P.T.

Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Detalle de los bonos y obligaciones
Confirmacin de empresas
Respuesta de empresas, estadstica
Divulgaciones
Memorando para solicitud de documentacin
Carta de confirmacin de saldos
Cdula centralizadora de pasivo
Cdula sumaria de Bonos y obligaciones
En este se incluyen papeles de trabajo que se elaboran durante el transcurso de la revisin y la evidencia obtenida
que soporta la opinin del auditor. A continuacin se presenta un esquema de los papeles que se elaboraron para
la auditora en el rea de Bonos y obligaciones.
Grupo No. 1 y Asociados, S.C.
Indice de papeles - Archivo Corriente
Programa de Auditoria
Evaluacin del control interno
AD - 2
AD - 3
AD - 4
AD - 5
AD - 6
AD - 7
AD - 8
AD - 10
AD - 11
AD - 12
AD 1
JO
03-05-13
CM
03-05-13
En este se incluyen papeles de trabajo que se elaboran durante el transcurso de la revisin y la evidencia obtenida
que soporta la opinin del auditor. A continuacin se presenta un esquema de los papeles que se elaboraron para
la auditora en el rea de Bonos y obligaciones.
Grupo No. 1 y Asociados, S.C.
Indice de papeles - Archivo Corriente
1
2
3
4
5
6
7
Con base a pruebas sustantivas, la revisin se realiza al rea de bonos y obligaciones durante el perodo 2012.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA REF. AUDITOR
1 Solicite la confirmacin de saldos por los bonos y obligaciones. JO
2
Obtenga los documentos de las deudas contradas y elabore un
resumen de cada uno. Y establezca que los montos registrados
contablemente estn de acuerdo a lo establecido en los documentos
de bonos y obligaciones. JO
3 Obtenga una integracin de todos los prstamos. JO
4
Prepare el listado de bonos y obligaciones con base a la integracin,
que indique las fechas de inicio, de vencimiento, destino, importe,
pagos e intereses, y compare los saldos contra el balance general. JO
5
Elabore una prueba en donde se verifique la razonabilidad de los
saldos de los bonos y obligaciones y cercirese que la clasificacin en
cuanto a corriente y no corriente es adecuada. JO
6
Elabore una conciliacin de caja y bancos con los bonos y
obligaciones, verificar que el dinero recibido y pagado este registrado
en cuentas bancarias de la institucin JO
7
Determine si existen bonos y obligaciones en moneda extranjera ha
sido convertida al tipo de cambio vigente de la fecha de cierre y que
cualquier diferencia en cambio incurrida se haya tratado
adecuadamente. JO
8
Elabore una estadstica de confirmaciones, cruce los saldos segn
libros contra las confirmaciones recibidas. JO
Total horas
Revisado por:
Fecha:
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA - AREA DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
Comprobar la autenticidad de las obligaciones contradas con otras entidades.
Determinar que todos los documentos esten registrados correctamente.
OBJETIVOS
ALCANCE
Comprobar que las deudas que se presenten realmente existan.
Comprobar que los documentos cuenten con la debida autorizacin.
Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos los bonos y obliaciones adquiridas.
Que los bonos y obligaciones esten valuados correctamente.
Que se realice el fondo de amortizacin.
Con base a pruebas sustantivas, la revisin se realiza al rea de bonos y obligaciones durante el perodo 2012.
TIEMPO
ESTIMADO
TIEMPO
REAL
16 16
24 27
8 5
24 21
24 27
24 24
8 11
8 5
136 136
P.T. AD 2
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA - AREA DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
Comprobar la autenticidad de las obligaciones contradas con otras entidades.
Determinar que todos los documentos esten registrados correctamente.
OBJETIVOS
ALCANCE
Comprobar que las deudas que se presenten realmente existan.
Comprobar que los documentos cuenten con la debida autorizacin.
Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos los bonos y obliaciones adquiridas.
Que los bonos y obligaciones esten valuados correctamente.
Que se realice el fondo de amortizacin.
SI NO
1
Se ha otorgado en garanta algn activo de la
empresa, para garantizar el pago de los bonos y
obligaciones?
X
2
La empresa ha cumplido con todas las condiciones
de los bonos y obligaciones?
x
3
Se confirman los saldos de los bonos y obligaciones
por pagar con otras entidades?
X
4
Los cheques o transferencias para pago mensual de
los intereses, son autorizados por las personas
adecuadas?
X
5
Existe segregacin de funciones entre quien
autoriza, registra y maneja la cuenta corriente de los
bonos y obligaciones?
x
6
Tiene la administracin un plan de pago de las
obligaciones pendientes de pago?
X
7
La administracin ha autorizado todos los bonos y
obligaciones?
X
8
Se revisa al cierre la clasificacin de la deuda entre
corto y largo plazo?
X
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
PREGUNTAS
RESPUESTA
P.T. AD 3
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
REF
OBSERVACIONES
Segn las actas del Consejo Directivo del perodo en
revisin.
No se realizan mensualmente ni anualmente.
Segn la prueba de relacin de bonos y obligaciones, no se
determin el incumplimiento de las condiciones planteadas.
Con base a la prueba de determinacin de saldos
razonables, se estableci que los cheques o transferencias si
son autorizados por la persona adecuada.
Maneja un presupuesto.
1
2
3
4
5
P.T. AD 4
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
Porcin que corresponde al corto y largo plazo revelados individualmente en el Balance General.
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS DEL REA DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
Bases para la medicin utilizada
Tipos de financiamiento, tasas de inters, vencimientos, plazos, reembolsos, restricciones que el
financiamiento impone a la entidad y garantas.
El importe en libros de los activos dados como garanta, plazos y condiciones relacionadas con la garanta.
Si hubiera infraccin de los plazos o incumplimiento de pago de capital o inters, se revelar:
a. Detalle de la infraccin o incumplimiento.
b. El importe en libros de los bonos y obligaciones y el importe que se ha dejado de cancelar.
c. Si la infraccin o incumplimiento ha sido corregido o si se han re-negociado las condiciones de los bonos y
obligaciones.
A: Departamento de contabilidad
Contralor
De: Grupo No. 1 y Asociados, S.C.
Auditores Externos
Asunto: Solicitud de documentos y registros
Fecha: Guatemala 13 de abril 2013
Sin otro particular, me suscribo muy atentamente,
Grupo No. 1 y Asociados, S.C.
Auditores Externos
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Por este medio me permito comunicarle que para dar inico al desarrollo de nuestro trabajo relacionado con la
auditora del rubro de prstamos correspondiente al ao 2012, es indispensable contar con todos los contratos y
registros contables que le dieron origen a los bonos y obligaciones financieras, los cuales no constituyen toda
documentacin, en la medida en que avancemos les indicaremos la informacin adicional que necesitemos.
AD 5
JO
03-05-13
CM
03-05-13
Por este medio me permito comunicarle que para dar inico al desarrollo de nuestro trabajo relacionado con la
auditora del rubro de prstamos correspondiente al ao 2012, es indispensable contar con todos los contratos y
registros contables que le dieron origen a los bonos y obligaciones financieras, los cuales no constituyen toda
documentacin, en la medida en que avancemos les indicaremos la informacin adicional que necesitemos.
Guatemala, 12 de abril 2013
Seores
Patito, S.A.
Ciudad.
Respetables seores:
1
2
3
Lic. Luis Lpez
Contralor
Seminario Integrador, S.A.
P.T. AD 6
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
Sin otro particular, atentamente,
Observacin: esta confirmacin es enviadas a todas las empresas
y a las otras instituciones que obtuviern bonos y obligaciones
con Seminario Integrador, S.A..
Nuestro auditores externos Grupo No. 1 y Asociados, S.C., realizan el examen de nuestros Estados
Financieros al 31 de diciembre 2012.
Por consiguiente, les agradecemos que se sirvan envar directamente a los auditores indicados la siguiente
informacin:
Los bonos y obligaciones que se han adquirido con la entidad.
Integracin de las deuda al 31 de diciembre 2012, que incluya todas la condiciones: fecha de inicio y
vencimiento, plazo, tasa de interes, abonos realizados, pago de intereses y otros movimientos
relacionados a los bonos y obligaciones.
Cualquier otra informacin que en su opinin pudiera serles de utilidad.
Como nuestro auditores tiene una fecha establecida para la presentacin de su informe, les rogamos enviar
su respuesta a Grupo No. 1 y Asociados, S.C., a la mayor brevedad posible a: Edificio S-12 zona 12, Ciudad,
Guatemala, mail: grupo1@auditoresexternos.com
DEBE HABER
Pasivo y Patrimonio
Corriente
Cuentas por pagar 41,050,374 - - 41,050,374
Bonos y Obligaciones 100,000 40,000 34,957,333 34,917,333
Total pasivo corriente 41,150,374 40,000 34,957,333 75,967,707
No Corriente
Bonos y Obligaciones 200,000 34,443,657 907,445 (33,336,212)
Prestaciones laborales 1,897,204 - - 1,897,204
Total pasivo no corriente 2,097,204 34,443,657 907,445 (31,439,008)
Total Pasivo 43,247,578 34,483,657 35,864,778 44,528,699
Patrimonio de los accionistas
Aportaciones de socios 50,000 - 50,000
Capital social 36,553,606 - 36,553,606
Reserva Legal 298,000 - 298,000
Resultado de perodos anteriores 9,852,000 - 9,852,000
Resultado del perodo 3,885,421 - 3,885,421
Total patrimonio 50,639,027 - - 50,639,027
Total Pasivo y Patrimonio 93,886,605 34,483,657 35,864,778 95,167,726
r r r r
MARCAS:
r Operacin aritmtica verificado. P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
CENTRALIZADORA DEL PASIVO
AJUSTES Y/O
RECLASIFICACIONES CUENTAS
SALDO S/CONTA
AL 31/12/2012
SALDO
S/AUDITORA AL
31/12/2012
AD-8
AD-8
AD 7
JO
03-05-13
CM
03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
CENTRALIZADORA DEL PASIVO
REF.
DEBE HABER
CORRIENTE
Patito, S.A. 20,000 - 4,751,116
Los Conejos, S.A. 40,000 40,000 6,961,622
La Jirafa, S.A. 40,000 - 1,128,295
100,000 40,000 12,841,033
NO CORRIENTE
Patito, S.A. 60,000 4,703,047 -
Los Conejos, S.A. 60,000 6,921,622 -
La Jirafa, S.A. 80,000 1,128,299 -
200,000 12,752,968 -
Total Pasivo y Patrimonio 300,000 12,792,968 12,841,033
r r r
MARCAS:
r Operacin aritmtica verificado.
Fecha:
Con base a nuestras pruebas realizadas segn Normas Internacionales de Auditora, se determin que el saldo de las
cuentas de bonos y obligaciones al 31 de diciembre 2012 se encuentran razonablemente registrados.
CONCLUSIN:
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
SUMARIA DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
CUENTAS
SALDO S/CONTA
AL 31/12/2012
AJUSTES Y/O
4,771,116 AD-9
6,961,622 AD-9
1,168,295 AD-9
12,901,033
-
(4,643,047) AD-9
(6,861,622) AD-9
(1,048,299) AD-9
(12,552,968)
348,065 AD 7
r
P.T. AD 8
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
REF.
Con base a nuestras pruebas realizadas segn Normas Internacionales de Auditora, se determin que el saldo de las
cuentas de bonos y obligaciones al 31 de diciembre 2012 se encuentran razonablemente registrados.
CONCLUSIN:
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
SUMARIA DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
SALDO
S/AUDITORA AL
Banco No. Dcto
Monto
Autorizado Saldo en Q.
Bono y obligacin Patito, S.A. 120 20,000 20,000
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 121 20,000 20,000
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 122 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 123 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 124 20,000 20,000
Bono y obligacin Patito, S.A. 125 20,000 20,000
Bono y obligacin Patito, S.A. 126 20,000 20,000
Bono y obligacin Patito, S.A. 127 20,000 20,000
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 128 20,000 20,000
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 129 20,000 20,000
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 130 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 131 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 132 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 133 20,000 20,000
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 134 20,000 20,000
Total de Bonos y Obligaciones 300,000 300,000
r r
OBSERVACIN:
Esta integracin manejada por
contabilidad debe de indicar como
Este prstamo ya venci, pero an se muestra este saldo el cual es un mal registro.
MARCAS:
r Operacin aritmtica verificado.
PPC Papel proporcionado por el cliente
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
INTEGRACIN DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PPC
Saldo en US$
Monto Total
Q.
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 20,000
- 300,000
r r
Este prstamo ya venci, pero an se muestra este saldo el cual es un mal registro.
P.T. AD 9
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
INTEGRACIN DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Banco
No. Dcto
Monto Autorizado Inters Fecha Inicio
Bono y obligacin Patito, S.A. 120 20,000 Q 5.00% 1/1/2012
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 121 20,000 Q 5.00% 6/1/2012
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 122 20,000 Q 5.00% 1/1/2011
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 123 20,000 Q 5.00% 1/1/2012
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 124 20,000 Q 5.00% 6/30/2012
Bono y obligacin Patito, S.A. 125 20,000 Q 6.00% 3/1/2010
Bono y obligacin Patito, S.A. 126 20,000 Q 6.00% 3/1/2011
Bono y obligacin Patito, S.A. 127 20,000 Q 6.00% 9/1/2011
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 128 20,000 Q 6.00% 1/1/2012
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 129 20,000 Q 6.00% 4/1/2011
Bono y obligacin Los Conejos, S.A. 130 20,000 Q 6.00% 6/1/2011
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 131 20,000 Q 6.00% 5/1/2011
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 132 20,000 Q 6.00% 8/1/2011
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 133 20,000 Q 6.00% 6/1/2011
Bono y obligacin La Jirafa, S.A. 134 20,000 Q 6.00% 2/1/2012
Total de Bonos y Obligaciones
Saldo segn detalle 300,000
Saldo segn conta (300,000)
Diferencia -
r
MARCAS:
r Operacin aritmtica verificado.
P Datos cotejados con Contratos de prstamos bancarios observados fsicamente, sin excepcin.
W Saldos cotejados con integracin contable al 31 de diciembre 2012.
OBSERVACIN:
De esta forma la administracin debe presentar y elaborar la integracin de los bonos y obligaciones.
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
DETALLE DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
P
W
Fecha Vence Saldo inicial
Fondos
recibidos
Pagos
realizados
Saldo al
31/12/2012
12/31/2013 - 20,000 - 20,000
5/31/2013 - 20,000 - 20,000
4/30/2014 - 20,000 - 20,000
12/31/2013 - 20,000 - 20,000
6/30/2013 - 20,000 - 20,000
2/28/2011 - 20,000 - 20,000
2/28/2014 - 20,000 - 20,000
8/31/2013 - 20,000 - 20,000
12/31/2014 - 20,000 - 20,000
3/31/2013 - 20,000 - 20,000
5/31/2013 - 20,000 - 20,000
4/30/2013 - 20,000 - 20,000
7/31/2013 - 20,000 - 20,000
5/31/2014 - 20,000 - 20,000
1/31/2014 - 20,000 - 20,000
- 300,000 - 300,000
r r r r
P.T. AD 10
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Datos cotejados con Contratos de prstamos bancarios observados fsicamente, sin excepcin. Fecha: 03-05-13
Saldos cotejados con integracin contable al 31 de diciembre 2012.
De esta forma la administracin debe presentar y elaborar la integracin de los bonos y obligaciones.
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
DETALLE DE BONOS Y OBLIGACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
P
P W W
Banco Saldos Conforme % Inconforme
Patito, S.A. 80,000 80,000 27%
Los Conejos, S.A. 100,000 100,000 33%
La Jirafa, S.A. 120,000 120,000 40%
TOTALES 300,000 300,000 100% -
r r r r
Marcas:
r Operacin aritmtica verificada.
P Saldos cotejado con integracin contable.
W Saldos cotejados con confirmacin recibida
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
RESPUESTAS DE EMPRESAS CONFIRMADAS
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
% No respondi % Ref.
0% - 0%
r r r
P.T. AD 11
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
RESPUESTAS DE EMPRESAS CONFIRMADAS
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Solicitudes Totales % Nmero %
Enviadas
Enviadas 300,000 3 100%
Total bancos 300,000 100% 3 100%
Recibidas
Conforme 300,000 100% 3 100%
Inconforme - 0% - 0%
300,000 100% 3 100%
No Recibidas
Devueltas por correo - 0% - 0%
No respondidas - 0% - 0%
Total 300,000 100% 3 100%
r r r r
Marcas:
r Operacin aritmtica verificada.
P.T. AD 12
Hecho por: JO
Fecha: 03-05-13
Revisado por: CM
Fecha: 03-05-13
SEMINARIO INTEGRADOR, S.A.
Estadstica de Confirmacines
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)