Checklist de Auditoria

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Aprenda O Que So Conciliaes Bancrias E Como
Realiz-las Na Prtica!



O Que Significa O Termo Conciliao Bancria?

O termo conciliao bancria pode parecer algo estranho primeira
vista ou totalmente desconhecido, principalmente se voc no tem
muita intimidade com terminologias da rea financeira. Mas a
verdade que muito mais simples do que o prprio nome sugere.

Toda empresa realiza transaes financeiras no seu dia a dia como
pagamentos, recebimentos, transferncias, investimentos, entre
outros, e dependendo do volume destas transaes os saldos
bancrios demonstrados pela contabilidade da empresa podem no
refletir com exatido a sua posio financeira no perodo.


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A conciliao bancria a atividade de comparar, harmonizar ou
combinar os extratos bancrios com os controles internos (planilhas,
relatrios, etc.) da empresa com o intuito de manter os saldos
bancrios registrados contabilmente refletindo com exatido os
valores disponveis nas contas.

Conciliaes Bancrias: A Importncia Da Verificao
Diria

A conciliao bancria de suma importncia para a sade
financeira de uma empresa, pois atravs dos saldos bancrios
demonstrados pela contabilidade os administradores tomaro
decises estratgicas para o negcio.

A conciliao realizada diariamente far com que os saldos estejam
sempre em conformidade com os valores reais que a empresa possui
e evitaro que decises sejam tomadas em cima de valores distorcidos
da realidade financeira da entidade.

Percebe-se a importncia do processo de conciliar as contas
bancrias da empresa todos os dias com o mximo de cuidado e
ateno possveis, pois pequenos erros ou distores podem acarretar
grandes prejuzos.

Como Fazer Uma Conciliao Na Prtica

Vamos tentar explicar da maneira mais objetiva possvel como
realizar uma conciliao bancria na prtica e voc poder ver que

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no to complicado quanto parece, apenas necessita ateno e
cuidado.

Antes de comear voc precisa identificar o seguinte:

o Quantas contas bancrias existem na empresa e qual o nome/ttulo
de cada uma.

Dependendo do tamanho da empresa e sua atividade pode ser que
existam diversas contas bancrias, cada uma com um propsito. E
antes que surjam quaisquer dvidas: Sim! Todas elas precisam ser
conciliadas

o A empresa precisa ter um controle interno que considere todas as
movimentaes de entradas e sadas financeiras (exceto as
movimentaes via CAIXA)

Este controle interno pode ser uma planilha em Excel, um relatrio
via sistema integrado, ou outra forma utilizada para acompanhar
internamente as movimentaes financeiras da empresa. Os
controles internos precisam segregar cada um das contas bancrias
existentes.

Verificado estes dois pontos citados acima hora de partir para a
conciliao. Confira o passo a passo simples que preparamos para
voc:

1 Conferir os saldos dos controles internos com os saldos dos
extratos
Suponhamos que no dia de hoje sua primeira atividade da manh ao

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chegar empresa ser o de conciliar os bancos.

Voc imprime todos os extratos bancrios com a posio final do dia
anterior (sem esquecer nenhum dos bancos, at os que no possuem
movimentao e esto ativas).

Dependendo do tipo de controle interno existente poder imprimir
os relatrios de controle referente a cada banco ou acessar o relatrio
especfico se o controle for atravs de um sistema integrado. O
importante que se tenha a disposio os controles internos para
comparao com os extratos bancrios.

Passe a efetuar a comparao entre o saldo final do dia anterior de
cada extrato com o saldo inicial do dia presente em cada controle
interno. No se esquea de ir ticando os saldos conciliados de
preferncia nos controles internos.

2 Conferir todos os lanamentos dos extratos bancrios com os
lanamentos nos controles internos

Feita a conciliao dos saldos inicie a conciliao dos lanamentos
efetuados nos extratos bancrios e os presentes no controle interno.
Compare um a um e v ticando os lanamentos que conferem, no
podendo se esquecer de conferir se a data e os valores so os mesmos.

Confira em nosso exemplo:

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No decorrer das conciliaes voc ir encontrar lanamentos nos
extratos que no esto devidamente lanados nos controles internos,
ocasionando assim divergncias entre os dois. Tais divergncias
podem ocorrer por diversos motivos e importante que cada uma
seja apurada e registrada adequadamente.

Confira as mais comuns de ocorrer e o que deve ser feito para
regularizar a pendncia:




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3 Averiguar o motivo de cada uma das divergncias encontradas

Cada irregularidade encontrada enquanto se procede com a
conciliao dos lanamentos deve ter apurado e pesquisado o motivo
de ter ocorrido tal problema.

Na atividade de conciliao no se deve apenas corrigir os erros para
igualar os saldos conciliados, mas importante que se apure com
calma o porqu de ter acontecido e se o problema est nos extratos
ou nos controles internos da empresa.

Essa atividade importante para evidenciar procedimentos
incorretos que esto sendo feitos e corrigi-los afim de que no
ocorram novamente. Ento, faa o processo com calma, concentrao
e muita ateno aos detalhes no deixando passar nenhum item que
gere dvidas.

Ao final da conciliao de todos os extratos bancrios da empresa, os
saldos finais dos controles internos com os saldos finais dos extratos
devem estar exatamente iguais.



4 Compilao e envio para a contabilidade

Aps cada processo de conciliao estiver concludo voc deve reunir
os documentos originais de cada lanamento (faturas, notas fiscais,
recibos, contratos, etc.) e anexar aos extratos em ordem crescente (do

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dia 1 ao 30 ou 31 de cada ms).
Depois arquive em uma pasta especfica para no final do ms enviar
para a contabilidade efetuar a escriturao.

muito importante que envie todos os documentos necessrios para
a contabilidade efetuar os lanamentos, que so:

o Todos os comprovantes de pagamento juntamente com os boletos ou
faturas respectivas;

o Os extratos bancrios da empresa; e

o As conciliaes efetuadas no perodo (controles internos com os
tiques que evidenciam a conciliao feita).
Espero que tenha alcanado meu objetivo com este artigo que era o
de deixar o mais claro e fcil possvel o mtodo de conciliao
bancria e como efetuado.

Espero que tenha alcanado meu objetivo com este artigo que era o
de deixar o mais claro e fcil possvel o mtodo de conciliao
bancria e como efetuado.


Marlon Luiz de Freitas Silva
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