Auditoria Ambiental

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1 CONCEPTOS GENERALES SOBRE LA AUDITORA AMBIENTAL:

(CONESA V., Auditorias Medioambientales, Gua Metodolgica)


1.1 Antecedentes:

El mejor garante de la calidad, seguridad y productividad de una empresa, es una buena
gestin, en su sentido ms amplio.

Las auditorias ambientales interna y externa representan los dos bastiones
adicionales: las garantas de la garanta que es la buena gestin.

La auditoria ambiental tiene sus orgenes en Estados Unidos a finales de la dcada de los
aos 70, parece que de la mano de General Motors, Olin, Allied Signal, etc, proliferendo
desde entonces su utilizacin.

Naci, como consecuencia y a tenor del aumento y la complejidad de la normativa ambiental
y las cada vez ms crecientes sanciones econmicas impuestas por su inobservancia, con
el fin de verificar el cumplimiento de las normas legales en la materia, por lo que en un
principio se la denomin auditoria de cumplimiento ambiental.

En la actualidad recibe nombres de anlogo significado: eco auditoria, revisin ambiental,
control ambiental, evaluacin ambiental, vigilancia ambiental, valoracin ambiental, etc,
aunque el nombre ms extendido y creemos que feliz, es el de auditoria ambiental (AA).

La auditoria ambiental fue vista por las empresas americanas como una herramienta de la
gestin ambiental para descubrir impactos ambientales generados por el desarrollo de la
actividad. Su puesta en prctica cumpla los objetivos de: reducir al mnimo los posibles
impactos y por tanto los costes de los daos, aplicar las necesarias medidas precautorias y
correctoras para la recuperacin del medio, y evitar reclamaciones y sanciones. As mismo
muchas empresas americanas pusieron en marcha de motu propio, auditorias
ambientales, con el fin de presentarlas a los funcionarios de la Environment Protection
Agency (EPA), en sus peridicas visitas de inspeccin, y mejorar su imagen demostrando su
espritu de colaboracin y autodisciplina ambiental.

Ms adelante en el tiempo, la Comisin de Valores Burstiles, estableci que las empresas
y corporaciones que desearan cotizar en bolsa, deberan suministrar informacin procedente
de una auditoria ambiental facilitando una clara visin del cumplimiento de la normativa al
efecto y de los riesgos que la actividad conlleva sobre el ambiente.

A final de los aos 70, la EPA, puso en prctica un plan consistente en exigir un programa
de auditorias ambientales, a las empresas que presumiblemente contribuan al deterioro del
medio. Esto encontr grandes resistencias por parte de las organizaciones empresariales,
que rechazaban este tipo de transparencia, argumentando un aumento aadido a la ya
notable burocracia existente.

En 1981, la EPA, realiz un viraje en su estrategia, apuntando hacia la motivacin de los
rganos rectores de las empresas, incentivando la realizacin voluntaria de auditorias
ambientales, mediante la agilizacin de trmites y permisos oficiales, disminucin de los
controles en nmero e intensidad, etc.
En 1982, la EPA, tom un camino todava ms prudente, estableciendo asistencias tcnicas
a las empresas y presentando un programa de apoyo, consistente en informacin, anlisis y
formacin para la realizacin de auditorias ambientales (AMAs).

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En la Unin Europea, las AMAs vieron la luz hacia 1984, siendo Holanda la nacin que las
incorpor como herramienta de la gestin ambiental.

En el Reino Unido, las auditorias ambientales aparecieron en la Recomendacin The
Hazardous Waste Third Repon, en relacin con la eliminacin de residuos especiales.

A finales de 1988, la Cmara Internacional de Comercio (ICC), recomienda la inclusin de
las AMAs, en los sistemas de gestin ambiental. As mismo llega a la conclusin de que la
eficacia de este instrumento de gestin se potencia si su aplicacin es voluntaria y los datos
obtenidos son para uso exclusivo de la empresa, y en base a ellos establecer si es
necesario el plan de medidas correctoras para paliar los impactos ambientales detectados a
travs de la AMA.

En 1991 la ICC elabor una Gua para la realizacin de las Auditorias ambientales, as como
una Carta o declaracin comercial para el desarrollo sostenible, con 16 principios, que
constituyen un cdigo de conducta voluntaria que han suscrito hoy ms de 1000 empresas
en todo el mundo, todas ellas grandes empresas, la mayora multinacionales.

Fue la Confederacin de la Industria Britnica (CBI) quien elabor en junio de 1990 los
principios para realizar las ecoaditorias, a fin de establecer unas indicaciones prcticas de
las ventajas que supone utilizar esta herramienta e identificar los sectores en los que
resultan ms necesarias.

Irlanda, en su Ley de la Agencia de Proteccin Ambiental ha promovido en 1993 una Norma
sobre la Ecoauditoria.

Tambin la Environmental Protection Act 1990 del Reino Unido incluye estas exigencias.

En la lnea de mejorar el funcionamiento de las actividades que inciden en el deterioro
ambiental, mediante una gestin interna de las empresas ms eficaz desde el punto de vista
de la proteccin del ambiente, la UE ha promulgado el Reglamento n. 1836/93, de 29 de
junio de 1993, por el que se permite que las empresas del sector industrial se adhieran con
carcter voluntario a un sistema comunitario de gestin y auditoria ambientales.

La adhesin al esquema ECO-AUDIT de la UE es por ahora voluntario. Inicialmente se
estim que tuviera carcter obligatorio para determinados sectores industriales, pero la
oposicin de los grupos industriales fue enorme. Se aduca que lo fundamental de estas
prcticas era que la Direccin y la propia empresa desearan hacerlo, que fuera una iniciativa
y una decisin interna para que tuviera la eficacia requerida.

Ante tal posicin la UE adopt para esta primera etapa de puesta en marcha del
procedimiento de Eco-gestin y Eco-audit su carcter voluntario, pero sustituy la
obligatoriedad por la necesidad de que la Auditoria ambiental fuera convalidada a travs de
un Verificador acreditado independiente, lo que confiere un grado de gran complejidad a
este procedimiento.

Se requiere que los Gobiernos nacionales definan, en breve plazo, un Sistema Nacional de
Eco-gestin y Eco-auditoria, sin complicaciones importantes y sobre todo, innecesarias.

Los orgenes de las AAs en Espaa presentan en cuanto a su motivacin, total analogia con
los habidos en Estados Unidos y en el resto de la Unin Europea (complejidad de la
normativa, incremento de las sanciones, tipificacin del delito ecolgico, ele...) Adems se
ha reconocido su utilidad en el momento de fijar primas de seguros que cubren riesgos de
deterioro ambiental; para agilizar trmites administrativos y con cesin de ayudas,
subvenciones e incentivos para llevar a cabo mejoras ambientales; para implantar y recibir
subvenciones en proyectos I + D, y formacin ambiental. Han servido tambin, para justificar
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y divulgar a los organismos pblicos y asociaciones no gubernamentales interesados dentro
y fuera de la empresa, la metodologa de la gestin y el estado de situacin ambiental de la
misma.

En Espaa, ya en 1975 en el Ministerio de Industria y dentro del Plan Piloto de urgencia de
reduccin de la contaminacin atmosfrica en el Gran Bilbao, se efectuaron ms de 50
Auditorias o Diagnsticos Ambientales dirigidas por M.T. Estevan, de las principales
industrias vascas ubicadas en el Gran Bilbao (siderurgia integral, aceras, refinera de
petrleo, centrales trmicas, cementera, plantas qumicas, fundiciones, plantas de metales
no-frreos y otras), si bien referidas slo a las emisiones de contaminantes a la atmsfera y
a la situacin de la calidad del aire.

Hasta el momento en Espaa, la aplicacin ms significativa de las AA, lo ha sido por las
Compaas multinacionales en las compras, absorciones y fusiones de y con empresas
espaolas.

Es significativa la Circular dictada por el Fiscal General del Estado, en la que se expone que
se perseguir de oficio por el Ministerio Fiscal todo hecho contra el ambiente que presente
caracteres de delito y se solicita a todos los fiscales que se esfuercen al mximo en la
investigacin y persecucin de los delitos ecolgicos, hasta conseguir eliminar el muy
generalizado sentimiento de impunidad que late todava en las agresiones al ambiente.

En la OM del Ministerio de Industria y Energa de 1 de agosto de 1990, figura en su artculo
segundo b.5, la subvencin de hasta el 50% para la elaboracin, por empresas
especializadas del sector ambiental, de diagnsticos ambientales, estudios de riesgo sobre
el entorno y proyectos tecnolgicos y de innovacin y desarrollo dentro del rea del
ambiente. Todo ello constituye el contenido de las AA y prueba de forma clara la actitud de
apoyo por parte de la Administracin a las mismas.

La Norma UNE 77-802-93, con carcter experimental, establece las Reglas generales para
las Auditorias Ambientales: Auditorias de los sistemas de gestin ambiental. Presenta
puntos poco claros ya que se detecta gran confusin en la percepcin de los conceptos
bsicos de la proteccin ambiental.

El Consejo Superior de Cmaras de Comercio, en un informe difundido en febrero de 1994,
revela que ha aumentado la sensibilidad ambiental de las empresas espaolas, que se
incrementa a medida que crece el tamao de la actividad. Segn el informe, el 90% de las
empresas con ms de 500 trabajadores conoce la legislacin sobre residuos industriales, el
88% tiene tcnicos especializados en ambiente, el 78% trata sus efluentes y el 80% ha
pedido ayuda a la Administracin para solucionar problemas ambientales.
Los tcnicos que han elaborado el informe han detectado una insuficiente informacin
sobre la etiqueta ecolgica, un bajo intercambio de subproductos industriales y un escaso
conocimiento de las mejores tecnologas ambientales disponibles.

Las empresas con menos de cien trabajadores presentan deficiencias ambientales que se
acentan en las de menos de diez empleados, aunque cabe destacar el alto porcentaje de
pymes que utilizan subproductos, con ndices ms altos que las empresas de mayor tamao
en la potencialidad de reutilizar o reciclar los envases y embalajes.

El informe indica que las empresas que presentan una mayor sensibilidad son las
pertenecientes a energa y agua, seguidas de las de extraccin y preparacin de minerales
metlicos y de las de papel y qumica. A raz del estudio, las Cmaras de Comercio
elaborarn una serie de orientaciones generales destinadas a paliar las carencias
ambientales detectadas en las empresas espaolas.

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Como conclusin, se puede afirmar que la concienciacin social lograda en base a la
actualidad en los temas ambientales y el inters por los controles de proteccin ambiental ha
aumentado en los ltimos aos debido, en gran parte, al nmero de incidentes ambientales
habidos, y al gran despliegue informativo que de los mismos han hecho los medios de
comunicacin tanto hablados como escritos.

La presin social ha forzado a la Administracin a promulgar normas cada vez ms estrictas
y exigentes, conducentes a un mejor y ms efectivo control de la proteccin ambiental.

No hay que olvidar que lo que la empresa produce es lo que el pblico le demanda. Es el
funcionamiento bsico del mercado. Por ello, se debe considerar al consumidor como co-
responsable del proceso de destruccin o alteracin de nuestro ambiente. La consecuencia
es que la industria y el consumidor deben cooperar, de forma que las exigencias de estos
ltimos se vean plasmadas en el comportamiento de las primeras, por medio de inversiones
en nuevas tecnologas que permitan procesos productivos ms limpios, uso racional de los
recursos y otras medidas. En resumen, la mejora de los problemas ambientales que nos
afectan pasa por un cambio de actitudes tanto en los hbitos de consumo como en los de
produccin.

El Manifiesto de Heidelberg lanzado por un grupo de cientficos despus de la Conferencia
de Ro en 1992 y elaborado en una conferencia celebrada en dicha ciudad alemana, aboga
por una actitud racional frente a los problemas ambientales. Abierto a suscripcin popular,
ha sido firmado por ms de 60 premios Nobel (entre ellos, 21 de Qumica).

Al mismo tiempo se produce un fenmeno curioso y es que mientras la presin popular
como colectivo es grande, existe una tendencia por parte del individuo a considerar que su
impacto personal en el ambiente es nfimo, ignorando de este modo sus responsabilidades y
no estando dispuesto a reducir sus niveles de consumo o sus actitudes. Nuestras calles,
jardines y parques estn sucios y poco cuidados porque cada uno de nosotros contribuye a
ello, olvidndonos de nuestra propia e individual responsabilidad.

La proteccin del ambiente, ha dejado pues, de ser un asunto entre la Administracin y el
mundo empresarial para pasar a ser una cuestin de todos los ciudadanos, representados o
abanderados en parte por organizaciones no gubernamentales ecologistas, asociaciones de
tcnicos del ambiente, asociaciones de consumidores, movimientos universitarios pro-
ambiente, etc. Adems el consumidor verde y el inversor verde constituyen, hoy da, una
nueva forma de ambientalismo, que lucha por el cambio a travs del mercado.


1.2 Definiciones:

El Reglamento (UE), n. 1836/93 del Consejo, de 29-6-93 define la auditoria ambiental,
como un instrumento de gestin que comprende una evaluacin sistemtica, documentada,
peridica y objetiva de la eficacia de la organizacin, el sistema de gestin y procedimientos
destinados a la proteccin del ambiente y que tiene por objeto:

Facilitar control, por parte de la direccin, de las prcticas que pueden tener efectos
sobre el ambiente.
Evaluar su adecuacin a las polticas ambientales de la empresa.

Esta definicin se adopta, asimismo, por la Cmara Internacional de Comercio (ICC) en su
Guide to Effective Environmental Auditing.




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TABLA 1.2-1
Definicin de la Auditoria Ambiental


Instrumento de Gestin
Empresarial
Evaluacin Del
Sistemtica
Documentada
Peridica
Objetiva
Funcionamiento de la organizacin
Sistema de Gestin (SGA)
Procedimiento de proteccin del A.
Objetivos Facilitar el control de las prcticas ambientales por
parte de la direccin.
Evaluar su adecuacin a las polticas ambientales de
la empresa.
Cumplimiento de las disposiciones reglamentarias.


La auditoria ambiental fue definida por la Environment Protection Agency (EPA), como una
revisin objetiva, peridica, documentada y sistemtica, llevada a cabo por entidades
homologadas sobre instalaciones y prcticas relacionadas con estndares ambientales.
Estas auditorias pueden ser diseadas con el fin de cumplir una parte o la totalidad de los
siguientes requisitos, que por otra parte justifican su realizacin:

Cumplimiento de la legislacin:

Verificacin del cumplimiento de la normativa vigente en materia ambiental,
concerniente a la actividad (seguridad de cumplimiento).
Evaluacin de las responsabilidades existentes.
Verificacin del cumplimiento de los estndares ambientales (seguridad de
cumplimiento o revisin).
Reduccin del riesgo de infringir la legislacin.
Alerta inicial (legislacin, ciencia, tcnica).
Facilitar relaciones con las diversas Administraciones.
Planificar las emergencias.

Financieros:

Ahorro costes.
Solicitud de prstamos.
Aumento del valor de las acciones.
Seguros.

Competenciales:

Sobrevivir a la competencia.
Tendencia de los consumidores y opinin pblica.
Prerrequisito para tener/ser Ecoproductos.


Control/gestin de la estrategia ambiental:

Evaluacin de la idoneidad y efectividad del sistema de gestin ambiental de una
organizacin para alcanzar los objetivos especificados (evaluacin de seguridad del
cumplimiento).
Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de gestin ambiental, y
con ello contribuir a la mejora continua de su comportamiento ambiental.
Informacin para posterior planificacin.
Detectar oportunidades de negocio.
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Integrar medio ambiente en el ciclo de planificacin:

Bsqueda de iniciativas de gestin ambiental.
Comprobar cumplimiento de polticas.
Evaluacin de riesgos naturales (homologados y no homologados) y de prcticas
usuales.
Conocimiento por parte de los empleados de los polticos de empresa y
responsabilidades.
Conocer el rendimiento de las instalaciones ambientales.

Recursos Humanos.
Responsabilidad.

La Vereniging van de Nederlandse Cheemische Industrie (VNCI) de Holanda, define la AA
como una evaluacin sistemtica de las prcticas y procedimientos de una determinada
actividad relacionada con la proteccin interna del ambiente y el cumplimiento real de los
requisitos externos y los autoimpuestos en materia ambiental.

La auditoria ambiental para M. Pelao (1991), es una actividad profesional de investigacin,
evaluacin, dictamen y recomendaciones, centrada en el impacto ambiental de todo proceso
empresarial con el fin de, enjuiciar si, y ayudar a que la organizacin y su funcionamiento
sean conformes con lo dispuesto por quien tiene poder legtimo para disponerlo
(Administraciones Pblicas, Consejos de Administracin, Director General, etc...).

Las definiciones han de considerarse nicamente como punto de partida ya que, como ms
adelante se ver, la AA presenta una multiplicidad de objetivos y ventajas difciles de
abarcar en una simple enunciacin.


1.3 Aspectos Jurdicos de las AMAS:

1.3.1 Derecho Comunitario:

La Unin Europea, estudia desde hace un tiempo, la posibilidad de ordenar
homogneamente la tcnica de las auditorias ambientales en los Estados Miembros, a la
vista de su proliferacin progresiva a nivel comunitario. Desde 1990-91 se viene trabajando
sobre una propuesta de Reglamento, iniciativa que ha desembocado final mente en el
Reglamento UE n. 1.836/93 del Consejo por el que se permite que las empresas del
sector industrial se adhieran con carcter voluntario a un sistema comunitario de gestin y
auditoria ambientales.

Debe adelantarse que el Reglamento, pese a estar en vigor desde mediados de julio de
1993, pospone su aplicabilidad a abril de 1995 aunque, una vez ms, en Espaa se ha
ignorado esta fecha. Adems, no regula la tcnica de las auditorias ambientales en general,
sino que, establece un particular sistema comunitario denominado sistema comunitario de
ecogestin y eco auditoria, que coexistir con las normas y requisitos tcnicos nacionales
o comunitarios en materia de controles ambientales, y sin perjuicio de las obligaciones a que
estn sujetas las empresas en virtud de dichas normas y requisitos. Las empresas que
desarrollan actividades industriales participarn voluntariamente en este sistema, que se
inserta, como mecanismo separado y que permite la subsistencia del resto de las auditorias
que se llevan a cabo hasta la fecha. La tcnica del sistema comunitario de ecogestin y eco
auditora instaurada a nivel comunitario persigue:

El establecimiento y aplicacin, por parte de las empresas, de polticas, programas y
sistemas de gestin ambientales en relacin con sus centros de produccin.
La evaluacin sistemtica, objetiva y peridica del rendimiento ce dichos elementos.
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La informacin al pblico acerca del comportamiento en materia de ambiente.

La participacin en el sistema comunitario se abre a cualquier centro o empresa, siempre
que concurran las circunstancias siguientes:

Adopte una poltica medioambiental tendente a minimizar su impacto ambiental y acorde
con los requisitos que establece el propio Reglamento.
Realice una evaluacin ambiental del centro.
Introduzca, basndose en la evaluacin precedente, un programa ambiental para el
centro y un sistema de gestin ambiental aplicable a todas sus actividades.
Realice, o haga que se realicen, auditorias ambientales en los centros bien por auditores
de la empresa, bien por personas u organismos externos.
Fije objetivos al ms alto nivel de direccin, para mejorar continuamente el
comportamiento medioambiental de la empresa en funcin de los resultados de la
auditoria.
Haga una declaracin ambiental especfica para cada centro objeto de auditoria,
incluyendo el nombre del verificador ambiental acreditado. ste deber ser
independiente del auditor del centro.
Haga que se examinen la poltica, el programa, el sistema de gestin, el procedimiento
de evaluacin o de auditoria y la declaracin o declaraciones ambientales validadas con
arreglo al Reglamento.
Comunique, al organismo competente del Estado Miembro donde se site el centro, la
declaracin ambiental validada y la distribuya como corresponda al pblico estatal,
previo registro del centro.

Como se apunta en el ltimo apartado, la empresa o centro que desee subsumirse bajo la
aplicabilidad de este Reglamento, goza de ciertas ventajas adicionales, amn de extraer un
conocimiento exhaustivo de su comportamiento ambiental y de mostrar una voluntad de
mejorar su modo de operar en el rea ambiental. Para empezar, su nombre se publicar
anualmente en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas. Adems, siguiendo la
Exposicin de Motivos del Reglamento, el sistema comunitario de auditoria ambiental entre
otras cosas persigue informar al pblico acerca del comportamiento ambiental de las
empresas. Por ello, se deja abierta la posibilidad de utilizar las declaraciones de
participacin, exceptundose de ello la publicidad de productos, en los propios productos, o
en sus envases. Las declaraciones de participacin, parece que podrn incluirse no slo en
las declaraciones ambientales de la empresa, sino tambin en los catlogos, informes y
documentos informativos de la empresa, en el papel con membrete de la empresa, en la
publicidad, siempre que no haga referencia, como decimos, a productos o servicios
concretos.


1.3.2 Derecho Espaol:

El derecho del ambiente espaol, aglutina en nuestros das una amalgama de normas
jurdicas de diversa procedencia (Tratados o Acuerdos Internacionales, derecho procedente
de la Unin Europea, Estado espaol, Comunidades Autnomas, y, Entonces locales).
Todas ellas utilizan o prevn habitualmente el empleo de diversos mecanismos que sirvan al
propsito de alcanzar la adecuacin de la conducta de los administrados ciudadanos,
empresas..., a los concretos dictados de su articulado. Nos encontramos as, con que
imponen especficas y mltiples obligaciones y prohibiciones, unidas a menudo a un
rgimen sancionador severo en caso de inobservancia; prevn al tiempo el ejercicio de
actividad inspectora por parte de la Administracin, pero tambin pueden contener medidas
de fomento o ayuda, que sirven al objeto de promover y potenciar conductas o actuaciones
que desde el sector pblico se han calificado como beneficiosas o idneas (subvenciones,
crditos a bajo inters, concesin de etiquetas ecolgicas...).

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La tcnica de las auditorias ambientales, se inserta en este decorado. En la actualidad se
concibe como un mecanismo de adopcin voluntario, que ofrece algunas ventajas notables
a quienes deciden subsumirse bajo su radio de actuacin. La temtica est inmersa en el
binomio de amplio alcance que podramos denominar ambiente-empresa, puesto que son
especialmente stas ltimas quienes como destinatarios de mltiples normas de contenido
ambiental, o, en simples palabras, de variadas obligaciones, desean conocer, entre otros
aspectos, su adecuacin a derecho. Por ello puede afirmarse que en el presente se
conciben como instrumentos de autorregulacin, en tanto en cuanto la empresa tiende a
actuar, auto controlndose, de forma acorde al derecho vigente.

La causa de su existencia y de su proliferacin actual, es sencilla. Al acentuarse las
exigencias ambientales, y tecnificarse extremadamente stas, el propio empresario desea
realizar un auto chequeo de su nivel de cumplimiento normativo, posibilidades de mejora,
responsabilidades en que puede llegar incurrir, etc. As pues, la auditoria puede decirse que
idneamente efectuada, y siempre que el empresario trate de superar los problemas que a
partir de ella se individualizan, puede reducir en la prctica el riesgo de implicacin en
litigios, procedimientos sancionadores sean administrativos o penales, acciones reclamando
responsabilidad por daos..., advirtiendo al tiempo sobre posibles problemas potenciales a
que puede enfrentarse la empresa y sus responsables de proseguir con el tipo de actuacin
que se lleva a cabo en el presente. De todos modos, ntese que no puede considerarse
como pieza aislada y autosuficiente que cura todo mal, debindose para ser operativa,
ayudarse de otros mecanismos adicionales para que conjuntamente pueda alcanzarse el
acomodo al derecho.

La inexistencia de ordenacin explcita a nivel nacional, no prctica de la AMA se vaya
implantando progresivamente.

Independientemente de la vinculacin que para el Estado espaol suponen las funciones
que pueden ejercerse respecto al contenido del Reglamento UE 1.836/93 (R.D. 85/97, por el
que se fijan las normas para su aplicacin), la norma UNE 77-801-93, que establece las
reglas generales para la implantacin de un sistema de gestin ambiental y la norma UNE
77-802-93, que dicta las Reglas generales para las auditorias ambientales y auditorias de
los sistemas de gestin ambiental, son el nico texto legal que contempla a nivel estatal
de manera especfica la problemtica de la gestin ambiental y las auditorias ambientales.

A nivel autonmico podemos decir que las Comunidades retienen competencias de
desarrollo legislativo y ejecucin en materia de proteccin ambiental. Pese a ello poco se ha
legislado en materia de eco auditorias. Algunas Comunidades autnomas como el Pas
Vasco (Decreto 15/1992 de 4 de febrero), y Castilla y Len (Ley 8/1994, de 24 de junio),
entre otras, regulan de cierta manera la realizacin de las AMAs.


1.3.3 Aspectos Jurdicos Relevantes:

Como se desprende de las pginas que preceden, las auditorias ambientales constituyen en
general, y desde su nacimiento, instrumentos de adopcin voluntaria a los que las empresas
pueden acogerse con el fin de conocer, entre otros aspectos, su adecuacin al derecho que
rige sus actividades, y los posibles riesgos y daos al entorno o a la poblacin que entraa
la especfica actividad empresarial auditada, y modo de enfrentarse a ellos.

En este apartado se apuntan, a grandes trazos, algunos de los aspectos jurdicos ms
relevantes vinculados a las auditorias ambientales (I. Pont Castejn, 1993). Para ello
procedemos a un doble anlisis:

AMAs en general.
AMAs reguladas por el Reglamento UE 1.836/93.
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1.3.3.1 Auditoras Ambientales en General:

A nivel jurdico, la tcnica de las auditorias ambientales en general no parece presentar
problemas significativos en la actualidad. Estamos ante una figura que no est ordenada
frontalmente ni a nivel de Estado central ni a nivel autonmico. Se concibe como una opcin
de la propia empresa o centro, y sus resultados, pueden permanecer como estrictamente
confidenciales.


Auditor:

La empresa puede optar por contratar servicios individuales, servicios ofrecidos por
empresas de auditorias econmicas en general que comienzan a especializarse en este
sector, o por empresas dedicadas exclusivamente a auditorias ambientales. Puede tratarse
de empresas o personas establecidas a nivel espaol o de otro estado miembro de la
comunidad. Respecto a este punto, si bien no existe todava jurisprudencia comunitaria en
materia de auditoria ambiental, hay una sentencia del Tribunal de Luxemburgo relativa a la
libre prestacin de servicios de los auditores contables que podra resultar la aplicabilidad al
caso. La falta de normativa expresa de esta materia a nivel estatal y autonmico, comporta
en la prctica la no existencia de homologacin nica y uniforme para el ejercicio de estas
actividades a nivel nacional. En todo caso, debe tenderse a contratar a auditores
cualificados, profesionales, y capaces de adecuar su actuacin a las peculiaridades
concretas de la empresa que deba auditarse.


Empresa Auditada:

A nivel empresarial, la utilizacin de la tcnica de las auditorias ambientales por las
empresas, realizada correctamente, y si va aparejada de una voluntad de minimizar la
incidencia negativa en el entorno de la actividad que se lleva a cabo, comporta una serie de
ventajas:

Disminuye a nivel empresarial las posibilidades de que puedan incoarse expedientes
sancionadores por ilcitos, o bien incurrir en algn tipo de responsabilidad.
Ayuda a salvaguardar el entorno, incidiendo en el aspecto preventivo, Potencia el
cumplimiento de la legislacin nacional, regional, local, y los propios objetivos y
estndares que se ha fijado la empresa.
Facilita una mejor informacin para la propia empresa: De un lado conoce ms
exhaustivamente cules son sus obligaciones y el nivel de cumplimiento, posibilita
economizar costos y, en ocasiones, la obtencin de ayudas va subvencin,
bonificaciones fiscales.
Puede servir tambin para atenuar o exonerar responsabilidades a directivos en caso de
fallos o de que se materialicen riesgos..., o exigirse para la contratacin de seguros de
daos y responsabilidad civil.
Pueden obtenerse tambin otras ventajas adicionales.


Relacin Auditor - Empresa Auditada:

Puede desenvolverse plcidamente en tanto en cuanto, en pocas palabras, estamos ante un
contrato de servicios que se inserta plenamente en el derecho privado, y que en un principio,
afecta nicamente a las partes que deciden voluntariamente obligarse. Ambas resultan obli-
gadas por el contendio del contrato. Y, de acontecer conflicto, puede ser resuelto por los
tribunales civiles.


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Relacin Empresa Auditada - Administracin:

El impacto que comporta su utilizacin a nivel de relacin con la Administracin Pblica es
menor, en tanto en cuanto la Administracin puede ser totalmente ajena a estas auditorias,
y, en tanto en cuanto, ella se relaciona directamente con el administrado o empresa obligada
por las normas que gestiona.

An con ello, tanto la Administracin central como la autonmica, pueden ofrecer asistencia
y respaldo a esta tcnica, mediante la tcnica de la subvencin o bien ofreciendo apoyo
diverso, puesto que permite potenciar que se alcancen objetivos que a nivel pblico se
consideran idneos. Adems, la realizacin de auditorias puede ser considerada como
muestra de una voluntad de la empresa de acomodarse a derecho; de su buena fe, para
acreditar el correcto funcionamiento de la empresa, etc. De todos modos, ello nos llevara a
analizar la problemtica, de qu tipo de auditorias se consideran como idneas desde la
Administracin; si se debe homologar la actividad de auditoria o no; si todas se consideran
correctas; si deben supervisarse; qu periodicidad exigir, etc.; cuestiones todas ellas sin
respuesta por falta de normativa concreta del sector.



1.3.3.2 Auditoras Ambientales Reguladas por el Reglamento UE 1.836/93:

De las auditorias ambientales, en general, deben distinguirse las figuras creadas por el
Reglamento UE. Estamos tambin aqu ante un sistema de adopcin voluntaria ms
complejo por estar especficamente normado.


Auditor/Verificador Ambiental:

Como hemos apuntado, del auditor, solo dice el Reglamento que: personal o colectivamente
debe poseer conocimientos suficientes de los sectores y campos comprendidos en el
mbito de la auditoria, que incluir conocimientos y experiencias en relacin con los
aspectos tcnicos, ambientales y de gestin y con las normativas pertinentes, y la suficiente
formacin y pericia como auditores para alcanzar los objetivos fijados. Por el contrario, el
Verificador ambiental acreditado es toda persona u organizacin independiente de la
empresa que haya obtenido acreditacin expresa de parte de los organismos que gocen
competencia para ello y que debern designarse explcitamente por el Estado miembro.


Empresa Auditada:

En un principio el Reglamento se dirige nicamente a las empresas dedicadas a actividades
industriales, pudindose ampliar su alcance a otros sectores en el futuro cuando se revise
el Reglamento o bien a nivel nacional. Estas deciden voluntariamente acogerse al sistema
de eco auditorias, obteniendo a cambio las ventajas reseadas en pginas anteriores.


Relacin Auditor y Verificador Ambiental Empresa Auditada:

La relacin del Auditor con la empresa auditada parece ser del mismo carcter que la re-
lacin que hemos apuntado en 1.3.3.1. Con respecto a las auditorias ambientales en
general. La que se establece con el Verificador ambiental es de otra ndole, puesto que debe
tratarse de persona acreditada expresamente por la Administracin, y, de realizarse
correctamente la declaracin ambiental siguiendo los requisitos que establece el
Reglamento, debe validarla. De otro lado, recordemos que la empresa puede utilizar los
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servicios de verificadores ambientales acreditados por otros Estados miembros, siguiendo el
tenor del art. 6.7.

Adems, recurdese que tanto auditores externos y verificadores ambientales acreditados,
no podrn divulgar, sin autorizacin de la direccin de la empresa, la informacin y los datos
obtenidos en el desempeo de sus actividades.


Relacin Empresa Auditada / Administracin:

Las empresas o centros que se acogen al sistema comunitario de eco auditorias estarn
registradas por el organismo competente a nivel estatal tras haber remitido la declaracin
ambiental validada peridicamente, pagado las tarifas correspondientes de registro, y tras
comprobarse que satisfacen todas las condiciones reglamentarias. El incumplimiento de
alguna de ellas puede suponer la denegacin o suspensin de inscripcin registral. El
rgimen sancionador aplicable a ilcitos cometidos en virtud del Reglamento ha de ser
diseado por el Estado miembro.

Como hemos apuntado previamente, la empresa o centros registrados que se han acogido a
este sistema comunitario son publicados en el DOCE anualmente, pudiendo adems utilizar
las declaraciones de participacin del Reglamento en la publicidad empresarial (excepto en
la de los productos, en los productos, o en sus envases).


1.4 Toma de Decisiones para la Realizacin de la AMA:

1.4.1 Pasos Preliminares:

Antes de iniciar una auditoria ambiental hay algunas decisiones y pasos importantes que
hay que asumir. El primero es decidir si se realiza una auditoria completa o no.
Generalmente, los beneficios de una AMA son de un elevado valor, pero hay que tener claro
el riesgo potencial que sta implica. Los riesgos debern ser cuidadosamente estudiados y
eliminados antes de realizar una auditoria.

El siguiente paso es realizar el programa de la auditoria, el cual debe acoplarse a los
objetivos. Este paso incluye la identificacin de los objetivos, la determinacin de los
componentes o fases, la seleccin del grupo auditor y sus funciones.


1.4.2 Motivaciones para la Realizacin:

A continuacin se exponen una serie de motivaciones que incentivan a que, de manera
voluntaria, las empresas realicen auditorias ambientales:


De Tipo Coactivo:

Aumento en cantidad y complejidad de la normativa existente.
Exigencias legales para que sea cumplida la normativa vigente.
Responsabilidades futuras por las deficientes prcticas ambientales actuales.
Responsabilidades penales de los gestores empresariales por infracciones de la
normativa.
Mayor gravedad en las sanciones impuestas.
Repercusiones comerciales, en base a la preferencia ce los consumidores de los
productos y procesos compatibles con el ambiente.
Auditoria Ambiental
12
Necesidad de dotarse de un instrumento en las negociaciones con las distintas
autoridades con competencia ambiental.
Seguimiento efectivo de las polticas ambientales decididas en los rganos de gobierno
de la empresa.
Necesidad, al fijar primas en determinados seguros.
Necesidad en la tramitacin para la obtencin de licencias, permisos, subvenciones,
ayudas o contratos con la Administracin.


De Tipo Positivo:

Mejoras tecnolgicas que implican mayor rendimiento y aumento de calidad,
descubiertos por investigaciones consecuencia de auditorias ambientales.
Progresiva disminucin de los costes ambientales.
Mejora la imagen de la empresa y reduce el riesgo de publicidad adversa.
Proporciona informacin til para minimizar problemas actuales y futuros (antes de que
sea tarde).
Identifica ahorros potenciales (uso de tecnologas eficientes y minimizacin de residuos).
Proporciona una base de datos ambientales til para planificacin, gestin y toma de
decisiones.
Mentalizacin social de que la actividad humana no compromete los niveles de calidad
ambiental.
Incremento de la colaboracin entre el sector pblico y empresarial que permite llegar a
intereses mutuos.
Creacin de una normativa que, en sus niveles de exigencia y plazos, sea asumible sin
episodios traumticos por los sectores que han de cumplirla.
El hecho de realizar una AMA, puede ayudar a mitigar las sanciones por incurrir en
incumplimiento de la normativa vigente y servir de prueba preconstituida en los juicios de
responsabilidad por daos al ambiente.
Desarrollo armnico de planes sectoriales de correccin y prevencin de los problemas
ambientales, realistas en sus objetivos y ajustados en sus costos.
Simplificacin de la burocracia para las empresas que realicen AMAs.
Programas de apoyo (informacin, anlisis y formacin) para la realizacin de AMAs.
Facilitar ventajas empresariales y logro de otros objetivos a las empresas que
demuestran y desarrollan un plan de auditorias ambientales.
Facilitar la consecucin de subvenciones y ayudas econmicas para procesos
relacionados con las AMAs y para la realizacin de las mismas.
Ayuda a mejorar la comunicacin interna y externa.


1.4.3 Conocimiento de los Riesgos:

A pesar de los numerosos beneficios que reporta una auditoria ambiental, hay algunos
riesgos importantes. El mayor riesgo y el ms obvio es el conocimiento de las reas
infractoras, que puede ser expuesto pblicamente causando un gran dao, tanto a nivel
jurdico como a nivel de relaciones pblicas de la empresa.

Un segundo riesgo es el peligro de incumplimiento despus de haber realizado la auditoria.
El descubrimiento por los organismos competentes de las infracciones que han sido
identificadas pero no corregidas, podra conllevar penas ms duras que si stas no se
hubieran identificado nunca.

Uno de los pasos ms importantes para mitigar los riesgos de una AA es llevar a cabo
alguna forma de consulta legal durante la duracin de la auditoria, recabando ayuda y
dictamen de un bufete o consultara especializada. Sera conveniente contratar un experto
que vigile el aspecto legal y las obligaciones potenciales que deben ser consideradas en una
Auditoria Ambiental
13
auditoria. Por ejemplo, bajo ciertas circunstancias es posible guardar de forma confidencial
los resultados de una auditoria ambiental estableciendo un acuerdo consultor - cliente.

Recomendaciones para disminuir los riesgos:

Obtener la aprobacin de los altos cargos directivos antes del comienzo de la auditoria.
Utilizar personal de la empresa tanto como sea posible, o un consultor externo con
garantas de confidenciabilidad.
Mantener unos objetivos simples y manejables, lo cual es posible realizando mini
auditorias.


1.5 Objetivos de la AA:

Hasta hace escaso tiempo ha sido ms rentable para la empresa pagar cnones y hacer
frente a sanciones el que contamina, paga, que adoptar unas medidas ambientales que
implicaban a menudo costos importantes. Bien es verdad que no haba, ni una legislacin al
efecto, ni una presin social que las demandara.

A partir de los ltimos aos de la dcada de los ochenta, en los que empieza a promulgarse
una legislacin especfica de proteccin del ambiente, y la sociedad se conciencia de la
importancia de la defensa del medio natural y ecolgico del planeta, se ha producido un
boom de todo lo relacionado con el ambiente.

De igual manera que se han reglamentado, tanto en obligatoriedad de ejecucin como en
cadencia, las auditorias financieras y contables, no est lejano el da en que ocurra lo mismo
con las auditorias ambientales.

No obstante, el aspecto ms importante de todo el desarrollo de la AA para el empresario,
es el que implica los costes de las distintas alternativas tcnicas y medidas precautorias y
correctoras para que el impacto ambiental que tenga lugar no supere los lmites o
estndares legalmente permitidos, as como el mtodo, plazos y condiciones para solicitar
las ayudas y subvenciones que al efecto puedan ser requeridas de las Administraciones
Autonmicas, Estatal de la Unin Europea.

El empresario que encarga una AA, normalmente, no conoce los efectos y repercusiones
que sobre el ambiente tiene la actividad por l desarrollada y quiere tener un diagnstico
completo de la empresa.

El primer paso serio para los que quieren tomar medidas ambientales verdaderamente
eficaces y mejorar la gestin del ambiente de la empresa, es proceder a la ejecucin de una
AA (F.G. Fraile, 1991). Esta primera AA, tendr el carcter de Pre auditoria o Revisin Inicial
Ambiental.

La auditoria ambiental contribuye al arraigo de las bases legales, gerenciales, tcnicas y
econmicas en virtud de las cuales pueden planificarse las iniciativas, inversiones y
resultados en el rea ambiental.









Auditoria Ambiental
14






















































Fig. 1.5-1 Objetivos globales de la AA

Auditoria Ambiental
15
El planteamiento para la realizacin de una AMA presenta dos enfoques, o ms bien dos
prcticas de actuacin:

El enfoque anglosajn encaminado a la evaluacin del sistema de ecogestin
empresarial.
El general, que completa la tarea anterior con ms trabajos tcnicos (captulo V)
vinculados a la fase inicial de revisin o evaluacin, es decir a la pre auditoria.

Los objetivos perseguidos por una AA, pueden ser tan variables, dispersos, prolijos y
cuantiosos que son a todas luces imposibles de enumerar.

El objetivo principal de una auditoria ambiental es conocer los derechos y obligaciones de
una compaa o instalacin, en materia de cumplimiento con las leyes locales, autonmicas
o estatales. Su primer objetivo es estipular las bases para minimizar las obligaciones. Una
auditoria debe permitir a una empresa reconocer las reas problemticas e implantar las
medidas correctoras antes de que algn organismo ambiental visite el lugar donde se
desarrolla la actividad. El hecho de realizar una auditoria puede ayudar a mitigar las penas
por incurrir en el incumplimiento de las leyes.

Los objetivos globales de una AA (figura 1.5-1) pueden resumirse en:

Conocer la situacin ambiental.
Establecer las necesidades ambientales y determinar las medidas correctoras a aplicar
con un determinado orden de prioridades.
Poder explicar a terceros las actividades de la compaa referentes a la proteccin del
ambiente.

A efectos de claridad desglosamos los objetivos en dos grandes grupos: Objetivos
Ordinarios, que son aquellos que estn presentes en todas las AAs y Objetivos Especficos
por reas o Sectores, que son propios y peculiares de cada actividad y auditoria concreta.


1.5.1 Objetivos Ordinarios de la AMA:

Conocimiento real de la situacin de la empresa y diagnosis sobre el estado de la
actividad con respecto a:

La legislacin ambiental que la afecta y grado de cumplimiento en que se encuentra
respecto a dicha legislacin.
Requerimientos ambientales, tanto de orden interno, como de ndole socio - poltico.
Riesgos derivados de su situacin actual en relacin a su responsabilidad jurdica.

Detectar los puntos fuertes de la poltica ambiental que pueden ser resaltados en
comunicaciones pblicas, as como los puntos dbiles que es preciso mejorar.
Proporcionar una identificacin de las soluciones tcnicas y econmicamente viables que
permitan compatibilizar el cumplimiento de la normativa vigente con una mejor situacin
en el mercado.
Mejorar el conocimiento de los procesos (entradas de materias primas y reactivos,
salidas de productos, subproductos, y costes de gestin).
Conocer los efluentes y residuos que se generan (tipo, cantidad, composicin, fuente y
causa de la generacin, etc).
Establecer criterios de urgencia en el tratamiento y correccin de los defectos
detectados.
Mejorar la calidad de los productos elaborados.
Definicin de las medidas correctoras, precautorias y compensatorias y del programa de
vigilancia ambiental, con el fin de estimar y verificar la operatividad de aquellas.
Auditoria Ambiental
16
Prevenir incidentes con graves repercusiones, tanto de ndole penal como de imagen de
empresa.
Definir o mejorar el plan de seguridad e higiene.
Preparar la defensa en los posibles procesos judiciales en los que pudiera verse inmersa
la organizacin empresarial, evitando elevadas sanciones.
Cuantificar los progresos en materia de ambiente.
Anlisis econmico - financiero de la inversin necesaria para llevar a cabo las
alternativas y medidas diseadas y toma de decisiones sobre la inversin final a realizar.
Aumentar la rentabilidad econmico - financiera.
Suministrar la informacin necesaria para el diseo de un Plan de comunicacin, interno
o externo, que de respuestas a las peticiones institucionales, inquietudes sociales y de
los consumidores.

La Junta de Castilla y Len, en su Ley 8/1994 de Evaluacin de Impacto Ambiental y
Auditorias Ambientales de Castilla y Len fija los objetivos bsicos de las AA en: el
establecimiento y aplicacin por parte de las empresas de sistemas de gestin internos para
la proteccin del ambiente, la evaluacin sistemtica de los resultados obtenidos que
permita establecer y adoptar las medidas complementarias para reducir la incidencia
ambiental y la informacin al pblico acerca del comportamiento en materia de ambiente.


1.5.2 Objetivos de la AA por reas:

a. Direccin General:

Suministrar toda la informacin necesaria para la planificacin de la empresa, incluyendo
fusiones, adquisiciones, desinversiones, expansiones, desarrollo de personal y
relaciones pblicas.
Implantar, completar o confeccionar un Sistema de Gestin ambiental que controle y
mejore la actividad de la empresa en ambiente.
Lograr una conciencia ambiental entre el personal de la empresa, mediante el diseo de
polticas de ambiente.
Instituir un programa de auditorias ambientales.


b. Departamento de Personal y Recursos Humanos:

Procurar un lugar de trabajo seguro.
Definir los lmites de las obligaciones individuales y sociales.
Diseo de un plan y una metodologa para el reclutamiento de personal.
Diseo de un plan de formacin ambiental al que tenga acceso el personal de la
empresa.


c. Departamento de Investigacin y Desarrollo:

Diseo de programas I + D, incluyendo las subvenciones existentes, con el objetivo de
desarrollar productos y procesos que generen la mnima cantidad de residuos con la ms
inocua composicin posible.


d. Departamento de Compras:

Diseo de un plan de relacin de proveedores, cuyas materias primas, incluidas en el
proceso de la actividad minimicen los impactos ambientales.

Auditoria Ambiental
17
e. Departamento de Produccin:

Diseo de mejoras en los procesos de produccin que minimicen los impactos
ambientales, con especial atencin a la minimizacin de emisiones a la atmsfera,
vertidos al medio acutico y residuos con destino a vertederos diversos, o plantas de
tratamiento.
Reutilizacin o reciclaje de los elementos contaminantes.


f. Almacenes:

Diseo de mejoras en la gestin de stoks.
Establecimiento de mejoras en los sistemas de seguridad de los almacenes.


g. Departamento Jurdico:

Prever la natural evolucin de la normativa y la disminucin de los lmites permisibles
(estndares).


h. Departamento Comercial:

Diseo de un plan de concienciacin ciudadana que aumente la sensibilidad y actitud
positiva por los productos obtenidos bajo procedimientos que no impliquen riesgos
ambientales.

A este respecto se hacen notar los siguientes slogans:

La buena imagen ambiental se consigue a medio / largo plazo.
La inflacin de ecopublicidad provoca excepticismo social.
Dosificar la informacin (qu decir?, cmo decirlo?, cundo?, de qu modo?, a
quin?).
Implicacin social. La calificacin de buen vecino tiene un precio. No es tan grave
admitir errores. Pueden ser rentables en imagen. La opinin pblica de hoy es la ley
de maana.
La sociedad acepta la imperfeccin, no la irresponsabilidad.


i. Transporte:

Aumento de la seguridad en el transporte y distribucin de productos de manera que se
minimice el riesgo que stos implican en numerosos casos al ambiente.


j. Departamento de Mantenimiento:

Diseo de un plan de mejora de la gestin y conservacin de las instalaciones que evite la
agresin al medio ambiente asociada al funcionamiento de las plantas productivas.


k. Departamento Econmico Financiero:

Diseo de los proyectos de actuacin, de forma completa y global, cuidando al mximo el
equilibrio econmico ruin- las condiciones tcnicas y los flujos financieros, evitando los
costes ineficientes.
Auditoria Ambiental
18
Obtencin de beneficios por una va ecolgicamente correcta. Las empresas que no
aprendan a obtener beneficios por esa va, quizs no tengan ningn beneficio del que
preocuparse; Quienes intenten forzar una falsa eleccin entre el mantenimiento y la
creacin de empleo por una parte, y un medio ambiente sano, acabarn sin ninguna de las
dos cosas (Lucila Izquierdo, 1994).

En cualquier caso, hay que tener en cuenta que la auditoria no es ms que una herramienta
de la gestin, no proporcionando por tanto, soluciones por s misma sino que simplemente
facilita su identificacin.

La falta de informacin por parte de la empresa respecto al cada vez mayor incremento de
medidas legislativas, acta en detrimento de una adaptacin ptima a los modernos
sistemas de gestin ambiental. Es en estos casos donde la auditoria ambiental externa de la
que ms adelante hablaremos, puede suplir las deficiencias informativas de la empresa y
facilitar a sus dirigentes la toma de decisiones.


1.6 Alcance de la AA:

El Reglamento UE 1.836/93, seala que se definir claramente el alcance general de cada
auditoria o, cuando proceda, de cada fase de un ciclo de auditorias, y se determinarn de
manera explcita:

Los temas que abarca.
Las actividades objeto de la auditoria.
Las normas de comportamiento ambiental.
El perodo que abarca la auditoria.
La valoracin de los datos reales necesarios para evaluar los resultados.

Las auditorias ambientales deben abarcar, desde los aspectos meramente organizativos
hasta la gestin de los residuos finales.

Dicho de otra manera, el alcance de una AA, se puede contemplar desde dos aspectos
complementarios:


Organizativos:

Desde el anlisis legal de su situacin hasta los aspectos puramente organizativos o
econmico - financieros.


Anlisis Tcnico de su Situacin:

Desde el anlisis de las materias primas e investigacin del proceso productivo hasta la
toma de muestras de los factores del medio con mayores posibilidades de resultar
impactados, estudio de la eficacia de las medidas correctoras, gestin de residuos, etc...

En cualquiera de los casos se concluye con:

Elaboracin de informes y difusin interna y externa de los resultados. El alcance real de
una AA, viene dado en funcin de las necesidades de cada empresa, As, la frecuencia
ser funcin del riesgo a que se produzca impacto, la investigacin del proceso variar
conforme a la adaptacin a los adelantos tecnolgicos, la difusin externa vendr
condicionada por el tipo de producto final y la presin social, funcin de la sensibilidad de
la poblacin del entorno, o la consumidora.
Auditoria Ambiental
19
Resumiendo, los aspectos ms importantes a abarcar debern ser los siguientes:


Tcnicos:

Materias primas empleadas.
Materias auxiliares consumidas.
Consumo energtico.
Consumo de agua.
Anlisis de los puntos del proceso potencialmente contaminantes.
Productos obtenidos.
Efluentes y vertidos.
Residuos.


Legales:

Se analiza detalladamente el nivel de cumplimiento de la legislacin, por parte de la
empresa auditada.

Se compara la analtica obtenida al estudiar los aspectos tcnicos, con los estndares
legales, atendiendo principalmente a los siguientes subsistemas ambientales:

Medio inerte (atmosfrico, acutico y terrestre).
Medio bitico.
Medio perceptual.
Medio socio - cultural.
Medio econmico.


Seguridad e Higiene:

Se delimitan las reas de riesgo potencial, analizando los procedimientos con que cuenta la
empresa para garantizar la seguridad e higiene en el trabajo.


Econmico Financiero:

Se propone la estructura financiera ptima para la puesta en prctica de medidas
precautorias y correctoras, considerando el anlisis de costes de las nuevas inversiones, los
beneficios econmicos de la inversin, y las posibles fuentes de financiacin.

Las principales actividades auditadas sern:

Actividades productivas.
Otras generadoras de residuos.
Impactos sobre el medio perceptual (impacto visual, impacto paisajstico).

Se establecern procedimientos de control y eliminacin de efluentes y residuos, atendiendo
principalmente a:

Muestreos - frecuencia.
Vertidos y vertederos.
Sistemas de depuracin y eliminacin.
Gestin de residuos.

Auditoria Ambiental
20
Durante el proceso auditor, se verificar la eficacia de la organizacin del servicio ambiental
de la empresa y de las medidas precautorias y correctoras puestas en funcionamiento como
consecuencia, bien de un estudio de impacto ambiental, en el caso de una actividad de
nuevo desarrollo, o bien de auditorias anteriores a la actual, en el caso de actividades en
funcionamiento.

Como colofn de la auditoria se elaborarn los pertinentes informes finales, dndoles la
difusin que en cada caso proceda.


1.7 Actividades e Instalaciones que Prioritariamente Deberan estar Sujetas a
Auditoria Ambiental:

En la actualidad, la normativa legal en cuanto a la preceptividad de realizar auditorias
ambientales a determinadas actividades empresariales es escasa.

La estrategia actual apuesta hacia la motivacin de las empresas, incentivando la
realizacin voluntaria de las AA, bien eliminando trmites administrativos de obligado
cumplimiento, bien mediante asistencias tcnicas, o subvenciones para investigacin,
desarrollo y formacin.

No obstante, para empresas potencialmente impactantes, las distintas Administraciones,
han establecido la obligatoriedad de presentar un informe ambiental como resultado de la
realizacin de una AA, estableciendo adems la periodicidad con que estas se llevarn a
cabo. Adems, en algunos casos especficos, se deber presentar el informe ambiental con
anterioridad a la percepcin de subvenciones o ayudas para la mejora de sus condiciones
ambientales.

Como ejemplo se puede presentar el caso de los mataderos de ganado mayor, que
precisara una AA detallada cuando el nmero de cabezas diariamente sacrificadas exceda
de 500; de una AA simplificada cuando se sacrifiquen entre 200 y 500 cabezas; de un
informe de la situacin ambiental, cuando no se llegue a un sacrificio diario de 100 cabezas
de ganado.

La periodicidad, ser funcin de las garantas que en cada caso se consideren respecto al
buen funcionamiento de la gestin ambiental en general, y de las medidas preventivas y
correctoras en particular. Los perodos normales establecidos a nivel del mundo occidental
oscilan entre 1 y 3 aos.


1.8 Documentos de Trabajo de una AA:

Los documentos de trabajo, tambin llamados PT (papeles de trabajo), son esenciales para
el correcto cumplimiento de la funcin auditora. Los estndares, la entrevista, reflejada en el
cuestionario, el soporte tcnico - analtico del trabajo de campo y el informe, componen de
manera general el conjunto de los PT. En casos especficos y para cada actividad
determinada otros documentos anexos a los anteriores entrarn a formar parte de los
documentos de trabajo.
Los PT son una importante ayuda, tanto para realizar la AA, como para preparar el informe
ambiental.

De acuerdo con lo especificado en publicaciones gubernamentales de Estados Unidos
(Standards for Audit of Governmental Organizations, Programs, Activities and Functions del
Comptroller General of the United States, 1981 Revisin), los papeles de trabajo tienen la
funcin de conexin (trazabilidad) entre el trabajo de campo y el informo, siendo las
directrices generales para prepararlos PT las siguientes:
Auditoria Ambiental
21
Plenitud y Exactitud:

Los PT deben de ser completos y exactos para brindar soporte adecuado a los hallazgos,
dictmenes y conclusiones y para permitir evidenciar la naturaleza y el trabajo de
investigacin realizado.


Claridad y Comprensibilidad:

Los PT por si mismos, deben de ser analizables, claros, inteligibles y comprensibles, sin
necesidad de explicaciones orales detalladas.


Brevedad y Concisin:

Los PT adems de completos, deben de ser breves y concisos. Quienquiera que los
consulte debe de ser capaz de determinar rpidamente su origen y finalidad, la naturaleza y
el mbito del trabajo realizado y las conclusiones en ellos vertidas.

La brevedad y concisin son importantes pero la claridad, intelegibilidad y comprensibilidad
no deben de sacrificarse en aras de aquellas.


Legibilidad y Pulcritud:

Los PT deben de ser legibles y tan pulcros como sea prctico. Los PT deben de organizarse
antes de cumplimentarlos, previniendo las necesidades de espacio con el fin de evitar que
estn sobrecargados, sucios, con tachaduras, con apuntes, o con aadidos entre lneas,
para evitar que se desperdicie un tiempo precioso en revisarlos, estudiarlos y confeccionar
el informe ambiental.


Trascendencia y Relevancia:

Los PT deben de contener una informacin estrictamente ceida a aspectos
verdaderamente importantes, relevantes y trascendentes para el cumplimiento de los
objetivos marcados para la realizacin de la AA.


Instrucciones:

En la prctica, es muy til incorporar en todos los PT instrucciones claras sobre los fines que
se persiguen, para asegurar que la informacin que se recoge y se plasma en ellos, est
adecuadamente relacionada con los objetivos y el enfoque del informe de la AA (Peiry,
1981).

Los estndares se definen como los valores de calidad ambiental mnimos que deben de
plantearse en la gestin de las polticas ambientales. Los valores estndares que deben de
marcar los gestores ambientales de una empresa, deben de ser, como mnimo, iguales a los
que marque la normativa vigente en cada caso concreto.

La entrevista debe realizarse estando frente a frente el entrevistado y el entrevistador, no
siendo deseable realizarla por telfono o por cumplimentacin de un cuestionario enviado
por correo. De esa manera se pueden apreciar las reacciones del entrevistado y averiguar
muchos detalles de manera interactiva.

Auditoria Ambiental
22
El cuestionario, se confecciona a modo de guin a seguir en la entrevista. Se prevn las
necesidades de espacio con el fin de poder intercalar, con la mayor limpieza posible,
preguntas no previstas y anotaciones de contrastada importancia.

En algunos casos excepcionales el auditor no cumplimenta el cuestionario a travs de una
entrevista, por lo que, entonces, este deber ser auto explicativo.

El soporte tcnico analtico es el documento donde se plasman los resultados de la analtica
y observacin tcnica realizada en los trabajos de campo, comparndolos con estndares
preestablecidos y reseando las desviaciones existentes como consecuencia del desarrollo
de la actividad con los medios y medidas actuales.

El informe, adems de cumplir con las directrices anteriormente apuntadas respecto a la
elaboracin de los PT, ser objetivo, tcnicamente bueno, debiendo suponer una aportacin
para la entidad que lo encarga.

El informe no contendr suposiciones, sino realidades contrastadas, establecer prioridades
en sus conclusiones y expondr las limitaciones a que ha estado sujeta la AA, limitaciones
que repercutirn en las conclusiones.

Finalizar aportando las recomendaciones necesarias para lograr la mxima eficiencia
(coste / resultado), en el uso de la AA y la mxima eficacia para la proteccin ambiental.


1.9 Metodologa de una AA:

Habida cuenta de que la metodologa es la parte bsica de esta gua, en este apartado, solo
plantearemos sucintamente lo que ser la estructura del procedimiento general para la
elaboracin, desarrollo y realizacin de la AA, y nicamente con el fin de completar la idea
global que de las AAs se quiere dar en el mismo.
El desarrollo integral de una Auditoria del Sistema de Gestin Ambiental (AA), consta de los
siguientes aspectos:

Reunin de toda la informacin y datos relevantes.
Evaluacin ambiental (RA)
Anlisis preliminar global y exhaustivo de los problemas, efectos y resultados en materia
de medio ambiente de las actividades realizadas en un centro.
Revisin de la poltica de proteccin ambiental de la compaa. Definicin de los
objetivos generales y principios de accin de una empresa con relacin al ambiente.
Evaluacin de la organizacin, gestin y equipos.

Estructura organizativa, responsabilidades, prcticas, procedimientos, procesos y
recursos necesarios para llevar a cabo la poltica ambiental.
Aspectos de la gestin general que determinan y permiten llevar a cabo el SGA y la
poltica ambiental.
Conjunto articulado de medidas correctoras dirigido a la proteccin del ambiente.

Evaluacin del Rendimiento Global.
Identificacin de las reas de mejora.
Establecimiento de Medidas Correctoras.
Informe final.

El procedimiento metodolgico para llevar a cabo los aspectos anteriormente contemplados
se descompone en tres fases, que de manera sucinta se exponen a continuacin:


Auditoria Ambiental
23
1.9.1 Fase de Preparacin:

Anlisis de la actividad y sus procesos alternativos, con el fin de conocerla en
profundidad.
Definicin del entorno presumiblemente afectado (difcil para el conjunto de los factores
ambientales, y ms abarcable la definicin de un entorno para cada factor) y posterior
descripcin y estudio del mismo.
Identificacin de la problemtica ambiental. Es la fase de bsqueda, de informacin y
diagnstico, consistente en el diseo del esquema de muestreo, y la bsqueda de la
informacin necesaria y suficiente para comprender las posibles interacciones entre la
actividad y el medio.

Quedan identificados las acciones de la actividad causantes de impactos y los factores
del medio que estn o han sido impactados.

Precisar los efectos que la actividad est generando sobre el medio.
Identificacin de relaciones causa - efecto entre las acciones de la actividad auditada y
los factores del medio.

En esta fase se elabora la matriz de importancia obteniendo la valoracin cualitativa del
impacto total que la actividad ejerce sobre el entorno considerado.


1.9.2 Fase de Campo:

Entrevistas y reuniones entre el equipo auditor y los implicados en la problemtica
ambiental de la empresa.
Mediciones para verificar los estndares y/o la magnitud de los impactos, (comparacin
de la situacin de diversos parmetros respecto a unos estndares que pueden venir
fijados por la Administracin, el mercado o la propia poltica ambiental de la empresa).
Tareas especficas a cada auditoria sectorial (AMASEC).
Es la fase de toma de muestras y determinaciones analticas. Se efecta un anlisis
tcnico de los resultados.


1.9.3 Fase de Proceso de Datos, Conclusiones y Redaccin del Informe Final:

Valoracin de impactos en unidades homogneas, ponderacin de los mismos y
obtencin de la variacin de los impactos entre las situaciones temporales objeto de
estudio.
Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa, y de la normativa
ambiental vigente.
Evaluacin del Sistema de Gestin Ambiental.
Establecimiento de medidas correctoras para solucionar los problemas detectados.
Plan de seguimiento ambiental.
Estudio de los aspectos de organizacin, administracin y econmico - financieros.
Redaccin de documentos tcnicos, jurdicos y de divulgacin ciudadana.


1.10 Revisin Ambiental:

Las AAs, en su concepto ms amplio, abarcan tal y como se deduce de los apartados
anteriores desde aspectos organizativos hasta la gestin de los residuos finales y la
correccin de los impactos existentes, pasando por todos los estadios del sistema de
gestin ambiental. Por ello algunos autores las denominan Auditorias del Sistema de
Gestin Ambiental.
Auditoria Ambiental
24

Ahora bien, el Reglamento 1.836/93, contempla tambin la necesidad de realizar una
evaluacin ambiental inicial, revisin inicial ambiental o pre auditoria (RA), normalmente
para conocer en un instante considerado la situacin ambiental consecuencia del desarrollo
de la actividad, y en base a ello fija los objetivos, metas y programas que configuren el SGA.

Tambin podemos realizar una evaluacin o revisin ambiental (REA), como parte
integrante del SGA, cuando solo queremos auditar los temas directa y especficamente
relacionados con la situacin ambiental. (Verificacin de la eficacia de las medidas
correctoras establecidas en una AA anterior o simplemente tener un conocimiento
actualizado de la situacin ambiental del entorno a la actividad).

Como la REA, es una auditoria aunque sectorial o parcial, pues slo contempla el sector
puramente ambiental su metodologa es anloga a la de cualquier AA completa o integral.




















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25

1 CONCEPTOS GENERALES SOBRE LA AUDITORA AMBIENTAL: ____________________________ 1
1.1 ANTECEDENTES: _________________________________________________________________ 1
1.2 DEFINICIONES: __________________________________________________________________ 4
1.3 ASPECTOS JURDICOS DE LAS AMAS: __________________________________________________ 6
1.3.1 DERECHO COMUNITARIO: _________________________________________________________ 6
1.3.2 DERECHO ESPAOL: _____________________________________________________________ 7
1.3.3 ASPECTOS JURDICOS RELEVANTES: ___________________________________________________ 8
1.4 TOMA DE DECISIONES PARA LA REALIZACIN DE LA AMA: __________________________________ 11
1.4.1 PASOS PRELIMINARES: __________________________________________________________ 11
1.4.2 MOTIVACIONES PARA LA REALIZACIN: _______________________________________________ 11
1.4.3 CONOCIMIENTO DE LOS RIESGOS: ___________________________________________________ 12
1.5 OBJETIVOS DE LA AA: ____________________________________________________________ 13
1.5.1 OBJETIVOS ORDINARIOS DE LA AMA: ________________________________________________ 15
1.5.2 OBJETIVOS DE LA AA POR REAS: ___________________________________________________ 16
1.6 ALCANCE DE LA AA: _____________________________________________________________ 18
1.7 ACTIVIDADES E INSTALACIONES QUE PRIORITARIAMENTE DEBERAN ESTAR SUJETAS A AUDITORIA AMBIENTAL:
20
1.8 DOCUMENTOS DE TRABAJO DE UNA AA: _______________________________________________ 20
1.9 METODOLOGA DE UNA AA: _______________________________________________________ 22
1.9.1 FASE DE PREPARACIN: __________________________________________________________ 23
1.9.2 FASE DE CAMPO: ______________________________________________________________ 23
1.9.3 FASE DE PROCESO DE DATOS, CONCLUSIONES Y REDACCIN DEL INFORME FINAL: _________________ 23
1.10 REVISIN AMBIENTAL: __________________________________________________________ 23