Practicas Mavel

UNIVERSIDAD NACIONAL
PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES

CPC. MARA NAIDU AQUINO
CAVERO
ALUMNA: OLIVERA ALTAMIRANO MAVEL
CICLO: 2014 - I
CDIGO: 091661-F

LAMBAYEQUE, JULIO DEL 2014
SUPERVISOR DE PRCTICAS
PRE PROFESIONALES:
INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES
1
INTRODUCCIN
En el presente informe pretendo dar a conocer las experiencias obtenidas a lo
largo de mi prcticas Pre Profesionales realizadas en el Estudio Contable
Dejo & Asociados; en el cual pude desarrollar mis habilidades y aplicar los
conocimientos aprendidos durante el tiempo de formacin en la Carrera
Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo,
Lambayeque.
El lugar de desempeo de estas prcticas fue el Estudio Contable Dejo &
Asociados, ubicado en la ciudad de Chiclayo Lambayeque.
Estas prcticas tenan como objetivo para mi, poder desenvolverme dentro del
ambiente laboral establecido en el estudio contable, demostrando pro actividad
y motivacin para dicho trabajo, aprender el trabajo en equipo y tambin poder
conocer la organizacin y funciones que cumple dicho estudio contable.
Adems, en este informe incluir la informacin necesaria para la identificacin
de la empresa, abarcando temas tales como su estructura administrativa,
resea histrica, descripcin de la empresa, entre otros. Y tambin una
descripcin detallada de las distintas actividades que pude realizar en dicha
institucin, los logros obtenidos conjuntamente con la evaluacin por parte del
Contador General del estudio contable, quien contribuy mucho en el
aprendizaje y desarrollo de mis prcticas pre profesionales.

MAVEL OLIVERA ALTAMIRANO

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I.- INFORMACIN GENERAL SOBRE EL CENTRO DE PRCTICAS:
ESTUDIO CONTABLE DEJO & ASOCIADOS.

1.1.- DATOS GENERALES

Razn Social DEJO LALOP MIGUEL NGEL
Nombre
Comercial
ESTUDIO CONTABLE DEJO & ASOCIADOS
R.U.C. 10175382068
Estado ACTIVO
Actividad ACTIVIDADES DE CONTABILIDAD
Fecha de
Inscrip.
21/04/1993
Tipo de persona PERSONA NATURAL SIN NEGOCIO
Ubicacin LAMBAYEQUE - CHICLAYO - CHICLAYO
Direccin
CAL. SAN JOS NRO. 155 INT. 141 COMERCIAL SAN JOS
(OFICINAS 141 Y 143)
Telfono 074-239230

1.2.- ANTECEDENTES

El estudio contable DEJO & ASOCIADOS, a cargo del C.P.C
Miguel Dejo inicia sus actividades de asesoramiento desde el mes de
Enero del ao 1990, en una oficina compartida con su esposa, para
solventar los gastos, situacin que se mantuvo hasta el ao 1996.
A partir del ao 1996 se logra adquirir una oficina donde se llevaran a
cabo las actividades correspondientes a un estudio contable; sin
ninguna alianza, pero, gracias a la perseverancia, responsabilidad y
profesionalismo que ha permitido la continuidad, mejora y ampliacin
de la cartera de clientes dentro de la provincia de Chiclayo, a los que
se asesora en materia contable, tributaria, laboral, financiera,
auditorias, implementacin de sistemas de control, actualizacin
contable, revisin de impuestos SUNAT.

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El estudio contable DEJO & ASOCIADOS, hasta el momento
viene dando oportunidades a varios estudiantes para que realicen sus
Prcticas Pre profesionales; a los que se les brinda absoluta
confianza para que desarrollen sus actividades sin mayor problema.
1.3.- UBICACIN
El estudio contable DEJO & ASOCIADOS actualmente se
encuentra ubicado en la calle. San Jos N 155 int. 141 comercial
San Jos (oficinas 141 y 143) Lambayeque - Chiclayo - Chiclayo.
1.4.- ACTIVIDAD
Brinda servicio de asesora contable, tributaria, financiera, laboral,
auditorias, implementacin de sistemas de control, actualizacin
contable, revisin de impuestos SUNAT.
1.5.- ORGANIZACIN DEL ESTUDIO CONTABLE

ORGANIGRAMA ESTUDIO CONTABLE DEJO & ASOCIADOS

CONTADOR GENERAL
SECRETARIA
REA CONTABLE
Y TRIBUTARIA
REGISTROS
AUXILIARES
DECLARACIONES
JURADAS
CENTRALIZACIN
DE OPERACIONES
REA DE ASESORA Y
CONSULTORA

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1.5.1 ORGANIZACIN FUNCIONAL

Es el tipo de estructura organizacional, que aplica el
principio funcional o principio de la especializacin de las
funciones para cada tarea.

1.5.2 FUNCIONES DEL PROPIETARIO

Representar al Estudio
Contratar y despedir personal.
Administrar los recursos financieros.
Efectuar el pago de las compras de activos fijos
Efectuar el cobro de los servicios
Efectuar el pago de tributos de los clientes y del estudio
Efectuar el pago de las remuneraciones de trabajadores del
Estudio.
Efectuar el pago de todos los gastos que realiza la
empresa.
Efectuar permanentes coordinaciones con todas las
dependencias del Estudio especialmente con los clientes.
Otras funciones relacionadas con el gerenciamiento.

1.5.3 FUNCIONES DEL REA CONTABLE Y TRIBUTARIA

Archivar y registrar los comprobantes de pago y
dems documentos sustentatorios de las operaciones de
los clientes del Estudio.

Registrar las operaciones de los clientes del Estudio en
los libros o registros auxiliares fsicos y libros principales,
utilizando procedimientos manuales y/o electrnicos.

Formular las declaraciones juradas de los tributos a cargo
de los clientes del Estudio
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Formular los estados financieros de los clientes del Estudio
contable.

Efectuar las coordinaciones permanentes con los clientes
del Estudio Contable.

Llevar a cabo el mantenimiento preventivo de los equipos
de cmputo del Estudio.

Mantener actualizado los equipos y programas que utiliza el
Estudio, a fin que cumplan un trabajo efectivo y eficaz.

1.5.4 FUNCIONES DEL REA DE ASESORA Y
CONSULTARA

Asesorar en el aspecto contable, tributario, financiero y
administrativo a los clientes del estudio.

Capacitar al personal para que mantengan un
desempeo constante y eficiente.

Obtener informacin actualizada de las entidades de
supervisin y control para que sea utilizada en las
operaciones de los clientes.

obtener informacin actualizada de medios de
comunicacin como televisin, radio, peridicos, revistas y
otros, con respecto a la tendencia de nuestra economa
peruana.


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1.6.- ASPECTO TRIBUTARIO

Estudio contable DEJO & ASOCIADOS, cuyo propietario es el CPC.
MIGUEL NGEL DEJO LALOP identificado con RUC 10175382068,
corresponde a una persona natural, perciben rentas de cuarta
categora. y emiten recibos por honorarios.

1.7- Aplicativos electrnicos del estudio contable

EL PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA, que es un
medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional
de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor
seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como
el registro de informacin requerida. .

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS- PLE, que es un
aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre
sus funcionalidades, las validaciones necesarias a la informacin
de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado
al Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar
el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de
Recepcin de un libro electrnico por parte de la SUNAT.

PLANILLA MENSUAL DE PAGOS- PLAME, que es el segundo
componente de la Planilla Electrnica, que comprende
informacin mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el
Registro de Informacin Laboral (T-REGISTRO), as como de
los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta
Categora; los descuentos, los das laborados y no laborados,
horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador; as como
informacin correspondiente a la base de clculo y la
determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya
recaudacin le haya sido encargada a la SUNAT.

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El Estudio contable, tambin aplica Office , y otros aplicativos
de inters, etc.

1.8- Principales procesos y operaciones que lleva acabo el estudio
contable

En el marco del desarrollo de las funciones de un estudio
contable, esta implcito el desarrollo de muchos procesos, entre
los cuales tenemos:

Proceso de promocin y venta de los servicios de contabilizacin
de las transacciones, determinacin de tributos, formulacin de
informacin financiera y econmica y anlisis e interpretacin de
dicha informacin para que sea utilizada por los gerentes o
directorios de las empresas que son clientes del Estudio

Proceso de recepcin, ordenamiento y distribucin de los
documentos sustentatorios de las transacciones de los clientes.

Proceso de registro contable manual y computarizado, as como
el archivo de los mismos.

Proceso de formulacin de las declaraciones juradas

Proceso de cierre de los libros contables de los clientes

Proceso de apertura y/o reapertura de los libros contables de los
clientes

Proceso de captacin, capacitacin y perfeccionamiento del
personal que va a practicar y/o trabajar en el Estudio.

Tramitacin de diversas situaciones de los contribuyentes como:
cambios de domicilio, cambio de rgimen tributario, autorizacin

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de impresin de comprobantes de pago, anulacin de
comprobantes de pago por diversas situaciones, alta/baja de
mquinas registradoras, suspensin de operaciones, etc.

Asesora y consultora directa, telefnica y va mail a los
contribuyentes que son clientes del Estudio.

Asesora en Organizacin, administracin y finanzas a los clientes
y otros.

Formulacin de informacin financiera y econmica para SUNAT.

Formulacin de informacin financiera y econmica
para proveedores.

Coordinaciones con entidades pblicas y privadas para efectos de
prestar un servicio eficiente a los clientes.
II.- PROPSITO DE LAS PRCTICAS PRE-PROFESIONALES

El propsito principal de las prcticas pre profesionales es: cumplir con la
formalidad que nos exige nuestra facultad. adems de cumplir con los
siguientes propsitos:

Complementar mi formacin profesional, y de esta manera
desarrollar mis cualidades profesionales y tambin aplicar los
conocimientos que he adquirido en nuestra universidad.
Conocer el mundo real desde una perspectiva diferente con respecto
a mi carrera profesional para que contribuyan a fortalecer mi
seguridad y confianza y por ende a comenzar a establecer mi red de
contactos que consolidara mi carrera profesional.
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Confrontar mis conocimientos, destrezas, habilidades adquiridas
durante los ciclos estudiados para tener conciencia de mi fortaleza y
debilidades en mi futuro desempeo profesional.
Confirmar aptitudes e inclinaciones respecto a un rea especfica de
la contabilidad.
Comprender el funcionamiento cotidiano de un estudio contable y de
las empresas que son clientes del estudio, para desarrollar una
actividad creativa frente a las incertidumbres.
Adquirir hbitos y destrezas de organizacin, planeacin.
Fomentar el liderazgo.
Fortalecer una actitud crtica frente a la sociedad y la realidad.
III.- EXPERIENCIAS VIVIDAS
Al revisar la documentacin de una empresa que importa artculos para
comercializarlos en la Ciudad de Chiclayo, nos dimos cuenta que la
encargada de de enviar la documentacin para ser registrada, no enviaba
los comprobantes de la importacin, la declaracin nica de aduanas,
donde se encuentran registrados todas las compras que sustentan sus
mercaderas, y al no ser declaradas tendran una inconsistencia, en cuanto
a lo que hay en almacn y lo que se a declarado ante SUNAT, as mismo
no se estara declarando los impuestos cobrados al cliente.
Como se sabe, La importacin (segn la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT), es el rgimen aduanero
que permite el ingreso de mercancas al territorio aduanero para su
consumo, luego del pago o garanta, segn corresponda, de los derechos
arancelarios y dems impuestos aplicables, as como el pago de los
recargos y multas que hubieren y del cumplimiento de las formalidades y
otras obligaciones aduaneras. Cuyos requisitos son:

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Declaracin nica de Aduanas debidamente cancelada o
garantizada.
Fotocopia autenticada del documento de transporte.
Fotocopia autenticada de la factura, documento equivalente o
contrato.
Fotocopia autenticada o copia carbonada del comprobante de pago
y fotocopia adicional de ste, cuando se efecte transferencia de
bienes antes de su nacionalizacin, salvo excepciones.
Fotocopia autenticada del documento de seguro de transporte de las
mercancas, cuando corresponda.
Fotocopia autenticada del documento de autorizacin del sector
competente para mercancas restringidas o declaracin jurada
suscrita por el representante legal del importador en los casos que la
norma especfica lo exija.
Autorizacin Especial de Zona Primaria, cuando se opte por el
despacho anticipado con descarga en el local del importador.
Otros documentos que se requieran, conforme a las disposiciones
especficas sobre la materia.
La Declaracin Andina de Valor (DAV), en los casos que sea
exigible el formato B de la DUA.
Lista de empaque o informacin tcnica adicional.
Volante de despacho, en caso sea solicitado por la autoridad
aduanera.
Asimismo, La importacin de mercancas est gravada con los
siguientes tributos:
Ad valorem 0%, 6% y 11%, segn subpartida nacional.
Derechos antidumping o compensatorios, segn producto y pas
de origen.
Impuesto general a las ventas (IGV) - 16%.
Impuesto de Promocin Municipal (IPM) - 2%.
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) - tasas variables, segn
subpartida nacional.
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Otros: derechos especficos, derechos correctivos provisionales,
etc.
Adicionalmente, debe considerarse que de acuerdo a lo dispuesto por
Ley N 28053 del 08.08.2003, Decreto Legislativo N 936 del 29.10.2003
y Resolucin de Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
N 203-2003/SUNAT del 01.11.2003 modificada con Resolucin N 224-
2005-SUNAT del 01.11.2005 ha incorporado la aplicacin del Rgimen
de Percepcin del IGV a las operaciones de importacin definitiva de
bienes gravados con el IGV, segn el cual la SUNAT percibir del
importador un monto por concepto del impuesto que causar en sus
operaciones posteriores.
Teniendo en cuenta estas consideraciones, los registros de la empresa
eran inconsistentes, ya que hace un ao no se haban registrado dichos
documentos, y se tenia que corregir y declarar, por tal motivo se tomo la
decisin de capacitarme con respecto a este tema y adems ser la
encargada de llevar los registros contables de dicha empresa, al
momento del registro de los comprobantes de pago, he tenido en cuenta
la DUA (liquidacin de cobranza, facturas emitidas en aduanas, el tipo
de cambio a la fecha de haberse realizado la operacin, etc.), as como
los dems comprobantes que generan gastos, ingresos, etc.
Siguiendo un determinado procedimiento para el registro de las compras y
ventas generadas por la empresa, se paso a formular el PDT 0621 IGV-
RENTA, el cual esta dirigido a los contribuyentes afectos al IGV, Impuesto
a la Renta de Tercera Categora y aquellos que paguen rentas a
trabajadores independientes (domiciliados o no) aun cuando no tengan
obligacin de efectuar retencin alguna. Y luego realizar la declaracin
jurada a travs de SUNAT Operaciones en Lnea (clave SOL) y as cumplir
con nuestras obligaciones tributarias.
Llevar el control de las impresiones de liquidaciones de impuestos.


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Formular los estados financieros anuales de las empresas que se
encuentran en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, y nunca
olvidar de realizar los asientos de ajustes y cierre del ejercicio.

Centralizar los asientos contables de los distintos libros auxiliares en el libro
diario.

Todas estas experiencias vividas y adquiridas me ayudan a crecer como
profesional y as mismo me da la experiencia necesaria para trabajar en
cualquier cargo vacante de las empresas ms competentes.

A continuacin reflejo parte de mi experiencia adquirida en el estudio
contable DEJO & ASOCIADOS a travs del caso prctico FLOMALUS
SAC, entidad que forma parte de la cartera de clientes del estudio.

3.1.- CASO PRCTICO

FLOMALUS SAC

3.1.1 DATOS GENERALES.

Razn Social FLOMALUS SAC
Nombre Comercial FLOMALUS SAC
R.U.C. 20480709145
Estado ACTIVO
Actividad VTA. MAY. DE OTROS PRODUCTOS
Fecha de Inscrip. 30/09/2009
Tipo de persona SOCIEDAD ANNIMA CERRADA
Ubicacin LAMBAYEQUE - CHICLAYO - CHICLAYO
Direccin CAL. TORRE PAZ NRO. 199
Telfono -
Rgimen REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

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3.1.2 ASPECTO CONTABLE
La empresa de servicios FLOMALUS SAC se constituy , en la
Superintendencia Nacional de Registros Pblicos SUNARP, para
dedicarse a servicios comerciales relacionados con la importacin de
vehculos, ropa, prendas de vestir, calzado, compra-venta de todo
tipo de quipos y accesorios de informtica; as como actividades
conexas, actividades comerciales vinculadas a la representacin,
importacin y exportacin de toda clase de productos, maquinaria en
general, equipo de computo e informtica, telefona,
telecomunicaciones, maquinaria agroindustrial, instrumental medico,
deportivo, muebles y enseres, equipos de oficina, explotacin de
servicios de transporte , de correspondencia, equipaje, mercanca
por cuenta de terceros, servicios de asesoramiento en general,
servicios de personal, servicios de turismo, transporte de personal,
venta de pasajes, mensajera y cualquier otra actividad que no
resulte prohibida por las leyes y que acuerde la junta general. Y al
inscribirse al Registro nico del Contribuyente RUC, en la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, se
acogi al Rgimen General del Impuesto a la Renta, por lo que est
obligada a llevar contabilidad completa. Esta empresa lleva todos
sus libros de manera manual siendo los siguientes:

El libro diario,
Libro mayor,
Registro de compras,
Registro de ventas.
Caja y bancos,
Inventarios y balances,
Retenciones de impuesto a la renta,
Registro de activos fijos,
Registro de consignaciones, registro de costos,
Registro de inventario permanente en unidades y

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Registro de inventario permanente valorizado).
Aparte la empresa de servicios FLOMALUS SAC debe presentar
los cuatro estados financieros bsicos para cada ejercicio gravable
por encontrarse bajo el Rgimen General del Impuesto a la Renta. Y
son los siguientes.

Estado De Situacin Financiera,
Estado De Resultados,
Estado De Flujos De Efectivo
Estado De Cambios En El Patrimonio Neto.

3.1.3 ASPECTO TRIBUTARIO
3.1.3.1 impuesto General a las ventas IGV

De acuerdo con lo establecido en el artculo 1 de la Ley del
Impuesto General a las Ventas - Decreto Legislativo N 821 (Ley del
IGV), dicho tributo grava, entre otras operaciones, la venta en el pas
de bienes muebles y la prestacin de servicios en el pas. Y como la
empresa FLOMALUS SAC realiza actividades de comercializacin,
esta afecta a este impuesto.

3.1.3.2 Impuesto General a la Renta tercera categora

La empresa FLOMALUS SAC, que tienen por actividad
comercializar bienes importados y nacionales genera ingresos que
constituyen renta de tercera categora por lo que la empresa est
obligada a realizar pagos a cuenta de este impuesto y al finalizar el
ao a determinar su renta anual.

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3.1.4 ASPECTO LABORAL

La empresa FLOMALUS SAC, se encuentra sujeta Rgimen
Laboral Privado el cual est regulado por el TUO del D. Leg. N
728 Ley de la Productividad y Competitividad Laboral.

Actualmente la empresa cuenta con 01 trabajador en planillas, el
cual aporta al Sistema Nacional de Pensiones (SNP).

CONTRIBUCIONES SOCIALES

ESSALUD

La empresa FLOMALUS SAC empleador de trabajadores
activos corresponde pagar por concepto de contribucin al
EsSalud el equivalente al 9% de la remuneracin mensual del
trabajador. El monto de la referida contribucin no puede ser
menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital.

3.1.5 DESCRIPCIN DE LAS TAREAS REALIZADAS

A continuacin detallo las tareas paso a paso que realice en el estudio,
al contabilizar la informacin de la empresa FLOMALUS SAC.

Paso 01. Recepcin Y Anlisis de informacin

Recepcin y clasificacin de los comprobantes de pago
debidamente enumerados correlativamente y siguiendo un orden
cronolgico, luego verificar que los comprantes de pago adjunten el
medio de pago en el caso que este afecto a detraccin y/o
bancarizacin.

Archive los documentos que se han recibo por parte del cliente para
su posterior registro en sus respectivos libros.

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Paso 02: Elaboracin resumen de compras y ventas en archivo
Excel.

Elabor un archivo Excel, donde se pasa la informacin que contienen
los comprobantes de pago, llenando los correspondientes campos de la
estructura de registros, datos que servirn para su posterior declaracin
(dicho archivo en Excel, al que en el estudio le llamamos resumen y
que sirve para llenar una hoja de trabajo que contiene los montos a
declarar); como lo evidencia la siguiente imagen.

En primer lugar se realiza el calculo de los valores contenidos en
la DUA (en caso la empresa haya importado ese mes), datos que
servirn para hacer el resumen de compras.
RUC: 20480709145
PERIODO: ABRIL 2014
Poliza: DUA: 046-2014-10-00073-01-5-00
Fecha: 21-04-2014
Tipo de Cambio: 2.781
DOLARES SOLES
FOB: $ 4,903.00 S/.13,635.24
FLETE: 2,531.00 7,038.71
SEGURO: 66.766 185.68
CIF: $ 7,500.766 S/.20,859.63
IMPUESTO ADVALOREM: 450.00 1,251.45
BASE IMPONNIBLE $ 7,950.766 S/.22,111.08
159.00 442.18
IGV 16% 1,272.00 3,537.43
TOTAL IMPORTACION $ 9,381.766 S/.26,090.69
IMPUESTO MUNICIPAL 2%
FLOMALUS SAC

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RESUMEN DE COMPRAS

RESUMEN DE VENTAS


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Hecho el respectivo resumen, se pasa a declarar impuestos:

Paso 03. Elaboracin del PDT 621 IGV- Renta Mensual.

Conocido los importes totales de los comprobantes pago (compras) que
dan derecho a obtener crdito fiscal y los importes de los comprobantes
de pago (ventas), realizamos lo siguiente. Elaborar nuestro Programa de
Declaracin Telemtica (PDT) 621 IGV- Renta Mensual.

Para este caso realizamos la declaracin para el periodo de abril del
2014 de la empresa FLOMALUS SAC, donde ha tenido ventas por la
cantidad de s/. 16,894.90, compras por el importe de s/.30,045.68 y
una percepcin de S/. 1,019.00

a) Accedemos a Programa de Declaracin Telemtica (PDT) hacemos
clip en declaraciones determinativas y seleccionamos la declaracin
621 IGV-Renta Mensual.

b) Generamos una nueva declaracin, para ello identificamos la
declaracin con el N RUC, Y el periodo de la declaracin.

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c) Procedemos a seleccionar la pestaa IGV/IEV/IVAP para Ingresar
nuestras ventas y compras del periodo.

d) Seleccionamos la pestaa ventas para Ingresar nuestras ventas del
periodo abril 2014 por la cantidad de s/16,894.90, cuya base
imponible es: S/.13,242.00 en la casilla 100 ventas netas.

e) Seleccionamos la pestaa compras para proceder a Ingresar
nuestras compras por el importe de s/.30,045.68 con una base
imponible de: S/. 25,462.00 en la casilla 107 compras netas.

f) Luego vamos a la pestaa Percepcin de IGV para declarar las
percepciones del periodo.


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g) Luego vamos a la pestaa Determinacin de la deuda para ver que
importe nos corresponde pagar o el saldo a favor obtenido por
concepto del impuesto general a las ventas IGV y de pago a cuenta
del impuesto a la renta.
Luego procedemos a Grabar toda la informacin registrada.

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h) Seleccionamos la pestaa Generar archivo PDT, elegimos el tipo de
envi Declaraciones determinativas, seleccionamos la unidad donde
se desea guardar el archivo PDT. En este caso la carpeta
Transporte Rojas.

Para visualizar el archivo generado abrimos la unidad o carpeta
donde se guardo.


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Paso 04.- declaraciones va SUNAT operaciones En Lnea

Con el navegador de internet accedemos a la pgina web o portal
institucional http://www.sunat.gob.pe/, seleccionamos la pestaa SUNAT
Operaciones en Lnea, en donde nos aparcera dos opciones, una
declaracin/pago y otra Tramites, Consultas, Declaraciones
Informativas. Seleccionamos la primera opcin declaraciones y pago.
Luego accedemos con el N RUC, usuario y clave.

Seleccionamos Declaracin PDT y a travs de esta opcin
podremos presentar va Internet la declaracin generada por el
PDT, as como efectuar el pago correspondiente.

Al enviar la Declaracin nos aparecer la pantalla que constituye
la Constancia de declaracin y pago del PDT. Luego
agregamos a bandeja y enviamos la declaracin y se concluye la
declaracin jurada.

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Paso 05.- Elaboraciones de la planilla mensual de pagos- PLAME

La empresa FLOMALUS SAC cuenta con 01 trabajador por lo que est
obligado a presentar su planilla mensual de pagos a travs del PLAME.
En la cual se indica la jornada laboral (horas hombre), ingresos (el
sueldo bsico y sus distintos beneficios sociales como, gratificacin,
vacaciones y compensacin por tiempos de servicio, etc.), descuentos
(adelantos etc.)

As como tambin los tributos y aportes que se detallan a continuacin.

a) Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categora.

b) Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora.

c) Contribuciones al Es Salud, respecto de las remuneraciones o los
ingresos que correspondan a los trabajadores independientes que
sean incorporados por mandato de una ley especial al Es Salud
como asegurados regulares.

d) Contribuciones a la ONP.


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Paso 06.- centralizaciones de informacin

Realizar los asientos de centralizacin para elaborar el libro diario de los
siguientes libros auxiliares Libro Caja, Libro Bancos, Libro de Activo Fijo,
Registro de Compras, Registro de Ventas. Etc.

Paso 07.- elaboraciones de los estados financieros
La empresa FLOMALUS SAC por encontrarse en el Rgimen General
del Impuesto a la renta. Debe elaborar los cuatro estados financieros
bsicos como es el Estado De Situacin Financiera, el Estado De
Resultados, el Estado De Flujos De Efectivo y el Estado De Cambios En
El Patrimonio Neto. Al 30 de diciembre. Teniendo en cuenta La NIC 1 la
cual se aplicar a todo tipo de estados financieros que sean elaborados
y presentados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarn de la
misma manera a todas las empresas, con independencia de que
elaboren estados financieros consolidados o separados.
IV.- PROBLEMAS O SITUACIONES ADMINISTRATIVAS Y/O CONTABLES

4.1 PROBLEMAS ADMINISTRATIVOS

El Estudio Contable DEJO & ASOCIADOS en su rea Contable y
Tributaria presenta problemas en la comunicacin con alguno de sus
clientes lo que le conlleva a ofrecer un servicio de baja calidad en
algunos casos. Ya que no cumple con satisfacer, de conformidad con
los requerimientos de cada cliente, las distintas necesidades que tienen
y por la que se nos contrato. Por esta razn vale decir la calidad se
logra a travs de todo el proceso de operacin y evaluacin de los
servicios que entregamos. El grado de satisfaccin que experimenta el
cliente por todas las acciones en las que consiste el mantenimiento en
sus diferentes niveles y alcances.
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La mejor estrategia para conseguir la lealtad de los clientes se logra
evitando sorpresas desagradables (como por ejemplo pagar multas por
retrasos en las declaraciones juradas ante la administracin tributaria
SUNAT) a los clientes por fallas en el servicio y sorprendiendo
favorablemente a los clientes cuando una situacin imprevista exija
nuestra intervencin para rebasar sus expectativas.

El Estudio Contable DEJO & ASOCIADOS, no cuenta con el
programa de capacitacin constante para su personal que trabajan en
sus dos reas. Esto genera cierta dificultad al momento de enfrentar o
entender nuevos temas (leyes, resoluciones, etc.) publicados por la
Superintendencia de Administracin Tributaria SUNAT.

Otro problema de importancia que se puede mencionar es que la
secretaria del contador no se dedica nicamente a las actividades que
se realizan en el estudio contable, sino que ella tambin esta
comprometida con las actividades que realiza la esposa de este
(contador general), que consiste en venta de la lnea de productos de
Oriflame; teniendo en cuenta esto pues, se cometen muchos errores en
los registros, la informacin de clientes, problemas surgidos con
SUNAT, etc. Ya que no se concentra en un trabajo por estar en otro. Lo
que conlleva a brindar una ineficiente labor, por lo que los clientes no
estn satisfechos.
4.2 PROBLEMAS CONTABLES
a) Documentacin a destiempo y falta de orden al archivarlos

Los comprobantes de pago (de compra y venta) como facturas, etc.
Necesarios para poder realizar la liquidacin de impuestos llegan a
nuestro estudio en la mayora de los casos el ltimo da de
vencimiento de las declaraciones por lo que el personal del estudio
tiene que realizar muchas veces un trabajo extra para cumplir con
las declaraciones juradas y as evitar multas.

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El Estudio Contable DEJO Y ASOCIADOS, le falta un poco de
orden al archivar la documentacin como comprobantes de pago y
las respecticos declaraciones de sus clientes. Esto genera dificultad
al momento de buscarlos cuando hay requerimientos por parte de la
entidad fiscalizadora y en consecuencia se presenta informacin o
documentacin con faltantes y no se logra sustentar las
operaciones de los clientes.

b) Ausencia de un software contable

El Estudio Contable DEJO Y ASOCIADOS, no cuenta con un
software contable, para registrar los distintos datos como por
ejemplo los datos que contienen los comprobantes de pago
(facturas, boletas. Recibos por honorarios, liquidaciones de compra,
etc.). Por lo que la informacin que se genera muchas veces se
obtiene con retraso y por lo tanto no sirve para la toma de
decisiones por parte de directivos ya que estos utilizan la
informacin al fijar las metas generales de su empresa, al evaluar el
desempeo de las distintas reas, al decidir si se introduce una
nueva lnea de productos y al efectuar prcticamente todo tipo de
decisiones gerenciales, etc. Y siendo una informacin
desactualizada estas decisiones serian errneas.
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28

ANEXOS

COMPROBANTES CORRESPONDIENTES A LA IMPORTACIN DE BIENES
DE LA EMPRESA FLOMALUS SAC

1.- DECLARACIN NICA DE ADUANAS
29
2.- LIQUIDACIN DE COBRANZA

30

3.- FACTURAS
31

32

33

34

RUC: 20480709145
PERIODO: ABRIL 2014
Poliza: DUA: 046-2014-10-00073-01-5-00
Fecha: 21-04-2014
Tipo de Cambio: 2.781
DOLARES SOLES
FOB: $ 4,903.00 S/.13,635.24
FLETE: 2,531.00 7,038.71
SEGURO: 66.766 185.68
CIF: $ 7,500.766 S/.20,859.63
IMPUESTO ADVALOREM: 450.00 1,251.45
BASE IMPONNIBLE $ 7,950.766 S/.22,111.08
159.00 442.18
IGV 16% 1,272.00 3,537.43
TOTAL IMPORTACION $ 9,381.766 S/.26,090.69
IMPUESTO MUNICIPAL 2%
FLOMALUS SAC

35
HOJA DE TRABAJO DE DECLARACIN DE PDT IGV-RENTA MENSUAL

RAZN SOCIAL: MES:

RUC: REGIMEN: RECTIFICATORIA (SI) (NO)
B. IMP IGV TOTAL
I.- VENTAS
(-) Notas de Credito
TOTAL VENTAS
II.- COMPRAS
(-) Notas de Credito
TOTAL COMPRAS
IGV RESULTANTE
Menos
TOTAL PERCEPCIONES
TOTAL RETENCIONES
CRDITO FISCAL MES ANTERIOR
III.- IMPUESTOS POR PAGAR
1.- IGV POR PAGAR S/
CREDITO A FAVOR PROXIMO MES S/
2.- RENTA POR PAGAR
VENTAS COEFICIENTE POR PAGAR S/

Saldo de Cuenta de Detracciones a la Fecha S/
Hecho por Fecha / /

Observaciones


36

BIBLIOGRAFA:

o Estatuto de empresa Flomalus SAC
o Documentacin del estudio contable DEJO Y ASOCIADOS.
o SUNAT
o Ley general de Aduanas Decreto Legislativo N 1053
o Ley General de Aduanas - Decreto Supremo N 010-2009-EF
o Nueva Tabla de Sanciones Aduaneras - Decreto Supremo N 031-2009-
EF

LINKOGRAFA:

o http://www.eumed.net/libros_gratis/2010a/640/Impuesto%20a%20las%2
0Importaciones%20en%20Peru.htm
o http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/normasadua/normasociada
/gja-00.05/ctrlCambios/anexos/DS.031-2009-EF.pdf
o http://blog.pucp.edu.pe/item/49527/nuevos-procedimientos-aduaneros-
vigentes
o http://www.sunat.gob.pe/

37

NDICE

INTRODUCCIN.1
I.- INFORMACIN GENERAL SOBRE EL CENTRO DE PRCTICAS:
ESTUDIO CONTABLE DEJO & ASOCIADOS. ..................................................... 2
1.1.- DATOS GENERALES ...................................................................................... 2
1.2.- ANTECEDENTES ............................................................................................. 2
1.3.- UBICACIN ....................................................................................................... 3
1.4.- ACTIVIDAD ........................................................................................................ 3
1.5.- ORGANIZACIN DEL ESTUDIO CONTABLE ............................................ 3
1.6.- ASPECTO TRIBUTARIO ................................................................................. 6
II.- PROPSITO DE LAS PRCTICAS PRE-PROFESIONALES ......................... 8
III.- EXPERIENCIAS VIVIDAS ..................................................................................... 9
3.1.- CASO PRCTICO ......................................................................................... 12
IV.- PROBLEMAS O SITUACIONES ADMINISTRATIVAS Y/O CONTABLES 24
4.1 PROBLEMAS ADMINISTRATIVOS ............................................................... 24
4.2 PROBLEMAS CONTABLES .......................................................................... 25
ANEXOS ........................................................................................................................ 28
BIBLIOGRAFA: ........................................................................................................... 36
LINKOGRAFA: ............................................................................................................ 36

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