Trabalho 1 Controladoria Financeira

Aluna: Joselaine Jacinto

Turma: Auditoria e Controladoria

Respostas!




Territrio Jan Fev Mar Trimestre
Unidades 1 67.500 64.000 70.500 202.000
2 80.000 89.500 86.000 255.500
3 35.000 41.000 29.500 105.500
4 101.000 97.500 112.000 310.500
5 91.500 87.500 110.500 289.500
Total 375.000 379.500 408.500 1.163.000
Preo mdio de Vendas R$ 56,00 56,00 56,00 56,00
Valor R$ 1 3.780.000 3.584.000 3.948.000 11.312.000
2 4.480.000 5.012.000 4.816.000 14.308.000
3 1.960.000 2.296.000 1.652.000 5.908.000
4 5.656.000 5.460.000 6.272.000 17.388.000
5 5.124.000 4.900.000 6.188.000 16.212.000
Total 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
Oramento de Vendas (A)
Primeiro Trimestre de 2X13
Unidades Jan Fev Mar Trimestre
Oramento de vendas 375.000 379.500 408.500
(+) Estoque final desejado 201.500 195.900 206.100 206.100
Subtotal 576.500 575.400 614.600 206.100
(-) Estoque Inicial 204.650 201.500 195.900 204.650
Unidades de Produo necessrias 371.850 373.900 418.700 1.450
Oramento de Produo (B)
Primeiro Trimestre de 2X13






Jan Fev Mar Trimestre
Produo necessria:
Unidades 371.850 373.900 418.700 1.164.450
(+) Estoque Final desejado (1) 205.645 230.285 119.191 119.191
Subtotal 577.495 604.185 537.891 1.283.641
(-) Estoque inicial (2) 204.518 205.645 230.285 204.518
Compras necessrias 372.978 398.540 307.606 1.079.123
Preo por Unidade 44,00 44,00 44,00 44,00
Custo com Compras 16.411.010 17.535.760 13.534.642 47.481.412
Uma unidade de "Material Direto" necessria para produzir um Produto Acabado.
Custo de "Material Direto" por unidade: R$ 44,00.
Estoque Final desejado de Matrias-Primas: 55% da produo do ms seguinte.
Produo de Abr.2X13: 216.710 unidades
Oramento de Compra de Materiais Diretos (C)
Primeiro Trimestre de 2X13
Jan Fev Mar Trimestre
Unidades exigidas de materiais diretos 371.850 373.900 418.700 1.164.450
Custo unitrio dos materiais 44,00 44,00 44,00 44,00
Custo de uso dos materiais diretos 16.361.400 16.451.600 18.422.800 51.235.800
Oramento de Consumo de Materiais Diretos (D)
Primeiro Trimestre de 2X13
Jan Fev Mar Trimestre
Unidade de produo exigidas 371.850 373.900 418.700 1.164.450
Qtde horas por unidade 0,8344 0,8301 0,8560 0,8402
Horas de MOD Total 310.272 310.374 358.407 979.053
Taxa por Hora 3,60 3,61 3,50 3,57
Custo da MOD 1.116.978 1.120.452 1.254.425 3.491.855
Oramento de Mo-de-Obra Direta (E)
Primeiro Trimestre de 2X13


Horas de MOD 310.272
Tipo de Custo Fixo Varivel Total
Mo-de-Obra Indireta: (R$ 0,50/unidade) 700 155.136 155.836
Encargos Sociais: (R$ 0,20/unidade) 62.054 62.054
Manuteno: (R$ 0,25/unidade) 600 77.568 78.168
Energia Eltrica: (R$ 0,05/unidade) 350 15.514 15.864
Fora e Luz: (R$ 0,10/unidade) 31.027 31.027
Outros: (R$ 0,02/unidade) 6.205 6.205
Superviso (fabrica): 950 950
Depreciao 2.500 2.500
Impostos 1.000 1.000
Seguros 700 700
Materiais Indiretos: 1.500 1.500
Luz e Aquecimento (fabrica): 400 400
Total dos custos indiretos de produo 8.700 347.504 356.204
Oramento de Custos Indiretos de Produo (F)
Janeiro de 2X13
Horas de MOD 310.374
Tipo de Custo Fixo Varivel Total
Mo-de-Obra Indireta: (R$ 0,50/unidade) 700 155.187 155.887
Encargos Sociais: (R$ 0,20/unidade) 62.075 62.075
Manuteno: (R$ 0,25/unidade) 600 77.594 78.194
Energia Eltrica: (R$ 0,05/unidade) 350 15.519 15.869
Fora e Luz: (R$ 0,10/unidade) 31.037 31.037
Outros: (R$ 0,02/unidade) 6.207 6.207
Superviso (fabrica): 950 950
Depreciao 2.500 2.500
Impostos 1.000 1.000
Seguros 700 700
Materiais Indiretos: 1.500 1.500
Luz e Aquecimento (fabrica): 400 400
Total dos custos indiretos de produo 8.700 347.619 356.319
Oramento de Custos Indiretos de Produo (F)
Fevereiro de 2X13



Horas de MOD 358.407
Tipo de Custo Fixo Varivel Total
Mo-de-Obra Indireta: (R$ 0,50/unidade) 700 179.204 179.904
Encargos Sociais: (R$ 0,20/unidade) 71.681 71.681
Manuteno: (R$ 0,25/unidade) 600 89.602 90.202
Energia Eltrica: (R$ 0,05/unidade) 350 17.920 18.270
Fora e Luz: (R$ 0,10/unidade) 35.841 35.841
Outros: (R$ 0,02/unidade) 7.168 7.168
Superviso (fabrica): 950 950
Depreciao 2.500 2.500
Impostos 1.000 1.000
Seguros 700 700
Materiais Indiretos: 1.500 1.500
Luz e Aquecimento (fabrica): 400 400
Total dos custos indiretos de produo 8.700 401.416 410.116
Maro de 2X13
Oramento de Custos Indiretos de Produo (F)
Oramento de Apoio Plano Jan Fev Mar Trimestre
Materiais Diretos D 16.361.400 16.451.600 18.422.800 51.235.800
Mo-de-Obra direta E 1.116.978 1.120.452 1.254.425 3.491.855
Custos Indiretos de produo F 356.204 356.319 410.116 1.122.639
Custo de Produo 17.834.582 17.928.371 20.087.341 55.850.294
(+) E.I. - Produtos Acabados Abaixo 9.618.550 9.664.295 9.393.335 9.618.550
Produtos Disponveis 27.453.132 27.592.666 29.480.676 65.468.844
(-) E.F. - Produtos Acabados Abaixo 9.664.295 9.393.335 9.887.750 9.887.750
Custos dos produtos vendidos 17.788.836 18.199.332 19.592.926 55.581.094
Oramento do Custo dos Produtos Vendidos (G)
Primeiro Trimestre de 2X13
Unidades Custo Unit. Montante
Produtos Acabados, final do ms
31.Jan.2X13 201.500 47,96 9.664.295
28.Fev.2X13 195.900 47,95 9.393.335
31.Mar.2X13 206.100 47,98 9.887.750
01.Jan.2X13 204.650 47,00 9.618.550
* Custo Unitrio
Ms Plano (G) Plano (B)
Custo de Quantidades Custo Unitrio
Produo Produzidas
Janeiro.2X13 17.834.582 371.850 47,96
Fevereiro.2X13 17.928.371 373.900 47,95
Maro.2X13 20.087.341 418.700 47,98
Oramento de Estoques Finais Produtos Acabados
Primeiro Trimestre de 2X13




Vendas R$ 21.000.000
Tipo de Despesas Fixo Varivel Total
Comisses: (0,04%) 840.000 840.000
Viagens: (0,02%) 420.000 420.000
Propaganda: (0,03%) 630.000 630.000
Devedores Duvidosos: (0,01%) 210.000 210.000
Salrios (vendas): 3.400 3.400
Total de despesas de vendas 3.400 2.100.000 2.103.400
Oramento de Despesas com Vendas (H)
Janeiro de 2X13
Vendas R$ 21.252.000
Tipo de Despesas Fixo Varivel Total
Comisses: (0,04%) 850.080 850.080
Viagens: (0,02%) 425.040 425.040
Propaganda: (0,03%) 637.560 637.560
Devedores Duvidosos: (0,01%) 212.520 212.520
Salrios (vendas): 3.400 3.400
Total de despesas de vendas 3.400 2.125.200 2.128.600
Oramento de Despesas com Vendas (H)
Fevereiro de 2X13
Vendas R$ 22.876.000
Tipo de Despesas Fixo Varivel Total
Comisses: (0,04%) 915.040 915.040
Viagens: (0,02%) 457.520 457.520
Propaganda: (0,03%) 686.280 686.280
Devedores Duvidosos: (0,01%) 228.760 228.760
Salrios (vendas): 3.400 3.400
Total de despesas de vendas 3.400 2.287.600 2.291.000
Oramento de Despesas com Vendas (H)
Maro de 2X13
Tipo de Despesas Jan Fev Mar Trimestre
Salrios (escritrio): 650 650 650 1.950
Pr-Labore: 2.800 2.800 2.800 8.400
Impostos (administrativos): 250 250 250 750
Seguros (administrativos): 500 500 500 1.500
Total de despesas administrativas por ms 4.200 4.200 4.200 12.600
Oramento de Despesas Administrativas (I)
Primeiro Trimestre de 2X13



Retorno de Investimento:

O projeto DEF demanda investimentos iniciais de $726.000 para aquisio dos
equipamentos e maquinrios necessrios a sua implementao. Os fluxos de
caixa lquidos projetados esperados deste projeto para os seus investidores
so os seguintes: $400.000 ao final do ano 1, $500.000 ao final do ano 2 e
Oramento de Apoio Plano Jan Fev Mar Trimestre
Vendas A 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
(-) Custo dos Produtos Vendidos G 17.788.836 18.199.332 19.592.926 55.581.094
(=) Lucro Bruto 3.211.164 3.052.668 3.283.074 9.546.906
(-) Despesas Operacionais 2.107.600 2.132.800 2.295.200 6.535.600
(-) Despesas com Vendas H 2.103.400 2.128.600 2.291.000 6.523.000
(-) Despesas Administrativas I 4.200 4.200 4.200 12.600
(=) Lucro antes do IRPJ 1.103.564 919.868 987.874 3.011.306
(-) IRPJ (40%) 441.425 367.947 395.150 1.204.522
(=) Lucro Liquido 662.138 551.921 592.725 1.806.784
Alquota de IRPJ 40,00% 40,00% 40,00%
Oramento da Demonstrao do Resultado (J)
Primeiro Trimestre de 2X13
Oramento de Apoio Plano Jan Fev Mar Trimestre
Saldo de Caixa Inicial 500.000 1.279.283 1.233.025 500.000
Entradas de Caixa:
* Vendas a Vista A 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
* Total de Recebimentos 21.000.000 21.252.000 22.876.000 65.128.000
Total Disponvel 21.500.000 22.531.283 24.109.025 65.628.000
Desembolso de Caixa
* Materiais Diretos C 16.411.010 17.535.760 13.534.642 47.481.412
* Mo-de-Obra Direta E 1.116.978 1.120.452 1.254.425 3.491.855
* Custos Indiretos de Produo (-) Depr. F 353.704 353.819 407.616 1.115.140
* Despesas com Vendas (-) PDD H 1.893.400 1.916.080 2.062.240 5.871.720
* Despesas Administrativas I 4.200 4.200 4.200 12.600
* Imposto de Renda J - DRE 441.425 367.947 395.150 1.204.522
* Total de desembolsos 20.220.717 21.298.258 17.658.273 59.177.248
Superavir (ou Dficit) 1.279.283 1.233.025 6.450.752 6.450.752
Oramento Fluxo de Caixa (J)
Primeiro Trimestre de 2X13
$600.000 ao final do ano 3. O projeto DEF tem uma vida til projetada de 3
anos. Ao seu final no ter valor residual algum. O Custo de Capital do projeto
DEF 15% ao ano. Utilizando o VPL | TIR | Payback, se o projeto DEF
vivel.
R: VPL positivo R$ 394.408, TIR 43,35%, custo do projeto 15%, payback de
2 anos menor que a vida til do projeto 3 anos, ou seja, o projeto um
bom investimento.