se observ que al 31.12.02 no fue registrado la capitalizacin de las
donaciones recibidas por un importe de S/ 7,500.

Esto no se encuentra acorde con tcnicas y principios contables
generalmente aceptados.

INGRESOS
4) Falta de registros de ingresos financieros obtenidos.
En nuestra revisin a los registros contables al 31.12.02 se constat
que no se registr los ingresos financieros obtenidos por un importe de
S/ 5,000.




III. OBSERVACIONES:
XICO & ASOCIADOS
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1. DE LA FALTA DE PAGO CON FACTURAS CON CHEQUES EN EL
REA DE TESORERA.

Se comprob que en el rea de tesorera, y teniendo como jefe al Sr.
Vicente Castillo Morales, durante el mes de noviembre del ao 2, el seor
cajero no ha realizados los pagos de facturas con cheques por la compra
de fardos de telas para la confeccin de ropa valorizado en S/. 2,500.

Lo observado contraviene la aplicacin del principio de Control Interno
denominado Depsitos intactos e inmediatos que dice: Todo dinero en
efectivo o con cheque, rdenes de pago se deber depositar intacto
en la cuenta bancaria respectiva, a ms tardar dentro de las 24 horas
de recibido.

La causa principal se debe la falta de documentacin sustentatoria de las
operaciones para el control integral de los egresos de caja, as como por la
insuficiente supervisin que se ejerce en dicha rea.

Lo observado tiene un impacto en el registro contable de lo que gener
una disminucin en el dinero disponible que posee la empresa.

2. DE LA AUSENCIA DE PREVENCIN POR LA PROVISIN EXCESIVA
DE LA DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS EN EL REA DE
CONTABILIDAD.

Se observ que en el rea de Contabilidad Jefaturado por el Sr. Carlos
Miranda Prez, durante el mes de agosto del ao 2, que el personal
ingresado al rea realiz el mal clculo de la depreciacin de activos fijos
por un importe S/.5, 000.00, lo que ocasion un mal registro contable.

Lo revelado contraviene el elemento de Control Interno denominado
Supervisin y seguimiento y detalla que: La funcin de la gerencia
no termina con implantar los controles en sus diferentes reas
funcionales si no que debe mantener la vigilancia de que estos
funcionen en la prctica.

La causa principal se ha debido a la falta de supervisin de los jefes de
rea.

Lo observado impacta el normal desarrollo del proceso productivo,
originando mayores prdidas econmicas en la entidad.





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3. DE LA FALTA DE REGISTRO DE DEUDAS A LARGO PLAZO A
INSTITUCIONES FINANCIERAS EN EL REA DE CONTABILIDAD

Se comprob que en el rea de Contabilidad, Jefaturado por el Sr. Carlos
Miranda Prez, en el mes de septiembre del ao 2, no registr las deudas
a las plazo a instituciones financieras por un importe de S/. 7, 000.

Lo observado en el rea de contabilidad transgrede el elemento de Control
Interno Prcticas sanas y detalla que Constituyen los diversos
requerimientos o medidas tcticas que se llevan a cabo en una
empresa para lograr los objetivos y metas previas

La causa principal se debe la falta de registros de la documentacin
sustentatoria.

Lo observado impacta en el normal desarrollo del proceso contable y
ocasiona una debilidad en el control interno de la entidad.

4. DE LA FALTA DE REGISTROS DE GASTOS POR SUELDOS Y
SALARIOS EN EL REA DE CONTABILIDAD

Se comprob que en el rea de Contabilidad, Jefaturado por el Sr. Carlos
Miranda Prez, en el mes de Octubre del ao 2, no registr los gastos por
sueldos y salarios pagados al personal por un importe de S/ 2,000 Y
honorarios al contador por un importe de S/ 8,000.
Lo observado en el rea de contabilidad transgrede el elemento de Control
Interno Prcticas sanas y detalla que Constituyen los diversos
requerimientos o medidas tcticas que se llevan a cabo en una
empresa para lograr los objetivos y metas previas

La causa principal se debe la falta de registros de la documentacin
sustentatoria.

Lo observado impacta en el normal desarrollo del proceso contable y
ocasiona una debilidad en el control interno de la entidad.


IV. CONCLUSIONES:

1. No se cumpli con el debido registro contable y facturacin
correspondiente de las ventas de 78 TM de azcar, lo que impidi que
se realice el clculo total de las ventas efectuadas, en el rea de
cobranzas a cargo del Sr. Vicente Castillo Carranza.
(Observacin N 1)

2. No se cumpli con la previa Autorizacin para pago de cheques en el
rea de tesorera a cargo del Sr. Pedro Ruz.
(Observacin N 2)
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3. No se previ la adquisicin de insecticidas para el abono de 55
hectreas, lo que permiti perdidas de semillas, en el rea de logstica a
cargo del Sr. Russbel Herrada.
(Observacin N3)

4.


V. RECOMENDACIONES:

Que la Gerencia General de la Empresa Agroindustria San Jacinto
S.A en mrito a las observaciones aplique las siguientes
recomendaciones:

1. Que la Gerencia aplique medidas de control en los registros y facturacin
correspondiente a las operaciones realizadas por la empresa.
(Conclusin N 1)

2. Que la gerencia implemente las medidas necesarias para corregir la
actuacin del cajero en el rea de tesorera, con el fin de hacer cumplir
las funciones correspondientes, aplicndose sanciones en caso de que
este trabajador persista el incumplimiento.
(Conclusin N 2)

3. Que la Gerencia aplique medidas de control para prevenir la falta de
adquisicin de insumos que se utilizarn en el proceso de produccin.
(Conclusin N 3).

4.




Chimbote, 10 de Junio de 2014


CPCC: SAUCEDO COTRINA LUCERO
CONTADOR PBLICO.