Anexos 2-11

COMPAA XYZ S.A.
ANEXO 2
GASTOS FINANCIEROS POR INTERESES DE CRDITOS EXTERNOS
Ao fiscal 2013
(En US Dlares) (Pgina 1 de 1)
CUADRO No. 1
Detalle de crditos del exterior (a)
Ciudad Pas Suscripcin Desembolso Registro
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUADRO No. 1. 1
Informacin de Derivados Financieros que mantiene la empresa (n)
VALOR
(Usd)
CONTRAPARTE
NACIONAL /
EXTRANJERA
PAS
(en caso de
contraparte
extranjera)
Sr. xxxxxxxxx Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Compaa XYZ S.A. Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.
No. Cuenta
Contable
Costo / Gasto
(l)
Casillero de la
declaracin.
(pasivo)
(k)
(b)
Destino del
Crdito
(c)
Tasa de
Inters
%
Plazo
(meses)
Fecha de las Operaciones
Razn Social Prestamista
Ubicacin Origen Casillero de la
declaracin.
(costo / gasto)
(m)
Originaria o
Renegociada
(d)
Saldo inicial
del Capital
(f)
Saldo Capital al
31/Dic/2013
(g)
Costo / Gasto
Financiero del
Ao
(i)
Moneda
Monto del
Crdito
Tipo de cambio a la
fecha de Registro
Contable
(e)
Tasa de
Inters del
Crdito (F)
Fija (V)
Variable
No. Cuenta
Contable
Pasivo
(j)
Pagos al Capital
Fecha de
realizacin de
los pagos
Pagos o abonos
por intereses
(h)
CLASE DE DERIVADO FINANCIERO ()
Registro
No.
NOTAS :

a. Corresponde al detalle de crditos contrados en el exterior y la contabilizacin de sus abonos a capital e inters. Este anexo se encuentra diseado en sujecin a lo establecido en el Art. 10. num. 2 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.

b. En estas columnas se debe detallar la informacin registrada en los Formularios de Registro de Crditos Externos del BancoCentral del Ecuador (B.C.E).

c. Se debe detallar el uso de los fondos provenientes del prstamo.

d. Se debe sealar si la deuda es originaria o renegociada.

e. Para crditos en moneda diferente al dlar, corresponde al tipo de cambio que se encontraba vigente a la fecha de contabil izacin del crdito del exterior.

f. Corresponde al saldo inicial del crdito recibido.

g. Corresponde al saldo final del crdito recibido al 31 de diciembre de 2013.

h. Corresponde a los desembolsos de dinero efectuados para pago de intereses por crdito del exterior. Corresponde al valor acumulado desde el inicio del crdito.

i. Corresponde al gasto financiero del ao 2013.

j. En esta columna se debe detallar la cuenta contable del Pasivo donde se registr el crdito del exterior.

k. y m. Corresponden a los casilleros de pasivos, costos y gastos del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00881 publicada en el Segundo Suplemento del
Registro Oficial No. 149 del 23 de Diciembre de 2013.

l. En esta columna se debe detallar la cuenta contable del Costo / Gastos Financiero donde se registr el pago de inters.

n. Sealar si la empresa mantiene operaciones con derivados financieros al 31/12/2013.

. Sealar la clase de derivado financiero por ejemplo: Opciones, futuros, Swap, etc.

COMPAA XYZ S.A. ANEXO 3
(Pgina 1 de 1)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 2
Ao
{1}
Tipo
(Anticipo / Retenciones)
Cuadro Relacionado
Saldo al Inicio del
ao 2013
{2)
Valor Compensado
{3}
Saldo
{4} = {2}-{3}
No. Cuenta Contable
2010 0.00
2011 0.00
2012 0.00
CUADRO No. 8 0.00 0.00 0.00
Compaa XYZ S.A.
Utilizacin de Remanentes de Retenciones o Anticipo del Impuesto a la Renta de Aos Anteriores en el pago del Impuesto
a la Renta del ao 2013 reconocidos por la Administracin Tributaria (a)
REMANENTES DE RETENCIONES O ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DE AOS ANTERIORES EN EL
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
NOTAS:

a. Corresponde a la utilizacin de remanentes de anticipos o retenciones de Impuesto a la Renta de aos anteriores. Este anexo se encuentra diseado en
sujecin a lo establecido en los Arts. 41 y 47 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Para que el sujeto pasivo pueda hacer uso del crdito tributario
originado en el pago del anticipo, anticipo mnimo (cuando la normativa lo ampare), o en las retenciones que le hayan sido efectuadas, para el pago del
Impuesto a la Renta causado de perodos futuros, este crdito tributario debe ser reconocido por la Administracin, o informado a ella respecto de su
utilizacin en el caso de retenciones, de conformidad con los casos y formas previstos en la normativa tributaria vigente.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III
del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el
efecto en el modelo del citado documento).
CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA (Pgina 1 de 2)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 3
Clculo de valores declarados en IVA
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {7.1} {7.2} {7.3} {7.4} {8} {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15} {16} {17} {18.1} {18.2} {18.3} {18} {19} {20} {21}
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
diferente de 0% (a)
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
0% (con derecho a
Crdito Tributario)
(k)
Ventas Netas
Gravadas con
tarifa 0% (sin
derecho a
Crdito
Tributario) (p)
Exportaciones de
Bienes
Exportaciones de
Servicios
Tarifa de Impuesto
Vigente (h)
Impuesto causado en
ventas
{1} * {6}
Impuesto a liquidar
del mes anterior
(s)
Impuesto a liquidar
en este Mes
(v)
Impuesto a liquidar
prximo mes
(t) y (u)
Total impuesto a
liquidar en este mes
{7.1} + {7.2}
Compras netas
gravadas con tarifa
diferente de 0% (Con
derecho a Crdito
Tributario)
Impuesto causado
en compras (Con
derecho a Crdito
Tributario)
{6} * {8}
Factor de
Proporcionalidad (b)
({1}+{2}+{4}+{5}) /
({1}+{2}+{3}+{4}+{5})
Crdito Tributario
en Compras
{9} * {10}
Saldo de Crdito
Tributario del Mes
Anterior (g)
Crdito Tributario por
Retenciones que le
han sido efectuadas
IVA devuelto en el
mes
Devoluciones
Rechazadas
Imputables al
Crdito Tributario
Saldo de Crdito
Tributario para el
Prximo Mes (c)
& (g)
Total Impuesto a
Pagar (d)
Impuesto causado
en ventas
(casillero 429)
Impuesto a
liquidar del mes
anterior
(casillero 483)
Impuesto a
liquidar en este
Mes
(casillero 484)
Total Impuesto a
Liquidar este mes
(casillero 499)
Impuesto a
Liquidar
Prximo Mes
(casillero 485)
Total Impuesto a
Pagar por
Percepcin
(casillero 499-
564-605-607-
609+611+613+621)
> 0 (casillero
699)
Total Crdito
Tributario Prximo
Mes
(casillero 499-564-605-
607-609+611+613+621)
cuando < 0
(casilleros 615+617) (j)
Diferencia
Crdito
Tributario
{21} - {16}
(i)
Diferencia
Impuesto
{17} - {20}
(i)
Enero 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Febrero 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Marzo 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Abril 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mayo 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Junio 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Julio 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Agosto 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Septiembre 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Octubre 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Noviembre 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Diciembre 12.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUADRO No. 3.1
Diferencias de Ventas: Libros vs Declaraciones
Mes
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
12% (excluye
activos fijos)
Ventas Netas de
Activos Fijos
gravadas con tarifa
12%
Ventas Netas
Gravadas con
tarifa 0%
(excluye activos
fijos)
Ventas Netas de Activos
Fijos gravadas con tarifa
0%
Exportaciones de
Bienes
Exportaciones de
Servicios
Total Ventas y
Exportaciones
{1}
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
12% (excluye activos
fijos) (casillero 411)
Ventas Netas de
Activos Fijos
gravadas con tarifa
12% (casillero 412)
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
0% (que no dan
derecho a crdito
tributario) (casillero
413)
Ventas Netas de
Activos Fijos
gravadas con tarifa
0% (que no dan
derecho a crdito
414)
Ventas Netas
Gravadas con tarifa
0% (que dan derecho
a crdito tributario)
(casillero 415)
Ventas Netas de
Activos Fijos
gravadas con tarifa
0% (que dan
derecho a crdito
416)
Exportaciones de
Bienes
(casillero 417)
Exportaciones de
Servicios (casillero
418)
Total Ventas y
Exportaciones
{2}
Diferencia
{1}-{2}
(i)
Cuentas Contables
Enero 0.00 0.00 0.00
Febrero 0.00 0.00 0.00
Marzo 0.00 0.00 0.00
Abril 0.00 0.00 0.00
Mayo 0.00 0.00 0.00
Junio 0.00 0.00 0.00
Julio 0.00 0.00 0.00
Agosto 0.00 0.00 0.00
Septiembre 0.00 0.00 0.00
Octubre 0.00 0.00 0.00
Noviembre 0.00 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00 0.00
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ventas segn Libros Ventas Segn Declaraciones (f)
Liquidacin del Impuesto en Ventas Segn Libros Segn Declaracin (f)
Mes
Valores tomados de los libros contables del contribuyente Impuesto a Pagar
Impuesto en Ventas segn Libros Impuesto en Compras segn Libros Liquidacin del Impuesto Segn Libros {22} {23}
ANEXO 4
CUADRO No. 3.2 (Pgina 2 de 2)
Cruce Ventas declaradas en IVA vs Ventas declaradas en Renta
Segn Declaraciones
IVA
(casillero: 411 + 412 )
(l) & (f)
Segn Declaracin
de Impuesto a la
Renta (casillero
6011)
(n)
Diferencias
(i)
Explicacin
Diferencia
(o)
Segn Declaraciones
IVA
(casilleros:
413+414+415+416+417+
418)
(f) & (m)
Segn
Declaracin de
Impuesto a la
Renta
(casillero
6021+6031)
Diferencias
(i)
Explicacin
Diferencia
(o)
{1} {2} {1} - {2} {3} {4} {3} - {4}
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compaa XYZ S.A.
Total Ventas Anuales Gravadas con tarifa 12% Total Ventas Anuales Gravadas con tarifa 0% y Exportaciones Anuales
NOTAS :

a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya estn deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crdito. Se registrar el valor total de ventas sin considerar si fueron a crdito o a contado.
Incluye Ventas de Activos Fijos.

b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el clculo del crdito tributario, el auditor debe revelar los documentos que sustenten dicha operacin.

c. Corresponde al Saldo de Crdito Tributario que, segn el Contribuyente debe arrastrarse para el mes siguiente. Este crdito tributario considera devoluciones de IVA solicitadas en el mes y pendientesde resolucin

d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administracin Tributaria calculado por el Contribuyente.

f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.

g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {16}; por ejemplo, el saldo de crdito tributario del mes anterior, a utilizarse en marzo de 2013 (columna 12), debe ser igual al saldo de crdito tributario para el prximo mes de febrero de 2013 (columna 16). El dato del mes de enero no es calculado por frmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del ao anterior e ingresado en el cuadro.

h. La tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la normativa vigente al ao 2013.

i. En el caso que el resultado de la diferencias sea negativo, se deber revelar si se produce por notas de crdito por compensar en prximos perodos fiscales. sto se podr verificar con los casilleros respectivos del formulario para la declaracin delIVA vigente para el periodo fiscal 2013.

j. Corresponde a los casilleros del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Durante el ao 2013, el formulario vigente para la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, es el formulario 104 aprobadomediante Resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498 ysus reformas.

k. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA con Derecho a Crdito Tributario de conformidad con los Arts. 55, 56, 66 de la Ley de Rgimen Tributario y el Art. 153 de su Reglamento de aplicacin. Por ejemplo: ventas directas a exportadores, ventas de paquetesde turismo receptivo, transporte de carga al extranjero.

l. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 12% del formulario 104. Durante el ao 2013,el formulario vigente para la declaracin del Impuesto al Valor Agregado,es el formulario 104 aprobado mediante resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498 y sus reformas.

m. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 0% y exportaciones, declarados en el formulario 104 vigente para la Declaracin del Impuesto al Valor Agregado del ao 2013.

n. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobadomediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual del contribuyente, original o sustitutiva, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a
los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.

o. Referirse a las razones por las cuales se originan las diferencias en alusin a la normativa tributaria y contable vigente.La explicacin debe sealar la fuente de los valores declarados para IVA y la fuente de los valores declarados para Impuesto a l a Renta.

p. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA que no dan derecho a Crdito Tributario,en atencin a lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicacin.

r. Para el caso de autoconsumos se deber establecer si estos se encuentran gravados con tarifa 0% o 12% (con derecho o sin derecho a crdito tributario), a fin de poder registrar en el campo correspondiente.

s. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crdito registrado y no pagado en la declaracin del mes anterior y que debe ser liquidado y pagado en este mes. Debe existir consistencia entre las columnas {7.1} y {7.3}; por ejemplo, el impuesto a liquidar del mes anterior, a pagarse en marzo de 2013 (columna 7.1), debe ser igual al impuesto a liquidar prximo mes de febrerode 2013 (columna 7.3). El dato del mes de enero no es calculado por frmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del ao anterior e
ingresado en el cuadro

t. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crdito efectuadas en este mes y que puede ser liquidado y pagado mximo hasta el mes siguiente.

u. El valor registrado en la columna {7} debe ser igual a la suma de las columnas {7.2} y {7.3} del mismo mes.

v. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a contado a ser liquidado y pagado en este mes

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdoal esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS (Pgina 1 de 1)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 4
Conciliacin de Retenciones de IVA vs libros
Valores segn libros (b)
Cta. Contable Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
2X10.1 0.00
2X10.2 0.00
2X10.3 0.00
2X10.4 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Conciliacin Declaraciones vs. Libros
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Total de retenciones segn declaraciones (casillero 799) (a) 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total de retenciones segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compaa XYZ S.A.
Descripcin
Diferencia (Ver Nota General)
Total de retenciones segn libros
Descripcin
IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI)
Otros (Detallar)
NOTAS :

a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo
Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones
sustitutivas. Durante el ao 2013, el formulario vigente para la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulari o 104 aprobado mediante resolucin No. NAC-DGER2008-1520
del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498 y sus reformas. (casillero 799)

b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente exi ste una cuenta contable por cada porcentaje de retencin;
detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren la retenciones.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento
Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para elefecto en el modelo del citado documento).
COMPAAXYZ S.A. ANEXO 6
CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LAFUENTE DE IMPUESTO ALARENTAVS. LIBROS (a) (Pgina 1 de 1)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 5
Conciliacin de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta - Valores segn libros
Valores segn libros (b)
Cta. Contable Descripcin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Retenciones en la fuente relacin de dependencia (por pagar SRI) 0.00
Retenciones en la fuente 1%(por pagar SRI) 0.00
Retenciones en la fuente 2%Rendimientos Financieros (por pagar SRI) 0.00
Retenciones en la fuente 2%por Emisoras de Tarjeta de Crdito (por pagar SRI) 0.00
Retenciones en la fuente 2%a travs de liquidaciones de compra (Nivel Cultural o Rusticidad) 0.00
Retenciones en la fuente por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares 0.00
Retenciones en la fuente 10%por honorarios profesionales 0.00
Retenciones en la fuente 10%por utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 0.00
Retencin en la fuente por venta de combustibles a comercializadoras 0,2% 0.00
Retencin en la fuente por venta de combustibles a distribuidores 0,3% 0.00
Retencin en la fuente por compra local de banano a productor 0.00
Impuesto a la Actividad Bananera Productor - Exportador 0.00
Retencin en la fuente por dividendos 0.00
Retencin en la fuente 15%Loteras, Rifas, Apuestas y Similares (por pagar SRI) 0.00
Retencin en la fuente 22%por Dividendos Anticipados (por pagar SRI) 0.00
Retenciones en la fuente por pagos al exterior 22%(Sin convenio de doble tributacin) 0.00
Retenciones en la fuente por pagos al exterior con convenio de doble tributacin 0.00
Retenciones en la fuente a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes 0.00
Otras retenciones en la fuente por pagar SRI (Detallar) 0.00
Total segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUADRO No. 6
Conciliacin Retenciones en la fuente declaradas vs Libros
Descripcin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Total de retenciones segn declaraciones (casillero No. 499 de la declaracin) (c) 0.00
Diferencia (Ver Nota General) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total de retenciones segn libros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compaa XYZ S.A.
NOTAS :

a. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2013 constan detallados en la Resolucin NAC-DGER2007-0411 del 24 de mayo de 2007 publicada en el R.O. 98 del 5-06-2007, y cuya ltima reforma fue publicada en el
Suplemento del Registro Oficial No. 31 del 8 de julio de 2013. Las resoluciones que han reformado la antes referida ResolucinNAC-DGER2007-0411 se detallan a continuacin:

Resolucin NAC-DGER2007-0411 del 24 de mayo de 2007 publicada en el R.O. 98 del 5-06-2007
Resolucin NAC-DGER2008-0250 del 03 de marzo de 2008 publicada en el R.O. 299 de 20-03-2008
Resolucin NAC-DGER2008-0512 del 18 de abril de 2008 publicada en el Segundo Suplemento del R.O. 325 de 28-04-2008
Resolucin NAC-DGER2008-0750 del 11 de junio de 2008 publicada en el R.O. 369 de 27-06-2008
Resolucin NAC-DGERCGC09-00479 del 21 de julio de 2009 publicada en el R.O. 650 de 06-08-2009 Dispone la retencin del 0 al 1% para productos agrcolas de aquellos contribuyentes no sujetos al Mandato 16, para quienes si se encontraban sujetos a dicho mandato la retencin del 1%
aplicaba a partir de enero 2010.
Resolucin NAC-DGERCGC10-00147 del 06 de mayo del 2010 publicada en el R.O. 196 de 19-05-2010 Dispone la retencin del 10% por pago de honorario a profesionales
Resolucin NAC-DGERCGC11-00409 del 08 de noviembre del 2011 publicada en el R.O. 578 de 17-11-2011. Aclaracin sobre retencin en pagos por arrendamientos.
Resolucin NAC-DGERCGC12-00144 del 26 de marzo de 2012 publicada en el R.O. 678 del 9 de abril de 2012. Dispone la retencin del 2% sobre los pagos o acreditaciones que se realicen
a travs de liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, ni inscritos en el Registro nico de Contribuyentes .
Resolucin NAC-DGERCGC13-00313 del 2 de julio del 2013 publicada en el Suplemento del R. O. 31 del 8 de julio de 2013. Dispone la retencin del 10% sobre el pago por honorarios,
comisiones y dems efectuados a personas naturales y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domicialiadas en el Ecuador, por el ejercicio de actividades relacionadas directa e
indirectamente con la utilizacin o aprovechamiento de su imagen o renombre.

Las normas relativas a la declaracin y pago del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva de banano, tanto para el caso en el que dicho impuesto sea retenido en la compra del producto por parte de agentes de retencin al productor local, as como tambin para el generado en aquellos casos en los que el productor
sea al mismo tiempo exportador del banano, constan establecidas en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, enel artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 13 de su Reglamento de Aplicacin y en la Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00089 publicada en el Registro Oficial No. 659 del 12 de Marzo
del 2012 reformada por Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00671 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 812 del 18 de Octubre del 2012.

b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del sujeto pasivo. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin; detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren las retenciones.

c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del sujeto pasivo, originales o sustitutivas en los casos enlos que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del sujeto pasivo referente a los valores declarados y
norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Durante el ao 2013, el formulario vigente para la declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103 aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC11-00425 publicada en el Registro Oficial No. 599 del 19 de Diciembre del 2011,
posteriormente reformada por la Resolucin No. NAC-DGERCGC12-00671 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 812 del 18 de Octubredel 2012.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el
modelo del citado documento).
COMPAA XYZ S.A.
RESUMEN DE IMPORTACIONES Y PAGO DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Ao fiscal 2013 ANEXO 7
(En US Dlares)
(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 7
Conciliacin de Impuesto a los Consumos Especiales declarado vs libros
CDIGOS:
1 Cigarrillos Rubios 4 Cerveza 7 Perfumes y aguas de tocador 10 Focos Incandescentes 13
2 Cigarrillos Negros 5 Bebidas Gaseosas 8 Videojuegos 11 Vehculos 14 Membresas / Cuotas
3 Sucedneos del tabaco 6 Bebidas alcohlicas 9 Armas de Fuego, Deportivas y Municiones 12 Televisin Pagada
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
M
E
S
C
D
I G
O
( e
)
SEGN DECLARACIN (b) & (c)
IMPUESTO AD VALOREM IMPUESTO ESPECIFICO
Total ICE a
pagar
Casillero 399
{3}={1}+{2}
Pago previo
Casillero 890
{4}
Total impuesto a
pagar
Casillero 902
{5}
Multas (a)
Casillero 904
{6}
Intereses (a)
Casillero 903
{7}
Total Pagado
Casillero 999
{8}={5}{6}{7}
Fecha de
declaracin
dd/mm/aaaa
Cdigo Cta.
Contable ICE
Ventas Netas gravadas con ICE
(g)
Impuesto por
pagar
{9}
Diferencia
(Ver Nota
General)
{10}={9}-{3}
Multas por
pagar
(a)
{11}
Diferencia
(Ver Nota
General)
{12}={11}-{6}
Intereses por
pagar
(a)
{13}
Diferencia
(Ver Nota General)
{14}={13}-{7}
Cdigo (d)
Casillero 301
Base Imponible
Bruta
Casillero 303
Base Imponible
Neta
Casillero 304
ICE causado Ad
Valorem
Casillero 309
{1}
Volumen
Bruto
Casillero
313
Volumen
Neto
Casillero 314
ICE causado
Especfico
Casillero 319
{2}
Cantidad
Unidad
(f)
Valor
E
N
E
R
O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
F
E
B
R
E
R
O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
M
A
R
Z
O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
A
B
R
I L
TOTAL 0.00 0.00 0.00
M
A
Y
O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
J
U
N
I O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
J
U
L
I O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
A
G
O
S
T
O
TOTAL 0.00 0.00 0.00
S
E
P
T
I E
M
B
R
E
TOTAL 0.00 0.00 0.00
O
C
T
U
B
R
E
TOTAL 0.00 0.00 0.00
N
O
V
I E
M
B
R
E
D
I C
I E
M
B
R
E
TOTAL 0.00 0.00 0.00
SEGN LIBROS
Aviones, avionetas, helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo
TOTAL 0.00 0.00 0.00
COMPAA XYZ S.A.
RESUMEN DE IMPORTACIONES Y PAGO DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Ao fiscal 2013 ANEXO 7
(En US Dlares)
(Pgina 2 de 2)
Compaa XYZ S.A.
NOTAS :

a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 21 del Cdigo Tributario y en el 99 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 100 de la LRTI.

b. La declaracin y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el Ttulo Tercero (Impuesto a los Consumos Especiales), de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 201 y 202 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno que trata
acerca de los plazos de declaracin.

c. Corresponde a los casilleros del formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales, vigente desde el ao 2012, segn la Resolucin No. NAC-DGERCGC11-00459 de 20 de diciembre de 2011 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 30 de diciembre de 2011 en el Segundo
Suplemento del R.O. 608.

d. Se refiere al Cdigo del impuesto que se encuentra en el casillero 301 del formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales, vigente desde el ao 2012 segn la Resolucin No. NAC-DGERCGC11-00459 de 20 de diciembre de 2011 del Servicio de Rentas Internas, publicada el
30 de diciembre de 2011 en el Segundo Suplemento del R.O. 608.

e. Hace referencia al Cdigo descrito en la parte superior del presente cuadro. Por ejemplo, en el cuadro mencionado se digitar 1 cuando corresponda a Cigarrillos Rubios, 8 a Videojuegos, 10 focos incandescentes excepto aquellos utilizados como insumos automotrices.

f. Especificar las unidades en las que se expresa las cantidades sealadas. Ejemplo: "cajetillas". Cada cajetilla tiene 10 o 20 cigarrillos. En el caso de servicios no amerita unidades. Para servicios digitar la expresin N/A en cantidad y unidades para proceder a digitar directamente el valor en el casillero
correspondiente.

g. Corresponde al Total de las Ventas de bienes o servicios gravados con el impuesto menos las devoluciones de los mismos.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio
establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a)
Ao fiscal 2013 (Pgina 1 de 19)
(En US Dlares)
CUADRO No. 8
Clculo del Impuesto a la Renta
Descripcin
Casillero del
Formulario 101
Cuentas Contables de
la Compaa (c)
Anexo Cuadro Relacionado Valor Segn la Ca.
CLCULO DE LA PARTICIPACIN TRABAJADORES
Utilidad del Ejercicio 801 0.00
Prdida del Ejercicio 802 0.00
Ms:
Ajuste por precios de transferencia 097 0.00
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098 0.00
PARTICIPACIN TRABAJADORES 803 Anexo 8.4 CUADRO No. 12 0.00
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
UTILIDAD / PRDIDA DEL EJERCICIO 801 o 802 Anexo 9 CUADRO No. 19 0.00
Menos:
Amortizacin de Prdidas Tributarias (Art. 11 LRTI) 811 Anexo 8.4 CUADRO No. 13 0.00
Participacin a Trabajadores (d) 803 CUADRO No. 12 0.00
Dividendos Exentos 804 Anexo 8.1 CUADRO No. 9 0.00
Otras Rentas Exentas (Art. 9 LRTI) 805 Anexo 8.1 CUADRO No. 9 0.00
Otras Rentas Exentas Derivadas del COPCI (Art. 9, 9.1 LRTI) 806 Anexo 8.1 CUADRO No. 9 0.00
Deducciones por Leyes Especiales (b) 812 Anexo 8.3 CUADRO No. 11.3 0.00
Deducciones Especiales Derivadas del COPCI (Art. 10 LRTI) 813 Anexo 8.3 CUADRO No. 11.3 0.00
Deduccin por incremento neto de empleados (Art. 10 LRTI) 815 Anexo 8.3 CUADRO No. 11.1 0.00
Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad (Art. 10 LRTI) 816 Anexo 8.3 CUADRO No. 11.2 0.00
Ingresos Sujetos a Impuesto a la Renta nico (g) 817 Anexo 8.1 CUADRO No. 9 0.00
Exoneracin por rentas generadas en el extranjero sometidas a imposicin en otro Estado (Art. 49 LRTI) (f) 0.00
Ms:
Gastos no deducibles locales 807 Anexo 8.2 CUADRO No. 10 0.00
Gastos no deducibles del exterior 808 Anexo 8.2 CUADRO No. 10 0.00
Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos 809 Anexo 8.2 CUADRO No. 10 0.00
Participacin de trabajadores atribuible a ingresos exentos 810 0.00
Ajuste por precios de transferencia 814 0.00
Costos y Gastos Deducibles Incurridos para Generar Ingresos Sujetos a Impuesto a la Renta nico (g) 818 Anexo 8.2 CUADRO No. 10 0.00
UTILIDAD GRAVABLE / PRDIDA SUJETA A AMORTIZACIN EN PERIODOS SIGUIENTES 819 o 829 0.00
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 22%(Art. 37 LRTI; Arts. 47 y 51 RALRTI) 832 Anexo 9 CUADRO No. 21.1 0.00
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 12%(Art. 37 LRTI; Arts. 47 y 51 RALRTI ) 831 Anexo 9 CUADRO No. 21.1 0.00
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 839 0.00
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR / SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 839 0.00
Menos:
Anticipo Determinado Correspondiente al Ejercicio Fiscal Corriente (e) 841 Anexo 8.10 CUADRO No. 17.1 0.00
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 842 0.00
Mas:
Saldo del Anticipo Pendiente de Pago 844 Anexo 8.10 CUADRO No. 17.2 0.00
Menos:
Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal 845 0.00
Retenciones por dividendos anticipados (Art. 126 RALRTI) 847 0.00
Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crdito tributario (f) 848 0.00
Anticipo de Impuesto a la Renta pagado por espectculos pblicos 849 0.00
Crdito Tributario de Aos Anteriores 850 Anexo 3 CUADRO No. 2 0.00
Crdito Tributario Generado por Impuesto a la Salida de Divisas 851 0.00
Exoneracin y Crdito Tributario por leyes especiales (b) 852 Anexo 8.3 CUADRO No. 11.4 0.00
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 855 0.00
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 856 0.00
Mas:
Impuesto a la Renta nico (g) 857 0.00
Menos:
Crdito Tributario para la Liquidacin del Impuesto a la Renta nico (g) 858 0.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 0.00
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 869 0.00
(Pgina 2 de 19)
Compaa XYZ S.A.
NOTA:

a. El formato de la conciliacin tributaria debe estar basado en la Normativa Tributaria Vigente. El formato disponible por este medio se basa en el texto vigente del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Este formato vari ar de
acuerdo a la Normativa Tributaria Vigente.

El formato de la conciliacin tributaria est basado en el formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico Sociedades y establecimientos permanentes, vigente para el ao fiscal 2013 segn Resolucin del Servicio
de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013.

Las abreviaciones utilizadas en este anexo son las siguientes:
LRTI Ley de Rgimen Tributario Interno
RALRTI Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno

b. Este valor se refiere a tratamientos por leyes especiales que afectan la determinacin del Impuesto a la Renta.

c. Detallar las cuentas contables en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumat oria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.

d. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administ radores de la
empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas anuales.

Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o admi nistradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se regi str dicha
participacin.

En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, o los anticipos sobre dichas utili dades, y al
cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarn estos rubros como gastos no deducibles (CUADRO No. 10 de este anexo). Estos valores, recibidos por los directores, gerentes o administradores de la empresa, constituirn ingresos gravados
para el beneficiario de cumplirse los preceptos sealados en la normativa tributaria.

e. Consigne la totalidad del anticipo calculado para este perodo o con cargo a este perodo y no el anticipo efectivamente pagado con anterioridad a la presentacin de la declaracin de Impuesto a la Renta

f. En el caso de rentas provenientes de parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin, o de pases donde dichas rent as no hayan sido sometidas a gravamen, stas formarn parte de la renta global para el clculo del impuesto, constituyndose el impuesto
pagado, de haberlo, en crdito tributario Art. 49 LRTI. Art. 10 y literal b del art. 136 RALRTI.

g. Las normas relativas a la declaracin y pago del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva de banano, constan establecidas en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en el artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 13
de su Reglamento de Aplicacin

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de
acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Nota Especial
(cuadro 8.1 y 8.2)
Consideraciones Especiales acerca de la Aplicacin de las Normas de Contabilidad:

Supremaca de la Ley Tributaria.-

Por principio general, hay que tomar en cuenta que las disposiciones de las normas tributarias prevalecen sobre toda otra norma de leyes generales o especiales y slo pueden ser modificadas o derogadas por disposicin expresa de otra Ley destinada
especficamente a tales fines. Por tanto, no son aplicables por la Administracin ni por los rganos jurisdiccionales las Leyes y Decretos que de cualquier manera contravengan este precepto.

FUENTE: Art. 2 del Cdigo Tributario

En Derecho Pblico se permite solo lo que expresamente se establece en la norma.-

Conforme a la Doctrina, el Derecho Tributario es parte del Derecho Pblico, por lo que la Administracin ejerce su gestin administrativa en el estricto apego a las normas tributarias vigentes, sin poder realizar ms all de lo que la norma le permite. As, el artculo
103 del Cdigo Tributario recoge este principio general cuando seala que es deber de la Administracin Tributaria ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones del Cdigo Tributario y a las normas tributarias aplicables.

La norma tributaria no permite la aplicacin del sistema de Correccin Monetaria Integral.-

El Sistema de Correccin Monetaria de los Estados Financieros buscaba revalorizar las cuentas de activos y pasivos no monetar ios y el patrimonio, cuyos valores en libros sean susceptibles de ser diferentes del valor de mercado como resultado de la inflacin, la
devaluacin o de pactos de ajuste.

La norma contemplaba la aplicacin de dicho sistema desde 1991. Sin embargo, a propsito del establecimiento del nuevo rgimen monetario de dolarizacin, se derog la disposicin que contemplaba dicho sistema, mediante el artculo 100 literal c, de la Ley
2000-4, publicada en el Registro Oficial 34-S de 13 de marzo del 2000.

En consecuencia, a partir de abril del 2000 para efectos tributarios no se contempla el sistema de correccin monetaria. En los casos que por disposiciones de otros rganos de control se contemple la revalorizacin, sta no tendr efectos tributarios.

Ingresos Exentos.-

Para fines de la determinacin y liquidacin del Impuesto a la Renta, estn exonerados exclusivamente los ingresos que contempla la Ley de Rgimen Tributario Interno (Art. 9 LRTI y Captulo III del RALRTI).

Gastos deducibles.-

Se debe aclarar que para determinar la base imponible sujeta a Impuesto a la Renta, se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos as como aquellas provisiones expresament e
establecidas por la ley (Art. 10 de la LRTI y Captulo IV del RALRTI)
COMPAA XYZ S.A. ANEXO 8.1
CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
(En US Dlares)
CUADRO No. 9
Detalle de Ingresos exentos (a)
Descripcin Cuadro Relacionado
Casillero de la
Declaracin (f)
Cuentas Contables de la
Compaa (a)
Nombre de la Cuenta
Valor Segn la
Ca. (a)
Dividendos y utilidades distribuidos a favor de sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en
parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o a favor de personas naturales no residentes en el
Ecuador. Tambin estn exentos los dividendos en acciones que se distribuyan en consecuencia de la
reinversin de utilidades en los trminos establecidos en la normativa tributaria (Art. 9 LRTI, numeral 1; Art.
15 RALRTI).
0.00
Ingresos obtenidos por Instituciones del Estado y por empresas pblicas reguladas por la Ley Orgnica de
Empresas Pblicas (Art. 9 LRTI, numeral 2; Art. 16 RALRTI).
0.00
Por convenios internacionales (Art. 9 LRTI, numeral 3; Art. 17 RALRTI). 0.00
Los generados por los bienes que posean en el pas los Estados extranjeros y organismos internacionales
bajo condicin de reciprocidad (Art.9 LRTI, numeral 4).
0.00
Los obtenidos por instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente constituidas (Art. 9 LRTI,
numeral 5; Art. 19 y 20 RALRTI).
0.00
Los que perciban los beneficiarios del IESS, ISSFA e ISSPOL, por concepto de prestaciones sociales
(pensiones de jubilacin, montepos, asignaciones por gastos de mortuorias, fondos de reserva y
similares).(Art. 9 LRTI, numeral 7; Art. 22 RALRTI).
0.00
Los percibidos por instituciones de educacin superior estatales, amparados por la Ley de Educacin
Superior (Art. 9 LRTI, numeral 8)
Los provenientes de premios de loteras auspiciadas por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y por Fe y
Alegra (Art. 9 LRTI, numeral 10).
0.00
Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas por compaas petroleras que hayan suscrito
contratos con el Estado (Art. 9 LRTI, numeral 13).
0.00
Por enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LRTI, numeral 14; Art. 18
RALRTI).
0.00
Los ingresos que obtengan los fideicomisos mercantiles que no desarrollen actividades empresariales u
operen negocios en marcha, los fondos de inversin y los fondos complementarios (Art. 9 LRTI, numeral
15, Art. 42,1; Art. 68 RALRTI).
0.00
Los rendimientos por depsitos a plazo fijo, de un ao o ms, pagados por las instituciones financieras
nacionales a personas naturales y sociedades, excepto a instituciones del sistema financiero, as como los
rendimientos obtenidos por personas naturales o sociedades por las inversiones en ttulos de valores en
renta fija, de plazo de un ao o mas, que se negocien a travs de las bolsas de valores del pas, y los
beneficios o rendimientos obtenidos por personas naturales y sociedades, distribuidos por fideicomisos
mercantiles de inversin, fondos de inversin y fondos complementarios, siempre que la inversin realizada
sea en depsitos a plazo fijo o en ttulos valores de renta fija emitidos a un plazo de un ao o mas y
negociados en bolsa de valores. Esta exoneracin no ser aplicable en el caso en el que el perceptor del
ingreso sea deudor directa o indirectamente de la institucin en que mantenga el depsito o inversin, o de
cualquiera de sus vinculadas. (Art. 9 LRTI, numeral 15.1 )
0.00
Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante (Art. 9 LRTI, numeral
16).
0.00
Los intereses pagados por trabajadores por concepto de prstamos realizados por la sociedad empleadora
para que el trabajador adquiera acciones o participaciones de dicha empleadora, mientras el empleado
conserve la propiedad de tales acciones (Art. 9 LRTI, numeral 17; Segundo Art. Innumerado agregado a
continuacin del artculo 23 RALRTI)
0.00
Exoneracin de pago del Impuesto a la Renta para el desarrollo de inversiones nuevas y productivas (Art.
9.1 LRTI; Primer Art. Innumerado agregado a continuacin del artculo 23 RALRTI)
0.00
Ingresos Sujetos a Impuesto a la Renta nico (Art. 27 LRTI y Art. Innumerado agregado a continuacin del
artculo 13 RALRTI)
CUADRO No. 8 0.00
Ingresos provenientes del exterior sometidos a imposicin en otro estado (Art. 49 LRTI) 0.00
Otros (detallar)(b) 0.00
TOTAL INGRESOS EXENTOS 0.00 CUADRO No. 8
(Pgina 4 de 19)
CUADRO No. 9.1
Conciliacin Ingresos Exentos Declarados vs Libros
Casillero de la
Declaracin (f)
Total
804 0.00
805 0.00
806 0.00
817 0.00
0.00
0.00
0.00
Compaa XYZ S.A.
Descripcin
Dividendos Exentos
Otras Rentas Exentas (Art. 9 LRTI)
Otras Rentas Exentas Derivadas del COPCI (Art. 9, 9.1 LRTI)
Ingresos Sujetos a Impuesto a la Renta nico (d)
Exoneracin por rentas generadas en el extranjero sometidas a imposicin en otro Estado (Art. 49 LRTI) (e)
Total Ingresos Exentos declarados (c)
NOTA :

a. Detallar las cuentas contables del Ingreso Exento en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.

b. En el caso de utilizar este casillero se deber incluir informacin adicional que evidencie en forma detallada el origen y monto de cada operacin que forma parte de este rubro, as como el nmero de los casilleros del formulario
101 donde se incluyen dichas partidas.

c. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del
Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual del contribuyente, original o sustitutiva, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario
y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.

d. Las normas relativas a la declaracin y pago del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva de banano, constan establecidas en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en el artculo innumerado
agregado a continuacin del artculo 13 de su Reglamento de Aplicacin.

e. En el caso de rentas provenientes de parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin, o de pases donde dichas rentas no hayan sido sometidas a gravamen, stas formarn parte de la renta global para el clculo del
impuesto, constituyndose el impuesto pagado, de haberlo, en crdito tributario Art. 49 LRTI. Art. 10 y literal b del art. 136 RALRTI.

f. Se deber sealar la referencias de los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico Sociedades y establecimientos permanentes, vigente para el ao fiscal 2013
segn resolucin del Servicio de Rentas Internas No.NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013, que se afectan con cada ingreso exento.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos
Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
(En US Dlares)
CUADRO No. 10
Detalle de Gastos No Deducibles segn libros (a)
Descripcin Cuadro Relacionado
Casillero de la
Declaracin
(b)
Cuentas Contables
de la Compaa
Nombre Cuenta
Contable
Valor Segn Ca.
(a)
Costos y gastos no relacionados con la obtencin, mantenimiento y mejoramiento de los ingresos
gravados de Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI)
0.00
Costos y gastos incurridos para generar ingresos exentos (Art. 10 LRTI) CUADRO No. 8 0.00
Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco Central
del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
0.00
Intereses y costos financieros de los crditos externos no registrados en el Banco Central del
Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
0.00
Intereses de deudas contradas sin relacin al giro del negocio (Art. 10 LRTI, numeral 2) 0.00
Contratos de arrendamiento mercantil que no cumplan con lo establecido en la normativa vigente
(Art. 10 LRTI numeral 2).
0.00
Intereses pagados por crditos al exterior con partes relacionadas en los que se superen los lmites
permitidos (Art. 10 LRTI, numeral 2)
Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos, tasas,
contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LRTI, numeral 3).
0.00
Gravmenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que pueda
trasladar u obtener crdito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3).
0.00
Primas de seguros que cubran riesgos de personas que no sean trabajadores de la empresa y de
bienes que no integren la actividad generadora del ingreso gravable (Art. 10 LRTI, numeral 4)
0.00
Prdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LRTI, numeral 5). 0.00
Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LRTI, numeral 6). CUADRO No. 16 0.00
Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaracin de Impuesto a la Renta (Art.
10 LRTI, numeral 9).
0.00
La compensacin econmica para alcanzar el salario digno pagada a los trabajadores
incumpliendo las disposiciones establecidas en el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e
Inversiones y en la normativa contable y tributaria aplicable (Art. 10 LRTI, numeral 9; Art. 28
numeral 1 literal a) RALRTI)
0.00
Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los lmites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI,
numeral 11).
CUADRO No. 14
0.00
Provisiones por Crditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cnyuge o a sus
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades
relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11).
0.00
Las provisiones realizadas por los crditos que excedan los porcentajes determinados en el artculo
72 de la Ley General de Instituciones Financieras, as como por crditos vinculados (Art. 10 LRTI,
numeral 11).
0.00
Prdida por enajenacin de activos fijos o corrientes por transacciones entre partes relacionadas o
entre la sociedad y el socio o su cnyuge o sus parientes dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad(Art. 11 LRTI).
0.00
Provisin para jubilacin patronal y desahucio no respaldada con clculos actuariales, que exceda
los lmites establecidos por la ley o efectuada sobre personal que no cumpla con el tiempo mnimo
establecido(Art. 10 LRTI, numeral 13).
0.00
Costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de
Comprobantes, Retencin y Documentos Complementarios (Art. 10 LRTI y Art. 35 RALRTI
numeral 7)
0.00
Gastos devengados y pendientes de pago al cierre del ejercicio no respaldados en contratos o
comprobantes de venta ni por disposiciones legales de aplicacin obligatoria (Art. 10 LRTI,
numeral 14, Art. 35 RALRTI)
0.00
Los pagos al exterior de intereses de crditos externos y lneas de crditos abiertas por
instituciones o personas distintas a instituciones financieras del exterior u organismos
multilaterales en los que no se haya efectuado la retencin en la fuente (Art. 13 LRTI)
0.00
Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por crditos adquiridos para el giro del
negocio, concedidos por instituciones financieras del exterior, legalmente establecidas como tales;
as como los intereses de crditos externos conferidos de gobierno a gobierno o por organismos
multilaterales, en los casos en los que, los intereses excedan las tasas mximas fijadas por el
Directorio del Banco Central y que sobre el exceso no se haya realizado retencin, y/o que no se
haya efectuado el registro en el BCE (Art. 13 LRTI, numeral 3).
0.00
Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la
promocin del turismo receptivo sobre las cuales no se hubiese efectuado la retencin en los casos
previstos en la ley (Art. 13 LRTI, numeral 4).
0.00
Otros pagos al exterior, costos y gastos sobre los que no se ha practicado retencin en la fuente
(Art. 13 LRTI, Art. 35 RALRTI num. 8 ).
0.00
Prdida por baja de inventarios no soportada por declaracin jurada ante un juez o notario (Art. 28
RALRTI, numeral 8, literal b).
0.00
Prdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en
sociedades (Art. 28 RALRTI, numeral 8, literal d).
0.00
Gastos de gestin que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 28 RALRTI, numeral 10). CUADRO No. 15 0.00
Descuentos en negociacin de valores cotizados en bolsa, en la porcin que sobrepase las tasas
de descuento vigentes (Art. 29 RALRTI, numeral 6).
0.00
Gastos personales del contribuyente imputados a los ingresos de la sociedad (Art. 35 RALRTI,
numeral 1).
0.00
Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los lmites establecidos por la
Ley (Art. 10 LRTI, num. 7,8,11, Art. 35 num. 2 RALRTI)
0.00
Las prdidas o destruccin de bienes no utilizados para la generacin de rentas gravadas y no
exentas (Art. 28 RLRTI, numeral 8, literal a. Art. 35 num 3 RALRTI).
0.00
Prdida o destruccin de joyas, colecciones artsticas y otros bienes de uso personal del socio de
la compaa (Art. 35 RALRTI, numeral 4).
0.00
Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que
constituyan empleo de la renta, cuya deduccin no sea permitida por la ley (Art. 35 RALRTI,
numeral 5).
0.00
Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que stos
se incorporen a la produccin (Art. 29 RALRTI, numeral 4).
0.00
Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retencin en la fuente (Art. 35
RALRTI, numeral 8).
0.00
(Pgina 6 de 19)
Multas e intereses por infracciones o mora tributara o por obligaciones con los institutos de
seguridad social y las multas impuestas por actividad pblica (Art. 35 RALRTI numeral 6)
0.00
Costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de habrselas
constituido (Art. 35 RALRTI numeral 9).
0.00
Retenciones de Impuesto a la Renta e IVA asumidas por el contribuyente como gasto 0.00
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas que sobrepasen el lmite
establecido en el Art. 10 LRTI y en el Art. 30 del RALRTI
CUADRO No. 16.1 0.00
Intereses no deducibles por crditos externos otorgados por partes relacionadas. Art. 13 LRTI Art.
30 RALRTI
CUADRO No. 16.2 0.00
intereses de los crditos provenientes de instituciones financieras domiciliadas en parasos fiscales
o en jurisdicciones de menor imposicin. Art. 13 LRTI Art. 30 RALRTI
Costos y gastos en los que no se haya utilizado los medios de pago del Sistema Financiero
previstos en la Ley (Art. 103 LRTI)
0.00
Gastos en exceso relacionados con la adquisicin, uso o propiedad de vehculos cuyo avalo a la
fecha de adquisicin haya superado los USD 35.000 de acuerdo a la base del SRI para el clculo
del Impuesto anual a la propiedad de vehculos motorizados de transporte terrestre.
0.00
Costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta falsos, contratos inexistentes o
realizados en general con personas o sociedades inexistentes, fantasmas o supuestas. (Art. 10
LRTI)
0.00
Costos y gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta nico
(Art. 27 LRTI y Art. Innumerado agregado a continuacin del artculo 13 RALRTI)
CUADRO No. 8 0.00
Gastos no deducibles ocasionados por la contraposicin entre la normativa contable y normativa
tributaria. (c)
0.00
Participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o
administradores de la empresa, o los anticipos sobre dichas utilidades, contabilizadas como
gastos y que no fueron reclasificadas al cierre del ejercicio fiscal. (d)
0.00
Otros Gasto No Deducibles (detallar): 0.00
TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES
0.00
CUADRO No. 10.1
Conciliacin Gastos No Deducibles Declarados vs Libros
Casillero de la
Declaracin
(b)
Total
(f)
807 0.00
808 0.00
809 0.00
818 0.00
0.00
Diferencia (Ver Nota General) 0.00
Compaa XYZ S.A.
Costos y Gastos Deducibles Incurridos para Generar Ingresos Sujetos a Impuesto a la Renta nico (e)
Total Gastos No Deducibles
Descripcin
CUADRO No. 8
Gastos no deducibles locales
Gastos no deducibles del exterior
Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos
NOTAS :

a. Detallar las cuentas contables de los Gastos No Deducibles en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas

b. Se deber sealar la referencias de los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico Sociedades y establecimientos permanentes, vigente
para el ao fiscal 2013 segn resolucin del Servicio de Rentas Internas No.NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013, que se
afectan con cada gasto no deducible.

Dentro de las referencias normativas srvase considerar el Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno vigente para el ejercicio fiscal 2013.

Para el registro de informacin en el presente cuadro, se recuerda que la Circular No. NAC-DGECCGC12-00009 publicada en el Registro Oficial No. 718 del 06 de junio del 2012 se encuentra vigente.

c. En el caso de utilizar este casillero se deber incluir informacin adicional que evidencie en forma detallada el origeny monto de cada operacin que forma parte de este rubro, as como el nmero de los
casilleros del formulario 101 donde se incluyen dichas partidas.

d. En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la
empresa, o los anticipos sobre dichas utilidades, y al cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarn estos rubros como gastos no deducibles.

e. Las normas relativas a la declaracin y pago del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva de banano, constanestablecidas en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en el artculo
innumerado agregado a continuacin del artculo 13 de su Reglamento de Aplicacin.

f. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo
Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual del contribuyente, original o sustitutiva, en los casos en los que se hayan aplicado. Los
artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones
sustitutivas.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
(En US Dlares)
CUADRO No. 11
Detalle de Deducciones que constan en libros (Beneficios y Tratamientos especiales a los que se acoge el contribuyente)
(Deduccin, exoneracin o crdito tributario por leyes especiales o aquellos beneficios dispuestos en la normativa tributaria vigente)
Cuadro relacionado
Valor Calculado
(b)
Casilleros Formulario
101
Valor Declarado
Diferencia (Ver
Nota General)
CUADRO No. 11,1 0.00 815 0.00 0.00
CUADRO No. 11.2 0.00 816 0.00 0.00
812 0.00
813 0.00
CUADRO No. 11.4 0.00 852 0.00 0.00
CUADRO No. 8 0.00 0.00 0.00
CUADRO No. 11.1
Anlisis de Deduccin por Incremento Neto de Empleados
Datos
0
#DIV/0!
0.00
0.00
Nmero de empleados nuevos en Relacin de Dependencia por 6 meses consecutivos o ms dentro del periodo informado (d)
Nmero de empleados que han salido de la empresa dentro del periodo informado (e)
Incremento Neto de Empleos ( f) = (d) - (e)
DEDUCCIONES, EXONERACIONES O CRDITOS TRIBUTARIOS
(a)
Deduccin por incremento neto de empleados
Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad
Detalle
Total de Rumeraciones y Beneficios de Ley pagados a empleados nuevos (registrados en (d), considerados como deducibles de
impuesto a la renta) (g)
Deducciones derivadas del COPCI o por Leyes Especiales
Total
0.00 CUADRO No. 11.3
Deduccin por incremento neto de empleados calculado {2}=((i)>(j);(h)*(f))
Valor Promedio de la Remuneracin y Beneficios de Ley pagado a empleados nuevos (h) = (g)/(d)
Gasto de nmina 2013 (i)
Gasto de nmina 2012 (j)
Diferencia Gasto en nmina entre Ao 2013 y 2012 {1}=(i)-(j)
0.00
Exoneraciones o crditos tributarios por leyes especiales
CUADRO No. 11.2 (Pgina 8 de 19)
Clculo de la Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad (l)
{1} {2} {3}={1}*{2}
Enero 4% 0 0.00 0.00
Febrero 4% 0 0.00 0.00
Marzo 4% 0 0.00 0.00
Abril 4% 0 0.00 0.00
Mayo 4% 0 0.00 0.00
Junio 4% 0 0.00 0.00
Julio 4% 0 0.00 0.00
Agosto 4% 0 0.00 0.00
Septiembre 4% 0 0.00 0.00
Octubre 4% 0 0.00 0.00
Noviembre 4% 0 0.00 0.00
Diciembre 4% 0 0.00 0.00
0.00
CUADRO No. 11.3
Valor segn Ca
(b)
Casillero de la
Declaracin
(c)
Tipo de Deduccin
Descripcin del
fundamento legal
Ley # R.O. # Fecha Artculo #
0.00
CUADRO No. 11.4
Valor segn Ca
(b)
Casillero de la
Declaracin
(c)
Tipo
Descripcin del
fundamento legal
Ley # R.O. # Fecha Artculo #
0.00 Total
Total
No. Total de
empleados bajo
relacin de
dependencia
(m)
Total
Nmero total de personas que exige la Ley
Orgnica de Discapacidad
Deduccin adicional por
pago a trabajadores con
discapacidad
No. Empleados con
Discapacidad
No. Sustitutos
(o)
No. Empleados con
Discapacidad
No. Sustitutos
(o)
Total Remuneracin
Empleados con
Discapacidad
Total Remuneracin
Sustitutos (o)
Nmero de Personas con discapacidad o sustitutos
contratados, que exceden el lmite exigido sealado
en {3}
Nmero de Personas contratadas para cubrir
el porcentaje legal mnimo de personas con
discapacidad
(p)
Mes
% de exigencia de
personal con
discapacidad
(n)
Total Deduccin
Total remuneraciones y beneficios sociales deducibles que
recibieron las personas con discapacidad o sustitutos que
exceden el lmite exigido
(Pgina 9 de 19)
Compaa XYZ S.A.
NOTAS :

a. Detalle de deducciones, crditos tributarios y exoneraciones por leyes especiales y aquellos beneficios tributarios a los que tiene derecho de acuerdo con la normativa vigente. Incluye deducciones especiales y/o adicionales a las que se acoge el contribuyente en virtud de lo establecido en el Cdigo
Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones. Por ejemplo: Deduccin del 100% adicional de los gastos incurridos en la mejora de la productividad.

b. Se debe registrar el valor en libros de cada uno de los casos que se presenten por deducciones, crditos tributarios y exoneraciones a las que se haya acogido en el ejercicio fiscla 2013.

c. Corresponde a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2013, segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas No NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23
de diciembre de 2013.

Anlisis de Deduccin por Incremento Neto de Empleados

d. Corresponde al nmero de empleados contratados directamente que no hayan estado en relacin de dependencia con el mismo empleador, con sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad o con sus partes relacionadas, en los tres aos anteriores y que hayan
estado en relacin de dependencia por seis meses consecutivos o ms, dentro del respectivo ejercicio. Numeral 9 del articulo 10 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.

e. Corresponde al nmero de empleados que han salido de la empresa en el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013.

f. Diferencia entre el nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de la empresa.

g. De conformidad con lo dispuesto en el numeral 9 del artculo 42 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno para el clculo del valor promedio de remuneraciones se deben considerar las remuneraciones deducibles y beneficios de ley pagados a los empleados nuevos
que han estado en la empresa por seis meses consecutivos o ms.

h. Es igual a la sumatoria de las remuneraciones y beneficios de ley sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social pagados a los empleados nuevos, dividido para el nmero de empleados nuevos.

i. Corresponde a la sumatoria de los rubros declarados como "Sueldos, Salarios y dems remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS" casilleros 7131 y 7132 y de "Beneficios Sociales, Indemnizaciones y Otras Remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS"
casilleros 4141 y 7142 del formulario 101 - Declaracin del Impuesto a la Renta periodo fiscal 2013.

j. Corresponde a la sumatoria de los rubros declarados como Sueldos, Salarios y dems remuneraciones que constituyen materiagravada del IESS, casilleros 713 y 714 del formulario 101 - Declaracin del Impuesto a la Renta periodo fiscal 2012. Es importante mencionar que en estricto apego a la
norma legal durante el ao de constitucin (primer ao de operaciones) el beneficio es inaplicable al carecerse de los datos del ao base de comparacin.

k. Corresponde al valor registrado en el casillero 815 del formulario 101 - Declaracin del Impuesto a la Renta periodo fiscal 2013.

Clculo de la Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad.

l. Corresponde a la deduccin por pago a trabajadores con discapacidad. Este anexo se encuentra diseado en sujecin a lo establecido en el numeral 10 del artculo 46 del Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en el artculo 47 de la Ley Orgnica de Discapacidades.

m. Nmero total de empleados bajo relacin de dependencia con corte al ltimo da del mes.

n. Porcentaje de exigencia de personal con discapacidad de acuerdo con el el artculo 47 de la Ley Orgnica de Discapacidades.

o. El organismo competente proceder a calificar a los sustitutos, previo a hacer uso de la deduccin por pago a trabajadores con discapacidad

p. Se refiere al nmero de personas con discapacidad contratadas para cubrir el porcentaje legal mnimo (4% del total de trabajadores bajo relacin de dependencia). Este valor no debe ser menor al calculadado en {3}.

(En US Dlares)
CUADRO No. 12
Clculo de la amortizacin de la prdida tributaria (b )
Detalle Nmero de Casilleros
Cuentas
Contables de la
Compaa
Cuadro Relacionado
Valor Ca
Utilidad/Prdida contable 0.00
(-) Participacin a trabajadores (a) CUADRO No. 8 0.00
Utilidad despus de participaciones 0.00
(-) Ingresos exentos 0.00
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta nico 0.00
(+) Gastos no deducibles 0.00
(+) Ajuste por Precios de Transferencia 0.00
(+) Costos y gastos deducibles incurridos para generar ingresos
sujetos a Impuesto a la Renta nico
0.00
0.00
0.00
CUADRO No. 13
Detalle de prdidas tributarias (c)
Al 31 de diciembre de 2013
Valor Amortizacin Amortizacin Amortizacin Amortizacin Amortizacin Amortizacin
Saldo no
amortizado a
Histrico Ao 2009 Ao 2010 Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Acumulada
Diciembre 31,
2013
{1} {2} {3} {4} {5} {6}
{7} =
{2}+{3}+{4}+{5}+{6}
{1} - {7}
Prdida 2008 Hasta 2013
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUADRO No. 13.1
Declaracin vs Clculo
Casillero
Total
(c)
811 0.00
0.00
Compaa XYZ S.A.
Lmite de amortizacin de prdidas tributarias (25%)
Vigencia Detalle
Base de Clculo para la amortizacin
Cuadro Relacionado
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta 0.00 0.00 0.00 0.00 CUADRO No. 8 0.00 0.00 0.00
Descripcin
Amortizacin de prdidas aos anteriores (Valor Declarado)
NOTAS :

a. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o
administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen oacrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las
utilidades lquidas anuales.

Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o admi nistradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se
registr dicha participacin.

En caso de que el contribuyente haya registrado como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar este rubro como un gasto NO DEDUCIBLE,
dentro del CUADRO No. 10 de este anexo.

b. El clculo para la amortizacin de la prdida tributaria se encuentra normado en el artculo 11 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.

c. Corresponde a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigentepara el ao 2013, segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas No NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo
Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en
este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

CUADRO No. 14
Clculo del Gasto Deducible por provisin para cuentas incobrables
Valor
-
10%
-
-
-
Valor
-
1%
-
-
-
Compaa XYZ S.A.
Diferencia Provisin Acumulada declarada vs Lmite 10% (a ) (Ver nota general)
Provisin Acumulada 2013
Crditos comerciales concedidos en el 2013 (Pendientes de recaudacin al 31/12/2013)
Porcentaje establecido
Lmite 1% para Gasto provisin para cuentas incobrables
Gasto Provisin para cuentas incobrables 2013 (b)
Diferencia Gasto Provisin vs Lmite 1% (a ) (Ver nota general)
Detalle
Detalle
Cartera Total a efectos del clculo del lmite del 10%
Porcentaje establecido
Lmite 10% para provisin acumulada
NOTAS :

a. En base a lo que dispone el numeral 11 del artculo 10 de la Ley de Rgimen Tributario Interno las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones
del giro ordinario del negocio, esern deducibles a razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de
recaudacin al cierre del mismo, sin que la provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.

b. Corresponde a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta del ao 2013. Para el caso del Gasto por provisin para cuenta incobrables se
deber considerar la diferencia entre los casilleros 7262 y 7263.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe
de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo
del citado documento).

(En US Dlares)
CUADRO No. 15
Anlisis de los Gastos de Gestin (a)
Casillero del
Formulario 101
Cdigo Cuentas
Contables de la
Compaa
Valor
Total Gastos de Administracin {1} 0.00
Total Gastos de Ventas {2} 0.00
(-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual {3} 0.00
Total Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin Deducibles) {4}={1}+{2}-{3} 0.00
Porcentaje de deduccin Mximo {5} 2.00%
Mximo de Gastos de Gestin deducibles segn Auditor (2%) {6}={4}*{5} 0.00
Gastos de Gestin segn declaracin del Impuesto a la Renta {7} 7462 0.00
(-) Gastos de Gestin tomados como no deducibles en la Declaracin del Impuesto a la Renta {8} 7463 0.00
(=) Gastos de Gestin tomados como deducibles en la declaracin del Impuesto a la Renta {9}={7}-{8} 0.00
Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (c) 0.00
Compaa XYZ S.A.
Descripcin
NOTAS :

a. La base legal para la deduccin de los gastos de gestin en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 28 del RALRTI, numeral 10.

b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, Detalle de Gasto no Deducibles.

c. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los
gastos de gestin deducibles, para el clculo del Impuesto a la Renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte
III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido
para el efecto en el modelo del citado documento).
(En US Dlares)
CUADRO No. 16
Anlisis de los Gastos de viaje (a)
Casillero del
Formulario 101 (c)
Cuentas Contables de
la Compaa
Valor
Ingresos Gravados:
Total Ingresos 6999 0.00
(-) Dividendos Exentos 804 0.00
(-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas 805 0.00
(-) Otras Rentas Exentas Derivadas del COPCI 806 0.00
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta nico (e ) 817 0.00
Total ingresos gravados {1} 0.00
Porcentaje de deduccin Mximo (f) {2} 3.00%
Mximo de Gastos de viaje deducibles {3}={1}*{2} 0.00
Gastos de Viaje segn declaracin del Impuesto a la Renta {4} 7481 + 7482 0.00
(-) Gastos de Viaje tomados como no deducibles en la Declaracin del Impuesto a la Renta {5} 7483 0.00
(=) Gastos de Viaje tomados como deducibles en la declaracin del Impuesto a la Renta {6}={4}-{5} 0.00
Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (d) 0.00
Compaa XYZ S.A.
Descripcin
NOTAS :

a. La base legal para la deduccin de los gastos de viaje en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6. que seala lo
siguiente: "Los gastos de viaje y estada necesarios para la generacin del ingreso, que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta
que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente. No podrn exceder del tres por ciento (3%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en
el caso de sociedades nuevas, la deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos primeros aos de operaciones;"

b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, Detalle de Gastos No Deducibles .

c. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobado mediante Resolucin No.
NAC-DGERCGC13-000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. El formato y la presentacin de
estos anexos en el Informe de Cumplimiento Tributario debe basarse en los formularios y en la normativa tributaria vigentes por el ao de examen.

d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los
gastos de viaje deducibles, para el clculo del Impuesto a la Renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).

e. El Impuesto a la Renta nico hace referencia al sector bananero.

f. El porcentaje podr variar en el caso de ser una sociedad nueva.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III
del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el
efecto en el modelo del citado documento).
(En US Dlares)
CUADRO No. 16.1
Anlisis de Gastos Indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas.
Casillero del Formulario
101 (c)
Cdigo Cuentas
Contables de la
Compaa
Valor
Base imponible:
Base imponible del Impuesto a la Renta mas el valor de los gastos indirectos asignados desde el exterior por
partes relacionadas.
{1} 0.00
Porcentaje de deduccin mximo {2} 5.00%
Mximo de gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas, deducibles 0.00
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas segn declaracin {3} 7451+7452 0.00
(-) Gastos indirectos tomados como no deducibles asignados desde el exterior por partes relacionadas (b) {4} 7453 0.00
(=) Gastos indirectos tomados como deducibles asignados desde el exterior por partes relacionadas en la
declaracin del Impuesto a la Renta
{5}={3}-{4} 7451+7452-7453
0.00
Diferencia - Exceso de gastos deducibles (d) 0.00
Compaa XYZ S.A.
Descripcin
NOTAS :

a. La base legal para la deduccin de los gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el inciso innumerado
agregado a continuacin del numeral 6 del Art. 10 de la LRTI, y en el Art.30 del RALRTI, numeral I.

b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, Detalle de Gastos No Deducibles.

c. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-000881
publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. El formato y la presentacin de estos anexos en el Informe de Cumplimiento Tributario debe
basarse en los formularios y en la normativa tributaria vigentes por el ao de examen.

d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los gastos indirectos asignados desde el
exterior por partes relacionadas, para el clculo del Impuesto a la Renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento
Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
(En US Dlares)
CUADRO No. 16.2
Anlisis de Crditos Externos otorgados por partes relacionadas
Descripcin
Casillero del
Formulario 101 (c)
Cdigos Cuentas
Contables de la Compaa
Valor
Deducibilidad de Intereses Pagados por crditos externos (a)
Patrimonio (e ) 0.00
Porcentaje mximo 300.00%
Monto total de crditos externos (valor mximo ) 0.00
Mximo de Intereses deducibles por crditos externos otorgados por partes relacionadas segn normativa
tributaria vigente (a) 0.00
Valor de crditos externos otorgados por partes relacionadas segn el contribuyente 0.00
Diferencia entre valor mximo vs Crditos otorgados 0.00 CUMPLE LMITE
Crditos externos otorgados por partes relacionadas:
Gasto por Intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas segn declaracin 7371+7372 0.00
(-) Gasto por Intereses tomados como no deducibles por crditos externos otorgados por partes relacionadas (b) 7373 0.00
(=) Gasto por Intereses tomados como deducibles por crditos externos otorgados por partes relacionadas para la
declaracin del Impuesto a la Renta
7371+7372-7373 0.00
Diferencia - Exceso de gastos deducibles (d) 0.00
Compaa XYZ S.A.
NOTAS :

a. La base legal para la deduccin de los intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la
LRTI, numeral 2, y en el Art. 30 del RALRTI, numeral II.

b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, Detalle de Gastos no Deducibles.

c. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101). aprobado mediante Resolucin No. NAC-DGERCGC13-
000881 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. El formato y la presentacin de estos anexos en el Informe de
Cumplimiento Tributario debe basarse en los formularios y en la normativa tributaria vigentes por el ao de examen.

d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los intereses por crditos
externos otorgados por partes relacionadas, para el clculo del Impuesto a la Renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).

e. Para sucursales extranjeras, consorcios de empresas petroleras que carecen de personalidad jurdica y fideicomisos mercantiles se deber hacer referencia al valor sobre el
cual se establece la relacin con el total endeudamiento, de acuerdo con lo que seala el artculo 30 del RALRTI para cada caso.

Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de
Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado
documento).
ANEXO 8.10
(En US Dlares)
CUADRO No. 17
Datos utilizados para el clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta con cargo al ejercicio fiscal 2013 (Declarado en el casillero 879 del Formulario 101 del ejercicio fiscal 2012)
Fecha de constitucin:
Fecha de operacin efectiva: (a)
Casillero Valor Casillero Valor
Total Activo (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2012) 399 - 799 -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes corriente no relacionados locales. 315 - + 803 -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes corriente no relacionados del exterior. 316 - - 807 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar corriente no relacionados locales. 319 - - 808 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar corriente no relacionados del exterior. 320 - - 809 -
- Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo ISD 322 - - 810 -
- Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA). 323 - - -
- Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (RENTA). 324 - - -
+ Provisin cuentas incobrables corriente (No relacionadas locales y del exterior). - - -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados locales. 385 - - -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados del exterior. 386 - +/-
- Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados locales. 389 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados del exterior. 390 - = Total Costos y Gastos deducibles a utilizar en el clculo del Anticipo -
+ Provisin cuentas incobrables largo plazo (No relacionadas locales y del exterior). -
+
Provisin por deterioro del valor del valor de terrenos sobre los que se desarrollen actividades agropecuarias que
generen ingresos
-
- Avalo de los terrenos que generen ingresos por actividades agropecuarias. (b) -
- Activos monetarios (c) -
+/- En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (Concepto, artculo de ley, justificacin)
= Total Activo a utilizar en el clculo del Anticipo -
Total Ingresos (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2012) 699 - 598 -
- Dividendos percibidos exentos. 804 - +/- -
- Otras rentas exentas 805 -
- Otras rentas exentas derivadas del COPCI 806 - = Total Patrimonio a utilizar en el clculo del Anticipo -
- Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta nico 817
= Total Ingresos Gravados a utilizar en el clculo del Anticipo -
= Margen de Comercializacin (Comercializadoras y distribuidoras de combustible en el sector automotor)
Para el caso de sociedades recin constitudas reconocidas por el Cdigo de la Produccin:
ACTIVO
Descripcin
COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES
Valor Declarado
Valor Declarado
Costos y Gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta nico
Gastos incrementales por generacin de nuevo empleo o mejora de la masa salarial
Gasto por adquisicin de nuevos activos destinados a la mejora de la productividad e innovacin tecnolgica
Inversiones y gastos efectivamente realizados, relacionados con los beneficios tributarios para el pago del
impuesto a la renta que reconoce el Cdigo de la Produccin para las nuevas inversiones, en los trminos
que establezca el reglamento.
PATRIMONIO
Descripcin
En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (Concepto, artculo de ley, justificacin)
Valor Declarado
Descripcin
INGRESOS GRAVADOS
Descripcin
Valor Declarado
Total Patrimonio Neto (e ) (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2012)
Total Costos y Gastos (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2012)
15%Participacin a trabajadores.
Gastos no deducibles locales.
Gastos no deducibles del exterior.
Gastos incurridos para generar ingresos exentos.
Participacin trabajadores atribuibles a ingresos exentos.
(Pgina 17 de 19)
CUADRO No. 17.1
Clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta pagado en el ao 2013 (Declarado en el casillero 879 del Formulario 101 del ejercicio fiscal 2012)
Valor Rubros %
Activo - 0.4%
Patrimonio Total - 0.2%
Costos y Gastos - 0.2%
Ingresos (f) - 0.4%
Anticipo calculado (g) CUADRO No. 8
Porcentaje determinado a pagar por anticipo.
Anticipo Calculado Instituciones Financieras -
CUADRO No. 17.2
Anticipo del Impuesto a la Renta pagado
Detalle Valor a Pagar
Valor Pagado
(Impuesto)
(i)
Formulario No.
Fecha de
presentacin
Anticipo Primero Cuota (Julio 2013) -
Anticipo Segunda Cuota (Septiembre 2013) -
Anticipo liquidado en la Declaracin del Impuesto a la Renta del ao 2013 (Abril 2014) -
Total Anticipo Calculado - - -
Compaa XYZ S.A.
Segn Cia.
Valor Calculado
Detalle
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Caso Especial - Instituciones financieras privadas y compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, excepto asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. (d)
NOTAS :
a. Se entiende por operacin efectiva la fecha en la que inicia su proceso productivo y comercial.
b. El artculo 41 de la Ley de Rgimen Tributario Interno indica que para las sociedades que obtengan ingresos de actividades agropecuarias, no considerarn en el clculo del anticipo el valor del terreno sobre el que desarrollen dichas actividades.
c. De acuerdo con el artculo 41 de la Ley de Rgimen Tributario Interno para el caso de las organizaciones del sector financiero popular y solidario sujetas al control de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria y las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito
para la vivienda, no considerarn en el clculo del anticipo los activos monetarios.
d. El literal n del artculo 41 de la LRTI dispone que las instituciones financieras privadas y compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito
para la vivienda pagarn el 3% de los ingresos gravables del ejercicio anterior; este porcentaje, podr ser reducido en casos debidamente justificados por razones de ndole econmica o social, mediante Decreto Ejecutivo, hasta el 1% de los ingresos gravables, en forma
general o por segmentos, previo informe del Ministerio encargado de la poltica econmica y del Servicio de Rentas Internas.
e. Cuando este rubro tenga en contabilidad signo negativo, de conformidad con el marco normativo contable que el contribuyente se encuentre obligado a aplica rmantendr este signo a efectos de calcular el anticipo del impuesto a la renta.
f. En el caso de ser un contribuyente sobre el cual se aplica el clculo del anticipo de forma especial se solicita que se adapte las frmulas dadas de acuerdo a su actividad econmica.
g. La base legal para el clculo del anticipo del impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 41 de la LRTI, y en la Circular NAC-DGECCGC10-00015 publicada en el Registro Oficial 250 del 4 de agosto de 2010.
h. Como observacin se deber sealar el decreto o ley, fecha de publicacin en el registro oficial y porcentaje de exoneracin de ser el caso.
i. Corresponde a la suma de los pagos efectuados (impuesto) en efectivo, cheque, dbito bancario o a travs de Crdito Tributario por ISD.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al
esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
Exoneraciones establecidas mediante Decretos o Leyes Especiales (h)
Anticipo determinado con cargo al ejercicio fiscal 2013
Retenciones en la Fuente que le han efectuado en el 2012
Anticipo Pagado en julio y septiembre de 2013
-
-
-
-
Diferencia
(Ver nota
general)
ANEXO 8.11
(En US Dlares)
CUADRO No. 18
Datos utilizados para el clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta con cargo al ejercicio fiscal 2014 ( Casillero 879 - Formulario 101 del ejercicio fiscal 2013)
Fecha de constitucin:
Fecha de operacin efectiva: (a)
Total Activo (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2013) 399 - 7999 -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes corriente no relacionados locales. 316 - + 803 -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes corriente no relacionados del exterior. 317 - - 807 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar corriente no relacionados locales. 320 - - 808 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar corriente no relacionados del exterior. 321 - - 809 -
- Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo ISD 323 - - 810 -
- Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA). 324 - - -
- Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (RENTA). 325 - - -
+ Provisin cuentas incobrables corriente (No relacionadas locales y del exterior). - - -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados locales. 386 - - -
- Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados del exterior. 387 - +/-
- Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados locales. 390 -
- Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados del exterior. 391 - = Total Costos y Gastos deducibles a utilizar en el clculo del Anticipo -
+ Provisin cuentas incobrables largo plazo (No relacionadas locales y del exterior). -
+
Provisin por deterioro del valor del valor de terrenos sobre los que se desarrollen actividades
agropecuarias que generen ingresos
-
- Avalo de los terrenos que generen ingresos por actividades agropecuarias. (b) -
- Activos monetarios (c) -
= Total Activo a utilizar en el clculo del Anticipo -
Total Ingresos (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2013) 6999 - 598 -
- Dividendos percibidos exentos. 804 - +/- -
- Otras rentas exentas 805 -
- Otras rentas exentas derivadas del COPCI 806 - = Total Patrimonio a utilizar en el clculo del Anticipo -
- Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta nico 817
=
Margen de Comercializacin (Comercializadoras y distribuidoras de combustible en el sector
automotor)
Gasto por adquisicin de nuevos activos destinados a la mejora de la productividad e innovacin
tecnolgica
Total Costos y Gastos (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2013)
15%Participacin a trabajadores.
Gastos no deducibles locales.
Gastos no deducibles del exterior.
Gastos incurridos para generar ingresos exentos.
Participacin trabajadores atribuibles a ingresos exentos.
Inversiones y gastos efectivamente realizados, relacionados con los beneficios tributarios para el
pago del impuesto a la renta que reconoce el Cdigo de la Produccin para las nuevas inversiones,
en los trminos que establezca el reglamento.
INGRESOS GRAVADOS PATRIMONIO
Descripcin
Valor Declarado
Descripcin
Valor Declarado
Total Patrimonio Neto (e ) (Formulario 101 - Ejercicio Fiscal 2013)
Descripcin
Valor Declarado
Costos y Gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta nico
Gastos incrementales por generacin de nuevo empleo o mejora de la masa salarial
Para el caso de sociedades recin constitudas reconocidas por el Cdigo de la Produccin:
ACTIVO COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES
Descripcin
Valor Declarado
(Pgina 19 de 19)
CUADRO No. 18.1
Clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta prximo ao ( Casillero 879 - Formulario 101 del ejercicio fiscal 2013)
Valor Rubros %
- 0.4%
- 0.2%
- 0.2%
- 0.4%
Anticipo calculado (g) CUADRO No. 8
Porcentaje determinado a pagar por anticipo.
Anticipo Calculado Instituciones Financieras -
CUADRO No. 18.2
Anticipo del Impuesto a la Renta calculado vs Anticipo Declarado
Detalle Valor a Pagar
Anticipo Primero Cuota (Julio 2014) -
Anticipo Segunda Cuota (Septiembre 2014) -
Anticipo a liquidar en la Declaracin del ao 2014 (Abril 2015) -
Total Anticipo Calculado -
Anticipo Declarado (Casillero 879 - Formulario 101 ejercicio fiscal 2013) -
Diferencia (Ver nota general) -
Compaa XYZ S.A.
-
-
Segn Cia.
Valor Calculado
Caso Especial - Instituciones financieras privadas y compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, excepto asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. (d)
Anticipo determinado con cargo al ejercicio fiscal 2014
Retenciones en la Fuente que le han efectuado en el 2013
-
Costos y Gastos
Ingresos (f)
NOTAS :
a. Se entiende por operacin efectiva la fecha en la que inicia su proceso productivo y comercial.
b. El artculo 41 de la Ley de Rgimen Tributario Interno indica que para las sociedades que obtengan ingresos de actividades agropecuarias, no considerarn en el clculo del anticipo el valor del terreno sobre el que desarrollen dichas actividades.
c. De acuerdo con el artculo 41 de la Ley de Rgimen Tributario Interno para el caso de las organizaciones del sector financiero popular y solidario sujetas al control de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria y las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, no
considerarn en el clculo del anticipo los activos monetarios.
d. El literal n del artculo 41 de la LRTI dispone que las instituciones financieras privadas y compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda
pagarn el 3%de los ingresos gravables del ejercicio anterior; este porcentaje, podr ser reducido en casos debidamente justificados por razones de ndole econmica o social, mediante Decreto Ejecutivo, hasta el 1%de los ingresos gravables, en forma general o por segmentos, previo informe
del Ministerio encargado de la poltica econmica y del Servicio de Rentas Internas.
e. Cuando este rubro tenga en contabilidad signo negativo, de conformidad con el marco normativo contable que el contribuyente se encuentre obligado a aplica rmantendr este signo a efectos de calcular el anticipo del impuesto a la renta.
f. En el caso de ser un contribuyente sobre el cual se aplica el clculo del anticipo de forma especial se solicita que se adapte las frmulas dadas de acuerdo a su actividad econmica.
g. La base legal para el clculo del anticipo del impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 41 de la LRTI, y en la Circular NAC-DGECCGC13-00007 publicada en el Registro Oficial 59 del 15 de agosto de 2013.
h. Como observacin se deber sealar el decreto o ley, fecha de publicacin en el registro oficial y porcentaje de exoneracin de ser el caso.
i. Corresponde a la suma de los pagos efectuados (impuesto) en efectivo, cheque, dbito bancario o a travs de Crdito Tributario por ISD.
-
-
-
- Anticipo Calculado a Pagar en julio y septiembre de 2014
Exoneraciones establecidas mediante Decretos o Leyes Especiales (h)
Detalle
Activo
Patrimonio Total
-
-
CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 19
Clculo de la Utilidad Efectiva
Fecha de Vencimiento:
Casillero de la declaracin de Impuesto
a la Renta del ao 2012 (b)
Casillero de la declaracin de
Impuesto a la Renta del ao 2013
(b.1)
Concepto
Sociedades
(formulario 101)
Valor segn declaracin
Sociedades
(formulario 101)
Descripcin Valor segn declaracin
Utilidad Contable 0.00 801 - Cuadro No. 8 Utilidad Contable 0.00
(-) 15% Part. Trabajadores 0.00 803 (-) 15% Part. Trabajadores 0.00
Utilidad Efectiva del Ejercicio Cuadro No. 20 - Ao 2012 0.00 Cuadro No. 20 - Ao 2013 Utilidad Efectiva 0.00
CUADRO No. 19.1
Aplicacin de la frmula para obtener el valor mximo que ser reconocido para la reduccin de la tarifa impositiva (a)
[(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI}
1 - (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL]
Donde: Descripcin Valor 2012 Descripcin Valor 2013
%RL: Porcentaje Reserva Legal. (c) Porcentaje Reserva Legal. (c)
UE: Utilidad Efectiva. 0.00 Utilidad Efectiva. 0.00
% IR0: Tarifa original de impuesto a la renta. 23%
Tarifa original de impuesto a la renta.
22%
%IR1:
Tarifa reducida de impuesto a la renta.
13%
Tarifa reducida de impuesto a la renta.
12%
BI:
Base Imponible calculada de
conformidad con las disposiciones de
la LRTI y el RALRTI.
Base Imponible calculada de
conformidad con las disposiciones
de la LRTI y el RALRTI.
VALOR MXIMO A REINVERTIR 0.00 0.00
CUADRO No. 20
Determinacin del Valor mximo a reinvertir
Cuadro Relacionado
Valor Mximo a Reinvertir
( e )
Cuadro Relacionado Valor Mximo a Reinvertir
Reinversin mxima Cuadro No. 19.1 - Ao 2012 0.00 Cuadro No. 19.1 - Ao 2013 0.00
Valor Reinvertido segn declaracin 0.00 0.00
Diferencia 0.00 0.00
CUADRO No. 21
Cuadro de Impuesto - Ao 2012
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Base Tarifa del Impuesto a la Renta
Impuesto Causado segn
Contribuyente
Casillero de la declaracin de Renta
del ao 2012
Segn Declaracin
Reinversin 0.00 13.00% 0.00 831 0.00
No Reinversin 0.00 23.00% 0.00 832 0.00
Total Impuesto Causado 0.00 839 0.00
Impuesto 2012
AO 2012 AO 2013
Concepto
Concepto
CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a)
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 21.1
Cuadro de Impuesto - Ao 2013
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Concepto Cuadro Relacionado Base Tarifa del Impuesto a la Renta
Impuesto Causado segn
Contribuyente (A)
Casillero de la declaracin de
Renta del ao 2013
Impuesto Causado
Segn Declaracin (B)
Dif
(A) - (B)
Reinversin CUADRO No. 8 0.00 12.00% 0.00 831 0.00 0.00
No Reinversin CUADRO No. 8 0.00 22.00% 0.00 832 0.00 0.00
Total Impuesto Causado 0.00 0.00 839 0.00 0.00
(Pgina 2 de 2)
CUADRO No. 22
Capital y Reserva Legal
Concepto Al 31 de diciembre de 2012 Al 31 de diciembre de 2013
Capital social (1)
Reserva Legal (2)
% de Reserva Legal (2 dividido para 1) 0.00% 0.00%
CUADRO No. 23
Revelacin de fechas de inscripcin (d)
Concepto
Fecha de Inscripcin Correspondiente
al Ejercicio Fiscal 2012
Escritura Pblica
Registro Mercantil
Valor Reinvertido segn declaracin 2012 -
Incremento de Capital que se registra en la escritura -
Diferencia (Ver Nota General) -
Compaa XYZ S.A.
Impuesto 2013
NOTAS:

a. De conformidad con lo establecido en el Art. 51 del Reglamento para la Aplicacin de la LRTI.

b.1 Corresponde a los valores de las declaraciones originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y
norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. El formulario 101, de Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para la declaracin del ao 20132 segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC13-000881
publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. El formato y la presentacin de estos anexos en el Informe de Cumplimiento Tributario debe basarse en los formularios y en la normativa tributaria vigentes.

c. Aplquense los porcentajes de acuerdo a lo siguiente:
- 10%.- En el caso de Sociedades Annimas, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
- 5%.- En el Caso de las Compaas Limitadas, segn lo dispone el Art. 109 de la Ley de Compaas.
- No aplican los porcentajes antes mencionados en el caso de que se haya acumulado una reserva igual al 20% del capital o ms, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
Se debe ingresar en la celda: 5, en el caso de 5%, y 10 en el caso de 10%.

d. Estos datos deben revelarse en el caso de haberse realizado la Reinversin de Utilidades para el ao 2012.

e. El valor mximo a reinvertir del ao 2012, deber ser tomado de los registros del contribuyente correspondientes a dicho periodo.

ANEXO 10
Pgina 30 de 6 COMPAA XYZ S.A.
DETALLE DE CUENTAS CONTABLES INCLUDAS EN LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2013
(En US Dlares)
CUADRO No. 24 (a)
FORMULARIO NICO - SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
FORMULARIO N
100. IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
102 AO
104
200. IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
201 RUC
202 RAZN SOCIAL O DENOMINACIN
203 EXPEDIENTE
DECLARACIN ORIGINAL O SUSTITUTIVA (Marque con una X)
ORIGINAL
SUSTITUTIVA
Campo del Formulario
101 Declaracin de
Impuesto a la Renta (b)
Cdigo de la Cuenta Contable de la
Compaa
(c)
Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) Valor
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311
TOTAL 0.00
INVERSIONES CORRIENTES 312
TOTAL 0.00
(-) PROVISIN POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313
TOTAL 0.00
LOCALES 314
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 315
TOTAL 0.00
LOCALES 316
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 317
TOTAL 0.00
LOCALES 318
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 319
TOTAL 0.00
LOCALES 320
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 321
TOTAL 0.00
322
TOTAL 0.00
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 323
TOTAL 0.00
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 324
TOTAL 0.00
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 325
TOTAL 0.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 326
TOTAL 0.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 327
TOTAL 0.00
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 328
TOTAL 0.00
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN 329
TOTAL 0.00
MERCADERAS EN TRNSITO 330
TOTAL 0.00
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 331
TOTAL 0.00
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN Y OTRAS PRDIDAS EN INVENTARIO 332
TOTAL 0.00
ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 333
TOTAL 0.00
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE 334
TOTAL 0.00
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 335
TOTAL 0.00
336
TOTAL 0.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 339 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 0.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS 341
TOTAL 0.00
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 342
TOTAL 0.00
CONSTRUCCIONES EN CURSO 343
TOTAL 0.00
MUEBLES Y ENSERES 344
TOTAL 0.00
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 345
TOTAL 0.00
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 346
TOTAL 0.00
EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE 347
TOTAL 0.00
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL 348
TOTAL 0.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 349
TOTAL 0.00
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 357
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ACTIVO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIN Y ACTIVOS BIOLGICOS
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
RELACIONADOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES
No. FORMULARIO QUE SUSTITUYE
Nombre del Campo
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
NO
RELACIONADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR CLIENTES CORRIENTE
ANEXO 10
Pgina 31 de 6
101 Declaracin de
Compaa
(c)
Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) Valor Nombre del Campo
TOTAL 0.00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 358
TOTAL 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 359
TOTAL 0.00
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 360
TOTAL 0.00
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 361
TOTAL 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 362
TOTAL 0.00
PROPIEDADES DE INVERSIN 363
TOTAL 0.00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIN 364
TOTAL 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN 365
TOTAL 0.00
ACTIVOS BIOLGICOS 366
TOTAL 0.00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA ACTIVOS BIOLGICOS 367
TOTAL 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLGICOS 368
TOTAL 0.00
369
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO,
PROPIEDADES DE INVERSIN Y ACTIVOS 0.00
PLUSVALAS 371
TOTAL 0.00
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 372
TOTAL 0.00
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 374
TOTAL 0.00
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 376
TOTAL 0.00
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 377
TOTAL 0.00
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES 378
TOTAL 0.00
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 379 TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 0.00
EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 381
TOTAL 0.00
EN NEGOCIOS CONJUNTOS 382
TOTAL 0.00
OTRAS 383
TOTAL 0.00
LOCALES 384
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 385
TOTAL 0.00
LOCALES 386
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 387
TOTAL 0.00
LOCALES 388
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 389
TOTAL 0.00
LOCALES 390
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 391
TOTAL 0.00
392
TOTAL 0.00
393
TOTAL 0.00
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 394
TOTAL 0.00
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 395 TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 0.00
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 397
TOTAL 0.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 398 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 0.00
TOTAL DEL ACTIVO 399 TOTAL DEL ACTIVO 0.00
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 396
TOTAL 0.00
LOCALES 411
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 412
TOTAL 0.00
LOCALES 413
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 414
TOTAL 0.00
LOCALES 415
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 416
TOTAL 0.00
LOCALES 417
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 418
TOTAL 0.00
LOCALES 419
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 420
TOTAL 0.00
LOCALES 421
TOTAL 0.00
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS FINANCIERON NO CORRIENTES
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIN Y ACTIVOS
BIOLGICOS
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
PAGAR PROVEEDORES
CORRIENTES
POR COBRAR NO CORRIENTES
RELACIONADOS
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
(-) PROVISIN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
INVERSIONES NO CORRIENTES
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
COBRAR CLIENTES NO
CORRIENTES
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS -
CORRIENTES
PRSTAMOS DE ACCIONISTAS O SOCIOS
POR PAGAR CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
ANEXO 10
Pgina 32 de 6
101 Declaracin de
Compaa
(c)
DEL EXTERIOR 422
TOTAL 0.00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423
TOTAL 0.00
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424
TOTAL 0.00
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425
TOTAL 0.00
CRDITO A MUTUO 426
TOTAL 0.00
OBLIGACIONES EMITIDAS CORRIENTES 427
TOTAL 0.00
ANTICIPOS DE CLIENTES 428
TOTAL 0.00
PROVISIONES 429
TOTAL 0.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 439 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00
LOCALES 441
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 442
TOTAL 0.00
LOCALES 443
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 444
TOTAL 0.00
LOCALES 445
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 446
TOTAL 0.00
LOCALES 447
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 448
TOTAL 0.00
LOCALES 449
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 450
TOTAL 0.00
LOCALES 451
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 452
TOTAL 0.00
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453
TOTAL 0.00
CRDITO A MUTUO 454
TOTAL 0.00
OBLIGACIONES EMITIDAS NO CORRIENTES 455
TOTAL 0.00
ANTICIPO DE CLIENTES 456
TOTAL 0.00
PROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL 457
TOTAL 0.00
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 458
TOTAL 0.00
OTRAS PROVISIONES 459
TOTAL 0.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 469 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0.00
PASIVOS DIFERIDOS 479
TOTAL 0.00
OTROS PASIVOS 489
TOTAL 0.00
TOTAL DEL PASIVO 499 TOTAL DEL PASIVO 0.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501
TOTAL 0.00
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA 502
TOTAL 0.00
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN 511
TOTAL 0.00
RESERVA LEGAL 521
TOTAL 0.00
OTRAS RESERVAS 529
TOTAL 0.00
OTROS RESULTADOS INTEGRALES 531
TOTAL (e) 0.00
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIFF 541
TOTAL (e) 0.00
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 551
TOTAL 0.00
(-) PRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 552
TOTAL 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 561
TOTAL 0.00
(-) PRDIDA DEL EJERCICIO 562
TOTAL 0.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 598 TOTAL PATRIMONIO NETO 0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0.00
Campos del Formulario
101 Declaracin de
Impuesto a la Renta (f)
Compaa
(c)
Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) Total Ingreso
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12%DE IVA 6011
TOTAL 0.00
RELACIONADOS
PAGAR PROVEEDORES NO
CORRIENTES
NO
RELACIONADOS
POR PAGAR CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
NO
RELACIONADOS
POR PAGAR NO CORRIENTES
NO
RELACIONADOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - NO
CORRIENTES
PRSTAMOS DE ACCIONISTAS O SOCIOS
RELACIONADOS
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
Nombre del Campo
ANEXO 10
Pgina 33 de 6
101 Declaracin de
Compaa
(c)
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0%DE IVA O EXENTAS DE IVA 6021
TOTAL 0.00
EXPORTACIONES NETAS 6031
TOTAL 0.00
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6041
TOTAL 0.00
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6051
TOTAL 0.00
6061
TOTAL 0.00
6071
TOTAL 0.00
6081
TOTAL 0.00
6091
TOTAL 0.00
6101
TOTAL 0.00
6111
TOTAL 0.00
TOTAL INGRESOS 6999 TOTAL INGRESOS 0.00
6001
TOTAL 0.00
6002
TOTAL 0.00
COSTOS
101 Declaracin de
Impuesto a la Renta (h)
Compaa
(c)
Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) Valor Costo
7011
TOTAL 0.00
7021
TOTAL 0.00
7031
TOTAL 0.00
7041
TOTAL 0.00
7051
TOTAL 0.00
7061
TOTAL 0.00
7071
TOTAL 0.00
7081
TOTAL 0.00
7091
TOTAL 0.00
7101
TOTAL 0.00
7111
TOTAL 0.00
7121
TOTAL 0.00
7131
TOTAL 0.00
7141
TOTAL 0.00
7151
TOTAL 0.00
7161
TOTAL 0.00
7171
TOTAL 0.00
7181
TOTAL 0.00
7191
TOTAL 0.00
7201
TOTAL 0.00
7211
TOTAL 0.00
7221
TOTAL 0.00
7231
TOTAL 0.00
PARA JUBILACIN PATRONAL 7241
TOTAL 0.00
PARA DESAHUCIO 7251
TOTAL 0.00
POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS 7271
TOTAL 0.00
POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 7281
TOTAL 0.00
TOTAL 0.00
LOCAL 7301
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7311
TOTAL 0.00
LOCAL 7321
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7331
TOTAL 0.00
LOCAL 7341
DE OTRAS LOCALES
DEL EXTERIOR
OTRAS RENTAS EXENTAS
DIVIDENDOS
VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
Nombre del Campo
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
ARRENDAMIENTOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
INTERESES BANCARIOS
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS
TRANSPORTE
PROVISIONES
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
COMISIONES
RENTAS EXENTAS PROVENIENTES
DE DONACIONES Y APORTACIONES
DE RECURSOS PBLICOS
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN
MATERIA GRAVADA DEL IESS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL
IESS
ANEXO 10
Pgina 34 de 6
101 Declaracin de
Compaa
(c)
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7351
TOTAL 0.00
LOCAL 7361
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7371
TOTAL 0.00
LOCAL 7381
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7391
TOTAL 0.00
7401
TOTAL 0.00
7411
TOTAL 0.00
OTRAS PRDIDAS 7421
TOTAL 0.00
MERMAS 7431
TOTAL 0.00
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7441
TOTAL 0.00
7451
TOTAL 0.00
7481
TOTAL 0.00
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7491
TOTAL 0.00
ACELERADA 7501
TOTAL 0.00
NO ACELERADA 7511
TOTAL 0.00
DEPRECIACIN DEL REAVALO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7521
TOTAL 0.00
DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS 7531
TOTAL 0.00
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN 7551
TOTAL 0.00
OTRAS AMORTIZACIONES 7561
TOTAL 0.00
SERVICIOS PBLICOS 7571
TOTAL 0.00
PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581
TOTAL 0.00
7591
TOTAL 0.00
TOTAL COSTOS 7991 TOTAL COSTOS 0.00
101 Declaracin de
Impuesto a la Renta (i)
Compaa
(c)
Nombre de la Cuenta Contable de la Ca. (d) Valor Gasto
7032
TOTAL 0.00
7132
TOTAL 0.00
7142
TOTAL 0.00
7152
TOTAL 0.00
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7162
TOTAL 0.00
7172
TOTAL 0.00
ARRENDAMIENTOS 7182
TOTAL 0.00
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7192
TOTAL 0.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7202
TOTAL 0.00
PROMOCIN Y PUBLICIDAD 7212
TOTAL 0.00
SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS 7222
TOTAL 0.00
TRANSPORTE 7232
TOTAL 0.00
PARA JUBILACIN PATRONAL 7242
TOTAL 0.00
PARA DESAHUCIO 7252
TOTAL 0.00
PARA CUENTAS INCOBRABLES 7262
TOTAL 0.00
POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS 7272
TOTAL 0.00
POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 7282
TOTAL 0.00
TOTAL 0.00
LOCAL 7302
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7312
TOTAL 0.00
LOCAL 7322
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7332
TOTAL 0.00
LOCAL 7342
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN
MATERIA GRAVADA DEL IESS
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL
IESS
INTERESES BANCARIOS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE
INVERSIN)
PAGOS POR OTROS BIENES
COMISIONES
INTERESES BANCARIOS
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
PROVISIONES
NO RELACIONADAS
RELACIONADAS
GASTOS DE VIAJE
RELACIONADOS
NO RELACIONADOS
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
Nombre del Campo
GASTOS
ANEXO 10
Pgina 35 de 6
101 Declaracin de
Compaa
(c)
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7352
TOTAL 0.00
LOCAL 7362
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7372
TOTAL 0.00
LOCAL 7382
TOTAL 0.00
DEL EXTERIOR 7392
TOTAL 0.00
7402
TOTAL 0.00
7412
TOTAL 0.00
7422
TOTAL 0.00
MERMAS 7432
TOTAL 0.00
7442
TOTAL 0.00
7452
TOTAL 0.00
7462
TOTAL 0.00
7472
TOTAL 0.00
7482
TOTAL 0.00
7492
TOTAL 0.00
ACELERADA 7502
TOTAL 0.00
NO ACELERADA 7512
TOTAL 0.00
DEPRECIACIN DEL REAVALO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7522
TOTAL 0.00
7542
TOTAL 0.00
7562
TOTAL 0.00
7572
TOTAL 0.00
7582
TOTAL 0.00
7592
TOTAL 0.00
TOTAL GASTOS 7992 TOTAL GASTOS 0.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS 7999 TOTAL COSTOS Y GASTOS 0.00
7001
TOTAL 0.00
7002
TOTAL 0.00
7003
TOTAL 0.00
801 UTILIDAD DEL EJERCICIO
802 PRDIDA DEL EJERCICIO
Sr. xxxxxxxxx
Sr. xxxxxxxxx RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Representante Legal Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A. Compaa XYZ S.A.
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
NO RELACIONADOS
PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADOS
RELACIONADAS
NO RELACIONADAS
INTERESES BANCARIOS
GASTOS DE VIAJE
OTRAS PRDIDAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PRDIDA DEL EJERCICIO
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
GASTOS DE GESTIN
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE
INVERSIN)
PAGOS POR OTROS BIENES
DEPRECIACIN DE PROPIEDADES DE INVERSIN
OTRAS AMORTIZACIONES
SERVICIOS PBLICOS
BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)
PAGOS POR OTROS SERVICIOS
NOTAS :

a. El presente anexo tiene por objeto determinar las cuentas contables, y sus respectivos valores, incluidos en los distintos campos que componen el formulario 101 de la declaracin de Impuesto a la Renta correspondiente al ao fiscal 2013. Sedebe incluir las cuentas en detalle.

b. Corresponden a los casilleros del Estado de Situacin Financiera del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2013 de acuerdocon la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC13
publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013. Para mayor informacin respectode cada una de las casillas, srvase leer el instructivo del formulario que consta publicado en la pgina web www.sri.gob.ec.

c. Corresponde a las cuentas contables asumidas por la compaa para efectos de la determinacin de los campos que conformanel formulario 101 de declaracin de Impuesto a la Renta; se solicita que en el caso de no existir el suficiente espacio para efectos de la digitacin de los
cdigos de las cuentas, se incrementen filas. Las cdigos de cuentas debern ser ingresados al mximodetalle posible. Se debe incluir los cdigos contables en detalle de tal forma que los componentes de cada casillero se puedan identificar claramente. En el caso de q
informacin sea extensa se podr adjuntar el mapeo que se extraiga del sistema del contribuyente.

d. Corresponde al nombre de la cuenta contable utilizada por la compaa.

e. En el presente anexo es importante sealar que todos los valores son absolutos a excepcin del los casilleros 531 y 541 que debern ingresarse con signo negativo de ser el caso.

f. Corresponden a los casilleros de la columna "TOTAL INGRESOS" del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta paraSociedades (formulario 101) vigente para el ao 2013, de acuerdo con la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. No. NAC-DGER
publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013 . Para mayor informacin respectode cada una de las casillas, srvase leer el instructivo del formulario que consta publicado en la pgina web www.sri.gob.ec.

g. En la columna "VALOR EXENTO" registre la porcin del monto registrado en la columna "TOTAL INGRESOS" de cada cuenta contable que compone cada casilleroy que se considera como exenta de Impuesto a la Renta.

h. Corresponden a los casilleros de la columna "COSTO "del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2013, de acuerdo con la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC13-000881
Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013 . Para mayor informacin respecto de cada una de las casillas, srvase leer el instructivo del formulario que consta publicado en la pgina web www.sri.gob.ec.

i. Corresponden a los casilleros de la columna "GASTO" del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2013, de acuerdo con la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC13-000881
Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 149 del 23 de diciembre de 2013 . Para mayor informacin respecto de cada una de las casillas, srvase leer el instructivo del formulario que consta publicado en la pgina web www.sri.gob.ec.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF)
(En US Dlares)
CUADRO No. 25
Detalle de los Saldos de Activos y Pasivos por Impuesto Diferido (a)
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
CONCEPTO (b)
SALDO ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 0.00 0.00
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
CONCEPTO (b)
SALDO PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 0.00 0.00
Compaa XYZ S.A.
AO 2012 AO 2013
AO 2013 AO 2012
NOTAS :

a. Este cuadro ser utilizado para detallar la composicin del saldo de las cuentas de activos y pasivos por
impuesto diferidos y sus variaciones entre los aos 2012 y 2013

b. Se deber detallar los conceptos, partidas, rubros que originan el registro de activos y pasivos por impuesto
diferido.

Anexos 2-11

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