Guia Pratico EFD Contribuicoes Versao116

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.
16
Atualizao !"#"6#$"1%
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIO PARA O
PIS/PASEP, DA COFINS E DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA
BRUTA EFD-CONTRIBUIES
Principi! A"#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-/ 0)n1( '$ 23-4
-. A#)"i5%,( ' T6$" 74.8.9 T6$" C:'i;( '$ A0)!#$! '$ C(n#ri6)i%,( () Cr<'i#(!=> &ncluso 'os c('i)os 'e
A*ustes 'a CP+,- con.or/e art. 01- 2 1$- 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11.
2. R$;i!#r( 3--- T6$" '$ r$c$i# Br)# ?$n!" pr Fin! '$ R#$i( '$ Cr<'i#(! C(@)n!> Esclareci/entos 5uanto
6 co/7osio 'a receita bruta- 7ara .ins 'e rateio- 7elas 7essoas *ur8'icas 5ue o7tare/ 7ela a7licao 'as alteraes 'a 3ei
n1 1$.09!#$"1%- 7ara o ano-calen'rio 'e $"1%.
8. R$;i!#r( C-AB - R$;i!#r( An"C#ic( '( D(c)@$n#( DNFC-$, c:'i;( /BE> &nstrues )erais 'e escriturao no re)istro
C194- a ser 'is7onibiliza'o na :erso $."0 'o PVA- e/ a)osto 'e $"1%.
4. R$;i!#r( C-93 - C(n!("i'%,( '$ N(#! Fi!ci! E"$#rFnic! E@i#i'! p$" P$!!( G)rC'ic DC:'i;( BBE
Op$r%&$! '$ V$n'!> &nstrues )erais 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- 7ara a escriturao 'as receitas au.eri'as 7or <FC-
e- en5uanto no 'is7onibiliza'a na :erso $."0 'o PVA- e/ a)osto 'e $"1%.
B. R$;i!#r( D-33 - AH)i!i%,( '$ S$r+i%(! '$ Trn!p(r#$! DC:'i;(! 3A, 39, 9B, 3I, -3, --, 2/, 2A $ BAE Co/7le/ento
'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o 19.
/. R$;i!#r( P2-3 A0)!#$ ' C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri Ap)r'> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o
Ca/7o "% =C('i)o 'e A*ustes>- 'ecorrente 'as 'is7osies conti'as no art. 01 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11.
O6!$r+%,(> A relao 'as alteraes constantes nas :erses anteriores 'o Guia Prtico 'a EFD-Contribuies encontra-se
'is7onibiliza'a no .inal 'este ar5ui:o.
Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.16
CpC#)"( I InJ(r@%&$! ;$ri! !(6r$ EFD-CONTRIBUIES
?eo 1 A7resentao
?eo $ 3e)islao
?eo ! Perio'ici'a'e e 7razo 'e entre)a 'a EFD-Contribuies
?eo % Da a7resentao 'o ar5ui:o 'a EFD-Contribuies
?eo 4 Da assinatura co/ certi.ica'o 'i)ital
?eo 6 Da 7restao e 'a )uar'a 'e in.or/aes
?eo 9 @utras &n.or/aes
?eo A C(7ia 'e ?e)urana- EB7ortao 'e CDC e Ar5ui:o 'a EFD-Contribuies
?eo 0 +eti.icao 'e Escriturao * trans/iti'a
CpC#)"( II InJ(r@%&$! pr ;$r%,( '(! rH)i+(! ' EFD-CONTRIBUIES
?eo 1 Dos blocos e re)istros 'a EFD-Contribuies.
?eo $ Da'os tEcnicos 'e )erao 'o ar5ui:o
?eo ! Preenc;i/ento 'e ca/7os.
?eo % @bri)atorie'a'e 'os re)istros
?eo 4 Cabelas utiliza'as 7elo Pro)ra/a 'e Vali'ao e Assinatura.
?eo 6 Detal;a/ento 'os re)istros 5ue co/7e/ a EFD-Contribuies.
?eo 9 +elao 'os e-/ails cor7orati:os.
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL
EFD-CONTRIBUIES
Con.or/e a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$- 'e 1 'e /aro 'e $"1$ e o Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 "$"- 'e 1% 'e
/aro 'e $"1$.
CpC#)"( I InJ(r@%&$! ;$ri! !(6r$ EFD-C(n#ri6)i%&$!
S$%,( - Apr$!$n#%,(
Este Guia Prtico :isa a orientar a )erao- e/ ar5ui:o 'i)ital- 'os 'a'os concernentes 6 Escriturao Fiscal Di)ital 'a
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins EFD-Contribuies- con.or/e estabeleci'o 7ela &nstruo <or/ati:a +F, n1
1.$4$- 'e 1 'e /aro 'e $"1$- 'a Contribuio Pre:i'enciria inci'ente sobre a +eceita ,ruta =Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%"#$"11-
con:erti'a na 3ei n1 1$.4%6#$"11> e esclarecer as7ectos re.erentes 6 a7resentao 'os re)istros e conteG'o 'e al)uns ca/7os-
estrutura e a7resentao 'o ar5ui:o /a)nEtico 7ara trans/isso ao ?PED- na .or/a 'e.ini'a 7ela &nstruo <or/ati:a +F, n1
1."4$- 'e 4 'e *ul;o 'e $"1"- altera'a 7elas &nstrues <or/ati:as +F, n1 1."A4- 'e 10 'e no:e/bro 'e $"1"- n1 1.161- 'e !1
'e /aio 'e $"11 e n1 1.$1A- 'e $1 'e 'eze/bro 'e $"11- &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$- 'e 1 'e /aro 'e $"1$- &nstruo
<or/ati:a +F, n1 1.$A"- 'e 1! 'e *ul;o 'e $"1$- &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.!"4- 'e $6 'e 'eze/bro 'e $"1$ e &nstruo
<or/ati:a +F, n1 1.!A9- 'e $1 'e a)osto 'e $"1!.
Este 'ocu/ento no 7reten'e conte/7lar to'as as orientaes tEcnicas sobre a elaborao 'o ar5ui:o 'i)ital- cu*a orientao
inte)ral sobre sua estrutura e a7resentao 'e:e ser busca'a no Fanual 'e @rientao ao 3eiaute 'a EFD-Contribuies.
Co/ o ob*eti:o 'e si/7li.icar os 7rocessos e re'uzir as obri)aes acess(rias i/7ostas aos contribuintes- .oi institu8'a a EFD-
Contribuies- 7ela 5ual o contribuinte ir a7resentar e/ .or/a 'i)ital- co/ trans/isso :ia internet- os re)istros 'os
'ocu/entos .iscais 'a escriturao e os res7ecti:os 'e/onstrati:os 'e a7urao 'as contribuies 7ara o P&?#Pase7 e a Co.ins
e 'os crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e- be/ co/o a a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria inci'ente sobre a +eceita ,ruta- e
outras in.or/aes 'e interesse econH/ico-.iscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Di)ital 'as contribuies EFD-Contribuies E 7arte inte)rante 'o 7ro*eto ?PED a 5ue se re.ere o
Decreto n1 6."$$- 'e $$ 'e *aneiro 'e $""9- 5ue busca 7ro/o:er a inte)rao 'os .iscos .e'eral- esta'uais- Distrito Fe'eral e-
.utura/ente- /unici7ais- e 'os Ir)os 'e Controle /e'iante a 7a'ronizao- racionalizao e co/7artil;a/ento 'as
in.or/aes .iscais 'i)itais- be/ co/o inte)rar to'o o 7rocesso relati:o 6 escriturao .iscal- co/ a substituio 'o atual
'ocu/entrio e/ /eio .8sico =7a7el> 7or 'ocu/ento eletrHnico co/ :ali'a'e *ur8'ica 7ara to'os os .ins.
Para tanto- to'os os 'ocu/entos eletrHnicos so assina'os 'i)ital/ente co/ uso 'e Certi.ica'os Di)itais :li'os- eB7e'i'os-
e/ con.or/i'a'e co/ as re)ras 'o &CP-,rasil- 7elos re7resentantes le)ais ou seus 7rocura'ores- ten'o este ar5ui:o :ali'a'e
*ur8'ica 7ara to'os os .ins- nos ter/os 'is7ostos na Fe'i'a Pro:is(ria n1 $$""-$- 'e $% 'e a)osto 'e $""1.
S$%,( 2 L$;i!"%,(
Con.or/e institu8'o 7ela &nstruo <or/ati:a +F, n1 1."4$- 'e 4 'e *ul;o 'e $"1"- su*eita/ 6 obri)atorie'a'e 'e )erao 'e
ar5ui:o 'a Escriturao Fiscal Di)ital 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins EFD P&?#C@F&<?- as 7essoas *ur8'icas
'e 'ireito 7ri:a'o e/ )eral e as 5ue l;es so e5ui7ara'as 7ela le)islao 'o &/7osto 'e +en'a- 5ue a7ura/ a Contribuio
7ara o P&?#Pase7 e a Contribuio 7ara o Financia/ento 'a ?e)uri'a'e ?ocial Co.ins co/ base no .atura/ento /ensal.
Co/ o a':ento 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$- 'e 1 'e /aro 'e $"1$- tornou obri)at(ria a )erao 'e ar5ui:o 'a
Escriturao Fiscal Di)ital 'as Contribuies- a 7artir 'o ano-calen'rio 'e $"1$- no a7enas 7ara as 7essoas *ur8'icas
contribu8ntes 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- /as ta/bE/ 7ara os contribuintes 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita
,ruta =FP n1 4%"#$"11- con:erti'a na 3ei n1 1$.4%6#$"11>- nos 7er8o'os abaiBo
& - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e
-K '$ 0n$ir( '$ 23-2- as 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 'o &/7osto sobre a +en'a co/ base no
3ucro +ealJ
&& - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir
'e -K '$ 0n$ir( '$ 23-8- as 'e/ais 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 'o &/7osto sobre a +en'a co/
base no 3ucro Presu/i'o ou Arbitra'oJ
&&& - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir
'e 11 'e *aneiro 'e $"1%- as 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e $9 'e
no:e/bro 'e 100A- e na 3ei n1 9.1"$- 'e $" 'e *un;o 'e 10A! ,loco & 'a EFD-ContribuiesJ
&V - e/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita- re.erente aos .atos )era'ores ocorri'os a
7artir 'e 1 1 ' 'e /aro 'e $"1$- as 7essoas *ur8'icas 5ue 'esen:ol:a/ as ati:i'a'es relaciona'as nos arts. 9
1 e A 1 'a Fe'i'a Pro:is(ria n 1 4%"- 'e $ 'e a)osto 'e $"11- con:erti'a na 3ei n 1 1$.4%6- 'e $"11 J
V - e/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita- re.erente aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir
'e 1 1 'e abril 'e $"1$- as 7essoas *ur8'icas 5ue 'esen:ol:a/ as ati:i'a'es relaciona'as nos arts. 9 1 e A 1 e
aneBos 'a 3ei n1 1$.4%6- 'e $"11.
NOTAS>
-. @ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 64- 'e $"1$- a7ro:ou o 3eiaute 'a Escriturao Fiscal Di)ital 'a Contribuio 7ara o
P&?#Pase7 e 'a Co.ins- a7lic:el 6s 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A#0A (Instituies
financeiras e demais pessoas jurdica de tributao equiparada)- e/ relao aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 11 'e
*ul;o 'e $"1!. @ leiaute e/ re.erKncia .oi atualiza'o 7elo ADE Co.is n1 01- 'e $"1!.
A escriturao 'o ,loco &- 7elas 7essoas *ur8'icas re.eri'as no ite/ &&&- aci/a- s( E 'e natureza obri)at(ria e/ relao aos .atos
)era'ores a ocorrer a 7artir 'e "1 'e *aneiro 'e $"1%- con.or/e 'is7osto na &< +F, n1 1.!A9- 'e $"1!.
E/ relao ao 7ri/eiro /Ks 'e obri)atorie'a'e- corres7on'ente ao 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- a trans/itir atE o
'ia 1A#"!#$"1%- a 7essoa *ur8'ica 7o'er utilizar tanto a :erso $."4- 'is7on8:el 'es'e o /Ks 'e a)osto 'e $"1!- co/o as
:erses $."6 e 7osteriores 'o PVA- con.or/e 5ua'ro abaiBo
VERSO PVA DISPONIBILIZAO BLOCO I - REGISTROS A ESCRITURAR
2.! Agosto / 2013
Registro I100
Registro I200
2."
Fevereiro / 2014
Registro I100
Registro I200
Registro I300
2.# Maro / 2014
Registro I100
Registro I200
Registro I300
A 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao re.erente a .e:ereiro 'e $"1%- 'e:e a 7essoa *ur8'ica utilizar as :erses atualiza'as- 'o PVA.
$. A &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.!A9- 'e $"1!- 7rorro)ou 7ara o 1"1 ='Eci/o> 'ia Gtil 'e sete/bro 'e $"1!- a entre)a 'a
EFD-Contribuies- relati:a a .atos )era'ores ocorri'os nos /eses 'e outubro 'e $"1$ a .e:ereiro 'e $"1!- 7ara os
i/7orta'ores e 7ara as 7essoas *ur8'icas 5ue 7roce'a/ 6 in'ustrializao 'e Cer:e*as 'e /alte e cer:e*as se/ lcool- e/
e/bala)e/ 'e lata- classi.ica'as nos c('i)os $$"!.""."" e $$"$.0"."" EB "!- 'a Cabela 'e &nci'Kncia 'o &/7osto sobre
Pro'utos &n'ustrializa'os =Ci7i>- a7ro:a'a 7elo Decreto n1 9.66"#$"11.
OBSERVAO I?PORTANTE>
As 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 'o &/7osto 'e +en'a na siste/tica 'o lucro 7resu/i'o- te/ co/o re)ra 'e
obri)atorie'a'e 'a escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- e/ relao aos .atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'e *aneiro 'e $"1!-
con.or/e 'is7e a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$A"#$"1$.
Co'a:ia- caso se en5ua're nas ;i7(teses 'e inci'Kncia 'a contribuio 7re:i'enciria inci'ente sobre a receita bruta- con.or/e
3ei n1 1$.4%6- 'e $"11- 'e:e
- a7resentar a EFD-Contribuies APE<A? co/ as in.or/aes 'a contribuio 7re:i'enciria sobre +eceita ,ruta- e/
relao aos .atos )era'ores ocorri'os 'e /aro =ou abril- con.or/e o caso Ver Cabela 4.1.1> a 'eze/bro 'e $"1$J e
- a7resentar a EFD-Contribuies co/ as in.or/aes 'as trKs contribuies ='a contribuio 7re:i'enciria sobre +eceita
,ruta- 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins> a 7artir 'os .atos )era'ores ocorri'os e/ *aneiro 'e $"1!.
ESCRITURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA
Para 7roce'er 6 escriturao e a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- no ,loco LPM- 'e:e a 7essoa
*uri'ica
1. Ca'astrar o estabeleci/ento 5ue au.eriu receitas su*eitas 6 re.eri'a contribuio no re)istro L"1%4MJ
$. N/a :ez in.or/a'o o re)istro L"1%4M na escriturao- o PVA ir ;abilitar os re)istros 'o ,loco LPM- a saber
- R$;i!#r( 7P-33=> De/onstrao 'a receita 'o estabeleci/ento- se)re)a'a 7or c('i)o 'e inci'Kncia =Con.or/e
7re:isto na 3ei n1 1$.4%6#$"11> relaciona'o na Cabela 4.1.1.- a base 'e clculo- al85uota e o :alor 'a contribuioJ
- R$;i!#r( 7P233=> Consoli'ao 'o :alor 'a contribuio 'e:i'a 7ela e/7resa- corres7on'ente ao so/at(rio 'e to'os
os re)istros LP1""M.
@ e/7resrio- a socie'a'e e/7resria e 'e/ais 7essoas *ur8'icas 'e:e/ escriturar e 7restar as in.or/aes re.erentes 6s suas
o7eraes- 'e natureza .iscal e#ou contbil- re7resentati:as 'e seu .atura/ento /ensal- assi/ enten'i'o o total 'as receitas
au.eri'as 7ela 7essoa *ur8'ica- in'e7en'ente/ente 'e sua 'eno/inao ou classi.icao contbil- corres7on'ente 6 receita
bruta 'a :en'a 'e bens e ser:ios nas o7eraes e/ conta 7r(7ria ou al;eia e to'as as 'e/ais receitas au.eri'as 7ela 7essoa
*ur8'ica- con.or/e 'e.ini'o nas 3eis n1 0.91A- 'e 100A- n1 1".6!9- 'e $""$ e n1 1".A!!- 'e $""!.
De:e ta/bE/ a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'e suas o7eraes- 'e natureza .iscal e#ou contbil- re7resentati:as 'e
a5uisies 'e bens 7ara re:en'a- bens e ser:ios utiliza'os co/o insu/os e 'e/ais custos- 'es7esas e encar)os- su*eitas 6
inci'Kncia e a7urao 'e crE'itos 7r(7rios 'o re)i/e no cu/ulati:o- 'e crE'itos 7resu/i'os 'a a)roin'Gstria e 'e outros
crE'itos 7re:istos na le)islao 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- a7uran'o e 'iscri/inan'o os crE'itos e/ .uno
'a natureza (bsicos ou presumidos), ori)e/ (operaes no mercado interno ou de importao) e :inculao (receitas
tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao)- con.or/e 'is7osto na
3ei n1 1$."4A- 'e $""0.
@ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 !%- 'e $A 'e outubro 'e $"1" =D.@.N. 'e 1.11.$"1"> a7ro:ou o Fanual 'e @rientao
'o 3eiaute 'a Escriturao Fiscal Di)ital 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- nos ter/os 'e seu AneBo Onico.
+e.eri'o Fanual 'e @rientao 'o 3eiaute .oi ob*eto 'e alterao e atualizao 7elo Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 !9-
'e $1 'e 'eze/bro 'e $"1" =D.@.N. 'e $$.1$.$"1">.
@ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 $%- 'e $$ 'e a)osto 'e $"11 =D.@.N. 'e $%.11.$"1"> a7ro:ou os re)istros 'a
escriturao si/7li.ica'a 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- 7elo re)i/e 'e caiBa ou 'e co/7etKncia =,loco F 'a
escriturao>- a7lic:eis eBclusi:a/ente 6s 7essoas *ur8'icas tributa'as 7elo &/7osto 'e +en'a co/ base no lucro 7resu/i'o-
e/ relao aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 11 'e *ul;o 'e $"1$- nos ter/os 'as &nstrues <or/ati:as +F, n1
1.$1A#$"11 e 1.$4$#$"1$.
@ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 $"- 'e 1% 'e /aro 'e $"1$ =D.@.N. 'e 16.$.$"1$> a7ro:ou o atual Fanual 'e
@rientao 'o 3eiaute 'a Escriturao Fiscal Di)ital 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7- 'a Co.ins e 'a Contribuio
Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- nos ter/os 'e seu AneBo Onico.
@ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 64- 'e $" 'e 'eze/bro 'e $"1$ =D.@.N. 'e $1.1$.$"1$> a7ro:ou o 3eiaute 'a
Escriturao Fiscal Di)ital 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- a7lic:el 6s 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1
e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100A- e/ relao aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 11 'e *ul;o 'e $"1!- 7rorro)a'o o
7er8o'o inicial 7ara *aneiro 'e $"1%- con.or/e 'is7osto na &< +F, n1 1.!A9#$"1!.
@ Ato Declarat(rio EBecuti:o Co.is n1 01- 'e 0 'e 'eze/bro 'e $"1! =D.@.N. 'e 11."0.$"1!> alterou o Ato Declarat(rio
EBecuti:o Co.is n1 $"- 'e 1% 'e /aro 'e $"1$- acrescentan'o no:os re)istros ao 3eiaute 'a Escriturao Fiscal Di)ital 'a
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins.
S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!
@s ar5ui:os 'a EFD-Contribuies tK/ 7erio'ici'a'e /ensal e 'e:e/ a7resentar in.or/aes relati:as a u/ /Ks ci:il ou
.rao- ain'a 5ue as a7uraes 'as contribuies e crE'itos se*a/ e.etua'as e/ 7er8o'os in.eriores a u/ /Ks- co/o nos casos
'e abertura- sucesso e encerra/ento.
Portanto a 'ata inicial constante 'o re)istro """" 'e:e ser se/7re o 7ri/eiro 'ia 'o /Ks ou outro- se .or in8cio 'as ati:i'a'es-
ou 'e 5ual5uer outro e:ento 5ue altere a .or/a e 7er8o'o 'e escriturao .iscal 'o estabeleci/ento. A 'ata .inal constante 'o
/es/o re)istro 'e:e ser o Glti/o 'ia 'o /es/o /Ks in.or/a'o na 'ata inicial ou a 'ata 'e encerra/ento 'as ati:i'a'es ou 'e
5ual5uer outro .ato 'eter/inante 7ara 7aralisao 'as ati:i'a'es 'a5uele estabeleci/ento.
@ ar5ui:o 'i)ital 'e escriturao 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7- 'a Co.ins e 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita
,ruta ser )era'o 'e .or/a centraliza'a 7elo estabeleci/ento /atriz 'a 7essoa *ur8'ica- e/ .uno 'o 'is7osto no art. 14- 'a
3ei n1 0.990- 'e 10 'e *aneiro 'e 1000- e sub/eti'o ao 7ro)ra/a 'is7onibiliza'o 7ara :ali'ao 'e conteG'o- assinatura
'i)ital- trans/isso e :isualizao.
Fica/ obri)a'as a a'otar a EFD-Contribuies- nos ter/os 'o art. $1 'o Decreto n1 6."$$- 'e $""9- to'as as 7essoas *ur8'icas
su*eitas 6 a7urao 'as re.eri'as contribuies sociais- inci'entes sobre o .atura/ento e a receita- nos re)i/es no cu/ulati:o
e cu/ulati:o- co/ base nos se)uintes 7razos 'e obri)atorie'a'e- 'e.ini'os na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$#$"1$
I - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e -K '$
0n$ir( '$ 23-2- as 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 'o &/7osto sobre a +en'a co/ base no 3ucro +ealJ
II - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e -K '$
0n$ir( '$ 23-8- as 'e/ais 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 'o &/7osto sobre a +en'a co/ base no 3ucro
Presu/i'o ou Arbitra'oJ
&&& - e/ relao 6 Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 6 Co.ins- re.erentes aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 11 'e
*aneiro 'e $"1%- as 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 6 1- A 1 e 0 1 'o art. ! 1 'a 3ei n 1 0.91A- 'e $9 'e no:e/bro 'e 100A-
e na 3ei n 1 9.1"$- 'e $" 'e *un;o 'e 10A!J
IV - e/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita- re.erente aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 1 1
'e /aro 'e $"1$- as 7essoas *ur8'icas 5ue 'esen:ol:a/ as ati:i'a'es relaciona'as nos arts. 9 1 e A 1 'a Fe'i'a
Pro:is(ria n 1 4%"- 'e $ 'e a)osto 'e $"11- con:erti'a na 3ei n 1 1$.4%6- 'e $"11 J
V - e/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita- re.erente aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 1 1 'e
abril 'e $"1$- as 7essoas *ur8'icas 5ue 'esen:ol:a/ as ati:i'a'es relaciona'as nos arts. 9 1 e A 1 e aneBos 'a 3ei n1
1$.4%6- 'e $"11.
ATENO>
E/ relao 6s 7essoas *ur8'icas tributa'as co/ base no lucro 7resu/i'o- a obri)atorie'a'e 'a escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins E e/ relao aos .atos )era'ores a 7artir 'e *aneiro 'e $"1!.
P e/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- institu8'a 7ela 3ei n1 1$.4%6- 'e $"11- a obri)atorie'a'e 'a
escriturao * recai e/ relao aos /eses 'o ano 'e $"1$- con.or/e o 'is7osto nos incisos &V- V e V&- aci/a.
Co'a:ia- a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.!"4- 'e $6.1$.$"1$- eBce7cional/ente- 7rorro)ou a rece7o 'a EFD-Contribuies
e/ 5uesto =Escriturao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceitas- 'os /eses 'e $"1$>- 7ara o 1"1 ='Eci/o> 'ia Gtil 'e
.e:ereiro 'e $"1!- se/ 5uais5uer 7enali'a'es.
As 7essoas *ur8'icas 5ue- /es/o 'is7ensa'as 'a trans/isso 'a EFD-Contribuies- nos ter/os e situaes es7eci.ica'as na &<
+F, n1 1.$4$#$"1$- ten;a e.etua'o a trans/isso anteci7a'a/ente- e/ carter o7cional- no 7assa/ 6 con'io 'e
obri)atorie'a'e 'os 'e/ais 7er8o'os ain'a 'is7ensa'os- /uito /enos 7recisa/ reti.icar a escriturao es7ontanea/ente
trans/iti'a- sal:o se na re.eri'a escriturao este*a/ relaciona'os :alores 'e contribuies e/ /ontante 'i.erente 'os
e.eti:a/ente 'e:i'os e in.or/a'os e/ DCCF.
<este caso- 'e:e reti.icar a escriturao- 7ara 5ue os :alores 'as contribuies relaciona'os no ,loco F =F$"" 7ara o
P&?#Pase7 e F6"" 7ara a Co.ins> este*a/ e/ con.or/i'a'e co/ os :alores e.eti:a/ente 'e:i'os e in.or/a'os e/ DCCF.
A elaborao 'a EFD-Contribuies E obri)at(ria 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue se en5ua're e/ u/ 'os incisos aci/a- /es/o no
/Ks e/ 5ue a 7essoa *ur8'ica 5ue se en5ua're na obri)atorie'a'e no ten;a realiza'o o7eraes re7resentati:as 'e
contribuio a7ura'a ou 'e crE'ito a7ura'o.
Co'a:ia- a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$#$"1$ 'is7ensa 'a obri)atorie'a'e 'a a7resentao 'a EFD-Contribuies- no
caso 'e 7essoa *ur8'ica su*eita 6 tributao 'o &/7osto sobre a +en'a co/ base no 3ucro +eal ou Presu/i'o e/ relao aos
corres7on'entes /eses 'o ano-calen'rio- e/ 5ue
& - no ten;a au.eri'o ou recebi'o receita bruta 'a :en'a 'e bens e ser:ios- ou 'e outra natureza- su*eita ou no ao
7a)a/ento 'as contribuies- inclusi:e no caso 'e iseno- no inci'Kncia- sus7enso ou al85uota zeroJ
&& - no ten;a realiza'o ou 7ratica'o o7eraes su*eitas a a7urao 'e crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e 'o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins- inclusi:e re.erentes a o7eraes 'e i/7ortao.
A 'is7ensa 'e entre)a 'a EFD-Contribuies aci/a re.eri'a- no alcana o /Ks 'e 'eze/bro 'o ano-calen'rio
corres7on'ente- 'e:en'o a 7essoa *ur8'ica- e/ relao a esse /Ks- 7roce'er 6 entre)a re)ular 'a escriturao 'i)ital- na 5ual
'e:er in'icar os /eses 'o ano-calen'rio e/ 5ue no au.eriu receitas e no realizou o7eraes )era'oras 'e crE'ito.
+e.eri'a i'enti.icao na escriturao 'o /Ks 'e 'eze/bro 'e ca'a ano-calen'rio- 'os /eses 'is7ensa'os 'a a7resentao-
ser e.etua'a no +e)istro L"1$" - &'enti.icao 'e Per8o'os Dis7ensa'os 'a Escriturao Di)ital M- o 5ual ser cria'o /e'iante
a 7ublicao 'e Ato Declarat(rio EBecuti:o- atualizan'o o leiaute 'a EFD-Contribuies.
Esto 'is7ensa'os 'e a7resentao 'a EFD-Contribuies
& - as Ficroe/7resas =FE> e as E/7resas 'e Pe5ueno Porte =EPP> en5ua'ra'as no +e)i/e Es7ecial Nni.ica'o 'e
Arreca'ao 'e Cributos e Contribuies 'e:i'os 7elas Ficroe/7resas e E/7resas 'e Pe5ueno Porte =?i/7les
<acional>- institu8'o 7ela 3ei Co/7le/entar n1 1$!- 'e 1% 'e 'eze/bro 'e $""6- relati:a/ente aos 7er8o'os
abran)i'os 7or esse +e)i/eJ
&& - as 7essoas *ur8'icas i/unes e isentas 'o &/7osto sobre a +en'a 'a Pessoa Pur8'ica =&+PP>- cu*a so/a 'os :alores
/ensais 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins a7ura'a sobre o .atura/ento se*a i)ual ou in.erior a +Q
1"."""-"" ='ez /il reais>. As 7essoas *ur8'icas i/unes ou isentas 'o &+PP .icaro obri)a'as 6 a7resentao 'a EFD-
Contribuies a 7artir 'o /Ks e/ 5ue o li/ite .iBa'o no inciso && 'o ca7ut .or ultra7assa'o- 7er/anecen'o su*eitas a
essa obri)ao e/ relao ao=s> /Ks=es> se)uinte=s> 'o ano-calen'rio e/ cursoJ
&&& - as 7essoas *ur8'icas 5ue se /anti:era/ inati:as 'es'e o in8cio 'o ano-calen'rio ou 'es'e a 'ata 'e in8cio 'e
ati:i'a'es- relati:a/ente 6s escrituraes corres7on'entes aos /eses e/ 5ue se encontra:a/ nessa con'ioJ
&V - os (r)os 7GblicosJ
V - as autar5uias e as .un'aes 7GblicasJ e
V& - as 7essoas *ur8'icas ain'a no inscritas no Ca'astro <acional 'a Pessoa Pur8'ica =C<PP>- 'es'e o /Ks e/ 5ue
.ora/ re)istra'os seus atos constituti:os atE o /Ks anterior 65uele e/ 5ue .oi e.eti:a'a a inscrio.
?o ta/bE/ 'is7ensa'os 'e a7resentao 'a EFDP&?# Co.ins- ain'a 5ue se encontre/ inscritos no C<PP ou 5ue
ten;a/ seus atos constituti:os re)istra'os e/ Cart(rio ou Puntas Co/erciais
& - os con'o/8nios e'il8ciosJ
&& - os cons(rcios e )ru7os 'e socie'a'es- constitu8'os na .or/a 'os arts. $64- $9A e $90 'a 3ei n1 6.%"%- 'e
14 'e 'eze/bro 'e 1096J
&&& - os cons(rcios 'e e/7re)a'oresJ
&V - os clubes 'e in:esti/ento re)istra'os e/ ,olsa 'e Valores- se)un'o as nor/as .iBa'as 7ela Co/isso 'e
Valores Fobilirios =CVF> ou 7elo ,anco Central 'o ,rasil =,acen>J
V - os .un'os 'e in:esti/ento i/obilirio- 5ue no se en5ua're/ no 'is7osto no art. $1 'a 3ei n1 0.990- 'e
10 'e *aneiro 'e 1000J
V& - os .un'os /Gtuos 'e in:esti/ento /obilirio- su*eitos 6s nor/as 'o ,acen ou 'a CVFJ
V&& - as e/baiBa'as- /isses- 'ele)aes 7er/anentes- consula'os-)erais- consula'os- :ice-consula'os-
consula'os ;onorrios e as uni'a'es es7ec8.icas 'o )o:erno brasileiro no eBteriorJ
V&&& - as re7resentaes 7er/anentes 'e or)anizaes internacionaisJ
&D - os ser:ios notariais e re)istrais =cart(rios>- 'e 5ue trata a 3ei n1 6."14- 'e !1 'e 'eze/bro 'e 109!J
D - os .un'os es7eciais 'e natureza contbil ou .inanceira- no 'ota'os 'e 7ersonali'a'e *ur8'ica- cria'os no
R/bito 'e 5ual5uer 'os Po'eres 'a Nnio- 'os Esta'os- 'o Distrito Fe'eral e 'os Funic87ios- be/ co/o 'os
FinistErios PGblicos e 'os Cribunais 'e ContasJ
D& - os can'i'atos a car)os 7ol8ticos eleti:os e os co/itKs .inanceiros 'os 7arti'os 7ol8ticos- nos ter/os 'a
le)islao es7ec8.icaJ
D&& - as incor7oraes i/obilirias su*eitas ao 7a)a/ento uni.ica'o 'e tributos 'e 5ue trata a 3ei n1 1".0!1-
'e $ 'e a)osto 'e $""%- recain'o a obri)atorie'a'e 'a a7resentao 'a EFD-Contribuies 6 7essoa *ur8'ica
incor7ora'ora- e/ relao a ca'a incor7orao sub/eti'a ao re)i/e es7ecial 'e tributaoJ
D&&& - as e/7resas- .un'aes ou associaes 'o/icilia'as no eBterior 5ue 7ossua/ no ,rasil bens e 'ireitos
su*eitos a re)istro 'e 7ro7rie'a'e ou 7osse 7erante (r)os 7Gblicos- localiza'os ou utiliza'os no ,rasilJ
D&V - as co/issesse/ 7ersonali'a'e *ur8'ica- cria'as 7or ato internacional celebra'o 7ela +e7Gblica
Fe'erati:a 'o ,rasil e u/ ou /ais 7a8ses- 7ara .ins 'i:ersosJ e
DV - as co/isses 'e conciliao 7rE:ia 'e 5ue trata o art. 11 'a 3ei n1 0.04A- 'e 1$ 'e *aneiro 'e $""".
As 7essoas *ur8'icas 5ue 7assare/ 6 con'io 'e inati:as no curso 'o ano-calen'rio- e assi/ se /anti:ere/- so/ente estaro
'is7ensa'as 'a EFD-Contribuies a 7artir 'o 11 =7ri/eiro> /Ks 'o ano-calen'rio subse5Sente.
Consi'era-se 5ue a 7essoa *ur8'ica est inati:a a 7artir 'o /Ks e/ 5ue no realizar 5ual5uer ati:i'a'e o7eracional- no
o7eracional- 7atri/onial ou .inanceira- inclusi:e a7licao no /erca'o .inanceiro ou 'e ca7itais- obser:a'o o 'is7osto no
7ar)ra.o abaiBo.
@ 7a)a/ento 'e tributo relati:o a anos-calen'rio anteriores e 'e /ulta 7elo 'escu/7ri/ento 'e obri)ao acess(ria no
'escaracteriza a 7essoa *ur8'ica co/o inati:a no ano-calen'rio.
As 7essoas *ur8'icas i/unes ou isentas 'o &+PP .icaro obri)a'as 6 a7resentao 'a EFD-Contribuies a 7artir 'o /Ks e/ 5ue
o li/ite .iBa'o no inciso && 'o ca7ut .or ultra7assa'o- 7er/anecen'o su*eitas a essa obri)ao e/ relao ao=s> /Ks=es>
se)uinte=s> 'o ano-calen'rio e/ curso.
@s cons(rcios 5ue realizare/ ne)(cios *ur8'icos e/ no/e 7r(7rio- inclusi:e na contratao 'e 7essoas *ur8'icas ou .8sicas-
co/ ou se/ :8nculo e/7re)at8cio- 7o'ero a7resentar a EFD-Contribuies- .ican'o as e/7resas consorcia'as soli'aria/ente
res7ons:eis.
<o caso 'a 7essoa *ur8'ica encontrar-se na con'io 'e ati:a no in8cio 'o ano-calen'rio ou 'a 'ata 'e in8cio 'e suas ati:i'a'e
no ano-calen'rio- 'e:er a7resentar a EFD-Contribuies e/ relao a to'os os /eses 'o ano-calen'rio- co/ base nas
;i7(teses 'e obri)atorie'a'e es7eci.ica'as no art- 41 'a &< +F, n1 1.$4$- 'e $"1$- /es/o 5ue .i5ue inati:a no curso 'o ano-
calen'rio-
E/ relao aos /eses 'o ano-calen'rio 5ue este*a na con'io 'e inati:a- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar nos re)istros 'e
abertura 'os blocos TAT- TCT- TDT e TFT 'a EFD-Contribuies- o in'ica'or T 1 - ,loco se/ 'a'os in.or/a'osT .
S$%,( 4 D pr$!$n#%,( '( rH)i+( ' EFD-C(n#ri6)i%&$!
@ ar5ui:o 'i)ital conter as in.or/aes re.erentes 6s o7eraes 7ratica'as e incorri'as e/ ca'a 7er8o'o 'e a7urao /ensal e
ser trans/iti'o atE o 1"1 ='Eci/o> 'ia Gtil 'o $1 =se)un'o> /Ks subse5uente ao /Ks 'e re.erKncia 'a escriturao 'i)ital.
ATENO>
A &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.!"4- 'e $"1$- estabelece 7razos es7ec8.icos 7ara entre)a 'a EFD-Contribuies- e/ relao
- As 7essoas *ur8'icas tributa'as 7elo lucro 7resu/i'o re.erente 6 escriturao 'a contribuio 7re:i'enciria sobre as
+eceitas- re.erentes aos /eses 'o ano 'e $"1$J
- As 7essoas *ur8'icas .abricantes 'e cer:e*as- e/ relao aos /eses 'e outubro a 'eze/bro 'e $"1$.
AlE/ 'isso- a re.eri'a &< ta/bE/ 'is7ensa 'e entre)a 'o Dacon- e/ relao aos .atos )era'ores a 7artir 'e *aneiro 'e $"1!-
7elas 7essoas *ur8'icas tributa'as 7elo lucro 7resu/i'o- no ano-calen'rio 'e $"1!.
Por seu turno- a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.%%1- 'e $" 'e *aneiro 'e $"1% =D@N 'e $1."1.$"1%> eBtin)uiu o De/onstrati:o
'e A7urao 'e Contribuies ?ociais =Dacon>- relati:o aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e 11 'e *aneiro 'e $"1%.
OBSERVAO I?PORTANTE ?ULTAS PELO ATRASO NA ENTREGA DA
ESCRITURAO>
A 3ei n1 1$.A9!- 'e $% 'e outubro 'e $"1!- estabeleceu no:as 7enali'a'es 7ela no entre)a 'e ar5ui:os 'i)itais 'o ?7e'- 7elo
atraso na entre)a ou 7or sua ineBati'o- 'an'o a se)uinte re'ao ao art. 49 'a /e'i'a Pro:is(ria n1 $.14A-!4- 'e $""1
O sujeito passivo que deixar de cumprir as origa!es acess"rias exigidas #os termos do art$ 1% da &ei
#' ($))(* de 1( de ja#eiro de 1(((* ou que as cumprir com i#corre!es ou omiss!es ser+ i#timado para
cumpri,-as ou para prestar esc-arecime#tos re-ativos a e-as #os pra.os estipu-ados pe-a /ecretaria da
Receita Federa- do 0rasi- e sujeitar,se,+ 1s segui#tes mu-tas2
I , por aprese#ta3o extempor4#ea2
a5 R6 700*00 8qui#9e#tos reais5 por m:s,ca-e#d+rio ou ;ra3o* re-ativame#te 1s pessoas
jur<dicas que estiverem em i#<cio de atividade ou que sejam imu#es ou ise#tas ou que* #a =-tima
dec-ara3o aprese#tada* te#9am apurado -ucro presumido ou pe-o /imp-es >acio#a-?
5 R6 1$700*00 8mi- e qui#9e#tos reais5 por m:s,ca-e#d+rio ou ;ra3o* re-ativame#te 1s demais
pessoas jur<dicas?
c5 R6 100*00 8cem reais5 por m:s,ca-e#d+rio ou ;ra3o* re-ativame#te 1s pessoas ;<sicas$
II , por #3o cumprime#to 1 i#tima3o da /ecretaria da Receita Federa- do 0rasi- para cumprir origa3o
acess"ria ou para prestar esc-arecime#tos #os pra.os estipu-ados pe-a autoridade ;isca-2 R6 700*00
8qui#9e#tos reais5 por m:s,ca-e#d+rio?
III , por cumprime#to de origa3o acess"ria com i#;orma!es i#exatas* i#comp-etas ou omitidas2
a5 3@ 8tr:s por ce#to5* #3o i#;erior a R6 100*00 8cem reais5* do va-or das tra#sa!es comerciais
ou das opera!es ;i#a#ceiras* pr"prias da pessoa jur<dica ou de terceiros em re-a3o aos quais
seja respo#s+ve- triut+rio* #o caso de i#;orma3o omitida* i#exata ou i#comp-eta?
5 1*7@ 8um i#teiro e ci#co dAcimos por ce#to5* #3o i#;erior a R6 70*00 8ci#que#ta reais5* do
va-or das tra#sa!es comerciais ou das opera!es ;i#a#ceiras* pr"prias da pessoa ;<sica ou de
terceiros em re-a3o aos quais seja respo#s+ve- triut+rio* #o caso de i#;orma3o omitida*
i#exata ou i#comp-eta$
B 1' $$$$
B 2' Cara ;i#s do disposto #o i#ciso I* em re-a3o 1s pessoas jur<dicas que* #a =-tima dec-ara3o* te#9am uti-i.ado
mais de uma ;orma de apura3o do -ucro* ou te#9am rea-i.ado a-gum eve#to de reorga#i.a3o societ+ria* dever+
ser ap-icada a mu-ta de que trata a a-<#ea do i#ciso I do caput$
B 3' A mu-ta prevista #o i#ciso I do caput ser+ redu.ida 1 metade* qua#do a origa3o acess"ria ;or cumprida
a#tes de qua-quer procedime#to de o;<cio
@ ar5ui:o 'i)ital 'e:e ser sub/eti'o a u/ 7ro)ra/a :ali'a'or- .orneci'o 7elo ?PED ?iste/a PGblico 'e Escriturao
Di)ital - 7or /eio 'e download- o 5ual :eri.ica a consistKncia 'as in.or/aes 7resta'as no ar5ui:o. A7(s essas :eri.icaes- o
ar5ui:o 'i)ital E assina'o 7or /eio 'e certi.ica'o 'i)ital :li'o- e/iti'o 7or autori'a'e certi.ica'ora cre'encia'a 7ela &n.ra-
Estrutura 'e C;a:es PGblicas ,rasileira &CP-,rasil e trans/iti'o.
@ ar5ui:o 'i)ital 7o'er ta/bE/ ser assina'o e trans/iti'o 7or /eio 'e certi.ica'o 'i)ital 'e se)urana /8ni/a ti7o A1-
e/iti'o 7or autori'a'e certi.ica'ora cre'encia'a 7ela &n.ra-Estrutura 'e C;a:es PGblicas ,rasileira &CP-,rasil. As re)ras 'e
ne)(cio ou 'e :ali'ao- ora i/7le/enta'as- 7o'e/ ser altera'as a 5ual5uer te/7o- :isto 5ue tK/ 7or .inali'a'e Gnica e
eBclusi:a/ente :eri.icar as consistKncias 'as in.or/aes 7resta'as 7ela 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao 'i)ital.
Ain'a 5ue 'eter/ina'os re)istros e#ou ca/7os no conten;a/ re)ras es7ec8.icas 'e :ali'ao 'e conteG'o ou 'e
obri)atorie'a'e- esta ausKncia no 'is7ensa- e/ nen;u/a ;i7(tese- a no a7resentao 'e 'a'os eBistentes nos 'ocu/entos
e#ou 'e in.or/ao solicita'a e 7re:ista 7ela EFD-Contribuies.
Co/o re)ra )eral- se eBistir a in.or/ao relati:a a 'ocu/entos ou o7eraes )era'oras 'e receitas ou 'e crE'itos 'as
contribuies- o contribuinte est obri)a'o a 7rest-la. A o/isso 'e in.or/aes 7o'er acarretar 7enali'a'es e a
obri)atorie'a'e 'e rea7resentao 'o ar5ui:o inte)ral- 'e acor'o co/ as re)ras estabeleci'as 7ela ?ecretaria 'a +eceita
Fe'eral 'o ,rasil - +F,.
Desta .or/a- no 7recisa/ ser in.or/a'os na EFD-Contribuies- 'ocu/entos 5ue no se re.ira/ a o7eraes )era'oras 'e
receitas ou 'e crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins.As in.or/aes 'e:ero ser 7resta'as sob o enfoque da pessoa jurdica que
procede a escriturao. <este senti'o- 'e:e a 7essoa *ur8'ica atentar 5ue 7o'e a escriturao conter re)istros 'e 'ocu/entos
.iscais co/ in.or/aes 'i.erentes 'as constantes no 7r(7rio 'ocu/ento .iscal- co/o 7or eBe/7lo- no caso 'a escriturao 'e
itens 'e notas .iscais eletrHnicas =<F-e- c('i)o 44> re.erentes a a5uisies 'e bens 7ara re:en'a ou 'e insu/os- a sere/
in.or/a'as no re)istro C19" =:iso 'ocu/ental> ou nos re)istros C101#C104 =:iso consoli'a'a>- e/ 5ue o conteG'o 'os
ca/7os 'e CF@P- C?C-P&? e C?C-Co.ins a sere/ in.or/a'os na escriturao no 'e:e/ ser os constantes no 'ocu/ento .iscal
=en.o5ue 'o e/itente> e si/- os c('i)os 5ue re7resente/ a natureza .iscal 'a o7erao 7ara a 7essoa *ur8'ica a'5uirente- titular
'a escriturao.
<o caso 'as o7eraes relaciona'as nos ,locos A- C- D e F- as in.or/aes 'e:e/ ser 7resta'as sob o en.o5ue 'e ca'a
estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica- 5ue ten;a realiza'o o7eraes no 7er8o'o escritura'o- co/ re7ercusso no ca/7o 'e
inci'Kncia 'as contribuies sociais- 'os crE'itos- 'as retenes na .onte e#ou outras 'e'ues. As in.or/aes 5ue no
este*a/ relaciona'as a u/ estabeleci/ento es7ec8.ico 'a 7essoa *ur8'ica 'e:e/ ser 7resta'as 7elo estabeleci/ento se'e.
@ Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies :ali'a a7enas a i/7ortao 'e u/ ar5ui:o Gnico- 7or
e/7resa- conten'o os 'a'os 'e receitas- custos- 'es7esas e a5uisies co/ 'ireito a crE'ito- estrutura'os 7or estabeleci/entos-
no ar5ui:o Gnico. @ PVA no 7er/ite a i/7ortao 'e ar5ui:os .raciona'os 7or estabeleci/ento ="1 ar5ui:o 7or
estabeleci/ento>.
S$%,( B D !!in#)r c(@ c$r#iJic'( 'i;i#"
Po'ero assinar a EFD-Contribuies- co/ certi.ica'o 'i)ital :li'o ='o ti7o A1 ou A!>
1. o e-PP ou e-C<PP 5ue conten;a a /es/a base 'o C<PP =A 7ri/eiros caracteres> 'o estabeleci/entoJ
$. o re7resentante le)al 'a e/7resa ou 7rocura'or constitu8'o nos ter/os 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 0%%- 'e $""0- co/
7rocurao eletrHnica ca'astra'a no site 'a +F,.
C'!#r@$n#( '$ Pr(c)r%,( E"$#rFnic>
<o site 'a +F,- ;tt7##receita..azen'a.)o:.br- na aba E/7resa- clicar e/ LCo'os os ser:iosM- selecionar LProcurao
EletrHnica e ?en;a 7ara 7es5uisa :ia &nternetM- L7rocurao eletrHnicaM e LcontinuarM ou o7cional/ente
;tt7s##ca:.receita..azen'a.)o:.br#scri7ts#CAV#lo)in#lo)in.as7.
1. 3o)in co/ certi.ica'o 'i)ital 'e 7essoa *ur8'ica ou re7resentante le)al#7rocura'orJ
$. ?elecionar LProcurao eletrHnicaMJ
!. ?elecionar LCa'astrar ProcuraoM ou outra o7o- se .or o casoJ
%. ?elecionar L?olicitao 'e 7rocurao 7ara a +eceita Fe'eral 'o ,rasilMJ
4. Preenc;er os 'a'os 'o .or/ulrio a7resenta'o e selecionar a o7o LCrans/isso 'e Declaraes#Ar5ui:os- inclusi:e to'os
'o C<PP- co/ Assinatura Di)ital :ia +eceitanet M.
6. Para .inalizar- clicar e/ LCa'astrar 7rocuraoM- ou L3i/7arM ou LVoltarM.
@ contribuinte 7o'er e.etuar a re/essa 'e ar5ui:o e/ substituio ao ar5ui:o anterior/ente re/eti'o- obser:an'o-se a
7er/isso- as re)ras e 7razos estabeleci'os 7ela ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil.
A substituio 'e ar5ui:os * trans/iti'os 'e:er ser .eita na sua 8nte)ra- no se aceitan'o ar5ui:os co/7le/entares 7ara o
/es/o 7er8o'o in.or/a'o.
A assinatura 'i)ital ser :eri.ica'a 5uanto a sua eBistKncia- 7razo e :ali'a'e 7ara o contribuinte i'enti.ica'o na EFD-
Contribuies- no in8cio 'o 7rocesso 'e trans/isso 'o ar5ui:o 'i)ital.
S$%,( / D pr$!#%,( $ ' ;)r' '$ inJ(r@%&$!
@ ar5ui:o 'i)ital 'a EFD-Contribuies ser )era'o 7elo contribuinte 'e acor'o co/ as es7eci.icaes 'o leiaute 'e.ini'o e/
Ato Declarat(rio EBecuti:o 'a Coor'enao-Geral 'e Fiscalizao 'a +F, ADE Co.is- e conter a totali'a'e 'as
in.or/aes econH/ico-.iscais e contbeis corres7on'entes ao 7er8o'o co/7reen'i'o entre o 7ri/eiro e o Glti/o 'ia 'o /Ks
ci:il- re7resentati:as 'e .atura/ento e 'e/ais receitas su*eitas 6 a7urao 'as contribuies sociais- be/ co/o 'as a5uisies-
custos- 'es7esas e outras o7eraes co/ 'ireito a crE'ito.
Uual5uer situao 'e eBceo na tributao 'o P&?#Pase7- 'a Co.ins e 'a CP sobre a +eceita bruta - tais co/o :en'as co/
sus7enso- iseno- al85uota zero- no-inci'Kncia ou 'i.eri/ento- ta/bE/ 'e:er ser in.or/a'a no ar5ui:o 'i)ital- in'ican'o-
se o res7ecti:o 'is7ositi:o le)al- 5uan'o solicita'o na le)islao tributria- nas in.or/aes co/7le/entares aos re)istros
escritura'os.
De:e/ ta/bE/ ser escritura'os os :alores reti'os na .onte e/ ca'a 7er8o'o- outras 'e'ues utiliza'as e- e/ relao 6s
socie'a'es coo7erati:as- no caso 'e sua inci'Kncia conco/itante co/ a contribuio inci'ente sobre a receita bruta- a
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 sobre a Fol;a 'e ?alrios.
@ contribuinte 'e:er ar/azenar o ar5ui:o 'i)ital 'a EFD-Contribuies trans/iti'o- obser:an'o os re5uisitos 'e se)urana-
autentici'a'e- inte)ri'a'e e :ali'a'e *ur8'ica- 7elo /es/o 7razo estabeleci'o 7ela le)islao 7ara a )uar'a 'os 'ocu/entos
.iscais.
A )erao- o ar/azena/ento e o en:io 'o ar5ui:o 'i)ital no 'is7ensa/ o contribuinte 'a )uar'a 'os 'ocu/entos 5ue 'era/
ori)e/ 6s in.or/aes nele constantes- na .or/a e 7razos estabeleci'os 7ela le)islao a7lic:el. @ ar5ui:o a ser /anti'o E o
ar5ui:o CDC )era'o e trans/iti'o =localiza'o e/ 'iret(rio 'e.ini'o 7elo usurio>- no se tratan'o- 7ois- 'a c(7ia 'e se)urana.
@s contribuintes obri)a'os 6 EFD-Contribuies- /es/o 5ue este*a/ co/ suas ati:i'a'es 7aralisa'as- 'e:e/ a7resentar os
re)istros obri)at(rios =notao 'e obri)atorie'a'e 'o re)istro V L@M>- in.or/an'o- 7ortanto- a i'enti.icao 'o
estabeleci/ento- 7er8o'o a 5ue se re.ere a escriturao e 'eclaran'o- nos 'e/ais blocos- :alores zera'os- o 5ue si)ni.ica 5ue
no e.etuou 5ual5uer ati:i'a'e.
S$%,( A O)#r! InJ(r@%&$!.
?ero ob*eto 'e escriturao alE/ 'os 'ocu/entos e o7eraes re7resentati:as 'e receitas- a5uisies- custos e 'es7esas- as
se)uintes in.or/aes
- @s crE'itos :erti'os 7ara a 7essoa *ur8'ica e/ 'ecorrKncia 'e e:entos 'e incor7orao- .uso ou cisoJ
- @s :alores reti'os na .onte- e.etua'os 7elas .ontes 7a)a'oras- 5uan'o 'o 7a)a/ento 7or conta 'a :en'a 'e bens e ser:iosJ
- &n.or/aes re.erentes aos 7rocessos a'/inistrati:os e#ou *u'iciais- 5ue con.ira/ 6 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao
'i)ital a a'oo 'e 7roce'i/entos es7ec8.icos- 7re:istos ou no e/ leiJ
- Controle 'os sal'os 'e crE'itos a7ura'os e/ 7er8o'os anteriores- 7ass8:eis 'e a7ro:eita/ento no 7r(7rio 7er8o'o 'a
escriturao ou e/ 7er8o'os .uturosJ
- De/onstrao 'e o7eraes eBte/7orRneas- 5ue re7ercuta/ no ca/7o 'e inci'Kncia 'as contribuies sociais e 'os crE'itos.
S$%,( 9 C:pi '$ S$;)rn%, ELp(r#%,( '$ TMT $ ArH)i+( Ori;in" ' EFD -C(n#ri6)i%&$!.
@ contribuinte 'e:e )uar'ar o ar5ui:o 'i)ital 'a escriturao trans/iti'o- *unta/ente co/ o recibo 'a trans/isso- be/ co/o
a 'ocu/entao co/7robat(ria 'as o7eraes nele relaciona'as- 7elo 7razo 7re:isto na le)islao.
@ recibo 'e entre)a E )era'o 7elo +eceita<et- co/ o /es/o no/e 'o ar5ui:o 7ara entre)a- co/ a eBtenso L+ECM e ser
)ra:a'o se/7re no /es/o 'iret(rio 'o ar5ui:o trans/iti'o.
Para :isualizao 'o recibo- co/ 7rE:ia i/7ortao 'a EFD no PVA- os ar5ui:os CDC en:ia'o e recibo 'e:e/ estar no
/es/o 'iret(rio.
@ Ar5ui:o CDC eB7orta'o =o7o EB7ortar 'o /enu Escriturao Fiscal> le:a os 'a'os a7enas 'a5uela EFD-Contribuies a
5ual ele se re.ere- se/ assinatura e ne/ 'a'os 'as 'e/ais tabelas constantes 'o banco 'e 'a'os 'o PVA.
@ Ar5ui:o 'a C(7ia 'e ?e)urana )era u/a c(7ia 'e to'os os 'a'os constantes na base 'o PVA- incluin'o as tabelas auBiliares
atualiza'asse assi/ esti:ere/ no PVA- na 'ata 'a c(7ia.
S$%,( I R$#iJic%,( '$ E!cri#)r%,( 0* #rn!@i#i'.
Con.or/e 'is7osto no art. 11 'a &< +F, n1 1.$4$#$"1$- co/ a no:a re'ao 'a'a 7ela &< +F, n1 1.!A9#$"1!- a 7essoa
*ur8'ica 7o'e substituir ar5ui:o 'e escriturao 'i)ital * trans/iti'o- /e'iante trans/isso 'e no:o ar5ui:o 'i)ital :ali'a'o e
assina'o- 7ara inc")!,(- "#$r%,( ou $Lc")!,( 'e 'ocu/entos ou o7eraes 'a escriturao .iscal- ou 7ara e.eti:ao 'e
alterao nos re)istros re7resentati:os 'e crE'itos e contribuies e outros :alores a7ura'os.
<o no:o 7razo 7ara reti.icao- a/7lia'o- a 7essoa *ur8'ica 7o'er 7roce'er 6 reti.icao 'a EFD-Contribuies e/ atE 4
=cinco> anos conta'os 'o 11 =7ri/eiro> 'ia 'o eBerc8cio se)uinte 65uele a 5ue se re.ere a escriturao a ser substitu8'a.
+e)istre-se 5ue ( rH)i+( r$#iJic'(r ' EFD-C(n#ri6)i%&$! n,( pr(')5ir* $J$i#(! 5uanto aos ele/entos 'a escriturao-
5uan'o ti:er 7or ob*eto
I - re'uzir 'Ebitos 'e Contribuio
a) cujos saldos a pagar j tenam sido en!iados " #rocuradoria$%eral da &a'enda (acional
(#%&() para inscrio em )!ida *ti!a da +nio ()*+), nos casos em que importe alterao
desses saldos,
b) cujos !alores apurados em procedimentos de auditoria interna, relati!os "s informaes
inde!idas ou no compro!adas prestadas na escriturao retificada, j tenam sido en!iados "
#%&( para inscrio em )*+, ou
c) cujos !alores j tenam sido objeto de exame em procedimento de fiscali'ao,
II - alterar 'Ebitos 'e Contribuio e/ relao aos 5uais a 7essoa *ur8'ica ten;a si'o inti/a'a 'e in8cio 'e 7roce'i/ento
.iscalJ e
III - alterar crE'itos 'e Contribuio ob*eto 'e eBa/e e/ 7roce'i/ento 'e .iscalizao ou 'e recon;eci/ento 'e 'ireito
cre'it(rio 'e :alores ob*eto 'e Pe'i'o 'e +essarci/ento ou 'e Declarao 'e Co/7ensao.
Co'a:ia- a 7essoa *ur8'ica 7o'er a7resentar ar5ui:o reti.ica'or 'a escriturao- e/ aten'i/ento a inti/ao .iscal e
nos ter/os 'esta- 7ara sanar erro 'e .ato
a> na ;i7(tese 7re:ista no ite/ && aci/a- ;a:en'o recol;i/ento anterior ao in8cio 'o 7roce'i/ento .iscal- e/
:alor su7erior ao escritura'o no ar5ui:o ori)inal- 'es'e 5ue o 'Ebito ten;a si'o ta/bE/ 'eclara'o e/ DCCFJ e
b> na ;i7(tese 7re:ista no ite/ &&& aci/a- 'ecorrente 'a no escriturao 'e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- ou
'a escriturao 'e o7eraes )era'oras 'e crE'ito e/ 'escon.or/i'a'e co/ o leiaute e re)ras 'a EFD-
Contribuies.
A 7essoa *ur8'ica 5ue trans/itir ar5ui:o reti.ica'or 'a EFD-Contribuies- alteran'o :alores 5ue ten;a/ si'o
in.or/a'os na Declarao 'e DEbitos e CrE'itos Cributrios Fe'erais =DCCF>- 'e:er a7resentar- ta/bE/- DCCF
reti.ica'ora- obser:a'as as 'is7osies nor/ati:as 5uanto 6 reti.icao 'esta.T
INFOR?AO I?PORTANTE OPERAES EMTE?PORNNEAS>
Cen'o e/ :ista a 7ossibili'a'e 'a 7essoa *ur8'ica 'e 7roce'er 6 reti.icao 'a escriturao e/ atE cinco anos- a 7artir 'a
:i)Kncia 'a &< +F, n1 1.!A9#$"1!- a incluso 'e no:as o7eraes re7resentati:as 'e crE'itos ou 'e contribuies- ain'a
no inclu8'os e/ escriturao 'i)ital * trans/iti'a- 'e:e ser .or/aliza'a /e'iante a reti.icao 'o ar5ui:o 'i)ital 'o
7er8o'o 'e a7urao a 5ue se re.ere/ 6s cita'as o7eraes.
<este senti'o- pr#ir '( p$rC('( '$ p)r%,( r$J$r$n#$ ;(!#( '$ 23-8- a a7urao e escriturao 'e crE'itos
:incula'os a ser:ios contrata'os ou a 7ro'utos a'5uiri'os co/ 'ireito a crE'ito- re.erentes a 7er8o'os anteriores- sero
7resta'as e/ ar5ui:o reti.ica'or- nos re)istros A-33 (ser!ios) e#ou C-33 (bens para re!enda e insumos adquiridos)-
7or eBe/7lo- 'o 7er8o'o 'e co/7etKncia a 5ue se re.ere/- e no /ais- nos anti)os re)istros 'e crE'itos eBte/7orRneos
11"1#11"$ =P&?#Pase7> e 14"1#14"$ =Co.ins>- ou 'e contribuies eBte/7orRneas 1$""#1$1"#1$$" =P&?#Pase7> e
16""#161"#16$" =Co.ins>.
+essalte-se 5ue os re)istros 7ara a escriturao 'as o7eraes )era'oras 'e crE'ito e 'e receitas au.eri'as- 'os blocos
LAM- LCM- LDM e LFM- :ali'a/ a escriturao 'e 'ocu/entos corres7on'entes aos 7er8o'os 'e a7urao 'a escriturao-
/es/o 5ue a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento .iscal se*a 'i.erente =anterior ou 7osterior> 6 'ata a 5ue se re.ere a
escriturao- 'escrita no re)istro L""""M.
A interru7o na :ali'ao 'os re)istros eBte/7orRneos E 'eter/ina'a e/ .uno 'o 7er8o'o 'e a7urao 'a escriturao- ou
se*a- 7ara as escrituraes co/ 7er8o'o 'e a7urao a 7artir 'e a)osto 'e $"1!- inclusi:e.
@ PVA na :erso $."4 e 7osteriores continua :ali'an'o e:entual re)istro eBte/7orRneo- se o ar5ui:o tBt i/7orta'o se re.erir a
PA i)ual ou anterior a *ul;o 'e $"1!. Para as escrituraes co/ 7er8o'o 'e a7urao a 7artir 'e a)osto 'e $"1!- o PVA no
:ali'a ne/ 7er/ite a )erao 'e re)istros 'e o7erao eBte/7orRnea- )eran'o ocorrKncia 'e erro 'e escriturao.
CpC#)"( II InJ(r@%&$! pr ;$r%,( '(! rH)i+(! ' EFD-C(n#ri6)i%&$!
S$%,( - D(! 6"(c(! $ r$;i!#r(! ' EFD
BLOCOS> Entre o re)istro inicial =re)istro """"> e o re)istro .inal =0000>- o ar5ui:o 'i)ital E constitu8'o 'e blocos- ca'a
5ual co/ u/ re)istro 'e abertura- co/ re)istros 'e 'a'os e co/ u/ re)istro 'e encerra/ento- re.erin'o-se ca'a u/ 'eles a u/
a)ru7a/ento 'e 'ocu/entos e 'e outras in.or/aes econH/ico-.iscais ou contbeis. A a7resentao 'e to'os os blocos- na
se5uKncia- con.or/e Cabela ,locos abaiBo =ite/ $.4.1 'o Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies>- E obri)at(ria- sen'o 5ue
o re)istro 'e abertura 'o bloco in'icar se ;a:er ou no in.or/ao.
T6$" '$ B"(c(!
B"(c( D$!cri%,(
" Abertura- &'enti.icao e +e.erKncias
A Docu/entos Fiscais - ?er:ios =&??>
C Docu/entos Fiscais & Ferca'orias =&CF?#&P&>
D Docu/entos Fiscais && ?er:ios =&CF?>
F De/ais Docu/entos e @7eraes
&
@7eraes 'as &nstituies Financeiras e Asse/el;a'as- ?e)ura'oras- Enti'a'es 'e
Pre:i'Kncia Pri:a'a e @7era'oras 'e Planos 'e AssistKncia 6 ?aG'e =W>
F A7urao 'a Contribuio e CrE'ito 'e P&?#PA?EP e 'a C@F&<?
P A7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta
1
Co/7le/ento 'a Escriturao Controle 'e ?al'os 'e CrE'itos e 'e +etenes-
@7eraes EBte/7orRneas e @utras &n.or/aes
0 Controle e Encerra/ento 'o Ar5ui:o Di)ital
=W> @ leiaute 'o ,loco L&M- ob*eto 'e 7ublicao 7elo Ato Declarat(rio EBecuti:o n1 64#$"1$- eB7e'i'o 7ela Coor'enao-
Geral 'e Fiscalizao 'a ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral.
-.-. ORGANIOAO DOS BLOCOS>
@s blocos 'e:e/ ser or)aniza'os e 'is7ostos na se5uKncia estabeleci'a no ite/ $.4 'o Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-
Contribuies e alteraes- ou se*a- inicia-se co/ o bloco " e seus re)istros- na se5uKncia o bloco A e re)istros
corres7on'entes- 'e7ois os blocos C- D- F- &- F- P e 1 e- ao .inal- o bloco 0- 5ue encerra o ar5ui:o 'i)ital 'a escriturao
-.2. REGISTROS>
@s re)istros so co/7ostos 'e ca/7os 5ue 'e:e/ ser a7resenta'os 'e .or/a se5uencial e- con.or/e estabeleci'o no
leiaute 'o res7ecti:o re)istro- co/ to'os os ca/7os 7re:istos in'e7en'ente/ente 'e ;a:er ou no in.or/ao a ser 7resta'a
na5uele ca/7o =a eBcluso 'e ca/7os ocasiona erro na estrutura 'o re)istro>.
Dentro 'a ;ierar5uia- a or'e/ 'e a7resentao 'os re)istros E se5uencial e ascen'ente.
Co'os os re)istros co/ a obser:ao 'e Lre)istro obri)at(rioM 'e:e/ constar 'o ar5ui:o.
OBSERVAES>
- @s re)istros 5ue contK/ a in'icao T@corrKncia - u/ =7or ar5ui:o>T 'e:e/ .i)urar u/a Gnica :ez no ar5ui:o 'i)italJ
- @s re)istros 5ue contK/ itens 'e tabelas- totalizaes- 'ocu/entos ='entre outros> 7o'e/ ocorrer u/a ou /ais :ezes
no ar5ui:o 7or 'eter/ina'o ti7o 'e situao. Estes re)istros traze/ a in'icao T@corrKncia - :rios =7or ar5ui:o>T-
T@corrKncia - u/ =7or 7er8o'o>T- T@corrKncia - :rios =7or 7er8o'o>- etc.T.
- N/ T+e)istro PaiT 7o'e ocorrer /ais 'e u/a :ez no ar5ui:o e traz a in'icao T@corrKncia - :rios 7or ar5ui:oTJ
- N/ re)istro 'e7en'ente =T+e)istro Fil;oT> 'etal;a o re)istro 7rinci7al e traz a in'icao
T@corrKncia - 11T si)ni.ica 5ue so/ente 'e:e ;a:er u/ Gnico re)istro Fil;o 7ara o res7ecti:o re)istro PaiJ
T@corrKncia - 1<T si)ni.ica 5ue 7o'e ;a:er :rios re)istros Fil;os 7ara o res7ecti:o re)istro Pai.
- A )erao 'o ar5ui:o re5uer a eBistKncia 'e u/ T+e)istro PaiT- 5uan'o ;ou:er u/ T+e)istro Fil;oT.
<o 'e:e/ ser inclu8'os na EFD-Contribuies re)istros 7ara os 5uais no eBista/ in.or/aes a sere/ 7resta'as. EB.
+e)istro C11" <o 'e:e ser a7resenta'o- 5uan'o no ;ou:er in.or/aes no 5ua'ro Da'os A'icionais 'a nota .iscal.
-.8. ORGANIOAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS>
Dentro 'e ca'a bloco- os re)istros 'e:e/ ser 'is7ostos 'e .or/a se5uencial e ascen'ente- con.or/e estrutura'os =:er
Cabela re)istros e 'e obri)atorie'a'e 'e a7resentao ite/ $.6.1 e se)uintes 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e alteraes>.
De:e/ ser a7resenta'os e a)ru7a'os to'os os re)istros 'o /es/o ti7o eBistentes no 7er8o'o e- a7(s o tEr/ino 'a5uele
'ocu/ento- na se5uKncia- sero a7resenta'os os 'e/ais re)istros.
A#$n%,(> @ ar5ui:o 'e escriturao a ser i/7orta'o 7elo PVA no 'e:e conter lin;as e/ ,ranco. A i/7ortao 'e ar5ui:o
co/ lin;a e/ branco i/7e'e a :ali'ao- assinatura e trans/isso 'o ar5ui:o 'i)ital.
EB. ?e a e/7resa utiliza notas .iscais /o'elo 1 ou 1A =c('i)o "1> e cu7o/ .iscal- 'e:e assi/ 'is7or os re)istros no ar5ui:o
7ara ca'a 'ocu/ento /o'elo "1 ou 1A- in.or/ar u/ re)istro C1"" e seus res7ecti:os re)istros L.il;osM e- a7(s- in.or/ar- 7or
e5ui7a/ento ECF- os re)istros C%"" e seus res7ecti:os re)istros L.il;osM.
D$+$ 1+$r c(rr$"%,( $n#r$ (! @('$"(! '$ '(c)@$n#(! Ji!ci! $ (! r$;i!#r(! ' $!cri#)r%,( c(rr$!p(n'$n#$!.
@u se*a- E :e'a'a a a7resentao 'e in.or/aes 'e 'ocu/ento .iscal e/ re)istro 'i:erso 'o estabeleci'o 7ara a5uele /o'elo.
EBe/7los
Ven'a 'e ser:ios /e'iante e/isso 'e nota .iscal eBi)i'a 7elo .isco /unici7al A1"".
Ven'a atra:Es 'e <F-e re)istro C1"" =:iso 'ocu/ental> ou C1A" =:iso consoli'a'a>.
A5uisio atra:Es 'e <F-e re)istro C1"" =:iso 'ocu/ental> ou C10" =:iso consoli'a'a>.
De:oluo 'e :en'as atra:Es 'e <F-e re)istro C1"" =:iso 'ocu/ental> ou C10" =:iso consoli'a'a>.
+ecebi/ento 'e u/ con;eci/ento 'e trans7orte re)istro D1"".
A5uisio 'e ener)ia elEtrica 7elo consu/i'or .inal re)istro C4"".
A5uisio 'e ser:ios 'e co/unicao re)istro D4"".
+eceitas .inanceiras au.eri'as re)istro F1"".
@utras receitas au.eri'asse/ 'ocu/ento .iscal es7ec8.ico F1"".
Contrao 'e locao 'e instalaes in'ustriais F1"".
CrE'ito sobre encar)os 'e 'e7reciao 'e bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o F1$".
CrE'ito sobre :alor 'e a5uisio 'e bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o F1!".
CrE'ito 7resu/i'o sobre esto5ue 'e abertura F14".
CrE'ito sobre custo incorri'o 'a ati:i'a'e i/obiliria F$"4.
T6$" '$ '(c)@$n#(! Ji!ci! $ r$;i!#r(! c(rr$!p(n'$n#$! n EFD-C(n#ri6)i%&$!>
C:'i;( D$!cri%,( ?('$"( R$;i!#r(
- Docu/ento Fiscal &nstitu8'o 7elo Fisco Funici7al - A1""
"1 <ota Fiscal 1#1A C1""
1, <ota Fiscal A:ulsa - C1""
"$ <ota Fiscal 'e Ven'a a Consu/i'or $ C!A"
$D Cu7o/ Fiscal - C%"" e C%0"
$E Cu7o/ Fiscal ,il;ete 'e Passa)e/ - D!4"
"% <ota Fiscal 'e Pro'utor "% C1""
"6 <ota Fiscal#Conta 'e Ener)ia ElEtrica "6 A5uisio C4""
Forneci/ento C6""
"9 <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Crans7orte "9 A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
"A Con;eci/ento 'e Crans7orte +o'o:irio 'e Car)as "A A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
A, Con;eci/ento 'e Crans7orte 'e Car)as A:ulso - A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
"0 Con;eci/ento 'e Crans7orte A5ua:irio 'e Car)as "0 A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
1" Con;eci/ento AEreo 1" A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
11 Con;eci/ento 'e Crans7orte Ferro:irio 'e Car)as 11 A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
1! ,il;ete 'e Passa)e/ +o'o:irio 1! D!"" e D!4"
1% ,il;ete 'e Passa)e/ A5ua:irio 1% D!"" e D!4"
14 ,il;ete 'e Passa)e/ e <ota 'e ,a)a)e/ 14 D!"" e D!4"
19 Des7ac;o 'e Crans7orte 19 -
16 ,il;ete 'e Passa)e/ Ferro:irio 16 D!"" e D!4"
1A +esu/o 'e Fo:i/ento Dirio 1A D!""
$" @r'e/ 'e Coleta 'e Car)as $" -
$1 <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Co/unicao $1 A5uisio D4""
Forneci/ento D6""
$$ <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Celeco/unicao $$ A5uisio D4""
Forneci/ento D6""
$! G<+E $! -
$% Autorizao 'e Carre)a/ento e Crans7orte $% -
$4 Fani.esto 'e Car)a $4 -
$6 Con;eci/ento 'e Crans7orte Fulti/o'al 'e Car)as $6 A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
$9 <ota Fiscal De Crans7orte Ferro:irio De Car)a - A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
$A <ota Fiscal#Conta 'e Forneci/ento 'e Gs Canaliza'o - A5uisio C4""
Forneci/ento C6""
$0 <ota Fiscal#Conta De Forneci/ento DX)ua Canaliza'a - A5uisio C4""
Forneci/ento C6""
44 <ota Fiscal EletrHnica =@7eraes 'e :en'as> C1"" e C1A"
44 <ota Fiscal EletrHnica =@7eraes 'e a5uisio#'e:oluo> C1"" e C10"
49 Con;eci/ento 'e Crans7orte EletrHnico CC-e - A5uisio D1""
Forneci/ento D$""
40 Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e DPE C4I3 D#< +$r!,( 2.3IE
C933 D pr#ir ' +$r!,( 2.-3E
6" Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-ECF DPE C%0"
64 Nota Fiscal Eletrnica ao Consumidor Final
NFC-e (*)
64 C-93 D#< +$r!,( 2.39E
C-AB D pr#ir ' +$r!,( 2.3IE
DPE Consi'eran'o 5ue os re)istros 7ara escriturao anal8tica 'o CF-$ Dc:'i;( BIE e 'a NFC-$ Dc:'i;( /BE ain'a no .ora/
'is7onibiliza'os atE a :erso $."A 'o PVA- a escriturao 'as o7eraes co/ CF-e e <FC-e- utilizan'o as :erses anteriores-
7o'e ser e.etua'a con.or/e 7roce'i/ento abaiBo
-. Ca'astrar no re)istro T"$""T- c('i)os )enEricos re7resentati:os 'as receitas a sere/ escritura'as 7or C?C =:iso anal8tica 'a
escriturao>- 5ue 7o'er ser 7or ite/ 'e 7ro'uto ou 'e .or/a consoli'a'a- tais co/o
E C'!#r( p(r i#$@ '$ pr(')#(>
-.peraes com (&/$e 0 #roduto 12
6E C'!#r( c(n!("i''( p(r CST>
-.peraes com (&/$e 0 #rodutos di!ersos $ /56 782
-.peraes com (&/$e 0 #rodutos di!ersos $ /56 792
-.peraes com (&/$e 0 #rodutos di!ersos $ /56 7:2
2. Escriturar as receitas co/ <FC-e =ou CF-e> 'e .or/a anal8tica- no re)istro C1A"- i'enti.ican'o no Ca/7o LC@DY&CEFM 'o
re.eri'o re)istro a co'i.icao a'ota'a no re)istro L"$""M 7ara a receita au.eri'a co/ esses 'ocu/entos.
8. Escriturar os re)istros LC1A1M =A7urao 'o P&?#Pase7> e LC1A4M =A7urao 'a Co.ins>- con.or/e a situao tributria
=C?C> a7lic:el 6s receitas.
S$%,( 2 D'(! #<cnic(! '$ ;$r%,( '( rH)i+(
2.- CARACTERQSTICAS DO ARRUIVO DIGITAL>
a> Ar5ui:o no .or/ato teBto- co'i.ica'o e/ A?C&& - &?@ AA40-1 =3atin-1>- no sen'o aceitos ca/7os co/7acta'os =7acZe'
'eci/al>- zona'os- binrios- 7onto .lutuante =.loat 7oint>- etc.- ou 5uais5uer outras co'i.icaes 'e teBto- tais co/o E,CD&CJ
b> Ar5ui:o co/ or)anizao ;ierr5uica- assi/ 'e.ini'a 7ela citao 'o n8:el ;ierr5uico ao 5ual 7ertence ca'a re)istroJ
c> @s re)istros so se/7re inicia'os na 7ri/eira coluna =7osio 1> e tK/ ta/an;o :ari:elJ
'> A lin;a 'o ar5ui:o 'i)ital 'e:e conter os ca/7os na eBata or'e/ e/ 5ue esto lista'os nos res7ecti:os re)istrosJ
e> Ao in8cio 'o re)istro e ao .inal 'e ca'a ca/7o 'e:e ser inseri'o o caractere 'eli/ita'or T[M =Pi7e ou ,arra Vertical caractere
1$% 'a Cabela A?C&&>J
.> @ caractere 'eli/ita'or T[T =Pi7e> no 'e:e ser inclu8'o co/o 7arte inte)rante 'o conteG'o 'e 5uais5uer ca/7os nu/Ericos
ou al.anu/EricosJ
)> Co'os os re)istros 'e:e/ conter no .inal 'e ca'a lin;a 'o ar5ui:o 'i)ital- a7(s o caractere 'eli/ita'or Pi7e aci/a
/enciona'o- os caracteres TC+T =Carria)e +eturn> e T3FT =3ine Fee'> corres7on'entes a Tretorno 'o carroT e Tsalto 'e lin;aT
=C+ e 3F caracteres 1! e 1"- res7ecti:a/ente- 'a Cabela A?C&&>.
EBe/7lo =ca/7os 'o re)istro>
11 $1 !1 %1
+EGJ <@FEJ C<PPJ &E
[144"[PosE ?il:a \ &r/os 3t'a[6"""1446"""$49["1$!A49A%44[C+3F
[144"[Faur8cio Portu)al ?.A[[$1$1%4"[C+3F
[144"[Ar/an'o ?il:a e Cia[00$$$!!!"""14"[[C+3F
;> <a ausKncia 'e in.or/ao- o ca/7o :azio =ca/7o se/ conteG'oJ nuloJ null> 'e:er ser i/e'iata/ente encerra'o co/ o
caractere T[T 'eli/ita'or 'e ca/7o.
EBe/7los =conteG'o 'o ca/7o>
Ca/7o al.anu/Erico PosE 'a ?il:a \ &r/os 3t'a -] [PosE 'a ?il:a \ &r/os 3t'a[
Ca/7o nu/Erico 1$!%-46 -] [1$!%-46[
Ca/7o nu/Erico ou al.anu/Erico :azio -] [[
EBe/7lo =ca/7o :azio no /eio 'a lin;a>
[1$!-""[[1$!64%9AA"""!4%[
EBe/7lo =ca/7o :azio e/ .i/ 'e lin;a>
[[C+3F

2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCSI?ENTO
Esta seo a7resenta as re)ras 5ue 'e:e/ ser res7eita'as e/ to'os os re)istros )era'os- 5uan'o no eBce7ciona'as 7or re)ra
es7ec8.ica re.erente a u/ 'a'o re)istro.
As in.or/aes re.erentes aos 'ocu/entos e o7eraes 'e:ero ser 7resta'as sob o en.o5ue 'o in.or/ante 'o ar5ui:o. <o caso
'as o7eraes relaciona'as nos ,locos A- C- D e F- as in.or/aes 'e:e/ ser 7resta'as sob o en.o5ue 'e ca'a estabeleci/ento
'a 7essoa *ur8'ica- 5ue ten;a realiza'o o7eraes no 7er8o'o escritura'o- co/ re7ercusso no ca/7o 'e inci'Kncia 'as
contribuies sociais- 'os crE'itos- 'as retenes na .onte e#ou outras 'e'ues.
EBe/7los =o7erao sob o 7onto 'e :ista 'o in.or/ante 'o ar5ui:o>
C('i)o 'o ite/ -] re)istrar co/ c('i)os 7r(7rios os itens 'as o7eraes 'e a5uisies 'e bens 7ara re:en'a ou a sere/
utiliza'os co/o insu/os- be/ co/o 'as o7eraes 'e :en'asJ
C('i)o 'a ?ituao Cributria - C?C -] re)istrar- nas o7eraes 'e a5uisies- custos e 'es7esas )era'oras 'e crE'itos e e/
relao 6s receitas au.eri'as- os c('i)os 'e situao tributria 'e P&?#Pase7 e Co.ins 7r(7rios 'e ca'a o7erao- 'e
con.or/i'a'e co/ nor/as co/7le/entares eB7e'i'as 7ela ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil- in'ican'o a /o'ali'a'e 'e
inci'Kncia 7r(7ria 'o in.or/anteJ
C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao - CF@P -] re)istrar- nas o7eraes 'e entra'as ou a5uisies- os c('i)os 'e o7erao
5ue corres7on'a/ ao trata/ento tributrio relati:o 6 'estinao 'o ite/. @s :alores in.or/a'os 'e:e/ se)uir o
'es'obra/ento 'o c('i)o- se ;ou:er.
@ conteG'o 'o ar5ui:o 'e:e obe'ecer 6s re)ras 'este /anual e res7eitar as nor/as tributrias 'a ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral
'o ,rasil a7lic:el aos 'ocu/entos e in.or/aes .iscais 'e 5ue trata a EFD-Contribuies.
S$%,( 8 Pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(!
De:e/ ser obser:a'as as se)uintes re)ras 7ara o 7reenc;i/ento 'os ca/7os 'os re)istros 'a EFD-Contribuies
a> CAFP@ A3FA<NF^+&C@ re7resenta'os 7or TCT - to'os os caracteres 'as 7osies 'a Cabela A?C&&- eBcetua'os os
caracteres T[T =Pi7e ou ,arra Vertical caractere 1$% 'a Cabela A?C&&> e os no-i/7ri/8:eis =caracteres "" a !1 'a Cabela
A?C&&>J
b> CAFP@ <NF^+&C@ re7resenta'os 7or T<T - al)aris/os 'as 7osies 'e %A a 49 'a Cabela A?C&&.

2.2.8- R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '(! c@p(! c(@ c(n#$T'( "Jn)@<ric( DCE>
Co'os os ca/7os al.anu/Ericos tero ta/an;o /Bi/o 'e $44 caracteres- eBceto se ;ou:er in'icao 'istinta.
EBe/7lo
C@DY&<F C -
CDC C 644!6

8.- - R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '(! c@p(! c(@ c(n#$T'( n)@<ric( n(! H)i! 1* in'ic%,( '$ c!! '$ci@i!>
a> De:ero ser 7reenc;i'os se/ os se7ara'ores 'e /il;ar- sinais ou 5uais5uer outros caracteres =tais co/o T.T T-T T_T>-
'e:en'o a :8r)ula ser utiliza'a co/o se7ara'or 'eci/al =V8r)ula caractere %% 'a Cabela A?C&&>J
b> @bser:ar a 5uanti'a'e /Bi/a 'e casas 'eci/ais 5ue constar no res7ecti:o ca/7oJ
c> Preenc;er os :alores 7ercentuais 'es7rezan'o-se o s8/bolo =_>- se/ nen;u/a con:eno /ate/tica.
EBe/7lo =:alores /onetrios- 5uanti'a'es- 7ercentuais- etc>
Q 1.1$0.00A-"4 [11$000A-"4[
1.$44-%$ [1$44-%$[
$!%-469 [$!%-469[
1".""" [1""""[
1"."""-"" [1""""[ ou [1""""-""[
19-"" _ [19-""[ ou [19[
1A-4" _ [1A-4[ ou [1A-4"[
!" [!"[
1.1$!-%46 `) [11$!-%46[
"-"1" litros ["-"1"[
"-"" ["[ ou ["-""[
" ["[
ca/7o :azio [[

8.2 R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(! n)@<ric(! DNE c)0( c(n#$T'( r$pr$!$n# '#>
De:e/ ser in.or/a'os con.or/e o 7a'ro T'ia/KsanoT =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao =tais
co/o T.T- T#T- T-T- etc>J
EBe/7los ='ata>
"1 'e Paneiro 'e $"11 ["1"1$"11[
11.11.$"11 [1111$"11[
$1-"!-$"1" [$1"!$"1"[
"0#"A#11 ["0"A$"11[
ca/7o :azio [[

8.8 - R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(! n)@<ric(! DNE c)0( c(n#$T'( r$pr$!$n# p$rC('(>
De:e/ ser in.or/a'os con.or/e o 7a'ro T/KsanoT =//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao =tais co/o T.T-
T#T- T-T- etc>J
EBe/7los =7er8o'o>
Paneiro 'e $"11 ["1$"11[
11.1011 [111011[
"!-1000 ["!1000[
"A#"% ["A$""%[
ca/7o :azio [[

8.4 - R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(! n)@<ric(! DNE c)0( c(n#$T'( r$pr$!$n# $L$rcCci(>
De:e/ ser in.or/a'os con.or/e o 7a'ro TanoT =aaaa>J
EBe/7los =ano#eBerc8cio>
$"11 [$"11[
011 [1011[
00 [1000[
"% [$""%[
ca/7o :azio [[

8.B - R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(! n)@<ric(! DNE c)0( c(n#$T'( r$pr$!$n# 1(r>
a> De:e/ ser in.or/a'os con.or/e o 7a'ro T;ora/inutose)un'oT =;;//ss>- .or/ato $% ;oras- eBcluin'o-se 5uais5uer
caracteres 'e se7arao =tais co/o T.T- TT- T-T T T- etc>J
EBe/7los =;ora>
"01!19 ["01!19[
$11!19 [$11!19[
"""""" [""""""[
"""""1 ["""""1[
ca/7o :azio [[

8./ - NT@$r(!, crc#$r$! () c:'i;(! '$ i'$n#iJic%,(>

$.!.1- @s ca/7os co/ conteG'o nu/Erico nos 5uais se .az necessrio re)istrar nG/eros ou c('i)os 'e i'enti.icao =C<PP-
CPF- CEP- 'entre outros> 'e:ero se)uir a re)ra 'e .or/ao 'e.ini'a 7elo res7ecti:o (r)o re)ula'or. Estes ca/7os 'e:ero
ser in.or/a'os co/ to'os os '8)itos- inclusi:e os zeros ="> 6 es5uer'a. As /scaras =caracteres es7eciais 'e .or/atao- tais
co/o T.T- T#T- T-T- etc> no 'e:e/ ser in.or/a'as.
a> @s ca/7os nu/Ericos co/ ta/an;o 'e.ini'o e co/ LWM =asterisco> 'e:ero conter eBata/ente a 5uanti'a'e 'e caracteres
in'ica'a.ML.
EBe/7lo =ca/7os nu/Ericos co/ in'icao 'e ta/an;o>
C<PP < "1%W
CPF < "11W
C@DYFN< < ""9W
CEP < ""AW

EBe/7lo =ca/7os nu/Ericos co/ in'icao 'e ta/an;o>
C<PP $!.%46.9A0#"""1-1" [$!%469A0"""11"[
C<PP "".%46.9A0#"""1-1" [""%469A0"""11"[
CPF AA$.%%".%%0-%" [AA$%%"%%0%"[
CPF ""$.!!!.%%0-%" [""$!!!%%0%"[
ca/7o :azio [[

@s ca/7os co/ conteG'o al.anu/Erico nos 5uais se .az necessrio re)istrar nG/eros ou c('i)os 'e i'enti.icao =&E- &F-
'entre outros> 'e:ero se)uir a re)ra 'e .or/ao 'e.ini'a 7elo res7ecti:o (r)o re)ula'or. Estes ca/7os 'e:ero ser
in.or/a'os co/ to'os os '8)itos- incluin'o os zeros ="> 6 es5uer'a- 5uan'o eBi)i'o 7elo (r)o. As /scaras =caracteres
es7eciais 'e .or/atao- tais co/o T.T- T#T- T-T- etc> no 'e:e/ ser in.or/a'as.
a> @s ca/7os 5ue conti:ere/ in.or/aes sobre nG/eros ou c('i)os 'e i'enti.icao co/ conteG'o al.anu/Erico 'e:e/
obe'ecer 6 5uanti'a'e 'e caracteres estabeleci'a 7elo res7ecti:o (r)o re)ula'or.
EBe/7lo =nG/eros ou c('i)os 'e i'enti.icao co/ conteG'o al.anu/Erico>
&E C -
&F C -

EBe/7los =nG/eros ou c('i)os 'e i'enti.icao co/ conteG'o al.anu/Erico>
&E 1$0.A96.4%!.$14-99 [1$0A964%!$1499[
&E "%.1$!.1$!-9 ["%1$!1$!9[
&F A96.4%!.$10-$1 ["""A964%!$10$1[
ca/7o :azio [[

@s ca/7os nos 5uais se .az necessrio re)istrar al)aris/os ou caracteres 5ue i'enti.i5ue/ ou .aa/ 7arte 'a i'enti.icao 'e
'ocu/ento ou e5ui7a/ento .iscal =?E+- ?N,- ECFYFA,- etc> 'e:ero ser in.or/a'os co/ to'os os '8)itos :li'os. As
/scaras =caracteres es7eciais 'e .or/atao- tais co/o T.T- T#T- T-T- etc> no 'e:e/ ser in.or/a'as.
a> @s ca/7os 5ue conti:ere/ in.or/aes co/ al)aris/os ou caracteres 5ue .aa/ 7arte 'a i'enti.icao 'e 'ocu/ento ou
e5ui7a/ento .iscal 'e:e/ ter o /es/o ta/an;o e/ to'os os re)istros 5ue se re.ira/ a 'ocu/ento ou e5ui7a/ento- e/ to'os
os blocos 'e 'a'os e e/ to'os os ar5ui:os 'o contribuinte- con.or/e 'is7e a le)islao es7ec8.ica.
EBe/7lo =al)aris/os ou caracteres 'e i'enti.icao>
?E+ C -
?N, < -
ECFYFA, C -
ECFYCD < -

EBe/7los =al)aris/os ou caracteres 'e i'enti.icao>
?Erie =C> "1 ["1[
?Erie $ [$[
?Erie C [C[
?Erie N [N[
?Erie ,N [,N[
?Erie EN [EN[
?Erie N-$ [N$[
?ubsErie =<> 1 [1[
?Erie#?ubsErie =C>#=<> D-1 [D[1[
?Erie#?ubsErie D# [D[[
<G/ero 'e sErie 'o ECF =C> aaD-A4"1#$"19."1$!% [aaDA4"1$"19"1$!%[
<G/ero 'o caiBa 'o ECF =<> ""! [![
ca/7o :azio [[

@s ca/7os nos 5uais se .az necessrio re)istrar al)aris/os ou caracteres 5ue i'enti.i5ue/ ou .aa/ 7arte 'a i'enti.icao 'e
ob*eto 'ocu/ento =<NFYDA- <NFYP+@C- etc>- eBcetua'os os cita'os no ite/ anterior- 'e:ero se)uir a re)ra 'e .or/ao
'e.ini'a 7elo res7ecti:o (r)o re)ula'or- se ;ou:er. Estes ca/7os 'e:ero ser in.or/a'os co/ to'os os '8)itos :li'os- a8
inclu8'os os caracteres es7eciais 'e .or/atao =tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>.
a> @s ca/7os 5ue conti:ere/ in.or/aes co/ al)aris/os ou caracteres 5ue i'enti.i5ue/ u/ 'ocu/ento 'e:e/ ter a eBata
5uanti'a'e 'e caracteres in'ica'a no ob*eto ori)inal.
EBe/7lo =al)aris/os ou caracteres 'e i'enti.icao>
<NFYDA C -
<NFYP+@C C -

EBe/7los =al)aris/os ou caracteres 'e i'enti.icao>
Docu/ento 'e arreca'ao 0A.964-%! [0A.964-%![
Docu/ento 'e arreca'ao A1,$C-!% [A1,$C-!%[
Autenticao 'o 'ocu/ento 'e arreca'ao -] ""1-1$!%#"$1$"41$!%4 [""1-1$!%#"$1$"41$!%4[
<G/ero 'o 7rocesso $""$#1$!%46-9A [$""$#1$!%46-9A[
ca/7o :azio [[

8.A - C:'i;(! $@ '(c)@$n#(! $ (p$r%&$!>
- As o7eraes e os 'ocu/entos .iscais relaciona'os no ar5ui:o 'a escriturao sero i'enti.ica'os atra:Es 'e c('i)os
associa'os a tabelas eBternas o.iciais 7re:ia/ente 7ublica'as- a tabelas internas- a tabelas intr8nsecas ao ca/7o 'o re)istro
in.or/a'o e a tabelas elabora'as 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica.
- As tabelas eBternas cria'as e /anti'as 7or outros atos nor/ati:os e cu*os c('i)os se*a/ necessrios 6 elaborao 'o ar5ui:o
'i)ital 'e:ero se)uir a co'i.icao 'e.ini'a 7elo res7ecti:o (r)o re)ula'or.
EBe/7lo =tabelas eBternas>
Cabela 'e C('i)o 'e ?ituao Cributria - C?C
Cabela 'e C('i)o Fiscal 'a @7erao e Prestao - CF@PJ
Cabela 'e <o/enclatura Co/u/ 'o Fercosul - <CFJ
Cabela 'e Funic87ios 'o &nstituto ,rasileiro 'e Geo)ra.ia e Estat8stica - &,GE.
- As tabelas intr8nsecas ao ca/7o 'o re)istro in.or/a'o consta/ no leiaute e so o seu 'o/8nio =conteG'os :li'os 7ara o
ca/7o>.
a> As re.erKncias a estas tabelas se)uiro a co'i.icao 'e.ini'a no res7ecti:o ca/7o.
EBe/7lo
&<DYF@V &n'ica'or 'e /o:i/ento
"- ,loco co/ 'a'os in.or/a'osJ
1- ,loco se/ 'a'os in.or/a'os
CPYP+@D Ci7o 'e 7ro'uto
"- ?i/ilarJ
1- GenEricoJ
$- ^tico ou 'e /arca.

- ?o tabelas elabora'as 7ela 7essoa *ur8'ica- na )erao 'o ar5ui:o 'a escriturao .iscal 'i)ital
T6$" '$ C'!#r( '$ Pr#icipn#$!> @ c('i)o re.erente ao ca'astro 'o 7artici7ante 'a o7erao ser o /es/o e/ 5ual5uer
lana/ento e.etua'o- obser:an'o-se 5ue
a> De:er ser in.or/a'o co/ as in.or/aes utiliza'as na Glti/a ocorrKncia 'o 7er8o'o- sen'o 5ue as alteraes 'o ca'astro
ou 'e seu co/7le/ento 'e:e/ ser in.or/a'as e/ re)istro 'e7en'ente co/ sua res7ecti:a 'ata 'e alterao e suas alteraesJ
b> @ c('i)o a ser utiliza'o E 'e li:re atribuio 7elo contribuinte e te/ :ali'a'e a7enas 7ara o ar5ui:o in.or/a'oJ
c> <o 7o'e ser 'u7lica'o- atribu8'o a 7artici7antes 'i.erentesJ
'> A 'iscri/inao 'o c('i)o 'e:e in'icar 7recisa/ente o 7artici7ante- sen'o :e'a'as 'iscri/inaes 'i.erentes 7ara o /es/o
7artici7ante ou )enEricas- a eBe/7lo 'e T.ornece'oresT- TclientesT e Tconsu/i'oresTJ
e> A i'enti.icao 'a 7essoa .8sica ou *ur8'ica 7artici7ante 'a o7erao ser in.or/a'a nos 'ocu/entos 5ue 7ossa/ su7ortar
esta in.or/ao.
EBe/7lo 'e re)istro 'e c('i)o 'o 7artici7ante
["14"[""1[F@+<ECED@+14[1"4A[11111111"""101[[1000$0$00[!44"!"A[[+ua Al.a[!40[[?antana[C+3F

T6$" '$ I'$n#iJic%,( '( I#$@ DPr(')#(! $ S$r+i%(!E - A i'enti.icao 'o ite/ =7ro'uto ou ser:io> 'e:er receber o
/es/o c('i)o e/ 5ual5uer 'ocu/ento- lana/ento e.etua'o ou ar5ui:o in.or/a'o obser:an'o-se 5ue
a> @ c('i)o utiliza'o no 7o'e ser 'u7lica'o ou atribu8'o a itens =7ro'uto ou ser:io> 'i.erentes. @s 7ro'utos e ser:ios 5ue
so.rere/ alteraes e/ suas caracter8sticas bsicas 'e:ero ser i'enti.ica'os co/ c('i)os 'i.erentes. E/ caso 'e alterao 'e
co'i.icao- 'e:ero ser in.or/a'os o c('i)o e a 'escrio anteriores e as 'atas 'e :ali'a'e inicial e .inalJ
b> <o E 7er/iti'a a reutilizao 'e c('i)o 5ue ten;a si'o atribu8'o 7ara 5ual5uer 7ro'uto anterior/ente.
c> A 'iscri/inao 'o ite/ 'e:e in'icar 7recisa/ente o /es/o- sen'o :e'a'as 'iscri/inaes 'i.erentes 7ara o /es/o ite/
ou 'iscri/inaes )enEricas =a eBe/7lo 'e T'i:ersas entra'asT- T'i:ersas sa8'asT- T/erca'orias 7ara re:en'aT- etc>-
ressal:a'as as o7eraes abaiBo
1- 'e a5uisio 'e T/ateriais 7ara uso#consu/oT 5ue no )ere/ 'ireitos a crE'itosJ
$- 5ue 'iscri/ine/ 7or )Knero a a5uisio 'e bens 7ara o Tati:o i/obiliza'oT =e sua baiBa>J
!- 5ue conten;a/ os re)istros consoli'a'os relati:os aos contribuintes co/ ati:i'a'es econH/icas 'e .orneci/ento 'e ener)ia
elEtrica- 'e .orneci/ento 'e )ua canaliza'a- 'e .orneci/ento 'e )s canaliza'o- e 'e 7restao 'e ser:io 'e co/unicao e
teleco/unicao 5ue 7o'ero utilizar re)istros consoli'a'os 7or classe 'e consu/o 7ara re7resentar suas sa8'as ou 7restaes.
@ ter/o Tite/T E a7lica'o 6s o7eraes .iscais 5ue en:ol:a/ /erca'orias- ser:ios- 7ro'utos ou 5uais5uer outros itens
concernentes 6s transaes .iscais =EBe/7lo nota .iscal co/7le/entar> su7orta'as 7elo 'ocu/ento.

Para e.eito 'este /anual- os :ocbulos T/erca'oriaT e T7ro'utoT se re.ere/ in'istinta/ente 6s o7eraes 5ue en:ol:a/
ati:i'a'es 'o co/Ercio ataca'ista- ati:i'a'es 'o co/Ercio :are*ista- ati:i'a'es in'ustriais ou 'e 7ro'utores =Con:Knio ?inie.
s#n1 'e 109" T@ :ocbulo b/erca'oriasc- constante 'a Co'i.icao 'e Entra'as e ?a8'as 'e Ferca'orias- co/7reen'e ta/bE/
os 7ro'utos acaba'os ou se/i-acaba'os- /atErias-7ri/as- 7ro'utos inter/e'irios- /aterial 'e e/bala)e/ e 'e uso e
consu/o- inclusi:e os bens a sere/ inte)ra'os no ati:o .iBo- sal:o se eB7ressa/ente eBce7ciona'osT>.
T6$" '$ N#)r$5 ' Op$r%,(/Pr$!#%,( - Ntiliza'a 7ara co'i.icar os teBtos 'as 'i.erentes naturezas 'a
o7erao#7restao 'iscri/ina'as nos 'ocu/entos .iscais.
T6$" '$ InJ(r@%,( C(@p"$@$n#r '( D(c)@$n#( Fi!c" - Destina-se a consoli'ar as in'icaes 'a le)islao 7ertinente-
a 'escrio 'as situaes es7ec8.icas corres7on'entes a trata/entos tributrios 'i.erencia'os- co/o no caso 'e :en'as co/
sus7enso- locais 'e entre)a 5uan'o 'i:erso 'o en'ereo 'o 'estinatrio e outras situaes eBi)i'as na le)islao 7ara
7reenc;i/ento no ca/7o &n.or/aes Co/7le/entares na e/isso 'e 'ocu/ento .iscal.
De:ero ser in.or/a'as to'as as &n.or/aes Co/7le/entares eBistentes nos 'ocu/entos .iscais e/iti'os e nos 'ocu/entos
.iscais 'e entra'as nos casos e/ 5ue ;ou:er re.erKncia a u/ 'ocu/ento .iscal.

T6$" '$ I'$n#iJic%,( '! Uni''$! '$ ?$'i'! - te/ o ob*eti:o 'e 'escre:er as uni'a'es 'e /e'i'as utiliza'as no
ar5ui:o 'i)ital.

T6$" F#(r$! '$ C(n+$r!,( '$ ?$'i'! - ser usa'a 7ara in.or/ar os .atores 'e con:erso 'os itens 'iscri/ina'os na
Cabela 'e &'enti.icao 'o &te/ =Pro'utos e ?er:ios> 7ara a uni'a'e utiliza'a na elaborao 'o in:entrio.
Para ca'a c('i)o utiliza'o e/ u/ 'os re)istros 'o ar5ui:o 'e:e eBistir u/ corres7on'ente na tabela elabora'a 7elo
in.or/ante.

8.9 - R$;r! '$ pr$$nc1i@$n#( '$ c@p(! "Jn)@<ric(! DCE c)0( c(n#$T'( r$pr$!$n# c:'i;(>
a> &n.or/ar o c('i)o 7r(7rio utiliza'o no siste/a 'o contribuinteJ
b> E:entuais caracteres 'e .or/atao sero trata'os co/o 7arte inte)rante 'o c('i)o 5ue re7resenta/.
EBe/7lo =c('i)o>
c('i)o T!!$$C,A001T [!!$$C,A001[
c('i)o T00AA996644%%T [00AA996644%%[
c('i)o T1$!% A,C#""1T [1$!% A,C#""1[
c('i)o TPara. 1$!%-"1"T [Para. 1$!%-"1"[
c('i)o TAnel ,orr 11.""-"1"T [Anel ,orr 11.""-"1"[
c('i)o TFornece'or 1$!%-1"T [Fornece'or 1$!%-1"[
S$%,( 4 O6ri;#(ri$''$ '(! R$;i!#r(!
@ ar5ui:o 'i)ital 'e:e ser co/7osto 'e acor'o co/ a Cabela 'e +e)istros e 'e obri)atorie'a'e 'e a7resentao EFD-
Contribuies.

T6$" '( B"(c( 3> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.1 Abertura 'o ar5ui:o 'i)ital e ,loco "M 'o 3eiaute.

B"(c( D$!cri%,( R$;i!#r( NC+$" Oc(rrUnci
O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
"
Abertura 'o Ar5ui:o Di)ital e
&'enti.icao 'a Pessoa Pur8'ica
"""" " 1 @
" Abertura 'o ,loco " """1 1 1 @
"
&'enti.icao 'a ?ocie'a'e e/ Conta
'e Partici7ao - ?CP
""!4 $ 1<
@ =se no re)istro L""""M o
ca/7o L&<DY<ACYPPM .or
i)ual a L"!M- L"%M ou L"4M>
" Da'os 'o Contabilista "1"" $ V @C
"
+e)i/es 'e A7urao 'a Contribuio
?ocial e 'e A7ro7riao 'e CrE'ito
"11" $ 1 @
"
Cabela 'e +eceita ,ruta Fensal 7ara
Fins 'e +ateio 'e CrE'itos Co/uns
"111 ! 11
@ =se no re)istro "11" o
Ca/7o LC@DY&<CYC+&,M V
1 ou ! e o Ca/7o
L&<DYAP+@YC+EDM V $>
< =se no re)istro "11" o
Ca/7o LC@DY&<CYC+&,M V
$ ou o Ca/7o
L&<DYAP+@YC+EDM V 1>
"
&'enti.icao 'e Per8o'os Dis7ensa'os
'a Escriturao Di)ital
"1$" $ V
@C =?e /Ks 'e escriturao
.or i)ual a 'eze/bro ou 'e
e:ento 'e .uso- incor7orao
ou ciso>
"
Cabela 'e Ca'astro 'e
Estabeleci/ento
"1%" $ V @
"
+e)i/e 'e A7urao 'a Contribuio
Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta
"1%4 ! 11 @C
" Cabela 'e Ca'astro 'o Partici7ante "14" ! 1< @C
" &'enti.icao 'as Nni'a'es 'e Fe'i'a "10" ! 1< @C
"
Cabela 'e &'enti.icao 'o &te/
=Pro'utos e ?er:ios>
"$"" ! 1< @C
" Alterao 'o &te/ "$"4 % 1< @C
"
C('i)o 'e Pro'uto con.or/e Cabela
A<P =Co/bust8:eis>
"$"6 % 11 @C
"
C('i)o 'e Gru7os 7or Farca
Co/ercial +EF+& =,ebi'as Frias>
"$"A % 11 @C
"
Cabela 'e <atureza 'a @7erao#
Prestao
"%"" ! 1< @C
"
Cabela 'e &n.or/ao Co/7le/entar
'o Docu/ento Fiscal
"%4" ! 1< @C
"
Plano 'e Contas Contbeis Contas
&n.or/a'as
"4"" $ V @C
" Centro 'e Custos "6"" $ V @C
" Encerra/ento 'o ,loco " "00" 1 1 @

T6$" '( B"(c( A> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.$ ,loco AM 'o 3eiaute
O6ri;#(ri$''$
'( R$;i!#r(
E!cri#)r%,(
C(n#ri6)i%,(
S(ci"
Cr<'i#(
A Abertura 'o ,loco A A""1 1 1 @ - -
A &'enti.icao 'o Estabeleci/ento A"1" $ V
@ =se e/ A""1
&<DYF@V V ">
- -
A Docu/ento <ota Fiscal 'e ?er:io A1"" ! 1< @C ? ?
A
Co/7le/ento 'e Docu/ento
&n.or/ao Co/7le/entar 'a <F
A11" % 1< @C ? ?
A Processo +e.erencia'o A111 % 1< @C ? ?
A
&n.or/ao Co/7le/entar @7eraes
'e &/7ortao
A1$" % 1<
@C
< ?
A
Co/7le/ento 'e Docu/ento &tens 'o
Docu/ento
A19" % 1< @ =se eBistir A1""> ? ?
A Encerra/ento 'o ,loco A A00" 1 1 @ - -
T6$" '( B"(c( C> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.! ,loco CM 'o 3eiaute
O6ri;#(ri$''$
'( R$;i!#r(
E!cri#)r%,(
C(n#ri6)i%,(
S(ci"
Cr<'i#(
C Abertura 'o ,loco C C""1 1 1 @ - -
C &'enti.icao 'o Estabeleci/ento C"1" $ V
@ =se e/ C""1
&<DYF@V V "1>
- -
C Docu/ento - <ota Fiscal =c('i)o "1>-
<ota Fiscal A:ulsa =c('i)o 1,>- <ota
Fiscal 'e Pro'utor =c('i)o "%> e <F-e
=c('i)o 44>
C1"" ! 1<
@C
? ?
C
&n.or/ao Co/7le/entar 'a <ota
Fiscal =c('i)os "1- 1,- "% e 44>
C11" % 1< @C ? ?
C Processo +e.erencia'o C111 % 1< @C ? ?
C Co/7le/ento 'e Docu/ento
@7eraes 'e &/7ortao =c('i)o "1>
C1$" % 1< @ =se eBistir no
/8ni/o 1 CF@P
inicia'o e/ ! e
constar 'a tabela
LCF@P -
@7eraes
< ?
Gera'oras 'e
CrE'itosM>
C
Co/7le/ento 'e Docu/ento &tens 'o
Docu/ento =c('i)os "1- 1,- "% e 44>
C19" % 1< @ =se eBistir C1"">
?
?
C
+e)istro Anal8tico 'o Docu/ento
=c('i)o 64>
(*) A ser disponbilizado na verso 2.09
do !A " reviso e# A$osto de 20%&.
C194 % 1<
@ =se eBistir C1""
e LC@DYF@DM
i)ual a L64M>
? <
C
Consoli'ao 'e <otas Fiscais
EletrHnicas E/iti'as 7ela Pessoa
Pur8'ica =C('i)o 44> @7eraes 'e
Ven'as
C1A" ! 1< @C ? <
C
Detal;a/ento 'a Consoli'ao -
@7eraes 'e Ven'as - P&?#PA?EP
C1A1 % 1<
@ =se eBistir C1A">
? <
C
@7eraes 'e Ven'as C@F&<?
C1A4 % 1<
@ =se eBistir C1A">
? <
C Processo +e.erencia'o C1AA % 1< @C ? <
C
Consoli'ao 'e <otas Fiscais
EletrHnicas =C('i)o 44> @7eraes 'e
A5uisio co/ Direito a CrE'ito- e
@7eraes 'e De:oluo 'e Co/7ras e
Ven'as.
C10" ! 1<
@C
< ?
C
Detal;a/ento 'a Consoli'ao
@7eraes 'e A5uisio co/ Direito a
CrE'ito- e @7eraes 'e De:oluo 'e
Co/7ras e Ven'as P&?#PA?EP
C101 % 1< @ =se eBistir C10"> < ?
C
@7eraes 'e A5uisio co/ Direito a
CrE'ito- e @7eraes 'e De:oluo 'e
Co/7ras e Ven'as C@F&<?
C104 % 1< @ =se eBistir C10"> < ?
C Processo +e.erencia'o C10A % 1< @C < ?
C
@7eraes 'e &/7ortao =c('i)o 44>
C100 % 1<
@ =se eBistir no
/8ni/o 1 CF@P
inicia'o e/ !- e/
C101 e C104- e
constar 'a tabela
LCF@P -
@7eraes
Gera'oras 'e
CrE'itosM>
< ?
C
<ota Fiscal 'e Ven'a a Consu/i'or
=C('i)o "$> - Consoli'ao 'e
Docu/entos E/iti'os
C!A" ! 1< @C ? <
C
P&?#PA?EP
C!A1 % 1<
@ =se e/ C!A"-
V3YD@C ] ">
? <
C
C@F&<?
C!A4 % 1<
@ =se e/ C!A"-
V3YD@C ] ">
? <
C
<otas Fiscais 'e Ven'a a Consu/i'or
=C('i)os "$- $D- $E e 40>
A5uisies#Entra'as co/ CrE'ito
C!04 ! 1< @C < ?
C
&tens 'o Docu/ento =C('i)os "$- $D-
$E e 40> A5uisies#Entra'as co/
CrE'ito
C!06 % 1< @ =se eBistir C!04> < ?
C E5ui7a/ento ECF =c('i)os "$ e $D> C%"" ! 1<
@C
? <
C +e'uo a =c('i)os "$ e $D> C%"4 % 1< @ =se eBistir C%""> ? <
C
+esu/o Dirio 'e Docu/entos E/iti'os
7or ECF P&?#PA?EP =C('i)os "$ e
$D>
C%A1 4 1< @C ? <
C
+esu/o Dirio 'e Docu/entos E/iti'os
7or ECF C@F&<? =C('i)os "$ e $D>
C%A4 4 1< @C ? <
C Processo +e.erencia'o C%A0 % 1< @C ? <
C
Consoli'ao 'e Docu/entos E/iti'os
7or ECF =C('i)os "$- $D- 40 e 6">
C%0" ! 1<
@C
? <
C
Detal;a/ento 'a Consoli'ao 'e
Docu/entos E/iti'os 7or ECF =C('i)os
"$- $D- 40 e 6"> P&?#PA?EP
C%01 % 1< @C ? <
C
Detal;a/ento 'a Consoli'ao 'e
Docu/entos E/iti'os 7or ECF =C('i)os
"$- $D- 40 e 6"> C@F&<?
C%04 % 1< @C ? <
C
Processo +e.erencia'o - Docu/entos
E/iti'os Por ECF
C%00 % 1< @C ? <
C
<ota Fiscal#Conta 'e Ener)ia ElEtrica
=C('i)o "6>- <ota Fiscal#Conta 'e
.orneci/ento Dc)ua Canaliza'a
=C('i)o $0> e <ota Fiscal#Consu/o
Forneci/ento 'e Gs =C('i)o $A>
Docu/entos 'e Entra'a # A5uisio co/
CrE'ito
C4"" ! 1< @C < ?
C
Co/7le/ento 'a o7erao =C('i)os "6-
$A e $0> P&?#PA?EP
C4"1 % 1< @ =?e eBistir C4""> < ?
C
Co/7le/ento 'a o7erao =C('i)os "6-
$A e $0> C@F&<?
C4"4 % 1< @ =?e eBistir C4""> < ?
C Processo +e.erencia'o C4"0 % 1< @C < ?
C
Consoli'ao Diria 'e <otas
Fiscais#Contas 'e Ener)ia ElEtrica
=C('i)o "6>- <ota Fiscal#Conta 'e
Forneci/ento 'd)ua =C('i)o $0> e
<ota Fiscal#Conta 'e Forneci/ento 'e
Gs =C('i)o $A> =E/7resas @bri)a'as
ou <o @bri)a'as Ao Con:enio &CF?
114#"!> -
- Docu/entos 'e ?a8'as
C6"" ! 1< @C ? <
C
Co/7le/ento 'a Consoli'ao Diria
=C('i)os "6- $0 e $A> Docu/entos 'e
?ai'as - P&?#PA?EP
C6"1 % 1< @ =?e eBistir C6""> ? <
C
Co/7le/ento 'a Consoli'ao Diria
=C('i)os "6- $0 e $A> Docu/entos 'e
?ai'as C@F&<?
C6"4 % 1< @ =?e eBistir C6""> ? <
C Processo +e.erencia'o C6"0 % 1< @C ? <
C
Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e
=C('i)o 40>
(*) A ser disponbilizado na verso 2.%0
do !A " reviso para 'eze#bro de
20%&.
CA"" =W> ! 1<
@C
<=se eBistir CA6">
? <
C
Detal;a/ento 'o Cu7o/ Fiscal
EletrHnico CF-e =C('i)o 40>
P&?#PA?EP e C@F&<?
CA1" =W> % 1< @C ? <
C
EletrHnico CF-e =c('i)o 40>
P&?#PA?EP e C@F&<? A7ura'o 7or
Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto
CA$" =W> % 1<
@ =se no eBistir
CA1">
? <
C Processo +e.erencia'o CA!" =W> % 1< @C ? <
C
&'enti.icao 'o E5ui7a/ento ?AC - CF-
e
(*) A ser disponbilizado na verso 2.%0
do !A " reviso para 'eze#bro de
20%&.
CA6" =W> ! 1<
@C
<=se eBistir CA"">
? <
C
EletrHnico =C('i)o 40> P&?#PA?EP e
C@F&<?
CA9" =W> % 1< @C ? <
C
EletrHnico =C('i)o 40> P&?#PA?EP e
C@F&<? A7ura'o 7or Nni'a'e 'e
Fe'i'a 'e Pro'uto
CAA" =W> % 1<
@ =se no eBistir
CA9">
? <
C Processo +e.erencia'o CA0" =W> % 1< @C ? <
C Encerra/ento 'o ,loco C C00" 1 1 @ - -
DPE N(# '$ E!c"r$ci@$n#(> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'a NFC-$- c('i)o 64- e 'o C)p(@ Fi!c" E"$#rFnic(
CF-$- c('i)o 40- sero 'is7onibiliza'os nas +$r!&$! 2.3I =7re:iso 7ara a)osto 'e $"1%> e 2.-3 =7re:iso 7ara 'eze/bro 'e
$"1%> 'o PVA- res7ecti:a/ente.
En5uanto no 'is7onibiliza'a a no:a :erso 'o PVA- a escriturao 'o CF-e =c('i)o 40>- ou 'ocu/ento e5ui:alente- nas
locali'a'es e/ 5ue o /es/o * este*a sen'o utiliza'o 7ara re)istro 'as :en'as a consu/i'or .inal- 7o'e ser e.etua'a no
re)istro C%"" ou C%0".
E/ relao 6 <FC-e =c('i)o 64>- en5uanto no 'is7onibiliza'a a :erso 'o PVA co/ a incluso 'o re)istro anal8tico C194- a
sua escriturao se .ar 'e .or/a anal8tica- no re)istro C1A"- i'enti.ican'o no Ca/7o LC@DY&CEFM 'o re.eri'o re)istro a
co'i.icao a'ota'a no re)istro L"$""M 7ara a receita au.eri'a co/ esses 'ocu/entos.
.
T6$" '( B"(c( D> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.% ,loco DM 'o 3eiaute.
O6ri;#(ri$''$
'( R$;i!#r(
E!cri#)r%,(
C(n#ri6)i%,(
S(ci"
Cr<'i#(
D Abertura 'o ,loco D D""1 1 1 @ - -
D &'enti.icao 'o Estabeleci/ento D"1" $ V @C - -
D
A5uisio 'e ?er:ios 'e
Crans7ortes =C('i)os "9- "A- A,-
"0- 1"- 11- $6- $9 e 49>.
D1"" ! 1< @C < ?
D
Co/7le/ento 'o Docu/ento 'e
Crans7orte P&?#PA?EP
D1"1 % 1< @C < ?
D
Co/7le/ento 'o Docu/ento 'e
Crans7orte C@F&<?
D1"4 % 1< @C < ?
D Processo +e.erencia'o D111 % 1< @C < ?
D
+esu/o 'a Escriturao Diria
Prestao 'e ?er:ios 'e
Crans7ortes =C('i)os "9- "A- A,-
"0- 1"- 11- $6- $9 e 49>.
D$"" ! 1< @C ? <
D
Cotalizao 'o +esu/o Dirio
P&?#PA?EP
D$"1 % 1< @C ? <
D
Cotalizao 'o +esu/o Dirio
C@F&<?
D$"4 % 1< @C ? <
D Processo +e.erencia'o D$"0 % 1< @C ? <
D
+esu/o 'a Escriturao Diria
=C('i)os 1!- 1%- 14- 16 e 1A>.
D!"" ! 1< @C ? <
D Processo +e.erencia'o D!"0 % 1< @C ? <
D
+esu/o Dirio 'e Cu7o/ Fiscal
E/iti'o 7or ECF =C('i)os $E-
1!- 1%- 14 e 16>
D!4" ! 1< @C ? <
D Processo +e.erencia'o D!40 % 1< @C ? <
D <ota Fiscal 'e ?er:io 'e
Co/unicao =C('i)o $1> e
?er:io 'e Celeco/unicao
=C('i)o $$> - @7erao 'e
D4"" ! 1< @C < ?
A5uisio co/ Direito a CrE'ito
D
Co/7le/ento 'a @7erao
=C('i)o $1 e $$> P&?#PA?EP
D4"1 % 1< @C < ?
D
Co/7le/ento 'a @7erao
=C('i)o $1 e $$> C@F&<?
D4"4 % 1< @C < ?
D Processo +e.erencia'o D4"0 % 1< @C < ?
D
Consoli'ao 'a Prestao 'e
?er:ios <otas 'e ?er:io 'e
Co/unicao =C('i)o $1> e 'e
?er:io 'e Celeco/unicao
=C('i)o $$>
D6"" ! 1< @C ? <
D
Co/7le/ento 'a Consoli'ao 'a
Prestao 'e ?er:ios =C('i)o $1
e $$> P&?#PA?EP
D6"1 % 1< @C ? <
D
Co/7le/ento 'a Consoli'ao 'a
Prestao 'e ?er:ios =C('i)o $1
e $$> C@F&<?
D6"4 % 1< @C ? <
D Processo +e.erencia'o D6"0 % 1< @C ? <
D Encerra/ento 'o ,loco D D00" 1 1 @ - -

T6$" '( B"(c( F> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.4 ,loco FM 'o 3eiaute.
O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
E!cri#)r%,(
C(n#ri6)i%,(
S(ci"
Cr<'i#(
F Abertura 'o ,loco F F""1 1 1 @ - -
F
&'enti.icao 'o
Estabeleci/ento
F"1" $ V @C - -
F
De/ais Docu/entos e
@7eraes Gera'oras 'e
Contribuio e CrE'itos
F1"" ! 1< @C ? ?
F Processo +e.erencia'o F111 % 1< @C ? ?
F
,ens &ncor7ora'os ao Ati:o
&/obiliza'o @7eraes
Gera'oras 'e CrE'itos co/
base nos Encar)os 'e
De7reciao#A/ortizao
F1$" ! 1< @C < ?
F Processo +e.erencia'o F1$0 % 1< @C < ?
F
,ens &ncor7ora'os ao Ati:o
&/obiliza'o @7eraes
Gera'oras 'e CrE'itos co/
base no Valor 'e A5uisio
F1!" ! 1< @C < ?
F Processo +e.erencia'o F1!0 % 1< @C < ?
F
CrE'ito Presu/i'o sobre
Esto5ue 'e Abertura
F14" ! 1<
@C
< ?
F
@7eraes 'a Ati:i'a'e
&/obiliria Nni'a'e
&/obiliria Ven'i'a
F$"" ! 1< @C ? ?
&/obiliria Custo &ncorri'o
'a Nni'a'e &/obiliria
F$"4 % 11 @C < ?
F
&/obiliria Custo @ra'o 'a
Nni'a'e &/obiliria Ven'i'a
F$1" % 1< @C < ?
F Processo +e.erencia'o F$11 % 1< @C ? ?
F Consoli'ao 'as @7eraes
'a Pessoa Pur8'ica ?ub/eti'a
ao +e)i/e 'e Cributao co/
,ase no 3ucro Presu/i'o
&nci'Kncia 'o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins 7elo +e)i/e 'e CaiBa
F4"" ! 1<
@C =se no re)istro
"11" o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
L$M e o Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L1M>
< =se no re)istro "11"
o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
L1M e L!M ou- se L$M o
Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L$M ou L0M>
? <
F Processo +e.erencia'o F4"0 % 1< @C ? <
F
Consoli'ao 'as @7eraes
Co.ins 7elo +e)i/e 'e CaiBa
=A7urao 'a Contribuio
7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e
Pro'uto>
F41" ! 1<
@C =se no re)istro
"11" o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
L$M e o Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L1M>
o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L$M ou L0M>
? <
F Processo +e.erencia'o F410 % 1< @C ? <
F
Co/7osio 'a +eceita
Escritura'a no Per8o'o
Detal;a/ento 'a +eceita
+ecebi'a 7elo +e)i/e 'e
CaiBa
F4$4 ! 1< @C ? <
Co.ins 7elo +e)i/e 'e
Co/7etKncia F44" ! 1<
@C =se no re)istro
"11" o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
L$M e o Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L$M>
o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L1M ou L0M>
? <
Co.ins 7elo +e)i/e 'e
Co/7etKncia =A7urao 'a
Contribuio 7or Nni'a'e 'e
Fe'i'a 'e Pro'uto>
F46" ! 1<
@C =se no re)istro
"11" o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
L$M e o Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L$M>
o Ca/7o
LC@DY&<CYC+&,M V
Ca/7o
L&<DY+EGYCNFM V
L1M ou L0M>
? <
F Contribuio +eti'a na Fonte F6"" ! 1< @C ? -
F De'ues Di:ersas F9"" ! 1< @C ? -
F
CrE'itos Decorrentes 'e
E:entos 'e &ncor7orao-
Fuso e Ciso
FA"" ! 1< @C < ?
F Encerra/ento 'o ,loco F F00" 1 1 @ - -
N(#> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 'as 7essoas *ur8'icas su*eitas ao re)i/e 'e tributao
co/ base no lucro 7resu/i'o- a7lic:el .acultati:a/ente 7ara os .atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'e "1 'e *ul;o 'e $"1$- e
obri)atoria/ente a 7artir 'e "1 'e *aneiro 'e $"1!- esto 'is7onibiliza'os 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a
EFD-Contribuies- :erso $.""- e se)uintes.

T6$" '( B"(c( I> Corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.4A ,loco &M 'o 3eiaute.
O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
E!cri#)r%,(
C(n#ri6)i%,(
S(ci"
Cr<'i#(
& Abertura 'o ,loco & &""1 1 1
@ =se no re)istro L""""M o
Ca/7o LDCY&<&M i)ual ou
/aior 5ue L"1"9$"1!M>
- -
& &'enti.icao 'a Pessoa
Pur8'ica
&"1" $ V
@ =se e/ &""1 &<DYF@V
V ">
- -
&
Consoli'ao 'as @7eraes
'o Per8o'o
&1"" ! 1<
@C =se no re)istro "11" o
Ca/7o L&<DYAC&VM i)ual
a L!M>
< =se no re)istro "11" o
Ca/7o L&<DYAC&VM
'i.erente 'e L!M>
? <
&
Processo +e.erencia'o &100 % 1< @C ? <
& Co/7osio 'as +eceitas-
De'ues e#ou EBcluses 'o
Per8o'o
&$"" % 1< @C ? <
&
Processo +e.erencia'o &$00 4 1< @C ? <
& Co/7le/ento 'as @7eraes
Detal;a/ento 'as +eceitas-
De'ues e#ou EBcluses 'o
Per8o'o
&!"" 4 1< @C ? <
&
Processo +e.erencia'o &!00 6 1< @C ? <
&
Encerra/ento 'o ,loco & &00" 1 1 @ - -

T6$" '( B"(c( ?> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.6 ,loco FM 'o 3eiaute.
B"(c( D$!cri%,( R$;i!#r( NC+$" Oc(rrUnci O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
F Abertura 'o ,loco F F""1 1 1 @
F CrE'ito 'e P&?#PA?EP +elati:o ao Per8o'o F1"" $ V @C
F
Detal;a/ento 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito A7ura'o no
Per8o'o P&?#PA?EP F1"4 ! 1< @C
F A*ustes 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP A7ura'o F11" ! 1< @C
F
Detal;a/ento 'os A*ustes 'o CrE'ito 'e Pis#Pase7
A7ura'o
F114 % 1<
@ =?e eBistir o
re)istro F11">
F
Consoli'ao 'a Contribuio 7ara o P&?#PA?EP 'o
Per8o'o
F$"" $ 1 @
F
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 a +ecol;er Detal;a/ento
7or C('i)o 'e +eceita =Viso DEbito DCCF>
F$"4 ! 1<
@ =?e
F$"".V3YC@<CY<
CY+EC ]" ou
F$"".V3YC@<CYC
NFY+EC ] ">
< =?e
F$"".V3YC@<CY<
CY+EC V" ou no
7reenc;i'o E
F$"".V3YC@<CYC
NFY+EC V " ou no
7reenc;i'o>
F
Detal;a/ento 'a Contribuio 7ara o P&?#PA?EP 'o
Per8o'o
F$1" ! 1<
@ =se escritura'os
re)istros nos ,locos A-
C- D ou F co/ C?C V
L"1M- L"$M- L"!M ou
L"4M =o7eraes
7ratica'as 7elo
substituto tributrio>>
F
?ocie'a'es Coo7erati:as Co/7osio 'a ,ase 'e
Clculo P&?#PA?EP
F$11 % 11 @ =se &<DY<ACYPP
'o re)istro """" .or
i)ual a "1>
F A*ustes 'a Contribuio 7ara o P&?#PA?EP A7ura'a F$$" % 1< @C
F
Detal;a/ento 'os A*ustes 'a Contribuio 7ara o
Pis#Pase7 A7ura'a
F$$4 4 1<
@ =?e eBistir o
re)istro F$$">
F &n.or/aes A'icionais 'e Di.eri/ento F$!" % 1< @C
F Contribuio 'e P&?#PA?EP Di.eri'a e/ Per8o'os
Anteriores - Valores a Pa)ar no Per8o'o
F!""
$ V @C
F P&?#PA?EP - Fol;a 'e ?alrios F!4" $ 1 @C
F +eceitas &sentas- <o Alcana'as 7ela &nci'Kncia 'a
Contribuio- ?u*eitas 6 Al85uota aero ou 'e Ven'as co/
?us7enso P&?#PA?EP
F%"" $ V @C
F
Detal;a/ento 'as +eceitas &sentas- <o Alcana'as 7ela
&nci'Kncia 'a Contribuio- ?u*eitas 6 Al85uota aero ou
'e Ven'as co/ ?us7enso P&?#PA?EP
F%1" ! 1< @ =se eBistir F%"">
F CrE'ito 'e C@F&<? +elati:o ao Per8o'o F4"" $ V @C
F
Detal;a/ento 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito A7ura'o no
Per8o'o C@F&<? F4"4 ! 1< @C
F A*ustes 'o CrE'ito 'e C@F&<? A7ura'o F41" ! 1< @C
F Detal;a/ento 'os A*ustes 'o CrE'ito 'e Co.ins A7ura'o F414 % 1<
@ =?e eBistir o
re)istro F41">
F
Consoli'ao 'a Contribuio 7ara a ?e)uri'a'e ?ocial -
C@F&<? 'o Per8o'o
F6"" $ 1 @
F
Contribuio 7ara a ?e)uri'a'e ?ocial - C@F&<? a
+ecol;er Detal;a/ento 7or C('i)o 'e +eceita =Viso
DEbito DCCF>
F6"4 ! 1<
@ =?e
F6"".V3YC@<CY<
CY+EC ]" ou
F6"".V3YC@<CYC
NFY+EC ] ">
< =?e
F6"".V3YC@<CY<
CY+EC V" ou no
7reenc;i'o E
F6"".V3YC@<CYC
NFY+EC V " ou no
7reenc;i'o>
F
Detal;a/ento 'a Contribuio 7ara a ?e)uri'a'e ?ocial -
C@F&<? 'o Per8o'o
F61" ! 1<
@ =se escritura'os
re)istros nos ,locos A-
C- D ou F co/ C?C V
L"1M- L"$M- L"!M ou
L"4M =o7eraes
7ratica'as 7elo
substituto tributrio>>
F
?ocie'a'es Coo7erati:as Co/7osio 'a ,ase 'e
Clculo C@F&<?
F611 % 11
@ =se &<DY<ACYPP
'o re)istro """" .or
i)ual a "1>
F A*ustes 'a C@F&<? A7ura'a F6$" % 1< @C
F Detal;a/ento 'os A*ustes 'a Co.ins A7ura'a F6$4 4 1<
@ =?e eBistir o
re)istro F6$">
F &n.or/aes A'icionais 'e Di.eri/ento F6!" % 1< @C
F
C@F&<? Di.eri'a e/ Per8o'os Anteriores Valores a
Pa)ar no Per8o'o
F9"" $ V @C
F
+eceitas &sentas- <o Alcana'as 7ela &nci'Kncia 'a
Contribuio- ?u*eitas 6 Al85uota aero ou 'e Ven'as co/
?us7enso C@F&<?
FA"" $ V @C
F
Detal;a/ento 'as +eceitas &sentas- <o Alcana'as 7ela
&nci'Kncia 'a Contribuio- ?u*eitas 6 Al85uota aero ou
'e Ven'as co/ ?us7enso C@F&<?
FA1" ! 1< @ =se eBistir FA"">
F Encerra/ento 'o ,loco F F00" 1 1 @
T6$" '( B"(c( P> Fatos Gera'ores a 7artir 'e Faro 'e $"1$.
O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
P Abertura 'o ,loco P P""1 1 1
@ =se ;ou:er
re)istros "1%4>
P
&'enti.icao 'o Estabeleci/ento P"1" $ V
@ =se ;ou:er
re)istros "1%4>
P
Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta P1"" ! 1<
@ =se ;ou:er
re)istros "1%4>
P Co/7le/ento 'a Escriturao Detal;a/ento 'a
A7urao 'a Contribuio
P11" % 1< @C
P Processo +e.erencia'o P100 % 1< @C
P Consoli'ao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a
+eceita ,ruta
P$"" $ V
@ =se ;ou:er
re)istros P1"">
P A*uste 'a Contribuio Pre:i'enciria A7ura'a sobre a
+eceita ,ruta
P$1" ! 1< @C
P Encerra/ento 'o ,loco P P00" 1 1 @ =se ;ou:er
re)istros "1%4>

T6$" '( B"(c( -> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.9 ,loco 1M 'o 3eiaute.
B"(c( D$!cri%,( R$;i!#r( NC+$" Oc(rrUnci O6ri;#(ri$''
$ '( R$;i!#r(
1 Abertura 'o ,loco 1 1""1 1 1 @
1 Processo +e.erencia'o Ao Pu'icial 1"1" $ V @C
1 Processo +e.erencia'o Processo A'/inistrati:o 1"$" $ V @C
1 Controle 'e CrE'itos Fiscais P&?#PA?EP 11"" $ V @C
1 A7urao 'e CrE'ito EBte/7orRneo - Docu/entos e
@7eraes 'e Per8o'os Anteriores P&?#PA?EP
11"1 ! 1< @ =se
V3YC+EDYED
CYAPN 'o
re)istro 11"" ]
">
1
Detal;a/ento 'o CrE'ito EBte/7orRneo- Vincula'o a /ais
'e u/ Ci7o 'e +eceita P&?#PA?EP
11"$ % 11
@ =se C?CYP&?
'o re)istro 11"1
.or i)ual a 4!-
4%- 44- 46- 6!-
6%- 64 ou 66>
1 Contribuio ?ocial EBte/7orRnea P&?#PA?EP 1$"" $ V @C
1
Detal;a/ento 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea
P&?#PA?EP
1$1" ! 1<
@ =se eBistir
1$"">
1
De/onstrao 'o CrE'ito a Descontar 'a Contribuio
EBte/7orRnea P&?#PA?EP
1$$" ! 1< @C
1 Controle 'os Valores +eti'os na Fonte P&?#PA?EP 1!"" $ V @C
1 Controle 'e CrE'itos Fiscais C@F&<? 14"" $ V @C
1
A7urao 'e CrE'ito EBte/7orRneo - Docu/entos e
@7eraes 'e Per8o'os Anteriores C@F&<?
14"1 ! 1<
@ =se
V3YC+EDYED
CYAPN 'o
re)istro 14"" ]
">
1
Detal;a/ento 'o CrE'ito EBte/7orRneo- Vincula'o a /ais
'e u/ Ci7o 'e +eceita C@F&<?
14"$ % 11
@ =se
C?CYC@F&<?
'o re)istro 14"1
.or i)ual a 4!-
4%- 44- 46- 6!-
6%- 64 ou 66>
1 Contribuio ?ocial EBte/7orRnea C@F&<? 16"" $ V @C
1
Detal;a/ento 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea
C@F&<?
161" ! 1<
@ =se eBistir
16"">
1 De/onstrao 'o CrE'ito a Descontar 'a Contribuio
EBte/7orRnea C@F&<?
16$" ! 1< @C
1 Controle 'os Valores +eti'os na Fonte C@F&<? 19"" $ V @C
1 &ncor7orao &/obiliria +EC 1A"" $ V @C
1 Processo +e.erencia'o 1A"0 ! 1< @C
1 Consoli'ao 'os Docu/entos E/iti'os 7or Pessoa
Pur8'ica ?ub/eti'a ao +e)i/e 'e Cributao co/ ,ase no
3ucro Presu/i'o +e)i/e 'e CaiBa ou 'e Co/7etKncia
10"" $ V @C
1 Encerra/ento 'o ,loco 1 100" 1 1 @

T6$" '( B"(c( I> corres7on'ente ao ite/ L$.6.1.A ,loco 0 e Encerra/ento 'o ar5ui:o 'i)italM 'o 3eiaute.
B"(c( D$!cri%,( R$;i!#r( NC+$" Oc(rrUnci O6ri;#(ri$''$ '(
R$;i!#r(
0 Abertura 'o ,loco 0 0""1 1 1 @
0 +e)istros 'o Ar5ui:o 00"" $ V @
0 Encerra/ento 'o ,loco 0 000" 1 1 @
0 Encerra/ento 'o Ar5ui:o Di)ital 0000 " 1 @

<as tabelas consta/ as se)uintes notaes
@,+&GAC@+&EDADE D@ +EG&?C+@
@ V @ re)istro E se/7re obri)at(rio.
@C V @ re)istro E obri)at(rio- se ;ou:er in.or/ao a ser 7resta'a. EB. +e)istro C1"" s( 'e:er ser a7resenta'o se
;ou:er /o:i/entao ou o7eraes utilizan'o os 'ocu/entos 'e c('i)os "1- 1,- "% ou 44.
@=...> V @ re)istro E obri)at(rio se aten'i'a a con'io. EB. +e)istro C101 @ =?e eBistir C10"> @ re)istro E
obri)at(rio se/7re 5ue ;ou:er o re)istro C10".
< V @ re)istro no 'e:e ser in.or/a'o. EB. +e)istro C%0" se .or in.or/a'o o +e)istro C%"".

EB. +e)istros 'e aberturas e 'e encerra/entos 'e blocos so se/7re obri)at(rios e esto )ra.a'os na tabela aci/a co/o LOM.

EB. +e)istros F$"" e re)istro F$1" =@bri)atorie'a'e V LOM so se/7re obri)at(rios e o re)istro F$$" =@bri)atorie'a'e V
LOCM> ser obri)at(rio se ;ou:er a*uste na a7urao 'a Contribuio ?ocial.

O6!$r+%&$!>
a> A or'e/ 'e a7resentao 'os re)istros E se5Sencial e ascen'enteJ
b> ?o obri)at(rios os re)istros 'e abertura e 'e encerra/ento 'o ar5ui:o e os re)istros 'e abertura e encerra/ento 'e
ca'a u/ 'os blocos 5ue co/7usere/ o ar5ui:o 'i)ital- relaciona'o na Cabela ,locosJ
c> Ca/bE/ so eBi)i'os os re)istros 5ue traze/ a in'icao T+e)istro obri)at(rioTJ
'> @s re)istros 5ue conti:ere/ a in'icao T@corrKncia - u/ =7or ar5ui:o>T 'e:e/ .i)urar u/a Gnica :ez no ar5ui:o
'i)italJ
e> @s re)istros 5ue conti:ere/ itens 'e tabelas- totalizaes- 'ocu/entos ='entre outros> 7o'e/ ocorrer u/a ou /ais
:ezes no ar5ui:o 7or 'eter/ina'o ti7o 'e situao. Estes re)istros traze/ a in'icao T@corrKncia - :rios =7or ar5ui:o>T-
T@corrKncia - u/ =7or 7er8o'o>T- T@corrKncia - :rios =7or 7er8o'o>- etc.T.
.> N/ re)istro T+e)istro PaiT 7o'e ocorrer /ais 'e u/a :ez no ar5ui:o e traz a in'icao T@corrKncia - :rios 7or
ar5ui:oTJ
)> N/ re)istro 'e7en'ente =T+e)istro Fil;oT> 'etal;a o re)istro 7rinci7al e traz a in'icao
- T@corrKncia - 11T- si)ni.ican'o 5ue so/ente 'e:er ;a:er u/ Gnico re)istro Fil;o 7ara o res7ecti:o re)istro PaiJ
- T@corrKncia - 1<T si)ni.ica 5ue 7o'er ;a:er :rios re)istros Fil;os 7ara o res7ecti:o re)istro Pai.
;> A )erao 'o ar5ui:o re5uer a eBistKncia 'e 7elo /enos u/ T+e)istro PaiT 5uan'o ;ou:er u/ T+e)istro Fil;oT.
EBe/7lo ='e7en'Kncia>
De7en'Kncia Pai-Fil;o @corrKncia n8:el +e)istro
Princi7al u/ 7or 'ocu/ento =re)istro
PA&>
1 ! <ota Fiscal EletrHnica
F&3e@ u/ 7or re)istro PA& 1< % &n.or/ao co/7le/entar 'a nota .iscal
F&3e@ u/ 7or re)istro PA& 1< % @7eraes 'e i/7ortao
F&3e@ - :rios 7or re)istro PA& 11 % &tens 'o 'ocu/ento
F&3e@ - :rios 7or re)istro PA& 1< 4 @7eraes co/ :eiculos no:os

i> ?o /utua/ente eBclu'entes os re)istros re.erentes 6 re7resentao 'o 'ocu/ento- na 8nte)ra =e os res7ecti:os
re)istros 'e7en'entes>- e os re)istros re.erentes a resu/os 'o /es/o 'ocu/ento.
EBe/7lo =+e)istro C1A" C@<?@3&DAfg@ DE <@CA? F&?CA&? E3EC+h<&CA? EF&C&DA? @PE+AfiE?
DE VE<DA?> ?e .or eBi)i'o o re)istro C1A" re7resentati:o 'a consoli'ao 'e notas .iscais eletrHnicas =C('i)o 44>
e/iti'as- re.erentes 6s o7eraes :en'as =receitas>- no 'e:e ser in.or/a'o o re)istro C19" C@FP3EFE<C@ D@
D@CNFE<C@ - &CE<? D@ D@CNFE<C@M- re.erente aos 'ocu/entos 'e :en'as =C('i)o 44>- in.or/a'os no re)istro
C1A".

CA?POS DOS REGISTROS

T6$" C@p(!> corres7on'e ao ite/ L$.9.1- Cabelas Ca/7osM 'o 3eiaute.
&te/ Descrio
<1 &n'ica o nG/ero 'o ca/7o e/ u/ 'a'o re)istro
Ca/7o &n'ica o /ne/Hnico 'o ca/7o.
Descrio &n'ica a 'escrio 'a in.or/ao re5ueri'a no ca/7o res7ecti:o.
2 De:e-se atentar 7ara as obser:aes relati:as ao 7reenc;i/ento 'e ca'a ca/7o- 5uan'o
;ou:er.
Ci7o &n'ica o ti7o 'e caractere co/ 5ue o ca/7o ser 7reenc;i'o- 'e acor'o co/ as re)ras )erais *
'escritas.
2 < - <u/EricoJ
2 C - Al.anu/Erico.
Ca/ &n'ica a 5uanti'a'e 'e caracteres co/ 5ue ca'a ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o.
2 A in'icao 'e u/ al)aris/o a7(s u/ ca/7o =<> re7resenta o seu ta/an;o /Bi/oJ
2 A in'icao T-T a7(s u/ ca/7o =<> si)ni.ica 5ue no ; u/ nG/ero /Bi/o 'e caracteresJ
2 A in'icao 'e u/ al)aris/o a7(s u/ ca/7o =C> re7resenta o seu ta/an;o /Bi/o- no caso
)eralJ
2 A in'icao T-T a7(s u/ ca/7o =C> re7resenta 5ue seu ta/an;o /Bi/o E $44 caracteres- no
caso )eralJ
2 A in'icao T644!6T a7(s u/ ca/7o =C> re7resenta 5ue seu ta/an;o /Bi/o E 64.4!6
caracteres- eBce7cional/ente.
2 @ caractere LWM =asterisco> no ta/an;o 'e ca/7o in'ica 5ue o ca/7o 'e:er ser 7reenc;i'o
eBata/ente co/ o nG/ero 'e caracteres in.or/a'o.

Dec &n'ica a 5uanti'a'e 'e caracteres 5ue 'e:e/ constar co/o casas 'eci/ais- 5uan'o necessrias.
2 A in'icao 'e u/ al)aris/o re7resenta a 5uanti'a'e /Bi/a 'e 'eci/ais 'o ca/7o =<>J
2 A in'icao T-T a7(s u/ ca/7o =<> si)ni.ica 5ue no 'e:e ;a:er re7resentao 'e casas
'eci/ais.

S$%,( B T6$"! )#i"i5'! p$"( Pr(;r@ '$ V"i'%,( $ A!!in#)r
De:e a 7essoa *ur8'ica obser:ar as se)uintes tabelas na )erao 'e ar5ui:os- 7reenc;i/entos 'e ca/7os e :ali'ao 'a
escriturao 7elo PVA 'a EFD-Contribuies- con.or/e re.erencia'o nos itens ! =+EFE+j<C&A? PA+A @ A+UN&V@
D&G&CA3 > e % =+EFE+j<C&A? PA+A @? D@CNFE<C@? F&?CA&?> 'o Fanual 'e @rientao 'o 3eiaute 'a EFD-
Contribuies
!- +EFE+j<C&A? PA+A @ A+UN&V@ D&G&CA3

(.%) !*+,-. '. /*0A12* 'A *3'.

!.1.1- Cabela Verso 'o 3eiaute
C('i)o Verso 3eiaute &nstitu8'o 7or Per8o'o 'e A7urao &nicial
""1 1."" ADE Co.is n1 !1#$"1" "1#"%#$"11
""$ 1."1 ADE Co.is n1 !%#$"1"- atualiza'o 7elo
ADE Co.is n1 !9#$"1"
"1#"%#$"11
""$ $."" ADE Co.is n1 $"#$"1$ "1#"%#$"11
""! $."1A ADE Co.is n1 $"#$"1$ "1#"9#$"1$
O6!$r+%,( I@p(r#n#$> @ c('i)o L""$M 'e:e ser in.or/a'o no re)istro L""""M =Ca/7o "$> na )erao 'e ar5ui:o tBt a ser
i/7orta'o tanto na :erso 1."9 co/o na :erso $.""- 'o PVA.
E/ a/bas as :erses 'o PVA =1."9 e $."">- o ar5ui:o 'e:e ser )era'o co/ o re)istro L"11" +e)i/es 'e A7urao 'a
Contribuio ?ocial e 'e A7ro7riao 'e CrE'itoM conten'o a7enas "% =5uatro> ca/7os. Esse re)istro s( ser escritura'o
conten'o "4 =cinco> ca/7os e/ seu conteG'o- na :erso $."1A 'o PVA- a ser 'is7onibiliza'a e/ *ul;o 'e $"1$.

(.2) 2A4*/A, *52*+6A,

!.$.1- Ir)os /antene'ores e en'ereos eletrHnicos 'as tabelas eBternas.
2 &,GE DDD$ige$gov$r
Cabela 'e Funic87ios
2 ,anco Central 'o ,rasil DDD$c$gov$r
Cabela 'e Pa8ses
2 Con.az DDD$;a.e#da$gov$r/co#;a.
C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao
C('i)o 'a ?ituao Cributria
2 ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral DDD$receita$;a.e#da$gov$r
C('i)os 'e ?ituao Cributria
<o/enclatura Co/u/ 'o Fercosul
Ca/7o EDY&P& Cabela C&P&
2 ECC Correios 9ttp2//DDD$correios$com$r
C('i)o 'e En'erea/ento Postal
2 Presi'Kncia 'a +e7Gblica 9ttp2//-egis-acao$p-a#a-to$gov$r
3ista 'e ?er:ios - AneBo & 'a 3ei Co/7le/entar Fe'eral n1 116#"!

%- +EFE+j<C&A? PA+A @? D@CNFE<C@? F&?CA&?

9;8$ /.)I&I/*<=. ).5 )./+>?(6.5

4.-.-- T6$" D(c)@$n#(! Fi!ci! '( IC?S
C('i)o Descrio /o'elo
"1 <ota Fiscal 1#1A
1, <ota Fiscal A:ulsa -
"$ <ota Fiscal 'e Ven'a a Consu/i'or $
$D Cu7o/ Fiscal -
$E Cu7o/ Fiscal ,il;ete 'e Passa)e/ -
"% <ota Fiscal 'e Pro'utor %
"6 <ota Fiscal#Conta 'e Ener)ia ElEtrica 6
"9 <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Crans7orte 9
"A Con;eci/ento 'e Crans7orte +o'o:irio 'e Car)as A
A, Con;eci/ento 'e Crans7orte 'e Car)as A:ulso -
"0 Con;eci/ento 'e Crans7orte A5ua:irio 'e Car)as 0
1" Con;eci/ento AEreo 1"
11 Con;eci/ento 'e Crans7orte Ferro:irio 'e Car)as 11
1! ,il;ete 'e Passa)e/ +o'o:irio 1!
1% ,il;ete 'e Passa)e/ A5ua:irio 1%
14 ,il;ete 'e Passa)e/ e <ota 'e ,a)a)e/ 14
19 Des7ac;o 'e Crans7orte 19
16 ,il;ete 'e Passa)e/ Ferro:irio 16
1A +esu/o 'e Fo:i/ento Dirio 1A
$" @r'e/ 'e Coleta 'e Car)as $"
$1 <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Co/unicao $1
$$ <ota Fiscal 'e ?er:io 'e Celeco/unicao $$
$! G<+E $!
$% Autorizao 'e Carre)a/ento e Crans7orte $%
$4 Fani.esto 'e Car)a $4
$6 Con;eci/ento 'e Crans7orte Fulti/o'al 'e Car)as $6
$9 <ota Fiscal De Crans7orte Ferro:irio De Car)a -
$A <ota Fiscal#Conta 'e Forneci/ento 'e Gs Canaliza'o -
$0 <ota Fiscal#Conta De Forneci/ento DX)ua Canaliza'a -
44 <ota Fiscal EletrHnica -
49 Con;eci/ento 'e Crans7orte EletrHnico CC-e -
40 Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e -
64 <ota Fiscal EletrHnica ao Consu/i'or Final <FC-e -

4.-.2- T6$" Si#)%,( '( D(c)@$n#(
C('i)o Descrio
"" Docu/ento re)ular
"1 Escriturao eBte/7orRnea 'e 'ocu/ento re)ular
"$ Docu/ento cancela'o
"! Escriturao eBte/7orRnea 'e 'ocu/ento cancela'o
"% <F-e ou CC-e 'ene)a'o
"4 <F-e ou CC-e - <u/erao inutiliza'a
"6 Docu/ento Fiscal Co/7le/entar
"9 Escriturao eBte/7orRnea 'e 'ocu/ento co/7le/entar
"A Docu/ento Fiscal e/iti'o co/ base e/ +e)i/e Es7ecial ou <or/a Es7ec8.ica

9;@$ /.)I&I/*<=. ). %A(?B. ). I6?> ? )* .#?B*<=.

4.2.-- T6$" GUn$r( '( I#$@ '$ ?$rc'(ri/S$r+i%(
A tabela TGKnero 'o &te/ 'e Ferca'oria#?er:ioT corres7on'e 6 tabela 'e TCa78tulos 'a <CFT acresci'a 'o c('i)o T"" -
?er:ioT.

C('i)o Descrio
"" ?er:io
"1 Ani/ais :i:os
"$ Carnes e /iu'ezas- co/est8:eis
"! PeiBes e crustceos- /oluscos e os outros in:ertebra'os a5uticos
"% 3eite e latic8niosJ o:os 'e a:esJ /el naturalJ 7ro'utos co/est8:eis 'e ori)e/ ani/al- no es7eci.ica'os ne/
co/7reen'i'os e/ outros Ca78tulos 'a C&P&
"4 @utros 7ro'utos 'e ori)e/ ani/al- no es7eci.ica'os ne/ co/7reen'i'os e/ outros Ca78tulos 'a C&P&
"6 Plantas :i:as e 7ro'utos 'e .loricultura
"9 Pro'utos ;ort8colas- 7lantas- ra8zes e tubErculos- co/est8:eis
"A FrutasJ cascas 'e c8tricos e 'e /eles
"0 Ca.E- c;- /ate e es7eciarias
1" Cereais
11 Pro'utos 'a in'Gstria 'e /oa)e/J /alteJ a/i'os e .EculasJ inulinaJ )lGten 'e tri)o
1$ ?e/entes e .rutos olea)inososJ )ros- se/entes e .rutos 'i:ersosJ 7lantas in'ustriais ou /e'icinaisJ 7al;a e
.orra)e/
1! Go/as- resinas e outros sucos e eBtratos :e)etais
1% FatErias 7ara entranar e outros 7ro'utos 'e ori)e/ :e)etal- no es7eci.ica'as ne/ co/7reen'i'as e/ outros
Ca78tulos 'a <CF
14 Gor'uras e (leos ani/ais ou :e)etaisJ 7ro'utos 'a sua 'issociaoJ )or'uras ali/entares elabora'asJ ceras 'e
ori)e/ ani/al ou :e)etal
16 Pre7araes 'e carne- 'e 7eiBes ou 'e crustceos- 'e /oluscos ou 'e outros in:ertebra'os a5uticos
19 AGcares e 7ro'utos 'e con.eitaria
1A Cacau e suas 7re7araes
10 Pre7araes 6 base 'e cereais- .arin;as- a/i'os- .Eculas ou 'e leiteJ 7ro'utos 'e 7astelaria
$" Pre7araes 'e 7ro'utos ;ort8colas- 'e .rutas ou 'e outras 7artes 'e 7lantas
$1 Pre7araes ali/ent8cias 'i:ersas
$$ ,ebi'as- l85ui'os alco(licos e :ina)res
$! +es8'uos e 'es7er'8cios 'as in'Gstrias ali/entaresJ ali/entos 7re7ara'os 7ara ani/ais
$% Fu/o =tabaco> e seus suce'Rneos- /anu.atura'os
$4 ?alJ enBo.reJ terras e 7e'rasJ )esso- cal e ci/ento
$6 FinErios- esc(rias e cinzas
$9 Co/bust8:eis /inerais- (leos /inerais e 7ro'utos 'e sua 'estilaoJ /atErias betu/inosasJ ceras /inerais
$A Pro'utos 5u8/icos inor)RnicosJ co/7ostos inor)Rnicos ou or)Rnicos 'e /etais 7reciosos- 'e ele/entos
ra'ioati:os- 'e /etais 'as terras raras ou 'e is(to7os
$0 Pro'utos 5u8/icos or)Rnicos
!" Pro'utos .ar/acKuticos
!1 A'ubos ou .ertilizantes
!$ EBtratos tanantes e tintoriaisJ taninos e seus 'eri:a'osJ 7i)/entos e outras /atErias corantes- tintas e :ernizes-
/sti5uesJ tintas 'e escre:er
!! Ileos essenciais e resin(i'esJ 7ro'utos 'e 7er.u/aria ou 'e touca'or 7re7ara'os e 7re7araes cos/Eticas
!% ?abes- a)entes or)Rnicos 'e su7er.8cie- 7re7araes 7ara la:a)e/- 7re7araes lubri.icantes- ceras arti.iciais-
ceras 7re7ara'as- 7ro'utos 'e conser:ao e li/7eza- :elas e arti)os se/el;antes- /assas ou 7astas 7ara /o'elar-
Tceras 7ara 'entistasT e co/7osies 7ara 'entistas 6 base 'e )esso
!4 FatErias albu/in(i'esJ 7ro'utos 6 base 'e a/i'os ou 'e .Eculas /o'i.ica'osJ colasJ enzi/as
!6 P(l:oras e eB7losi:osJ arti)os 'e 7irotecniaJ .(s.orosJ li)as 7iro.(ricasJ /atErias in.la/:eis
!9 Pro'utos 7ara .oto)ra.ia e cine/ato)ra.ia
!A Pro'utos 'i:ersos 'as in'Gstrias 5u8/icas
!0 Plsticos e suas obras
%" ,orrac;a e suas obras
%1 Peles- eBceto a 7eleteria =7eles co/ 7KloW>- e couros
%$ @bras 'e couroJ arti)os 'e correeiro ou 'e seleiroJ arti)os 'e :ia)e/- bolsas e arte.atos se/el;antesJ obras 'e
tri7a
%! Peleteria =7eles co/ 7KloW> e suas obrasJ 7eleteria =7eles co/ 7KloW> arti.icial
%% Fa'eira- car:o :e)etal e obras 'e /a'eira
%4 Cortia e suas obras
%6 @bras 'e es7artaria ou 'e cestaria
%9 Pastas 'e /a'eira ou 'e outras /atErias .ibrosas celul(sicasJ 7a7el ou carto 'e reciclar ='es7er'8cios e a7aras>
%A Pa7el e cartoJ obras 'e 7asta 'e celulose- 'e 7a7el ou 'e carto
%0 3i:ros- *ornais- )ra:uras e outros 7ro'utos 'as in'Gstrias )r.icasJ teBtos /anuscritos ou 'atilo)ra.a'os- 7lanos e
7lantas
4" ?e'a
41 3 e 7Klos .inos ou )rosseirosJ .ios e teci'os 'e crina
4$ Al)o'o
4! @utras .ibras tKBteis :e)etaisJ .ios 'e 7a7el e teci'o 'e .ios 'e 7a7el
4% Fila/entos sintEticos ou arti.iciais
44 Fibras sintEticas ou arti.iciais- 'escont8nuas
46 Pastas =TouatesT>- .eltros e .alsos teci'osJ .ios es7eciaisJ cor'Eis- cor'as e cabosJ arti)os 'e cor'oaria
49 Ca7etes e outros re:esti/entos 7ara 7a:i/entos- 'e /atErias tKBteis
4A Ceci'os es7eciaisJ teci'os tu.a'osJ ren'asJ ta7eariasJ 7assa/anariasJ bor'a'os
40 Ceci'os i/7re)na'os- re:esti'os- recobertos ou estrati.ica'osJ arti)os 7ara usos tEcnicos 'e /atErias tKBteis
6" Ceci'os 'e /al;a
61 Vesturio e seus acess(rios- 'e /al;a
6$ Vesturio e seus acess(rios- eBceto 'e /al;a
6! @utros arte.atos tKBteis con.ecciona'osJ sorti'osJ arte.atos 'e /atErias tKBteis- cala'os- c;a7Eus e arte.atos 'e
uso se/el;ante- usa'osJ tra7os
6% Cala'os- 7olainas e arte.atos se/el;antes- e suas 7artes
64 C;a7Eus e arte.atos 'e uso se/el;ante- e suas 7artes
66 Guar'a-c;u:as- so/brin;as- )uar'a-s(is- ben)alas- ben)alas-assentos- c;icotes- e suas 7artes
69 Penas e 7enu)e/ 7re7ara'as- e suas obrasJ .lores arti.iciaisJ obras 'e cabelo
6A @bras 'e 7e'ra- )esso- ci/ento- a/ianto- /ica ou 'e /atErias se/el;antes
60 Pro'utos cerR/icos
9" Vi'ro e suas obras
91 PErolas naturais ou culti:a'as- 7e'ras 7reciosas ou se/i7reciosas e se/el;antes- /etais 7reciosos- /etais
.ol;ea'os ou c;a7ea'os 'e /etais 7reciosos- e suas obrasJ bi*uteriasJ /oe'as
9$ Ferro .un'i'o- .erro e ao
9! @bras 'e .erro .un'i'o- .erro ou ao
9% Cobre e suas obras
94 <85uel e suas obras
96 Alu/8nio e suas obras
99 =+eser:a'o 7ara u/a e:entual utilizao .utura no ?e>
9A C;u/bo e suas obras
90 ainco e suas obras
A" Estan;o e suas obras
A1 @utros /etais co/unsJ cera/ais =Tcer/etsT>J obras 'essas /atErias
A$ Ferra/entas- arte.atos 'e cutelaria e tal;eres- e suas 7artes- 'e /etais co/uns
A! @bras 'i:ersas 'e /etais co/uns
A% +eatores nucleares- cal'eiras- /5uinas- a7arel;os e instru/entos /ecRnicos- e suas 7artes
A4 F5uinas- a7arel;os e /ateriais elEtricos- e suas 7artesJ a7arel;os 'e )ra:ao ou 'e re7ro'uo 'e so/-
a7arel;os 'e )ra:ao ou 'e re7ro'uo 'e i/a)ens e 'e so/ e/ tele:iso- e suas 7artes e acess(rios
A6 Ve8culos e /aterial 7ara :ias .Erreas ou se/el;antes- e suas 7artesJ a7arel;os /ecRnicos =inclu8'os os
eletro/ecRnicos> 'e sinalizao 7ara :ias 'e co/unicao
A9 Ve8culos auto/(:eis- tratores- ciclos e outros :e8culos terrestres- suas 7artes e acess(rios
AA Aerona:es e a7arel;os es7aciais- e suas 7artes
A0 E/barcaes e estruturas .lutuantes
0" &nstru/entos e a7arel;os 'e (7tica- .oto)ra.ia ou cine/ato)ra.ia- /e'i'a- controle ou 'e 7recisoJ instru/entos e
a7arel;os /E'ico-cirGr)icosJ suas 7artes e acess(rios
01 A7arel;os 'e relo*oaria e suas 7artes
0$ &nstru/entos /usicais- suas 7artes e acess(rios
0! Ar/as e /uniesJ suas 7artes e acess(rios
0% F(:eis- /obilirio /E'ico-cirGr)icoJ colc;esJ ilu/inao e construo 7rE-.abrica'as
04 ,rin5ue'os- *o)os- arti)os 7ara 'i:erti/ento ou 7ara es7orteJ suas 7artes e acess(rios
06 @bras 'i:ersas
09 @b*etos 'e arte- 'e coleo e anti)ui'a'es
0A =+eser:a'o 7ara usos es7eciais 7elas Partes Contratantes>
00 @7eraes es7eciais =utiliza'o eBclusi:a/ente 7elo ,rasil 7ara classi.icar o7eraes es7eciais na eB7ortao>

4.2.2- T6$" C:'i;( Fi!c" '$ Op$r%,( $ Pr$!#%,( - CFOP DIC?SE> :er &te/ !.$.1

&.() 7.'0307A8-. 'A ,021A8-. 2+04129+0A

4.8.- - T6$" C:'i;( ' Si#)%,( Tri6)#*ri - CST DIC?SE> :er &te/ !.$.1

4.8.2 - T6$" C:'i;( ' Si#)%,( Tri6)#*ri R$J$r$n#$ ( IPI CST-IPI> Cabela eBterna 7ublica'a 7ela +F, e
'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J

4.8.8 - T6$" C:'i;( ' Si#)%,( Tri6)#*ri R$J$r$n#$ ( PIS/P!$p CST-PIS> Cabela eBterna 7ublica'a 7ela
+F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J

4.8.4 - T6$" C:'i;( ' Si#)%,( Tri6)#*ri R$J$r$n#$ V C(Jin! CST-COFINS> Cabela eBterna 7ublica'a 7ela
4.8.B T6$" C:'i;( '$ C(n#ri6)i%,( S(ci" Ap)r'> A ser utiliza'a na co'i.icao 'os ti7os 'e contribuio
a7ura'a no 7er8o'o- nos re)istros 'e a7urao 'a contribuio- ou 'e a*ustes- 'o ,loco F.
C('i)o Descrio
"1 Contribuio no-cu/ulati:a a7ura'a a al85uota bsica
"$ Contribuio no-cu/ulati:a a7ura'a a al85uotas 'i.erencia'as
"!
Contribuio no-cu/ulati:a a7ura'a a al85uota 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto
"%
Contribuio no-cu/ulati:a a7ura'a a al85uota bsica Ati:i'a'e &/obiliria
!1
Contribuio a7ura'a 7or substituio tributria
!$
Contribuio a7ura'a 7or substituio tributria Ven'as 6 aona Franca 'e Fanaus
41
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a al85uota bsica
4$
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a al85uotas 'i.erencia'as
4!
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a al85uota 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto
4%
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a al85uota bsica Ati:i'a'e &/obiliria
91
Contribuio a7ura'a 'e ?CP &nci'Kncia <o Cu/ulati:a
9$
Contribuio a7ura'a 'e ?CP &nci'Kncia Cu/ulati:a
00
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 Fol;a 'e ?alrios
4.8./ T6$" C:'i;( '$ Tip( '$ Cr<'i#(> A ser utiliza'a na co'i.icao 'os ti7os 'e crE'ito a7ura'o no 7er8o'o =,loco F>-
ou 'e controle 'e crE'itos 'e 7er8o'os anteriores =,loco 1>.
C('i)o Descrio
/C)I%.5 DI(/+E*).5 F B?/?I6* 6BIG+6*)* (. >?B/*). I(6?B(. 0 %rupo 877
1"1 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Al85uota ,sica
1"$ CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Al85uotas Di.erencia'as
1"! CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Al85uota 7or Nni'a'e 'e Pro'uto
1"% CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Esto5ue 'e Abertura
1"4 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno A5uisio E/bala)ens 7ara re:en'a
1"6 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Presu/i'o 'a A)roin'Gstria
1"9 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno @utros CrE'itos Presu/i'os
1"A CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno &/7ortao
1"0 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno Ati:i'a'e &/obiliria
100 CrE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno @utros
/C)I%.5 DI(/+E*).5 F B?/?I6* (=. 6BIG+6*)* (. >?B/*). I(6?B(. 0 %rupo @77
$"1 CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno Al85uota ,sica
$"$ CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno Al85uotas Di.erencia'as
$"! CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno Al85uota 7or Nni'a'e 'e Pro'uto
$"% CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno Esto5ue 'e Abertura
$"4 CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno A5uisio E/bala)ens 7ara re:en'a
$"6 CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno Presu/i'o 'a A)roin'Gstria
$"9 CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno @utros CrE'itos Presu/i'os
$"A CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno &/7ortao
$00 CrE'ito :incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno @utros
/C)I%.5 DI(/+E*).5 F B?/?I6* )? ?1#.B6*<=. $ %rupo H77
!"1 CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao Al85uota ,sica
!"$ CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao Al85uotas Di.erencia'as
!"! CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao Al85uota 7or Nni'a'e 'e Pro'uto
!"% CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao Esto5ue 'e Abertura
!"4 CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao A5uisio E/bala)ens 7ara re:en'a
!"6 CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao Presu/i'o 'a A)roin'Gstria
!"9 CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao @utros CrE'itos Presu/i'os
!"A CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao &/7ortao
!00 CrE'ito :incula'o 6 receita 'e eB7ortao @utros
4.8.A T6$" C:'i;( '$ B!$ '$ C*"c)"( '( Cr<'i#(> A ser utiliza'a na co'i.icao 'a base 'e clculo 'os crE'itos a7ura'o
no 7er8o'o- no caso 'e ser 7reenc;i'o re)istro 'e 'ocu/entos e o7eraes )era'oras 'e crE'ito- nos ,locos A- C- D- F e 1
=CrE'itos eBte/7orRneos>.
C('i)o Descrio
"1 A5uisio 'e bens 7ara re:en'a
"$ A5uisio 'e bens utiliza'os co/o insu/o
"!
A5uisio 'e ser:ios utiliza'os co/o insu/o
"%
Ener)ia elEtrica e tEr/ica- inclusi:e sob a .or/a 'e :a7or
"4
Alu)uEis 'e 7rE'ios
"6
Alu)uEis 'e /5uinas e e5ui7a/entos
"9
Ar/azena)e/ 'e /erca'oria e .rete na o7erao 'e :en'a
"A
Contra7restaes 'e arren'a/ento /ercantil
"0
F5uinas- e5ui7a/entos e outros bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o =crE'ito sobre encar)os 'e
'e7reciao>.
1"
F5uinas- e5ui7a/entos e outros bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o =crE'ito co/ base no :alor 'e
a5uisio>.
11
A/ortizao e De7reciao 'e e'i.icaes e ben.eitorias e/ i/(:eis
1$
De:oluo 'e Ven'as ?u*eitas 6 &nci'Kncia <o-Cu/ulati:a
1!
@utras @7eraes co/ Direito a CrE'ito
1%
Ati:i'a'e 'e Crans7orte 'e Car)as ?ubcontratao
14
Ati:i'a'e &/obiliria Custo &ncorri'o 'e Nni'a'e &/obiliria
16
Ati:i'a'e &/obiliria Custo @ra'o 'e uni'a'e no conclu8'a
19
Ati:i'a'e 'e Prestao 'e ?er:ios 'e 3i/7eza- Conser:ao e Fanuteno :ale-trans7orte- :ale-re.eio ou
:ale-ali/entao- .ar'a/ento ou uni.or/e.
1A
Esto5ue 'e abertura 'e bens
4.8.9 T6$" C:'i;( '$ A0)!#$! '$ C(n#ri6)i%,( () Cr<'i#(!.
C('i)o Descrio
"1 A*uste @riun'o 'e Ao Pu'icial
"$ A*uste @riun'o 'e Processo A'/inistrati:o
"! A*uste @riun'o 'a 3e)islao Cributria
"% A*uste @riun'o Es7eci.ica/ente 'o +CC
"4 A*uste @riun'o 'e @utras ?ituaes
"6 Estorno
"9 A*uste 'a CP+, A'oo 'o +e)i/e 'e CaiBa.
"A A*uste 'a CP+, Di.eri/ento 'e Valores a +ecol;er no Per8o'o.
"0 A*uste 'a CP+, A'io 'e Valores Di.eri'os e/ Per8o'o=s> Anterior=es>.
4.8.I T6$" '$ A"CH)(#! '$ Cr<'i#(! Pr$!)@i'(! ' A;r(in'T!#ri> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e
4.8.-3 - T6$" Pr(')#(! S)0$i#(! V Inci'Unci ?(n(J*!ic ' C(n#ri6)i%,( S(ci" A"CH)(#! DiJ$r$nci'! DCST 32 $
34E> Cabela eBterna 7ublica'a 7ela +F,J
4.8.-- T6$" Pr(')#(! S)0$i#(! V Inci'Unci ?(n(J*!ic ' C(n#ri6)i%,( S(ci" A"CH)(#! p(r Uni''$ '$ ?$'i'
'$ Pr(')#( - DCST 38 $ 34E> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na
&nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
4.8.-2 - T6$" Pr(')#(! S)0$i#(! V S)6!#i#)i%,( Tri6)#*ri ' C(n#ri6)i%,( S(ci" DCST 3BE> Cabela eBterna es7eci.ica'a
7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
4.8.-8 - T6$" Pr(')#(! S)0$i#(! V A"CH)(# O$r( ' C(n#ri6)i%,( S(ci" DCST 3/E> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela
4.8.-4 - T6$" Op$r%&$! c(@ I!$n%,( ' C(n#ri6)i%,( S(ci" DCST 3AE> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e
4.8.-B - T6$" Op$r%&$! !$@ Inci'Unci ' C(n#ri6)i%,( S(ci" DCST 39E> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e
4.8.-/ T6$" Op$r%&$! c(@ S)!p$n!,( ' C(n#ri6)i%,( S(ci" DCST 3IE> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e
4.8.-A T6$" O)#r(! Pr(')#(! $ Op$r%&$! S)0$i#(! A"CH)(#! DiJ$r$nci'! DCST 32E> Cabela eBterna es7eci.ica'a
7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
A.-.- T6$" C(@p(!i%,( '! R$c$i#! P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K ' L$i nK I.A-9, '$
-II9> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
A.-.2 T6$" C(@p(!i%,( '! D$')%&$! $ ELc")!&$! P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K ' L$i nK
I.A-9, '$ -II9> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no
en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
A.-.8 T6$" D$#"1@$n#( An"C#ic( '! R$c$i#! P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K ' L$i nK
I.A-9, '$ -II9> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no
en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
A.-.4 T6$" D$#"1@$n#( An"C#ic( '! D$')%&$! $ ELc")!&$! P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#.
8K ' L$i nK I.A-9, '$ -II9> Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na
&nternet- no en'ereo 9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped.
TABELAS DA ESCRITURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA
B.-.- T6$" C:'i;( '$ A#i+i''$!, Pr(')#(! $ S$r+i%(! S)0$i#(! V C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#>
A ser utiliza'a na i'enti.icao 'a ati:i'a'e- 7ro'uto ou ser:io su*eita 6 a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a
+eceita ,ruta- ob*eto 'e escriturao no +e)istro P1"". Cabela eBterna es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o
?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
OBS> <o:as inci'Kncias e al85uotas .ora/ 'e.ini'as 7ela Fe'i'a Pro:is(ria n1 46!- 'e $"1$- /as a7lic:eis e/ relao aos
.atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'o /Ks 'e a)osto 'e $"1$- as 5uais sero ob*eto 'e incluso e/ :erso atualiza'a 'esta
Cabela- 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?7e'..
B.-.2 T6$" C:'i;( '$ D$#"1@$n#(> A ser utiliza'a na i'enti.icao 'a in.or/ao a ser ob*eto 'e 'etal;a/ento no
+e)istro Fil;o P11"- re.erente a in.or/ao 7resta'a 'e .or/a a)re)a'a ou totaliza'a- e/ ca/7os 'o +e)istro P1"".
C:'i;( D$!cri%,(
"""""""1 Detal;a/ento 7or 'ocu/ento .iscal
"""""""$ Detal;a/ento 7or ite/#7ro'uto#ser:io
"""""""! Detal;a/ento 7or <CF
"""""""% Detal;a/ento 7or Cliente
"""""000 Detal;a/ento 7or outros critErios
4.8.9 T6$" T6$" C:'i;( '$ A0)!#$! '$ C(n#ri6)i%,( () Cr<'i#(!> A ser utiliza'a na i'enti.icao 'a in.or/ao a ser
ob*eto 'e 'etal;a/ento no +e)istro Fil;o P11"- re.erente a in.or/ao 7resta'a 'e .or/a a)re)a'a ou totaliza'a- e/ ca/7os
'o +e)istro P1"".
C('i)o Descrio
"1 A*uste @riun'o 'e Ao Pu'icial
"$ A*uste @riun'o 'e Processo A'/inistrati:o
"! A*uste @riun'o 'a 3e)islao Cributria
"% A*uste @riun'o Es7eci.ica/ente 'o +CC
"4 A*uste @riun'o 'e @utras ?ituaes
"6 Estorno
"9 A*uste 'a CP+, A'oo 'o +e)i/e 'e CaiBa.
"A A*uste 'a CP+, Di.eri/ento 'e Valores a +ecol;er no Per8o'o.
"0 A*uste 'a CP+, A'io 'e Valores Di.eri'os e/ Per8o'o=s> Anterior=es>.
S$%,( / D$#"1@$n#( '(! r$;i!#r(! H)$ c(@p&$@ EFD
E/ relao ao Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies- institu8'o 7elo AneBo Onico 'o ADE Co.is n1 !%- 'e $"1" e suas
alteraes- .ora/ acrescenta'as neste Guia Prtico as colunas 'e obri)atorie'a'e 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os- co/ as
es7eci.icaes abaiBo
- @ L?M si)ni.ica 5ue o ca/7o 'e:e ser se/7re 7reenc;i'o. Por eBe/7lo nos re)istros 'os blocos LAM- LCM- LDM e
LFM e nos re)istros 'e a7urao 'o bloco LFM to'os os ca/7os nu/Ericos es7eci.ica'os co/o obri)at(rios 'e:e/ ser
7reenc;i'os- co/ :alores ou co/ L"M =zero>J
- @ L<M si)ni.ica 5ue o ca/7o no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio. Co'a:ia- se/7re 5ue ;ou:er a in.or/ao 7ara o ca/7o- o
/es/o 'e:e ser 7reenc;i'o.
BLOCO 3> ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERXNCIAS.

REGISTRO 3333> ABERTURA DO ARRUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
GURQDICA
<1 Ca/7o Descrio Ci7o Ca/ Dec @bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L""""M. C ""%W - ?
"$ C@DYVE+ C('i)o 'a :erso 'o leiaute con.or/e a tabela
!.1.1.
< ""!W - ?
"! C&P@YE?C+&C Ci7o 'e escriturao
" - @ri)inalJ
1 +eti.ica'ora.
< ""1W - ?
"% &<DY?&CYE?P &n'ica'or 'e situao es7ecial
" - Abertura
1 - Ciso
$ - Fuso
! - &ncor7orao
% Encerra/ento
< ""1W - <
"4 <NFY+ECYA<CE+&@+ <G/ero 'o +ecibo 'a Escriturao anterior a ser
reti.ica'a- utiliza'o 5uan'o C&P@YE?C+&C .or
i)ual a 1
C "%1W - <
"6 DCY&<& Data inicial 'as in.or/aes conti'as no ar5ui:o. < ""AW - ?
"9 DCYF&< Data .inal 'as in.or/aes conti'as no ar5ui:o. < ""AW - ?
"A <@FE <o/e e/7resarial 'a 7essoa *ur8'ica C 1"" - ?
"0 C<PP <G/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento /atriz 'a
7essoa *ur8'ica no C<PP.
< "1%W - ?
1" NF ?i)la 'a Nni'a'e 'a Fe'erao 'a 7essoa *ur8'ica. C ""$W - ?
11 C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io 'o 'o/ic8lio .iscal 'a 7essoa
*ur8'ica- con.or/e a tabela &,GE
< ""9W - ?
1$ ?NF+AFA &nscrio 'a 7essoa *ur8'ica na ?u.ra/a C ""0W - <
1! &<DY<ACYPP &n'ica'or 'a natureza 'a 7essoa *ur8'ica
"" Pessoa *ur8'ica e/ )eral
"1 ?ocie'a'e coo7erati:a
"$ Enti'a'e su*eita ao P&?#Pase7 eBclusi:a/ente
co/ base na Fol;a 'e ?alrios
< ""$W - <
&n'ica'or 'a natureza 'a 7essoa *ur8'ica- a 7artir 'o
ano-calen'rio 'e $"1%
"" Pessoa *ur8'ica e/ )eral =no 7artici7ante 'e
?CP co/o s(cia ostensi:a>
"1 ?ocie'a'e coo7erati:a =no 7artici7ante 'e
?CP co/o s(cia ostensi:a>
"$ Enti'a'e su*eita ao P&?#Pase7 eBclusi:a/ente
co/ base na Fol;a 'e ?alrios
"! - Pessoa *ur8'ica e/ )eral 7artici7ante 'e ?CP
co/o s(cia ostensi:a
"% ?ocie'a'e coo7erati:a 7artici7ante 'e ?CP
co/o s(cia ostensi:a
"4 ?ocie'a'e e/ Conta 'e Partici7ao - ?CP
1% &<DYAC&V &n'ica'or 'e ti7o 'e ati:i'a'e 7re7on'erante
" &n'ustrial ou e5ui7ara'o a in'ustrialJ
1 Presta'or 'e ser:iosJ
$ - Ati:i'a'e 'e co/ErcioJ
! Pessoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1
'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AJ
% Ati:i'a'e i/obiliriaJ
0 @utros.
< ""1 - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- corres7on'ente ao 7ri/eiro re)istro 'o ar5ui:o 'a escriturao.
<8:el ;ierr5uico - "
@corrKncia - u/ =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m""""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> o c('i)o 'a :erso 'o leiaute in.or/a'o E :ali'a'o con.or/e a 'ata re.erencia'a no ca/7o
DCYF&<. Veri.icar na Cabela Verso- ite/ !.1.1 'o AneBo Onico 'o ADE Co.is n1 !%- 'e $A 'e outubro 'e $"1" e alteraes.
Para a :erso 1."1 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies- 'e:e ser in.or/a'o o c('i)o L""$M
V"i'%,(> Vli'o 7ara 7er8o'o in.or/a'o. A :erso 'o leiaute in.or/a'a no ar5ui:o 'e:er ser :li'a na 'ata .inal 'a
escriturao =ca/7o DCYF&< 'o re)istro """">.
C@p( 38 - V"(r$! V*"i'(!> m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o ti7o 'e escriturao ori)inal ou reti.ica'ora. Para a entre)a 'a EFD-Contribuies 'e:er ser
utiliza'o o leiaute :i)ente 6 E7oca 'o 7er8o'o 'e a7urao e- 7ara :ali'ao e trans/isso- a :erso 'o Pro)ra/a 'e Vali'ao
e Assinatura - PVA atualiza'a.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> Este ca/7o so/ente 'e:e ser 7reenc;i'o se a escriturao .iscal se re.erir 6 situao es7ecial
'ecorrente 'e abertura- ciso- .uso- incor7orao ou encerra/ento 'a 7essoa *ur8'ica.
OBSERVAO>
Co/ re)ra- a 7essoa *ur8'ica 'e:e escriturar a7enas u/a escriturao e/ relao a ca'a 7er8o'o 'e a7urao /ensal. EBceo a
essa re)ra a7lica-se a7enas ao caso 'e ciso 7arcial- e/ 5ue 7o'er ;a:er /ais 'e u/ ar5ui:o no /es/o /Ks- 7ara o /es/o
contribuinte.
<os casos 'e e:entos 'e incor7orao- ca'a 7essoa *ur8'ica 7artici7ante 'o e:ento 'e sucesso 'e:e entre)ar a escriturao- e/
relao ao 7er8o'o a 5ue as obri)aes e crE'itos so 'e sua res7onsabili'a'e 'e escriturao. Assi/- a t8tulo eBe/7li.icati:o-
e/ 5ue a $@pr$! A incor7ora a $@pr$! B- no 'ia 19."1.$"1$- ter8a/os
- A EFD 'a $@pr$! A =C<PP 'a incor7ora'ora>- conte/7lan'o to'o o 7er8o'o- 'e "1 a !1 'e *aneiro- re)istran'o e/ FA""
e:entuais crE'itos :erti'os na sucessoJ
- A EFD 'a $@pr$! B =C<PP 'a incor7ora'a>- conte/7lan'o a7enas o 7er8o'o- 'e "1 a 19 'e *aneiro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> Este ca/7o so/ente 'e:e ser 7reenc;i'o 5uan'o a escriturao .iscal se re.erir a reti.icao 'e
escriturao * trans/iti'a- ori)inal ou reti.ica'ora. <este caso- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar neste ca/7o o nG/ero 'o
recibo 'a escriturao anterior- a ser reti.ica'a.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata inicial 'as in.or/aes re.erentes ao 7er8o'o 'a escriturao- no 7a'ro
L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,(> Veri.icar se a 'ata in.or/a'a neste ca/7o 7ertence ao /es/o /Ks#ano 'a 'ata in.or/a'a no ca/7o DCYF&<.
@ :alor in.or/a'o 'e:e ser o 7ri/eiro 'ia 'o /es/o /Ks 'e re.erencia 'a escriturao- eBceto no caso 'e abertura- con.or/e
es7eci.ica'o no ca/7o "%.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata .inal 'as in.or/aes re.erentes ao 7er8o'o 'a escriturao- no 7a'ro
L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,(> Veri.icar se a 'ata in.or/a'a neste ca/7o 7ertence ao /es/o /Ks#ano 'a 'ata in.or/a'a no ca/7o DCY&<&.
@ :alor in.or/a'o 'e:e ser o Glti/o 'ia 'o /Ks a 5ue se re.ere a escriturao- eBceto nos casos 'e encerra/ento 'e ati:i'a'es-
.uso- ciso e incor7orao.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o no/e e/7resarial 'a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'e inscrio 'o contribuinte no ca'astro 'o C<PP.
V"i'%,(> ser con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o C<PP in.or/a'o.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a si)la 'a uni'a'e 'a .e'erao =NF> 'o estabeleci/ento se'e- res7ons:el 7ela
escriturao .iscal 'i)ital 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 'e /unic87io 'o 'o/ic8lio .iscal 'a 7essoa *ur8'ica- con.or/e co'i.icao
constante 'a Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE- 7ossuin'o 9 '8)itos.
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a inscrio 'a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao na ?NF+AFA. Caso
a 7essoa *ur8'ica no ten;a inscrio na ?NF+AFA este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o e/ branco.
V"i'%,(> ser con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o nG/ero 'e inscrio na ?NF+AFA- se in.or/a'o.
C@p( -8 - V"(r$! V*"i'(!> m""- "1- "$- "!- "%- "4n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a natureza 'a 7essoa *ur8'ica- con.or/e u/ 'os trKs ti7os abaiBo
"" ?ocie'a'e e/7resria e/ )eral
"1 ?ocie'a'e coo7erati:a
"$ Enti'a'e su*eita ao P&?#Pase7 eBclusi:a/ente co/ base na Fol;a 'e ?alrios
C@p( -4 - V"(r$! V*"i'(!> m"- 1- $- !- %- 0n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o in'ica'or 'a ati:i'a'e 7re7on'erante eBerci'a 7ela 7essoa *ur8'ica no 7er8o'o 'a escriturao-
con.or/e u/ 'os ti7os abaiBo
" &n'ustrial ou e5ui7ara'o a in'ustrialJ
1 Presta'or 'e ser:iosJ
$ - Ati:i'a'e 'e co/ErcioJ
! Pessoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AJ
% Ati:i'a'e i/obiliriaJ
0 @utros
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a eBerci'o /ais 'e u/a 'as ati:i'a'es aci/a relaciona'as- no 7er8o'o 'a escriturao- 'e:e o
ca/7o ser 7reenc;i'o co/ o c('i)o corres7on'ente 6 ati:i'a'e 7re7on'erante.

REGISTRO 333-> ABERTURA DO BLOCO 3
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"""1M. C ""%W - ?
"$ &<DYF@V &n'ica'or 'e /o:i/ento
" - ,loco co/ 'a'os in.or/a'osJ
1 ,loco se/ 'a'os in.or/a'os.
< ""1 - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio. De:e ser )era'o 7ara abertura 'o ,loco " e in'ica se ; in.or/aes 7re:istas 7ara este
bloco.
<8:el ;ierr5uico - 1
C@p( 3- - Valor Vli'o m"""1n
C@p( 32 - Valor Vli'o m"-1n
Consi'eran'o 5ue na escriturao 'o ,loco L"M 'e:e ser escritura'o- no /8ni/o- os re)istros L"11" - +e)i/es 'e A7urao 'a
Contribuio ?ocial e 'e A7ro7riao 'e CrE'itoM e L"1%" Cabela 'e Ca'astro 'e Estabeleci/entoM- 'e:e se/7re ser
in.or/a'o- no Ca/7o "$- o in'ica'or L" ,loco co/ 'a'os in.or/a'osM.
REGISTRO 338B> IDENTIFICAO DE SOCIEDADE E? CONTA DE PARTICIPAO SCP
Con.or/e 'is7osto no art. %1 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$#$"1$- e/ relao aos .atos )era'ores ocorri'os a 7artir 'e
11 'e *aneiro 'e $"1%- no caso 'e a 7essoa *ur8'ica ser s(cia ostensi:a 'e ?ocie'a'es e/ Conta 'e Partici7ao =?CP>- a EFD-
Contribuies 'e:er ser trans/iti'a se7ara'a/ente- 7ara ca'a ?CP- alE/ 'a trans/isso 'a EFD-Contribuies- 'a 7r(7ria
s(cia ostensi:a.
ATENO> ASSINATURA DIGITAL DAS EFD-CONTRIBUIES DE CADA SCP. A 7essoa *ur8'ica s(cia ostensi:a
'e:er 7roce'er 6 assinatura 'i)ital e trans/isso- 'a EFD 'e ca'a ?CP 5ue atue co/o s(cia ostensi:a- co/ o /es/o
certi.ica'o 'i)ital utiliza'o 7ara a assinatura 'i)ital e trans/isso 'a EFD corres7on'ente 6s o7eraes 'a 7r(7ria 7essoa
*ur8'ica. @u se*a- co/ o /es/o certi.ica'o- a 7essoa *ur8'ica ir trans/itir to'as as EFD-Contribuies a 'e suas 7r(7rias
o7eraes e as re.erentes a ca'a ?CP.
Desta .or/a- a 7essoa *ur8'ica 5ue 7artici7e 'e ?CP co/o s(cia ostensi:a- .ica obri)a'a a se)re)ar e escriturar as suas
o7eraes e/ se7ara'o- 'as o7eraes re.erentes 6=s> ?CP=s>.
Co/o eBe/7lo- consi'eran'o 5ue 'eter/ina'a 7essoa *ur8'ica 7artici7e 'e :rias ?CP- con.or/e abaiBo
8; 5/# 111 0 5Icia .stensi!a
@; 5/# 13J 0 5Icia #articipante
H; 5/# JK* 0 5Icia #articipante
9; 5/# *G/ 0 5Icia .stensi!a
L; 5/# J?% 0 5Icia .stensi!a
<este caso- a 7essoa *ur8'ica s(cia ostensi:a 'e:er 7roce'er 6 escriturao 'e suas 7r(7rias o7eraes- .azen'o constar na sua
EFD-Contribuies- a escriturao 'e "! =trKs> re)istros ""!4- i'enti.ican'o e/ ca'a u/ 'esses re)istros- ca'a ?CP 5ue atua
co/o s(cia ostensi:a. <o caso aci/a- ter-se-ia "1 re)istro ""!4 7ara in.or/ar ao Fisco a ?CP LDDDM- outro 7ara in.or/ar a
?CP LA,CM e outro 7ara in.or/ar a ?CP LoEGM.
AlE/ 'a obri)atorie'a'e 'e in.or/ar ca'a ?CP 5ue atue co/o s(cia ostensi:a- no re)istro ""!4 'e sua escriturao- a PP s(cia
ostensi:a 'e:er )erar- :ali'ar e trans/itir u/a EFD-Contribuies 7ara ca'a u/a 'essas ?CP. Assi/- neste eBe/7lo- a
obri)atorie'a'e 5ue recai sobre a 7essoa *ur8'ica E 'a )erao e trans/isso 'e "% =5uatro> escrituraes 'i)itais a 'a 7r(7ria
PP e u/a 7ara ca'a ?CP- relacionan'o as o7eraes 5ue l;e so 7r(7rias.
&FP@+CA<CE A 7essoa *ur8'ica 'e:er in.or/ar nos blocos A- C- D- F- F e P 'a escriturao 'e ca'a ?CP- os 'ocu/entos
.iscais e o7eraes corres7on'entes a ca'a ?CP- /es/o 5ue estes 'ocu/entos .iscais ten;a/ si'o e/iti'os e/ no/e e co/ o
C<PP 'a PP s(cia ostensi:a. <este caso- no 'e:e a PP s(cia ostensi:a relacionar e/ sua 7r(7ria escriturao- os 'ocu/entos e
o7eraes 5ue se*a/ 'as ?CP- u/a :ez 5ue estes 'ocu/entos e o7eraes 'e:e/ ser relaciona'os E na escriturao 'i)ital 'e
ca'a ?CP.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L""!4M. C ""%W -
"$ C@DY?CP &'enti.icao 'a ?CP < "1%W -
"! DE?CY?CP Descrio 'a ?CP C - -
"% &<FYC@FP &n.or/ao Co/7le/entar C - -
@bser:aes
+e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio- 5uan'o no ca/7o 1! 'o +e)istro L""""M constar o in'ica'or L"!M- L"%M ou L"4M.
<o caso 'e constar no Ca/7o 1! 'o +e)istro """" o in'ica'or L"!M ou L"%M- 7o'e/ ser )era'os :rios re)istros L""!4M- "1 =u/>
7ara ca'a ?CP e/ 5ue a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao- 7artici7e na con'io 'e s(cio ostensi:o.
<o caso 'e constar no Ca/7o 1! 'o +e)istro """" o in'ica'or L"4M- ser )era'o a7enas "1 =u/> re)istro L""!4M- i'enti.ican'o a
?CP a 5ue se re.ere a escriturao e/ re.erKncia.
<8:el ;ierr5uico - $
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m""!4n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'e i'enti.icao 'a ?CP =e/ .or/ato nu/Erico> a 5ue se re.ere
este re)istro. A co'i.icao- 'e ta/an;o .iBo 'e 1% '8)itos- E 'e li:re 'e.inio 7ela 7essoa *ur8'ica s(cia ostensi:a- 7o'en'o
inclusi:e ser utiliza'o o nu/ero 'o C<PP- caso a 7essoa *ur8'ica s(cia ostensi:a ten;a inscrito a ?CP no C<PP.
V"i'%,(> sero aceitos a7enas 1% '8)itos m"-0n- se/ es7aos e/ branco e caracteres es7eciais 'e .or/atao- tais co/o T.T-
T#T- T-T- etc.
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a 'escrio 'a ?CP- co/o o ob*eto 'o e/7reen'i/ento 7ara o 5ual .oi
constitu8'a- a ati:i'a'e 7ara a 5ual .oi constitu8'a =co/Ercio- 7restao 'e ser:ios es7ec8.ico- etc>.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o in.or/aes co/7le/entares 'a ?CP.
REGISTRO 3-33> DADOS DO CONTABILISTA
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"1""M. C ""%W - ?
"$ <@FE <o/e 'o contabilista. C 1"" - ?
"! CPF <G/ero 'e inscrio 'o contabilista no CPF. < "11W - ?
"% C+C <G/ero 'e inscrio 'o contabilista no Consel;o +e)ional 'e
Contabili'a'e.
C "14 - ?
"4 C<PP <G/ero 'e inscrio 'o escrit(rio 'e contabili'a'e no C<PP- se
;ou:er.
< "1%W - <
"6 CEP C('i)o 'e En'erea/ento Postal. < ""AW - <
"9 E<D 3o)ra'ouro e en'ereo 'o i/(:el. C "6" - <
"A <NF <G/ero 'o i/(:el. C - - <
"0 C@FP3 Da'os co/7le/entares 'o en'ereo. C "6" - <
1" ,A&++@ ,airro e/ 5ue o i/(:el est situa'o. C "6" - <
11 F@<E <G/ero 'o tele.one. C 11 - <
1$ FAD <G/ero 'o .aB. C 11 - <
1! EFA&3 En'ereo 'o correio eletrHnico. C - - <
1% C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io- con.or/e tabela &,GE. < ""9W - <
@bser:aes
1. +e)istro obri)at(rio- utiliza'o 7ara i'enti.icao 'o contabilista res7ons:el 7ela escriturao .iscal 'a e/7resa- /es/o 5ue
o contabilista se*a .uncionrio 'a e/7resa ou 7resta'or 'e ser:io.
$. A7esar 'as contribuies sociais sere/ a7ura'as 'e .or/a centraliza'a 7elo estabeleci/ento /atriz- as in.or/aes 'os
,locos A- C- D e F so escritura'as 7or estabeleci/ento. <este senti'o- caso a 7essoa *ur8'ica ten;a /ais 'e u/ contabilista
res7ons:el 7ela escriturao .iscal 'e suas o7eraes- estes 'e:e/ ser relaciona'os no re)istro "1"".
<8:el ;ierr5uico $
@corrKncia - Vrios =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> m"1""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o no/e 'o contabilista res7ons:el.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o CPF 'o contabilista res7ons:el 7ela escriturao- cu*o nu/ero 'e
inscrio no C+C .oi in.or/a'o no ca/7o "%J no utilizar os caracteres es7eciais 'e .or/atao- tais co/o T.T- T#T- T-T.
V"i'%,(> ser con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o CPF in.or/a'o.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'e inscrio 'o contabilista no Consel;o +e)ional 'e Contabili'a'e na
NF 'o estabeleci/ento se'e.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'e inscrio no Ca'astro <acional 'e Pessoa Pur8'ica 'o escrit(rio 'e
contabili'a'eJ no in.or/ar caracteres 'e .or/atao- tais co/o T.T- T#T- T-T.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o C('i)o 'e En'erea/ento Postal - CEP- con.or/e ca'astro nos
C@++E&@?.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o en'ereo 'o contabilista#escrit(rio 'e contabili'a'e.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o en'ereo 'e correio eletrHnico 'o contabilista#escrit(rio 'e contabili'a'e.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'o /unic87io 'o 'o/ic8lio .iscal 'o contabilista#escrit(rio 'e
contabili'a'e.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE =co/binao 'o c('i)o 'a NF e o
c('i)o 'e /unic87io>- 7ossuin'o 9 '8)itos.
REGISTRO 3--3> REGI?ES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE
APROPRIAO DE CRYDITO
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o 'e.inir o re)i/e 'e inci'Kncia a 5ue se sub/ete a 7essoa *ur8'ica =no-cu/ulati:o- cu/ulati:o
ou a/bos os re)i/es> no 7er8o'o 'a escriturao. <o caso 'e su*eio ao re)i/e no-cu/ulati:o- ser in.or/a'o ta/bE/ o
/Eto'o 'e a7ro7riao 'o crE'ito inci'ente sobre o7eraes co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita a'ota'o 7ela 7essoa *ur8'ica
7ara o ano-calen'rio.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"11"M. C ""%W - ?
"$ C@DY&<CYC+&, C('i)o in'ica'or 'a inci'Kncia tributria no 7er8o'o
1 Escriturao 'e o7eraes co/ inci'Kncia
eBclusi:a/ente no re)i/e no-cu/ulati:oJ
$ Escriturao 'e o7eraes co/ inci'Kncia
eBclusi:a/ente no re)i/e cu/ulati:oJ
! Escriturao 'e o7eraes co/ inci'Kncia nos
re)i/es no-cu/ulati:o e cu/ulati:o.
< ""1W - ?
"! &<DYAP+@YC+E
D
C('i)o in'ica'or 'e /Eto'o 'e a7ro7riao 'e crE'itos
co/uns- no caso 'e inci'Kncia no re)i/e no-
cu/ulati:o =C@DY&<CYC+&, V 1 ou !>
1 FEto'o 'e A7ro7riao DiretaJ
$ FEto'o 'e +ateio Pro7orcional =+eceita ,ruta>
< ""1W - <
"% C@DYC&P@YC@<
C
C('i)o in'ica'or 'o Ci7o 'e Contribuio A7ura'a no
Per8o'o
1 A7urao 'a Contribuio EBclusi:a/ente a
< ""1W - <
Al85uota ,sica
$ A7urao 'a Contribuio a Al85uotas Es7ec8.icas
=Di.erencia'as e#ou 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto>
"4 &<DY+EGYCNF C('i)o in'ica'or 'o critErio 'e escriturao e a7urao
a'ota'o- no caso 'e inci'Kncia eBclusi:a/ente no
re)i/e cu/ulati:o =C@DY&<CYC+&, V $>- 7ela 7essoa
*ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e tributao co/ base no
lucro 7resu/i'o
1 +e)i/e 'e CaiBa Escriturao consoli'a'a
=+e)istro F4"">J
$ +e)i/e 'e Co/7etKncia - Escriturao consoli'a'a
=+e)istro F44">J
0 +e)i/e 'e Co/7etKncia - Escriturao 'etal;a'a-
co/ base nos re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
< ""1W - <
@bser:aes
-. +e)istro obri)at(rio. &n.or/ar so/ente os re)i/es 'e a7urao a 5ue se sub/eteu a 7essoa *ur8'ica no 7er8o'o 'a
escriturao.
2. O c@p( 3B DINDZRECZCU?E n,( '$+$r* c(n!#r n( rH)i+( ' $!cri#)r%,( !$r i@p(r#'( p$"( PVA,
+$r!,( 2.33- :erso essa 5ue acresce e/ relao 6 :erso anterior =1."9>- os re)istros 'a escriturao 'a Contribuio
Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta =,loco P>. @ re.eri'o ca/7o "4 s( 'e:er constar no ar5ui:o 'a escriturao a
ser i/7orta'o 7elo PVA na :erso $."1A- co/ 7re:iso 'e 'is7onibilizao e/ *ul;o 'e $"1$- 5ue ir ento constar
co/ os re)istros 'a escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- 7ara a 7essoa *ur8'ica tributa'a co/ base no lucro
7resu/i'o.
Desta .or/a- no ar5ui:o )era'o 7ara ser i/7orta'o nas :erses 1."9 e $."" 'o PVA- o re)istro L"11"M 'e:er ser
in.or/a'o co/ a7enas "% =5uatro> ca/7os.
@corrKncia u/ =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - Valor Vli'o m"11"n
C@p( 32 - Valores :li'os m1J$J!n
Pr$$nc1i@$n#(> in'icar o c('i)o corres7on'ente ao=s> re)i/e=s> 'e a7urao 'as contribuies sociais a 5ue se sub/ete a
7essoa *ur8'ica no 7er8o'o 'a escriturao
- <o caso 'a 7essoa su*eitar-se a7enas 6 inci'Kncia no cu/ulati:a- 'e:e in.or/ar o in'ica'or L1MJ
- <o caso 'a 7essoa su*eitar-se a7enas 6 inci'Kncia cu/ulati:a- 'e:e in.or/ar o in'ica'or L$MJ
- <o caso 'a 7essoa su*eitar-se aos 'ois re)i/es =no cu/ulati:o e cu/ulati:o>- 'e:e in.or/ar o in'ica'or L!M.
C@p( 38 - Valores :li'os m1J$n
Pr$$nc1i@$n#(> Este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o no caso 'a 7essoa *ur8'ica a7urar crE'itos re.erentes a o7eraes ='e
a5uisies 'e bens e ser:ios- custos- 'es7esas- etc> :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =no-cu/ulati:a e cu/ulati:a>.
Este ca/7o 'e:e ta/bE/ ser 7reenc;i'o no caso e/ 5ue /es/o se su*eitan'o a 7essoa *ur8'ica eBclusi:a/ente ao re)i/e no-
cu/ulati:o- as o7eraes )era'oras 'e crE'ito se*a/ :incula'as a receitas 'e naturezas 'i:ersas- 'ecorrentes 'e
- @7eraes tributa'as no Ferca'o &nternoJ
- @7eraes no-tributa'as no Ferca'o &nterno =Al85uota zero- sus7enso- iseno e no-inci'Kncia>J
- @7eraes 'e EB7ortao.
<o caso 'a 7essoa *ur8'ica a'otar o /Eto'o 'a A7ro7riao Direta- 7ara .ins 'e 'eter/inao 'o crE'ito- re.erente a
a5uisies- custos e 'es7esas :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- in.or/ar neste ca/7o o in'ica'or L1MJ
<o caso 'a 7essoa *ur8'ica a'otar o /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta- 7ara .ins 'e 'eter/inao 'o
crE'ito- re.erente a a5uisies- custos e 'es7esas :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- in.or/ar neste ca/7o o in'ica'or
L$M. <este caso- a escriturao 'o +e)istro L"111M E obri)at(ria.
C@p( 34 - Valores :li'os m1J$n
Pr$$nc1i@$n#( in'icar o c('i)o corres7on'ente ao ti7o 'e contribuio a7ura'a no 7er8o'o- a saber
- &n'ica'or L1M <o caso 'e a7urao 'as contribuies eBclusi:a/ente 6s al85uotas bsicas 'e "-64_ ou 1-64_ =P&?#Pase7> e
'e !_ ou 9-6_ =Co.ins>J
- &n'ica'or L$M <o caso 'e a7urao 'as contribuies 6s al85uotas es7ec8.icas- 'ecorrentes 'e o7eraes tributa'as no re)i/e
/ono.sico =co/bust8:eisJ 7ro'utos .ar/acKuticos- 'e 7er.u/aria e 'e touca'orJ :e8culos- auto7eas e 7neusJ bebi'as .rias e
e/bala)ens 7ara bebi'asJ etc> e#ou e/ re)i/es es7eciais =7essoa *ur8'ica in'ustrial estabeleci'a na aona Franca 'e Fanaus ou
nas preas 'e 3i:re Co/Ercio- 7or eBe/7lo>.
A 7essoa *ur8'ica su*eita 6 a7urao 'as contribuies sociais a al85uotas es7ec8.icas 'e:e in.or/ar o in'ica'or L$M /es/o
5ue- e/ relao a outras receitas- se sub/eta 6 al85uota bsica.
C@p( 3B - Valores :li'os m1J$J0n
Pr$$nc1i@$n#(> in'icar o c('i)o corres7on'ente ao critErio 'e escriturao 'as receitas- 7ara .ins 'e a7urao 'a
Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- no caso 'e 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e tributao co/ base no lucro
7resu/i'o
- <o caso 'e a7urao 'as contribuies 7elo re)i/e 'e caiBa- /e'iante a escriturao consoli'a'a 'as receitas
recebi'as no re)istro LF4""M- 'e:e in.or/ar o in'ica'or L1MJ
- <o caso 'e a7urao 'as contribuies 7elo re)i/e 'e co/7etKncia- /e'iante a escriturao consoli'a'a 'as receitas
au.eri'as no re)istro LF44"M- 'e:e in.or/ar o in'ica'or L$MJ ou
- <o caso 'e a7urao 'as contribuies 7elo re)i/e 'e co/7etKncia- /e'iante a escriturao 'etal;a'a 'as receitas
au.eri'as nos re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
OBS> @s re)istros e ca/7os re.erentes 6 escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 'as 7essoas *ur8'icas su*eitas ao re)i/e
'e tributao co/ base no lucro 7resu/i'o- p"ic*+$" pr (! J#(! ;$r'(r$! (c(rr$r pr#ir '$ 3- '$ 0)"1( '$
23-2- sero 'is7onibiliza'os 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies- :erso $."1A- co/
7re:iso 'e 'is7onibilizao 7ela +eceita Fe'eral e/ *un;o#$"1$.
Caso a escriturao se*a e.etua'a /e'iante a i/7ortao 'e ar5ui:o LtBtM- na :erso $."1A 'o PVA- co/ 7re:iso 'e
'is7onibilizao e/ *unlo#$"1$- o re)istro L"11"M 'e:er ser )era'o co/ "4 =cinco> ca/7os. <a e'io 'e 'a'os 7elo
7r(7rio PVA- a tela 'e in.or/ao 'o re)istro * conte/7la os ca/7os 'e 7reenc;i/ento- obri)at(rios ou no.
REGISTRO 3---> TABELA DE RECEITA BRUTA ?ENSAL PARA FINS DE RATEIO DE
CRYDITOS CO?UNS
Este re)istro E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio- se/7re 5ue .or in.or/a'o no +e)istro L"11"M- Ca/7o "! =&<DYAP+@YC+ED>-
o in'ica'or corres7on'ente ao /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta =in'ica'or L$M>- na a7urao 'e
crE'itos :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita.
De acor'o co/ a le)islao 5ue instituiu a no cu/ulati:i'a'e 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 =3ei n1 1".6!9#"$- art. 11- 2
11> e 'a Co.ins =3ei n1 1".A!!#"!- art. 11- 2 11>- a +eceita ,ruta co/7reen'e a receita 'a :en'a 'e bens e ser:ios nas
o7eraes e/ conta 7r(7ria ou al;eia =co/isses 7ela inter/e'iao 'e ne)(cios>.
<o tocante 6s receitas 'e natureza cu/ulati:a- consi'era-se co/o +eceita ,ruta- co/o 'e.ini'a 7ela le)islao 'o i/7osto 'e
ren'a- a 7ro:eniente 'a :en'a 'e bens nas o7eraes 'e conta 7r(7ria- 'o 7reo 'os ser:ios 7resta'os e 'o resulta'o au.eri'o
nas o7eraes 'e conta al;eia =3ei n1 0.914#0A- art. !1 e Decreto-3ei n1 1.40A#99- art. 1$>.
Assi/- 'e acor'o co/ a le)islao tributria e os 7rinc87ios contbeis bsicos- as receitas 'i:ersas 5ue no se*a/ 'ecorrentes
'a :en'a 'e bens e ser:ios nas o7eraes e/ conta 7r(7ria ou al;eia- no se classi.ica/ co/o receita bruta- no 'e:en'o
'esta .or/a ser consi'era'as 7ara .ins 'e rateio no re)istro L"111M.
A t8tulo eBe/7li.icati:o- u/a e/7resa 5ue ten;a 7or ob*eto social a .abricao 'e bens =in'ustria> ou a re:en'a 'e bens
=co/Ercio>- no 'e:e/ consi'erar co/o receita bruta- 7ara .ins 'e rateio- 7or no sere/ classi.ica'as co/o tal- entre outras
- as receitas no o7eracionais- 'ecorrentes 'a :en'a 'e ati:o i/obiliza'oJ
- as receitas no 7r(7rias 'a ati:i'a'e- 'e natureza .inanceira ou no- 'e alu)uEis 'e bens /(:eis e i/(:eis- etc.J
- 'e re:erses 'e 7ro:ises e recu7eraes 'e crE'itos baiBa'os co/o 7er'a- 5ue no re7resente/ in)resso 'e no:as
receitasJ
- 'o resulta'o 7ositi:o 'a a:aliao 'e in:esti/entos 7elo :alor 'o 7atri/Hnio l85ui'o e os lucros e 'i:i'en'os
'eri:a'os 'e in:esti/entos a:alia'os 7elo custo 'e a5uisio- 5ue ten;a/ si'o co/7uta'os co/o receita.
E!c"r$ci@$n#( I@p(r#n#$>
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7ela a7licao no ano-calen'rio 'e $"1%- 'as no:as 'is7osies 'a 3ei n1 1$.09!#$"1%-
o7o esta .or/aliza'a nos ter/os 'a &< +F, n1 1.%60#$"1%- 7ara .ins 'e in.or/ao 'a receita bruta /ensal- neste re)istro-
'e:e consi'erar as receitas ti7i.ica'as nos incisos & a &V 'o art. 1$ 'o Decreto-3ei n1 1.40A#99 (com os seus respecti!os !alores
decorrentes do ajuste a !alor presente de que trata o inciso DIII do caput do art; 8MH da Eei nN :;979OP:)- abaiBo transcrito.
-*rt; 8@; * receita bruta compreendeQ
I $ o produto da !enda de bens nas operaes de conta prIpria,
II $ o preo da prestao de ser!ios em geral,
III $ o resultado auferido nas operaes de conta aleia, e
ID $ as receitas da ati!idade ou objeto principal da pessoa jurdica no compreendidas nos incisos I a III;2
NK C@p( D$!cri%,( Tip( T@ D$c O6ri;
"1
+EG CeBto .iBo conten'o L"111M. C ""%W -
?
"$ +ECY,+NY<CNFYC+&,Y
F&
+eceita ,ruta <o-Cu/ulati:a - Cributa'a no
Ferca'o &nterno
< - "$
?
"!
+ECY,+NY <CNFY<CYF&
+eceita ,ruta <o-Cu/ulati:a <o Cributa'a
no Ferca'o &nterno =Ven'as co/ sus7enso-
al85uota zero- iseno e se/ inci'Kncia 'as
contribuies>
< - "$
?
"%
+ECY,+NY <CNFYEDP +eceita ,ruta <o-Cu/ulati:a EB7ortao < - "$
?
"4
+ECY,+NYCNF +eceita ,ruta Cu/ulati:a < - "$
?
"6
+ECY,+NYC@CA3 +eceita ,ruta Cotal < - "$
?
@bser:aes
1. E/ ca'a ca/7o 'e:e ser in.or/a'a a receita bruta /ensal consoli'a'a 'a 7essoa *ur8'ica- corres7on'ente ao so/at(rio 'as
receitas au.eri'as 7elos seus 'i:ersos estabeleci/entos- no 7er8o'o /ensal 'a escriturao.
$. @s :alores in.or/a'os 'e receita bruta- nos 'i:ersos ca/7os 'o +e)istro L"111M- sero utiliza'os 7ara .ins 'e rateio na
:ali'ao ou 'eter/inao 'a base 'e clculo 'e ca'a ti7o 'e crE'ito escritura'o nos +e)istros LF1"4M =Detal;a/ento 'a
,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP> e LF4"4M =Detal;a/ento 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e C@F&<?>- e/ relao
aos :alores escritura'os nos ,locos LAM- LCM- LDM e LFM re7resentati:os 'e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito :incula'as a /ais
'e u/ ti7o 'e receitas =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>.
<8:el ;ierr5uico - !
@corrKncia 11
C@p( 3- - Valor Vli'o m"111n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita bruta au.eri'a no /erca'o interno 7ela 7essoa
*ur8'ica- :incula'as a receitas tributa'as no re)i/e no cu/ulati:o
- a al85uotas bsicas 'e 1-64_ =P&?#Pase7> e 'e 9-6_ =Co.ins>J
- a al85uotas 7r(7rias 'o re)i/e /ono.sico ='i.erencia'as e#ou 7or uni'a'e /e'i'a 'e 7ro'uto>J
- a outras al85uotas es7ec8.icas.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita bruta au.eri'a no /erca'o interno 7ela 7essoa
*ur8'ica- :incula'as a :en'as e.etua'as co/ sus7enso- iseno- al85uota zero ou no-inci'Kncia 'as contribuies sociais.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita bruta au.eri'a relati:a a o7eraes 'e
- eB7ortao 'e /erca'orias 7ara o eBteriorJ
- 7restao 'e ser:ios 7ara 7essoa .8sica ou *ur8'ica resi'ente ou 'o/icilia'a no eBterior- cu*o 7a)a/ento re7resente
in)resso 'e 'i:isasJ
- :en'as a e/7resa co/ercial eB7orta'ora co/ o .i/ es7ec8.ico 'e eB7ortao.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita bruta au.eri'a 7ela 7essoa *ur8'ica- :incula'a a
receitas tributa'as no re)i/e cu/ulati:o a al85uotas 'e "-64_ =P&?#Pase7> e 'e !_ =Co.ins>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o total 'a receita bruta au.eri'a no 7er8o'o- corres7on'ente ao so/at(rio 'os :alores
in.or/a'os nos ca/7os "$- "!- "% e "4.
V"i'%,(> A so/a 'os :alores 'os ca/7os "$- "!- "% e "4 'e:e ser i)ual ao :alor in.or/a'o neste ca/7o.

REGISTRO 3-23> IDENTIFICAO DE PERQODOS DISPENSADOS DA ESCRITURAO
FISCAL DIGITAL DAS CONTRIBUIES EFD-CONTRIBUIES
+e)istro o7cional- es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar os /eses e/ 5ue no ten;a realiza'o o7eraes re7resentati:as 'e
receitas au.eri'as ou recebi'as- e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =ense*an'o a 'is7ensa 'e trans/isso 'e EFD-Contribuies
nesses /eses>- a ser a7resenta'o na escriturao re.erente ao 7er8o'o 'e a7urao 'e 'eze/bro 'e ca'a ano-calen'rio ou no
/Ks e/ 5ue ocorreu a eBtino- incor7orao- .uso e ciso total ou 7arcial. +e.eri'o re)istro ain'a no est 'is7onibiliza'o
7ara 7reenc;i/ento- e/ relao ao ano-calen'rio 'e $"1$- na :erso $."$ 'o PVA- 'e:en'o ser 'is7onibiliza'o na :erso
se)uinte =Verso $."! 'o PVA>.
@ +e)istro L"1$"M te/ 7or ob*eti:o a 7essoa *ur8'ica in.or/ar o=s> 7er8o'o=s> 'e a7urao /ensal e/ 5ue est 'is7ensa'a 'a
a7resentao 'a EFD-Contribuies- no ter/os 'os 22 91 e A1 'o art. 41 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$#$"1$- e/ relao
aos /eses e/ 5ue
I A p$!!( 0)rC'ic !)0$i# V #ri6)#%,( '( I@p(!#( !(6r$ R$n' c(@ 6!$ n( L)cr( R$">
- no ten;a au.eri'o ou recebi'o receita bruta 'a :en'a 'e bens e ser:ios- ou 'e outra natureza- su*eita ou no
ao 7a)a/ento 'as contribuies- inclusi:e no caso 'e iseno- no inci'Kncia- sus7enso ou al85uota zeroJ e
- no ten;a realiza'o ou 7ratica'o o7eraes su*eitas a a7urao 'e crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e 'o
P&?#Pase7 e 'a Co.ins- inclusi:e re.erentes a o7eraes 'e i/7ortao.
II - A p$!!( 0)rC'ic !)0$i# V #ri6)#%,( '( I@p(!#( !(6r$ R$n' c(@ 6!$ n( L)cr( Pr$!)@i'(>
- no ten;a au.eri'o ou recebi'o receita bruta 'a :en'a 'e bens e ser:ios- ou 'e outra natureza- su*eita ou no
ao 7a)a/ento 'as contribuies- inclusi:e no caso 'e iseno- no inci'Kncia- sus7enso ou al85uota zero.
De:er ser a7resenta'o "1 =u/> re)istro L"1$"M 7ara ca'a /Ks 'o ano-calen'rio e/ 5ue a 7essoa *ur8'ica se en5ua're nas
situaes aci/a relaciona'as.Desta .or/a- u/a 7essoa *ur8'ica su*eita ao re)i/e no-cu/ulati:o 'e a7urao 'o P&?#Pase7 e
'a Co.ins 5ue- e/ relao ao ano-calen'rio 'e $"1$- estaria su*eita 6 obri)atorie'a'e 'e entre)a 'a EFD-Contribuies e/
to'os os /eses 'o ano-calen'rio- caso no ten;a au.eri'o receitas ou realiza'o o7eraes )era'oras 'e crE'ito 'urante to'o o
ano- 'e:er a7resentar to so/ente a EFD-Contribuies re.erente ao /Ks 'e 'eze/bro#$"1$- in.or/an'o u/ re)istro L"1$"M
7ara ca'a /Ks 5ue no te:e /o:i/ento.
Caso a 7essoa *ur8'ica no ten;a realiza'o o7eraes a7enas e/ al)uns /eses 'o ano-calen'rio- in.or/ar ento na EFD-
Contribuies re.erente a 'eze/bro 'o ano-calen'rio e/ re.erencia- os /eses e/ 5ue no realizou as o7eraes aci/a
re.eri'as no re)istro L"1$"M- .ican'o assi/ 'is7ensa'a 'a a7resentao 'a EFD-Contribuies e/ relao a esses /eses.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"1$"M C ""%W - ?
"$ FE?YD&?PE<?A FKs 'e re.erKncia 'o ano-calen'rio 'a escriturao-
'is7ensa'a 'a entre)a.
Ca/7o a ser 7reenc;i'o no .or/ato L//aaaaM
C ""6W - ?
"! &<FYC@FP &n.or/ao co/7le/entar 'o re)istro. C "0" - <
@bser:aes +e)istro E es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar o=s> /Ks =es> 'o ano-calen'rio e/ 5ue est 'is7ensa'a 'a
a7resentao 'a EFD-Contribuies- nos ter/os e situaes 'e 'is7ensa 'e.ini'os 7ela +eceita Fe'eral.
@corrKncia - Vrios
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"1$"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o /Ks 'o ano-calen'rio a 5ue se re.ere a escriturao- e/ 5ue a 7essoa *ur8'ica est
'is7ensa'a 'a a7resentao 'a EFD-Contribuies.
Ca/7o a ser 7reenc;i'o no .or/ato L//aaaaM.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> Ca/7o 'e 7reenc;i/ento o7cional 7ela 7essoa *ur8'ica- 7ara 7restao 'e in.or/ao
co/7le/entar.
REGISTRO 3-43> TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECI?ENTO
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o relacionar e in.or/ar os estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica- no ,rasil ou no eBterior- 5ue
au.erira/ receitas no 7er8o'o 'a escriturao- realizara/ o7eraes co/ 'ireito a crE'itos ou 5ue so.rera/ retenes na .onte-
no 7er8o'o 'a escriturao.
-. E@ r$"%,( (! $!#6$"$ci@$n#(! $ 6!$! (p$rci(ni! n( $L#$ri(r, H)$ $!#$0@ c'!#r'! n( CNPG> Preenc;er o
re)istro T"1%"T in.or/an'o o C<PP =ca/7o "%> 'o estabeleci/ento localiza'o no eBterior e- e/ relao ao ca/7o TNFT
=Ca/7o "4> e ao ca/7o TC@DYFN<T =Ca/7o "9>- in.or/ar a NF e c('i)o 'e /unic87io 'o estabeleci/ento se'e-
res7ons:el 7ela escriturao- i'enti.ica'o no re)istro T""""TJ
2. E@ r$"%,( (! $!#6$"$ci@$n#(! $ 6!$! (p$rci(ni! n( $L#$ri(r, H)$ n,( $!#$0@ c'!#r'! n( CNPG> <o
7reenc;er o re)istro T"1%"T- 7or ineBistKncia 'e C<PP =ca/7o "%>- 'e:en'o as o7eraes ob*eto 'a escriturao 'este
estabeleci/ento localiza'o no eBterior- sere/ in.or/a'as nos ,locos TAT- TCT- TDT e#ouT FT- no con*unto 'e re)istros 'o
estabeleci/ento se'e- in.or/a'o no re)istro T""""T- ca/7o T"0T.
<este caso- e no senti'o 'e 'i.erenciar as in.or/aes 7r(7rias 'o estabeleci/ento se'e- 'as in.or/aes 7r(7rias 'os
estabeleci/entos localiza'os no eBterior- se/ inscrio no C<PP- 7re.erencial/ente 'e:e a e/7resa a'otar 7lano 'e contas
contbeis 5ue 'i.erencie/ e i'enti.i5ue/ as o7eraes 'e ca'a estabeleci/ento- as 5uais 'e:e/ ser in.or/a'as nos res7ecti:os
re)istros 'e o7eraes nos ,locos TAT- TCT- TDT e TFT.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"1%"M. C ""%W - ?
"$ C@DYE?C C('i)o 'e i'enti.icao 'o estabeleci/ento C "6" - <
"! <@FE <o/e e/7resarial 'o estabeleci/ento C 1"" - ?
"% C<PP <G/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento no C<PP. < "1%W - ?
"4 NF ?i)la 'a uni'a'e 'a .e'erao 'o estabeleci/ento. C ""$W - ?
"6 &E &nscrio Esta'ual 'o estabeleci/ento- se contribuinte 'e &CF?. C "1% - <
"9 C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io 'o 'o/ic8lio .iscal 'o estabeleci/ento-
con.or/e a tabela &,GE
< ""9W - ?
"A &F &nscrio Funici7al 'o estabeleci/ento- se contribuinte 'o &??. C - - <
"0 ?NF+AFA &nscrio 'o estabeleci/ento na ?u.ra/a C ""0W - <
@bser:aes
1. +e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio 7ara o estabeleci/ento /atriz 'a 7essoa *ur8'ica.
$. E/ relao aos 'e/ais estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica- este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o a7enas 7ara os 5ue ten;a/
au.eri'o receitas- su*eitas ou no 6 inci'Kncia 'e contribuio social- 5ue ten;a realiza'o o7eraes )era'oras 'e crE'itos ou
5ue ten;a so.ri'o retenes na .onte no 7er8o'o.
!. Caso no ten;a o estabeleci/ento incorri'o e/ 5uais5uer 'as o7eraes 7ass8:eis 'e re)istro nos ,locos A- C- D ou F no
7er8o'o 'a escriturao- ou re.erentes a o7eraes eBte/7orRneas 7ass8:eis 'e re)istro no ,loco 1- no 7recisa ser in.or/a'o
re)istro re.erente ao /es/o.
%. De:e ser escritura'o u/ re)istro L"1%"M 7ara ca'a estabeleci/ento 5ue se en5ua're nas con'ies 'e obri)atorie'a'e aci/a
re.eri'a.
@corrKncia Vrios =7or ar5ui:o>
C@p( 3- V"(r V*"i'(> m"1%"n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o i'enti.ica'or 'o estabeleci/ento sen'o in.or/a'os. Esta in.or/ao E 'e li:re
atribuio 'a e/7resa.
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o no/e e/7resarial 'o estabeleci/ento- caso este se*a 'istinto 'o no/e e/7resarial 'a
7essoa *ur8'ica.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento no ca'astro 'o C<PP.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a si)la 'a uni'a'e 'a .e'erao =NF> 'o estabeleci/ento.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a inscrio esta'ual 'o estabeleci/ento- caso eBistente.
V"i'%,(> :ali'a a &nscrio Esta'ual 'e acor'o co/ a NF in.or/a'a no ca/7o C@DYFN< ='ois 7ri/eiros '8)itos 'o
c('i)o 'e /unic87io>.
<o caso 'o estabeleci/ento ca'astra'o 7ossuir /ais 'e u/a inscrio esta'ual- este ca/7o no 'e:e ser 7reenc;i'o.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 'e /unic87io 'o 'o/ic8lio .iscal 'a 7essoa *ur8'ica- con.or/e co'i.icao
constante 'a Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a inscrio /unici7al 'o estabeleci/ento- caso eBistente.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a inscrio 'a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao na ?NF+AFA. Caso
a 7essoa *ur8'ica no ten;a inscrio na ?NF+AFA este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o e/ branco.
V"i'%,(> ser con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o nG/ero 'e inscrio na ?NF+AFA- se in.or/a'o."% C<PP
REGISTRO 3-4B> REGI?E DE APURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE
A RECEITA BRUTA
Este re)istro ser:ir 7ara i'enti.icar a obri)atorie'a'e 'e escriturao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceitas- no ,loco
LPM. @ +e)istro L"1%4M te/ natureza /era/ente in.or/ati:a- no trans.erin'o ne/ receben'o :alores 'e 5uais5uer outro
re)istro 'a escriturao.
De:e escriturar o +e)istro L"1%4M a 7essoa *ur8'ica 5ue ten;a au.eri'o receita 'as ati:i'a'es 'e ser:ios ou 'a .abricao 'e
7ro'utos- relaciona'os nos art. 91 e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11- res7ecti:a/ente.
A#$n%,(>
Co/7reen'e a receita bruta- 7ara .ins 'e in.or/ao nos ca/7os "!- "% e "4 'este re)istro- a receita 'ecorrente 'a :en'a 'e
bens nas o7eraes 'e conta 7r(7ria- 'a 7restao 'e ser:ios e/ )eral- e o resulta'o au.eri'o nas o7eraes 'e conta al;eia-
'e:en'o ser consi'era'a se/ o a*uste 'e 5ue trata o inciso V&&& 'o art. 1A! 'a 3ei n1 6.%"%- 'e 1096.
<o caso 'e no au.erir 5uais5uer 'as receitas- nas ;i7(teses 7re:istas e/ lei- no 7recisa ser in.or/a'o o re)istro L"1%4M-
/uito /enos ser escritura'o o ,loco P.
A so/a 'os :alores in.or/a'os no ca/7o "% =V3Y+ECYAC&V> e 'o ca/7o "4 =V3Y+ECYDEFA&?YAC&V> 7o'e ser /enor
ou i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o "! =V3Y+ECYC@C>- no /aior.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"1%4M. C ""%W - ?
"$ C@DY&<C
YC+&,
C('i)o in'ica'or 'a inci'Kncia tributria no 7er8o'o
1 Contribuio Pre:i'enciria a7ura'a no 7er8o'o-
eBclusi:a/ente co/ base na +eceita ,rutaJ
$ Contribuio Pre:i'enciria a7ura'a no 7er8o'o- co/ base
na +eceita ,ruta e co/ base nas +e/uneraes 7a)as- na .or/a
'os nos incisos & e &&& 'o art. $$ 'a 3ei n
o
A.$1$- 'e 1001.
< ""1W - ?
"! V3Y+ECY
C@C
Valor 'a +eceita ,ruta Cotal 'a Pessoa Pur8'ica no Per8o'o < - "$
?
"% V3Y+ECY
AC&V
Valor 'a +eceita ,ruta 'a=s> Ati:i'a'e=s> ?u*eita=s> 6
Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta
< - "$
?
"4 V3Y+ECY
DEFA&?Y
AC&V
Valor 'a +eceita ,ruta 'a=s> Ati:i'a'e=s> ?u*eita=s> 6
Contribuio Pre:i'enciria sobre a +e/unerao =&ncisos & e
&&& 'o art. $$ 'a 3ei n1 A.$1$- 'e 1001>
< - "$
<
"6 &<F@YC@
FP3
&n.or/ao co/7le/entar C - - <
Oserva!es2 A 7artir 'a :erso $."$- u/a :ez in.or/a'o o re)istro .il;o L"1%4M- e/ relao ao re)istro 7ai L"1%"M 'o
estabeleci/ento /atriz- .ica 'is7ensa'a a necessi'a'e 'e escriturar o re)istro L"1%4M e/ relao aos 'e/ais estabeleci/ento.
Desta .or/a- ao ca'astrar o re)istro L"1%4M 'o estabeleci/ento /atriz- o PVA .ica ;abilita'o 7ara :ali'ar a escriturao 'o
re)istro LP1""M tanto 'o estabeleci/ento /atriz co/o 'os 'e/ais estabeleci/entos 'a e/7resa.
@corrKncia 11
C@p( 3- V"(r V*"i'(> m"1%4n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o in'ica'or 'a inci'Kncia 'e tributao 'a contribuio 7re:i'enciria.
Valores Vli'os m1-$n
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'a receita bruta total 'a 7essoa *ur8'ica- no 7er8o'o 'a escriturao- su*eitas ou
no 6 inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita.
A#$n%,(> @ :alor in.or/a'o neste ca/7o corres7on'e 6 receita bruta consoli'a'a 'a e/7resa e no- a receita bruta 'e ca'a
estabeleci/ento ca'astra'o e/ L"1%4M. Desta .or/a- constan'o na escriturao 'i)ital as in.or/aes 'e 1" ='ez>
estabeleci/entos su*eitos 6 contribuio 7re:i'enciria sobre receitas- 7or eBe/7lo- 'e:e ser in.or/a'o no ca/7o "! 'os 1"
='ez> re)istros L"1%4M =u/ 7ara ca'a estabeleci/ento 5ue au.eriu receita su*eita 6 CP s#+eceitas> o /es/o :alor- 5ual se*a- o
'a receita bruta total 'a e/7resa.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'a receita bruta 'a 7essoa *ur8'ica- no 7er8o'o 'a escriturao- corres7on'ente
6s ati:i'a'es lista'as nos art. 91 e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11- su*eitas 6 inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a
+eceita.
A#$n%,(> Assi/ co/o no Ca/7o "!- a receita bruta 'a=s> ati:i'a'e#7ro'uto su*eita 6 CP sobre +eceitas- a ser in.or/a'a neste
ca/7o- 'e:e corres7on'er 6 receita bruta 'a ati:i'a'e au.eri'a 7or to'a a 7essoa *ur8'ica e no- es7eci.ica/ente a 'o
estabeleci/ento ca'astra'o.
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'a receita bruta 'a 7essoa *ur8'ica- no 7er8o'o 'a escriturao- corres7on'ente
6s ati:i'a'es no- su*eitas 6 inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita.
A#$n%,(> Assi/ co/o no Ca/7o "!- a receita bruta 'a=s> ati:i'a'e#7ro'uto no su*eita 6 CP sobre +eceitas- a ser in.or/a'a
neste ca/7o- 'e:e corres7on'er 6 receita bruta 'a ati:i'a'e au.eri'a 7or to'a a 7essoa *ur8'ica e no- es7eci.ica/ente a 'o
estabeleci/ento ca'astra'o.
REGISTRO 3-B3> TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o relacionar e ca'astrar os 7artici7antes =.ornece'ores e clientes 7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica>
5ue ten;a/ realiza'o o7eraes co/ a e/7resa- ob*eto 'e re)istro nos ,locos A- C- D- F ou 1.
E/ relao 6s o7eraes 'ocu/enta'as co/ base e/ <ota Fiscal EletrHnica =C('i)o 44>- no caso 'a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6
escriturao consoli'a'a 'e suas :en'as =+e)istro C1A"> e#ou 'e suas a5uisies =+e)istro C10">- no E obri)at(rio ca'astrar e
relacionar no +e)istro "14" o 7artici7ante cu*as o7eraes este*a/ eBclusi:a/ente escritura'as nos re)istros C1A" e C10".
E/ relao 6s o7eraes 'ocu/enta'as co/ base e/ <ota Fiscal EletrHnica =C('i)o 44>- no caso 'a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6
escriturao 'e .or/a in'i:i'ualiza'a 7or 'ocu/ento .iscal =+e)istros C1""#C19"> 'e suas :en'as e#ou 'e suas a5uisies- E
obri)at(rio ca'astrar e relacionar no +e)istro "14" ca'a 7artici7ante cu*as o7eraes este*a/ escritura'as nos re)istros C1"" e
C19".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"14"M. C ""%W - ?
"$ C@DYPA+C C('i)o 'e i'enti.icao 'o 7artici7ante no ar5ui:o. C "6" - ?
"! <@FE <o/e 7essoal ou e/7resarial 'o 7artici7ante. C 1"" - ?
"% C@DYPA&? C('i)o 'o 7a8s 'o 7artici7ante- con.or/e a tabela in'ica'a no ite/
!.$.1.
<
""4
- ?
"4 C<PP C<PP 'o 7artici7ante. < "1%W - <
"6 CPF CPF 'o 7artici7ante. < "11W - <
"9 &E &nscrio Esta'ual 'o 7artici7ante. C "1% - <
"A C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io- con.or/e a tabela &,GE < ""9W - <
"0 ?NF+AFA <G/ero 'e inscrio 'o 7artici7ante na ?u.ra/a C ""0W - <
1" E<D 3o)ra'ouro e en'ereo 'o i/(:el C "6" - <
11 <NF <G/ero 'o i/(:el C - - <
1$ C@FP3 Da'os co/7le/entares 'o en'ereo C "6" - <
1! ,A&++@ ,airro e/ 5ue o i/(:el est situa'o C "6" - <
@bser:aes
1. +e)istro utiliza'o 7ara in.or/aes ca'astrais 'as 7essoas .8sicas ou *ur8'icas en:ol:i'as nas transaes co/erciais e 'e
7restao#contratao 'e ser:ios relaciona'as na escriturao .iscal 'i)ital- no 7er8o'o.
$. Co'os os 7artici7antes in.or/a'os nos re)istros 'os ,locos A- C- D ou F 'e:e/ ser relaciona'os neste +e)istro "14"- be/
co/o os 7artici7antes relaciona'os e/ o7eraes eBte/7orRneas 'e contribuies e#ou crE'itos =na i/7ossibili'a'e 'e
reti.icao 'a EFD-Contribuies>- no ,loco 1.
A obri)atorie'a'e 'e escriturao 'e 7artici7ante no +e)istro "14" no se a7lica- nas situaes e/ 5ue os re)istros 'os ,locos
A- C- D ou F i'enti.i5ue/ o 7artici7ante 7elo C<PP =no caso 'e 7artici7ante 7essoa *ur8'ica> ou CPF =no caso 'e 7artici7ante
7essoa .8sica>..
!. <o caso 'e re)istros re7resentati:os 'e o7eraes 'e :en'as a consu/i'or .inal =/e'iante e/isso 'e <ota Fiscal 'e Ven'as
a Consu/i'or Final- ou 'ocu/ento e5ui:alente- inclusi:e os e/iti'os 7or ECF>- no 7recisa/ ser in.or/a'os os ca/7os C<PP
e CPFJ
%. @ Ca/7o CPF no 7recisa ser in.or/a'o- nas o7eraes re7resentati:as 'e :en'as 'e bens e ser:ios a 7essoas .8sicas
estran)eiras.
4. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica ter realiza'o o7eraes relati:as 6s ati:i'a'es 'e cons(rcio- constitu8'o nos ter/os 'o 'is7osto
nos arts. $9A e $90 'a 3ei n1 6.%"%- 'e 1096- 7ass8:eis 'e escriturao na EFD-Contribuies- 'e:er a 7essoa *ur8'ica
consorcia'a ca'astrar ca'a cons(rcio e/ "1 =u/> re)istro "14" es7ec8.ico.
@corrKncia 1<

C@p( 3- - V"(r +*"i'(> m"14"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e i'enti.icao 'o 7artici7ante no ar5ui:o.
Esta tabela 7o'e conter C@DYPA+C e res7ecti:o re)istro "14" co/ 'a'os 'o 7r(7rio contribuinte in.or/ante- 5uan'o
a7resentar 'ocu/entos e/iti'os contra si 7r(7rio- e/ situaes es7ec8.icas.
V"i'%,(> @ c('i)o 'e 7artici7ante- ca/7o C@DYPA+C- E 'e li:re atribuio 'o estabeleci/ento- obser:a'o o 'is7osto no
ite/ $.%.$.1. 'o Fanual 'e @rientao 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies =ADE Co.is n1 !%#$"1">;
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'o 7a8s- con.or/e tabela in'ica'a no ite/ !.$.1 'o Fanual 'e @rientao 'o
3eiaute 'a EFD-Contribuies =ADE Co.is n1 !%#$"1">.
@ c('i)o 'e 7a8s 7o'e ser in.or/a'o co/ "4 caracteres ou co/ "% caracteres ='es7rezan'o o caractere L"M =zero> eBistente 6
es5uer'a>.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e Pa8ses. &n.or/ar- inclusi:e- 5uan'o o 7artici7ante .or
estabeleci'o ou resi'ente no ,rasil ="1"4A ou 1"4A>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o C<PP 'o 7artici7anteJ no in.or/ar caracteres 'e .or/atao- tais
co/o T.T- T#T- T-T. ?e C@DYPA&? 'i.erente 'e ,rasil- o ca/7o no 'e:e ser 7reenc;i'o.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o C<PP in.or/a'o.
@bri)atoria/ente u/ 'os ca/7os- CPF ou C<PP- 'e:er ser 7reenc;i'o.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o CPF 'o 7artici7anteJ no utilizar os caracteres es7eciais 'e
.or/atao- tais co/o L.M- L#M- L-M. ?e C@DYPA&? 'i.erente 'e ,rasil- o ca/7o no 'e:e ser 7reenc;i'o.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o CPF in.or/a'o.
@bri)atoria/ente u/ 'os ca/7os- CPF ou C<PP- 'e:er ser 7reenc;i'o.
@bs. @s ca/7os "4 e "6 so /utua/ente eBclu'entes- sen'o obri)at(rio o 7reenc;i/ento 'e u/ 'eles 5uan'o o ca/7o "%
esti:er 7reenc;i'o co/ L"1"4AM ou L1"4AM =,rasil>.
C@p( 3A - V"i'%,(> :ali'a a &nscrio Esta'ual 'e acor'o co/ a NF in.or/a'a no ca/7o C@DYFN< ='ois 7ri/eiros
'8)itos 'o c('i)o 'e /unic87io>.
C@p( 39 - V"i'%,( o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE =co/binao 'o c('i)o 'a
NF e 'o c('i)o 'e /unic87io>- 7ossuin'o 9 '8)itos.
@bri)at(rio se ca/7o C@DYPA&? .or i)ual a L"1"4AM ou L1"4AM=,rasil>. ?e .or eBterior- in.or/ar ca/7o L:azioM ou
7reenc;er co/ o c('i)o L0000000M.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'e &nscrio 'o 7artici7ante na ?NF+AFA- se ;ou:er.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o nG/ero 'e inscrio na ?NF+AFA- se in.or/a'o.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o lo)ra'ouro e en'ereo 'o i/(:el. ?e o 7artici7ante .or 'o eBterior- 7reenc;er
inclusi:e co/ a ci'a'e e 7a8s.

REGISTRO 3-I3> IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE ?EDIDA
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"10"T C ""%W - ?
"$ N<&D C('i)o 'a uni'a'e 'e /e'i'a C ""6 - ?
"! DE?C+ Descrio 'a uni'a'e 'e /e'i'a C - - ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"10"n
C@p( 32> &n.or/ar o c('i)o corres7on'ente 6 uni'a'e 'e /e'i'a utiliza'a no ar5ui:o 'i)ital.
C@p( 38 - V"i'%,(> no 7o'ero ser in.or/a'os os ca/7os N<&D e DE?C+ co/ o /es/o conteG'o.
REGISTRO 3233> TABELA DE IDENTIFICAO DO ITE? DPRODUTOS E SERVIOSE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar as /erca'orias- ser:ios- 7ro'utos ou 5uais5uer outros itens concernentes 6s transaes
re7resentati:as 'e receitas e#ou )era'oras 'e crE'itos- ob*eto 'e escriturao nos ,locos A- C- D- F ou 1.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"$""T C ""% - ?
"$ C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ C "6" - ?
"! DE?C+Y&CEF Descrio 'o ite/ C - - ?
"% C@DY,A++A +e7resentao al.anu/Erico 'o c('i)o 'e barra 'o 7ro'uto- se
;ou:er.
C - - <
"4 C@DYA<CY&CE
F
C('i)o anterior 'o ite/ co/ relao 6 Glti/a in.or/ao
a7resenta'a.
C "6" - <
"6 N<&DY&<V Nni'a'e 'e /e'i'a utiliza'a na 5uanti.icao 'e esto5ues. C ""6 - <
"9 C&P@Y&CEF Ci7o 'o ite/ Ati:i'a'es &n'ustriais- Co/erciais e ?er:ios
"" Ferca'oria 7ara +e:en'aJ
"1 FatEria-Pri/aJ
"$ E/bala)e/J
"! Pro'uto e/ ProcessoJ
"% Pro'uto Acaba'oJ
"4 ?ub7ro'utoJ
"6 Pro'uto &nter/e'irioJ
"9 Faterial 'e Nso e Consu/oJ
"A Ati:o &/obiliza'oJ
"0 ?er:iosJ
1" @utros insu/osJ
00 @utras
< ""$W - ?
"A C@DY<CF C('i)o 'a <o/enclatura Co/u/ 'o Fercosul C ""A - <
"0 EDY&P& C('i)o ED- con.or/e a C&P& C ""! - <
1" C@DYGE< C('i)o 'o )Knero 'o ite/- con.or/e a Cabela %.$.1. < ""$W - <
11 C@DY3?C C('i)o 'o ser:io con.or/e lista 'o AneBo & 'a 3ei
Co/7le/entar Fe'eral n1 116#"!.
< ""% <
1$ A3&UY&CF? Al85uota 'e &CF? a7lic:el ao ite/ nas o7eraes internas < ""6 "$ <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"$""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar co/ c('i)os 7r(7rios 'o in.or/ante 'o ar5ui:o os itens 'as o7eraes 'e entra'as 'e
/erca'orias ou a5uisies 'e ser:ios- be/ co/o 'as o7eraes 'e sa8'as 'e /erca'orias ou 7restaes 'e ser:ios. @ C('i)o
'o &te/ 'e:er ser 7reenc;i'o co/ as in.or/aes utiliza'as na Glti/a ocorrKncia 'o 7er8o'o.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( so :e'a'as 'escries 'i.erentes 7ara o /es/o ite/ ou 'escries )enEricas- ressal:a'as as
o7eraes abaiBo- 'es'e 5ue no 'estina'a 6 7osterior circulao ou a7ro7riao na 7ro'uo
1- 'e a5uisio 'e T/ateriais 7ara uso#consu/oT 5ue no )ere/ 'ireitos a crE'itosJ
$- 5ue 'iscri/ine/ 7or )Knero a a5uisio ou :en'a 'e bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o 'a e/7resaJ
!- 5ue conten;a/ os re)istros consoli'a'os relati:os aos contribuintes co/ ati:i'a'es econH/icas 'e
.orneci/ento 'e ener)ia elEtrica- 'e .orneci/ento 'e )ua canaliza'a- 'e .orneci/ento 'e )s canaliza'o e 'e 7restao 'e
ser:io 'e co/unicao e teleco/unicao 5ue 7o'ero- a critErio 'o Fisco- utilizar re)istros consoli'a'os 7or classe 'e
consu/o 7ara re7resentar suas sa8'as ou 7restaes.
C@p( 3/ - V"i'%,(> eBistin'o in.or/ao neste ca/7o- esta 'e:e eBistir no re)istro "10"- ca/7o N<&D- res7ecti:o.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o ti7o 'o ite/ a7lic:el. <as situaes 'e u/ /es/o c('i)o 'e ite/ 7ossuir /ais
'e u/ ti7o 'e ite/ ='estinao>- 'e:e ser in.or/a'o o ti7o 'e /aior rele:Rncia.
De:e ser in.or/a'a a 'estinao inicial 'o 7ro'uto- consi'eran'o-se os conceitos
"" - Ferca'oria 7ara re:en'a 7ro'uto a'5uiri'o co/ercializaoJ
"1 FatEria-7ri/a a /erca'oria 5ue co/7on;a- .8sica e#ou 5ui/ica/ente- u/ 7ro'uto e/ 7rocesso ou 7ro'uto acaba'o e
5ue no se*a oriun'a 'o 7rocesso 7ro'uti:o. A /erca'oria recebi'a 7ara in'ustrializao E classi.ica'a co/o Ci7o "1- 7ois no
'ecorre 'o 7rocesso 7ro'uti:o- /es/o 5ue no 7rocesso 'e 7ro'uo se 7ro'uza /erca'oria si/ilar classi.ica'a co/o Ci7o "!J
"! Pro'uto e/ 7rocesso o 7ro'uto 5ue 7ossua as se)uintes caracter8sticas- cu/ulati:a/ente oriun'o 'o 7rocesso 7ro'uti:oJ
e- 7re7on'erante/ente- consu/i'o no 7rocesso 7ro'uti:o. Dentre os 7ro'utos e/ 7rocesso est inclu8'o o 7ro'uto resultante
caracteriza'o co/o retorno 'e 7ro'uo =:i'e conceito 'e retorno 'e 7ro'uo abaiBo>J
"% Pro'uto acaba'o o 7ro'uto 5ue 7ossua as se)uintes caracter8sticas- cu/ulati:a/ente oriun'o 'o 7rocesso 7ro'uti:oJ
7ro'uto .inal resultante 'o ob*eto 'a ati:i'a'e econH/ica 'o contribuinteJ e 7ronto 7ara ser co/ercializa'oJ
"4 - ?ub7ro'uto o 7ro'uto 5ue 7ossua as se)uintes caracter8sticas- cu/ulati:a/ente oriun'o 'o 7rocesso 7ro'uti:o e no E
ob*eto 'a 7ro'uo 7rinci7al 'o estabeleci/entoJ te/ a7ro:eita/ento econH/icoJ no se en5ua're no conceito 'e 7ro'uto e/
7rocesso =Ci7o "!> ou 'e 7ro'uto acaba'o =Ci7o "%>J
"6 Pro'uto inter/e'irio a5uele 5ue- e/bora no se inte)ran'o ao no:o 7ro'uto- .or consu/i'o no 7rocesso 'e
in'ustrializao.
V"(r$! +*"i'(! m""- "1- "$- "!- "%- "4- "6- "9- "A- "0- 1"- 00n
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> ^ obri)at(rio in.or/ar o C('i)o <CF con.or/e a <o/enclatura Co/u/ 'o FE+C@?N3- 'e
acor'o co/ o Decreto n1 6.""6#"6 7ara
- as e/7resas in'ustriais e e5ui7ara'as a in'ustrial- re.erente aos itens corres7on'entes 6s suas ati:i'a'es .insJ
- as 7essoas *ur8'icas- inclusi:e coo7erati:as- 5ue 7ro'uza/ /erca'orias 'e ori)e/ ani/al ou :e)etal =a)roin'Gstria>-
re.erente aos itens corres7on'entes 6s ati:i'a'es )era'oras 'e crE'ito 7resu/i'oJ
- as e/7resas 5ue realizare/ o7eraes 'e eB7ortao ou i/7ortaoJ
- as e/7resas ataca'istas ou in'ustriais- re.erentes aos itens re7resentati:os 'e :en'as no /erca'o interno co/ al85uota
zero- sus7enso- iseno ou no inci'Kncia- nas situaes e/ 5ue a le)islao tributria atribua o bene.8cio a u/
c('i)o <CF es7ec8.ico.
<as 'e/ais situaes o Ca/7o "A =<CF> no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar co/ o C('i)o 'e EBceo 'e <CF- 'e acor'o co/ a Cabela 'e &nci'Kncia 'o
&/7osto sobre Pro'utos &n'ustrializa'os =C&P&>- 5uan'o eBistir.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> obri)at(rio 7ara to'os os contribuintes na a5uisio 'e 7ro'utos 7ri/rios. A Cabela
TGKnero 'o &te/ 'e Ferca'oria#?er:ioT- re.erencia'a no &te/ %.$.1 'o Fanual 'e @rientao 'o 3eiaute 'a EFD-
Contribuies =ADE Co.is n1 !%#$"1">- corres7on'e 6 tabela 'e TCa78tulos 'a <CFT- acresci'a 'o c('i)o T"" - ?er:ioT.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela LGKnero 'o &te/ 'e Ferca'oria#?er:ioM- ite/ %.$.1 'o
Fanual 'e @rientao 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies =ADE Co.is n1 !%#$"1">.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e ser:ios- 'e acor'o co/ a 3ei Co/7le/entar 116#"!.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> neste ca/7o 'e:e ser in.or/a'a a al85uota 'o &CF?- e/ o7eraes 'e sa8'a interna.
<o 'e:e ser 7reenc;i'o este ca/7o no caso 'e 7ro'utos ca'astra'os 7or )Knero =bens 'o ati:o i/obiliza'o- 7or eBe/7lo>- ou
no caso 'e 7ro'uto ca'astra'o 'e .or/a centraliza'a 7elo estabeleci/ento /atriz e 5ue su*eita-se a al85uotas 'i:ersas 'e
acor'o co/ o Fisco 'e *uris'io 'e seus estabeleci/entos.

REGISTRO 323B> ALTERAO DO ITE?
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar alteraes ocorri'as na 'escrio 'o 7ro'uto- 'es'e 5ue no o 'escaracterize ou ;a*a
/o'i.icao 5ue o i'enti.i5ue co/o sen'o no:o 7ro'uto- caso no ten;a ocorri'o /o:i/entao no 7er8o'o 'a alterao 'o
ite/- 'e:er ser in.or/a'a no 7ri/eiro 7er8o'o e/ 5ue ;ou:er /o:i/entao 'o ite/.
De:er ser ain'a in.or/a'o 5uan'o ocorrer alterao na co'i.icao 'o 7ro'uto.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ sobre7osio 'e 7er8o'os.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"$"4T C ""%W - ?
"$ DE?C+YA<CY&CE
F
Descrio anterior 'o ite/ C - - <
"! DCY&<& Data inicial 'e utilizao 'a 'escrio 'o ite/ < ""AW - ?
"% DCYF&F Data .inal 'e utilizao 'a 'escrio 'o ite/ < ""AW - ?
"4 C@DYA<CY&CEF C('i)o anterior 'o ite/ co/ relao 6 Glti/a in.or/ao
a7resenta'a.
C "6" - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico - %
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"$"4n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> 7reenc;er a 'escrio anterior 'o ite/- a 5ual .oi substitu8'a 7ela in.or/ao constante no
re)istro 7ai "$"".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'ata inicial 'e utilizao 'a 'escrio anterior 'o ite/.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser u/a 'ata :li'a no .or/ato L''//aaaaM.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o 7er8o'o .inal 'e utilizao 'a 'escrio anterior 'o ite/.
Vali'ao o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser u/a 'ata :li'a obe'eci'o o .or/ato L''//aaaaM. @ :alor in.or/a'o no
ca/7o 'e:e ser /enor 5ue o :alor no ca/7o DCYF&< 'o re)istro """".

REGISTRO 323/> C[DIGO DE PRODUTO CONFOR?E TABELA ANP DCO?BUSTQVEISE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar o c('i)o corres7on'ente ao 7ro'uto constante na Cabela 'a A)Kncia <acional 'e
Petr(leo =A<P> 7ara os 7ro'utos 'eno/ina'os LCo/bust8:eisM.
De:e ser a7resenta'o a7enas 7elos contribuintes 7ro'utores- i/7orta'ores e 'istribui'ores 'e co/bust8:eis.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"$"6T C ""% - ?
"$ C@DYC@F, C('i)o 'o co/bust8:el- con.or/e tabela 7ublica'a 7ela A<P C - - ?
@bser:aes
@corrKncia 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"$"6n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( utilizar o c('i)o 'o co/bust8:el- con.or/e Cabela 'e Pro'utos 7ara Co/bust8:eis # ?ol:ente
=Cabela 1$ 'e c('i)os 'e 7ro'utos 7ara o ?iste/a 'e &n.or/aes 'e Fo:i/entao 'e Pro'utos =?&FP>>- con.or/e
'is7onibiliza'o no en'ereo L;tt7##lll.an7.)o:.br#si/7#in'eB#;t/M.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na tabela 'a A<P.
@ c('i)o 'o co/bust8:el 'e:e est :incula'o ao c('i)o 'o ite/ =Ca/7o "9 'o +e)istro "$""> e E obri)at(rio 5uan'o o
7ro'uto se re.erir a co/bust8:eis e o in.or/ante 'o ar5ui:o .or 7ro'utor- i/7orta'or ou 'istribui'or 'e co/bust8:el.

REGISTRO 3239> C[DIGO DE GRUPOS POR ?ARCA CO?ERCIAL REFRI DBEBIDAS
FRIASE.
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica in'ustrial ou i/7orta'ora 'e bebi'as .rias =cer:e*a- re.ri)erantes- )uas-
7re7araes co/7ostas no alco(licas- etc>- o7tante 'o +e)i/e Es7ecial 'e A7urao 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins 7or litro 'e 7ro'uto- con.or/e as al85uotas es7ec8.icas 7or 7ro'uto e /arcas co/erciais estabeleci'as 7elo Po'er
EBecuti:o- nos ter/os 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"$"AT C ""%W - ?
"$ C@DYCA, C('i)o in'ica'or 'a Cabela 'e &nci'Kncia- con.or/e AneBo &&&
'o Decreto n1 6.9"9#"A
"1 Cabela &
"$ Cabela &&
"! Cabela &&&
"% Cabela &V
"4 Cabela V
"6 Cabela V&
"9 Cabela V&&
"A Cabela V&&&
"0 Cabela &D
1" Cabela D
11 Cabela D&
1$ Cabela D&&
C ""$ - ?
A pr#ir '$ ()#)6r( '$ 23-2>
1! Cabela D&&&
"! C@DYG+N C('i)o 'o )ru7o- con.or/e AneBo &&& 'o Decreto n1 6.9"9#"A. C ""$ - ?
"% FA+CAYC@F Farca Co/ercial C "6" - ?
@bser:aes @ +e)i/e Es7ecial 'e a7urao 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- 7or /arca co/ercial- ob*eto 'e
in.or/ao neste re)istro- est re)ula/enta'o 7elo Decreto n1 6.9"9- 'e $""A- altera'o 7elos Decreto n1 6.0"%- 'e $""0 e n1
9.%44- 'e $"11.
A co'i.icao 'a bebi'a .ria neste re)istro E obri)at(ria 7ara os i/7orta'ores e 7essoas *ur8'icas 5ue 7roce'a/ 6
in'ustrializao 'os 7ro'utos lista'os no art. 1
o
'o Decreto n1 6.9"9- 'e $""A- su*eitos ao re)i/e )eral ou ao re)i/e es7ecial
7re:istos no re.eri'o Decreto- e 'e:e est :incula'o ao c('i)o 'o ite/ =Ca/7o "9 'o +e)istro "$"">.
@corrKncia - 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"$"An
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o c('i)o corres7on'ente 6 Cabela 'e +e.erKncia e/ 5ue se en5ua'ra a bebi'a- su*eita
ao re)i/e es7ecial 'e tributao =+EF+&>.
V"(r$! +*"i'(! m"1- "$- "!- "%- "4- "6- "9- "A- "0- 1"- 11 e 1$n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o c('i)o 'o )ru7o corres7on'ente 6 /arca co/ercial 'a bebi'a- con.or/e relao
constante no AneBo &&& 'o Decreto n1 6.9"9- 'e $""A- altera'o 7elos Decreto n1 6.0"%- 'e $""0 e n1 9.%44- 'e $"11.
<o caso 'e 7ro'utos relaciona'os nas Cabelas & e && 'o AneBo &&& 'o Decreto n1 6.9"9#"A- in.or/ar neste Ca/7o "! o c('i)o
'e Gru7o L?<M.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a /arca co/ercial 'a bebi'a- con.or/e relao constante nas tabelas 'o AneBo &&& 'o
Decreto n1 6.9"9- 'e $""A- altera'o 7elos Decreto n1 6.0"%- 'e $""0 e n1 9.%44- 'e $"11.
<a ;i7(tese e/ 5ue 'eter/ina'a /arca co/ercial no esti:er eB7ressa/ente lista'a no AneBo &&&- ser a'ota'o o /enor :alor
'entre os lista'os 7ara o ti7o 'e 7ro'uto a 5ue se re.erir.
REGISTRO 3433> TABELA DE NATUREOA DA OPERAO/PRESTAO
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o co'i.icar os teBtos 'as 'i.erentes naturezas 'a o7erao#7restao 'iscri/ina'as nos 'ocu/entos
.iscais. Esta co'i.icao e suas 'escries so li:re/ente cria'as e /anti'as 7elo contribuinte.
Este re)istro no se re.ere a CF@P. Al)u/as e/7resas utiliza/ outra classi.icao alE/ 'as a7resenta'os nos CF@P. Esta
co'i.icao 7er/ite in.or/ar estes a)ru7a/entos 7r(7rios.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ o /es/o c('i)o no ca/7o C@DY<AC
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"%""T C ""% - ?
"$ C@DY<AC C('i)o 'a natureza 'a o7erao#7restao C "1" - ?
"! DE?C+Y<AC Descrio 'a natureza 'a o7erao#7restao C - - ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"%""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'a natureza 'a o7erao#7restao
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio 'a natureza 'a o7erao#7restao

REGISTRO 34B3> TABELA DE INFOR?AO CO?PLE?ENTAR DO DOCU?ENTO
FISCAL
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o co'i.icar to'as as in.or/aes co/7le/entares 'os 'ocu/entos .iscais- eBi)i'as 7ela le)islao
.iscal. Estas in.or/aes consta/ no ca/7o LDa'os A'icionaisM 'os 'ocu/entos .iscais.
Esta co'i.icao e suas 'escries so li:re/ente cria'as e /anti'as 7elo contribuinte e no 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou
/ais re)istros co/ o /es/o conteG'o no ca/7o C@DY&<F.
De:ero constar to'as as in.or/aes co/7le/entares 'e interesse 'a A'/inistrao Cributria- eBistentes nos 'ocu/entos
.iscais.
EBe/7lo nos casos 'e 'ocu/entos .iscais 'e entra'as- in.or/ar as re.erKncias a u/ outro 'ocu/ento .iscal.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"%4"T C ""%W - ?
"$ C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal. C ""6 - ?
"! CDC CeBto li:re 'a in.or/ao co/7le/entar eBistente no 'ocu/ento
.iscal- inclusi:e es7Ecie 'e nor/as le)ais- 7o'er nor/ati:o- nG/ero-
ca7itulao- 'ata e 'e/ais re.erKncias 7ertinentes co/ in'icao
re.erentes ao tributo.
C - - ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m"%4"n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar- con.or/e .or utiliza'o nos 'ocu/entos .iscais
constantes nos 'e/ais blocos
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> 7reenc;er co/ o teBto constante no 'ocu/ento .iscal- co/o 7or eBe/7lo o nG/ero e 'ata 'o
ADE 5ue 7er/ite a realizao 'e :en'a co/ sus7enso 7ara e/7resa 7re7on'erante/ente eB7orta'ora e a res7ecti:a in'icao
'a base le)al
REGISTRO 3B33> PLANO DE CONTAS CONTBEIS
Este re)istro te/ o ob*eti:o 'e i'enti.icar as contas contbeis utiliza'as 7elo contribuinte e/ sua Escriturao Contbil-
relaciona'as 6s o7eraes re7resentati:as 'e receitas- tributa'as ou no- e 'os crE'itos a7ura'os.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e conteG'o nos ca/7os DCYA3C- C@DYCCA e
C@DYCCAY+EF.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"4""M C ""%W - ?
"$ DCYA3C Data 'a incluso#alterao < ""AW - ?
"! C@DY <ACYCC C('i)o 'a natureza 'a conta#)ru7o 'e contas
"1 - Contas 'e ati:o
"$ - Contas 'e 7assi:oJ
"! - Patri/Hnio l85ui'oJ
"% - Contas 'e resulta'oJ
"4 - Contas 'e co/7ensaoJ
"0 - @utras.
C ""$W - ?
"% &<DYCCA &n'ica'or 'o ti7o 'e conta
? - ?intEtica =)ru7o 'e contas>J
A - Anal8tica =conta>.
C ""1W - ?
"4 <qVE3 <8:el 'a conta anal8tica#)ru7o 'e contas. < ""4 - ?
"6 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica#)ru7o 'e contas. C "6" - ?
"9 <@FEYCCA <o/e 'a conta anal8tica#)ru7o 'e contas. C "6" - ?
"A C@DYCCAY+EF C('i)o 'a conta correlaciona'a no Plano 'e Contas
+e.erencia'o- 7ublica'o 7ela +F,.
C "6" - <
"0 C<PPYE?C C<PP 'o estabeleci/ento- no caso 'a conta in.or/a'a no
ca/7o C@DYCCA ser es7ec8.ica 'e u/ estabeleci/ento.
< "1%W - <
@bser:aes De:e/ ser in.or/a'as no re)istro L"4""M a7enas as contas 5ue se*a/ relaciona'as e/ re)istro 'os blocos A- C-
D- F e &.
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m"4""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar no 7a'ro L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
se7arao- tais co/o T.T- T#T- T-T.
V"i'%,( a 'ata no 7o'e ser /aior 5ue a constante no ca/7o DCYF&<.
C@p( 38V"(r$! V*"i'(! m"1- "$- "!- "%- "4- "0nJ
C@p( 34V"(r$! V*"i'(! m?- AnJ
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o n8:el 'a conta anal8tica ou sintEtica in.or/a'a no Ca/7o "6. @ nG/ero
corres7on'ente ao n8:el 'a conta 'e:e ser crescente a 7artir 'a conta#)ru7o 'e /enor 'etal;a/ento =Ati:o- Passi:o- etc.>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a conta anal8tica ou sintEtica utiliza'a na Escriturao Contbil
'a 7essoa *ur8'ica.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o no/e 'a conta anal8tica ou sintEtica utiliza'a na Escriturao Contbil
'a 7essoa *ur8'ica.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( re)istro 'e 7reenc;i/ento o7cional- no 5ue 'e:e ser in.or/a'o o c('i)o 'a conta correlaciona'a
no Plano 'e Contas +e.erencia'o- 7ublica'a 7ela +eceita Fe'eral 'o ,rasil.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( <o caso 'a conta in.or/a'a no re)istro ser re.erente a u/ estabeleci/ento es7eci.ico 'a 7essoa
*ur8'ica- in.or/ar neste ca/7o o C<PP 'o estabeleci/ento a 5ue se re.ere a conta ca'astra'a.
REGISTRO 3/33> CENTRO DE CUSTOS
Este re)istro te/ o ob*eti:o 'e i'enti.icar os centros 'e custos re.erencia'os nos re)istros 'e o7eraes e 'ocu/entos
escritura'os na EFD-Contribuies.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e conteG'o nos ca/7os DCYA3C e
C@DYCCN?.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L"6""M. C ""%W - ?
"$ DCYA3C Data 'a incluso#alterao. < ""AW - ?
"! C@DYCCN? C('i)o 'o centro 'e custos. C "6" - ?
"% CCN? <o/e 'o centro 'e custos. C "6" - ?
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m"6""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar no 7a'ro L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
se7arao- tais co/o T.T- T#T- T-T.
V"i'%,( a 'ata no 7o'e ser /aior 5ue a constante no ca/7o DCYF&<.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o centro 'e custos re.erencia'o nos re)istros 'a EFD-
Contribuies.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o no/e 'o centro 'e custos re.erencia'o nos re)istros 'a EFD-
Contribuies.
REGISTRO 3II3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO 3
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T"00"T C ""% - ?
"$ UCDY3&<Y" Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco " < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio.
@corrKncia u/ 7or ar5ui:o

BLOCO A> DOCU?ENTOS FISCAIS - SERVIOS DNO SUGEITOS AO IC?SE
As o7eraes a sere/ escritura'as nos re)istros 'o ,loco A corres7on'e/ 6s o7eraes 'e 7restao 'e ser:ios =+eceitas>
e#ou 'e contratao 'e ser:ios =custos e#ou 'es7esas )era'oras 'e crE'itos> 5ue no esto escritura'as nos re)istros constantes
nos ,locos C- D e F. As o7eraes 'e ser:ios escritura'as nos ,locos C- D e F no 'e:e/ ser in.or/a'as no ,loco A.
<a ;i7(tese 'e 'is7ensa 'a e/isso 'e notas .iscais 'e ser:ios- e/ 'ecorrKncia 'e le)islao ou ato /unici7al- 'ocu/entos
e5ui:alentes sero aceitos na escriturao- 'e:en'o ser in.or/a'os no ,loco F =re)istro F1"">- in'e7en'ente 'a 3ei i/7or ou
no .or/a es7ecial a esses 'ocu/entos e5ui:alentes. Para a a'e5ua'a :ali'a'e 'os /es/os- esses 'ocu/entos 'e:e/ ser 'e
i'onei'a'e in'iscut8:el e conter os ele/entos 'e.ini'ores 'a o7erao.
REGISTRO A33-> ABERTURA DO BLOCO A
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TA""1T C ""%W - ?
1 - ,loco se/ 'a'os in.or/a'os
C ""1 - ?
@bser:aes +e)istro 'e escriturao obri)at(ria.
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mA""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
V"i'%,(> se o :alor 'este ca/7o .or i)ual a L1M =u/>- so/ente 7o'e/ ser in.or/a'os os re)istros 'e abertura e
encerra/ento 'o bloco. ?e o :alor neste ca/7o .or i)ual a L"M =zero>- 'e:e ser in.or/a'o 7elo /enos u/ re)istro alE/ 'os
re)istros 'e abertura e encerra/ento 'o bloco.

REGISTRO A3-3> IDENTIFICAO DO ESTABELECI?ENTO
Este re)istro te/ o ob*eti:o 'e i'enti.icar o estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica a 5ue se re.ere/ as o7eraes e 'ocu/entos
.iscais in.or/a'os neste bloco. ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro A"1" os estabeleci/entos 5ue e.eti:a/ente ten;a/
realiza'o o7eraes 'e 7restao ou 'e contratao 'e ser:ios- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal- 5ue 'e:a/ ser
escritura'as no ,loco A.
@ estabeleci/ento 5ue no realizou o7eraes 7ass8:eis 'e re)istro nesse bloco- no 7er8o'o 'a escriturao- no 'e:e ser
i'enti.ica'o no +e)istro A"1".
Para ca'a estabeleci/ento ca'astra'o e/ LA"1"M- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros 'e n8:el in.erior =+e)istros Fil;o> as
o7eraes 7r(7rias 'e 7restao ou 'e contratao 'e ser:ios- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal- no /erca'o interno ou
eBterno.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o LA"1"M C ""%W - ?
"$ C<PP <G/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento no C<PP. < "1%W - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio =se &<DYF@V i)ual a "- e/ A""1>
@corrKncia - :rios =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mA"1"nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o C<PP 'o estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica a 5ue se re.ere/ as
o7eraes 7ass8:eis 'e escriturao neste bloco.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o C<PP in.or/a'o. @ estabeleci/ento in.or/a'o neste re)istro 'e:e est
ca'astra'o no +e)istro "1%".
REGISTRO A-33> DOCU?ENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO
De:e ser )era'o u/ +e)istro A1"" 7ara ca'a 'ocu/ento .iscal a ser relaciona'o na escriturao- re.erente 6 7restao ou 6
contratao 'e ser:ios- 5ue en:ol:a/ a e/isso 'e 'ocu/entos .iscais estabeleci'os 7elos Funic87ios- eletrHnicos ou e/
7a7el.
Para ca'a re)istro A1""- obri)atoria/ente 'e:e ser a7resenta'o- 7elo /enos- u/ re)istro A19".
Para 'ocu/ento .iscal 'e ser:io cancela'o =c('i)o 'a situao V "$>- so/ente 7o'e/ ser 7reenc;i'os os ca/7os 'e c('i)o
'a situao- in'ica'or 'e o7erao- e/itente- nG/ero 'o 'ocu/ento- sErie- subsErie e c('i)o 'o 7artici7ante. @s ca/7os sErie
e subsErie no so obri)at(rios e o ca/7o c('i)o 'o 7artici7ante E obri)at(rio nas o7eraes 'e contratao 'e ser:ios.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os- 7ara u/ /es/o 'ocu/ento .iscal- 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e :alores 'os
ca/7os .or/a'ores 'a c;a:e 'o re)istro. A c;a:e 'este re)istro E
7ara 'ocu/entos co/ ca/7o &<DYEF&C i)ual a L1M =u/> e/isso 7or terceiros ca/7o &<DY@PE+- ca/7o &<DYEF&C-
ca/7o C@DYPA+C- ca/7o C@DY?&C- ca/7o ?E+ e ca/7o <NFYD@CJ
7ara 'ocu/entos co/ ca/7o =&<DYEF&C i)ual L"M =zero> e/isso 7r(7ria ca/7o &<DY@PE+- ca/7o &<DYEF&C-
ca/7o C@DY?&C- ca/7o ?E+ e ca/7o <NFYD@C.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TA1""T C ""%W - ?
"$ &<DY@PE+ &n'ica'or 'o ti7o 'e o7erao
" - ?er:io Contrata'o 7elo Estabeleci/entoJ
1 - ?er:io Presta'o 7elo Estabeleci/ento.
C ""1W - ?
"! &<DYEF&C &n'ica'or 'o e/itente 'o 'ocu/ento .iscal
" - E/isso Pr(7riaJ
1 - E/isso 'e Cerceiros
C ""1W - ?
"% C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante =ca/7o "$ 'o +e)istro "14">
- 'o e/itente 'o 'ocu/ento- no caso 'e e/isso 'e terceirosJ
- 'o a'5uirente- no caso 'e ser:ios 7resta'os.
C "6" - <
"4 C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal
< ""$W - ?
"6 ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C "$" - <
"9 ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal C "$" - <
"A <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal ou 'ocu/ento internacional
e5ui:alente
C "6" - ?
"0 CeVY<F?E C;a:e#C('i)o 'e Veri.icao 'a nota .iscal 'e ser:io eletrHnica C "6" - <
1" DCYD@C Data 'a e/isso 'o 'ocu/ento .iscal < ""AW - ?
11 DCYEDEY?E+V Data 'e EBecuo # Concluso 'o ?er:io < ""AW - <
1$ V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento < - "$ ?
1! &<DYPGC@ &n'ica'or 'o ti7o 'e 7a)a/ento
"- r :istaJ
1- A 7razoJ
0- ?e/ 7a)a/ento.
C ""1W - ?
1% V3YDE?C Valor total 'o 'esconto < - "$ <
14 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
16 V3YP&? Valor total 'o P&? < - "$ ?
19 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ ?
1A V3YC@F&<? Valor total 'a C@F&<? < - "$ ?
10 V3YP&?Y+EC Valor total 'o P&? reti'o na .onte < - "$ <
$" V3YC@F&<?Y+E
C
Valor total 'a C@F&<? reti'o na .onte. < - "$ <
$1 V3Y&?? Valor 'o &?? < - "$ <
@bser:aes
1. De:e/ ser in.or/a'as no +e)istro A1"" as o7eraes 'e ser:ios- 7resta'os ou contrata'os- cu*o 'ocu/ento .iscal no se*a
ob*eto 'e escriturao nos ,locos C- D e F.
$. @ 'etal;a/ento 'as in.or/aes 'os itens 'a <ota Fiscal 'e ?er:io 5ue re7ercute na a7urao 'as contribuies sociais
=ser:ios 7resta'os> e 'os crE'itos =ser:ios contrata'os> 'e:e ser in.or/a'o- e/ relao a ca'a ite/ relaciona'o no
'ocu/ento- no re)istro Fil;o LA19"M.
!. Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a contrata'o ser:ios 6 7essoa .8sica ou *ur8'ica 'o/icilia'a no eBterior- co/ 'ireito a crE'ito nas
.or/as 7re:istas na 3ei n1 1".A64- 'e $""%- 'e:e 7reenc;er o +e)istro LA1$"M 7ara :ali'ar a a7urao 'o crE'ito.
%. Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a realiza'o o7eraes 'e 7restao 'e ser:io ou 'e contratao 'e ser:ios co/ 'ireito a crE'ito-
se/ a e/isso 'e <ota Fiscal 'e ?er:io es7eci.ica ou 'ocu/ento internacional e5ui:alente =no caso 'e ser:ios contrata'os
co/ 7essoa .8sica ou *ur8'ica 'o/icilia'a no eBterior>- 'e:e 7roce'er 6 escriturao 'as re.eri'as o7eraes no +e)istro
LF1""M- 'etal;an'o os ca/7os necessrios 7ara a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mA1""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in'icar o ti7o 'a o7erao- con.or/e os c('i)os 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o. <o caso 'e ser:io contrata'o
in.or/ar o :alor L"M e no caso 'e 7restao 'e ser:ios in.or/ar o :alor L1M.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#( consi'era/-se 'e e/isso 7r(7ria so/ente os 'ocu/entos .iscais e/iti'os 7elo estabeleci/ento in.or/a'o
e/ A"1". Docu/entos e/iti'os 7or outros estabeleci/entos- ain'a 5ue 'a /es/a e/7resa- 'e:e/ ser consi'era'os co/o
'ocu/entos e/iti'os 7or terceiros.
C@p( 34 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e eBistir no ca/7o C@DYPA+C 'o re)istro "14". Ca/7o obri)at(rio na
escriturao 'as o7eraes 'e contratao 'e ser:ios =o7eraes )era'oras 'e crE'ito>. Caso o ser:io se*a 7resta'o 7ara
consu/i'or .inal- no ; obri)atorie'a'e 'e in.or/ao 'o c('i)o 'o 7artici7ante.
C@p( 3B - V"(r$! +*"i'(! m""- "$n
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a sErie 'o 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere o ite/.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere o ite/- caso conste no 'ocu/ento.
C@p( 39 V"i'%,(> &n.or/ar o nG/ero 'a nota .iscal ou 'ocu/ento internacional e5ui:alente. <a i/7ossibili'a'e 'e
in.or/ar o nG/ero es7ec8.ico 'e 'ocu/ento .iscal- o ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o co/ o conteG'o L?<M.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( <este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a c;a:e ou c('i)o 'e :eri.icao- no caso 'e nota .iscal 'e
ser:io eletrHnica.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento .iscal- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e eBecuo#concluso 'o ser:io =ca/7o 11> 'e:e estar co/7reen'i'a no
7er8o'o 'a escriturao =ca/7os "6 e "9 'o re)istro """">. +e)ra a7lic:el na :ali'ao#e'io 'e re)istros 'a escriturao- a
ser )era'a co/ a :erso 1.".$ 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a EFD-Contribuies.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e eBecuo ou 'a concluso 'o ser:io. <o caso 'e no constar no 'ocu/ento
.iscal a 'ata 'a eBecuo#concluso 'o ser:io contrata'o- ou esta no ser con;eci'a 7ela 7essoa *ur8'ica- in.or/ar a 'ata 'e
e/isso 'o 'ocu/ento .iscal ou 'o Glti/o 'ia 'a escriturao- con.or/e o caso.
<o caso 'e ser:ios contrata'os cu*a eBecuo total#concluso :en;a a ocorrer e/ 7er8o'o 7osterior ao 'a escriturao- co/o
nos contratos 'e lon)o 7razo- 7o'e ser in.or/a'o neste ca/7o a 'ata corres7on'ente 6 'ata 'e lau'o tEcnico 5ue certi.i5ue a
7orcenta)e/ eBecuta'a e/ .uno 'o 7ro)resso .8sico 'a e/7reita'a ou 7ro'uo.
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento .iscal =ca/7o 1"> 'e:e estar co/7reen'i'a no
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o :alor total 'o 'ocu/ento .iscal.
C@p( -8 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o ti7o 'e 7a)a/ento 7actua'o- in'e7en'ente 'o 7a)a/ento ocorrer e/ 7er8o'o
anterior- no 7r(7rio 7er8o'o ou e/ 7er8o'o 7osterior ao 'e re.erKncia 'a escriturao.
V"(r$! +*"i'(! m"- 1- 0n
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o 'esconto 'iscri/ina'o no 'ocu/ento .iscal.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
C@p( -/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o P&?#Pase7 ='Ebito ou crE'ito> re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'o ca/7o V3YP&? 'os re)istros .il;os A19" 'e:e ser i)ual ao :alor in.or/a'o neste ca/7o.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
C@p( -9 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a Co.ins ='Ebito ou crE'ito> re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'o ca/7o V3YC@F&<? 'os re)istros .il;os A19" 'e:e ser i)ual ao :alor in.or/a'o neste
ca/7o.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 reti'o na .onte corres7on'ente aos ser:ios constantes no
'ocu/ento .iscal. A in.or/ao constante 'o 'ocu/ento no ser utiliza'a na a7urao 'as contribuies =:i'e re)istro F6"">-
sen'o 'e natureza /era/ente in.or/ati:a.
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins reti'a na .onte corres7on'ente aos ser:ios constantes no 'ocu/ento
.iscal. A in.or/ao constante 'o 'ocu/ento no ser utiliza'a na a7urao 'as contribuies =:i'e re)istro F6"">- sen'o 'e
natureza /era/ente in.or/ati:a.
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o &?? re.erente aos ser:ios constantes no 'ocu/ento .iscal.
REGISTRO A--3> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - INFOR?AO CO?PLE?ENTAR DA NF
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o i'enti.icar os 'a'os conti'os no ca/7o &n.or/aes Co/7le/entares 'a <ota Fiscal- 5ue se*a/
'e interesse 'o Fisco ou con.or/e 'is7on;a a le)islao- e 5ue este*a/ eB7licita/ente cita'as no 'ocu/ento Fiscal- tais co/o
.or/a 'e 7a)a/ento- local 'a 7restao#eBecuo 'o ser:io- o7erao realiza'a co/ sus7enso 'as contribuies sociais- etc.
<o 7o'e/ ser in.or/a'os 7ara u/ /es/o 'ocu/ento .iscal- 'ois ou /ais re)istros co/ o /es/o conteG'o no ca/7o
C@DY&<F.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TA11"T C ""%W - ?
"$ C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal =Ca/7o
"$ 'o +e)istro "%4">
C ""6 - ?
"! CDCYC@FP3 &n.or/ao Co/7le/entar 'o Docu/ento Fiscal C - - <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mA11"n
C@p( 32 - V"i'%,( o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "%4" - Cabela 'e in.or/ao co/7le/entar.
REGISTRO A---> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TA111T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o 7rocesso ou ato concess(rio C "14 -
?
"! &<DYP+@C
&n'ica'or 'a ori)e/ 'o 7rocesso
1 - Pustia Fe'eralJ
! ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil
0 - @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
1. +e)istro es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a eBistKncia 'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a
a'oo 'e trata/ento tributrio =C?C>- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao
essencial a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos na escriturao
.iscal 'i)ital 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LA111M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
ao 'etal;a/ento 'o 7rocesso *u'icial ou 'o 7rocesso a'/inistrati:o- con.or/e o caso- 5ue autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento
es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
!. De:e/ ser relaciona'os to'os os 7rocessos *u'iciais ou a'/inistrati:os 5ue .un'a/ente ou autorize a a'oo 'e
7roce'i/ento es7eci.ico na a7urao 'as contribuies sociais e 'os crE'itos.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mA111n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o 7rocesso *u'icial ou 'o 7rocesso a'/inistrati:o- con.or/e o caso- 5ue
autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO A-23> INFOR?AO CO?PLE?ENTAR - OPERAES DE I?PORTAO
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar 'etal;es 'as o7eraes 'e i/7ortao 'e ser:ios co/ 'ireito a crE'ito- re.erentes a
'ocu/ento .iscal escritura'o e/ A1"" e 5ue no re)istro .il;o A19" conste C?CYP&? ou C?CYC@F&<? )era'or 'e crE'ito
=C?C 4" a 46>- be/ co/o conste ser o re)istro A19" ori)inrio 'e o7erao 'e i/7ortao =ca/7o &<DY@+&GYC+ED V 1.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TA1$"M C ""% - ?
"$ V3YC@CY?E+V Valor total 'o ser:io- 7resta'o 7or 7essoa .8sica ou *ur8'ica
'o/icilia'a no eBterior.
< - "$ ?
"! V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'a @7erao P&?#PA?EP &/7ortao < - "$ ?
"% V3YP&?Y&FP Valor 7a)o#recol;i'o 'e P&?#PA?EP &/7ortao < - "$ <
"4 DCYPAGYP&? Data 'e 7a)a/ento 'o P&?#PA?EP &/7ortao < ""AW - <
"6 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a @7erao C@F&<? &/7ortao < - "$ ?
"9 V3YC@F&<?Y&FP Valor 7a)o#recol;i'o 'e C@F&<? &/7ortao < - "$ <
"A DCYPAGYC@F&<? Data 'e 7a)a/ento 'o C@F&<? &/7ortao < ""AW - <
"0 3@CYEDEY?E+V 3ocal 'a eBecuo 'o ser:io
" EBecuta'o no Pa8sJ
1 EBecuta'o no EBterior- cu*o resulta'o se :eri.i5ue no Pa8s.
C ""1W - ?
@bser:aes De:e ser in.or/a'o neste re)istro os 7a)a/entos 'e P&?#Pase7-&/7ortao e 'e Co.ins-&/7ortao- re.erente ao
ser:io contrata'o co/ 'ireito a crE'ito- u/a :ez 5ue 'e acor'o co/ a le)islao e/ re.erKncia- o 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito
a7lica-se a7enas e/ relao 6s contribuies e.eti:a/ente 7a)as na i/7ortao 'e bens e ser:ios =art. 14 'a 3ei n1 1".A64- 'e
$""%>.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mA1$"n
C@p(! 38, 34 $ 3B - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor 'a base 'e clculo- o :alor recol;i'o e a 'ata 'e 7a)a/ento 'o
P&?#Pase7 &/7ortao- res7ecti:a/ente- 'ecorrente 'o 7a)a/ento- crE'ito- entre)a- e/7re)o ou 'a re/essa 'e :alores a
resi'entes ou 'o/icilia'os no eBterior co/o contra7restao 7or ser:io 7resta'o. <o caso 'e ;a:er recol;i/entos =P&?#Pase7
&/7ortao> e/ /ais 'e u/a 'ata- 'e:e a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'e u/ re)istro 7ara ca'a 'ata 'e
7a)a/ento.
De acor'o co/ a le)islao- o 'ireito ao crE'ito 'e P&?#Pase7 a7lica-se e/ relao 6s contribuies e.eti:a/ente 7a)as na
i/7ortao 'e bens e ser:ios.

C@p(! 3/, 3A $ 39 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor 'a base 'e clculo- o :alor recol;i'o e a 'ata 'e 7a)a/ento 'a Co.ins
&/7ortao- res7ecti:a/ente- 'ecorrente 'o 7a)a/ento- crE'ito- entre)a- e/7re)o ou 'a re/essa 'e :alores a resi'entes ou
'o/icilia'os no eBterior co/o contra7restao 7or ser:io 7resta'o. <o caso 'e ;a:er recol;i/entos =Co.ins &/7ortao>
e/ /ais 'e u/a 'ata- 'e:e a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'e u/ re)istro 7ara ca'a 'ata 'e 7a)a/ento.
De acor'o co/ a le)islao- o 'ireito ao crE'ito 'e Co.ins a7lica-se e/ relao 6s contribuies e.eti:a/ente 7a)as na
REGISTRO A-A3> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - ITENS DO DOCU?ENTO
+e)istro obri)at(rio 7ara 'iscri/inar os itens 'a nota .iscal 'e ser:io e/iti'a 7ela 7essoa *ur8'ica ou 7or terceiros.
<NFY&CEF.
"$ <NFY&CEF <G/ero se5Sencial 'o ite/ no 'ocu/ento .iscal < ""% - ?
"! C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - ?
"% DE?C+YC@FP3 Descrio co/7le/entar 'o ite/ co/o a'ota'o no
'ocu/ento .iscal
C - - <
"4 V3Y&CEF Valor total 'o ite/ =/erca'orias ou ser:ios> < - "$ ?
"6 V3YDE?C Valor 'o 'esconto 'o ite/ # EBcluso < - "$ <
"9 <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.9- caso se*a in.or/a'o
c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito no Ca/7o "0
=C?CYP&?> ou no Ca/7o 1! =C?CYC@F&<?>.
C ""$W -
<
"A &<DY@+&GYC+ED &n'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito
" @7erao no Ferca'o &nterno
1 @7erao 'e &/7ortao
C ""1W -
<
"0 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP
Cabela %.!.!.
< ""$W - ?
1" V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP. < - "$ <
11 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < - "$ <
1$ V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1! C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao C@F&<?
Cabela %.!.%.
< ""$W - ?
1% V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < "$ <
14 A3&UYC@F&<? Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""6 "$ <
16 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
19 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
1A C@DYCCN? C('i)o 'o centro 'e custos C "6" - <
@bser:aes
1. <o +e)istro A19" sero in.or/a'os os itens constantes nas <otas Fiscais 'e ?er:ios ou 'ocu/ento internacional
e5ui:alente =no caso 'e i/7ortaes>- es7eci.ican'o o trata/ento tribut:el =C?C> a7lic:el a ite/.
$. E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas- os :alores 'os Ca/7os 'e bases 'e clculo- V3Y,CYP&? =Ca/7o
1"> e V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o 1%> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7
=F$1"> e 'a Co.ins =F61">- no Ca/7o LV3Y,CYC@<CM.
!. E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'os Ca/7os 'e bases 'e
clculo- V3Y,CYP&? =Ca/7o 1"> e V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o 1%> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as
bases 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4>- no ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM e 'o crE'ito 'a Co.ins =F4"4>- no Ca/7o
LV3Y,CYC@F&<?YC@CM.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mA19"n
C@p( 32 - V"i'%,(> 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero> e se5uencial.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "$""- ressaltan'o-se 5ue os c('i)os
in.or/a'os 'e:e/ ser os 'e.ini'os 7ela 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'o ite/- con.or/e a'ota'o no
'ocu/ento .iscal.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o ite/ =ser:ios ou /erca'orias> a 5ue se re.ere o re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'a
contribuio ou 'o crE'ito- con.or/e o caso.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> Caso se*a in.or/a'o c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito no Ca/7o "0 =C?CYP&?> ou no Ca/7o 1!
=C?CYC@F&<?> 'o +e)istro A19"- in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9
,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED
no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
C@p( 39 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o c('i)o in'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito- se re.erente 6 o7erao no /erca'o interno
=c('i)o L"M> ou se re.erente a o7erao 'e i/7ortao =c('i)o L1M>. <o caso 'e se re.erir 6 o7erao 'e i/7ortao- 'e:e ser
escritura'o o re)istro A1$".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
a Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
.iscal- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social ou 'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1"- Ca/7o
LV3Y,CYC@<CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social- ou 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e
clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4- ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'e crE'ito.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
ou 'o crE'ito- con.or/e o caso.
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 =contribuio ou crE'ito> re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =V3Y,CYP&?> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYP&?>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo
:alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYP&?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYP&?M V 1-64 - ento o Ca/7o LV3YP&?M ser
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
Cabela &&& constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins =F61"- Ca/7o
clculo 'o crE'ito 'e Co.ins =F4"4- ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'e
crE'ito.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
C@p( -/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins =contribuio ou crE'ito> re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =V3Y,CYC@F&<?> /ulti7lica'o
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYC@F&<?>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o resulta'o 'e:er ser
'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6" - ento o Ca/7o
LV3YC@F&<?M ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los custo 'e ser:ios 7resta'os 7or 7essoa
*ur8'ica- receita 'a 7restao 'e ser:ios- receitas 'a ati:i'a'e- ser:ios contrata'os- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora
7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> <os re)istros corres7on'entes a o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- in.or/ar neste ca/7o o C('i)o
'o Centro 'e Custo relaciona'o 6 o7erao- se eBistir.
REGISTRO AII3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO A
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o bloco A e in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros>
eBistentes no bloco.
"$ UCDY3&<YA Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco A < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- no caso 'o ar5ui:o conter o +e)istro A""1
V"i'%,( '( R$;i!#r(> re)istro Gnico e obri)at(rio 7ara to'os os in.or/antes 'a EFD-Contribuies.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mA00"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( a 5uanti'a'e 'e lin;as a ser in.or/a'a 'e:e consi'erar ta/bE/ os 7r(7rios re)istros 'e
abertura e encerra/ento 'o bloco.
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco A E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YA
=re)istro C00">.
BLOCO C> DOCU?ENTOS FISCAIS I - ?ERCADORIAS DIC?S/IPIE

REGISTRO C33-> ABERTURA DO BLOCO C
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC""1T C ""%W - ?
C ""1W - ?
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mC""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n

REGISTRO C3-3> IDENTIFICAO DO ESTABELECI?ENTO
.iscais in.or/a'os neste bloco. ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro C"1" os estabeleci/entos 5ue e.eti:a/ente ten;a/
realiza'o a5uisio- :en'a ou 'e:oluo 'e /erca'orias- bens e 7ro'utos- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal 'e.ini'o 7ela
le)islao 'o &CF? e 'o &P&- 5ue 'e:a/ ser escritura'as no ,loco C.
i'enti.ica'o no +e)istro C"1".
Para ca'a estabeleci/ento ca'astra'o e/ LC"1"M- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros 'e n8:el in.erior =+e)istros Fil;o> as
o7eraes 7r(7rias 'e 7restao ou 'e contratao 'e ser:ios- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal- no /erca'o interno ou
eBterno.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o LC"1"M. C ""%W - ?
"! &<DYE?C+& &n'ica'or 'a a7urao 'as contribuies e crE'itos- na
escriturao 'as o7eraes 7or <F-e e ECF- no 7er8o'o
1 A7urao co/ base nos re)istros 'e consoli'ao 'as
o7eraes 7or <F-e =C1A" e C10"> e 7or ECF =C%0">J
$ A7urao co/ base no re)istro in'i:i'ualiza'o 'e <F-e
=C1"" e C19"> e 'e ECF =C%"">
C ""1W - <
@bser:aes +e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio- se &<DYF@V i)ual a L"M no +e)istro C""1
@corrKncia :rios 7or ar5ui:o
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mC"1"nJ
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> este ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o se no ar5ui:o 'e re)istros 'a escriturao i/7orta'o 7elo PVA-
constar e/ relao 6s o7eraes 'ocu/enta'as 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e- c('i)o 44- tanto re)istros in'i:i'ualiza'os
7or 'ocu/ento .iscal =C1""> co/o re)istros consoli'a'os 'os 'ocu/entos .iscais =C1A" e#ou C10">.
De:e i)ual/ente ser 7reenc;i'o se no ar5ui:o 'a escriturao constar- e/ relao 6s o7eraes e/iti'as 7or e5ui7a/ento
E/issor 'e Cu7o/ Fiscal ECF- tanto re)istros in'i:i'ualiza'os 7or ECF =C%""> co/o re)istros consoli'a'os 'e 'ocu/entos
.iscais e/iti'os 7or ECF =C%0">.
REGISTRO C-33> DOCU?ENTO - NOTA FISCAL DC[DIGO 3-E, NOTA FISCAL AVULSA
DC[DIGO -BE, NOTA FISCAL DE PRODUTOR DC[DIGO 34E $ NF-$ DC[DIGO BBE
+e)istro co/ estrutura- ca/7os e conteG'o 'e.ini'os e constantes no 3eiaute 'a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =&CF? e
&P&>- institu8'o 7elo Ato C@CEPE#&CF? n1 0- 'e 1$ 'e abril 'e $""A- 'is7on8:el no 7ortal 'e ser:ios =?PED> 'a 7)ina 'a
?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil na &nternet- no en'ereo klll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'].
Este re)istro 'e:e ser )era'o 7ara ca'a 'ocu/ento .iscal c('i)o "1- 1,- "% e 44- re)istran'o a entra'a ou sa8'a 'e 7ro'utos ou
outras situaes 5ue en:ol:a/ a e/isso 'os 'ocu/entos .iscais /enciona'os- re7resentati:os 'e receitas au.eri'as- tributa'as
ou no 7elo P&?#Pase7 ou 7ela Co.ins- be/ co/o 'e o7eraes 'e a5uisies e#ou 'e:olues co/ 'ireito a crE'ito 'a no
cu/ulati:i'a'e.
<o 'e:e/ ser in.or/a'os 'ocu/entos .iscais 5ue no se re.ira/ a o7eraes )era'oras 'e receitas ou 'e crE'itos 'e
P&?#Pase7 e 'e Co.ins.
Para ca'a re)istro C1""- obri)atoria/ente 'e:e ser a7resenta'o- 7elo /enos- u/ re)istro C19"- eBceto e/ relao aos
'ocu/entos .iscais re.erentes 6 nota .iscal cancela'a =c('i)o L"$M ou L"!M>- <ota Fiscal EletrHnica =<F-e> 'ene)a'a =c('i)o
L"%M> ou nu/erao inutiliza'a =c('i)o L"4M>- os 5uais no 'e:e/ ser escritura'os os re)istros .il;os 'e C1"".
<o 7o'e/ ser in.or/a'os- 7ara u/ /es/o 'ocu/ento .iscal- 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e :alores 'os
ca/7os .or/a'ores 'a c;a:e 'o re)istro. A c;a:e 'este re)istro E
s 7ara 'ocu/entos co/ ca/7o L&<DYEF&CM i)ual a L1M =u/> e/isso 7or terceiros ca/7o &<DY@PE+- ca/7o &<DYEF&C-
ca/7o C@DYPA+C- ca/7o C@DYF@D- ca/7o C@DY?&C- ca/7o ?E+ e ca/7o <NFYD@CJ
s 7ara 'ocu/entos co/ ca/7o L&<DYEF&CM i)ual L"M =zero> e/isso 7r(7ria ca/7o &<DY@PE+- ca/7o &<DYEF&C-
ca/7o C@DYF@D- ca/7o C@DY?&C- ca/7o ?E+ e ca/7o <NFYD@C.
OPERAES CO? SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO PIS/PASEP E DA COFINS - ORIENTAES DE
ESCRITURAO PELA PESSOA GURQDICA FABRICANTE>
-. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri '$ ci;rr(! $ ci;rri"1!>
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/ento Gnico- ten'o 7or al85uota a7lic:el a al85uota bsica 'e.ini'a 7ara o re)i/e cu/ulati:o
="-64_ e !_>. Desta .or/a- a 7essoa *ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elo recol;i/ento co/o contribuinte e co/o substituto
tributrio- 7o'er re)istrar as :en'as corres7on'entes- consi'eran'o o C?C "1 =@7erao tribut:el co/ al85uota bsica> ou
C?C "4 =@7erao tribut:el 7or substituio tributria>. &n'e7en'ente 'o C?C in.or/a'o- a +eceita Fe'eral i'enti.icar a
natureza 'a o7erao- e/ .uno 'a <CF e CF@P in.or/a'os nos re)istros re7resentati:os 'as corres7on'entes o7eraesJ
2. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri '$ @(#(cic"$#! $ @*H)in! ;rCc("! - Ar#. 48 ' ?P nK
2.-B9-8-/233->
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/entos se7ara'os ='ois recol;i/entos> 7or 7arte 'o .abricante- co/o contribuinte e co/o
substituto tributrio- ten'o 7or al85uota a7lic:el a al85uota bsica 'e.ini'a 7ara o re)i/e cu/ulati:o. Desta .or/a- a 7essoa
*ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elos 'ois recol;i/entos- co/o contribuinte e co/o substituto tributrio- 7o'er re)istrar as
:en'as corres7on'entes- no re)istro C19" ou C1A" =e re)istros .il;os> utilizan'o re)istros 'i.erentes 7ara ca'a recol;i/entos
- N( c!( '$ $!cri#)r%,( p(r '(c)@$n#( Ji!c" DC-33E, 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara
in.or/ar a tributao co/o contribuinte =C?C "1> e "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao 'o outro
recol;i/ento- co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'o re)istro C19"
re7resentati:o 'a ?C- in.or/ar :alor zero no ca/7o "9 =V3Y&CEF>- no senti'o 'e e:itar 5ue a receita .i5ue 'u7lica'a na
escriturao- in.or/an'o assi/ os ca/7os 'e base 'e clculo- al85uota e :alor 'a contribuioJ
- <o caso 'e escriturao consoli'a'a 'as receitas =C1A">- 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara
in.or/ar a tributao co/o contribuinte =C?C "1> e "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao 'o outro
recol;i/ento- co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'os re)istros re7resentati:os
'a ?C- in.or/ar :alor zero no ca/7o "% =V3Y&CEF>- no senti'o 'e e:itar 5ue a receita .i5ue 'u7lica'a na escriturao-
in.or/an'o assi/ os ca/7os 'e base 'e clculo- al85uota e :alor 'a contribuio.
8. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri ' +$n' '$ pr(')#(! @(n(J*!ic(! V OF? - Ar#!. /4 $ /B '
L$i nK --.-I//233B>
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/ento Gnico- ten'o 7or al85uota /ono.sicas- relaciona'as nas tabelas %.!.1" e %.!.11- con.or/e
o 7ro'uto. <esse re)i/e 'e tributao 7or ?C- a7lic:el a esses 7ro'utos- a tributao 'a o7erao no .abricante- co/o
contribuinte est tributa'a co/ al85uota zero =C?C "6> e- na con'io 'e substituto- tributa'a co/ C?C "4. Desta .or/a- a
7essoa *ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elo recol;i/ento co/o substituto tributrio- 7o'er re)istrar as :en'as
corres7on'entes- no re)istro C19" ou C1A" =e re)istros .il;os> utilizan'o re)istros 'i.erentes 7ara ca'a situao
- N( c!( '$ $!cri#)r%,( p(r '(c)@$n#( Ji!c" DC-33E, 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara
in.or/ar a tributao 6 al85uota zero co/o contribuinte =C?C "6> e "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao
'o recol;i/ento co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'o re)istro C19"
- <o caso 'e escriturao consoli'a'a 'as receitas =C1A">- 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara
in.or/ar a tributao 6 al85uota zero co/o contribuinte =C?C "6> e "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara in.or/ar a
tributao 'o recol;i/ento co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'os re)istros
re7resentati:os 'a ?C- in.or/ar :alor zero no ca/7o "% =V3Y&CEF>- no senti'o 'e e:itar 5ue a receita .i5ue 'u7lica'a na
escriturao- in.or/an'o assi/ os ca/7os 'e base 'e clculo- al85uota e :alor 'a contribuio.
4. Pr(c$'i@$n#(! '$ $!cri#)r%,( n r$+$n' '$ 6$n! !)0$i#(! V !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri '$ PIS/COFINS>
Con.or/e 'is7osto no Decreto n1 %.4$%- 'e $""$- art. !9- os co/erciantes :are*istas 'e ci)arros- e/ 'ecorrKncia 'a
substituio a 5ue esto su*eitos na .or/a 'o ca7ut 'o art. %1 - 7ara e.eito 'a a7urao 'a base 'e clculo 'as contribuies-
7o'e/ eBcluir 'a receita bruta o :alor 'as :en'as 'esse 7ro'uto- 'es'e 5ue a substituio ten;a si'o e.etua'a na a5uisio.
Dessa .or/a- ao relacionar as receitas 'ecorrentes 'as re:en'as 'estes 7ro'utos su*eitos ao re)i/e 'a substituio tributria-
'e:e/ escriturar
- <o ca/7o 'estina'o 6 receita ou :alor 'os itens re)istrar o :alor 'a receita ou 'o ite/ sen'o re:en'i'o
- <o ca/7o C?C P&? ou C?C C@F&<? in.or/ar o :alor "4
- <o ca/7o 'e ,ase 'e Clculo in.or/ar o :alor zero ="-"">
- <o ca/7o 'e Al85uota "-64 7ara o P&? e !-"" 7ara a C@F&<?
- <o ca/7o 'e Valor P&? ou Valor C@F&<? in.or/ar o :alor zero ="-"">
N/ eBe/7lo 'e co/o in.or/ar essa o7erao 7ara os contribuintes 'o lucro 7resu/i'o- 5ue o7ta/ 7ela escriturao
consoli'a'a 7o'e ser obti'a no Fanual 'e Escriturao 'a EFD-Contribuies - PP 'o 3ucro Presu/i'o- 'is7on8:el 7ara
'olnloa' e/ ;tt7##lll1.receita..azen'a.)o:.br#siste/as#e.'-contribuicoes#'olnloa'#'olnloa'.;t/.
+essalte-se 5ue atE a :erso $."4 'o PVA o 7roce'i/ento 'e )erar estes re)istros utilizan'o al85uota zero era 'ecorrente 'a
soluo 'e C& a'ota'a 7elo PVA. A 7artir 'a :erso $.".4 este 7roce'i/ento .oi a*usta'o 'e acor'o co/ o co/an'o nor/ati:o
aci/a /enciona'o. Cabe in.or/ar 5ue a utilizao 'e al85uota zero no re)istro 'estas :en'as no PVA :erso $.".4 no )era u/
res7ecti:o re)istro F%"" ou FA""- co/o ocorria no PVA $.".%a e anteriores. A 7ossibili'a'e 'e utilizao 'a al85uota zero
nestes casos ser 'escontinua'a nas 7r(Bi/as :erses 'o PVA =$.".6>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1""T C ""% - ?
"- Entra'aJ
1- ?a8'a
C ""1W - ?
"- E/isso 7r(7riaJ
1- Cerceiros
C ""1W - ?
"% C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante =ca/7o "$ 'o +e)istro "14">
- 'o e/itente 'o 'ocu/ento ou 'o re/etente 'as
/erca'orias- no caso 'e entra'asJ
- 'o a'5uirente- no caso 'e sa8'as
C "6" - ?
"4 C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.1
C ""$W - ?
"6 C@DY?&CJ C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.$
< ""$W - ?
"9 ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""! - <
"A <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal < ""0 - ?
"0 CeVY<FE C;a:e 'a <ota Fiscal EletrHnica < "%%W - <
11 DCYEY? Data 'a entra'a ou 'a sa8'a < ""AW - <
1$ V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento .iscal < - "$ ?
1! &<DYPGC@ &n'ica'or 'o ti7o 'e 7a)a/ento
"- r :istaJ
1- A 7razoJ
0- ?e/ 7a)a/ento.
C ""1W - ?
@bs. A 7artir 'e "1#"9#$"1$ 7assar a ser
&n'ica'or 'o ti7o 'e 7a)a/ento
"- r :istaJ
1- A 7razoJ
$ - @utros
1% V3YDE?C Valor total 'o 'esconto < - "$ <
14 V3YA,ACY<C Abati/ento no tributa'o e no co/ercial EB. 'esconto
&CF? nas re/essas 7ara aFF.
< - "$ <
16 V3YFE+C Valor total 'as /erca'orias e ser:ios < - "$ <
19 &<DYF+C &n'ica'or 'o ti7o 'o .rete
"- Por conta 'e terceirosJ
1- Por conta 'o e/itenteJ
$- Por conta 'o 'estinatrioJ
0- ?e/ cobrana 'e .rete.
C ""1W - ?
&n'ica'or 'o ti7o 'o .rete
"- Por conta 'o e/itenteJ
1- Por conta 'o 'estinatrio#re/etenteJ
$- Por conta 'e terceirosJ
1A V3YF+C Valor 'o .rete in'ica'o no 'ocu/ento .iscal < - "$ <
10 V3Y?EG Valor 'o se)uro in'ica'o no 'ocu/ento .iscal < - "$ <
$" V3Y@NCYDA Valor 'e outras 'es7esas acess(rias < - "$ <
$1 V3Y,CY&CF? Valor 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$ <
$$ V3Y&CF? Valor 'o &CF? < - "$ <
$! V3Y,CY&CF?Y?C Valor 'a base 'e clculo 'o &CF? substituio tributria < - "$ <
$% V3Y&CF?Y?C Valor 'o &CF? reti'o 7or substituio tributria < - "$ <
$4 V3Y&P& Valor total 'o &P& < - "$ <
$6 V3YP&? Valor total 'o P&? < - "$ <
$9 V3YC@F&<? Valor total 'a C@F&<? < - "$ <
$A V3YP&?Y?C Valor total 'o P&? reti'o 7or substituio tributria < - "$ <
$0 V3YC@F&<?Y?C Valor total 'a C@F&<? reti'o 7or substituio tributria < - "$ <
@bser:aes
1. Cen'o e/ :ista 5ue as o7eraes 'e :en'as e 'e a5uisies e#ou 'e:olues- 'ocu/enta'as 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-
e =c('i)o 44>- sere/ escritura'as 'e .or/a consoli'a'a nos re)istros C1A" =:en'as> e C10" =co/7ras e#ou 'e:olues> 'a
EFD-Contribuies- o re)istro C1"" =e .il;os> no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio na EFD-Contribuies e/ relao 6s
re.eri'as o7eraes co/ <F-e =c('i)o 44> J
$. Co'a:ia- a EFD-Contribuies 7er/ite a escriturao alternati:a- 7or o7o 'a 7essoa *ur8'ica- 'as o7eraes 'e :en'as-
co/7ras e#ou 'e:olues 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e- co/ base nos re)istros C1""- C11"- C1$" e C19". <este caso- a
e/7resa o7tante 7or escriturar a EFD-Contribuies- na :iso 'e 'ocu/ento- 'e:e utilizar o leiaute 'estes re)istros constante
nas es7eci.icaes tEcnicas 'e )erao 'a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =&CF? e &P&>J
!. @ leiaute- as es7eci.icaes tEcnicas e o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =&CF? e &P&>
encontra/-se 'is7onibiliza'os no 7ortal 'e ser:ios =?PED> 'a 7)ina 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil na &nternet- no en'ereo
klll.receita..azen'a.)o:.br#s7e']J
%. Para as o7eraes 'ocu/enta'as 7or <ota Fiscal =C('i)o "1>- <ota Fiscal A:ulsa =c('i)o 1,> e <ota Fiscal 'e Pro'utor
=c('i)o "%>- o re)istro C1"" =e .il;os> E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio na EFD-Contribuies- e/ relao 6s o7eraes 'e
:en'as e 'e a5uisies e#ou 'e:olues =co/ 'ireito a crE'ito> realiza'as no 7er8o'o.
4. @ 'etal;a/ento 'as in.or/aes 'os itens 'os 'ocu/entos escritura'os e/ LC1""M- 5ue re7ercuta/ na a7urao 'as
contribuies sociais =o7eraes 'e :en'as> e 'os crE'itos =o7eraes 'e co/7ras> 'e:e ser in.or/a'o- e/ relao a ca'a ite/
relaciona'o no 'ocu/ento- no re)istro Fil;o LC19"MJ
6. Caso o ar5ui:o )era'o 7ela 7essoa *ur8'ica conten;a- e/ relao 6s o7eraes 'ocu/enta'as 7or <ota Fiscal EletrHnica
=<F-e> re)istros in'i:i'ualiza'os 7or 'ocu/entos =C1"" e .il;os> e re)istros 'e consoli'ao =C1A" e C10"- e .il;os>- 'e:er
in.or/ar no re)istro C"1"- no ca/7o L&<DYE?C+&M- se a escriturao est consi'eran'o as in.or/aes in'i:i'ualiza'as ou
as in.or/aes consoli'a'as.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in'icar a o7erao- con.or/e os c('i)os. Po'e/ ser in.or/a'os co/o 'ocu/entos 'e entra'a os 'ocu/entos
e/iti'os 7or terceiros e os 'ocu/entos e/iti'os 7elo 7r(7rio in.or/ante 'a EFD-Contribuies.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#( consi'era/-se 'e e/isso 7r(7ria so/ente os 'ocu/entos .iscais e/iti'os 7elo estabeleci/ento in.or/ante
=ca/7o C<PP 'o re)istro C"1"> 'a EFD. Docu/entos e/iti'os 7or outros estabeleci/entos- ain'a 5ue 'a /es/a e/7resa-
'e:e/ ser consi'era'os co/o 'ocu/entos e/iti'os 7or terceiros 'e:en'o ser in.or/a'o no ca/7o "6 =C@DY?&C> o c('i)o
L"AM.
?e a le)islao esta'ual a 5ue esti:er sub/eti'o o contribuinte obri)-lo a escriturar notas .iscais a:ulsas e/ o7erao 'e
sa8'a- este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o co/ :alor i)ual a L"M =zero>.
V"i'%,(> se este ca/7o ti:er :alor i)ual a L1M =u/>- o ca/7o &<DY@PE+ 'e:e ser i)ual a L"M =zero>.
C@p( 34 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e eBistir no ca/7o C@DYPA+C 'o re)istro "14".
C@p( 3B - V"(r$! +*"i'(! m"1- 1,- "%- 44n
Pr$$nc1i@$n#( o :alor in.or/a'o 'e:e constar na tabela %.1.1 'o Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies. @ Lc('i)oM a
ser in.or/a'o no E eBata/ente o L/o'eloM 'o 'ocu/ento- 'e:en'o ser consulta'a a tabela %.1.1. EBe/7lo o c('i)o L"1M
'e:e ser utiliza'o 7ara os /o'elos L1M ou L1AT.
C@p( 3/ - V"(r$! +*"i'(! m""- "1- "$- "!- "%- "4- "6- "9- "An
Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar a 'escrio 'a situao 'o 'ocu/ento na ?ubseo 6.!.
V"i'%,(> os :alores L"%M e L"4M s( so 7oss8:eis 7ara <F-e 'e e/isso 7r(7ria.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 39 V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( Ca/7o a ser 7reenc;i'o 5uan'o o 'ocu/ento escritura'o .or <F-e- C@DYF@D i)ual a L44M-
co/ base nas se)uintes 'e.inies
-. E!cri#)r%,( r$J$r$n#$ p$rC('( n#$ri(r () i;)" @r%( '$ 23-2>
?e &<DYEF&C V " =E/isso 7r(7ria> Pr$$nc1i@$n#( (6ri;#:ri( =su*eito 6 :ali'ao>
?e &<DYEF&C V 1 =E/isso 'e terceiros> Pr$$nc1i@$n#( (pci(n" =su*eito 6 :ali'ao>
2. E!cri#)r%,( r$J$r$n#$ p$rC('( i;)" () p(!#$ri(r 6ri" '$ 23-2>
?e &<DYEF&C V " =E/isso 7r(7ria> Pr$$nc1i@$n#( (6ri;#:ri( =su*eito 6 :ali'ao>
?e &<DYEF&C V 1 =E/isso 'e terceiros> Pr$$nc1i@$n#( (6ri;#:ri( =su*eito 6 :ali'ao>
OBS> Cen'o e/ :ista 5ue o 7reenc;i/ento 'esse ca/7o no E obri)at(rio- e/ relao aos 7er8o'os 'e a7urao ocorri'os atE
!1 'e /aro 'e $"1$- caso a :erso utiliza'a 'o PVA 'a EFD-Contribuies- neste 7er8o'o- no :ali'e a in.or/ao 'a c;a:e
'a <F-e- no caso 'e e/isso 'e terceiros- 'e:e a 7essoa *ur8'ica 'eiBar o ca/7o e/ branco- se/ a in.or/ao 'a C;a:e- 7ara a
:ali'ao e trans/isso 'a escriturao
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'a c;a:e 'a <F-e. Este ca/7o E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio 7ara
C@DYF@D i)ual a L44M- 5uan'o o ca/7o &<DYEF&C .or i)ual a L"M =E/isso Pr(7ria>. Para con.ir/ao ine5u8:oca 'e 5ue
a c;a:e 'a <F-e corres7on'e aos 'a'os in.or/a'os 'o 'ocu/ento- ser co/7ara'o o C<PP eBistente na CeVY<FE co/ o
ca/7o C<PP 'o re)istro C"1"- 5ue corres7on'e ao C<PP 'o in.or/ante 'o ar5ui:o. ?ero :eri.ica'os a consistKncia 'a
in.or/ao 'o ca/7o <NFYD@C e o nG/ero 'o 'ocu/ento conti'o na c;a:e 'a <F-e. ?er ta/bE/ co/7ara'a a NF
co'i.ica'a na c;a:e 'a <F-e co/ o ca/7o NF in.or/a'o no re)istro """".
<as o7eraes 'e entra'as a in.or/ao 'a c;a:e 'a <F-e 'e e/isso 'e terceiros E .acultati:a e 5uan'o 7reenc;i'a sero
con.eri'os 1> o '8)ito :eri.ica'orJ $> o nG/ero 'o 'ocu/ento eBistente na c;a:e co/7ara'o co/ o in.or/a'o no ca/7o
anterior =<NFYD@C>.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e entra'a#sa8'a =ca/7o 11> 'e:e estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a
escriturao =ca/7os "6 e "9 'o re)istro """">. +e)ra a7lic:el na :ali'ao#e'io 'e re)istros 'a escriturao- a ser )era'a
co/ a :erso 1.".$ 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a EFD-Contribuies.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e entra'a ou sa8'a- con.or/e a o7erao- no .or/ato ''//aaaaJ eBcluin'o-se
5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M. Uuan'o o ca/7o &<DY@PE+ in'icar o7erao 'e Lsa8'aM- este
ca/7o ser in.or/a'o a7enas se o contribuinte 7ossuir este 'a'o e/ seus siste/as.
Para o7eraes 'e entra'a ou sa8'a este :alor 'e:e ser /aior ou i)ual 6 'ata 'e e/isso =ca/7o DCYD@C>.
<as o7eraes 'e entra'as 'e 7ro'utos este ca/7o E se/7re 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor total 'o 'ocu/ento .iscal.
C@p( -8 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1- 0n
Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o ti7o 'e 7a)a/ento 7actua'o- in'e7en'ente 'o 7a)a/ento ocorrer e/ 7er8o'o anterior- no 7r(7rio
7er8o'o ou e/ 7er8o'o 7osterior ao 'e re.erKncia 'a escriturao. A 7artir 'e "1#"9#$"1$ 7assar a ser
&n'ica'or 'o ti7o 'e 7a)a/ento
"- r :istaJ
1- A 7razoJ
$ - @utros
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o :alor 'o 'esconto incon'icional 'iscri/ina'o na nota .iscal.
C@p( -/ - &n.or/ar o :alor total 'as /erca'orias e ser:ios.
V"i'%,( @ :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser i)ual 6 so/a 'o ca/7o V3Y&CEF 'os re)istros C19" =L.il;osM 'este re)istro
C1"">- con.or/e re)ra 'e.ini'a ta/bE/ 7ara a EFD =&CF?#&P&>.
C@p( -A - V"(r$! +*"i'(! m"- 1- $- 0n
Pr$$nc1i@$n#( E/ o7eraes tais co/o re/essas si/b(licas- .atura/ento si/b(lico- trans7orte 7r(7rio- :en'a balco-
in.or/ar o c('i)o L0 - se/ .reteM- ou se*a- o7eraes se/ cobrana 'e .rete.
Uuan'o ;ou:er trans7orte co/ /ais 'e u/ res7ons:el 7elo seu 7a)a/ento- 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or 'o .rete relati:o
ao res7ons:el 7elo 7ri/eiro 7ercurso.
<o senti'o 'e ;ar/onizar o conteG'o 'os ca/7os 'e re)istros co/uns 6 EFD-Contribuies e 6 EFD =&CF?#&P&>- a 7artir 'e 11
'e *aneiro 'e $"1$ os in'ica'ores 'o Ca/7o 19 7assa/ a ter a se)uinte 'escrio- con.or/e alterao 7ro/o:i'a na EFD
=&CF?#&P&>- 7elo Ato Cote7e n1 19- 'e $"11
0- ?e/ .rete.
C ""1W - ?
I?PORTANTE> <o 7reenc;i/ento#e'io 'o re)istro C1""- no 7r(7rio PVA- 'e:e a e/7resa 7roce'er 6 co'i.icao
=c('i)os L"M- L1M- L$M e L0M>- 'e acor'o co/ a 'escrio 'e.ini'a 7ara ca'a 7er8o'o a 5ue se re.ere a escriturao =7er8o'o atE
!1.1$.$"11 e 7er8o'o a 7artir 'e "1."1.$"1$>- 7ara o ca/7o 19- in'e7en'ente 'a 'escrio :isualiza'a no res7ecti:o ca/7o 'e
e'io- no PVA.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor 'o .rete 7a)o#contrata'o- in'ica'o no 'ocu/ento .iscal
C@p( 22 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o &CF? cre'ita'o na o7erao 'e entra'a ou o :alor 'o &CF? 'ebita'o na
o7erao 'e sa8'a.
C@p( 24 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o &CF? cre'ita'o#'ebita'o 7or substituio tributria- nas o7eraes 'e
entra'a ou sa8'a- con.or/e le)islao a7lica'a.
C@p( 2B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o &P& constante no 'ocu/ento .iscal.
C@p( 2/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o P&?#Pase7 ='Ebito ou crE'ito> re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
C@p( 2A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a Co.ins ='Ebito ou crE'ito> re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
C@p( 29 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o P&?#Pase7 reti'o 7or substituio tributria- re.erente ao 'ocu/ento
.iscal.
C@p( 2I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a Co.ins reti'a 7or substituio tributria- re.erente ao 'ocu/ento .iscal.
E!c"r$ci@$n#(! 'ici(ni! H)n#( V! (p$r%&$! #r#'! n$!#$ r$;i!#r(>
I - '$ V$n'! Cnc$"'!, R$#(rn( '$ ?$rc'(ri! $ D$+(")%,( '$ V$n'!.
?e a e/7resa est escrituran'o 7or 'ocu/ento- e/ C1""- as :en'as cancela'as 'e:e assi/ ser trata'a
1. ?e o cancela/ento se 'eu no 7r(7rio /Ks 'a e/isso 'o 'ocu/ento- a e/7resa te/ a o7o 'e no relacionar na
escriturao este 'ocu/ento ou- :in'o a relacion-lo- o .azer co/ as in.or/aes solicita'as 7ara C1""- /as se/ )erar os
re)istros .il;os =C19">J
$. ?e o cancela/ento se 'eu e/ 7er8o'o 7osterior ao 'e sua e/isso- 'e:en'o assi/ ser consi'era'o na re'uo 'a base 'e
clculo 'o 7er8o'o e/ 5ue ocorreu o cancela/ento- a e/7resa 7o'e 7roce'er escriturao 'estes :alores re'utores 'a base 'e
clculo 'o /Ks 'o cancela/ento- /e'iante a )erao 'e re)istros 'e a*ustes 'e 'Ebitos- e/ F$$" =P&?> e F6$" =Co.ins>-
.azen'o constar nestes re)istros 'e a*ustes o /ontante 'a contribuio a ser re'uzi'a- e/ 'ecorrKncia 'o=s> cancela/entos e/
5uesto.
A o7erao 'e retorno 'e 7ro'utos ao estabeleci/ento e/issor 'a nota .iscal- con.or/e 7re:iso eBistente no +&P&#$"1" =art.
$!% 'o Decreto <1 9.$1$- 'e $"1"> e no Con:Knio ?&<&EF ?<- 'e 109" =Ca78tulo V&- ?eo && Da <ota Fiscal>- 7ara .ins 'e
escriturao 'e P&?#C@F&<? 'e:e receber o trata/ento 'e cancela/ento 'e :en'a =no inte)ran'o a base 'e clculo 'as
contribuies ne/ 'os crE'itos>.
+e)istre-se 5ue a :en'a cancela'a E ;i7(tese 'e eBcluso 'a base 'e clculo 'a contribuio =e/ C19"- no caso 'e escriturao
in'i:i'ualiza'a 7or 'ocu/ento .iscal ou e/ C1A1 =P&?#Pase7> e C1A4 =Co.ins>>- tanto no re)i/e 'e inci'Kncia cu/ulati:o
co/o no no cu/ulati:o.
A nota .iscal 'e entra'a 'a /erca'oria retorna'a- e/iti'a 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- 7o'e ser relaciona'a nos re)istros
consoli'a'os C10" e .il;os =@7eraes 'e a5uisio co/ 'ireito a crE'ito- e o7eraes 'e 'e:oluo 'e co/7ras e :en'as> ou
nos re)istros in'i:i'ualiza'os C1"" e .il;os- so/ente 7ara .ins 'e /aior trans7arKncia 'a a7urao- :isto no con.i)urar
;i7(tese le)al 'e cre'ita/ento 'e P&?#C@F&<?. <este caso- utilize o C?C 0A ou 00.
P as o7eraes 'e De:oluo 'e Ven'as- no re)i/e 'e inci'Kncia no cu/ulati:o- corres7on'e/ a ;i7(teses 'e crE'ito-
'e:en'o ser escritura'as co/ os CF@P corres7on'entes e/ C19" =no caso 'e escriturao in'i:i'ualiza'a 'os crE'itos 7or
'ocu/ento .iscal> ou nos re)istros C101#C104 =no caso 'e escriturao consoli'a'a 'os crE'itos>- en5uanto 5ue- no re)i/e
cu/ulati:o- trata/-se 'e ;i7(tese 'e eBcluso 'a base 'e clculo 'a contribuio.
Dessa .or/a- no re)i/e cu/ulati:o- caso a o7erao 'e :en'a a 5ue se re.ere o retorno ten;a si'o tributa'a 7ara .ins 'e
P&?#C@F&<?- a receita 'a o7erao 'e:er ser eBclu8'a 'a a7urao
1. Caso a 7essoa *ur8'ica este*a utilizan'o os re)istros consoli'a'os C1A" e .il;os =@7eraes 'e Ven'as>- no 'e:er incluir
esta receita na base 'e clculo 'as contribuies nos re)istros C1A1 e C1A4.
$. Caso a 7essoa *ur8'ica este*a utilizan'o os re)istros C1"" e .il;os- 'e:er incluir a nota .iscal 'e sa8'a 'a /erca'oria co/ a
base 'e clculo zera'a- 'e:en'o constar no res7ecti:o re)istro C11" a in.or/ao acerca 'o retorno 'a /erca'oria- con.or/e
consta no :erso 'o 'ocu/ento .iscal ou 'o DA<FE =<F-e>.
Caso no se*a 7oss8:el 7roce'er estes a*ustes 'ireta/ente no bloco C- a 7essoa *ur8'ica 'e:er 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente
no bloco F- nos res7ecti:os ca/7os e re)istros 'e a*ustes 'e re'uo 'e contribuio =F$$" e F6$">. <este caso- 'e:er
utilizar o ca/7o L<NFYD@CM e LDE?C+YAPM 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo 'e :en'as- co/o a*uste 'e
re'uo 'a contribuio cu/ulati:a.
Fes/o no )eran'o 'ireito a crE'ito no re)i/e cu/ulati:o- a nota .iscal 'e 'e:oluo 'e bens e /erca'orias 7o'e ser
in.or/a'a nos re)istros consoli'a'os C10" e .il;os- ou C1"" e .il;os- 7ara .ins 'e trans7arKncia na a7urao. <esse caso- 'e:e
ser in.or/a'o o C?C 0A ou 00- :isto 5ue a 'e:oluo 'e :en'a no re)i/e cu/ulati:o no )era crE'ito.
II D$+(")%,( '$ C(@pr!.
@s :alores relati:os 6s 'e:olues 'e co/7ras- re.erentes a o7eraes 'e a5uisio co/ crE'ito 'a no cu/ulati:i'a'e- 'e:e/
ser escritura'os 7ela 7essoa *ur8'ica- no /Ks 'a 'e:oluo- e os :alores 'os crE'itos corres7on'entes a sere/
anula'os#estorna'os- 'e:e/ ser in.or/a'os 7re.erencial/ente /e'iante a*uste na base 'e clculo 'a co/7ra 'os re.eri'os
bens- se*a nos re)istros C1""#C19" =in.or/ao in'i:i'ualiza'a>- se*a nos re)istros C10" e .il;os =in.or/ao consoli'a'a>.
Caso no se*a 7oss8:el 7roce'er estes a*ustes 'ireta/ente no bloco C =co/o no caso 'a 'e:oluo ocorrer e/ 7er8o'o 7osterior
ao 'a escriturao>- a 7essoa *ur8'ica 7o'er 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente no bloco F- nos res7ecti:os ca/7os =ca/7o 1"
'os re)istros F1"" e F4""> e o 'etal;a/ento nos re)istros 'e a*ustes 'e crE'ito =F11" e F41">. <este Glti/o caso- 'e:er
utilizar o ca/7o L<NFYD@CM e LDE?C+YAPM 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo- co/o a*uste 'e re'uo 'e
crE'ito.
Por se re.erir a u/a o7erao 'e sa8'a- a 'e:oluo 'e co/7ra 'e:e ser escritura'a co/ o C?C %0. @ :alor 'a 'e:oluo
'e:er ser a*usta'o nas notas .iscais 'e co/7ra ou- se no .or 7oss8:el- 'ireta/ente no bloco F. <este Glti/o caso- 'e:er
utilizar o ca/7o 'e nG/ero 'o 'ocu/ento e 'escrio 'o a*uste 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo.
REGISTRO C--3> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - INFOR?AO CO?PLE?ENTAR DA
NOTA FISCAL DC[DIGOS 3-, -B, 34 $ BBE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o i'enti.icar os 'a'os conti'os no ca/7o &n.or/aes Co/7le/entares 'a <ota Fiscal- 5ue se*a/
'e interesse 'o Fisco ou con.or/e 'is7on;a a le)islao- e 5ue este*a/ eB7licita/ente cita'as no 'ocu/ento Fiscal- tais co/o
.or/a 'e 7a)a/ento- local 'a 7restao#eBecuo 'o ser:io- o7erao realiza'a co/ sus7enso 'as contribuies sociais- etc.
C@DY&<F.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC11"T C ""% - ?
"$ C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal =ca/7o "$
'o +e)istro "%4">
C ""6 - ?
"! CDCYC@FP3 Descrio co/7le/entar 'o c('i)o 'e re.erKncia. C - - <
@bser:aes De:e/ ser obser:a'as 7ara este re)istro as obser:aes constantes no re)istro 7ai =C1"">.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mC11"n
C@p( 32 - V"i'%,( o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "%4" - Cabela 'e in.or/ao co/7le/entar.
REGISTRO C---> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC111T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o 7rocesso ou ato concess(rio C "$" -
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
1. +e)istro es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a eBistKncia 'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a a'oo
'e trata/ento tributrio =C?C>- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao essencial a
ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos- 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e
Assina'or 'a EFD-Contribuies.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC111M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
7roce'i/ento es7eci.ico na a7urao 'as contribuies sociais e 'os crE'itos
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC111n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C-23> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - OPERAES DE I?PORTAO
DC[DIGO 3-E
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar 'etal;es 'as o7eraes 'e i/7ortao- 5ue este*a/ sen'o 'ocu/enta'as 7ela nota
.iscal escritura'a no re)istro C1"" =re)istro in'i:i'ualiza'o 'e 'ocu/entos c('i)os 1- 1,- "% e 44 - <F-e>- 5uan'o o ca/7o
&<DY@PE+ .or i)ual a L"M =zero>- in'ican'o o7erao 'e entra'a e 5ue no re)istro .il;o C19" conste C?CYP&? ou
C?CYC@F&<? )era'or 'e crE'ito =C?C 4" a 46>- be/ co/o conste no re)istro C19" CF@P 7r(7rio 'e o7eraes 'e
i/7ortao =CF@P inicia'o e/ !>.
Este re)istro 'e:e ser utiliza'o /es/o 5ue o 'ocu/ento escritura'o e/ C1"" e C19" re.ira-se a <Fe =/o'elo 44>. @ re)istro
C100 so/ente 'e:e ser utiliza'o 5uan'o a PP o7tou 7or relacionar suas o7eraes co/ 'ireito a crE'ito e 'ocu/enta'as 7or
<Fe nos re)istros consoli'a'ores C10" e .il;os.<o 7o'e/ ser in.or/a'os 7ara u/ /es/o 'ocu/ento .iscal- 'ois ou /ais
re)istros co/ o /es/o conteG'o no ca/7o <NFYD@CY&FP e <NFYACD+Ao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1$"T C ""% - ?
"$ C@DYD@CY&
FP
Docu/ento 'e i/7ortao
" Declarao 'e &/7ortaoJ
1 Declarao ?i/7li.ica'a 'e &/7ortao.
C ""1W - ?
"! <NFYD@CY
&FP
<G/ero 'o 'ocu/ento 'e &/7ortao. C "1" - ?
"% V3YP&?Y&FP Valor 7a)o 'e P&? na i/7ortao < - "$ <
"4 V3YC@F&<?
Y&FP
Valor 7a)o 'e C@F&<? na i/7ortao < - "$ <
"6 <NFYACD+
Ao
<G/ero 'o Ato Concess(rio 'o re)i/e
DralbacZ
C "$" - <
@bser:aes
1. De:e/ ser obser:a'as 7ara este re)istro as obser:aes constantes no re)istro 7ai =C1"">.
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a i/7orta'o /erca'orias- bens e 7ro'utos 'e 7essoa .8sica ou *ur8'ica 'o/icilia'a no eBterior- co/
'ireito a crE'ito na .or/a 7re:ista na 3ei n1 1".A64- 'e $""%- 'e:e 7reenc;er o +e)istro LC1$"M 7ara :ali'ar a a7urao 'o
crE'ito.
$. De:e ser in.or/a'o neste re)istro os 7a)a/entos 'e P&?#Pase7-&/7ortao e 'e Co.ins-&/7ortao- re.erente ao ser:io
contrata'o co/ 'ireito a crE'ito- u/a :ez 5ue 'e acor'o co/ a le)islao e/ re.erKncia- o 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito a7lica-
se a7enas e/ relao 6s contribuies e.eti:a/ente 7a)as na i/7ortao 'e bens e ser:ios =art. 14 'a 3ei n1 1".A64- 'e $""%>.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1$"n
C@p( 32 - V"(r V*"i'(> m"-1n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento 'e i/7ortao
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor recol;i'o 'e P&?#Pase7 &/7ortao- relaciona'o ao 'ocu/ento in.or/a'o
neste re)istro. <o caso 'e ;a:er /ais 'e u/ recol;i/ento =P&?#Pase7 &/7ortao> e/ relao ao /es/o 'ocu/ento-
in.or/ar no ca/7o o so/at(rio 'os :alores 7a)os.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor recol;i'o 'e Co.ins &/7ortao- relaciona'o ao 'ocu/ento in.or/a'o neste
re)istro. <o caso 'e ;a:er /ais 'e u/ recol;i/ento =Co.ins &/7ortao> e/ relao ao /es/o 'ocu/ento- in.or/ar no
ca/7o o so/at(rio 'os :alores 7a)os.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o nG/ero 'o ato concess(rio ;abilitan'o o estabeleci/ento ao +e)i/e
A'uaneiro Es7ecial 'e DralbacZ.
REGISTRO C-A3> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - ITENS DO DOCU?ENTO
DC[DIGOS 3-, -B, 34 $ BBE
+e)istro obri)at(rio 7ara 'iscri/inar os itens 'a nota .iscal =/erca'orias e#ou ser:ios constantes e/ notas con*u)a'as>-
inclusi:e e/ o7eraes 'e entra'a 'e /erca'orias aco/7an;a'a 'e <ota Fiscal EletrHnica =<F-e> 'e e/isso 'e terceiros.
<NFY&CEF.
I?PORTANTE> 7ara 'ocu/entos 'e entra'a#a5uisio- os ca/7os 'e :alor 'e i/7osto#contribuio- base 'e clculo e
al85uota s( 'e:e/ ser in.or/a'os se o a'5uirente ti:er 'ireito 6 a7ro7riao 'o crE'ito =en.o5ue 'o 'eclarante>. <o 7recisa/
ser relaciona'os 'ocu/entos .iscais 5ue no 'o 'ireito 6 a7urao 'e crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins. Caso o 'ocu/ento
.iscal conten;a tanto itens se/ 'ireito 6 a7ro7riao 'e crE'ito 5uanto itens co/ 'ireito- a nota .iscal 'e:er ser in.or/a'a e/
sua inte)rali'a'e.
<o 7recisa/ ser relaciona'os neste re)istro os 'ocu/entos .iscais re7resentati:os 'as o7eraes )era'oras 'e contribuio
social ou 'e crE'ito- abaiBo relaciona'as- ten'o e/ :ista 5ue as /es/a so in.or/a'as e consi'era'as e/ re)istros 7r(7rios 'a
EFD-Contribuies
- A5uisio 'e bens a sere/ incor7ora'os ao #i+( i@(6i"i5'(- cu*o crE'ito .or 'eter/ina'o co/ base no :alor 'e
a5uisio e#ou co/ base nos encar)os /ensais 'e 'e7reciao. @ 'etal;a/ento 'o crE'ito co/ base nos encar)os 'e
'e7reciao 'e:er ser .eito no re)istro F1$". Caso o crE'ito se*a a7ura'o co/ base no :alor 'e a5uisio 'e:er ser
in.or/a'o no re)istro F1!"
Caso a 7essoa *ur8'ica :en;a a 7roce'er neste re)istro 6 escriturao 'a a5uisio 'e bens a sere/ incor7ora'os ao
ati:o i/obiliza'o- ob*eto 'e crE'ito /e'iante a escriturao 'o +e)istro F1$" =co/ base no encar)o 'e 'e7reciao>
ou 'o +e)istro F1!" =co/ base no :alor 'e a5uisio>- 'e:er in.or/ar no Ca/7os $4 =C?CYP&?> e !1
=C?CYC@F&<?> o C?C L0AM ou L00M
- Forneci/ento e#ou A5uisio 'e En$r;i E"<#ric ='ocu/ento .iscal- c('i)os "6 ou 44>. @s 'ocu/entos .iscais
relati:os 6 ener)ia elEtrica 'e:e/ ser escritura'os nos re)istros C4"" =A5uisio co/ crE'ito> e#ou C6""
=Forneci/ento 'e ener)ia>J
- Prestao e#ou A5uisio 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$! ='ocu/entos .iscais c('i)os "9- "A- A,- "0- 1"- 11- $6- $9 e 49>.
@s re.eri'os 'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e trans7ortes 'e:e/ ser escritura'os nos re)istros D1""
=A5uisio co/ crE'ito> e#ou D$"" =Prestao 'e ser:io>J
- Prestao e#ou A5uisio 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$ '$ p!!;$ir(! ,il;etes 'e Passa)e/ ='ocu/entos .iscais
c('i)os $E- 1!- 1%- 14- 16 e 1A>. @s re.eri'os 'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e trans7orte 'e 7assa)eiros
'e:e/ ser escritura'os nos re)istros D!"" ou D!4" =bil;ete e/iti'o 7or ECF>J
- Prestao e#ou A5uisio 'e !$r+i%(! '$ c(@)nic%,( $ #$"$c(@)nic%,( ='ocu/entos .iscais c('i)os $1 e $$>. @s
re.eri'os 'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e co/unicao e teleco/unicao 'e:e/ ser escritura'os nos
re)istros D4"" =A5uisio co/ crE'ito> e#ou D6"" =Prestao 'e ser:io>J
- Forneci/ento e#ou A5uisio 'e *;) cn"i5' () ;*! ='ocu/entos .iscais c('i)os $A e $0>. @s 'ocu/entos
.iscais relati:os a )ua canaliza'a e )s 'e:e/ ser escritura'os nos re)istros C4"" =A5uisio co/ crE'ito> e#ou C6""
=Forneci/ento 'd)ua canaliza'a e )s>J
- C)p(@ Fi!c" ='ocu/entos .iscais c('i)os "$- $D e 40>. @s 'ocu/entos .iscais relati:os Cu7o/ Fiscal 'e:e/ ser
escritura'os nos re)istros C%"" =in.or/ao 7or ECF> ou C%0" =in.or/ao consoli'a'a>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC19"T C ""% - ?
"$ <NFY&CEF <G/ero se5Sencial 'o ite/ no 'ocu/ento .iscal < ""! - ?
"% DE?C+YC@F
P3
Descrio co/7le/entar 'o ite/ co/o a'ota'o no 'ocu/ento
.iscal
C - - <
"4 UCD Uuanti'a'e 'o ite/ < - "4 <
"6 N<&D Nni'a'e 'o ite/ =Ca/7o "$ 'o re)istro "10"> C ""6 - <
"9 V3Y&CEF Valor total 'o ite/ =/erca'orias ou ser:ios> < - "$ ?
"A V3YDE?C Valor 'o 'esconto co/ercial < - "$ <
"0 &<DYF@V Fo:i/entao .8sica 'o &CEF#P+@DNC@
". ?&F
1. <g@
C ""1 - <
1" C?CY&CF? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao &CF?- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.1
< ""!W - <
11 CF@P C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao < ""%W - ?
1$ C@DY<AC C('i)o 'a natureza 'a o7erao =ca/7o "$ 'o +e)istro "%""> C "1" - <
1! V3Y,CY&CF
?
Valor 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$ <
1% A3&UY&CF? Al85uota 'o &CF? < ""6 "$ <
14 V3Y&CF? Valor 'o &CF? cre'ita'o#'ebita'o < - "$ <
16 V3Y,CY&CF
?Y?C
Valor 'a base 'e clculo re.erente 6 substituio tributria < - "$ <
19 A3&UY?C Al85uota 'o &CF? 'a substituio tributria na uni'a'e 'a
.e'erao 'e 'estino
< ""6 "$ <
1A V3Y&CF?Y?C Valor 'o &CF? re.erente 6 substituio tributria < - "$ <
10 &<DYAPN+ &n'ica'or 'e 7er8o'o 'e a7urao 'o &P&
" - FensalJ
1 Decen'ial
C ""1W - <
$" C?CY&P&

C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao &P&- con.or/e a Cabela
in'ica'a no ite/ %.!.$.
C ""$W - <
$1 C@DYE<U C('i)o 'e en5ua'ra/ento le)al 'o &P&- con.or/e tabela in'ica'a
no ite/ %.4.!.
C ""!W - <
$$ V3Y,CY&P& Valor 'a base 'e clculo 'o &P& < - "$ <
$! A3&UY&P& Al85uota 'o &P& < ""6 "$ <
$% V3Y&P& Valor 'o &P& cre'ita'o#'ebita'o < - "$ <
$4 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?. < ""$W - ?
$6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&? < - "$ <
$9 A3&UYP&? Al85uota 'o P&? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
$A UNA<CY,CY
P&?
Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
$0 A3&UYP&?YU
NA<C
Al85uota 'o P&? =e/ reais> < - "% <
!" V3YP&? Valor 'o P&? < - "$ <
!1 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao C@F&<?. < ""$W - ?
!$ V3Y,CYC@F&
<?
Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
!! A3&UYC@F&<
?
Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
!% UNA<CY,CY
C@F&<?
Uuanti'a'e ,ase 'e clculo C@F&<? < - "! <
!4 A3&UYC@F&<
?YUNA<C
Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < - "% <
!6 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
!9 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes
1. De:e/ ser obser:a'as 7ara este re)istro as obser:aes constantes no re)istro 7ai =C1"">.
$. Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 7ara 'etal;ar- e/ relao a ca'a ite/ constante no 'ocu/ento .iscal escritura'o e/ C1""-
as in.or/aes re.erentes ao C?C- bases 'e clculo- al85uota e :alor 'a contribuio ou 'o crE'ito.
!. Caso a 7essoa *ur8'ica a7ure a Contribuio ?ocial 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =Co/bust8:eis- ,ebi'as Frias e
E/bala)e/ 7ara ,ebi'as- etc>- 'e:e 7reenc;er os ca/7os LUNA<CY,CYP&?M- LUNA<CY,CYC@F&<?M-
LA3&UYP&?YUNA<CM e LA3&UYC@F&<?YUNA<CM. <este caso =contribuio a7ura'a 7or uni'a'e 'e /e'i'a> os ca/7os
LV3Y,CYP&?M- LV3Y,CYC@F&<?M- LA3&UYP&?M e LA3&UYC@F&<?M no 'e:e/ ser 7reenc;i'os.
%. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo 'e P&?#Pase7 =Ca/7os $6 e $A> e 'e Co.ins =Ca/7os !$ e !%>- 'e
itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as ou 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- sero recu7era'os no ,loco F-
7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1"> e 'a Co.ins =F61"> a7ura'as- be/ co/o 7ara a 'e/onstrao
'as bases 'e clculo 'os crE'itos 'e P&?#Pase7 =F1"4> e 'a Co.ins =F4"4> a7ura'os- con.or/e o caso.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC19"n
C@p( 32 - V"i'%,(> 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero> e se5uencial.
C@p( 38 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "$"". Atentar 7ara a 7re/issa 'e 5ue a
in.or/ao 'e:e ser 7resta'a 7ela (tica 'a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao- ou se*a- nas o7eraes 'e entra'as 'e
/erca'orias- os c('i)os in.or/a'os 'e:e/ ser os 'e.ini'os 7elo 7r(7rio in.or/ante e no a5ueles constantes 'o 'ocu/ento
.iscal.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'o ite/- con.or/e a'ota'o no
'ocu/ento .iscal.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 5uanti'a'e 'o ite/- eB7ressa na uni'a'e in.or/a'a no ca/7o N<&D.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a uni'a'e 'e /e'i'a 'e co/ercializao 'o ite/ utiliza'a no 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "10".
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o ite/#7ro'uto- so/ente o :alor 'as /erca'orias =e5ui:alente 6
5uanti'a'e :ezes 7reo unitrio> ou 'o ser:io.
V"i'%,(> a so/a 'e :alores 'os re)istros C19" 'e:e ser i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o V3YFE+C 'o re)istro
C1"".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial- ou se*a- os 'escontos incon'icionais constantes 'o
7r(7rio 'ocu/ento .iscal.
C@p( 3I - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in'icar a /o:i/entao .8sica 'o ite/ ou 7ro'uto. ?er in.or/a'o o c('i)o L1M e/ to'as as situaes e/ 5ue
no ;ou:er /o:i/entao 'e /erca'orias- 7or eBe/7lo notas .iscais co/7le/entares- si/7les .atura/ento- re/essas
si/b(licas- etc.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar orientaes constantes 'o Guia Prtico 'a Escriturao Fiscal Di)ital =?7e' Fiscal>.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> nas o7eraes 'e entra'as- 'e:e/ ser re)istra'os os c('i)os 'e o7erao 5ue corres7on'e/ ao
trata/ento tributrio relati:o 6 'estinao 'o ite/.
De:e ser ressalta'o 5ue na )erao 'os re)istros F1"4 =,ase 'e Clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7> e F4"4 =,ase 'e clculo 'o
crE'ito 'e Co.ins> 7elo PVA- sero consi'era'as a7enas as o7eraes 'e a5uisio 'e bens- /erca'orias e ser:ios =nota
con*u)a'a> e 'e:olues 'e :en'as relaciona'as neste re)istro- cu*os C?C se*a/ re7resentati:os 'e o7eraes co/ 'ireito a
crE'ito =C?C 4" a 66> e cu*o conteG'o 'o ca/7o CF@P se*a re.erentes a
- A5uisio 'e bens 7ara re:en'aJ
- A5uisio 'e bens utiliza'os co/o insu/oJ
- A5uisio 'e ser:ios utiliza'os co/o insu/oJ
- De:oluo 'e :en'as su*eitas ao re)i/e no cu/ulati:oJ
- @utras o7eraes co/ 'ireito a crE'ito.
@,? A relao 'os CF@P re7resentati:os 'essas o7eraes- 5ue 'o 'ireito ao crE'ito- est 'is7onibiliza'a na Cabela LCF@P
@7eraes Gera'oras 'e CrE'itoM no Portal 'o ?7e'- no en'ereo eletrHnico 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil
=;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br>.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao- con.or/e a*uste
?&<&EF "9#"1.
?e o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" .or i)ual a L"M =zero>- ento o 7ri/eiro caractere 'o CF@P 'e:e ser i)ual a 1- $
ou !.
?e ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" .or i)ual a L1M =u/>- ento o 7ri/eiro caractere 'o CF@P 'e:e ser i)ual a 4- 6 ou 9.
@ 7ri/eiro caractere 'e:e ser o /es/o 7ara to'os os itens 'e u/ 'ocu/ento .iscal.
C@p( -2 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "%"" -Cabela 'e <atureza 'a @7erao.
C@p( -4 - V"i'%,(> n! (p$r%&$! '$ !C'!, se os 'ois Glti/os caracteres 'o C?CY&CF? .ore/ ""- 1"- $" ou 9"- o
ca/7o A3&UY&CF? 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( -I - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#(> @ ca/7o 'e:er ser 7reenc;i'o so/ente se o 'eclarante .or contribuinte 'o &P&. A tabela 'o
C?CY&P& consta 7ublica'a na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1""0- 'e 1" 'e .e:ereiro 'e $"1".
C@p( 28 - Pr$$nc1i@$n#(> 7reenc;er co/ a al85uota 'o &P& estabeleci'a na C&P& e no 7reenc;er- 5uan'o a .or/a 'e
tributao 'o &P& .or .iBa'a e/ reais e calcula'a 7or uni'a'e ou 7or 'eter/ina'a 5uanti'a'e 'e 7ro'uto.
C@p( 24 - Pr$$nc1i@$n#( De:ero ser 'estaca'os e in.or/a'os neste ca/7o to'os os 'Ebitos e#ou crE'itos 'e &P& 'a
o7erao. Esses :alores sero totaliza'os 7ara o re)istro C10"- na co/binao 'e C?CY&CF? t CF@P t A3&UY&CF?- be/
co/o- co/7ara'os co/ o total in.or/a'o no re)istro C1"".
C@p( 2B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C@p( 2/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'ocu/ento
C@p( 2A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social ou 'o crE'ito- con.or/e o caso.
C@p( 29 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
Fe'i'a 'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social ou 'e crE'ito- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o
7or eBe/7lo- no caso 'e .abricantes e i/7orta'ores 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue
ten;a/ o7ta'o 7or a7urar as contribuies sociais co/ base na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a.
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o $A =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o $6 =base 'e clculo e/
:alor>- e/ relao ao ite/ in.or/a'o neste re)istro.
LUNA<CY,CYP&?M> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social- ou 7ara a 'e/onstrao 'as bases
'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4- ca/7o LUNA<CY,CYP&?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or
'e crE'ito.
C@p( 2I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social ou 'o crE'ito- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o $A>.
C@p( 83 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 =contribuio ou crE'ito> re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o $6 ou ca/7o $A> /ulti7lica'o
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o $9 ou ca/7o $0>.
C@p( 8- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( 82 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/ 'ocu/ento .iscal-
7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social ou 'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
crE'ito.
C@p( 88 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social ou 'o crE'ito- con.or/e o caso.
C@p( 84 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social ou 'e crE'ito- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or
eBe/7lo- no caso 'e .abricantes e i/7orta'ores 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue ten;a/
o7ta'o 7or a7urar as contribuies sociais co/ base na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a.
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o !% =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o !$ =base 'e clculo e/
LUNA<CY,CYC@F&<?M> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social- ou 7ara a 'e/onstrao 'as
bases 'e clculo 'o crE'ito 'e Co.ins =F4"4- ca/7o LUNA<CY,CYC@F&<?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato
)era'or 'e crE'ito.
C@p( 8B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social ou 'o crE'ito- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o !%>.
C@p( 8/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins =contribuio ou crE'ito> re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o !$ ou ca/7o !%>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o !! ou ca/7o !4>.
C@p( 8A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los esto5ues- receitas- 'es7esas- ati:os. De:e ser a
conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO C-AB> REGISTRO ANALQTICO DO DOCU?ENTO DC[DIGO /BE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao 'a <FC-e- c('i)o 64- os 'ocu/entos .iscais totaliza'os 7or C?C P&?-
C?C Co.ins- CF@P- al85uota 'e P&? e al85uota 'a Co.ins. Crata-se 'e re)istro co/ 7roce'i/ento 'e escriturao si/ilar ao
a'ota'o no re)istro C10" 'a EFD-&CF?#&P&.
Vali'ao 'o +e)istro no 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e :alores 'os ca/7os
C?C- CF@P e al85uotas.
A#$n%,(> Este re)istro anal8tico 'as receitas 'ecorrentes 'e e/isso 'e <FC-e estar 'is7on8:el a7enas na :erso $."0 'o
PVA 'a EFD-Contribuies- co/ 7re:iso 'e 'is7onibili'a'e e/ a)osto 'e $"1%. As receitas e:entual/ente au.eri'as co/ a
e/isso 'e <FC-e- re.erentes aos 7er8o'os anteriores ao 'a 'is7onibili'a'e 'a :erso $."0- 'e:e/ ser escritura'as 'e .or/a
consoli'a'a no +e)istro C1A"- 'e:en'o obser:ar as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re.eri'o re)istro.
As instrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os estaro conti'as na 7r(Bi/a :erso 'o Guia Prtico 'a Escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC194M C ""%W - ?
"$ CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - ?
"! V3Y@P+ Valor 'a o7erao na co/binao 'e CF@P- C?C e al85uotas-
corres7on'ente ao so/at(rio 'o :alor 'as /erca'orias e 7ro'utos
constantes no 'ocu/ento.
< - "$ ?
"% V3YDE?C Valor 'o 'esconto co/ercial # EBcluso < - "$ <
"4 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP- con.or/e
a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.!.
< ""$W - <
"6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP =e/ :alor> < - "$ <
"9 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% ?
"A UNA<CY,CYP&
?
,ase 'e clculo P&?#PA?EP =e/ 5uanti'a'e> < - "! <
"0 A3&UYP&?YUN
A<C
Al85uota 'o P&? =e/ reais> < - "% <
1" V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
11 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a Co.ins- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.%.
< ""$W - ?
1$ V3Y,CYC@F&<
?
Valor 'a base 'e clculo 'a Co.ins < - "$ <

1!
A3&UYC@F&<? Al85uota 'a Co.ins =e/ 7ercentual> < ""A "% <
1% UNA<CY,CYC ,ase 'e clculo C@F&<? =e/ 5uanti'a'e> < - "! <
@F&<?
14 A3&UYC@F&<?
YUNA<C
16 V3YC@F&<? Valor 'a Co.ins < - "$ <
1A &<F@YC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar C - - <
@bser:aes
-. +e)istro Fil;o 'e C1""- 7ara escriturao na :iso anal8tica =si/ilar ao re)istro C10"- 'a EFD &CF?#&P&>.
2. A ser utiliza'o 7ara a escriturao 'a <FC-e =c('i)o 64> se)/enta'o 7or C?C- CF@P e al85uotas 'o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins. Desta .or/a- 7ara ca'a <FC-e escritura'a no +e)istro C1""- 'e:e a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao
anal8tica 'as receitas 5ue a co/7e/- neste re)istro C194- con.or/e a classi.icao .iscal =C('i)os 'e ?ituao
Cributria C?C> 'estas receitas
8. +e.eri'o re)istro 'e:er ser 'is7onibiliza'o na :erso $."0 'o PVA 'a EFD-Contribuies.
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 1<
REGISTRO C-93> CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETR\NICAS E?ITIDAS
PELA PESSOA GURQDICA DC[DIGO BBE OPERAES DE VENDAS
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 7ara consoli'ar as o7eraes 'e :en'as realiza'as 7ela 7essoa *ur8'ica- 7or ite/ :en'i'o
=+e)istro "$"">- /e'iante e/isso 'e <F-e =Fo'elo 44>- no 7er8o'o 'a escriturao.
ELc$pci(n"i''$ ' $!cri#)r%,( ' NFC-$ Dc:'i;( /BE> En5uanto no 'is7onibiliza'a a :erso 'o PVA co/ a incluso 'o
re)istro anal8tico C194- co/ 7re:iso 7ara a)osto 'e $"1%- a escriturao 'as receitas au.eri'as /e'iante a e/isso 'e <FC-e
se .ar 'e .or/a anal8tica =consoli'a'a>- no re)istro C1A"- i'enti.ican'o no Ca/7o LC@DY&CEFM 'o re.eri'o re)istro a
co'i.icao a'ota'a no re)istro L"$""M 7ara a receita au.eri'a co/ esses 'ocu/entos. Co/o o ca/7o "$ =C@DYF@D> s(
:ali'a o c('i)o L44M- a i'enti.icao 'as receitas 'ecorrentes 'a e/isso 'e <FC-e se .ar na co'i.icao 'o re)istro L"$""M-
assi/- no re)istro C1A"- 'e:e ser in.or/a'o no ca/7o "$ o c('i)o L44M- /es/o se tratan'o 'e receita 'ecorrente 'e e/isso
'e <FC-e.
I?PORTANTE> A 7essoa *ur8'ica ao escriturar a consoli'ao 'e suas :en'as no re)istro C1A" 'e:e atentar 5ue
-. A escriturao 'a consoli'ao 'e :en'as 7or <ota Fiscal eletrHnica =<F-e>- no +e)istro C1A" =Viso consoli'a'a 'as
:en'as- 7or ite/ :en'i'o>- 'is7ensa a escriturao in'i:i'ualiza'a 'as :en'as 'o 7er8o'o- 7or 'ocu/ento .iscal- no +e)istro
C1"" e re)istros .il;os.
2. <o 'e:e/ ser inclu8'os na consoli'ao 'o +e)istro C1A" e re)istros .il;os =C1A1 e C1A4> os 'ocu/entos .iscais 5ue
no corres7on'a/ a receitas e.eti:a/ente au.eri'as- tais co/o as notas .iscais eletrHnicas cancela'as- as notas .iscais
eletrHnicas 'ene)a'as ou 'e nu/erao inutiliza'a e as notas .iscais re.erentes a trans.erKncia 'e /erca'orias e 7ro'utos
entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica- etc.
De:e/ inte)rar o .atura/ento e ser relaciona'as na consoli'ao as notas .iscais 'e :en'a 'e /erca'orias- bens e 7ro'utos
e/iti'os no 7er8o'o e 5ue se*a/ ob*eto 'e 'e:oluo ='e:oluo 'e :en'as>. Caso a receita 'a :en'a ob*eto 'e 'e:oluo
se*a tributa'a no re)i/e no cu/ulati:o- 7o'er a e/7resa a7urar crE'itos e/ relao 6s 'e:olues nos ter/os 'o art. !1-
inciso V&&&- 'as 3eis n1 1".6!9#$""$ =P&?#Pase7> e n1 1".A!!#$""! =Co.ins>. Caso a receita se*a tributa'a no re)i/e
cu/ulati:o- 7o'er a e/7resa eBcluir o seu :alor 'a base 'e clculo 'a contribuio cu/ulati:a- nos ter/os 'a 3ei n1
0.91A#0A.
8. <o 'e:e/ ser relaciona'os neste re)istro os 'ocu/entos .iscais re7resentati:os 'as se)uintes o7eraes )era'oras 'e
receitas- co/ inci'Kncia ou no 'e contribuio social
- Forneci/ento 'e En$r;i E"<#ric ='ocu/ento .iscal- c('i)os "6 ou 44>. @s 'ocu/entos .iscais relati:os a ener)ia
elEtrica 'e:e/ ser escritura'os no re)istro C6""J
- Prestao 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$! ='ocu/entos .iscais c('i)os "9- "A- A,- "0- 1"- 11- $6- $9 e 49>. @s re.eri'os
'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e trans7ortes 'e:e/ ser escritura'os no re)istro D$""J
- Prestao 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$ '$ p!!;$ir(! ,il;etes 'e Passa)e/ ='ocu/entos .iscais c('i)os $E- 1!- 1%-
14- 16 e 1A>. @s re.eri'os 'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e trans7orte 'e 7assa)eiros 'e:e/ ser escritura'os
nos re)istros D!"" ou D!4" =bil;ete e/iti'o 7or ECF>J
- Prestao 'e !$r+i%(! '$ c(@)nic%,( $ #$"$c(@)nic%,( ='ocu/entos .iscais c('i)os $1 e $$>. @s re.eri'os
'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e co/unicao e teleco/unicao 'e:e/ ser escritura'os no re)istro D6""J
- Forneci/ento 'e *;) cn"i5' () ;*! ='ocu/entos .iscais c('i)os $A e $0>. @s 'ocu/entos .iscais relati:os a
)ua canaliza'a e )s 'e:e/ ser escritura'os no re)istro C6""J
4. <o caso 'e /u'ana 'e al85uota- C?C ou CF@P no transcurso 'o 7er8o'o 'e a7urao- resultan'o assi/ e/ /ais 'e u/
trata/ento tributrio 'entro 'o 7r(7rio /Ks- 7o'er a 7essoa *ur8'ica )erar u/ re)istro C1A" 7ara ca'a 7er8o'o ob*eto 'e
trata/ento tributrio es7ec8.ico.
EL$@p"(> Consi'eran'o 5ue o Decreto n1 9.%44#$"11 estabeleceu no:as al85uotas 7ara os .abricantes 'e cer:e*as e
re.ri)erantes- co/ :i)Kncia a 7artir 'e "% 'e abril 'e $"11- a e/7resa .abricante 'e cer:e*as ou re.ri)erantes 7roce'er 6
escriturao 'e u/ +e)istro C1A" 7ara o 7er8o'o 'e "1 a "! 'e abril 'e $"11 e outro re)istro C1A" 7ara o 7er8o'o 'e "% a !"
'e abril 'e $"11.
OPERAES CO? SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO PIS/PASEP E DA COFINS - ORIENTAES DE
ESCRITURAO PELA PESSOA GURQDICA FABRICANTE>
-. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri '$ ci;rr(! $ ci;rri"1!>
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/ento Gnico- ten'o 7or al85uota a7lic:el a al85uota bsica 'e.ini'a 7ara o re)i/e cu/ulati:o
="-64_ e !_>. Desta .or/a- a 7essoa *ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elo recol;i/ento co/o contribuinte e co/o substituto
tributrio- 7o'er re)istrar as :en'as corres7on'entes- consi'eran'o o C?C "1 =@7erao tribut:el co/ al85uota bsica> ou
C?C "4 =@7erao tribut:el 7or substituio tributria>. &n'e7en'ente 'o C?C in.or/a'o- a +eceita Fe'eral i'enti.icar a
natureza 'a o7erao- e/ .uno 'a <CF e CF@P in.or/a'os nos re)istros re7resentati:os 'as corres7on'entes o7eraesJ
2. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri '$ @(#(cic"$#! $ @*H)in! ;rCc("! - Ar#. 48 ' ?P nK
2.-B9-8-/233->
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/entos se7ara'os ='ois recol;i/entos> 7or 7arte 'o .abricante- co/o contribuinte e co/o
substituto tributrio- ten'o 7or al85uota a7lic:el a al85uota bsica 'e.ini'a 7ara o re)i/e cu/ulati:o. Desta .or/a- a 7essoa
*ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elos 'ois recol;i/entos- co/o contribuinte e co/o substituto tributrio- 7o'er re)istrar as
:en'as corres7on'entes- no re)istro C19" ou C1A" =e re)istros .il;os> utilizan'o re)istros 'i.erentes 7ara ca'a recol;i/entos
- <o caso 'e escriturao 7or 'ocu/ento .iscal =C1"">- 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar
a tributao co/o contribuinte =C?C "1> e "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao 'o outro recol;i/ento-
co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'o re)istro C19" re7resentati:o 'a ?C-
in.or/ar :alor zero no ca/7o "9 =V3Y&CEF>- no senti'o 'e e:itar 5ue a receita .i5ue 'u7lica'a na escriturao- in.or/an'o
assi/ os ca/7os 'e base 'e clculo- al85uota e :alor 'a contribuioJ
- N( c!( '$ $!cri#)r%,( c(n!("i'' '! r$c$i#! DC-93E, 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico
7ara in.or/ar a tributao co/o contribuinte =C?C "1> e "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao 'o
outro recol;i/ento- co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'os re)istros
8. Pr(c$'i@$n#( '$ $!cri#)r%,( ' !)6!#i#)i%,( #ri6)#*ri ' +$n' '$ pr(')#(! @(n(J*!ic(! V OF? - Ar#!. /4 $ /B '
L$i nK --.-I//233B>
Cributao 'e.ini'a e/ recol;i/ento Gnico- ten'o 7or al85uota /ono.sicas- relaciona'as nas tabelas %.!.1" e %.!.11- con.or/e
o 7ro'uto. <esse re)i/e 'e tributao 7or ?C- a7lic:el a esses 7ro'utos- a tributao 'a o7erao no .abricante- co/o
contribuinte est tributa'a co/ al85uota zero =C?C "6> e- na con'io 'e substituto- tributa'a co/ C?C "4. Desta .or/a- a
7essoa *ur8'ica .abricante- res7ons:el 7elo recol;i/ento co/o substituto tributrio- 7o'er re)istrar as :en'as
corres7on'entes- no re)istro C19" ou C1A" =e re)istros .il;os> utilizan'o re)istros 'i.erentes 7ara ca'a situao
- <o caso 'e escriturao 7or 'ocu/ento .iscal =C1"">- 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar
a tributao 6 al85uota zero co/o contribuinte =C?C "6> e "1 =u/> re)istro C19" es7ec8.ico 7ara in.or/ar a tributao 'o
recol;i/ento co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'o re)istro C19"
- N( c!( '$ $!cri#)r%,( c(n!("i'' '! r$c$i#! DC-93E, 'e:er ser escritura'o "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico
7ara in.or/ar a tributao 6 al85uota zero co/o contribuinte =C?C "6> e "1 =u/> re)istro C1A1#C1A4 es7ec8.ico 7ara in.or/ar
a tributao 'o recol;i/ento co/o substituto tributrio. Para tanto- 'e:er a e/7resa- e/ relao 6 escriturao 'os re)istros
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1A"M C ""%W - ?
"$ C@DYF@D CeBto .iBo conten'o T44T =C('i)o 'a <ota Fiscal EletrHnica-
/o'elo 44- con.or/e a Cabela %.1.1>
C ""$W - ?
"! DCYD@CY&<& Data 'e E/isso &nicial 'os Docu/entos < ""AW - ?
"% DCYD@CYF&< Data 'e E/isso Final 'os Docu/entos < ""AW - ?
"4 C@DY&CEF C('i)o 'o &te/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - ?
"6 C@DY<CF C('i)o 'a <o/enclatura Co/u/ 'o Fercosul C ""AW - <
"A V3YC@CY&CEF Valor Cotal 'o &te/ < - "$ ?
@bser:aes @s :alores consoli'a'os 7or ite/ :en'i'o =bens ou ser:ios- no caso 'e nota con*u)a'a> sero se)re)a'os e
totaliza'os- nos re)istros .il;os =C1A1 e C1A4>- 7or C?C-P&? =Cabela %.!.!>- C?C-Co.ins =Cabela %.!.%>- CF@P e al85uotas.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1A"n
C@p( 32 - V"(r +*"i'( m44n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia inicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia Final 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/ =7ro'utos e#ou ser:ios> a 5ue se re.ere a consoli'ao.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "$"".
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o <CF- con.or/e a <o/enclatura Co/u/ 'o FE+C@?N3- 'e
acor'o co/ o Decreto n1 6.""6#"6.
A i'enti.icao 'o <CF E 'eter/inante 7ara :ali'ar a inci'Kncia ou no 'as contribuies sociais- con.rontan'o e cruzan'o
co/ as in.or/aes 'e C?C- CF@P- base 'e clculo e al85uotas in.or/a'as nos re)istros 'e 'etal;a/ento LC1A1M e LC1A4M
@ ca/7o <CF E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio no re)istro C1A"- 7ara as se)uintes situaes
- E/7resas in'ustriais e e5ui7ara'as a in'ustrial- re.erente aos itens corres7on'entes 6s suas ati:i'a'es .insJ
- Pessoas *ur8'icas- inclusi:e coo7erati:as- 5ue 7ro'uza/ /erca'orias 'e ori)e/ ani/al ou :e)etal =a)roin'Gstria>-
- E/7resas 5ue realizare/ o7eraes 'e eB7ortao ou i/7ortaoJ
- E/7resas ataca'istas ou in'ustriais- re.erentes aos itens re7resentati:os 'e :en'as no /erca'o interno co/ al85uota
<as 'e/ais situaes o Ca/7o "6 =<CF> no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar co/ o C('i)o 'e EBceo 'e <CF- 'e acor'o co/ a Cabela 'e &nci'Kncia 'o
&/7osto sobre Pro'utos &n'ustrializa'os =C&P&>- 5uan'o eBistir.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais =<F-e> consoli'a'os neste re)istro.
E!c"r$ci@$n#(! 'ici(ni! H)n#( V! (p$r%&$! '$ V$n'! Cnc$"'!, R$#(rn( '$ ?$rc'(ri! $ D$+(")%,( '$
V$n'!>
?e a e/7resa est escrituran'o 7or 'ocu/ento- e/ C1""- as :en'as cancela'as 'e:e assi/ ser trata'a
1. ?e o cancela/ento se 'eu no 7r(7rio /Ks 'a e/isso 'o 'ocu/ento- a e/7resa te/ a o7o 'e no relacionar na
escriturao este 'ocu/ento ou- :in'o a relacion-lo- o .azer co/ as in.or/aes solicita'as 7ara C1""- /as se/ )erar os
re)istros .il;os =C19">J
$. ?e o cancela/ento se 'eu e/ 7er8o'o 7osterior ao 'e sua e/isso- 'e:en'o assi/ ser consi'era'o na re'uo 'a base 'e
clculo 'o 7er8o'o e/ 5ue ocorreu o cancela/ento- a e/7resa 7o'e 7roce'er escriturao 'estes :alores re'utores 'a base 'e
clculo 'o /Ks 'o cancela/ento- /e'iante a )erao 'e re)istros 'e a*ustes 'e 'Ebitos- e/ F$$" =P&?> e F6$" =Co.ins>-
.azen'o constar nestes re)istros 'e a*ustes o /ontante 'a contribuio a ser re'uzi'a- e/ 'ecorrKncia 'o=s> cancela/entos e/
5uesto.
$!% 'o Decreto <1 9.$1$- 'e $"1"> e no Con:Knio ?&<&EF ?<- 'e 109" =Ca78tulo V&- ?eo && Da <ota Fiscal>- 7ara .ins 'e
escriturao 'e P&?#C@F&<? 'e:e receber o trata/ento 'e cancela/ento 'e :en'a =no inte)ran'o a base 'e clculo 'as
contribuies ne/ 'os crE'itos>.
A nota .iscal 'e entra'a 'a /erca'oria retorna'a- e/iti'a 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- 7o'e ser relaciona'a nos re)istros
nos re)istros in'i:i'ualiza'os C1"" e .il;os- so/ente 7ara .ins 'e /aior trans7arKncia 'a a7urao- :isto no con.i)urar
;i7(tese le)al 'e cre'ita/ento 'e P&?#C@F&<?. <este caso- utilize o C?C 0A ou 00.
Dessa .or/a- no re)i/e cu/ulati:o- caso a o7erao 'e :en'a a 5ue se re.ere o retorno ten;a si'o tributa'a 7ara .ins 'e
P&?#C@F&<?- a receita 'a o7erao 'e:er ser eBclu8'a 'a a7urao
1. Caso a 7essoa *ur8'ica este*a utilizan'o os re)istros consoli'a'os C1A" e .il;os =@7eraes 'e Ven'as>- no 'e:er incluir
esta receita na base 'e clculo 'as contribuies nos re)istros C1A1 e C1A4.
consta no :erso 'o 'ocu/ento .iscal ou 'o DA<FE =<F-e>.
Caso no se*a 7oss8:el 7roce'er estes a*ustes 'ireta/ente no bloco C- a 7essoa *ur8'ica 'e:er 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente
no bloco F- nos res7ecti:os ca/7os e re)istros 'e a*ustes 'e re'uo 'e contribuio =F$$" e F6$">. <este caso- 'e:er
utilizar o ca/7o L<NFYD@CM e LDE?C+YAPM 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo 'e :en'as- co/o a*uste 'e
re'uo 'a contribuio cu/ulati:a.
Fes/o no )eran'o 'ireito a crE'ito no re)i/e cu/ulati:o- a nota .iscal 'e 'e:oluo 'e bens e /erca'orias 7o'e ser
in.or/a'a nos re)istros consoli'a'os C10" e .il;os- ou C1"" e .il;os- 7ara .ins 'e trans7arKncia na a7urao. <esse caso- 'e:e
ser in.or/a'o o C?C 0A ou 00- :isto 5ue a 'e:oluo 'e :en'a no re)i/e cu/ulati:o no )era crE'ito.
REGISTRO C-9-> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS
PIS/PASEP
+e)istro obri)at(rio- 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 7or C?C- CF@P e Al85uotas- 'os :alores consoli'a'os 'e P&?#Pase7 re.erentes
a ca'a ite/ ob*eto 'e :en'a 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1A1M C ""%W - ?
"$ C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP-
con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.!.
< ""$W - ?
"! CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - ?
"% V3Y&CEF Valor 'o ite/ < - "$ ?
"4 V3YDE?C Valor 'o 'esconto co/ercial # EBcluso < - "$ <
"6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"9 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"A UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
"0 A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < - "% <
1" V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
@bser:aes De:e ser in.or/a'o u/ re)istro C1A1 7ara ca'a C?C- CF@P ou Al85uotas- re.erentes 6s :en'as 'o ite/ no
7er8o'o 'a escriturao.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1A1n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e constar na Cabela 'e C('i)o 'e ?ituao Cributria C?C- abaiBo
C:'i;( D$!cri%,(
"1 @7erao Cribut:el co/ Al85uota ,sica
"$ @7erao Cribut:el co/ Al85uota Di.erencia'a
"! @7erao Cribut:el co/ Al85uota 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto
"% @7erao Cribut:el Fono.sica - +e:en'a a Al85uota aero
"4 @7erao Cribut:el 7or ?ubstituio Cributria
"6 @7erao Cribut:el a Al85uota aero
"9 @7erao &senta 'a Contribuio
"A @7erao se/ &nci'Kncia 'a Contribuio
"0 @7erao co/ ?us7enso 'a Contribuio
%0 @utras @7eraes 'e ?a8'a
00 @utras @7eraes
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes consoli'a'as
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1. <o 'e:e/ ser relaciona'as na consoli'ao o7eraes 5ue no se re.ira/ a receitas au.eri'as 'e :en'as- co/o
no caso 'e trans.erKncia 'e /erca'orias e 7ro'utos entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/#7ro'uto consoli'a'o neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'a
contribuio- con.or/e o caso.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
LV3Y,CYC@<CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social.
contribuio social- con.or/e o caso.
Fe'i'a 'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo-
no caso 'e .abricantes e i/7orta'ores 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue ten;a/ o7ta'o 7or
a7urar as contribuies sociais co/ base na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a.
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o "A =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o "6 =base 'e clculo e/
LUNA<CY,CYP&?M> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social.
contribuio social- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o "A>.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6 ou ca/7o "A> /ulti7lica'o
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9 ou ca/7o "0>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o resulta'o 'e:er ser
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "9 =A3&UYP&?> V 1-64""- ento o Ca/7o 1"
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas .inanceiras-
receitas no o7eracionais- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el
aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO C-9B> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS
COFINS
+e)istro obri)at(rio- 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 7or C?C- CF@P e Al85uotas- 'os :alores consoli'a'os 'a Co.ins re.erentes a
ca'a ite/ ob*eto 'e :en'a 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1A4M C ""%W - ?
"$ C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.%.
< ""$W - ?
"% V3Y&CEF Valor 'o ite/ < - "$ ?
"6 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
"9 A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"A UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "! <
"0 A3&UYC@F&<?YUNA<C Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < - "% <
1" V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes De:e ser in.or/a'o u/ re)istro C1A1 7ara ca'a C?C- CF@P ou Al85uotas- re.erentes 6s :en'as 'o ite/ no
7er8o'o 'a escriturao.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1A4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
neste re)istro.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/#7ro'uto consoli'a'o neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'a
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e Fe'i'a
'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo- no caso
'e .abricantes e i/7orta'ores 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue ten;a/ o7ta'o 7or a7urar as
contribuies sociais co/ base na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a.
LUNA<CY,CYC@F&<?M> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'a contribuio social.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6 ou ca/7o "A>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9 ou ca/7o "0>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o
resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "6 =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "9 =A3&UYC@F&<?> V 9-6"""- ento o Ca/7o
1" =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas .inanceiras-
REGISTRO C-99> PROCESSO REFERENCIADO
<1 Ca/7o Descrio Ci7o Ca/ Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC1AAT C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
! - ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasilJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC1AAM- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC1AAn
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C-I3> CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETR\NICAS DC[DIGO BBE
OPERAES DE ARUISIO CO? DIREITO A CRYDITO, E OPERAES DE
DEVOLUO DE CO?PRAS E VENDAS.
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 7ara consoli'ar as o7eraes 'e a5uisies ou 'e:olues 'e :en'as realiza'as 7ela 7essoa
*ur8'ica- 7or ite/ :en'i'o =+e)istro "$"">- /e'iante e/isso 'e <F-e =Fo'elo 44>- no 7er8o'o 'a escriturao- co/ 'ireito 6
a7urao 'e crE'ito.
I?PORTANTE> A 7essoa *ur8'ica ao escriturar a consoli'ao 'e suas a5uisies co/ crE'ito e#ou 'e:olues- no re)istro
C10"- 'e:e atentar 5ue
-. A escriturao 'a consoli'ao 'e :en'as 7or <ota Fiscal eletrHnica =<F-e>- no +e)istro C10" =Viso consoli'a'a 'as
a5uisies e 'e:olues co/ 'ireito a crE'ito- 7or ite/ :en'i'o>- 'is7ensa a escriturao in'i:i'ualiza'a 'as a5uisies 'o
7er8o'o- 7or 'ocu/ento .iscal- no +e)istro C1"" e re)istros .il;os.
2. <o 'e:e/ ser inclu8'os na consoli'ao 'o +e)istro C10" e re)istros .il;os =C101 e C104> os 'ocu/entos .iscais 5ue
no corres7on'a/ a a5uisies co/ 'ireito a crE'ito ou a 'e:olues ='e:olues 'e :en'as>- be/ co/o as notas .iscais
eletrHnicas cancela'as- as notas .iscais eletrHnicas 'ene)a'as ou 'e nu/erao inutiliza'a e as notas .iscais re.erentes a
trans.erKncia 'e /erca'orias e 7ro'utos entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica- etc.
8. <o 'e:e/ ser relaciona'os neste re)istro os 'ocu/entos .iscais re7resentati:os 'as se)uintes o7eraes )era'oras 'e
crE'ito
- A5uisio 'e bens a sere/ incor7ora'os ao #i+( i@(6i"i5'(- cu*o crE'ito .or 'eter/ina'o co/ base no :alor 'e
a5uisio e#ou co/ base nos encar)os /ensais 'e 'e7reciao. @ 'etal;a/ento 'o crE'ito co/ base nos encar)os 'e
'e7reciao 'e:er ser .eito no re)istro F1$". Caso o crE'ito se*a a7ura'o co/ base no :alor 'e a5uisio 'e:er ser
in.or/a'o no re)istro F1!".
Caso a 7essoa *ur8'ica :en;a a 7roce'er neste re)istro 6 escriturao 'a a5uisio 'e bens a sere/ incor7ora'os ao
ati:o i/obiliza'o- ob*eto 'e crE'ito /e'iante a escriturao 'o +e)istro F1$" =co/ base no encar)o 'e 'e7reciao>
ou 'o +e)istro F1!" =co/ base no :alor 'e a5uisio>- 'e:er in.or/ar nos re)istros .il;os C101 =P&?#Pase7> e C104
=Co.ins> o C?C L0AM ou L00MJ
- A5uisio 'e En$r;i E"<#ric ='ocu/ento .iscal c('i)os "6 ou 44>. @s 'ocu/entos .iscais relati:os a a5uisio 'e
ener)ia elEtrica 'e:e/ ser escritura'os nos re)istros C4""J
- A5uisio 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$! ='ocu/entos .iscais c('i)os "9- "A- A,- "0- 1"- 11- $6- $9 e 49>. @s re.eri'os
'ocu/entos .iscais relati:os a a5uisio 'e ser:ios 'e trans7ortes 'e:e/ ser escritura'os no re)istro D1""J
- A5uisio 'e !$r+i%(! '$ #rn!p(r#$ '$ p!!;$ir(! ,il;etes 'e Passa)e/ ='ocu/entos .iscais c('i)os $E- 1!- 1%-
14- 16 e 1A>. @s re.eri'os 'ocu/entos .iscais relati:os a a5uisio 'e ser:ios 'e trans7orte 'e 7assa)eiros 'e:e/ ser
escritura'os nos re)istros D!"" ou D!4" =bil;ete e/iti'o 7or ECF>J
- A5uisio 'e !$r+i%(! '$ c(@)nic%,( $ #$"$c(@)nic%,( ='ocu/entos .iscais c('i)os $1 e $$>. @s re.eri'os
'ocu/entos .iscais relati:os a ser:ios 'e co/unicao e teleco/unicao 'e:e/ ser escritura'os nos re)istros D4""J
- A5uisio 'e *;) cn"i5' () ;*! ='ocu/entos .iscais c('i)os $A e $0>. @s 'ocu/entos .iscais relati:os a )ua
canaliza'a e )s 'e:e/ ser escritura'os no re)istro C4""J
De:e/ ta/bE/ sere/ relaciona'as neste re)istro as o7eraes 'e 'e:olues 'e co/7ras 5ue- 5uan'o 'a a5uisio- )erara/
crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e. @s :alores relati:os 6s 'e:olues 'e co/7ras- co/ crE'ito a7ura'o na a5uisio- 'e:e/ ser
escritura'os 7ela 7essoa *ur8'ica- no /Ks 'a 'e:oluo- e os :alores 'os crE'itos corres7on'entes a sere/
anula'os#estorna'os- 'e:e/ ser in.or/a'os co/o LA*uste 'e +e'uoM no ca/7o 1" 'os re)istros F1"" =P&?#Pase7> e F4""
=Co.ins>- be/ co/o nos re)istros .il;os 'e 'etal;a/ento 'e a*ustes =F11"#F41">.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC10"M C ""%W - ?
"$ C@DYF@D CeBto .iBo conten'o T44T =C('i)o 'a <ota Fiscal EletrHnica-
/o'elo 44- con.or/e a Cabela %.1.1>
C ""$W - ?
"! DCY+EFY&<& Data &nicial 'e +e.erKncia 'a Consoli'ao < ""AW - ?
"% DCY+EFYF&< Data Final 'e +e.erKncia 'a Consoli'ao < ""AW - ?
"4 C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - ?
"6 C@DY<CF C('i)o 'a <o/enclatura Co/u/ 'o Fercosul C ""AW - <
"A V3YC@CY&CEF Valor Cotal 'o &te/ < - "$ ?
@bser:aes @s :alores consoli'a'os 7or ite/ a'5uiri'o =bens ou ser:ios- no caso 'e nota con*u)a'a>- ou 'e:olues- sero
se)re)a'os e totaliza'os- nos re)istros .il;os =C101 e C104>- 7or C?C-P&? =Cabela %.!.!>- C?C-Co.ins =Cabela %.!.%>- CF@P e
al85uotas.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC10"n
C@p( 32 - V"(r +*"i'( m44n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia inicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- ou se*a- a 'ata 'o
'ocu/ento co/ e/isso /ais anti)a- re7resentati:os 'e o7eraes 'e a5uisio ou 'e:oluo- no .or/ato L''//aaaaM-
eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia .inal 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- ou se*a- a 'ata 'o
'ocu/ento co/ e/isso /ais atual- re7resentati:os 'e o7eraes 'e a5uisio ou 'e:oluo- no .or/ato L''//aaaaM-
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/ =7ro'utos e#ou ser:ios> a 5ue se re.ere a consoli'ao.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "$"". Atentar 7ara a 7re/issa 'e 5ue a in.or/ao 'e:e ser
7resta'a 7ela (tica 'a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao- ou se*a- nas o7eraes 'e entra'as 'e /erca'orias- os c('i)os
in.or/a'os 'e:e/ ser os 'e.ini'os 7elo 7r(7rio in.or/ante e no a5ueles constantes 'o 'ocu/ento .iscal.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o <CF- con.or/e a <o/enclatura Co/u/ 'o FE+C@?N3- 'e
acor'o co/ o Decreto n1 6.""6#"6.
A i'enti.icao 'o <CF E 'eter/inante 7ara :ali'ar a inci'Kncia ou no 'as contribuies sociais- con.rontan'o e cruzan'o
co/ as in.or/aes 'e C?C- CF@P- base 'e clculo e al85uotas in.or/a'as nos re)istros 'e 'etal;a/ento LC101M e LC104M
@ ca/7o <CF E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio no re)istro C10"- 7ara as se)uintes situaes
- as e/7resas in'ustriais e e5ui7ara'as a in'ustrial- re.erente aos itens corres7on'entes 6s suas ati:i'a'es .insJ
- as 7essoas *ur8'icas- inclusi:e coo7erati:as- 5ue 7ro'uza/ /erca'orias 'e ori)e/ ani/al ou :e)etal =a)roin'Gstria>-
- as e/7resas 5ue realizare/ o7eraes 'e eB7ortao ou i/7ortaoJ
- as e/7resas ataca'istas ou in'ustriais- re.erentes aos itens re7resentati:os 'e :en'as no /erca'o interno co/ al85uota
<as 'e/ais situaes o Ca/7o "6 =<CF> no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar co/ o C('i)o 'e EBceo 'e <CF- 'e acor'o co/ a Cabela 'e &nci'Kncia 'o &/7osto
sobre Pro'utos &n'ustrializa'os =C&P&>- 5uan'o eBistir.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais =<F-e> consoli'a'os neste re)istro.
E!c"r$ci@$n#(! 'ici(ni! H)n#( V! (p$r%&$! !$r$@ $!cri#)r'! n$!!$ r$;i!#r(>
I V$n'! Cnc$"'!, R$#(rn( '$ ?$rc'(ri! $ D$+(")%,( '$ V$n'!.
$!% 'o Decreto <1 9.$1$- 'e $"1">- 7ara .ins 'e escriturao 'e P&?#C@F&<? 'e:e receber o trata/ento 'e cancela/ento 'e
:en'a =no inte)ran'o a base 'e clculo 'as contribuies>.
Dessa .or/a- caso a o7erao 'e :en'a a 5ue se re.ere o retorno ten;a si'o tributa'a 7ara .ins 'e P&?#C@F&<?- a receita 'a
o7erao 'e:er ser eBclu8'a 'a a7urao
1. Caso a 7essoa *ur8'ica este*a utilizan'o os re)istros consoli'a'os C1A" e .il;os =@7eraes 'e Ven'as>- no 'e:e incluir esta
receita na base 'e clculo 'as contribuies nos re)istros C1A1 e C1A4.
consta no :erso 'o 'ocu/ento .iscal ou 'o DA<FE =<Fe>.
<o caso 'e 'e:oluo 'e :en'a no re)i/e cu/ulati:o- ;i7(tese 'e eBcluso 'e base 'e clculo 'a contribuio- caso no se*a
7oss8:el 7roce'er estes a*ustes 'ireta/ente no bloco C = no caso 'a 'e:oluo ocorrer e/ 7er8o'o 7osterior ao 'a
escriturao>- a 7essoa *ur8'ica 'e:er 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente no bloco F- nos res7ecti:os ca/7os e re)istros 'e
a*ustes 'e re'uo 'e contribuio =F$$" e F6$">. <este caso- 'e:er utilizar o ca/7o L<NFYD@CM e LDE?C+YAPM 7ara
relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo 'e :en'as- co/o a*uste 'e re'uo 'a contribuio cu/ulati:a.
A nota .iscal 'e entra'a 'a /erca'oria retorna'a- e/iti'a 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- no 'e:er ser relaciona'a nos re)istros
nos re)istros in'i:i'ualiza'os C1"" e .il;os- :isto no con.i)urar ;i7(tese le)al 'e cre'ita/ento 'e P&?#C@F&<?.
A 'e:oluo 'e :en'a tributa'a- 7or 7essoa *ur8'ica su*eita ao re)i/e cu/ulati:o 'e:er obe'ecer os /es/os critErios- ou
se*a- 'e eBcluso 'a base 'e clculo- 'e:en'o 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente nos re)istros consoli'a'os C1A" e .il;os ou no
re)istro C1"" e .il;os. Fes/o no )eran'o 'ireito a crE'ito- a nota .iscal 'e 'e:oluo 7o'e ser in.or/a'a nos re)istros
consoli'a'os C10" e .il;os- ou C1"" e .il;os- 7ara .ins 'e trans7arKncia na a7urao. <esse caso- 'e:e ser in.or/a'o o C?C
00- :isto 5ue a 'e:oluo 'e :en'a no re)i/e cu/ulati:o no )era crE'ito.
II D$+(")%,( '$ C(@pr!.
@s :alores relati:os 6s 'e:olues 'e co/7ras- re.erentes a o7eraes 'e a5uisio co/ crE'ito 'a no cu/ulati:i'a'e- 'e:e/
ser escritura'os 7ela 7essoa *ur8'ica- no /Ks 'a 'e:oluo- e os :alores 'os crE'itos corres7on'entes a sere/
anula'os#estorna'os- 'e:e/ ser in.or/a'os 7re.erencial/ente /e'iante a*uste na base 'e clculo 'a co/7ra 'os re.eri'os
bens- se*a nos re)istros C1""#C19" =in.or/ao in'i:i'ualiza'a>- se*a nos re)istros C10" e .il;os =in.or/ao consoli'a'a>.
Caso no se*a 7oss8:el 7roce'er estes a*ustes 'ireta/ente no bloco C =co/o no caso 'a 'e:oluo ocorrer e/ 7er8o'o 7osterior
ao 'a escriturao>- a 7essoa *ur8'ica 7o'er 7roce'er aos a*ustes 'ireta/ente no bloco F- nos res7ecti:os ca/7os =ca/7o 1"
'os re)istros F1"" e F4""> e o 'etal;a/ento nos re)istros 'e a*ustes 'e crE'ito =F11" e F41">. <este caso- 'e:er utilizar o
ca/7o L<NFYD@CM e LDE?C+YAPM 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo- co/o a*uste 'e re'uo 'e crE'ito.
Por se re.erir a u/a o7erao 'e sa8'a- a 'e:oluo 'e co/7ra 'e:e ser escritura'a co/ o C?C %0. @ :alor 'a 'e:oluo
'e:er ser a*usta'o nas notas .iscais 'e co/7ra ou- se no .or 7oss8:el- 'ireta/ente no bloco F. <este Glti/o caso- 'e:er
utilizar o ca/7o 'e nG/ero 'o 'ocu/ento e 'escrio 'o a*uste 7ara relacionar as notas .iscais 'e 'e:oluo.
REGISTRO C-I-> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE
ARUISIO CO? DIREITO A CRYDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE
CO?PRAS E VENDAS PIS/PASEP
+e)istro obri)at(rio- 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 7or .ornece'or- C?C- CF@P e Al85uotas- 'os :alores consoli'a'os 'e P&?#Pase7
re.erentes a ca'a ite/ ob*eto 'e a5uisio e#ou 'e:oluo- 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e.
"$ C<PPYCPFYPA+C C<PP#CPF 'o Partici7ante a 5ue se re.ere/ as o7eraes
consoli'a'as neste re)istro =7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica
:en'e'ora#re/etente>
C "1% - ?
"! C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP < ""$W - ?
"% CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - ?
"4 V3Y&CEF Valor 'o ite/ < - "$ ?
"A A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"0 UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
1" A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < - "% <
11 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1$ C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes De:e ser in.or/a'o u/ re)istro C101 7ara ca'a C?C- CF@P ou Al85uotas- re.erentes 6s a5uisies e 'e:olues
'o ite/ no 7er8o'o 'a escriturao.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC101n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C<PP#CPF 'o Partici7ante =Fornece'or> a 5ue se re.ere/ as o7eraes
consoli'a'as neste re)istro =7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica :en'e'ora#re/etente>.
<o caso 'o .ornece'or ser 7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica 'o/icilia'a no eBterior =crE'ito :incula'o a o7eraes 'e
i/7ortao>- o Ca/7o "$ 'e:er ser in.or/a'o co/ L00000000000000M =1% caracteres- no caso 'e 7essoa *ur8'ica> ou
L00000000000M =11 caracteres- no caso 'e 7essoa .8sica>.
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
4" @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita Cributa'a
no Ferca'o &nterno
41 @7erao co/ Direito a CrE'ito Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita <o
Cributa'a no Ferca'o &nterno
4$ @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita 'e
EB7ortao
4! @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a a +eceitas Cributa'as e <o-
Cributa'as no Ferca'o &nterno
4% @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a a +eceitas Cributa'as no Ferca'o
&nterno e 'e EB7ortao
44 @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a a +eceitas <o-Cributa'as no Ferca'o
46 @7erao co/ Direito a CrE'ito - Vincula'a a +eceitas Cributa'as e <o-
Cributa'as no Ferca'o &nterno- e 'e EB7ortao
6" CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita
61 CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita
<o-Cributa'a no Ferca'o &nterno
6$ CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a EBclusi:a/ente a +eceita
'e EB7ortao
6! CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a a +eceitas Cributa'as e
<o-Cributa'as no Ferca'o &nterno
6% CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a a +eceitas Cributa'as no
Ferca'o &nterno e 'e EB7ortao
64 CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a a +eceitas <o-Cributa'as
no Ferca'o &nterno e 'e EB7ortao
66 CrE'ito Presu/i'o - @7erao 'e A5uisio Vincula'a a +eceitas Cributa'as e
<o-Cributa'as no Ferca'o &nterno- e 'e EB7ortao
9" @7erao 'e A5uisio se/ Direito a CrE'ito
91 @7erao 'e A5uisio co/ &seno
9$ @7erao 'e A5uisio co/ ?us7enso
9! @7erao 'e A5uisio a Al85uota aero
9% @7erao 'e A5uisio se/ &nci'Kncia 'a Contribuio
94 @7erao 'e A5uisio 7or ?ubstituio Cributria
0A @utras @7eraes 'e Entra'a
00 @utras @7eraes
<o caso 'e 'e:oluo 'e co/7ras 'e /erca'orias- ser:ios e 7ro'utos- cu*as o7eraes )erara/ crE'itos 5uan'o 'a a5uisio-
'e:e ser in.or/a'o o C?C L%0 @utras @7eraes 'e ?a8'aM.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes 'e a5uisio
e#ou 'e:oluo consoli'a'as neste re)istro.
De:e ser ressalta'o 5ue na )erao 'o re)istro F1"4 =,ase 'e Clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7> 7elo PVA- sero consi'era'as
a7enas as o7eraes 'e a5uisio 'e bens- /erca'orias e ser:ios =nota con*u)a'a- 7or eBe/7lo> e 'e:olues 'e :en'as
relaciona'as neste re)istro- cu*os C?C se*a/ re7resentati:os 'e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =C?C 4" a 66> e cu*o conteG'o
'o ca/7o CF@P se*a re.erentes a
- AH)i!i%,( '$ 6$n! pr r$+$n'> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e CrE'itosMJ
- AH)i!i%,( '$ 6$n! )#i"i5'(! c(@( in!)@(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosMJ
- AH)i!i%,( '$ !$r+i%(! )#i"i5'(! c(@( in!)@(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosMJ
- D$+(")%,( '$ +$n'! #ri6)#'! n( r$;i@$ n,( c)@)"#i+(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes
Gera'oras 'e CrE'itosMJ
- O)#r! Op$r%&$! c(@ 'ir$i#( cr<'i#(!> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosM.
@,? A tabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e CrE'itoM est 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?7e'- no en'ereo eletrHnico 'a
+eceita Fe'eral 'o ,rasil =;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br>.
?&<&EF "9#"1. <o 'e:e/ ser relaciona'as na consoli'ao o7eraes 5ue no se re.ira/ a a5uisies ou a 'e:olues 'e
:en'as- co/o no caso 'e trans.erKncia 'e /erca'orias e 7ro'utos entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica.
A in.or/ao 'o CF@P re.ere-se 6 o7erao 'o 7onto 'e :ista 'o contribuinte in.or/ante 'a escriturao- ou se*a- nas suas
a5uisies#entra'as 'e /erca'orias ou ser:ios- o contribuinte 'e:e in'icar- neste ca/7o- o CF@P 'e entra'a =inicia'o 7or 1- $
ou !>- e no o CF@P =inicia'o 7or 4- 6 ou 9> constante no 'ocu/ento .iscal 5ue acobertou a o7erao a 5ue se re.ere.
@s se)uintes CF@P no 'e:e/ ser utiliza'os na EFD- :isto sere/ consi'era'os t8tulos 1"""- 11""- 114"- 1$""- 1$4"- 1!""-
1!4"- 1%""- 1%4"- 14""- 144"- 16""- 10""- $"""- $1""- $14"- $$""- $$4"- $!""- $!4"- $%""- $4""- $44"- $6""- $0""- !"""-
!1""- !$""- !$4"- !!""- !!4"- !4""- !44"- !64"- !0""- 4"""- 41""- 414"- 4$""- 4$4"- 4!""- 4!4"- 4%""- 4%4"- 44""- 444"-
46""- 464"- 40""- 6"""- 61""- 614"- 6$""- 6$4"- 6!""- 6!4"- 6%""- 64""- 644"- 66""- 664"- 60""- 9"""- 91""- 9$""- 9$4"-
9!""- 9!4"- 94""- 944"- 964"- 90"".
<o tocante 6s o7eraes 'e 'e:oluo 'e co/7ras- co/ crE'ito a7ro7ria'o na a5uisio- 'e:e a 7essoa *ur8'ica obser:ar os
esclareci/entos a'icionais constantes no Ca/7o "A 'o +e)istro Pai C10".
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/#7ro'uto consoli'a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'o crE'ito-
con.or/e o caso- co/o 7or eBe/7lo- o :alor re.erente as 'e:olues 'e co/7ras ocorri'as no /Ks 'o res7ecti:o ite/.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4-
Ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM>.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito
'e P&?#Pase7- con.or/e o caso.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
Fe'i'a 'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'e crE'ito- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo- no caso 'e
i/7ortao 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> e 'e 'e:oluo 'e :en'as 'os re.eri'os 7ro'utos
5uanto tributa'os 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto.
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o "0 =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o "9 =base 'e clculo e/
Ca/7o LUNA<CY,CYP&?YC@CM>.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o
crE'ito- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o "0>.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "9 ou ca/7o "0> /ulti7lica'o
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "A ou ca/7o 1">. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o resulta'o 'e:er ser
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "9 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "A =A3&UYP&?> V 1-64""- ento o Ca/7o 11
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los a5uisies 'e bens 7ara re:en'a- a5uisies
'e insu/os 7ara in'ustrializao- 'e:olues 'e :en'as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser
in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO C-IB> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE
ARUISIO CO? DIREITO A CRYDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE
CO?PRAS E VENDAS COFINS
+e)istro obri)at(rio- 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 7or .ornece'or- C?C- CF@P e Al85uotas- 'os :alores consoli'a'os 'e Co.ins
re.erentes a ca'a ite/ ob*eto 'e a5uisio e#ou 'e:oluo- 7or <ota Fiscal EletrHnica <F-e.
"$ C<PPYCPFYPA+C C<PP#CPF 'o Partici7ante a 5ue se re.ere/ as o7eraes
consoli'a'as neste re)istro =7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica
:en'e'ora#re/etente>
C "1% - ?
"! C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?. < ""$W - ?
"% CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - ?
"4 V3Y&CEF Valor 'o ite/ < - "$ ?
"A A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"0 UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "! <
1" A3&UYC@F&<?YUNA<C Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < - "% <
11 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1$ C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes De:e ser in.or/a'o u/ re)istro C104 7ara ca'a C?C- CF@P ou Al85uotas- re.erentes 6s a5uisies e 'e:olues
'o ite/ no 7er8o'o 'a escriturao.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC104n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C<PP#CPF 'o Partici7ante =Fornece'or> a 5ue se re.ere/ as o7eraes
consoli'a'as neste re)istro =7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica :en'e'ora#re/etente>.
<o caso 'o .ornece'or ser 7essoa *ur8'ica ou 7essoa .8sica 'o/icilia'a no eBterior =crE'ito :incula'o a o7eraes 'e
i/7ortao>- o Ca/7o "$ 'e:er ser in.or/a'o co/ L00000000000000M =1% caracteres- no caso 'e 7essoa *ur8'ica> ou
L00000000000M =11 caracteres- no caso 'e 7essoa .8sica>.
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes 'e a5uisio
e#ou 'e:oluo consoli'a'as neste re)istro.
De:e ser ressalta'o 5ue na )erao 'o re)istro F4"4 =,ase 'e clculo 'o crE'ito 'e Co.ins> 7elo PVA- sero consi'era'as
a7enas as o7eraes 'e a5uisio 'e bens- /erca'orias e ser:ios =nota con*u)a'a- 7or eBe/7lo> e 'e:olues 'e :en'as
relaciona'as neste re)istro- cu*os C?C se*a/ re7resentati:os 'e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =C?C 4" a 66> e cu*o conteG'o
'o ca/7o CF@P se*a re.erentes a
- AH)i!i%,( '$ 6$n! pr r$+$n'> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e CrE'itosMJ
- AH)i!i%,( '$ 6$n! )#i"i5'(! c(@( in!)@(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosMJ
- AH)i!i%,( '$ !$r+i%(! )#i"i5'(! c(@( in!)@(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosMJ
- D$+(")%,( '$ +$n'! #ri6)#'! n( r$;i@$ n,( c)@)"#i+(> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes
Gera'oras 'e CrE'itosMJ
- O)#r! Op$r%&$! c(@ 'ir$i#( cr<'i#(!> con.or/e CF@P relaciona'os na Cabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e
CrE'itosM.
@,? A tabela LCF@P @7eraes Gera'oras 'e CrE'itoM est 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?7e'- no en'ereo eletrHnico 'a
+eceita Fe'eral 'o ,rasil =;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br>.
?&<&EF "9#"1. <o 'e:e/ ser relaciona'as na consoli'ao o7eraes 5ue no se re.ira/ a a5uisies ou a 'e:olues 'e
:en'as- co/o no caso 'e trans.erKncia 'e /erca'orias e 7ro'utos entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica.
A in.or/ao 'o CF@P re.ere-se 6 o7erao 'o 7onto 'e :ista 'o contribuinte in.or/ante 'a escriturao- ou se*a- nas suas
a5uisies#entra'as 'e /erca'orias ou ser:ios- o contribuinte 'e:e in'icar- neste ca/7o- o CF@P 'e entra'a =inicia'o 7or 1- $
ou !>- e no o CF@P =inicia'o 7or 4- 6 ou 9> constante no 'ocu/ento .iscal 5ue acobertou a o7erao a 5ue se re.ere.
@s se)uintes CF@P no 'e:e/ ser utiliza'os na EFD- :isto sere/ consi'era'os t8tulos 1"""- 11""- 114"- 1$""- 1$4"- 1!""-
1!4"- 1%""- 1%4"- 14""- 144"- 16""- 10""- $"""- $1""- $14"- $$""- $$4"- $!""- $!4"- $%""- $4""- $44"- $6""- $0""- !"""-
!1""- !$""- !$4"- !!""- !!4"- !4""- !44"- !64"- !0""- 4"""- 41""- 414"- 4$""- 4$4"- 4!""- 4!4"- 4%""- 4%4"- 44""- 444"-
46""- 464"- 40""- 6"""- 61""- 614"- 6$""- 6$4"- 6!""- 6!4"- 6%""- 64""- 644"- 66""- 664"- 60""- 9"""- 91""- 9$""- 9$4"-
9!""- 9!4"- 94""- 944"- 964"- 90"".
<o tocante 6s o7eraes 'e 'e:oluo 'e co/7ras- co/ crE'ito a7ro7ria'o na a5uisio- 'e:e a 7essoa *ur8'ica obser:ar os
esclareci/entos a'icionais constantes no Ca/7o "A 'o +e)istro Pai C10".
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/#7ro'uto consoli'a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'o crE'ito-
con.or/e o caso- co/o 7or eBe/7lo o :alor re.erente as 'e:olues 'e co/7ras ocorri'as no /Ks 'o res7ecti:o ite/.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'e Co.ins =F1"4-
Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM>.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito
'e Co.ins- con.or/e o caso.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'e Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao 'e crE'ito- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo- no caso 'e
i/7ortao 'e co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> e 'e 'e:oluo 'e :en'as 'os re.eri'os 7ro'utos
5uanto tributa'os 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto.
Ca/7o LUNA<CY,CYC@F&<?YC@CM>.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o
crE'ito- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o "0>.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "9 ou ca/7o "0>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "A ou ca/7o 1">. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "9- o
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "9 =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "A =A3&UYC@F&<?> V 9-6"""- ento o Ca/7o
11 =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los a5uisies 'e bens 7ara re:en'a- a5uisies
'e insu/os 7ara in'ustrializao- 'e:olues 'e :en'as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser
REGISTRO C-I9> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC10AT C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC10AM- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erente
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC10An
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C-II> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO - OPERAES DE I?PORTAO DC[DIGO
BBE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o in.or/ar 'etal;es 'as o7eraes 'e i/7ortao- 5ue este*a/ sen'o 'ocu/enta'as 'e .or/a
consoli'a'a no re)istro C10" =re)istro consoli'a'o 'as a5uisies 7or <F-e- c('i)o 44>- 5uan'o no Ca/7o "! 'os re)istros
C101 e C104 conste C?CYP&? ou C?CYC@F&<? )era'or 'e crE'ito =C?C 4" a 46> e- no Ca/7o "%- conste CF@P 7r(7rio 'e
o7eraes 'e i/7ortao =CF@P inicia'o e/ !>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC100T C ""%W - ?
"$ C@DYD@CY&FP Docu/ento 'e i/7ortao
" Declarao 'e &/7ortaoJ
1 Declarao ?i/7li.ica'a 'e &/7ortao.
C ""1W - ?
"! <NFYD@CYY&FP <G/ero 'o 'ocu/ento 'e &/7ortao. C "1" - ?
"% V3YP&?Y&FP Valor 7a)o 'e P&? na i/7ortao < - "$ <
"4 V3YC@F&<?Y&FP Valor 7a)o 'e C@F&<? na i/7ortao < - "$ <
"6 <NFYACD+Ao <G/ero 'o Ato Concess(rio 'o re)i/e DralbacZ C "$" - <
@bser:aes
1. Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a i/7orta'o /erca'orias- bens e 7ro'utos 'e 7essoa .8sica ou *ur8'ica 'o/icilia'a no eBterior-
co/ 'ireito a crE'ito na .or/a 7re:ista na 3ei n1 1".A64- 'e $""%- 'e:e 7reenc;er o +e)istro LC100M 7ara :ali'ar a a7urao
'o crE'ito. De acor'o co/ a le)islao e/ re.erKncia- o 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito a7lica-se a7enas e/ relao 6s
contribuies e.eti:a/ente 7a)as na i/7ortao 'e bens e ser:ios.
$. De:e/ ser in.or/a'os neste re)istro os 7a)a/entos 'e P&?#Pase7-&/7ortao e 'e Co.ins-&/7ortao- re.erente ao ser:io
contrata'o co/ 'ireito a crE'ito- u/a :ez 5ue 'e acor'o co/ a le)islao e/ re.erKncia- o 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito a7lica-
se a7enas e/ relao 6s contribuies e.eti:a/ente 7a)as na i/7ortao 'e bens e ser:ios =art. 14 'a 3ei n1 1".A64- 'e $""%>.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC100n
C@p( 32 - V"(r V*"i'(> m"-1n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento 'e i/7ortao
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor recol;i'o 'e P&?#Pase7 &/7ortao- relaciona'o ao 'ocu/ento in.or/a'o
neste re)istro. <o caso 'e ;a:er /ais 'e u/ recol;i/ento =P&?#Pase7 &/7ortao> e/ relao ao /es/o 'ocu/ento-
in.or/ar no ca/7o o so/at(rio 'os :alores 7a)os.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor recol;i'o 'e Co.ins &/7ortao- relaciona'o ao 'ocu/ento in.or/a'o neste
re)istro. <o caso 'e ;a:er /ais 'e u/ recol;i/ento =Co.ins &/7ortao> e/ relao ao /es/o 'ocu/ento- in.or/ar no
ca/7o o so/at(rio 'os :alores 7a)os.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o nG/ero 'o ato concess(rio ;abilitan'o o estabeleci/ento ao +e)i/e
A'uaneiro Es7ecial 'e DralbacZ.
REGISTRO C893> NOTA FISCAL DE VENDA A CONSU?IDOR DC[DIGO 32E -
CONSOLIDAO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS.
<o re)istro C!A" e .il;os 'e:e a 7essoa *ur8'ica escriturar as notas .iscais 'e :en'a ao consu/i'or no e/iti'as 7or ECF
=c('i)o "$>- consoli'an'o os :alores 'os 'ocu/entos e/iti'os no 7er8o'o 'a escriturao.
<os re)istros .il;os C!A1 =P&?#Pase7> e C!A4 =Co.ins> 'e:e/ ser 'etal;a'os os :alores 7or C?C- 7or ite/ :en'i'o e 7or
al85uota- con.or/e o caso.
@s :alores 'e 'ocu/entos .iscais cancela'os no 'e:e/ ser co/7uta'os no :alor total 'os 'ocu/entos =ca/7o V3YD@C>-
ne/ nos re)istros .il;os.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC!A"M C ""%W - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.1 =C('i)o "$ <ota Fiscal 'e Ven'a a Consu/i'or>
C ""$W - ?
"! DCYD@CY&<& Data 'e E/isso &nicial 'os Docu/entos < ""AW - ?
"% DCYD@CYF&< Data 'e E/isso Final 'os Docu/entos < ""AW - ?
"4 <NFYD@CY&<& <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal inicial < ""6 - <
"6 <NFYD@CYF&< <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal .inal < ""6 - <
"9 V3YD@C Valor total 'os 'ocu/entos e/iti'os < - "$ ?
"A V3YD@CYCA<C Valor total 'os 'ocu/entos cancela'os < - "$ ?
@bser:aes <os +e)istros .il;os C!A1 =P&?#Pase7> e C!A4 =Co.ins> 'e:e/ ser 'etal;a'os os :alores 7or C?C- 7or ite/
:en'i'o e 7or al85uota- con.or/e o caso.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC!A"n
C@p( 32 - V"(r V*"i'(> ]"$n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso inicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as a consu/i'or- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M-
L#M- L-M.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso Final 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as a consu/i'or- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M-
L#M- L-M.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal inicial a 5ue se re.ere a consoli'ao.
V"i'%,(> :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>. @ nG/ero 'o 'ocu/ento inicial 'e:e ser /enor ou i)ual ao nG/ero
'o 'ocu/ento .inal.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal .inal a 5ue se re.ere a consoli'ao.
V"i'%,(> :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>. @ nG/ero 'o 'ocu/ento .inal 'e:e ser /aior ou i)ual ao nG/ero
'o 'ocu/ento inicial.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'os no re)istro.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais 'e :en'a a consu/i'or c('i)o "$- cancela'os
no 7er8o'o 'a escriturao. @s :alores re.erentes aos 'ocu/entos cancela'os no 'e:e/ ser inclu8'os no 'etal;a/ento 'os
re)istros .il;os =C!A1 e C!A4>.
REGISTRO C89-> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
<este re)istro sero in.or/a'os os :alores consoli'a'os 'e ca'a ite/ constante nas notas .iscais 'e :en'a a consu/i'or
c('i)o "$- ob*eto 'e consoli'ao no +e)istro Pai C!A". De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a co/binao 'e C?C e
al85uotas.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC!A1M C ""%W - ?
"$ C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP < ""$W - ?
"% V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$ ?
"9 UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'o P&?#PA?EP < "! <
"A A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < - "% <
"0 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
1" C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes
1. De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ :en'i'o- con.or/e o ca'astra/ento e.etua'o e/ "$"".
$. <o caso 'e ocorrKncia 'e :en'a co/ C?C 'istintos- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C.
!. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "4 =V3Y,CYP&?> e "9 =UNA<CY,CYP&?>- 'e itens co/ C?C
re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7
=F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYP&?M- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC!A1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/ =7ro'utos e#ou ser:ios> a 5ue se re.ere a consoli'ao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o ite/#7ro'uto consoli'a'o neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o "9>.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "4 ou ca/7o "9> /ulti7lica'o
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "6 ou ca/7o "A>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "6- o resulta'o 'e:er ser
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "4 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "6 =A3&UYP&?> V 1-64""- ento o Ca/7o "0
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas .inanceiras-
REGISTRO C89B> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO COFINS
<este re)istro sero in.or/a'os os :alores consoli'a'os 'e ca'a ite/ constante nas notas .iscais 'e :en'a a consu/i'or
c('i)o "$- ob*eto 'e consoli'ao no +e)istro Pai C!A". De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a co/binao 'e C?C e
al85uotas.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC!A4M C ""%W - ?
"$ C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?. < ""$W - ?
"4 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < "$ <
"9 UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < "! <
"A A3&UYC@F&<?YUNA<C Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < "% <
"0 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ ?
@bser:aes
!. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "4 =V3Y,CYC@F&<?> e "9 =UNA<CY,CYC@F&<?>- 'e itens co/
C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins
=F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYC@F&<?YC@CM- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC!A1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F61"- Ca/7o
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "4 ou ca/7o "9>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "6 ou ca/7o "A>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "6- o
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "4 =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "6 =A3&UYC@F&<?> V 9-6"""- ento o Ca/7o
"0 =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas .inanceiras-
REGISTRO C8IB> NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSU?IDOR DC[DIGOS 32, 2D, 2E $ BIE
ARUISIES/ENTRADAS CO? CRYDITO.
<o +e)istro C!04 a 7essoa *ur8'ica 7o'er escriturar e:entuais a5uisies co/ 'ireito a crE'ito =a5uisio 'e bens a sere/
utiliza'os co/o insu/os- 7or eBe/7lo> cu*a o7erao este*a 'ocu/enta'a 7or nota .iscal 'e :en'a a consu/i'or.
<o +e)istro .il;o C!06 'e:e ser 'etal;a'o os 'a'os .iscais necessrios 7ara a a7urao 'os crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC!04T C ""%W - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1 C ""$W - ?
"! C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante e/itente 'o 'ocu/ento =ca/7o "$ 'o
+e)istro "14">.
C "6" - <
"% ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""! - ?
"4 ?N,Y?E+ ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal C ""! - <
"6 <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal C ""6 - ?
"9 DCYD@C Data 'a e/isso 'o 'ocu/ento .iscal < ""AW - ?
"A V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento .iscal < - "$ ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC!04n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(! m"$- $D e $En
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir. ?e no 'ocu/ento .iscal escritura'o
no constar sErie- in.or/ar o ca/7o co/ L"""M.
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3/ V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> InJ(r@r ( +"(r #(#" '( '(c)@$n#( Ji!c".
REGISTRO C8I/> ITENS DO DOCU?ENTO DC[DIGOS 32, 2D, 2E $ BIE
ARUISIES/ENTRADAS CO? CRYDITO
De:e ser in.or/a'o neste re)istro as in.or/aes re.erentes aos itens 'as notas .iscais 'e :en'as a consu/i'or relaciona'as no
+e)istro Pai C!04- necessrias 7ara a a7urao- 7or ite/ 'o 'ocu/ento .iscal- 'os crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins.
De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ constante na nota .iscal 'e :en'a a consu/i'or relaciona'a e/ C!04.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC!06T C ""%W - ?
"$ C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - ?
"! V3Y&CEF Valor total 'o ite/ =/erca'orias ou ser:ios> < - "$ ?
"% V3YDE?C Valor 'o 'esconto co/ercial 'o ite/ < - "$ <
"4
<ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a Cabela
in'ica'a no ite/ %.!.9.
C ""$W -
?
"6 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP < ""$W - ?
"9 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#PA?EP < "$ <
"A A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"0 V3YP&? Valor 'o crE'ito 'e P&?#PA?EP < - "$ <
1" C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
11 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'e C@F&<? < "$ <
1$ A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
1! V3YC@F&<? Valor 'o crE'ito 'e C@F&<? < - "$ <
1% C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'os ca/7os 'e
bases 'e clculo- V3Y,CYP&? =Ca/7o "9> e V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o 11> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a
'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4>- no ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM e 'o crE'ito 'a Co.ins
=F4"4>- no Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC!06n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'esconto co/ercial ou 'os :alores a eBcluir 'a base 'e clculo 'a
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a natureza 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e Cabela in'ica'a no ite/ %.!.9 'o
3eiaute
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e constar na Cabela 'e C('i)o 'e ?ituao Cributria C?C.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 re.erente ao ite/- 7ara
.ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'e P&?#Pase7- no re)istro F1"4.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7.
EFD-Contribuies.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e constar na Cabela 'e C('i)o 'e ?ituao Cributria C?C.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'e Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins
'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'e Co.ins no re)istro F4"4.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins.

REGISTRO C433> ERUIPA?ENTO ECF DC[DIGOS 32 $ 2DE
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o i'enti.icar os e5ui7a/entos 'e ECF e 'e:e ser in.or/a'o 7or to'os os contribuintes 5ue utilize/
tais e5ui7a/entos na e/isso 'e 'ocu/entos .iscais.
As o7eraes 'e :en'as co/ e/isso 'e 'ocu/ento .iscal =c('i)os "$ e $D> 7or ECF 7o'e/ ser escritura'as na EFD-
Contribuies- 'e .or/a consoli'a'a =+e)istro C%0"> ou 7or ECF =C%"">- a critErio 'a 7essoa *ur8'ica.
Caso a 7essoa *ur8'ica o7te 7or escriturar as o7eraes 'e :en'as 7or ECF- 'e .or/a consoli'a'a- no +e)istro C%0"- no
7recisa 7roce'er 6 escriturao 'o +e)istro C%"" =e re)istros .il;os>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%""T C ""%W - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1 C ""$W - ?
"! ECFYF@D Fo'elo 'o e5ui7a/ento C "$" - ?
"% ECFYFA, <G/ero 'e sErie 'e .abricao 'o ECF C "$" - ?
"4 ECFYCD <G/ero 'o caiBa atribu8'o ao ECF < ""! - ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"$- $Dn.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o caiBa atribu8'o- 7elo estabeleci/ento- ao e5ui7a/ento e/issor 'e
'ocu/ento .iscal. N/ /es/o :alor 'o ca/7o ECFYCD no 7o'e ser usa'o 7or 'ois e5ui7a/entos ECF ao /es/o te/7o.
Contu'o- se o uso 'e u/ nG/ero .or cessa'o- este /es/o nG/ero 7o'e ser atribu8'o a outro e5ui7a/ento 'e ECF- no 7er8o'o.
V"i'%,( '( R$;i!#r(> no 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros C%"" co/ a /es/a co/binao 'e :alores 'os
ca/7os C@DYF@D- ECFYF@D e ECFYFA,.
REGISTRO C43B> REDUO O DC[DIGOS 32 $ 2DE
Este re)istro 'e:e ser a7resenta'o co/ as in.or/aes 'a +e'uo a 'e ca'a e5ui7a/ento e/ .unciona/ento na 'ata 'as
o7eraes 'e :en'a 6 5ual se re.ere a re'uo. &nclui to'os os 'ocu/entos .iscais totaliza'os na +e'uo a- inclusi:e as
o7eraes 'e :en'a realiza'as 'urante o 7er8o'o 'e tolerRncia 'o E5ui7a/ento ECF.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%"4T C ""%W - ?
"$ DCYD@C Data 'o /o:i/ento a 5ue se re.ere a +e'uo a < ""AW - ?
"! C+@ Posio 'o Conta'or 'e +ein8cio 'e @7erao < ""! - ?
"% C+a Posio 'o Conta'or 'e +e'uo a < ""6 - ?
"4 <NFYC@@YF&< <G/ero 'o Conta'or 'e @r'e/ 'e @7erao 'o
Glti/o 'ocu/ento e/iti'o no 'ia =<G/ero 'o C@@
na +e'uo a>
< ""6 - ?
"6 GCYF&< Valor 'o Gran'e Cotal .inal < - "$ ?
"9 V3Y,+C Valor 'a :en'a bruta < - "$ ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- se eBistir C%"".
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> consi'erar a 'ata 'o /o:i/ento- 5ue inclui as o7eraes 'e :en'as realiza'as 'urante o
7er8o'o 'e tolerRncia 'o e5ui7a/ento ECF. &n.or/ar a 'ata 'o /o:i/ento- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e ser /enor ou i)ual 6 DCYF&< 'este ar5ui:o.
C@p( 38 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 34 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3B - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> :alor acu/ula'o no totaliza'or )eral .inal.
V"i'%,(> ( ca/7o GCYF&< 'e:e ser /aior ou i)ual ao ca/7o V3Y,+C- eBceto se ;ou:er rein8cio 'e o7erao.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> :alor acu/ula'o no totaliza'or 'e :en'a bruta.
REGISTRO C49-> RESU?O DIRIO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS POR ECF PIS/PASEP
DC[DIGOS 32 $ 2DE.
<este re)istro sero in.or/a'os os :alores consoli'a'os 7or resu/o 'irio- 'as in.or/aes relati:as ao P&?#Pase7 inci'ente
sobre as :en'as 7or ECF- 7or ite/ :en'i'o no 7er8o'o.
De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ :en'i'o- con.or/e o ca'astra/ento e.etua'o e/ "$"". <o caso 'e ocorrKncia 'e
:en'a co/ C?C 'istintos- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%A1M C ""%W - ?
"! V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$ ?
"% V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"6 UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
"A V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"0 C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - <
@bser:aes @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "% =V3Y,CYP&?> e "6 =UNA<CY,CYP&?>- 'e itens co/
C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o
P&?#Pase7 =F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYP&?YC@CM- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%A1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 38 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o "6 =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o "% =base 'e clculo e/
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "% ou ca/7o "6> /ulti7lica'o
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYP&?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYP&?M V 1-64"" - ento o Ca/7o LV3YP&?M ser
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/ =7ro'utos e#ou ser:ios> a 5ue se re.ere a consoli'ao.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas 'e
co/ercializao- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a
conta anal8tica>.
REGISTRO C49B> RESU?O DIRIO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS POR ECF COFINS
DC[DIGOS 32 $ 2DE
<este re)istro sero in.or/a'os os :alores consoli'a'os 7or resu/o 'irio- 'as in.or/aes relati:as a Co.ins inci'ente
sobre as :en'as 7or ECF- 7or ite/ :en'i'o no 7er8o'o.
De:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ :en'i'o- con.or/e o ca'astra/ento e.etua'o e/ "$"". <o caso 'e ocorrKncia 'e
:en'a co/ C?C 'istintos- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%A4M C ""%W - ?
"% V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
"6 UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "! <
"A V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
"0 C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - <
@bser:aes @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "% =V3Y,CYC@F&<?> e "6 =UNA<CY,CYC@F&<?>- 'e
itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo
'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYC@F&<?YC@CM- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%A4n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 38 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
@ 7reenc;i/ento 'o ca/7o "6 =base 'e clculo e/ 5uanti'a'e> 'is7ensa o 7reenc;i/ento 'o ca/7o "% =base 'e clculo e/
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "% ou ca/7o "6>
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o "A
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/ =7ro'utos e#ou ser:ios> a 5ue se re.ere a consoli'ao.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas 'e
conta anal8tica>.
REGISTRO C49I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%A0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
a'oo 'e trata/ento tributrio =C?C>- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e
in.or/ao essencial a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC%A0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
re.erente ao 'etal;a/ento 'o 7rocesso *u'icial ou 'o 7rocesso a'/inistrati:o- con.or/e o caso- 5ue autoriza a a'oo 'e
7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%A0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C4I3> CONSOLIDAO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS POR ECF DC[DIGOS
32, 2D, BI $ /3E
+e)istro 7ara a escriturao consoli'a'a 'as :en'as 'o 7er8o'o- /e'iante a e/isso 'e cu7o/ .iscal 7or ECF- relacionan'o as
o7eraes 7or ite/ 'e 7ro'uto. A escriturao 'e .or/a consoli'a'a 'as o7eraes 'e :en'as /e'iante cu7o/
.iscal neste re)istro substitui a escriturao 'as :en'as 7or ECF constante 'o re)istro C%"".<os re)istros
.il;os C%01 =P&?#Pase7> e C%04 =Co.ins> 'e:e/ ser 'etal;a'os os :alores 7or C?C- 7or ite/ :en'i'o e 7or al85uota- con.or/e
o caso.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%0"M C ""%W - ?
"$ DCYD@CY&<& Data 'e E/isso &nicial 'os Docu/entos < ""AW - ?
"! DCYD@CYF&< Data 'e E/isso Final 'os Docu/entos < ""AW - ?
"% C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1 C ""$W - ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%0"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso inicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as /e'iante e/isso 'e cu7o/ .iscal- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /enor ou i)ual ao :alor 'o ca/7o DCYF&< 'o re)istro """".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso Final 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'e
o7eraes 'e :en'as /e'iante e/isso 'e cu7o/ .iscal- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /enor ou i)ual ao :alor 'o ca/7o DCYF&< 'o re)istro """".
C@p( 34 - V"(r V*"i'(> ]"$- $D- 40- 6"n
REGISTRO C4I-> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS
POR ECF DC[DIGOS 32, 2D $ BIE PIS/PASEP
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%01M C ""%W - ?
"$ C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - <
"% CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - <
"4 V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$ ?
"A UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
1" V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
@bser:aes
!. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =V3Y,CYP&?> e "A =UNA<CY,CYP&?>- 'e itens co/ C?C
=F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYP&?YC@CM- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%01n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor consoli'a'o 'as :en'as 'o ite/ no 7er8o'o.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6 ou ca/7o "A> /ulti7lica'o
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas 'e
conta anal8tica>.
REGISTRO C4IB> DETALSA?ENTO DA CONSOLIDAO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS
POR ECF DC[DIGOS 32, 2D $ BIE COFINS
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%04M C ""%W - ?
"! C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?. < ""$W - ?
"% CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - <
"4 V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$ ?
"A UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "! <
1" V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
!. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =V3Y,CYC@F&<?> e "A =UNA<CY,CYC@F&<?>- 'e itens co/
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%04n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor consoli'a'o 'as :en'as 'o ite/ no 7er8o'o.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6 ou ca/7o "A>
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o 1"
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas 'e :en'as- receitas 'e
conta anal8tica>.
REGISTRO C4II> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC%00T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC%00M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
re.erentes ao 'etal;a/ento 'o 7rocesso *u'icial ou 'o 7rocesso a'/inistrati:o- con.or/e o caso- 5ue autoriza a a'oo 'e
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC%00n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n

REGISTRO CB33> NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELYTRICA DC[DIGO 3/E, NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECI?ENTO D^GUA CANALIOADA DC[DIGO 2IE E NOTA FISCAL
CONSU?O FORNECI?ENTO DE GS DC[DIGO 29E E NF-$ DC[DIGO BBE DOCU?ENTOS DE
ENTRADA/ARUISIO CO? CRYDITO
<este re)istro sero in.or/a'as 7ela 7essoa *ur8'ica as o7eraes su*eitas 6 a7urao 'e crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- na
.or/a 'a le)islao tributria- re.erentes a
- ener)ia elEtrica- consu/i'a nos estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica =art. !1- &&&- 'as 3eis n1 1".6!9#"$ e n1 1".A!!#"!>J
- )ua canaliza'a ou )s- utiliza'os co/o insu/o na .abricao 'e 7ro'utos 'estina'os 6 :en'a ou na 7restao 'e ser:ios
=art. !1- &&- 'as 3eis n1 1".6!9#"$ e n1 1".A!!#"!>.
@s 'ocu/entos .iscais escritura'os nestes itens no 'e:e/ ser relaciona'os ou escritura'os nos +e)istros C1"" ou C10".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC4""T C ""%W - ?
"$ C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante 'o .ornece'or =ca/7o "$ 'o
+e)istro "14">.
C "6" - ?
"! C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - ?
"% C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a
Cabela %.1.$
< ""$W - ?
"4 ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""% - <
"6 ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal < ""! - <
"9 <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal < ""0 - ?
"A DCYD@C Data 'a e/isso 'o 'ocu/ento .iscal < ""AW - ?
"0 DCYE<C Data 'a entra'a < ""AW - <
1" V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento .iscal < - "$ ?
11 V3Y&CF? Valor acu/ula'o 'o &CF? < - "$ <
1$ C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal
=ca/7o "$ 'o +e)istro "%4">
C ""6 - <
1! V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1% V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
V"i'%,( '( R$;i!#r(> no 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e :alores 'os ca/7os
C@DYPA+C- C@DYF@D- C@DY?&C- ?E+- ?N,- <NFYD@C e DCYD@C.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC4""n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m"6- $A- $0-44n
A :erso 1."! 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies 7assa a aceitar a <ota Fiscal EletrHnica-
c('i)o 44- re.erente a a5uisio 'e ener)ia elEtrica- co/o 'ocu/ento :li'o a ser escritura'o nesse re)istro. C@p( 34 -
V"(r$! +*"i'(!> m""- "1- "$- "!- "6- "9- "An
Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar a 'escrio 'a situao 'o 'ocu/ento na Cabela ?ituao 'o Docu/ento- na ?eo 4 'o Ca78tulo &
'este Guia Prtico.
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal 'e a5uisio 'e ener)ia elEtrica- )ua
canaliza'a ou )s- co/ 'ireito a crE'ito.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>. <a i/7ossibili'a'e 'e in.or/ar o nG/ero es7ec8.ico 'e
'ocu/ento .iscal- o ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o co/ o conteG'o L"""""""""M.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> 'ata 'e e/isso 'a nota .iscal no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e entra'a =ca/7o "0> 'e:e estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a escriturao
=ca/7os "6 e "9 'o re)istro """">. +e)ra a7lic:el na :ali'ao#e'io 'e re)istros 'a escriturao- a ser )era'a co/ a :erso
1.".$ 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a EFD-Contribuies.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> 'ata 'e entra'a 'a nota .iscal no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento .iscal =ca/7o "A> 'e:e estar co/7reen'i'a no
7er8o'o 'a escriturao =ca/7os "6 e "9 'o re)istro """">. @ :alor 'e:e ser /aior ou i)ual 6 'ata 'e e/isso. +e)ra a7lic:el
na :ali'ao#e'io 'e re)istros 'a escriturao- a ser )era'a co/ a :erso 1.".$ 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a EFD-
Contribuies.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o 'ocu/ento .iscal co/ 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o &CF? constante no 'ocu/ento .iscal.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal- se ;ou:er.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o total 'o P&?#Pase7.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a Co.ins.
REGISTRO CB3-> CO?PLE?ENTO DA OPERAO DC[DIGOS 3/, 29 $ 2IE PIS/PASEP
<este re)istro 'e:e/ ser 'etal;a'as as in.or/aes relati:as 6 a7urao 'o crE'ito 'e P&?#Pase7- re.erentes ao 'ocu/ento
.iscal escritura'o no +e)istro Pai C4"". De:e ser escritura'o u/ re)istro C4"1 7ara ca'a ite/ =.orneci/ento ')ua canaliza'a-
'e ener)ia elEtrica ou 'e )s> cu*a o7erao 'K 'ireito a crE'ito- 7elo seu :alor total ou 7arcial.
Caso e/ relao a u/ /es/o ite/ :en;a a ocorrer trata/entos tributrios 'i:ersos =/ais 'e u/ C?C>- 'e:e a 7essoa *ur8'ica
in.or/ar u/ re)istro C4"1 7ara ca'a C?C.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC4"1M C ""%W - ?
"!
V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$
?
"%
C ""$W -
<
"4 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
"A C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
bases 'e clculo escritura'os no ca/7o LV3Y,CYP&?M =Ca/7o "4> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'a
base 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 =F1"4>- no ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC4"1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o ite/- constante no 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere o re)istro.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> InJ(r@r ( c:'i;( c(rr$!p(n'$n#$ V n#)r$5 ' 6!$ '$ c*"c)"( '( cr<'i#(, c(nJ(r@$ a
Cabela L%.!.9 ,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no
Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
C:'i;( D$!cri%,(
"%
Ener)ia elEtrica utiliza'a nos estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica
1!
@utras o7eraes co/ 'ireito a crE'ito
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
.iscal.
ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'e crE'ito.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito 'o crE'ito
=1-64_>- con.or/e o caso.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYP&?>- 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los custos 'e .abricao- 'es7esas- etc. De:e ser a
REGISTRO CB3B> CO?PLE?ENTO DA OPERAO DC[DIGOS 3/, 29 $ 2IE COFINS
<este re)istro 'e:e/ ser 'etal;a'as as in.or/aes relati:as 6 a7urao 'o crE'ito 'e C@F&<?- re.erentes ao 'ocu/ento .iscal
escritura'o no +e)istro Pai C4"". De:e ser escritura'o u/ re)istro C4"4 7ara ca'a ite/ =.orneci/ento ')ua canaliza'a- 'e
ener)ia elEtrica ou 'e )s> cu*a o7erao 'K 'ireito a crE'ito- 7elo seu :alor total ou 7arcial.
Caso e/ relao a u/ /es/o ite/ :en;a a ocorrer trata/entos tributrios 'i:ersos =/ais 'e u/ C?C>- 'e:e a 7essoa *ur8'ica
in.or/ar u/ re)istro C4"4 7ara ca'a C?C.
"$ C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
"!
V3Y&CEF Valor total 'os itens < - "$
?
"%
in'ica'a no ite/ %.!.9
C ""$W -
<
"4 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ ?
"6 A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% ?
"9 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ ?
bases 'e clculo escritura'os no ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M =Ca/7o "4> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao
'a base 'e clculo 'o crE'ito 'a Co.ins =F4"4>- no Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC4"4n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
C:'i;( D$!cri%,(
"%
Ener)ia elEtrica utiliza'a nos estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica
1!
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
.iscal.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'a Co.ins =F4"4-
ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM> no caso 'e ite/ corres7on'ente a .ato )era'or 'e crE'ito.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYC@F&<?>- 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o "9
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los custos 'e .abricao- 'es7esas- etc. De:e ser a
REGISTRO CB3I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC4"0T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o 7rocesso ou ato concess(rio C "$" - ?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC4"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC4"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C/33> CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS E?ITIDAS DE
ENERGIA ELYTRICA DC[DIGO 3/E, NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECI?ENTO D^GUA
CANALIOADA DC[DIGO 2IE E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECI?ENTO DE GS DC[DIGO 29E
DE?PRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO IC?S --B/38E DOCU?ENTOS
DE SAQDA
Este re)istro 'e:e ser a7resenta'o 7elas 7essoas *ur8'icas 5ue au.ere/ receita 'a :en'a 'e ener)ia elEtrica- )ua canaliza'a e
)s- in.or/an'o a consoli'ao 'iria 'e <otas Fiscais#Conta 'e Ener)ia ElEtrica =c('i)o "6 'a Cabela Docu/entos Fiscais
'o &CF?>- <otas Fiscais 'e Forneci/ento Dcp)ua =c('i)o $0 'a Cabela Docu/entos Fiscais 'o &CF?> e <otas
Fiscais#Conta 'e Forneci/ento 'e Gs =c('i)o $A 'a Cabela Docu/entos Fiscais 'o &CF?>- in'e7en'ente se a 7essoa
*ur8'ica est ou no obri)a'a ao Con:Knio &CF? 114#$""!.
OBS> Caso a 7essoa *ur8'ica 5ueira 'e/onstrar na escriturao os re)istros re7resentati:os 'as receitas 'e suas ati:i'a'es-
'e acor'o co/ ca'a natureza- ti7o ou .or/a 'e recon;eci/ento- 7o'er se)re)ar os 'i:ersos ti7os 'e receitas- nos re)istros
C6"1 =P&?#Pase7> e C6"4 =Co.ins>- se)re)an'o as receita e/ contas contbeis es7ec8.icas- )eran'o re)istros C6"1 e C6"4
es7ec8.icos 7ara ca'a conta contbil corres7on'ente.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC6""T C ""%W - ?
%.1.1
C ""$W - ?
"! C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io 'os 7ontos 'e consu/o- con.or/e a
tabela &,GE
< ""9W - <
"% ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""% - <
"6 C@DYC@<? C('i)o 'e classe 'e consu/o 'e ener)ia elEtrica- con.or/e a
Cabela %.%.4- ou C('i)o 'e Consu/o 'e Forneci/ento Dd)ua
Cabela %.%.$ ou C('i)o 'a classe 'e consu/o 'e )s
canaliza'o con.or/e Cabela %.%.!.
< ""$W - <
"9 UCDYC@<? Uuanti'a'e 'e 'ocu/entos consoli'a'os neste re)istro < - - ?
"A UCDYCA<C Uuanti'a'e 'e 'ocu/entos cancela'os < - - <
"0 DCYD@C Data 'os 'ocu/entos consoli'a'os < ""AW - ?
1" V3YD@C Valor total 'os 'ocu/entos < - "$ ?
11 V3YDE?C Valor acu/ula'o 'os 'escontos < - "$ <
1$ C@<? Consu/o total acu/ula'o- e/ Zo; =C('i)o "6> < - - <
1! V3YF@+< Valor acu/ula'o 'o .orneci/ento < - "$ <
1% V3Y?E+VY<C Valor acu/ula'o 'os ser:ios no-tributa'os 7elo &CF? < - "$ <
14 V3YCE+C Valores cobra'os e/ no/e 'e terceiros < - "$ <
16 V3YDA Valor acu/ula'o 'as 'es7esas acess(rias < - "$ <
19 V3Y,CY&CF? Valor acu/ula'o 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$ <
1A V3Y&CF? Valor acu/ula'o 'o &CF? < - "$ <
10 V3Y,CY&CF?Y?C Valor acu/ula'o 'a base 'e clculo 'o &CF? substituio
tributria
< - "$ <
$" V3Y&CF?Y?C Valor acu/ula'o 'o &CF? reti'o 7or substituio tributria < - "$ <
$1 V3YP&? Valor acu/ula'o 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
$$ V3YC@F&<? Valor acu/ula'o 'a C@F&<? < - "$ ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC6""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"6- $A- $0n
C@p( 38 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir na Cabela 'e Funic87ios 'o &,GE- 7ossuin'o 9 '8)itos.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a sErie 'o 'ocu/ento .iscal ob*eto 'a consoli'ao 'iria- se ;ou:er.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e- caso eBistente- a classe 'e consu/o 'e ener)ia elEtrica con.or/e Cabela %.%.4- ou
C('i)o 'e Consu/o 'e Forneci/ento Dd)ua Cabela %.%.$ ou C('i)o 'a classe 'e consu/o 'e )s canaliza'o con.or/e
Cabela %.%.!. Estas tabelas esto 'is7onibiliza'as no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
C@p( 3A - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 39 - V"i'%,(> o :alor 'e:e ser /enor ou i)ual ao :alor 'o ca/7o UCDYC@<?- 7ois a 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos
cancela'os no 7o'e ser /aior 5ue a 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos consoli'a'os
C@p( 3I - Ntilizar o .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'os 'ocu/entos ob*eto 'a consoli'ao 'iria.
C@p( -9 - V"i'%,(> in.or/ar o :alor acu/ula'o 'o &CF? re.erente aos 'ocu/entos consoli'a'os.
C@p( 2- - V"i'%,(> in.or/ar o :alor acu/ula'o 'o P&?#Pase7 re.erente aos 'ocu/entos consoli'a'os.
C@p( 22 - V"i'%,(> in.or/ar o :alor acu/ula'o 'a Co.ins re.erente aos 'ocu/entos consoli'a'os.
REGISTRO C/3-> CO?PLE?ENTO DA CONSOLIDAO DIRIA DC[DIGOS 3/, 29 $ 2IE
DOCU?ENTOS DE SAQDAS - PIS/PASEP
+e)istro 'e 'etal;a/ento 'as in.or/aes re.erentes ao P&?#Pase7- consoli'a'as no re)istro C6"".
<o caso 'a 7essoa *ur8'ica au.erir receitas co/ re)i/es tributrios =C?C-P&?> 'istintos- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar u/
re)istro 7ara ca'a C?C- con.or/e a natureza 'a receita =tributa'a- no-tributa'a- 'e eB7ortao>.
"% V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
"6 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ ?
"9 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "% =V3Y,CYP&?>- 'e itens co/ C?C re7resentati:os 'e
receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- nos
Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC6"1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o ite/ ob*eto 'a consoli'ao 'iria a 5ue se re.ere o re)istro.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 consoli'ao 'iria.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- nos
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio ="-64_
ou 1-64_>- con.or/e o caso.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receita 'e co/ercializao- receita 'a :en'a
'e 7ro'utos 'e .abricao 7r(7ria- receita 'a 'istribuio 'e ener)ia elEtrica- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora
REGISTRO C/3B> CO?PLE?ENTO DA CONSOLIDAO DIRIA DC[DIGOS 3/, 29 $ 2IE
DOCU?ENTOS DE SAQDAS COFINS
+e)istro 'e 'etal;a/ento 'as in.or/aes re.erentes a C@F&<?- consoli'a'as no re)istro C6"".
<o caso 'a 7essoa *ur8'ica au.erir receitas co/ re)i/es tributrios =C?C-C@F&<?> 'istintos- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar u/
re)istro 7ara ca'a C?C- con.or/e a natureza 'a receita =tributa'a- no-tributa'a- 'e eB7ortao>.
"% V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < "$ ?
"4 A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% ?
"6 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ ?
@bser:aes @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "% =V3Y,CYC@F&<?>- 'e itens co/ C?C
re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins
=F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC6"4n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 consoli'ao 'iria.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os
LV3Y,CYC@<CM.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio =!_ ou
9-6_>- con.or/e o caso.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'a e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o "6
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receita 'e co/ercializao- receita 'a :en'a
'e 7ro'utos 'e .abricao 7r(7ria- receita 'a 'istribuio 'e ener)ia elEtrica- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora
REGISTRO C/3I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC6"0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
in.or/ao essencial a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies sociais ou 'e crE'itos.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LC6"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC6"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C933> CUPO? FISCAL ELETR\NICO DC[DIGO BIE
+e)istro 7ara escriturao 7ela 7essoa *ur8'ica- 'a receita 'a :en'a 'e bens e ser:ios /e'iante a e/isso 'e cu7o/ .iscal
eletrHnico CF-e =c('i)o 40>- con.or/e A*uste ?&<&EF n1 11- 'e $% 'e sete/bro 'e $"1"- ou outro 'ocu/ento re7resentati:o
'e nota .iscal 'e :en'a a consu/i'or =<FC-e>- 7or:entura institu8'o.
As o7eraes 'e :en'as co/ e/isso 'e cu7o/ .iscal eletrHnico - CF-e 7o'ero- a critErio 'a 7essoa *ur8'ica- ser escritura'as
na EFD-Contribuies- 7or 'ocu/ento .iscal in'i:i'ualiza'o =re)istro CA""> ou 'e .or/a consoli'a'a 7or e5ui7a/ento ?AC-
CF-e =CA6">.
Caso a 7essoa *ur8'ica o7te 7or escriturar as o7eraes 'e :en'as 7or 'ocu/ento .iscal =CF-e> neste re)istro CA""- no 'e:e
7roce'er 6 escriturao consoli'a'a 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e- e/ CA6".
De:e a 7essoa *ur8'ica )erar u/ re)istro 7ara ca'a CF-e =C('i)o 40> e/iti'o 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e. <o 7o'ero ser
in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a /es/a co/binao 'e C@DY?&C t <NFYCFE t <NFY?AC.
Para cu7o/ .iscal eletrHnico cancela'o- in.or/ar so/ente os ca/7os +EG- C@DYF@D- C@DY?&C- <NFYCFE- <+Y?AC e
CeVYCFE.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA""T C ""% - ?
%.1.1
C ""$ - ?
"! C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.$
< ""$ - ?
"% <NFYCFE <G/ero 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico < ""0 - ?
"4 DCYD@C Data 'a e/isso 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico < ""A - ?
"6 V3YCFE Valor total 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico < - "$ ?
"9 V3YP&? Valor total 'o P&? < - "$ <
"A V3YC@F&<? Valor total 'a C@F&<? < - "$ <
"0 C<PPYCPF C<PP ou CPF 'o 'estinatrio < 1% - <
1" <+Y?AC <G/ero 'e ?Erie 'o e5ui7a/ento ?AC < ""0 - <
11 CeVYCFE C;a:e 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico < "%% - <
1$ V3YDE?C Valor total 'o 'esconto#eBcluso sobre ite/ < - "$ <
1! V3YFE+C Valor total 'as /erca'orias e ser:ios < - "$ <
1% V3Y@NCYDA Valor 'e outras 'es7. Acess(rias =acrEsci/o> < - "$ <
14 V3Y&CF? Valor 'o &CF? < - "$ <
16 V3YP&?Y?C Valor total 'o P&? reti'o 7or subst. trib. < - "$ <
19 V3YC@F&<?Y?C Valor total 'a C@F&<? reti'o 7or subst. trib. < - "$ <
@bser:aes
1. As o7eraes 'e :en'as co/ e/isso 'e cu7o/ .iscal eletrHnico =c('i)o 40> 7o'e/ ser escritura'as na EFD-Contribuies-
'e .or/a in'i:i'ualiza'a 7or 'ocu/ento .iscal =+e)istro CA""> ou 'e .or/a consoli'a'a =resu/os 'irios> 7or e5ui7a/entos
?AC-CF-e =CA6">- a critErio 'a 7essoa *ur8'icaJ
$. Caso a 7essoa *ur8'ica o7te 7or escriturar as o7eraes 'e :en'as 7or CF-e- no +e)istro CA""- no 7recisa 7roce'er 6
escriturao 'o +e)istro CA6" =e re)istros .il;os>.
@corrKncia - 1<
OBS> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e- c('i)o 40- estaro 'is7on8:eis na :erso
$.1" 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies- 7re:ista 7ara 'is7onibilizao e/ 'eze/bro 'e
$"1%.
<os 7er8o'os anteriores a 'eze/bro 'e $"1%- a escriturao 'o CF-e- 'e:e ser e.etua'a no re)istro C%"" ou C%0".
C@p( 3- Valor Vli'o mCA""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#( 'e:e corres7on'er ao c('i)o 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico =Valor Vli'o m40n>
C@p( 38 Valores :li'os m""- "1- "$- "!n
C@p( 34 in.or/ar o nG/ero 'o cu7o/ .iscal eletrHnico
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,( o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /enor ou i)ual ao :alor 'o ca/7o DCYF&< 'o re)istro """".
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor total 'o CF-e- constante 'o leiaute 'o CF-e.
V"i'%,( o :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e ser i)ual 6 so/a 'o ca/7o V3Y@P+ 'os re)istros CA4" =L.il;osM 'este
re)istro CA"">.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'o P&?- constante 'o leiaute 'o CF-e.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'o C@F&<?- constante 'o leiaute 'o CF-e.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o C<PP- co/ 1% '8)itos- ou o CPF- co/ 11 '8)itos- 'o a'5uirente.
V"i'%,( se .ore/ in.or/a'os 1% caracteres- o ca/7o ser :ali'a'o co/o C<PP. ?e .ore/ in.or/a'os 11 caracteres- o
ca/7o ser :ali'a'o co/o CPF. @ 7reenc;i/ento co/ outra 5uanti'a'e 'e caracteres ser consi'era'o in:li'o.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nu/ero 'e sErie 'o e5ui7a/ento ?AC.
C@p( -- V"i'%,( E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'a c;a:e 'o CF-e. Para con.ir/ao ine5u8:oca 'e 5ue a c;a:e
'a <F-e corres7on'e aos 'a'os in.or/a'os no 'ocu/ento- ser co/7ara'o o C<PP eBistente na CeVYCFE co/ o ca/7o
C<PP 'o re)istro """"- 5ue corres7on'e ao C<PP 'o in.or/ante 'o ar5ui:o. ?ero :eri.ica'os a consistKncia 'a in.or/ao 'o
ca/7o <NFYCFE e o nG/ero 'o 'ocu/ento conti'o na c;a:e 'o CF-e- be/ co/o co/7ara'o se a in.or/ao 'o AAFF 'e
e/isso conti'o na c;a:e 'o CFE corres7on'e ao ano e /Ks 'a 'ata 'e e/isso 'o CF-e. ?er ta/bE/ co/7ara'a a NF
co'i.ica'a na c;a:e 'o CF-e co/ o ca/7o NF in.or/a'o no re)istro """".
For/ao 'a c;a:e
C@p( T@n1( O6!$r+%,(>
C('i)o 'a NF $
AAFF 'a e/isso %
C<PP 'o e/itente 1%
Fo'elo 'o 'ocu/ento .iscal $ C('i)o 7ara o CF-e
<G/ero 'e sErie 'o ?AC 0 <G/ero se5uencial atribu8'o 7ela ?EFAa- inician'o e/ """"""""1
<G/ero 'o CF-e 6 <u/erao se5uencial 7ara ca'a e5ui7a/ento
C('i)o nu/Erico 6 <G/ero aleat(rio )era'o 7elo ?AC 7ara ca'a CF-e
DV 1 F('ulo 11
Cotal %%
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'os Descontos sobre ite/- constante 'o leiaute 'o CF-e.
C@p( -8 Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'os Pro'utos e ?er:ios- constante 'o leiaute 'o CF-e.
C@p( -4 Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'e @utras Des7esas Acess(rias sobre ite/- constante 'o
leiaute 'o CF-e.
C@p( -B Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'o &CF?- constante 'o leiaute 'o CF-e.
C@p( -/ Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'o P&? reti'o 7or substituio tributria- constante 'o
leiaute 'o CF-e.
C@p( -A Pr$$nc1i@$n#( corres7on'e ao ca/7o Valor Cotal 'o C@F&<? reti'o 7or substituio tributria- constante
'o leiaute 'o CF-e.
REGISTRO C9-3> DETALSA?ENTO DO CUPO? FISCAL ELETR\NICO DC[DIGO BIE
PIS/PASEP E COFINS
+e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio 7ara .ins 'e 'etal;a/ento- 7or ite/ constante no 'ocu/ento .iscal ou 7or C?C- 'os
:alores constantes no cu7o/ .iscal eletrHnico- escritura'o no re)istro CA"".
<o caso 'e 'etal;a/ento 'o re)istro CA1" 7or ite/ 'o 'ocu/ento .iscal- ;a:en'o e/ relao a u/ /es/o ite/ /ais 'e u/
C?C- CF@P ou Al85uotas ='o P&?#Pase7 e 'a Co.ins>- 'e:e ser in.or/a'o 7ela 7essoa *ur8'ica u/ re)istro CA1" 7ara ca'a C?C-
CF@P ou al85uota eBistente.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA1"T C ""%W - ?
"$ CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""% - ?
"% C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" - <
"6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < "$ <
"0 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
1" V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < "$ <
11 A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1! C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes
1. Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao 'o CF-e =c('i)o 40> se)/enta'o 7or ite/ 'o 'ocu/ento ou 7or
C?C =C?C P&?#Pase7 e C?C Co.ins>J
$. <o caso 'o 'etal;a/ento 'o CF-e ser e.etua'o 7or ite/ 'o 'ocu/ento- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ :en'i'o-
con.or/e o c('i)o 'e ite/ ca'astra'o no +e)istro "$""J
!. <o caso 'e ocorrKncia 'e :en'a co/ C?C 'istintos- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C. Co/o ta/bE/- no caso 'e a
o7erao tribut:el inci'ir a al85uotas 'istintasJ
%. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =V3Y,CYP&?> e 1" =V3Y,CYC@F&<?> corres7on'entes a itens
:en'i'os co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e
clculo 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM 'os re)istros F$1" e F61"- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCA1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes in.or/a'as
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o=s> ite/=ns> =7ro'uto e#ou ser:io> constante=s> no 'ocu/ento .iscal.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o=s> ite/=ns>- re.erente=s> ao 7ro'uto e#ou ser:io ob*eto 'e
escriturao neste re)istro.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o neste ca/7o =c('i)o 'o ite/> 'e:e est in.or/a'o e ca'astra'o no re)istro "$"" =Cabela 'e
&'enti.icao 'o &te/>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C-P&?>-
con.or/e a Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o
3eiaute 'a EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6> /ulti7lica'o 7ela al85uota
a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "9 =A3&UYP&?> V 1-64""- ento o Ca/7o "A
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C-C@F&<?>-
con.or/e a Cabela &&& constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/- 7ara .ins 'e
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o 1"> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o 11>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o 1" =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o 11 =A3&UYC@F&<?> V 9-6"""- ento o Ca/7o
1$ =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receita 'e :en'a 'e 7ro'utos 'e .abricao
7r(7ria- receita 'e co/ercializao- receita 'e re:en'a 'e 7ro'utos i/7orta'os- receita 'e :en'as a consu/i'or .inal- etc. De:e
ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO C923> DETALSA?ENTO DO CUPO? FISCAL ELETR\NICO DC[DIGO BIE
PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE ?EDIDA DE PRODUTO
+e)istro 'e 7reenc;i/ento es7ec8.ico 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 'as contribuies a7ura'as 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto-
7ela 7essoa *ur8'ica 7ro'utora#.abricante e i/7orta'ora 'os 7ro'utos su*eitos a esse re)i/e tributrio =co/bust8:eis- lcool-
bebi'as .rias e e/bala)ens 7ara bebi'as .rias>- e 7essoa *ur8'ica co/ercial 'e e/bala)e/ 7ara bebi'as .rias. A escriturao 'a
receita 'a re:en'a 'e 7ro'utos /ono.sicos- su*eitas a al85uota zero 'as contribuies- 'e:e/ ser in.or/a'as no re)istro CA1".
<o caso 'e 'etal;a/ento 'o re)istro CA$" 7or ite/ 'o 'ocu/ento .iscal- ;a:en'o e/ relao a u/ /es/o ite/ /ais 'e u/
C?C- CF@P ou Al85uotas ='o P&?#Pase7 e 'a Co.ins>- 'e:e ser in.or/a'o 7ela 7essoa *ur8'ica u/ re)istro CA$" 7ara ca'a C?C-
CF@P ou al85uota eBistente.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA$"T C ""%W - ?
"6 UNA<CY,CYP&? ,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - P&?#PA?EP < - "! <
1" UNA<CY,CYC@F&<? ,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e C@F&<? < - "! <
11 A3&UYC@F&<?YUNA
<C
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
1. Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao 'o CF-e =c('i)o 40> se)/enta'o 7or ite/ ou 7or C?C =C?C
P&?#Pase7 e C?C Co.ins>- corres7on'ente a receitas tributa'as 7or 5uanti'a'e 'e 7ro'utos :en'i'osJ
$. <o caso 'o 'etal;a/ento 'o CF-e ser e.etua'o 7or ite/ 'o 'ocu/ento- 'e:e ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/ :en'i'o-
con.or/e o c('i)o 'e ite/ ca'astra'o no +e)istro "$""J
o7erao tribut:el inci'ir a al85uotas 'istintas.
%. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =UNA<CY,CYP&?> e 1" =UNA<CY,CYC@F&<?>
corres7on'entes a itens :en'i'os co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as 7or 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'o- sero
recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- no Ca/7o LUNA<CY,CYP&?M
'o re)istro F$1" e no Ca/7o LUNA<CY,CYP&?M 'o re)istro F61"- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCA$"n
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/- re.erente ao 7ro'uto e#ou ser:io ob*eto 'e
in'i:i'ualizao neste re)istro.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a Co.ins eB7ressa e/ 5uanti'a'e = Nni'a'e 'e Fe'i'a
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social- sobre a base 'e clculo eB7ressa e/ 5uanti'a'e =ca/7o 1">.
7r(7ria- receita 'e co/ercializao- receita 'e re:en'a 'e 7ro'utos i/7orta'os- receita 'e :en'a a consu/i'or .inal- etc. De:e
REGISTRO C983> PROCESSO RERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA!"M C ""% - ?
"! &<DYP+@C &n'ica'or 'a ori)e/ 'o 7rocesso
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
1. re)istro E es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a eBistKncia 'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LCA!"M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCA!"n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO C9/3> IDENTIFICAO DO ERUIPA?ENTO SAT-CF-E
+e)istro alternati:o 7ara escriturao 7ela 7essoa *ur8'ica- 'a receita 'a :en'a 'e bens e ser:ios /e'iante a e/isso 'e
cu7o/ .iscal eletrHnico CF-e =c('i)o 40>- con.or/e A*uste ?&<&EF no 11- 'e $% 'e sete/bro 'e $"1".
As o7eraes 'e :en'as co/ e/isso 'e cu7o/ .iscal eletrHnico - CF-e 7o'ero- a critErio 'a 7essoa *ur8'ica- ser escritura'as
na EFD-Contribuies- 7or 'ocu/ento .iscal in'i:i'ualiza'o =re)istro CA""> ou 'e .or/a consoli'a'a 7or e5ui7a/ento ?AC-
CF-e =CA6">.
Caso a 7essoa *ur8'ica o7te 7or escriturar as o7eraes 'e .or/a consoli'a'a 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e- neste re)istro CA6"-
no 'e:e 7roce'er 6 escriturao 7or 'ocu/ento .iscal =CF-e> no re)istro CA"".
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o i'enti.icar os e5ui7a/entos 5*6$/&$e.<o 7o'ero ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a
/es/a co/binao C@DYF@D- <+Y?AC- D@CY&<& e D@CYF&F.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA6"T C ""% - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1 C ""$ - ?
"! <+Y?AC <G/ero 'e ?Erie 'o e5ui7a/ento ?AC < ""0 - ?
"% DCYD@C Data 'e e/isso 'os 'ocu/entos .iscais < ""A - <
"4 D@CY&<& <G/ero 'o 'ocu/ento inicial < ""0 - <
"6 D@CYF&F <G/ero 'o 'ocu/ento .inal < ""0 - <
@bser:aes
1. A critErio 'a 7essoa *ur8'ica- as o7eraes 'e :en'as co/ e/isso 'e cu7o/ .iscal eletrHnico =c('i)o 40> 7o'e/ ser
escritura'as na EFD-Contribuies- 'e .or/a in'i:i'ualiza'a 7or 'ocu/ento .iscal =+e)istro CA""> ou 'e .or/a consoli'a'a-
neste re)istro CA6"- 7or resu/os 'irios 'e :en'as 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-eJ
$. Caso a 7essoa *ur8'ica o7te 7or escriturar as o7eraes 'e :en'as 7or CF-e- no +e)istro CA""- no 7recisa 7roce'er 6
escriturao 'o +e)istro CA6" =e re)istros .il;os>.
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
OBS> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'o Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e- c('i)o 40- estaro
'is7on8:eis na :erso $.1" 'o Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies-
7re:ista 7ara 'is7onibilizao e/ 'eze/bro 'e $"1%.
<os 7er8o'os anteriores a 'eze/bro 'e $"1%- a escriturao 'o CF-e- 'e:e ser e.etua'a no re)istro
C%"" ou C%0".
C@p( 3- - Valor Vli'o mCA6"n
V"i'%,( no 7o'ero eBistir 'ois ou /ais re)istros 7ara o con*unto C@DYF@D e <+Y?AC
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#( 'e:e corres7on'er ao c('i)o Cu7o/ Fiscal EletrHnico =Valor Vli'o 40>.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'e sErie 'o e5ui7a/ento ?AC .
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,( o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e estar co/7reen'i'o 'entro 'as 'atas in.or/a'as no re)istro """"-
corres7on'en'o assi/ a o7eraes relaciona'as ao 7er8o'o 'e a7urao 'a escriturao 'as contribuies sociais.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 7ri/eiro CF-e e/iti'o- /es/o 5ue cancela'o- no 7er8o'o- 7elo
e5ui7a/ento.
V"i'%,( o :alor in.or/a'o 'e:e ser /enor ou i)ual ao :alor in.or/a'o no /ampo :.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o Glti/o CF-e e/iti'o- /es/o 5ue cancela'o- no 7er8o'o- 7elo
e5ui7a/ento.
V"i'%,( o :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior ou i)ual ao :alor in.or/a'o no /ampo L;
REGISTRO C9A3> RESU?O DIRIO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS POR ERUIPA?ENTO
SAT-CF-E DC[DIGO BIE PIS/PASEP E COFINS
+e)istro 7ara 'e/onstrao 'a receita consoli'a'a e a7urao 'as contribuies sociais- 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e- re.erente
aos 'ocu/entos .iscais e/iti'os no 7er8o'o.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA9"T C ""%W - ?
"6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < "$ <
1" V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < "$ <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
1. Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao consoli'a'a 'as :en'as 'irias 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e-
se)/enta'o 7or C?C =C?C P&?#Pase7 e C?C Co.ins> ou 7or ite/J
$. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica escriturar as suas o7eraes 'irias 'e ca'a e5ui7a/ento ?AC-CF-e- 7or ite/ :en'i'o- 'e:e ser
)era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/- con.or/e o c('i)o 'e ite/ ca'astra'o no +e)istro "$""J
%. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =V3Y,CYP&?> e 1" =V3Y,CYC@F&<?> corres7on'entes a itens
:en'i'os co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e
clculo 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM 'os re)istros F$1" e F61"- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCA9"n
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o=s> ite/=ns> =7ro'uto e#ou ser:io> constante=s> ob*eto 'e consoli'ao neste
re)istro.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o=s> ite/=ns>- re.erente=s> ao 7ro'uto e#ou ser:io ob*eto 'e
consoli'ao neste re)istro.
V"i'%,(> Uuan'o in.or/a'o este ca/7o =c('i)o 'o ite/> 'e:e o re.eri'o c('i)o ca'astra'o no re)istro "$"" =Cabela 'e
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente :alores consoli'a'os
nesse re)istro- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
LV3Y,CYC@<CM> no caso 'e corres7on'er a .ato )era'or tributa'o 'a contribuio social.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente aos :alores consoli'a'os neste re)istro.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "9 =A3&UYP&?> V 1-64""- ento o Ca/7o "A
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erentes aos :alores consoli'a'os
nesse re)istro- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente aos :alores consoli'a'os neste re)istro.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o 1" =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o 11 =A3&UYC@F&<?> V 9-6"""- ento o Ca/7o
1$ =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B 9-6 # 1"" V 96."""-"".
7r(7ria- receita 'e co/ercializao- receita 'e re:en'a 'e 7ro'utos i/7orta'os- receita 'e :en'as a consu/i'or .inal- etc. De:e
REGISTRO C993> RESU?O DIRIO DE DOCU?ENTOS E?ITIDOS POR ERUIPA?ENTO
SAT-CF-E DC[DIGO BIE PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE ?EDIDA DE
PRODUTO
+e)istro 7ara 'e/onstrao 7or e5ui7a/ento ?AC-CF-e- 'a receita consoli'a'a e 'a a7urao 'as contribuies sociais 7or
uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- re.erente aos 'ocu/entos .iscais CF-e e/iti'os 7ela 7essoa *ur8'ica 7ro'utora#.abricante e
i/7orta'ora 'os 7ro'utos su*eitos a esse re)i/e tributrio =co/bust8:eis- lcool- bebi'as .rias e e/bala)ens 7ara bebi'as
.rias>- e 7essoa *ur8'ica co/ercial 'e e/bala)e/ 7ara bebi'as .rias. A escriturao 'a receita 'a re:en'a 'e 7ro'utos
/ono.sicos- su*eitas a al85uota zero 'as contribuies- 'e:e/ ser in.or/a'as no re)istro CA9".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCAA"T C ""%W - ?
"6 UNA<CY,CYP&? ,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - P&?#PA?EP < - "! <
1" UNA<CY,CYC@F&<? ,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e C@F&<? < - "! <
11 A3&UYC@F&<?YUNA
<C
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
1. Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao consoli'a'a 'as :en'as 'irias 7or e5ui7a/ento ?AC-DF-E-
se)/enta'o 7or C?C =C?C P&?#Pase7 e C?C Co.ins> ou 7or ite/- corres7on'ente a receitas tributa'as 7or 5uanti'a'e 'e
7ro'utos :en'i'osJ
$. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica escriturar as suas o7eraes 'irias 'e ca'a e5ui7a/ento ?AC-CF-E- 7or ite/ :en'i'o- 'e:e ser
)era'o u/ re)istro 7ara ca'a ite/- con.or/e o c('i)o 'e ite/ ca'astra'o no +e)istro "$""J
%. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "6 =UNA<CY,CYP&?> e 1" =UNA<CY,CYC@F&<?>
corres7on'entes a itens :en'i'os co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as 7or 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'o- sero
recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- no Ca/7o LUNA<CY,CYP&?M
'o re)istro F$1" e no Ca/7o LUNA<CY,CYP&?M 'o re)istro F61"- res7ecti:a/ente.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCAA"n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/- re.erente ao 7ro'uto e#ou ser:io ob*eto 'e escriturao
neste re)istro.
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente aos :alores consoli'a'os neste re)istro.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
7r(7ria- receita 'e co/ercializao- receita 'e re:en'a 'e 7ro'utos i/7orta'os- receita 'e :en'a a consu/i'or .inal- etc. De:e
REGISTRO C9I3> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TCA0"M C ""% - ?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
1. re)istro E es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a eBistKncia 'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LCA0"M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mCA0"n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO CII3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO C
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o bloco C e in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros> eBistentes no
bloco.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TC00"T C ""%W - ?
"$ UCDY3&<YC Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco C < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- se eBistir o +e)istro C""1
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mC00"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( a 5uanti'a'e 'e lin;as a ser in.or/a'a 'e:e consi'erar ta/bE/ os 7r(7rios re)istros 'e abertura
e encerra/ento 'o bloco.
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco C E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YC =re)istro
C00">.

BLOCO D> DOCU?ENTOS FISCAIS II - SERVIOS DIC?SE

REGISTRO D33-> ABERTURA DO BLOCO D
Este re)istro 'e:e ser )era'o 7ara abertura 'o ,loco D e in'ica se ; in.or/aes sobre 7restaes ou contrataes 'e ser:ios
'e co/unicao- trans7orte interesta'ual e inter/unici7al- co/ o 'e:i'o su7orte 'o corres7on'ente 'ocu/ento .iscal.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD""1T C ""%W - ?
C ""1 - ?
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mD""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
REGISTRO D3-3> IDENTIFICAO DO ESTABELECI?ENTO
.iscais in.or/a'os neste bloco. ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro D"1" os estabeleci/entos 5ue e.eti:a/ente ten;a/
realiza'o as o7eraes es7eci.ica'as no ,loco D =7restao ou contratao>- relati:as a ser:ios 'e trans7orte 'e car)as e#ou 'e
7assa)eiros- ser:ios 'e co/unicao e 'e teleco/unicao- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal 'e.ini'o 7ela le)islao 'o
&CF? e 'o &P&- 5ue 'e:a/ ser escritura'as no ,loco D.
i'enti.ica'o no +e)istro D"1".
Para ca'a estabeleci/ento ca'astra'o e/ LD"1"M- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros 'e n8:el in.erior =+e)istros Fil;o> as
o7eraes 7r(7rias 'e 7restao ou 'e contratao- /e'iante e/isso 'e 'ocu/ento .iscal- no /erca'o interno ou eBterno
"1 +EG CeBto .iBo conten'o LD"1"M. C ""%W - ?
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mD"1"nJ
REGISTRO D-33> ARUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE
TRANSPORTE DC[DIGO 3AE E CONSECI?ENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS
DC[DIGO 39E, CONSECI?ENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO DC[DIGO 9BE,
ARUAVIRIO DE CARGAS DC[DIGO 3IE, AYREO DC[DIGO -3E, FERROVIRIO DE CARGAS
DC[DIGO --E, ?ULTI?ODAL DE CARGAS DC[DIGO 2/E, NOTA FISCAL DE TRANSPORTE
FERROVIRIO DE CARGA DC[DIGO 2AE E CONSECI?ENTO DE TRANSPORTE ELETR\NICO
CT-$ DC[DIGO BAE
Este re)istro 'e:e ser a7resenta'o 7or to'os os contribuintes a'5uirentes 'os ser:ios relaciona'os- 5ue utilize/ os
'ocu/entos 7re:istos 7ara este re)istro- cu*a o7erao 'K 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito 6 7essoa *ur8'ica contratante- na .or/a
'a le)islao tributria.
1. As se)uintes o7eraes 'e trans7ortes 'o 'ireito a crE'ito- bsicos ou 7resu/i'os- 'e acor'o co/ a le)islao e atos
nor/ati:os a7lic:eis ao P&?#Pase7 e 6 Co.ins
- Fretes incorri'os nas o7eraes 'e re:en'a 'e /erca'orias e 7ro'utos- 5uan'o o Hnus .or su7orta'o 7ela 7essoa *ur8'ica
co/ercial titular 'a escriturao =contratao 'e .rete 7ara a entre)a 'a /erca'oria re:en'i'a ao a'5uirente>J
- Fretes incorri'os nas o7eraes 'e :en'a 'e bens e 7ro'utos .abrica'os a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao- 5uan'o o
Hnus .or su7orta'o 7ela 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao =contratao 'e .rete 7ara a entre)a 'e bens e 7ro'utos :en'i'os
ao a'5uirente>.
- CrE'ito 7resu/i'o a ser a7ura'o 7elas e/7resas 'e ser:io 'e trans7orte ro'o:irio 'e car)a- 'ecorrente 'e o7erao 'e
subcontratao 'e ser:io 'e trans7orte 'e car)a 7resta'o 7or 7essoa .8sica- trans7orta'or autHno/o- ou 7or 7essoa *ur8'ica
trans7orta'ora o7tante 7elo ?i/7les- con.or/e 'is7osto nos 22 10 e $" 'o art. !1 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!- calcula'o
/e'iante a a7licao 'as al85uotas 'e 1-$!94 _ =P&?#Pase7> e 'e 4-9_- con.or/e Cabela %.!.19.
I?PORTANTE>
1. @s )astos co/ trans7orte na a5uisio 'as /erca'orias 7o'e/ co/7or a base 'e clculo 'os crE'itos no cu/ulati:os- u/a
:ez 5ue consoante a boa tEcnica contbil e a le)islao .iscal =art. $A0- 2 11- 'o +&+#1000> inte)ra o custo 'e a5uisio 'as
/erca'orias a'5uiri'as- o .rete- 5uan'o 7a)o 7ela 7essoa *ur8'ica a'5uirente.
$. @ :alor 'o .rete 7a)o 7ela 7essoa *ur8'ica na a5uisio 'e /erca'orias 7o'e- assi/- co/7or a base 'e clculo 'o crE'ito
re.erente 6s a5uisies 'os bens ob*eto 'e in.or/ao e/ C19" =escriturao 7or 'ocu/ento .iscal> ou e/ C101#C104
=escriturao consoli'a'a>- nos corres7on'entes ca/7os 'e ,ase 'e Clculo 'o crE'ito- rea*ustan'o o :alor 'e a5uisio 'os
bens- co/ o acrEsci/o 'o :alor 'o .rete.
!. Alternati:a/ente escriturao 'o crE'ito re.erente aos .retes 7a)os na a5uisio 'e /erca'orias- 'ireta/ente nos re)istros
C19" ou C101#C104- 7o'er a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'os crE'itos sobre os .retes na a5uisio 'e /erca'orias
aci/a re.eri'o- no re)istro D1"" e .il;os. <este caso- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros D1"1#D1"4- no ca/7o "$
=&<DY<ACYF+C>- o in'ica'or L$M.
!. As se)uintes o7eraes 'e trans7ortes no esto relaciona'as na le)islao e atos nor/ati:os a7lic:eis ao P&?#Pase7 e 6
Co.ins- co/o o7eraes co/ 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito
- @s )astos co/ trans7orte 'o 7ro'uto- acaba'o ou e/ elaborao- entre estabeleci/entos in'ustriais ou 'istribui'ores 'a
/es/a 7essoa *ur8'ica =trans.erKncias 'e /erca'orias e 7ro'utos>J
- @ trans7orte 'e bens recebi'os e/ 'e:oluo- realiza'o 'o estabeleci/ento 'o co/7ra'or 7ara o 'o :en'e'or.
V"i'%,( '( R$;i!#r(> no 7o'e/ ser in.or/a'os 'ois ou /ais re)istros co/ a co/binao 'e /es/os :alores 'os ca/7os
1. e/isso 'e terceiros &<DYEF&Ct<NFYD@CtC@DYF@Dt?E+t?N,tC@DYPA+CJ
$. e/isso 7r(7ria &<DYEF&Ct<NFYD@CtC@DYF@Dt?E+t?N,.
Para ca'a 'ocu/ento in.or/a'o e relaciona'o e/ ca'a re)istro D1""- obri)atoria/ente 'e:e ser a7resenta'o o 'etal;a/ento
'as in.or/aes- 7or ite/ 'o 'ocu/ento- re.erentes ao P&?#Pase7 =D1"1> e 6 Co.ins =D1"4>.
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD1""T C ""%W -
?
"- A5uisio
C ""1W -
?
"- E/isso Pr(7riaJ
1- E/isso 7or Cerceiros
C ""1W -
?
"% C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante =ca/7o "$ 'o +e)istro "14">. C "6" -
?
%.1.1
C ""$W -
?
"6 C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.$
< ""$W -
?
"9 ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""% -
<
"A ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal C ""! -
<
"0 <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal < ""0 -
?
1" CeVYCCE C;a:e 'o Con;eci/ento 'e Crans7orte EletrHnico < "%%W -
<
11 DCYD@C Data 'e re.erKncia#e/isso 'os 'ocu/entos .iscais < ""AW -
?
1$ DCYAYP Data 'a a5uisio ou 'a 7restao 'o ser:io < ""AW -
<
1! CPYCC-e Ci7o 'e Con;eci/ento 'e Crans7orte EletrHnico con.or/e
'e.ini'o no Fanual 'e &nte)rao 'o CC-e
< ""1W -
<
1% CeVYCCEY+EF C;a:e 'o CC-e 'e re.erKncia cu*os :alores .ora/
co/7le/enta'os =o7o L1M 'o ca/7o anterior> ou cu*o
'Ebito .oi anula'o =o7o L$M 'o ca/7o anterior>.
< "%%W -
<
14 V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento .iscal < - "$
?
16 V3YDE?C Valor total 'o 'esconto < - "$
<
"- Por conta 'e terceirosJ
1- Por conta 'o e/itenteJ
$- Por conta 'o 'estinatrioJ
C ""1W -
?
&n'ica'or 'o ti7o 'o .rete
1A V3Y?E+V Valor total 'a 7restao 'e ser:io < - "$
?
10 V3Y,CY&CF? Valor 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$
<
$" V3Y&CF? Valor 'o &CF? < - "$
<
$1 V3Y<C Valor no-tributa'o 'o &CF? < - "$
<
$$ C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar 'o 'ocu/ento .iscal
=ca/7o "$ 'o +e)istro "%4">
C ""6 -
<
$! C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" -
<
@bser:aes ?( 'e:e/ ser relaciona'os neste re)istro as a5uisies 'e ser:ios 'e trans7ortes 5ue- 'e acor'o co/ a le)islao
tributria- con.ira/ 'ireito ao crE'ito 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mD1""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(! m"n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o e/itente 'o 'ocu/ento .iscal. ?e o e/itente .or estabeleci/ento 'a 7r(7ria 7essoa *ur8'ica titular
'a escriturao =e/isso 7r(7ria> in.or/ar o in'ica'or L"MJ se o e/itente .or terceiros in.or/ar o in'ica'or L1M.
C@p( 34 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e eBistir no ca/7o C@DYPA+C 'o re)istro "14"- corres7on'ente 6 7essoa
*ur8'ica trans7orta'ora ou- no caso 'a escriturao 7elas e/7resas 'e trans7orte 'e car)as- a 7essoa .8sica ou *ur8'ica
subcontrata'a- co/ 'ireito 6 a7urao 'o crE'ito 7resu/i'o.
C@p( 3B - V"(r$! +*"i'(!> m"9- "A- A,- "0- 1"- 11- $6- $9- 49n
C@p( 3/ - V"(r$! +*"i'(!> m""- "1- "$- "!- "6- "9- "An
Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar a 'escrio 'a situao 'o 'ocu/ento na Cabela L%.1.$ - Cabela ?ituao 'o Docu/entoM inte)rante
'este Guia Prtico.
C@p( 3I - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>. <a i/7ossibili'a'e 'e in.or/ar o nG/ero
es7ec8.ico 'o 'ocu/ento .iscal- o ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o co/ o conteG'o L"""""""""M.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a c;a:e 'o con;eci/ento 'e trans7orte eletrHnico- 7ara 'ocu/entos 'e C@DYF@D
i)ual a L49M 'e e/isso 7r(7ria. @ ca/7o CeVYCCE- 7assa a ser 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio a 7artir 'e abril 'e $"1$ e/
to'as as situaes.
OBS> Cen'o e/ :ista 5ue o 7reenc;i/ento 'esse ca/7o no E obri)at(rio- e/ relao aos 7er8o'os 'e a7urao ocorri'os atE
!1 'e /aro 'e $"1$- caso a :erso utiliza'a 'o PVA 'a EFD-Contribuies- neste 7er8o'o- no :ali'e a in.or/ao 'a c;a:e
'o CC-e- no caso 'e e/isso 'e terceiros- 'e:e a 7essoa *ur8'ica 'eiBar o ca/7o e/ branco- se/ a in.or/ao 'a C;a:e- 7ara a
:ali'ao e trans/isso 'a escriturao.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'a c;a:e 'o CC-e. Este ca/7o E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio 7ara
C@DYF@D i)ual a L49M- 5uan'o o ca/7o &<DYEF&C .or i)ual a L"M. Para escriturao 'e CC-e e/iti'os 7or terceiros
esse ca/7o no 7o'e ser in.or/a'o.
Para con.ir/ao ine5u8:oca 'e 5ue a c;a:e 'o CC-e corres7on'e aos 'a'os in.or/a'os 'o 'ocu/ento- ser co/7ara'o o
C<PP eBistente na CeVYCCE co/ o ca/7o C<PP 'o re)istro """"- 5ue corres7on'e ao C<PP 'o in.or/ante 'o ar5ui:o.
?er :eri.ica'a a consistKncia 'a in.or/ao 'o ca/7o <NFYD@C e o nG/ero 'o 'ocu/ento conti'o na c;a:e 'o CC-e.
?er ta/bE/ co/7ara'a a NF co'i.ica'a na c;a:e 'o CC-e co/ o ca/7o NF in.or/a'o no re)istro """".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaMJ eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'a a5uisio 'o ser:io =ca/7o 1$> 'e:e estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e a5uisio 'o ser:io 'e trans7orte no .or/ato L''//aaaaM-
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento .iscal =ca/7o 11> 'e:e estar co/7reen'i'a no
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o ti7o 'e CC-e 5uan'o o /o'elo 'o 'ocu/ento .or L49M.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( <o 7reenc;erin.or/ar ca/7o L:azioM.
C@p( -A V"(r$! +*"i'(! m"- 1- $- 0n
Pr$$nc1i@$n#(> Para as escrituraes re.erentes a 7er8o'os a 7artir 'e "1#"9#$"1$- 'e:e a 7essoa *ur8'ica usar o in'ica'or L$
Por conta 'e terceirosM 7ara os casos e/ 5ue o to/a'or 'o ser:io 'e trans7orte E 'i.erente 'o e/itente ou 'o 'estinatrio.
Ce/-se 7or to/a'or 5ue/ e.etuou o contrato *unto 6 trans7orta'ora- arcan'o co/ o :alor 'o ser:io. ?o/ente a este 'e:e ser
en:ia'a a 7ri/eira :ia 'o con;eci/ento e s( ele ter 'ireito ao crE'ito- aten'i'as as con'ies 'a le)islao 5uanto ao 'ireito
'e crE'ito.
Uuan'o o ser:io 'e trans7orte ocorrer 7or conta 'a 7r(7ria 7essoa e/issora 'o res7ecti:o con;eci/ento#'ocu/ento 'e
trans7orte- 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o in'ica'or L" Por conta 'o e/itenteM.
<o senti'o 'e ;ar/onizar o conteG'o 'os ca/7os 'e re)istros co/uns 6 EFD-Contribuies e 6 EFD =&CF?#&P&>- a 7artir 'e
"1#"9#$"1$ os in'ica'ores 'o Ca/7o 19 7assa/ a ter a se)uinte 'escrio- con.or/e alterao 7ro/o:i'a na EFD =&CF?#&P&>
0- ?e/ .rete.
C ""1W - ?
C@p( -9 Pr$$nc1i@$n#(> o :alor in.or/a'o- e/ ;a:en'o- 'e:e en)lobar 7e')io e 'e/ais 'es7esas.
C@p( -I - V"i'%,(> este :alor 'e:e corres7on'er ao resulta'o 'a 'i.erena entre o ca/7o V3Y?E+V e o V3Y<C.
C@p( 22 - V"i'%,(> o :alor in.or/a'o no ca/7o 'e:e eBistir no re)istro "%4".
C@p( 28 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica
=n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO D-3-> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO DE TRANSPORTE DC:'i;(! 3A, 39,
9B, 3I, -3, --, 2/, 2A $ BAE PIS/PASEP
?ero escritura'as neste re)istro as in.or/aes re.erentes 6 inci'Kncia- base 'e clculo- al85uota e :alor 'o crE'ito 'e
P&?#Pase7- bsico ou 7resu/i'o- re.erente 6s o7eraes 'e trans7orte contrata'as ou subcontrata'as- con.or/e 7re:isto na
le)islao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD1"1M C ""%W - ?
"$ &<DY<ACYF+C &n'ica'or 'a <atureza 'o Frete Contrata'o- re.erente a
" @7eraes 'e :en'as- co/ Hnus su7orta'o 7elo
estabeleci/ento :en'e'orJ
1 @7eraes 'e :en'as- co/ Hnus su7orta'o 7elo
a'5uirenteJ
$ @7eraes 'e co/7ras =bens 7ara re:en'a- /atErias-
7ri/a e outros 7ro'utos- )era'ores 'e crE'ito>J
! @7eraes 'e co/7ras =bens 7ara re:en'a- /atErias-
7ri/a e outros 7ro'utos- no )era'ores 'e crE'ito>J
% Crans.erKncia 'e 7ro'utos acaba'os entre
estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'icaJ
4 Crans.erKncia 'e 7ro'utos e/ elaborao entre
estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica
0 @utras.
C ""1W -
?
"% C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP < ""$W - ?
"4
C ""$W -
<
@bser:aes
1. De:e ser in.or/a'o u/ re)istro 7ara ca'a in'ica'or 'e natureza 'o .rete.
$. <o caso 'a base 'e clculo 'o crE'ito no corres7on'er 6 totali'a'e 'o ser:io 'e trans7orte contrata'o- 7or no 7re:iso 'e
crE'ito na le)islao tributria- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar no Ca/7o LV3Y,CYP&?M a7enas o :alor 'a o7erao co/
'ireito a crE'ito.
!. @s :alores escritura'os no ca/7o 'e base 'e clculo "6 =V3Y,CYP&?>- 'e itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes co/
'ireito a crE'ito- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'os crE'itos 'e P&?#Pase7 =F1"4>-
nos Ca/7os LV3Y,CYP&?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD1"1n
C@p( 32 - V"(r V*"i'(> m"- 1- $- !- %- 4- 0n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o &n'ica'or 'a <atureza 'o Frete Contrata'o.
<o caso 'e contratao 'e ser:ios 'e trans7orte cu*o ite/ se re.ira a trans.erKncia 'e /erca'orias- 7ro'utos acaba'os ou e/
elaborao- entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica =&n'ica'or L%M e L4M>- o Ca/7o "% =C?CYP&?> ser in.or/a'o co/ o
C?C 5ue re.lita o trata/ento tributrio 7re:isto na le)islao 5ue 'isci7lina os crE'itos 'o re)i/e no cu/ulati:o. As
o7eraes 5ue no te/ 7re:iso 'e a7urao 'e crE'ito 'e:e/ ser in.or/a'as co/ o C?C L9"M =o7eraes 'e a5uisio se/
'ireito a crE'ito>.
<o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar o in'ica'or L0-
@utrasM.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/ constante no 'ocu/ento .iscal re.erencia'o e/ D1"".
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar C?C 'e
crE'ito 7resu/i'o =C?C 6" a 66>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> Caso se*a in.or/a'o c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito no Ca/7o "% =C?CYP&?>- in.or/ar neste
ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual
'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar c('i)o L1%
Ati:i'a'e 'e Crans7orte 'e Car)as ?ubcontrataoM.
Ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM>.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ =e/ 7ercentual> a7lic:el 7ara .ins 'e
a7urao 'o crE'ito 'e P&?#Pase7- con.or/e o caso.
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar a al85uota
'e 1-$!94_- con.or/e es7eci.ica'a na Cabela %.!.19 'e al85uotas 'i.erencia'as.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 re.erente ao ite/.
a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9>. @ resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los Custos co/ trans7ortes- .retes contrata'os-
'es7esas 'e co/ercializao- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica
REGISTRO D-3B> CO?PLE?ENTO DO DOCU?ENTO DE TRANSPORTE DC:'i;(! 3A, 39,
9B, 3I, -3, --, 2/, 2A $ BAE COFINS
?ero escritura'as neste re)istro as in.or/aes re.erentes 6 inci'Kncia- base 'e clculo- al85uota e :alor 'o crE'ito 'e
Co.ins- bsicos ou 7resu/i'os- re.erente 6s o7eraes 'e trans7orte contrata'as ou subcontrata'as- con.or/e 7re:isto na
le)islao.
"$ &<DY<ACYF+C &n'ica'or 'a <atureza 'o Frete Contrata'o- re.erente a
" @7eraes 'e :en'as- co/ Hnus su7orta'o 7elo
estabeleci/ento :en'e'orJ
1 @7eraes 'e :en'as- co/ Hnus su7orta'o 7elo
a'5uirenteJ
$ @7eraes 'e co/7ras =bens 7ara re:en'a- /atErias-
7ri/a e outros 7ro'utos- )era'ores 'e crE'ito>J
! @7eraes 'e co/7ras =bens 7ara re:en'a- /atErias-
7ri/a e outros 7ro'utos- no )era'ores 'e crE'ito>J
% Crans.erKncia 'e 7ro'utos acaba'os entre
4 Crans.erKncia 'e 7ro'utos e/ elaborao entre
0 @utras.
C ""1W -
?
"% C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
"4
<ACY,CYC+ED C('i)o 'a base 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a Cabela
in'ica'a no ite/ %.!.9
C ""$W -
<
"A V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
1. De:e ser in.or/a'o u/ re)istro 7ara ca'a in'ica'or 'e natureza 'o .rete.
$. <o caso 'a base 'e clculo 'o crE'ito no corres7on'er 6 totali'a'e 'o ser:io 'e trans7orte contrata'o- 7or no 7re:iso 'e
crE'ito na le)islao tributria- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar no Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M a7enas o :alor 'a o7erao co/
'ireito a crE'ito.
!. @s :alores escritura'os no ca/7o 'e base 'e clculo "6 =V3Y,CYC@F&<?>- 'e itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes
co/ 'ireito a crE'ito- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'os crE'itos 'e Co.ins =F4"4>-
nos Ca/7os LV3Y,CYC@F&<?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD1"4n
C@p( 32 - V"(r V*"i'(> m"- 1- $- !- %- 4- 0n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o &n'ica'or 'a <atureza 'o Frete Contrata'o.
<o caso 'e contratao 'e ser:ios 'e trans7orte cu*o ite/ se re.ira a trans.erKncia 'e /erca'orias- 7ro'utos acaba'os ou e/
elaborao- entre estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica =&n'ica'or L%M e L4M>- o Ca/7o "% =C?CYC@F&<?> ser in.or/a'o co/
o C?C 5ue re.lita o trata/ento tributrio 7re:isto na le)islao 5ue 'isci7lina os crE'itos 'o re)i/e no cu/ulati:o. As
o7eraes 5ue no te/ 7re:iso 'e a7urao 'e crE'ito 'e:e/ ser in.or/a'as co/ o C?C L9"M =o7eraes 'e a5uisio se/
'ireito a crE'ito>.
<o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar o in'ica'or L0-
@utrasM.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o ite/ constante no 'ocu/ento .iscal re.erencia'o e/ D1"".
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar C?C 'e
crE'ito 7resu/i'o =C?C 6" a 66>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> Caso se*a in.or/a'o c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito no Ca/7o "% =C?CYC@F&<?>- in.or/ar
neste ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no
Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar c('i)o L1%
Ati:i'a'e 'e Crans7orte 'e Car)as ?ubcontrataoM.
Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?YC@CM>.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ =e/ 7ercentual> a7lic:el 7ara .ins 'e
a7urao 'o crE'ito 'e Co.ins- con.or/e o caso.
@,? <o caso 'a subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas 7essoas *ur8'icas 'e trans7orte 'e car)as- in.or/ar a al85uota
'e 4-9_- con.or/e es7eci.ica'a na Cabela %.!.19 'e al85uotas 'i.erencia'as.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins re.erente ao ite/.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "6> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9>. @ resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o "A
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los Custos co/ trans7ortes- .retes contrata'os-
'es7esas 'e co/ercializao- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica
REGISTRO D---> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD111T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD111M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD111n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO D233> RESU?O DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE
TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE DC[DIGO 3AE E CONSECI?ENTOS
DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS DC[DIGO 39E, CONSECI?ENTO DE TRANSPORTE
DE CARGAS AVULSO DC[DIGO 9BE, ARUAVIRIO DE CARGAS DC[DIGO 3IE, AYREO DC[DIGO
-3E, FERROVIRIO DE CARGAS DC[DIGO --E, ?ULTI?ODAL DE CARGAS DC[DIGO 2/E, NOTA
FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA DC[DIGO 2AE E CONSECI?ENTO DE
TRANSPORTE ELETR\NICO CT-$ DC[DIGO BAE
Escriturar neste re)istro a consoli'ao 'iria 'os 'ocu/entos .iscais :li'os- re.erentes 6 7restao 'e ser:ios 'e trans7ortes
no 7er8o'o 'a escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD$""T C ""%W - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - ?
"! C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a
Cabela %.1.$
< ""$W - ?
"4 ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal C ""! - <
"6 <NFYD@CY&<& <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal inicial e/iti'o no 7er8o'o
=/es/o /o'elo- sErie e subsErie>.
< ""0 - ?
"9 <NFYD@CYF&< <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal .inal e/iti'o no 7er8o'o
=/es/o /o'elo- sErie e subsErie>.
< ""0 - ?
"A CF@P C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao con.or/e tabela
in'ica'a no ite/ %.$.$
< ""%W - ?
"0 DCY+EF Data 'o 'ia 'e re.erKncia 'o resu/o 'irio < ""AW - ?
1" V3YD@C Valor total 'os 'ocu/entos .iscais < - "$ ?
11 V3YDE?C Valor total 'os 'escontos < - "$ <
@bser:aes.De:e/ ser in.or/a'os a7enas os 'ocu/entos .iscais :li'os.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mD$""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"9- "A- A,- "0- 1"- 11- $6- $9- 49n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m""- "1- "6- "9- "An
Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar a 'escrio 'a situao 'o 'ocu/ento na Cabela L%.1.$ - Cabela ?ituao 'o Docu/entoM inte)rante
'este Guia Prtico. <o 'e:e ser consi'era'o no +esu/o Dirio =D$""> os 'ocu/entos .iscais cancela'os- 'ene)a'os ou 'e
nu/erao inutiliza'a.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a sErie 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'osse ;ou:er.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a subsErie 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'osse ;ou:er.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal inicial a 5ue se re.ere a consoli'ao 'iria.
'o 'ocu/ento .inal.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal .inal a 5ue se re.ere a consoli'ao 'iria.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o CF@P corres7on'ente aos 'ocu/entos .iscais consoli'a'os no re)istro.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia 'a consoli'ao 'iria- no .or/ato L''//aaaaMJ eBcluin'o-se
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'os neste re)istro.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'os 'escontos- constantes nos 'ocu/entos .iscais consoli'a'os neste
re)istro.

REGISTRO D23-> TOTALIOAO DO RESU?O DIRIO PIS/PASEP
?ero escritura'as neste re)istro as in.or/aes re.erentes 6 inci'Kncia- base 'e clculo- al85uota e :alor 'o P&?#Pase7-
re.erente 6s o7eraes 'e trans7orte consoli'a'as e/ D$"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD$"1T C ""%W - ?
"% V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"6 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
@bser:aes E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas- os :alores 'os ca/7os 'e bases 'e clculo-
V3Y,CYP&? =Ca/7o "%> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- no
Ca/7o LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD$"1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 consoli'ao 'iria.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio ="-64_
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los +eceita 'e Fretes- +eceitas o7eracionais-
receita 'e trans7ortes ro'o:irio 'e car)as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta
sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.

REGISTRO D23B> TOTALIOAO DO RESU?O DIRIO COFINS
?ero escritura'as neste re)istro as in.or/aes re.erentes 6 inci'Kncia- base 'e clculo- al85uota e :alor 'a Co.ins- re.erente 6s
o7eraes 'e trans7orte consoli'a'as e/ D$"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD$"4T C ""%W - ?
"% V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
"6 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o "%> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins =F61">- no
Ca/7o LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD$"4n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 consoli'ao 'iria.
LV3Y,CYC@<CM.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio =!_ ou
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6""" - ento o Ca/7o
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los +eceita 'e Fretes- +eceitas o7eracionais-
receita 'e trans7ortes ro'o:irio 'e car)as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta
REGISTRO D23I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD$"0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD$"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD$"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n

REGISTRO D833> RESU?O DA ESCRITURAO DIRIA - BILSETES CONSOLIDADOS
DE PASSAGE? RODOVIRIO DC[DIGO -8E, DE PASSAGE? ARUAVIRIO DC[DIGO -4E,
DE PASSAGE? E NOTA DE BAGAGE? DC[DIGO -BE, DE PASSAGE? FERROVIRIO
DC[DIGO -/E E RESU?O DE ?OVI?ENTO DIRIO DC[DIGO -9E
Escriturar neste re)istro a consoli'ao 'iria 'os 'ocu/entos .iscais :li'os- c('i)os 1!- 1%- 14- 16 e 1A- re.erentes aos
ser:ios 'e trans7ortes no 7er8o'o 'a escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD!""T C ""%W - ?
%.1.1.
C ""$W - ?
"! ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""% - <
"% ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal < ""! - <
"4 <NFYD@CY&<& <G/ero 'o 7ri/eiro 'ocu/ento .iscal e/iti'o no 7er8o'o
=/es/o /o'elo- sErie e subsErie>
< ""6 - <
"6 <NFYD@CYF&< <G/ero 'o Glti/o 'ocu/ento .iscal e/iti'o no 7er8o'o
=/es/o /o'elo- sErie e subsErie>
< ""6 - <
"9 CF@P C('i)o Fiscal 'e @7erao e Prestao con.or/e tabela
in'ica'a no ite/ %.$.$
< ""%W - ?
"A DCY+EF Data 'o 'ia 'e re.erKncia 'o resu/o 'irio < ""AW - ?
"0 V3YD@C Valor total 'os 'ocu/entos .iscais e/iti'os < - "$ ?
1" V3YDE?C Valor total 'os 'escontos < - "$ <
11 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP < ""$W - ?
1$ V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1! A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
1% V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
14 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
16 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
1A V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas- os :alores 'os Ca/7os 'e bases 'e clculo- V3Y,CYP&? =Ca/7o
1$> e V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o 16> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7
=F$1"> e 'a Co.ins =F61">- no Ca/7o LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mD!""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m1!- 1%- 14- 16- 1An
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a sErie 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'osse ;ou:er.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a subsErie 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'osse ;ou:er.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal inicial a 5ue se re.ere a consoli'ao 'iria.
'o 'ocu/ento .inal.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal .inal a 5ue se re.ere a consoli'ao 'iria.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o CF@P corres7on'ente aos 'ocu/entos .iscais consoli'a'os no re)istro.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e re.erKncia 'a consoli'ao 'iria- no .or/ato L''//aaaaMJ eBcluin'o-se
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'os 'ocu/entos .iscais consoli'a'os neste re)istro.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'os 'escontos- constantes nos 'ocu/entos .iscais consoli'a'os neste
re)istro.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 consoli'ao 'iria.
@ :alor 'este ca/7o re.erente 6s receitas 'a consoli'ao 'iria ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases
'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio ="-64_
C@p( -4 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 consoli'ao 'iria.
'e clculo 'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio =!_ ou
C@p( -9 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los ?er:ios 'e trans7ortes- +eceita 'e Fretes-
+eceitas o7eracionais- receita 'e trans7orte ro'o:irio 'e car)as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o
ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO D83I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD!"0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD!"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD!"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n

REGISTRO D8B3> RESU?O DIRIO DE CUPO? FISCAL E?ITIDO POR ECF - DC[DIGOS
2E, -8, -4, -B $ -/E
De:e ser escritura'a neste re)istro a consoli'ao 'iria 'as o7eraes re.erentes ser:ios 'e trans7ortes- ob*eto 'e re)istro nos
'ocu/entos .iscais c('i)os $E- 1!- 1%- 14 e 16>- e/iti'os 7or e5ui7a/entos 'e ECF.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD!4"T C ""%W - ?
"$ C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - ?
"! ECFYF@D Fo'elo 'o e5ui7a/ento C "$" - ?
"% ECFYFA, <G/ero 'e sErie 'e .abricao 'o ECF C "$" - ?
"4 DCYD@C Data 'o /o:i/ento a 5ue se re.ere a +e'uo a < ""AW - ?
"6 C+@ Posio 'o Conta'or 'e +ein8cio 'e @7erao < ""! - ?
"9 C+a Posio 'o Conta'or 'e +e'uo a < ""6 - ?
"A <NFYC@@YF&< <G/ero 'o Conta'or 'e @r'e/ 'e @7erao 'o
Glti/o 'ocu/ento e/iti'o no 'ia. =<G/ero 'o C@@
na +e'uo a>
< ""6 - ?
"0 GCYF&< Valor 'o Gran'e Cotal .inal < - "$ ?
1" V3Y,+C Valor 'a :en'a bruta < - "$ ?
11 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao
P&?#PA?EP
< ""$W - ?
1$ V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1! A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
1% UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&?#PA?EP < - "! <
14 A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < - "% <
16 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
19 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
1A V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
$" UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "! <
$1 A3&UYC@F&<?YUNA<C Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < - "% <
$$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
$! C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil
'ebita'a#cre'ita'a
C "6" - <
@bser:aes
1. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo 1$ =V3Y,CYP&?> e 1% =UNA<CY,CYP&?>- 'e itens co/ C?C
=F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM e LUNA<CY,CYP&?YC@CM- res7ecti:a/ente.
$. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo 1A =V3Y,CYC@F&<?> e $" =UNA<CY,CYC@F&<?>- 'e itens co/
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mD!4"n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m$E- 1!- 1%- 14- 16n
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> consi'erar a 'ata 'o /o:i/ento- 5ue inclui as o7eraes 'e :en'a realiza'as 'urante o
7er8o'o 'e tolerRncia 'o E5ui7a/ento ECF- no .or/ato L''//aaaaM- se/ os caracteres 'e se7arao- tais co/o T.T- T#T- T-T.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 7osio 'o Conta'or 'e +ein8cio 'e @7erao.
V"i'%,(> o :alor in.or/a'o 'e:e ser /aior 5ue L"M =zero>.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 7osio 'o Conta'or 'e +e'uo a.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'o Conta'or 'e @r'e/ 'e @7erao 'o Glti/o 'ocu/ento e/iti'o no 'ia.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor acu/ula'o no totaliza'or 'e :en'a bruta.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a :en'a bruta- ob*eto 'a consoli'ao 'iria.
EFD-Contribuies.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 consoli'ao 'iria.
'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 e/ 5uanti'a'e- re.erente 6
consoli'ao 'iria- 5uan'o .or o caso.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ reais- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio sobre a
base 'e calculo in.or/a'a no ca/7o 1%- con.or/e o caso.
C@p( -/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 consoli'ao 'iria.
'e clculo 'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio =!_ ou
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins e/ 5uanti'a'e- re.erente 6
consoli'ao 'iria- 5uan'o .or o caso.
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ reais- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio sobre a
base 'e calculo in.or/a'a no ca/7o $"- con.or/e o caso.
C@p( 22 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
C@p( 28 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los ?er:ios 'e trans7ortes- +eceita 'e Fretes-
+eceitas o7eracionais- receita 'e trans7ortes ro'o:irio 'e car)as- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al-
7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO D8BI> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD!40T C ""%W -
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD!40M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD!40n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO DB33> NOTA FISCAL DE SERVIO DE CO?UNICAO DC[DIGO 2-E E NOTA
FISCAL DE SERVIO DE TELECO?UNICAO DC[DIGO 22E DOCU?ENTOS DE
ARUISIO CO? DIREITO A CRYDITO
<este re)istro 'e:er a 7essoa *ur8'ica in.or/ar as o7eraes re.erentes 6 contratao 'e ser:ios 'e co/unicao ou 'e
teleco/unicao 5ue- e/ .uno 'a natureza 'o ser:io e 'a ati:i'a'e econH/ica 'esen:ol:i'a 7ela 7essoa *ur8'ica- 7er/ita a
a7urao 'e crE'itos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- na .or/a 'a le)islao tributria.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD4""T C ""%W - ?
"- A5uisio
C ""1W - ?
"- E/isso 7r(7riaJ
1- Cerceiros
C ""1W - ?
"% C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante 7resta'or 'o ser:io =ca/7o "$ 'o
+e)istro "14">.
C "6" - ?
%.1.1.
C ""$W - ?
"6 C@DY?&C f('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela
%.1.$.
< ""$W - ?
"9 ?E+ ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal C ""% - <
"A ?N, ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal < ""! - <
"0 <NFYD@C <G/ero 'o 'ocu/ento .iscal < ""0 - ?
11 DCYAYP Data 'a entra'a =a5uisio> < ""AW - ?
1$ V3YD@C Valor total 'o 'ocu/ento .iscal < - "$ ?
1! V3YDE?C Valor total 'o 'esconto < - "$ <
1% V3Y?E+V Valor 'a 7restao 'e ser:ios < - "$ ?
14 V3Y?E+VY<C Valor total 'os ser:ios no-tributa'os 7elo &CF? < - "$ <
16 V3YCE+C Valores cobra'os e/ no/e 'e terceiros < - "$ <
19 V3YDA Valor 'e outras 'es7esas in'ica'as no 'ocu/ento .iscal < - "$ <
1A V3Y,CY&CF? Valor 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$ <
10 V3Y&CF? Valor 'o &CF? < - "$ <
$" C@DY&<F C('i)o 'a in.or/ao co/7le/entar =ca/7o "$ 'o
+e)istro "%4">
C ""6 - <
$1 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
$$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD4""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(! m"n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o e/itente 'o 'ocu/ento .iscal. ?e o e/itente .or estabeleci/ento 'a 7r(7ria 7essoa *ur8'ica titular
'a escriturao =e/isso 7r(7ria> in.or/ar o in'ica'or L"MJ se o e/itente .or terceiros in.or/ar o in'ica'or L1M.
C@p( 3B - V"(r$! +*"i'(!> m$1- $$n
C@p( 3/ - V"(r$! +*"i'(!> m""- "1- "$- "!- "6- "9- "An
Pr$$nc1i@$n#(> :eri.icar a 'escrio 'a situao 'o 'ocu/ento na Cabela ?ituao 'o Docu/ento- na ?eo 4 'o Ca78tulo &
'este Guia Prtico.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal 'e a5uisio 'e ser:io 'e co/unicao
ou 'e teleco/unicao co/ 'ireito a crE'ito.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso 'o 'ocu/ento- no .or/ato L''//aaaaMJ eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,(> a 'ata in.or/a'a neste ca/7o ou a 'ata 'a a5uisio 'o ser:io =ca/7o 11> 'e:e estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e a5uisio 'o ser:io no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o 'ocu/ento .iscal co/ 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a 7restao 'e ser:io constante no 'ocu/ento .iscal.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'e outras 'es7esas#:alores constantes no 'ocu/ento .iscal- 5ue
no se*a/ as in.or/a'as no ca/7o 1%.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o total 'o &CF?.
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o total 'o P&?#Pase7.
C@p( 22 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a Co.ins.

REGISTRO DB3-> CO?PLE?ENTO DA OPERAO DC[DIGOS 2- $ 22E PIS/PASEP
"!
V3Y&CEF Valor Cotal 'os &tens =?er:ios> < - "$
?
"%
C ""$W -
<
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
@bser:aes
1. De:e ser escritura'o u/ re)istro D4"1 7ara ca'a ite/ =ser:io 'e co/unicao ou 'e teleco/unicao> cu*a o7erao 'K
'ireito a crE'ito- 7elo seu :alor total ou 7arcialJ
$. Caso e/ relao a u/ /es/o ite/ :en;a a ocorrer trata/entos tributrios 'i:ersos =/ais 'e u/ C?C>- 'e:e a 7essoa
*ur8'ica in.or/ar u/ re)istro D4"1 7ara ca'a C?CJ
!. E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'o ca/7o 'e base 'e clculo
LV3Y,CYP&?M =Ca/7o "4> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'e P&?#Pase7
=+e)istro F1"4>- no ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD4"1n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
C:'i;( D$!cri%,(
"!
1!
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
.iscal.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los ?er:ios 7resta'os 7or 7essoa *ur8'ica- outros
custos- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta
anal8tica>.
REGISTRO DB3B> CO?PLE?ENTO DA OPERAO DC[DIGOS 2- $ 22E COFINS
"!
V3Y&CEF Valor Cotal 'os &tens < - "$
?
"% <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a Cabela
C ""$W - <
"9 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes
1. De:e ser escritura'o u/ re)istro D4"4 7ara ca'a ite/ =ser:io 'e co/unicao ou 'e teleco/unicao> cu*a o7erao 'K
'ireito a crE'ito- 7elo seu :alor total ou 7arcialJ
$. Caso e/ relao a u/ /es/o ite/ :en;a a ocorrer trata/entos tributrios 'i:ersos =/ais 'e u/ C?C>- 'e:e a 7essoa
*ur8'ica in.or/ar u/ re)istro D4"4 7ara ca'a C?CJ
!. E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'o ca/7o 'e base 'e clculo
LV3Y,CYC@F&<?M =Ca/7o "4> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'a
Co.ins =+e)istro F4"4>- no ca/7o LV3Y,CYP&?YC@CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD4"4n
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
no Ferca'o &nterno
EB7ortao
'e EB7ortao
00 @utras @7eraes
C:'i;( D$!cri%,(
"!
1!
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento
.iscal.
@ :alor 'este ca/7o ser recu7era'o no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o crE'ito 'a Co.ins =F4"4-
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins re.erente ao ite/ 'o 'ocu/ento .iscal.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los ?er:ios 7resta'os 7or 7essoa *ur8'ica-
outros custos - etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a
conta anal8tica>.
REGISTRO DB3I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD4"0T C ""%W -
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD4"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD4"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO D/33> CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO
DE CO?UNICAO DC[DIGO 2-E E DE SERVIO DE TELECO?UNICAO DC[DIGO 22E
<este re)istro ser in.or/a'a a consoli'ao 'as receitas au.eri'as 7elas e/7resas 'e co/unicao e 'e teleco/unicao- 'e
acor'o co/ a natureza 'os ser:ios 7resta'os.
De:e/ ser ob*eto 'e escriturao as receitas e.eti:a/ente realiza'as- /es/o 5ue ain'a a .aturar- 'es'e 5ue os ser:ios *
ten;a/ si'o 7resta'os ao consu/i'or 'os /es/os. Desta .or/a- as receitas 'e ser:ios 'e co/unicao e 'e teleco/unicao
a .aturar e/ 7er8o'o .uturo =/Ks se)uinte- 7or eBe/7lo>- 'e:e/ ser escritura'as e/ D6"" e no- e/ F1"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD6""T C ""%W - ?
%.1.1.
C ""$W - ?
"! C@DYFN< C('i)o 'o /unic87io 'os ter/inais .atura'os- con.or/e a
tabela &,GE
< ""9W - <
"6 &<DY+EC
&n'ica'or 'o ti7o 'e receita
"- +eceita 7r(7ria - ser:ios 7resta'osJ
1- +eceita 7r(7ria - cobrana 'e 'EbitosJ
$- +eceita 7r(7ria - :en'a 'e ser:io 7rE-7a)o .atura/ento
'e 7er8o'os anterioresJ
!- +eceita 7r(7ria - :en'a 'e ser:io 7rE-7a)o .atura/ento
no 7er8o'oJ
%- @utras receitas 7r(7rias 'e ser:ios 'e co/unicao e
teleco/unicaoJ
4- +eceita 7r(7ria - co-.atura/entoJ
6- +eceita 7r(7ria ser:ios a .aturar e/ 7er8o'o .uturoJ
9 @utras receitas 7r(7rias 'e natureza no-cu/ulati:aJ
A - @utras receitas 'e terceiros
0 @utras receitas
< ""1W - ?
"9 UCDYC@<? Uuanti'a'e 'e 'ocu/entos consoli'a'os neste re)istro < - - ?
"A DCYD@CY&<& Data &nicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no 7er8o'o < ""AW - ?
"0 DCYD@CYF&< Data Final 'os 'ocu/entos consoli'a'os no 7er8o'o < ""AW - ?
1" V3YD@C Valor total acu/ula'o 'os 'ocu/entos .iscais < - "$ ?
11 V3YDE?C Valor acu/ula'o 'os 'escontos < - "$ <
1$ V3Y?E+V Valor acu/ula'o 'as 7restaes 'e ser:ios tributa'os 7elo
&CF?
< - "$ ?
1! V3Y?E+VY<C Valor acu/ula'o 'os ser:ios no-tributa'os 7elo &CF? < - "$ <
1% V3YCE+C Valores cobra'os e/ no/e 'e terceiros < - "$ <
14 V3YDA Valor acu/ula'o 'as 'es7esas acess(rias < - "$ <
16 V3Y,CY&CF? Valor acu/ula'o 'a base 'e clculo 'o &CF? < - "$ <
19 V3Y&CF? Valor acu/ula'o 'o &CF? < - "$ <
1A V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
10 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
@bser:aes <o 7recisa/ ser inclu8'os na consoli'ao 'o +e)istro D6"" os 'ocu/entos .iscais 5ue no corres7on'a/ a
receitas e.eti:a/ente au.eri'as- tais co/o os 'ocu/entos cancela'os.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mD6""n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(! m$1- $$n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'o /unic87io 'os ter/inais .atura'os.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a ?Erie 'o 'ocu/ento .iscal ob*eto 'a consoli'ao- se ;ou:er.
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a ?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal ob*eto 'a consoli'ao- se ;ou:er.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'a natureza 'a receita consoli'a'a neste re)istro.
V"(r$! V*"i'(! m"- 1- $- !- %- 4- 6- 9- A- 0n
3 - RECEITA PR[PRIA SERVIOS PRESTADOS
&n'icar as receitas 7r(7rias au.eri'as e su7orta'as 7or <@CA? F&?CA&? DE ?E+V&f@? DE
CE3EC@FN<&CAfg@?#C@FN<&CAfg@ no 7er8o'o tributa'os 7ela contribuio 'e P&? e C@F&<? 7elo re)i/e
cu/ulati:o.
Caso o re)istro se*a consoli'a'o 7ela contabili'a'e neste c('i)o 'e:er ser re)istra'o a receita bruta 'e teleco/unicao#
co/unicao co/ inci'Kncia 'e P&? e C@F&<? 7elo re)i/e cu/ulati:o.
- - RECEITA PR[PRIA COBRANA DE DYBITOS
Este ite/ ser utiliza'o 7ela e/7resa 5ue o7tar 7or consoli'ar as in.or/aes 7or 'ocu/entos .iscais. &n'icar :alores cobra'os
e/ nota .iscal re.erente a cobrana 'e 'Ebitos anteriores- * tributa'os.
2 - RECEITA PR[PRIA VENDA DE SERVIO PRY-PAGO FATURA?ENTO DE PERQODOS ANTERIORES
Este ite/ ser utiliza'o 7ela e/7resa 5ue o7tar 7or consoli'ar as in.or/aes 7or 'ocu/entos .iscais. <o re)istro re.erente a
este c('i)o in'ica'or- 'e:e a 7essoa *ur8'ica consoli'ar as receitas 'e ser:ios 7rE-7a)o 7resta'as no 7er8o'o 'a escriturao e
5ue .ora/ .atura'as e/ 7er8o'os anteriores.
Este ite/ ser utiliza'o- 7or eBe/7lo- 5uan'o o !A/.+ '. 7.6,1:. 'o crE'ito 'e 7rE-7a)o .or /aior 5ue o total ati:a'o
no 7er8o'o =:alor re)istra'o no ite/ !>.
8 RECEITA PR[PRIA VENDA DE SERVIO PRY-PAGO FATURA?ENTO NO PERQODO
Este ite/ ser utiliza'o 7ela e/7resa 5ue o7tar 7or consoli'ar as in.or/aes 7or 'ocu/entos .iscais.
+e.ere-se 6 AC&VAfg@ D@ C+^D&C@ D@ ?E+V&f@ P+^-PAG@ na 7lata.or/a co/ e/isso 'a <@CA F&?CA3 F@DE3@
$$ 'e acor'o co/ C@<Vj<&@ &CF? 44#$""4.
Uuan'o @ VA3@+ DA AC&VAfg@ 'o /Ks 'e re.erKncia 'o ar5ui:o LF@+ FA&@+M 'o 5ue o VA3@+ C@<?NF&D@ no
/es/o 7er8o'o- a diferena 'o :alor ain'a no consu/i'o 'e:er ser in.or/a'a no ca/7o "% 'o +e)istro D6"1 e D6"4 7ara
eBcluses na base 'e clculo
4 OUTRAS RECEITAS PR[PRIAS DE SERVIOS DE CO?UNICAO E TELECO?UNICAO
+e7resenta outras receitas e:entuais 'e ser:ios 'e teleco/unicao#co/unicao 'a co/7an;ia. Caso se re.ira/ a receitas *
o.ereci'as 6 tributao- e/ 7er8o'os 'e a7urao anteriores- 'e:e o seu :alor ser eBclu8'o 'a base 'e clculo nos re)istros
.il;os D6"1 e D6"4J
B RECEITA PR[PRIA CO-FATURA?ENTO
A receita 7r(7ria 'e co-.atura/ento E a5uela e/ 5ue outra e/7resa @7era'ora 'e CE3EC@F .atura 7ara a e/7resa 5ue est
entre)an'o o ar5ui:o 'a EFD P&?#C@F&<?.
/ RECEITA PR[PRIA SERVIOS A FATURAR E? PERQODO FUTURO
@s ser:ios a .aturar re7resenta/ os :alores 'os Lser:ios 7resta'osM e ain'a no .atura'os no 7er8o'o =ain'a se/ e/isso 'a
<@CA F&?CA3 DE ?E+V&f@?>. +e7resenta/ receitas j; auferidas- /as ain'a no .atura'as e/ razo 'os ciclos 'e
.atura/ento eBistentes nas e/7resas 'e teleco/unicao#co/unicao.
&n.or/aes 7ara a EFD
- Fato )era'or 'o P&?#C@F&<? sobre a receita La .aturarM De:er ser in.or/a'o co/o Ci7o 'e +eceita 6 =Ca/7o "6> 7ara
co/7or a base 'e clculo 'o P&?#C@F&<?.
- Estorno 'a receita La .aturarM =FKs ?e)uinte> Co/ as res7ecti:as e/isses 'as <otas Fiscais e in.or/a'as co/o Ci7o 'e
+eceita " =Ca/7o "6> 'e:er ocorrer o estorno =eBcluso 'a base 'e clculo> 'o :alor La .aturarM- 'e/onstra'o no ar5ui:o 'o
/Ks corrente no Ca/7o "%- nos re)istros D6"1 e D6"4- 7ara eBcluso 'a base 'e clculo 'o P&?#C@F&<?.
A OUTRAS RECEITAS PR[PRIAS DE NATUREOA NO CU?ULATIVA
&n.or/ar neste ite/ outras receitas 7r(7rias 'a 7essoa *ur8'ica- no re.erentes a ser:ios 'e teleco/unicao ou co/unicao-
7ass8:eis assi/ 'e tributao no re)i/e no cu/ulati:o.
9 OUTRAS RECEITAS DE TERCEIROS
&n'icar neste ite/ os :alores 5ue no re7resenta/ +ECE&CA? 'as @7era'oras- /as 5ue e:entual/ente esto inseri'as na
<@CA F&?CA3 DE P+E?CAfg@ DE ?E+V&f@? DE CE3EC@FN<&CAfg@#C@FN<&CAfg@. Esses :alores no
transita/ 7elas contas 'e resulta'o 'as o7era'oras e so contabiliza'os nu/a conta 'e AC&V@ =a receber 'o cliente> contra u/
PA??&V@ =a 7a)ar 7ara al)u/ terceiro>. EBe/7lo assinaturas 'e *ornais- tele)ra/as .ona'os etc.
I OUTRAS RECEITAS
@utras receitas 5ue no se en5ua'rare/ nos conceitos anteriores e relaciona'as co/ ser:ios 'e
teleco/unicao#co/unicao.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos consoli'a'os.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso inicial 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'a
7restao 'e ser:ios 'e co/unicao e 'e teleco/unicao- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'e e/isso Final 'os 'ocu/entos consoli'a'os no re)istro- re7resentati:os 'a
7restao 'e ser:ios 'e co/unicao e 'e teleco/unicao- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita 'e ser:ios 'e co/unicao ou 'e
teleco/unicao consoli'a'a neste re)istro- corres7on'ente ao ti7o 'e receita in.or/a'o no Ca/7o "6 .
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'os 'escontos relaciona'os 6 receita consoli'a'a no Ca/7o
1".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita 'a 7restao 'e ser:ios tributa'os 7elo &CF?-
corres7on'ente 6 receita consoli'a'a no Ca/7o 1".
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita 'a 7restao 'e ser:ios no-tributa'os 7elo
&CF?- corres7on'ente 6 receita consoli'a'a no Ca/7o 1".
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o os :alores totais cobra'os e/ no/e 'e terceiros- relaciona'as 6s
o7eraes#'ocu/entos corres7on'entes 6 receita consoli'a'a no Ca/7o 1".
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'as 'es7esas acess(rias relaciona'as 6s
o7eraes#'ocu/entos corres7on'entes 6 receita consoli'a'a no Ca/7o 1".
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor acu/ula'o 'a base 'e calculo 'o &CF?.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o total 'o &CF?.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'o total 'o P&?#Pase7.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a Co.ins.
REGISTRO D/3-> CO?PLE?ENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS
DC[DIGOS 2- E 22E - PIS/PASEP
De:e/ ser in.or/a'as neste re)istro as in.or/aes relaciona'as 6 'eter/inao 'a base 'e clculo e 'o :alor 'a Contribuio
7ara o P&?#Pase7- 'os :alores consoli'a'os no re)istro D6"".
"$ C@DYC3A?? C('i)o 'e classi.icao 'o ite/ 'o ser:io 'e co/unicao ou
'e teleco/unicao- con.or/e a Cabela %.%.1
< ""%W - ?
"! V3Y&CEF Valor acu/ula'o 'o ite/ < - "$ ?
"% V3YDE?C Valor acu/ula'o 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo < - "$ <
"0 C@DYCCA C('i)o 'a conta contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes @s :alores escritura'os no ca/7o "6 =base 'e clculo>- 'e itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as-
sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'o P&?#Pase7 =F$1">- nos Ca/7os
LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD6"1n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e classi.icao 'o ite/ 'o ser:io 'e co/unicao ou 'e teleco/unicao-
con.or/e a Cabela %.%.1 'o Ato C@CEPE#&CF? n1 "0- 'e 1A 'e abril 'e $""A.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor acu/ula'o 'o ite/.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente ao ite/ consoli'a'o.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el ao ite/- 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio ="-64_ ou 1-64_>- con.or/e o caso.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los +eceita 'a ati:i'a'e- receita 'e
teleco/unicaes- receitas 'e co/unicaes- outras receitas- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser

REGISTRO D/3B> CO?PLE?ENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS
DC[DIGOS 2- E 22E COFINS
De:e/ ser in.or/a'as neste re)istro as in.or/aes relaciona'as 6 'eter/inao 'a base 'e clculo e 'o :alor 'a Co.ins- 'os
:alores consoli'a'os no re)istro D6"".
"$ C@DYC3A?? C('i)o 'e classi.icao 'o ite/ 'o ser:io 'e co/unicao ou
'e teleco/unicao- con.or/e a Cabela %.%.1
< ""%W - ?
"! V3Y&CEF Valor acu/ula'o 'o ite/ < - "$ ?
"% V3YDE?C Valor acu/ula'o 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo < - "$ <
"9 A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A- "% <
"A V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
"0 C@DYCCA C('i)o 'a conta contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes @s :alores escritura'os no ca/7o "6 =base 'e clculo>- 'e itens co/ C?C re7resentati:os 'e receitas tributa'as-
sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e clculo 'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD6"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e classi.icao 'o ite/ 'o ser:io 'e co/unicao ou 'e teleco/unicao-
con.or/e a Cabela %.%.1 'o Ato C@CEPE#&CF? n1 "0- 'e 1A 'e abril 'e $""A.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor acu/ula'o 'o ite/.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente ao ite/ consoli'a'o.
LV3Y,CYC@<CM.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el ao ite/- 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio =!_ ou 9-6_>- con.or/e o caso.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'o e/ relao ao ite/ consoli'a'o.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los +eceita 'a ati:i'a'e- receita 'e
teleco/unicaes- receitas 'e co/unicaes- outras receitas- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser
REGISTRO D/3I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD6"0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LD6"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD6"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n

REGISTRO DII3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO D
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o bloco D e in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros> eBistentes no
bloco.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TD00"T C ""%W - ?
"$ UCDY3&<YD Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco D < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- se eBistir o +e)istro D""1
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mD00"n
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco D E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YD =re)istro
D00">.

BLOCO F> DE?AIS DOCU?ENTOS E OPERAES
<este bloco sero in.or/a'as 7ela 7essoa *ur8'ica- as 'e/ais o7eraes )era'oras 'e contribuio ou 'e crE'ito- no
in.or/a'as nos ,locos A- C e D- con.or/e tabela abaiBo
B"(c( R$;i!#r( Op$r%&$! E!cri#)rr
A - ?er:ios 7resta'os ou contrata'os- co/ e/isso 'e nota .iscal
C - Ven'a e a5uisio 'e /erca'orias e 7ro'utos- co/ e/isso 'e nota .iscal
D - Ven'a e a5uisio 'e ser:ios 'e trans7ortes e 'e co/unicao#teleco/unicao
F F1"" 1. De/ais receitas au.eri'as- 'a ati:i'a'e ou no- tais co/o
- receitas .inanceiras
- *uros sobre o ca7ital 7r(7rio
- alu)uEis 'e bens /(:eis e i/(:eis
- receitas no o7eracionais =:en'a 'e bens 'o ati:o no circulante>
- 'e/ais receitas no escritura'as nos ,locos A- C e D
$. @utras o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- tais co/o
- contra7restao 'e arren'a/ento /ercantil
- alu)uEis 'e 7rE'ios- /5uinas e e5ui7a/entos
- 'es7esas 'e ar/azena)e/ 'e /erca'orias
- a5uisio 'e bens e ser:ios a sere/ utiliza'os co/o insu/os- co/
'ocu/entao 5ue no 'e:a ser in.or/a'a nos ,locos A- C e D
F1$" CrE'itos co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao#a/ortizao- 'e bens incor7ora'os ao
ati:o i/obiliza'o.
F1!" CrE'itos co/ base no :alor 'e a5uisio 'e bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o.
F14" CrE'ito Presu/i'o sobre o esto5ue 'e abertura
F$"" +eceitas 'ecorrentes 'a ati:i'a'e i/obiliria
F$"4 CrE'ito a7ura'o co/ base no custo incorri'o 'a ati:i'a'e i/obiliria
F$1" CrE'ito a7ura'o co/ base no custo ora'o 'a ati:i'a'e i/obiliria
F6"" De/onstrao 'os :alores reti'os na .onte
F9"" De/onstrao 'e outras 'e'ues
FA"" De/onstrao 'os crE'itos 'ecorrentes 'e e:entos 'e incor7orao- .uso e ciso
<o caso 'as in.or/aes sere/ escritura'as 'e .or/a centraliza'a 7elo estabeleci/ento se'e 'a 7essoa *ur8'ica- to'as as
o7eraes sero re)istra'as a 7artir 'o re)istro F"1" 'o estabeleci/ento se'e.
<o caso 'as in.or/aes sere/ escritura'as 7or estabeleci/entos- as o7eraes 'e:e/ ser re)istra'as- 'e .or/a se)re)a'a- a
7artir 'os 'i:ersos re)istros .il;os 'e F"1"- 'e ca'a estabeleci/ento.
REGISTRO F33-> ABERTURA DO BLOCO F
+e)istro obri)at(rio- in'ica'or 'a eBistKncia ou no 'e in.or/aes no ,loco F.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF""1T C ""%W - ?
C ""1 - ?
@bser:aes
@corrKncia u/ 7or ar5ui:o.
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mF""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
encerra/ento 'o bloco F =F""1 e F00">. ?e o :alor neste ca/7o .or i)ual a L"M =zero>- 'e:e ser in.or/a'o 7elo /enos u/
re)istro alE/ 'os re)istros 'e abertura e encerra/ento 'o bloco.
REGISTRO F3-3> IDENTIFICAO DO ESTABELECI?ENTO
.iscais in.or/a'os neste bloco. ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro F"1" os estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica 5ue
e.eti:a/ente ten;a/ realiza'o o7eraes 7ass8:eis 'e escriturao neste bloco.
@ estabeleci/ento 5ue no realizou o7eraes 7ass8:eis 'e re)istro no bloco F- no 7er8o'o 'a escriturao- no 'e:e ser
i'enti.ica'o no +e)istro F"1".
Para ca'a estabeleci/ento ca'astra'o e/ LF"1"M- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros 'e n8:el in.erior =+e)istros Fil;os> as
o7eraes 7r(7rias 'o bloco- 5ue ten;a/ si'o 7ratica'as no 7er8o'o 'a escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o LF"1"M. C ""%W - ?
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF"1"nJ
REGISTRO F-33> DE?AIS DOCU?ENTOS E OPERAES GERADORAS DE
CONTRIBUIO E CRYDITOS
De:ero ser in.or/a'as no +e)istro F1"" as 'e/ais o7eraes 5ue- e/ .uno 'e sua natureza ou 'ocu/entao- no se*a/
7ass8:eis 'e sere/ escritura'as nos ,locos A- C e D.
De:e/ ser in.or/a'as no re)istro F1"" as o7eraes re7resentati:as 'as 'e/ais receitas au.eri'as- co/ inci'Kncia ou no 'as
contribuies sociais- be/ co/o 'as 'e/ais a5uisies- 'es7esas- custos e encar)os co/ 'ireito 6 a7urao 'e crE'itos 'as
contribuies sociais- 5ue 'e:a/ constar na escriturao 'o 7er8o'o- tais co/o
- +eceitas Financeiras au.eri'as no 7er8o'oJ
- +eceitas au.eri'as 'e Puros sobre o Ca7ital Pr(7rioJ
- +eceitas 'e Alu)uEis au.eri'as no 7er8o'oJ
- Fontante 'o .atura/ento atribu8'o a 7essoa *ur8'ica associa'a#coo7era'a- 'ecorrente 'a 7ro'uo entre)ue a socie'a'e
coo7erati:a 7ara co/ercializao- con.or/e 'ocu/ento =eBtrato- 'e/onstrati:o- relat(rio- etc> e/iti'o 7ela socie'a'e
coo7erati:aJ
- @utras receitas au.eri'as- o7eracionais ou no o7eracionais- no :incula'as 6 e/isso 'e 'ocu/ento .iscal es7ec8.icoJ
- Des7esas 'e Alu)uEis 'e 7rE'ios- /5uinas e e5ui7a/entos utiliza'os nas ati:i'a'es 'a e/7resaJ
- Contra7restaes 'e Arren'a/ento FercantilJ
- Des7esa 'e ar/azena)e/ 'e /erca'oriasJ
- +eceitas e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- :incula'as a cons(rcio- contratos 'e lon)o 7razo- etc.- cu*os 'ocu/entos 5ue a
co/7ro:e/ ou :ali'e/ no se*a/ notas .iscais- ob*eto 'e relaciona/ento nos ,locos A- C ou DJ
- a5uisio 'e bens e ser:ios a sere/ utiliza'os co/o insu/os- co/ 'ocu/entao 5ue no 'e:a ser in.or/a'a nos ,locos A-
C e DJ
- @7eraes 'e i/7ortao 'e /erca'orias 7ara re:en'a ou 7ro'utos a sere/ utiliza'os co/ insu/os- 5uan'o a a7ro7riao
'os crE'itos ocorrer a/7ara'a 7ela D& =na co/7etKncia 'o 'ese/barao a'uaneiro> e no 7ela entra'a 'a /erca'oria co/ a
nota .iscal corres7on'enteJ
- A escriturao 'e crE'ito 7resu/i'o a ser a7ura'o 7elas e/7resas 'e ser:io 'e trans7orte ro'o:irio 'e car)a- 'ecorrente 'e
o7erao 'e subcontratao 'e ser:io 'e trans7orte 'e car)a 7resta'o 7or 7essoa .8sica- trans7orta'or autHno/o- ou 7or
7essoa *ur8'ica trans7orta'ora o7tante 7elo ?i/7les- con.or/e 'is7osto nos 22 10 e $" 'o art. !1 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!-
calcula'o /e'iante a a7licao 'as al85uotas 'e 1-$!94 _ =P&?#Pase7> e 'e 4-9_- con.or/e Cabela %.!.19. <a escriturao
'esses crE'itos 7resu/i'os no re)istro F1""- 'e:e/ ser obser:a'as as orientaes constantes 'o re)istro D1"" e re)istros
.il;os- e/ relao 6s re)ras 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os co/uns.
ATENO>
De:e/ ser escritura'os no +e)istro F1"" os crE'itos 7resu/i'os inci'entes sobre as receitas 'e :en'a 'e 7ro'utos es7ec8.icos-
co/o no caso 'a receita 'e eB7ortao 'e ca.E =3ei n1 1$.400#$"1$>- sobre a receita 'ecorrente 'a :en'a no /erca'o interno ou
'a eB7ortao 'os 7ro'utos 'eri:a'os 'a so*a- /ar)arina e bio'iesel =3ei n1 1$.A64#$"1!>- be/ co/o 'e 5uais5uer outros 5ue
:en;a/ a ser 7re:istos na le)islao tributria- con.or/e eBe/7lo abaiBo.
Consi'eran'o 5ue a e/7resa ten;a 'ireito a crE'ito 7resu/i'o relati:o 6 receita 'e eB7ortao 'os 7ro'utos classi.ica'os no
c('i)o "0"1.1 'a Ci7i =ca.E no torra'o>- no :alor 'e +Q 1."""."""-""- a escriturao 'o crE'ito ser e.etua'a- no re)istro
LF1""M- con.or/e abaiBo
- Ca/7o &<DY@PE+ " =@7erao su*eita a inci'Kncia 'e crE'ito>
- Ca/7o V3Y@PE+ +Q 1."""."""-"" =receita 'e eB7ortao 'e ca.E>
- Ca/7o C?C P&? 6$
- Ca/7o V3Y,CYP&? +Q 1."""."""-""
- Ca/7o A3&UYP&? "-164"_ =&te/ 11" 'a Cabela %.!.0>
- Ca/7o V3YP&? +Q 1.64"-""
- Ca/7o C?C C@F&<? 6$
- Ca/7o V3Y,CYC@F&<? +Q 1."""."""-""
- Ca/7o A3&UYC@F&<? "-96_ =&te/ 11" 'a Cabela %.!.0>
- Ca/7o V3YC@F&<? +Q 9.6""-""
- Ca/7o <ACY,CYC+ED 1! =W>
=W> N/a :ez in.or/a'o L<ACY,CYC+EDM V 1! =outras o7eraes co/ 'ireito a crE'ito>- 'e:er ser 7reenc;i'o o ca/7o
LDE?CYC+EDM- nos re)istros F1"4 e F4"4- co/ a 'escrio 'o crE'ito- co/o 7or eBe/7lo LCrE'ito Presu/i'o 'a
EB7ortao 'e ca.E 3ei n1 1$.400#$"1$M.
Caso ocorra/ 'e:olues 'e :en'as- cu*as receitas este*a/ su*eitas ao clculo 'o crE'ito 7resu/i'o- os corres7on'entes
:alores 'e:e/ ser eBclu8'os na base 'e clculo 'o P&?#Pase7 =ca/7o TV3Y,CYP&?T> e 'a Co.ins =ca/7o
TV3Y,CYC@F&<?T>.
As o7eraes relaciona'as neste re)istro 'e:e/ ser 'e/onstra'as 'e .or/a in'i:i'ualiza'a 5uan'o se re.erire/ a o7eraes
co/ 'ireito a crE'ito 'a no cu/ulati:i'a'e- co/o nos casos 'e contratos 'e locao 'e bens /(:eis e i/o:eis- 'as
contra7restaes 'e arren'a/ento /ercantil- etc.
As o7eraes re.erentes 6s 'e/ais receitas au.eri'as- tributa'as ou no- 'e:e/ ser in'i:i'ualiza'as no re)istro F1"" e/ .uno
'a sua natureza e trata/ento tributrio- tais co/o
- +en'i/entos 'e a7licaes .inanceirasJ
- +eceitas 'e t8tulos :incula'os ao /erca'o abertoJ
- +eceitas 'ecorrentes 'e cons(rcio constitu8'o nos ter/os 'o 'is7osto nos arts. $9A e $90 'a 3ei n1 6.%"%- 'e 1096J
- +eceitas 'e locao 'e bens /(:eis e i/(:eisJ
- +eceita 'a :en'a 'e bens i/(:eis 'o ati:o no-circulanteJ
- Puros sobre o Ca7ital Pr(7rio recebi'osJ
- +eceitas 'ecorrentes 'a eBecuo 7or a'/inistrao- e/7reita'a ou sube/7reita'a- 'e obras 'e construo ci:ilJ
- +eceita au.eri'a co/ 7ro'utos e ser:ios- con:enciona'a e esti7ula'a /e'iante contratoJ
- Fontante 'o .atura/ento atribu8'o a 7essoa *ur8'ica associa'a#coo7era'aJ
- +eceitas 'a 7restao 'e ser:ios 'e e'ucao e 'a rea 'e saG'e- etc.
Po'e/ ser 'e/onstra'as 'e .or/a consoli'a'a as o7eraes 5ue- e/ .uno 'e sua natureza- :olu/e ou 'etal;a/ento-
'is7ensa a sua in'i:i'ualizao- co/o 7or eBe/7lo- na 'e/onstrao 'os ren'i/entos 'e a7licaes .inanceiras oriun'os 'e
in:esti/entos 'i:ersos ou e/ contas 'i:ersas- consoli'an'o as o7eraes 7or instituio .inanceira
- +en'i/entos 'e a7licao .inanceira ,anco DJ
- +en'i/entos 'e a7licao .inanceira ,anco u.
As o7eraes 5ue no se re.ira/ a u/ estabeleci/ento es7ec8.ico 'a 7essoa *ur8'ica 'e:e/ ser relaciona'as nos re)istros
.il;os 'o +e)istro F"1" 'o estabeleci/ento centraliza'or 'a escriturao =estabeleci/ento se'e>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1""T
C ""%W - ?
"$ &<DY@PE+ &n'ica'or 'o Ci7o 'a @7erao
" @7erao +e7resentati:a 'e A5uisio- Custos-
Des7esa ou Encar)os- ou +eceitas- ?u*eita 6 &nci'Kncia
'e CrE'ito 'e P&?#Pase7 ou Co.ins =C?C 4" a 66>.
1 @7erao +e7resentati:a 'e +eceita Au.eri'a
?u*eita ao Pa)a/ento 'a Contribuio 7ara o P&?#Pase7
e 'a Co.ins =C?C "1- "$- "! ou "4>.
$ - @7erao +e7resentati:a 'e +eceita Au.eri'a <o
e 'a Co.ins =C?C "%- "6- "9- "A- "0- %0 ou 00>.
C ""1W -
?
"! C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante =Ca/7o "$ 'o +e)istro "14"> C "6" -
<
"% C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" -
<
"4 DCY@PE+ Data 'a @7erao =''//aaaa> < ""AW -
?
"6 V3Y@PE+ Valor 'a @7erao#&te/ < - "$
?
"9 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP-
< ""$W -
?
"A V3Y,CYP&? ,ase 'e clculo 'o P&?#PA?EP < - "%
<
"0 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP < ""A "%
<
1" V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$
<
11 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
< ""$W -
?
1$ V3Y,CYC@F&<? ,ase 'e clculo 'a C@F&<? < - "%
<
1! A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? < ""A "%
<
1% V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$
<
14 <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'os CrE'itos- con.or/e a
tabela in'ica'a no ite/ %.!.9- caso se*a in.or/a'o
C ""$W -
<
C ""%W - ?
" @7erao +e7resentati:a 'e A5uisio- Custos-
Des7esa ou Encar)os- ou +eceitas- ?u*eita 6 &nci'Kncia
'e CrE'ito 'e P&?#Pase7 ou Co.ins =C?C 4" a 66>.
1 @7erao +e7resentati:a 'e +eceita Au.eri'a
e 'a Co.ins =C?C "1- "$- "! ou "4>.
$ - @7erao +e7resentati:a 'e +eceita Au.eri'a <o
e 'a Co.ins =C?C "%- "6- "9- "A- "0- %0 ou 00>.
C ""1W -
?
"! C@DYPA+C C('i)o 'o 7artici7ante =Ca/7o "$ 'o +e)istro "14"> C "6" -
<
"% C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$""> C "6" -
<
"4 DCY@PE+ Data 'a @7erao =''//aaaa> < ""AW -
?
c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito nos Ca/7os "9
=C?CYP&?> e 11 =C?CYC@F&<?>.
16 &<DY@+&GYC+ED &n'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito
C ""1W -
<
19 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" -
<
1A
C@DYCCN? C('i)o 'o Centro 'e Custos C
"6" -
<
10
DE?CYD@CY@PE+ Descrio 'o Docu/ento#@7erao C - - <
@bser:aes
1. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "A =V3Y,CYP&?> e 1$ =V3Y,CYC@F&<?>- 'e itens co/ C?C
re7resentati:os 'e receitas tributa'as =C?C "1- "$- "! e "4>- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e
clculo 'o P&?#Pase7 =F$1"> e 'a Co.ins =F61">- nos Ca/7os LV3Y,CYC@<CM- res7ecti:a/ente.
$. @s :alores escritura'os nos ca/7os 'e bases 'e clculo "A =V3Y,CYP&?> e 1$ =V3Y,CYC@F&<?>- 'e itens co/ C?C
re7resentati:os 'e o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =C?C 4" a 46J 6" a 69>- sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao
'as bases 'e clculo 'os crE'itos 'e P&?#Pase7 =F1"4> e 'os crE'itos 'e Co.ins =F4"4> nos Ca/7os LV3Y,CYP&?YC@CM-
res7ecti:a/ente.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF1""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'o ti7o ou natureza 'a o7erao.
V"(r$! V*"i'(! m"- 1- $n
<as o7eraes re7resentati:as 'e receitas- 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or corres7on'ente ao trata/ento tributrio =C?C> 'a
receita in.or/a'a neste re)istro. ?e re.erente a u/a o7erao tribut:el =C?C "1- "$- "! ou "4> in.or/ar o in'ica'or L1MJ se
re.erente a u/a o7erao no tribut:el- ou tribut:el 6 al85uota zero =C?C "%- "4- "6- "9- "A- "0- %0 ou 00> in.or/ar o
in'ica'or L$M.
<as o7eraes re7resentati:as 'e a5uisies- custos ou 'es7esas co/ 'ireito a crE'ito =C?C 4" a 66>- 'e:e ser in.or/a'o o
in'ica'or L"M- corres7on'ente 6 o7erao co/ 'ireito a crE'ito. As o7eraes se/ 'ireito a crE'ito no 7recisa/ ser
escritura'as e/ F1"".
C@p( 38 - V"i'%,(> o c('i)o in.or/a'o neste ca/7o 'e:e est relaciona'o no re)istro "14"- no ca/7o C@DYPA+C.
<o caso 'o re)istro se re.erir a u/a o7erao re7resentati:a 'e receita =Ca/7o &<DY@PE+ V L1M e L$M> o Ca/7o "! no E 'e
7reenc;i/ento obri)at(rio- co/o no caso 'e receitas .inanceiras au.eri'as e/ instituies .inanceiras 'i:ersas. <este caso- a
7essoa *ur8'ica 'e:e co/7le/entar o re)istro co/ in.or/aes co/7le/entares no Ca/7o 10.
<o caso 'o re)istro se re.erir a u/a o7erao re7resentati:a 'e crE'ito =Ca/7o &<DY@PE+ V L"M> o Ca/7o "! E 'e
7reenc;i/ento obri)at(rio- 'e:en'o ser in.or/a'o o c('i)o 'e 7artici7ante re.erente ao .ornece'or#7resta'or 'e ser:io-
ca'astra'o no +e)istro "14".
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> o c('i)o 'o ite/ a 5ue se re.ere a o7erao in.or/a'o neste ca/7o- 5uan'o eBistir- 'e:e est
relaciona'o no re)istro "$""- ressaltan'o-se 5ue os c('i)os in.or/a'os 'e:e/ ser os 'e.ini'os 7elo 7essoa *ur8'ica titular 'a
escriturao.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'a o7erao escritura'a neste re)istro- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
<o caso 'a o7erao no se re.erir a u/ 'ia es7ec8.ico- ou se re.erir a /ais 'e u/ 'ia- 'e:e ser in.or/a'o o 'ia .inal 'e
re.erKncia ou o ulti/o 'ia 'o 7er8o'o 'a escriturao- con.or/e o caso.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor total 'a o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara
.ins 'e a7urao 'a contribuio social ou 'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
ATENO> Co/o re)ra )eral 'e tributao- a base 'e clculo 'as contribuies E eB7ressa e/ reais =receita ou .atura/ento>-
co/ 'uas casas 'eci/ais. <o caso 'a tributao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto =.abricante 'e co/bust8:eis e bebi'as .rias>
a base 'e clculo E eB7ressa e/ 5uanti'a'e :en'i'a. Desta .or/a- os .abricantes 'e co/bust8:eis e bebi'as .rias =cer:e*as-
re.ri)erantes- etc> ao in.or/are/ este ca/7o- co/ trKs ou 5uatro casas 'eci/ais- as /es/as sero auto/atica/ente
arre'on'a'as- 7elo PVA- na )erao 'a a7urao e na :ali'ao 'o re)istro.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 =contribuio ou crE'ito> re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o
neste re)istro.
al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYP&?>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o "0- e/ 7ercentual- o resulta'o 'e:er ser
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYP&?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYP&?M V 1-64""- ento o Ca/7o LV3YP&?M ser
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins
'e a7urao 'a contribuio social ou 'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
ATENO> Co/o re)ra )eral 'e tributao- a base 'e clculo 'as contribuies E eB7ressa e/ reais =receita ou .atura/ento>-
co/ 'uas casas 'eci/ais. <o caso 'a tributao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto =.abricante 'e co/bust8:eis e bebi'as .rias>
a base 'e clculo E eB7ressa e/ 5uanti'a'e :en'i'a. Desta .or/a- os .abricantes 'e co/bust8:eis e bebi'as .rias =cer:e*as-
re.ri)erantes- etc> ao in.or/are/ este ca/7o- co/ trKs ou 5uatro casas 'eci/ais- as /es/as sero auto/atica/ente
arre'on'a'as- 7elo PVA- na )erao 'a a7urao e na :ali'ao 'o re)istro.
crE'ito.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
C@p( -4 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins =contribuio ou crE'ito> re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste
re)istro.
7ela al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYC@F&<?>. <o caso 'e a7licao 'a al85uota 'o ca/7o 1!- e/ 7ercentual- o resulta'o
'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYC@F&<?M V 9-6"""- ento o Ca/7o
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> Caso se*a in.or/a'o c('i)o re7resentati:o 'e crE'ito no Ca/7o "9 =C?CYP&?> ou no Ca/7o 11
=C?CYC@F&<?> 'este re)istro- in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase
'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio
'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
C@p( -/ - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> <o caso 'e re)istro re7resentati:o 'e o7erao co/ 'ireito a crE'ito- in.or/ar o c('i)o 5ue in'i5ue se a
o7erao te/ 7or ori)e/ o /erca'o interno ou eBterno =i/7ortao 'e bens e ser:ios>.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los esto5ues- receitas 'a ati:i'a'e- receitas no
o7eracionais- custos- 'es7esas- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> <os re)istros corres7on'entes 6s o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- in.or/ar neste ca/7o o
C('i)o 'o Centro 'e Custo relaciona'o 6 o7erao- se eBistir.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'a o7erao ou 'o ite/- ob*eto 'e
escriturao neste re)istro. Por eBe/7lo- no caso 'e o7eraes relati:as a cons(rcios- 7o'e ser in.or/a'o neste ca/7o o
'ocu/ento ar5ui:a'o no (r)o 'e re)istro- be/ co/o a 7artici7ao 7ercentual 'a 7essoa *ur8'ica consorcia'a no
e/7reen'i/ento.
REGISTRO F---> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
""1 +EG CeBto .iBo conten'o TF111T C ""%W - ?
""$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o 7rocesso ou ato concess(rio. C "$" - ?
""! &<DYP+@C &n'ica'or 'a ori)e/ 'o 7rocesso
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LF111M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF111n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO F-23> BENS INCORPORADOS AO ATIVO I?OBILIOADO OPERAES
GERADORAS DE CRYDITOS CO? BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E
A?ORTIOAO
+e)istro es7ec8.ico 7ara a escriturao 'os crE'itos 'eter/ina'os co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao 'e bens incor7ora'os
ao Ati:o &/obiliza'o 'a 7essoa *ur8'ica- a'5uiri'o 7ara utilizao na 7ro'uo 'e bens 'estina'os 6 :en'a- ou na 7restao 'e
ser:ios- be/ co/o 'e encar)os 'e a/ortizao relati:os a e'i.icaes e ben.eitorias e/ i/(:eis 7r(7rios ou 'e terceiros.
As in.or/aes )era'as neste re)istro re.ere/-se aos bens incor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o ou 6s e'i.icaes e ben.eitorias
e/ i/(:eis 7r(7rios ou 'e terceiros 5ue- e/ .uno 'e sua natureza- <CF- 'estinao ou 'ata 'e a5uisio- a le)islao
tributria 7er/ite o 'ireito ao crE'ito 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao ou a/ortizao
incorri'os no 7er8o'o 'a escriturao.
@s :alores in.or/a'os neste re)istro 'e:e/ corres7on'er aos encar)os 'e 'e7reciao ou a/ortizao incorri'os e/ ca'a
7er8o'o- ob*eto 'e escriturao contbil 7ela 7essoa *ur8'ica- re.erente eBclusi:a/ente aos bens e e'i.icaes co/ 'ireito a
crE'ito- na .or/a 'a le)islao tributria.
&FP@+CA<CE @s bens incor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o 'a 7essoa *ur8'ica 5ue .ora/ consi'era'os no co/7uto 'o crE'ito
'eter/ina'o co/ base no :alor 'e a5uisio- escritura'o no +e)istro F1!"- no 'e:e/ ser relaciona'os e escritura'os neste
+e)istro F1$".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1$"T C ""%W - ?
"$ <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre ,ens
&ncor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.9
"0 V CrE'ito co/ ,ase nos Encar)os 'e
De7reciaoJ
11 V CrE'ito co/ ,ase nos Encar)os 'e
A/ortizao
C ""$W - ?
"! &DE<CY,EFY&F@, &'enti.icao 'os ,ens#Gru7o 'e ,ens
&ncor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o
"1 V E'i.icaes e ,en.eitorias e/ &/(:eis
Pr(7riosJ
"$ V E'i.icaes e ,en.eitorias e/ &/(:eis 'e
CerceirosJ
"! V &nstalaesJ
"% V F5uinasJ
"4 V E5ui7a/entosJ
"6 V Ve8culosJ
00 V @utros .
< ""$W - ?
"%
&<DY@+&GYC+ED &n'ica'or 'a ori)e/ 'o be/ incor7ora'o ao ati:o
i/obiliza'o- )era'or 'e crE'ito
" A5uisio no Ferca'o &nterno
1 A5uisio no Ferca'o EBterno =&/7ortao>
C ""1W -
<
"4 &<DYNC&3Y,EFY&F@, &n'ica'or 'a Ntilizao 'os ,ens &ncor7ora'os ao
Ati:o &/obiliza'o
1 Pro'uo 'e ,ens Destina'os a Ven'aJ
$ Prestao 'e ?er:iosJ
! 3ocao a CerceirosJ
0 @utros.
< ""1W - ?
"6 V3Y@PE+YDEP Valor 'o Encar)o 'e De7reciao#A/ortizao
&ncorri'o no Per8o'o
< - "$
?
"9 PA+CY@PE+Y<A@Y,CY
C+ED
Parcela 'o Valor 'o Encar)o 'e
De7reciao#A/ortizao a eBcluir 'a base 'e
clculo 'e CrE'ito
< - "$
<
"A
C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao
P&?#PA?EP- con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/
%.!.!.
< ""$W -
?
"0
V3Y,CYP&? ,ase 'e clculo 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP no
7er8o'o ="6 "9>
< - "$
<
1"
A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "%
<
11
V3YP&? Valor 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP < - "$
<
1$ C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?- < ""$W - ?
1! V3Y,CYC@F&<? ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'a C@F&<? no 7er8o'o
="6 "9>
< - "$
<
1%
A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "%
<
14 V3YC@F&<? Valor 'o crE'ito 'a C@F&<? < - "$ <
16 C@DYCCA
C('i)o 'a conta anal8tica contbil
'ebita'a#cre'ita'a
C "6" - <
19 C@DYCCN? C('i)o 'o Centro 'e Custos C "6" - <
1A DE?CY ,EFY&F@, Descrio co/7le/entar 'o be/ ou )ru7o 'e bens-
co/ crE'ito a7ura'o co/ base nos encar)os 'e
'e7reciao ou a/ortizao.
C - - <
@bser:aes E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'os Ca/7os 'e
base 'e clculo LV3Y,CYP&?M =Ca/7o "0> e LV3Y,CYC@F&<?M =Ca/7o 1!> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF1$"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste re)istro o c('i)o corres7on'ente 6 natureza 'a base 'e clculo 'o crE'ito =?e
De7reciao V "0 e se A/ortizao V 11>- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o
3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
V"(r$! V*"i'(! m"0-11n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o corres7on'ente 6 i'enti.icao 'o be/ ou )ru7o 'e bens
=in.or/ao 7or )Knero#)ru7o 'e bens> &ncor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o- cu*o encar)o 'e 'e7reciao ou a/ortizao
7er/ite o 'ireito ao crE'ito.
A i'enti.icao 'os bens incor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o a ser in.or/a'o no Ca/7o "! =&DE<CY,EFY&F@,> 7o'e ser
realiza'a 'e .or/a in'i:i'ualiza'a ou 7or )ru7os 'e bens 'a /es/a natureza ou 'estinao.
OBS> <o caso 'o re)istro F1$" se re.erir a )ru7o 'e bens corres7on'ente a /ais 'e u/ c('i)o 'e i'enti.icao co/o- 7or
eBe/7lo- LFa5uinas e E5ui7a/entosM- 7o'e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar no Ca/7o "! 5uais5uer u/ 'os c('i)os a 5ue se re.ira
o )ru7o 'e bens.
V"(r$! V*"i'(! m"1-"$-"!-"%-"4-"6-00n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 5ue in'i5ue se a ori)e/ =Pa8s 'e a5uisio> 'o be/ incor7ora'o
ao ati:o i/obiliza'o- se no /erca'o interno ou eBterno =i/7ortao 'e bens e ser:ios>. <o caso 'o re)istro contbil 'o be/
ou )ru7o 'e bens incor7ora'os ao i/obiliza'o- ob*eto 'e crE'ito co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao- no i'enti.icar a
ori)e/ 'o be/ ou )ru7o 'e bens- o ca/7o 7o'e ser in.or/a'o se/ o in'ica'or 'e ori)e/. <esse caso =ca/7o e/ branco>- e/
5ue o re)istro no i'enti.ica a a5uisio co/o sen'o no /erca'o eBterno =i/7ortao> &n'ica'or L1M- o PVA ir consi'erar o
crE'ito co/o sen'o 'e a5uisio no /erca'o interno &n'ica'or L"M.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or corres7on'ente 6 'estinao ou utilizao 'os bens )era'ores
'e crE'ito neste re)istro. Caso o be/#)ru7o 'e bens relaciona'os aos crE'itos 'este re)istro no este*a/ sen'o utiliza'os entre
as ;i7(teses 7re:istas e/ lei 7ara a a7urao 'e crE'itos =&n'ica'ores 1- $ e !>- 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or 0.
+e)istre-se 5ue a le)islao tributria no estabelece o 'ireito ao crE'ito e/ relao aos bens incor7ora'os ao ati:o
i/obiliza'o
- Cu*a 'ata 'e a5uisio se*a anterior a /aio 'e $""%- con.or/e 'is7osio 'o art. !1 'a 3ei n1 1".A64#$""%J
- 5ue no se*a utiliza'o na 7ro'uo 'e bens- 7restao 'e ser:ios e locao. Desta .or/a- as /5uinas- e5ui7a/entos-
instalaes e outros bens /(:eis utiliza'os na rea a'/inistrati:a- co/ercial- )erencial- 'e 7rocessa/ento 'e 'a'os-
al/oBari.a'o- etc.- no te/ 7re:iso e/ lei 7ara a a7ro7riao 'e crE'ito.
@s encar)os 'e 'e7reciao e a/ortizao re.erentes 6s e'i.icaes e ben.eitorias e/ i/(:eis 7r(7rios ou 'e terceiros-
utiliza'os nas ati:i'a'es 'a 7essoa *ur8'ica 'o 'ireito a crE'ito.
V"(r$! +*"i'(! m1-$-!-0n
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o encar)o 'e 'e7reciao ou 'e a/ortizao- incorri'o no
7er8o'o- re.erente ao=s> be/=ns> ob*eto 'e escriturao neste re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'o :alor 'os encar)os 'e 'e7reciao ou a/ortizao
in.or/a'os no Ca/7o "6- 5ue a le)islao no 7er/ite o 'ireito 6 a7urao 'e crE'ito- tais co/o os encar)os 'e
'e7reciao#a/ortizao sobre bens incor7ora'os ao i/obiliza'o
- a'5uiri'os 'e 7essoa .8sica 'o/icilia'a no 7a8sJ
- no su*eitos ao 7a)a/ento 'a contribuio social- 5uan'o 'e sua a5uisioJ
- 'e e'i.icaes e ben.eitorias e/ i/(:eis 7r(7rios ou 'e terceiros- no utiliza'os nas ati:i'a'es 'a e/7resaJ
- 'e /a5uinas- e5ui7a/entos e outros bens- no utiliza'os na 7ro'uo 'e bens 'estina'os 6 :en'a- na locao a terceiros ou
na 7restao 'e ser:ios.
@s :alores in.or/a'os no ca/7o "9 'e:e/ ser eBclu8'os 'a base 'e clculo 'os crE'itos =Ca/7o "0>.
EFD-Contribuies.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara
.ins 'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
V"i'%,( mCa/7o "0 V Ca/7o "6 Ca/7o "9n
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
al85uota a7lic:el ao ite/ =A3&UYP&?>- 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o LV3Y,CYP&?M V 1."""."""-"" e o Ca/7o LA3&UYP&?M V 1-64""- ento o Ca/7o LV3YP&?M ser
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
EFD-Contribuies.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins
'e a7urao 'o crE'ito- con.or/e o caso.
V"i'%,( mCa/7o 1! V Ca/7o "6 Ca/7o "9n
C@p( -B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los encar)os 'e 'e7reciao 'o 7er8o'o- encar)os
'e a/ortizao 'o 7er8o'o- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> <os re)istros corres7on'entes 6s o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- in.or/ar neste ca/7o o
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'o be/ ou )ru7o 'e bens- co/
crE'ito a7ura'o co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao ou a/ortizao- ob*eto 'e escriturao neste re)istro.
REGISTRO F-2I> PROCESSO REFERENCIADO
""1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1$0T C ""%W - ?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LF1$0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF1$0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO F-83> BENS INCORPORADOS AO ATIVO I?OBILIOADO OPERAES
GERADORAS DE CRYDITOS CO? BASE NO VALOR DE ARUISIO/CONTRIBUIO
+e)istro es7ec8.ico 7ara a escriturao 'os crE'itos 'eter/ina'os co/ base no :alor 'e a5uisio 'e bens incor7ora'os ao
Ati:o &/obiliza'o 'a 7essoa *ur8'ica- a'5uiri'os 7ara utilizao na 7ro'uo 'e bens 'estina'os 6 :en'a- ou na 7restao 'e
ser:ios 5ue- e/ .uno 'e sua natureza- <CF- 'estinao ou 'ata 'e a5uisio- a le)islao tributria 7er/ite o 'ireito ao
crE'ito 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins co/ base no seu :alor 'e a5uisio.
realiza'a 'e .or/a in'i:i'ualiza'a ou 7or )Knero#)ru7o 'e bens 'a /es/a natureza ou 'estinao.
&FP@+CA<CE @s bens incor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o 'a 7essoa *ur8'ica 5ue .ora/ consi'era'os no co/7uto 'o crE'ito
'eter/ina'o co/ base nos encar)os 'e 'e7reciao#a/ortizao- ob*eto 'e escriturao no +e)istro F1$"- no 'e:e ser
relaciona'os e escritura'os neste +e)istro F1!".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1!"T C ""%W - ?
"$ <ACY,CYC+ED CeBto .iBo conten'o T1"T =C('i)o 'a ,ase 'e
Clculo 'o CrE'ito sobre ,ens &ncor7ora'os ao
Ati:o &/obiliza'o- con.or/e a Cabela in'ica'a no
ite/ %.!.9>
C ""$W - ?
"! &DE<CY,EFY&F@, &'enti.icao 'os ,ens#Gru7o 'e ,ens &ncor7ora'os
ao Ati:o &/obiliza'o
"1 V E'i.icaes e ,en.eitoriasJ
"! V &nstalaesJ
"% V F5uinasJ
"4 V E5ui7a/entosJ
"6 V Ve8culosJ
00 V @utros ,ens &ncor7ora'os ao Ati:o
&/obiliza'o.
< ""$W - ?
"%
&<DY@+&GYC+ED &n'ica'or 'a ori)e/ 'o be/ incor7ora'o ao ati:o
i/obiliza'o- )era'or 'e crE'ito
" A5uisio no Ferca'o &nterno
1 A5uisio no Ferca'o EBterno =&/7ortao>
C ""1W - <
"4 &<DYNC&3Y,EFY&F@, &n'ica'or 'a Ntilizao 'os ,ens &ncor7ora'os ao < ""1W - ?
Ati:o &/obiliza'o
1 Pro'uo 'e ,ens Destina'os a Ven'aJ
$ Prestao 'e ?er:iosJ
! 3ocao a CerceirosJ
0 @utros.
"6 FE?Y@PE+YAUN&? FKs#Ano 'e A5uisio 'os ,ens &ncor7ora'os ao
Ati:o &/obiliza'o- co/ a7urao 'e crE'ito co/
base no :alor 'e a5uisio.
< ""6W
<
"9 V3Y@PE+YAUN&? Valor 'e A5uisio 'os ,ens &ncor7ora'os ao Ati:o
&/obiliza'o CrE'ito co/ base no :alor 'e
a5uisio.
< - "$ ?
"A PA+CY@PE+Y<A@Y,CY
C+ED
Parcela 'o Valor 'e A5uisio a eBcluir 'a base 'e
clculo 'e CrE'ito
< - "$
<
"0 V3Y,CYC+ED Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre ,ens
&ncor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o ="9 "A>
< - "$ ?
1" &<DY<+YPA+C &n'ica'or 'o <G/ero 'e Parcelas a sere/
a7ro7ria'as =CrE'ito sobre Valor 'e A5uisio>
1 &nte)ral =FKs 'e A5uisio>J
$ 1$ FesesJ
! $% FesesJ
% %A FesesJ
4 6 Feses =E/bala)ens 'e bebi'as .rias>
0 @utra 7erio'ici'a'e 'e.ini'a e/ 3ei.
< ""1W -
?
11
C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao
P&?#PA?EP- con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/
%.!.!.
< ""$W - ?
1$
V3Y,CYP&? ,ase 'e clculo Fensal 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP-
con.or/e in'ica'or in.or/a'o no ca/7o 1".
< - "$
<
1!
A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP < ""A "%
<
1%
V3YP&? Valor 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP < - "$
<
14 C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
< ""$W - ?
16 V3Y,CYC@F&<? ,ase 'e Clculo Fensal 'o CrE'ito 'a C@F&<?-
con.or/e in'ica'or in.or/a'o no ca/7o 1".
< - "$
<
19
A3&UYC@F&<? Al85uota 'a C@F&<? < ""A "%
<
1A V3YC@F&<? Valor 'o crE'ito 'a C@F&<? < - "$ <
10 C@DYCCA
C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a
C "6" - <
$" C@DYCCN? C('i)o 'o Centro 'e Custos C "6" - <
$1 DE?CY ,EFY&F@, Descrio co/7le/entar 'o be/ ou )ru7o 'e bens-
co/ crE'ito a7ura'o co/ base no :alor 'e a5uisio.
C - - <
@bser:aes E/ relao aos itens co/ C?C re7resentati:os 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos- os :alores 'os Ca/7os 'e
bases 'e clculo LV3Y,CYP&?M =Ca/7o 1$> e LV3Y,CYC@F&<?M =Ca/7o 16> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF1!"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste re)istro o c('i)o corres7on'ente 6 natureza 'a base 'e clculo 'o crE'ito-
con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase 'e Clculo 'o CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e
'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
V"(r V*"i'( m1"n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o corres7on'ente 6 i'enti.icao 'o be/ ou )ru7o 'e bens
=in.or/ao 7or )Knero#)ru7o 'e bens> &ncor7ora'os ao Ati:o &/obiliza'o- cu*o crE'ito est sen'o 'eter/ina'o co/ base no
:alor 'e a5uisio.
realiza'a 'e .or/a in'i:i'ualiza'a ou 7or )ru7os 'e bens 'a /es/a natureza ou 'estinao.
OBS> <o caso 'o re)istro F1!" se re.erir a )ru7o 'e bens corres7on'ente a /ais 'e u/ c('i)o 'e i'enti.icao co/o- 7or
eBe/7lo- LFa5uinas e E5ui7a/entosM- 7o'e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar no Ca/7o "! 5uais5uer u/ 'os c('i)os a 5ue se re.ira
o )ru7o 'e bens.
V"(r$! V*"i'(! m"1-"$-"!-"%-"4-"6-00n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 5ue in'i5ue se a ori)e/ =Pa8s 'e a5uisio> 'o be/ incor7ora'o
ao ati:o i/obiliza'o- se no /erca'o interno ou eBterno =i/7ortao 'e bens e ser:ios>.
V"(r$! +*"i'(! m"-1n
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or corres7on'ente 6 'estinao ou utilizao 'os bens )era'ores
'e crE'ito neste re)istro. Caso o be/#)ru7o 'e bens relaciona'os aos crE'itos 'este re)istro no este*a/ sen'o utiliza'os entre
as ;i7(teses 7re:istas e/ lei 7ara a a7urao 'e crE'itos =&n'ica'ores 1- $ e !>- 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or 0.
+e)istre-se 5ue a le)islao tributria no estabelece o 'ireito ao crE'ito e/ relao aos bens incor7ora'os ao ati:o
i/obiliza'o
- Cu*a 'ata 'e a5uisio se*a anterior a /aio 'e $""%- con.or/e 'is7osio 'o art. !1 'a 3ei n1 1".A64#$""%J
- 5ue no se*a utiliza'o na 7ro'uo 'e bens- 7restao 'e ser:ios e locao. Desta .or/a- as /5uinas- e5ui7a/entos-
instalaes e outros bens /(:eis utiliza'os na rea a'/inistrati:a- co/ercial- )erencial- 'e 7rocessa/ento 'e 'a'os-
al/oBari.a'o- etc.- no te/ 7re:iso e/ lei 7ara a a7ro7riao 'e crE'ito.
V"(r$! +*"i'(! m1-$-!-0n
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o /Ks e ano 'e a5uisio 'o be/ ou )ru7o 'e bens incor7ora'os ao ati:o
i/obiliza'o- co/ a7urao 'e crE'ito co/ base no :alor 'e a5uisio :alor. <o caso 'a escriturao ser 7or )ru7o 'e bens-
co/ 'atas 'e a5uisio 'i:ersas- escriturar o re)istro co/ o ca/7o e/ branco.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'e a5uisio 'os bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o- cu*o
crE'ito .or 'eter/ina'o co/ base no :alor 'e a5uisio- re.erente ao=s> be/=ns> ob*eto 'e escriturao neste re)istro.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'o :alor 'e a5uisio a eBcluir 'a base 'e clculo 'o crE'ito- e/
.uno 'e :e'ao na le)islao 5uanto 6 a7urao 'e crE'ito- tais as a5uisies 'e bens incor7ora'os ao i/obiliza'o
- a'5uiri'os 'e 7essoa .8sica 'o/icilia'a no 7a8sJ
- no su*eitos ao 7a)a/ento 'a contribuio social- 5uan'o 'e sua a5uisioJ
- 'e /a5uinas- e5ui7a/entos e outros bens- no utiliza'os na 7ro'uo 'e bens 'estina'os 6 :en'a- na locao a terceiros ou
na 7restao 'e ser:ios.
@s :alores in.or/a'os no ca/7o "A 'e:e/ ser eBclu8'os 'a base 'e clculo 'os crE'itos =Ca/7o "0>.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/-
7ara .ins 'e a7urao 'o :alor total 'o crE'ito.
V"i'%,( mCa/7o "0 V Ca/7o "9 Ca/7o "An
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o c('i)o corres7on'ente ao nG/ero 'e 7arcelas a sere/ a7ro7ria'as-
/ensal/ente- e/ relao ao :alor total 'o crE'ito in.or/a'o =CrE'ito sobre Valor 'e A5uisio>
1 &nte)ral =FKs 'e A5uisio>J
$ 1$ FesesJ
! $% FesesJ
% %A FesesJ
4 6 Feses =E/bala)ens 'e bebi'as .rias>
0 @utra 7erio'ici'a'e 'e.ini'a e/ 3ei.
@,? <a ;i7(tese 'e a5uisio no /erca'o interno ou 'e i/7ortao 'e /5uinas e e5ui7a/entos 'estina'os 6 7ro'uo 'e
bens e 7restao 'e ser:ios- a 7artir 'e "!#"A#$"11- cu*o crE'ito :en;a a ser a7ura'o e 'esconta'o e/ 7razo in.erior a 1$
/eses- con.or/e 7re:isto na Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%"- 'e $"11- 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o in'ica'or L"0M. <este caso-
o 7er8o'o 'e a5uisio in.or/a'o no ca/7o "6 LFE?Y@PE+YAUN&?M- ser:ir co/o in'ica'or e i'enti.ica'or 'o nG/ero 'e
/eses a a7ro7riar o crE'ito e/ re.erKncia.
V"(r$! V*"i'(! m1-$-!-%-4-0n
EFD-Contribuies.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 a ser a7ro7ria'a no /Ks 'a
escriturao- e/ .uno 'a 5uanti'a'e 'e /eses in.or/a'a no Ca/7o 1". @ :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'o /Ks ser
'eter/ina'o- sobre o :alor total 'a base 'e clculo in.or/a'a no Ca/7o "0- 'i:i'i'o 7elo nG/ero 'e /eses corres7on'ente
aos in'ica'ores in.or/a'os no Ca/7o 1".
V"i'%,( mCa/7o 1$ V Ca/7o "0 # <1 'e Feses in.or/a'os no Ca/7o 1"n
C@p( -4 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
i)ual a 1."""."""-"" B 1-64 # 1"" V 16.4""-"".
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'e Co.ins a ser a7ro7ria'a no /Ks 'a
escriturao- e/ .uno 'a 5uanti'a'e 'e /eses in.or/a'a no Ca/7o 1". @ :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'o /Ks ser
'eter/ina'o- sobre o :alor total 'a base 'e clculo in.or/a'a no Ca/7o "0- 'i:i'i'o 7elo nG/ero 'e /eses corres7on'ente
aos in'ica'ores in.or/a'os no Ca/7o 1".
V"i'%,( mCa/7o 16 V Ca/7o "0 # <1 'e Feses in.or/a'os no Ca/7o 1"n
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota 'e Co.ins a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito.
C@p( -9 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los Fa5uinas e E5ui7a/entos 'o Ati:o
&/obiliza'o- ati:o .iBo- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#(> <os re)istros corres7on'entes 6s o7eraes co/ 'ireito a crE'ito- in.or/ar neste ca/7o o
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'o be/ ou )ru7o 'e bens- co/
crE'ito a7ura'o co/ base no :alor 'e a5uisio- ob*eto 'e escriturao neste re)istro.
REGISTRO F-8I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
""1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1!0T C ""%W - ?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LF1!0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF1!0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO F-B3> CRYDITO PRESU?IDO SOBRE ESTORUE DE ABERTURA
De:e ser ob*eto 'e escriturao neste re)istro o crE'ito sobre o esto5ue 'e abertura 'e bens a'5uiri'os 7ara re:en'a =eBceto os
tributa'os no re)i/e 'e substituio tributria e no re)i/e /ono.sico> ou 'e bens a sere/ utiliza'os co/o insu/o na
7restao 'e ser:ios e na 7ro'uo ou .abricao 'e bens ou 7ro'utos 'estina'os 6 :en'a- a'5uiri'os 'e 7essoa *ur8'ica
'o/icilia'a no Pa8s- eBistentes na 'ata 'e in8cio 'a inci'Kncia no re)i/e no-cu/ulati:o 'as contribuies sociais.
@s bens recebi'os e/ 'e:oluo- tributa'os antes 'a /u'ana 'o re)i/e 'e tributao 7ara o lucro real- so consi'era'os
co/o inte)rantes 'o esto5ue 'e abertura- 'e:en'o ser os res7ecti:os :alores in.or/a'os neste re)istro.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF14"T C ""%W - ?
"$ <ACY,CYC+ED CeBto .iBo conten'o T1AT
C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre Esto5ue
'e Abertura- con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.9.
C ""$W - ?
"! V3YC@CYE?C Valor Cotal 'o Esto5ue 'e Abertura
< - ""$
?
"% E?CY&FP Parcela 'o esto5ue 'e abertura re.erente a bens-
7ro'utos e /erca'orias i/7orta'os- ou a'5uiri'as no
/erca'o interno se/ 'ireito ao crE'ito
< - ""$
<
"4 V3Y,CYE?C Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre o Esto5ue
'e Abertura ="! "%>
< - ""$
?
"6 V3Y,CYFE<YE?C Valor 'a ,ase 'e Clculo Fensal 'o CrE'ito sobre o
Esto5ue 'e Abertura =1#1$ a:os 'o ca/7o "4>
< - $
?
< ""$W -
?
"A A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "%
?
"0 V3YC+EDYP&? Valor Fensal 'o CrE'ito Presu/i'o A7ura'o 7ara o
Per8o'o - P&?#PA?EP ="6 B "A>
< - "$
?
1" C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao C@F&<?-
con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.%
< ""$W -
?
11 A3&UYC@F&<? Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "%
?
1$ V3YC+EDY C@F&<? Valor Fensal 'o CrE'ito Presu/i'o A7ura'o 7ara o
Per8o'o - C@F&<? ="6 B 11>
< - "$
?
1! DE?CYE?C Descrio 'o esto5ue
C 1"" -
<
1% C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
@bser:aes
1. Este re)istro s( 'e:e ser 7reenc;i'o se o in)resso no re)i/e no-cu/ulati:o ocorreu e/ atE 1$ ='oze> /eses anteriores ao
'o 7er8o'o 'e a7urao 'a escriturao.
$. @ crE'ito 7resu/i'o calcula'o neste re)istro ser utiliza'o e/ 'oze 7arcelas /ensais- i)uais e sucessi:as- a 7artir 'a 'ata
e/ 5ue ocorrer o in)resso no re)i/e no-cu/ulati:o. Desta .or/a- ser in.or/a'a nos Ca/7os "0 =V3YC+EDYP&?> e 1$
=V3YC+EDYC@F&<?> a 7arcela /ensal 'o crE'ito a7ura'o- 5ue ser 'e/onstra'o nos +e)istros F1"" =CrE'itos 'e
P&?#Pase7> e F4"" =CrE'itos 'e Co.ins>- be/ co/o utiliza'o 7ara 'esconto 'a contribuio e/ F$"" =Contribuio 'e
P&?#Pase7 'o Per8o'o> e F6"" =Co.ins 'o Per8o'o>.
!. @ ca/7o 1! E 'e 7reenc;i/ento o7tati:o- caso a 7essoa *ur8'ica 5ueira 'iscri/inar o seu esto5ue 7ela sua co/7osio- tais
co/o 7or /atEria 7ri/a- /aterial 'e e/bala)e/- 7ro'utos inter/e'irios- 7ro'utos e/ 7rocessa/ento- 7ro'uto acaba'oJ 7or
centro 'e custoJ etc.
@corrKncia 1<
C@p( 3- V"(r V*"i'(> mF14"n
C@p( 32 V"(r V*"i'(> m1An
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> 7reenc;a co/ o :alor total 'o esto5ue 'e abertura- con.or/e constantes nos li:ros .iscais 'a
e/7resa.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'a 7arcela 'o esto5ue 'e abertura re.erente a bens- 7ro'utos e /erca'orias
i/7orta'os- ou a'5uiri'as no /erca'o interno se/ 'ireito ao crE'ito =co/o 7or eBe/7lo- a5uisies 'e 7essoas .8sicas-
a5uisies 'e 7ro'utos su*eitos 6 al85uota zero- etc.>
C@p( 3B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a base 'e clculo 'o crE'ito sobre o esto5ue 'e abertura- corres7on'en'o ao ca/7o "!
ca/7o "%.
C@p( 3/ V"i'%,(> in.or/e a base 'e clculo /ensal 'o crE'ito sobre o esto5ue 'e abertura- corres7on'en'o a 1#1$ a:os
'o ca/7o "4.
C@p( 3A V"(r$! V*"i'(!> m4"- 41- 4$- 4!- 4%- 44- 46n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e a Cabela &&
constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-
Contribuies.
C@p( 39 V"(r V*"i'(> m"-64n
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7- resultante 'a /ulti7licao 'o ca/7o "6 7elo ca/7o
"A- 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
C@p( -3 V"(r$! V*"i'(!> m4"- 41- 4$- 4!- 4%- 44- 46n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a Cabela &&&
constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-
Contribuies.
C@p( -- V"(r V*"i'( m!-"n
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'a Co.ins- resultante 'a /ulti7licao 'o ca/7o "6 7elo ca/7o 11-
C@p( -8 Pr$$nc1i@$n#(> utilize este ca/7o 7ara 'iscri/inar o esto5ue 7ela sua co/7osio- tais co/o 7or /atEria
7ri/a- /aterial 'e e/bala)e/- 7ro'utos inter/e'irios- 7ro'utos e/ 7rocessa/ento- 7ro'uto acaba'oJ 7or centro 'e custoJ
etc.
C@p( -4 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los /atEria 7ri/a- /aterial 'e e/bala)e/- etc.
De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
REGISTRO F233> OPERAES DA ATIVIDADE I?OBILIRIA - UNIDADE I?OBILIRIA
VENDIDA
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o a7enas 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue au.eriu receita 'a ati:i'a'e i/obiliria- 'ecorrente 'a
a5uisio 'e i/(:el 7ara :en'a- 7ro/oo 'e e/7reen'i/ento 'e 'es/e/bra/ento ou lotea/ento 'e terrenos- incor7orao
i/obiliria ou construo 'e 7rE'io 'estina'o 6 :en'a.
<os +e)istros F$"" =receitas 'a ati:i'a'e> e F$"4 e F$1" =@7eraes 'a ati:i'a'e co/ 'ireito a crE'itos> 'e:e/ ser
in.or/a'os a7enas as o7eraes 5ue se*a/ 7r(7rias 'a ati:i'a'e i/obiliria. As 'e/ais receitas e o7eraes )era'oras 'e
crE'itos- no 7r(7rias 'a ati:i'a'e i/obiliria- 'e:e/ ser in.or/a'as nos re)istros es7ec8.icos 'os ,locos A- C- D e F-
con.or/e ca'a caso.
De:e a 7essoa *ur8'ica 5ue eBerce a ati:i'a'e i/obiliria 7roce'er 6 escriturao 'e ca'a i/(:el :en'i'o e/ re)istro
in'i:i'ualiza'o- /es/o 5ue a :en'a se re.ira a /ais 'e u/a uni'a'e a u/ /es/o a'5uirente- 7essoa .8sica ou 7essoa *ur8'ica.
Con.or/e 'e.ini'o 7ela le)islao tributria- a utilizao 'os crE'itos escritura'os e/ F$"4 ou F$1" re.erentes aos custos
:incula'os 6 uni'a'e :en'i'a- constru8'a ou e/ construo- 'e:e ser e.etua'a so/ente a 7artir 'a e.eti:ao 'a :en'a e na
7ro7oro 'a receita relati:a 6 :en'a 'a uni'a'e i/obiliria- 6 /e'i'a 'o recebi/ento.
<o caso 'e uni'a'es i/obilirias recebi'as e/ 'e:oluo =Distrato>- os crE'itos relaciona'os a estas uni'a'es- a7ura'os neste
7er8o'o ou e/ 7er8o'os anteriores- na EFD-Contribuies ou no DAC@<- 'e:ero ser estorna'os na 'ata 'o 'es.azi/ento 'o
ne)(cio =art. %1 'a 3ei n 1 1".A!!- 'e $""!>- /e'iante a escriturao 'os +e)istros F11" A*ustes 'o CrE'ito 'e P&?#Pase7
=trans.eri'o 7ara o ca/7o 1" 'e F1""> e F41" A*ustes 'o CrE'ito 'e Co.ins =trans.eri'o 7ara o ca/7o 1" 'e F4"">.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$""T C ""%W - ?
"1 Ven'a a Vista 'e Nni'a'e Conclu8'aJ
"$ Ven'a a Prazo 'e Nni'a'e Conclu8'aJ
"! Ven'a a Vista 'e Nni'a'e e/ ConstruoJ
"% Ven'a a Prazo 'e Nni'a'e e/ ConstruoJ
"4 @utras.
< ""$W - ?
"! N<&DY&F@, &n'ica'or 'o ti7o 'e uni'a'e i/obiliria Ven'i'a
"1 Cerreno a'5uiri'o 7ara :en'aJ
"$ Cerreno 'ecorrente 'e lotea/entoJ
"! 3ote oriun'o 'e 'es/e/bra/ento 'e terrenoJ
"% Nni'a'e resultante 'e incor7orao i/obiliriaJ
"4 PrE'io constru8'o#e/ construo 7ara :en'aJ
"6 @utras.
< ""$W - ?
"% &DE<CYEFP &'enti.icao#<o/e 'o E/7reen'i/ento
C - -
?
"4 DE?CYN<&DY&F@
,
Descrio resu/i'a 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a
C "0" -
<
"6 <NFYC@<C <G/ero 'o Contrato#Docu/ento 5ue .or/aliza a Ven'a
'a Nni'a'e &/obiliria
C "0" -
<
"9 CPFYC<PPYADUN &'enti.icao 'a 7essoa .8sica =CPF> ou 'a 7essoa
*ur8'ica =C<PP> a'5uirente 'a uni'a'e i/obiliria
C "1% - ?
"A DCY@PE+ Data 'a o7erao 'e :en'a 'a uni'a'e i/obiliria < ""AW - ?
"0 V3YC@CYVE<D Valor total 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a atualiza'o atE
o 7er8o'o 'a escriturao
< - "$
?
1"
V3Y+ECYACNF Valor recebi'o acu/ula'o atE o /Ks anterior ao 'a
escriturao.
< - "$
<
11 V3YC@CY+EC Valor total recebi'o no /Ks 'a escriturao < - "$ ?
1$
C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP-
< ""$W -
?
1! V3Y,CYP&? ,ase 'e Clculo 'o P&?#PA?EP < - "$ <
1% A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "% <
14 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
16
C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
< ""$W -
?
19 V3Y,CYC@F&<? ,ase 'e Clculo 'a C@F&<?
< - "$ <
1A
<
10 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<?
< - "$ <
$" PE+CY+ECY+ECE
,
Percentual 'a receita total recebi'a atE o /Ks- 'a
uni'a'e i/obiliria :en'i'a ==Ca/7o 1" t Ca/7o 11> #
Ca/7o "0>
< ""6 "$ <
$1 &<DY<ACYEFP &n'ica'or 'a <atureza Es7ec8.ica 'o E/7reen'i/ento
1 - Cons(rcio
$ - ?CP
! &ncor7orao e/ Con'o/8nio
% - @utras
< ""1W - <
$$ &<FYC@FP &n.or/aes Co/7le/entares
C "0" - <
V3Y,CYP&? =Ca/7o 1!> e V3Y,CYC@F&<? =Ca/7o 19> sero recu7era'os no ,loco F- 7ara a 'e/onstrao 'as bases 'e
clculo 'o P&?#Pase7 =F$1"> e 'a Co.ins =F61">- no Ca/7o LV3Y,CYC@<CM.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF$""n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"1-"$-"!-"%-"4n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m"1-"$-"!-"%-"4-"6n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o a i'enti.icao ou no/e 'o e/7reen'i/ento a 5ue se re.ere/
as o7eraes relaciona'as neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o a 'escrio 'a uni'a'e i/obiliria a 5ue se re.ere/ as
o7eraes relaciona'as neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in'icar neste ca/7o o nG/ero 'o Contrato#Docu/ento 5ue .or/aliza a :en'a 'a uni'a'e
i/obiliria relaciona'a neste re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o CPF 'a 7essoa .8sica ou o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica a'5uirente
'a uni'a'e i/obiliria. <o caso 'e ;a:er /ais 'e u/ a'5uirente 7ara a /es/a uni'a'e i/obiliria :en'i'a- ob*eto 'e
escriturao no +e)istro F$""- 'e:e ser 7reenc;i'o o Ca/7o "9 in.or/an'o o CPF ou o C<PP 'e u/ 'os a'5uirentes- sen'o
os 'e/ais CPF e#ou C<PP in.or/a'os no Ca/7o $$ L&<FYC@FPM.
<o caso 'a 7essoa .8sica a'5uirente 'a uni'a'e i/obiliria no estar ca'astra'a no CPF- 'e:er ser in.or/a'o o CPF 'o
7rocura'or#re7resentante le)al.
A#$n%,(> <este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o o CPF#C<PP 'o a'5uirente 'a uni'a'e i/obiliria e no- 'e 5ue/ est .azen'o o
7a)a/ento. A .inali'a'e 'este ca/7o E 7er/itir 6 +eceita Fe'eral o controle e aco/7an;a/ento 'as 7artes en:ol:i'as nu/a
a5uisio 'e i/(:el- 7ara :er a 'is7onibili'a'e econH/ica 'e 5ue/ a'5uire o i/(:el. @bser:e/ 5ue i'Kntico trata/ento E
ta/bE/ e.etua'o na Di/ob- on'e se 'e:e constar o a'5uirente e no- o .inancia'or 'o i/(:el in.or/a'o na 'eclarao.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'a o7erao 'e :en'a escritura'a neste re)istro- no .or/ato L''//aaaaM-
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a- atualiza'o atE o tEr/ino 'o
7er8o'o 'a escriturao. A in.or/ao constante neste ca/7o E necessria e obri)at(ria na inci'Kncia no cu/ulati:a 'as
contribuies sociais- 7ara .ins 'e 'eter/inao 'o 7ercentual 'a receita recebi'a atE o /Ks 'a escriturao.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a- recebi'o atE o /Ks anterior
ao 'a escriturao. A in.or/ao constante neste ca/7o E necessria e obri)at(ria na inci'Kncia no cu/ulati:a 'as
contribuies sociais- 7ara .ins 'e 'eter/inao 'o 7ercentual 'a receita recebi'a atE o /Ks 'a escriturao.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar no Ca/7o 11 =V3YC@CY+EC> o :alor 'a receita recebi'a no /Ks 'a escriturao
re.erente 6 uni'a'e i/obiliria ob*eto 'e escriturao. Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a recebi'o 'i:ersos :alores no /Ks 'a
escriturao- 'e:er in.or/ar neste ca/7o o so/at(rio 'os :alores recebi'os no 7er8o'o.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 receita tribut:el 'a
ati:i'a'e i/obiliria.
C@p( -B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 a7ura'o.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
EFD-Contribuies.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente 6 receita tribut:el 'a
ati:i'a'e i/obiliria.
LV3Y,CYC@<CM.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio =!_ ou
C@p( -I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins a7ura'a.
C@p( 23 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o 7ercentual 'a receita total recebi'a atE o /Ks- 'a uni'a'e i/obiliria
:en'i'a. . A in.or/ao constante neste ca/7o E necessria e obri)at(ria na inci'Kncia no cu/ulati:a 'as contribuies
sociais- 7ara .ins 'e 'eter/inao 'o 7ercentual 'a receita recebi'a atE o /Ks 'a escriturao.
O Percentual da Receita da Unidade Vendida Recebida no Ms dee ser i!ual ao alor total recebido at" o ms
da escritura#$o %Campo &' ( Campo &&) diidido pelo Valor total de enda da Unidade *mobili+ria %Campo ',)-
C@p( 2- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'a natureza 'o e/7reen'i/ento cu*a receita .oi in.or/a'a
neste re)istro.
V"(r$! +*"i'(!> m1- $- !- %n
REGISTRO F23B> OPERAES DA ATIVIDADE I?OBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA
UNIDADE I?OBILIRIA
<este re)istro a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'os crE'itos re.erentes aos custos :incula'os 6 uni'a'e i/obiliria
:en'i'a- constru8'a ou e/ construo. De acor'o co/ a re)ula/entao 'a ati:i'a'e i/obiliria re.erente ao P&?#Pase7 e 6
Co.ins =&< ?+F n1 %4A#"%>- as 'es7esas co/ :en'as- as 'es7esas .inanceiras- as 'es7esas )erais e a'/inistrati:as e 5uais5uer
outras- o7eracionais e no o7eracionais- no inte)ra/ o custo 'os i/(:eis :en'i'os.
@s crE'itos re.erentes aos custos incorri'os 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a- con.or/e 'e.ini'o 7ela le)islao tributria- 'e:e
ser ob*eto 'e utilizao ='esconto 'a contribuio a7ura'a> 7ela 7essoa *ur8'ica so/ente a 7artir 'a e.eti:ao 'a :en'a e na
ACE<fg@ @s crE'itos 7r(7rios 'a ati:i'a'e i/obiliria sero 'e/onstra'os nos re)istros F$"4 =crE'ito sobre o custo
incorri'o> e F$1" =crE'ito 7resu/i'o sobre o custo ora'o>. @s :alores 'os crE'itos a7ura'os no 7er8o'o e/ F$"4 e F$1"
sero 'e/onstra'os no +e)istro F1"" =CrE'ito 'e P&?#Pase7 +elati:o ao Per8o'o> e F4"" =CrE'ito 'e Co.ins +elati:o ao
Per8o'o> co/ base
- <os :alores in.or/a'os nos re)istros F1"" =e .il;os> e F4"" =e .il;os>- no ar5ui:o elabora'o 7ela 7r(7ria 7essoa
*ur8'ica e i/7orta'o 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or 'a EFD-Contribuies - PVAJ ou
- <os :alores calcula'os 7elo PVA 7ara os re)istros F1"" e F4""- atra:Es 'a .uncionali'a'e LGerar A7uraesM
'is7onibiliza'a no PVA.
<o caso 'e uni'a'es i/obilirias recebi'as e/ 'e:oluo =Distrato>- os crE'itos relaciona'os a estas uni'a'es- a7ura'os neste
7er8o'o ou e/ 7er8o'os anteriores- na EFD-Contribuies ou no DAC@<- 'e:ero ser estorna'os na 'ata 'o 'es.azi/ento 'o
ne)(cio =art. %1 'a 3ei n 1 1".A!!- 'e $""!>- /e'iante a escriturao 'os +e)istros F11" A*ustes 'o CrE'ito 'e P&?#Pase7
=trans.eri'o 7ara o ca/7o 1" 'e F1""> e F41" A*ustes 'o CrE'ito 'e Co.ins =trans.eri'o 7ara o ca/7o 1" 'e F4"">.
Caso a 7essoa *ur8'ica :en;a a a7urar outros crE'itos- no 7r(7rios 'a ati:i'a'e i/obiliria =F$"4 e F$1">- 'e:er relacionar as
o7eraes e 'ocu/entos no 7r(7rios 'a ati:i'a'e i/obiliria nos ,locos A- C- D ou F e 7roce'er 6 a7urao e ali/entao
'esses crE'itos =no 7r(7rios 'a ati:i'a'e> e/ re)istros es7ec8.icos F1"" e F4"". @u se*a- o clculo e 'e/onstrao 'o
crE'ito no 7r(7rio 'a ati:i'a'e 'e:e ser se/7re e.etua'o 7ela e/7resa- :isto 5ue a .uno LGerar A7uraesM s( 'eter/ina e
'e/onstra e/ F1"" e F4"" os crE'itos in.or/a'os e/ F$"4 e F$1".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$"4T C ""%W - ?
"$ V3YCN?Y&<CYAC
NFYA<C
Valor Cotal 'o Custo &ncorri'o 'a uni'a'e i/obiliria
acu/ula'o atE o /Ks anterior ao 'a escriturao
< - "$
?
"! V3YCN?Y&<CYPE
+YE?C
Valor Cotal 'o Custo &ncorri'o 'a uni'a'e i/obiliria no
/Ks 'a escriturao
< - "$
?
"% V3YCN?Y&<CYAC
NF
Valor Cotal 'o Custo &ncorri'o 'a uni'a'e i/obiliria
acu/ula'o atE o /Ks 'a escriturao =Ca/7o "$ t "!>
< - "$
?
"4 V3YEDCY,CYCN?
Y&<CYACNF
Parcela 'o Custo &ncorri'o se/ 'ireito ao crE'ito 'a
ati:i'a'e i/obiliria- acu/ula'o atE o 7er8o'o.
< - "$
?
"6 V3Y,CYCN?Y&<C Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre o Custo
&ncorri'o- acu/ula'o atE o 7er8o'o 'a escriturao
=Ca/7o "% "4>
< - "$
?
< ""$W - ?
"A A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> <
""A "%
?
"0 V3YC+EDYP&?YA
CNF
Valor Cotal 'o CrE'ito Acu/ula'o sobre o custo
incorri'o P&?#PA?EP =Ca/7o "6 B "A>
< - "$
?
1" V3YC+EDYP&?YD
E?CYA<C
Parcela 'o crE'ito 'esconta'a atE o 7er8o'o anterior 'a
escriturao P&?#PA?EP =7ro7orcional 6 receita
recebi'a atE o /Ks anterior>.
< - "$
?
11 V3YC+EDYP&?YD
E?C
Parcela a 'escontar no 7er8o'o 'a escriturao
P&?#PA?EP =7ro7orcional 6 receita recebi'a no /Ks>.
< - "$
?
1$ V3YC+EDYP&?YD
E?CYFNC
Parcela a 'escontar e/ 7er8o'os .uturos P&?#PA?EP
=Ca/7o "0 1" 11>.
< - "$
?
1! C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao C@F&<?-
< ""$W - ?
1% A3&UYC@F&<? Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual> <
""A "%
?
14 V3YC+EDYC@F&<
?YACNF
Valor Cotal 'o CrE'ito Acu/ula'o sobre o custo
incorri'o - C@F&<? =Ca/7o "6 B 1%>
< - "$ ?
16 V3YC+EDYC@F&<
?YDE?CYA<C
Parcela 'o crE'ito 'esconta'a atE o 7er8o'o anterior 'a
escriturao C@F&<? =7ro7orcional 6 receita recebi'a
atE o /Ks anterior>.
< - "$ ?
19 V3YC+EDYC@F&<
?YDE?C
Parcela a 'escontar no 7er8o'o 'a escriturao
C@F&<? =7ro7orcional 6 receita recebi'a no /Ks>.
< - "$
?
1A V3YC+EDYC@F&<
?YDE?CYFNC
Parcela a 'escontar e/ 7er8o'os .uturos C@F&<?
=Ca/7o 14 16 19>.
< - "$
?
@bser:aes Valor 'o crE'ito a 'escontar no 7er8o'o 'a escriturao- constante 'o Ca/7o 11 = V3YC+EDYP&?YDE?C> e 'o
Ca/7o 19 =V3YC+EDYC@F&<?YDE?C> sero utiliza'os 7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a nos +e)istros F$""
=P&?#Pase7> e F6"" =Co.ins>- res7ecti:a/ente- re.erente 6 ati:i'a'e i/obiliria.
@corrKncia 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF$"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o :alor total 'o custo incorri'o 'a uni'a'e i/obiliria
escritura'a e/ ca'a re)istro F$"4- acu/ula'o atE o /Ks anterior ao 'a escriturao.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'o custo 'a uni'a'e i/obiliria escritura'a e/ ca'a
re)istro F$"4- incorri'o no /Ks 'a escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o :alor total 'o custo incorri'o 'a uni'a'e i/obiliria
escritura'a e/ ca'a re)istro F$"4- acu/ula'o atE o /Ks 'a escriturao.
V"i'%,(> @ :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e corres7on'er ao so/at(rio 'os Ca/7os "$ e "!.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( neste re)istro 'e:e a 7essoa *ur8'ica relacionar a 7arcela 'o custo incorri'o 'a uni'a'e
i/obiliria :en'i'a 5ue no 'e:e co/7or a base 'e clculo 'o crE'ito. De acor'o co/ a le)islao tributria- no 'ar 'ireito a
crE'ito o :alor
& - 'e /o-'e-obra 7a)a a 7essoa .8sica- be/ assi/ 'os encar)os trabal;istas- sociais e 7re:i'enciriosJ
&& - 'a a5uisio 'e bens ou ser:ios no su*eitos ao 7a)a/ento 'as contribuies.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito sobre o custo incorri'o-
acu/ula'o atE o 7er8o'o 'a escriturao- corres7on'ente ao :alor 'o ca/7o "% ca/7o "4.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies. <o caso 'e crE'ito :incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno- 'e:e ser in.or/a'o o C?C 4".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito 'a ati:i'a'e
i/obiliria 5ue- e/ relao ao P&?#Pase7- corres7on'ente ao 7ercentual 'e 1-64_.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 inci'ente sobre o custo incorri'o acu/ula'o
a*usta'o =Ca/7o "6>.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o "0 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo 'o custo incorri'o total =Ca/7o "6>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el =Ca/7o "A>.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o "0- * utiliza'a /e'iante 'esconto 'a
contribuio- atE o 7er8o'o anterior 'a escriturao P&?#PA?EP =7ro7orcional 6 receita acu/ula'a recebi'a atE o /Ks
anterior>.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o "0- a 'escontar 'a contribuio a7ura'a
neste 7er8o'o 'a escriturao P&?#PA?EP =7ro7orcional 6 receita recebi'a no /Ks>.
C@p( -2 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o "0- a 'escontar 'a contribuio 7ara o
P&?#Pase7 e/ 7er8o'os .uturos =Ca/7o "0 Ca/7o 1" Ca/7o 11>.
EFD-Contribuies.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito 'a ati:i'a'e
i/obiliria 5ue- e/ relao 6 Co.ins- corres7on'e ao 7ercentual 'e 9-6_.
C@p( -B Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o crE'ito 'e Co.ins inci'ente sobre o custo incorri'o acu/ula'o a*usta'o
=Ca/7o "6>.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o 14 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo 'o custo incorri'o total =Ca/7o "6>
/ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el =Ca/7o 1%>.
C@p( -/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o 14- * utiliza'a /e'iante 'esconto 'a
contribuio- atE o 7er8o'o anterior 'a escriturao Co.ins =7ro7orcional 6 receita acu/ula'a recebi'a atE o /Ks anterior>.
C@p( -A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o 14- a 'escontar 'a Co.ins a7ura'a neste
7er8o'o 'a escriturao =7ro7orcional 6 receita recebi'a no /Ks>.
C@p( -9 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 7arcela 'o crE'ito escritura'a no ca/7o 14- a 'escontar 'a Co.ins e/ 7er8o'os
.uturos =Ca/7o 14 Ca/7o 16 Ca/7o 19>.
REGISTRO F2-3> OPERAES DA ATIVIDADE I?OBILIRIA - CUSTO ORADO DA
UNIDADE I?OBILIRIA VENDIDA
<este re)istro a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 escriturao 'os crE'itos re.erentes ao custo ora'o 7ra a concluso 'a obra ou
/el;ora/ento- :incula'o 6 uni'a'e i/obiliria :en'i'a e/ construo. De acor'o co/ a re)ula/entao 'a ati:i'a'e
i/obiliria re.erente ao P&?#Pase7 e 6 Co.ins =&< ?+F n1 %4A#"%>- as 'es7esas co/ :en'as- as 'es7esas .inanceiras- as 'es7esas
)erais e a'/inistrati:as e 5uais5uer outras- o7eracionais e no o7eracionais- no inte)ra/ o custo 'os i/(:eis :en'i'os.
@s crE'itos re.erentes ao custo ora'o 'a uni'a'e i/obiliria :en'i'a- con.or/e 'e.ini'o 7ela le)islao tributria- 'e:e ser
ob*eto 'e utilizao ='esconto 'a contribuio a7ura'a> 7ela 7essoa *ur8'ica so/ente a 7artir 'a e.eti:ao 'a :en'a e na
@ +e)istro F$1" E 'e 7reenc;i/ento o7cional. ?er 7reenc;i'o a7enas 5uan'o o ca/7o &<DY@PE+- 'o +e)istro F$""- .or
i)ual a "! ou "%- re7resentati:o 'e crE'ito :incula'o a :en'a 'e uni'a'e i/obiliria no conclu8'a- con.or/e 'e.ini'o no art.
%1 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!.
A#$n%,(> E/ relao 6 5uesto 'o custo ora'o- a sua a7urao E u/a .acul'a'e 'a 7essoa *ur8'ica- no se trata assi/ 'e u/
co/7onente- u/ le:anta/ento- 5ue a e/7resa se*a obri)a'o a .azer e consi'erar.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$1"T C ""%W - ?
"$ V3YCN?Y@+C Valor Cotal 'o Custo @ra'o 7ara Concluso 'a
Nni'a'e Ven'i'a
< - "$
?
"! V3YEDC Valores +e.erentes a Pa)a/entos a Pessoas F8sicas-
Encar)os Crabal;istas- ?ociais e Pre:i'encirios e 6
a5uisio 'e bens e ser:ios no su*eitos ao 7a)a/ento
'as contribuies
< - "$
?
"% V3YCN?Y@+CYAP
N
Valor 'a ,ase 'e Calculo 'o CrE'ito sobre o Custo
@ra'o A*usta'o =Ca/7o "$ "!>.
< - "$
?
"4 V3Y,CYC+ED Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito sobre o Custo
@ra'o re.erente ao /Ks 'a escriturao-
7ro7orcionaliza'a e/ .uno 'a receita recebi'a no
/Ks.
< - "$
?
"6
C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP-
< ""$W -
?
"9
A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> < ""A "%
<
"A V3YC+EDYP&?YNC&
3
Valor 'o CrE'ito sobre o custo ora'o a ser utiliza'o
no 7er8o'o 'a escriturao - P&?#PA?EP =Ca/7o "4 B
"9>
< - "$
<
"0
C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
< ""$W -
?
1"
<
11 V3YC+EDYC@F&<?
YNC&3
Valor 'o CrE'ito sobre o custo ora'o a ser utiliza'o
no 7er8o'o 'a escriturao - C@F&<? =Ca/7o "4 B 1">
< - "$
<
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mF$1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'o custo ora'o- re.erente 6 uni'a'e i/obiliria no
conclu8'a :en'i'a e ob*eto 'e escriturao neste re)istro.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#( neste re)istro 'e:e a 7essoa *ur8'ica relacionar a 7arcela 'o custo ora'o 'a uni'a'e i/obiliria
:en'i'a 5ue no 'e:e co/7or a base 'e clculo 'o crE'ito. De acor'o co/ a le)islao tributria- no 'ar 'ireito a crE'ito o
:alor
& - 'e /o-'e-obra 7a)a a 7essoa .8sica- be/ assi/ 'os encar)os trabal;istas- sociais e 7re:i'enciriosJ
&& - 'a a5uisio 'e bens ou ser:ios no su*eitos ao 7a)a/ento 'as contribuies.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e calculo 'o crE'ito sobre o custo ora'o- a*usta'o 7elas
eBcluses 'o :alor in.or/a'o no Ca/7o "! =Ca/7o "% Ca/7o "!>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito 'o /Ks re.erente ao custo ora'o- constante 'o Ca/7o "4
=V3Y,CYC+ED> ser 'eter/ina'o co/ base no :alor 'o custo ora'o a*usta'o =Ca/7o "6>- na 7ro7oro 'a receita recebi'a
no /Ks- re.erente 6 uni'a'e i/obiliria :en'i'a.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito 'a ati:i'a'e
i/obiliria 5ue- e/ relao ao P&?#Pase7- corres7on'ente ao 7ercentual 'e 1-64_.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 inci'ente sobre o custo ora'o a*usta'o =Ca/7o
"4>.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o "A 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo 'o custo ora'o =Ca/7o "4> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el =Ca/7o "9>.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C>- con.or/e a
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito 'a ati:i'a'e
i/obiliria 5ue- e/ relao a Co.ins- corres7on'ente ao 7ercentual 'e 9-6_.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o crE'ito 'e Co.ins inci'ente sobre o custo ora'o a*usta'o =Ca/7o "4>.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o 11 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo 'o custo ora'o =Ca/7o "4> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el =Ca/7o 1">.
REGISTRO F2--> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$11T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o 7rocesso ou ato concess(rio. C "$" -
?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LF$11M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF$11n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO FB33> CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA GURQDICA SUB?ETIDA
AO REGI?E DE TRIBUTAO CO? BASE NO LUCRO PRESU?IDO
INCIDXNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGI?E DE CAIMA
+e)istro es7eci.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e a7urao co/ base no lucro 7resu/i'o- o7tante 7ela
a7urao 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 7elo re)i/e 'e caiBa- con.or/e 7re:isto no art. $" 'a Fe'i'a
Pro:is(ria n1 $.14A-!4- 'e $""1.
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao e trata/ento .iscal 'as receitas recebi'as no 7er8o'o- se)/enta'o 7or
C('i)o 'e ?ituao Cributria - C?C- 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins. @ total 'as receitas consoli'a'as 7or C?C nos re)istros F4""-
'e:e/ corres7on'er ao total 'as receitas relaciona'as nos re)istros F4$4.
@s ca/7os 'e CF@P- C@DYCCA e &<F@YC@FP3 7o'e/ ser utiliza'os 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara realizar o 'etal;a/ento 'a
receita recebi'a 7or c('i)o 'e o7erao- 'ocu/entos- contas contbeis- itens- clientes- etc.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF4""T C ""%W - ?
"$
V3Y+ECYCA&DA Valor total 'a receita recebi'a- re.erente 6 co/binao 'e
C?C e Al85uota.
< - "$ ?
"% V3YDE?CYP&? Valor 'o 'esconto # eBcluso 'a base 'e clculo < - "$ <
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"A C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? < ""$W - ?
"0 V3YDE?CYC@F&<? Valor 'o 'esconto # eBcluso 'a base 'e clculo < - "$ <
1" V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1!
C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - <
1% CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - <
16
&<F@YC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar C - - <
@bser:aes
-. De:e ser escritura'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C re7resentati:o 'as receitas recebi'as no 7er8o'o- su*eitas ou no ao
7a)a/ento 'a contribuio social.
2. <o caso 'e inci'ir /ais 'e u/a al85uota e/ relao a u/ /es/o C?C- co/o no caso 'e 7ro'utos /ono.sicos- 'e:e a
7essoa *ur8'ica escriturar u/ re)istro 7ara ca'a co/binao 'e C?C e al85uota.
@corrKncia - 1<
OBS> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 'as 7essoas *ur8'icas su*eitas ao re)i/e 'e
tributao co/ base no lucro 7resu/i'o- p"ic*+$" pr (! J#(! ;$r'(r$! (c(rr$r pr#ir '$ 3- '$ 0)"1( '$ 23-2-
sero 'is7onibiliza'os 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies- :erso $."1- co/
'is7onibilizao 7ela +eceita Fe'eral e/ *ul;o#$"1$. A (6ri;#(ri$''$ '$ $!cri#)r%,( < #,( !(@$n#$ $@ r$"%,( (!
J#(! ;$r'(r$! pr#ir '$ 0n$ir( '$ 23-8, c(nJ(r@$ 'i!p(!#( n IN RFB nK -.293/23-2.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF4""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita recebi'a no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'ente aos C('i)os 'e ?ituao Cributria =C?C-P&? e C?C-Co.ins> in.or/a'os nos ca/7os "! e "A. ea:en'o receita
recebi'a su*eita a al85uotas 'i:ersas- e/ relao ao /es/o C?C- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar re)istros 'istintos- 7ara ca'a
co/binao 'e C?C e al85uota .
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C-P&?>-
con.or/e a Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'e
@rientao ao 3eiaute 'a EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo 'a contribuio.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente aos :alores 'e receita
recebi'a- consoli'a'os nesse re)istro 7or C?C e al85uota- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.

C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ 7ercentual =a7lic:el sobre a base clculo
corres7on'ente 6 receita recebi'a- in.or/a'a e/ reais no ca/7o L"4M>.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente aos :alores consoli'a'os neste re)istro.
V"i'%,( <o caso 'e al85uotas a' :alore/ =al85uota bsica 'e "-64_- 7or eBe/7lo> o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e
corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o L"4M> /ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el e/ 7ercentual =ca/7o L"6M>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "4 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "6 =A3&UYP&?> V "-64""- ento o Ca/7o "9
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B "-64 # 1"" V 6.4""-"".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C-C@F&<?>-
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo 'a Co.ins.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente aos :alores 'e receita
recebi'a- consoli'a'os nesse re)istro 7or C?C e al85uota- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ 7ercentual =a7lic:el sobre a base clculo
corres7on'ente 6 receita recebi'a- in.or/a'a e/ reais no ca/7o L1"M>.
V"i'%,( <o caso 'e al85uotas a' :alore/ =al85uota bsica 'e !-"_- 7or eBe/7lo> o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e
corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o L1"M> /ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el e/ 7ercentual =ca/7o L11M>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o 1" =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o 11 =A3&UYC@F&<?> V !-""""- ento o Ca/7o
1$ =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B !-"""" # 1"" V !"."""-"".
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1.
+e.eri'a se)re)ao 'o re)istro- 7or c('i)o 'e /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- a7esar 'e no ser obri)at(ria na escriturao
'i)ital- 5uan'o e.etua'a torna a /es/a /ais co/7leta e trans7arente.
<o caso 'o 'ocu/ento no constar na relao 'e c('i)os 'a Cabela %.1.1- 'e:e ser in.or/a'o o c('i)o L00M.
Es7eci.ica'a/ente e/ relao aos 'ocu/entos .iscais re7resentati:os 'a 7restao 'e ser:ios- 'e.ini'os 7ela le)islao
/unici7al 'o &.?.?.- 'e:e ser in.or/a'o o c('i)o L0AM.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes consoli'a'as
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica re7resentati:a 'a receita in.or/a'a neste re)istro.
EBe/7los receita 'e :en'a 'e 7ro'utos 'e .abricao 7r(7ria- receita 'e co/ercializao- receita 'e re:en'a 'e 7ro'utos
i/7orta'os- receita 'e :en'as a consu/i'or .inal- receita recebi'a no 7er8o'o- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o as in.or/aes co/7le/entares relaciona'as ao re)istro- necessrias ou
a'e5ua'as 7ara tornar a escriturao /ais co/7leta e trans7arente.
REGISTRO FB3I> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF4"0M C ""% - ?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LF4"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF4"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO FB-3> CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA GURQDICA SUB?ETIDA
INCIDXNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGI?E DE CAIMA DAPURAO
DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE ?EDIDA DE PRODUTO ALQRUOTA E?
REAISE
"$
V3Y+ECYCA&D
A
Valor total 'a receita recebi'a- re.erente 6 co/binao
'e C?C e Al85uota.
< - "$ ?
"% V3YDE?CYP&? Valor 'o 'esconto # eBcluso < - "$ <
"4
UNA<CY,CYP&
?
,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - P&?#PA?EP < - "! <
"6
A3&UYP&?YUN
A<C
Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < ""A "% <
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"0
V3YDE?CYC@F
&<?
Valor 'o 'esconto # eBcluso < - "$ <
1"
UNA<CY,CYC
@F&<?
,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - C@F&<? < - "! <
11
A3&UYC@F&<?
YUNA<C
Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < ""A "% <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1! C@DYF@D
C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - <
16 &<F@YC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar C - - <
@bser:aes
1. +e)istro es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e a7urao co/ base no lucro 7resu/i'o- o7tante 7ela
a7urao 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 7elo re)i/e 'e caiBa- con.or/e 7re:isto no art. $" 'a Fe'i'a
Pro:is(ria n1 $.14A-!4- 'e $""1- 5ue a7ure as contribuies 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- con.or/e as ;i7(teses abaiBo
- Pessoa *ur8'ica in'ustrial ou i/7orta'ora o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao 'e bebi'as .rias =cer:e*as- re.ri)erantes-
)uas- etc>- con.or/e 7re:isto no art. 4A-P 'a 3ei n1 1".A!!#$""!J
- Pessoa *ur8'ica .abricante ou i/7orta'ora 'e co/bust8:eis- o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao- con.or/e 7re:isto no
art. $! 'a 3ei n1 1".A64#$""%J
- Pessoa *ur8'ica 7ro'utora- i/7orta'ora ou 'istribui'ora 'e lcool- o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao- con.or/e
7re:isto no art. 41 'a 3ei n1 0.91A#0AJ
- Pessoa *ur8'ica in'ustrial- co/ercial ou i/7orta'ora 'e e/bala)ens 7ara bebi'as .rias- su*eitas ao re)i/e 'e tributao
7re:isto no art. 41 'a 3ei n1 1".A!!#$""!J
- @utras ;i7(teses 'e tributao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- es7eci.ica'as na le)islao tributria.
$. <o caso 'e inci'ir /ais 'e u/a al85uota e/ relao a u/ /es/o C?C- co/o no caso 'e 7ro'utos /ono.sicos- 'e:e a
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF41"n
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo 'a contribuio.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o in'ica'or 'o /o'elo 'e 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere a
receita 'e/onstra'a neste re)istro- con.or/e a Cabela %.1.1.
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
REGISTRO FB-I> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF410M C ""% - ?
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF410n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO FB2B> CO?POSIO DA RECEITA ESCRITURADA NO PERQODO
DETALSA?ENTO DA RECEITA RECEBIDA PELO REGI?E DE CAIMA
+e)istro obri)at(rio 7ara a 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e tributao co/ base no lucro 7resu/i'o- o7tante 7ela
a7urao 'as contribuies sociais 7elo re)i/e 'e caiBa. Ce/ 7or ob*eti:o relacionar a co/7osio 'e to'as as receitas
recebi'as 7ela 7essoa *ur8'ica no 7er8o'o 'a escriturao- su*eitas ou no ao 7a)a/ento 'a contribuio social.
@ total 'as receitas relaciona'as nos re)istros F4$4 'e:e corres7on'er ao total 'as receitas recebi'as- relaciona'as nos
re)istros F4"".
A#$n%,(> Este re)istro E 'e escriturao o7cional atE o 7er8o'o 'e a7urao re.erente a /aro 'e $"1!. A 7artir 'e abril 'e
$"1! o re)istro LF4$4M 7assa a ser 'e escriturao obri)at(ria.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF4$4T
C ""%W - ?
"$ V3Y+EC Valor total 'a receita recebi'a- corres7on'ente ao in'ica'or
in.or/a'o no ca/7o "! =&<DY+EC>
< - "$
?
"!
&<DY+EC &n'ica'or 'a co/7osio 'a receita recebi'a no 7er8o'o
=Ca/7o "$>- 7or
"1- Clientes
"$- A'/inistra'ora 'e carto 'e 'Ebito#crE'ito
"!- C8tulo 'e crE'ito - Du7licata- nota 7ro/iss(ria- c;e5ue-
etc.
"%- Docu/ento .iscal
"4- &te/ :en'i'o =7ro'utos e ser:ios>
00- @utros =Detal;ar no ca/7o 1" &n.or/ao
Co/7le/entar>
C ""$W - ?
"% C<PPYCPF C<PP#CPF 'o 7artici7ante =cliente#7essoa .8sica ou *ur8'ica
7a)a'ora> ou 'a a'/inistra'ora 'e cartes =:en'as 7or
carto 'e 'Ebito ou 'e crE'ito>- no caso 'e 'etal;a/ento 'a
receita recebi'a con.or/e os in'ica'ores L"1M ou L"$M-
res7ecti:a/ente.
C "1% -
<
"4 <NFYD@C <G/ero 'o t8tulo 'e crE'ito ou 'o 'ocu/ento .iscal- no
caso 'e 'etal;a/ento 'a receita recebi'a con.or/e os
in'ica'ores L"!M ou L"%M- res7ecti:a/ente.
C "6" -
<
"6 C@DY&CEF C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$"">- no caso 'e
'etal;a/ento 'a receita recebi'a 7or ite/ :en'i'o-
con.or/e o in'ica'or L"4M.
C "6" -
<
"9 V3Y+ECYDEC Valor 'a receita 'etal;a'a- corres7on'ente ao conteG'o
in.or/a'o no ca/7o "%- "4- "6 ou 1".
< - "$
?
"A
C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria 'o P&?#Pase7 < ""$W - <
"0
C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria 'a Co.ins < ""$W - <
1"
11 C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil re7resentati:a 'a receita
recebi'a
C "6" -
<
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF4$4n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita recebi'a no 7er8o'o 'a escriturao- 'e acor'o
co/ as in.or/aes e controles internos 'a 7essoa *ur8'ica- consi'era'os na .or/ao 'a base 'e clculo /ensal 'o P&?#Pase7
e 'a Co.ins. A se)re)ao ou 'e/onstrao 'as receitas recebi'as 'e:e ser e.etua'a- co/ base nos c('i)os in'ica'ores 'e
receita recebi'as constante 'o Ca/7o L"!M. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica utilizar outro critErio 'e 'e/onstrao 'as receitas
recebi'as- 'e:e i'enti.ic-lo in.or/an'o o in'ica'or L00M no ca/7o L"!M.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o in'ica'or 'o critErio 'e 'e/onstrao 'a receita recebi'a 7ela
7essoa *ur8'ica no 7er8o'o 'a escriturao. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica se)re)ar e 'e/onstrar as receitas recebi'as no 7er8o'o
7or critErio no relaciona'o e/ u/ 'os in'ica'ores es7ec8.icos 'este ca/7o- 'e:e ento in.or/ar o in'ica'or L00M- 'etal;an'o
o outro critErio no ca/7o L1"M- re.erente a in.or/aes co/7le/entares.
ATENO> ?o/ente 'e:er ser utiliza'o o in'ica'or L00M 5uan'o nen;u/ 'os outros in'ica'ores .or a7lic:el.
P(r $L$@p"(, n( c!( '$ r$c$i#! '$ p"ic%&$! Jinnc$ir! r$c$6i'!, '$c(rr$n#$! '$ p"ic%&$! $@ in!#i#)i%&$!
Jinnc$ir!, inJ(r@r ( c:'i;( 7II=, )@ +$5 H)$ $!#! r$c$i#!, p$" !) n#)r$5 $ (ri;$@, n,( !$ c"!!iJic@ n(!
c:'i;(! 7-=, 72=, 78=, 74= () 7B=.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C<PP ou o CPF 'o cliente- no caso 'e 'etal;a/ento 'a receita recebi'a
'e con.or/i'a'e co/ o in'ica'or L"1M- no ca/7o L"!M. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica 'e/onstrar as receitas recebi'as- 7or
a'/inistra'oras 'e carto 'e 'Ebito ou 'e crE'ito- con.or/e in'ica'or L"$M 'o ca/7o L"!M- in.or/ar neste ca/7o o C<PP 'a
a'/inistra'ora 'e cartes.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o t8tulo ou nG/ero 'o 'ocu/ento .iscal- no caso 'e 'etal;a/ento 'a
receita recebi'a 7or t8tulo 'e crE'ito ou 7or 'ocu/ento .iscal- con.or/e in'ica'ores L"!M ou L"%M 'o ca/7o L"!M-
res7ecti:a/ente.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> <o caso 'a 7essoa *ur8'ica 'e/onstrar as receitas recebi'as co/ base nos 7ro'utos :en'i'os
=bens e ser:ios>- in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ite/- con.or/e in.or/a'o e ca'astra'o no ca/7o L"$M 'o re)istro
L"$""M.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a receita recebi'a- corres7on'ente ao 'etal;a/ento in.or/a'o
no ca/7o L"%M- L"4M- L"6M ou L1"M.
corres7on'ente 6 receita in.or/a'a no ca/7o L"9M.
@s c('i)os C?C-P&? encontra/-se 'e/onstra'os na Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1
1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies =Cabela %.!.!>.
corres7on'ente 6 receita in.or/a'a no ca/7o L"9M.
@s c('i)os C?C-C@F&<? encontra/-se 'e/onstra'os na Cabela &&& constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1
1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies =Cabela %.!.%>.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o as in.or/aes co/7le/entares relaciona'as ao re)istro- necessrias ou
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica re7resentati:a 'a receita 'etal;a'a neste re)istro.
REGISTRO FBB3> CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA GURQDICA SUB?ETIDA
INCIDXNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGI?E DE CO?PETXNCIA
+e)istro es7eci.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e a7urao co/ base no lucro 7resu/i'o- o7tante 7ela
a7urao 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 7elo re)i/e 'e co/7etKncia- con.or/e 7re:isto na 3ei n1 0.91A- 'e
100A.
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o re7resentar a escriturao e trata/ento .iscal 'as receitas au.eri'as no 7er8o'o- in'e7en'ente 'e
seu recebi/ento ou no- se)/enta'o 7or C('i)o 'e ?ituao Cributria - C?C- 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins.
As receitas consoli'a'as 7or C?C no re)istro LF44"M- 'e:e/ estar relaciona'as no re)istro L10""M ='e/onstrao consoli'a'a
'as receitas au.eri'as no 7er8o'o- 7or ti7o#natureza 'o 'ocu/ento 'e re)istro 'a receita>.
"$
V3Y+ECYC@FP Valor total 'a receita au.eri'a- re.erente 6 co/binao
'e C?C e Al85uota.
< - "$ ?
"% V3YDE?CYP&? Valor 'o 'esconto # eBcluso 'a base 'e clculo < - "$ <
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"0 V3YDE?CYC@F&<? Valor 'o 'esconto # eBcluso 'a base 'e clculo < - "$ <
1" V3Y,CYC@F&<? Valor 'a base 'e clculo 'a C@F&<? < - "$ <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1!
C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - <
14
C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a
C
"6"
- <
16
@bser:aes
-. De:e ser escritura'o u/ re)istro 7ara ca'a C?C re7resentati:o 'as receitas au.eri'as no 7er8o'o- su*eitas ou no ao
7a)a/ento 'a contribuio social.
2. <o caso 'e inci'ir /ais 'e u/a al85uota e/ relao a u/ /es/o C?C- co/o no caso 'e 7ro'utos /ono.sicos- 'e:e a
@corrKncia - 1<
OBS> @s re)istros re.erentes 6 escriturao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 'as 7essoas *ur8'icas su*eitas ao re)i/e 'e tributao
co/ base no lucro 7resu/i'o- p"ic*+$" pr (! J#(! ;$r'(r$! (c(rr$r pr#ir '$ 3- '$ 0)"1( '$ 23-2- sero
'is7onibiliza'os 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e Assina'or =PVA> 'a EFD-Contribuies- :erso $."1- co/ 'is7onibilizao
7ela +eceita Fe'eral e/ *ul;o#$"1$. A (6ri;#(ri$''$ '$ $!cri#)r%,( < #,( !(@$n#$ $@ r$"%,( (! J#(! ;$r'(r$!
pr#ir '$ 0n$ir( '$ 23-8, c(nJ(r@$ 'i!p(!#( n IN RFB nK -.293/23-2.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF44"n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita au.eri'a no 7er8o'o 'a escriturao- 7elo re)i/e
'e co/7etKncia- corres7on'ente aos C('i)os 'e ?ituao Cributria =C?C-P&? e C?C-Co.ins> in.or/a'os nos ca/7os "! e "A.
ea:en'o receita au.eri'a su*eita a al85uotas 'i:ersas- e/ relao ao /es/o C?C- 'e:e a 7essoa *uri'ica )erar re)istros
'istintos- 7ara ca'a co/binao 'e C?C e al85uota .
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente aos :alores 'e receita
au.eri'a- consoli'a'os nesse re)istro 7or C?C e al85uota- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
<o caso 'a base 'e clculo 'a contribuio ser eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao
'a contribuio social- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo- no caso 'e .abricantes e i/7orta'ores 'e
co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue ten;a/ o7ta'o 7or a7urar as contribuies sociais co/ base
na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a- 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o a 5uanti'a'e 'e 7ro'utos :en'i'os- corres7on'ente 6
co/binao 'e C?C e al85uota.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ 7ercentual =a7lic:el sobre a base clculo
corres7on'ente 6 receita au.eri'a- in.or/a'a e/ reais no ca/7o L"4M>- ou o :alor 'a al85uota e/ reais =7ara os 7ro'utores e
i/7orta'ores 'e 7ro'utos /ono.sicos- a7lic:el sobre a base clculo 'eter/ina'a 7or 5uanti'a'e 'e 7ro'utos :en'i'os-
in.or/a'a no ca/7o L"4M>- con.or/e o caso.
V"i'%,( <o caso 'e al85uotas a' :alore/ =al85uota bsica 'e "-64_- 7or eBe/7lo> o :alor 'o ca/7o LV3YP&?M 'e:e
corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "4> /ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el e/ 7ercentual =ca/7o "6>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "4 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "6 =A3&UYP&?> V "-64""- ento o Ca/7o "9
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B "-64 # 1"" V 6.4""-"".
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo 'a Co.ins.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente aos :alores 'e receita
au.eri'a- consoli'a'os nesse re)istro 7or C?C e al85uota- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
<o caso 'a base 'e clculo 'a contribuio ser eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto>- 7ara .ins 'e a7urao
'a contribuio social- con.or/e as ;i7(teses 7re:istas e/ lei- co/o 7or eBe/7lo- no caso 'e .abricantes e i/7orta'ores 'e
co/bust8:eis e 'e bebi'as .rias =)ua- cer:e*a- re.ri)erantes> 5ue ten;a/ o7ta'o 7or a7urar as contribuies sociais co/ base
na 5uanti'a'e 'e 7ro'uto :en'i'a- 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o a 5uanti'a'e 'e 7ro'utos :en'i'os- corres7on'ente 6
co/binao 'e C?C e al85uota.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota e/ 7ercentual =a7lic:el sobre a base clculo
corres7on'ente 6 receita au.eri'a- in.or/a'a e/ reais no ca/7o L1"M>- ou o :alor 'a al85uota e/ reais =7ara os 7ro'utores e
i/7orta'ores 'e 7ro'utos /ono.sicos- a7lic:el sobre a base clculo 'eter/ina'a 7or 5uanti'a'e 'e 7ro'utos :en'i'os-
in.or/a'a no ca/7o L1"M>- con.or/e o caso.
V"i'%,( <o caso 'e al85uotas a' :alore/ =al85uota bsica 'e !-"_- 7or eBe/7lo> o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e
corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o 1"> /ulti7lica'o 7ela al85uota a7lic:el e/ 7ercentual =ca/7o 11>.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o 1" =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o 11 =A3&UYC@F&<?> V !-""""- ento o Ca/7o
1$ =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B !-"""" # 1"" V !"."""-"".
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1.
+e.eri'a se)re)ao 'o re)istro- 7or c('i)o 'e /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- a7esar 'e no ser obri)at(ria na escriturao
'i)ital- 5uan'o e.etua'a torna a /es/a /ais co/7leta e trans7arente.
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
i/7orta'os- receita 'e :en'as a consu/i'or .inal- receita au.eri'a no 7er8o'o- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora
REGISTRO FBBI> PROCESSO REFERENCIADO
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF440n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO FB/3> CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA GURQDICA SUB?ETIDA
INCIDXNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGI?E DE CO?PETXNCIA
DAPURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE ?EDIDA DE PRODUTO
ALQRUOTA E? REAISE
"$
V3Y+ECYC@F
P
Valor total 'a receita au.eri'a- re.erente 6 co/binao
'e C?C e Al85uota.
< - "$ ?
"% V3YDE?CYP&? Valor 'o 'esconto # eBcluso < - "$ <
"4
UNA<CY,CYP&
?
,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - P&?#PA?EP < - "! <
"6
A3&UYP&?YUN
A<C
Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ reais> < ""A "% <
"9 V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP < - "$ <
"0
V3YDE?CYC@F
&<?
Valor 'o 'esconto # eBcluso < - "$ <
1"
UNA<CY,CYC
@F&<?
,ase 'e clculo e/ 5uanti'a'e - C@F&<? < - "! <
11
A3&UYC@F&<?
YUNA<C
Al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> < ""A "% <
1$ V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<? < - "$ <
1! C@DYF@D
C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal con.or/e a
Cabela %.1.1
C ""$W - <
16 &<F@YC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar C - - <
@bser:aes
1. +e)istro es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica sub/eti'a ao re)i/e 'e a7urao co/ base no lucro 7resu/i'o- o7tante 7ela
a7urao 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a Co.ins 7elo re)i/e 'e co/7etKncia- con.or/e 7re:isto na 3ei n1 0.91A- 'e
100A- 5ue a7ure as contribuies 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- con.or/e as ;i7(teses abaiBo
- Pessoa *ur8'ica in'ustrial ou i/7orta'ora o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao 'e bebi'as .rias =cer:e*as- re.ri)erantes-
)uas- etc>- con.or/e 7re:isto no art. 4A-P 'a 3ei n1 1".A!!#$""!J
- Pessoa *ur8'ica .abricante ou i/7orta'ora 'e co/bust8:eis- o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao- con.or/e 7re:isto no
art. $! 'a 3ei n1 1".A64#$""%J
- Pessoa *ur8'ica 7ro'utora- i/7orta'ora ou 'istribui'ora 'e lcool- o7tante 7elo re)i/e es7ecial 'e tributao- con.or/e
7re:isto no art. 41 'a 3ei n1 0.91A#0AJ
- Pessoa *ur8'ica in'ustrial- co/ercial ou i/7orta'ora 'e e/bala)ens 7ara bebi'as .rias- su*eitas ao re)i/e 'e tributao
7re:isto no art. 41 'a 3ei n1 1".A!!#$""!J
- @utras ;i7(teses 'e tributao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- es7eci.ica'as na le)islao tributria.
$. <o caso 'e inci'ir /ais 'e u/a al85uota e/ relao a u/ /es/o C?C- co/o no caso 'e 7ro'utos /ono.sicos- 'e:e a
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF46"n
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 eB7ressa e/ 5uanti'a'e =Nni'a'e 'e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota eB7ressa e/ reais- a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'os 'escontos#eBcluses 'a base 'e clculo 'a contribuio.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o in'ica'or 'o /o'elo 'e 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere a
receita 'e/onstra'a neste re)istro- con.or/e a Cabela %.1.1.
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
REGISTRO FB/I> PROCESSO REFERENCIADO
1 - Pustia Fe'eralJ
0 - @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF460n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO F/33> CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE
<este re)istro 'e:e/ ser in.or/a'os 7ela 7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno#recol;i/ento os :alores 'a contribuio 7ara
o P&?#7ase7 e 'a Co.ins reti'os na Fonte- 'ecorrentes 'e
1. Pa)a/entos e.etua'os 7or (r)os- autar5uias e .un'aes 'a a'/inistrao 7Gblica .e'eral 6 7essoa *ur8'ica titular 'a
escriturao =art. 6% 'a 3ei n1 0.%!"#06>J
$. Pa)a/entos e.etua'os 7or e/7resas 7Gblicas- socie'a'es 'e econo/ia /ista e 'e/ais enti'a'es sob o controle 'ireto ou
in'ireto 'a Nnio- 6 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao =art. !% 'a 3ei n1 1".A!!#"!>J
!. Pa)a/entos e.etua'os 7or outras 7essoas *ur8'icas 'e 'ireito 7ri:a'o- 7ela 7restao 'e ser:ios 'e li/7eza- conser:ao-
/anuteno- se)urana- :i)ilRncia- trans7orte 'e :alores e locao 'e /o-'e-obra- 7ela 7restao 'e ser:ios 'e assessoria
cre'it8cia- /erca'ol()ica- )esto 'e crE'ito- seleo e riscos- a'/inistrao 'e contas a 7a)ar e a receber- be/ co/o 7ela
re/unerao 'e ser:ios 7ro.issionais- 7resta'os 7ela 6 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao =art. !" 'a 3ei n1 1".A!!#"!>J
%. Pa)a/entos e.etua'os 7or associaes- inclusi:e enti'a'es sin'icais- .e'eraes- con.e'eraes- centrais sin'icais e ser:ios
sociais autHno/os- socie'a'es si/7les- inclusi:e socie'a'es coo7erati:as- .un'aes 'e 'ireito 7ri:a'o ou con'o/8nios
e'il8cios- 7ela 7restao 'e ser:ios 'e li/7eza- conser:ao- /anuteno- se)urana- :i)ilRncia- trans7orte 'e :alores e
locao 'e /o-'e-obra- 7ela 7restao 'e ser:ios 'e assessoria cre'it8cia- /erca'ol()ica- )esto 'e crE'ito- seleo e riscos-
a'/inistrao 'e contas a 7a)ar e a receber- be/ co/o 7ela re/unerao 'e ser:ios 7ro.issionais- 7resta'os 7ela 6 7essoa
*ur8'ica titular 'a escriturao =art. !" 'a 3ei n1 1".A!!#"!>J
4. Pa)a/entos e.etua'os 7or (r)os- autar5uias e .un'aes 'a a'/inistrao 7Gblica esta'ual- 'istrital ou /unici7al- 6 7essoa
*ur8'ica titular 'a escriturao =art. !! 'a 3ei n1 0.%!"#06>J
6. Pa)a/entos e.etua'os 7or 7essoa *ur8'ica .abricante 'e :e8culos e 7eas- re.erentes 6 a5uisio 'e auto7eas *unto 6 7essoa
*ur8'ica titular 'a escriturao =art. !1 'a 3ei n1 1".%A4#"$>J
9. @utras ;i7(teses 'e reteno na .onte 'as re.eri'as contribuies sociais- 7re:istas na le)islao tributria.
AlE/ 'as ;i7(teses 'e reteno na .onte aci/a es7eci.ica'as- 'e:e/ ta/bE/ ser escritura'os neste re)istro os :alores
recol;i'os 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- 7elas socie'a'es coo7erati:as 5ue se 'e'ica/ a :en'as e/ co/u/- re.eri'as no art. A$ 'a
3ei n1 4.96%#91- 5ue receba/ 7ara co/ercializao a 7ro'uo 'e suas associa'as- con.or/e 'is7osto no art. 66 'a 3ei n1
0.%!"#06.
A escriturao no re)istro F6"" 'os recol;i/entos 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- e.etua'os 7elas socie'a'es coo7erati:as nos
ter/os 'o art. 66 'a 3ei n1 0.%!"#06- 'e:e ser e.etua'a
- Pela 7essoa *ur8'ica bene.8ciria 'o recol;i/ento =7essoa *ur8'ica associa'a#coo7era'a>- co/ base nos :alores in.or/a'os
7ela coo7erati:a 5uanto aos :alores 'e P&?#Pase7 e Co.ins 7a)os. <este caso- 'e:e ser in.or/a'o no Ca/7o 11 =&<DYDEC> o
in'ica'or L"MJ
- Pela socie'a'e coo7erati:a res7ons:el 7elo recol;i/ento- 'ecorrente 'a co/ercializao ou 'a entre)a 7ara re:en'a 6
central 'e coo7erati:as. <este caso- 'e:e ser in.or/a'o no Ca/7o 11 =&<DYDEC> o in'ica'or L1M
@s :alores e.eti:a/ente reti'os na .onte 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- escritura'os neste re)istro- so 7ass8:eis 'e 'e'uo 'a
contribuio a7ura'a nos +e)istros F$"" =P&?#Pase7> e F6"" =Co.ins>- res7ecti:a/ente.
A#$n%,(> A! r$#$n%&$! $J$#i+@$n#$ !(Jri'! p$" PG n( @U! ' $!cri#)r%,(, inJ(r@'! n$!#$ r$;i!#r(, n(! c@p(! 3I
DPIS/P!$pE $ -3 DC(Jin!E, n,( !,( r$c)p$r'! '$ J(r@ )#(@*#ic n(! r$!p$c#i+(! r$;i!#r(! p)r%,( '!
c(n#ri6)i%&$! ?233 DPIS/P!$pE $ ?/33 DC(Jin!E, '$+$n'( !$r !$@pr$ inJ(r@'(! p$" pr:pri p$!!( 0)rC'ic n(
rH)i+( i@p(r#'( p$"( PVA () c(@p"$@$n#'( p$" $'i%,(, n( pr:pri( PVA, '(! r$;i!#r(! ?233 $ ?/33.
C ""%W - ?
"$ &<DY<ACY+EC &n'ica'or 'e <atureza 'a +eteno na Fonte
"1 - +eteno 7or Ir)os- Autar5uias e Fun'aes
Fe'erais
"$ - +eteno 7or outras Enti'a'es 'a A'/inistrao
PGblica Fe'eral
"! - +eteno 7or Pessoas Pur8'icas 'e Direito Pri:a'o
"% - +ecol;i/ento 7or ?ocie'a'e Coo7erati:a
"4 - +eteno 7or Fabricante 'e F5uinas e Ve8culos
00 - @utras +etenes
< ""$W -
?
"! DCY+EC Data 'a +eteno <
""AW
-
?
"% V3Y,CY+EC ,ase 'e calculo 'a reteno ou 'o recol;i/ento
=socie'a'e coo7erati:a>
<
-
"%
?
"4 V3Y+EC Valor Cotal +eti'o na Fonte # +ecol;i'o =socie'a'e
coo7erati:a>
<
-
"$
?
"6 C@DY+EC C('i)o 'a +eceita C ""% -
<
"9 &<DY<ACY+EC &n'ica'or 'a <atureza 'a +eceita
" +eceita 'e <atureza <o Cu/ulati:a
1 +eceita 'e <atureza Cu/ulati:a
< ""1W -
<
"A C<PP
C<PP re.erente a
- Fonte Pa)a'ora +es7ons:el 7ela +eteno #
+ecol;i/ento =no caso 'e o re)istro ser escritura'o
7ela 7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno>J ou
- Pessoa Pur8'ica ,ene.iciria 'a +eteno #
+ecol;i/ento =no caso 'e o re)istro ser escritura'o
7ela 7essoa *ur8'ica res7ons:el 7ela reteno>.
< "1%W -
?
"0 V3Y+ECYP&? Valor +eti'o na Fonte Parcela +e.erente ao
P&?#Pase7
<
-
"$
?
1" V3Y+ECYC@F&<? Valor +eti'o na Fonte Parcela +e.erente a C@F&<? <
-
"$
?
11 &<DYDEC &n'ica'or 'a con'io 'a 7essoa *ur8'ica 'eclarante
" ,ene.iciria 'a +eteno # +ecol;i/ento
1- +es7ons:el 7elo +ecol;i/ento
< ""1W -
?
@bser:aes A escriturao 'o +e)istro F6"" corres7on'e to so/ente 6 in.or/ao 'os :alores e.eti:a/ente reti'os na
.onte- a t8tulo 'e P&?#Pase7 e 'e Co.ins- 5uan'o 'o 7a)a/ento 7elas .ontes 7a)a'oras. Desta .or/a- este re)istro no 'e:e ser
7reenc;i'o co/ base nos :alores 'estaca'os e/ notas .iscais 'e :en'as =:iso 'ocu/ental> e si/- co/ base nos :alores
e.eti:a/ente reti'os 7elas .ontes 7a)a'oras =:iso .inanceira>.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF6""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'a natureza 'a reteno na .onte ob*eto 'e escriturao neste
re)istro.
V"(r$! V*"i'(! m"1-"$-"!-"%-"4-00n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 'ata 'e reteno. <o caso 'e ;a:er /ais 'e reteno#recol;i/ento no
7er8o'o- ou no caso 'a 'ata ser 'escon;eci'a 7ela 7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno#recol;i/ento- in.or/ar a 'ata .inal
'a escriturao =Ca/7o "9 'o +e)istro L""""M>.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo re.erente 6 reteno so.ri'a. <o caso 'a 7essoa
*ur8'ica bene.iciria 'a reteno no con;ecer a base 'e clculo =:alor 'a base 'e clculo 'as retenes na .onte e.etua'a 7ela
.onte 7a)a'ora>- in.or/ar neste ca/7o o :alor l85ui'o recebi'o 'a .onte 7a)a'ora- acresci'o 'os :alores reti'os na .onte- a
t8tulo 'e C?33- P&? e Co.ins.
EL$@p"(> Consi'eran'o 5ue a .onte 7a)a'ora ao 7a)ar u/a .atura no :alor 'e +Q 1."""-""- ten;a e.etua'o a reteno 'e +Q
%4-"" =1_ a t8tulo 'e C?33J "-64_ a t8tulo 'e P&? e !_ a t8tulo 'e Co.ins>- e.etuan'o assi/ o 7a)a/ento l85ui'o 'e +Q
044-""- o :alor a ser in.or/a'o no Ca/7o "% ser
-. Valor l85ui'o recebi'o 'a .onte 7a)a'ora +Q 044-""J
2. Valor total 'as contribuies reti'as na .onte =C?33- P&?#Pase7 e Co.ins> +Q %4-""
8. Valor a ser in.or/a'o no Ca/7o "% +Q 044-"" t +Q %4-"" V +Q 1."""-""
<o caso 'e socie'a'es coo7erati:as- 7ara in.or/ar a base 'e clculo 'o=s> recol;i/ento=s> 7or ela e.etua'o=s>- 'ecorrentes 'a
receita 'e :en'a 'e 7ro'utos entre)ues 7or suas associa'as 7essoas *ur8'icas. <o caso 'o recol;i/ento inci'ir sobre bases 'e
clculos 'i:ersas =co/ base na receita bruta ou co/ base e/ uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto>- 'e:e escriturar u/ re)istro 7ara
ca'a base 'e clculo su*eita ao recol;i/ento- /es/o 5ue este se*a e.etua'o e/ u/ Gnico DA+F.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a reteno na .onte ou 'o recol;i/ento =socie'a'e coo7erati:a>-
con.or/e o caso. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica no con;ecer o :alor total reti'o na .onte 7ela .onte 7a)a'ora =:alores constantes
no=s> DA+F=s>> co/o- 7or eBe/7lo- e/ .uno 'o recol;i/ento total ta/bE/ contar outros tributos =&+ e C?33>- 'e:e
in.or/ar neste ca/7o o :alor corres7on'ente ao so/at(rio 'os :alores reti'os a t8tulo 'e P&?#Pase7 =ca/7o "0> e 'e Co.ins
=ca/7o 1">.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'e receita re.erente 6 reteno ou ao recol;i/ento. <o caso 'a
7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno 'escon;ecer o c('i)o 'e receita- o ca/7o 'e:e ser in.or/a'o e/ branco.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'a natureza 'a receita 5ue so.reu reteno na .onte ou
recol;i/ento. <o caso 'o :alor reti'o#recol;i'o ser re.erente a receita no cu/ulati:a e cu/ulati:a- in.or/ar o in'ica'or L"M.
V"(r$! +*"i'(!> m"-1n
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> 'e:e ser in.or/a'o neste ca/7o
- <o caso 'e escriturao 7ela 7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno ou 'o recol;i/ento =PP coo7era'a>- in.or/ar o C<PP 'a
7essoa *ur8'ica 5ue e.etuou a retenoJ
- <o caso 'e escriturao 7ela socie'a'e coo7erati:a 5ue e.etuou o recol;i/ento- in.or/ar o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica
associa'a.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a reteno na .onte re.erente ao P&?#Pase7 ou- no caso 'a
socie'a'e coo7erati:a- o :alor recol;i'o re.erente ao P&?#Pase7.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a reteno na .onte re.erente 6 Co.ins ou- no caso 'a socie'a'e
coo7erati:a- o :alor recol;i'o re.erente a Co.ins.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o se as in.or/aes constantes no re)istro esto sen'o 7resta'as
- 7ela 7essoa *ur8'ica bene.iciria 'a reteno ou 'o recol;i/ento =PP coo7era'a>- neste caso 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or
L"MJ ou
- 7ela socie'a'e coo7erati:a res7ons:el 7elo recol;i/ento- neste caso 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or L1M.
V"(r$! V*"i'(! m"-1n
REGISTRO FA33> DEDUES DIVERSAS
<este re)istro 'e:e/ ser in.or/a'as as 'e'ues 'i:ersas 7re:istas na le)islao tributria- inclusi:e os crE'itos 5ue no
se*a/ es7ec8.icos 'o re)i/e no-cu/ulati:o- 7assi:eis 'e 'e'uo na 'eter/inao 'a contribuio social a recol;er- nos
re)istros F$"" =P&?#Pase7> e F6"" =Co.ins>. A c;a:e 'este re)istro E co/7osta 7elos ca/7os &<DY@+&YDED t
&<DY<ACYDED t C<PP- ou se*a- no 7o'er eBistir 'ois ou /ais re)istros F9"" co/ os /es/os :alores nestes ca/7os.
"$ &<DY@+&YDED &n'ica'or 'e @ri)e/ 'e De'ues Di:ersas
"1 CrE'itos Presu/i'os - Fe'ica/entos
"$ CrE'itos A'/iti'os no +e)i/e Cu/ulati:o
,ebi'as Frias
"! Contribuio Pa)a 7elo ?ubstituto Cributrio -
aFF
"% ?ubstituio Cributria <o @corrKncia 'o Fato
Gera'or Presu/i'o
00 - @utras De'ues
< ""$W - ?
"! &<DY<ACYDED &n'ica'or 'a <atureza 'a De'uo
" De'uo 'e <atureza <o Cu/ulati:a
1 De'uo 'e <atureza Cu/ulati:a
< ""1W - ?
"% V3YDEDYP&? Valor a De'uzir - P&?#PA?EP < - "$ ?
"4 V3YDEDYC@F&<? Valor a De'uzir Co.ins < - "$ ?
"6 V3Y,CY@PE+ Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a @7erao 5ue ense*ou o
Valor a De'uzir in.or/a'o nos Ca/7os "% e "4
< - "$ ?
"9 C<PP C<PP 'a Pessoa Pur8'ica relaciona'a 6 @7erao 5ue
ense*ou o Valor a De'uzir in.or/a'o nos Ca/7os "% e
"4.
< "1%W -
<
"A &<FYC@FP &n.or/aes Co/7le/entares 'o Docu/ento#@7erao
5ue ense*ou o Valor a De'uzir in.or/a'o nos Ca/7os
"% e "4.
C "0" - <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF9""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or re.erente 6 ori)e/ ou natureza 'a o7erao a ser escritura'a
co/o 'e'uo.
V"(r$! V*"i'(! m"1-"$-"!-"%-00n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'a natureza 'a 'e'uo. <o caso 'a 'e'uo estar relaciona'a
a u/a o7erao 'e natureza no cu/ulati:a- in.or/ar o in'ica'or L"M. <o caso 'a 'e'uo estar relaciona'a a u/a o7erao
'e natureza cu/ulati:a- in.or/ar o in'ica'or L1M.
V"(r$! +*"i'(!> m"-1n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a 'e'uo re.erente ao P&?#Pase7.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a 'e'uo re.erente 6 Co.ins.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a o7erao 5ue ense*ou o :alor a 'e'uzir in.or/a'o
nos Ca/7os "% e "4.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica relaciona'a 6 o7erao 5ue ense*ou o Valor a
De'uzir in.or/a'o nos Ca/7os "% e "4.
@ Ca/7o "9 =C<PP> no E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio- 5uan'o o in'ica'or 'e ori)e/ 'a o7erao in.or/a'o no Ca/7o "$
=&<DY@+&YDED> .or i)ual a L"1 CrE'itos Presu/i'os Fe'ica/entosM. <o caso 'e crE'itos 7resu/i'os 'o setor 'e
bebi'as .rias- re.erentes ao ressarci/ento 6 CF,- recol;i'os /e'iante DA+F- in.or/ar o C<PP 'o estabeleci/ento in'ustrial
en:asa'or 'as bebi'as.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 'e:e/ constar as in.or/aes co/7le/entares 'o 'ocu/ento ou 'a o7erao 5ue
ense*ou a 'eter/inao 'o :alor a 'e'uzir in.or/a'o nos ca/7os "% e "4.
REGISTRO F933> CRYDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO
E CISO
De:e/ ser escritura'os neste re)istro os crE'itos oriun'os 'a :erso 'e bens e 'ireitos re.eri'os no art. !1 'as 3eis n1
1".6!9#$""$ e n1 1".A!!#$""!- be/ co/o os crE'itos re.erentes 6 i/7ortao re.eri'os na 3ei n1 1".A64#$""%- trans.eri'os e/
'ecorrKncia 'e e:entos 'e .uso- incor7orao e ciso 'e 7essoa *ur8'ica 'o/icilia'a no Pa8s- relacionan'o-os 7or ca'a ti7o-
con.or/e Cabela %.!.6. 'a EFD-Contribuies.
A 7essoa *ur8'ica sucessora titular 'a escriturao- 'e:e in.or/ar o C<PP 'a suce'i'a- a natureza e a 'ata 'o e:ento- ori)e/ e
ti7o 'e crE'ito- /Ks e ano e/ 5ue .oi a7ura'o o crE'ito e o :alor 'o crE'ito 'is7on8:el =Valor 'o crE'ito trans.eri'o>.
Estes crE'itos so :erti'os 7ara a 7essoa *ur8'ica sucessora sob as /es/as con'ies e/ 5ue .ora/ a7ura'os na 7essoa
*ur8'ica suce'i'a- 7ass8:eis 'e utilizao 7ara 'esconto 'a contribuio 'e:i'a no 7er8o'o- se 'ecorrentes 'e o7eraes no
/erca'o interno ou- ain'a- 'e co/7ensao e ressarci/ento- se 'ecorrentes 'e o7eraes 'e eB7ortao ou no tributa'as no
/erca'o interno.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TFA""T
C ""%W - ?
"$ &<DY<ACYEVE< &n'ica'or 'a <atureza 'o E:ento 'e ?ucesso
"1 &ncor7orao
"$ Fuso
"! Ciso Cotal
"% Ciso Parcial
00 @utros
< ""$W -
?
"! DCYEVE< Data 'o E:ento < ""AW -
?
"% C<PPY?NCED C<PP 'a Pessoa Pur8'ica ?uce'i'a < "1%W -
?
"4 PAYC@<CYC+ED Per8o'o 'e A7urao 'o CrE'ito FKs#Ano
=FF#AAAA>
< ""6W -
?
"6 C@DYC+ED C('i)o 'o crE'ito trans.eri'o- con.or/e Cabela %.!.6 < ""!W -
?
"9 V3YC+EDYP&? Valor 'o CrE'ito Crans.eri'o 'e P&?#Pase7 < - "$
?
"A V3YC+EDYC@F&<? Valor 'o CrE'ito Crans.eri'o 'e Co.ins < - "$
?
"0 PE+YC+EDYC&? Percentual 'o crE'ito ori)inal trans.eri'o- no caso 'e
e:ento 'e Ciso.
< ""6 "$
<
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mFA""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a natureza 'o e:ento 'e sucesso- 5ue resultou na a7ro7riao#
recebi/ento 'e crE'itos..
V"(r$! V*"i'(! m"1-"$-"!-"%-00n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o a 'ata 'o e:ento 'e sucesso a 5ue se re.ere o crE'ito escritura'o neste
re)istro.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica suce'i'a- 5ue a7urou o crE'ito e/ 7er8o'o
anterior ao 'o e:ento.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o 7er8o'o 'e a7urao 'o crE'ito- a7ura'o 7ela 7essoa *ur8'ica suce'i'a.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'o ti7o 'e crE'ito trans.eri'o e relaciona'o neste re)istro-
con.or/e a Cabela %.!.6 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies =Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'ito>.
C@p( 3A- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 a'5uiri'o e/ 'ecorrKncia 'o e:ento 'e
sucesso.
C@p( 39- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o :alor 'o crE'ito 'e Co.ins a'5uiri'o e/ 'ecorrKncia 'o e:ento 'e
sucesso
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar neste ca/7o o 7ercentual 'o crE'ito ori)inal trans.eri'o- no caso 'e e:ento 'e Ciso.
REGISTRO FII3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO F
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o bloco F e in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros> eBistentes no
bloco.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF00"T C ""% - ?
"$ UCDY3&<YF Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco F < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- se eBistir o +e)istro F""1 no ar5ui:o.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF00"n
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco F E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YF =re)istro
F00">.
BLOCO I> OPERAES DAS INSTITUIES FINANCEIRAS, SEGURADORAS, ENTIDADES
DE PREVIDENCIA PRIVADA, OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTXNCIA _
SA`DE E DE?AIS PESSOAS GURQDICAS REFERIDAS NOS WW /K, 9K E IK DO ART. 8K DA
LEI nK I.A-9/I9.
<este bloco sero in.or/a'as 7elas 7essoas *ur8'icas re.eri'as- as o7eraes )era'oras 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 e 'a
Co.ins- 'e con.or/i'a'e co/ a le)islao es7ec8.ica a elas a7lic:eis e co/ a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$A4- 'e $"1$.
A escriturao 'o ,loco & s( E 'e natureza obri)at(ria e/ relao aos .atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'e "1 'e *aneiro 'e
$"1%- con.or/e 'is7osto na &< +F, n1 1.!A9- 'e $"1!.
E/ relao ao 7ri/eiro /Ks 'e obri)atorie'a'e- corres7on'ente ao 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- a trans/itir atE o
'ia 19#"!#$"1%- a 7essoa *ur8'ica 7o'er utilizar tanto a :erso $."4 co/o a :erso $."6 'o PVA- con.or/e 5ua'ro abaiBo. A
escriturao utilizan'o a :erso $."4 re.erente ao /Ks 'e *aneiro 'e $"1%- 'is7ensa a escriturao anal8tica 'as receitas e
'e'ues- no re)istro &!""
VERSO PVA DISPONIBILIZAO BLOCO I - REGISTROS A ESCRITURAR
2.! Agosto / 2013
Registro I100
Registro I200
2." Fevereiro / 2014
Registro I100
Registro I200
Registro I300 (a partir de 01.01.2014)
Para a a'e5ua'a escriturao 'as o7eraes no ,loco &- e corres7on'e :ali'ao 'a escriturao 7elo PVA- 'e:e na
escriturao 'o +e)istro L"""" Abertura 'o Ar5ui:o Di)ital e &'enti.icao 'a Pessoa Pur8'icaM ser in.or/a'o no Ca/7o 1%
=&<DYAC&V>- o in'ica'or L! Pessoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AM.
N/a :ez in.or/a'o o in'ica'or L!M no ca/7o aci/a re.eri'o- o PVA ir 'esabilitar os re)istros 'os ,locos A- C- D e F-
es7ec8.icos 7ara a escriturao 'as receitas 7elas PP e/ )eral- e ;abilitar to so/ente o ,loco &- 7ara o re)istro 'e to'as as
o7eraes )era'oras 'e receitas- tribut:eis ou no.
REGISTRO I33-> ABERTURA DO BLOCO I
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&""1T C ""%W -
" - ,loco co/ 'a'os in.or/a'os
C ""1 -
@bser:aes +e)istro 'e escriturao obri)at(ria.
C@p( 3- - V"(r +*"i'( m&""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n

REGISTRO I3-3> IDENTIFICAO DA PESSOA GURIDICA/ESTABELECI?ENTO
Este re)istro te/ o ob*eti:o 'e i'enti.icar o estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica a 5ue se re.ere/ as o7eraes in.or/a'as no
+e)istro .il;o &1"". ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro &"1" os estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica 5ue e.eti:a/ente
ten;a/ realiza'o o7eraes 7ass8:eis 'e escriturao neste bloco.
<o caso 'as o7eraes a sere/ escritura'as estare/ contabiliza'as ou co/7ostas 'e .or/a centraliza'a- 7elo estabeleci/ento
/atriz 'a 7essoa *ur8'ica- 'e:e ser in.or/a'o neste re)istro o /es/o C<PP constante no re)istro L""""M.
<o caso 'e escriturao 'escentraliza'a- 7or estabeleci/ento- 'e:e ser escritura'o "1 =u/> re)istro L&"1"M 7ara ca'a
estabeleci/ento 5ue ten;a realiza'o o7eraes no 7er8o'o a 5ue se re.ere a escriturao- i'enti.ican'o o /es/o no ca/7o "$
'este re)istro. @ estabeleci/ento 5ue no realizou o7eraes 7ass8:eis 'e re)istro no bloco &- no 7er8o'o 'a escriturao- no
'e:e ser i'enti.ica'o no +e)istro &"1".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L&"1"M C ""%W -
"$ C<PP <G/ero 'e inscrio 'a 7essoa *ur8'ica no C<PP. < "1%W -
"! &<DYAC&V &n'ica'or 'e o7eraes realiza'as no 7er8o'o
"1 EBclusi:a/ente o7eraes 'e &nstituies Financeiras e
Asse/el;a'as
"$ EBclusi:a/ente o7eraes 'e ?e)uros Pri:a'os
"! EBclusi:a/ente o7eraes 'e Pre:i'Kncia Co/7le/entar
"% EBclusi:a/ente o7eraes 'e Ca7italizao
"4 EBclusi:a/ente o7eraes 'e Planos 'e AssistKncia 6
?aG'e
"6 +ealizou o7eraes re.erentes a /ais 'e u/ 'os
in'ica'ores aci/a
< ""$W -
"% &<F@YC@FP3 &n.or/ao Co/7le/entar C - -
@bser:aes +e)istro obri)at(rio =se &<DYF@V i)ual a "- no +e)istro &""1>
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m&"1"nJ
o7eraes 7ass8:eis 'e escriturao neste )ru7o 'e re)istros.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o in'ica'or 'o ti7o ou natureza 'a o7erao.
A tabela abaiBo relaciona a correlao entre o in'ica'or 'e o7eraes a ser in.or/a'o no ca/7o L&<DYAC&VM e os
corres7on'entes c('i)os 'e receitas ou 'e'ues- ob*eto 'e :ali'ao nos re)istros L&$""M e L&!""M.
=W> @ in'ica'or L"1 EBclusi:a/ente o7eraes 'e instituies .inanceiras e Asse/el;a'asM corres7on'ia e :ali'a:a os
c('i)os 'e receitas =Cabela 9.1.1> 'o Gru7o 9""- 7ara os .atos )era'ores atE !1.1$.$"1! ='e trans/isso o7cional>. Para os
.atos )era'ores a 7artir 'e "1."1.$"1%- os c('i)os 'e receitas 7assa/ a ser co'i.ica'os no Gru7o 1""- tanto 7ara as receitas
=Cabela 9.1.1> co/o 7ara as 'e'ues =Cabela 9.1.$>.
V"(r$! V*"i'(! m"1- "$- "!- "%- "4- "6n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> Escriturar neste ca/7o in.or/aes co/7le/entares re.erente aos ca/7os "$ ou "!- a critErio e
interesse 'a 7essoa *ur8'ica.
REGISTRO I-33> CONSOLIDAO DAS OPERAES DO PERQODO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&1""T C ""%W -
"$ V3Y+EC Valor Cotal 'o Fatura/ento#+eceita ,ruta no Per8o'o
< - "$
"! C?CYP&?YC@F
&<?
C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente 6 +eceita in.or/a'a no
Ca/7o "$ =Cabelas %.!.! e %.!.%>
< ""$W -
"% V3YC@CYDED
YGE+
Valor Cotal 'as De'ues e EBcluses 'e Carter Geral
< - "$
"4 V3YC@CYDED
YE?P
Valor Cotal 'as De'ues e EBcluses 'e Carter Es7ec8.ico
< - "$
"6 V3Y,CYP&? Valor 'a base 'e clculo 'o P&?#PA?EP
< - "$
"9 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual>
< ""A "$
"A V3YP&? Valor 'o P&?#PA?EP
< - "$
"0 V3Y,CYC@F&
<?
Valor 'a base 'e clculo 'a Co.ins
< - "$
1" A3&UYC@F&<
?
Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual>
< ""A "$
11 V3YC@F&<? Valor 'a C@F&<?
< - "$
1$ &<F@YC@FP3 &n.or/ao Co/7le/entar 'os 'a'os in.or/a'os no re)istro C - -
@bser:aes
-. +e)istro es7ec8.ico 7ara escriturao 7elas 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A-
su*eitas ao re)i/e cu/ulati:o 'e a7urao 'as contribuies- con.or/e 'e.ini'o nas 3eis n1 1".6!9#$""$ =P&?#Pase7>
e n1 1".A!!#$""! =Co.ins>.
2. De:e ta/bE/ ser ob*eto 'e escriturao as o7eraes 'as a)Kncias 'e .o/ento re.eri'as no art. 11 'a FP n1 $.10$-9"-
'e $""1- ten'o e/ :ista o 'is7osto no art. 9" 'a 3ei n1 1$.914- 'e $"1$.
8. De:er ser 7reenc;i'o no /8ni/o "1 =u/> re)istro 7ara ca'a receita e C?C corres7on'ente.
4. @ 'etal;a/ento 'as receitas e 'e'ues#eBcluses 'e:e ser ob*eto 'e 'e/onstrao no re)istro .il;o L&$""M- co/ base
nos c('i)os e a)ru7a/entos 'e receitas e 'e'ues#eBcluses es7eci.ica'os nas Cabelas 9.1.1 e 9.1.$-
res7ecti:a/ente.
B. @s :alores in.or/a'os nos ca/7os "6 e "0 =,ases 'e clculo> 'este re)istro sero recu7era'os no ca/7o "% 'os
re)istros F$1" =P&?#Pase7> e F61" =Co.ins>- res7ecti:a/ente.
/. C;a:es 'o re)istro C?C t A3&UYP&? t A3&UYC@F&<? t &<F@YC@FP3
@corrKncia 1<

C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&1""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'o .atura/ento- ou se*a, o :alor 'a receita bruta 'a 7essoa
*ur8'ica no 7er8o'o- corres7on'ente ao C?C in.or/a'o no Ca/7o "!.
A#$n%,(> @ :alor in.or/a'o neste ca/7o 'e:e ser ob*eto 'e 'etal;a/ento- e/ re)istro=s> .il;o &$""- con.or/e os c('i)os 'e
'etal;a/ento relaciona'os na Cabela L9.1.1 Co/7osio 'as +eceitas - Pessoas Pur8'icas +e.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art.
!1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AM.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP e a Co.ins
=C?C>- con.or/e a Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no
Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies.
C:'i;( D$!cri%,(
3- Op$r%,( Tri6)#*+$" c(@ A"CH)(# B*!ic
00 @utras @7eraes
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'as 'e'ues e eBcluses 'e carter )eral 7re:istas na le)islao 'e re)Kncia-
con.or/e 'e.ini'as na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$A4- 'e $"1$.
'etal;a/ento relaciona'os na Cabela L9.1.$ Co/7osio 'as De'ues e EBcluses - Pessoas Pur8'icas +e.eri'as nos 22 61-
A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AM.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'as 'e'ues e eBcluses 'e carter es7ec8.icos 7re:istas na le)islao 'e
re)Kncia- con.or/e 'e.ini'as na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$A4- 'e $"1$.
'etal;a/ento relaciona'os na Cabela L9.1.$ Co/7osio 'as De'ues e EBcluses - Pessoas Pur8'icas +e.eri'as nos 22 61-
A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100AM.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente a receita in.or/a'a no
re)istro- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o P&?#Pase7 re.erente 6s o7eraes consoli'a'as neste re)istro.
a7lic:el ao ite/ =ca/7o "9>. @ resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o "9 =A3&UYP&?> V "-64""- ento o Ca/7o "A
=V3YP&?> ser i)ual a 1."""."""-"" B "-64 # 1"" V 6.4""-"".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo 'a Co.ins re.erente a receita in.or/a'a no
re)istro- 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social- con.or/e o caso.
A#$n%,(> <o caso 'as instituies .inanceiras- o :alor 'o ca/7o 'e base 'e clculo 'a Co.ins 7o'e ser 'i.erente 'o :alor 'a
base 'e clculo 'o P&?#Pase7- e/ 'ecorrKncia 'e 'e'ues es7ec8.icas 'a Co.ins- co/o a 'is7osta na 3ei n1 0.91A#0A- art. !1- 2
1"- re.erente ao :alor 'e:i'o 6 instituio .inanceira e/ ca'a 7er8o'o 'e a7urao- co/o re/unerao 7elos ser:ios 'e
arreca'ao 'e receitas .e'erais- c('i)o LD"11"M 'a Cabela 9.1.$ 'o ,loco &.
<o re)istro anal8tico &$""- 'e:e a instituio .inanceira in.or/ar o c('i)o LD"11""1" - Valor 'e:i'o e/ ca'a 7er8o'o 'e
a7urao co/o re/unerao 7elos ser:ios 'e arreca'ao 'e receitas .e'erais2 da 6abela P;8;9;
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o o :alor 'a al85uota a' :alore/ a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a
contribuio social- 'e !_ ou %_- con.or/e o caso. <a e'io 'a escriturao no 7r(7rio PVA- o 7ro)ra/a recu7era a al85uota
'e %_- u/a :ez ser esta a al85uota a7lic:el e/ 7ratica/ente to'as as o7eraes tributa'as 7elo ,loco &. Co'a:ia- o PVA
C$%i&o Des'(i)*o I+,'io T-(.i+o
E0110
Fa-or au;erido em cada per<odo de apura3o como remu#era3o pe-os servios de
arrecada3o de receitas ;ederais* dividido por 0*04 8quatro ce#tAsimos5$ 8deduo especfica
na base de clculo da Cofis)
01/10/2013 ,
:ali'a a al85uota 'e !_- 'eter/ina'a receita se*a tributa'a a est al85uota. Para tanto- basta 7roce'er a alterao 'a al85uota 'a
Co.ins- no ca/7o corres7on'ente.
A#$n%,(> Para a :ali'ao 'a al85uota 'e %_ ou 'e !_- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar o C?C L"1 @7erao Cribut:el co/
Al85uota ,sicaM- no Ca/7o "!.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Co.ins re.erente 6s o7eraes consoli'a'as neste re)istro.
V"i'%,( o :alor 'o ca/7o LV3YC@F&<?M 'e:e corres7on'er ao :alor 'a base 'e clculo =ca/7o "0> /ulti7lica'o 7ela
al85uota a7lic:el ao ite/ =ca/7o 1">. @ resulta'o 'e:er ser 'i:i'i'o 7elo :alor L1""M.
EL$@p"(> ?en'o o Ca/7o "0 =V3Y,CYC@F&<?> V 1."""."""-"" e o Ca/7o 1" =A3&UYC@F&<?> V %-""""- ento o Ca/7o
11 =V3YC@F&<?> ser i)ual a 1."""."""-"" B %-"""" # 1"" V %"."""-"".
REGISTRO I-II> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&100T C ""%W -
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
@bser:aes
1. +e)istro .il;o 'e L&1"" Consoli'ao 'as @7eraes 'o 7er8o'oM- es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a eBistKncia
'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a a'oo 'e trata/ento tributrio (/56)- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa
'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao essencial a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as
contribuies a7ura'as no +e)istro &1"".
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro L&100M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies.
7roce'i/ento es7eci.ico na a7urao 'as contribuies.
@corrKncia - 1<

C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&100n
autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies sociais.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO I233> CO?POSIO DAS RECEITAS, DEDUES E/OU EMCLUSES DO
PERQODO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&$""T C ""%W -
"$ <NFYCAFP@ &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro L&1""M =Ca/7os "$- "%
ou "4>- ob*eto 'e in.or/ao neste re)istro.
C ""$W -
"! C@DYDEC C('i)o 'o ti7o 'e 'etal;a/ento- con.or/e Cabelas 9.1.1 e#ou 9.1.$ C ""4W -
"% DECYVA3@+ Valor 'etal;a'o re.erente ao ca/7o "! =C@DYDEC> 'este re)istro < - "$
"4 C@DYCCA C('i)o 'a conta contbil re.erente ao :alor in.or/a'o no ca/7o
"% =DECYVA3@+>
C "6" -
"6 &<F@YC@FP3 &n.or/ao Co/7le/entar 'os 'a'os in.or/a'os no re)istro C - -
@bser:aes
-. +e)istro es7ec8.ico 7ara a i'enti.icao e o 'etal;a/ento 'os :alores in.or/a'os nos ca/7os "$- "% e "4 'o
+e)istro &1"".
2. De:e ser 7reenc;i'o u/ re)istro 7ara ca'a ti7o 'e receita e#ou 'e'ues e eBcluses- co'i.ica'as nas Cabelas 9.1.1
e 9.1.$- con.or/e o caso.
8. C;a:es 'o re)istro <NFYCAFP@ t C@DYDEC t C@DYCCA t &<F@YC@FP3
@corrKncia - 1<

C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&$""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o ca/7o 'o re)istro 7ai L&1""M- ob*eto 'e 'e/onstrao 'e sua co/7osio neste
re)istro.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 'e 'etal;a/ento corres7on'ente a
Cabela L9.1.1 Co/7osio 'as +eceitasM- no caso 'e in.or/aes re.erentes ao ca/7o "$ 'o re)istro 7aiJ
Cabela L9.1.$ Co/7osio 'as De'ues e EBclusesM- no caso 'e in.or/aes re.erentes aos ca/7os "% ou "4 'o
re)istro 7ai.
OBS> As 'i:ersas tabelas sintEticas =re)istro &$""> e anal8ticas =re)istro &!""> utiliza'as 7ara a escriturao 'o ,loco &- esto
'is7onibiliza'as no 7ortal 'o ?PED- no sitio 'a +eceita Fe'eral na internet- no en'ereo
9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a receita ou 'a 'e'uo#eBcluso- con.or/e o caso- re.erente ao
c('i)o 'e 'etal;a/ento constante no Ca/7o "!.
A#$n%,(> @ so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no +e)istro &$"" 'e:e corres7on'er aos :alores totais 'e receitas- 'e'ues
)erais ou 'e'ues es7ec8.icas- escritura'os nos ca/7os "$- "% e "4- 'o re)istro &1""- res7ecti:a/ente.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'a conta contbil corres7on'ente aos :alores in.or/a'os neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o as in.or/aes co/7le/entares relaciona'as ao re)istro- necessrias ou
REGISTRO I2II> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&$00T C ""%W -
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
@bser:aes
1. +e)istro .il;o 'e L&$"" Co/7osio 'as +eceitas e De'ues 'o 7er8o'oM- es7ec8.ico 7ara a 7essoa *ur8'ica in.or/ar a
eBistKncia 'e 7rocesso a'/inistrati:o ou *u'icial 5ue autoriza a a'oo 'e trata/ento tributrio (/56)- base 'e clculo ou
al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao essencial a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a
:ali'ao 'as o7eraes in.or/a'as no +e)istro &$"".
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro L&$00M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
@corrKncia - 1<

C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&$00n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO I833> CO?PLE?ENTO DAS OPERAES DETALSA?ENTO DAS RECEITAS,
DEDUES E/OU EMCLUSES DO PERQODO
E!c"r$ci@$n#(! I@p(r#n#$!>
1. @ re)istro anal8tico &!""- 'e 'etal;a/ento 'as receitas e 'as 'e'ues in.or/a'as 'e .or/a sintEtica no re)istro &$""- !:
!$r* (60$#( '$ $!cri#)r%,( pr#ir '( p$rC('( '$ p)r%,( Gn$ir( '$ 23-4- co/ a 'is7onibili'a'e 'a :erso $."6 'o
PVA 'a EFD-Contribuies.
8. <a :erso $."4- 7ass8:el 'e escriturao e/ carter .acultati:o 'o ,loco &- e/ relao aos .atos )era'ores a 7artir 'e
a)osto 'e $"1!- a 7essoa *ur8'ica s( 7roce'er 6 escriturao 'os re)istros &1"" e &$"". @ PVA 'a :erso $."4 no
:ali'a ou 7er/ite a e'io 'o re)istro &!"".
4. A :erso $."4- 'is7on8:el 'es'e a)osto 'e $"1!- 7o'er ser utiliza'a re)ular/ente 7ara a escriturao re.erente ao
/Ks 'e *aneiro 'e $"1%- /es/o 5ue a re.eri'a escriturao- )era'a nesta :erso- no conte/7le os re)istros anal8ticos
'e receitas e 'e'ues &!"". A escriturao re.erente ao /Ks 'e *aneiro 'e $"1%- :ali'a'a e trans/iti'a 7ela :erso
$."4- no ense*a 5ual5uer irre)ulari'a'e ou inconsistKncia- 7or ter si'o 7resta'a se/ a escriturao anal8tica 'as
o7eraes 'o re)istro &!"".
!. @ :alor 'a receita ou 'e'uo- con.or/e o caso- in.or/a'o no Ca/7o "% 'o re)istro 7ai &$""- 'e:e corres7on'er ao
so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no Ca/7o "% 'os re)istros .il;os &!""- corres7on'entes. @u se*a- a escriturao 'os :alores
in.or/a'os no re)istro &!"" :e/ a ser- to so/ente- a 'e/onstrao nu/ n8:el /ais anal8tico- /ais 'etal;a'o =con.or/e
co'i.icao constante nas 'i:ersas tabelas anal8ticas 9.1.! e#ou 9.1.%>- 'os :alores in.or/a'os 'e .or/a sintEtica no re)istro
&$"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&!""T C ""%W -
"$ C@DYC@FP C('i)o 'as Cabelas 9.1.! =+eceitas Viso
Anal8tica#+e.erencia'a> e#ou 9.1.% =De'ues e eBcluses
Viso Anal8tica#+e.erencia'a>- ob*eto 'e co/7le/ento neste
re)istro
C "6" -
"! DECYVA3@+ Valor 'a receita- 'e'uo ou eBcluso- ob*eto 'e
co/7le/ento#'etal;a/ento neste re)istro- con.or/e c('i)o
in.or/a'o no ca/7o "$ =es7eci.ica'os nas tabelas anal8ticas
9.1.! e 9.1.%> ou no ca/7o "% =c('i)o 'a conta contbil>
< - "$
"% C@DYCCA C('i)o 'a conta contbil re.erente ao :alor in.or/a'o no
ca/7o "!
C "6" -
"4 &<F@YC@FP3 &n.or/ao Co/7le/entar 'os 'a'os in.or/a'os no re)istro C - -
@bser:aes
-. +e)istro es7ec8.ico 7ara o 'etal;a/ento 'o :alor 'a receita- 'e'uo ou eBcluso- in.or/a'a 'e .or/a consoli'a'a
no +e)istro Pai &$""- 'e 7reenc;i/ento a 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao Paneiro 'e $"1%.
2. C;a:es 'o re)istro C@DYC@FP t C@DYCCA t &<F@YC@FP3
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&!""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 'e 'etal;a/ento corres7on'ente a
Cabelas Anal8ticas 9.1.! =+eceitas Viso Anal8tica#+e.erencia'a>- no caso 'e in.or/aes re.erentes a receitas- no
re)istro 7ai &$""J
Cabela 9.1.% =De'ues e EBcluses Viso Anal8tica#+e.erencia'a>- no caso 'e in.or/aes re.erentes a 'e'ues
ou eBcluses- no re)istro 7ai &$"".
OBS> As 'i:ersas tabelas sintEticas =re)istro &$""> e anal8ticas =re)istro &!""> utiliza'as 7ara a escriturao 'o ,loco &- esto
'is7onibiliza'as no 7ortal 'o ?PED- no sitio 'a +eceita Fe'eral na internet- no en'ereo
9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped.
C@p( 38 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor 'a receita ou 'a 'e'uo#eBcluso- con.or/e o caso- re.erente ao
c('i)o 'e 'etal;a/ento constante no Ca/7o "$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'a conta contbil corres7on'ente aos :alores in.or/a'os neste re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o as in.or/aes co/7le/entares relaciona'as ao re)istro- necessrias ou

REGISTRO I8II> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&!00T C ""%W -
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
@bser:aes
'e trata/ento tributrio- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao essencial a ser
7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'as contribuies.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro L&!00M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
@corrKncia - 1<

C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m&!00n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO III3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO I
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T&00"T C ""%W -
"$ UCDY3&<Y& Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco & < - -
@bser:aes +e)istro obri)at(rio

TABELAS PARA A ESCRITURAO DO BLOCO 7I=>
A.-.- C(@p(!i%,( '! R$c$i#! - P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K ' L$i nK I.A-9, '$ -II9>
Cabela eBterna a ser es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
k9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped]J
A.-.2 C(@p(!i%,( '! D$')%&$! $ ELc")!&$! - P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K ' L$i nK I.A-9,
'$ -II9> Cabela eBterna a ser es7eci.ica'a 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no
en'ereo k9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped]J
A.-.8 R$c$i#! Vi!,( An"C#ic/R$J$r$nci'> Cabelas eBternas a sere/ es7eci.ica'as 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal
'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k9ttp2//DDD$receita$;a.e#da$gov$r/sped]J
A.-.4 D$')%&$! $ ELc")!&$! Vi!,( An"C#ic/R$J$r$nci' - P$!!(! G)rC'ic! R$J$ri'! n(! WW /K, 9K $ IK '( r#. 8K '
L$i nK I.A-9, '$ -II9> Cabelas eBternas a sere/ es7eci.ica'as 7ela +F, e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F,
na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'].
BLOCO ? APURAO DA CONTRIBUIO E CRYDITO DO PIS/PASEP E
DA COFINS
@s re)istros co/7onentes 'os ,locos LFM so escritura'os na :iso 'a e/7resa- 'i.erente/ente 'os re)istros in.or/a'os nos
,locos LAM- LCM- LDM e LFM 5ue so in.or/a'os na :iso 'e ca'a estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica 5ue realizou as o7eraes
)era'os 'e contribuies sociais ou 'e crE'itos.
REGISTRO ?33-> ABERTURA DO BLOCO ?
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF""1T C ""%W - ?
C ""1W - ?
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mF""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
REGISTRO ?-33> CRYDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERQODO
Este re)istro te/ 7or .inali'a'e realizar a consoli'ao 'o crE'ito relati:o 6 contribuio 7ara o P&?#PA?EP a7ura'o no
7er8o'o. De:e ser )era'o u/ re)istro F1"" es7eci.ico 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito a7ura'o =:incula'os 6 receita tributa'a-
:incula'os 6 receita no tributa'a e :incula'os 6 eB7ortao>- con.or/e a Cabela 'e ti7os 'e crE'itos LCabela %.!.6M- be/
co/o 7ara crE'itos 'e o7eraes 7r(7rias e crE'itos trans.eri'os 7or e:entos 'e sucesso.
ATENO> @s :alores escritura'os nos re)istros F1"" =CrE'ito 'e P&?#Pase7 'o Per8o'o> e F1"4 =Detal;a/ento 'a ,ase 'e
Clculo 'o CrE'ito 'e P&?#Pase7 'o Per8o'o> sero 'eter/ina'os co/ base
- <os :alores in.or/a'os no ar5ui:o elabora'o 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica e i/7orta'o 7elo Pro)ra/a Vali'a'or e
Assina'or 'a EFD-Contribuies PVA- os 5uais sero ob*eto 'e :ali'aoJ ou
- <os :alores calcula'os 7elo PVA 7ara os re)istros F1"" e F1"4- atra:Es 'a .uncionali'a'e LGerar A7uraesM-
'is7onibiliza'a no PVA- co/ base nos re)istros 'a escriturao constantes nos ,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
<o caso 'e o7eraes e 'ocu/entos in.or/a'os nos re.eri'os blocos e/ 5ue os ca/7os LC?CYP&?M se re.ira/ a crE'itos
co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receitas =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- o PVA 7roce'er o clculo auto/tico 'o crE'ito
=.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'e a7ro7riao co/ base no +ateio
Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta =in'ica'or L$M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11">- consi'eran'o 7ara .ins 'e rateio- no
+e)istro F1"4- os :alores 'e +eceita ,ruta in.or/a'os no +e)istro "111.
Desta .or/a- caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta ,ruta
=in'ica'or L$M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11">- o PVA 7roce'er ao clculo auto/tico 'o crE'ito e/ relao a to'os os
C('i)os 'e ?ituao Cributria =C?C 4"- 41- 4$- 4!- 4%- 44- 46- 6"- 61- 6$- 6!- 6%- 64 e 66>.
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'e A7ro7riao Direta =in'ica'or L1M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11"> 7ara a
'eter/inao 'os crE'itos co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- o PVA no 7roce'er ao
clculo 'os crE'itos =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> relaciona'os a estes C?C- no +e)istro F1"4- )eran'o o clculo 'os
crE'itos a7enas e/ relao aos C?C 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$.
<este caso- 'e:e a 7essoa *ur8'ica e'itar os re)istros F1"4 corres7on'entes ao C?C re7resentati:os 'e crE'itos co/uns =C?C
4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- co/ base na a7ro7riao 'ireta- inclusi:e e/ relao aos custos- 7or /eio 'e siste/a 'e
contabili'a'e 'e custos inte)ra'a e coor'ena'a co/ a escriturao- con.or/e 'e.ini'o no 2 A1 'o art. !1- 'a 3ei n1 1".6!9- 'e
$""$.
A )erao auto/tica 'e a7urao =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> o PVA a7ura- e/ relao ao +e)istro F1""- a7enas os
:alores 'os ca/7os "$ =C@DYC+ED>- "! =&<DYC+EDY@+&>- "% =VCY,CYP&?>- "4 =A3&UYP&?>- "6 =UNA<CY,CYP&?>- "9
=A3&UYP&?YUNA<C> e "A =V3YC+ED>. @s ca/7os 'e a*ustes =Ca/7os "0 e 1"> e 'e 'i.eri/ento =Ca/7os 11 e 1$> no
sero recu7era'os na )erao auto/tica 'e a7urao- 'e:en'o se/7re sere/ in.or/a'os 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica no
ar5ui:o i/7orta'o 7elo PVA ou co/7le/enta'o 7ela e'io 'o re)istro F1"".
<a .uncionali'a'e 'e )erao auto/tica 'e a7urao- os :alores a7ura'os e 7reenc;i'os 7elo PVA iro sobre7or =substituir>
os :alores e:entual/ente eBistentes nos re.eri'os ca/7os- constantes na escriturao.
As 7essoas *ur8'icas su*eitas eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'as contribuies no 'e:e/ 7reenc;er este re)istro-
'e:en'o e:entuais crE'itos a'/iti'os no re)i/e cu/ulati:o sere/ in.or/a'os no re)istro F9"" e consoli'a'os e/ F$""
=Ca/7o 11 - V3Y@NCYDEDYCNF>. Para as 'e/ais 7essoas *ur8'icas =eBceto ati:i'a'e i/obiliria>- 'e:er eBistir u/
re)istro F1"" 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito e al85uota in.or/a'os nos 'ocu/entos 5ue consta/ 'os re)istros A1""#A19"-
C1""#C19"- C10"#C101- C!04#C!06- C4""#C4"1- D1""#D1"1- D4""#D4"1- F1""- F1$"- F1!" e F14".
"$ C@DYC+ED C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'ito a7ura'o no 7er8o'o- con.or/e
a Cabela %.!.6.
C ""!W - ?
"! &<DYC+EDY@+& &n'ica'or 'e CrE'ito @riun'o 'e
" @7eraes 7r(7rias
1 E:ento 'e incor7orao- ciso ou .uso
< ""1W - ?
"% V3Y,CYP&? Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito < - "$ <
"4 A3&UYP&? Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> <
""A "%
<
"6 UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&? < - "! <
"9 A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&? =e/ reais> < - "% <
"A V3YC+ED Valor total 'o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o < - "$ ?
"0 V3YAPN?YAC+E? Valor total 'os a*ustes 'e acrEsci/o < - "$ ?
1" V3YAPN?Y+EDNC Valor total 'os a*ustes 'e re'uo < - "$ ?
11 V3YC+EDYD&F Valor total 'o crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o < - "$ ?
1$ V3YC+EDYD&?P Valor Cotal 'o CrE'ito Dis7on8:el relati:o ao Per8o'o ="A
t "0 1" 11>
< - "$ ?
1! &<DYDE?CYC+ED &n'ica'or 'e o7o 'e utilizao 'o crE'ito 'is7on8:el no
7er8o'o
" Ntilizao 'o :alor total 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no 7er8o'o- no +e)istro F$""J
1 Ntilizao 'e :alor 7arcial 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no 7er8o'o- no +e)istro F$"".
C ""1W - ?
1% V3YC+EDYDE?C Valor 'o CrE'ito 'is7on8:el- 'esconta'o 'a contribuio
a7ura'a no 7r(7rio 7er8o'o.
?e &<DYDE?CYC+EDV"- in.or/ar o :alor total 'o
Ca/7o 1$J
?e &<DYDE?CYC+EDV1- in.or/ar o :alor 7arcial 'o
Ca/7o 1$.
< - "$ <
14 ?3DYC+ED ?al'o 'e crE'itos a utilizar e/ 7er8o'os .uturos =1$ 1%> < - "$ ?
@bser:aes
1. De:e ser )era'o u/ re)istro F1"" es7eci.ico 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito a7ura'o =:incula'os a receita tributa'a-
:incula'os a receita no tributa'a e :incula'os a eB7ortao>- con.or/e a Cabela 'e ti7os 'e crE'itos LCabela %.!.6M.
$. A base 'e clculo 'o crE'ito- 'eter/ina'a no Ca/7o LV3Y,CYP&?M 'este re)istro- 'e:e ser recu7era'a e corres7on'er
ao so/at(rio 'os Ca/7os LV3Y,CYP&?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF1"4M- 5ue 'etal;a/ a co/7osio 'a base 'e
clculo 'o crE'ito.
!. <o caso 'o crE'ito ser 'eter/ina'o co/ base e/ Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =crE'ito c('i)o 1"!- $"! e !"! 'a Cabela
%.!.6>- a base 'e clculo a ser 'eter/ina'a no Ca/7o LUNA<CY,CYP&?M 'este re)istro- 'e:e ser recu7era'a e corres7on'er
ao so/at(rio 'os Ca/7os LUNA<CY,CYP&?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF1"4M- 5ue 'etal;a/ a co/7osio 'a base 'e
clculo 'o crE'ito e/ 5uanti'a'e.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF1""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o crE'ito est sen'o totaliza'o no re)istro- con.or/e a
Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a
no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
@s c('i)os 'os ti7os 'e crE'itos so 'e.ini'os a 7artir 'as in.or/aes 'e C?C e Al85uota constantes nos 'ocu/entos e
o7eraes re)istra'os nos blocos A- C- D e F.
@ C?C 4" E /a7ea'o 7ara o )ru7o 1"" (crRdito !inculado exclusi!amente a receita tributada no mercado interno)- o C?C 41
7ara o )ru7o $"" (crRdito !inculado exclusi!amente a receita no tributada no mercado interno) e o C?C 4$ 7ara o )ru7o !""
(crRdito !inculado exclusi!amente a receita de exportao);
@s C?C 4! a 46 se re.ere/ a crE'itos :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita. Assi/- 7or eBe/7lo- o C?C 46 est relaciona'o
a crE'itos aos "! ti7os 'e receitas =)ru7os 1""- $"" e !"">- con.or/e rateio 7ro7orcional 'a receita bruta =co/ base nos :alores
in.or/a'os no re)istro "111> ou co/ base no /Eto'o 'a a7ro7riao 'ireta- e assi/ sucessi:a/ente.
Caso o C?C se re.ira a crE'ito 7resu/i'o =6" a 66> o crE'ito ser i'enti.ica'o co/ os c('i)os 1"6- $"6 ou !"6- 5uan'o se
tratar 'e crE'ito 7resu/i'o 'a a)roin'Gstria- ou os c('i)os 1"9- $"9 ou !"9- 5uan'o se tratar 'e outras ;i7(teses 'e crE'ito
7resu/i'o =co/o no caso 'a subcontratao 'e trans7orte 'e car)as- 7elas e/7resas 'e trans7orte 'e car)as>- con.or/e o caso.
Dentro 'os )ru7os- a al85uota in.or/a'a 'eter/ina se o c('i)o ser o 1"1 =al85uotas bsicas>- 1"$ =al85uotas 'i.erencia'as>-
1"! =al85uotas e/ reais> ou 1"4 =e/bala)ens 7ara re:en'a>.
@s c('i)os :incula'os 6 i/7ortao =1"A- $"A e !"A> so obti'os atra:Es 'a in.or/ao 'e CF@P inicia'o e/ ! =5uan'o
eBistente> ou 7elo ca/7o &<DY@+&GYC+ED nos 'e/ais casos.
@ c('i)o 1"0 =ati:i'a'e i/obiliria> E obti'o 'ireta/ente 'os re)istros F$"4 e F$1"- be/ co/o os c('i)os relati:os ao
esto5ue 'e abertura =1"%- $"% e !"%>- os 5uais so obti'os 'ireta/ente 'o re)istro F14" =<ACY,CYC+ED V 1A>.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o so/at(rio 'os Ca/7os LV3Y,CYP&?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF1"4M- 5ue
'etal;a/ a co/7osio 'a base 'e clculo 'o res7ecti:o crE'ito. <o caso 'e crE'ito ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso este
ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". Para crE'itos 'a ati:i'a'e i/obiliria
=C@DYC+ED V 1"0>- este ca/7o ta/bE/ no 'e:er ser 7reenc;i'o- :isto 5ue o crE'ito E recu7era'o 'ireta/ente 'os
re)istros F$"4 e F$1" 7ara o ca/7o "A - V3YC+ED. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este
ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "6 - UNA<CY,CYP&?.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a al85uota a7lic:el 6 base 'e crE'ito in.or/a'a no re)istro. <o caso 'e crE'ito
ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso este ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". Para
crE'itos 'a ati:i'a'e i/obiliria =C@DYC+ED V 1"0>- este ca/7o ta/bE/ no 'e:er ser 7reenc;i'o- :isto 5ue o crE'ito E
recu7era'o 'ireta/ente 'os re)istros F$"4 e F$1" 7ara o ca/7o "A - V3YC+ED. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7or uni'a'e 'e
/e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "9 - A3&UYP&?YUNA<C.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o so/at(rio 'os Ca/7os LUNA<CY,CYP&?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF1"4M- 5ue
ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". <o caso 'e crE'ito no a7ura'o 7or uni'a'e 'e
/e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "% - V3Y,CYP&?. @ 7reenc;i/ento 'este
ca/7o s( E a'/iti'o nos casos 'e C@DYC+ED ser 1"!- $"!- !"!- 1"4- $"4- !"4- 1"A- $"A e !"A.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a al85uota e/ reais a7lic:el 6 base 'e crE'ito in.or/a'a no re)istro. <o caso 'e crE'ito
ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso este ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". <o caso
'e crE'ito no a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "4 -
A3&UYP&?. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o s( E a'/iti'o nos casos 'e C@DYC+ED ser 1"!- $"!- !"!- 1"4- $"4- !"4- 1"A- $"A
e !"A.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor total 'o res7ecti:o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7ela
7r(7ria 7essoa *ur8'ica- 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- o :alor 'este ca/7o corres7on'er 6 /ulti7licao 'os ca/7os "6
=UNA<CY,CYP&?> e "9 =A3&UYP&?YUNA<C>. Caso contrrio 'e:er ser i)ual 6 /ulti7licao 'os ca/7os "%
=V3Y,CYC+ED> e "4 =A3&UYP&?>- 'i:i'i'o 7or 1"" =ce/>.
<o caso 'e crE'ito 'a ati:i'a'e i/obiliria =C@DYC+ED V 1"0> este ca/7o ser recu7era'o 7ela so/a 'os ca/7os
V3YC+EDYP&?YDE?C 'o re)istro F$"4 e V3YC+EDYP&?YNC&3 'o re)istro F$1". <os casos 'e crE'itos trans.eri'os 7or
o7erao 'e sucesso- este ca/7o ser recu7era'o 7elo so/at(rio 'o ca/7o V3YC+EDYP&? 'os re)istros FA"" 'e /es/o
C@DYC+ED.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor a ser a'iciona'o 7or a*uste ao crE'ito 'o 7er8o'o. @ 7reenc;i/ento 'este
ca/7o obri)a o 7reenc;i/ento 'o re)istro F11"- sen'o 5ue o :alor 'e:e corres7on'er 6 so/a 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros
F11" on'e o ca/7o &<DYAP .or i)ual a 1.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor a ser subtra8'o 7or a*uste ao crE'ito 'o 7er8o'o. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o
obri)a o 7reenc;i/ento 'o re)istro F11"- sen'o 5ue o :alor 'e:e corres7on'er 6 so/a 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F11"
on'e o ca/7o &<DYAP .or i)ual a ".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os crE'itos 'a no-cu/ulati:i'a'e :incula'os 6s receitas ain'a no recebi'as
'ecorrentes 'a celebrao 'e contratos co/ 7essoa *ur8'ica 'e 'ireito 7Gblico- e/7resa 7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia /ista
ou suas subsi'irias- relati:os 6 construo 7or e/7reita'a ou a .orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e bens ou ser:ios
=7ar)ra.o Gnico e no ca7ut 'o art. 91 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100A>. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o 7reenc;i/ento 'o
re)istro F$!"- 'e:en'o o so/at(rio 'os res7ecti:os ca/7os 'os re)istros F1"" ser i)ual ao so/at(rio 'os ca/7os
V3YC+EDYD&F 'os re)istros F$!"- 7ara o /es/o C@DYC+ED.
V"i'%,(> @ :alor 'este ca/7o no 7o'e ser /aior 5ue V3YC+ED t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o res7ecti:o crE'ito 'is7on8:el relati:o ao 7er8o'o- corres7on'en'o 6
V3YC+ED t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC - V3YC+EDYD&F.
C@p( -8 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;er co/ o :alor "- se a totali'a'e 'o :alor 'o res7ecti:o crE'ito 'is7on8:el no 7er8o'o 'e:e ser
utiliza'a 7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a. <o caso 'a a7urao ser )era'a auto/atica/ente 7elo PVA- o a7ro:eita/ento
'o crE'ito ocorrer co/ o 'a a /enor 'is7onibili'a'e =:incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno> 7ara o 'e /aior
=:incula'o 6 receita 'e eB7ortao>. <o caso 'e o7o 'e a7ro:eita/ento 7arcial- o :alor 7arcial 'o crE'ito a ser a7ro:eita'o
7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a 'e:er ser in.or/a'o no ca/7o 1% - V3YC+EDYDE?C. Uuan'o o PVA )era
auto/atica/ente a a7urao este ca/7o E 7reenc;i'o auto/atica/ente- co/ base no :alor a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no re)istro F$"".
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'is7on8:el- 'esconta'o 'a contribuio a7ura'a no 7r(7rio 7er8o'o-
no re)istro F$"". Caso o ca/7o 1! =&<DYDE?CYC+ED> se*a 7reenc;i'o co/ o :alor "- in.or/ar o :alor total 'o Ca/7o 1$-
caso contrrio in.or/ar o :alor 7arcial 'o Ca/7o 1$. Uuan'o o PVA )era auto/atica/ente a a7urao este ca/7o E
7reenc;i'o auto/atica/ente- co/ base no :alor a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a no re)istro F$"". A
in.or/ao 7reenc;i'a 7ela PP neste ca/7o ser sobrescrita 7elo PVA 5uan'o 'a )erao auto/tica 'a a7urao. Caso
necessrio- .aa os 'e:i'os a*ustes neste ca/7o =e no ca/7o 1!- se .or o caso>- be/ co/o no res7ecti:o ca/7o 'o re)istro
F$"" =V3YC@CYC+EDYDE?C>.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o sal'o cre'or 7ara a7ro:eita/ento .uturo. @ :alor in.or/a'o 'e:er
corres7on'er a LV3YC+EDYD&?PM LV3YC+EDYDE?CM.
REGISTRO ?-3B> DETALSA?ENTO DA BASE DE CALCULO DO CRYDITO APURADO NO
PERQODO PIS/PASEP
<este re)istro ser in.or/a'a a co/7osio 'a base 'e clculo 'e ca'a ti7o 'e crE'ito =F1"">- con.or/e as in.or/aes
constantes nos 'ocu/entos e o7eraes co/ C?C )era'ores 'e crE'itos- escritura'os nos ,locos LAM- LCM- LDM e LFM. @s
:alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo escritura'os nestes re)istros sero trans.eri'os 7ara o +e)istro PA& F1""
=Ca/7os "% e "6>- 5ue es7eci.ica e escritura os 'i:ersos ti7os 'e crE'itos 'a escriturao.
De:e ser escritura'o u/ re)istro F1"4 7ara ca'a C?C recu7era'o 'os re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM e LFM- :incula'o ao
ti7o 'e crE'ito in.or/a'o no +e)istro F1"".
ATENO> @s :alores escritura'os nos re)istros F1"" =CrE'ito 'e P&?#Pase7 'o Per8o'o> e F1"4 =Detal;a/ento 'a ,ase 'e
Clculo 'o CrE'ito 'e P&?#Pase7 'o Per8o'o> sero 'eter/ina'os co/ base
<o caso 'e o7eraes e 'ocu/entos in.or/a'os nos re.eri'os blocos e/ 5ue os ca/7os LC?CYP&?M se re.ira/ a crE'itos
Desta .or/a- caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o R#$i( Pr(p(rci(n" c(@ 6!$ n R$c$i# Br)# =,ruta
C('i)os 'e ?ituao Cributria =C?C 4"- 41- 4$- 4!- 4%- 44- 46- 6"- 61- 6$- 6!- 6%- 64 e 66>
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'e Apr(pri%,( Dir$# =in'ica'or L1M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11"> 7ara
a 'eter/inao 'os crE'itos co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- o PVA no 7roce'er
ao clculo 'o crE'ito =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> relaciona'os a estes C?C- no +e)istro F1"4- )eran'o o clculo 'os
crE'itos a7enas e/ relao aos C?C 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$. <este caso- 'e:e a 7essoa *ur8'ica e'itar os re)istros F1"4
corres7on'entes ao C?C re7resentati:os 'e crE'itos co/uns =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- co/ base na a7ro7riao
'ireta- inclusi:e e/ relao aos custos- 7or /eio 'e siste/a 'e contabili'a'e 'e custos inte)ra'a e coor'ena'a co/ a
escriturao- con.or/e 'e.ini'o no 2 A1 'o art. !1- 'a 3ei n1 1".6!9- 'e $""$.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF1"4T C ""%W - ?
"$ <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito a7ura'o no
7er8o'o- con.or/e a Cabela %.!.9.
C ""$W - ?
"! C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao crE'ito 'e
P&?#Pase7 =Cabela %.!.!> :incula'o ao ti7o 'e crE'ito
escritura'o e/ F1"".
< ""$W - ?
"% V3Y,CYP&?YC@C Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo escritura'a nos
'ocu/entos e o7eraes =,locos LAM- LCM- LDM e LFM>-
re.erente ao C?CYP&? in.or/a'o no Ca/7o "!.
< - "$ <
"4 V3Y,CYP&?YCNF Parcela 'o Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo in.or/a'a no
Ca/7o "%- :incula'a a receitas co/ inci'Kncia
cu/ulati:a.
Ca/7o 'e 7reenc;i/ento es7ec8.ico 7ara a 7essoa
*ur8'ica su*eita ao re)i/e cu/ulati:o e no-cu/ulati:o 'a
contribuio =C@DY&<CYC+&, V ! 'o +e)istro "11">
< - "$ <
"6 V3Y,CYP&?Y<C Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a a
receitas co/ inci'Kncia no-cu/ulati:a =Ca/7o "%
Ca/7o "4>.
< - "$ <
"9 V3Y,CYP&? Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a ao ti7o 'e
CrE'ito escritura'o e/ F1"".
- Para os C?CYP&? V L4"M- L41M- L4$M- L6"M- L61M e L6$M
&n.or/ar o :alor 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?Y<C>J
- Para os C?CYP&? V L4!M- L4%M- L44M- L46M- L6!M- L6%M
L64M e L66M =CrE'ito sobre o7eraes :incula'as a /ais
'e u/ ti7o 'e receita> &n.or/ar a 7arcela 'o :alor 'o
Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?Y<C> :incula'a es7eci.ica/ente
ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F1"".
@ :alor 'este ca/7o ser trans7orta'o 7ara o Ca/7o "%
=V3Y,CYP&?> 'o re)istro F1"".
< - "$ <
"A UNA<CY,CYP&?YC
@C
Uuanti'a'e Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito a7ura'o
e/ Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto- escritura'a nos
< - "! <
re.erente ao C?CYP&? in.or/a'o no Ca/7o "!
"0 UNA<CY,CYP&? Parcela 'a base 'e clculo 'o crE'ito e/ 5uanti'a'e
=ca/7o "A> :incula'a ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/
F1"".
- Para os C?CYP&? V L4"M- L41M e L4$M &n.or/ar o :alor
'o Ca/7o "A =UNA<CY,CYP&?>J
- Para os C?CYP&? V L4!M- L4%M- L44M e L46M =crE'ito
:incula'o a /ais 'e u/ ti7o 'e receita> &n.or/ar a
7arcela 'o :alor 'o Ca/7o "A =UNA<CY,CYP&?>
:incula'a ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F1"".
@ :alor 'este ca/7o ser trans7orta'o 7ara o Ca/7o "6
=UNA<CY,CYP&?> 'o re)istro F1"".
< - "! <
1" DE?CYC+ED Descrio 'o crE'ito C "6" - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF1"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a <atureza 'a ,ase 'e Clculo 'o crE'ito- con.or/e c('i)os constantes
na Cabela 'e ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito =%.!.9>- tais co/o A5uisio 'e bens 7ara re:en'aJ a5uisio 'e insu/os 7ara
7ro'uo 'e bens ou 7restao 'e ser:iosJ 'es7esas co/ ener)ia elEtricaJ 'es7esas co/ alu)uEis- encar)os 'e 'e7reciao 'e
bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o- etc. ?er )era'o u/ +e)istro F1"4 7ara ca'a .ato )era'or 'e crE'ito constante na
escriturao.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> De:e ser in.or/a'o neste ca/7o "! o C('i)o 'a ?ituao Cributria =C?C con.or/e Cabela
%.!.!> re.erente ao crE'ito 'e P&?#Pase7 :incula'o ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F1""- con.or/e relao abaiBo
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita Cributa'a =Gru7o 1""> C?C 4"- 4!- 4%- 46- 6"- 6!- 6% e 66.
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita <o Cributa'a =Gru7o $""> C?C 41- 4!- 44- 46- 61- 6!- 64 e 66.
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita 'e EB7ortao =Gru7o !""> C?C 4$- 4%- 44- 46- 6$- 6%- 64 e 66.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> ?er in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'as bases 'e clculo 'o crE'ito in.or/a'as nos ,locos LAM-
LCM- LDM e LFM- corres7on'ente a ca'a C?C recu7era'o- .or/an'o assi/- a base 'e calculo total 'os 'ocu/entos e o7eraes
escritura'as no Per8o'o.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a base 'e clculo in.or/a'a no Ca/7o "%- :incula'a a receitas
'e natureza cu/ulati:a.
Este ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue se sub/eta- no 7er8o'o 'a escriturao- conco/itante/ente aos
re)i/es no-cu/ulati:o e cu/ulati:o- ou se*a- 5ue no +e)istro L"11"M ten;a in.or/a'o no Ca/7o "$ =C@DY&<CYC+&,> o
in'ica'or L!M. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica a'otar o /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional 'a +eceita ,ruta =+e)istro L"11"M>-
'eter/inar a 7arcela cu/ulati:a co/ base na 7ro7oro 'a receita bruta =+eceita ,ruta Cu/ulati:a # +eceita ,ruta Cotal>-
con.or/e :alores in.or/a'os no +e)istro L"111M.
Para a 7essoa *ur8'ica 5ue a7ura a contribuio eBclusi:a/ente no re)i/e no-cu/ulati:o- 'e:e in.or/ar no Ca/7o "4 o :alor
L"-""M- ou 'eiB-lo e/ branco.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> De:e ser in.or/a'o o Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a a receitas co/
inci'Kncia no-cu/ulati:a =Ca/7o "% Ca/7o "4>. <o caso 'e contribuinte sub/eti'o eBclusi:a/ente ao re)i/e no-
cu/ulati:o- o :alor corres7on'e ao :alor in.or/a'o no ca/7o "%.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> ?er in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo es7ec8.ica 'o ti7o 'e crE'ito escritura'o
e/ F1""- con.or/e o C?C in.or/a'o- co/ base na se)uinte re)ra
a> Para os C?CYP&? V L4"M- L41M- L4$M- L6"M- L61M e L6$M- re7resentati:os 'e o7eraes 'e crE'itos :incula'os a u/ Gnico ti7o
'e receita &n.or/ar no Ca/7o "9 o :alor 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?Y<C>J
b> Para os C?CYP&? V L4!M- L4%M- L44M- L46M- L6!M- L6%M L64M e L66M =CrE'ito sobre o7eraes :incula'as a /ais 'e u/ ti7o
'e receita> &n.or/ar a 7arcela 'o :alor 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&?Y<C> :incula'a es7eci.ica/ente ao ti7o 'e crE'ito
R$;r! '$ Ap)r%,( '! B!$! '$ C*"c)"( pr (! CST a B8, B4, BB, B/, /8, /4, /B $ //>
-. Caso a 7essoa *ur8'ica 'eter/ine o crE'ito- sobre o7eraes co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- 7elo /Eto'o 'a
A7ro7riao Direta =con.or/e in'ica'o no +e)istro L"11"M>- in.or/ar neste ca/7o "9 o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito
corres7on'ente- a 5ue se re.ere o +e)istro PA& F1""J
2. Caso a 7essoa *ur8'ica 'eter/ine o crE'ito- sobre o7eraes co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- 7elo /Eto'o 'o +ateio
Pro7orcional 'a +eceita ,ruta =con.or/e in'ica'o no +e)istro L"11"M>- in.or/ar neste ca/7o "9 o :alor 'a base 'e clculo 'o
crE'ito a 5ue se re.ere o +e)istro PA& F1""- con.or/e abaiBo- consi'eran'o as +eceitas ,rutas in.or/a'as no +e)istro
L"111M
2.-E N( c!( '$ CST B8 $ /8 =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as e a +eceitas <o Cributa'as no Ferca'o &nterno>
- F1"" Corres7on'ente a CrE'ito :incula'o 6 +eceita Cributa'a no Ferca'o &nterno Ca/7o "9 V Valor 'o Ca/7o "6 B
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a>J
- F1"" Corres7on'ente a CrE'ito :incula'o 6 +eceita <o Cributa'a no Ferca'o &nterno Ca/7o "9 V Valor 'o Ca/7o "6 B
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a>.
2.2E N( c!( '$ CST B4 $ /4 =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as no Ferca'o &nterno e a +eceitas 'e EB7ortao>
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita 'e EB7ortao>J
- F1"" Corres7on'ente a CrE'ito :incula'o 6 +eceita 'e EB7ortao Ca/7o "9 V Valor 'o Ca/7o "6 B +eceita ,ruta 'e
EB7ortao # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
2.8E N( c!( '$ CST BB $ /B =crE'ito :incula'o a +eceitas <o Cributa'as e a +eceitas 'e EB7ortao>
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>J
EB7ortao # =+eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
2.4E N( c!( '$ CST B/ $ // =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as- +eceitas <o Cributa'as no Ferca'o &nterno e 'e
EB7ortao>
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>J
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
EB7ortao # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
EL$@p"(>
Consi'eran'o 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a escritura'o e/ re)istros 'o ,loco C =/8P7 ou /8S8> insu/os 7ara in'ustrializao
=/&.# 8878> co/ 'ireito a crE'ito- :incula'os a receitas tributa'as- no tributa'as e 'a eB7ortao =C?C 46>- nos :alores 'e
+Q +Q !4".A""-"" =insumo *>- +Q $1"."""-"" =insumo G> e +Q %!0.$""-"" =insumo />J
Consi'eran'o 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta 7ara a
'eter/inao 'o crE'ito =+e)istro "11"- Ca/7o "!- in'ica'or L$M> e in.or/a'o os :alores abaiBo 'e +eceita ,ruta no +e)istro
"111
Valor 'a +eceita ,ruta <atureza 'a +eceita ,ruta #ercentual
1.$4"."""-"" <o Cu/ulati:a Cributa'a no F& L7T
4""."""-"" <o Cu/ulati:a <o Cributa'a no F& @7T
$4"."""-"" <o Cu/ulati:a EB7ortao 87T
4""."""-"" Cu/ulati:a @7T
$.4""."""-"" C @ C A 3 877T
@s :alores a sere/ escritura'os nos re)istros .il;os F1"4- :incula'os a ca'a c('i)o 'e crE'ito =C@DYC+ED> relaciona'os
nos re)istros 7ais F1""- co/ base nas in.or/aes escritura'as nos ,locos L"M e LCM- corres7on'ero
I R$;i!#r( ?-3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ ?-33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a -3-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?C P&?
C@p( 34
V3Y,CYP&?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYP&?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYP&?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYP&?
F1"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" 4""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F1"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F1"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED 1"1>
GM100G101G0G700000G1*%7G0GGH270G0G0G0GH270G0GH270GH270G
GM107G02G7%G1000000G200000GH00000G700000GG0GG
II R$;i!#r( ?-3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ ?-33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a 23-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?C P&?
C@p( 34
V3Y,CYP&?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYP&?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYP&?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYP&?
F1"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" $""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F1"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F1"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED $"1>
GM100G201G0G200000G1*%7G0GG3300G0G0G0G3300G1G0G3300G
GM107G02G7%G1000000G200000GH00000G200000GG0GG
III R$;i!#r( ?-3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ ?-33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a 83-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?C P&?
C@p( 34
V3Y,CYP&?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYP&?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYP&?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYP&?
F1"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" 1""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F1"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F1"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED !"1>
GM100G301G0G100000G1*%7G0GG1%70G0G0G0G1%70G1G0G1%70G
GM107G02G7%G1000000G200000GH00000G100000GG0GG
C@p(! 39 $ 3I - Pr$$nc1i@$n#(> Ca/7os es7ec8.icos 7ara as 7essoas *ur8'icas 5ue a7ura/ crE'ito 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a
'e Pro'uto =.abricantes#i/7orta'ores 'e Co/bust8:eis- ,ebi'as Frias ou E/bala)ens 7ara ,ebi'as>.
@ crE'ito ser 'eter/ina'o e/ 5uanti'a'e 5uan'o o ti7o 'e crE'ito 'o re)istro F1"" corres7on'er a 1"!- $"! ou !"!. @
7reenc;i/ento 'estes ca/7os ta/bE/ 7o'er ocorrer nos ti7os 'e crE'ito 1"4- $"4- !"4 e 1"A- $"A e !"A.
<o caso 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4! a 46 e 6! a 66> 'e:e a 7essoa
*ur8'ica 7reenc;er $ re)istros F1"4 =no caso 'e C?C 4!- 4%- 44- 6!- 6% e 64> ou ! re)istros F1"4 =no caso 'e C?C 46 e 66>-
u/ 7ara ca'a ti7o 'e receita a 5ual o crE'ito est :incula'o.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'er a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 'escrio 'o crE'ito, 7ara .ins 'e 'etal;a/ento
ou esclareci/ento 'a natureza 'a base 'e clculo 'o crE'ito escritura'o.
V"i'%,(> Uuan'o o Ca/7o <ACY,CYC+ED V 1!- este ca/7o E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.

REGISTRO ?--3> AGUSTES DO CRYDITO DE PIS/PASEP APURADO
+e)istro a ser 7reenc;i'o caso a 7essoa *ur8'ica ten;a 'e 7roce'er a a*ustes 'e crE'itos escritura'os no 7er8o'o- 'ecorrentes 'e
ao *u'icial- 'e 7rocesso 'e consulta- 'a le)islao tributria 'as contribuies sociais- 'e estorno ou 'e outras situaes.
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as nos ca/7os "0 e 1" 'o re)istro 7ai
F1"".
De:e ser in.or/a'o neste re)istro- co/o a*uste 'e re'uo =&n'ica'or L"M> o :alor re.erente 6s 'e:olues 'e co/7ras
ocorri'as no 7er8o'o- 'e bens e /erca'orias su*eitas 6 inci'Kncia no cu/ulati:a 'a Contribuio 5ue- 5uan'o 'a a5uisio
)erou a a7urao 'e crE'itos.
"$ &<DYAP &n'ica'or 'o ti7o 'e a*uste
"- A*uste 'e re'uoJ
1- A*uste 'e acrEsci/o.
C ""1W - ?
"! V3YAP Valor 'o a*uste < - "$ ?
"% C@DYAP C('i)o 'o a*uste- con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.A. C ""$W ?
"4 <NFYD@C <G/ero 'o 7rocesso- 'ocu/ento ou ato concess(rio ao 5ual o
a*uste est :incula'o- se ;ou:er.
C - - <
"6 DE?C+YAP Descrio resu/i'a 'o a*uste. C - - <
"9 DCY+EF Data 'e re.erKncia 'o a*uste =''//aaaa> < ""AW - <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF11"n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"- 1n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o a*uste 'e re'uo ou 'e acrEsci/o. A so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o-
re7resentan'o a*ustes 'e acrEsci/o =&<DYAP V 1> 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "0 =V3YAPN?YAC+E?> 'o re)istro
F1"". Por sua :ez- a so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o- re7resentan'o a*ustes 'e re'uo =&<DYAP V "> 'e:er ser
trans7orta'a 7ara o ca/7o 1" =V3YAPN?Y+EDNC> 'o re)istro F1"".
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'o a*uste- con.or/e Cabela %.!.A - LCabela C('i)o 'e A*ustes 'e Contribuio
ou CrE'itosM- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F,
na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar- se .or o caso- o nG/ero 'o 7rocesso- 'ocu/ento ou ato concess(rio ao 5ual o a*uste
est :incula'o.
<o caso 'e a*uste 5ue en:ol:a )ran'e 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos- 7o'e o re)istro ser escritura'o consoli'an'o as in.or/aes
'os 'ocu/entos- 'escre:en'o no ca/7o "6 =ti7o 'e 'ocu/ento .iscal consoli'a'o- 5uanti'a'es 'e 'ocu/entos-
e/itente#bene.icirio- 7or eBe/7lo>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio resu/i'a 'o a*uste 5ue est sen'o lana'a no res7ecti:o re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar- se .or o caso- a 'ata 'e re.erKncia 'o a*uste- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
REGISTRO ?--B> DETALSA?ENTO DOS AGUSTES DO CRYDITO DE PIS/PASEP
APURADO
+e)istro a ser 7reenc;i'o 7ara a 7essoa *ur8'ica 'etal;ar a o7erao e :alor a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o no
re)istro 7ai F11".
+e)istro no 'is7on8:el na :erso $."6- 'e:en'o ser escritura'o e/ relao ao 7er8o'o 'e a7urao se)uinte ao /Ks 'a
'is7onibilizao 'a :erso $."9 'o Pro)ra/a 'a EFD-Contribuies =PVA>- 7re:ista 7ara /aio 'e $"1%.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF114M C ""%W - ?
"$ DECYVA3@+YAP Detal;a/ento 'o :alor 'o crE'ito re'uzi'o ou acresci'o-
in.or/a'o no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F11".
< - "$ ?
"! C?CYP&? C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente 6 o7erao
'etal;a'a neste re)istro.
< ""$W - <
"% DECY,CYC+ED Detal;a/ento 'a base 'e clculo )era'ora 'e a*uste 'e
crE'ito
< - "! <
"4 DECYA3&U Detal;a/ento 'a al85uota a 5ue se re.ere o a*uste 'e
crE'ito
< "A "% <
"6 DCY@PE+YAP Data 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste in.or/a'o neste
re)istro.
< ""AW - ?
"9 DE?CYAP Descrio 'a=s> o7erao=es> a 5ue se re.ere o :alor
in.or/a'o no Ca/7o "$ =DECYVA3@+YAP>
C - - <
"A C@DYCCA C('i)o 'a conta contbil 'ebita'a#cre'ita'a C "6" - <
"0 &<F@YC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar C - - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF114n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o 'etal;a/ento 'o :alor 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o no
Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F11".
Caso o a*uste e/ F11" se re.ira a :rias o7eraes ou situaes- 'e:e/ ser )era'os os re)istros 'e 'etal;a/ento F114 5ue se
/ostre/ necessrios e su.icientes- 7ara 'e/onstrar o :alor total 'o a*uste escritura'o e/ F11".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao a*uste 'e crE'ito 'e
P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e a Cabela && constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"-
re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a base 'e clculo 'o a*uste 'e crE'ito a 5ue se re.ere este re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a al85uota a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito 'etal;a'o neste re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'escrio 'a=s> o7erao=es> a 5ue se re.ere o a*uste 'etal;a'o neste re)istro.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar- sen'o o caso- o c('i)o 'a conta contbil a 5ue se re.ere o a*uste 'etal;a'o neste
re)istro.
Ca@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> Ca/7o 7ara 7restao 'e outras in.or/aes 5ue se /ostre/ necessrias ou a'e5ua'as- 7ara
esclarecer ou *usti.icar o a*uste.
REGISTRO ?233> CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERQODO
<este re)istro sero consoli'a'as as contribuies sociais a7ura'as no 7er8o'o 'a escriturao- nos re)i/es no-cu/ulati:o e
cu/ulati:o- be/ co/o 7roce'i'o ao 'esconto 'os crE'itos no cu/ulati:os a7ura'os no 7r(7rio 7er8o'o- 'os crE'itos
a7ura'os e/ 7er8o'os anteriores- 'os :alores reti'os na .onte e 'e outras 'e'ues 7re:istas e/ 3ei- 'e/onstran'o e/ seu
.inal os :alores 'e:i'os a recol;er.
ATENO> @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais escritura'os nos Ca/7os "$ e "0 'o +e)istro F$"" sero )era'os
co/ base
- <os :alores 'as contribuies calcula'os 7elo PVA no +e)istro F$1" =Detal;a/ento 'a Contribuio 7ara o
P&?#Pase7 no Per8o'o>- no Ca/7o 1! =V3YC@<CYPE+>- atra:Es 'a .uncionali'a'e LGerar A7uraesM-
'is7onibiliza'a no PVA- co/ base nos re)istros 'e escriturao 'e receitas constantes nos ,locos LAM- LCM- LDM e
LFM.
A )erao auto/tica 'e a7urao =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM =CtrltF>> o PVA a7ura- e/ relao ao +e)istro F$""-
a7enas os :alores 'os ca/7os 'e contribuies =Ca/7os "$ e "0> e 'e crE'itos a 'escontar =Ca/7os "! e "%>. @s ca/7os
re7resentati:os 'e retenes na .onte =Ca/7os "6 e 1"> e 'e outras 'e'ues ="9 e 11> no so recu7era'os na )erao
auto/tica 'e a7urao- 'e:en'o se/7re ser in.or/a'os 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica no ar5ui:o i/7orta'o 7elo PVA ou
co/7le/enta'o 7ela e'io ='i)itao no 7r(7rio PVA> 'o re)istro F$""- 'os res7ecti:os :alores 'e reteno na .onte
escritura'os nos re)istros F6""- 1!"" =P&?> ou 19"" =Co.ins>- e 'e 'e'ues- escritura'os no re)istro F9"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$""T C ""%W - ?
"$ V3YC@CYC@<CY<CY
PE+
Valor Cotal 'a Contribuio <o Cu/ulati:a 'o Per8o'o
=recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro F$1"- 5uan'o o
ca/7o LC@DYC@<CM V "1- "$- "!- "%- !$ e 91>
< - "$ ?
"! V3YC@CYC+EDYDE?
C
Valor 'o CrE'ito Desconta'o- A7ura'o no Pr(7rio
Per8o'o 'a Escriturao =recu7era'o 'o ca/7o 1% 'o
+e)istro F1"">
< - "$ ?
"% V3YC@CYC+EDYDE?
CYA<C
Valor 'o CrE'ito Desconta'o- A7ura'o e/ Per8o'o 'e
A7urao Anterior =recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro
11"">
< - "$ ?
"4 V3YC@CYC@<CY<CY
DEV
Valor Cotal 'a Contribuio <o Cu/ulati:a De:i'a ="$
"! - "%>
< - "$ ?
"6 V3Y+ECY<C Valor +eti'o na Fonte De'uzi'o no Per8o'o < - "$ ?
"9 V3Y@NCYDEDY<C @utras De'ues no Per8o'o < - "$ ?
"A V3YC@<CY<CY+EC Valor 'a Contribuio <o Cu/ulati:a a +ecol;er#Pa)ar
="4 "6 - "9>
< - "$ ?
"0 V3YC@CYC@<CYCN
FYPE+
Valor Cotal 'a Contribuio Cu/ulati:a 'o Per8o'o
=recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro F$1"- 5uan'o o
ca/7o LC@DYC@<CM V !1- !$- 41- 4$- 4!- 4% e 9$>
< - "$ ?
1" V3Y+ECYCNF Valor +eti'o na Fonte De'uzi'o no Per8o'o < - "$ ?
11 V3Y@NCYDEDYCNF @utras De'ues no Per8o'o < - "$ ?
1$ V3YC@<CYCNFY+E
C
Valor 'a Contribuio Cu/ulati:a a +ecol;er#Pa)ar ="0 -
1" 11>
< - "$ ?
1! V3YC@CYC@<CY+EC Valor Cotal 'a Contribuio a +ecol;er#Pa)ar no Per8o'o
="A t 1$>
< - "$ ?
@bser:aes
1. @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais no-cu/ulati:as- in.or/a'os no ca/7o "$ LV3YC@CYC@<CY<CYPE+M-
sero 'eter/ina'os e recu7era'os 'o Ca/7o 1! LV3YC@<CYPE+M 'os +e)istros Fil;o LF$1"M.
$. @s :alores re.erentes aos crE'itos a 'escontar in.or/a'os no ca/7o "! LV3YC@CYC+EDYDE?CM- sero 'eter/ina'os e
recu7era'os 'o Ca/7o 1% LV3YC+EDYDE?CM 'os +e)istros Fil;o LF1""M.
!. @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais cu/ulati:as- in.or/a'os no ca/7o "0 LV3YC@CYC@<CYCNFYPE+M- sero
'eter/ina'os e recu7era'os 'o Ca/7o 1! LV3YC@<CYPE+M 'os +e)istros Fil;o LF$1"M.
%. @s :alores reti'os na .onte no 7er8o'o 'a escriturao- relaciona'os nos Ca/7os "6 e 1"- 'e:e/ )uar'ar correlao co/ os
:alores in.or/a'os no Ca/7o "4 LV3Y+ECYDEDM 'o +e)istro L1!""M.
<8:el ;ierr5uico $
@corrKncia N/ =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF$""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio no cu/ulati:a 'o 7er8o'o- corres7on'en'o 6 so/a 'o
ca/7o 1! =V3YC@<CYPE+> 'o re)istro F$1"- 5uan'o o :alor 'o ca/7o LC@DYC@<CM .or i)ual a "1- "$- "!- "%- !$ =neste
caso 5uan'o a 7essoa *ur8'ica esti:er su*eita a no cu/ulati:i'a'e- eBclusi:a/ente ou no> ou 91. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica
su*eitar-se eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'o ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'esconta'o- a7ura'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o 1% =V3YC+EDYDE?C> 'os 'i:ersos re)istros F1"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar
su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
V"i'%,(> @ so/at(rio 'os ca/7os V3YC@CYC+EDYDE?C e V3YC@CYC+EDYDE?CYA<C 'e:e ser /enor ou i)ual ao
:alor 'o ca/7o V3YC@CYC@<CY<CYPE+.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'esconta'o- a7ura'o e/ 7er8o'o 'e a7urao anterior-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o 1! =V3YC+EDYDE?CYEFD>- 'os 'i:ersos re)istros 11"". <a )erao auto/tica 'a
a7urao 7ela PVA- este ca/7o ser 7reenc;i'o auto/atica/ente co/ o so/at(rio 'o ca/7o 1! 'os re)istros 11"". <o caso
'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
@,? Cen'o a 7essoa *ur8'ica a7ura'o e/ u/ 'eter/ina'o /Ks u/ 'Ebito 'e +Q 4""-"" e u/ crE'ito 'e +Q %""-""- no
5ueren'o utilizar co/o 'esconto os 7r(7rios +Q %""-"" a7ura'os no 7er8o'o /as si/- +Q %""-"" 'e crE'itos 'e 7er8o'os
anteriores- 'e:e assi/ 7roce'er na EFD-Contribuies
R$;i!#r( ?-33>
Ca/7o "A VV] %""-""
Ca/7o 1$ VV] %""-""
Ca/7o 1! VV] T1T
Ca/7o 1% VV] 1""-""
Ca/7o 14 VV] !""-""
R$;i!#r( ?233>
Ca/7o "$ VV] 4""-""
Ca/7o "! VV] 1""-""
Ca/7o "% VV] %""-""
Ca/7o "4 VV] "
R$;i!#r( --33>
Ca/7o "$ VV] BB#vvvv =7er8o'o anterior ao 'a escriturao>
Ca/7o "6 VV] $."""-""
Ca/7o "A VV] $."""-""
Ca/7o 1! VV] %""-""
Ca/7o 1A VV] 1.6""-""
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a- corres7on'en'o a
V3YC@CYC@<CY<CYPE+ - V3YC@CYC+EDYDE?C - V3YC@CYC+EDYDE?CYA<C.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor na .onte 'e'uzi'o 'o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o.
Caso a reteno na .onte ten;a ocorri'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao- ela 'e:er estar 'etal;a'a no re)istro F6"" e
ta/bE/ no re)istro 1!"". <o caso 'e sal'o 'e retenes 'e 7er8o'os anteriores- os :alores reti'os e utiliza'os 'e:ero ser
in.or/a'os no re)istro 1!"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o
:alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'e outras 'e'ues 'o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o V3YDEDYP&? 'os re)istros F9"" 5uan'o &<DY<ACYDED V " ='e'uo 'e natureza
no cu/ulati:a>. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este
ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a V3YC@CYC@<CY<CYDEV - V3Y+ECY<C - V3Y@NCYDEDY<C. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita
eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio cu/ulati:a 'o 7er8o'o- corres7on'en'o 6 so/a 'o ca/7o
1! =V3YC@<CYPE+> 'o re)istro F$1"- 5uan'o o :alor 'o ca/7o LC@DYC@<CM .or i)ual a !1- !$ =neste caso 5uan'o a
7essoa *ur8'ica esti:er su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o>- 41- 4$- 4!- 4% ou 9$. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar
su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor na .onte 'e'uzi'o 'o :alor 'a contribuio cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o. Caso
a reteno na .onte ten;a ocorri'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao- ela 'e:er estar 'etal;a'a no re)istro F6"" e ta/bE/ no
re)istro 1!"". <o caso 'e sal'o 'e retenes 'e 7er8o'os anteriores- os :alores reti'os e utiliza'os 'e:ero ser in.or/a'os no
re)istro 1!"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'e outras 'e'ues 'o :alor 'a contribuio cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o-
corres7on'en'o- no /Bi/o- ao so/at(rio 'o ca/7o V3YDEDYP&? 'os re)istros F9"" 5uan'o &<DY<ACYDED V 1 ='e'uo
'e natureza cu/ulati:a>. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a contribuio- o
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio cu/ulati:a a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a V3YC@CYC@<CYCNFYPE+ - V3Y+ECYCNF - V3Y@NCYDEDYCNF.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a LV3YC@<CY<CY+ECM t LV3YC@<CYCNFY+ECM.
REGISTRO ?23B> CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP A RECOLSER DETALSA?ENTO
POR C[DIGO DE RECEITA
<este re)istro ser in.or/a'o- 7or c('i)o 'e receita =con.or/e c('i)os 'e 'Ebitos in.or/a'os e/ DCCF>- o 'etal;a/ento 'a
contribuio a recol;er in.or/a'a nos ca/7os "A =re)i/e no cu/ulati:o> e 1$ =re)i/e cu/ulati:o> 'o +e)istro Pai F$"".
A#$n%,(> @ so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no ca/7o "% =V3YDE,&C@> in.or/a'o neste re)istro- 'e:e corres7on'er ao
:alor constante 'e contribuio a recol;er- 'o +e)istro Pai F6"".
+e.eri'o re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o a 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- utilizan'o a :erso $."6 'o
Pro)ra/a 'a EFD-Contribuies =PVA>. D$ pr$$nc1i@$n#( (pci(n" n( p$rC('( '$ 0n$ir( @r%( '$ 23-4, $ '$
pr$$nc1i@$n#( (6ri;#:ri( pr#ir '( p$rC('( '$ p)r%,( 6ri" '$ 23-4.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$"4T C ""%W - ?
"$ <NFYCAFP@ &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro LF$""M =Ca/7o
"A =contribuio no cu/ulati:a> ou Ca/7o 1$
=contribuio cu/ulati:a>>- ob*eto 'e 'etal;a/ento neste
re)istro.
C ""$W - ?
"! C@DY+EC &n.or/ar o c('i)o 'a receita re.erente 6 contribuio a
recol;er- 'etal;a'a neste re)istro.
C ""6W - ?
"% V3YDE,&C@ Valor 'o DEbito corres7on'ente ao c('i)o 'o Ca/7o "!-
con.or/e in.or/ao na DCCF.
< - "$ ?
@bser:aes +e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio a 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao re.erente a abril 'e $"1%.
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia Vrios 7or ar5ui:o.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF$"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro LF$""M =Ca/7o "A =contribuio no cu/ulati:a> ou
Ca/7o 1$ =contribuio cu/ulati:a>>- ob*eto 'e 'etal;a/ento neste re)istro.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e 'Ebito re.erente ao P&?#Pase7- con.or/e os c('i)os 'e receitas in.or/a'os
e/ DCCF- relaciona'os no AneBo V& 'o Ato Declarat(rio EBecuti:o Co'ac#+F, n1 00- 'e $"11.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'Ebito corres7on'ente ao c('i)o 'e receita constante no Ca/7o "!.

REGISTRO ?2-3> DETALSA?ENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO
PERQODO
?er )era'o u/ +e)istro LF$1"M 7ara ca'a situao )era'ora contribuio social- es7eci.ica'a na Cabela L%.!.4 C('i)o 'e
Contribuio ?ocial A7ura'aM- recu7eran'o os :alores re.erentes 6s 'i:ersas bases 'e clculo escritura'os nos re)istros 'os
,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
Caso se*a/ recu7era'os re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM ou LFM re.erentes a u/a /es/a situao co/ inci'Kncia 'e
contribuio social =con.or/e Cabela %.!.4>- /as su*eitas a /ais 'e u/a al85uota 'e a7urao- 'e:e ser escritura'o u/ +e)istro
LF$1"M e/ relao a ca'a al85uota eBistente na escriturao. Dessa .or/a a c;a:e 'o re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os
C@DYC@<C t A3&UYP&?YUNA<C t A3&UYP&?.
<o caso 'e a7urao 'a contribuio 7ara o P&?#Pase7 =cu/ulati:a ou no cu/ulati:a> inci'ente sobre receitas es7ec8.icas 'e
socie'a'e e/ conta 'e 7artici7ao =?CP>- 'a 5ual a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao se*a s(cia ostensi:a- 'e:e ser
escritura'a e/ re)istro F$1" es7ec8.ico e se7ara'o 'a contribuio inci'ente sobre as 'e/ais receitas- in.or/an'o no Ca/7o
"$ o c('i)o 'e ti7o 'e contribuio L91M ou L9$M- con.or/e o re)i/e 'e tributao a 5ue est sub/eti'a a ?CP.
A .uncionali'a'e 'e a7urao auto/tica 'e contribuio e crE'ito 7elo 7r(7rio PVA 'a EFD-Contribuies =o7o LGerar
A7uraesM =CtrltF>- 'o PVA>- no a7ura contribuies es7ec8.ica 'e ?CP- .ace a i/7ossibili'a'e 'e sua i'enti.icao e/
ca'a 'ocu/ento#o7erao escritura'os nos ,locos A- C- D ou F. Assi/- a 'e/onstrao 'a contribuio :incula'a a ?CP- e/
F$1"- 'e:er se/7re ser e.etua'a 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- con.or/e 7roce'i/entos abaiBo
Pr(c$'i@$n#( - D$!#H)$ '(! +"(r$! r$J$r$n#$! VD!E SCP>
Pri/eira/ente- 'e:e ser re'uzi'o 'os :alores totais 'e 'Ebitos =F$1"> e crE'itos =F1""> a7ura'os 'e .or/a consoli'a'a na
e/7resa- s(cia ostensi:a- os :alores re.erentes a ca'a ?CP. Para tanto- in.or/ar o :alor 'o crE'ito =e/ F1""- ca/7o 1" e
)eran'o u/ re)istro 'e a*uste 'e re'uo e/ F11" 7ara ca'a ?CP> e o :alor 'o 'Ebito =e/ F$1"- ca/7o 1" e )eran'o u/
re)istro 'e a*uste 'e re'uo e/ F$$" 7ara ca'a ?CP>- se)re)an'o assi/ os :alores re.erentes 6 s(cia ostensi:a- 'os :alores
re.erentes 6=s> ?CP.
Pr(c$'i@$n#( 2 R$;i!#r(! '(! +"(r$! r$J$r$n#$! VD!E SCP>
E/ se)ui'a- )erar no:os re)istros F$1" =Contribuies> 7ara a 'e/onstrao 'os crE'itos e 'Ebitos a7ura'os no 7er8o'o- 'e
ca'a ?CP 'a 5ual se*a s(cia ostensi:a- co/ os c('i)os es7ec8.icos 'e contribuio 'e ?CP =91 ou 9$>- )eran'o ta/bE/ os
corres7on'entes re)istros 'e a*uste 'e acrEsci/o 'e contribuies- e/ F$$".
Para i'enti.icao 'as ?CPs 7o'ero ser utiliza'os os re)istros 'e conta contbil in.or/a'os e/ "4"".
"$ C@DYC@<C C('i)o 'a contribuio social a7ura'a no 7er8o'o-
con.or/e a Cabela %.!.4.
C ""$W - ?
"! V3Y+ECY,+C Valor 'a +eceita ,ruta < - "$ ?
"% V3Y,CYC@<C Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio < - "$ ?
"6 UNA<CY,CYP&? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo P&? < - "! <
"9 A3&UYP&?YUNA<C Al85uota 'o P&? =e/ reais> < - "% <
"A V3YC@<CYAPN+ Valor total 'a contribuio social a7ura'a < - "$ ?
11 V3YC@<CYD&FE+ Valor 'a contribuio a 'i.erir no 7er8o'o < - "$ <
1$ V3YC@<CYD&FE+Y
A<C
Valor 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores < - "$ <
1! V3YC@<CYPE+ Valor Cotal 'a Contribuio 'o Per8o'o ="A t "0 1"
11t1$>
< - "$ ?
@bser:aes
1. @s :alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo 'a contribuio- 'e/onstra'os no Ca/7o "% LV3Y,CYC@<CM =base 'e
clculo re.erente a receitas au.eri'as> 'o +e)istro LF$1"M- so recu7era'os 'o Ca/7o LV3Y,CYP&?M 'os 'i:ersos re)istros
'os ,locos LAM- LCM- LDM ou LFM 5ue conten;a/ o /es/o C?C.
$. @s :alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo 'a contribuio e/ 5uanti'a'e- 'e/onstra'os no Ca/7o "6
LUNA<CY,CYP&?M =base 'e clculo re.erente a 5uanti'a'es :en'i'as> 'o +e)istro LF$1"M- so recu7era'os 'o Ca/7o
LUNA<CY,CYP&?M 'os re)istros 'o ,loco LCM 5ue conten;a/ o /es/o C?C.
!. De:e eBistir ao /enos u/ re)istro F$1" 'e a7urao 'e contribuio a al85uotas es7ec8.icas ='i.erencia'as ou 7or uni'a'e
'e /e'i'a 'e 7ro'uto>- co/ o Ca/7o LC@DYC@<CM i)ual a "$ ou "! =re)i/e no-cu/ulati:o> ou 4$ ou 4! =re)i/e
cu/ulati:o> se o Ca/7o LC@DYC&P@YC@<CM 'o +e)istro "11" .or i)ual a $.
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF$1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'a contribuio social 5ue est sen'o in.or/a'o no re)istro- con.or/e a
Cabela L%.!.4 C('i)o 'e Contribuio ?ocial A7ura'aM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e
'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'. Uuan'o
a a7urao E )era'a auto/atica/ente 7elo PVA- o ca/7o E obti'o atra:Es 'as se)uintes co/binaes
C@p(
CODZCONT '(
R$;i!#r( ?2-3
D$!cri%,( '( CODZCONT CSTZPIS C@p(
CODZINCZTRIB
'( R$;i!#r( 3--3
A"CH)(# '(
PIS D$@
p$rc$n#)"E
=A3&UYP&?>
A"CH)(# '( PIS
D$@ r$i!E
=A3&UYP&?YUN
A<C>
"1
Contribuio no-cu/ulati:a
a7ura'a a al85uota bsica
"1
1 1-64=P&?> -
"1 ! 1-64=P&?> -
41
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a
a al85uota bsica
"1 $ "-64=P&?> -
"1
! "-64=P&?> -
"$
a7ura'a a al85uotas 'i.erencia'as
"$ 1 - -
"$ ! - -
4$ Contribuio cu/ulati:a a7ura'a
a al85uotas 'i.erencia'as
"$
$ - -
"!
a7ura'a a al85uota 7or uni'a'e 'e
/e'i'a 'e 7ro'uto
"! 1 - ] "
"!W 1 ] " -
"! ! - ] "
"!W ! ] " -
4! Contribuio cu/ulati:a a7ura'a
a al85uota 7or uni'a'e 'e /e'i'a
'e 7ro'uto
"! $ - ] "
"!W
$ ] " -
!1 Contribuio a7ura'a 7or
substituio tributria
"4
- "-64=P&?> -
!$ Contribuio a7ura'a 7or
substituio tributria Ven'as 6
aona Franca 'e Fanaus
"4
-
Di.erente 'e "-
"-64=P&?>
-
"4 - - ]"
T6$" pr p)r%,( '(! r$;i!#r(! ?2-3 F233 DI#$@ $Lc")!i+( pr inJ(r@%&$! (6#i'! '(! r$;i!#r(! F233E
C@p(
CODZCONT '(
R$;i!#r( ?2-3
D$!cri%,( '( CODZCONT CSTZPIS C@p(
CODZINCZTRIB
'( R$;i!#r( 3--3
A"CH)(# '(
PIS D$@
p$rc$n#)"E
=A3&UYP&?>
A"CH)(# '(
PIS D$@ r$i!E
=A3&UYP&?YUN
A<C>
34
a7ura'a a al85uota bsica -
Ati:i'a'e &/obiliria
3-
- -,/B -
3- 8 -,/B -
B4
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a
al85uota bsica - Ati:i'a'e
&/obiliria
3- 2 3,/B -
3-
8 3,/B -
@ PVA no :ali'ar e no )erar auto/atica/ente re)istros F$1" co/ C@DYC@<C i)ual a 91 =Contribuio a7ura'a 'e ?CP
&nci'Kncia <o Cu/ulati:a>- 9$ =Contribuio a7ura'a 'e ?CP &nci'Kncia Cu/ulati:a> e 00 =Contribuio 7ara o
P&?#Pase7 Fol;a 'e ?alrios Vi'e re)istro F!4">.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta au.eri'a no 7er8o'o- :incula'a ao res7ecti:o C@DYC@<C.
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o "$ =C@DYC@<C> .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual 6
so/a 'os se)uintes ca/7os =5uan'o o C?C 'a o7erao :incula'a .or "1- "$- "!- "%- "4 co/ al85uota 'i.erente 'e zero e %0>
V3Y&CEF 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro A1"" se*a i)ual a L1M-
V3Y&CEF 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor 'o
ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/ a/bos casos
o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
V3Y&CEF 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
V3Y&CEF 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $
V3Y&CEF 'os re)istros C!A1- C6"1- D$"1- D6"1-
V3YD@C 'os re)istros D!""-
V3Y,+C 'o re)istro D!4"-
V3Y@PE+ 'o re)istro F1""- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ se*a i)ual a L1M ou L$M-
V3YC@CY+EC 'o re)istro F$"".
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao :alor 'e C@DYC@<C 'o
res7ecti:o re)istro.
V"i'%,(> Uuan'o a natureza 'a 7essoa *ur8'ica =&<DY<ACYPP 'o re)istro """" i)ual a "" ou "$> no .or socie'a'e
coo7erati:a e o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
V3Y,CYP&? 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro A1"" se*a i)ual a L1M-
V3Y,CYP&? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor 'o
V3Y,CYP&? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
V3Y,CYP&? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $
V3Y,CYP&? 'os re)istros C!A1- C6"1- D$"1- D!""- D!4"- D6"1 e F$""-
V3Y,CYP&? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYP&? no conste nas al85uotas 'a tabela %.!.11 -
LPro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto
=C?C "% - +e:en'a>M
Uuan'o o C@DYC@<C .or i)ual a "! ou 4!- o :alor 'este ca/7o ser i)ual a zero.
Caso contrrio =socie'a'e coo7erati:a>- o :alor 'este ca/7o ser i)ual ao :alor 'o ca/7o V3Y,CYC@<C 'o re)istro F$11.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual> a7lic:el. Uuan'o o C@DYC@<C .or
a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- este ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 5uanti'a'e 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao :alor 'e C@DYC@<C 'o
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "!- 4! ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
UNA<CY,CYP&? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor
'o ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/ a/bos
casos o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
UNA<CY,CYP&? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
UNA<CY,CYP&? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a
$
UNA<CY,CYP&? 'os re)istros C!A1 e D!4"-
V3Y,CYP&? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYP&? conste nas al85uotas 'a tabela %.!.11 - LPro'utos
?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =C?C "% -
+e:en'a>M
Uuan'o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$ ou !1 o ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a al85uota 'o P&? =e/ reais> a7lic:el. Uuan'o o C@DYC@<C no .or a7ura'o 7or
uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- este ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio social a7ura'a- :incula'a ao C@DYC@<C 'o re)istro-
corres7on'en'o a UNA<CY,CYP&? B A3&UYP&?YUNA<C- 5uan'o a contribuio .or calcula'a 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e
7ro'uto ou V3Y,CYC@<C B A3&UYP&?#1""- caso contrrio.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e acrEsci/o 6 contribuio social a7ura'a no ca/7o "A. @
7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o res7ecti:o 'etal;a/ento no re)istro F$$"- sen'o 5ue o :alor 'este ca/7o 'e:er ser
i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F$$" 5uan'o &<DYAP V 1.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e re'uo 6 contribuio social a7ura'a no ca/7o "A. @
7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o res7ecti:o 'etal;a/ento no re)istro F$$"- sen'o 5ue o :alor 'este ca/7o 'e:er ser
i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F$$" 5uan'o &<DYAP V ".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a 'i.erir no 7er8o'o- re.erente 6s receitas ain'a no recebi'as
re)istro F$!"- 'e:en'o ser i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YC@<CYD&F 'os re)istros F$!".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- a'iciona'a a este 7er8o'o 'e
escriturao- re.erente 6s receitas 'i.eri'as recebi'as no /Ks 'a escriturao. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o
7reenc;i/ento 'o re)istro F!""- sen'o 5ue a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e to'os os re)istros F$1" 'e:er ser i)ual a
so/a 'os ca/7os V3YC@<CYD&FE+YA<C 'os re)istros F!""- 7ara u/ /es/o C@DYC@<C.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio 'o 7er8o'o 'a escriturao- 7ara o res7ecti:o
C@DYC@<C- 'e:en'o ser i)ual a V3YC@<CYAPN+ t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC V3YC@<CYD&FE+ t
V3YC@<CYD&FE+YA<C.
REGISTRO ?2--> SOCIEDADES COOPERATIVAS CO?POSIO DA BASE DE CALCULO
PIS/PASEP
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 5uan'o o Ca/7o L&<DY<ACYPPM 'o re)istro L""""M .or i)ual a L"1M- tratan'o-se 'e re)istro
obri)at(rio 7ara a 'eter/inao 'as bases 'e clculo 'as socie'a'es coo7erati:as. <o caso 'a coo7erati:a se en5ua'rar e/
/ais 'e u/ 'os ti7os abaiBo in'ica'os- in.or/ar o ti7o 7re7on'erante.
<1 Ca/7o Descrio Ci7o Ca/
Dec @bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$11T C ""%W - ?
"$ &<DYC&PYC@@P &n'ica'or 'o Ci7o 'e ?ocie'a'e Coo7erati:a
"1 Coo7erati:a 'e Pro'uo A)ro7ecuriaJ
"$ Coo7erati:a 'e Consu/oJ
"! Coo7erati:a 'e CrE'itoJ
"% Coo7erati:a 'e Eletri.icao +uralJ
"4 Coo7erati:a 'e Crans7orte +o'o:irio 'e Car)asJ
"6 Coo7erati:a 'e FE'icosJ
00 @utras.
< ""$W - ?
"! V3Y,CYC@<CYA<CY
EDCYC@@P
Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio- con.or/e
+e)istros escritura'os nos ,locos A- C- D e F- antes
'as EBcluses 'as Coo7erati:as.
< - "$ ?
"% V3YEDCYC@@PYGE+ Valor 'e EBcluso Es7eci.ica 'as Coo7erati:as e/
Geral- 'ecorrente 'as ?obras A7ura'as na D+E-
'estina'as a constituio 'o Fun'o 'e +eser:a e 'o
FACE?.
< - "$ <
Dec @bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$11T C ""%W - ?
00 @utras.
< ""$W - ?
"4 V3YEDCYE?PYC@@P Valor 'as EBcluses 'a ,ase 'e Clculo Es7eci.ica 'o
Ci7o 'a ?ocie'a'e Coo7erati:a- con.or/e Ca/7o "$
=&<DYC&PYC@@P>.
< - "$ <
"6 V3Y,CYC@<C Valor 'a ,ase 'e Clculo- A7(s as EBcluses
Es7eci.icas 'a ?ocie'a'e Coo7erati:a ="% "4 "6>
Crans7ortar 7ara F$1".
< - "$ ?
@bser:aes
@corrKncia 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]?2--b
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> ]3-, 32, 38, 34, 3B, 3/, IIb
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o ti7o 'e socie'a'e coo7erati:a. Caso a coo7erati:a se en5ua're e/ /ais 'e u/ ti7o- in.or/e o .i/
7re7on'erante.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao C@DYC@<C 'o re)istro
F$1"- con.or/e re)istros escritura'os nos ,locos A- C- D e F- antes 'as eBcluses 'as coo7erati:as.
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$ =no caso 'e a7urao 'a contribuio
co/ base e/ al85uotas 'a tabela %.!.1">- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
w V3Y,CYP&? 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro A1"" se*a i)ual a L1M-
w V3Y,CYP&? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor 'o
ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/ a/bos casos o :alor
'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
w V3Y,CYP&? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
w V3Y,CYP&? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $
w V3Y,CYP&? 'os re)istros C!A1- C6"1- D$"1- D!""- D!4"- D6"1 e F$""-
w V3Y,CYP&? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYP&? no conste nas al85uotas 'a tabela %.!.11 -
LPro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =C?C "% -
+e:en'a>M
<os 'e/ais casos- o :alor 'este e 'os 'e/ais ca/7os ser i)ual a zero.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor eBcluso es7eci.ica 'as coo7erati:as e/ )eral- 'ecorrente 'as sobras a7ura'as
na D+E- 'estina'as a constituio 'o .un'o 'e reser:a e 'o FACE?.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'as eBcluses 'a base 'e clculo es7eci.ica 'o ti7o 'a socie'a'e coo7erati:a-
con.or/e ca/7o "$ =&<DYC&PYC@@P>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo- a7(s as eBcluses es7eci.icas 'a socie'a'e coo7erati:a-
corres7on'en'o a V3Y,CYC@<CYA<CYEDCYC@@P - V3YEDCYC@@PYGE+ - V3YEDCYE?PYC@@P. @ :alor a7ura'o
neste ca/7o 'e:er ser trans7orta'o 7ara o ca/7o "% =V3Y,CYC@<C>- 'o re)istro 7ai F$1".
REGISTRO ?223> AGUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA
F$1".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$$"T C ""% - ?
"- A*uste 'e re'uoJ
C ""1W - ?
C - - <
@bser:aes
@corrKncia 1< =7or ti7o 'e contribuio F$"">
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]?223b
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(! ]3, -b
F$1". Por sua :ez- a so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o- re7resentan'o a*ustes 'e re'uo =&<DYAP V "> 'e:er ser
trans7orta'a 7ara o ca/7o 1" =V3YAPN?Y+EDNC> 'o re)istro F$1"
est :incula'o- co/o 7or eBe/7lo- o 'ocu/ento .iscal re.erencia'o na 'e:oluo 'e :en'a.
REGISTRO ?22B> DETALSA?ENTO DOS AGUSTES DA CONTRIBUIO PARA O
PIS/PASEP APURADA
+e)istro a ser 7reenc;i'o 7ara a 7essoa *ur8'ica 'etal;ar a o7erao e :alor a 5ue se re.ere o a*uste 'a contribuio in.or/a'o
no re)istro 7ai F$$".
R$;i!#r( n,( 'i!p(nC+$" n +$r!,( 2.3/, '$+$n'( !$r $!cri#)r'( $@ r$"%,( ( p$rC('( '$ p)r%,( !$;)in#$ ( @U! '
'i!p(ni6i"i5%,( ' +$r!,( 2.3A '( Pr(;r@ ' EFD-C(n#ri6)i%&$! DPVAE, pr$+i!# pr @i( '$ 23-4.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$$4M C ""%W - ?
"$ DECYVA3@+YAP Detal;a/ento 'o :alor 'a contribuio re'uzi'a ou
acresci'a- in.or/a'o no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro
F$$".
< - "$ ?
"! C?CYP&? C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente 6 o7erao
< ""$W - <
contribuio
< - "! <
contribuio
< "A "% <
re)istro.
< ""AW - ?
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$$4M C ""%W - ?
C - - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico 4
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF$$4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o 'etal;a/ento 'o :alor 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'a contribuio in.or/a'o
no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F$$".
Caso o a*uste e/ F$$" se re.ira a :rias o7eraes ou situaes- 'e:e/ ser )era'os os re)istros 'e 'etal;a/ento F$$4 5ue se
/ostre/ necessrios e su.icientes- 7ara 'e/onstrar o :alor total 'o a*uste escritura'o e/ F$$".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao a*uste 'e contribuio 'e
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a base 'e clculo 'o a*uste 'e contribuio a 5ue se re.ere este re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a al85uota a 5ue se re.ere o a*uste 'e contribuio in.or/a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e contribuio 'etal;a'o neste re)istro.
re)istro.
REGISTRO ?283> INFOR?AES ADICIONAIS DE DIFERI?ENTO
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o 11 =V3YC@<CYD&FE+> 'o
re)istro 7ai F$1"- re.erente 6s receitas ain'a no recebi'as 'ecorrentes 'a celebrao 'e contratos co/ 7essoa *ur8'ica 'e
'ireito 7Gblico- e/7resa 7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia /ista ou suas subsi'irias- relati:os 6 construo 7or e/7reita'a ou a
.orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e bens ou ser:ios =7ar)ra.o Gnico e no ca7ut 'o art. 91 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100A>.
@s crE'itos 'a no-cu/ulati:i'a'e :incula'os a estas receitas ain'a no recebi'as ta/bE/ 'e:ero ser 'etal;a'os neste
re)istro- sen'o 5ue o so/at(rio 'os ca/7os 11 =V3YC+EDYD&F> 'o re)istro F1"" 'e:er ser i)ual ao so/at(rio 'os ca/7os
V3YC+EDYD&F 'os re)istros F$!"- 7ara o /es/o C@DYC+ED.
@ so/at(rio 'o ca/7o "4 =V3YC@<CYD&F> 'estes re)istros 'e:er ser i)ual ao :alor lana'o no res7ecti:o ca/7o 11 'o
re)istro 7ai F$1".
De:er eBistir u/ re)istro F$!" 7ara ca'a C<PP e/ 5ue ;ou:e contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o e 7ara ca'a c('i)o 'e ti7o 'e
crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o. Assi/- a c;a:e 'o re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C<PP t C@DYC+ED.
Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF$!"T C ""%W - ?
"$ C<PP C<PP 'a 7essoa *ur8'ica 'e 'ireito 7Gblico- e/7resa
7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia /ista ou suas
subsi'irias.
< "1%W - ?
"! V3YVE<D Valor Cotal 'as :en'as no 7er8o'o < - "$ ?
"% V3Y<A@Y+ECE, Valor Cotal no recebi'o no 7er8o'o < - "$ ?
"4 V3YC@<CYD&F Valor 'a Contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o < - "$ ?
"6 V3YC+EDYD&F Valor 'o CrE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o < - "$ <
"9 C@DYC+ED C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o- con.or/e
a Cabela %.!.6.
C ""!W - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF$!"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica 'e 'ireito 7Gblico- e/7resa 7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia
/ista ou suas subsi'irias 7ara a 5ual .oi realiza'a a construo 7or e/7reita'a ou o .orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e
bens ou ser:ios.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'as :en'as no 7er8o'o 'a escriturao 7ara o C<PP in.or/a'o no ca/7o
"$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total no recebi'o no 7er8o'o 'a escriturao- re.erente ao C<PP in.or/a'o no
ca/7o "$.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o- re.erente ao no recebi/ento 'e :alores 'o C<PP
in.or/a'o no ca/7o "$.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os crE'itos 'a no-cu/ulati:i'a'e :incula'os 6s receitas ain'a no recebi'as
ou suas subsi'irias- relati:os 6 construo 7or e/7reita'a ou a .orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e bens ou ser:ios-
con.or/e o ti7o 'e crE'ito 'i.eri'o- in.or/a'o no ca/7o "9 =C@DYC+ED> 'este re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e ti7o 'e crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o- in.or/a'o no ca/7o "6- con.or/e
tabela %.!.6 - LCabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a
REGISTRO ?833> CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA E? PERQODOS
ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERQODO.
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o 1$
=V3YC@<CYD&FE+YA<C> 'os 'i:ersos re)istros F$1" eBistentes na escriturao.
@s :alores 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- 5ue 'e:ero ser 7a)os no atual 7er8o'o 'a escriturao- .ace aos
recebi/entos ocorri'os no /Ks- 'esconta'os 'os res7ecti:os crE'itos 'i.eri'os- sero a'iciona'os 6 res7ecti:a contribuio
calcula'a =C@DYC@<C> no re)istro F$1"- sen'o 5ue a so/a 'os :alores 'o ca/7o 1$ 'e to'os os re)istros F$1" 'e:er ser
i)ual a so/a 'os ca/7os V3YC@<CYD&FE+YA<C 'os re)istros F!""- 7ara u/ /es/o C@DYC@<C.
De:er eBistir u/ re)istro F!"" 7ara ca'a 'ata e/ 5ue ;ou:e recebi/ento 'e receita ob*eto 'e 'i.eri/ento- 'e /aneira
co/bina'a co/ o 7er8o'o 'a escriturao e/ 5ue o 'i.eri/ento ocorreu e 7ara ca'a ti7o 'e contribuio 'i.eri'a e natureza 'o
crE'ito 'i.eri'o a 'escontar no 7er8o'o. Assi/- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C@DYC@<C t
<ACYC+EDYDE?C t PE+YAPN+ t DCY+ECE,.
Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF!""T
C ""%W - ?
"$ C@DYC@<C C('i)o 'a contribuio social 'i.eri'a e/ 7er8o'os
anteriores- con.or/e a Cabela %.!.4.
C ""$ -
?
"! V3YC@<CYAPN+Y
D&FE+
Valor 'a Contribuio A7ura'a- 'i.eri'a e/ 7er8o'os
anteriores.
<
-
"$
?
"% <ACYC+EDYDE?C <atureza 'o CrE'ito Di.eri'o- :incula'o 6 receita
tributa'a no /erca'o interno- a 'escontar
"1 CrE'ito a Al85uota ,sicaJ
"$ CrE'ito a Al85uota Di.erencia'aJ
"! CrE'ito a Al85uota 7or Nni'a'e 'e Pro'utoJ
"% CrE'ito Presu/i'o 'a A)roin'Gstria.
C ""$ -
<
"4 V3YC+EDYDE?CYD
&FE+
Valor 'o CrE'ito a Descontar :incula'o 6 contribuio
'i.eri'a.
<
-
"$
<
"6 V3YC@<CYD&FE+Y
A<C
Valor 'a Contribuio a +ecol;er- 'i.eri'a e/ 7er8o'os
anteriores =Ca/7o "! Ca/7o "4>
<
-
"$
?
Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF!""T
C ""%W - ?
C ""$ -
?
"! V3YC@<CYAPN+Y
D&FE+
anteriores.
<
-
"$
?
"9 PE+YAPN+ Per8o'o 'e a7urao 'a contribuio social e 'os crE'itos
'i.eri'os =FFAAAA>
<
""6W
-
?
"A DCY+ECE, Data 'e recebi/ento 'a receita- ob*eto 'e 'i.eri/ento <
""AW
- <
@bser:aes @ :alor 'o Ca/7o "6 =V3YC@<CYD&FE+YA<C> ser recu7era'o no re)istro F$1"- Ca/7o 1$- 5ue 'etal;a a
contribuio 'e:i'a no 7er8o'o 'a escriturao.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF!""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'a contribuio social 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores 5ue est sen'o
in.or/a'o no re)istro- con.or/e a Cabela L%.!.4 C('i)o 'e Contribuio ?ocial A7ura'aM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute
'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a7ura'a- 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores e 5ue 'e:er ser 7a)a
no 7er8o'o 'a escriturao- a7(s o 'esconto 'e e:entuais crE'itos in.or/a'os no ca/7o "4.
C@p( 34 - V"(r$! V*"i'(! m"1- "$- "!- "%n
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito a 'escontar :incula'o 6 contribuio 'i.eri'a
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a recol;er- 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- a7(s o 'esconto 'e
e:entuais crE'itos in.or/a'os no ca/7o "4- corres7on'en'o- ento- a V3YC@<CYAPN+YD&FE+ -
V3YC+EDYDE?CYD&FE+.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o 7er8o'o 'e a7urao 'a contribuio social e 'os crE'itos 'i.eri'os- con.or/e
in.or/a'o anterior/ente no re)istro F$!" =no caso 'o res7ecti:o 7er8o'o ter si'o ob*eto 'e trans/isso 'a EFD
P&?#C@F&<?>. Ntilize o .or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M. @
7er8o'o in.or/a'o no 7o'e ser o /es/o 'a atual escriturao.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'ata 'e recebi/ento 'a receita- ob*eto 'e 'i.eri/ento.
V"i'%,(> A 'ata 'e:er estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a atual escriturao.
REGISTRO ?8B3> PIS/PASEP FOLSA DE SALRIOS
Este re)istro 'e:er ser in.or/a'o caso a 7essoa *ur8'ica ta/bE/ ser contribuinte 'o P&?#Pase7 sobre a Fol;a 'e ?alrios-
co/o no caso 'as socie'a'es coo7erati:as- na ;i7(tese 7re:ista no art. 14 'a FP n1 $.14A 'e $""1.
@ re)istro ta/bE/ 'e:e ser utiliza'o =&<DY<ACYPP 'o re)istro """" i)ual a "!> 7elos te/7los 'e 5ual5uer culto- 7arti'os
7ol8ticos- as instituies 'e e'ucao e 'e assistKncia social a 5ue se re.ere o art. 1$ 'a 3ei no 0.4!$- 'e 1" 'e 'eze/bro 'e
1009- as instituies 'e carter .ilantr(7ico- recreati:o- cultural- cient8.ico e as associaes- a 5ue se re.ere o art. 14 'a 3ei no
0.4!$- 'e 1009- os sin'icatos- as .e'eraes e as con.e'eraes- os ser:ios sociais autHno/os- cria'os ou autoriza'os 7or lei-
os consel;os 'e .iscalizao 'e 7ro.isses re)ula/enta'as- as .un'aes 'e 'ireito 7ri:a'o e as .un'aes 7Gblicas institu8'as
ou /anti'as 7elo Po'er PGblico e os con'o/8nios 'e 7ro7rietrios 'e i/(:eis resi'enciais ou co/erciais.
Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF!4"T C ""%W - ?
"$ V3YC@CYF@3 Valor Cotal 'a Fol;a 'e ?alrios < - "$ ?
"! V3YEDCY,C Valor Cotal 'as EBcluses 6 ,ase 'e Clculo < - "$ ?
"% V3YC@CY,C Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo < - "$ ?
"4 A3&UYP&?YF@3 Al85uota 'o P&?#PA?EP Fol;a 'e ?alrios < ""6 "$ ?
"6 V3YC@CYC@<CYF@
3
Valor Cotal 'a Contribuio ?ocial sobre a Fol;a 'e
?alrios
< - "$ ?
@bser:aes <o caso 'a 7essoa *ur8'ica ta/bE/ ser contribuinte 'o P&?#Pase7 sobre a Fol;a 'e ?alrios- co/o no caso 'as
socie'a'es coo7erati:as- na ;i7(tese 7re:ista no art. 14 'a FP n1 $.14A 'e $""1- 'e:e escriturar este re)istro a in.or/ar a
contribuio 'e:i'a co/ base na .ol;a 'e salrios 'o /Ks 'a escriturao.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF!4"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor total 'a .ol;a 'e salrios
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor total 'as eBcluses 6 base 'e clculo- co/o 7or eBe/7lo- o salrio .a/8lia- o
a:iso 7rE:io in'eniza'o- o Fun'o 'e Garantia 7or Ce/7o 'e ?er:io =FGC?> 7a)o 'ireta/ente ao e/7re)a'o na resciso
contratual e a in'enizao 7or 'is7ensa- 'es'e 5ue 'entro 'os li/ites le)ais.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 inci'ente sobre a .ol;a 'e salrios- a7ura'o
con.or/e ca/7os "! e "%.
C@p( 3B - V"(r V*"i'(> m1n
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio social sobre a .ol;a 'e salrios- corres7on'en'o a
LV3YC@CY,CM B LA3&UYP&?YF@3M.
REGISTRO ?433> RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDXNCIA DA
CONTRIBUIO, SUGEITAS A ALQRUOTA OERO OU DE VENDAS CO? SUSPENSO
PIS/PASEP
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara consoli'ar as receitas no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio social-
co/ base nos C?C es7ec8.icos ="%- "4 - co/ al85uota zero- "6- "9- "A e "0> in.or/a'os nas receitas relaciona'as nos ,locos A-
C- D e F.
Uuan'o utiliza'a a .uncionali'a'e 'e LGerar A7uraoM 'o PVA EFD P&?#C@F&<? este re)istro ser )era'o auto/atica/ente
7elo PVA. Contu'o- o re)istro .il;o F%1"- 'e natureza obri)at(ria neste caso- 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7r(7ria 7essoa
*ur8'ica.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF%""M C ""%W - ?
"$ C?CYP&? C('i)o 'e ?ituao Cributria C?C 'as 'e/ais receitas
au.eri'as no 7er8o'o- se/ inci'Kncia 'a contribuio- ou
se/ contribuio a7ura'a a 7a)ar- con.or/e a Cabela %.!.!.
C ""$W - ?
"! V3YC@CY+EC Valor total 'a receita bruta no 7er8o'o. < - "$ ?
"% C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a. C "6" - <
"4 DE?CYC@FP3 Descrio Co/7le/entar 'a <atureza 'a +eceita. C - - <
@bser:aes
1. <este re)istro sero escritura'as as receitas no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio social- co/ base nos C?C es7ec8.icos
in.or/a'os nas receitas relaciona'as nos ,locos A- C- D e F.
$. @ ca/7o V3YC@CY+EC sera recu7era'o 'o so/at(rio 'os ca/7os V3Y+EC 'os re)istros F%1".
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF%""n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> ]"%- "4- "6- "9- "A- "0n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C?C relati:o 6s 'e/ais receitas au.eri'as no 7er8o'o- se/ inci'Kncia 'a contribuio- ou se/
contribuio a7ura'a a 7a)ar.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a receita bruta no 7er8o'o- re.erente ao C?C in.or/a'o no ca/7o "$-
corres7on'en'o 6 so/a 'os se)uintes ca/7os
V3Y&CEF 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o res7ecti:o re)istro A1""- se*a i)ual a L1M-
V3Y&CEF 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D 'o re)istro C1"" se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou
5uan'o o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a
$. E/ a/bos casos o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
V3YC@CY+EC 'o re)istro F$""-
V3Y+ECYCA&DA 'os re)istros F4"" e F41"-
V3Y+ECYC@FP 'os re)istros F44" e F46"-
V3Y+EC 'o re)istro &1"".
<o caso 'e ser in.or/a'o o C?C "4 - @7erao Cribut:el 7or ?ubstituio Cributria- o 7reenc;i/ento 'este ca/7o 'e:er
ser .eito a7enas 5uan'o a al85uota a7lic:el .or i)ual a zero =casos 'e re:en'a 'e 7ro'utos su*eitos 6 substituio tributria>.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas .inanceiras. De:e ser a conta cre'ora
ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio co/7le/entar 'a natureza 'a receita.
REGISTRO ?4-3> DETALSA?ENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA
INCIDXNCIA DA CONTRIBUIO, SUGEITAS A ALQRUOTA OERO OU DE VENDAS CO?
SUSPENSO PIS/PASEP
<este re)istro a 7essoa *ur8'ica 'e:er 'etal;ar as receitas isentas- no alcana'as 7ela inci'Kncia 'a contribuio- su*eitas 6
al85uota zero ou 'e :en'as co/ sus7enso- totaliza'as no re)istro 7ai F%""- con.or/e relao 'e c('i)os constantes 'as
tabelas relaciona'as no ca/7o "$ =<ACY+EC> e res7ecti:as 'escries co/7le/entares 'e ca'a u/a 'as receitas sen'o
'etal;a'as. Desta .or/a- a c;a:e 'este re)istro E co/7osta 7elos ca/7os <ACY+EC t C@DYCCA t DE?CYC@FP3.
Este re)istro no ser )era'o auto/atica/ente 7elo PVA EFD P&?#C@F&<?- sen'o necessrio a 7essoa *ur8'ica 7reenc;er
/anual/ente /es/o 5uan'o utiliza'a a o7o 'e LGerar A7uraoM.
A so/a 'os ca/7os V3Y+EC 'os re)istros F%1" 'e:er corres7on'er ao :alor in.or/a'o#calcula'o no ca/7o V3YC@CY+EC
'o re)istro 7ai F%"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF%1"M C ""%W - ?
"$ <ACY+EC
<atureza 'a +eceita- con.or/e relao constante nas
Cabelas 'e Detal;a/ento 'a <atureza 'a +eceita 7or
?ituao Cributria abaiBo
- Cabela %.!.1" Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia
Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas
Di.erencia'as =C?C "% - +e:en'a>J
- Cabela %.!.11 Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia
Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or
Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =C?C "% - +e:en'a>J
- Cabela %.!.1$ Pro'utos ?u*eitos 6 ?ubstituio
Cributria 'a Contribuio ?ocial =C?C "4 - +e:en'a>J
- Cabela %.!.1! Pro'utos ?u*eitos 6 Al85uota aero 'a
Contribuio ?ocial =C?C "6>J
- Cabela %.!.1% @7eraes co/ &seno 'a Contribuio
?ocial =C?C "9>J
- Cabela %.!.14 @7eraes se/ &nci'Kncia 'a
Contribuio ?ocial =C?C "A>J
- Cabela %.!.16 @7eraes co/ ?us7enso 'a
Contribuio ?ocial =C?C "0>.
C ""!W - ?
"! V3Y+EC Valor 'a receita bruta no 7er8o'o- relati:o a natureza 'a
receita =<ACY+EC>
< - "$ ?
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF%1"M C ""%W - ?
@bser:aes
1. As receitas co/7onentes 'este re)istro =receitas no tributa'as ou no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio> 'e:e/ ser
in.or/a'as nos res7ecti:os re)istros 'os blocos A- C- D e F.
$. De:e ser in.or/a'o no Ca/7o "$ o 'etal;a/ento 'a natureza 'a receita no tributa'a ou no su*eita ao 7a)a/ento 'a
contribuio- con.or/e as tabelas eBternas 'is7onibiliza'as 7ela +F,.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF%1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a natureza 'a receita sen'o 'etal;a'a no re)istro- con.or/e c('i)os eBistentes nas
tabelas abaiBo in'ica'as- obe'ecen'o ao res7ecti:o C?C orienta'or
Para o C?C "% - @7erao Cribut:el Fono.sica - +e:en'a a Al85uota aero- utilize os c('i)os constantes nas tabelas
%.!.1" Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas Di.erencia'as e %.!.11
Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto.
Para o C?C "4 =e al85uota zero> - @7erao Cribut:el 7or ?ubstituio Cributria- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1$
Pro'utos ?u*eitos 6 ?ubstituio Cributria 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "6 - @7erao Cribut:el a Al85uota aero- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1! Pro'utos ?u*eitos 6
Al85uota aero 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "9 - @7erao &senta 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1% @7eraes co/ &seno 'a
Contribuio ?ocial.
Para o C?C "A - @7erao se/ &nci'Kncia 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.14 @7eraes se/
&nci'Kncia 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "0 - @7erao co/ ?us7enso 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.16 @7eraes co/
?us7enso 'a Contribuio ?ocial.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta no 7er8o'o- relati:o a natureza 'a receita in.or/a'a no ca/7o
"$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica re.erente 6 receita relati:a 6 res7ecti:a natureza in.or/a'a
no ca/7o "$. EBe/7los receitas .inanceiras. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio co/7le/entar 'a natureza 'a receita- relati:a a natureza 'a receita
in.or/a'a no ca/7o "$.
REGISTRO ?B33> CRYDITO DE COFINS RELATIVO AO PERQODO
Este re)istro te/ 7or .inali'a'e realizar a consoli'ao 'o crE'ito relati:o 6 Co.ins a7ura'o no 7er8o'o. De:e ser )era'o u/
re)istro F4"" es7eci.ico 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito a7ura'o =:incula'os 6 receita tributa'a- :incula'os 6 receita no tributa'a e
:incula'os 6 eB7ortao>- con.or/e a Cabela 'e ti7os 'e crE'itos LCabela %.!.6M- be/ co/o 7ara crE'itos 'e o7eraes 7r(7rias
e crE'itos trans.eri'os 7or e:entos 'e sucesso.
ACE<fg@ @s :alores escritura'os nos re)istros F4"" =CrE'ito 'e Co.ins 'o Per8o'o> e F4"4 =Detal;a/ento 'a ,ase 'e
Clculo 'o CrE'ito 'e Co.ins 'o Per8o'o> sero 'eter/ina'os co/ base
<o caso 'e o7eraes e 'ocu/entos in.or/a'os nos re.eri'os blocos e/ 5ue os ca/7os LC?CYC@F&<?M se re.ira/ a crE'itos
Desta .or/a- caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o R#$i( Pr(p(rci(n" c(@ 6!$ n R$c$i# Br)# =,ruta
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'e Apr(pri%,( Dir$# =in'ica'or L1M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11"> 7ara
a 'eter/inao 'os crE'itos co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- o PVA no 7roce'er
ao clculo 'os crE'itos =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> relaciona'os a estes C?C- no +e)istro F4"4- )eran'o o clculo
'os crE'itos a7enas e/ relao aos C?C 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$. <este caso- 'e:e a 7essoa *ur8'ica e'itar os re)istros F4"4
escriturao- con.or/e 'e.ini'o no 2 A1 'o art. !1- 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!.
A )erao auto/tica 'e a7urao =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> o PVA a7ura- e/ relao ao +e)istro F4""- a7enas os
:alores 'os ca/7os "$ =C@DYC+ED>- "! =&<DYC+EDY@+&>- "% =VCY,CYC@F&<?>- "4 =A3&UYC@F&<?>- "6
=UNA<CY,CYC@F&<?>- "9 =A3&UYC@F&<?YUNA<C> e "A =V3YC+ED>. @s ca/7os 'e a*ustes =Ca/7os "0 e 1"> e 'e
'i.eri/ento =Ca/7os 11 e 1$> no sero recu7era'os na )erao auto/tica 'e a7urao- 'e:en'o se/7re sere/ in.or/a'os
7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica no ar5ui:o i/7orta'o 7elo PVA ou co/7le/enta'o 7ela e'io 'o re)istro F4"".
As 7essoas *ur8'icas su*eitas eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'as contribuies no 'e:e/ 7reenc;er este re)istro-
'e:en'o e:entuais crE'itos a'/iti'os no re)i/e cu/ulati:o sere/ in.or/a'os no re)istro F9"" e consoli'a'os e/ F6""
=Ca/7o 11 - V3Y@NCYDEDYCNF>. Para as 'e/ais 7essoas *ur8'icas =eBceto ati:i'a'e i/obiliria>- 'e:er eBistir u/
re)istro F4"" 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito e al85uota in.or/a'os nos 'ocu/entos 5ue consta/ 'os re)istros A1""#A19"-
C1""#C19"- C10"#C104- C!04#C!04- C4""#C4"4- D1""#D1"4- D4""#D4"4- F1""- F1$"- F1!" e F14".
Dec @bri)
"$ C@DYC+ED C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'ito a7ura'o no 7er8o'o-
C ""!W - ?
"! &<DYC+EDY@+& &n'ica'or 'e CrE'ito @riun'o 'e
" @7eraes 7r(7rias
1 E:ento 'e incor7orao- ciso ou .uso
< ""1W - ?
"% V3Y,CYC@F&<? Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito < - "$ <
"6 UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo C@F&<? < - "! <
"A V3YC+ED Valor total 'o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o < - "$ ?
11 V3YC+EDYD&FE+ Valor total 'o crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o < - "$ ?
1$ V3YC+EDYD&?P Valor Cotal 'o CrE'ito Dis7on8:el relati:o ao
Per8o'o ="A t "0 1" 11>
< - "$ ?
1! &<DYDE?CYC+ED &n'ica'or 'e utilizao 'o crE'ito 'is7on8:el no
7er8o'o
" Ntilizao 'o :alor total 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no 7er8o'o- no +e)istro
F6""J
1 Ntilizao 'e :alor 7arcial 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no 7er8o'o- no +e)istro
F6"".
C ""1W - ?
1% V3YC+EDYDE?C Valor 'o CrE'ito 'is7on8:el- 'esconta'o 'a
contribuio a7ura'a no 7r(7rio 7er8o'o.
?e &<DYDE?CYC+EDV"- in.or/ar o :alor total 'o
Ca/7o 1$J
?e &<DYDE?CYC+EDV1- in.or/ar o :alor 7arcial
'o Ca/7o 1$.
< - "$
<
14 ?3DYC+ED ?al'o 'e crE'itos a utilizar e/ 7er8o'os .uturos =1$
1%>
< - "$ ?
@bser:aes
1. De:e ser )era'o u/ re)istro F4"" es7eci.ico 7ara ca'a ti7o 'e crE'ito a7ura'o =:incula'os a receita tributa'a- :incula'os a
receita no tributa'a e :incula'os a eB7ortao>- con.or/e a Cabela 'e ti7os 'e crE'itos LCabela %.!.6M.
$. A base 'e clculo 'o crE'ito- 'eter/ina'a no Ca/7o LV3Y,CYC@F&<?M 'este re)istro- 'e:e ser recu7era'a e corres7on'er
ao so/at(rio 'os Ca/7os LV3Y,CYC@F&<?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF4"4M- 5ue 'etal;a/ a co/7osio 'a base 'e
clculo 'o crE'ito.
!. <o caso 'o crE'ito ser 'eter/ina'o co/ base e/ Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =crE'ito c('i)o 1"!- $"! e !"! 'a Cabela
%.!.6>- a base 'e clculo a ser 'eter/ina'a no Ca/7o LUNA<CY,CYC@F&<?M 'este re)istro- 'e:e ser recu7era'a e
corres7on'er ao so/at(rio 'os Ca/7os LUNA<CY,CYC@F&<?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF4"4M- 5ue 'etal;a/ a
co/7osio 'a base 'e clculo 'o crE'ito e/ 5uanti'a'e.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF4""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o crE'ito est sen'o totaliza'o no re)istro- con.or/e a
Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a
@s c('i)os 'os ti7os 'e crE'itos so 'e.ini'os a 7artir 'as in.or/aes 'e C?C e Al85uota constantes nos 'ocu/entos e
o7eraes re)istra'os nos blocos A- C- D e F.
@ C?C 4" E /a7ea'o 7ara o )ru7o 1"" (crRdito !inculado exclusi!amente a receita tributada no mercado interno)- o C?C 41
7ara o )ru7o $"" (crRdito !inculado exclusi!amente a receita no tributada no mercado interno) e o C?C 4$ 7ara o )ru7o !""
(crRdito !inculado exclusi!amente a receita de exportao);
@s C?C 4! a 46 se re.ere/ a crE'itos :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita. Assi/- 7or eBe/7lo- o C?C 46 est relaciona'o
a crE'itos aos "! ti7os 'e receitas =)ru7os 1""- $"" e !"">- con.or/e rateio 7ro7orcional 'a receita bruta =co/ base nos :alores
in.or/a'os no re)istro "111> ou co/ base no /Eto'o 'a a7ro7riao 'ireta- e assi/ sucessi:a/ente.
Caso o C?C se re.ira a crE'ito 7resu/i'o =6" a 66> o crE'ito ser i'enti.ica'o co/ os c('i)os 1"6- $"6 ou !"6- 5uan'o se
tratar 'e crE'ito 7resu/i'o 'a a)roin'Gstria- ou os c('i)os 1"9- $"9 ou !"9- 5uan'o se tratar 'e outras ;i7(teses 'e crE'ito
7resu/i'o =co/o no caso 'a subcontratao 'e trans7orte 'e car)as- 7elas e/7resas 'e trans7orte 'e car)as>- con.or/e o caso.
Dentro 'os )ru7os- a al85uota in.or/a'a 'eter/ina se o c('i)o ser o 1"1 =al85uotas bsicas>- 1"$ =al85uotas 'i.erencia'as>-
1"! =al85uotas e/ reais> ou 1"4 =e/bala)ens 7ara re:en'a>.
@s c('i)os :incula'os 6 i/7ortao =1"A- $"A e !"A> so obti'os atra:Es 'a in.or/ao 'e CF@P inicia'o e/ ! =5uan'o
eBistente> ou 7elo ca/7o &<DY@+&GYC+ED nos 'e/ais casos.
@ c('i)o 1"0 =ati:i'a'e i/obiliria> E obti'o 'ireta/ente 'os re)istros F$"4 e F$1"- be/ co/o os c('i)os relati:os ao
esto5ue 'e abertura =1"%- $"% e !"%>- os 5uais so obti'os 'ireta/ente 'o re)istro F14" =<ACY,CYC+ED V 1A>.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> ]3, -b
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o so/at(rio 'os Ca/7os LV3Y,CYC@F&<?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF4"4M- 5ue
ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". Para crE'itos 'a ati:i'a'e i/obiliria
=C@DYC+ED V 1"0>- este ca/7o ta/bE/ no 'e:er ser 7reenc;i'o- :isto 5ue o crE'ito E recu7era'o 'ireta/ente 'os
re)istros F$"4 e F$1" 7ara o ca/7o "A - V3YC+ED. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este
ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "6 - UNA<CY,CYC@F&<?.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a al85uota a7lic:el 6 base 'e crE'ito in.or/a'a no re)istro. <o caso 'e crE'ito
ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso este ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". Para
crE'itos 'a ati:i'a'e i/obiliria =C@DYC+ED V 1"0>- este ca/7o ta/bE/ no 'e:er ser 7reenc;i'o- :isto 5ue o crE'ito E
recu7era'o 'ireta/ente 'os re)istros F$"4 e F$1" 7ara o ca/7o "A - V3YC+ED. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7or uni'a'e 'e
/e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "9 - A3&UYC@F&<?YUNA<C.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o so/at(rio 'os Ca/7os LUNA<CY,CYC@F&<?M 'e to'os os re)istros Fil;o LF4"4M-
5ue 'etal;a/ a co/7osio 'a base 'e clculo 'o res7ecti:o crE'ito. <o caso 'e crE'ito ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso
este ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". <o caso 'e crE'ito no a7ura'o 7or uni'a'e
'e /e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "% - V3Y,CYC@F&<?. @ 7reenc;i/ento
'este ca/7o s( E a'/iti'o nos casos 'e C@DYC+ED ser 1"!- $"!- !"!- 1"4- $"4- !"4- 1"A- $"A e !"A.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a al85uota e/ reais a7lic:el 6 base 'e crE'ito in.or/a'a no re)istro. <o caso 'e crE'ito
ori)ina'o e/ o7erao 'e sucesso este ca/7o no 'e:er ser 7reenc;i'o- con.or/e 7reenc;i/ento 'o re)istro FA"". <o caso
'e crE'ito no a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- 'eiBe este ca/7o e/ branco- 7reenc;en'o a7enas o ca/7o "4 -
A3&UYC@F&<?. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o s( E a'/iti'o nos casos 'e C@DYC+ED ser 1"!- $"!- !"!- 1"4- $"4- !"4- 1"A-
$"A e !"A.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor total 'o res7ecti:o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o. <o caso 'e crE'ito a7ura'o 7ela
7r(7ria 7essoa *ur8'ica- 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- o :alor 'este ca/7o corres7on'er 6 /ulti7licao 'os ca/7os "6
=UNA<CY,CYC@F&<?> e "9 =A3&UYC@F&<?YUNA<C>. Caso contrrio 'e:er ser i)ual 6 /ulti7licao 'os ca/7os "%
=V3Y,CYC+ED> e "4 =A3&UYC@F&<?>- 'i:i'i'o 7or 1"" =ce/>.
<o caso 'e crE'ito 'a ati:i'a'e i/obiliria =C@DYC+ED V 1"0> este ca/7o ser recu7era'o 7ela so/a 'os ca/7os
V3YC+EDYC@F&<?YDE?C 'o re)istro F$"4 e V3YC+EDYC@F&<?YNC&3 'o re)istro F$1". <os casos 'e crE'itos
trans.eri'os 7or o7erao 'e sucesso- este ca/7o ser recu7era'o 7elo so/at(rio 'o ca/7o V3YC+EDYC@F&<? 'os
re)istros FA"" 'e /es/o C@DYC+ED.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor a ser a'iciona'o 7or a*uste ao crE'ito 'o 7er8o'o. @ 7reenc;i/ento 'este
ca/7o obri)a o 7reenc;i/ento 'o re)istro F41"- sen'o 5ue o :alor 'e:e corres7on'er 6 so/a 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros
F41" on'e o ca/7o &<DYAP .or i)ual a 1.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor a ser subtra8'o 7or a*uste ao crE'ito 'o 7er8o'o. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o
obri)a o 7reenc;i/ento 'o re)istro F41"- sen'o 5ue o :alor 'e:e corres7on'er 6 so/a 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F41"
on'e o ca/7o &<DYAP .or i)ual a ".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e :incula'os 6s receitas ain'a no recebi'as
re)istro F6!"- 'e:en'o o so/at(rio 'os res7ecti:os ca/7os 'os re)istros F4"" ser i)ual ao so/at(rio 'os ca/7os
V3YC+EDYD&F 'os re)istros F6!"- 7ara o /es/o C@DYC+ED.
V"i'%,(> @ :alor 'este ca/7o no 7o'e ser /aior 5ue V3YC+ED t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'o res7ecti:o crE'ito 'is7on8:el relati:o ao 7er8o'o- corres7on'en'o 6
V3YC+ED t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC - V3YC+EDYD&F.
C@p( -8 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;er co/ o :alor "- se a totali'a'e 'o :alor 'o res7ecti:o crE'ito 'is7on8:el no 7er8o'o 'e:e ser
utiliza'a 7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a. <o caso 'a a7urao ser )era'a auto/atica/ente 7elo PVA- o a7ro:eita/ento
'o crE'ito ocorrer co/ o 'a /enor 'is7onibili'a'e =:incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno> 7ara o 'e /aior
=:incula'o 6 receita 'e eB7ortao>. <o caso 'e o7o 'e a7ro:eita/ento 7arcial- o :alor 7arcial 'o crE'ito a ser a7ro:eita'o
7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a 'e:er ser in.or/a'o no ca/7o 1% - V3YC+EDYDE?C. Uuan'o o PVA )era
auto/atica/ente a a7urao este ca/7o E 7reenc;i'o auto/atica/ente- co/ base no :alor a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a
contribuio a7ura'a no re)istro F6"".
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'is7on8:el- 'esconta'o 'a contribuio a7ura'a no 7r(7rio 7er8o'o-
no re)istro F6"". Caso o ca/7o 1! =&<DYDE?CYC+ED> se*a 7reenc;i'o co/ o :alor "- in.or/ar o :alor total 'o Ca/7o 1$-
caso contrrio in.or/ar o :alor 7arcial 'o Ca/7o 1$. Uuan'o o PVA )era auto/atica/ente a a7urao este ca/7o E
7reenc;i'o auto/atica/ente- co/ base no :alor a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio a7ura'a no re)istro F6"". A
in.or/ao 7reenc;i'a 7ela PP neste ca/7o ser sobrescrita 7elo PVA 5uan'o 'a )erao auto/tica 'a a7urao. Caso
necessrio- .aa os 'e:i'os a*ustes neste ca/7o =e no ca/7o 1!- se .or o caso>- be/ co/o no res7ecti:o ca/7o 'o re)istro
F6"" =V3YC@CYC+EDYDE?C>.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o sal'o cre'or 7ara a7ro:eita/ento .uturo. @ :alor in.or/a'o 'e:er
corres7on'er a LV3YC+EDYD&?PM LV3YC+EDYDE?CM.
REGISTRO ?B3B> DETALSA?ENTO DA BASE DE CALCULO DO CRYDITO APURADO NO
PERQODO COFINS
<este re)istro ser in.or/a'a a co/7osio 'a base 'e clculo 'e ca'a ti7o 'e crE'ito =F4"">- con.or/e as in.or/aes
constantes nos 'ocu/entos e o7eraes co/ C?C )era'ores 'e crE'itos- escritura'os nos ,locos LAM- LCM- LDM e LFM. @s
:alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo escritura'os nestes re)istros sero trans.eri'os 7ara o +e)istro PA& F4""
=Ca/7os "% e "6>- 5ue es7eci.ica e escritura os 'i:ersos ti7os 'e crE'itos 'a escriturao.
ACE<fg@ @s :alores escritura'os nos re)istros F4"" =CrE'ito 'e Co.ins 'o Per8o'o> e F4"4 =Detal;a/ento 'a ,ase 'e
Clculo 'o CrE'ito 'e Co.ins 'o Per8o'o> sero 'eter/ina'os co/ base
<o caso 'e o7eraes e 'ocu/entos in.or/a'os nos re.eri'os blocos e/ 5ue os ca/7os LC?CYC@F&<?M se re.ira/ a crE'itos
Desta .or/a- caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta =,ruta
Caso a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'e A7ro7riao Direta =in'ica'or L1M no Ca/7o "! 'o +e)istro "11"> 7ara a
'eter/inao 'os crE'itos co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 e 66>- o PVA no 7roce'er ao
clculo 'os crE'itos =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM> relaciona'os a estes C?C- no +e)istro F4"4- )eran'o o clculo 'os
crE'itos a7enas e/ relao aos C?C 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$. <este caso- 'e:e a 7essoa *ur8'ica e'itar os re)istros F4"4
escriturao- con.or/e 'e.ini'o no 2 A1 'o art. !1- 'a 3ei n1 1".A!!- 'e $""!.
De:e ser escritura'o u/ re)istro F4"4 7ara ca'a C?C recu7era'o 'os re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM e LFM- :incula'o ao
ti7o 'e crE'ito in.or/a'o no +e)istro F4"".
"$ <ACY,CYC+ED C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito a7ura'o no
7er8o'o- con.or/e a Cabela %.!.9.
C ""$W - ?
"! C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao crE'ito 'e
C@F&<? =Cabela %.!.%> :incula'o ao ti7o 'e crE'ito
< ""$W - ?
"% V3Y,CYC@F&<?YC
@C
Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo escritura'a nos
re.erente ao C?CYC@F&<? in.or/a'o no Ca/7o "!.
< - "$ <
"4 V3Y,CYC@F&<?YC
NF
Parcela 'o Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo in.or/a'a no
Ca/7o "%- :incula'a a receitas co/ inci'Kncia
cu/ulati:a.
Ca/7o 'e 7reenc;i/ento es7ec8.ico 7ara a 7essoa
*ur8'ica su*eita ao re)i/e cu/ulati:o e no-cu/ulati:o 'a
contribuio =C@DY&<CYC+&, V ! 'o +e)istro "11">
< - "$ <
"6 V3Y,CYC@F&<?Y<
C
Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a a
receitas co/ inci'Kncia no-cu/ulati:a =Ca/7o "%
Ca/7o "4>.
< - "$ <
"9 V3Y,CYC@F&<? Valor 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a ao ti7o 'e
CrE'ito escritura'o e/ F4"".
- Para os C?CYC@F&<? V L4"M- L41M- L4$M- L6"M- L61M e
L6$M &n.or/ar o :alor 'o Ca/7o "6
=V3Y,CYC@F&<?Y<C>J
- Para os C?CYC@F&<? V L4!M- L4%M- L44M- L46M- L6!M-
L6%M L64M e L66M =CrE'ito sobre o7eraes :incula'as a
/ais 'e u/ ti7o 'e receita> &n.or/ar a 7arcela 'o :alor
'o Ca/7o "6 =V3Y,CYC@F&<?Y<C> :incula'a
es7eci.ica/ente ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F4"".
@ :alor 'este ca/7o ser trans7orta'o 7ara o Ca/7o "%
=V3Y,CYC@F&<?> 'o re)istro F4"".
< - "$ <
"A UNA<CY,CYC@F& Uuanti'a'e Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito a7ura'o < - "! <
<?YC@C e/ Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto- escritura'a nos
re.erente ao C?CYC@F&<? in.or/a'o no Ca/7o "!
"0 UNA<CY,CYC@F&
<?
Parcela 'a base 'e clculo 'o crE'ito e/ 5uanti'a'e
=ca/7o "A> :incula'a ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/
F4"".
- Para os C?CYC@F&<? V L4"M- L41M e L4$M &n.or/ar o
:alor 'o Ca/7o "A =UNA<CY,CYC@F&<?>J
- Para os C?CYC@F&<? V L4!M- L4%M- L44M e L46M
=crE'ito :incula'o a /ais 'e u/ ti7o 'e receita> &n.or/ar
a 7arcela 'o :alor 'o Ca/7o "A =UNA<CY,CYC@F&<?>
:incula'a ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F4"".
@ :alor 'este ca/7o ser trans7orta'o 7ara o Ca/7o "6
=UNA<CY,CYC@F&<?> 'o re)istro F4"".
< - "! <
1" DE?CYC+ED Descrio 'o crE'ito C "6" - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF4"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a <atureza 'a ,ase 'e Clculo 'o crE'ito- con.or/e c('i)os constantes
na Cabela 'e ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito =%.!.9>- tais co/o A5uisio 'e bens 7ara re:en'aJ a5uisio 'e insu/os 7ara
7ro'uo 'e bens ou 7restao 'e ser:iosJ 'es7esas co/ ener)ia elEtricaJ 'es7esas co/ alu)uEis- encar)os 'e 'e7reciao 'e
bens incor7ora'os ao ati:o i/obiliza'o- etc. ?er )era'o u/ +e)istro F4"4 7ara ca'a .ato )era'or 'e crE'ito constante na
escriturao.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> De:e ser in.or/a'o neste ca/7o "! o C('i)o 'a ?ituao Cributria =C?C con.or/e Cabela
%.!.%> re.erente ao crE'ito 'e Co.ins :incula'o ao ti7o 'e crE'ito escritura'o e/ F4""- con.or/e relao abaiBo
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita Cributa'a =Gru7o 1""> C?C 4"- 4!- 4%- 46- 6"- 6!- 6% e 66.
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita <o Cributa'a =Gru7o $""> C?C 41- 4!- 44- 46- 61- 6!- 64 e 66.
- CrE'ito Vincula'o 6 +eceita 'e EB7ortao =Gru7o !""> C?C 4$- 4%- 44- 46- 6$- 6%- 64 e 66.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> ?er in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'as bases 'e clculo 'o crE'ito in.or/a'as nos ,locos LAM-
LCM- LDM e LFM- corres7on'ente a ca'a C?C recu7era'o- .or/an'o assi/- a base 'e calculo total 'os 'ocu/entos e o7eraes
escritura'as no Per8o'o.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a 7arcela 'a base 'e clculo in.or/a'a no Ca/7o "%- :incula'a a receitas
'e natureza cu/ulati:a.
Este ca/7o 'e:e ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue se sub/eta- no 7er8o'o 'a escriturao- conco/itante/ente aos
re)i/es no-cu/ulati:o e cu/ulati:o- ou se*a- 5ue no +e)istro L"11"M ten;a in.or/a'o no Ca/7o "$ =C@DY&<CYC+&,> o
in'ica'or L!M. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica a'otar o /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional 'a +eceita ,ruta =+e)istro L"11"M>-
'eter/inar a 7arcela cu/ulati:a co/ base na 7ro7oro 'a receita bruta =+eceita ,ruta Cu/ulati:a # +eceita ,ruta Cotal>-
con.or/e :alores in.or/a'os no +e)istro L"111M.
Para a 7essoa *ur8'ica 5ue a7ura a contribuio eBclusi:a/ente no re)i/e no-cu/ulati:o- 'e:e in.or/ar no Ca/7o "4 o :alor
L"-""M- ou 'eiB-lo e/ branco.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> De:e ser in.or/a'o o Valor Cotal 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- :incula'a a receitas co/
inci'Kncia no-cu/ulati:a =Ca/7o "% Ca/7o "4>. <o caso 'e contribuinte sub/eti'o eBclusi:a/ente ao re)i/e no-
cu/ulati:o- o :alor corres7on'e ao :alor in.or/a'o no ca/7o "%.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> ?er in.or/a'o neste ca/7o o :alor 'a base 'e clculo es7ec8.ica 'o ti7o 'e crE'ito escritura'o
e/ F4""- con.or/e o C?C in.or/a'o- co/ base na se)uinte re)ra
a> Para os C?CYC@F&<? V L4"M- L41M- L4$M- L6"M- L61M e L6$M- re7resentati:os 'e o7eraes 'e crE'itos :incula'os a u/
Gnico ti7o 'e receita &n.or/ar no Ca/7o "9 o :alor 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYC@F&<?Y<C>J
b> Para os C?CYC@F&<? V L4!M- L4%M- L44M- L46M- L6!M- L6%M L64M e L66M =CrE'ito sobre o7eraes :incula'as a /ais 'e u/
ti7o 'e receita> &n.or/ar a 7arcela 'o :alor 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYC@F&<?Y<C> :incula'a es7eci.ica/ente ao ti7o 'e
crE'ito escritura'o e/ F4"".
R$;r! '$ Ap)r%,( '! B!$! '$ C*"c)"( pr (! CST a B8, B4, BB, B/, /8, /4, /B $ //>
-. Caso a 7essoa *ur8'ica 'eter/ine o crE'ito- sobre o7eraes co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- 7elo /Eto'o 'a
A7ro7riao Direta =con.or/e in'ica'o no +e)istro L"11"M>- in.or/ar neste ca/7o "9 o :alor 'a base 'e clculo 'o crE'ito a
5ue se re.ere o +e)istro PA& F4""J
2. Caso a 7essoa *ur8'ica 'eter/ine o crE'ito- sobre o7eraes co/uns a /ais 'e u/ ti7o 'e receita- 7elo /Eto'o 'o +ateio
Pro7orcional 'a +eceita ,ruta =con.or/e in'ica'o no +e)istro L"11"M>- in.or/ar neste ca/7o "9 o :alor 'a base 'e clculo 'o
crE'ito a 5ue se re.ere o +e)istro PA& F4""- con.or/e abaiBo- consi'eran'o as +eceitas ,rutas in.or/a'as no +e)istro
L"111M
2.-E N( c!( '$ CST B8 $ /8 =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as e a +eceitas <o Cributa'as no Ferca'o &nterno>
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a>J
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a>.
2.2E N( c!( '$ CST B4 $ /4 =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as no Ferca'o &nterno e a +eceitas 'e EB7ortao>
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita 'e EB7ortao>J
EB7ortao # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
2.8E N( c!( '$ CST BB $ /B =crE'ito :incula'o a +eceitas <o Cributa'as e a +eceitas 'e EB7ortao>
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>J
EB7ortao # =+eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
2.4E N( c!( '$ CST B/ $ // =crE'ito :incula'o a +eceitas Cributa'as- +eceitas <o Cributa'as no Ferca'o &nterno e 'e
EB7ortao>
+eceita ,ruta Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>J
+eceita ,ruta <o Cributa'a # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
EB7ortao # =+eceita ,ruta Cributa'a t +eceita ,ruta <o Cributa'a t +eceita ,ruta 'e EB7ortao>.
EL$@p"(>
Consi'eran'o 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a escritura'o e/ re)istros 'o ,loco C =/8P7 ou /8S8> insu/os 7ara in'ustrializao
=/&.# 8878> co/ 'ireito a crE'ito- :incula'os a receitas tributa'as- no tributa'as e 'a eB7ortao =C?C 46>- nos :alores 'e
+Q +Q !4".A""-"" =insumo *>- +Q $1"."""-"" =insumo G> e +Q %!0.$""-"" =insumo />J
Consi'eran'o 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a o7ta'o 7elo /Eto'o 'o +ateio Pro7orcional co/ base na +eceita ,ruta 7ara a
'eter/inao 'o crE'ito =+e)istro "11"- Ca/7o "!- in'ica'or L$M> e in.or/a'o os :alores abaiBo 'e +eceita ,ruta no +e)istro
"111
Valor 'a +eceita ,ruta <atureza 'a +eceita ,ruta #ercentual
1.$4"."""-"" <o Cu/ulati:a Cributa'a no F& L7T
4""."""-"" <o Cu/ulati:a <o Cributa'a no F& @7T
$4"."""-"" <o Cu/ulati:a EB7ortao 87T
4""."""-"" Cu/ulati:a @7T
$.4""."""-"" C @ C A 3 877T
@s :alores a sere/ escritura'os nos re)istros .il;os F4"4- :incula'os a ca'a c('i)o 'e crE'ito =C@DYC+ED> relaciona'os
nos re)istros 7ais F4""- co/ base nas in.or/aes escritura'as nos ,locos L"M e LCM- corres7on'ero
I R$;i!#r( ?B3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ ?B33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a -3-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?CYC@F&<?
C@p( 34
V3Y,CYC@F&<?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYC@F&<?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYC@F&<?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYC@F&<?
F4"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" 4""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F4"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F4"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED 1"1>
GM700G101G0G700000G)*%G0GG3H000G0G0G0G3H000G1G22H34*2G171%7*HG
GM707G02G7%G1000000G200000GH00000G700000GG0GG
II R$;i!#r( ?B3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ ?B33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a 23-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?CYC@F&<?
C@p( 34
V3Y,CYC@F&<?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYC@F&<?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYC@F&<?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYC@F&<?
F4"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" $""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F4"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F4"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED $"1>
GM700G201G0G200000G)*%G0GG17200G0G0G0G17200G1G0G17200G
GM707G02G7%G1000000G200000GH00000G200000GG0GG
III R$;i!#r( ?B3B Dr$;i!#r( Ji"1( '$ B33, c(@ C@p( 7CODZCRED= a 83-E
C@p( 3-
+EG
C@p( 32
<ACY,CYC+ED
C@p( 38
C?CYC@F&<?
C@p( 34
V3Y,CYC@F&<?YC@C
C@p( 3B
V3Y,CYC@F&<?YCNF
C@p( 3/
V3Y,CYC@F&<?Y<C
C@p( 3A
V3Y,CYC@F&<?
F4"4 "$ 46 1."""."""-"" $""."""-"" A""."""-"" 1""."""-""
+e7resentao Gr.ica 'os re)istros F4"4 =base 'e clculo 'o crE'ito> e F4"" =crE'ito a7ura'o C@DYC+ED !"1>
GM700G301G0G100000G)*%G0GG)%00G0G0G0G)%00G1G0G)%00G
GM707G02G7%G1000000G200000GH00000G100000GG0GG
C@p(! 39 $ 3I - Pr$$nc1i@$n#(> Ca/7os es7ec8.icos 7ara as 7essoas *ur8'icas 5ue a7ura/ crE'ito 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a
'e Pro'uto =.abricantes#i/7orta'ores 'e Co/bust8:eis- ,ebi'as Frias ou E/bala)ens 7ara ,ebi'as>.
@ crE'ito ser 'eter/ina'o e/ 5uanti'a'e 5uan'o o ti7o 'e crE'ito 'o re)istro F4"" corres7on'er a 1"!- $"! ou !"!. . @
7reenc;i/ento 'estes ca/7os ta/bE/ 7o'er ocorrer nos ti7os 'e crE'ito 1"4- $"4- !"4 e 1"A- $"A e !"A.
<o caso 'e o7eraes )era'oras 'e crE'itos :incula'os a /ais 'e u/ ti7o 'e receita =C?C 4! a 46 e 6! a 66> 'e:e a 7essoa
*ur8'ica 7reenc;er $ re)istros F4"4 =no caso 'e C?C 4!- 4%- 44- 6!- 6% e 64> ou ! re)istros F4"4 = no caso 'e C?C 46 e 66>-
u/ 7ara ca'a ti7o 'e receita a 5ual o crE'ito est :incula'o.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'er a 7essoa *ur8'ica 7roce'er 6 'escrio 'o crE'ito, 7ara .ins 'e 'etal;a/ento
ou esclareci/ento 'a natureza 'a base 'e clculo 'o crE'ito escritura'o.
V"i'%,(> Uuan'o o Ca/7o <ACY,CYC+ED V 1!- este ca/7o E 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio.
REGISTRO ?B-3> AGUSTES DO CRYDITO DE COFINS APURADO
+e)istro a ser 7reenc;i'o caso a 7essoa *ur8'ica ten;a 'e 7roce'er a a*ustes 'e crE'itos escritura'os no 7er8o'o- 'ecorrentes 'e
ao *u'icial- 'e 7rocesso 'e consulta- 'a le)islao tributria 'as contribuies sociais- 'e estorno ou 'e outras situaes.
F4"".
De:e ser in.or/a'o neste re)istro- co/o a*uste 'e re'uo =&n'ica'or L"M> o :alor re.erente 6s 'e:olues 'e co/7ras
ocorri'as no 7er8o'o- 'e bens e /erca'orias su*eitas 6 inci'Kncia no cu/ulati:a 'a Contribuio 5ue- 5uan'o 'a a5uisio
)erou a a7urao 'e crE'itos.
"- A*uste 'e re'uoJ
C ""1W - ?
"4 <NFYD@C <G/ero 'o 7rocesso- 'ocu/ento ou ato concess(rio ao 5ual o C - - <
@bser:aes +e)istro a ser 7reenc;i'o caso a 7essoa *ur8'ica ten;a 'e 7roce'er a a*ustes 'e crE'itos escritura'os no 7er8o'o-
'ecorrentes 'e ao *u'icial- 'e 7rocesso 'e consulta- 'a le)islao tributria 'as contribuies sociais- 'e estorno ou 'e outras
situaes- 'e:er 7roce'er 6 escriturao 'este re)istro
@corrKncia 1< =7or ti7o 'e crE'ito F4"">
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF41"n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(! ]3, -b
F4"". Por sua :ez- a so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o- re7resentan'o a*ustes 'e re'uo =&<DYAP V "> 'e:er ser
trans7orta'a 7ara o ca/7o 1" =V3YAPN?Y+EDNC> 'o re)istro F4"".
est :incula'o.
REGISTRO B-B> DETALSA?ENTO DOS AGUSTES DO CRYDITO DE COFINS APURADO
+e)istro a ser 7reenc;i'o 7ara a 7essoa *ur8'ica 'etal;ar a o7erao e :alor a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o no
re)istro 7ai F41".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF414M C ""%W - ?
"$ DECYVA3@+YAP Detal;a/ento 'o :alor 'o crE'ito re'uzi'o ou acresci'o-
in.or/a'o no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F41".
< - "$ ?
"! C?CYC@F&<? C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente 6 o7erao
< ""$W - <
crE'ito
< - "! <
crE'ito
< "A "% <
re)istro.
< ""AW - ?
C - - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF414n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o 'etal;a/ento 'o :alor 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o no
Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F41".
Caso o a*uste e/ F41" se re.ira a :rias o7eraes ou situaes- 'e:e/ ser )era'os os re)istros 'e 'etal;a/ento F414 5ue se
/ostre/ necessrios e su.icientes- 7ara 'e/onstrar o :alor total 'o a*uste escritura'o e/ F41".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao a*uste 'e crE'ito 'e
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a base 'e clculo 'o a*uste 'e crE'ito a 5ue se re.ere este re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a al85uota a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito in.or/a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e crE'ito 'etal;a'o neste re)istro.
re)istro.
REGISTRO ?/33> CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL -
COFINS DO PERQODO
<este re)istro sero consoli'a'as as contribuies sociais a7ura'as no 7er8o'o 'a escriturao- nos re)i/es no-cu/ulati:o e
cu/ulati:o- be/ co/o 7roce'i'o ao 'esconto 'os crE'itos no cu/ulati:os a7ura'os no 7r(7rio 7er8o'o- 'os crE'itos
a7ura'os e/ 7er8o'os anteriores- 'os :alores reti'os na .onte e 'e outras 'e'ues 7re:istas e/ lei- 'e/onstran'o e/ seu .inal
os :alores 'e:i'os a recol;er.
ATENO> @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais escritura'os nos Ca/7os "$ e "0 'o +e)istro F6"" sero )era'os
co/ base
- <os :alores 'as contribuies calcula'os 7elo PVA no +e)istro F61" =Detal;a/ento 'a Co.ins no Per8o'o>- no
Ca/7o 1! =V3YC@<CYPE+>- atra:Es 'a .uncionali'a'e LGerar A7uraesM- 'is7onibiliza'a no PVA- co/ base nos
re)istros 'e escriturao 'e receitas constantes nos ,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
A )erao auto/tica 'e a7urao =.uncionali'a'e LGerar A7uraesM =CtrltF>> o PVA a7ura- e/ relao ao +e)istro F6""-
a7enas os :alores 'os ca/7os 'e contribuies =Ca/7os "$ e "0> e 'e crE'itos a 'escontar =Ca/7os "! e "%>. @s ca/7os
re7resentati:os 'e retenes na .onte =Ca/7os "6 e 1"> e 'e outras 'e'ues ="9 e 11> no sero recu7era'os na )erao
auto/tica 'e a7urao- 'e:en'o se/7re ser in.or/a'os 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica no ar5ui:o i/7orta'o 7elo PVA ou
co/7le/enta'o 7ela e'io ='i)itao no 7r(7rio PVA> no re)istro F6""- 'os res7ecti:os :alores 'e reteno na .onte
escritura'os nos re)istros F6""- 1!"" =P&?> ou 19"" =Co.ins>- e 'e 'e'ues- escritura'os no re)istro F9"".
<a .uncionali'a'e 'e )erao auto/tica 'e a7urao- os :alores a7ura'os e 7reenc;i'os 7elo PVA 7ara os Ca/7os "$ e "0
=contribuies a7ura'as> e 7ara os Ca/7os "! e "% =crE'itos 'esconta'os> iro sobre7or =substituir> os :alores e:entual/ente
eBistentes nos re.eri'os ca/7os- constantes na escriturao.
"$ V3YC@CYC@<CY<
CYPE+
Valor Cotal 'a Contribuio <o Cu/ulati:a 'o Per8o'o
=recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro F61"- 5uan'o o
ca/7o LC@DYC@<CM V "1- "$- "!- "%- !$ e 91>
< - "$ ?
"! V3YC@CYC+EDYDE
?C
Valor 'o CrE'ito Desconta'o- A7ura'o no Pr(7rio
Per8o'o 'a Escriturao =recu7era'o 'o ca/7o 1% 'o
+e)istro F4"">
< - "$ ?
"% V3YC@CYC+EDYDE
?CYA<C
Valor 'o CrE'ito Desconta'o- A7ura'o e/ Per8o'o 'e
A7urao Anterior =recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro
14"">
< - "$ ?
"4 V3YC@CYC@<CY<
CYDEV
Valor Cotal 'a Contribuio <o Cu/ulati:a De:i'a ="$ -
"! - "%>
< - "$ ?
"6 V3Y+ECY<C Valor +eti'o na Fonte De'uzi'o no Per8o'o < - "$ ?
"9 V3Y@NCYDEDY<C @utras De'ues no Per8o'o < - "$ ?
"A V3YC@<CY<CY+E
C
Valor 'a Contribuio <o Cu/ulati:a a +ecol;er#Pa)ar
="4 - "6 - "9>
< - "$ ?
"0 V3YC@CYC@<CYC
NFYPE+
Valor Cotal 'a Contribuio Cu/ulati:a 'o Per8o'o
=recu7era'o 'o ca/7o 1! 'o +e)istro F61"- 5uan'o o
ca/7o LC@DYC@<CM V !1- !$- 41- 4$- 4!- 4% e 9$>
< - "$ ?
1" V3Y+ECYCNF Valor +eti'o na Fonte De'uzi'o no Per8o'o < - "$ ?
11 V3Y@NCYDEDYCN
F
@utras De'ues no Per8o'o < - "$ ?
1$ V3YC@<CYCNFY+
EC
Valor 'a Contribuio Cu/ulati:a a +ecol;er#Pa)ar ="0 -
1" - 11>
< - "$ ?
1! V3YC@CYC@<CY+E
C
Valor Cotal 'a Contribuio a +ecol;er#Pa)ar no Per8o'o
="A t 1$>
< - "$ ?
@bser:aes
1. @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais no-cu/ulati:as- in.or/a'os no ca/7o "$ LV3YC@CYC@<CY<CYPE+M-
sero 'eter/ina'os e recu7era'os 'o Ca/7o 1! LV3YC@<CYPE+M 'os +e)istros Fil;o LF61"M.
$. @s :alores re.erentes aos crE'itos a 'escontar in.or/a'os no ca/7o "! LV3YC@CYC+EDYDE?CM- sero 'eter/ina'os e
recu7era'os 'o Ca/7o 1% LV3YC+EDYDE?CM 'os +e)istros Fil;o LF4""M.
!. @s :alores re.erentes 6s contribuies sociais cu/ulati:as- in.or/a'os no ca/7o "0 LV3YC@CYC@<CYCNFYPE+M- sero
'eter/ina'os e recu7era'os 'o Ca/7o 1! LV3YC@<CYPE+M 'os +e)istros Fil;o LF61"M.
%. @s :alores reti'os na .onte no 7er8o'o 'a escriturao- relaciona'os nos Ca/7os "6 e 1"- 'e:e/ )uar'ar correlao co/ os
:alores in.or/a'os no Ca/7o "4 LV3Y+ECYDEDM 'o +e)istro L19""M.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF6""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio no cu/ulati:a 'o 7er8o'o- corres7on'en'o 6 so/a 'o
ca/7o 1! =V3YC@<CYPE+> 'o re)istro F61"- 5uan'o o :alor 'o ca/7o LC@DYC@<CM .or i)ual a "1- "$- "!- "%- !$ =neste
caso 5uan'o a 7essoa *ur8'ica esti:er su*eita a no cu/ulati:i'a'e- eBclusi:a/ente ou no> ou 91. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica
su*eitar-se eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'o ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'esconta'o- a7ura'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o 1% =V3YC+EDYDE?C> 'os 'i:ersos re)istros F4"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar
su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'esconta'o- a7ura'o e/ 7er8o'o 'e a7urao anterior-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o 1! =V3YC+EDYDE?CYEFD>- 'os 'i:ersos re)istros 14"". <a )erao auto/tica 'a
a7urao 7ela PVA- este ca/7o ser 7reenc;i'o auto/atica/ente co/ o so/at(rio 'o ca/7o 1! 'os re)istros 14"". <o caso
'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
@,? Cen'o a 7essoa *ur8'ica a7ura'o e/ u/ 'eter/ina'o /Ks u/ 'Ebito 'e +Q 4""-"" e u/ crE'ito 'e +Q %""-""- no
5ueren'o utilizar co/o 'esconto os 7r(7rios +Q %""-"" a7ura'os no 7er8o'o /as si/- +Q %""-"" 'e crE'itos 'e 7er8o'os
anteriores- 'e:e assi/ 7roce'er na EFD-Contribuies
R$;i!#r( ?B33>
Ca/7o "A VV] %""-""
Ca/7o 1$ VV] %""-""
Ca/7o 1! VV] T1T
Ca/7o 1% VV] 1""-""
Ca/7o 14 VV] !""-""
R$;i!#r( ?/33>
Ca/7o "$ VV] 4""-""
Ca/7o "! VV] 1""-""
Ca/7o "% VV] %""-""
Ca/7o "4 VV] "
R$;i!#r( -B33>
Ca/7o "$ VV] BB#vvvv =7er8o'o anterior ao 'a escriturao>
Ca/7o "6 VV] $."""-""
Ca/7o "A VV] $."""-""
Ca/7o 1! VV] %""-""
Ca/7o 1A VV] 1.6""-""
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a- corres7on'en'o a
V3YC@CYC@<CY<CYPE+ - V3YC@CYC+EDYDE?C - V3YC@CYC+EDYDE?CYA<C.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor na .onte 'e'uzi'o 'o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o.
Caso a reteno na .onte ten;a ocorri'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao- ela 'e:er estar 'etal;a'a no re)istro F6"" e
ta/bE/ no re)istro 19"". <o caso 'e sal'o 'e retenes 'e 7er8o'os anteriores- os :alores reti'os e utiliza'os 'e:ero ser
in.or/a'os no re)istro 19"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'e outras 'e'ues 'o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o-
corres7on'en'o ao so/at(rio 'o ca/7o V3YDEDYC@F&<? 'os re)istros F9"" 5uan'o &<DY<ACYDED V " ='e'uo 'e
natureza no cu/ulati:a>. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio no cu/ulati:a a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a V3YC@CYC@<CY<CYDEV - V3Y+ECY<C - V3Y@NCYDEDY<C. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita
eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio cu/ulati:a 'o 7er8o'o- corres7on'en'o 6 so/a 'o ca/7o
1! =V3YC@<CYPE+> 'o re)istro F61"- 5uan'o o :alor 'o ca/7o LC@DYC@<CM .or i)ual a !1- !$ =neste caso 5uan'o a
7essoa *ur8'ica esti:er su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e cu/ulati:o>- 41- 4$- 4!- 4% ou 9$. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar
su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor na .onte 'e'uzi'o 'o :alor 'a contribuio cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o. Caso
a reteno na .onte ten;a ocorri'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao- ela 'e:er estar 'etal;a'a no re)istro F6"" e ta/bE/ no
re)istro 1!"". <o caso 'e sal'o 'e retenes 'e 7er8o'os anteriores- os :alores reti'os e utiliza'os 'e:ero ser in.or/a'os no
re)istro 1!"". <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a contribuio- o :alor 'este
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'e outras 'e'ues 'o :alor 'a contribuio cu/ulati:a 'e:i'a no 7er8o'o-
corres7on'en'o- no /Bi/o- ao so/at(rio 'o ca/7o V3YDEDYC@F&<? 'os re)istros F9"" 5uan'o &<DY<ACYDED V 1
='e'uo 'e natureza cu/ulati:a>. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica estar su*eita eBclusi:a/ente ao re)i/e no cu/ulati:o 'a
contribuio- o :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual a ".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio cu/ulati:a a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a V3YC@CYC@<CYCNFYPE+ - V3Y+ECYCNF - V3Y@NCYDEDYCNF.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio a recol;er#7a)ar no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'en'o a LV3YC@<CY<CY+ECM t LV3YC@<CYCNFY+ECM.
REGISTRO ?/3B> COFINS A RECOLSER DETALSA?ENTO POR C[DIGO DE RECEITA
<este re)istro ser in.or/a'o- 7or c('i)o 'e receita =con.or/e c('i)os 'e 'Ebitos in.or/a'os e/ DCCF>- o 'etal;a/ento 'a
contribuio a recol;er in.or/a'a nos ca/7os "A =re)i/e no cu/ulati:o> e 1$ =re)i/e cu/ulati:o> 'o +e)istro Pai F6"".
A#$n%,(> @ so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no ca/7o "% =V3YDE,&C@> in.or/a'o neste re)istro- 'e:e corres7on'er ao
:alor constante 'e contribuio a recol;er- 'o +e)istro Pai F6"".
+e.eri'o re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o a 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- utilizan'o a :erso $."6 'o
Pro)ra/a 'a EFD-Contribuies =PVA>. D$ pr$$nc1i@$n#( (pci(n" n( p$rC('( '$ 0n$ir( @r%( '$ 23-4, $ '$
pr$$nc1i@$n#( (6ri;#:ri( pr#ir '( p$rC('( '$ p)r%,( 6ri" '$ 23-4.
"$ <NFYCAFP@ &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro LF6""M =Ca/7o
"A =contribuio no cu/ulati:a> ou Ca/7o 1$
=contribuio cu/ulati:a>>- ob*eto 'e 'etal;a/ento neste
re)istro.
C ""$W - ?
"! C@DY+EC &n.or/ar o c('i)o 'a receita re.erente 6 contribuio a
recol;er- 'etal;a'a neste re)istro.
C ""6W - ?
"% V3YDE,&C@ Valor 'o DEbito corres7on'ente ao c('i)o 'o Ca/7o "!-
con.or/e in.or/ao na DCCF.
< - "$ ?
@bser:aes +e)istro 'e 7reenc;i/ento obri)at(rio a 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao re.erente a abril 'e $"1%
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia Vrios 7or ar5ui:o.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF6"4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro LF6""M =Ca/7o "A =contribuio no cu/ulati:a> ou
Ca/7o 1$ =contribuio cu/ulati:a>>- ob*eto 'e 'etal;a/ento neste re)istro.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e 'Ebito re.erente a Co.ins- con.or/e os c('i)os 'e receitas in.or/a'os e/
DCCF- relaciona'os no AneBo V&& 'o Ato Declarat(rio EBecuti:o Co'ac#+F, n1 00- 'e $"11.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o 'Ebito corres7on'ente ao c('i)o 'e receita constante no Ca/7o "!.
REGISTRO ?/-3> DETALSA?ENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL -
COFINS DO PERQODO
?er )era'o u/ +e)istro LF61"M 7ara ca'a situao )era'ora contribuio social- es7eci.ica'a na Cabela L%.!.4 C('i)o 'e
Contribuio ?ocial A7ura'aM- recu7eran'o os :alores re.erentes 6s 'i:ersas bases 'e clculo escritura'os nos re)istros 'os
,locos LAM- LCM- LDM e LFM.
Caso se*a/ recu7era'os re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM ou LFM re.erentes a u/a /es/a situao co/ inci'Kncia 'e
contribuio social =con.or/e Cabela %.!.4>- /as su*eitas a /ais 'e u/a al85uota 'e a7urao- 'e:e ser escritura'o u/ +e)istro
LF61"M e/ relao a ca'a al85uota eBistente na escriturao. Dessa .or/a a c;a:e 'o re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os
LC@DYC@<CM t LA3&UYC@F&<?YUNA<CM t LA3&UYC@F&<?M.
<o caso 'e a7urao 'a Co.ins =cu/ulati:a ou no cu/ulati:a> inci'ente sobre receitas es7ec8.icas 'e socie'a'e e/ conta 'e
7artici7ao =?CP>- 'a 5ual a 7essoa *ur8'ica titular 'a escriturao se*a s(cia ostensi:a- 'e:e ser escritura'a e/ re)istro F61"
es7ec8.ico e se7ara'o 'a contribuio inci'ente sobre as 'e/ais receitas- in.or/an'o no Ca/7o "$ o c('i)o 'e ti7o 'e
contribuio L91M ou L9$M- con.or/e o re)i/e 'e tributao a 5ue est sub/eti'a a ?CP.
A .uncionali'a'e 'e a7urao auto/tica 'e contribuio e crE'ito 7elo 7r(7rio PVA 'a EFD-Contribuies =o7o LGerar
A7uraesM =CtrltF>- 'o PVA>- no a7ura contribuies es7ec8.ica 'e ?CP- .ace a i/7ossibili'a'e 'e sua i'enti.icao e/
ca'a 'ocu/ento#o7erao escritura'os nos ,locos A- C- D ou F. Assi/- a 'e/onstrao 'a contribuio :incula'a a ?CP- e/
F61"- 'e:er se/7re ser e.etua'a 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- con.or/e 7roce'i/entos abaiBo
Pr(c$'i@$n#( - D$!#H)$ '(! +"(r$! r$J$r$n#$! VD!E SCP>
Pri/eira/ente- 'e:e ser re'uzi'o 'os :alores totais 'e 'Ebitos =F61"> e crE'itos =F4""> a7ura'os 'e .or/a consoli'a'a na
e/7resa- s(cia ostensi:a- os :alores re.erentes a ca'a ?CP. Para tanto- in.or/ar o :alor 'o crE'ito =e/ F4""- ca/7o 1" e
)eran'o u/ re)istro 'e a*uste 'e re'uo e/ F41" 7ara ca'a ?CP> e o :alor 'o 'Ebito =e/ F61"- ca/7o 1" e )eran'o u/
re)istro 'e a*uste 'e re'uo e/ F6$" 7ara ca'a ?CP>- se)re)an'o assi/ os :alores re.erentes 6 s(cia ostensi:a- 'os :alores
re.erentes 6=s> ?CP.
Pr(c$'i@$n#( 2 R$;i!#r(! '(! +"(r$! r$J$r$n#$! VD!E SCP>
E/ se)ui'a- )erar no:os re)istros F61" =Contribuies> 7ara a 'e/onstrao 'os crE'itos e 'Ebitos a7ura'os no 7er8o'o- 'e
ca'a ?CP 'a 5ual se*a s(cia ostensi:a- co/ os c('i)os es7ec8.icos 'e contribuio 'e ?CP =91 ou 9$>- )eran'o ta/bE/ os
corres7on'entes re)istros 'e a*uste 'e acrEsci/o 'e contribuies- e/ F6$".
Para i'enti.icao 'as ?CPs 7o'ero ser utiliza'os os re)istros 'e conta contbil in.or/a'os e/ "4"".
"$ C@DYC@<C C('i)o 'a contribuio social a7ura'a no 7er8o'o-
C ""$ - ?
"! V3Y+ECY,+C Valor 'a +eceita ,ruta < - "$ ?
"% V3Y,CYC@<C Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio < - "$ ?
"4 A3&UYC@F&<? Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual> < ""A "% <
"6 UNA<CY,CYC@F&<? Uuanti'a'e ,ase 'e clculo C@F&<? < - "! <
"9 A3&UYC@F&<?YUNA
<C
Al85uota 'o C@F&<? =e/ reais> < - "% <
"A V3YC@<CYAPN+ Valor total 'a contribuio social a7ura'a < - "$ ?
11 V3YC@<CYD&FE+ Valor 'a contribuio a 'i.erir no 7er8o'o < - "$ <
1$ V3YC@<CYD&FE+YA
<C
Valor 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores < - "$ <
1! V3YC@<CYPE+ Valor Cotal 'a Contribuio 'o Per8o'o ="A t "0 1" 11
t1$>
< - "$ ?
@bser:aes
1. @s :alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo 'a contribuio- 'e/onstra'os no Ca/7o "% LV3Y,CYC@<CM =base 'e
clculo re.erente a receitas au.eri'as> 'o +e)istro LF61"M- so recu7era'os 'o Ca/7o LV3Y,CYP&?M 'os 'i:ersos re)istros
'os ,locos LAM- LCM- LDM ou LFM 5ue conten;a/ o /es/o C?C.
$. @s :alores re7resentati:os 'e ,ases 'e Clculo 'a contribuio e/ 5uanti'a'e- 'e/onstra'os no Ca/7o "6
LUNA<CY,CYP&?M =base 'e clculo re.erente a 5uanti'a'es :en'i'as> 'o +e)istro LF61"M- so recu7era'os 'o Ca/7o
LUNA<CY,CYP&?M 'os re)istros 'o ,loco LCM 5ue conten;a/ o /es/o C?C.
!. De:e eBistir ao /enos u/ re)istro F61" 'e a7urao 'e contribuio a al85uotas es7ec8.icas ='i.erencia'as ou 7or uni'a'e
'e /e'i'a 'e 7ro'uto>- co/ o Ca/7o LC@DYC@<CM i)ual a "$ ou "! =re)i/e no-cu/ulati:o> ou 4$ ou 4! =re)i/e
cu/ulati:o> se o Ca/7o LC@DYC&P@YC@<CM 'o +e)istro "11" .or i)ual a $.
<8:el ;ierr5uico !
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF61"n
'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'. Uuan'o
a a7urao E )era'a auto/atica/ente 7elo PVA- o ca/7o E obti'o atra:Es 'as se)uintes co/binaes
C/.0o COD1CONT
%o Re&ist(o 2"3
Des'(i)*o %o
COD1CONT
CST1CO
4INS
C/.0o
COD1INC1TRIB %o
Re&ist(o 33
A5,67ot/ %/
CO4INS 8e.
0e('e+t7/59
8A&IIJKOFI>/
5
A5,67ot/ %/
CO4INS 8e.
(e/is9
8A&IIJKOFI>/J
ILA>M5
3
Ko#triui3o #3o,
cumu-ativa apurada
a a-<quota +sica
3
3 #:"8CO4INS9 -
3 ; #:"8CO4INS9 -
!3
Ko#triui3o
cumu-ativa apurada
a a-<quota +sica
3 2 ;:8CO4INS9 -
3
; ;:8CO4INS9 -
2
Ko#triui3o #3o,
cumu-ativa apurada
a a-<quotas
di;ere#ciadas
2 3 - -
2
; - -
!2 Ko#triui3o
cumu-ativa apurada
a a-<quotas
di;ere#ciadas
2
2 - -
; Ko#triui3o #3o,
cumu-ativa apurada
a a-<quota por
u#idade de medida
; 3 - <
;= 3 < -
; ; - <
;= ; < -
de produto
!; Ko#triui3o
cumu-ativa apurada
a a-<quota por
u#idade de medida
de produto
; 2 - <
;=
2 < -
;3 Ko#triui3o
apurada por
sustitui3o
triut+ria
!
- ;:8CO4INS9 -
;2 Ko#triui3o
apurada por
sustitui3o
triut+ria N Fe#das
1 Oo#a Fra#ca de
Ma#aus
!
-
Di>e(e+te %e :
;:8CO4INS9
-
!
- - <
T6$" pr p)r%,( '(! r$;i!#r(! ?/-3 F233 DI#$@ $Lc")!i+( pr inJ(r@%&$! (6#i'! '(! r$;i!#r(! F233E
C@p(
CODZCONT '(
R$;i!#r( ?/-3
D$!cri%,( '( CODZCONT CSTZCO
FINS
C@p(
CODZINCZTRIB
'( R$;i!#r( 3--3
A"CH)(# '(
COFINS D$@
p$rc$n#)"E
=A3&UYC@F&<
?>
A"CH)(# '(
COFINS D$@
r$i!E
=A3&UYC@F&<
?YUNA<C>
34
a7ura'a a al85uota bsica -
Ati:i'a'e &/obiliria
3-
- A,/ -
3- 8 A,/ -
B4
Contribuio cu/ulati:a a7ura'a a
al85uota bsica - Ati:i'a'e
&/obiliria
3- 2 8,3 -
3-
8 8,3 -
@ PVA no :ali'ar e no )erar auto/atica/ente re)istros F61" co/ C@DYC@<C i)ual a 91 =Contribuio a7ura'a 'e ?CP
&nci'Kncia <o Cu/ulati:a>- 9$ =Contribuio a7ura'a 'e ?CP &nci'Kncia Cu/ulati:a> e 00 =Contribuio 7ara o
P&?#Pase7 Fol;a 'e ?alrios Vi'e re)istro F!4">.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta au.eri'a no 7er8o'o- :incula'a ao res7ecti:o C@DYC@<C.
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o "$ =C@DYC@<C> .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual 6
so/a 'os se)uintes ca/7os =5uan'o o C?C 'a o7erao :incula'a .or "1- "$- "!- "%- "4 co/ al85uota 'i.erente 'e zero>
V3YC@CY+EC 'o re)istro F$"".
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao :alor 'e C@DYC@<C 'o
V"i'%,(> Uuan'o a natureza 'a 7essoa *ur8'ica =&<DY<ACYPP 'o re)istro """" i)ual a "" ou "$> no .or socie'a'e
coo7erati:a e o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro A1"" se*a i)ual a L1M-
V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor
'o ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/ a/bos
casos o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a
$
V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C!A1- C6"1- D$"1- D!""- D!4"- D6"1 e F$""-
V3Y,CYC@F&<? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYC@F&<? no conste nas al85uotas 'a tabela
%.!.11 - LPro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e
Pro'uto =C?C "% - +e:en'a>M
Uuan'o o C@DYC@<C .or i)ual a "! ou 4!- o :alor 'este ca/7o ser i)ual a zero.
Caso contrrio =socie'a'e coo7erati:a>- o :alor 'este ca/7o ser i)ual ao :alor 'o ca/7o V3Y,CYC@<C 'o re)istro F611.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual> a7lic:el. Uuan'o o C@DYC@<C .or a7ura'o
7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- este ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 5uanti'a'e 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao :alor 'e C@DYC@<C 'o
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "!- 4! ou !$- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
UNA<CY,CYC@F&<? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o
:alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/
a/bos casos o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
UNA<CY,CYC@F&<? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a
i)ual a 1
UNA<CY,CYC@F&<? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a
i)ual a $
UNA<CY,CYC@F&<? 'os re)istros C!A1 e D!4"-
V3Y,CYC@F&<? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYC@F&<? conste nas al85uotas 'a tabela %.!.11 -
LPro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto
=C?C "% - +e:en'a>M
Uuan'o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$ ou !1 o ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a al85uota 'a C@F&<? =e/ reais> a7lic:el. Uuan'o o C@DYC@<C no .or a7ura'o
7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- este ca/7o 'e:er ser 'eiBa'o e/ branco.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio social a7ura'a- :incula'a ao C@DYC@<C 'o re)istro-
corres7on'en'o a UNA<CY,CYC@F&<? B A3&UYC@F&<?YUNA<C- 5uan'o a contribuio .or calcula'a 7or uni'a'e 'e
/e'i'a 'e 7ro'uto ou V3Y,CYC@<C B A3&UYC@F&<?#1""- caso contrrio.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e acrEsci/o 6 contribuio social a7ura'a no ca/7o "A. @
7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o res7ecti:o 'etal;a/ento no re)istro F6$"- sen'o 5ue o :alor 'este ca/7o 'e:er ser
i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F6$" 5uan'o &<DYAP V 1.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e re'uo 6 contribuio social a7ura'a no ca/7o "A. @
7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o res7ecti:o 'etal;a/ento no re)istro F6$"- sen'o 5ue o :alor 'este ca/7o 'e:er ser
i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YAP 'os re)istros F6$" 5uan'o &<DYAP V ".
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a 'i.erir no 7er8o'o- re.erente 6s receitas ain'a no recebi'as
re)istro F6!"- 'e:en'o ser i)ual ao so/at(rio 'o ca/7o V3YC@<CYD&F 'os re)istros F6!".
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- a'iciona'a a este 7er8o'o 'e
escriturao- re.erente 6s receitas 'i.eri'as recebi'as no /Ks 'a escriturao. @ 7reenc;i/ento 'este ca/7o obri)a o
7reenc;i/ento 'o re)istro F!""- sen'o 5ue a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e to'os os re)istros F61" 'e:er ser i)ual a
so/a 'os ca/7os V3YC@<CYD&FE+YA<C 'os re)istros F!""- 7ara u/ /es/o C@DYC@<C.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio 'o 7er8o'o 'a escriturao- 7ara o res7ecti:o
C@DYC@<C- 'e:en'o ser i)ual a V3YC@<CYAPN+ t V3YAPN?YAC+E? - V3YAPN?Y+EDNC V3YC@<CYD&FE+ t
V3YC@<CYD&FE+YA<C.
REGISTRO ?/--> SOCIEDADES COOPERATIVAS CO?POSIO DA BASE DE CALCULO
COFINS
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 5uan'o o Ca/7o L&<DY<ACYPPM 'o re)istro """" .or i)ual a "1- tratan'o-se 'e re)istro
obri)at(rio 7ara a 'eter/inao 'as bases 'e clculo 'as socie'a'es coo7erati:as. <o caso 'a coo7erati:a se en5ua'rar e/
/ais 'e u/ 'os ti7os abaiBo in'ica'os- in.or/ar o ti7o 7re7on'erante.
Dec
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF611T
C ""%W -
?
00 @utras.
< ""$W -
?
"! V3Y,CYC@<CYA<
CYEDCYC@@P
Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio- con.or/e
+e)istros escritura'os nos ,locos A- C- D e F- antes 'as
EBcluses 'as ?ocie'a'es Coo7erati:as.
< - "$
?
"% V3YEDCYC@@PYG
E+
Valor 'e EBcluso Es7eci.ica 'as Coo7erati:as e/ Geral-
'ecorrente 'as ?obras A7ura'as na D+E- 'estina'as a
constituio 'o Fun'o 'e +eser:a e 'o FACE?.
< - "$
<
"4 V3YEDCYE?PYC@@
P
Valor 'as EBcluses 'a ,ase 'e Clculo Es7eci.ica 'o
Ci7o 'a ?ocie'a'e Coo7erati:a- con.or/e Ca/7o "$
=&<DYC&PYC@@P>.
< - "$
<
"6 V3Y,CYC@<C Valor 'a ,ase 'e Clculo- A7(s as EBcluses Es7eci.icas
'a ?ocie'a'e Coo7erati:a ="% "4 "6> Crans7ortar
7ara F61".
< - "$
?
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF611n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%- "4- "6- 00n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o ti7o 'e socie'a'e coo7erati:a. Caso a coo7erati:a se en5ua're e/ /ais 'e u/ ti7o- in.or/e o .i/
7re7on'erante.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo 'a contribuio- :incula'a ao C@DYC@<C 'o re)istro
F61"- con.or/e re)istros escritura'os nos ,locos A- C- D e F- antes 'as eBcluses 'as coo7erati:as.
V"i'%,(> Uuan'o o :alor 'o ca/7o C@DYC@<C .or i)ual a "1- 41- "$- 4$- !1 ou !$ =no caso 'e a7urao 'a contribuio
co/ base e/ al85uotas 'a tabela %.!.1">- o :alor 'o ca/7o ser i)ual a
w V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros A19"- cu*o :alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro A1"" se*a i)ual a L1M-
w V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C19"- cu*o :alor 'o ca/7o C@DYF@D se*a 'i.erente 'e 44 =<Fe> ou 5uan'o o :alor
'o ca/7o C@DYF@D se*a i)ual a 44 e o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a $. E/ a/bos casos o
:alor 'o ca/7o &<DY@PE+ 'o re)istro C1"" 'e:e ser i)ual a L1M-
w V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C1A1 e C%01- 5uan'o o :alor 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a 1
w V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C%A1- 5uan'o o :alor 'o ca/7o 'o ca/7o &<DYE?C+& 'o re)istro C"1" se*a i)ual a
$
w V3Y,CYC@F&<? 'os re)istros C!A1- C6"1- D$"1- D!""- D!4"- D6"1 e F$""-
w V3Y,CYC@F&<? 'o re)istro F1""- 5uan'o o :alor 'o ca/7o A3&UYC@F&<? no conste nas al85uotas 'a tabela
%.!.11 - LPro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto
=C?C "% - +e:en'a>M
<os 'e/ais casos- o :alor 'este e 'os 'e/ais ca/7os ser i)ual a zero.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor eBcluso es7eci.ica 'as coo7erati:as e/ )eral- 'ecorrente 'as sobras a7ura'as
na D+E- 'estina'as a constituio 'o .un'o 'e reser:a e 'o FACE?.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'as eBcluses 'a base 'e clculo es7eci.ica 'o ti7o 'a socie'a'e coo7erati:a-
con.or/e ca/7o "$ =&<DYC&PYC@@P>.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a base 'e clculo- a7(s as eBcluses es7eci.icas 'a socie'a'e coo7erati:a-
corres7on'en'o a V3Y,CYC@<CYA<CYEDCYC@@P - V3YEDCYC@@PYGE+ - V3YEDCYE?PYC@@P. @ :alor a7ura'o
neste ca/7o 'e:er ser trans7orta'o 7ara o ca/7o "% =V3Y,CYC@<C>- 'o re)istro 7ai F61".
REGISTRO ?/23> AGUSTES DA COFINS APURADA
F61".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF6$"T C ""%W - ?
"- A*uste 'e re'uoJ
C ""1W - ?
C - - <
@corrKncias
@corrKncia 1< =7or ti7o 'e contribuio F6"">
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF6$"n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"- 1n
F61". Por sua :ez- a so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o- re7resentan'o a*ustes 'e re'uo =&<DYAP V "> 'e:er ser
trans7orta'a 7ara o ca/7o 1" =V3YAPN?Y+EDNC> 'o re)istro F61".
est :incula'o- co/o 7or eBe/7lo- o 'ocu/ento .iscal re.erencia'o na 'e:oluo 'e :en'a.
REGISTRO ?/2B> DETALSA?ENTO DOS AGUSTES DA COFINS APURADA
+e)istro a ser 7reenc;i'o 7ara a 7essoa *ur8'ica 'etal;ar a o7erao e :alor a 5ue se re.ere o a*uste 'a contribuio in.or/a'o
no re)istro 7ai F6$".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF6$4M C ""%W - ?
"$ DECYVA3@+YAP Detal;a/ento 'o :alor 'a contribuio re'uzi'a ou
acresci'a- in.or/a'o no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro
F6$".
< - "$ ?
"! C?CYC@F&<? C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente 6 o7erao
< ""$W - <
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF6$4M C ""%W - ?
contribuio
< - "! <
contribuio
< "A "% <
re)istro.
< ""AW - ?
C - - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico 4
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r +*"i'(> mF6$4n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o 'etal;a/ento 'o :alor 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'a contribuio in.or/a'o
no Ca/7o "! =V3YAP> 'o re)istro F6$".
Caso o a*uste e/ F6$" se re.ira a :rias o7eraes ou situaes- 'e:e/ ser )era'os os re)istros 'e 'etal;a/ento F6$4 5ue se
/ostre/ necessrios e su.icientes- 7ara 'e/onstrar o :alor total 'o a*uste escritura'o e/ F6$".
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao a*uste 'e contribuio 'e
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a base 'e clculo 'o a*uste 'e contribuio a 5ue se re.ere este re)istro.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a al85uota a 5ue se re.ere o a*uste 'e contribuio in.or/a'o neste re)istro.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata 'a o7erao a 5ue se re.ere o a*uste 'e contribuio 'etal;a'o neste re)istro.
re)istro.
REGISTRO ?/83> INFOR?AES ADICIONAIS DE DIFERI?ENTO
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o 11 =V3YC@<CYD&FE+> 'o
re)istro 7ai F61"- re.erente 6s receitas ain'a no recebi'as 'ecorrentes 'a celebrao 'e contratos co/ 7essoa *ur8'ica 'e
'ireito 7Gblico- e/7resa 7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia /ista ou suas subsi'irias- relati:os 6 construo 7or e/7reita'a ou a
.orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e bens ou ser:ios =7ar)ra.o Gnico e no ca7ut 'o art. 91 'a 3ei n1 0.91A- 'e 100A>.
@s crE'itos 'a no-cu/ulati:i'a'e :incula'os a estas receitas ain'a no recebi'as ta/bE/ 'e:ero ser 'etal;a'os neste
re)istro- sen'o 5ue o so/at(rio 'os ca/7os 11 =V3YC+EDYD&F> 'o re)istro F4"" 'e:er ser i)ual ao so/at(rio 'os ca/7os
V3YC+EDYD&F 'os re)istros F6!"- 7ara o /es/o C@DYC+ED.
@ so/at(rio 'o ca/7o "4 =V3YC@<CYD&F> 'estes re)istros 'e:er ser i)ual ao :alor lana'o no res7ecti:o ca/7o 11 'o
re)istro 7ai F61".
De:er eBistir u/ re)istro F6!" 7ara ca'a C<PP e/ 5ue ;ou:e contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o e 7ara ca'a c('i)o 'e ti7o 'e
crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o. Assi/- a c;a:e 'o re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C<PP t C@DYC+ED.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TF6!"T C ""%W - ?
"$ C<PP C<PP 'a 7essoa *ur8'ica 'e 'ireito 7Gblico- e/7resa
7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia /ista ou suas
subsi'irias.
< "1%W - ?
"! V3YVE<D Valor Cotal 'as :en'as no 7er8o'o < - "$ ?
"% V3Y<A@Y+ECE, Valor Cotal no recebi'o no 7er8o'o < - "$ ?
"4 V3YC@<CYD&F Valor 'a Contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o < - "$ ?
"6 V3YC+EDYD&F Valor 'o CrE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o < - "$ <
"9 C@DYC+ED C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o- con.or/e
a Cabela %.!.6.
C ""!W - <
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico %
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF6!"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica 'e 'ireito 7Gblico- e/7resa 7Gblica- socie'a'e 'e econo/ia
/ista ou suas subsi'irias 7ara a 5ual .oi realiza'a a construo 7or e/7reita'a ou o .orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e
bens ou ser:ios.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'as :en'as no 7er8o'o 'a escriturao 7ara o C<PP in.or/a'o no ca/7o
"$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total no recebi'o no 7er8o'o 'a escriturao- re.erente ao C<PP in.or/a'o no
ca/7o "$.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a contribuio 'i.eri'a no 7er8o'o- re.erente ao no recebi/ento 'e :alores 'o C<PP
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os crE'itos 'a no cu/ulati:i'a'e :incula'os 6s receitas ain'a no recebi'as
ou suas subsi'irias- relati:os 6 construo 7or e/7reita'a ou a .orneci/ento a 7reo 7re'eter/ina'o 'e bens ou ser:ios-
con.or/e o ti7o 'e crE'ito 'i.eri'o- in.or/a'o no ca/7o "9 =C@DYC+ED> 'este re)istro.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o c('i)o 'e ti7o 'e crE'ito 'i.eri'o no 7er8o'o- in.or/a'o no ca/7o "6- con.or/e
tabela %.!.6 - LCabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a
REGISTRO ?A33> COFINS DIFERIDA E? PERQODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR
NO PERQODO
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o 1$
=V3YC@<CYD&FE+YA<C> 'os 'i:ersos re)istros F61" eBistentes na escriturao.
@s :alores 'a contribuio 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- 5ue 'e:ero ser 7a)os no atual 7er8o'o 'a escriturao- .ace aos
recebi/entos ocorri'os no /Ks- 'esconta'os 'os res7ecti:os crE'itos 'i.eri'os- sero a'iciona'os 6 res7ecti:a contribuio
calcula'a =C@DYC@<C> no re)istro F61"- sen'o 5ue a so/a 'os :alores 'o ca/7o 1$ 'e to'os os re)istros F61" 'e:er ser
i)ual a so/a 'os ca/7os V3YC@<CYD&FE+YA<C 'os re)istros F9""- 7ara u/ /es/o C@DYC@<C.
De:er eBistir u/ re)istro F9"" 7ara ca'a 'ata e/ 5ue ;ou:e recebi/ento 'e receita ob*eto 'e 'i.eri/ento- 'e /aneira
co/bina'a co/ o 7er8o'o 'a escriturao e/ 5ue o 'i.eri/ento ocorreu e 7ara ca'a ti7o 'e contribuio 'i.eri'a e natureza 'o
crE'ito 'i.eri'o a 'escontar no 7er8o'o. Assi/- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C@DYC@<C t
<ACYC+EDYDE?C t PE+YAPN+ t DCY+ECE,.
C ""%W - ?
C ""$ -
?
"! V3YC@<CYAPN+Y
D&FE+
anteriores.
<
-
"$
?
"% <ACYC+EDYDE?C <atureza 'o CrE'ito Di.eri'o- :incula'o 6 receita
tributa'a no /erca'o interno- a 'escontar
"1 CrE'ito a Al85uota ,sicaJ
"$ CrE'ito a Al85uota Di.erencia'aJ
"! CrE'ito a Al85uota 7or Nni'a'e 'e Pro'utoJ
"% CrE'ito Presu/i'o 'a A)roin'Gstria.
C ""$ -
<
"4 V3YC+EDYDE?CYD
&FE+
Valor 'o CrE'ito a Descontar :incula'o 6 contribuio
'i.eri'a.
<
-
"$
<
"6 V3YC@<CYD&FE+Y
A<C
Valor 'a Contribuio a +ecol;er- 'i.eri'a e/ 7er8o'os
anteriores =Ca/7o "! Ca/7o "4>
<
-
"$
?
"9 PE+YAPN+ Per8o'o 'e a7urao 'a contribuio social e 'os crE'itos
'i.eri'os =FFAAAA>.
<
""6W
-
?
"A DCY+ECE, Data 'e recebi/ento 'a receita- ob*eto 'e 'i.eri/ento. <
""AW
-
<
@bser:aes @ :alor 'o Ca/7o "6 =V3YC@<CYD&FE+YA<C> ser recu7era'o no re)istro F61"- Ca/7o 1$- 5ue 'etal;a a
contribuio 'e:i'a no 7er8o'o 'a escriturao.
<8:el ;ierr5uico $
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF9""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'a contribuio social 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores 5ue est sen'o
in.or/a'o no re)istro- con.or/e a Cabela L%.!.4 C('i)o 'e Contribuio ?ocial A7ura'aM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute
'a EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a7ura'a- 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores e 5ue 'e:er ser 7a)a
no 7er8o'o 'a escriturao- a7(s o 'esconto 'e e:entuais crE'itos in.or/a'os no ca/7o "4.
C@p( 34 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%n
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito a 'escontar :incula'o 6 contribuio 'i.eri'a.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio a recol;er- 'i.eri'a e/ 7er8o'os anteriores- a7(s o 'esconto 'e
e:entuais crE'itos in.or/a'os no ca/7o "4- corres7on'en'o- ento- a V3YC@<CYAPN+YD&FE+ -
V3YC+EDYDE?CYD&FE+.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o 7er8o'o 'e a7urao 'a contribuio social e 'os crE'itos 'i.eri'os- con.or/e
in.or/a'o anterior/ente no re)istro F6!" =no caso 'o res7ecti:o 7er8o'o ter si'o ob*eto 'e trans/isso 'a EFD
P&?#C@F&<?>. Ntilize o .or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M. @
7er8o'o in.or/a'o no 7o'e ser o /es/o 'a atual escriturao.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'ata 'e recebi/ento 'a receita- ob*eto 'e 'i.eri/ento. A 'ata 'e:er estar
co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a atual escriturao.
REGISTRO ?933> RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDXNCIA DA
CONTRIBUIO, SUGEITAS A ALQRUOTA OERO OU DE VENDAS CO? SUSPENSO
COFINS
Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara consoli'ar as receitas no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio social-
co/ base nos C?C es7ec8.icos ="%- "4 - co/ al85uota zero- "6- "9- "A e "0> in.or/a'os nas receitas relaciona'as nos ,locos A-
C- D e F.
Uuan'o utiliza'a a .uncionali'a'e 'e LGerar A7uraoM 'o PVA EFD P&?#C@F&<? este re)istro ser )era'o auto/atica/ente
7elo PVA. Contu'o- o re)istro .il;o FA1"- 'e natureza obri)at(ria neste caso- 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7r(7ria 7essoa
*ur8'ica.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TFA""M C ""%W - ?
"$ C?CYC@F&<? C('i)o 'e ?ituao Cributria C?C 'as 'e/ais receitas
au.eri'as no 7er8o'o- se/ inci'Kncia 'a contribuio- ou
se/ contribuio a7ura'a a 7a)ar- con.or/e a Cabela %.!.%.
C ""$W - ?
"! V3YC@CY+EC Valor total 'a receita bruta no 7er8o'o. < - "$ ?
@bser:aes
1. <este re)istro sero escritura'as as receitas no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio social- co/ base nos C?C es7ec8.icos
in.or/a'os nas receitas relaciona'as nos ,locos A- C- D e F.
$. @ ca/7o V3YC@CY+EC ser corres7on'ente ao so/at(rio 'os ca/7os V3Y+EC 'os re)istros FA1".
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mFA""n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> ]"%- "4- "6- "9- "A- "0n
Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C?C relati:o 6s 'e/ais receitas au.eri'as no 7er8o'o- se/ inci'Kncia 'a contribuio- ou se/
contribuio a7ura'a a 7a)ar.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a receita bruta no 7er8o'o- re.erente ao C?C in.or/a'o no ca/7o "$-
corres7on'en'o 6 so/a 'os se)uintes ca/7os
V3YC@CY+EC 'o re)istro F$""-
V3Y+ECYCA&DA 'os re)istros F4"" e F41"-
V3Y+ECYC@FP 'os re)istros F44" e F46"-
V3Y+EC 'o re)istro &1"".
<o caso 'e ser in.or/a'o o C?C "4 - @7erao Cribut:el 7or ?ubstituio Cributria- o 7reenc;i/ento 'este ca/7o 'e:er
ser .eito a7enas 5uan'o a al85uota a7lic:el .or i)ual a zero =casos 'e re:en'a 'e 7ro'utos su*eitos 6 substituio tributria>.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receitas .inanceiras. De:e ser a conta cre'ora
ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta anal8tica>.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio co/7le/entar 'a natureza 'a receita.
REGISTRO ?9-3> DETALSA?ENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA
INCIDXNCIA DA CONTRIBUIO, SUGEITAS A ALQRUOTA OERO OU DE VENDAS CO?
SUSPENSO COFINS
<este re)istro a 7essoa *ur8'ica 'e:er 'etal;ar as receitas isentas- no alcana'as 7ela inci'Kncia 'a contribuio- su*eitas 6
al85uota zero ou 'e :en'as co/ sus7enso- totaliza'as no re)istro 7ai FA""- con.or/e relao 'e c('i)os constantes 'as
tabelas relaciona'as no ca/7o "$ =<ACY+EC> e res7ecti:as 'escries co/7le/entares 'e ca'a u/a 'as receitas sen'o
'etal;a'as. Desta .or/a- a c;a:e 'este re)istro E co/7osta 7elos ca/7os <ACY+EC t C@DYCCA t DE?CYC@FP3.
Este re)istro no ser )era'o auto/atica/ente 7elo PVA EFD P&?#C@F&<?- sen'o necessrio a 7essoa *ur8'ica 7reenc;er
/anual/ente /es/o 5uan'o utiliza'a a o7o 'e LGerar A7uraoM.
A so/a 'os ca/7os V3Y+EC 'os re)istros FA1" 'e:er corres7on'er ao :alor in.or/a'o#calcula'o no ca/7o V3YC@CY+EC
'o re)istro 7ai FA"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TFA1"M C ""%W - ?
"$ <ACY+EC <atureza 'a +eceita- con.or/e relao constante nas
Cabelas 'e Detal;a/ento 'a <atureza 'a +eceita 7or
?ituao Cributria abaiBo
- Cabela %.!.1" Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia
Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas
Di.erencia'as =C?C "% - +e:en'a>J
- Cabela %.!.11 Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia
Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or
Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto =C?C "% - +e:en'a>J
- Cabela %.!.1$ Pro'utos ?u*eitos 6 ?ubstituio
Cributria 'a Contribuio ?ocial =C?C "4 - +e:en'a>J
- Cabela %.!.1! Pro'utos ?u*eitos 6 Al85uota aero 'a
Contribuio ?ocial =C?C "6>J
- Cabela %.!.1% @7eraes co/ &seno 'a Contribuio
?ocial =C?C "9>J
- Cabela %.!.14 @7eraes se/ &nci'Kncia 'a
Contribuio ?ocial =C?C "A>J
- Cabela %.!.16 @7eraes co/ ?us7enso 'a
Contribuio ?ocial =C?C "0>.
C ""!W - ?
"! V3Y+EC Valor 'a receita bruta no 7er8o'o- relati:o a natureza 'a
receita =<ACY+EC>
< - "$ ?
@bser:aes
-. As receitas co/7onentes 'este re)istro =receitas no tributa'as ou no su*eitas ao 7a)a/ento 'a contribuio>
'e:e/ ser in.or/a'as nos res7ecti:os re)istros 'os blocos A- C- D e F.
2. De:e ser in.or/a'o no Ca/7o "$ o 'etal;a/ento 'a natureza 'a receita no tributa'a ou no su*eita ao
7a)a/ento 'a contribuio- con.or/e as tabelas eBternas 'is7onibiliza'as 7ela +F,.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mFA1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a natureza 'a receita sen'o 'etal;a'a no re)istro- con.or/e c('i)os eBistentes nas
tabelas abaiBo in'ica'as- obe'ecen'o ao res7ecti:o C?C orienta'or
Para o C?C "% - @7erao Cribut:el Fono.sica - +e:en'a a Al85uota aero- utilize os c('i)os constantes nas tabelas
%.!.1" Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas Di.erencia'as e %.!.11
Pro'utos ?u*eitos 6 &nci'Kncia Fono.sica 'a Contribuio ?ocial Al85uotas 7or Nni'a'e 'e Fe'i'a 'e Pro'uto.
Para o C?C "4 =e al85uota zero> - @7erao Cribut:el 7or ?ubstituio Cributria- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1$
Pro'utos ?u*eitos 6 ?ubstituio Cributria 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "6 - @7erao Cribut:el a Al85uota aero- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1! Pro'utos ?u*eitos 6
Al85uota aero 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "9 - @7erao &senta 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.1% @7eraes co/ &seno 'a
Contribuio ?ocial.
Para o C?C "A - @7erao se/ &nci'Kncia 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.14 @7eraes se/
&nci'Kncia 'a Contribuio ?ocial.
Para o C?C "0 - @7erao co/ ?us7enso 'a Contribuio- utilize os c('i)os 'a Cabela %.!.16 @7eraes co/
?us7enso 'a Contribuio ?ocial.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta no 7er8o'o- relati:o a natureza 'a receita in.or/a'a no ca/7o
"$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica re.erente 6 receita relati:a 6 res7ecti:a natureza in.or/a'a
no ca/7o "$. EBe/7los receitas .inanceiras. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'escrio co/7le/entar 'a natureza 'a receita- relati:a a natureza 'a receita
in.or/a'a no ca/7o "$.
REGISTRO ?II3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO ?
"$ UCDY3&<YF Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco F < - - ?
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mF00"n
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco F E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YF =re)istro
F00">.
BLOCO P> APURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A
RECEITA BRUTA DCPRBE
Con.or/e 'is7osto nos art. 91 e A1 'a Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%"#$"11- con:erti'a na 3ei n1 1$.4%6#$"11- as e/7resas
5ue 7resta/ ser:ios 'e tecnolo)ia 'a in.or/ao =C&>- 'e tecnolo)ia 'a in.or/ao e co/unicao =C&C>- ser:ios 'e call
center- be/ co/o as e/7resas .abricantes 'e :esturio e seus acess(rios- cala'os- bolsas e outros 7ro'utos 'e couro curti'o
ou natural- etc.- se su*eita/ 6 a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria inci'ente sobre o :alor 'a receita bruta /ensal - CP+,-
cu*a escriturao ser e.etua'a no ,loco LP A7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM- 'a EFD
Contribuies- con.or/e art. %1 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$#$"1$.
A Fe'i'a 7ro:is(ria n1 46!- 'e ! 'e abril 'e $"1$- :eio a estabelecer a inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria co/
base na receita bruta- sobre no:os setores econH/icos- be/ co/o a re'uzir as al85uotas inci'entes- a 7artir 'o 7er8o'o 'e
a7urao re.erente a a)osto 'e $"1$.
A escriturao 'o ,loco LPM ser es7ec8.ica 7ara a a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceita- e.etua'a
7ela 7essoa *ur8'ica 'e .or/a autHno/a e in'e7en'ente 'a escriturao 'e a7urao 'o P&?#Pase7 e 'a Co.ins- constante nos
,locos LAM- LCM- LDM- LFM e LFM. Crata-se 'e no:a contribuio- eBi)8:el e/ relao aos .atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'e
/aro 'e $"1$- no )uar'an'o a escriturao 'o ,loco LPM 5ual5uer correlao ou :inculao co/ os re)istros in.or/a'os nos
re.eri'os blocos.
@ ,loco LPM s( 7recisa ser escritura'o se a PP au.eriu al)u/a receita su*eita 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceita- no
/Ks 'a escriturao. A ao caracteriza'ora 'a e.eti:i'a'e ou no 'e sua escriturao- E /aterializa'a co/ a )erao 'o
re)istro T"1%4T. Escritura'o o re.eri'o re)istro- o PVA eBi)e a a7urao 'a contribuio- no ,loco P. Desta .or/a- te/os os
se)uintes trata/entos
-. PG )J$rin'( r$c$i# !)0$i# V inci'Unci '$ CPR D#(#" () prci"E, n( p$rC('( ' $!cri#)r%,(>
- <a EFD-C de!e escriturar o registro U789LU. Ao )erar o re)istro T"1%4T- 'e:e obri)atoria/ente escriturar o ,loco P e a7urar
a CP+J
- <o tocante 6 contribuio 7atronal a ser in.or/a'a na GF&P- no ter :alor a recol;erno caso de toda a receita auferida ser
relativa <s atividades dos art. => e ?> da /ei n> %2.@&AB20%%J
- <o tocante 6 contribuio 7atronal- ter :alor a recol;er a*usta'o- co/ re'uo e/ relao ao :alor a7ura'o e in.or/a'o na
GF&P, no caso de apenas parte da receita auferida ser relativa <s atividades e produtos listados nos art. => e ?> da /ei n>
%2.@&AB20%%.
2. PG N,( )J$rin'( r$c$i# !)0$i# V inci'Unci '$ CP, n( p$rC('( ' $!cri#)r%,(>
- <a EFD-C no de!e escriturar o registro U789LU. Ao no )erar o re)istro T"1%4T- @ PVA no ir )erar os re)istros 'e
a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre receitas ,loco PJ
TRATA?ENTO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA PATRONAL, REDUOIDA.
E/ relao 6 Contribuio Pre:i'enciria 7atronal- ser a7ura'o re)ular/ente o seu :alor na GF&P- con.or/e 'is7osto na 3ei
n1 A.$1$#01- art. $$- incisos & e &&& e- estan'o ta/bE/ su*eita 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre receitas- o :alor a recol;er 'a
contribuio 7atronal =3ei n1 A.$1$#01> ser re'uzi'o e in.or/a'o- na GF&P- no ca/7o 'e Co/7ensaes.
De:e ser ressalta'o 5ue en5uanto a contribuio 7re:i'enciria 7atronal =3ei n1 A.$1$#01> E a7ura'a e recol;i'a 'e .or/a
in'i:i'ualiza'a- 7or ca'a estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica =/atriz e .iliais>- e/ GF&P e GP? 7r(7rios- a contribuio
7re:i'enciria sobre receitas =3ei n1 1$.4%6#$"11> E a7ura'a e escritura'a =EFD-Contribuies>- 'eclara'o o 'Ebito =DCCF> e
recol;i'o =Dar.>- 'e .or/a centraliza'a 7elo estabeleci/ento /atriz 'a 7essoa *ur8'ica.
?er acresci'o no ,loco L"M o re)istro L"1%4 - +e)i/e 'e A7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria ?obre a +eceita ,rutaM
.il;o 'o re)istro L"1%" - Cabela 'e Ca'astro 'e Estabeleci/entoM 5ue ser:ir co/o re)istro i'enti.ica'or 'e obri)atorie'a'e 'e
escriturao 'o ,loco LPM- 7elo corres7on'ente estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica.
@ bloco LPM s( 'e:e ser eBi)i'o na EFD-Contribuies- caso ten;a si'o )era'o no /8ni/o "1 =u/> re)istro L"1%4M- in'ican'o
a su*eio 'a 7essoa *ur8'ica 6 no:a contribuio- no 7er8o'o 'a escriturao. A ineBistKncia 'e re)istro L"1%4M no ,loco L"M-
'is7ensa a necessi'a'e 'e )erar o ,loco LPM- inclusi:e e/ relao a re)istros 'e abertura e 'e encerra/ento 'este.
ESCLARECI?ENTOS I?PORTANTES NA ESCRITURAO DO BLOCO P>
-. A Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta te/ carter i/7ositi:o =inci'Kncia obri)at(ria>- e/ relao aos ser:ios
e 7ro'utos es7eci.ica'os na le)islao =3ei n1 1$.4%6#$"11 e alteraes 7osteriores>- con.or/e relaciona'os na Cabela L4.1.1-
Ati:i'a'es- Pro'utos e ?er:ios ?u*eitos 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM.
2. E/ relao aos estabeleci/entos .abricantes 'e 7ro'utos su*eitos 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre receitas, inci'Unci
"cn% p$n! (! pr(')#(! in')!#ri"i5'(! p$" $@pr$!- no alcanan'o a receita 'ecorrente 'a re:en'a 'e 7ro'utos
.abrica'os 7or outras e/7resas.
8. As e/7resas contribuintes 'a Contribuio 7re:i'enciria sobre a receita bruta- continua/ su*eitas ao cu/7ri/ento 'as
'e/ais obri)aes 7re:istas na le)islao 7re:i'enciria.
4. <o caso 'e e/7resas 5ue se 'e'i5ue/ a outras ati:i'a'es- alE/ 'as relaciona'as na Cabela 4.1.1-- o clculo 'a contribuio
obe'ecer
& co/ base na receita bruta /ensal- e/ relao 6s receitas 'e ser:ios e 7ro'utos relaciona'os na Cabela L4.1.1M
nesses arti)osJ e
&& - 5uanto 6 7arcela 'a receita bruta relati:a a ati:i'a'es cu*a contribuio no se su*eita 6s substituies 7re:istas no
inciso aci/a =contribuio sobre a receita>- ao 'is7osto no art. $$ 'a 3ei n1 A.$1$- 'e 1001- re'uzin'o-se o :alor 'as
contribuies re.eri'as nos incisos & e &&& 'o ca7ut 'o /enciona'o art. $$ ao 7ercentual resultante 'a razo entre a
receita bruta 'e ati:i'a'es no relaciona'as aos ser:ios e 7ro'utos su*eitos 6 Contribuio 7re:i'enciria sobre a
receita ,ruta e a receita bruta total.
B. <os /eses e/ 5ue no au.erire/ receita relati:a 6s ati:i'a'es =ser:ios e 7ro'utos> relaciona'as na Cabela 4.1.1- as
e/7resas e/ 5uesto 'e:ero recol;er as contribuies 7re:istas nos incisos & e &&& 'o ca7ut 'o art. $$ 'a 3ei n1 A.$1$- 'e
1001- sobre a totali'a'e 'a .ol;a 'e 7a)a/entos- no sen'o a7lica'a a 7ro7orcionali'a'e 'e 5ue trata o inciso && 'o ite/ %-
aci/a.
/. @ 'is7osto no ite/ % aci/a =recol;i/ento 'as 'uas contribuies 7re:i'encirias> a7lica-se 6s e/7resas 5ue se 'e'i5ue/ a
outras ati:i'a'es- alE/ 'as 7re:istas na Cabela 4.1.1- so/ente se a receita bruta 'ecorrente 'essas outras ati:i'a'es =no
relaciona'as na Cabela 4.1.1>- .or su7erior a cinco 7or cento 'a receita bruta total.
A. <o ultra7assa'o o li/ite 7re:isto no ite/ 6- as contribuies a 5ue se re.ere o ite/ 1 sero calcula'as sobre a receita bruta
total au.eri'a no /Ks.
9. @ 7er8o'o inicial 7ara escriturao 'a Contribuio 7re:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- encontra-se 'is7osto- e/ relao a
ca'a ser:io ou 7ro'uto alcana'o- na Cabela 4.1.1>. @ .ato 'a su*eio obri)at(ria 'a contribuio 7re:i'enciria sobre a
receita bruta inci'ir a 7artir 'e 'eter/ina'o /Ks- no ense*a a .acul'a'e 'e a7urao e recol;i/ento- e/ carter o7cional
=substituti:o 'a Contribuio sobre as re/uneraes>- antes 'o 7er8o'o inicial 'e.ini'o e/ lei 7ara a sua inci'Kncia e
7a)a/ento.
I. A#$n%,(> Co/ a 7ublicao 'a Fe'i'a Pro:is(ria n1 6"1#$"1$- a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta-
7assou a inci'ir ta/bE/- a 7artir 'e 1 'e abril 'e $"1!- e/ al)uns setores 'o co/Ercio :are*ista (cCdi$os 00%00020 a
00%00%90 da 2abela @.%.%) e 'as e/7resas 'o setor 'e construo ci:il- en5ua'ra'as nos )ru7os %1$- %!$- %!! e %!0 'a C<AE
$." (cCdi$os 0000009%D 00000092D 0000009( e 0000009& da 2abela @.%.%). Co'a:ia- o recol;i/ento 'a CP co/ base na receita
bruta te:e a sua inci'Kncia restrita aos 7er8o'os 'e a7urao /ensais 'e abril e /aio 'e $"1! a7enas- e/ razo 'a :i)Kncia
encerra'a 'a re.eri'a FP e/ "!#"6#$"1! (decorrente da no con!erso em lei)- con.or/e Ato 'a Fesa 'o Con)resso <acional
n1 !6- 'e $"1!.
E/ 'ecorrKncia 'a 7er'a 'a :i)Kncia 'a FP n1 6"1#$"1$- a contribuio 7re:i'enciria 'e:i'a 7elo co/Ercio :are*ista- 7elas
e/7resas 'e /anuteno e re7arao 'e e/barcaes e 7elas e/7resas 'e construo ci:il- :oltou a inci'ir sobre as
re/uneraes- na .or/a 7re:ista nos incisos & e &&& 'o art. $$ 'a 3ei n1 A.$1$#01 a 7artir 'o .ato )era'or /ensal Pun;o 'e $"1!.
Co'a:ia a L$i nK -2.944/23-8 restabeleceu 7ara as 7essoas *ur8'icas aci/a re.eri'as- no:a/ente a inci'Kncia 'a CP co/ base
na receita bruta- e/ relao aos .atos )era'ores a ocorrer a 7artir 'e "1 'e no:e/bro 'e $"1!. Desta .or/a- 7ara estas 7essoas
*ur8'icas- o recol;i/ento 'a contribuio 7re:i'enciria ter a se)uinte inci'Kncia- nos /eses 'o ano-calen'rio 'e $"1!
An#$cip%,( '( r$c("1i@$n#( ' CP c(@ 6!$ n r$c$i# 6r)#, pr#ir '$ 0)n1( '$ 23-8>
A L$i nK -2.944/23-8 estabeleceu ta/bE/ a 7ossibili'a'e 'e anteci7ao 'o recol;i/ento 'a CP sobre a receita bruta- * 7ara
o /Ks 'e *un;o 'e $"1!- 7ara as 7essoas *ur8'icas 'o c(@<rci( +r$0i!#, '$ @n)#$n%,( $ r$pr%,( '$ $@6rc%&$! $ '(
!$#(r '$ c(n!#r)%,( ci+i".
Para .azer 'ireito 6 anteci7ao 'a a7urao 'a CP co/ base na receita bruta aci/a re.eri'a- no 7er8o'o 'e *un;o a outubro 'e
$"1!- a 7essoa *ur8'ica 'e:e ter .or/aliza'o a o7o (da antecipao) /e'iante o recol;i/ento- atE o 7razo 'e :enci/ento- 'a
contribuio substituti:a (sobre a receita bruta) re.erente ao 7er8o'o 'e a7urao 'e *un;o 'e $"1!. @u se*a- s( te/ 'ireito 6
anteci7ao a 7essoa *ur8'ica 5ue 7roce'eu ao recol;i/ento 'a CP re.erente a *un;o#$"1!- co/ base na receita bruta 'o /Ks-
atE o 'ia 10#"9#$"1!. Caso no ten;a e.etua'o o recol;i/ento- no 7razo li/ite 'e.ini'o na lei (8SO7PO@78H)- o recol;i/ento
re.erente ao 7er8o'o 'e *un;o a outubro 'e $"1! 'e:e ser e.etua'o co/ base nas re/uneraes /ensais.
Para a 7essoa *ur8'ica 5ue J(r@"i5() (p%,( p$" n#$cip%,(- nas con'ies e ter/os 'e.ini'os na 3ei n1 1$.A%%#$"1!- o
recol;i/ento 'a contribuio 7re:i'enciria ter a se)uinte inci'Kncia- nos /eses 'o ano-calen'rio 'e $"1!

C/(/'te(,sti'/s %/ Es'(it7(/)*o %o B5o'o ?P@A
A a7urao 'a contribuio inci'ente sobre o :alor 'a receita bruta- 'e:i'a 7elas 7essoas *ur8'icas 5ue 'esen:ol:a/ ati:i'a'es-
7ro'utos ou ser:ios relaciona'os na Cabela 4.1.1- co/ base nos no:os re)istros 'o ,loco LPM- ocorrer e/ relao aos
estabeleci/entos 'a 7essoa *ur8'ica 5ue ten;a/ escritura'o o +e)istro L"1%4 +e)i/es 'e A7urao 'a Contribuio
Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM.
N/a :ez constan'o na escriturao o re)istro .il;o L"1%4M- ser eBi)i'a 'o estabeleci/ento corres7on'ente a escriturao 'o
re)istro LP1""M- no ,loco LPM conte/7lan'o- no /8ni/o- alE/ 'os re)istros 'e abertura =P""1> e 'e encerra/ento =P00">- os
re)istros
LP"1" &'enti.icao 'o Estabeleci/entoMJ
LP1"" Contribuio 7re:i'enciria sobre o :alor 'a receita brutaM =e re)istro .il;o P11"- con.or/e o caso>.
Ateno A 7artir 'a :erso $."$ 'o PVA- o ca'astra/ento 'o re)istro L"1%4M no estabeleci/ento /atriz 'a 7essoa *ur8'ica-
'is7ensa a necessi'a'e 'e ter 'e ca'astrar os corres7on'entes re)istros L"1%4M 'os 'e/ais estabeleci/entos .abricantes.
<o 'e:e ser eBi)i'a a escriturao 'e re)istros 'o bloco LPM e/ relao aos estabeleci/entos ca'astra'os e/ L"1%"M 5ue no
ten;a/ escritura'o o re)istro .il;o L"1%4M.
A consoli'ao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta ser escritura'a- 'e .or/a centraliza'a 7elo
estabeleci/ento /atriz- no re)istro LP$"" - Consoli'ao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM- cu*o :alor 'a
contribuio a7ura'a escritura'a no ca/7o "! =V3YC@CYC@<CYAPN> 'e:er corres7on'er ao so/at(rio 'a contribuio
escritura'a 7or ca'a estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica- no ca/7o 1" =VCYC@<CYAPN> 'o re)istro LP1""M.
A escriturao 'o ,loco LPM no ir recu7erar 'a'os constantes nos re)istros 'os ,locos LAM- LCM- LDM e LFM- /uito /enos ir
re7assar ou receber 'a'os 'o ,loco LFM.
REGISTRO P33-> ABERTURA DO BLOCO P
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP""1T C ""%W - ?
C ""1 - ?
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r +*"i'( mP""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
REGISTRO P3-3> IDENTIFICAO DO ESTABELECI?ENTO
Este re)istro te/ o ob*eti:o 'e i'enti.icar o estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica a 5ue se re.ere/ as o7eraes in.or/a'as neste
bloco. ?( 'e:e/ ser escritura'os no +e)istro P"1" os estabeleci/entos 5ue e.eti:a/ente ten;a/ au.eri'o receitas su*eitas 6
inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta.
i'enti.ica'o no +e)istro P"1".
Para ca'a estabeleci/ento ca'astra'o e/ LP"1"M- 'e:e ser in.or/a'o nos re)istros 'e n8:el in.erior =+e)istros Fil;o P1"" e#ou
P11"> as in.or/aes necessrias 7ara a a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceitas.
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mP"1"nJ
ca'astra'o no +e)istro "1%" e 'e:er ter 7reenc;i'o o res7ecti:o re)istro .il;o L"1%4M.
REGISTRO P-33> CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA
+e)istro es7ec8.ico 'a escriturao 'a contribuio 7re:i'enciria inci'ente sobre o :alor 'a receita bruta- 7re:ista na
le)islao tributria- con.or/e a Cabela L4.1.1- Ati:i'a'es- Pro'utos e ?er:ios ?u*eitos 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a
+eceita ,rutaM.
Po'ero ser )era'os u/ ou :rios re)istros LP1""M 7ara o /es/o estabeleci/ento- 'e acor'o co/ as c;a:es 'e.ini'as 7ara o
re)istro. =C;a:es DCY&<& t DCYF&< t C@DYAC&VYEC@< t A3&UYC@<C t C@DYCCA>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o LP"1"M C ""%W - ?
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP1""T
C ""%W - ?
"$ DCY&<& Data inicial a 5ue a a7urao se re.ere C ""AW -
?
"!
DCYF&< Data .inal a 5ue a a7urao se re.ere C ""AW -
?
"%
V3Y+ECYC
@CYE?C
Valor 'a +eceita ,ruta Cotal 'o Estabeleci/ento no
Per8o'o
< - "$
?
"4
C@DYAC&V
YEC@<
C('i)o in'ica'or corres7on'ente 6 ati:i'a'e su*eita a
inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita
,ruta- con.or/e Cabela 4.1.1.
C ""AW - ?
"6 V3Y+ECY
AC&VYE?C
A,
Valor 'a +eceita ,ruta 'o Estabeleci/ento- corres7on'ente
6s ati:i'a'es#7ro'utos re.eri'os no Ca/7o "4
=C@DYAC&VYEC@<>
< - "$
?
"9 V3YEDC Valor 'as EBcluses 'a +eceita ,ruta in.or/a'a no Ca/7o
"6
< - "$
<
"A V3Y,CYC
@<C
Valor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio Pre:i'enciria
sobre a +eceita ,ruta
=Ca/7o "A V Ca/7o "6 Ca/7o "9>
< - "$
?
"0 A3&UYC@
<C
Al85uota 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,
ruta
< ""A "%
?
1"
V3YC@<C
YAPN
Valor 'a Contribuio Pre:i'enciria A7ura'a sobre a
+eceita ,ruta
< - "$
?
11
C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil re.erente 6 Contribuio
C "6" - <
1$
&<F@YC@
FP3
&n.or/ao co/7le/entar 'o re)istro C - - <
@bser:aes De:er ser 7reenc;i'o no /8ni/o "1 =u/> re)istro 7ara ca'a estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica 5ue ten;a au.eri'o receita
'ecorrente 'a :en'a 'e 7ro'utos .abrica'os e ser:ios su*eitos 6 contribuio 7re:i'enciria inci'ente sobre a receita bruta.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mP1""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata inicial a 5ue a a7urao se re.ere.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar a 'ata .inal a 5ue a a7urao se re.ere.
C@p( 34 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta total 'o estabeleci/ento- no 7er8o'o 'a escriturao- 'as
ati:i'a'es su*eitas ou no 6 inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita.
OBS> A receita bruta total a ser in.or/a'a neste re)istro 'e:e corres7on'er- con.or/e o caso
- P$!!( 0)rC'ic pr$!#'(r '$ !$r+i%(!, !)0$i# ( p;@$n#( ' C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# 6r)#,
n(! #$r@(! '( r#. AK ' L$i nK -2.B4//23--> A receita bruta 'as ati:i'a'es relaciona'as aos ser:ios tributa'os 7ela CP sobre
a receita bruta FA&? a receita bruta 'as 'e/ais ati:i'a'es- no relaciona'as aos ser:ios tributa'os 7ela CP sobre a receita
bruta.
- P$!!( 0)rC'ic J6ricn#$ '$ pr(')#(!, !)0$i# ( p;@$n#( ' C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# 6r)#,
n(! #$r@(! '( r#. 9K ' L$i nK -2.B4//23--> A receita bruta 'as ati:i'a'es relaciona'as 6 .abricao 'os 7ro'utos tributa'os
7ela CP sobre a receita bruta FA&? a receita bruta 'as 'e/ais ati:i'a'es- no relaciona'as aos 7ro'utos tributa'os 7ela CP
sobre a receita bruta.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o in'ica'or corres7on'ente 6 ati:i'a'e su*eita a inci'Kncia 'a Contribuio
Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- con.or/e Cabela 4.1.1. @ Ca/7o LC@DYAC&VYEC@<M ser se/7re :ali'a'o 'e acor'o
co/ os c('i)os 'e.ini'os 7ara a Cabela 4.1.1- cu*o ta/an;o 'e ca'a c('i)o ser .iBo- co/ "A =oito> caracteres.
I?PORTANTE> A e/7resa 'e:e escriturar u/ re)istro LP1""M 7ara ca'a c('i)o constante na Cabela 4.1.1- corres7on'ente ao
:alor total 'as :en'as no 7er8o'o =+eceita au.eri'a- no re)i/e 'e co/7etKncia. &nclusi:e 7ara as 7essoas *ur8'icas 5ue a7ura/
o P&?#Pase7 e a Co.ins 7elo re)i/e 'e caiBa> 'o=s> 7ro'uto=s> 7or ela .abrica'o=s>- 'e acor'o co/ a corres7on'ente
classi.icao .iscal =<CF>.
R)n'( r$c$i# '! #i+i''$! !)0$i#! V n(+ C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)# (/ei n> %2.@&AB20%%)
J(r $H)i+"$n#$ IBc () @i! ' r$c$i# 6r)# #(#", CPRB ' L$i -2.B4//23-- !$r* c"c)"' !(6r$ r$c$i# 6r)#
#(#" '( @U!.
Pr $!cri#)r%,( '! '$@i! r$c$i#!, n( c!( ci@, '$+$ p$!!( 0)rC'ic )#i"i5r ( c:'i;( dIIIIIIII - O)#r!
A#i+i''$!, pr(')#(! $ S$r+i%(!d, $!p$ciJic'( n T6$" B.-.-.
C@p( 3/ Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a receita bruta 'o estabeleci/ento- no 7er8o'o 'a escriturao- corres7on'ente
6s ati:i'a'es ou 7ro'utos re.eri'os nos art. 91 e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11- su*eitas 6 inci'Kncia 'a Contribuio Pre:i'enciria
sobre a +eceita.
@ :alor in.or/a'o no Ca/7o L"6M =V3Y+ECYAC&VYE?CA,> 'e:e ser FE<@+ ou &GNA3 ao :alor 'o Ca/7o L"%M
=V3Y+ECYC@CYE?C>.
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'as eBcluses 'a receita bruta in.or/a'a no Ca/7o "6- e:entual/ente
7re:istas e/ lei.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a ,ase 'e Clculo 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a al85uota corres7on'ente 6 receita 'a ati:i'a'e tribut:el.
V"i'%,(> A al85uota a ser in.or/a'a neste ca/7o 'e:e constar na Cabela 4.1.1
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a Contribuio Pre:i'enciria A7ura'a sobre a +eceita ,ruta =Ca/7o "A B
Ca/7o "0>.
C@p( -- Pr$$nc1i@$n#(> Ca/7o 'e 7reenc;i/ento o7cional- a in.or/ar o c('i)o 'a conta anal8tica contbil re.erente 6
Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta.
REGISTRO P--3> CO?PLE?ENTO DA ESCRITURAO DETALSA?ENTO DA
APURAO DA CONTRIBUIO
+e)istro 'e 7reenc;i/ento o7cional 7ela 7essoa *ur8'ica- ten'o 7or ob*eti:o 'etal;ar 'e .or/a anal8tica as in.or/aes
consoli'a'as constantes no +e)istro Pai =P1"">- co/ base e/ 5uais5uer 'os critErios 'e.ini'os na Cabela L4.1.$ C('i)os
'e Detal;a/ento 'a A7urao 'a ContribuioM.
A critErio 'a ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil- 7o'er ser estabeleci'a a obri)atorie'a'e 'o re)istro e/ 7er8o'o
.uturo- 7or Ato Declarat(rio EBecuti:o- 7ara .ins 'e 'etal;a/ento 'os :alores in.or/a'os 'e .or/a consoli'a'a no +e)istro
P1"".
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP11"T C ""% - ?
"$ <NFYCAFP@ &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro LP1""M-
ob*eto 'e 'etal;a/ento neste re)istro.
C ""$W - ?
"! C@DYDEC C('i)o 'o ti7o 'e 'etal;a/ento- con.or/e Cabela
4.1.$
C ""AW - <
"% DECYVA3@+ Valor 'etal;a'o re.erente ao ca/7o "$ 'este
re)istro
< - "$ ?
"4 &<FYC@FP3 &n.or/ao co/7le/entar 'o 'etal;a/ento. C - - <
@bser:aes
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( mP11"nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o nG/ero 'o ca/7o 'o re)istro Pai LP1""M- ob*eto 'e 'etal;a/ento neste re)istro.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 'o ti7o 'e 'etal;a/ento- con.or/e Cabela 4.1.$.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor ob*eto 'e 'etal;a/ento. @ so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no Ca/7o L"%M
=DECYVA3@+> 'os 'i:ersos re)istros LP11"M no 7o'er ser FA&@+ 5ue o :alor constante no +e)istro LP1""M- a 5ue se
re.ere o Ca/7o L"$M 'o re)istro LP11"M.
REGISTRO P-II> PROCESSO REFERENCIADO
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP100T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W - ?
@bser:aes
a'oo 'e trata/ento tributrio- base 'e clculo ou al85uota 'i:ersa 'a 7re:ista na le)islao. Crata-se 'e in.or/ao essencial
a ser 7resta'a na escriturao 7ara a a'e5ua'a :ali'ao 'a contribuio 7re:i'enciria.
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro LP100M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M re.erentes
es7eci.ico 'e a7urao 'a contribuio 7re:i'enciria.
7roce'i/ento es7eci.ico na a7urao 'a contribuio 7re:i'enciria.
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mP100n
autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'a contribuio 7re:i'enciria sobre a receita bruta.
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO P233> CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A
RECEITA BRUTA
+e)istro 'e consoli'ao 'a contribuio 7re:i'enciria inci'ente sobre o :alor 'a receita bruta- 'e:i'a 7ela e/7resa no
7er8o'o- corres7on'ente ao so/at(rio 'a contribuio sobre a receita bruta /ensal 'e ca'a estabeleci/ento- a7ura'a no
+e)istro LP1""M.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP$""T
C ""%W - ?
"$ PE+Y+EF Per8o'o 'e re.erencia 'a escriturao
=FFAAAA>
< ""6W - ?
"! V3YC@CYC@<CYAPN Valor total a7ura'o 'a Contribuio
=?o/at(rio 'o Ca/7o 1"
LV3YC@<CYAPNL- 'o=s> +e)istro=s> P1"">
< - "$
?
"% V3YC@CYAPY+EDNC Valor total 'e LA*ustes 'e re'uoM =+e)istro
P$1"- Ca/7o "!- 5uan'o Ca/7o "$ V L"M>
< - "$
<
"4 V3YC@CYAPYAC+E? Valor total 'e LA*ustes 'e acrEsci/oM
=+e)istro P$1"- Ca/7o "!- 5uan'o Ca/7o "$
V L1M>
< - "$
<
"6 V3YC@CYC@<CYDEV Valor total 'a Contribuio Pre:i'enciria
sobre a +eceita ,ruta a recol;er =Ca/7o "!
Ca/7o "% t Ca/7o "4>
< - "$
?
"9 C@DY+EC C('i)o 'e +eceita re.erente 6 Contribuio
Pre:i'enciria- con.or/e in.or/a'o e/
DCCF
C ""6W -
?
@bser:aes +e)istro 'e a7urao centraliza'a 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a receita bruta /ensal.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mP$""n
C@p( 32 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o 7er8o'o 'e re.erKncia a 5ue se re.ere a escriturao 'a Contribuio Pre:i'enciria
sobre a +eceita ,ruta. EBe/7lo <o caso 'e escriturao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a receita au.eri'a no 7er8o'o 'e
1 a !1 'e /aro 'e $"1$- in.or/ar neste ca/7o L"!$"1$M.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio 7re:i'enciria a7ura'a no 7er8o'o- corres7on'en'o 6
so/a 'os :alores constantes no ca/7o 1" =V3YC@<CYAPN> 'o=s> re)istro=s> P1""- cu*o 7er8o'o coinci'e co/ a5uele
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e re'uo 'a contribuio 7re:i'enciria a7ura'a- corres7on'ente
ao so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no Ca/7o "! 'o +e)istro P$1"- 5uan'o o Ca/7o "$ 'este re)istro .oi i)ual a L"M.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'os a*ustes 'e acrEsci/o 'a contribuio 7re:i'enciria a7ura'a-
corres7on'ente ao so/at(rio 'os :alores in.or/a'os no Ca/7o "! 'o +e)istro P$1"- 5uan'o o Ca/7o "$ 'este re)istro .oi
i)ual a L1M.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor total 'a contribuio 7re:i'enciria a recol;er no 7er8o'o 'a escriturao-
'e:en'o o :alor 'o ca/7o ser i)ual a LV3YC@<CYAPN+M LV3YC@CYAPN?Y+EDNCM t LV3YAPYAC+E?M.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o c('i)o 'e receita corres7on'ente- utiliza'o 7ara i'enti.icar o 'Ebito na
DCCF- 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta.
De con.or/i'a'e co/ o Ato 'eclarat(rio EBecuti:o Co'ac n1 A6#$"11- altera'o 7elo ADE Co'ac n1 %9#$"1$- os c('i)os 'e
receita 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta so
2I9B Contribuio Pre:i'enciria ?obre +eceita ,ruta ?er:ios
2II- Contribuio Pre:i'enciria ?obre +eceita ,ruta &n'Gstria
OBS> <a DCCF- os c('i)os in.or/a'os so co/ "6 =7osies> 2I9B-3- e 2II--3-.
Assi/- no ar5ui:o 'a escriturao- o ca/7o "9 =C@DY+EC> 'e:er ser 7reenc;i'o co/ ta/an;o .iBo 'e seis caracteres- se/
;8.en- con.or/e abaiBo
C:'i;( 2I9B-3-. &n.or/ar o ca/7o "9 co/ o se)uinte conteG'o L$0A4"1M
C:'i;( 2II--3-. &n.or/ar o ca/7o "9 co/ o se)uinte conteG'o L$001"1M
REGISTRO P2-3> AGUSTE DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA APURADA SOBRE A
RECEITA BRUTA
+e)istro a ser 7reenc;i'o caso a 7essoa *ur8'ica ten;a 'e 7roce'er a a*ustes 'a contribuio a7ura'a no 7er8o'o- 'ecorrentes 'e
ao *u'icial- 'e 7rocesso 'e consulta- 'a le)islao tributria 'a contribuio- 'e estorno ou 'e outras situaes.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP$1"T C ""%W - ?
"- A*uste 'e re'uoJ
C ""1W - ?
"% C@DYAP C('i)o 'o a*uste- con.or/e a Cabela in'ica'a no ite/ %.!.A.-
:erso 1."1
C ""$W ?
C - - <
@bser:aes Este re)istro ser utiliza'o 7ela 7essoa *ur8'ica 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as nos ca/7os "% e "4 'o
re)istro 7ai P$"".
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mP$1"n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"- 1n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o a*uste 'e re'uo ou 'e acrEsci/o. A so/a 'e to'os os :alores 'este ca/7o
'e:e ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "% =V3YC@CYAPY+EDNC> ou ca/7o "4 =V3YC@CYAPYAC+E?> 'o re)istro P$""- 'e
acor'o co/ o in'ica'or 'e a*uste =ca/7o "$>.
ou CrE'itosM- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-P&?#Co.ins e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na
&nternet- no en'ereo k;tt7##lll.receita..azen'a.)o:.br#s7e'.
T6$" 4.8.9 - N(+(! C:'i;(! 3A, 39 $ 3I> L$i nK -2.B4//23--, r#. IK, W -2.
<o caso 'e a*ustes 'ecorrentes 'e recon;eci/ento 'as receitas 7elo re)i/e 'e caiBa- 7ara as 7essoas *ur8'icas tributa'as no
&/7osto 'e +en'a co/ base no lucro 7resu/i'o- conco/itante co/ o &+PP- a C?33- o P&?#Pase7 e a Co.ins- 'e:e ser
in.or/a'o o c('i)o "9.
<o caso 'e a*ustes 'ecorrentes 'e 'i.eri/ento 'o 7a)a/ento- nos ter/os 'o art. 91 'a 3ei n1 0.91A#0A (Beceitas no recebidas,
decorrente de !endas a Irgos pVblicos)- 'e:e a 7essoa *ur8'ica in.or/ar o c('i)o "A no /Ks 'o 'i.eri/ento 'o 7a)a/ento 'a
CP+,- be/ co/o o c('i)o "0 no /Ks e/ 5ue a receita corres7on'e 6 CP+, anterior/ente 'i.eri'a- .or recebi'a.
est :incula'o.
REGISTRO PII3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO P
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o bloco P e in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros> eBistentes no
bloco.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o TP00"T C ""%W - ?
"$ UCDY3&<YP Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco P < - - ?
@bser:aes +e)istro obri)at(rio- no caso 'o ar5ui:o conter o +e)istro P""1
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> mP00"n
abertura e encerra/ento 'o bloco.
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco P E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<YP
=re)istro P00">.
BLOCO -> CO?PLE?ENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS
DE CRYDITOS E DE RETENES, OPERAES EMTE?PORNNEAS E
OUTRAS INFOR?AES
@s re)istros co/7onentes 'os ,locos L1M so escritura'os na :iso 'a e/7resa- nos 5uais sero relaciona'as in.or/aes
re.erentes a 7rocessos a'/inistrati:os e *u'iciais en:ol:en'o o P&?#Pase7 e a Co.ins- o controle 'os sal'os 'e crE'itos 'a no
cu/ulati:i'a'e- o controle 'os sal'os 'e retenes na .onte- as o7eraes eBte/7orRneas- be/ co/o as contribuies 'e:i'as
7elas e/7resa 'a ati:i'a'e i/obiliria 7elo +EC.
REGISTRO -33-> ABERTURA DO BLOCO -
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1""1T C ""%W - ?
< ""1W - ?
@bser:aes
<8:el ;ierr5uico 1
C@p( 3- - V"(r +*"i'( m1""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
REGISTRO -3-3> PROCESSO REFERENCIADO AO GUDICIAL
N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'e +e)istros re.erentes 6 Processo +e.erencia'o :incula'o a u/a ao *u'icial- 'e:e a
7essoa *ur8'ica )erar tantos re)istros L1"1"M 5uantas aes *u'iciais .ore/ utiliza'as no 7er8o'o 'a escriturao- re.erentes ao
'etal;a/ento 'o=s> 7rocesso=s> *u'icial=is>- 5ue autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'as contribuies
sociais ou 'os crE'itos.
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1"1"T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o <G/ero 'o Processo Pu'icial C "$" -
?
"! &DY?ECYPND &'enti.icao 'a ?eo Pu'iciria C - -
?
"% &DYVA+A &'enti.icao 'a Vara C ""$ -
?
"4 &<DY<ACYACA@
&n'ica'or 'a <atureza 'a Ao Pu'icial- i/7etra'a na Pustia
Fe'eral
"1 Deciso Pu'icial Cransita'a e/ Pul)a'o- a .a:or 'a Pessoa
Pur8'ica.
"$ Deciso Pu'icial <o Cransita'a e/ Pul)a'o- a .a:or 'a
Pessoa Pur8'ica.
"! Deciso Pu'icial oriun'a 'e 3i/inar e/ Fan'a'o 'e
?e)urana.
"% Deciso Pu'icial oriun'a 'e 3i/inar e/ Fe'i'a Cautelar.
"4 Deciso Pu'icial oriun'a 'e Anteci7ao 'e Cutela.
"6 - Deciso Pu'icial Vincula'a a De7(sito A'/inistrati:o ou
Pu'icial e/ Fontante &nte)ral.
"9 Fe'i'a Pu'icial e/ 5ue a Pessoa Pur8'ica no E o autor.
"A ?G/ula Vinculante a7ro:a'a 7elo ?CF.
00 - @utros.
C ""$W -
?
"6 DE?CYDECYPND
Descrio +esu/i'a 'os E.eitos Cributrios abran)i'os 7ela
Deciso Pu'icial 7ro.eri'a.
C 1"" -
<
"9 DCY?E<CYPND
Data 'a ?entena#Deciso Pu'icial
< ""AW -
<
C@p( 3- - V"(r +*"i'( m1"1"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o 7rocesso *u'icial 5ue autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7ec8.ico 'e
a7urao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a seo *u'iciria on'e .oi a*uiza'o 7rocesso *u'icial
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a :ara 'a seo *u'iciria on'e .oi a*uiza'o o 7rocesso *u'icial
C@p( 3B - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%- "4- "6- "9- "A- 00n
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> utilizar este ca/7o 7ara 'escre:er os e.eitos tributrios abran)i'os 7ela 'eciso *u'icial
7ro.eri'a. &'enti.icar- 7or eBe/7lo- se os e.eitos so e/ relao 6 al85uotas- C?C- base 'e clculo 'e o7eraes su*eitas 6s
contribuies ou co/ 'ireito a crE'ito- be/ co/o os 'e/ais e.eitos 'a 'eciso 7ro.eri'a.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'ata 'a sentena#'eciso *u'icial- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
V"i'%,(> a in.or/ao 'a 'ata E essencial 7ara a :ali'ao 'o 7rocesso *u'icial e 'e seus e.eitos.
REGISTRO -323> PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO AD?INISTRATIVO
N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'e +e)istros re.erentes a Processo +e.erencia'o :incula'o a u/ 7rocesso a'/inistrati:o-
'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar tantos re)istros L1"$"M 5uantos 7rocessos a'/inistrati:os .ore/ utiliza'as no 7er8o'o 'a
escriturao- re.erentes ao 'etal;a/ento 'o=s> /es/o=s> 5ue autoriza a a'oo 'e 7roce'i/ento es7eci.ico 'e a7urao 'as
contribuies sociais ou 'os crE'itos.
@bri)
"1 +EG WCeBto .iBo conten'o T1"$"T C ""%W -
?
"$ <NFYP+@C &'enti.icao 'o Processo A'/inistrati:o ou 'a Deciso
A'/inistrati:a
C "$" -
?
"! &<DY<ACYACA
@
&n'ica'or 'a <atureza 'a Ao- 'ecorrente 'e Processo
A'/inistrati:o na ?ecretaria 'a +eceita Fe'eral 'o ,rasil
"1 Processo A'/inistrati:o 'e Consulta
"$ Des7ac;o Decis(rio
"! Ato Declarat(rio EBecuti:o
"% Ato Declarat(rio &nter7retati:o
"4 Deciso A'/inistrati:a 'e D+P ou 'o CA+F
"6 Auto 'e &n.rao
00 @utros
C ""$W -
?
"% DCYDECYADF
Data 'o Des7ac;o#Deciso A'/inistrati:a
< ""AW -
?
C@p( 3- - V"(r +*"i'( m1"$"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o nG/ero 'o 7rocesso a'/inistrati:o on'e consta o 'es7ac;o#'eciso 5ue autoriza a
a'oo 'e 7roce'i/ento es7ec8.ico 'e a7urao 'as contribuies sociais ou 'os crE'itos.
C@p( 38 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%- "4- "6- 00n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a 'ata 'o 'es7ac;o#'eciso a'/inistrati:a- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
REGISTRO --33> CONTROLE DE CRYDITOS FISCAIS PIS/PASEP
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o realizar o controle 'e sal'os 'e crE'itos .iscais 'e 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao-
be/ co/o e:entual sal'o cre'or a7ura'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao. @u se*a- este re)istro ser:e 7ara escriturar as
'is7onibili'a'es 'e crE'itos
- A7ura'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a escriturao- 'e/onstra'os /Ks a /Ks- co/ sal'os a utilizar no atual 7er8o'o
'a escriturao ou e/ 7er8o'os 7osteriores- /e'iante 'esconto- co/7ensao ou ressarci/entoJ
- A7ura'os no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao- /as 5ue no .oi total/ente utiliza'o neste 7er8o'o- restan'o sal'os a
utilizar e/ 7er8o'os 7osteriores- /e'iante 'esconto- co/7ensao ou ressarci/ento.
Ateno <o 7recisa/ ser escritura'os neste re)istro os crE'itos a7ura'os no 7r(7rio 7er8o'o e 5ue .ora/ total/ente
utiliza'os na atual escriturao- no restan'o assi/ sal'os a utilizar e/ 7er8o'o 7osterior.
@ sal'o 'e crE'itos 'e:er ser se)re)a'o 7or 7er8o'o 'e a7urao- 'e:en'o- ain'a- le:ar e/ consi'erao a sua ori)e/ e- no
caso 'e crE'itos trans.eri'os 7or sucesso- o C<PP 'a 7essoa *ur8'ica ce'ente 'o crE'ito. A c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elo
ca/7o PE+YAPNYC+ED- ca/7o @+&GYC+ED- ca/7o C<PPY?NC e ca/7o C@DYC+ED.
Conceitual/ente- o crE'ito s( se caracteriza co/o eBte/7orRneo- 5uan'o se re.ere a 7er8o'o anterior ao 'a escriturao- e o
/es/o no 7o'e /ais ser escritura'o no corres7on'ente 7er8o'o 'e a7urao 'e sua constituio- :ia trans/isso 'e Dacon
reti.ica'or ou EFD-Contribuies reti.ica'ora.
?alienta-se 5ue 7ara correta .or/a 'e i'enti.icao 'os sal'os 'os crE'itos 'e 7er8o'o=s> 7assa'os=s>- a .a:or 'o contribuinte-
se*a obser:a'o o critErio 'a clareza- eB7ressan'o /Ks a /Ks a 7osio =ti7o 'e crE'ito- constituio- utilizao 7arcial ou total>
'o re.eri'o crE'ito 'e .or/a in'i:i'ualiza'a- ou se*a- no a)re)an'o ou totalizan'o co/ 5uais5uer outros- ain'a 5ue 'e /es/a
natureza ou 7er8o'o. De:e-se res7eitar e 7reser:ar o 'ireito ao crE'ito 7elo 7er8o'o 'eca'encial- lo)o- no E 7roce'i/ento
re)ular 'e escriturao en)lobar ou relacionar e/ u/ /es/o re)istro- sal'os 'e crE'itos re.erentes 6 /eses 'istintos. De:e
assi/ ser escritura'o u/ re)istro 7ara ca'a /Ks 'e 7er8o'os 7assa'os- 5ue ten;a/ sal'os 7ass8:eis 'e utilizao- no 7er8o'o a
5ue se re.ere 6 escriturao atual.
Desta .or/a- e:entual crE'ito eBte/7orRneo in.or/a'o no ca/7o "9 te/- necessaria/ente- 5ue se re.erir a 7er8o'o 'e
a7urao =ca/7o "$> anterior ao 'a atual escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T11""T C ""%W - ?
"$ PE+YAPNYC+ED Per8o'o 'e A7urao 'o CrE'ito =FF#AAAA> < ""6 - ?
"! @+&GYC+ED &n'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito
"1 CrE'ito 'ecorrente 'e o7eraes 7r(7riasJ
"$ CrE'ito trans.eri'o 7or 7essoa *ur8'ica suce'i'a.
< ""$W -
?
"% C<PPY?NC C<PP 'a 7essoa *ur8'ica ce'ente 'o crE'ito =se @+&GYC+ED V
"$>.
< "1%W -
<
"4 C@DYC+ED C('i)o 'o Ci7o 'o CrE'ito- con.or/e Cabela %.!.6. < ""!W - ?
"6 V3YC+EDYAPN Valor total 'o crE'ito a7ura'o na Escriturao Fiscal Di)ital
=+e)istro F1""> ou e/ 'e/onstrati:o DAC@< =Fic;as "6A e
"6,> 'e 7er8o'o anterior.
< - "$ ?
"9 V3YC+EDYEDCYAPN Valor 'e CrE'ito EBte/7orRneo A7ura'o =+e)istro 11"1>-
re.erente a Per8o'o Anterior- &n.or/a'o no Ca/7o "$
PE+YAPNYC+ED
< - "$ <
"A V3YC@CYC+EDYAPN Valor Cotal 'o CrE'ito A7ura'o ="6 t "9> < - "$ ?
"0 V3YC+EDYDE?CYPAYA<C Valor 'o CrE'ito utiliza'o /e'iante Desconto- e/ Per8o'o=s>
Anterior=es>.
< - "$ ?
1"
V3YC+EDYPE+YPAYA<C Valor 'o CrE'ito utiliza'o /e'iante Pe'i'o 'e +essarci/ento-
e/ Per8o'o=s> Anterior=es>.
< - "$ <
11
V3YC+EDYDC@FPYPAYA
<C
Valor 'o CrE'ito utiliza'o /e'iante Declarao 'e
Co/7ensao &nter/e'iria =CrE'ito 'e EB7ortao>- e/
Per8o'o=s> Anterior=es>.
< - "$ <
1$ ?DYC+EDYD&?PYEFD
?al'o 'o CrE'ito Dis7on8:el 7ara Ntilizao neste Per8o'o 'e
Escriturao ="A "0 1" - 11>.
< - "$ ?
1! V3YC+EDYDE?CYEFD Valor 'o CrE'ito 'esconta'o neste 7er8o'o 'e escriturao. < - "$ <
1% V3YC+EDYPE+YEFD
Valor 'o CrE'ito ob*eto 'e Pe'i'o 'e +essarci/ento =PE+>
neste 7er8o'o 'e escriturao.
< - "$ <
14 V3YC+EDYDC@FPYEFD
Co/7ensao &nter/e'iria neste 7er8o'o 'e escriturao.
< - "$ <
16 V3YC+EDYC+A<?
Valor 'o crE'ito trans.eri'o e/ e:ento 'e ciso- .uso ou
incor7orao.
< - "$ <
19 V3YC+EDY@NC Valor 'o crE'ito utiliza'o 7or outras .or/as. < - "$ <
1A ?3DYC+EDYF&F
?al'o 'e crE'itos a utilizar e/ 7er8o'o 'e a7urao .uturo =1$
1! 1% 14 16 - 19>.
< - "$ <
@bser:aes ?er 7reenc;i'o u/ re)istro 7ara ca'a 7er8o'o 'e a7urao no 5ual eBista sal'o 'e crE'itos- utiliza'os neste
7er8o'o 'a escriturao ou a sere/ utiliza'os e/ 7er8o'os .uturos.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m11""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o 7er8o'o e/ 5ue o sal'o cre'or .oi a7ura'o no .or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se
V"i'%,(> o 7er8o'o in.or/a'o 'e:er ser o /es/o ou anterior ao 'a atual escriturao
C@p( 38 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> caso o crE'ito sen'o in.or/a'o no re)istro re.ira-se a crE'ito trans.eri'o 7or 7essoa *ur8'ica
suce'i'a =Ca/7o @+&GYC+ED 7reenc;i'o co/ :alor "$>- in.or/e neste ca/7o o res7ecti:o C<PP. Caso contrrio 'e:e o
ca/7o .icar e/ branco.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o sal'o cre'or est sen'o in.or/a'o no re)istro-
con.or/e a Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e neste ca/7o o :alor 'o crE'ito a7ura'o no res7ecti:o 7er8o'o 'e a7urao. Para
7er8o'os e/ 5ue no ;ou:e trans/isso 'a escriturao =7er8o'os anteriores ao in8cio 'a obri)atorie'a'e 'e escriturao>- este
:alor 'e:e corres7on'er ao lana'o no res7ecti:o 'e/onstrati:o DAC@<. Para 7er8o'os e/ 5ue ;ou:e trans/isso 'e
escriturao o :alor 'este ca/7o 'e:er corres7on'er ao :alor 'o Ca/7o 1$ - V3YC+EDYD&?P- relati:o ao /es/o
C@DYC+ED 'o re)istro F1"" 'o 7er8o'o 'e a7urao 'o crE'ito- no caso 'e crE'ito a7ura'o 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica. <o
caso 'e crE'ito oriun'o 'e 7essoa *ur8'ica suce'i'a- o :alor 'este ca/7o 'e:er corres7on'er ao :alor 'a so/a 'os Ca/7os "9
- V3YC+EDYP&?- relati:os ao /es/o C@DYC+ED e C<PPY?NCED 'o re)istro FA"" 'o /es/o 7er8o'o 'e trans.erKncia 'o
crE'ito.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> CrE'ito eBte/7orRneo E a5uele cu*o 7er8o'o 'e a7urao ou co/7etKncia 'o crE'ito se re.ere a
7er8o'o anterior ao 'a escriturao atual- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. Estes 'ocu/entos 'e:ero ser
in.or/a'os no re)istro 11"1.
V"i'%,(> @ :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual 6 so/a 'o ca/7o 19 =V3YP&?> 'os +e)istros 11"1 5uan'o o res7ecti:o
ca/7o 1% =C?CYP&?> .or i)ual 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$- a'iciona'o 6 so/a 'o ca/7o "$ =V3YC+EDYP&?YC+&,YF&>- ca/7o
"! =V3YC+EDYP&?Y<CYF&> e 'o ca/7o "% =V3YC+EDYP&?Y EDP> 'os +e)istros 11"$ 5uan'o o res7ecti:o ca/7o 1%
=C?CYP&?> 'o re)istro 11"1 .or i)ual a 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou 66.
C@p( 39 - V"i'%,(> Valor total 'o crE'ito a7ura'o- corres7on'en'o 6 so/a 'os ca/7os "6 =V3YC+EDYAPN> e "9
=V3YC+EDYEDCYAPN>
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utiliza'o /e'iante 'esconto no 7r(7rio 7er8o'o 'e a7urao 'o
crE'ito e e/ 7er8o'os subse5uentes- anteriores ao 'a escriturao atual. <o caso 'e 7er8o'os abran)i'os 7ela entre)a 'a
escriturao o :alor 'o crE'ito a7ura'o 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- utiliza'o /e'iante 'esconto E obti'o no ca/7o 1%
=V3YC+EDYDE?C> 'o re)istro F1"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Pe'i'o 'e +essarci/ento e/ 7er8o'os
subse5uentes ao 'e a7urao 'o crE'ito- anteriores ao 'a escriturao atual.
V"i'%,(> @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a $"1- $"$- $"!- $"%-
$"A- !"1- !"$- !"!- !"%- !"9 ou !"A.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Declarao 'e Co/7ensao &nter/e'iria
=co/7ensao es7ec8.ica 7ara crE'itos 'e eB7ortao- ob*eto 'e Dco/7 trans/iti'a no 7r(7rio tri/estre 'e a7urao 'o
crE'ito> e/ 7er8o'os subse5uentes ao 'e a7urao 'o crE'ito- anteriores ao 'a escriturao atual.
V"i'%,(> @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a !"1- !"$- !"!- !"%
ou !"A.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;er co/ o sal'o 'o crE'ito 'is7on8:el 7ara utilizao no 7er8o'o 'a atual escriturao-
corres7on'en'o a subtrao 'o :alor 'o ca/7o "A =V3YC@CYC+EDYAPN> 7elos :alores 'os ca/7os "0
=V3YC+EDYDE?CYPAYA<C>- 1" =V3YC+EDYPE+YPAYA<C> e 11 =V3YC+EDYDC@FPYPAYA<C>.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito 'is7on8:el- con.or/e a7ura'o no ca/7o 1$
=?DYC+EDYD&?PYEFD>- utiliza'o /e'iante 'esconto neste 7er8o'o 'e escriturao. A so/a 'os :alores lana'os neste ca/7o
'e:er corres7on'er 65uele re)istra'o no ca/7o "% =V3YC@CYC+EDYDE?CYA<C> 'o re)istro F$"".
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Pe'i'o 'e +essarci/ento no 7er8o'o 'a atual
escriturao. @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a $"1- $"$- $"!- $"%-
$"A- !"1- !"$- !"!- !"%- !"9 ou !"A.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Declarao 'e Co/7ensao &nter/e'iria
crE'ito> no 7er8o'o 'a escriturao atual. @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/
i)uais a !"1- !"$- !"!- !"% ou !"A.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito trans.eri'o e/ e:ento 'e ciso- .uso ou incor7orao. @ :alor 'este
ca/7o 'e:er ser recu7era'o na escriturao 'a 7essoa *ur8'ica sucessora- no ca/7o "9 =V3YC+EDYP&?>.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utiliza'o 7or outras .or/as- con.or/e 7re:iso le)al.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o sal'o 'e crE'ito- se eBistente- 7ara a7ro:eita/ento e/ 7er8o'os .uturos-
corres7on'en'o 6 subtrao 'o :alor 'o ca/7o 1$ =?DYC+EDYD&?PYEFD> 7elos :alores 'os ca/7os 1!
=V3YC+EDYDE?CYEFD>- 1% =V3YC+EDYPE+YEFD>- 14 =V3YC+EDYDC@FPYEFD>- 16 =V3YC+EDYC+A<?> e 19
=V3YC+EDY@NC>.
REGISTRO --3-> APURAO DE CRYDITO EMTE?PORNNEO - DOCU?ENTOS E
OPERAES DE PERQODOS ANTERIORES PIS/PASEP
CrE'ito eBte/7orRneo E a5uele cu*o 7er8o'o 'e a7urao ou co/7etKncia 'o crE'ito se re.ere a 7er8o'o anterior ao 'a
escriturao atual- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. @ crE'ito eBte/7orRneo 'e:er ser in.or/a'o-
7re.erencial/ente- /e'iante a reti.icao 'a escriturao cu*o 7er8o'o se re.ere o crE'ito. <o entanto- se a reti.icao no .or
7oss8:el- 'e:i'o ao 7razo 7re:isto na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1."4$- 'e $"1"- a PP 'e:er 'etal;ar suas o7eraes atra:Es
'este re)istro.
Este re)istro 'e:er ser utiliza'o 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o "9 'o re)istro 7ai 11"".
De:e ser ressalta'o 5ue o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o 'a escriturao 7elo /Eto'o 'e a7ro7riao 'ireta =Art. !1- 2 A1- 'a 3ei n1
1".6!9#"$>- re.erente a a5uisies- custos e 'es7esas incorri'os e/ 7er8o'o anteriores ao 'a escriturao- no se trata 'e crE'ito
eBte/7orRneo- se a sua e.eti:i'a'e s( :e/ a ser constitu8'a no 7er8o'o atual 'a escriturao.
ESCLARECI?ENTOS I?PORTANTES RUANTO A NO VALIDAO DE REGISTROS DE CRYDITOS
EMTE?PORANEOS, A PARTIR DE AGOSTO DE 23-8.
-. @s re)istros 7ara in.or/ao eBte/7orRnea 'e crE'itos (registros 8878, 887@, 8L78, 8L7@) e 'e contribuies (8@77,
8@87,8@@7 e 8:77,8:87,8:@7)- 7ass8:eis 'e escriturao 7ara os .atos )era'ores ocorri'os atE !1#"9#$"1!- tanto na :erso
$."%a co/o na no:a :erso $."4- tin;a a sua *usti.icati:a 'e escriturao a7enas 7ara os casos e/ 5ue o 7er8o'o 'e
a7urao a 5ue 'issesse res7eito a o7erao#'ocu/ento .iscal- )era'ora 'e contribuio ou crE'ito- ain'a no in.or/a'a
e/ escriturao * trans/iti'a- no 7u'esse ser /ais ob*eto 'e reti.icao- 7or ter eB7ira'o o 7razo 'e reti.icao atE ento
:i)ente na re'ao ori)inal 'a &< +F, 1.$4$#$"1$ =reti.icao atE o tEr/ino 'o ano calen'rio se)uinte ao 5ue se re.ere a
escriturao ori)inal>- con.or/e consta orientao no 7r(7rio Guia Prtico 'a Escriturao- 'e 5ue estes re)istros s(
'e:eria/ ser utiliza'os- na i/7ossibili'a'e 'e reti.icar as escrituraes re.erentes 6s o7eraes ain'a no escritura'as.
2. Co/ o no:o 'isci7lina/ento re.erente 6 reti.icao 'a EFD-Contribuies 'eter/ina'o 7ela &< +F, n1 1.!A9#$"1!-
7er/itin'o a escriturao e trans/isso 'e ar5ui:o reti.ica'or no 7razo 'eca'encial 'as contribuies- ou se*a- e/ atE
cinco anos- a contar 'o 7er8o'o 'e a7urao 'a EFD-Contribuies a ser reti.ica'a- 'eiBa 'e ter 5ual5uer .un'a/ento 'e
a7licabili'a'e e 'e :ali'a'e os re.eri'os re)istros- u/a :ez 5ue to'as as nor/as e'ita'as 7ela +eceita Fe'eral 5uanto 6s
obri)aes acess(rias- inclusi:e as 'o ?7e'- estabelece o instituto 'a reti.icao- 7ara o contribuinte acrescentar- in.or/ar-
re)istrar- sanear- 5ual5uer .ato 5ue 'e:eria ser inclu8'o na 'eclarao#escriturao ori)inal- con.or/e 7razo e con'ies 'e
reti.icao 'e.ini'os 7ara ca'a obri)ao acess(ria.
8. <o tocante 6 EFD-Contribuies- o 7razo e/ :i)or 7ara reti.icao E a)ora 'e cinco anos- 'e .or/a 5ue e:entual
'ocu/ento ou o7erao 5ue no ten;a si'o 'e:i'a/ente escritura'o e/ 5ual5uer escriturao 'os anos 'e $"11- $"1$ ou
$"1!- 7o'e/ a)ora ser re)ulariza'os- /e'iante a reti.icao 'a escriturao ori)inal corres7on'ente- nos ,locos A- C- 'e
F.
4. +e)istre-se 5ue- 'i.erente/ente 'a EFD-&CF?#&P&- a EFD-Contribuies no li/ita ou recusa na escriturao 'e
'ocu/entos e o7eraes nos ,locos A- C- D ou F- a escriturao 'e 'ocu/entos cu*a 'ata 'e e/isso se*a 'i.erente =/eses
anteriores ou 7osteriores> ao 5ue se re.ere a escriturao.
Assi/- na EFD-Contribuies 'o Per8o'o 'e A7urao re.erente a a)osto 'e $"1!- 7or eBe/7lo- 7o'e ser inclu8'o
'ocu/entos 5ue- /es/o e/iti'os e/ /eses anteriores a a)osto#$"1!- ou e/iti'os e/ /eses 7osteriores a a)osto#$"1!-
'es'e 5ue o .ato =receita ou o7erao )era'ora 'e crE'ito> ten;a 7or 7er8o'o 'e co/7etKncia- o /Ks 'a escriturao- ou
se*a- a)osto 'e $"1!. E/ resu/o- a EFD-Contribuies nunca :ali'ou co/o eBte/7orRneo u/ 'ocu/ento- ou 'eiBou 'e
consi'erar co/o :li'o o 'ocu/ento#o7erao- e/ .uno 'e :ir a ter 'ata 'e e/isso 'i.erente ao 'o 7er8o'o 'e a7urao
a 5ue se re.ere.
@ PVA nas :erses 'is7onibiliza'as e/ a/biente 'e 7ro'uo continua :ali'an'o e:entual re)istro eBte/7orRneo- se o
ar5ui:o tBt i/7orta'o se re.erir a PA i)ual ou anterior a *ul;o 'e $"1!. Para as escrituraes co/ 7er8o'o 'e a7urao a
7artir 'e a)osto 'e $"1!- o PVA no :ali'a ne/ 7er/ite a )erao 'e re)istros 'e o7erao eBte/7orRnea- )eran'o
ocorrKncia 'e erro 'e escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T11"1T C ""%W - ?
"$ C@DYPA+C
C('i)o 'o 7artici7ante =Ca/7o "$ 'o +e)istro "14">
C "6" - <
"! C@DY&CEF
C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$"">
C "6" - <
"% C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1. C ""$W - <
"4 ?E+
?Erie 'o 'ocu/ento .iscal
C ""% - <
"6 ?N,Y?E+
?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal
C ""! - <
"9 <NFYD@C
<G/ero 'o 'ocu/ento .iscal
< ""0 - <
"A DCY@PE+
Data 'a @7erao =''//aaaa>
< ""AW - ?
1" V3Y@PE+
Valor 'a @7erao
< - "$ ?
11 CF@P C('i)o .iscal 'e o7erao e 7restao < ""%W - <
1$ <ACY,CYC+ED
C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a Cabela in'ica'a no
ite/ %.!.9.
C ""$W - ?
1! &<DY@+&GYC+E
D
&n'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito
C ""1W - ?
1% C?CYP&?
C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.!.
< ""$W - ?
14 V3Y,CYP&?
,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP =e/ :alor ou e/
5uanti'a'e>.
< - "! ?
16 A3&UYP&?
Al85uota 'o P&?#PA?EP =e/ 7ercentual ou e/ reais>.
< - "% ?
19 V3YP&?
Valor 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP.
< - "$ ?
1A C@DYCCA
C('i)o 'a conta anal8tica contbil 'ebita'a#cre'ita'a.
C "6" - <
10 C@DYCCN? C('i)o 'o Centro 'e Custos. C "6" - <
$" DE?CYC@FP3 Descrio co/7le/entar 'o Docu/ento#@7erao. C - - <
$1 PE+YE?C+&C
FKs#Ano 'a Escriturao e/ 5ue .oi re)istra'o o 'ocu/ento#o7erao
=CrE'ito 7elo /Eto'o 'a A7ro7riao Direta>.
< ""6W - <
$$ C<PP
C<PP 'o estabeleci/ento )era'or 'o crE'ito eBte/7orRneo =Ca/7o "%
'o +e)istro "1%">
< "1%W - ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m11"1nJ
escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( o :alor in.or/a'o 'e:e constar na tabela %.1.1 'o Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies. @
Lc('i)oM a ser in.or/a'o no E eBata/ente o L/o'eloM 'o 'ocu/ento- 'e:en'o ser consulta'a a tabela %.1.1. EBe/7lo o
c('i)o L"1M 'e:e ser utiliza'o 7ara os /o'elos L1M ou L1AT.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3A V"i'%,(> &n.or/ar o nG/ero 'a nota .iscal ou 'ocu/ento internacional e5ui:alente- se .or o caso.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'a o7erao escritura'a neste re)istro- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
re.erKncia ou o ulti/o 'ia 'a escriturao- con.or/e o caso.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( <este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a c;a:e ou c('i)o 'e :eri.icao- no caso 'e nota .iscal
eletrHnica.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor total 'a o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> De:e/ ser re)istra'os os c('i)os 'e o7erao 5ue corres7on'e/ ao trata/ento tributrio
relati:o 6 'estinao 'o ite/- se .or o caso 'e 'ocu/ento .iscal su*eito ao &CF?.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase
C@p( -8 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 5ue in'i5ue se a o7erao te/ 7or ori)e/ o /erca'o interno ou eBterno =i/7ortao 'e
bens e ser:ios>.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C>- con.or/e
EFD-Contribuies.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'o crE'ito. Caso o crE'ito se*a a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- in.or/e a 5uanti'a'e 'a base 'e clculo
co/ trKs casas 'eci/ais. Caso contrrio- utilize 'uas casas 'eci/ais.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito. Caso o crE'ito se*a
a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- utilize a al85uota e/ reais- caso contrrio utilize a al85uota e/ 7ercentual.
C@p( -A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro-
corres7on'en'o a V3Y,CYP&? B A3&UYP&?- no caso 'e a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto ou V3Y,CYP&? B
A3&UYP&?#1""- caso contrrio.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "9 - V3YC+EDYEDCYAPN 'o re)istro 7ai
11"".
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los esto5ues- custos- 'es7esas- etc. De:e ser a
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'o Centro 'e Custo relaciona'o 6 o7erao- se eBistir.
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'a o7erao ou 'o ite/- ob*eto 'e
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#(> <o caso 'e a7ro7riao 'ireta 'e crE'itos co/uns- in.or/ar o FKs#Ano 'a Escriturao e/ 5ue
.oi re)istra'o o 'ocu/ento#o7erao. Caso contrrio 'eiBar o ca/7o e/ branco.
V"i'%,(> De:e/ ser in.or/a'os con.or/e o 7a'ro T/KsanoT =//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o 'e:er ser anterior ao 'a atual escriturao.
o7eraes escritura'as neste bloco.
V"i'%,(> E con.eri'o o '8)ito :eri.ica'or =DV> 'o C<PP in.or/a'o. @ estabeleci/ento in.or/a'o neste re)istro 'e:er estar
REGISTRO --32> DETALSA?ENTO DO CRYDITO EMTE?PORANEO VINCULADO A ?AIS
DE U? TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 5uan'o C?CYP&? 'o re)istro 11"1 .or re.erente a o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =c('i)os
4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou 66>- in'e7en'ente/ente 'o /Eto'o 'e a7ro7riao 'os crE'itos co/uns =a7ro7riao 'ireta ou
rateio 7ro7orcional>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T11"$T C ""%W - ?
"$ V3YC+EDYP&?YC+&,YF& Parcela 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP- :incula'a a +eceita
< - "$ <
"! V3YC+EDYP&?Y<CYF& Parcela 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP- :incula'a a +eceita
<o Cributa'a no Ferca'o &nterno
< - "$ <
"% V3YC+EDYP&?Y EDP Parcela 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP- :incula'a a +eceita < - "$ <
'e EB7ortao
@bser:aes ?er 7reenc;i'o 5uan'o C?CYP&? 'o re)istro 11"1 .or re.erente a o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =c('i)os 4!-
4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou 66>.
@corrKncia - 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m11"$n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a 7arcela 'o crE'ito 'e P&?#Pase7- in.or/a'o no ca/7o 19 - V3YP&?-
:incula'a 6 receita tributa'a no /erca'o interno.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 11"" iniciar co/ L1M =crE'ito
:incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno>.
:incula'a 6 receita no tributa'a no /erca'o interno.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 11"" iniciar co/ L$M =crE'ito
:incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno>.
:incula'a 6 receita 'e eB7ortao.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 11"" iniciar co/ L!M =crE'ito
:incula'o 6 receita 'e eB7ortao>.
REGISTRO -233> CONTRIBUIO SOCIAL EMTE?PORNNEA PIS/PASEP
Contribuio social eBte/7orRnea E a5uela cu*o 'ocu/ento#o7erao corres7on'ente 'e:eria ter si'o escritura'o e consi'era'o
na a7urao 'a contribuio 'e 7er8o'o anterior- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. A contribuio social
eBte/7orRnea- 7or no ter si'o escritura'a no 7er8o'o correto- acarreta o res7ecti:o recol;i/ento co/ 7a)a/ento 'e /ulta e
*uros 'e /ora- caso no ;a*a crE'ito#'e'ues :li'as a sere/ 'esconta'as.
De:er ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a 7er8o'o 'e escriturao- natureza 'e contribuio a recol;er- be/ co/o 'ata 'e
recol;i/ento- se eBistir. Desta .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os PE+YAPN+YA<C t <ACYC@<CY+EC
t DCY+EC@3.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1$""T C ""%W - ?
"$ PE+YAPN+YA<C
Per8o'o 'e A7urao 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea
=FFAAAA>.
< ""6W - ?
"! <ACYC@<CY+EC <atureza 'a Contribuio a +ecol;er- con.or/e Cabela %.!.4. C ""$ - ?
"% V3YC@<CYAPN+ Valor 'a Contribuio A7ura'a. < - "$ ?
"4 V3YC+EDYP&?YDE?C
Valor 'o CrE'ito 'e P&?#PA?EP a Descontar- 'a Contribuio
?ocial EBte/7orRnea.
< - "$ ?
"6 V3YC@<CYDEV
Valor 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea De:i'a.
< - "$ ?
"9 V3Y@NCYDED
Valor 'e @utras De'ues.
< - "$ ?
"A V3YC@<CYEDC
Valor 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea a 7a)ar.
< - "$ ?
"0 V3YFN3
Valor 'a Fulta.
< - "$ <
1" V3YPN+
Valor 'os Puros.
< - "$ <
11 DCY+EC@3
Data 'o +ecol;i/ento.
< ""AW - <
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]1$""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;i/ento in.or/ar o 7er8o'o e/ 5ue a contribuio a recol;er 'e:eria ter si'o a7ura'a- no
.or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,( o 7er8o'o in.or/a'o 'e:er ser anterior ao 'a atual escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor total 'a contribuio eBte/7orRnea a7ura'a- re.erente ao c('i)o in.or/a'o no
ca/7o "! e 'ata 'e recol;i/ento in.or/a'a no ca/7o 11- con.or/e 'etal;a/ento 'o re)istro .il;o 1$1".
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'o crE'ito 'e P&?#Pase7 a 'escontar- 'a contribuio social eBte/7orRnea-
con.or/e 'etal;a/ento 'o re)istro .il;o 1$$".
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea 'e:i'a- corres7on'en'o 6 subtrao 'o
:alor 'o ca/7o "% 7elo :alor 'o ca/7o "4.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'as 'e/ais 'e'ues 6 contribuio social eBte/7orRnea 'e:i'a.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea a 7a)ar- corres7on'en'o 6 subtrao 'o
:alor 'o ca/7o "6 7elo :alor 'o ca/7o "9.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a /ulta :incula'o ao recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a
7a)ar- no caso 'o :alor in.or/a'o no ca/7o "A ser /aior 'o 5ue zero.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'os *uros :incula'os ao recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e a 'ata 'o recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a 7a)ar- no caso 'o :alor
in.or/a'o no ca/7o "A ser /aior 'o 5ue zero.
V"i'%,(> &n.or/ar a 'ata no 7a'ro L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o
L.M- L#M- L-M.
REGISTRO -2-3> DETALSA?ENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EMTE?PORNNEA
PIS/PASEP
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue a7urou :alores 'e contribuio social eBte/7orRnea no re)istro 7ai
1$""- e/ relao a ca'a estabeleci/ento e 7artici7ante- se)re)an'o as in.or/aes 7or 'ata 'a o7erao- C?C 'o P&?#Pase7-
7artici7ante e conta contbil. Dessa .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C<PP t C?CYP&? t C@DYPA+C t
DCY@PE+ t A3&UYP&? t C@DYCCA.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L1$1"M C ""%W - ?
"$ C<PP
<G/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento no C<PP =Ca/7o
"% 'o +e)istro "1%">.
< "1%W - ?
"! C?CYP&?
C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP-
< ""$W - ?
"% C@DYPA+C
C "6" - <
"4 DCY@PE+
< ""AW - ?
"6 V3Y@PE+
Valor 'a @7erao
< - "$ ?
"9 V3Y,CYP&?
,ase 'e clculo 'o P&?#PA?EP =e/ :alor ou e/
5uanti'a'e>
< - "! ?
"A A3&UYP&?
Al85uota 'a P&? =e/ 7ercentual ou e/ reais>
< - "% ?
"0 V3YP&?
Valor 'o P&?#PA?EP
< - "$ ?
1" C@DYCCA
C "6" - <
11 DE?CYC@FP3 Descrio co/7le/entar 'o Docu/ento#@7erao C - - <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m1$1"nJ
EFD-Contribuies.
C@p( 34 - V"i'%,(> o c('i)o in.or/a'o neste ca/7o- se .or o caso- 'e:e estar relaciona'o no re)istro "14"- no ca/7o
C@DYPA+C.
5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M. <o caso 'a o7erao no se re.erir a u/ 'ia es7ec8.ico- ou se re.erir
a /ais 'e u/ 'ia- 'e:e ser in.or/a'o o 'ia .inal 'e re.erKncia ou o ulti/o 'ia 'a escriturao- con.or/e o caso.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'o P&?#Pase7 re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'a contribuio social eBte/7orRnea. Caso a o7erao#ite/ este*a su*eita 6 a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e
7ro'uto- utilize trKs casas 'eci/ais- caso contrrio- 'uas casas 'eci/ais.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
eBte/7orRnea. Caso a o7erao#ite/ este*a su*eita 6 a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- utilize a res7ecti:a al85uota
e/ reais- caso contrrio- utilize al85uota e/ 7ercentual.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o
neste re)istro- corres7on'en'o a V3Y,CYP&? B A3&UYP&?- no caso 'e a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto ou
V3Y,CYP&? B A3&UYP&?#1""- caso contrrio.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "% - V3YC@<CYAPN+ 'o re)istro 7ai 1$"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receita 'a 7restao 'e ser:ios- receitas 'a
ati:i'a'e- etc. 'e:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta
anal8tica>.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'a o7erao ou 'o ite/- ob*eto 'e
REGISTRO -223> DE?ONSTRAO DO CRYDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO
EMTE?PORNNEA PIS/PASEP
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue 'escontou crE'itos re.erentes aos :alores 'e contribuio social
eBte/7orRnea a7ura'a no re)istro 7ai 1$"". A in.or/ao 'e:er ser se)re)a'a e/ relao a ca'a c('i)o 'e crE'ito- 7er8o'o
'e a7urao 'o res7ecti:o crE'ito e sua ori)e/. Dessa .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os
PE+YAPN+YC+ED t @+&GYC+ED t C@DYC+ED.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1$$"T C ""%W - ?
< ""$W -
?
"% C@DYC+ED C('i)o 'o Ci7o 'o CrE'ito- con.or/e Cabela %.!.6. < ""!W - ?
"4 V3YC+ED Valor 'o CrE'ito a Descontar < - ""$ ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m1$$"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o 7er8o'o 'e a7urao 'o crE'ito 'esconta'o 'a contribuio social eBte/7orRnea.
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser anterior ou i)ual ao 7er8o'o 'e a7urao
=PE+YAPN+YA<C> 'o re)istro 7ai 1$"".
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"1- "$n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o :alor .oi a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio
social eBte/7orRnea- con.or/e a Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'o crE'ito 5ue .oi a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio social
eBte/7orRnea. A so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "4 - V3YC+EDYP&?YDE?C 'o re)istro
7ai 1$"".
REGISTRO -833> CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o realizar o controle 'os sal'os 'e :alores reti'os na .onte- 'e 7er8o'os anteriores e 'o 7er8o'o 'a
atual escriturao. Estes :alores 7o'ero ser utiliza'os 7ara 'e'uo 'a contribuio cu/ulati:a e#ou no cu/ulati:a 'e:i'a-
con.or/e a7urao constante 'os re)istros F$"".
As in.or/aes 'e:ero estar consoli'a'as 7ela natureza 'a reteno na .onte e seu res7ecti:o 7er8o'o 'e recebi/ento e
reteno. Assi/- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os &<DY<ACY+EC t P+Y+ECY+EC.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1!""T C ""%W - ?
"$
&<DY<ACY+EC &n'ica'or 'e <atureza 'a +eteno na Fonte
"1 - +eteno 7or Ir)os- Autar5uias e Fun'aes Fe'erais
"$ - +eteno 7or outras Enti'a'es 'a A'/inistrao PGblica
Fe'eral
00 - @utras +etenes
< ""$W
-
?
&n'ica'or 'e <atureza 'a +eteno na Fonte- a 7artir 'e
$"1%
+eteno +en'i/entos su*eitos ao +e)i/e <o Cu/ulati:o
=PP Cributa'a 7elo 3ucro +eal> e ao +e)i/e Cu/ulati:o =PP
Cributa'a 7elo 3ucro Presu/i'o#Arbitra'o>
Fe'eral
00 - @utras +etenes - +en'i/entos su*eitos 6 re)ra )eral 'e
inci'Kncia =no cu/ulati:a ou cu/ulati:a>
+eteno +en'i/entos su*eitos ao +e)i/e Cu/ulati:o-
au.eri'o 7or Pessoa Pur8'ica Cributa'a 7elo 3ucro real
41 - +eteno 7or Ir)os- Autar5uias e Fun'aes Fe'erais
4$ - +eteno 7or outras Enti'a'es 'a A'/inistrao PGblica
Fe'eral
4! - +eteno 7or Pessoas Pur8'icas 'e Direito Pri:a'o
4% - +ecol;i/ento 7or ?ocie'a'e Coo7erati:a
44 - +eteno 7or Fabricante 'e F5uinas e Ve8culos
40 - @utras +etenes - +en'i/entos su*eitos 6 re)ra
es7ec8.ica 'e inci'Kncia cu/ulati:a =art. A1 'a 3ei n1
1".6!9#$""$ e art. 1" 'a 3ei n1 1".A!!#$""!>
"! P+Y+ECY+EC Per8o'o 'o +ecebi/ento e 'a +eteno =FF#AAAA> < ""6 - ?
"% V3Y+ECYAPN Valor Cotal 'a +eteno < - "$ ?
"4 V3Y+ECYDED Valor 'a +eteno 'e'uzi'a 'a Contribuio 'e:i'a no
7er8o'o 'a escriturao e e/ 7er8o'os anteriores.
< - "$ ?
"6 V3Y+ECYPE+ Valor 'a +eteno utiliza'a /e'iante Pe'i'o 'e +estituio. < - "$ ?
"9
V3Y+ECYDC@FP Valor 'a +eteno utiliza'a /e'iante Declarao 'e
Co/7ensao.
< - "$ ?
"A ?3DY+EC ?al'o 'e +eteno a utilizar e/ 7er8o'os 'e a7urao .uturos < - "$ ?
="% "4 - "6 - "9>.
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m1!""n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%- "4- 00n
A 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- os :alores :li'os so m"1- "$- "!- "%- "4- 41- 4$- 4!- 4%- 44 e 00n- 'e
acor'o co/ a natureza 'a receita 5ue so.reu reteno na .onte- con.or/e abaiBo.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o 7er8o'o 'o recebi/ento e 'a reteno- con.or/e ca/7o "$.
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o 'e:er ser anterior ou o /es/o 'a atual escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor total 'a reteno e.eti:a/ente so.ri'a re.erente 6 natureza in.or/a'a no ca/7o
"$ e 7er8o'o in.or/a'o no ca/7o "!.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno 'e'uzi'a 'a contribuio 'e:i'a no 7er8o'o 'a escriturao e e/
7er8o'os anteriores. @ :alor 'e:er ser in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor 'esconta'o no atual 7er8o'o 'e
a7urao 'e:er ser so/a'o 65ueles 'e'uzi'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao =/es/o 5ue a 'e'uo ten;a
si'o in.or/a'a e/ DAC@<- anterior 6 entre)a 'a EFD P&?#C@F&<?>. @s :alores a5ui relaciona'os 'e:e/ )uar'ar correlao
co/ os :alores in.or/a'os nos Ca/7os "6 =V3Y+ECY<C> e 1" =V3Y+ECYCNF> 'os +e)istros LF$""M.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno utiliza'a /e'iante 7e'i'o 'e restituio. @ :alor 'e:er ser
in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor utiliza'o /e'iante 7e'i'o 'e restituio no atual 7er8o'o 'e a7urao 'e:er
ser so/a'o 65ueles trans/iti'os#7leitea'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno utiliza'a /e'iante 'eclarao 'e co/7ensao. @ :alor 'e:er ser
in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor utiliza'o /e'iante 'eclarao 'e co/7ensao no atual 7er8o'o 'e a7urao
'e:er ser so/a'o 65ueles trans/iti'os#7leitea'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o sal'o 'e reteno a utilizar e/ 7er8o'os 'e a7urao .uturos ="% "4 - "6 - "9>.
V"i'%,(> @ :alor 'o ca/7o 'e:er ser i)ual a V3Y+ECYAPN - V3Y+ECYDED - V3Y+ECYPE+ - V3Y+ECYDC@FP.
REGISTRO -B33> CONTROLE DE CRYDITOS FISCAIS COFINS
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o realizar o controle 'e sal'os 'e crE'itos .iscais 'e 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao-
be/ co/o e:entual sal'o cre'or a7ura'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao.
ca/7o PE+YAPNYC+ED- ca/7o @+&GYC+ED- ca/7o C<PPY?NC e ca/7o C@DYC+ED. Este re)istro te/ 7or ob*eti:o
realizar o controle 'e sal'os 'e crE'itos .iscais 'e 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao- be/ co/o e:entual sal'o cre'or
a7ura'o no 7r(7rio 7er8o'o 'a escriturao.
?alienta-se 5ue 7ara correta .or/a 'e i'enti.icao 'os sal'os 'os crE'itos 'e 7er8o'o=s> 7assa'os=s>- a .a:or 'o contribuinte-
se*a obser:a'o o critErio 'a clareza- eB7ressan'o /Ks a /Ks a 7osio =ti7o 'e crE'ito- constituio- utilizao 7arcial ou total>
'o re.eri'o crE'ito 'e .or/a in'i:i'ualiza'a- ou se*a- no a)re)an'o ou totalizan'o co/ 5uais5uer outros- ain'a 5ue 'e /es/a
natureza ou 7er8o'o. De:e-se res7eitar e 7reser:ar o 'ireito ao crE'ito 7elo 7er8o'o 'eca'encial- lo)o- no E 7roce'i/ento
re)ular 'e escriturao en)lobar ou relacionar e/ u/ /es/o re)istro- sal'os 'e crE'itos re.erentes 6 /eses 'istintos. De:e
assi/ ser escritura'o u/ re)istro 7ara ca'a /Ks 'e 7er8o'os 7assa'os- 5ue ten;a/ sal'os 7ass8:eis 'e utilizao- no 7er8o'o a
5ue se re.ere 6 escriturao atual.
ca/7o PE+YAPNYC+ED- ca/7o @+&GYC+ED- ca/7o C<PPY?NC e ca/7o C@DYC+ED.
< ""$W - ?
"% C<PPY?NC C<PP 'a 7essoa *ur8'ica ce'ente 'o crE'ito =se @+&GYC+ED
V "$>.
< "1%W -
<
"4 C@DYC+ED C('i)o 'o Ci7o 'o CrE'ito- con.or/e Cabela %.!.6. < ""!W - ?
"6 V3YC+EDYAPN Valor Cotal 'o crE'ito a7ura'o na Escriturao Fiscal Di)ital
=+e)istro F4""> ou e/ 'e/onstrati:o DAC@< =Fic;as 16A
e 16,> 'e 7er8o'o anterior.
< - "$ ?
"9 V3YC+EDYEDCYAPN Valor 'e CrE'ito EBte/7orRneo A7ura'o =+e)istro 14"1>-
re.erente a Per8o'o Anterior- &n.or/a'o no Ca/7o "$
PE+YAPNYC+ED
< - "$ <
"A V3YC@CYC+EDYAPN Valor Cotal 'o CrE'ito A7ura'o ="6 t "9> < - "$ ?
"0 V3YC+EDYDE?CYPAY
A<C
Valor 'o CrE'ito utiliza'o /e'iante Desconto- e/ Per8o'o=s>
Anterior=es>
< - "$ ?
1"
V3YC+EDYPE+YPAYA
<C
Valor 'o CrE'ito utiliza'o /e'iante Pe'i'o 'e
+essarci/ento- e/ Per8o'o=s> Anterior=es>.
< - "$ <
11
V3YC+EDYDC@FPYPA
YA<C
Co/7ensao &nter/e'iria =CrE'ito 'e EB7ortao>- e/
Per8o'o=s> Anterior=es>
< - "$ <
1$ ?DYC+EDYD&?PYEFD
?al'o 'o CrE'ito Dis7on8:el 7ara Ntilizao neste Per8o'o 'e
Escriturao ="A-"0-1"-11>
< - "$ ?
1! V3YC+EDYDE?CYEFD Valor 'o CrE'ito 'esconta'o neste 7er8o'o 'e escriturao < - "$ <
1% V3YC+EDYPE+YEFD
Valor 'o CrE'ito ob*eto 'e Pe'i'o 'e +essarci/ento =PE+>
neste 7er8o'o 'e escriturao
< - "$ <
14
V3YC+EDYDC@FPYEF
D
Co/7ensao &nter/e'iria neste 7er8o'o 'e escriturao
< - "$ <
16 V3YC+EDYC+A<?
Valor 'o crE'ito trans.eri'o e/ e:ento 'e ciso- .uso ou
incor7orao
< - "$ <
19 V3YC+EDY@NC Valor 'o crE'ito utiliza'o 7or outras .or/as < - "$ <
1A ?3DYC+EDYF&F
?al'o 'e crE'itos a utilizar e/ 7er8o'o 'e a7urao .uturo
=1$-1!-1%-14-16-19>.
< - "$ ?
@bser:aes ?er 7reenc;i'o u/ re)istro 7ara ca'a 7er8o'o 'e a7urao no 5ual eBista sal'o 'e crE'itos- utiliza'os neste
7er8o'o 'a escriturao ou a sere/ utiliza'os e/ 7er8o'os .uturos.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m14""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o 7er8o'o e/ 5ue o sal'o cre'or .oi a7ura'o no .or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se
V"i'%,(> o 7er8o'o in.or/a'o 'e:er ser o /es/o ou anterior ao 'a atual escriturao
C@p( 38 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> caso o crE'ito sen'o in.or/a'o no re)istro re.ira-se a crE'ito trans.eri'o 7or 7essoa *ur8'ica
suce'i'a =Ca/7o @+&GYC+ED 7reenc;i'o co/ :alor "$>- in.or/e neste ca/7o o res7ecti:o C<PP. Caso contrrio 'e:e o
ca/7o .icar e/ branco.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o sal'o cre'or est sen'o in.or/a'o no re)istro-
con.or/e a Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies e
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e neste ca/7o o :alor 'o crE'ito a7ura'o no res7ecti:o 7er8o'o 'e a7urao. Para
7er8o'os e/ 5ue no ;ou:e trans/isso 'a escriturao =7er8o'os anteriores ao in8cio 'a obri)atorie'a'e 'e escriturao>- este
:alor 'e:e corres7on'er ao lana'o no res7ecti:o 'e/onstrati:o DAC@<. Para 7er8o'os e/ 5ue ;ou:e trans/isso 'e
escriturao o :alor 'este ca/7o 'e:er corres7on'er ao :alor 'o Ca/7o 1$ - V3YC+EDYD&?P- relati:o ao /es/o
C@DYC+ED 'o re)istro F4"" 'o 7er8o'o 'e a7urao 'o crE'ito- no caso 'e crE'ito a7ura'o 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica. <o
caso 'e crE'ito oriun'o 'e 7essoa *ur8'ica suce'i'a- o :alor 'este ca/7o 'e:er corres7on'er ao :alor 'a so/a 'os Ca/7os "9
- V3YC+EDYC@F&<?- relati:os ao /es/o C@DYC+ED e C<PPY?NCED 'o re)istro FA"" 'o /es/o 7er8o'o 'e
trans.erKncia 'o crE'ito.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> CrE'ito eBte/7orRneo E a5uele cu*o 7er8o'o 'e a7urao ou co/7etKncia 'o crE'ito se re.ere a
7er8o'o anterior ao 'a escriturao atual- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. Estes 'ocu/entos 'e:ero ser
in.or/a'os no re)istro 14"1. V"i'%,(> @ :alor 'este ca/7o 'e:er ser i)ual 6 so/a 'o ca/7o 19 =V3YC@F&<?> 'os
+e)istros 14"1 5uan'o o res7ecti:o ca/7o 1% =C?CYC@F&<?> .or i)ual 4"- 41- 4$- 6"- 61 e 6$- a'iciona'o 6 so/a 'o ca/7o
"$ =V3YC+EDYC@F&<?YC+&,YF&>- ca/7o "! =V3YC+EDYC@F&<?Y<CYF&> e 'o ca/7o "% =V3YC+EDYC@F&<?Y EDP>
'os +e)istros 14"$ 5uan'o o res7ecti:o ca/7o 1% =C?CYC@F&<?> 'o re)istro 14"1 .or i)ual a 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou
66.
C@p( 39 - V"i'%,(> Valor total 'o crE'ito a7ura'o- corres7on'en'o 6 so/a 'os ca/7os "6 =V3YC+EDYAPN> e "9
=V3YC+EDYEDCYAPN>
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utiliza'o /e'iante 'esconto no 7r(7rio 7er8o'o 'e a7urao 'o
crE'ito e e/ 7er8o'os subse5uentes- anteriores ao 'a escriturao atual. <o caso 'e 7er8o'os abran)i'os 7ela entre)a 'a
escriturao o :alor 'o crE'ito a7ura'o 7ela 7r(7ria 7essoa *ur8'ica- utiliza'o /e'iante 'esconto E obti'o no ca/7o 1%
=V3YC+EDYDE?C> 'o re)istro F4"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Pe'i'o 'e +essarci/ento e/ 7er8o'os
subse5uentes ao 'e a7urao 'o crE'ito- anteriores ao 'a escriturao atual.
V"i'%,(> @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a $"1- $"$- $"!- $"%-
$"A- !"1- !"$- !"!- !"%- !"9 ou !"A.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Declarao 'e Co/7ensao &nter/e'iria
crE'ito> e/ 7er8o'os subse5uentes ao 'e a7urao 'o crE'ito- anteriores ao 'a escriturao atual.
V"i'%,(> @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a !"1- !"$- !"!- !"%
ou !"A.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;er co/ o sal'o 'o crE'ito 'is7on8:el 7ara utilizao no 7er8o'o 'a atual escriturao-
corres7on'en'o 6 subtrao 'o :alor 'o ca/7o "A =V3YC@CYC+EDYAPN> 7elos :alores 'os ca/7os "0
=V3YC+EDYDE?CYPAYA<C>- 1" =V3YC+EDYPE+YPAYA<C> e 11 =V3YC+EDYDC@FPYPAYA<C>.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito 'is7on8:el- con.or/e a7ura'o no ca/7o 1$
=?DYC+EDYD&?PYEFD>- utiliza'o /e'iante 'esconto no atual 7er8o'o 'e escriturao. A so/a 'os :alores lana'os neste
ca/7o 'e:er corres7on'er 65uele re)istra'o no ca/7o "% =V3YC@CYC+EDYDE?CYA<C> 'o re)istro F$"".
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Pe'i'o 'e +essarci/ento no 7er8o'o 'a atual
escriturao. @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/ i)uais a $"1- $"$- $"!- $"%-
$"A- !"1- !"$- !"!- !"%- !"9 ou !"A.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utilizan'o /e'iante Declarao 'e Co/7ensao &nter/e'iria
crE'ito> no 7er8o'o 'a escriturao atual. @ ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a7enas se os :alores 'o ca/7o "4 =C@DYC+ED> .ore/
i)uais a !"1- !"$- !"!- !"% ou !"A.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito trans.eri'o e/ e:ento 'e ciso- .uso ou incor7orao. @ :alor 'este
ca/7o 'e:er ser recu7era'o na escriturao 'a 7essoa *ur8'ica sucessora- no ca/7o "9 =V3YC+EDYC@F&<?>.
C@p( -A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o crE'ito utiliza'o 7or outras .or/as- con.or/e 7re:iso le)al.
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o :alor 'o sal'o 'e crE'ito- se eBistente- 7ara a7ro:eita/ento e/ 7er8o'os .uturos-
corres7on'en'o 6 subtrao 'o :alor 'o ca/7o 1$ =?DYC+EDYD&?PYEFD> 7elos :alores 'os ca/7os 1!
=V3YC+EDYDE?CYEFD>- 1% =V3YC+EDYPE+YEFD>- 14 =V3YC+EDYDC@FPYEFD>- 16 =V3YC+EDYC+A<?> e 19
=V3YC+EDY@NC>.
REGISTRO -B3-> APURAO DE CRYDITO EMTE?PORNNEO - DOCU?ENTOS E
OPERAES DE PERQODOS ANTERIORES COFINS
CrE'ito eBte/7orRneo E a5uele cu*o 7er8o'o 'e a7urao ou co/7etKncia 'o crE'ito se re.ere a 7er8o'o anterior ao 'a
escriturao atual- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. @ crE'ito eBte/7orRneo 'e:er ser in.or/a'o-
7re.erencial/ente- /e'iante a reti.icao 'a escriturao cu*o 7er8o'o se re.ere o crE'ito. <o entanto- se a reti.icao no .or
7oss8:el- 'e:i'o ao 7razo 7re:isto na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1."4$- 'e $"1"- a PP 'e:er 'etal;ar suas o7eraes atra:Es
'este re)istro.
Este re)istro 'e:er ser utiliza'o 7ara 'etal;ar as in.or/aes 7resta'as no ca/7o "9 'o re)istro 7ai 14"".
De:e ser ressalta'o 5ue o crE'ito a7ura'o no 7er8o'o 'a escriturao 7elo /Eto'o 'e a7ro7riao 'ireta =Art. !1- 2 A1- 'a 3ei n1
1".A!!#"%>- re.erente a a5uisies- custos e 'es7esas incorri'os e/ 7er8o'o anteriores ao 'a escriturao- no se trata 'e crE'ito
eBte/7orRneo- se a sua e.eti:i'a'e s( :e/ a ser constitu8'a no 7er8o'o atual 'a escriturao.
ESCLARECI?ENTOS I?PORTANTES RUANTO A NO VALIDAO DE REGISTROS DE CRYDITOS
EMTE?PORANEOS, A PARTIR DE AGOSTO DE 23-8.
-. @s re)istros 7ara in.or/ao eBte/7orRnea 'e crE'itos (registros 8878, 887@, 8L78, 8L7@) e 'e contribuies (8@77,
8@87,8@@7 e 8:77,8:87,8:@7)- 7ass8:eis 'e escriturao 7ara os .atos )era'ores ocorri'os atE !1#"9#$"1!- tanto na :erso
$."%a co/o na no:a :erso $."4- tin;a a sua *usti.icati:a 'e escriturao a7enas 7ara os casos e/ 5ue o 7er8o'o 'e
a7urao a 5ue 'issesse res7eito a o7erao#'ocu/ento .iscal- )era'ora 'e contribuio ou crE'ito- ain'a no in.or/a'a
e/ escriturao * trans/iti'a- no 7u'esse ser /ais ob*eto 'e reti.icao- 7or ter eB7ira'o o 7razo 'e reti.icao atE
ento :i)ente na re'ao ori)inal 'a &< +F, 1.$4$#$"1$ =reti.icao atE o tEr/ino 'o ano calen'rio se)uinte ao 5ue se
re.ere a escriturao ori)inal>- con.or/e consta orientao no 7r(7rio Guia Prtico 'a Escriturao- 'e 5ue estes re)istros
s( 'e:eria/ ser utiliza'os- na i/7ossibili'a'e 'e reti.icar as escrituraes re.erentes 6s o7eraes ain'a no escritura'as.
2. Co/ o no:o 'isci7lina/ento re.erente 6 reti.icao 'a EFD-Contribuies 'eter/ina'o 7ela &< +F, n1 1.!A9#$"1!-
7er/itin'o a escriturao e trans/isso 'e ar5ui:o reti.ica'or no 7razo 'eca'encial 'as contribuies- ou se*a- e/ atE
cinco anos- a contar 'o 7er8o'o 'e a7urao 'a EFD-Contribuies a ser reti.ica'a- 'eiBa 'e ter 5ual5uer .un'a/ento 'e
a7licabili'a'e e 'e :ali'a'e os re.eri'os re)istros- u/a :ez 5ue to'as as nor/as e'ita'as 7ela +eceita Fe'eral 5uanto 6s
obri)aes acess(rias- inclusi:e as 'o ?7e'- estabelece o instituto 'a reti.icao- 7ara o contribuinte acrescentar- in.or/ar-
re)istrar- sanear- 5ual5uer .ato 5ue 'e:eria ser inclu8'o na 'eclarao#escriturao ori)inal- con.or/e 7razo e con'ies
'e reti.icao 'e.ini'os 7ara ca'a obri)ao acess(ria.
8. <o tocante 6 EFD-Contribuies- o 7razo e/ :i)or 7ara reti.icao E a)ora 'e cinco anos- 'e .or/a 5ue e:entual
'ocu/ento ou o7erao 5ue no ten;a si'o 'e:i'a/ente escritura'o e/ 5ual5uer escriturao 'os anos 'e $"11- $"1$ ou
$"1!- 7o'e/ a)ora ser re)ulariza'os- /e'iante a reti.icao 'a escriturao ori)inal corres7on'ente- nos ,locos A- C- 'e
F.
4. +e)istre-se 5ue- 'i.erente/ente 'a EFD-&CF?#&P&- a EFD-Contribuies no li/ita ou recusa na escriturao 'e
'ocu/entos e o7eraes nos ,locos A- C- D ou F- a escriturao 'e 'ocu/entos cu*a 'ata 'e e/isso se*a 'i.erente
=/eses anteriores ou 7osteriores> ao 5ue se re.ere a escriturao.
Assi/- na EFD-Contribuies 'o Per8o'o 'e A7urao re.erente a a)osto 'e $"1!- 7or eBe/7lo- 7o'e ser inclu8'o
'ocu/entos 5ue- /es/o e/iti'os e/ /eses anteriores a a)osto#$"1!- ou e/iti'os e/ /eses 7osteriores a a)osto#$"1!-
'es'e 5ue o .ato =receita ou o7erao )era'ora 'e crE'ito> ten;a 7or 7er8o'o 'e co/7etKncia- o /Ks 'a escriturao- ou
se*a- a)osto 'e $"1!. E/ resu/o- a EFD-Contribuies nunca :ali'ou co/o eBte/7orRneo u/ 'ocu/ento- ou 'eiBou 'e
consi'erar co/o :li'o o 'ocu/ento#o7erao- e/ .uno 'este :ir a ter 'ata 'e e/isso 'i.erente ao 'o 7er8o'o 'e
a7urao a 5ue se re.ere.
@ PVA nas :erses 'is7onibiliza'as e/ a/biente 'e 7ro'uo continua :ali'an'o e:entual re)istro eBte/7orRneo- se o
ar5ui:o tBt i/7orta'o se re.erir a PA i)ual ou anterior a *ul;o 'e $"1!. Para as escrituraes co/ 7er8o'o 'e a7urao a
7artir 'e a)osto 'e $"1!- o PVA no :ali'a ne/ 7er/ite a )erao 'e re)istros 'e o7erao eBte/7orRnea- )eran'o
ocorrKncia 'e erro 'e escriturao.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T14"1T C ""%W - ?
"$ C@DYPA+C
C "6" - <
"! C@DY&CEF
C('i)o 'o ite/ =ca/7o "$ 'o +e)istro "$"">
C "6" - <
"% C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal- con.or/e a Cabela %.1.1. C ""$W - <
"4 ?E+
?Erie 'o 'ocu/ento .iscal
C ""% - <
"6 ?N,Y?E+
?ubsErie 'o 'ocu/ento .iscal
C ""! - <
"9 <NFYD@C
<G/ero 'o 'ocu/ento .iscal
< ""0 - <
"A DCY@PE+
< ""AW - ?
1" V3Y@PE+
Valor 'a @7erao
< - "$ ?
1$ <ACY,CYC+ED
C('i)o 'a ,ase 'e Clculo 'o CrE'ito- con.or/e a Cabela
C ""$W - ?
1! &<DY@+&GYC+ED
&n'ica'or 'a ori)e/ 'o crE'ito
C ""1W - ?
1% C?CYC@F&<?
C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente ao C@F&<?- con.or/e a
Cabela in'ica'a no ite/ %.!.%.
< ""$W - ?
14 V3Y,CYC@F&<?
,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e C@F&<? =e/ :alor ou e/
5uanti'a'e>
< - "! ?
16 A3&UYC@F&<?
Al85uota 'o C@F&<? =e/ 7ercentual ou e/ reais>
< - "% ?
19 V3YC@F&<?
Valor 'o CrE'ito 'e C@F&<?
< - "$ ?
1A C@DYCCA
C "6" - <
10 C@DYCCN? C('i)o 'o Centro 'e Custos C "6" - <
$" DE?CYC@FP3 Descrio co/7le/entar 'o Docu/ento#@7erao C - - <
$1 PE+YE?C+&C
FKs#Ano 'a Escriturao e/ 5ue .oi re)istra'o o
'ocu/ento#o7erao =CrE'ito 7elo /Eto'o 'a A7ro7riao
Direta>.
< ""6W - <
$$ C<PP
C<PP 'o estabeleci/ento )era'or 'o crE'ito eBte/7orRneo
=Ca/7o "% 'o +e)istro "1%">
< "1%W - ?
@bser:aes.
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m14"1nJ
escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#( o :alor in.or/a'o 'e:e constar na tabela %.1.1 'o Fanual 'o 3eiaute 'a EFD-Contribuies. @
Lc('i)oM a ser in.or/a'o no E eBata/ente o L/o'eloM 'o 'ocu/ento- 'e:en'o ser consulta'a a tabela %.1.1. EBe/7lo o
c('i)o L"1M 'e:e ser utiliza'o 7ara os /o'elos L1M ou L1AT.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a sErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal- se eBistir.
C@p( 3A V"i'%,(> &n.or/ar o nG/ero 'a nota .iscal ou 'ocu/ento internacional e5ui:alente- se .or o caso.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar a 'ata 'a o7erao escritura'a neste re)istro- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se
re.erKncia ou o ulti/o 'ia 'a escriturao- con.or/e o caso.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#( <este ca/7o 'e:e ser in.or/a'o a c;a:e ou c('i)o 'e :eri.icao- no caso 'e nota .iscal
eletrHnica.
C@p( -3 Pr$$nc1i@$n#( &n.or/ar o :alor total 'a o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> De:e/ ser re)istra'os os c('i)os 'e o7erao 5ue corres7on'e/ ao trata/ento tributrio
relati:o 6 'estinao 'o ite/- se .or o caso 'e 'ocu/ento .iscal su*eito ao &CF?.
C@p( -2 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o c('i)o 'a base 'e clculo 'o crE'ito- con.or/e a Cabela L%.!.9 ,ase
C@p( -8 - V"(r$! +*"i'(! m"- 1n
Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar o c('i)o 5ue in'i5ue se a o7erao te/ 7or ori)e/ o /erca'o interno ou eBterno =i/7ortao 'e
bens e ser:ios>.
C@p( -4 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? =C?C>- con.or/e a
Cabela & constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies.
C@p( -B - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a C@F&<? re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'o crE'ito. Caso o crE'ito se*a a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- in.or/e a 5uanti'a'e 'a base 'e clculo
co/ trKs casas 'eci/ais. Caso contrrio- utilize 'uas casas 'eci/ais.
C@p( -/ - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'o crE'ito. Caso o crE'ito se*a
a7ura'o 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- utilize a al85uota e/ reais- caso contrrio utilize a al85uota e/ 7ercentual.
C@p( -A Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'o crE'ito 'a C@F&<? re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o neste re)istro-
corres7on'en'o a V3Y,CYC@F&<? B A3&UYC@F&<?- no caso 'e a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto ou
V3Y,CYC@F&<? B A3&UYC@F&<?#1""- caso contrrio.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "9 - V3YC+EDYEDCYAPN 'o re)istro 7ai
14"".
C@p( -9 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los esto5ues- custos- 'es7esas- etc. De:e ser a
C@p( -I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'o Centro 'e Custo relaciona'o 6 o7erao- se eBistir.
C@p( 23 - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'a o7erao ou 'o ite/- ob*eto 'e
C@p( 2- - Pr$$nc1i@$n#(> <o caso 'e a7ro7riao 'ireta 'e crE'itos co/uns- in.or/ar o FKs#Ano 'a Escriturao e/ 5ue
.oi re)istra'o o 'ocu/ento#o7erao. Caso contrrio 'eiBar o ca/7o e/ branco.
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o 'e:er ser anterior ao 'a atual escriturao.
REGISTRO -B32> DETALSA?ENTO DO CRYDITO EMTE?PORNNEO VINCULADO A ?AIS
DE U? TIPO DE RECEITA COFINS
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 5uan'o C?CYC@F&<? 'o re)istro 11"1 .or re.erente a o7eraes co/ 'ireito a crE'ito
=c('i)os 4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou 66>- in'e7en'ente/ente 'o /Eto'o 'e a7ro7riao 'os crE'itos co/uns =a7ro7riao
'ireta ou rateio 7ro7orcional>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T14"$T C ""%W - ?
"$ V3YC+EDYC@F&<?YC+&,
YF&
Parcela 'o CrE'ito 'e C@F&<?- :incula'a a +eceita
< - "$ <
"! V3YC+EDYC@F&<?Y<CY
F&
Parcela 'o CrE'ito 'e C@F&<?- :incula'a a +eceita
<o Cributa'a no Ferca'o &nterno
< - "$ <
"% V3YC+EDYC@F&<?Y EDP Parcela 'o CrE'ito 'e C@F&<?- :incula'a a +eceita 'e
EB7ortao
< - "$ <
@bser:aes ?er 7reenc;i'o 5uan'o C?CY C@F&<? 'o re)istro 14"1 .or re.erente a o7eraes co/ 'ireito a crE'ito =c('i)os
4!- 4%- 44- 46- 6!- 6%- 64 ou 66>.
@corrKncia - 11
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m14"$n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a 7arcela 'o crE'ito 'e C@F&<?- in.or/a'o no ca/7o 19 - V3YC@F&<?-
:incula'a 6 receita tributa'a no /erca'o interno.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 14"" iniciar co/ L1M =crE'ito
:incula'o 6 receita tributa'a no /erca'o interno>.
:incula'a 6 receita no tributa'a no /erca'o interno.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 14"" iniciar co/ L$M =crE'ito
:incula'o 6 receita no tributa'a no /erca'o interno>.
:incula'a 6 receita 'e eB7ortao.
V"i'%,(> este ca/7o s( 'e:er ser 7reenc;i'o se o ca/7o "4 - C@DYC+ED 'o re)istro 14"" iniciar co/ L!M =crE'ito
:incula'o 6 receita 'e eB7ortao>.
REGISTRO -/33> CONTRIBUIO SOCIAL EMTE?PORNNEA COFINS
Contribuio social eBte/7orRnea E a5uela cu*o 'ocu/ento#o7erao corres7on'ente 'e:eria ter si'o escritura'o e consi'era'o
na a7urao 'a contribuio 'e 7er8o'o anterior- /as 5ue so/ente a)ora est sen'o re)istra'o. A contribuio social
eBte/7orRnea- 7or no ter si'o escritura'a no 7er8o'o correto- acarreta o res7ecti:o recol;i/ento co/ 7a)a/ento 'e /ulta e
*uros 'e /ora- caso no ;a*a crE'ito#'e'ues :li'as a sere/ 'esconta'as.
De:er ser )era'o u/ re)istro 7ara ca'a 7er8o'o 'e escriturao- natureza 'e contribuio a recol;er- be/ co/o 'ata 'e
recol;i/ento- se eBistir. Desta .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os PE+YAPN+YA<C t <ACYC@<CY+EC
t DCY+EC@3.
"$ PE+YAPN+YA<C
Per8o'o 'e A7urao 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea
=FFAAAA>
< ""6W - ?
"! <ACYC@<CY+EC <atureza 'a Contribuio a +ecol;er- con.or/e Cabela
%.!.4.
C ""$ - ?
"% V3YC@<CYAPN+ Valor 'a Contribuio A7ura'a < - "$ ?
"4 V3YC+EDYC@F&<?YD
E?C
Valor 'o CrE'ito 'e C@F&<? a Descontar- 'a Contribuio
?ocial EBte/7orRnea.
< - "$ ?
"6 V3YC@<CYDEV
Valor 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea De:i'a.
< - "$ ?
"9 V3Y@NCYDED
Valor 'e @utras De'ues.
< - "$ ?
"A V3YC@<CYEDC
Valor 'a Contribuio ?ocial EBte/7orRnea a 7a)ar.
< - "$ ?
"0 V3YFN3
Valor 'a Fulta.
< - "$ <
1" V3YPN+
Valor 'os Puros.
< - "$ <
11 DCY+EC@3
Data 'o +ecol;i/ento.
< ""AW - <
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]16""nJ
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> Preenc;i/ento in.or/ar o 7er8o'o e/ 5ue a contribuio a recol;er 'e:eria ter si'o a7ura'a- no
.or/ato L//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M.
V"i'%,( o 7er8o'o in.or/a'o 'e:er ser anterior ao 'a atual escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor total 'a contribuio eBte/7orRnea a7ura'a- re.erente ao c('i)o in.or/a'o no
ca/7o "! e 'ata 'e recol;i/ento in.or/a'a no ca/7o 11- con.or/e 'etal;a/ento 'o re)istro .il;o 161".
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'o crE'ito 'e C@F&<? a 'escontar- 'a contribuio social eBte/7orRnea-
con.or/e 'etal;a/ento 'o re)istro .il;o 16$".
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea 'e:i'a- corres7on'en'o 6 subtrao 'o
:alor 'o ca/7o "% 7elo :alor 'o ca/7o "4.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'as 'e/ais 'e'ues 6 contribuio social eBte/7orRnea 'e:i'a.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea a 7a)ar- corres7on'en'o 6 subtrao 'o
:alor 'o ca/7o "6 7elo :alor 'o ca/7o "9.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a /ulta :incula'o ao recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'os *uros :incula'os ao recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e a 'ata 'o recol;i/ento 'a contribuio social eBte/7orRnea a 7a)ar- no caso 'o :alor
in.or/a'o no ca/7o "A ser /aior 'o 5ue zero. A 'ata 'o recol;i/ento 'e:er estar co/7reen'i'a no 7er8o'o 'a atual
escriturao.
V"i'%,(> &n.or/ar a 'ata no 7a'ro L'ia/KsanoM =''//aaaa>- eBcluin'o-se 5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o
L.M- L#M- L-M.
REGISTRO -/-3> DETALSA?ENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EMTE?PORNNEA
COFINS
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue a7urou :alores 'e contribuio social eBte/7orRnea no re)istro 7ai
16""- e/ relao a ca'a estabeleci/ento e 7artici7ante- se)re)an'o as in.or/aes 7or 'ata 'a o7erao- C?C 'a C@F&<?-
7artici7ante e conta contbil. Dessa .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os C<PP t C?CYC@F&<? t
C@DYPA+C t DCY@PE+ t A3&UYC@F&<? t C@DYCCA.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L161"M C ""%W - ?
"$ C<PP
<G/ero 'e inscrio 'o estabeleci/ento no C<PP
=Ca/7o "% 'o +e)istro "1%">.
< "1%W - ?
"! C?CYC@F&<?
C('i)o 'a ?ituao Cributria re.erente a C@F&<?-
< ""$W - ?
"% C@DYPA+C
C "6" - <
"4 DCY@PE+
< ""AW - ?
"6 V3Y@PE+
Valor 'a @7erao
< - "$ ?
"9 V3Y,CYC@F&<?
,ase 'e clculo 'a C@F&<? =e/ :alor ou e/
5uanti'a'e>
< - "! ?
"A A3&UYC@F&<?
Al85uota 'a C@F&<? =e/ 7ercentual ou e/ reais>
< - "% ?
"0 V3YC@F&<?
Valor 'a C@F&<?
< - "$ ?
1" C@DYCCA
C "6" - <
11 DE?CYC@FP3
Descrio co/7le/entar 'o Docu/ento#@7erao
C - - <
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'( m161"nJ
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a C@F&<? =C?C>- con.or/e a
Cabela & constante no AneBo Onico 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.""0- 'e $"1"- re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies.
C@p( 34 - V"i'%,(> o c('i)o in.or/a'o neste ca/7o- se .or o caso- 'e:e estar relaciona'o no re)istro "14"- no ca/7o
C@DYPA+C.
5uais5uer caracteres 'e se7arao- tais co/o L.M- L#M- L-M. <o caso 'a o7erao no se re.erir a u/ 'ia es7ec8.ico- ou se re.erir
a /ais 'e u/ 'ia- 'e:e ser in.or/a'o o 'ia .inal 'e re.erKncia ou o ulti/o 'ia 'a escriturao- con.or/e o caso.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a base 'e clculo 'a C@F&<? re.erente 6 o7erao#ite/- 7ara .ins 'e
a7urao 'a contribuio social eBte/7orRnea. Caso a o7erao#ite/ este*a su*eita 6 a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e
7ro'uto- utilize trKs casas 'eci/ais- caso contrrio- 'uas casas 'eci/ais.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#( in.or/ar neste ca/7o a al85uota a7lic:el 7ara .ins 'e a7urao 'a contribuio social
eBte/7orRnea. Caso a o7erao#ite/ este*a su*eita 6 a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto- utilize a res7ecti:a al85uota
e/ reais- caso contrrio- utilize al85uota e/ 7ercentual.
C@p( 3I Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o :alor 'a contribuio social eBte/7orRnea re.erente 6 o7erao#ite/ escritura'o
neste re)istro- corres7on'en'o a V3Y,CYC@F&<? B A3&UYC@F&<?- no caso 'e a7urao 7or uni'a'e 'e /e'i'a 'e 7ro'uto
ou V3Y,CYC@F&<? B A3&UYC@F&<?#1""- caso contrrio.
V"i'%,( a so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "% - V3YC@<CYAPN+ 'o re)istro 7ai 16"".
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica. EBe/7los receita 'a 7restao 'e ser:ios- receitas 'a
ati:i'a'e- etc. De:e ser a conta cre'ora ou 'e:e'ora 7rinci7al- 7o'en'o ser in.or/a'a a conta sintEtica =n8:el aci/a 'a conta
anal8tica>.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> <este ca/7o 7o'e ser in.or/a'a a 'escrio co/7le/entar 'a o7erao ou 'o ite/- ob*eto 'e
REGISTRO -/23> DE?ONSTRAO DO CRYDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO
EMTE?PORNNEA COFINS
Este re)istro 'e:er ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue 'escontou crE'itos re.erentes aos :alores 'e contribuio social
eBte/7orRnea a7ura'a no re)istro 7ai 16"". A in.or/ao 'e:er ser se)re)a'a e/ relao a ca'a c('i)o 'e crE'ito- 7er8o'o
'e a7urao 'o res7ecti:o crE'ito e sua ori)e/. Dessa .or/a- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os
PE+YAPN+YC+ED t @+&GYC+ED t C@DYC+ED.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T16$"T C ""%W - ?
< ""$W -
?
"% C@DYC+ED C('i)o 'o Ci7o 'o CrE'ito- con.or/e Cabela %.!.6. < ""!W - ?
"4 V3YC+ED Valor 'o CrE'ito a Descontar < - ""$ ?
@bser:aes
@corrKncia 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m16$"n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o 7er8o'o 'e a7urao 'o crE'ito 'esconta'o 'a contribuio social eBte/7orRnea.
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o in.or/a'o no ca/7o 'e:e ser anterior ou i)ual ao 7er8o'o 'e a7urao
=PE+YAPN+YA<C> 'o re)istro 7ai 16"".
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(! m"1- "$n
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'o ti7o 'o crE'ito cu*o :alor .oi a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio
social eBte/7orRnea- con.or/e a Cabela L%.!.6 Cabela C('i)o 'e Ci7o 'e CrE'itoM re.erencia'a no Fanual 'o 3eiaute 'a
EFD-Contribuies e 'is7onibiliza'a no Portal 'o ?PED no s8tio 'a +F, na &nternet- no en'ereo
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'o crE'ito 5ue .oi a7ro:eita'o 7ara 'esconto 'a contribuio social
eBte/7orRnea. A so/a 'os :alores 'este ca/7o 'e:er ser trans7orta'a 7ara o ca/7o "4 - V3YC+EDYP&?YDE?C 'o re)istro
7ai 16"".
REGISTRO -A33> CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS
Este re)istro te/ 7or ob*eti:o realizar o controle 'os sal'os 'e :alores reti'os na .onte- 'e 7er8o'os anteriores e 'o 7er8o'o 'a
atual escriturao. Estes :alores 7o'ero ser utiliza'os 7ara 'e'uo 'a contribuio cu/ulati:a e#ou no cu/ulati:a 'e:i'a-
con.or/e a7urao constante 'os re)istros F6"".
As in.or/aes 'e:ero estar consoli'a'as 7ela natureza 'a reteno na .onte e seu res7ecti:o 7er8o'o 'e recebi/ento e
reteno. Assi/- a c;a:e 'este re)istro E .or/a'a 7elos ca/7os &<DY<ACY+EC t P+Y+ECY+EC.
"$
&<DY<ACY+EC &n'ica'or 'e <atureza 'a +eteno na Fonte
Fe'eral
00 - @utras +etenes
< ""$W
- ?
&n'ica'or 'e <atureza 'a +eteno na Fonte- a 7artir 'e
$"1%
+eteno +en'i/entos su*eitos ao +e)i/e <o Cu/ulati:o
=PP Cributa'a 7elo 3ucro +eal> e ao +e)i/e Cu/ulati:o =PP
Cributa'a 7elo 3ucro Presu/i'o#Arbitra'o>
Fe'eral
00 - @utras +etenes - +en'i/entos su*eitos 6 re)ra )eral 'e
inci'Kncia =no cu/ulati:a ou cu/ulati:a>
+eteno +en'i/entos su*eitos ao +e)i/e Cu/ulati:o-
au.eri'o 7or Pessoa Pur8'ica Cributa'a 7elo 3ucro real
41 - +eteno 7or Ir)os- Autar5uias e Fun'aes Fe'erais
4$ - +eteno 7or outras Enti'a'es 'a A'/inistrao PGblica
Fe'eral
4! - +eteno 7or Pessoas Pur8'icas 'e Direito Pri:a'o
4% - +ecol;i/ento 7or ?ocie'a'e Coo7erati:a
44 - +eteno 7or Fabricante 'e F5uinas e Ve8culos
40 - @utras +etenes - +en'i/entos su*eitos 6 re)ra
es7ec8.ica 'e inci'Kncia cu/ulati:a =art. A1 'a 3ei n1
1".6!9#$""$ e art. 1" 'a 3ei n1 1".A!!#$""!>
"! P+Y+ECY+EC Per8o'o 'o +ecebi/ento e 'a +eteno =FF#AAAA> < ""6W - ?
"% V3Y+ECYAPN Valor Cotal 'a +eteno < - "$ ?
"4 V3Y+ECYDED Valor 'a +eteno 'e'uzi'a 'a Contribuio 'e:i'a no
7er8o'o 'a escriturao e e/ 7er8o'os anteriores.
< - "$ ?
"6 V3Y+ECYPE+ Valor 'a +eteno utiliza'a /e'iante Pe'i'o 'e +estituio. < - "$ ?
"9
V3Y+ECYDC@FP Valor 'a +eteno utiliza'a /e'iante Declarao 'e
Co/7ensao.
< - "$ ?
"A ?3DY+EC
?al'o 'e +eteno a utilizar e/ 7er8o'os 'e a7urao .uturos
="% - "4 - "6 - "9>.
< - "$ ?
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m19""n
C@p( 32 - V"(r$! V*"i'(!> m"1- "$- "!- "%- "4- 00n
A 7artir 'o 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro 'e $"1%- os :alores :li'os so m"1- "$- "!- "%- "4- 41- 4$- 4!- 4%- 44 e 00n- 'e
acor'o co/ a natureza 'a receita 5ue so.reu reteno na .onte- con.or/e abaiBo.
C$%i&o N/t7(eB/ Rete+)*o Re'eit/s C Re+%i.e+tos Co((es0o+%e+tes
3: 2: ;: D: !: EE
Receita >3o Kumu-ativa2 Art$ 1' da &ei #' 10$H33/03
Receita Kumu-ativa , CP &ucro Cresumido/Aritrado2 Art$ 10 da &ei #' 10$H33/03

!3: !2: !;: !D: !!: !E Receita Kumu-ativa , CP &ucro Rea- 80-oco I52 Art$ 10* i#ciso I da &ei #' 10$H33/03
Receita Kumu-ativa , CP &ucro Rea-2 Art$ 10* i#cisos FII a QQIQ da &ei #' 10$H33/03
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o 7er8o'o 'o recebi/ento e 'a reteno- con.or/e ca/7o "$.
=tais co/o T.T- T#T- T-T- etc>- sen'o 5ue o 7er8o'o 'e:er ser anterior ou o /es/o 'a atual escriturao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor total 'a reteno e.eti:a/ente so.ri'a re.erente 6 natureza in.or/a'a no ca/7o
"$ e 7er8o'o in.or/a'o no ca/7o "!.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno 'e'uzi'a 'a contribuio 'e:i'a no 7er8o'o 'a escriturao e e/
7er8o'os anteriores. @ :alor 'e:er ser in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor 'esconta'o no atual 7er8o'o 'e
a7urao 'e:er ser so/a'o 65ueles 'e'uzi'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao =/es/o 5ue a 'e'uo ten;a
si'o in.or/a'a e/ DAC@<- anterior 6 entre)a 'a EFD P&?#C@F&<?>. @s :alores a5ui relaciona'os 'e:e/ )uar'ar correlao
co/ os :alores in.or/a'os nos Ca/7os "6 =V3Y+ECY<C> e 1" =V3Y+ECYCNF> 'os +e)istros LF6""M.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno utiliza'a /e'iante 7e'i'o 'e restituio. @ :alor 'e:er ser
in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor utiliza'o /e'iante 7e'i'o 'e restituio no atual 7er8o'o 'e a7urao 'e:er
ser so/a'o 65ueles trans/iti'os#7leitea'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o :alor 'a reteno utiliza'a /e'iante 'eclarao 'e co/7ensao. @ :alor 'e:er ser
in.or/a'o 'e .or/a acu/ula'a- ou se*a- o :alor utiliza'o /e'iante 'eclarao 'e co/7ensao no atual 7er8o'o 'e a7urao
'e:er ser so/a'o 65ueles trans/iti'os#7leitea'os e/ 7er8o'os anteriores ao 'a atual escriturao.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/e o sal'o 'e reteno a utilizar e/ 7er8o'os 'e a7urao .uturos ="% "4 - "6 - "9>.
V"i'%,(> @ :alor 'o ca/7o 'e:er ser i)ual a V3Y+ECYAPN - V3Y+ECYDED - V3Y+ECYPE+ - V3Y+ECYDC@FP.
REGISTRO -933> INCORPORAO I?OBILIRIA RET
Este re)istro 'e:e ser 7reenc;i'o 7ela 7essoa *ur8'ica 5ue eBecuta e/7reen'i/entos ob*eto 'e incor7orao i/obiliria e 5ue
a7ura/ contribuio social co/ base e/ +e)i/es Es7eciais 'e Cributao +EC. As nor/as relati:as ao +EC- nas
/o'ali'a'es 7re:istas na le)islao tributria- encontra/-se 'is7ostas na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.%!4#$"1!.
De:e/ ser escritura'os re)istros es7ec8.icos 7ara ca'a incor7orao i/obiliria- be/ 7ara ca'a +e)i/e Es7ecial estabeleci'o
na le)islao tributria- su*eitos ao 7a)a/ento /ensal uni.ica'o a al85uotas 'i:ersas.
A receita 'a incor7orao su*eita a tributao 7elo +EC no 'e:e ser co/7uta'a nos 'e/ais re)istros 'a escriturao- relati:os
a suas outras ati:i'a'es e/7resariais- inclusi:e incor7oraes no o7tantes 7elo +EC.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1A""T C ""%W - ?
"$ &<CY&F@, E/7reen'i/ento ob*eto 'e &ncor7orao &/obiliria- o7tante
7elo +EC.
C "0" - ?
"! +ECY+ECE,Y+E
C
+eceitas recebi'as 7ela incor7ora'ora na :en'a 'as uni'a'es
i/obilirias 5ue co/7e/ a incor7orao.
< - "$ ?
"% +ECYF&<Y+EC +eceitas Financeiras e Variaes Fonetrias 'ecorrentes 'as
:en'as sub/eti'as ao +EC.
< - "$ <
"4 ,CY+EC ,ase 'e Clculo 'o +ecol;i/ento Nni.ica'o < - "$ ?
"6 A3&UY+EC Al85uota 'o +ecol;i/ento Nni.ica'o. < ""6 "$ ?
"9 V3Y+ECYN<& Valor 'o +ecol;i/ento Nni.ica'o. < - "$ ?
"A DCY+ECYN<& Data 'o recol;i/ento uni.ica'o < ""AW - <
"0 C@DY+EC C('i)o 'a +eceita C ""% - <
@bser:aes
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m1A""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> i'enti.i5ue o e/7reen'i/ento ob*eto 'e incor7orao i/obiliria- o7tante 7elo +EC- in.or/an'o
o res7ecti:o C<PP 'o e/7reen'i/ento- 'e acor'o co/ o inciso D&&& 'o art. 11 'a &< 1.""4- 'e $"1"- no .or/ato
LDDDDDDDDuuuuaaM =1% caracteres- se/ 7ontuao ou se7ara'ores>.
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'as receitas recebi'as 7ela incor7ora'ora na :en'a 'as uni'a'es i/obilirias
5ue co/7e/ a incor7orao.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'as receitas .inanceiras e :ariaes /onetrias 'ecorrentes 'as :en'as
sub/eti'as ao +EC.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a base 'e clculo 'o recol;i/ento uni.ica'o- corres7on'en'o 6 so/a 'os ca/7os "! e
"%- 7o'en'o ser 'e'uzi'as as :en'as cancela'as- as 'e:olues 'e :en'as e os 'escontos incon'icionais conce'i'os no
7er8o'o.
C@p( 3/ - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a al85uota a7lic:el ao recol;i/ento uni.ica'o. <o caso 'a 7essoa *ur8'ica eBecutar
incor7oraes sub/eti'as a al85uotas 'i:ersas- 'e:er ser )era'o u/ re)istro 7ara 'e/onstrar as contribuies 'e:i'as 'e
acor'o co/ ca'a al85uota 'e inci'Kncia.
<o caso 'e 7ro*etos 'e incor7orao 'e i/(:eis resi'enciais consi'era'os 'e interesse social =3ei n1 1$."$%#$""0>- be/ co/o
'e construo ou re.or/a 'e estabeleci/entos 'e e'ucao in.antil =3ei n1 1$.914#$"1$>- 'e:e ser in.or/a'a a al85uota 'e 1_
=u/ 7or cento>.
E/ relao aos 'e/ais 7ro*etos sub/eti'os ao +EC- nos ter/os 'a 3ei n1 1".0!1- 'e $""%- a al85uota a ser in.or/a'a 'e:e ser
'e 6_ =seis 7or cento> ou 'e %_ =5uatro 7or cento>- con.or/e o 7er8o'o 'a escriturao e as 'is7osies 'a 3ei n1
1".0!1#$""%.
C@p( 3A - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o :alor 'o recol;i/ento uni.ica'o- e.etua'o na 'ata e c('i)o 'e receita- in.or/a'os nos
ca/7os "A e "0- res7ecti:a/ente.
C@p( 39 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e a 'ata 'o recol;i/ento uni.ica'o- no .or/ato L''//aaaaM- eBcluin'o-se 5uais5uer
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/e o c('i)o 'a receita- con.or/e consta no DA+F ou DC@FP.
REGISTRO -93I> PROCESSO REFERENCIADO
@bri)
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T1A"0T C ""%W -
?
?
"! &<DYP+@C
1 - Pustia Fe'eralJ
0 @utros.
C ""1W -
?
@bser:aes
$. N/a :ez 7roce'i'a 6 escriturao 'o +e)istro L1A"0M- 'e:e a 7essoa *ur8'ica )erar os re)istros L1"1"M ou L1"$"M
@corrKncia - 1<
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m1A"0n
C@p( 38 - V"(r$! +*"i'(!> m1- !- 0n
REGISTRO -I33> CONSOLIDAO DOS DOCU?ENTOS E?ITIDOS NO PERQODO POR
PESSOA GURQDICA SUB?ETIDA AO REGI?E DE TRIBUTAO CO? BASE NO
LUCRO PRESU?IDO REGI?E DE CAIMA OU DE CO?PETXNCIA
+e)istro 7ara a 7essoa *ur8'ica su*eita 6 tributao co/ base no lucro 7resu/i'o- 5ue 7roce'eu 6 escriturao 'e suas receitas
'e .or/a consoli'a'a- 7elo re)i/e 'e caiBa =re)istro LF4""M ou LF41"M> ou 'e co/7etKncia =re)istro LF44"M ou LF46"M>-
in.or/ar o :alor consoli'a'o 'os 'ocu/entos .iscais e 'e/ais 'ocu/entos- e/iti'os no 7er8o'o 'a escriturao-
re7resentati:os 'e receitas 'a :en'a 'e bens e ser:ios e.etua'a no 7er8o'o- in'e7en'ente 'e sua realizao =recebi/ento> ou
no.
A#$n%,(> Este re)istro E 'e escriturao o7cional atE o 7er8o'o 'e a7urao re.erente a /aro 'e $"1!. A 7artir 'e abril 'e
$"1! o re)istro L10""M 7assa a ser 'e escriturao obri)at(ria. Fes/o na ineBistKncia 'e receita 'e :en'as no 7er8o'o 'a
escriturao- o re)istro 10"" 'e:e ser in.or/a'o.
<este senti'o- a e/7resa no au.erin'o receita no:a no /Ks a 5ue se re.ere a escriturao- 'e:e )erar o re)istro 10""
=es7eci.ica'o 7or 'ocu/ento .iscal usual/ente utiliza'o 7ara o re)istro 'as receitas- no Ca/7o "!> in.or/an'o no ca/7o "9 o
:alor +Q "-"" e no ca/7o "A a 5uanti'a'e " =zero>.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T10""M C ""%W - ?
"$ C<PP C<PP 'o estabeleci/ento 'a 7essoa *ur8'ica- e/itente 'os
'ocu/entos )era'ores 'e receita
< "1%W - ?
"! C@DYF@D C('i)o 'o /o'elo 'o 'ocu/ento .iscal con.or/e a Cabela
%.1.1- ou
0A <ota Fiscal 'e Prestao 'e ?er:ios =&??U<>
00 @utros Docu/entos
C ""$W - ?
"4 ?N,Y?E+ ?ubserie 'o 'ocu/ento .iscal < "$" - <
"6 C@DY?&C C('i)o 'a situao 'o 'ocu/ento .iscal
00 @utros
< "$W - <
"9 V3YC@CY+EC Valor total 'a receita- con.or/e os 'ocu/entos e/iti'os no
7er8o'o- re7resentati:os 'a :en'a 'e bens e ser:ios
< - "$ ?
"A UNA<CYD@C Uuanti'a'e total 'e 'ocu/entos e/iti'os no 7er8o'o < - - <
"0 C?CYP&? C('i)o 'a ?ituao Cributria 'o P&?#Pase7 < ""$W - <
1" C?CYC@F&<? C('i)o 'a ?ituao Cributria 'a Co.ins < ""$W - <
1$ &<FYC@FP3 &n.or/aes co/7le/entares C - - <
1!
C@DYCCA C('i)o 'a conta anal8tica contbil re7resentati:a 'a receita C "6" -
<
O6!$r+%&$!> <este re)istro- a 7essoa *ur8'ica ir in.or/ar- 7or estabeleci/ento- os :alores totais consoli'a'os re7resentati:os
'as receitas au.eri'as 'ecorrentes 'a :en'a 'e bens- ser:ios ou 'e outras receitas- 'e acor'o co/ ca'a /o'elo#ti7o 'e
'ocu/ento- 'e natureza .iscal =notas .iscais> ou no =contratos- recibos- etc>. Po'e ta/bE/ a 7essoa *ur8'ica realizar a
consoli'ao 'os 'ocu/entos le:anto e/ conta 'e/ais in.or/aes 'os 'ocu/entos sen'o consoli'a'os- co/o CF@P- C?C-
?Erie#?ubsErie- ?ituao- &n.or/aes co/7le/entares e conta contbil.
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m10""n
C@p( 38 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o in'ica'or 'o /o'elo 'e 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere a
receita consoli'a'a e 'e/onstra'a neste re)istro.
V"i'%,(> 'e:er ser )era'o u/ re)istro 7ara se)re)ar as receitas- no ca/7o L"!M- 'e con.or/i'a'e co/ ca'a c('i)o 'e
/o'elo 'e 'ocu/ento .iscal relaciona'o na Cabela %.1.1 'o leiaute 'a EFD-Contribuies =o7eraes su*eitas ao &CF?>.
<o caso 'a receita escritura'a se re.erir a 'ocu/ento .iscal 'e ser:io =su*eito ao &??U<>- e/ /o'elo 'e.ini'o 7elo Fisco
Funici7al- 'e:e ser in.or/a'o no ca/7o L"!M o in'ica'or L0AM. E no caso 'e outros ti7os 'e 'ocu/entos re7resentati:os 'a
receita au.eri'a- 'e:e ser in.or/a'o o in'ica'or L00M- 'etal;an'o a sua natureza ou ;ist(rico =contratos- recibos- etc> no ca/7o
L1$M- 'e in.or/aes co/7le/entares.
C@p( 34 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar- caso eBista- a sErie 'o 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere o in'ica'or in.or/a'o no
ca/7o L"!M.
C@p( 3B - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar- caso eBista- a subsErie 'o 'ocu/ento .iscal a 5ue se re.ere o in'ica'or in.or/a'o no
ca/7o L"!M.
C@p( 3/ - V"(r$! +*"i'(! m""- "$- 00n
C@p( 3A Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o :alor total 'a receita au.eri'a no 7er8o'o 'a escriturao-
corres7on'ente ao /o'elo 'e 'ocu/ento .iscal in.or/a'o no ca/7o L"!M- in'e7en'ente 'e seu recebi/ento ou no.
Caso a 7essoa *ur8'ica realize a consoli'ao 'e 'ocu/entos utilizan'o os 'e/ais ca/7os no obri)at(rios 'o re)istro =CF@P-
C?C- ?Erie#?ubsErie- ?ituao- &n.or/aes co/7le/entares e conta contbil> o :alor total 'a receita a ser in.or/a'o neste
ca/7o 'e:e le:ar e/ conta ta/bE/ os corres7on'entes ca/7os utiliza'os.
<o caso 'e no /Ks 'a escriturao a 7essoa *ur8'ica no ter e/iti'o 'ocu/ento .iscal al)u/- 'e /o'elo 5ue usual/ente ou
re)ular/ente E e/iti'o e in.or/a'o no re)istro 10""- 7o'e a 7essoa *ur8'ica )erar o re)istro 10""- no /Ks se/ e/isso-
in.or/an'o nos ca/7os "9 e "A o :alor zero.
C@p( 39 Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o a 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos e/iti'os- corres7on'ente ao /o'elo
in.or/a'o no ca/7o L"!M. <o 7recisa ser in.or/a'o casas 'eci/ais- na escriturao 'este ca/7o.
Caso a 7essoa *ur8'ica realize a consoli'ao 'e 'ocu/entos utilizan'o os 'e/ais ca/7os no obri)at(rios 'o re)istro =CF@P-
C?C- ?Erie#?ubsErie- ?ituao- &n.or/aes co/7le/entares e conta contbil> a 5uanti'a'e 'e 'ocu/entos a ser in.or/a'a
neste ca/7o 'e:e le:ar e/ conta ta/bE/ os corres7on'entes ca/7os utiliza'os.
C@p( 3I - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente ao P&?#PA?EP =C?C-P&?>-
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
OBS> EBistin'o /ais 'e u/ C?C 7ara o /o'elo 'e 'ocu/ento consoli'a'o no re)istro- se/ 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a co/o
'eco/7or 7or ca'a C?C- o ca/7o "0 ser escritura'o e/ branco.
C@p( -3 - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o 'e ?ituao Cributria re.erente a Co.ins =C?C-C@F&<?>-
C:'i;( D$!cri%,(
00 @utras @7eraes
00 @utras @7eraes
OBS> EBistin'o /ais 'e u/ C?C 7ara o /o'elo 'e 'ocu/ento consoli'a'o no re)istro- se/ 5ue a 7essoa *ur8'ica ten;a co/o
'eco/7or 7or ca'a C?C- o ca/7o 1" ser escritura'o e/ branco.
C@p( -- - Pr$$nc1i@$n#(> &n.or/ar neste ca/7o o C('i)o Fiscal 'e @7erao CF@P- relati:o 6s o7eraes consoli'a'as
neste re)istro.
?&<&EF "9#"1.
C@p( -8 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar o C('i)o 'a Conta Anal8tica re7resentati:a 'a receita in.or/a'a neste re)istro.

REGISTRO -II3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO -
"1 +EG CeBto .iBo conten'o T100"T C ""%W - ?
"$ UCDY3&<Y1 Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco 1 < - - ?
@corrKncia - N/ =7or ar5ui:o>
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> m100"n
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco 1 E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<Y1 =re)istro
100">.
BLOCO I> CONTROLE E ENCERRA?ENTO DO ARRUIVO DIGITAL
Este bloco re7resenta os totais 'e re)istros e ser:e co/o .or/a 'e controle 7ara bati/entos e :eri.icaes.

REGISTRO I33-> ABERTURA DO BLOCO I
Este re)istro 'e:e se/7re ser )era'o e re7resenta a abertura 'o ,loco 0.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L0""1M. C ""%W - ?
1- ,loco se/ 'a'os in.or/a'os.
< ""1W - ?
C@p( 3- - V"(r +*"i'( m0""1n
C@p( 32 - V"(r$! +*"i'(!> m"- 1n
REGISTRO II33> REGISTROS DO ARRUIVO
Co'os os re)istros re.erencia'os neste ar5ui:o- inclusi:e os 7osteriores a este re)istro- 'e:e/ ter u/a lin;a totaliza'ora 'o seu
nG/ero 'e ocorrKncias.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L00""M. C ""%W - ?
"$ +EGY,3C +e)istro 5ue ser totaliza'o no 7r(Bi/o ca/7o. C ""% - ?
"! UCDY+EGY,3C Cotal 'e re)istros 'o ti7o in.or/a'o no ca/7o anterior. < - - ?
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]00""n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#(> in.or/ar ca'a u/ 'os c('i)os 'e re)istros :li'os 'este ar5ui:o- 5ue ser totaliza'o no 7r(Bi/o
ca/7o UCDY+EGY,3C.
C@p( 38 - V"i'%,(> :eri.ica se o nG/ero 'e lin;as no ar5ui:o 'o ti7o in.or/a'o no ca/7o +EGY,3C 'o re)istro 00"" E
i)ual ao :alor in.or/a'o neste ca/7o.
REGISTRO III3> ENCERRA?ENTO DO BLOCO I
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o ,loco 0 e a in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros> eBistentes no
bloco.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L000"M. C ""%W - ?
"$ UCDY3&<Y0 Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ,loco 0. < - - ?
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]000"n
abertura e encerra/ento 'o bloco. Para este clculo- o re)istro 0000- a7esar 'e no 7ertencer ao ,loco 0- ta/bE/ 'e:e ser
contabiliza'o nesta so/a.
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no bloco 0 E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<Y0.
REGISTRO IIII> ENCERRA?ENTO DO ARRUIVO DIGITAL
Este re)istro 'estina-se a i'enti.icar o encerra/ento 'o ar5ui:o 'i)ital 'a escriturao 'o P&?#Pase7- 'a Co.ins e 'a
Contribuio Pre:i'enciria sobre a receita bruta- con.or/e o caso- be/ co/o a in.or/ar a 5uanti'a'e 'e lin;as =re)istros>
eBistentes no ar5ui:o.
"1 +EG CeBto .iBo conten'o L0000M. C ""%W - ?
"$ UCDY3&< Uuanti'a'e total 'e lin;as 'o ar5ui:o 'i)ital. < - - ?
<8:el ;ierr5uico - "
C@p( 3- - V"(r V*"i'(> ]0000n
C@p( 32 - Pr$$nc1i@$n#( a 5uanti'a'e 'e lin;as a ser in.or/a'a 'e:e consi'erar ta/bE/ a lin;a corres7on'ente ao
7r(7rio re)istro 0000.
V"i'%,(> o nG/ero 'e lin;as =re)istros> eBistentes no ar5ui:o inteiro E i)ual ao :alor in.or/a'o no ca/7o UCDY3&<.
S$%,( A R$"%,( '(! $-@i"! c(rp(r#i+(!
<o site 'o ?PED =9ttp2//DDD1$receita$;a.e#da$gov$r//ped/> e 'o C@<FAa =;tt7##lll..azen'a.)o:.br#con.az#> esto
'is7onibiliza'as- res7ecti:a/ente- to'as as in.or/aes necessrias relati:as 6 EFD-Contribuies e relati:as ao
7reenc;i/ento e conteG'o 'os 'ocu/entos .iscais a sere/ escritura'os nos blocos C e D- res7ecti:a/ente.
As 'G:i'as 'os contribuintes e/ relao 6s re)ras )erais 'a escriturao .iscal 'i)ital 'as contribuies e 5uanto 6s
.uncionali'a'es 'o PVA 'e:e/ ser enca/in;a'as 7or /eio 'o ser:io LFale ConoscoM no site 'o ?PED =ou 7elo e/ail
s7e'xreceita..azen'a.)o:.br>- relacionan'o no assunto a 'i:iso 'o ?PED a 5ue se re.ere =EFD- ECD- <F-e- etc>.
R$"%,( '! A"#$r%&$! '! V$r!&$! An#$ri(r$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-C(n#ri6)i%&$!
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-B ?r%( '$ 23-4
-. R$;i!#r( 338B I'$n#iJic%,( '$ S(ci$''$ $@ C(n# '$ Pr#icip%,( - SCP Co/7le/ento 'as instrues 'e
7reenc;i/ento 'o ca/7o "$- re.erente ao c('i)o nu/Erico 'e i'enti.icao 'e ?CP.
2. R$;i!#r( C-AB - R$;i!#r( An"C#ic( '( D(c)@$n#( DNFC-$, c:'i;( /BE> &nstrues )erais 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro
C194- a ser 'is7onibiliza'o na .utura :erso $."A 'o PVA.
8. R$;i!#r( C-93 - C(n!("i'%,( '$ N(#! Fi!ci! E"$#rFnic! E@i#i'! p$" P$!!( G)rC'ic DC:'i;( BBE Op$r%&$!
'$ V$n'!> &nstrues )erais 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- 7ara a escriturao 'as receitas au.eri'as 7or <FC-e- en5uanto
no 'is7onibiliza'a a .utura :erso $."A 'o PVA.
4. R$;i!#r( I-33 C(n!("i'%,( '! Op$r%&$! '( P$rC('(> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o
1"- ressaltan'o a :ali'ao 'a al85uota 'e %_ 7ara a Co.ins- eBclusi:a/ente 7ara as receitas co/ C?C V "1.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-4 ?r%( '$ 23-4
-. S$%,( 4 D pr$!$n#%,( '( rH)i+( ' EFD-C(n#ri6)i%&$! ?)"#! p$"( #r!( n $n#r$; ' $!cri#)r%,(>
Atualizao 'o teBto re.erente 6s 7enali'a'es a7lic:el 7ela .alta 'a entre)a 'a escriturao- sua entre)a .ora 'o 7razo- ou
sua ineBati'o e o/isso- con.or/e o 'is7osto no art. 49 'a /e'i'a 7ro:is(ria n1 $.14A-!4- 'e $""1- co/ as alteraes
7ro/o:i'as 7ela 3ei n1 1$.A9!#$"1!.
2. S$%,( 4 O6ri;#(ri$''$ '(! R$;i!#r(!> &ncluso 'e no:os re)istros 'as tabelas 'os ,locos L"M- LCM- L&M e LFM.
8. R$;i!#r( 338B I'$n#iJic%,( '$ S(ci$''$ $@ C(n# '$ Pr#icip%,( - SCP &nstrues 'e 7reenc;i/ento 'os
ca/7os 'o re)istro. &ncluso 'e re)ra 'e :ali'ao no ca/7o L"$M. &ncluso 'e obser:ao sobre a assinatura 'i)ital.
4. R$;i!#r( 3-4B R$;i@$ '$ Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)# Co/7le/ento 'as
instrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os "!- "% e "4 'o re)istro- 5uanto 6s receitas co/7onentes#classi.ic:eis co/o
+eceita ,ruta.
B. R$;i!#r( C-33 D(c)@$n#( N(# Fi!c" C:'i;(! 3-, -B, 34 $ BB &ncluso 'o ite/ % nas instrues 'e escriturao
'as o7eraes 7or substituio tributria- 7ara as o7eraes 'e re:en'a 'e /erca'orias tributa'as 7elo re)i/e.
/. R$;i!#r( C-AB - R$;i!#r( An"C#ic( '( D(c)@$n#( Dc:'i;( /BE> &nstrues )erais 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- a ser
'is7onibiliza'a na :erso $."9 'o PVA.
A. R$;i!#r( C4I3 C(n!("i'%,( '(! D(c)@$n#(! E@i#i'(! p(r ECF Dc:'i;(! 32, 2D, BI $ /3E> &ncluso 'o 'ocu/ento
c('i)o 6" =Cu7o/ Fiscal EletrHnico CF-e-ECF>- 7ara escriturao neste re)istro.
9. R$;i!#r( F-33 D$@i! D(c)@$n#(! $ Op$r%&$! G$r'(r! '$ C(n#ri6)i%,( $ Cr<'i#(!> &nstrues )erais 'e
7reenc;i/ento 'o re)istro- 7ara a escriturao 'os crE'itos 7resu/i'os 7re:istos na le)islao.
I. B"(c( I> Esclareci/entos a'icionais re.erentes 6 escriturao 'as o7eraes re.erentes ao 7er8o'o 'e a7urao 'e *aneiro
'e $"1%- co/ 7razo 'e trans/isso atE 19#"!#$"1%- utilizan'o a :erso $."4 ou $."6 'o PVA.
-3. R$;i!#r(! I3-3, I-33, I233 $ I833 Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'os re)istros.
--. B"(c( ? Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr ( PIS/P!$p $ ' C(Jin! &nstrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os 'os
no:os re)istros F$"4 =P&?#Pase7> e F6"4 =Co.ins>- 'e 'etal;a/ento 'as contribuies- 7or c('i)os 'e receitas- a 7artir 'a
:erso $."6 'o PVA.
-2. B"(c( ? Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr ( PIS/P!$p $ ' C(Jin! &nstrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os 'os
no:os re)istros F114- F$$4- F414 e F6$4- 'e 'etal;a/ento 'os a*ustes 'e contribuies e crE'itos- a 7artir 'a :erso
$."9 'o PVA.
-8. R$;i!#r(! --33 $ -B33 C(n#r("$ '(! Cr<'i#(! Fi!ci! Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento.
-4. R$;i!#r(! --3- $ -B3- Ap)r%,( '$ Cr<'i#(! EL#$@p(ren$(! Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento
5uanto 6 no :ali'ao 'e crE'itos co/o eBte/7orRneos- 7ara os .atos )era'ores a 7artir 'e "1 'e a)osto 'e $"1!.
-B. R$;i!#r(! -833 $ -A33 C(n#r("$ '(! V"(r$! R$#i'(! n F(n#$> &ncluso 'e no:os c('i)os 'e reteno- a sere/
in.or/a'os no ca/7o "$.
-/. R$;i!#r( -933 Inc(rp(r%,( I@(6i"i*ri - RET> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-8 S$#$@6r( '$ 23-8
-. S$%&$! 2 $ 8 L$;i!"%,( $ P$ri('ici''$ '$ En#r$;> Atualizao 'o teBto re.erente 6 obri)atorie'a'e inicial 'e
escriturao 7ara as 7essoas *ur8'icas re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A#0A (Instituies financeiras e
demais pessoas jurdicas sujeitas " tributao especfica)- con.or/e as alteraes 7ro/o:i'as 7ela &< +F, n1 1.!A9#$"1!.
2. S$%,( I R$#iJic%,( ' E!cri#)r%,( 0* Trn!@i#i'> &ncluso 'a seo 0 no Guia Prtico- co/ as 'is7osies a
sere/ obser:a'as 7ela 7essoa *ur8'ica- re.erente 6s 'is7osies a sere/ obser:a'as na reti.icao 'a escriturao 'i)ital-
5ue 7assa a ser 'e cinco anos- be/ co/o- a su7resso#:e'ao 'e escriturao 'e re)istros eBte/7orRneos.
8. Cpi#)"( II. S$%,( - D(! 6"(c(! $ r$;i!#r(! ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> @rientaes 7ara a escriturao 'as receitas
'ocu/enta'as 7or CF-e =c('i)o 40> e <FC-e =c('i)o 64>- nos /eses 'o ano-calen'rio 'e $"1!- no re)istro consoli'a'or
'e receitas C1A".
4. B"(c( I In!#i#)i%&$! Finnc$ir! $ PG '$ Tri6)#%,( EH)ipr'> Esclareci/entos a'icionais nas orientaes 'e
abertura 'o bloco +e)istro &""1- 5uanto 6 obri)atorie'a'e 'e escriturao a 7artir 'e *aneiro 'e $"1%.
B. R$;i!#r( I-33 C(n!("i'%,( '! Op$r%&$! '( P$rC('( Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento re.erente ao
Ca/7o "0 =V3Y,CYC@F&<?>.
/. R$;i!#r( I833 C(@p"$@$n#( ' Op$r%&$! D$#"1@$n#( '! R$c$i#!, '$')%&$! $/() ELc")!&$! '( P$rC('(
Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro.
A. B"(c( P E!c"r$ci@$n#(! I@p(r#n#$ n E!cri#)r%,( '( B"(c( P> AcrEsci/o 'o &te/ 0- 'is7on'o sobre a a7urao
'a Contribuio Pre:i'enciria no ano 'e $"1!- nos se)/entos 'e co/Ercio :are*ista e 'e construo ci:il- a 7artir 'a
:i)Kncia 'a FP n1 6"1#$"1$ =PA V Abril#$"1!>- be/ co/o 'o encerra/ento 'e sua :i)Kncia a 7artir 'o PA V Pun;o#$"1!.
Co/o ta/bE/- esclareci/entos 5uanto ao restabeleci/ento 'a inci'Kncia 'a CP co/ base na receita bruta- a 7artir 'o PA V
<o:e/bro 'e $"1!- con.or/e 7re:isto na 3ei n1 1$.A%%#$"1!.
9. R$;i!#r( P-33 - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)# Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento
re.erente ao Ca/7o "4 =C@DYAC&VYEC@<>.
I. R$;i!#r( FB2B - C(@p(!i%,( ' R$c$i# E!cri#)r' n( P$rC('( D$#"1@$n#( ' R$c$i# R$c$6i' p$"( R$;i@$ '$
CiL> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento re.erente ao Ca/7o "! =&<DY+EC>.
-3. R$;i!#r( -I33 - C(n!("i'%,( '(! D(c)@$n#(! E@i#i'(! p(r P$!!( G)rC'ic S)6@$#i' ( R$;i@$ '$ Tri6)#%,(
c(@ B!$ n( L)cr( Pr$!)@i'( R$;i@$ '$ CiL () '$ C(@p$#Unci> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento
re.erentes aos Ca/7os "9 =V3YC@CY+EC> e "A =UNA<CYD@C>.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-2 Gn$ir( '$ 23-8
-. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> &ncluso 'e nota re.erente ao leiaute 'as
enti'a'es .inanceiras- se)ura'oras- enti'a'es 'e 7re:i'Kncia 7ri:a'a- e/7resas 'e ca7italizao e o7era'oras 'e 7lanos 'e
assistKncia 6 saG'e- 7ublica'o 7elo ADE Co.is n1 64- 'e $"1$- :i)ente a 7artir 'e *ul;o 'e $"1!.
2. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> &ncluso 'e orientaes 5uanto a
obri)atorie'a'e 'e escriturao 7elas 7essoas *ur8'icas tributa'as co/ base no lucro 7resu/i'o- e/ relao ao P&?#Pase7- a
Co.ins e 6 Contribuio 7re:i'enciria sobre a receita bruta- con.or/e as 'is7osies 'a &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.!"4-
'e $"1$.
8. S$%,( 4 D (6ri;#(ri$''$ ' $n#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> &ncluso 'e orientaes 5uanto a
-. a> Possibili'a'e 'e trans/isso 'a escriturao 'i)ital- 7elas 7essoas *ur8'icas tributa'as co/ base no lucro
7resu/i'o- e/ relao 6 Contribuio 7re:i'enciria sobre a receita bruta re.erente aos /eses 'o ano 'e $"1$- atE
o 1"1 'ia Gtil 'e .e:ereiro 'e $"1!- se/ 5ual5uer 7enali'a'e- con.or/e 'is7osto na &nstruo <or/ati:a +F, n1
1.!"4- 'e $"1$J
2. b> +e'uo 'a /ulta 7ela no entre)a 'a EFD-Contribuies- ou entre)a .ora 'o 7razo- 7ara +Q 4""-"" =7ara as
7essoas *ur8'icas tributa'as 7elo lucro 7resu/i'o> e +Q 1.4""-"" =7ara as 7essoas *ur8'icas tributa'as 7elo lucro
real> con.or/e 'is7osto na 3ei n1 1$.966- 'e $9 'e 'eze/bro 'e $"1$.
4. CpC#)"( II InJ(r@%&$! pr ;$r%,( '(! rH)i+(! ' EFD-C(n#ri6)i%&$! - S$%,( 4 O6ri;#(ri$''$ '(!
R$;i!#r(!> &ncluso 'a Cabela 'e re)istros 'o ,loco L&M- 7ara a escriturao 'as o7eraes 'as enti'a'es .inanceiras-
se)ura'oras- enti'a'es 'e 7re:i'Kncia 7ri:a'a- e/7resas 'e ca7italizao e o7era'oras 'e 7lanos 'e assistKncia 6 saG'e.
B. R$;i!#r(! '( B"(c( 7I= E!cri#)r%,( '! $n#i''$! Jinnc$ir!, !$;)r'(r!, $n#i''$! '$ pr$+i'Unci pri+',
$@pr$!! '$ cpi#"i5%,( $ (p$r'(r! '$ p"n(! '$ !!i!#Unci V !T'$> @rientaes 7ara o 7reenc;i/ento 'os ca/7os
'os re)istros L&1""M- L&$""M- L&!""M e 'e/ais re)istros 'o ,loco &.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-- N(+$@6r( '$ 23-2
-. R$;i!#r( 73-23 I'$n#iJic%,( '$ P$rC('(! Di!p$n!'(! ' E!cri#)r%,( Fi!c" Di;i#" '! C(n#ri6)i%&$!=
Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- 7ara o caso 'e ocorrKncia 'e e:entos 'e eBtino- incor7orao-
.uso e ciso abril 'e $"1!.
2. R$;i!#r( 73-4B R$;i@$ '$ Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#= Co/7le/ento 'as
instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- con.or/e alterao i/7le/enta'a 7ara a :erso $."$- 7er/itin'o o ca'astra/ento
a7enas no estabeleci/ento /atriz.
8. R$;i!#r( 7C-33= DE!cri#)r%,( p(r D(c)@$n#( Fi!c" N(# Fi!c"E> Co/7le/ento 'os Esclareci/entos a'icionais
5uanto 6s o7eraes trata'as neste re)istro =a7(s as orientaes 'o Ca/7o $0>- e/ relao ao 7roce'i/ento 'e escriturao
'as :en'as cancela'as.
4. R$;i!#r( 7C-93= DE!cri#)r%,( C(n!("i'' '(! D(c)@$n#(! Fi!ci! N(# Fi!c"E> Co/7le/ento 'os
Esclareci/entos a'icionais 5uanto 6s o7eraes trata'as neste re)istro =a7(s as orientaes 'o Ca/7o "A>- e/ relao ao
7roce'i/ento 'e escriturao 'as :en'as cancela'as.
B. R$;i!#r( 7F-33 D$@i! D(c)@$n#(! $ Op$r%&$! ;$r'(r! '$ C(n#ri6)i%&$! $ Cr<'i#(!= Co/7le/ento 'as
instrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os "A e 1$.
/. R$;i!#r( 7F233 Op$r%&$! ' A#i+i''$ I@(6i"i*ri Uni''$ I@(6i"i*ri V$n'i'= Co/7le/ento 'as instrues
'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "9 =&'enti.icao 'a 7essoa .8sica ou *ur8'ica a'5uirente 'a uni'a'e i/obiliria>.
A. R$;i!#r( 7-B33 C(n#r("$ '(! Cr<'i#(! Fi!ci! C(Jin!= Nni.or/izao 'a re)ra 'e obri)atorie'a'e 'o ca/7o 1A-
'e:en'o o /es/o ser 7reenc;i'o obri)atoria/ente- assi/ co/o * o era e/ relao ao e5ui:alente re)istro 'o P&?#Pase7
=+e)istro 11"">.
9. B"(c( P> Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#> &ncluso 'e esclareci/entos i/7ortantes
sobre a a7urao 'as contribuies 7re:i'encirias sobre a receita bruta e sobre a re/unerao- 'e .or/a conco/itante ou
no =P)ina $4%>.
I. R$;i!#r( 3239> A'i%,( ' T6$" MIII
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-3 S$#$@6r( '$ 23-2
-. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> Atualizao 'as orientaes 5uanto ao
7er8o'o 'e obri)atorie'a'e 'a escriturao- con.or/e abaiBo
& PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-2> Pessoas *ur8'icas tributa'as 7elo
3ucro +ealJ
&& - PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-8> Pessoas *ur8'icas tributa'as
7elo 3ucro Presu/i'o ou Arbitra'oJ
&&& - PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-8> Pessoas *ur8'icas =.inanceiras>
re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A#0AJ
&V - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ @r%( '$
23-2> Pessoas *ur8'icas relaciona'as nos arts. 91 e A1 'a FP n1 4%"#$"11J
V - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ 6ri" '$
23-2> De/ais receitas- inclu8'as 7elos arts. 91 e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11J
V& - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ ;(!#( '$
23-2> De/ais receitas- inclu8'as 7elo art. %4 'a FP n1 46!#$"1$.
2. R$;i!#r( 3-4B C'!#r@$n#( '$ E!#6$"$ci@$n#( S)0$i#( V CP !(6r$ R$c$i# Br)#> Co/7le/ento 'as
instrues 'e 7reenc;i/ento 'os Ca/7os "!- "% e "4.
8. R$;i!#r( A-33 D(c)@$n#( N(# Fi!c" '$ S$r+i%(!> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- na escriturao
'e 'ocu/entos cancela'os.
4. B"(c( P C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)# @rientaes 'e escriturao.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3I A;(!#( '$ 23-2
-. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> Atualizao 'as orientaes 5uanto ao
7er8o'o 'e obri)atorie'a'e 'a escriturao- con.or/e abaiBo
& PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-2> Pessoas *ur8'icas tributa'as 7elo
3ucro +ealJ
&& - PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-8> Pessoas *ur8'icas tributa'as
7elo 3ucro Presu/i'o ou Arbitra'oJ
&&& - PIS/P!$p $ C(Jin! - F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ Gn$ir( '$ 23-8> Pessoas *ur8'icas =.inanceiras>
re.eri'as nos 22 61- A1 e 01 'o art. !1 'a 3ei n1 0.91A#0AJ
&V - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ @r%( '$
23-2> Pessoas *ur8'icas relaciona'as nos arts. 91 e A1 'a FP n1 4%"#$"11J
V - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ 6ri" '$
23-2> De/ais receitas- inclu8'as 7elos arts. 91 e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"11J
V& - C(n#ri6)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# - F#(! G$r'(r$! (c(rri'(! pr#ir '$ ;(!#( '$
23-2> De/ais receitas- inclu8'as 7elo art. %4 'a FP n1 46!#$"1$.
2. R$;i!#r(! 7FB33= $ 7FBB3= E!cri#)r%,( ' PG '( L)cr( Pr$!)@i'( R$;i@$! '$ CiL $ '$ C(@p$#Unci
Correo 'os ca/7os 'e ,ase 'e Clculo =Ca/7os "4 e 1">- os 5uais 'e:e/ ser in.or/a'os co/ "$ ='uas> casas 'eci/ais.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.39 G)"1( '$ 23-2
-. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-PIS/C(Jin!> Atualizao 'as orientaes 5uanto ao
7er8o'o 'e obri)atorie'a'e 'a escriturao- 7elas 7essoas *ur8'icas su*eitas 6 tributao 7elo lucro 7resu/i'o- con.or/e
'is7osies conti'as na &nstruo <or/ati:a +F, n1 1.BBB- 'e $"1$.
2. S$%,( 4 O6ri;#(ri$''$ '(! R$;i!#r(! - T6$"! '( B"(c( 73=> R$;i!#r( 73-23 I'$n#iJic%,( '$ P$rC('(!
Di!p$n!'(! ' E!cri#)r%,( Di;i#"=> +e)istro no obri)at(rio- 'e 7reenc;i/ento a7enas no /Ks 'e 'eze/bro.
8. B"(c( P Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#> <o:os esclareci/entos 5uanto 6
inci'Kncia 'a re.eri'a contribuio- be/ co/o 'as caracter8sticas 'e sua escriturao.
4. R$;i!#r( 7C-33= DE!cri#)r%,( p(r D(c)@$n#( Fi!c" N(# Fi!c"E> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento
'o re)istro- re.erentes 6 escriturao 'as o7eraes co/ substituio tributria 'as contribuies- 7elas 7essoas *ur8'icas
.abricantes 'o re.eri'os 7ro'utos.
B. R$;i!#r( 7C-93= DE!cri#)r%,( C(n!("i'' '(! D(c)@$n#(! Fi!ci! N(# Fi!c"E> Co/7le/ento 'as instrues 'e
7reenc;i/ento 'o re)istro- re.erentes 6 escriturao 'as o7eraes co/ substituio tributria 'as contribuies- 7elas
7essoas *ur8'icas .abricantes 'o re.eri'os 7ro'utos.
/. R$;i!#r(! 7D-33 AH)i!i%,( '$ S$r+i%(! '$ Trn!p(r#$! Op$r%&$! ;$r'(r$! '$ cr<'i#(= $ 7D-3-/D-3B=>
&ncluso 'e orientaes =C(7ico L&FP@+CA<CEM> 7ara a escriturao 'as o7eraes )era'oras 'e crE'ito re.erentes a
.retes 7a)os na a5uisio 'e /erca'orias 7ara re:en'a ou insu/os.
A. R$;i!#r( 7F233 Op$r%&$! ' A#i+i''$ I@(6i"i*ri Uni''$ I@(6i"i*ri V$n'i'= Co/7le/ento 'as instrues
'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o $" =Percentual 'a receita recebi'a atE o 7er8o'o 'a escriturao>- e 'os ca/7os "0- 1" e $".
9. R$;i!#r( 7FB2B PG '( L)cr( Pr$!)@i'( D$#"1@$n#( ' R$c$i# R$c$6i' p$"( r$;i@$ '$ CiL=
Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro =7reenc;i/ento obri)at(rio a 7artir 'e abril 'e $"1!> e 'o ca/7o
"9.
I. R$;i!#r( 7F/33= DC(n#ri6)i%,( R$#i' n F(n#$E> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro.
-3. R$;i!#r(! 7?-33= $ 7?B33= DCr<'i#(! '$ PIS/P!$p $ C(Jin! R$"#i+(! ( P$rC('(E> Co/7le/ento 'as instrues
'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "$.
--. R$;i!#r(! 7?-233= $ 7?/33= DC(n!("i'%,( ' C(n#ri6)i%,( '( P$rC('(E> Co/7le/ento 'as instrues 'e
7reenc;i/ento 'os re)istros.
-2. R$;i!#r(! 7--33= $ 7-B33= DC(n#r("$ '$ Cr<'i#(! Fi!ci!E> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'os
re)istros.
-8. R$;i!#r( 7-I33= DC(n!("i'%,( '(! D(c)@$n#(! E@i#i'(! n( P$rC('( ' E!cri#)r%,( PG Tri6)#' p$"( L)cr(
Pr$!)@i'(E> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro e 'os ca/7os "A- "0 e 1".
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3A ?i( '$ 23-2
-. S$%,( B T6$"! )#i"i5'! p$"( Pr(;r@ '$ V"i'%,( $ A!!in#)r> Atualizao 'a tabela 'e :erso 'e leiaute
=Cabela !.1.1>- ressaltan'o 5ue na )erao 'o re)istro L""""M- ca/7o "$ =C@DYVE+>- 'e:e ser in.or/a'o o c('i)o L""$M-
ao utilizar 7ara a escriturao as :erses 1."9 e $."" 'o PVA 'a EFD-Contribuies.
2. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> &ncluso 'e 5ua'ro orientan'o
7roce'i/ento a a'otar no caso 'e entre)a 'e escriturao- 'e 7er8o'o e/ 5ue a 7essoa *ur8'ica no se encontra obri)a'a.
8. R$;i!#r( 73--3 R$;i@$! '$ Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( S(ci" $ '$ Apr(pri%,( '$ Cr<'i#(=> &ncluso 'e
obser:aes 5uanto a estrutura =nG/ero 'e ca/7os> 'o re)istro- nas :erses 'o PVA.
4. R$;i!#r(! 7D-33 AH)i!i%,( '$ S$r+i%(! '$ Trn!p(r#$! Op$r%&$! ;$r'(r$! '$ cr<'i#(= $ 7D-3-/D-3B=>
&ncluso 'e orientaes 7ara a escriturao 'as o7eraes )era'oras 'e crE'ito 7resu/i'o na subcontratao 'e ser:ios 'e
trans7orte- 7elas e/7resas trans7orta'oras 'e car)as.
B. R$;i!#r( 7F-33 D$@i! D(c)@$n#(! $ Op$r%&$! G$r'(r$! '$ C(n#ri6)i%,( $ Cr<'i#(=> &ncluso 'e orientaes
7ara a escriturao 'as o7eraes )era'oras 'e crE'ito 7resu/i'o na subcontratao 'e ser:ios 'e trans7orte- 7elas
e/7resas trans7orta'oras 'e car)as.
/. R$;i!#r(! 7FB33= $ 7FBB3= DE!cri#)r%,( '! P$!!(! G)rC'ic! #ri6)#'! p$"( L)cr( pr$!)@i'(=> Atualizao 'a
obser:ao 5uanto 6 'is7onibilizao 'a :erso $."1- 7ara *un;o 'e $"1$.
A. B"(c( P Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#> <o:os esclareci/entos 5uanto 6
inci'Kncia 'a re.eri'a contribuio- be/ co/o 'e caracter8sticas 'e sua escriturao.
9. R$;i!#r( 7P233 C(n!("i'%,( ' C(n#ri6)i%,( pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#= Co/7le/ento 'as
instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "9 =C@DY+EC>.
I. R$;i!#r(! 7--33= $ 7-B33= DC(n#r("$ '$ Cr<'i#(! Fi!ci!E> Atualizao 'a 'escrio 'o Ca/7o "6 =V3YC+EDYAPN>.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3/ ?r%( '$ 23-2
-. S$%,( B T6$"! )#i"i5'! p$"( Pr(;r@ '$ V"i'%,( $ A!!in#)r> Alteraes nas tabelas B.-.- e B.-.2- 'e
a7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre +eceita ,ruta =Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%"- 'e $"11>.
2, S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' EFD-C(n#ri6)i%&$!> &ncluso 'e &n.or/ao 5uanto 6
obri)atorie'a'e 'e escriturao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,ruta- con.or/e 'e.ini'a nos art. 91 e A1 'a
3ei n1 1$.4%6#$"11- e/ relao ao .atos )era'ores a 7artir 'e /aro 'e $"1$ ou abril 'e $"1$- con.or/e o caso =Cabela
4.1.1>.
8. R$;i!#r( 73333 - A6$r#)r '( ArH)i+( Di;i#" $ I'$n#iJic%,( ' P$!!( G)rC'ic=> &ncluso 'e obser:aes no
Ca/7o "%- 5uanto 6 escriturao e/ e:entos 'e sucesso.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3B ?r%( '$ 23-2
-. R$n(@$i E!cri#)r%,( Fi!c" Di;i#" ' C(n#ri6)i%,( pr ( PIS/P!$p $ ' C(n#ri6)i%,( pr (
Finnci@$n#( ' S$;)ri''$ S(ci" DC(Jin!E - EFD-PIS/C(Jin!> A EFD-P&?#Co.ins- institu8'a 7ela &nstruo <or/ati:a
+F, n1 1."4$- 'e 4 'e *ul;o 'e $"1"- 5ue 7assa a 'eno/inar-se Escriturao Fiscal Di)ital 'as Contribuies inci'entes
sobre a +eceita - EFD-C(n#ri6)i%&$!- con.or/e estabeleci'o 7elo art. $1 'a &nstruo <or/ati:a n1 1.$4$- 'e 1 'e /aro
'e $"1$.
2. S$%,( 8 P$ri('ici''$, J(r@ $ Pr5( '$ En#r$; ' E!cri#)r%,(> Atualizao 'as orientaes 5uanto a
obri)atorie'a'e- .or/a- 7razo 'a escriturao- be/ co/o 'as situaes 'e 'is7ensa- con.or/e 'is7osies conti'as na
&nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$4$- 'e $"1$.
8. S$%,( 4 O6ri;#(ri$''$ '(! R$;i!#r(!> AcrEsci/o 'os +e)istros L"1$" - &'enti.icao 'e Per8o'os Dis7ensa'os 'a
Escriturao Di)italM- L"1%" - +e)i/e 'e A7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM e 'o ,loco P
A7urao 'a Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM- bloco es7ec8.ico 7ara as e/7resas relaciona'as nos art. 91
e A1 'a 3ei n1 1$.4%6#$"1$ =e/7resas 'e ser:ios 'e Cecnolo)ia 'a &n.or/ao =C&>- .abricantes 'e arti)os 'e :esturio-
cala'os e outras obras 'e couro- etc.>
4. S$%,( B T6$"! )#i"i5'! p$"( Pr(;r@ '$ +"i'%,( $ A!!in#)r> &ncluso 'as Cabela L4.1.1 - Cabela C('i)o 'e
Ati:i'a'es- Pro'utos e ?er:ios ?u*eitos 6 Contribuio Pre:i'enciria sobre a +eceita ,rutaM e L4.1.$ Cabela C('i)o 'e
Detal;a/entoM
B. R$;i!#r( 3-23> &nstrues 'e 7reenc;i/ento 'o +e)istro L"1$"M- i'enti.ica'or 'os /eses a ser 'is7ensa'o 'a
a7resentao 'a escriturao /ensal- con.or/e 'is7osto nos 22 91 e A1 'o art. 41 'a &< +F, n1 1.$4$- 'e $"1$.
/. R$;i!#r( 3-4B> &nstrues 'e 7reenc;i/ento 'o +e)istro 'e escriturao 'o ,loco P.
A. R$;i!#r( F-33> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- esclarecen'o a utilizao 'o re)istro 7ara a escriturao
'e crE'itos sobre receitas 'e eB7ortao- co/o o 'ecorrente 'a ca'eia 7ro'uti:a 'o ca.E =Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%4- 'e
$"11>.
9. B"(c( P Ap)r%,( ' C(n#ri6)i%,( pr$+i'$nci*ri !(6r$ R$c$i# Br)#> &ncluso 'as instrues 'e 7reenc;i/ento
'os re)istros 'o ,loco P.
I. R$;i!#r(! ?-3B $ ?B3B> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o 1"- 5uan'o in.or/a'o o Ca/7o
<ACY,CYC+ED V 1!.
-3. R$;i!#r(! ?2-3 $ ?/-3> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'a escriturao 'os re)istros 7elas ?CP.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(Jin! +$r!,( -.34 F$+$r$ir( '$ 23-2
-. ?eo 1 @b*eti:os Esclareci/ento 5uanto 6 7ossibili'a'e 'e uso 'e 5ual5uer certi.ica'o 'i)ital :li'o =certi.ica'o
'i)ital 'e se)urana /8ni/a ti7o A1 ou A!- 7or eBe/7lo> e/iti'o 7or autori'a'e certi.ica'ora cre'encia'a 7ela &n.ra-
Estrutura 'e C;a:es PGblicas ,rasileira &CP-,rasil- 7ara assinatura e trans/isso 'o ar5ui:o 'i)ital 'a escriturao.
2. ?eo ! Perio'ici'a'e- .or/a e Prazo 'e Entre)a 'a EFD-P&?#Co.ins Atualizao 'as orientaes 5uanto a
obri)atorie'a'e- .or/a- 7razo 'a escriturao- be/ co/o 'as situaes 'e 'is7ensa- con.or/e 'is7osies conti'as na
&nstruo <or/ati:a +F, n1 1.$1A- 'e $"11.
8. ?eo % Da a7resentao 'o ar5ui:o 'a EFD-P&?#Co.ins Atualizao 'as orientaes 5uanto ao 7razo 'e trans/isso
'a escriturao e certi.ica'o 'i)ital :li'o 7ara assinatura e trans/isso.
4. ?eo 4 Cabelas utiliza'as 7elo Pro)ra/a 'e :ali'ao e Assinatura Atualizao 'a Cabela L%.!.6 C('i)o 'e Ci7o 'e
CrE'itoM- acrescentan'o os c('i)os 1"9- $"9 e !"9 =@utros crE'itos 7resu/i'os>.
B. +e)istro """1 Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "$.
/. +e)istro "1%" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- 5uanto ao ca'astra/ento 'e estabeleci/entos ou bases
o7eracionais 'a 7essoa *ur8'ica no eBterior.
A. +e)istro "14" Co/7le/ento 'as obser:aes constantes no 'o re)istro.
9. +e)istro A1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- re.erente 6 escriturao 'e notas .iscais cancela'as.
A*uste 'a obri)atorie'a'e 'e c('i)o 'o 7artici7ante =Ca/7o "%>.
I. +e)istro C1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "0 =Preenc;i/ento 'a c;a:e 'a <F-e>- 'o
Ca/7o 1! =in'ica'or 'o ti7o 'e 7a)a/ento- a 7artir 'e "1."9.$"1$>- 'o Ca/7o 16 =Valor total 'a /erca'orias#7ro'uto> e 'o
Ca/7o 19 =&n'ica'or 'o ti7o 'e .rete- a 7artir 'e "1."1.$"1$>.
-3. +e)istros C1$" e C100 alterao 'a obri)atorie'a'e 'os re)istros
--. +e)istros C4"1 e C4"4 a*uste nos c('i)os :li'os 7ara o ca/7o <ACY,CYC+ED
-2. +e)istro C6"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- 5uanto 6 escriturao 'as receitas 'a ati:i'a'e-
se)re)a'as 'e acor'o co/ a natureza ou .or/a 'e recon;eci/ento.
-8. +e)istro D1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o 1" = <o 7reenc;i/ento 'a c;a:e 'o CC-e-
e/iti'o 7or terceiros>
-4. +e)istro F4"" 'etal;a/ento e correes sobre o 7reenc;i/ento
-B. +e)istros F44" e 10"" atualizao 'as instrues re.erentes ao 'etal;a/ento 'e 'ocu/entos .iscais e o7eraes nos
blocos A- C- D e F
-/. +e)istro F9"" atualizao 'a c;a:e- incluin'o o ca/7o C<PP. &n.or/ao 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o C<PP no caso
'e bebi'as .rias
-A. +e)istros F$"" e F6"" incluso 'e eBe/7lo re.erente a a7ro:eita/ento 'e crE'ito 'e 7er8o'os anteriores
-9. +e)istros F$1" e F61" 'etal;a/ento 'o clculo 'e C@DYC@<C "% e 4% =ati:i'a'e i/obiliria> e 'as orientaes 'e
7reenc;i/ento no caso 'e ?CPs
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(Jin! +$r!,( -.38
I N(+(! r$;i!#r(! ' $!cri#)r%,(>
-. F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ 3-/3A/23--> E!cri#)r%,( '( C)p(@ Fi!c" E"$#rFnic( C:'i;( BI>
-.- Escriturao 7or Docu/ento Fiscal +e)istros CA""- CA1"- CA$" e CA!"J ou
-.2 Escriturao 7or E5ui7a/ento E/issor ?AC +e)istros CA6"- CA9"- CAA" e CA0".
2. F#(! G$r'(r$! pr#ir '$ 3-/3-/23-2> E!cri#)r%,( ' P$!!( G)rC'ic Tri6)#' p$"( L)cr( Pr$!)@i'(>
$.1 Escriturao 7elo +e)i/e 'e CaiBa +e)istros F4""- F4"0- F41"- F410- F4$4 e 10""J ou
$.$ Escriturao 7elo +e)i/e 'e Co/7etKncia +e)istros F44"- F440- F46-- F460 e 10"".
II A"#$r%&$! '$ r$;i!#r(! 0* c(n!#n#$! ' $!cri#)r%,(>
-. ?eo ! Perio'ici'a'e- .or/a e Prazo 'e Entre)a 'a EFD-P&?#Co.ins Co/7le/ento 'as orientaes 5uanto 6
obri)atorie'a'e 'e escriturao 'a EFD-P&?#Co.ins.
2. +e)istro "11" &ncluso 'o Ca/7o "4- 7ara i'enti.icao 'o re)i/e a'ota'o =caiBa ou co/7etKncia> na a7urao 'a
contribuio cu/ulati:a- 7elas 7essoas *ur8'icas sub/eti'as ao re)i/e 'e tributao co/ base no lucro 7resu/i'o.
8. +e)istro C1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o 19- be/ co/o 'os Esclareci/entos A'icionais
5uanto 6s o7eraes trata'as neste re)istro.
4. +e)istro C1A" Co/7le/ento 'os Esclareci/entos A'icionais 5uanto 6s o7eraes trata'as neste re)istro.
B. +e)istro C4"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "!- 5ue 7assa a aceitar a <ota Fiscal
EletrHnica- c('i)o 44 re.erente 6 a5uisio#'es7esa 'e ener)ia elEtrica- co/o 'ocu/ento :li'o no +e)istro.
/. +e)istro F1!" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o 1"- 7ara a ;i7(tese 'e a7ro7riao 'e crE'itos
na a5uisio 'e /a5uinas e e5ui7a/entos- nos 7razos 7re:istos no art. %1 'a Fe'i'a Pro:is(ria n1 4%"- 'e $"11.
A. +e)istro F$"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- co/ a incluso 'a instruo 'e 7reenc;i/ento 'os
ca/7os "0 e 1".
9. +e)istro F6"" &ncluso 'e obser:ao no re)istro- ressaltan'o 5ue o /es/o 'e:e ser 7reenc;i'o na :iso .inanceira
=:alores e.eti:a/ente reti'os 7elas .ontes 7a)a'oras> e no na :iso 'ocu/ental.
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(Jin! +$r!,( -.32
1. ?eo % Da a7resentao 'o ar5ui:o 'i)ital 'a EFD-P&?#Co.ins Co/7le/enta as orientaes 5uanto ao 7razo 7ara
trans/isso 'os ar5ui:os 'i)itais 'os 7er8o'os 'e a7urao /ensais- re.erentes ao ano-calen'rio 'e
$"11.
$. ?eo 4 Da assinatura co/ certi.ica'o 'i)ital @rientaes 'e 7reenc;i/ento 7ara ca'astra/ento 'e 7rocurao
eletrHnica =ite/ 4>.
!. +e)istro "111 Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- es7eci.ican'o as receitas co/7onentes ou
classi.ica'as co/o +eceita ,ruta- a sere/ consi'era'as 7ara .ins 'e rateio na a7urao 'e crE'itos- nos
+e)istros F1"4 =,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e P&?#Pase7> e F4"4 =,ase 'e Clculo 'o CrE'ito 'e
Co.ins>. +enu/erao 'a instruo 'o Ca/7o 6.
%. +e)istro "$"A Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro e 'o Ca/7o "!.
4. +e)istro C1$" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "6 =<NFYACD+Ao>.
6. +e)istro C1A" Co/7le/ento 'as instrues )erais 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- co/ a incluso 'a <ota % =/ais 'e u/
re)istro 7ara u/ /es/o 7er8o'o>.
9. +e)istro C10" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro =&te/ !> e 'os Esclareci/entos A'icionais
=&te/ & Ven'as Cancela'as- +etorno 'e Ferca'orias e De:oluo 'e Ven'as> constante no Ca/7o "A.
A. +e)istros C101 e C104 Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "% =CF@P>.
0. +e)istro C100 Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "6 =<NFYACD+Ao>.
1". +e)istro D6"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro e 'os Ca/7os "6 =&<DY+EC>- "A
=DCYD@CY&<&> e "0 =DCYD@CYF&<>.
11. +e)istros D6"1 e D6"4 Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYP&? e V3Y,CYC@F&<?>.
1$. +e)istro F1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro.
1!. +e)istros F1$" e F1!" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "! =&DE<CY,EFY&F@,>.
1%. +e)istro F$"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- re.erente ao estorno 'e crE'itos 'a ati:i'a'e
i/obiliria- na ocorrKncia 'e 'istrato ='e:oluo 'e uni'a'e i/obiliria :en'i'a>.
14. +e)istro F6"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "% =V3Y,CY+EC>.
16. +e)istros F$1" e F61" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- re.erente 6 a7urao 'a
contribuio 7ara o P&?#Pase7 =F$1"> e 'a Co.ins =F61"> 7ela 7essoa *ur8'ica s(cia ostensi:a- 'e o7eraes :incula'as a
?CP.
19. +e)istro F4"4 Preenc;i/ento .acultati:o 'o Ca/7o "6 =V3Y,CYC@F&<?Y<C>- uni.or/izan'o co/ a re)ra 'e no
obri)atorie'a'e 'e ca/7o * es7eci.ica'a no +e)istro F1"4 =P&?#Pase7>.
1A. +e)istros 11"" e 14"" Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'os Ca/7os "9- 11 e 14.
10. +e)istro 14"1 Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- re.erencian'o a utilizao 'este re)istro 7ara .ins
'e 'etal;a/ento 'o +e)istro Pai 14"".
$". Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'os ca/7os 'e 'ata- 'os re)istro A1""- C1""- C1A"- C10"- C!A"- C!04-
C4""- C6""- D1""- D$""- D!""- D4""- D6"" e F1"".
Principi! "#$r%&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(Jin! +$r!,( -.3-
1. Cabela 'e Fo'elo 'e Docu/entos Fiscais e +e)istros Corres7on'entes na EFD-P&?#Co.ins =&te/ 1.! 'o Guia Prtico>
C('i)o "$- su7ri/in'o a re.erKncia ao re)istro C!A4.
$. +e)istro "14" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento =@bser:ao 4>- re.erente ao ca'astro 'e cons(rcios- 7ela
7essoa *ur8'ica consorcia'a.
!. +e)istro A1"" Alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "A =<NFYD@C>.
%. +e)istro C1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- re.erente 6 escriturao 'as 'e:olues 'e :en'as-
:en'as cancela'as e 'e:olues 'e co/7ras 5ue )erara/ crE'ito na a5uisio.
4. +e)istro C1$" Alterao 'e leiaute- co/ a incluso 'o Ca/7o "6 =<NFYACD+Ao>.
6. +e)istro C1A" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- re.erente 6 escriturao 'as 'e:olues 'e :en'as e
:en'as cancela'as.
9. +e)istro C10" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- re.erente 6 escriturao 'as 'e:olues 'e :en'as-
:en'as cancela'as e 'e:olues 'e co/7ras 5ue )erara/ crE'ito na a5uisio.
A. +e)istro C4"" Preenc;i/ento .acultati:o 'o Ca/7o "0 =DCYE<C> e alterao 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o
Ca/7o "9 =<NFYD@C>.
0. +e)istro C6"" Preenc;i/ento .acultati:o 'o Ca/7o "! =C@DYFN<>.
1". +e)istro F1"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento re.erente ao Ca/7o 10 =DE?CYD@CY@PE+>.
11. +e)istro F1$" Preenc;i/ento .acultati:o 'o Ca/7o "% =&<DY@+&GYC+ED> e co/7le/ento 'as instrues 'e
7reenc;i/ento 'o re.eri'o ca/7o.
1$. +e)istro F6"" Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o ca/7o "4 =V3Y+EC>.
1!. +e)istros F1"" =P&?#Pase7> e F4"" =Co.ins> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento- re.erente as re)ras 'e
'eter/inao 'os C('i)os 'e Ci7o 'e CrE'itos Ca/7o "$.
1%. +e)istros F11" =P&?#Pase7> e F41" =Co.ins> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro.
14. +e)istros 11"" =P&?#Pase7> e 14"" =Co.ins> Co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o Ca/7o "9
=V3YC+EDYEDCYAPN>.
16. +e)istros 11"1 =P&?#Pase7> e 14"1 =Co.ins> Alterao e co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- no
5ue :e/ a se constituir LCrE'ito EBte/7orRneoM.
19. +e)istros 1$"" =P&?#Pase7> e 16"" =Co.ins> Alterao e co/7le/ento 'as instrues 'e 7reenc;i/ento 'o re)istro- no
5ue :e/ a se constituir LContribuio EBte/7orRneaM.

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