DOCUMENTACION CONTABLE

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito
en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones
de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de
todas las acciones que se realizan en una compaa o empresas.
Los documentos contables son los soportes de contabilidad que sirven de base
para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en
original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan.
Es importante ya que en ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes
que intervienen en una determinada operacin. Tambin ayudan a demostrar la
realizacin de alguna accin comercial y por ende son el elemento fundamental
para la contabilizacin de tales acciones
Finalmente estos documentos permiten controlar las operaciones practicadas por
la empresa o el comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad.
La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia,
conforme surge de lo siguiente:
En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen
en una determinada operacin, o sea sus derechos y obligaciones.
Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de
los actos de comercio
Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de
dichas operaciones.
Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el
comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad.
CLASIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE

Desde el punto de vista de quin recibe o emite la documentacin se clasifican en:

Los comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de la empresa y
luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras,
recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que
pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas
de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.

Desde el punto de vista de documentacin que se registra y archiva:
Documentos que se archivan y generan registracin: como la factura, la
nota dbito, la nota crdito, el ticket, los recibos, el pagare, el cheque y la
nota crdito bancaria.
Documentos que slo se archivan: como son la orden de compra, la nota de
venta, el remito y el resumen de cuenta.

DOCUMENTOS CONTABLES MS UTILIZADOS
En la actualidad los documentos contables ms usados son:
La factura
La cotizacin
La remisin
Las consignaciones
Nota dbito
Nota crdito
Ticket
Cheque
Las letras de cambio

DEFINICIN Y MODELOS DE DOCUMENTO CONTABLES

LETRA DE CAMBIO

Se refiere al documento que se firma como compromiso, promesa u obligacin de
la cancelacin de una determinada deuda entre dos personas o entidades a una
convenida fecha de vencimiento.

Qu datos debe tener?

Este documento debe contener como mnimo

Nombre de la letra de cambio.
Indicacin del lugar y fecha de entrega del dinero.
La cantidad de dinero que debo cancelarse
El nombre y el nmero del documento oficial de identidad de la
persona a quien se le entrega el dinero.
El nombre de la persona a quin debe hacerse el pago.
El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma de
la persona entrega el dinero.
Fecha de vencimiento.

Quines intervienen?

El Girado: Llamado tambin librado, aceptante u obligado, es la persona que est
obligada al pago del documento.

El Girador: Denominado librador, es el individuo que se compromete u ordena que
el girado cumpla el pago fijado en el ttulo.

El Tenedor: Conocido tambin como el tomador, es el sujeto a la cual se gira la
letra y se le debe cancelar el importe de la misma en el plazo establecido.

Datos importantes

La letra de cambio es abstracta porque no se menciona el motivo o causa
de la deuda.

A falta de pago, se cobrarn los intereses correspondientes que se
hubieren acordado o en su defecto, el inters legal, hasta el da de la
cancelacin.




EL PAGAR

Es un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se
usa, principalmente para obtener recursos financieros. Documento escrito
mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los
pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a
un tercero.

Qu datos debe tener?

Debemos observar que en el texto impreso figure la siguiente frase:
Por este pagar me comprometo a pagar el da del vencimiento indicado
o alguna expresin similar.
Fecha de emisin (Da, mes, ao).
Lugar de emisin
Fecha de vencimiento del pagar

Recomendaciones

El monto en deuda se debe escribir con letras tambin, para evitar que se
modifique el monto.

Datos Importantes

Debe figurar el tipo de moneda
Banco y lugar de pago
Todo pagar debe estar escrito en el mismo idioma de los que intervienen.
debe figurar si es truncarle o no truncarle
Cuando el pagar dice a la orden es porque se puede trasladar a otra
persona.
Tambin pueden haber pagars con abono en cuenta o cruzados.

Modelo de pagare








EL CHEQUE

Es un ttulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un
banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de
un tercero llamado "beneficiario". Es utilizado para pagar, sin la necesidad de
utilizar fsicamente dinero.

Qu datos debe tener?

La denominacin especfica de cheque inserta en el documento (en
el idioma empleado para la redaccin del mismo).
El mandato de pagar una determinada cantidad de dinero en soles o
en moneda extranjera.
El nombre del librado o receptor, siempre una entidad bancaria.
La fecha de emisin.
La firma del librador o emisor.

Adems, existen dos requisitos naturales cuya omisin es suplida por la ley en los
siguientes trminos:

- Lugar de pago: si no est especificado, se considerar lugar de pago del
cheque el que aparezca junto al nombre del librado. Si se han designado
varios lugares, el cheque ser pagadero en el primero de ellos. A falta de
estas indicaciones, el cheque se pagar en el lugar de su emisin.

- Lugar de emisin: si no aparece indicado en el cheque ste se considerar
emitido en el lugar que aparezca junto al nombre del librador.

Quines intervienen?

El librador: es la persona o empresa que emite y firma el cheque.

El librado: es la entidad bancaria que paga el importe del cheque.

El tenedor o beneficiario: es la persona o empresa que puede cobrar el cheque.
En ciertas ocasiones tambin puede existir un endosante y/o un avalista.






Modelo de cheque

















Datos importantes

Hay distintos tipo de cheques:

> Cheque personal: El que se dirige directamente a una persona natural o
jurdica (empresa). Donde el emisor debe tener fondos en su cuenta.

> Cheque conformado: Es un personal, pero que la entidad financiera asegura
que tiene fondos.

> Cheque bancario: Es cuando el emisor, es la misma entidad bancaria.

> Cheque de ventanilla: Un documento donde se firma la conformidad de
habar recibido el dinero de la entidad bancaria.

Si un cheque lleva por descripcin para abonar en cuenta significa que el
monto descrito debe ser abonado de manera obligatoria a una cuenta
bancaria.
El cheque cruzado, quiere decir que el dinero puede ser cobrado
estrictamente en la entidad bancaria que se le indique.

Recomendaciones

Para cobrar con cheques:

- Si te pagan con un cheque, asegrate de que no falte ninguno de los
elementos esenciales.

- Si quieres cobrar el cheque en efectivo, para evitar comisiones, presntalo
en la misma sucursal que figura como librado. Normalmente, tampoco
tendr que pagar comisiones si lo abonas en una cuenta de la misma
entidad.

- Ten en cuenta que si ingresas un cheque procedente de otra entidad en
su cuenta, la fecha valor ser el da hbil despus de la operacin.

- Si no conoces bien a la persona o empresa que extiende el cheque, puede
ser mejor exigir un cheque conformado u otro medio de pago.

Para pagar con cheques:

- No es aconsejable rellenar el cheque hasta el momento de entregarlo o
utilizarlo.
- Nunca escribas cheques en blanco, es decir, firmados pero sin
especificar el importe a pagar. Es una prctica sumamente arriesgada ya
que otra persona podra poner el importe que quiera y estaras obligado a
su pago.

- Para mayor seguridad, el importe a pagar se escribe dos veces: una en
nmeros y otra en letras. En los dos casos se rodea el importe con
smbolos o lneas para que nadie pueda escribir cifras o palabras
adicionales.


LA NOTA CRDITO

Cuando la empresa concede descuentos, rebajas o por un pronto pago que no
estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o
parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante
llamado nota crdito.

Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente,
una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.

Se entiende por Descuento: A la reduccin habitual que se aplica sobre el
precio de venta, generalmente por volumen de ventas o por la calidad o prestigio
del cliente.
Se entiende por Rebaja: A la reduccin extraordinaria que se aplica sobre el
precio de venta, generalmente por cambio de moda, fin de temporada o por
defectos de calidad.
Se entiende por Bonificaciones: Como el reconocimiento a los clientes de primas
habitualmente concedidas por los volmenes de ventas negociados en
un determinado periodo.
Se entiende por Devoluciones de Ventas: A los productos que son devueltos por el
cliente
Se entiende por Descuento por Pronto Pago: Son los descuentos que la Empresa
realiza a sus clientes fuera de factura (Nota de Crdito) al concederles
reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.


Al respecto el Reglamento de Comprobantes de pago dice:

ARTICULO N#10.- NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO

1. NOTAS DE CREDITO

1.1 Las Notas de Crdito se emiten por concepto de anulaciones, descuentos,
bonificaciones, devoluciones y otros.

1.3 solo podrn ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para
modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.

1.4 En el caso de los descuentos o bonificaciones, solo podrn
modificar comprobantes de pago que den derecho a crdito fiscal o crdito
deducible, o sustenten gasto o costo para efecto tributario.
Tratndose de operaciones con consumidores finales, los descuentos o
bonificaciones debern constar en el mismo comprobante de pago.

Modelo de nota de crdito














LA NOTA DBITO

Son comprobantes de ndole contable y tributaria, que sirven para sustentar el
aumento del valor de las operaciones de venta, que consiste en la rectificacin
por suplemento del precio facturado, errores u omisiones en el monto de la
operacin.

Al respecto el Reglamento de Comprobantes de pago dice:

ARTICULO N#10.- NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO

2. NOTAS DE DEBITO

2.1 Las Notas de Debito se emitirn para recuperar costos o gastos incurridos por
el vendedor con posterioridad a la emisin de la Factura o Boleta de Venta, como
intereses por mora u otros.
Excepcionalmente, el adquiriente o usuario podr emitir una Nota de Debito como
documento sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento
contractual del proveedor, segn conste en el respectivo Contrato.

2.2 Debern contener los mismos requisitos y caracterstica de
los comprobantes de pago en relacin a los cuales se emitan.

2.3 Solo podrn ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para
modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.

Modelo de nota de debito















LA NMINA

Todos los meses la empresa debe rendir cuentas ante sus empleados acerca del
salario que les ingresa y esto lo hace a travs de la nmina. En este sentido, la
nmina no es ms que un recibo donde se informa al trabajador acerca de cmo
est estructurado el salario que en su da pact con la compaa que lo emplea.
Sin embargo, es importante conocer sus entresijos para evitar sorpresa en caso
de cambios laborales, cobrar el paro, hacer la declaracin de la renta o
simplemente para intentar sacar partido desde un punto de vista financiero.

Nmina de pago

Se define como un instrumento administrativo que permite, de una manera
ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, as como
proporcionar informacin contable y estadstica, tanto para la empresa como para
el ente encargando de regular las relaciones laborales.

La finalidad de la nmina de pago

Su finalidad es asegurar que la empresa calcule y cancele los salarios
correctamente, as como preparar los registros contables conforme a la ley.

La importancia de la nmina de pago

Su importancia deriva ya que permite determinar el importe neto de los sueldos y
salarios que debe cancelar a su personal el da del pago, constituye el documento-
fuente para registrar los gastos asociados con los salarios en cada periodo
predeterminado, permite tambin calcular los aportes patronales conform a las
regulaciones legales de seguridad social adems de calcular las obligaciones de la
empresa con el Estado y los institutos de seguridad social, por efectos de las
retenciones que la misma empresa hace a sus trabajadores y sus propios aportes
patronales, como consecuencia de la aplicacin de la normativa legal vigente

Caractersticas generales

1. Los conceptos son parametrizables segn la empresa.
2. Se puede adicionar y/o modificar las remuneraciones y descuentos.
3. Sirve como archivo histrico.
4. Programa remuneraciones y/o descuentos para un nmero determinado de
perodos.
5. Controla diferentes tipos de pagos (efectivo, depsito, cheque, ETC).
6. Puede procesar gran nmero de trabajadores.
7. Se puede utilizar para el Clculo de prestaciones, Cesantas,
Bonificaciones, Manejo de vacaciones.
8. Clasificacin de empleados por grupos.
9. Realiza el traspaso del asiento contable de la nmina a la Contabilidad.

Clasificacin

Segn su Presentacin:

a) Nmina Manual: Se elabora por clculos enteramente manuales, usadas en
empresas pequeas o de mediana capacidad. Existen en el mercado,
formularios diseados, por ejemplo: LEC y el sistema Mc-Be.

b) Nmina Computarizada: Se elabora a travs de un computador, el cual permite,
generalmente por medio de codificaciones, calcular automticamente, tanto los
aportes como los descuentos efectuados en el perodo a pagar. Para operar este
tipo de nmina se debe crear el siguiente tipo de informacin:

Formularios de entrada y codificacin.
Reportes del sistema.
Operacin del sistema.
Archivos del sistema.
Programas del sistema.
Diseos de perforacin o tabulacin.

Segn la Forma de Pago:

a) Semanal: Para obreros o personal de nmina diaria, cuyo lapso de pago est
establecido en ese tiempo.

b) Quincenal: Para empleados cuyo lapso de pago est establecido en ese tiempo.


Segn el Tipo de Personal:

Nmina Ejecutiva o Mayor:
Para directivos y alta gerencia. (Nmina confidencial).

Nmina de Empleados:
Para el resto del personal empleado.

Nmina de Obreros:
Para personal operativo; a su vez puede ser dividida, para efectos de costo,
en personal de produccin y personal de mantenimiento.

Modelo de nomina




















RECIBO DE CONSIGNACIN
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de
la empresa que consigna. Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para
consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o
cheques de otras plazas.
Se advierte que cada entidad bancaria tiene su propio formato pero en trminos
generales todos tienen los mismos datos fundamentales que son:

Fecha
Nombre y nmero bajo las cuales figura la cuenta.
Cantidad consignada, tanto en efectivo como en cheques, ttulos, etc.
Firma del tesorero o quien hace el depsito.

Existen dos tipos de formato suministrados por el banco: uno que emplea para
consignaciones en efectivo y cheques de bancos locales.
Modelo de recibo o comprobante de consignacin



FACTURA
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos
generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de
pago.
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del
comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se
elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad.
Deben emitir factura:
Las personas naturales o jurdicas dedicadas a comercializar productos, producir o
prestar servicios, adems se encuentren acogidos al Rgimen Especial de renta
(RER) o Rgimen General.
Se emite la factura a:
Las facturas se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC, salvo en
operaciones de exportacin y servicios de comisin mercantil prestados a
personas no domiciliadas en el pas (extranjeros).

Se emitirn factura en los siguientes casos:
a) Cuando la operacin se realice con sujetos del IGV (Impuesto General a las
Ventas) que tengan derecho al crdito fiscal.
b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
c) Cuando el sujeto del RUS (Rgimen nico Simplificado) lo solicite a fin de
sustentar crdito deducible para efectos del Impuesto a la Renta.
d) En otras operaciones sealas en el numeral 1 del artculo 4 del Reglamento de
Comprobantes de Pago.

Con cuntas copias se debe emitir la factura?
Se deber emitir en tres copias, la primera denominada "Adquirente o Usuario", la
segunda denominada "Emisor" y la tercera "SUNAT".
Luego de emitido el comprobante la primera y tercera copia deber ser entregada
al comprador o usuario, quedndose la segunda con la empresa o persona
responsable de la venta o prestacin del servicio.
En las copias se consignar adems la leyenda "Copia sin derecho a crdito fiscal
del IGV". En los casos de operaciones de exportacin, no es obligatorio consignar
esta leyenda.

Se debe entregar factura cuando se realiza una venta o transferencia gratuita?
En el caso en que se transfiera mercadera o preste un servicio en forma gratuita,
tales como promociones, regalos, donaciones, etc., cuando se done o entregue
bienes en forma gratuita ir la leyenda: "Transferencia gratuita"; mientras que por
el servicio prestado en forma gratuita ir: "Servicio prestado gratuitamente", y se
precisar el valor de venta o el importe del servicio prestado que haya
correspondido a cada operacin respectivamente y en el importe a pagar el valor
nulo o cero (S/. 0.00).
Modelo de factura








NOTA DE REMISIN
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes
vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su
conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la
obligacin del comprador a pagar. Sirve de base para la preparacin de la factura.
El remito se extiende por triplicado: El original firmado por el vendedor se entrega
al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que
los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la seccin facturacin
para que proceda a la emisin de la factura. Por ltimo el triplicado permanece en
la seccin depsito par constancia de las mercaderas salidas. Se extiende, como
mnimo, por duplicado; aunque es prctica generalizada hacerlo por triplicado para
que al transportista tambin le quede una constancia de la operacin realizada.
No se registra en los libros de contabilidad, dado a que generalmente los Remitos
se emiten sin valores
Modelo de nota de remisin


LA COTIZACIN
La cotizacin es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los valores que
participan en el mercado burstil. Tambin se cotiza el trabajo.
La primera acepcin de este trmino hace referencia al precio de equilibrio para un
ttulo en funcin de la oferta y la demanda. Por otra parte, tambin se utiliza este
nombre para el precio al que se ha realizado la compra o la venta de un valor o de
una divisa en la bolsa, o en los mercados monetarios.


Modelo de cotizacin


CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
El conocimiento de embarque es el documento por medio del cual se instrumente
el contrato de transporte de mercaderas por agua. Es el equivalente a la carta de
porte en el transporte areo o terrestre.
El conocimiento debe ser entregado por el transportador, capitn o agente
martimo, al cargador, contra la devolucin de los recibos provisionales.
El conocimiento debe contener las siguientes menciones (conf. art. 298):
a) Nombre y domicilio del transportador;
b) Nombre y domicilio del cargador;
c) Nombre y nacionalidad del buque;
d) Puerto de carga y descarga o hacia donde el buque deba dirigirse a rdenes.
e) Nombre y domicilio del destinatario, si son nominativos, o de la persona o
entidad a quien deba notificarse la llegada de la mercadera, si los conocimientos
son a la orden del cargador o de un buque intermediario;
f) La naturaleza y calidad de la mercadera, nmero de bultos o piezas o cantidad
o peso, y las marcas principales de identificacin;
g) Estado y condicin aparente de la carga;
h) Flete convenido y lugar de pago;
i) Nmero de originales entregados;
j) Lugar, fecha y firma del transportador, agente martimo o capitn.
Para qu sirve el conocimiento?
1) Es la instrumentacin del contrato de transporte por agua de mercaderas, y
como tal, prueba la existencia del mismo, sus condiciones, el flete a pagar
y, en general, las obligaciones a cargo de las partes.
2) Sirve como recibo' de las mercaderas a bordo.
3) Es un ttulo de crdito. En l se dan los tres elementos que caracterizan a
los ttulos de crdito: necesidad, literalidad y autonoma. Adems, es
un ttulo representativo de la mercadera, por lo cual el tenedor legtimo del
conocimiento puede disponer de la misma (venderla, darla en prenda o en
garanta, etc.) durante el viaje.
4) Es ttulo ejecutivo. El tenedor del conocimiento tiene nocin ejecutiva para
obtener la entrega de la mercadera en el puerto de destino (conf. art. 585).
El procedimiento de la accin ejecutiva para obtener la entrega de la carga
est regulado en los arts. 585 a 587 para la Ley de la Navegacin.
Se denomina conocimiento directo al que emite un primer transportador cuando
existe un contrato nico de transporte de mercaderas que se habr de cumplir en
varias etapas por distintos transportadores. As, puede suceder que el transporte
de la mercadera hasta el lugar de destino se realice en varias etapas totalmente
por agua, o parte por agua y parte por tierra, o parte por agua y parte por aire.










Modelo de conocimiento de embarque






























CARTA DE PORTE

Es el documento por el cual una empresa de transportes (ferrocarril, camiones,
etc.), declara haber recibido determinadas mercaderas para transportarlas a otro
sitio, tambin determinado, mediante una retribucin que se llama flete.

Personas que intervienen; Son tres las personas que intervienen en el transporte
de mercaderas:

1. El cargador, es el que entrega las mercaderas para su transporte.
2. El acarreador, porteador o empresario, es el que se encarga de transportar
las mercaderas.
3. El destinatario, es la persona a quien el acarreador debe entregar las
mercaderas.

Las empresas de transporte acostumbran a entregar formularios de cartas de
porte, los que deben ser cubiertos por el cargador, por duplicado. El original viaja
con las mercaderas, para control de la empresa, y el duplicado, firmado por sta,
es entregado al cargador como constancia de haberse recibido los efectos a
transportar.

A su vez, el cargador remite por correo dicho duplicado al destinatario, quien,
presentndolo en el punto de destino, recibe de la empresa las mercaderas que le
fueron consignadas.

As, por ejemplo, si tuviramos que remitir a Luis Quesada, de Crdoba,
mercaderas que ste nos ha comprado y lo hiciramos, siguiendo sus
instrucciones, por medio del Ferrocarril Nacional Gral. Bartolom Mitre,
conduciramos primero las mercaderas a la estacin de este ferrocarril en Buenos
Aires. Cubriramos luego por duplicado la Carta de Porte que ste nos entregase,
firmaramos y dejaramos all el original y retendramos el duplicado firmado por un
agente de dicho ferrocarril Despus remitiramos por correo este original a nuestro
cliente Sr. Quesada, quien, presentndolo finalmente en la estacin del ferrocarril
en Crdoba, retirara la mercadera para conducirla a sus depsitos.

Se puede extender este documento de tres modos:

a) Al portador
No se menciona el nombre del destinatario y por lo tanto la mercadera
puede ser retirada en el punto de destino, por quien presentare el
documento.

b) A nombre de determinada persona
Cuando en la carta de porte se menciona el nombre de una persona, slo
sta puede retirar las mercaderas, para lo cual el empresario deber
exigirle la exhibicin de un documento de identidad.

c) A su orden.
Son trminos que se agregan al nombre del destinatario y significa que el
empresario deber entregar la mercadera a ese destinatario o a la persona
que el mismo ordene, para lo cual deber endosar (ver 65) la carta de
porte.
Requisitos

Son sus requisitos esenciales:

a) El nombre y domicilio de las tres personas que intervienen.

b) La especificacin de las mercaderas: calidad y cantidad, ya sea en peso,
bultos, etc., estado en que se encuentran, clase de embalaje que las
contiene, etc.

c) El flete convenido y si est o no pagado.

d) El plazo de entrega a destino.

e) Toda otra circunstancia que se hubiere convenido.


f) Insertamos un formulario de carta de porte.

Modelo carta porte

































FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN.
DOCUMENTACIN CONTABLE






Profesor :
c.p.c Reyna franco, Gilberto ngel

Tema :
Documentacin contable

Integrantes :
Inuma Angulo, Lucker
Tello ros, enrique
Trigoso valles, pablo