MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros e

informacin complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el ao
2005, de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, normas
internacionales de auditora y Reglamentos sobre la materia; y, emitir
opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.
2. ALCANCE: La auditora comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2005. Para llevar a cabo dicho la auditora se
adjuntan los programas de auditora de los diferentes rubros de los estados
financieros. En el marco de la ejecucin de la auditora se aplicarn
procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora que permitan obtener la
evidencia suficientes, competente y relevante.
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La
empresa WWW SAC fue creada como tal el ao 2000. La empresa cuenta
con la siguiente estructura orgnica: Junta General de Accionista, Directorio,
Gerencia General, Dpto. de Comercializacin, Departamento de Logstica,
Departamento de Administracin, Finanzas y Contabilidad. La empresa
dispone de un sistema contable computarizado, lleva contabilidad completa.
Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado. Lleva
4. NORMATIVA APLICABLE: La empresa se rige por la Ley General de
Sociedades, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas.
5. INFORMES A EMITIR: Memorando de planeamiento, Dictamen de los
estados financieros, dictamen de la informacin complementaria e Informe
de control interno.
reas crticas Riesgo
Existencias/Costo de produccin alto
reas Significativas Riesgo
Caja y bancos Moderado
Cuentas por cobrar comerciales Moderado
Inmuebles, maquinaria y equipo Bajo.
6. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las
reas crticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.
7. PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atencin a considerar en la
auditora de estados financieros son:
Arqueo de documentos por cobrar
Conciliaciones bancarias
Confirmacin de saldos a proveedores
Inspeccin de existencias
1. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios
que laboran en la empresa WWW SAC se presenta en anexo adjunto.
PERSONAL CARGO HORAS
ANA VALLEJOS SOTO GERENTE 10
JULIA HERNANDEZ VALLEJOS SUPERVISOR 30
LOURDES HERNANDEZ VALLEJOS JEFE DE EQUIPO 60
ANDREA PEREZ RAMIREZ AUDITOR 60
PEDRO RAMIREZ FLORES ING. SISTEMAS 10
2. PRESUPUESTO DE TIEMPO : el presupuesto de tiempo establecido para
el desarrollo de los trabajos es el siguientes:
3. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los
trabajos se deber contar con los siguientes especialistas: Ingeniero de
sistemas.
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A los Seores Accionistas y Directores de WWW SAC:
Hemos efectuado la auditora al balance general de la empresa WWW SAC al 31 de
Diciembre de 2005 y a los correspondientes estados de ganancias y Prdidas, de
cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa
fecha. La preparacin de dichos estados financieros es de responsabilidad de la
Gerencia de WWW SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin
sobre estos estados financieros en base a la auditora que efectuamos.
Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con
la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no
contengan errores importantes. Una auditora comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las
divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditora tambin
comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la gerencia; as como una evaluacin de
la presentacin general de los estados financieros. Consideramos que nuestra
auditora constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en
todos los aspectos de importancia, la situacin financiera de la empresa WWW SAC
al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y los flujos de
efectivo, por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Lima, 10 de marzo del 2006
Refrendado por:
SANTIAGO PATRICIO APARICIO (Socio)
Contador Pblico Colegiado
Matrcula No.001-27031





MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
Corporacin Microchips S.A.C.
Auditoria Informtica
rea de ventas
Memorando de planeamiento
I. ORIGEN DEL EXAMEN
EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de setiembre
del 2008 entre La Corporacin Microchips S.A.C. con la sociedad auditora Landers y
Asociados, para realizar una auditora informtica al rea de ventas correspondiente al
periodo Enero- Junio 2008, dicho examen ser ejecutado en el periodo del 01 de Octubre
al 17 de Noviembre del ao 2008.
II. NATURALEZA Y ALCANCE:
El presente examen especial ser de naturaleza informtica abarcando operaciones que
fueron realizados en el rea de ventas de La Corporacin Microchips S.A.C., durante el
periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran los
programas y tcnicas de auditora a las operaciones del rea a auditar, los mismos que
permitirn desarrollar un eficiente examen.
III. RESEA HISTRICA:
La Corporacin Microchips S.A.C. se constituy mediante escritura pblica del 20 de abril
del 2001 en los Registros Pblicos de Trujillo, con el propsito de dedicarse a la venta de
equipos informticos y la prestacin de servicios informticos.
Se caracteriza siempre por el servicio de apoyo y confianza que brinda al cliente. Ha
obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y experiencia del personal, lo que
ha permitido atraer ms clientes cada da.
IV. CONSTITUCIN JURDICA:
La Corporacin Microchips S.A.C. es una sociedad annima sujeta a Ley General de
Sociedades, sus principales accionistas son:
|Juan Solano 60%
|Maria Panduro 40%

V. DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES:
Ley del IGV ISC.
Ley del Impuesto a la Renta.
Ley General de Sociedades.
Impuesto a las Transacciones Financieras.

VI. NORMAS INTERNAS.
Poltica de ventas.
Manual de Organizacin y Funciones.
Manual de Procedimientos y funciones.
Reglamento interno de trabajo.
Reglamento de control y supervisin de Personal.
Polticas de prevencin y mantenimiento de sistemas informticos.

VII. ASPECTOS CONTABLES.
Las existencias se registran al costo de adquisicin o a su valor de realizacin.
La valuacin de los inventarios se realiza a travs del mtodo peps.
El valor neto de realizacin es el precio de venta, es el estimado en el curso normal de
las operaciones del negocio, menos los gastos de venta.
Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de adquisicin ms
revaluacin menos su depreciacin acumulada.
La compensacin por tiempo de servicios (CTS) del personal, se calcula de acuerdo con
los dispositivos legales pertinentes y se deposita semestralmente con carcter obligatorio
en la institucin financiera elegida por el trabajador.
El impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores son determinados de
acuerdo con las disposiciones tributarias y legales aplicables. Se contabilizan de acuerdo
con la Norma Internacional de Contabilidad 12 (NIC 12).

VIII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
A. Funciones del Directorio.
El Directorio tiene facultades plenas de representacin legal y gestin, necesarias
para la administracin de la sociedad con excepcin de asuntos que la ley o el estatuto no
atribuyen.
El cargo de Director es retribuido. Si el Estatuto no prev lo har la Junta Obligatoria
Anual. El nmero de Directores segn la nueva Ley de Sociedades en ningn caso es
menor de tres y no se requiere ser accionista a menos que el Estatuto disponga lo
contrario.
El cargo de Director recae solo en personas naturales, y puede ser removidos en
cualquier momento bien sea por la Junta General o por la Junta Especial de los eligi.
El Estatuto seala la duracin del Directorio por periodos determinados, no mayores
de tres aos ni menores de uno. Los Directores pueden ser reelegidos salvo disposicin
contraria del Estatuto.
El Directorio est facultado para lo siguiente:
Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio.
Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General para aprobar las
vacantes en caso necesario.
Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y representaciones.
Encomendar uno o ms asuntos a uno o ms directores.
Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales.
El Directorio convocar a Junta General Extraordinaria y para informar a los socios
sobre la marcha de los negocios y la situacin legal.

B. Gerencia General.
La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la administracin directa, con
las facultades generales del trabajo y de las atribuciones correspondientes.
Tiene las facultades de representacin legal y de gestin necesaria para la
administracin de la sociedad.
Son fines del Gerente:
Representar jurdicamente a la empresa.
Dirigir directamente la administracin de la sociedad.
Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.
Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y salarios.
Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al da.
Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.
El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la sociedad.
Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias.
Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda clase de
operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros.
El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros por los daos y
perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones.
Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.

C. Gerencia de Operaciones.
Tiene como funcin hacer cumplir las funciones del personal a su cargo como de sus
requerimientos del personal del departamento de taller, mantenimiento, control de
costos y capacitacin.
Ordenar la compra de combustible, accesorios y repuestos que control de costos
solicite para abastecer el almacn o para el mantenimiento de los buses.

D. rea de Compras.
a. Realizar el presupuesto de compras en concordancia con el departamento de
ventas.
b. Llevar un registro sobre las debidas cotizaciones que se realiza a los proveedores
de los diferentes productos.
c. Realizar la Actualizacin del Registro de Proveedores.
d. Mantener ordenado en forma sistemtica la documentacin correspondiente a las
compras realizadas.

E. Contabilidad.
Tiene como funcin registrar y clasificar en forma sistemtica y en trminos
monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances mensuales y
anuales a Gerencia General para posible toma de decisiones que ayuden a mejorar el
futuro de la empresa.
Efectuar la liquidacin de impuestos.
Efectuar la codificacin contable de los documentos a registrarse.
Presentar los estados financieros.
Practica los anlisis patrimoniales, econmicos y financieros que requiera la
Direccin de la empresa.
Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las operaciones
registradas en cada seccin.

IX. SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO:
- El manual de procedimientos y el manual de organizacin y funciones no se
encuentran debidamente actualizados.
- Cumplimiento del horario del personal administrativo.
- Elabora sus presupuestos mensualmente.
- Equipos informticos en desuso.
- Existe un plan de mantenimiento de los equipos informticos.
- No existe personal encargado del manejo de los sistemas informticos.

X. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
Evaluar la confiabilidad de la informacin emitida por los sistemas.
Evaluar el rendimiento de los equipos informticos para el registro de las
operaciones.
Evaluar el control para los equipos y sistemas de informacin de la empresa.

XI. INFORMACIN PRELIMINAR:
Durante la fase del planeamiento hemos requerido la siguiente informacin:
- Documento que autoriza el uso legal del software.
- Relacin de los equipos informticos de la empresa.
- Detalle del programas auxiliares para el manejo de los sistemas.

XII. AMBIENTE DE CONTROL:
De acuerdo al conocimiento que hemos obtenido de las actividades de la empresa,
entrevistas con funcionarios y trabajadores determinamos que No existen disposiciones
para el fortalecimiento de los controles internos, lo cual ser confirmado a travs de
nuestras pruebas realizadas.

XIII. RIESGOS DE AUDITORIA:


COMPONENTES INDICADORES RIESGO
Informtica Cuenta con un sistema informtico para
registrar las operaciones de compras.
Alto
Existen normas y procedimientos para el
uso del sistema informtico.

El software del sistema se encuentra
actualizado.

Existe y se cumple con el cronograma de
mantenimiento para las computadoras.

Cuentan con controles de seguridad para
prevenir el acceso no autorizado a los
ordenadores y programas.

Existe un control que asegure la exactitud
de la informacin ingresada.

Se cuenta con programas utilitarios para
funciones especiales.

Los equipos de cmputo cuentan con una
pliza de seguro en caso de robos e
incendios.

El control interno es aceptable.
El personal se encuentra capacitado para
el desarrollo de sus actividades.


XIV. PROCEDIMIENTOS MNIMOS:
Para poder realizar nuestra auditoria hemos considerado algunos procedimientos
mnimos:
Verificaremos el funcionamiento de los equipos informticos.
Verificaremos el rendimiento del sistema informtico.
Verificaremos la informacin emitida por los sistemas informticos.
Verificaremos la eficiencia del control para los equipos y sistemas informticos.

XV. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Las actividades que se han programado se realizan segn el siguiente orden:

ACTIVIDADES FECHAS
Visita a la empresa 01 04 09
Entrevistas con funcionarios 02 04 09
Planeamiento 03 04 09
Evaluacin del control interno 01 05 09
Trabajo de campo 20 05 09

XVI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:
Los presentes informes se emitirn en las fechas siguientes:
Informe preliminar 20 06 08
Informe final 07 07 08

XVII. PERSONAL INVOLUCRADO:
A. PERSONAL DE LA EMPRESA

CARGO NOMBRES COMPLETOS
Gerente General Paredes Rosales Octavio Mauricio
Gerente de Administracin y Finanzas Manrique Rosales Debbie Guisell
Gerente de Operaciones Cervantes Garca Ronald David
Gerente Comercial Rosado Jimnez, Pal Alejandro
Contador General Bravo Delgado Arturo Alberto



B. PERSONAL DE AUDITORIA
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES
Socio C.P.C. Ulloa Gmez Yuri.
Gerente de auditora C.P.C. Landes Valdivia Jennifer
Supervisor C.P.C. Lavado Valle Miguel
Auditor Snior C.P.C. Araujo Rodrguez Lizbeth
Auditor Junior C.P.C. Rodrguez Soles Juan
Auditor Asistente C.P.C. Poclin Lizarraga Carla
Ingeniero de Sistemas Garca Rojas Alan

XVIII. PRESUPUESTO DEL TIEMPO:
Para la ejecucin de la auditoria integral al rea de compras contamos con 840 horas
hombre, que se detallan a continuacin:

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO HORAS
Ulloa Gmez Yuri. Socio 150
Landers Valdivia Jennifer Gerente de auditora 280
Lavado Valle Miguel Supervisor 640
Araujo Rodrguez Lisbeth Auditor Senior 350
Rodrguez Soles Juan Auditor Junior 640
Poclin Lizarraga Carla Auditor Asistente 220
Garca Rojas Alan Ingeniero de Sistemas 280
TOTAL HORAS/HOMBRE 6530


XIX. PLANIFICACIN DE AUDITORIA:
El Plan ha sido preparado de Abril a Julio del 2009 y se bas en el conocimiento de las
actividades desarrolladas por la empresa comercial CORPORACIN MACROCHIPS S.A.C;
entrevista con la alta direccin y con los dems funcionarios y personal, as como en la
evaluacin global de los controles internos. Este plan podr ser modificado cuando las
circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos
que lo afecten para lo cual emitiremos un memorndum sobre cambios posteriores a la
planificacin.

Trujillo, 07 de Julio del 2009

-----------------------
________________________________
C.P.C. LANDERS VALDIVIA JENNIFER
GERENTE

________________________________
C.P.C. ULLOA GOMEZ YURI
SOCIO

________________________________
C.P.C. MIGUEL LAVADO VALLE
SUPERVISOR



MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
Auditoria a la Municipalidad Distrital de La Esperanza
Memorndum de Planificacin Ejercicio 2005
1. Objetivo
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de La Esperanza al 31 de
diciembre del 2005, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y Disposiciones Legales Vigentes.
2. Alcance
La Auditoria se realizar de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGAS), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), y Normas Internacionales de
Auditoria (NIAS9; comprendern la revisin selectiva de las operaciones de las reas de
contabilidad y rentas durante el periodo comprendido entre el 01-01-2005 al 31-12-2005.
3. Descripcin de las actividades de la Municipalidad Distrital de La Esperanza
3.1. Creacin: La Municipalidad de La Esperanza, fue creada mediante Decreto ley N
7113 del 24-04.193, como persona jurdica de derecho pblico con autonoma econmica
y administrativa en los asuntos de su competencia. Est ubicada en el departamento de
Lima, provincia de Lima y distrito de La Esperanza en Av. los Incas Nro. 270 el Olivar.
3.2. Finalidad: Brindar un servicio eficiente y eficaz, que promueva el desarrollo integral
de la comunidad a travs de sus lneas estratgicas como son Desarrollo Social, Desarrollo
Urbano, Desarrollo Institucional y Seguridad Ciudadana, para la satisfaccin de las
necesidades inmediatas y futuras.
3.3. Funciones :
La Municipalidad de La Esperanza representa al vecindario, promueve la adecuada
prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el
desarrollo integral y armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin. Son funciones de la
Municipalidad de La Esperanza los siguientes:
Fomentar el bienestar de los ciudadanos del distrito, proporcionando servicios que
satisfagan sus necesidades vitales de desarrollo urbano, salubridad, abastecimiento,
seguridad, cultura, recreacin, transporte y comunicaciones
Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-econmico del distrito sobre la
base de una adecuada priorizacin y planificacin de sus necesidades
Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en el Gobierno
Local, mediante programas de participacin comunal y el ejercicio del derecho de
peticin.
3.4. mbito Geogrfico
Segn la informacin del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) cuenta con
la siguiente superficie y poblacin:
Superficie: El rea total de La Esperanza es de 11.1 Km2
Poblacin: El distrito de La Esperanza tiene una poblacin estimada de 68,438
habitantes.
3.5. La estructura Organizativa

4. Normativa Vigente:
La Municipalidad Distrital de La Esperanza, se rige por lo establecido en la normativa
vigente:
Constitucin Poltica del Per
Ley N 13981 del 06 de febrero de 1962- Ley de Creacin del Distrito de La
Esperanza.
Ley N27972 Nueva Ley Orgnica De Municipalidades
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU)
Resolucin de Contralora N 152-98-CG del 18-12-98, que aprueba el Manual de
Auditora Gubernamental (MAGU) modificado con Resolucin de Contralora N 141-99-
CG del 25 de noviembre del 1999.
Ley N 28427 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2005.
Directiva N013-2004-EF/76.01-Directiva para la programacin, formulacin y
aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el ao fiscal
2005 .
Directiva N 001-2005-EF/76.01- Directiva para la aprobacin, ejecucin y control
de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el ao fiscal 2005
aprobada por la R.D N055-2004 -EF/76.01.
Directiva N 016-2005-EF/76.01- Directiva para la evaluacin presupuestaria de los
Gobiernos Locales para el ao fiscal 2005 correspondiente al primer semestre aprobada
por la R.D N041-2005 -EF/76.01.
Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D N003-2005 -
EF/77.15.

5. Informes a emitir y fecha de entrega:
El examen especial se ejecutar en la Municipalidad distrital de La Esperanza en un tiempo
de 60 das hbiles iniciado el examen.

6. Identificacin de reas crticas:
Del estudio general de la Entidad, el anlisis de la situacin financiera, presupuestal y de
la orientacin de la aplicacin de los recursos, representan alto riesgo las siguientes
reas:

Contabilidad
Rentas

7. Comisin de auditoria
La comisin de Auditora est conformada por el siguiente personal:


Nombres

Cargo Funciones

Castillo Saavedra,
Katy

Supervisora Revisar y aprobar los
procedimientos de
auditora planeados.
Vigilar el progreso de la
auditoria.
Supervisar y asesorar al
jefe de equipo.
Supervisar el informe de
auditora.
Revisar los papeles de
trabajo.

Calle Prez,
Fanny
Jefe de equipo Preparar los
documentos con la fase
de planeamiento.
Revisar los papeles de
trabajo.
Redactar el informe de
auditora.

Cspedes Ortiz,
Paola
Auditora Comprender y
desempear los
procedimientos de
auditora.
Elaborar los papeles de
trabajo en forma
apropiada.

Alburqueque
Juarez, Stany
Auditora Informar al jefe de
equipo sobre asuntos o
problemas en aspectos
de auditora o
contabilidad que
detecte.
Formular
recomendaciones.




8. Funcionarios de la Entidad :
Los funcionarios de la Municipalidad distrital de La Esperanza que participan en el
siguiente examen son:
El Concejo Municipal
La Alcalda
Gerencia Municipal
Gerencial Del rgano De Control Institucional
Gerencia De Asesora Jurdica
Gerencia De Planeamiento Y Presupuesto
Secretaria General
Gerencia De Rentas
Gerencia De Administracin

9. Cronograma de de trabajo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorndum de
Planificacin, se estima la utilizacin de 60 das tiles distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDAD DAS UTILES N PERSONAL TOTAL H/H
Programacin 06 01 20
Trabajo de campo 26 03 200
Entrega de hallazgos 06 02 30
Evaluacin de descargos 07 03 60
Redaccin del Informe 07 01 50
Supervisin del Informe 04 03 18
Elevacin del Informe 04 01 18
TOTAL 60 14 396

10. Procedimientos Generales Especficos.
Para llevar a cabo el programa de trabajo de campo y lograr los objetivos establecidos en
la auditoria gubernamental, se ha formulado los procedimientos de auditoria que se
detallan en los anexos.

Lima, 06 de marzo del 2006.


CASTILLO SAAVEDRA KATY CSPEDES ORTIZ PAOLA
SUPERVISOR AUDITOR