UNIVERSIDAD DE SAN

CARLOS DE GUATEMALA
REA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y
ESTUDIOS FINANCIEROS
DERECHO TRIBUTARIO
DCIMO SEMESTRE
CDIGO 248
PROGRAMA DE ESTUDIOS
FACULTAD DE CIENCIAS
JURIDICAS Y SOCIALES
M. A. Henry Osmn Almengor Velsquez
DIRECTOR DEL AREA
Lic. Saulo De Len
JEFE DEL DEPARTAMENTO
DOCENTES:
Licda. Lizett Njera de Flores
M.A. Henry Osmn Almengor Velsquez
M. sc. Gladys Elizabeth Monterroso
M. sc. Erick Santiago
I. PRESENTACIN Y DESCRIPCIN.
La asignatura de Derecho Tributario, trata de que el
estudiante pueda aplicar toda la doctrina que conoci en
el curso de Derecho Financiero, especialmente en lo que
se refiere a la tributacin y se pretende que el estudiante
adquiera conocimientos ms concretos del Derecho
Tributario como lo es el conocimiento de la relacin jurdico
tributaria, cmo nace y se extingue la obligacin tributaria,
cules son los mecanismos que existen para poder
determinar los impuestos ms importantes que operan en
el pas, como por ejemplo: El Impuesto al Valor Agregado;
Impuestos del Timbre Fiscal y Papel Sellado Especial para
Protocolo; Impuesto de Circulacin de Vehculos e
Impuesto nico Sobre Inmuebles. Esta doctrina se ve
reforzada por el anlisis concreto de estas leyes tributarias
importantes, plantendole a los estudiantes casos
concretos, lo ms apegados a la realidad.
Independientemente de estos conocimientos tributarios,
mediante este curso, se pretende preparar al estudiante,
para que ya en su ejercicio profesional, pueda interponer
demandas Contencioso Tributarias o Econmico Coactivas
e incluso se le prepara para que pueda interponer en
defensa de los contribuyentes, Recursos de Revocatoria
o Reposicin y adems, contestar demandas Econmico
Coactivas, aplicando las leyes de lo Contencioso
Administrativo y el Cdigo Tributario, entre otras.
II. IDENTIFICACIN.
La asignatura de Derecho Tributario se imparte en el dcimo
semestre y se identifica con el cdigo 248.
III. PRERREQUISITO.
Derecho Financiero
IV. JUSTIFICACIN.
La inclusin de esta asignatura en el pensum de la carrera,
estriba en la necesidad de que el estudiante y prximo
profesional del derecho, adquiera los conocimientos
tericos y prcticos indispensables para la comprensin
del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser
de primera importancia y de ineludible responsabilidad
para el Abogado y Notario y que los profesionales gra-
duados de la Universidad de San Carlos estn debida y
convenientemente actualizados con respecto a las
tendencias modernas del Derecho Tributario.
V. OBJETIVOS GENERALES.
1. Que el Abogado y Notario tenga los conocimientos
suficientes y actualizados, del Derecho Tributario.
2. Que el Abogado y Notario, si se desempea como
asesor jurdico, funcionario o personero de la adminis-
tracin tributaria, cuente con los conocimientos bsi-
cos fundamentales del Derecho Tributario.
3. Que el Abogado y Notario, si se desempea como juez
cuente con la debida formacin cientfica y acadmica
sobre el Derecho Tributario.
2 22 22
Prerrequisito:
Derecho Financiero
4. Que el ciudadano-profesional tenga la debida prepa-
racin sobre sus obligaciones y derechos en materia
tributaria.
VI. ORGANIZACIN.
La asignatura est organizada en una sola unidad que
comprende once temas mencionados en el contenido del
programa.
VII. EVALUACIN DEL RENDIMIENTO ACADMICO.
De conformidad con el Reglamento de Evaluacin y Pro-
mocin de esta casa de estudios. Las fechas sern de
acuerdo al calendario especfico de evaluaciones, el que
oportunamente se publicar por parte de la J unta Directiva
de la Facultad.
VIII.MTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZA-
APRENDIZAJE.
Clase magistral, con exposicin oral del profesor, apoyn-
dose en documentos que el profesor debe preparar y
repartir en clase para estudio, lecturas y sesiones de verifi-
cacin de comprensin, conferencias, panel, foro, anlisis
y resolucin de casos, anlisis normativo, trabajo de inves-
tigacin.
IX. INVENTARIO DE RECURSOS.
La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico, co-
mo retroproyector y los documentos de apoyo escrito, con-
forme los puntos del programa que son entregados opor-
tunamente por los respectivos docentes de la asignatura,
adems de los textos que han publicado los catedrticos
y que se citan en la bibliografa.
Los textos citados en la bibliografa del programa se en-
cuentran en las Bibliotecas de la Facultad, del Banco de
Guatemala y de la Corte Suprema de J usticia e informacin
en la Web.
Retroproyector (acetatos).
Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio que
sern entregadas por los docentes de la asignatura, con
el objeto de que sean resueltos, con apoyo del Cdigo
Tributario, Procesal Civil y Mercantil, Ley de lo Contencioso
Administrarivo doctrina y apuntes de clase.
Profesores especializados.
Conferencistas invitados.
3 33 33
OBJETIVOS ESPECFICOS
Al finalizar el desarrollo de la
asignatura, derivado de las
estrategias ejecutadas, el
estudiante con un ochenta por
ciento de eficiencia, deber
Definir el Derecho Tributario.
Enumerar sus caracters-
ticas.
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
PERODOS
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
CONTENIDO
DERECHO TRIBUTARIO
a) Definicin.
b) Caractersticas.
c) Desarrollo histrico.
d) Autonoma del Derecho Tri-
butario.
PRINCIPIOS FUNDAMENTA-
LES DEL DERECHO TRIBU-
TARIO.
a) Legalidad.
b) Capacidad de pago.
c) Igualdad.
d) Generalidad.
e) Proporcionalidad.
f) Anlisis de dichos principios
con la Constitucin Poltica
de la Repblica.
FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO.
Textos:
20, 21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.
1.
4 44 44
2.
3.
Exposicin oral
dinamizada.
Lectura dirigida.
2
Explicar las fuentes del De-
recho Tributario.
Conferencia.
Trabajos de in-
vestigacin, in-
dividual.
2
Interpretar los principios fun-
damentales del Derecho Tri-
butario en la legislacin gua-
temalteca.
1
Trabajos de in-
vestigacin, in-
dividual.
Textos:
14, 18, 26, 28
OBJETIVOS ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
PERODOS
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
CONTENIDO
RELACIN JURDICA TRIBU-
TARIA.
a) Definicin.
b) Naturaleza de la Relacin J u-
rdica Tributaria.
c) Caractersticas de la Rela-
cin J urdica Tributaria.
d) Elementos de la Relacin J u-
rdica Tributaria.
Personal
Hecho Generador
Cuantitativo
Base Impositiva
Temporal
Finalista
e) Momento en que nace la
obligacin tributaria.
Textos:
20, 21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.
4.
5 55 55
5.
Anlsis de casos
y de leyes tribu-
tarias.
Anlisis de fallos
de la Corte de
Constitucionali-
dad.
1
Anlisis de ca-
sos.
Conferencia
3 Identificar las caractersticas
y elementos de la Relacin
J urdica Tributaria en la le-
gislacin guatemalteca.
Interpretar e integrar la nor-
mativa que regula el Derecho
Tributario.
INTERPRETACIN E INTE-
GRACIN DEL DERECHO
TRIBUTARIO.
OBJETIVOS ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
PERODOS
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
CONTENIDO
FORMAS DE EXTINCIN DE
LA OBLIGACIN TRIBUTA-
RIA.
a) Pago.
b) Confusin.
c) Compensacin.
d) Condonacin.
e) Prescripcin.
DETERMINACIN TRIBUTA-
RIA.
a) Definicin.
b) Caractersticas.
c) Clases de Determinacin
Tributaria.
d) Anlisis del Cdigo Tributario
del Proceso de determinacin
tributaria.
e) Exenciones y Exoneraciones
Textos:
20, 21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.
6.
6 66 66
7.
Exposicin oral
dinamizada.
Conferencias.
2
Exposicin oral.
Anlisis norma-
tivo.
Resolucin de
casos.
2
Identificar las diferentes for-
mas de extincin de la obli-
gacin tributaria en la legis-
lacin.
Definir la determinacin
tributaria.
Identificar sus caracters-
ticas.
Aplicar a casos.
Textos:
4, 5, 9, 14, 16, 17,
20, 26, 27, 28
Textos:
14, 18, 26, 28
OBJETIVOS ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
PERODOS
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
CONTENIDO
ILCITO TRIBUTARIO.
a) Naturaleza jurdica del Ilcito
Tributario.
b) Definicin.
c) Infracciones y delitos.
d) Sanciones.
e) Elementos del Ilcito Tribu-
tario.
f) Formas de Extincin del Il-
cito Tributario.
g) Regulacin legal guatemal-
teca del Ilcito Tributario.
PROCEDIMIENTO CONTEN-
CIOSO TRIBUTARIO.
a) Definicin.
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional.
d) Recursos Previos Contencio-
so Tributario.
e) Demanda Contencioso Tribu-
taria.
Textos:
9, 14, 20, 21, 22,
23,24, 25, 26, 27.
8.
7 77 77
9.
Exposicin oral.
Lecturas dirigi-
das.
Resolucin de
casos.
2
Conferencias.
Resolucin de
casos.
2
Definir el ilcito.
Establecer las sanciones.
Explicar las formas de ex-
tincin.
Aplicar a casos.
Definir el procedimiento.
Localizar el fundamento le-
gal.
Elaborar esquema.
Explicar los recursos.
Analizar la demanda.
OBJETIVOS ESPECFICOS
ACTIVIDADES
SUGERIDAS
PERODOS
BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
CONTENIDO
PROCEDIMIENTO ECON-
MICO COACTIVO.
a) Definiciones.
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional.
d) Demanda Econmico Coac-
tiva.
ANLISIS Y CASOS PRC-
TICOS SOBRE:
a) Cdigo Tributario.
b) Ley del Impuesto Sobre la
Renta.
c) Ley del Impuesto nico sobre
Inmuebles.
d) Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
e) Ley del Impuesto de Timbres
Fiscales y de Papel Sellado
Especial para Protocolo.
f) Ley de Herencias, Legados y
Donaciones.
g) Ley del impuesto de Cir-
culacin de Vehculos.
h) Anlisis tributario de fallos
actuales emitidos por la Cor-
te de Constitucionalidad rela-
cionadas en la materia.
Textos:
9, 14, 20,
21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.
10.
8 88 88
11.
Conferencias.
Resolucin de
casos.
2
Resolucin de
casos.
Anlisis norma-
tivo.
Discusin.
4
Definir el procedimiento.
Localizar el fundamento le-
gal.
Elaborar esquema.
Analizar la demanda.
Aplicar las leyes atinentes a
la materia a casos reales e
hipotticos.
Textos:
9, 14, 26, 28.
X. BIBLIOGRAFA GENERAL
1, Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pbli
cas. Tomos I y II. Universidad de Crdova, 1956.
2. Amors Rico, Narciso. Manual de Impuesto Ge-
neral Sobre el Trfico de Empresas. Madrid. Edi
torial de Derecho Financiero, 1967.
3. Amors Rico, Narciso. Ley General Tributaria.
Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1967.
4. Amors Rico, Narciso. Derecho Tributario. Madrid.
Editorial de Derecho Financiero, 1970.
5. Araujo Falcao, Amlcar. El Hecho Generador de la
Obligacin Tributaria. Ediciones Depalma. Buenos
Aires.
6. Barrere, Alain. Poltica Financiera. Barcelona. Edi
torial Luis Miracles, S.A., 1963.
7. Corts, Maras. Ordenamiento Tributario Espaol .
(Ley General Tributaria). Madrid. Editorial Tecnos, S.A.,
1970.
8. De J uano, Manuel. Curso de Finanzas Pblicas y
Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones
Molachino.
9. De la Garza, Sergio. Derecho Financiero Mexicano,
7a. Edicin, Editorial Porra, S.A. Mxico 1976.
10. Daz Vasconcelos, Luis. El Impuesto Sobre la Ren
ta con Dimensiones Centroamericanas. Guate
mala, Tipografa Nacional, 1966.
11. Drake Drake, J uan y Ramn. Impuesto Industrial.
Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1971.
12. Flores Zavala, Ernesto. Elementos de Finanzas
Pblicas Mexicanas, Mxico. Editorial Porra, S.A.
13. Fornesa, Ricardo. Impuestos Sobre Transmisiones
Patrimoniales Intervivos. Madrid. Fbrica Nacional
de Moneda y Timbres, 1974.
14. Giuliani Fonrouge, Carlos. Derecho Financiero,
Buenos Aires. Editorial Depalma. Tomos I y II.
15. Grizioti, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho
Financiero y Ciencias de la Hacienda Pblica. Primera
Edicin.
16. J arach, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina.
Editorial Cangallo.
17. J arach, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina. Editorial
Cangallo.
9 99 99
18. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Pblicas.
Editorial J urdica de Chile, 1952.
19. Neumark, Frita. Problemas Econmicos y
Financieros del Estado Intervencionista. Madrid.
Editorialde Derecho Financiero, 19664.
20. Prez, Adolfo. El Sistema Tributario Espaol Re-
formado. Madrid. Editorial Tecnos, S. A., 1964.
21. Prez Ayala, J os Luis. Derecho Tributario. Madrid.
Editorial de Derecho Financiero, 1968.
22. Recktenoald, Horta Claus. Teora de la Traslacin
de los Impuestos. Madrid. Editorail de Derecho Fi
nanciero, 1970.
23. Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho.
Madrid. Tomo Instituto de Estudios Polticos, 1976.
24. Schomolders, Gunther. Teora General del
Impues to. Madrid. Editorial de Derecho Financiero,
1962.
25. Toledad, Eustaquio. Curso de Instituciones de la
Hacienda Pblica en Espaa. Madrid. Institutos de
Estudios Polticos, 1963.
26. Valdez Costa, Ramn. Curso de Derecho Tributario.
Montevideo, Impuestos Uruguay. Colombia, S. A.,
1970.
Programa revisado y actualizado
por el equipo docente de la ctedra
y aprobado por Junta Directiva
ID Y ENSEAD A TODOS
Guatemala, Julio 2011.
10 10 10 10 10
27. Valdez Costa, Ramn, Instituciones de
Derecho Tributario. Buenos Aires. 2a. Edicin.
Editorial Lexis Nexis. Ediciones Depalma.
28. Villegas, Hctor V. Curso de Finanzas,
Derecho Financiero y Tributario. Buenos
Aires, Ediciones de Palma, 1984.