SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

1. DEFINICIN
El Sistema Nacional de Tesorera es el conjunto de rganos, normas,
procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los
fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos
2. PRINCIPIOS
!nidad de caja" administracin centrali#ada de los fondos pblicos en cada
entidad u rgano
Economicidad" $anejo y disposicin de los fondos pblicos %iabili#ando su
ptima aplicacin
&eracidad" 'as autori#aciones y el procesamiento de operaciones en el
ni%el central se reali#an presumiendo que la informacin registrada por la
entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y (ec(os
administrati%os legalmente autori#ados y ejecutados
)portunidad" Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los pla#os
se*alados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y
lugar en que se requiera proceder+ su utili#acin
Programacin" )btencin, organi#acin y presentacin del estado y flujos
de los ingresos y gastos pblicos identificando con ra#onable anticipacin
sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturale#a, a fin de
establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso, cuantificar y e%aluar
alternati%as de financiamiento estacional
Seguridad" Pre%encin de riesgos o contingencias en el manejo y registro
de las operaciones con fondos pblicos y conser%ar los elementos que
concurren a su ejecucin y de aquellos que las sustentan
3. NORMATIVIDAD LEGAL
'ey N, -./01, 'ey 2eneral del Sistema Nacional de Tesorera
'a 3ireccin 2eneral del Tesoro Pblico mediante 4esolucin 3irectoral N,
5-/6.56 E7899:; <:/85;8.5= y su ampliatoria aprobada con 4esolucin
3irectoral N, 55.6.06 E7899:;5: <:-85:8.0=, (a establecido las Normas
2enerales del Sistema de Tesorera, las mismas que son de aplicacin y
cumplimiento por las )ficinas de Tesoreras de las entidades que manejan
recursos financieros del Estado
'ey N, -.::-, 'ey $arco de la >dministracin 7inanciera del Sector
Pblico
'ey N, -.?::, 'ey 2eneral del Sistema Nacional de Presupuesto
'ey N, -.?-9, 'ey de Presupuesto del Sector Pblico para el >*o 7iscal
-55;
4esolucin de @ontralora N, 59-60.6@2, Normas de @ontrol Anterno para
el Sector Pblico
4esolucin 3irectoral N,5516-55;6E7899:;, aprueba la 3irecti%a de
Tesorera para el >*o 7iscal -55;
4. MBITO DE APLICACIN
Se encuentran sujetos a la presente 'ey todas las Entidades y organismos
integrantes de los ni%eles de 2obierno Nacional, 4egional y 'ocal
'as Empresas del Estado de 3erec(o Pblico, Pri%ado y de Economa $iBta con
participacin directa o indirecta
5. INTEGRANTES DEL SISTEMA
El Sistema Nacional de Tesorera est+ integrado por"
5.1. En el nivel en!"#l
C 'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico
5.2. En el nivel $e%en!"#li&#$' ( ')e"#!iv'
C 'as !nidades Ejecutoras y dependencias equi%alentes
5.3. Di"ei*n N#i'n#l $el Te%'"' P+,li' - DNTP
Drgano rector del Sistema Nacional de Tesorera, dependiente del
&iceministerio de Eacienda, dicta las normas, establece los procedimientos,
directi%as e instructi%os de Tesorera y disposiciones complementarias
relacionados con su +mbito, en el marco de lo establecido en la 'ey
'as principales atribuciones son"
a Elaborar el presupuesto de caja del 2obierno NacionalF
b @entrali#ar la disponibilidad de fondos pblicosF
c Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los
fondos que le corresponde administrar y registrar
d Programar y autori#ar los pagos y el mo%imiento con cargo a los fondos que
administraF @ustodiar los %alores del Tesoro PblicoF y
e Emitir opinin autori#ada en materia de Tesorera
5.4. .ni$#$e% E/e(!'"#%
Son las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos
relacionados con el Sistema, a ni%el de todas las entidades y organismos del
Sector Pblico que administran dic(os fondos, las mismas que son
responsables de %elar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que
emita el rgano rector
0. FONDOS P1BLICOS
0.1. De2inii*n
Son fondos pblicos todos los recursos financieros de car+cter tributario y no
tributario que se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de
bienes y ser%icios que las unidades ejecutoras o entidades reali#an, con
arreglo a 'ey
0.2. >dministracin de los 7ondos Pblicos
C 'os fondos pblicos pro%enientes de la recaudacin tributaria nacional as
como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por
la 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico
C 'os fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin
de los bienes y ser%icios autori#ados con arreglo a 'ey, se encuentran bajo la
administracin y registro de las unidades ejecutoras y entidades que los
generan
3. CA4A 1NICA DEL TESORO P1BLICO
'a @aja Gnica de la 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico est+ constituida por la
@uenta Principal de la 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras cuentas
bancarias de las cuales es titular >simismo forman parte de la @aja Gnica las
cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su
fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas
Huedan eBcluidas de esta disposicin las personas jurdicas de derec(o pblico y
pri%ado facultadas a desarrollar la acti%idad empresarial del Estado, al igual que
ESS>'!3
O)e"#i'ne% en C(en!#% B#n#"i#% 'n2'"5#n!e% $e l# C#/# 1ni#
'as operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las
unidades ejecutoras y dependencias equi%alentes en las entidades mantienen los
fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la
3ireccin Nacional del Tesoro Pblico
6. POSICIN DE CA4A DEL TESORO P1BLICO
Est+ constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas conformantes de la
@aja Gnica, sean en moneda nacional o en moneda eBtranjera
7. C.ENTA PRINCIPAL DEL TESORO P1BLICO
'a @uenta Principal de la 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico es una cuenta
bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Ianco de la Nacin, en la que se
centrali#a y registra los fondos que administra y registra
Subcuentas Iancarias de Angresos
En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepcin o recaudacin
sobre la base de su acreditacin en la @uenta Principal En su apertura debe
indicarse la entidad administradora de los mismos
S(,(en!#% B#n#"i#% $e G#%!'%
En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura,
que se reali#an sobre la base de autori#aciones aprobadas por la 3ireccin
Nacional del Tesoro Pblico, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de
acuerdo a 'ey
'as subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes
!nidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables
de su manejo
18. FINANCIAMIENTO DE D9FICITS ESTACIONALES DE CA4A
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico puede solicitar facilidades financieras
temporales a las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la
finalidad de cubrir dficits estacionales de caja a fin de asegurar la atencin
oportuna de sus obligaciones
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico est+ autori#ada a emitir 'etras del Tesoro
Pblico cuyo monto lmite de las facilidades financieras y dem+s condiciones para
la emisin de las 'etras del Tesoro Pblico se aprueba a tra%s de la 'ey >nual del
Presupuesto del Sector Pblico
'etras del Tesoro Pblico
Ttulos de la deuda a pla#os menores o Jguales a un a*o, creados por el 3ecreto
de !rgencia N, 5:56-551, se aplican para cubrir dficits estacionales de caja
11. PROCESO DE E4EC.CIN DEL GASTO
El gasto fiscal se sujeta al proceso de la ejecucin presupuestal y financiera y es
competencia y responsabilidad de la respecti%a !nidad Ejecutora efectuar el
registro en el SA>76SP de los datos relacionados con su formali#acin en cada una
de sus 51 fases"
@ompromiso
3e%engado y
Pago
11.1. FASE DE COMPROMISO
Es la afectacin pre%enti%a del Presupuesto Anstitucional y marca el inicio de la
ejecucin del gasto 'a %alide# del compromiso se sujeta a las siguientes
caractersticas"
Es un acto emanado por autoridad competente
No implica necesariamente el surgimiento de 3e%engado ni obligacin de
pago
Es aprobado en funcin a los montos autori#ados por los @alendarios de
@ompromisos
In2'"5#i*n $e l'% C'5)"'5i%'%
Para efectos de la ejecucin financiera y dem+s operaciones de tesorera,
el monto total de los compromisos debe registrarse en el SA>76SP de
acuerdo con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la
etapa de ejecucin presupuestal, debidamente sustentados en los
documentos respecti%os, no debiendo eBceder el lmite ni al perodo fijado a
tra%s del respecti%o @alendario de @ompromisos
'os datos relacionados con el 2asto @omprometido, tales como la $eta
Presupuestaria y @adenas de 2asto aplicables, deben ser reflejo de la
documentacin sustentatoria y contar con la correspondiente conformidad
de los responsables de su %erificacin, en forma pre%ia al ingreso de los
datos en el SA>76SP, a fin de e%itar solicitudes de regulari#acin y
reasignacin, bajo responsabilidad del 3irector 2eneral de >dministracin o
quien (aga sus %eces en la !nidad Ejecutora
El nmero de registro SA>76SP del 2asto @omprometido debidamente
formali#ado debe ser consignado en el documento sustentatorio de esta
etapa de la ejecucin
11.2. FASE DE DEVENGADO
Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, deri%ada de
un gasto aprobado y comprometido, que produce pre%ia acreditacin
documental ante el rgano competente de la reali#acin de la prestacin o el
derec(o del acreedor
#. F'"5#li&#i*n $el G#%!' Deven:#$'
El 2asto 3e%engado se formali#a cuando el +rea responsable en la !nidad
Ejecutora otorga su conformidad, en documentos tales como la )rden de
@ompra 6 2ua de Anternamiento, )rden de Ser%icio, Planilla Gnica de
Pagos de 4emuneraciones y Pensiones, u otros, y luego de (aberse
%erificado lo siguiente"
'a recepcin satisfactoria de bienesF
'a prestacin satisfactoria de los ser%iciosF o,
'os trminos contractuales o disposiciones legales, cuando se trate
de gastos sin contraprestacin inmediata o directa
>l formali#arse el 2asto 3e%engado, queda reconocido el derec(o del
trabajador, pensionista, pro%eedor y contratista, segn sea el caso, que
para el efecto (a sido pre%iamente identificado
Se registra en el SA>76SP 6sobre la base del documento que corresponda6
la afectaKcin definiti%a a la misma Especfica del 2asto @omprometido
registrado en su oportunidad, con lo cual, queda reconocida la obligacin de
pago por parte de la !nidad Ejecutora
,. D'(5en!#i*n )#"# e%!# F#%e
El de%engado se sustenta nicamente en los siguientes documentos, segn
sea el caso o la naturale#a de la obligacin"
: 7actura, boleta de %enta, %alori#aciones u otros comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por
la S!N>T
- )rden de @ompra, )rden de Ser%icio o el contrato, nicamente
cuando se trate de gastos sin contraprestacin inmediata o directa
1 Planilla Gnica de Pagos de 4emuneraciones o Pensiones, de
&i+ticos, de 4acionamiento, de Subsidios 6 ESS>'!3, Propinas,
de 3ietas de 3irectorio, de @ompensacin por Tiempo de
Ser%icios
? 4elacin numerada de 4ecibos por ser%icios pblicos, como agua
potable, suministro de energa elctrica, telefona
; 7ormulario de pago de tributos
/ 4elacin numerada de Ser%icios No Personales cuyo gasto se
registra en la Especfica -9
9 Nota de @argo Iancaria
. 4esolucin de reconocimiento de derec(os de car+cter laboral,
tales como Sepelio y 'uto, 2ratificaciones, 4eintegros o
Andemni#aciones
0 3ocumento oficial de la autoridad competente solo cuando se trate
de autori#aciones para el desempe*o de comisiones de ser%icio
:5 4esolucin de Encargos a personal de la institucin, 7ondo para
Pagos en Efecti%o, 7ondo 7ijo para @aja @(ica, o en su caso, el
documento que acredita la rendicin de cuentas de dic(os fondos,
para efectos de su reposicin
:: 4esolucin judicial
:- :- @on%enios de Encargos entre !ELs de distintos pliegos, o en
su caso el documento que sustenta nue%as remesas
:1 3irecti%as de Encargos del mismo pliego, o en su caso el
documento que sustenta nue%as remesas
:? 4esolucin Suprema que autorice Transferencias 7inancieras a
)rganismos Anternacionales
:; Norma legal que autorice Transferencias 7inancieras a entidades
pblicas o pri%adas
:/ )tros que determine la 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico
:9 El cdigo de los mencionados documentos y la numeracin de los
mismos, entre otros datos necesarios, debe ser registrado en los
campos correspondientes a la fase del 2asto 3e%engado en el
$dulo SA>76SP de la !nidad Ejecutora
. A(!'"i&#i*n $el Deven:#$'
Es competencia del 3irector 2eneral de >dministracin o quien (aga sus
%eces, en la !nidad Ejecutora o el funcionario a quien se le (aya delegado
esta facultad de manera eBpresa Este debe establecer los procedimientos
necesarios para efectuar una eficiente programacin de sus gastos y
asegurar la oportuna y adecuada elaboracin de la documentacin
necesaria para que se proceda a la cancelacin de las obligaciones
>simismo, debe impartir las directi%as a las oficinas relacionadas con la
formali#acin del 2asto 3e%engado, tales como 'ogstica y Personal, u
oficinas que (agan sus %eces para que cumplan con su presentacin a la
correspondiente )ficina de Tesorera con la suficiente anticipacin a las
fec(as pre%istas para la oportuna y adecuada atencin del pago
correspondiente
11.3. FASE DE PAGO
Es el acto mediante el cual se procede a eBtinguir, parcial o totalmente, la
obligacin contrada por la !nidad Ejecutora (asta por el monto del 2asto
3e%engado y registrado en el SA>76SP, con cargo a la correspondiente
Especfica del 2asto, cualquiera que sea la fuente de financiamiento
En esta fase se presentan dos casos, debido al manejo de las fuentes de
financiamiento"
: 7ondos administrados y canali#ados a tra%s de la 3NTP
En este caso es necesario que la !nidad Ejecutora (aya recepcionado a
tra%s del SA>76SP la >utori#acin de 2iro y de Pago correspondientes
2. 7ondos pro%enientes de fuentes de financiamiento obtenidas y
administradas por la propia !nidad Ejecutora
En este caso se debe %erificarla disponibilidad respecto a los montos
depositados en la respecti%a cuenta bancaria de la entidad
12. ATENCIN DEL GASTO DEVENGADO
'a atencin del 2asto 3e%engado con cargo a los fondos administrados y
canali#ados a tra%s de la 3NTP se sujeta a"
>utori#aciones de 2iro
>utori#aciones de Pago
#. A(!'"i&#i'ne% $e Gi"'
@onstituye el monto lmite para proceder al giro del c(eque, emisin de carta
orden o transferencias electrnicas, con cargo a la cuenta bancaria
correspondiente, respecto del 2asto 3e%engado por parte de la !nidad
Ejecutora Se encuentra pro(ibido girar por montos y conceptos distintos de los
autori#ados
>probacin de la >utori#acin de 2iro <2asto 3e%engado, en estado M>M= 'a
3NTP aprueba la autori#acin de giro a tra%s del SA>76SP, teniendo en cuenta
el Presupuesto de @aja y sobre la base del 2asto 3e%engado, con una
anticipacin de (asta 5; das tiles a la mejor fec(a de pago registrada por la
!nidad EjecutoraF el indicado pla#o no es aplicable para las autori#aciones de
giro que se aprueben con el Tipo de Pago M)trosN
'a aprobacin de la >utori#acin de 2iro en el SA>76SP equi%ale al registro"
2asto 3e%engado, en estado M>M, siendo pertinente precisar que esta
condicin no constituye el otorgamiento de conformidad de las acciones y
procesos tcnicos relacionados con la formali#acin del 2asto 3e%engado en
la !nidad Ejecutora, los cuales ,constituyen responsabilidad de los funcionarios
facultados para tal efecto
,. A(!'"i&#i'ne% $e P#:'
2asto 2irado
El registro del 2asto 2irado a ejecutarse por medio de transferencias
electrnicas y otros medios, deben consignarse en el correspondiente
@omprobante de Pago, el mismo que debe estar respaldado por la
documentacin generada durante la fase de ejecucin y la correspondiente
>utori#acin de 2iro
'a fec(a de ingreso del 2asto 2irado en el mdulo SA>76SP debe ser la misma
o posterior a la respecti%a >utori#acin de 2iro <2asto 3e%engado en M>M=, bajo
responsabilidad del Tesorero de la !nidad Ejecutora
Es responsabilidad del Tesorero la %erificacin de los datos del 2asto 2irado
registrados y transmitidos a tra%s del SA>76SP a la 3NTP
El 2asto 2irado con cargo a las subcuentas bancadas de gasto autori#adas
por la 3NTP, debe reali#arse, registrarse y transmitirse a tra%s del SA>76SP
dentro de los cinco <;= das tiles de (aberse recepcionado la respecti%a
>utori#acin de 2iro, bajo responsabilidad del 3irector 2eneral de
>dministracin o del funcionario que (aga sus %eces y el Tesorero
>probacin de la >utori#acin de Pago 6 <2asto 2irado, en estado M>M=
Equi%ale al registro" 2asto 2irado, en estado M>M, es aprobada por la 3NTP y
transmitida al Ianco de la Nacin a tra%s del SA>76SP, sobre la base del
2asto 2irado y registrado en dic(o sistema, con conocimiento de la respecti%a
!nidad Ejecutora a tra%s del mismo medio, en forma simult+nea
13. MODALIDADES DE PAGO
El pago de obligaciones contradas con cargo a los fondos pblicos se efecta en
las siguientes modalidades"
Pago mediante abonos en cuentas bancadas indi%iduales abiertas en
entidades del Sistema 7inanciero Nacional a nombre del beneficiario del
pago
Pago mediante c(eques o cartas orden girados con cargo a las cuentas
bancarias de la !nidad Ejecutora
Pago en efecti%o
13.1. PAGO MEDIANTE ABONOS EN C.ENTAS BANCARIAS
INDIVID.ALES
Esta forma de pago es obligatorio, sea a tra%s del Ianco de la Nacin o
de cualquier otra, institucin bancaria del Sistema 7inanciero Nacional,
est+ condicionada a la recepcin de la correspondiente >utori#acin de
Pago a tra%s del SA>76SP, bajo responsabilidad del 3irector 2eneral de
>dministracin o funcionario que (aga sus %eces y el Tesorero
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico autori#a el uso de medios
electrnicos para efectos de la cancelacin de las obligaciones que
contraen las !nidades Ejecutoras, se*alando los criterios o mecanismos
que permitan asegurar la oportunidad, seguridad e integridad de su uso
'os conceptos sujetos a esta modalidad de pago son"
4etribuciones y @omplementos
Pensiones y )tros Ieneficios del @lasificador de los 2astos Pblicos
Ser%icios No Personales <3ebe estar suscrita en forma contractual
con cada una delas personas naturales contratadas=
Pago a practicantes y aquellos comprendidos en los programas
SE@A24> y SE4!$
4etenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al personal
acti%o y cesante de la !nidad Ejecutora
Pagos por concepto de %i+ticos
P#:' # P"'vee$'"e%
Es obligatorio que los pagos a pro%eedores, con cargo a los fondos
administrados y canali#ados a tra%s de la 3NTP, inclusi%e los
correspondientes a Encargos )torgados, se efecten a tra%s del abono
directo en sus respecti%as cuentas bancarias abiertas en las entidades del
Sistema 7inanciero Nacional, para cuyo efecto los pro%eedores
comunicaran a la !nidad Ejecutora su @digo de @uenta Anterbancario
<@@A=, para su %alidacin, mediante una @arta 6 >utori#acin
Para este caso las !nidades Ejecutoras deben precisar en las bases de los
procesos de seleccin que con%oquen, la obligacin de (acer uso de dic(a
modalidad de pago, de manera que incluso aquellos pro%eedores que, por
ra#ones propias, care#can de una cuenta bancaria en una entidad
financiera distinta del Ianco de la Nacin, puedan proceder a abrir una
cuenta en esta institucin
P"'e$i5ien!'
a En la oportunidad de la formali#acin y registro de los datos del
2asto @omprometido en el SA>76SP, la !nidad Ejecutora procede a
ingresaren el sistema el @@A del pro%eedor
b 'a %alidacin del @@A por parte de la entidad bancaria
correspondiente est+ circunscrita a la %igencia de la cuenta as como
respecto del titular de la misma
c !na %e# concluido dic(o proceso, el indicado @@A queda registrado
en el SA>76SP como nico para efectos de los abonos a que (ubiera
lugar, inclusi%e para aquellos relacionados con nue%os compromisos
y de otras !nidades Ejecutoras
d El @@A procesado puede ser sustituido por otro @@A a pedido eBpreso
del pro%eedor
e !na %e# aprobado el compromiso, procede a registrar el 2asto
3e%engado de acuerdo a lo dispuesto en la presente 3irecti%a
f Para efectos del 2asto 2irado, ingresa en el mdulo SA>76SP, los
datos correspondientes al monto a ser abonado en la cuenta
indicada por el pro%eedor
g El monto a ser abonado as como el nombre o ra#n social del
pro%eedor, nmero de 4egistro Gnico de @ontribuyente <4!@= y
@digo de @uenta Anterbancario <@@A= debe constar en el
@omprobante de Pago elaborado al efecto por la )ficina de
Tesorera o la que (aga sus %eces
( Efecta la operacin de pago a tra%s del SA>76SP, mediante la
transferencia electrnica de fondos a ser abonados a fa%or de la
cuenta del pro%eedor, determinando el dbito por parte del Ianco de
la Nacin en la subcuenta bancaria de gasto u otra cuenta bancaria
de la !nidad Ejecutora autori#ada por la 3NTP
F#(l!#$ ; Re%)'n%#,ili$#$
El pago a pro%eedores mediante el abono en sus cuentas es efectuado
nicamente por las personas acreditadas ante el Ianco de la Nacin por la
3NTP como responsables titulares y suplentes del manejo de las cuentas
bancarias de la !nidad Ejecutora
S(%!en!#i*n $el P#:'
'a cancelacin parcial o total, segn sea el caso, del correspondiente
2asto 3e%engado queda sustentada con la informacin del dbito
registrado por el Ianco de la Nacin y procesado en el SA>76SP al ni%el de
la respecti%a sub cuenta bancaria de gasto u otra cuenta bancaria de la
!nidad Ejecutora autori#ada por la 3NTP, as como con el @omprobante
de Pago debidamente llenado
'a correspondiente factura o documento an+logo reconocido por la S!N>T
queda can6celada <o= mediante la sola acreditacin del importe del 2asto
3e%engado en la cuenta indicada por el pro%eedor
13.2. .SO E<CEPCIONAL DE C=E>.ES ? CARTAS ORDEN
C@eA(e
Es un documento en forma de mandato que permite retirar, a la orden propia o
de un tercero, los fondos disponibles que se tienen en una cuenta bancaria
'as !nidades Ejecutoras utili#an c(eques solo en forma eBcepcional, bajo
responsabilidad del 3irector 2eneral de >dministracin o funcionario que (aga
sus %eces y el Tesorero de la !nidad Ejecutora, en los siguientes casos"
: Personal contratado, inclusi%e por locacin de ser%icios, en forma
e%entual y por un m+Bimo de ? meses
- Pago de retenciones tales como" >7PLs, )NP, tributos, descuentos
autori#ados por el trabajador o pensionista
1 Personal de la Anstitucin por concepto de Encargo, (abilitacin y
reposicin del 7ondo para Pagos en Efecti%o o @aja @(ica y para el
pago de jornales
? > pro%eedores, nicamente cuando se trate de pagos que se atiendan
con cargo a fondos distintos de los autori#ados por la 3NTP
; &i+ticos, cuando no pueda utili#arse la modalidad del abono en cuentas
bancarias
/ Sub%enciones a fa%or de personas naturales, autori#adas de acuerdo a
ley
'os c(eques deben ser girados segn las siguientes formalidades"
: Suscripcin mancomunada por parte de los funcionarios acreditados
- >tender el orden de su numeracin y lle%ar impresa la frase No
Negociable
1 > nombre del emisor de los comprobantes de pago establecidos por la
S!N>T
C#"!#% O"$en
Estas deben ser numeradas en forma correlati%a durante el correspondiente
>*o 7iscal, y sus copias se mantienen arc(i%adas En el campo del registro
SA>76SP destinado ai nmero de la @arta )rden slo se consigna los dgitos
que corresponda, sin a*adir letras ni otros signos distintos al respecti%o
nmero de orden, (asta un m+Bimo de oc(o <5.= dgitos, los primeros cuatro
indican al >*o 7iscal y los cuatro ltimos al correlati%o correspondiente a su
emisin
13.3. PAGOS EN EFECTIVO
El 7ondo para Pagos en Efecti%o es un monto de recursos financieros
constituido con 4ecursos )rdinarios que se mantiene en efecti%o, cuando se
trate de conceptos tales como jornales, propinas, ser%icios bancarios y otros
conforme a lo que se estable#ca en las 3irecti%as de Tesorera
Este 7ondo es aplicable nicamente cuando la !nidad Ejecutora requiera
efectuar gastos menudos que demanden su cancelacin inmediata o que, por
su finalidad y caractersticas, no pueden ser debidamente programados para
efectos de su pago mediante otra modalidad
3ic(o fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan su sustraccin o
deterioro del dinero en efecti%o, generalmente en caja de seguridad u otro
medio similar, bajo responsabilidad del Tesorero
Se encuentra pro(ibido el uso de la modalidad de pagos en efecti%o para
acciones distintas de las establecidas, bajo responsabilidad del 3irector
2eneral de >dministracin o quien (aga sus %eces y el Tesorero
P"ei%i'ne% )#"# %( M#ne/'
El 7ondo para Pagos en Efecti%o se sujeta a las Normas 2enerales de
Tesorera 5; y 59 aprobadas por la 4esolucin 3irectoral N,5-/6.56E7899:;y,
adicionalmente, a lo dispuesto en los trminos siguientes"
: El documento sustentatorio para la apertura del 7ondo para Pagos en
Efecti%o es la 4esolucin del 3irector 2eneral de >dministracin, o quien (aga
sus %eces, en la que se se*ala, entre otros, la dependencia a la que se asigna
el fondo, el responsable de su administracin, monto total del fondo y monto
m+Bimo para cada adquisicin, as como los procedimientos y pla#os para la
rendicin de cuentas
- 'a !nidad Ejecutora puede girar c(eques en el mes por el indicado
concepto solo (asta tres %eces el monto constituido para el dic(o fondo,
indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que pudieran
efectuarse en dic(o periodo
1 'os c(eques se giran a nombre del responsable de la administracin del
7ondo para Pagos en Efecti%o o de los responsables en las dependencias a
fa%or de las cuales se asigne dic(o fondo, de conformidad con lo establecido
en la Norma 2eneral de Tesorera aprobada por la 4esolucin 3irectoral N,
5-/6.56E7899:;
? No est+ permitida la entrega pro%isional de recursos con cargo al 7ondo
para Pagos en Efecti%o eBcepto cuando se autorice en forma eBpresa e
indi%iduali#ada por parte del 3irector 2eneral de >dministracin, o quien (aga
sus %eces, en cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las ?. (oras de la entrega correspondiente
; El 3irector 2eneral de >dministracin, o quien (aga sus %eces, debe
aprobar una 3irecti%a de >dministracin del 7ondo para Pagos en Efecti%o, en
la misma oportuKnidad de su constitucin as como disponer la reali#acin de
arqueos inopinados, sin perjuicio de las acciones de fiscali#acin y control a
cargo del Drgano de >uditora Anterna
F'n$' Fi/' )#"# C#/# C@i#
>dicionalmente al 7ondo para Pagos en Efecti%o, se podr+ utili#ar el 7ondo 7ijo
para @aja @(ica para la ejecucin del gasto con cargo a fuentes distintas de
4ecursos )rdinarios
Su administracin se sujeta a las Normas 2enerales de Tesorera 5/ y 59
aprobadas por la 4esolucin 3irectoral N, 5-/6.56E7899:; y a las
disposiciones que regulan el 7ondo para Pagos en Efecti%o
14. C.ENTAS BANCARIAS PARA EL MANE4O DE FONDOS P1BLICOS
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico es la nica autoridad con facultad para
establecer la normati%idad orientada a la apertura, manejo y cierre de cuentas
bancarias as como la colocacin de fondos pblicos para cuyo efecto organi#a y
mantiene actuali#ado un registro general de cuentas bancarias de las entidades y
organismos, para lo cual stos informan peridicamente a dic(a 3ireccin
Nacional
'as sub cuentas bancarias de gasto as como las dem+s cuentas bancarias
autori#adas por la 3NTP, %igentes al 1::--55?, continan para el >*o 7iscal
-55; Agualmente se mantienen %igentes las cuentas centrales de encargos y sus
correspondientes cuentas bancarias de re%ersin a nombre de las !nidades
Ejecutoras o !nidades )perati%as autori#adas por la 3NTP para el manejo de
fondos y ejecucin del gasto en la modalidad de MEncargosM, para cuyo efecto los
@on%enios o 3irecti%as pertinentes son actuali#adas a efectos de la acti%acin de
las cuentas bancarias correspondientes
Se"vii'% B#n#"i'%
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico acuerda con el Ianco de la Nacin los
ser%icios bancarios requeridos para la operati%idad del Sistema y las facilidades
relacionadas con el mo%imiento de fondos sujetos a su administracin, sea en
moneda nacional o en moneda eBtranjera, en el marco de la legislacin %igente
'a 3ireccin Nacional del Tesoro Pblico puede celebrar con%enios con el Ianco
@entral de 4eser%a del Per y con otras entidades del Sistema 7inanciero
Nacional con la finalidad de alcan#ar mayor cobertura y eficiencia en sus
operaciones
15. APERT.RA ? MANE4O DE C.ENTAS BANCARIAS
A)e"!("# $e C(en!#% B#n#"i#% )#"# .ni$#$e% E/e(!'"#%
'a administracin de los fondos que financian los presupuestos asignados a
las !nidades Ejecutoras debe efectuarse en la Tesorera u oficina que (aga
sus %eces en la correspondiente !nidad Ejecutora y su manejo se reali#a a
tra%s de cuentas banca6 ras autori#adas por la 3NTP
#. A)e"!("# $e C(en!#% B#n#"i#% )#"# el 5#ne/' $e F'n$'%
A$5ini%!"#$'% ; . C#n#li&#$'% # !"#vB% $e l# DNTP en el B#n' $e l#
N#i*n
Son fondos administrados por la 3NTP cuya ejecucin se reali#a con cargo a
crditos presupuestarios aprobados por las fuentes de financiamiento
4ecursos )rdinarios, 4ecursos )rdinarios para 2obiernos 4egionales as
como los pro%enientes de las 3onaciones y Transferencias 6 Tipos de 4ecurso
distintos de MNormalM y otros que determine la 3NTP Se manejan en cuentas
bancarias abiertas en el Ianco de la Nacin, para este a*o -55; estas cuentas
son abiertas de oficio por la 3NTP
,. A)e"!("# $e C(en!#% B#n#"i#% )#"# F'n$'% Di%!in!'% $e l'%
A$5ini%!"#$'% ; C#n#li&#$'% )'" l# DNTP
Se reali#a a solicitud eBpresa de la !nidad Ejecutora @uando el depsito de
los fondos se reali#a en una entidad financiera distinta del Ianco de la Nacin,
a la solicitud correspondiente se debe acompa*ar copia de la 4esolucin del
Titular del Pliego o del funcionario encargado de dirigir los asuntos
administrati%os de la entidad, a tra%s del cual se designa la entidad bancaria,
la fuente de financiamiento, modalidades de depsito y tipo de moneda
'a apertura de cuentas para el manejo de fondos no pblicos, no requiere de la
autori#acin de la 3NTP, siendo facultad de la !nidad Ejecutora gestionar
directamente ante la entidad bancaria la solicitud correspondiente la misma
que constituye 3eclaracin Ourada respecto del origen y finalidad de dic(os
fondos, en aplicacin del Principio de &eracidad, sin perjuicio de las acciones
de fiscali#acin y control pertinentes
. C(en!#% $e CEn#":'%C 'n G',ie"n'% L'#le% ; E5)"e%#% P+,li#%
@uentas de LLEncargoLL, son fondos otorgados con cargo a la fuente de
financiamiento 4ecursos )rdinarios u otros administrados y canali#ados a
tra%s de la 3NTP, bajo responsabilidad del 3irector 2eneral de >dministracin
o quien (aga sus %eces en el 2obierno 'ocal o, de ser el caso, la empresa
pblica encargada
El manejo de fondos en la modalidad de MEncargosM con 2obiernos 'ocales y
Empresas Pblicas se reali#a en cuentas corrientes especficas en el Ianco de
la Nacin, cuya apertura requiere la autori#acin de la 3NTP, a solicitud de la
!nidad Ejecutora MEncarganteM Para este caso debe suscribirse un con%enio
Encargante" !nidad Ejecutora de donde proceden los recursos
Encargada" !nidad Ejecutora u )perati%a que recibe los recursos
$. C(en!#% $e CEn#":'%C )#"# .ni$#$e% O)e"#!iv#%
'a apertura de cuentas bancarias para el manejo de Encargos por parte de las
!nidades )perati%as, es e%aluada por la 3NTP bajo los criterios de
racionalidad, ubicacin geogr+fica, montos a ser transferidos y naturale#a de
los conceptos de gasto que se requiera atender en dic(os ni%eles
desconcentrados, de manera que el registro de la informacin as como las
operaciones correspondientes puedan ser incorporados al SA>76SP
A)e"!("# $e O!"#% C(en!#% B#n#"i#%
'a 3NTP autori#a la apertura de cuentas corrientes en el Ianco de la Nacin a
nombre de las !nidades Ejecutoras, pre%ia solicitud eBpresa de la misma, para
efectos de"
a 3epositar las retenciones del :5P del monto contractual, que en
aplicacin de lo establecido en el artculo -:, de la 'ey N,-.5:;,
deban efectuarlas !nidades Ejecutoras a las $icro y Peque*as
Empresas <$QPELs=, como alternati%a a la obligacin de
presentar la garanta de fiel cumplimiento
b Anter%encin econmica de una obra, para la aplicacin de lo
dispuesto en la 3irecti%a N, @A5:6-5516@)NS!@)3E8P4E,
aprobada por la 4esolucin N,5:56 -5516@)NS!@)3E6P4E
c 'a atencin de sentencias judiciales en calidad de cosa ju#gada,
en cuyo caso la apertura de las cuentas es a nombre de las
!nidades Ejecutoras @entrales de los pliegos presupuestarios,
las mismas que formulan la respecti%a solicitud
M#ne/' $e C(en!#% B#n#"i#%
Re%)'n%#,le% $el M#ne/' $e l#% C(en!#% B#n#"i#%
Son responsables titulares del manejo de las cuentas bancarias abiertas a
nombre de la !nidad Ejecutora, el 3irector 2eneral de >dministracin o
funcionario que (aga sus %eces y el Tesorero
Tambin puede designarse (asta dos suplentes para el manejo de las
indicadas cuentas, no pudiendo ejercer dic(a funcin el cajero ni el personal
del +rea de @ontrol Anterno, >bastecimiento 'ogstica, o que tenga a su
cargo labores de registro contable
'a responsabilidad se*alada para los titulares de las cuentas bancarias es
solidaria con los suplentes, en lo concerniente a los giros que se realcen o
se autoricen con cargo a dic(as cuentas
Elei*n $e Ti!(l#"e% ; S()len!e%
'os titulares y suplentes de las cuentas bancarias de las !nidades
Ejecutoras son designados mediante 4esolucin del titular del Pliego o del
funcionario a quien ste (ubiera delegado de manera eBpresa esta facultad
'os titulares y suplentes de las cuentas bancadas de MEncargosM de las
M!nidades )perati%asM, son designados mediante resolucin del 3irector
2eneral de >dministracin o quin (aga sus %eces en la !nidad Ejecutora
de la cual formen parte
A"e$i!#i*n $e Ti!(l#"e% ; S()len!e%
'a acreditacin de titulares y suplentes de las cuentas bancarias
autori#adas en el Ianco de la Nacin para el manejo de fondos
administrados y procesados por la 3NTP, se efecta conforme a lo
siguiente"
a El ingreso en el mdulo SA>76SP de la !nidad Ejecutora de los datos
del personal designado, conforme a la respecti%a 4esolucin de
designacin y a su transmisin correspondiente
b 'a remisin de la transcripcin o copia autenticada de la 4esolucin,
por la que se designa a los titulares y suplentes, %a faB correo
electrnico, en cuyo caso debe ser escaneada, sin perjuicio de su en%o por
correo postal
'os titulares y suplentes de la cuenta central de la fuente de financiamiento
4ecursos 3irectamente 4ecaudados, se acreditan directamente ante el
Ianco de la Nacin @opia de la 4esolucin debe ser remitida a la 3NTP
dentro de las ?. (oras de (aberse efectuado el respecti%o registro de
firmas
'a acreditacin de titulares y suplentes d las cuentas bancarias
autori#adas para el manejo de fondos pro%enientes de fuentes de
financiamiento distintas de las administradas y canali#adas a tra%s de la
3NTP, se efecta directamente ante la entidad bancaria seleccionada
C#5,i' $e Ti!(l#"e% ; S()len!e%
En el caso de cuentas bancarias autori#adas para el manejo de fondos
administrados y canali#ados a tra%s de la 3NTP, se requiere de la
autori#acin eBpresa de la 3NTP, como requisito pre%io a su tr+mite ante el
Ianco de la Nacin, para cuyo efecto se comunica a la 3NTP,
acompa*ando copia autenticada de la 4esolucin, y de acuerdo al
procedimiento establecido
'os cambios de los titulares y suplentes designados de las cuentas de
4ecursos 3irectamente 4ecaudados y otras fuentes de financiamiento se
efectan directamente ante las oficinas del Ianco de la Nacin
'as modificaciones de los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de
fuentes de financiamiento distintas de las administradas y canali#adas a
tra%s de la 3NTP, se efectan directamente ante la entidad bancaria
seleccionada
Re%)'n%#,ili$#$ $e l'% Ti!(l#"e% ; S()len!e%
'os titulares y suplentes designados est+n impedidos de efectuar
mo%imientos contra las cuentas bancarias mientras no se (aya formali#ado
el correspondiente registro de firmas ante el Ianco de la Nacin, conforme
a los procedimientos establecidos en la 3irecti%a, bajo responsabilidad del
Tesorero y 3irector 2eneral de >dministracin o quienes (agan sus %eces
en la !nidad Ejecutora
Cie""e $e C(en!#% B#n#"i#% A(!'"i&#$#% )'" l# DNTP
Se procede al cierre de cuentas bancarias autori#adas por la 3NTP
nicamente en los casos siguientes"
a @uando se trate de !nidades Ejecutoras a ser desacti%adas, por
absorcin o fusin
b @uando se trate de cuentas bancarias para el manejo de Encargos, por
parte de las !nidades Ejecutoras MEncargantesM que no estn pre%istos
continuar durante el >*o 7iscal
c Por instrucciones eBpresas de la 3NTP
C'nili#i*n $e C(en!#% B#n#"i#%
'os titulares de las cuentas bancarias son responsables de efectuar la
correspondiente conciliacin bancaria y compatibili#ar los mo%imientos
respecto de los montos girados asi como los cargos y abonos registrados
en el SA>76SP, gestionando ante el Ianco de la Nacin la regulari#acin de
las operaciones que (ubieran sido consideradas como indebidas en dic(as
cuentas bancarias o, de ser el caso, solicitando la modificacin en los
registros pertinentes con la sustentacin correspondiente
Ae%' # in2'"5#i*n $e (en!#% ,#n#"i#% $e .ni$#$e%
E/e(!'"#%
'as !nidades Ejecutoras deben remitir+ la 3NTP copia de las instrucciones
impartidas a la entidad bancaria para permitir su acceso a la informacin
sobre el estado y mo%imiento de las cuentas que mantienen en las
entidades del Sistema 7inanciero Nacional
10. OPERACIONES CON FONDOS DE LA F.ENTE DE FINANCIAM1ENTO
REC.RSOS DIRECTAMENTE RECA.DADOS DRDRE
C(en!# Cen!"#l $e Re("%'% Di"e!#5en!e Re#($#$'% DRDRE
Es la cuenta abierta en el Ianco de la Nacin a nombre de cada !nidad
Ejecutora en la que se depositan los fondos pro%enientes de la fuente de
financiamiento 4ecursos 3irectamente 4ecaudados 6 434
C(en!#% A$ii'n#le% $e Re#($#i*n
@uando la !nidad Ejecutora requiera (acer uso de cuentas bancarias
adicionales en el Ianco de la Nacin en moneda nacional y eBtranjera para la
recaudacin de los 4ecursos 3irectamente 4ecaudados, deber+ solicitarla en
forma eBpresa a la 3NT4
'as !nidades Ejecutoras que realicen esta recaudacin en otras entidades del
Sistema 7inanciero Nacional, deber+n suscribir un con%enio con la entidad
bancaria, en la que se debe establecer aspectos como" fluide#, seguridad,
control, etc 'a transferencia de los fondos necesarios a fa%or de la respecti%a
@uenta @entral 434 se reali#a mediante carta orden
A!eni*n $e P#:'% 'n C#":' # l# C(en!# Cen!"#l RDR
'as operaciones de pagos con cargo a la respecti%a @uenta @entral 434 son
autori#adas por la 3NTP a tra%s del SA>76SP, siempre y cuando las mismas
cuenten con la disponibilidad financiera que asegure la atencin de las
transferencias electrnicas y eBcepcionalmente c(eques o @artas )rden que
para el efecto sean registrados y procesados en el mencionado sistema
'a disponibilidad financiera indicada est+ constituida por los saldos en la
respecti%a @uenta @entral 434 menos el 2asto 2irado autori#ado por la
3NTP
P"ei%i'ne% en (#n!' # E5i%i*n $e C#"!#% O"$en
'as @artas )rden que emitan las !nidades Ejecutoras con cargo a la
respecti%a @uenta @entral 434 deben tener una numeracin diferente a la
utili#ada en las operaciones de pagos con cargo a la fuente de financiamiento
4ecursos )rdinarios En la parte superior de dic(o documento se consigna la
fuente de financiamiento M4ecursos 3irectamente 4ecaudadosM
Pl#&' )#"# el De)*%i!' $e F'n$'% P+,li'%
'os fondos pblicos que de acuerdo a 'ey recaudan u obtienen las !nidades
Ejecutoras, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, deben ser
depositados en las correspondientes cuentas bancarias en un pla#o no mayor
de -? (oras, bajo responsabilidad de sus titulares, procedindose a su registro
en el SA>76SP
Pl#&' )#"# el De)*%i!' $e Dev'l(i'ne%
'as recuperaciones por pagos efectuados indebidamente o en eBceso con
cargo a la respecti%a @uenta @entral 434 deben depositarse en la misma
dentro de las -? (oras de (aberse producido la recuperacin, procediendo a su
registro en el SA>76SP
13. .SO E<CEPCIONAL DE DECLARACIN 4.RADA PARA S.STENTAR
GASTOS
'a 3eclaracin Ourada es un documento sustentatorio de gastos nicamente
cuando se trate de casos, lugares o conceptos en los que no sea posible obtener
facturas, boletas de %enta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos
de conformidad con lo establecido por la S!N>T 'a 3eclaracin Ourada no debe
eBceder de la dcima parte de !lT
El 3irector 2eneral de >dministracin o funcionario que (aga sus %eces en las
!nidades Ejecutoras, determinan de manera eBpresa los casos, lugares,
conceptos en los que se utili#ar+ la 3eclaracin Ourada como sustento de gastos,
bajo responsabilidad